企业债权债务管理策略

企业债权债务管理策略（共8篇）

企业债权债务管理策略 篇1

所谓企业的债权债务指的是企业在生产经营过程中由于发生产品赊销、或者提供接收劳务等业务而形成的应收或者应付等往来款项。随着我国经济的迅猛发展,对于债权债务的管理一直是令很多企业困扰的事情。在竞争日益激烈的市场环境中,企业有效地进行债权债务管理,一方面,可以使企业的财务管理风险更加规范化、经营风险降低;另一方面,加强企业的债权债务管理可以有效地提高企业资金的使用效率,进而增强企业的市场竞争力从而有利于企业的长远生存发展。

一、加强企业债权债务管理的重要性

本文所讨论的企业债权债务主要是从会计学定义的角度出发来讨论的,这里所指的企业债权主要包括:应收账款、预付账款、应收票据、应收利息等;企业债务主要是指应付账款、其他应付款、预收账款、应付票据、短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付税金、应付利息、应付职工薪酬等。按照我国企业《会计法》的规定,企业进行债权债务管理的主要目标应是“保证债权债务款项记录及时、认真、准确;建立债权债务清理责任制,实行债权债务清理责任追究制度。按谁挂账谁清账的原则,保证应收款项及时收回,尽可能缩短债权期限。合理确定债务规模,减轻债务负担,保证资金的正常运转。”从这一角度来说,加强企业债权债务的管理具有十分重要的意义。

从上面的企业债权债务管理目标出发,我们可以知道企业进行债权债务管理一方面有利于规范企业的一些成本费用会计核算,从而保证企业会计信息的准确性。随着企业规模的日益壮大,企业集团内部企业之间、企业与企业之间的关联交易和往来账项越来越频繁,这些账项本身代表着企业收款的权利和付款的义务,然而,有些企业将它作为调整成本费用,粉饰经营成果的手段。例如,有些企业为了隐瞒经营成果,逃避国家税收,虚列成本费用,直接贷记应付款项科目。进而达到利用往来账项假增收入、粉饰业绩的目的。

另一方面,强化企业债权债务管理有利于企业优化资金使用的结构,保证资金的正常运转,进而有利于企业经营效益的提高。我们知道企业的应收账款等债权代表的是企业的一项收款权利,其能够收回时间的长短直接代表着占用企业流动性资金的份量,大量的呆账坏账会给企业的经营带来困境;相反,应付账款代表着企业一项应付而未付的款项,越晚支付意味着企业占用别的企业资金的使用效益越大。所以,综合衡量好这两者之间的利弊,有利于正确把握企业债权债务的规模和结构,保证企业资金的使用效益和企业的正常运转。

二、我国企业债权债务管理的现状

企业的债权债务管理是企业财务管理的重要内容,债权债务管理的好坏直接关系到企业资金运作效益的高低。加强企业债权债务管理,可以有效地提高企业资金的使用效率,进而增强企业的市场竞争力,促进企业的长远发展具有重要意义。近年来,我国企业的债权债务管理还没有得到相关部门的足够重视,现实中还存在不少问题。

1、企业债权债务无论在数额上,还是在时间上都有增大的趋势

随着经济的发展,关联企业之间的联系越来越紧密,企业债权债务无论在数额上,还是在时间上都有增大的趋势。一些企业的债权债务挂账的数额少则几万元、十几万元,多的话达到几十万,甚至成百上千万,有些账的账龄时间也往往拖得比较长,少则两三年,多则五年十年甚至更长的时间。这种中长期往来账项如果一直挂着不清理的话,一旦企业变更或者改制,或者机构改革、财务主管人员变动等情况出现,多会直接导致企业的呆账、坏账的产生。

2、企业对债权债务的重视程度不够,管理意识不强

企业债权债务的有效管理不仅是一项财务工作内容,更是一项科学管理的艺术。当前,我国大多数企业对于往来债权债务的重视程度不够。很多企业存在债权债务没有专人管理的现象,他们人为地认为“欠债还钱”这种事情不用有人专门刻意地去管理。这种意识的存在间接上导致企业债权债务管理混乱不堪。例如,对于有些在短期内可以收回的款项没有人去行使债权,进而增加了企业资金流的费用管理成本;又如,在债务问题有些企业也往往要等到相关债权企业催告,才发现应该对外履行债务了,事前没有做好充分地准备,临时性地调动经营性资金和其他资源,往往不能准时履行债务,长期而往这必然会影响企业的信誉,严重的话会产生额外的违约责任甚至经济纠纷。此外,很多企业对于债权债务的管理意识也不够高,没有进行时间上的筹划。企业往往只重视现在,没有考虑长远。

3、企业没有做好债权债务的内部控制工作,内部各部门之间对于债权债务的管理缺乏配合

从重要性角度来说,企业的不仅是企业的一项重要的财务工作,更是企业战略管理的范畴,而且与企业经营管理等活动密切相关。企业应该改变过去认为债权债务管理只是财务部门的事情,账务不清也是财务部门责任的观念。实际操作中,财务部门也只能从业务上对债权债务进行管理,至于如何更有效地进行债权债务管理、以降低经营风险、合理使用资金,单靠财务部门一个很难做到。所以,企业应该加强债权债务的内部控制工作,强化各相关部门之间的协作意识和整体观念,进而才可以提高工作质量和效率。

三、完善企业债权债务管理的策略分析

1、规范企业的债权债务会计核算基础工作,规范债权债务的登记造册等事项

由于企业债权债务的形式和种类比较多,债权债务的不同经济特征所形成的会计分类也不同,所以企业应该规范好相关的债权债务会计核算等基础工作,以便为企业开展有效的债权债务管理工作奠定良好的基础。例如,在应收账款管理中,最好不要等到对方债权人催告履行债务时,才发现对外债务应该履行了。而这时如又没有完善的会计核算基础工作为先导,没有事先做好企业债权债务的登记造册等工作事项,仓促之间企业是很难调度经营资金和其他资源,往往造成不能立即履行债务而违约,产生额外的违约责任或经济纠纷。这样会使得企业很被动,甚至影响企业后期的发展。

2、重视企业的债权债务往来,建立系统的债权债务控制管理机制

前面提到,企业领导人主观上对企业债权债务的不够重视会间接导致企业资金往来款项的混乱以及资金使用效益的低下。所以,企业领导应该高度重视,将债权债务管理纳入企业的日常管理工作中。有可能的话,企业可以指派一名领导专门分工负责债权、债务处理工作,甚至应该在财务管理部门设置一名专门管理往来债权债务款项的财务工作人员,并根据其工作效益的好坏给予相应的奖惩制度。在此基础上,负责这项工作的工作人员应该定期向分管的领导或者财务经理汇报债权债务情况,尤其是债权债务的变化情况,及时报告、讲明债权债务变化的原因,争取是领导和财务负责人都能够时时了解企业重大债权债务事项的变化情况,以便对下一步的工作开展有总体性的方针对策。此外,企业应该建立系统的债权债务控制管理机制。企业应该根据债权债务的性质进行系统的分类,并且按照类别拟定不同的处理方法和程序,使得碰到问题时能够有章可循。

3、强化债权债务的内部控制工作,做好不同部门之间的管理配合

良好的债权债务内部控制工作是企业财务工作顺利开展的基础,要知道债权债务一定程度上代表着企业资金的往来流动方向,代表着企业的经营管理效益,甚至代表着企业在市场竞争中的信誉程度。所以,明确好债权债务的内部控制工作是一项重要管理内容,而做好内部控制方面的工作,单靠财务部门的积极响应是没有作用的,做好内部控制工作还需要企业内部其他部门的有效配合。例如,对于企业一些确实无法收回的账款,这时候就需要经办人书面说明原因,继而企业财务部门提出书面报告,报请企业领导人审核,并按照规定的管理权限逐级报批。这时候相关责任部门的配合和相互监督就显得特别重要,这能够有效地防止有些人员利用企业的坏账挪用公款等不良事项的发生。

总之,企业债权债务的管理是企业日常管理必须重点关注的一大问题,随着现代社会企业经营范围和经营规模的迅速增长,企业债权债务的管理将成为未来企业发展必须重点关注的棘手难题。因此,我国每个企业都应该从自身做起,建立起自己良好的信誉体系,完善内部管理制度,学会用科学的规章制度来管理企业内部的债权债务,以有效防范企业的经营风险,使得企业能够在未来的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]、陈宴燕.如何构建公司债权债务的内部控制体系[J].审计与理财,2005(10).

[2]、符祥铀.企业内部债权债务管理[J].冶金财会,2007(2).

[3]、陆怡.债权债务管理策略谈[J].冶金财会,2008(2).

[4]、李龙刚、巨亚平.加强企业债权债务管理的对策探讨[J].商场现代化,2008(3).

铁路企业债权债务管理问题探讨 篇2

所谓债权债务管理具体指的就是企业在进行生产经营的过程中由于赊销、赊购, 或者是提供接受劳务而形成的一些应收以及应付的款项。随着市场经济的迅速发展, 企业对于债权债务的管理成为当今企业财务管理的一个主要问题。在日益激烈的市场竞争中对债权债务有一个合理有效的管理是非常重要的, 等同于在加强企业的综合竞争能力, 所以要充分重视铁路企业对债权债务方面的管理。而在铁路企业进行债权债务管理的过程中还存在着一些问题, 下面本文就针对铁路企业债权债务管理的重要作用、现状以及具体的管理方法这三个方面对铁路企业债权债务管理的问题进行研究以及探讨。

二、铁路企业债权债务管理的重要意义

市场经济的步伐在不断加快, 在市场经济的发展过程中竞争是无处不在的, 面对这样激烈的竞争, 铁路企业想要更好地进行发展, 就要不断地完善自己, 对管理进行不断深入以及改革。而债权债务作为财务管理过程中的一个比较关键的问题, 更应该得到企业的高度重视, 铁路企业对债权债务的有效管理对于铁路企业在激烈的竞争中得到更好的发展起着积极的作用。下面本文就对铁路企业中债权债务管理的重要意义做出具体的分析。

(一) 有利于企业资金的良性运作, 提高资金的利用率

在对经济学进行的分析证明, 资本周转的速度对剩余价值有着很大的影响, 关系着剩余价值的产生, 并在一定的程度上成正相关的关系。而企业的资金包括企业的债权, 企业的债权债务也可以说是企业流动资金的组成部分。所以说对企业的债权债务进行一个合理的管理, 可以使企业资金的合理运用率达到一个最大化, 充分显现出资金的运用效率, 对企业的资金良性运作起着积极的作用。

(二) 有利于防范不良债权的产生, 并得到及时的消灭

在经济不断发展的大背景下, 各个企业之间都有着比较紧密的联系, 资金等方面的交往越来越频繁, 在这样的情况下导致一些“信用风险”的产生。由于资金的交往, 会在一定的程度上产生债权和债务, 而在这种时候很可能导致一些不良债权的产生, 让企业有债权却无处去讨的现象的发生, 而对于企业的债权债务有一个很好的管理的话, 就可以在一定的程度上解决这些问题, 有利于企业不良债权的防范以及及时地消除。

(三) 有利于管理者可以直观的进行企业经营状况的认识, 做出正确、科学的发展决策

在企业中如果对债权和债务有一个合理以及有效的管理就可以使企业的管理者能够及时、准确、真实地了解到企业的经济以及经营的状况, 可以使企业的业绩以及发展真实地进行展现, 这样更有利于企业的管理人员科学地制定企业长远的发展目标, 使企业的发展道路更加正确。所以说铁路企业对债权债务的有效管理对于企业的发展等方面都有着积极的作用, 是非常重要的。

三、铁路企业债权债务管理中存在的问题

本文以及对铁路企业进行债权债务管理的重要意义进行了分析, 那么就应该正确地认识债权债务管理的重要性, 在这种情况下就要对债权债务管理过程中的一些问题进行分析, 以便得到更加及时的解决。下面本文就对铁路企业债权债务管理中存在的一些问题进行分析。

(一) 铁路企业对债权债务进行管理的重视程度偏低

在进行企业的经营以及管理的过程中普遍存在的问题就是重经营而轻管理, 这样的企业模式是不能适应经济发展趋势的。在进行企业发展的道路上企业的管理是一个比较重要的方面, 只有更好地对企业进行管理才能保证经营过程的完善。而债权债务管理作为企业财务管理中比较重要的部分, 关系着企业是否能够更好的发展, 更应该得到应有的重视。

(二) 债权债务在数额以及时间上都有逐渐增大的趋势

随着经济的发展, 各个企业之间的关联不断加强, 企业之间的债权债务无论是在金额上还是在时间上都有不断增大的发展趋势, 这样的发展对于企业来说是非常不利的。企业的运转以及经营离不开资金的支持, 而大量资金外流时间较长的状况对于企业生产经营活动的开展是非常不利的。而如果企业的债务过多会导致企业资金周转困难现象的发生, 所以说铁路企业债权债务金额增大, 时间增长也是债权债务管理中比较严重的问题。

(三) 各个部门对于债权债务的管理缺乏配合

企业各个部门的人员都各司其职, 对于债权债务管理没有一个合理的配合以及协调, 导致债权债务问题时有发生, 并不能得到及时有效的解决, 这对于企业的发展来说是非常不利的, 这在一定的程度上阻碍了企业的更好发展, 是一个急需解决的、比较严重的问题。

四、铁路企业债权债务管理的有效方法

本文已经对铁路企业债权债务管理的重要意义, 以及在进行管理过程中的一些问题进行了概括的分析以及说明, 下面要做的就是对铁路企业更好地对债权债务进行有效的管理的方法进行分析, 在进行分析的过程中要注重管理的重要意义, 依据管理中的问题进行研究, 具体的分析如下。

(一) 规范企业债权债务核算工作的流程

规范企业债权债务核算工作的流程以及债权债务有效登记的工作。债权以及债务的产生方面是非常广泛的, 由于这样的情况在进行核算以及登记的过程中就要用到不同的会计分类。所以企业要对相应的债权债务关系的核算以及登记的工作进行合理的规范, 为企业更好地进行债权债务管理打下坚实的基础。如, 在对债务进行管理的时候, 会计工作人员要时刻注意应付账款的到期日期, 及时地进行债务的清偿, 不能等到债权企业进行催缴的时候才发现已有债务应该支付, 这样不利于企业良好形象的建立, 会影响企业更好地进行发展。

(二) 有效地实行债权债务的清理措施

债权债务的有效管理是不产生不良债权, 是企业的资金得到有效循环的一个基础。在实行债权债务清理的时候, 要注意不良债权的避免, 在必要的时候可以利用一些有利的法律手段来维护企业的利益, 进行债权的有效实施, 让企业的债权债务得到一个有效的管理。如, 企业在处理债权纠纷的时候, 就可以严格地依据合同上的条款以及一些书面的协议, 利用合法有效的法律手段对债务方提出清偿债务的要求, 力争不能使企业有不良债权的产生。

(三) 强化债权债务的内部控制工作, 做好企业内部各个部门之间的管理配合

良好的债权债务内部控制对于企业财务工作的顺利进行有着积极的作用, 是企业财务工作有效开展的一个基础。明确好债权债务的内部控制, 是在进行企业管理过程中的一项重要的内容, 债权债务在一定的程度上可以体现出企业的经营发展状况以及企业的财务状况。债权债务管理是一个非常复杂的过程, 在进行债权债务管理的时候单单依靠财务部门的力量是不够的, 要由企业的各个部门共同协调, 共同配合着一起进行。如, 如果铁路企业出现了一笔数额比较大的应收账款没有办法追回的话, 就需要经办人员写出一份比较详细的书面证明, 交给财务管理人员, 让财务管理人员进行进一步的核实以及认定, 确认无法收回后再进行详细的报告给上级管理人员, 由上级人员进行批示, 这样由多个部门共同进行, 可以防止贪污现象的发生, 进而对企业的债权债务进行有效的管理。

五、结束语

总而言之, 铁路企业的债权债务管理对于企业资金的有效运用以及企业的更好发展都有着积极的作用。合理的管理方法可以使企业避免陷入资金周转不灵, 负债累累的境地, 可以在一定程度上提高企业的综合竞争能力, 使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟, 为铁路企业长期更好的发展提供有力的保证。所以, 在铁路企业中对债权债务运用正确的方法进行有效的管理是非常重要的, 具有积极的意义和作用。

参考文献

[1]张冰.铁路企业财务管理分析及路径选择[J].China’s Foreign Trade, 2010 (22) .

[2]李家国.创新内部控制制度构建铁路全面风险管理体系[J].铁道经济研究, 2008 (04) .

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[4]陈菊华.关于加强集团公司债权债务管理的几点思考[J].现代商业, 2010 (11) .

[5]韩忠全.论加强企业债权债务管理的作用[J].中国商界 (下半月) , 2010 (07) .

企业债权债务承诺书范本 篇3

人保证于年月日之前还清全部欠款。如逾期未还，本人按双方于 年 月 日签订的《偿还协议书》的约定承担法律责任。

欠款人：

欠款人身份证号：

年 月 日

偿还欠款协议书

甲方：安徽南翔光彩投资有限公司

乙方：

鉴于甲乙双方于年 月日签订《商品房买卖合同》及补充合同（以下称“商品房买卖合同”），乙方购买甲方开发建设安庆光彩大市场四期 区 栋 号商品房（以下简称“商铺房”）。考虑乙方实际经营资金需要，甲方同意乙方下欠部分购房款，暂缓支付。现甲乙双方就乙方偿还下欠甲方欠款相关事宜进行协商，达成协议如下：

一、甲方同意乙方欠购房款计人民币元 元整，在签订本协议时，乙方应出具欠条给甲方。

二、乙方保证在《商品房买卖合同》约定的商铺房交付日（即 年 月 日）之前，向甲方付清本协议第一条约定全部欠款。在乙方按约定付清欠款时，甲方同意不收取利息。

三、为保证偿还上述欠款，乙方同意以购买商铺房所享有的全部权利作为担保物，为甲方提供的借款进行担保，如乙方未按本协议约定付清全部欠款，甲方有权不按《商品房买卖合同》的约定，交付商铺房给乙方，并有权中止履行《商品房买卖合同》中约定由甲方履行的合同义务；乙方放弃追究因甲方中止履行《商品房买卖合同》产生一切责任的权利，由此造成是的一切责任和损失均由乙方承担。

四、如乙方未按本协议约定付款，乙方同意按下列约定向甲方支付违约金：即自乙方出具欠条之日始至还清全部欠款之日止，按乙方应还欠款总额的日万分之十标准计算。如乙方逾期偿还欠款超过60日，甲方有权要求处理乙方所购商品房，以偿还所欠甲方债务，由此导致的一切后果均由乙方承担。

五、如乙方未付清上述欠款，导致甲方中止履行《商品房买卖合同》的，待乙方付清上述欠款后，甲乙双方同意向后顺延履行《商品房买卖合同》。

六、本协议自双方签字之日始生效，于乙方还清全部欠款之日止失效。

七、本协议仅签一份，由甲方保管，对乙方产生法律效力。

甲方： 乙方：

日期： 日期：

承 诺 书

安徽南翔光彩投资有限公司：

本人自愿购买光彩四期区商务花园 栋 座 号，现 于 年 月 日付订金 万元整，本人承诺自缴纳订金之日起 天内缴纳首付款，逾期，本人同意将所缴纳的 万元订金作为违约金处理。同时，贵公司有权将本人所订购的商品房对外销售。

承诺人：

年 月 日

企业债权债务承诺书范本2

本人于 年 月 日向出借人XXX借款人民币 万元（大写），约定归还日期为 年 月 日。本人郑重承诺如下：于年 月 日之前将所有欠款全部还给出借人。在这期间，分3次归还。

1、万元整（），如未按时归还，每天按逾期金额的千分之五支付违约金；

2、），如未按时归还，每天按逾期金额的千分之五支付违约金；

3、万元整（），如未按时归还，每天按逾期金额的千分之五支付违约金；

在此期间，若有转移资产、抽逃资金、企业经营出现困难等可能导致拖延或无法归还欠款及利息的相关情况，出借人可要求本人提前清偿本金及利息。本人承诺：若不按上述期限及时归还欠款，愿承担一切法律后果及赔偿出借人的所有经济损失（包括但不限于利息、违约金、诉讼费、律师费、差旅费、评估费、拍卖费等实现债权的费用）。

特此承诺！

承诺人： 身份证：

联系电话： 家庭住址： 工作单位： 日期：

企业债权债务承诺书范本3

债务人于 年 月 日向债权人借款人民币 元（大写），约定归还日期为 年 月 日。本人郑重承诺如下：于年 月 日之前将所有借款本息全部还给债权人。在此期间，若有转移资产、抽逃资金、企业经营出现困难等可能导致拖延或无法归还欠款及利息的相关情况，债权人可要求本人提前清偿本金及利息。若不按上述期限及时归还欠款，愿承担一切法律后果及赔偿出借人的所有经济损失（包括但不限于利息、违约金、诉讼费、执行费、律师费、差旅费、评估费、拍卖费等实现债权的费用）。

保证人对债务人上述所有债务（包括但不限于本金、利息、违约金、诉讼费、执行费、律师费、差旅费、评估费、拍卖费等实现债权的费用）承担连带保证责任，保证期间自主债务履行期届满之日起二年。

特此承诺！

债务人： 保证人：

联系电话： 联系电话：

身份证号码：身份证号码： 住址：住址：

企业债权债务承诺书范本4

按照双方签订的供货合同约定，我方应于20xx年 10月30日付贵方货款310000.00元，但由于付款申请还差一个领导签字，暂时无法按约定付款，但工程又急需用料，请贵方暂不要停止供货，我方承诺将于20xx年11月25日前支付上述款项。

XXXX有限公司

企业债权债务承诺书范本5

今欠梁磊人民币：__________，（大写）元，本人保证

于年月日之前还清全部欠款。如逾期未还，本人按双方于 年 月 日签订的《偿还协议书》的约定承担法律责任。

欠款人：

欠款人身份证号：

年

日 月

偿还欠款协议书

甲方：梁磊

乙方：

鉴于甲乙双方于年 月日签订《钢材买卖合同》及补充合同（以下称“钢材买卖合同”）。考虑乙方实际经营资金需要，甲方同意乙方钢材款，暂缓支付。现甲乙双方就乙方偿还下欠甲方欠款相关事宜进行协商，达成协议如下：

一、甲方同意乙方欠钢材款计人民币元 元整，在签订本协议时，乙方应出具欠条给甲方。

二、乙方保证在《欠条》约定的交付日（即 年 月 日）之前，向甲方付清本协议第一条约定全部欠款。在乙方按约定付清欠款时，甲方同意不收取利息。

三、为保证偿还上述欠款，乙方同意以自己和夫妻名下的所享有的全部财产作为担保物，为甲方提供的欠款进行担保，如乙方未按本协议约定付清全部欠款，甲方有权不按《钢材买卖合同》的约定，并有权中止履行《钢材买卖合同》中约定由甲方履行的合同义务；乙方放弃追究因甲方中止履行《钢材买卖合同》产生一切责任的权利，由此造成是的一切责任和损失均由乙方承担。

四、如乙方未按本协议约定付款，乙方同意按下列约定向甲方支付违约金：即自乙方出具欠条之日始至还清全部欠款之日止，按乙方应还欠款总额的日百分之一标准计算。如乙方逾期偿还欠款超过10日，甲方有权要求处理乙方所购商品房或住房，以偿还所欠甲方债务，由此导致的一切后果均由乙方承担。

五、如乙方未付清上述欠款，导致甲方中止履行《钢材买卖合同》的，待乙方付清上述欠款后，甲乙双方同意向后顺延履行《钢材买卖合同》。

六、本协议自双方签字之日始生效，于乙方还清全部欠款之日止失效。

七、本协议仅签一份，由甲方保管，对乙方产生法律效力。

甲方： 乙方：

日期： 日期：

承 诺 书

梁磊：

本人自愿购买钢材，本人承诺自出具欠条之日起_____日内还清全部欠款，如未按本协议约定付款，乙方同意按下列约定向甲方支付违约金，按乙方应还欠款总额的日百分之一标准计算。如乙方逾期偿还欠款超过10日，甲方有权将乙方和夫妻名下的所有财产对外销售。

承诺人：

年 月 日

企业债权债务承诺书范本6

XX 商业银行：

我公司由于企业名称发生变更，原企业名称为“XXX有限公司”，现变更为“YYY有限公司”，企业地址不变，变更内容于20xx年1月11日通过上海市工商局核准，相关营业执照、组织机构代码、税务登记证等证书均已变更。

XXX先后在你行贷款100万元，其中 ：

1、201１年7月4日原XX与你行订立的编号为“C借字４”的借款合同，合同金额为伍拾万元整，借款到期日为201２年7月3日，现已展期至201４年１月１日；

2、201２年8月22日原与你行订立的编号为“Z字５”的借款合同，合同金额为伍拾万整，借款到期日为201９年７月２０日。我公司确认，上述两笔贷款业务真实有效，全部用于公司经营，故我公司承诺：原ＸＸＸ与你行的上述两笔贷款本、息及罚息全部由我公司承担偿还。

特此！

ＹＹＹ有限公司

法定代表人：

年 月 日

企业债权债务承诺书范本7

XXXXXXXXXXXX：

我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“XXXX装饰工程有限公司”变更为“XXXX工程有限公司”，原企业地址为“杭州余杭区XXXXXXXXXXXX”变更为“杭州余杭区XXXXXXXXXXX”，变更内容于20xx年12月13日通过杭州市余杭区工商局核准，相关营业执照、组织机构代码、税务登记证等证书均已变更，现要求将公司资质证书及安全生产许可证上的企业名称、企业地址理行相应的变更。

公司承诺：

一、“XXXX装饰工程有限公司”将由“XXXX装饰工程有限公司”承担所有相关的债权债务关系。

二、“XXXX装饰工程有限公司”的所有经营收入将由“XXXX装饰工程有限公司”接收。

三、“XXXX装饰工程有限公司”已正式告知“XXXX装饰工程有限公司”法定代表人及相关业务人员。

特此

XXXX装饰工程有限公司

20xx年1月8日

企业债权债务承诺书范本8

先生/小姐：

本人(身份证号：话：)向您的借款人民币 万元（￥：)，(详见《借款协议》)。本人

承诺以个人所有及公司共有财产为上述债务及相关费用的清偿承担无限连带责任保证担保。同时用***********有限公司**％股份作为责任保证担保。

特此承诺

承诺人签字：

身份证号：

年 月 日

股东签字：

身份证号：

企业债权债务管理策略 篇4

一、我国铁路债务的形成原因

新世纪以来经济结构调整偏向于工业化和城市化的发展, 因此在“十一五”和“十二五”计划期间国家对固产资产投资的投入力度也大大的增加, 国民经济发展速度达到了空前的高度。而工业化和城市化进程的迅速发展, 相对应的则才对运输能力的更高要求, 因此在“十一”五期间提出了要扩大铁路运输网络的规模, 到了“十二五”末期, 截止2015年底我国铁路运输网络已基本形成规模化、整体化和网络化, 同样从近年来的社会层面反应也可以看出我国铁路运输能力确实有了很大的提升, 为国家各项产业和事业的发展起到了不可磨灭的作用。但是短期的大规模扩张也使得铁路的债务负担不断的增加, 究其原因主要是由于国家对于铁路建设的投资由过去的全额财政投资, 改革为拨款加贷款扶持模式, 而且国家对于铁路资产权限管理过于严, 不仅降低了社会层面资金进入的积极性, 同时也使得铁路在债务偿还中利息压力不断的增加。

二、当前我国铁路债权债务问题的严重性与迫切性

现阶段我国铁路管理机构是以铁路总公司为主导, 各省成为铁路项目建设公司对各地的铁路项目进行指导和建设。根据铁路部门的相关统计数据显示, “十一五”初期铁路建设投资费用每年约为500多亿元, 但是到了2015年时, 全年的铁路建设投资费用高达8238亿元, 而项目建设投资的资金除了约20%是由地方自主筹资之外, 剩余的80%则是通过银行贷款或向社会发行债券而筹集的资金, 短期内的大额度集资虽然使得铁路项目如期建设完成, 但是对于债务的偿还却成为了铁路公司严重负担, 由于铁路建设属于固定资产投资, 而且对于铁路客运和货运的票价由国家指导定价, 从而使得铁路公司在铁路建成后短期内无法积累足够的利润资金来偿还债务, 使得债务的利息不断的增加, 从而形成了恶性循环。导致铁路债务剧增的另一个原因是近十年来我国不断建设高速铁路, 而高速铁路的成本投资也远远高于普通铁路建设所需的费用。根据相关数据统计, 至2015第三季度末, 我国铁路的债务总规模已接近4万亿元, 负债率更是高达66%, 而且由于负担了极重的债务, 仅是每年的利息支出就超过1800亿元, 远远超过了铁路职工的工资总收入。与此同时我国在2012年之后经济发展迈向新常态模式, 国家对了固定资产的投产也呈现出下降的趋势, 因此无论从时间上, 还是从债务的规模上来讲, 对于铁路的债权债务管理都到了迫在眉睫的关键时期, 如果对于铁路的债权债务处理不当不仅会对银行金融系统有严重的影响, 而且对于我国经济的发展也会造成不良的影响。

三、铁路债权债务管理的重要意义

铁路的管理部门已经由原来的铁道部, 变更为现如今的铁路总公司, 随之变化的不仅仅是名称的区别, 更是体现出了国家政企分离的改革思路。如今的铁路总公司已经不再有铁道部时期的行政权力了, 而经营模式相应的也演变成为完全的企业管理模式, 面对世界经济低迷的的状态和国内经济下行的压力, 铁路企业要想在激烈竞争的今天在庞大的经济市场中取得可观的利益, 就需要不断的完善自己, 对自身的债权债务进行合理的调配, 通过有效的管理手段提高资金的利用率, 使得企业的综合竞争能力环断的提升。

(一) 有利于企业资金的良好运作, 提高资金的利用率

企业的债务从表面上看起来确实是向别人借来的钱, 然而对于企业而言, 从筹措到资金的那一刻起在承担债务的同时, 债务已经变成了自己的资本, 而当务之急则是如何使这些债务尽快的运做起来, 为企业的发展提供更好的服务。相关的经济学原理也证明了资本的周转速度对于剩余价值有着非常重大的影响, 而债务恰恰就是企业流动资金的重要组成部分, 所以对于债务的充分的管理利用, 可以使企业资金的流动速率有效的提高, 从而达到利益的最大化。

(二) 有利于防范不良债权的产生

经济的发展的实质则是资金的交往, 特别是现如今网络信息技术比较普及, 对于资金的管理也较以往变得多元化, 而资金的发生交往的过程中就会不同程度的出现一些风险, 只不过风险大小有所区别, 而在此过程中如果对于资金管理不到位, 就会出现不良债权, 使得有权却无钱的现象时有发生。加强对于债权债务的管理可以有对资金交往的过程进行有效的监督和监控, 从而有效的规避市风险, 防止不良债权的产生。

(三) 为决策层提供有效的决策参考依据

债权债务管理属于财务管理必不可少的一部分, 而现如今的财务管理已经属于企业决策的重要依据, 所以如果能够有效的对债权债务进行管理, 就可以对企业的经营状况有清晰的了解, 能够真实的了解自身的财务状况, 从而为企业的下一步发展制定与经济状况相符的合理规划, 同样, 就铁路企业而言债权债务的管理对企来的长远发展起着非常重要的作用。

四、铁路债权债务管理中存在的问题及管理措施

根据相关的数据显示, 就目前而言在铁路巨额的债务当中长期债务占比超过65%, 因此对于铁路企业而言其偿还压还是非常的大, 而造成债务压力巨大的原因不仅仅是债务的突然急增, 其管理不到位也是重要的影响因素。从债务管理的角度上来讲, 目前铁路公司对于债权债务的管理普遍存在重经营而轻管理的现象, 而且在由于管理措施的不到位使得资金流动利用率不高, 加之部门之间的沟通协调及合作不紧密, 使得债务的管理出现许多部分的空缺, 从而使得不良债权不断出现, 债务压力也在累计增大, 因此必须要采取相关的措施以遏止不良债权的发生, 减轻债务偿还压力。

(一) 加强债权债务的会计核算

由于债权债务所涉及的范围和层面比较广泛, 因此对于其管理就要进行细分解, 对于不同的类别进行不同的会计分类, 特别是对于债务的偿还时间要做到了如指掌, 不能到还款时间才发现有需要偿还的债务, 这样不仅使得企业的资金管理出现混乱的现象, 而且也不利用企业公共形象的树立, 所以对于债权债务要规范会计核算的流程, 对发生的每一笔收入和支出要明确的记录, 同时对于资金的规划配置要有清晰的预见性, 既要有最大化的将资金进行周转, 同时又能有效的应对突发状况。

(二) 及时有效的清理债权债务

经常性的资金来往使得企业的债权难避会出现不良情况, 而对于不良债权的发生有时也难以避免, 因此要定期对债权进行清理, 如发现有不良债权的情形要及时的进行沟通协调, 寻求解决的办法, 在必要的时候可以利用法律的手段来维护企业的利益, 力争使企业的不良债权率降到最低, 最好是做到没有不良债权。

(三) 强化内部间的合作

内因是事物发展的根本原因, 良好的债权债务管理离不开内部管理部门的发力。虽然目前铁路公司的负债率比较高, 但是从整体的运营状况来看未来的情形还是可以预期的, 因此只要能够从内部开始, 各部门之间紧密配合, 就能够使得资金的利率再上一个台阶, 从而进一步提升企业的内部凝聚力, 同时也可以不断的提升外部的综合竞争力。

综上所述, 铁路企业的债权债务管理的核心在于资金的利用率。合理的管理方式不仅能够有效的规避市场带来的风险, 而且可以提高债务的利用率, 避免企业因为短期债务而导致周转资金出现混乱的情况。所以对于债权债务的管理在当下是铁路企业管理的重要改革方向, 在未来也是企业核心管理的重要组成部分。

参考文献

[1]艾永梅, 周国栋.推进企业债券市场化进程的思考[J].宏观经济管理.2015 (01) .

[2]林伟国.我国企业债券市场发展中存在瓶颈问题及解决对策[J].企业导报.2014 (01) .

[3]张汉斌.我国铁路融资及债务的解决之道[J].综合运输.2013 (11) .

[4]郭丁源.“十三五”:铁路高投资铁总攻坚期[N].中国经济导报.2016-01-27 (B03) .

企业债权、债务处理工作之管见 篇5

1 实行工作目标责任制

处理好债权、债务清偿工作, 使企业在拟定的时期内完成效益最大化, 企业必须制定切实可行的工作目标。

首先, 领导重视, 统一思想。针对债权债务处理的难易特点, 尤其是债权债务关系复杂、涉及面广的企业, 必须指定一名领导分工负责债权、债务处理工作, 并与分工领导签订年度目标责任制, 根据具体分管领导完成目标与否, 实行相应的奖惩制度。

其次, 明确债权、债务清理目标。要花时间、精力, 充分调查、分析每一笔具体债权、债务的形成、来龙去脉, 仔细核对会计账目, 彻底弄清哪些是已经过决算了的、明确的债权、债务, 哪些是未决算的、不明确的债权、债务, 会计账目应与实际债权、债务一致, 做到有帐可查, 查之则明, 使债权、债务处理工作有的放矢、目标明确。

再次, 与相关责任人签订责任书, 奖罚分明。要把当时、当事的债权、债务经手人和现在的承办人召集起来, 制定债权、债务处理工作具体措施, 明确各自的责任关系, 并落实到具体承办人即责任人身上, 与其签订责任书, 限定时间追要或偿还数量。责任书应把对责任人在规定时间内完成或未完成工作指标的奖惩措施放在重要位置, 突出责任意识。责任书签字生效后, 一式四份, 企业领导、财会人员、责任单位和责任人各存一份, 严格执行责任书规定并落实兑现。责任书的奖励或惩罚措施, 主要包括下列内容:

奖励措施:在计划数额和计划时间内追回债权的, 按到帐数的5%计算奖励费用, 分别奖励责任单位和责任人;在本年度内超计划追要债权的, 按到帐数的8%计算奖励费用, 奖励给责任单位和责任人;采取转让方式一次性回收在规定比例内的债权, 按回收债权净额的8%计提奖励, 采取债权、债务同时委托转移方式减少责任单位债权、债务, 按减少债权、债务数额的5%计算奖励费用, 也按比例奖励给责任单位和责任人;债权、债务处理的成本指标节余, 则按节余成本的70%奖励责任单位和责任人。

惩罚措施:无正当或特殊特殊理由没有完成债权、债务处理年度工作目标, 视情况调离工作岗位;因责任心不强或工作失误, 造成债权减少, 债务增加的, 责任人要承担债务增加数和债权减少数的10%的处罚金额, 罚款从责任人的工资或其他收入中扣除;债权、债务处理工作费用支出超出成本指标的, 由责任人承担超出成本指标70%的开支费用。

2 推行工作成本核算制

一要确定追要债权、偿还债务工作成本百分比。追要债权、偿还债务工作成本包括差旅费、交通费、招待费、人员出差补贴、信息费、咨询费、诉讼费等。成本指标按照追要债权到账数和年度偿还债务总额的百分比计算。具体办法是:追要债权单位按照追要债权计划到账总额的8%计算成本费用, 而后分解到债权中去, 经与具体承办责任人具体分析协商后, 列出成本开支计划, 写入责任书。处理债务单位按照年度债务总额2%计算成本费用, 也要把成本费用分解到债务中去, 在成本费用不突破上述比例总额内自行调整, 列入责任书。二要建立严格的工作成本支出报销审核制度。每项费用支出必须列清项目名称 (即债权、债务项目名称) , 必须有责任单位和责任人签字, 经分管领导签批, 由财会人员审核无误后方可借款或报销。凡是超出成本指标的借支或报销, 财会人员不得办理, 特殊情况, 必须经领导集体研究同意后, 财会人员才能办理。无责任书不得开支有关债权、债务清偿费用。

3 实行债权、债务转让与转移制

市场经济条件下, 转让与转移债权、债务是企业处理债权、债务的重要途径, 也是对市场经济体制的完善和补充。推行债权、债务转让与转移制, 要根据企业债权、债务产生的时间长短, 债权回收率或债务偿还率高低等情况, 制定与当地行情相适应的债权、债务转让与转移比例, 经领导集体研究同意后, 再进行具体操作。转让债权的过程中, 要跟踪债权作价转让的情况, 组织纪检、审计、财务共同参与, 采取公开、公平竞争的方式来考察对方回收债权的能力, 确认对方有能力承担受让责任后, 才能与之签订符合法律规范的转让协议。转移债务的过程中, 责任单位或责任人既要做好受移方的接受认可工作, 同时还要做好债务方的同意转移工作, 双方协商同意, 采取债权、债务同时委托转移的方式, 开据委托协议书, 三方签字生效, 经过司法公证, 使之法律化。实行债权、债务转让与转移制, 既解决了追要债权的困难, 又摆脱了偿还债务的纠缠。

4 实行工作情况报告制度

处理债权、债务工作的责任人, 应定期向上级汇报债权、债务情况, 尤其是债权、债务发生变化的情况, 更应及时报告, 讲明债权、债务发生变化的原因, 做到债权、债务的变动有据可查, 使领导和责任单位根据变化了的情况及时调整债权、债务变化后的清偿工作计划。否则, 由此产生的损失除执行上述工作奖惩机制外, 视情节另行处理。

摘要：处理好债权、债务, 涉及到企业的经济效益、经营目标等重大利益, 必须针对企业债权债务处理的难易特点, 制定切实可行的工作目标, 并采取相应的管理措施, 使企业债权债务处理达到效益最大化。

关键词：企业,债权债务,处理

参考文献

[1]王晓玲.浅谈债权债务管理在企业财务管理中的重要性[J].管理研究, 2005, 4.

企业债权债务管理策略 篇6

(一) 债权债务总额大、账龄长, 清理难度大

有的高校债权债务总额超过千万元, 且形成的时间长、涉及的业务面广, 三年以上往来款项占单位资产负债的比例畸高, 形成这种不合理的资产负债结构的主要原因如下:一是由于高校普遍只重视单位收支核算, 不关注往来挂账形成原因和影响;二是单位领导或财务人员发生轮岗、调动等工作变动时, 只是对账面数据进行核对移交, 未能将单位债权债务形成的背景、处理建议等相关内容逐一进行详细移交;三是一些高校因为合并、分立等机构变动原因, 制约了债权债务的清理工作, 形成了单位历史遗留问题。

(二) 盲目扩张大量举债, 陷入财务困境

近年来, 在高校扩招的背景下, 国内有些高校通过大量举债的办法, 达到扩大办学规模或提高职工福利的目的, 这也使高校财经管理工作变得越来越复杂。大多数高校没有引起足够的重视, 未能及时采取有效的风险防范措施, 造成单位债务累累, 出现财务赤字, 有些高校甚至通过压减正常的日常支出来维持单位运转, 严重影响了高校的教育质量和长期发展。

(三) 关联业务通过往来核算, 虚增债权债务

有些高校为了提高单位职工福利, 充分利用税收优惠政策, 自主创办了一些类似后勤服务之类的企业。虽然企业应当独立核算、自负盈亏, 但在实际运行过程中, 高校与校办企业之间的关联业务较多, 为了掩盖真实的交易过程, 收支核算常常以往来核算体现, 导致财务账面上虚增债权债务, 不能真实地反映高校的财务信息。由于市场原因或事企不分等因素, 校办企业很难真正做到自主经营, 且大多数企业因经营不善年年亏损, 不仅未能实现投资的初衷, 高校作为投资主体还会有潜在的法律风险。

(四) 职工借款管理不规范, 出现挪用公款不良现象

高校职工借款管理不规范主要表现在两方面, 一是借款内容和金额控制不严。高校作为事业单位, 资金来源大部分是财政拨款, 有些高校对资金管理把控不严, 财务管理制度不够完善, 对职工借款审批手续把关不严, 容易造成一些职工想尽办法钻制度“空子”, 借款额度和借款事项较随意, 以不同理由同时借出大量现金作为业务周转;二是职工还款不及时, 个人借款挂账额度较大。个别高校的职工借款账面余额累计达到上百万元, 容易出现“公款私用”现象。

(五) 忽视隐性债权债务管理, 会计信息不全面

高等学校会计核算除了部分经济业务或者事项的核算按照规定采用权责发生制外, 一般采用收付实现制进行核算。收付实现制以实际收到或付出现金作为会计确认标准, 高校会计核算时, 对没有引起现金实际流入, 但已经形成现时权利的经济事项, 收付实现制既不确认收入, 也不反映与之联系的收款权利, 这些事项就是高校隐性债权, 如学生欠缴的学费、住宿费、对外投资分红收益等;对没有引起现金实际流出, 但已经形成现时义务的经济事项, 收付实现制既不确认收支出, 也不反映与之联系的付款义务, 这些事项就是高校隐性债务, 如应付未付税金、欠缴水电费、合同约定应付未付款项等。高校的会计报表和会计账簿中并未记录这些隐性债权债务, 账面价值与实际价值不一致, 对外提供的会计信息无法全面、准确地反映该单位的真实财务状况, 不能充分满足会计信息使用者的决策需要。

二、加强高校债权债务管理的对策

(一) 注重会计基础工作, 降低呆账风险

高校要强化财务人员责任意识并加强会计业务培训, 提升会计的业务处理能力, 加强会计基础工作规范, 严格按照高等学校会计制度的相关规定及时进行债权债务的核对、清理工作, 比如, 制度中明确规定“逾期三年或以上、有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购物资, 且确实无法收回的预付账款, 按规定报经批准后予以核销。核销的预付账款应在“已核销预付账款备查簿”中保留登记。

(二) 完善内控制度, 加强监管力度

为了进一步加强高校债权债务的日常管理工作, 特别是针对职工个人借款额度较大现象, 高校一是要应当建立健全相应的财务管理制度, 明确规定需要借款的职工, 应在三个月内办理冲账还款手续, 对工作变动的职工, 必须及时清理个人借款, 否则不予办理相关手续。二是要严格执行《现金管理暂行条例》的相关规定, 除了可使用现金的业务范围, 其他事项应当通过银行转账完成。对于出差等公务事项, 应全面推行公务卡结算制度, 充分发挥公务卡制度的优势, 进一步加强和规范公务支出管理, 控制现金支出、预防公款私用。

(三) 规范财务核算, 真实反映财务信息

高校与校办企业之间应该明晰产权关系, 将所有权与经营权相互分离, 清晰界定经营性资产与非经营性资产。对于相互之间发生的关联业务, 不能为了掩盖校办企业经营亏损的客观事实或隐藏收入, 而采取不规范的会计核算, 应当按照会计制度规范核算, 真实客观地反映财务信息。高校校办企业应当真正按照现代企业管理模式, 提升自身的市场竞争力, 提高企业经营效益, 不能仅依赖高校的投入, 总是模糊地摇摆在事业与企业管理之间, 制约自身的发展, 只有企业的核心竞争力提升了才能实现企业的持续发展。

(四) 明确举债责任, 避免财务危机

要较好地防范高校的财务风险, 避免出现高校财务危机和可能连带引发的社会金融危机, 一方面需要政府部门规范高校举债的资金使用方向、明确高校负债的偿还责任、及时清理高校负债;另外, 需要提高高校管理人员的风险意识和忧患意识, 在举债之前应进行可行性分析, 明确单位现有财务状况能承担的负债额度, 应反复论证单位举债融资的必要性与合理性, 不能追求盲目扩张, 忽视财务风险给单位带来的发展隐患。

(五) 通过专项清理, 解决历史遗留往来事项

首先, 高校领导必须高度重视历史遗留形成的债权债务, 要转变思想观念, 变被动清理为主动清理;其次, 校内的各相关部门应该通力合作, 相互配合, 形成合力共同清理;最后, 应该要安排专项工作清理小组, 有针对性目地性地进行清理, 对有偿还能力的应责成其及时清偿, 对暂时无法偿还的应有具体的偿还计划, 对确认坏账损失的应按照国有资产处置程序进行上报核销, 清理工作完成后应总结经验, 并形成长效机制。

(六) 加强信息披露, 全面公开会计信息

《中华人民共和国高等教育法》确立了高校自主办学的法人地位, 随着高校教育体制改革的深入开展, 高校的生存和发展已不再仅依靠财政资金的单一来源, 而是更多地引入市场机制, 利用资金市场和社会资金来融资, 这意味着越来越多的社会各界关注高校的财务状况, 特别是利益相关者更重视全面、客观的分析高校财务信息, 高校平时应对隐性债权债务进行登记簿备查, 年底会计报告中应在报表说明中将具体情况进行披露, 这样将有利于提高学校的资金使用效益、有利于政府、投资者及各利益各方对学校财务管理的有效监督。

摘要：近年来, 我国高等教育事业进入了一个快速、跨越式地发展阶段, 为有效保障和促进高校财务管理工作, 很多高校加强了资金收支管理、资产管理以及融资管理等, 但对单位债权债务管理不够重视, 出现债权债务长期挂账现象, 一方面容易形成呆坏账, 引起国有资产流失, 另一方面严重影响了高校会计信息的真实性、准确性, 为高校持续发展带来很大隐患。本文针对高校债权债务存在的主要问题进行了分析, 并提出了相应的解决对策。

关键词：高校,债权债务,问题,对策

参考文献

[1]孙西平.行政事业单位债权债务管理存在的问题及对策.现代审计与经济[J].2011, (4) .

企业债权债务管理策略 篇7

一、行政事业单位债权债务管理存在的问题

(一) 制度体系不完善

第一, 债权债务管理制度不完善。完整的债权债务管理制度包括往来款审批制度、应收账款管理制度、定期清理制度等, 但部分行政事业单位建立的债权债务制度内容不完整, 制定的审批程序不科学, 应收账款催收流程不合理, 无法明确各岗位的权限和职责, 导致债权债务管理缺少制度有效的指导和约束。第二, 制度执行不到位。管理制度的不完善、领导层的不重视、员工意识的缺乏, 加上“关系人”的存在、惩罚力度的低下、考核机制的缺失, 导致行政事业单位在执行过程中出现不及时付款、收不回款项等问题。第三, 信息反馈机制缺乏有效性。在债权债务管理过程中, 必须充分利用信息反馈机制, 追踪制度执行进度, 了解权利的行使和义务的履行。然而, 部分单位的信息反馈机制缺乏有效性, 时常出现银行显示入账但会计账册无记录、未及时付款损害单位信用的现象, 导致债权债务管理效果未达到预期。

(二) 会计核算不规范

首先, 会计科目设置不合规。为了核算各项债权债务, 应当设置“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“短期借款”等科目, 但某些单位只设立“应收账款”、“应付账款”等常用科目, 对于“递延所得税”、“预计负债”等不常用科目, 则采取合并到常用科目的方法, 债权债务科目的设置不合理。其次, 日常记账不规范。为了获取资金和躲避纳税, 部分单位将应作为收入和支出的款项计入债权债务, 甚至将应上缴财政专户管理的收入计入债权债务, 导致日常记账不能准确反映行政事业单位的债权债务情况, 会计信息失真相当严重。最后, 定期清理不到位。个别行政事业单位长期不清理债权债务, 导致某些债权债务时间长达五六年甚至十年, 金额更是从几十万到几百万不等, 还存在付款单位或付款人死亡无法收款、收款单位或收款人死亡无法付款的现象。

(三) 缺乏有效的监督机制

当前, 我国行政事业单位债权债务管理普遍存在着监督机制缺乏有效性的问题。第一, 内部审计不到位。审计制度的不完善, 审计流程和方法的不科学, 审计委员会的缺失, 加之债权债务管理岗位与审计岗位之间的约束关系弱化, 导致行政事业单位内部审计难以充分发挥监督作用。第二, 国家审计缺乏有效性。行政事业单位是审计署及各级地方审计机关的重点审计对象, 但国家审计侧重的是财政预算、收入支出、纳税义务, 对债权债务的管理不重视, 而且政府审计人员可能不了解单位的组织结构、生产流程和经营特点, 导致国家审计无法有效开展。第三, 社会审计有待强化。部分注册会计师在审计行政事业单位的债权债务管理时, 走过场、搞形式主义, 与事业单位领导层合谋, 出具无否定意见的审计报告, 社会审计有待进一步加强。

(四) 财会人员素质待提高

债权债务管理是一项专业性极强的工作, 对财务人员的综合素质具有较高的要求, 尤其是行政事业单位的财会人员, 不仅要拥有全面精通的政策水平、系统夯实的财务知识、严谨细致的工作作风, 还要求抵御诱惑的抗压能力、恪守本分的职业操守, 但目前很多行政事业单位的财会人员都无法满足这样的要求。部分财会人员固步自封, 不了解最新法制法规, 财务理论知识不过关, 不懂如何计算预计负债、坏账准备、递延所得税, 无法独立管理债权债务;某些财会人员意志薄弱, 贪污公款, 设立“小金库”, 无法抵御外在诱惑, 违反职业道德操守和法律法规;还有个别财会人员性格浮躁, 做事粗心, 保管资料不严谨, 登记账册不仔细, 职业习惯和工作作风有待改善。

二、优化行政事业单位债权债务管理的对策

(一) 完善管理制度体系, 指导债权债务管理

首先, 完善制度内容。根据相关规定, 建立内容完整的债权债务管理制度, 编制科学的审批程序和应收账款催收流程, 明确各工作岗位的权限和责任, 树立债权债务管理制度的约束。其次, 加大执行力度。提高行政事业单位管理层的重视程度、培养全体员工的意识、严惩违反制度员工、完善绩效考核机制, 切实执行债权债务管理制度。最后, 健全信息反馈机制, 动态追踪收款和付款进度, 及时履行债务和行使债权, 合理利用现金浮游量和信用标准进行债权债务管理。

(二) 规范单位会计核算, 有效防范信息失真

第一, 合法设置会计科目。依照相关规定, 规范“应收账款”、“应付账款”等常用科目的设置, 严格设置“预计负债”、“递延所得税”等不常用科目。第二, 规范日常记账。正确登记行政事业单位的债权与债务, 规范“其他”明细科目的使用, 保证会计信息的可靠性和真实性。第三, 定期清理债权债务。事业单位应当定期核对债权债务, 检查金额、期限、利息是否变化以及变化情况, 调查付款人的信用状况, 合理计提坏账准备, 及时清除不能付款的债务和不能收款的债权。

(三) 健全监督管理机制, 强化内外审计职能

健全监督管理机制, 强化内外审计职能, 是提高行政事业单位债权债务管理透明度的有效途径。完善内部审计制度, 采用科学的审计流程和方法, 成立审计委员会, 建立财会岗位和审计岗位之间的制约关系;提高国家审计机关对行政事业单位债权债务管理的重视程度, 增加政府人员对审计单位组织结构、生产流程、经营特点的了解, 保证国家审计的有效开展;注册会计师必须认真审计事业单位, 秉承公正公开的原则, 出具真实的审计意见。

(四) 加强员工素质培训, 储备优秀财会人才

首先, 加大国家政策和单位制度的宣传力度, 采用奖惩结合的方式鼓励财会人员学习, 培养财会人员专业知识的系统性, 提高行政事业单位财会人员的政策水平和知识水平。其次, 时刻了解财会人员的思想动态, 分析他们抵御诱惑的抗压能力, 加强职业道德修养, 严厉打击贪污腐败, 有效防范财会人员的违法犯罪。最后, 招聘性格沉稳的财会人员, 要求他们做事严谨, 认真负责, 恪守本分, 改善与岗位不符的职业习惯和工作作风。

总之, 加强行政事业单位的债权债务管理, 保证债权债务信息的真实性和及时性, 是提高国有资产使用效率的必要手段, 也是行政事业单位生命线的有效保障。以债权债务特点为中心, 从制度体系、会计核算、监督机制、财会人员四个方面, 优化行政事业单位的债权债务管理, 为事业单位的整体发展添砖加瓦。限于作者理论和实务的局限, 探讨的行政事业单位债权债务管理的优化难免会有所不足, 希望能够对相关的行政事业单位有所帮助。

摘要：市场环境的复杂化和经营业务的多元化, 赋予行政事业单位财务管理新的内涵, 同时也带来了巨大的机遇和挑战。债权债务管理是财务管理的主要构成部分, 有利于防范消灭不良债权债务, 有助于企业资金活动的顺利开展。因此, 优化行政事业单位债权债务管理, 是行政事业单位生命线的有效保障, 是提高事业单位经营管理水平的必要手段。本文从债权债务特点出发, 深入分析我国行政事业单位债权债务管理存在的问题, 并提出自己的见解, 为行政事业单位的债权债务管理提供一定的借鉴。

关键词：行政事业单位,债权债务管理,优化

参考文献

[1]杨德忠.行政事业单位债权债务管理及对策[J]经济管理, 2015 (03) .

[2]鄢君霞.行政事业单位债权债务管理及对策[J]今日湖北, 2014 (05) .

企业债权债务管理策略 篇8

关键词：行政事业单位,债权债务,管理,措施

行政事业单位是从事各种社会文化教育和卫生服务活动, 增进社会福利的服务性组织。行政事业单位属于国有资产企业组织, 受到社会公众的普遍关注, 还是会计实务界与理论研究界的主要对象。然而, 近年来我国行政事业单位频繁出现因人设岗和贪污腐败等行为, 对行政事业单位的经营管理造成严重影响, 甚至导致债权债务管理问题频繁滋生。因此, 应当要增强对行政事业改为债权债务管理问题的监督和管理, 结合其存在的主要问题提出针对性的优化策略, 确保事业单位资金活动稳定开展, 营造可持续发展和稳定的财务管理环境。

一、当前债权债务管理存在的问题

(一) 存在债权债务挂账现象

我国行政事业单位债权债务账户主要反映了单位和合伙单位或者是个人的债权债务关系, 因此, 应当要及时清理进和结算各项账款, 避免出现各种债权债务纠纷问题。近年来我国审计工作中发现部分企业单位债权债务挂账现象屡屡增生, 挂账数额由几万至几百万不等, 挂账时间由三年至十年不等, 债权债务账务涉及到企业单位也相对较多。因为长期不清理账款, 部分单位机构改革和人员调动导致债权债务主体产生变化, 所以债权债务清收难度不断加大。部分债权当事人产生变动, 债权信息记录不全面, 导致账款回收工作难上加难。更有甚者部分债权难以完全收回, 致使国有资金产生严重流失。

(二) 存在会计核算不规范现象

当前来说部分企业单位存在着债权债务业务登记内容不完善和不规范等问题, 没有明确债权债务的明细科目, 导致国有资产流失仅有其他应收款和其他应付款的总数, 没有明确体现出债权债务的时间和内容。再加上长期不清理与核算账款, 致使债权债务数额不断增大, 并且缺少专业人员进行整理与核算, 导致债权债务问题不断滋生。

(三) 挪用专项资金

部分企业单位将财政管理部门拨入的项目资金与专项资金长期挂账, 部分单位将专项资金挪作他用, 部分单位将资金用作经营管理费用, 没有真正的将项目资金落实到实处。

(四) 没有及时催收公务借款

部分单位干部职工申请公务借款没有及时报备和归还, 而企业单位财务管理人员没有及时催收借款。一旦单位人员产生调动, 就会导致公务借款长期挂账, 再加上财务管理人员和企业单位高层管理人缺乏重视, 致使企业单位借款无法完全收回。

(五) 使用债权债务进行核算

少数单位将收入和支出的账务挂在债权债务上, 同时还将缴财政专户管理收入挂在债权债务上, 并且部分支出也挂在债权债务上, 导致单位收支状况和会计信息不真实和不准确。

二、分析债权债务管理问题存在的主要因素

(一) 没有明确债权债务管理岗位的工作职责

当前部分企业单位没有充分意识到债权债务管理的重要性, 同时没有明确各岗位的工作职责, 导致单位人员相对推卸债权债务的泽恩。再加上单位高层领导协调能力相对较差, 而财务管理人员的工作职责不够明确, 许多单位没有定期进行对账, 部分单位年底才进行账款对账, 部分单位更是因账款单据不足草草结账, 长此以往, 导致账款模糊不清, 增加了查账的工作难度和进度, 对单位造成严重的经济损失。

(二) 领导缺乏对债权债务的重视

债权债务问题长期存在且不断滋生的主要原因是领导缺乏重视和责任意识, 部分企业单位高层管理领导和财务管理领导缺少对债权债务管理的重视, 财务管理部门不但没有制定完善的工程程序, 还没有明确各管理岗位的工作职责, 同时缺少奖惩制度。企业领导不够重视债权债务问题导致审批程序和核查标准不规范, 对债权债务管理与核算造成较大影响, 同时还会导致企业单位产生较大的经济损失。

(三) 企业单位人员频繁更换

企业单位高层领导人员变动遗留许多账款, 现任领导不愿意花费大量精力和物力去清理账款, 如果构成呆坏账还需要及时进行清理, 严重影响着企业档期损益。同时, 企业单位财务管理人员变动还是导致债权债务模糊不清, 尤其是长期的结算款, 新入职的财务人员不清楚账目的来龙去脉, 单位账款与个人账款时间太长便形成无头案, 难以收回。除此之外, 部分单位财务管理人员频繁地调动, 辞职财务人员在交接工作的过程中只是对会计资料和财务业务进行交接, 没有与下任财务管理人员进行债权债务账款数额的检查和核对, 而下任财务管理人员由于缺少对单位情况的了解, 因此导致债权债务模糊不清。

(四) 缺少严格的考核机制

一直以来, 我国行政事业单位和事业单位高层管理人员通常比较重视财务收支和轻视财务管理, 这种现象在事业单位中较为常见。财务管理人员更加关注和把控单位的收入与支出, 较为重视财务的收支结余与赤字状况, 缺少对债权债务的重视。部分企业单位领导缺少责任意识, 认为以往的债权债务清理难度较大, 因此不愿意去清理以往的旧账。同时地方政府和有关部门在考核事业单位和高层领导人过程中没有将债权债务作为必要的考核事项, 从而导致企业单位债权债务出现长期挂账的现象。

(五) 没有严格按照国家规定执行债权债务管理工作

我国行政单位财务规则明确规定, 行政事业单位必须要及时清理暂付款, 减少长期挂账的现象, 同时行政事业单位还需要增强对暂存款项的管理与核查, 严格按照账款明细划分款项, 及时清理暂存款, 减少长期挂账的现象。当前我国行政事业单位没有严格按照国家规定执行债权债务管理工作, 部分单位缺乏对债权债务的认识, 没有意识到债权债务会严重影响着单位的经济稳定运行, 已然成为当前债权债务挂账的重要因素。

三、增强对行政事业单位债权债务的管理

(一) 制定完善的管理与核算流程

全面提高企业单位财务管理人员的专业技能和责任感以及协调能力, 确保债权债务核算与管理工作稳定运行。同时, 还要制定完善的债权债务管理与核算流程, 明确各岗位的工作职责和责任, 落实工作责任制, 制定完善的制单、审核和记账以及对账环节的工作流程, 严格按照规定时间进行对账, 定期核查对账结果。此外, 明确债权债务财务管理人员的工作职责, 负责财务审核的单据与科目, 严格按照事实登记账簿, 定期检查与核对账目, 确保所有往来账目清晰和准确。

(二) 提高债权债务管理意识

行政事业单位干部和财务高层管理人员应当要增强对债权债务的管理和监督, 定期核查债权债务相应款项, 结合债权债务管理中存在的各种问题, 及时采取应对措施进行解决。明确企业单位财务管理人员的工作职责, 严格按照国家规定和单位规定来执行各项工作, 认真准确的核查债权债务相关款项, 及时进行款项核对。同时还要增强财务管理人员的工作责任感和协作能力, 不断提高财务管理人员的业务管理能力, 从而培育出更多优秀的财务管理人员。行政事业单位干部与财务高层管理人员只有充分意识到债权债务管理的重要性, 才能够做好债权债务的各项管理工作。

(三) 提高财务管理人员的专业能力和素养

行政事业单位高层管理人员和财务管理人员应当避免频繁调动, 若是在调整财务管理人员岗位时, 必须要办好各项交接手续和工作, 确保所有财务交接业务和资料完整和真实。构建完善的债权债务交接流程和制度, 财务人员调动时需要按照交接制度进行移交, 上任财务人员必须要和现任工作人员核对清楚债权债务数额, 让现任工作人清楚了解债权债务的缘由, 同时现任财务管理人员还要增强责任感意识, 掌握企业单位的债权债务账目。上任财务管理人员与现任财务管理人员必须要按照流程办好交接手续, 确定债权债务的实际账目数额, 及时清理债权债务账款, 保证事业单位经济活动稳定运行, 推进我国行政事业单位的快速发展, 从而促进我国社会经济的迅速发展。

(四) 按照国家财务规定执行各项财务管理工作

企业单位的财务管理人员在执行各项财务工作时必须要以国家法律法规作为依据, 严格根据国家财务规定和财务准则规定来做好各项债权债务财务核算工作。定期对债权债务进行检查和核算, 确保往来账目准确和真实。同时, 在对账目核算中必须要保证原始单据齐全, 账目记录完整和明确。单位财务账务核对时可以以原始单据作为依据, 这样才能保证账款的准确性和真实性。此外, 往来账入账时必须要确保债权债务单位与名称完整, 单位负责人按照流程规定签字, 保证所有流程和手续完整, 这样一旦对账出现任何问题就可以找寻相应负责人。

(五) 建立健全考核制度和交接流程

我国行政事业单位在债权债务管理中仍然存在着较多的问题, 应当结合其存在的主要问题提出针对性的解决措施。地方政府与管理部门应当要增强对企业单位的监督和管理, 提高违规处罚力度, 构建奖惩机制, 定期检查债权债务各项管理环节的实际状况, 针对于管理相对较好的则给予相应奖励, 针对于违规情况则给予严厉惩罚。行政事业单位应当构建完善的考核制度与交接流程, 并将债权债务管理工作纳入工作人员的考核内容, 使得企业单位所有工作人员真正重视债权债务管理工作。在考核过程中可以将新增债权债务、债权债务余额真实性与准确性以及清理历史挂账作为考核的主要依据, 定期核对债权债务账目和清单, 确保债权债务账目的真实性和准确性, 促使考核工作的稳定运行。

四、结束语

增强对行政事业单位债权债务的监督与管理, 确保企业单位债权债务信息的真实与准确, 全面提高国有资产的使用效率, 确保行政事业单位经济活动的稳定运行。深入分析债权债务的主要特点和存在的主要问题, 采取各项有效的措施来不断改善债权债务管理工作, 推进我国行政事业单位的快速发展, 从而促进国家经济的稳定发展。

参考文献

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