养老金缺口

养老金缺口（精选11篇）

养老金缺口 篇1

自1997年我国开始实行养老保险积累制, 即社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度起, 就意味着我国养老金不可避免的要存在一定数量的缺口。

从财政部、人力资源社会保障部和国家卫生计生委三个部门制定的《关于2013年全国社会保险基金决算报告》来看, 以企业职工基本养老保险基金为例, 2013年企业职工基本养老保险基金收入为2.079万亿元, 比上年增长了0.249万亿元, 涨幅达到了13.6%;企业职工基本养老保险基金支出为1.6699万亿元, 比上年增长了0.2751万亿元, 涨幅达到了19.7%。2013年收支结余为0.4091万亿元, 年末滚存结余为2.69万亿元。虽然我国企业职工基本养老保险基金账户仍有2.69万亿元的结余, 可是自我国1997年实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度至今已过去17个年头, 年末滚存结余应远远高于2.69万亿元, 可见我国养老金缺口之大。

那么这么大的养老金缺口是从何而来呢?

由于在改革方案实施前的“老人”, 也就是现在领退休金的人, 他们工作时领的是全部工资, 并没有上缴一定比例的退休金, 而他们现在退休后仍按国家原有规定领取基本养老金, 并随以后基本养老金的调整而提高养老保险待遇, 国家为发放这部分人的养老金而产生的巨额债务则是我国最初形成的养老金缺口的主要部分。而还有一部分在该改革方案实施前参加工作并在该改革方案实施后退休且缴费年限累计满15年的“中人”, 在改革方案实施前他们并没有个人养老账户的积累, 因此, 为了保证这部分人的待遇不受到损失, 他们退休后在发放基本养老金和个人账户养老金的基础上, 国家又对其发放过渡性养老金, 而这一部分的额外支出也就构成了我国最初形成的养老金缺口的另一部分。为了支付老一辈的养老金, 就不得不动用现在工作的人所上缴的养老金, 因此我国的养老制度成为了披着社会统筹与个人账户相结合外衣下的现收现付制。

从我国老龄工作委员会于2007年底发布的《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》来看, 我国从1999年开始就进入了老龄社会。2004年底, 中国60岁及以上的老年人口已经达到了1亿4300万人, 占全国总人口的比重为10.97%。预计到2020年, 老年人口数将增至2亿4800万, 老龄化水平将达到17.17%;到2050年, 老年人口总量则将会超过4亿, 老龄化水平也将进一步推进到30%以上。随着我国老龄化情况越来越严重, 庞大的老年群体急剧加重了社会负担, 增大了我国养老保障方面的压力, 我国养老金缺口也随之增大了。

而且, 2014年的前三季度, 我国养老保险基金的运行情况也大体与上一年度情况相同, 企业职工基本养老保险基金收入为1.631万亿元, 增幅为12.6%, 企业职工基本养老保险基金支出为1.4635万亿元, 增幅为19.6%。由此可以看出, 企业职工基本养老保险基金的支出增幅明显大于企业职工基本养老保险基金的收入增幅。对此, 人社部新闻发言人李忠的回应是, “虽然支出增幅大于收入增幅, 但是总收入仍然是大于总支出, 能够确保当期养老金的发放和支付。”尽管现在的养老保险基金的情况足以确保当期养老金的发放和支付, 可是在大约二十年后, 在我国第二次婴儿潮 (1962~1973) 出生的人即将开始申领养老金, 面对如此大量且持续增加的养老金申领人群, 在不改变我国现行养老保障体制的前提下, 想必我国的养老金缺口还会进一步扩大。

还有一个原因致使我国养老金缺口不断增大, 在我国从计划经济向市场经济转型的过程中形成了退休金双轨制, 即企业的职工需职工个人和企业均按一定的标准缴纳养老保险, 退休后的养老金从个人账户和社会统筹账户发放;而公务员和未改制的事业单位人员则不需要缴纳养老保险, 他们的退休金由国家财政统一发放。这些人工作时拿着相对较高的工资, 退休后仍旧享受着替代率高达80%至90%的退休金, 这一部分费用的产生对我国养老金缺口的影响也是不可小觑的。

为了缩小养老金的缺口, 我们可以从哪些方面着手呢?

(1) 取消双轨制, 将机关养老金并轨, 适当降低公务员体系的养老待遇。首先, 实行双轨制对企业职工是不公平的。在养老金的计算上, 企业职工的养老金是在其基本工资的基础上计算, 但在企业职工的工资收入中基本工资只占了一小部分, 占据大部分的还是工作量工资, 而公务员及事业单位人员的退休金计算则以其全部劳动收入为基础。显然, 在这种计算方式下企业职工的大部分劳动都被忽略了。其次, 实行双轨制增加了机关人员的退休金, 无形中增大了养老保险支出的压力。因此, 将机关养老金并轨, 适当的降低公务员体系的养老待遇不仅可以减少我国养老保险基金的支出, 还可以消除企业职工心中的不满。

(2) 划拨国有股股权充实社保基金以缩小养老金缺口。由于社保基金的社会保障功能, 其投资原则依次排列顺序是:安全性、收益性、流动性, 即在保证基金安全的基础上提高基金的收益率, 同时保证其流动性需要。将国有股股权划拨到社保基金中不仅完全符合其奉行的价值投资和长期投资的投资理念, 而且直接划转的国有股权使社保基金的投资风险和投资成本都有所降低, 更有利于壮大社保基金的规模, 从而达到缩小养老金缺口的目的。

(3) 延迟退休年龄。在我国, 基本养老金是由两部分构成的:其一是由社会统筹账户支付的社会性养老金, 也就是基础养老金;其二是由个人账户支付的缴费性养老金。它们的计算方式分别为:社会性养老金= (15%~25%) ×退休上年月平均工资;缴费性养老金=缴费年限×1%×指数化月平均工资。由此可以看出, 社会性养老金相对较为稳定, 对基本养老金的影响不大, 而缴费性养老金随缴费年限的延长而提高, 也就是说, 缴费年限越长, 退休后领取的基本养老金就越多。所以, 延迟退休年龄延长了缴费年限, 增加了养老保险基金中的资金, 不仅可以在一定程度上缓解我国养老保险制度的支付压力, 还提高了退休后老年人的福利水平。

(4) 合理运营养老基金, 将养老基金进行有效投资、盘活存量。从我国目前的养老保险缴费标准来看, 以企业职工为例, 企业交工资的20%进统筹, 个人交工资的8%进个人帐户, 总的缴费比例已经达到28%, 这样的比例已经相当高了, 但我国养老金运营的收益率却极低。由于国务院的规定, 我所社会保险基金只有两种投资渠道:一是存入银行活期账户, 二是购买国债。所以, 在相当长的一段时间里, 我国的养老保险基金并没有进行有效的投资运营, 据社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文测算, 2000年至2008年全国社保基金总的收益率可能不足2%, 低于同期的通胀率。这也就是说, 我国养老保险基金没有增值反而贬值了。如果说延长缴费年限是属于减少支出和增加收入, 那么提高养老保险资金的投资效率就是属于盘活存量。

综上, 虽然历史原因导致我国养老金存在缺口, 且随着未来我国社会老龄化程度的加剧养老金缺口存在进一步扩大的可能, 但是我们依旧有多种具有实施条件且可以一举多得的措施来缩小或抑制养老金缺口的进一步扩大, 对我国的未来发展应当抱有信心。

养老金缺口 篇2

题目：

课程论文 我国养老金缺口成因及对策浅析

学 院: 文法与经济学院

专 业: 社会工作

学 号:

学生姓名:

指导教师: 董登新

日 期:

二○一四年六月

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摘 要

人口老龄化是当今世界人口发展的普遍趋势，当前，中国正快速进入老年社会，急需推进社会养老保险体系建设以应对人口老龄化危机。养老保险制度运行的物质基础与核心内容在于养老保险基金，然而由于当初制度设计的缺陷及实际运行中所产生的问题，我国养老保险金存在着巨大的缺口，给财政造成了巨大负担。如不采取有效措施予以缓解，政府将会面临严重的财政危机与进而导致的信任危机，大批退休人员难以安养晚年，社会稳定也会因此遭到破坏。中国的养老保险制度实行的是社会统筹与个人账户相结合的部分积累制，由于当初制度设计的缺陷及实际运行中所产生的问题，我国养老保险金产生了巨大的缺口，严重影响了养老保险的可持续性发展。本文就我国养老金缺口的成因及其对策进行了分析。

文章首先介绍了养老金的模式，我国养老金积累的现状和问题，接着指出我国养老金问题转换制缺口，老龄化缺口，双轨制缺口的三大成因。最后提出了六项解决措施。研究结论表明,当下解决我国养老金缺口问题已是大势所趋，刻不容缓。

关键词： 人口老龄化；养老金缺口； 成因；对策

I

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目 录

一、养老金模式................................................................................................................1(一)现收现付制........................................................................................................1(二)基金积累制........................................................................................................1

二、我国养老金的现状及问题........................................................................................1

三、我国养老金缺口主要成因.......................................................................................3(一)转换制缺口........................................................................................................3(二)老龄化缺口........................................................................................................3(三)双轨制缺口........................................................................................................4

四、解决我国养老金缺口问题的对策...........................................................................5(一)国家应承担起对转轨成本的直接责任............................................................5(二)界定个人账户产权............................................................................................5(三)提高养老保险统筹层次....................................................................................5(四)加强养老金征缴力度........................................................................................6(五)延长退休年龄....................................................................................................6(六)完善养老金的监管和营运................................................................................7 结论....................................................................................................................................8 参考文献............................................................................................................................9 致 谢................................................................................................................................10

II 武汉科技大学课程论文

一、养老金模式

目前，世界上的社会养老模式可以分为两种，即现收现付制与基金积累制。中国养老金主要分为两类：机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金。二者实行的不同制度，被舆论广泛称为养老“双轨制”，两者待遇差距巨大，是一种歧视性的制度，在中国已经持续20年。具体表现为三个不同：一是统筹的办法不一样即企业人员是单位和职工本人按一定标准缴纳，机关事业单位的则由财政统一筹资；二是支付的渠道不一样即企业人员由自筹账户上支付，而机关事业单位则由财政统一支付；三是享受的标准不一样即机关事业单位的养老金标准远远高于企业退休人员，差距大概是300%~500%。

(一)现收现付制

现收现付制是以劳动者在职期间的缴费加上同期雇主缴费和政府补贴组成的养老保险基金来支付退休者养老金，实行收支平衡预算;基金积累制是劳动者在职期间通过自己和雇主的缴费建立并逐年积累个人养老账户基金，退休后再以积累的养老基金和投资收益来给付自己的养老金，实行基金储备制简单地说，现收现付制就是在职的人养退休的人，即在职职工缴费，退休人员领取。

(二)基金积累制

基金积累制就是自己养自己，即将职工个人的缴费存入自己的个人账户，缴费及其增值部分归个人退休后领取。目前绝大多数国家包括美国在内选择现收现付制，只有智利、新加坡等少数国家选择了基金积累制，现收现付制的缺点是抵御社会老龄化的能力较差，基金积累制的缺点是没有再分配因素，抗通胀性能较差，两种模式不存在哪种更好之分 我国现行的基本养老保险制度选择的是现收现付的社会统筹与实行积累制的个人账户相结合的统账结合模式，即社会统筹和个人账户相结合的部分积累制。

二、我国养老金的现状及问题

2008年末，我国60岁以上的老年人口达15989万人，占总人口比重的12%，人口老龄化态势明显。人口老龄化的直接后果是老年人口总量的增加，需要支付养老金的

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老年人口基数增加。根据专家对我国人口老龄化趋势的预测，我国老龄人口数量会在2037年左右达到峰值，以现有的现收现付制度必然很难维系。为此，我国探索建立了混账制度，但由此产生了巨大的转制成本。近年来，我国城镇企业养老金平均缴费率一直在20%左右，有的地方已经超过了30%，而发达国家这一比率为美国6.2%，日本8.65%，韩国11%。

人口老龄化在增加老年人口数量的同时，也相应减少了劳动人口在人口总量中所占的比例。从负担系数的角度来看，在筹资水平一定的情况下，负担系数提高，能够分摊到每个老年人身上的养老金相对减少。面对我国高达132802万的人口总量，通过提高出生率，扩大劳动人口所占比例的方法显然是错误的。因此，应对不断增长的负担系数的方法的关键就是提高筹资能力，主要包括扩大覆盖面和提高筹资水平。然而，我国养老金平均缴费率已经偏高，通过提高费率来提高筹资水平的办法不可取，在筹资水平方面应通过增加财政投入予以考虑。另一方面，应该从扩大参保人群覆盖面，改善参保人群的年龄结构入手，从而降低负担系数。

在人口老龄化日益加剧我国养老金给付压力的同时，我国养老保险基金管理还存在许多问题：

第一，养老保险的历史债务沉重。前文论述，我国养老保险制度转型产生了巨大的转制成本，个人账户有名无实，导致我国养老保险制度实际上仍然是现收现付制而非部分积累制。在个人账户基金挪用，个人账户空账的情况下，本来应该长期储存作为投资基金的个人账户基金，几乎不能参与投资，更谈不上增值。

第二，基金筹资渠道单一，缴费基数不实。我国社保基金采取三方筹资模式，主要依靠单位和职工按照职工工资水平缴费。由于我国本来就执行了较高的费率，导致部分企业为减轻经营成本负担故意隐瞒和低报工资水平，个人缴费也因认识不足和缺乏激励机制而瞒报少缴。另外，随着经济发展，企业福利和补助等收入使得工资总额（目前沿用1990年规定）概念的边界化模糊，工资收入远远低于实际总收入，使得缴费基数明显偏低，费款大量流失。

第三，社会保险基金保值增值困难。由于政策的严格限制，一些地方的社会保险基金虽有一定结余，但按照国家现有规定，为了保障基金安全，基金投资只能局限于收益率极低的极少领域。于此之外，社保基金还要应对日益增高的CPI指数和相对稳定的银行利率，而近两年银行利率均低于CPI指数，社保基金的保值增值已成为社会保障事业发展的一个重要瓶颈。

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三、我国养老金缺口主要成因

城市居家养老模式虽然是最适合解决中国老龄人口压力的养老模式，但是在发展过程中，依然存在着一些问题。

(一)转换制缺口

要厘清这个问题需从我国的养老制度改革说起。我国城镇企业职工养老保险制度的发展大致分为三个阶段: 第一阶段是国家和企业包干阶段，即1983年城镇集体经济组织养老保险制度改革之前的时期，这一阶段实行的是与计划经济体制相适应的养老保险制度。［1］第二阶段是社会统筹改革阶段，从1984年开始至1997年，随着国有企业改革逐步展开，把原来本质上由国家单独负担的职工养老改由国家、企业、个人三方共同负担，开始逐步积累养老基金 但这一时期还没有建立个人账户，企业和个人的缴费混在一起，并且缴费仍然是以企业为主，个人缴费比例仍然偏低。第三阶段是统账结合阶段，按照中共十三届四中全会提出的养老保险统帐结合的原则，1997年7月国务院发布的26号文件《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》和2005年12 月国务院发布的38号文件《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》基本确立了企业职工的基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式，基本养老保险费企业按工资总额的 20% 缴纳计入社会统筹基金，个人按工资总额的 8% 缴纳计入个人账户，我国在1997 年实行统账结合的养老模式改革之前，已退休的老人，他们没有个人账户，改革前参加工作而改革后退休的中人，他们的个人账户建账时间短，所有的老人和改革前的中人企业都未曾给职工缴纳社保，个人也没有基金积累，政策规定这些人的社保视同缴费，其养老金由统筹账户进行支付 由于我国建立城镇职工养老制度之前缺乏基金积累，导致社会统筹账户收不抵支，于是开始挪用个人账户资金用以弥补社会统筹账户资金缺口，致使个人账户沦为名义账户，造成个人账户空账运行这样，由于养老制度转轨时视同缴费的数额十分巨大，留下了巨大的空帐，从而导致养老金出现了支付缺口，这部分缺口实质上是转制带来的转制成本，本文称其为转制缺口。

(二)老龄化缺口

按照1997年国务院26号文件的规定，个人账户养老金计发月数为120个月，也就是在不考虑投资收益情况下按10年余命发放个人账户养老金资料显示，2000年我国男性平均预期寿命为69.9 岁，退休后的平均余命为9．9 岁;女性平均预期寿命为

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72．6 岁，按照女干部退休年龄 55 岁计算，退休后平均余命为17．6岁，养老金支付缺口由此产生。尽管2005年国务院38 号文件调整了养老金的计发办法，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命本人退休年龄 利息等因素确定，并将60岁退休对应的计发月数调整为139 个月，约为11．58 年，55 岁退休对应的计发月数调整为 170 个月，约为14．17 年，但数据显示，2008 年，我国男性平均余命增长为 12．1 岁，女性平均余命增长20．7岁［2］，仍有相当年份个人账户无法支付养老金，养老金支付缺口依然存在。

(三)双轨制缺口

公务员退休后的退休费计发基础是退休前的职务工资加级别工资；事业单位工作人员退休后的退休费计发基础是退休前岗位工资加薪级工资；机关技术工人、普通工人退休后的退休费计发基础是退休前岗位工资加技术等级工资。计发比例则按照工作年限的不同而有所区别，工作年限越长的人退休金替代率越高。工作年限满35年的按90%计发;工作年限满30年不满35年的，按85%计发;工作年限满20年不满30年的，按80%计发。由此可见，机关事业单位工作人员最低退休金替代率都有80-90%。［3］

企业退休职工基本养老金的计算基础是社会平均工资，以城镇职工养老保险制度“新人”为例，其基本养老金的计算公式如下所示：

养老金=(当地上职工平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2×[缴费年限(含视同缴费年限)×1%]+个人账户存额/计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139)。

而机关事业单位的工资水平高于社会平均工资，这也加大了企业退休人员与机关事业单位退休人员养老金的差距。1999—2009年，各年机关和事业单位平均工资都高于全国平均工资水平。就养老金替代率而言，据郑秉文测算，1997年中国企业职工的社会平均工资养老金替代率达76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%。说明企业退休人员养老金增长的速度低于社会平均工资的增长速度。而与机关事业单位比较，企业退休人员养老金替代率只有机关事业单位的一半多。

众所周知，我国城镇职工实行了不同的养老制度设计，企业单位职工需要个人缴费，机关公务员和事业单位职工个人不需缴费，人们称之为养老双轨制但未缴费的机关事业单位职工的退休金却是缴费的企业单位职工的2-3 倍，其公正性暂且不论，这笔庞大的养老金开支也是导致养老金缺口的重要原因有研究认为，从短期来看，我国养老金缺口主要源自转制缺口，但从中长期来看，老龄化缺口，将成为更为主要的因

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素，而双轨制缺口将成为延迟退休等制度改革的障碍。

四、解决我国养老金缺口问题的对策

针对以上对养老金缺口成因的分析，缓解养老金缺口的措施主要从两方面进行：一是解决养老金的历史债务问题；二是弥补现行养老金体制上和管理中的漏洞，以此缩小养老金的缺口，避免支付危机的产生。

(一)国家应承担起对转轨成本的直接责任

在养老保险制度转轨前，大部分企业的养老保险基金或是以利税形式上缴国家财政，或是作为生产资料的追加部分固化在国有资产之中，职工的退休金由国有企业支付。现在的“老人”和“中人”的养老保险费用实际上已通过“预先扣除”形式上缴国家，形成了国家负债，所以国家对转轨成本的清偿负有直接的责任。明确了历史债务的偿还主体，在一定程度上了也缓解了挪用个人账户资金来弥补统筹账户资金缺口的问题。但政府还需制定一个逐步的偿还计划并公布于众，包括历史债务的具体规模、筹资方式及金额、偿还期限、偿还部门及其法律责任等。［4］

(二)界定个人账户产权

做实个人账户个人账户来资金自个人缴费，具有完全积累性；统筹账户资金来自企业缴费，具有现收现付的性质。这两种来源与性质都不相同的账户应由不同的管理机构采取不同的方式进行管理。［5］首先，国家承担起对养老金历史债务的责任并逐步偿还，这就分清了养老保险的历史责任与现实责任，在这一前提下，“新人”不必再为老一辈人的养老金负责，企业的负担得以减轻，各地方政府也减少了挪用个人账户的动机。然后，政府需通过法律明确界定个人账户的产权，避免空账规模进一步扩大。最后，通过增加社会保障支出、变现国有资产、发行特种债券等多种途径消化空账。

(三)提高养老保险统筹层次

扩大覆盖面养老保险统筹层次的提高有利于实现大数法则，在此基础上可适当降低企业的缴费比例，减轻企业负担，提高企业参保和生产的积极性，资金征缴率也会得以提高。提高统筹层次还在一定程度上解决了社会保险关系转移难的问题，为养老 武汉科技大学课程论文

保险覆盖面的扩大打下了基础。现阶段中的重点是要继续规范完善省级调剂制度，实现省级统筹，增强资金的分散风险能力与保障能力，降低制度管理成本。

我国基本养老保险长期以来只覆盖国有企事业单位，基本养老保险资金的筹资日趋呈现“生之者寡，食之者众”态势，酝酿着未来的支付危机。而养老保险的社会性和公平原则也决定了其应该覆盖所有劳动者，保障他们老年的基本生活，否则这项制度就是不完整的。在养老金缺口日益扩大的中国，提高养老保险的缴费比例已不起不到增加养老金收入的作用，继续提高费率只会造成效率损失。而通过扩大养老保险覆盖面的办法来增加养老金收入则是可行的。［6］但是也应注意到，覆盖面扩大的同时也带来了支出的增加，盲目扩大保险覆盖面会给我国养老保险带来更大的支付危机。在政府逐步偿还历史债务及提高保险统筹层次的基础之上，当前阶段扩大覆盖面的重点对象应是非公有制企业、城镇个体工商户及灵活就业人员。养老保险覆盖面的不仅充实了养老保险基金，增加了基金的支付能力，降低了制度赡养率，也分散了基金的风险，提高了基金使用的效率。

(四)加强养老金征缴力度

提高基金收缴率企业拖欠养老保险费，表面上是企业有困难，实质上是无视国家规定，在政治上剥夺了《宪法》赋予职工的权利，在经济上侵犯了职工的切身利益，必须采取有效手段予以制止。参保缴费是强制性义务，要采取强制性措施，堵塞漏洞，应收尽收，减少流失。另外，还要充分发挥公会、人大、媒体等的监督作用保证足额征缴。

(五)延长退休年龄

减少提前退休长寿风险扩大了个人账户基金缺口，延长退休年龄是消除长寿风险的一个重要措施。据测算，我国退休年龄每延迟一年，养老统筹基金可增长40亿元，减支160亿元，减缓基金缺口200亿元，这是一个具有前瞻性的考量。国际上关于退休年龄的改革，逐渐向男女退休年龄相等的趋势发展，我国一般女性退休年龄为50岁，男性为60岁，提高女性退休年龄尤为急切。但是退休年龄提高为社会接受是一个循环渐进的过程，可先采取上海所提出的弹性退休政策。［7］

整治提前退休现象需进行以下工作：第一，清理提前退休的工种。50年代我国有1856个提前退休工种，现在由于作业环境、劳动强度的变化及劳动保护的加强，有些工种已不再是特殊工种。第二，完善提前退休审批程序。我国企业在为职工违规办理

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退休手续时多采用伪造假档案，假工种，假病退的方式，所以在退休审批上要严把关口。第三，加大处罚力度。对于违规办理退休的企业和相关职能的工作人员，都应依法严加惩处，根据情节轻重给予经济处罚或追究刑事责任。

(六)完善养老金的监管和营运

可通过建立规范的社会保障预算制度来强化财政预算监管。通过建立社会保险基金预算，政府财政可以准确掌握各项社会保险资金支出管理情况，进而严格控制社会保险支出水平，使之与国民经济发展、财政和企业、个人负担能力相适应，真正做到将各项社会保险资金统一核算、统筹安排。［8］

还需做好养老金的运营工作，确保基金的保值增值。首先，可委托专业资金管理公司进行投资。政府集中管理的基金实行垄断性经营，管理成本一般很高，存在着机构庞大、监管困难、管理效率低下等问题。私人分散管理的基金实行竞争性经营，管理成本低，投资收益率较高。［9］我国政府应考虑适当增大委托投资比例，利用私人资金管理公司的专业化优势，提高投资收益率。其次，实施多元化的资金投资策略。多元化的资金投资策略能够分散非系统风险，获取比较稳定的资金收益。［10］我国可考虑适当降低养老金投资国债及存入银行的比例，将一部分基金投资分散于股票市场、基础设施和不动产方面，另外，还可以适当考虑国外投资渠道，实施海外投资策略，进一步分担风险，增加收益。

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结论

因此，就现阶段来说，我国应该在保持原有法定退休年龄不变的情况下，逐步实施针对不同行业间的差异化退休年龄制度。对于从事多以体力劳动为主，劳动密集型工种的大多劳动者，按照现有法定退休年龄政策实施。对于从事知识型、技能型的轻体力行业的劳动者，可以适当延迟其退休时间，使其发挥其余热创造价值。在2020年左右再开始通过5～7年的时间逐步延迟全社会的法定退休年龄，以缓解2037年左右出现的我国人口老龄化顶峰时期的养老金给付压力。

人口老龄化使得养老金给付面临着许多不可忽视的问题，历史债务沉重、缴费基数不实、支付环节缺乏统一管理以及基金的保值增值无法得到保障，这些问题都给养老保险制度带来巨大的压力。本文通过一定的分析与思考，从优先立法规范社会保险费的征缴办法及不同行业间退休年龄差异化两方面提出了一些对策建议，以期实现我国养老保险制度危机的平稳过渡及可持续发展，为构建社会主义和谐社会提供保障。养老金缺口问题的解决有利于推动社保制度建设。最终解决社保问题的出路还在于进行彻底的体制重建和改革。把养老保险统筹层次提高到全国，是健全社会保险制度的必然要求。中国有养儿防老、积谷防饥的传统，老百姓的储蓄率远远高于西方，主要是为了养老。在全球独一无二的独生子女政策实施近30年后的今天，养儿防老已不现实。政府确保养老保险全国统筹的目标，让全体公民都有一个相对稳定的养老预期。由于全国统筹难免要涉及到地方政府的利益，需要中央财政与地方财政合理分担责任，深入研究、精心设计，兼顾各地的实际情况和发展水平。总之，解决我国养老金缺口问题是大势所趋且意义重大。武汉科技大学课程论文

参考文献

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致 谢

这次课程论文设计我得到了很多老师和同学的帮助。其中我的论文指导董登新老师他在忙碌的教学中依然给予我悉心的指导，他严谨细致、一丝不苟的作风将一直是我工作、学习中的榜样。在此谨向董老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。

养老金的缺口有多大 篇3

养老金的缺口到底有多大，会不会影响到人们退休后的正常生活？

据《中国养老金发展报告2012》显示， 2011年的收支缺口高达766.5亿元。从目前来看，还不会影响人们的退休生活，但如果长此以往，不排除缺口爆发的可能。不过，在现有体制下，即便养老金缺口问题爆发，政府和相关部门也有能力让百姓正常生活不受影响。

造成养老金缺口大的原因有哪些？

我国养老金制度建立才10年左右，缴费年限短，资金积累不够，再加上现代社会老龄化速度很快，人们平均寿命不断增长，领取养老金的人将越来越多，领取金额也将越来越大，因此将来存在入不敷出的可能。

物价飞涨，为什么养老金的上涨速度怎么慢？

这主要是因为目前养老金的运营收益率较低。人们缴纳上来的养老金，会由各地方或全国社保基金操作，进行投资经营。目前，我国对社保基金可投资的项目种类限制较多，收益较低。这种现状投射到老百姓身上，就会明显感觉，养老金增加的速度还赶不上物价上涨的幅度。

要解决养老金缺口问题，非要延长退休年龄吗？

从造成养老金缺口的原因来看，延长退休年龄确实是解决办法之一，但肯定不是唯一，甚至也不能说是个好办法。这种方式简单来说，等于是让百姓承担了弥补养老金缺口的责任。如通过技术手段，将部分外汇储备划拨至各级社保基金，填补养老金的缺口；通过改革社保管理及运营体制，让社保基金持有更多国有企业股权，享受更多的国有股权收益（如分红等）。此外，规范和完善社保基金的运营模式，增加可投资品种，也能促进收益率的增加。

目前养老金制度下，老百姓如何让自己晚年无忧？

老百姓不能只依靠国家养老金，要多条腿走路。比如效益好的企业，可考虑给职工购买合适的补充养老保险。有条件的老百姓还可以尽量自己购买一些商业养老保险作为补充。要提醒的是，应考虑选择信誉度高的保险公司。

我国养老金缺口成因及对策 篇4

随着经济快速发展和人民生活水平提高,我国医疗与社会保障制度不断完善。自1951年颁布《中华人民共和国劳动保险条例》起,我国养老保险制度逐步走向正规化与制度化。截至2012年底,我国基本实现养老体系全覆盖,多层次的养老保险体系基本建立。但与发达国家相比,我国养老保险制度依然存在很多问题,其中最为显著的是养老金缺口较大,现有资金量不足以维持未来大额养老金的需求。根据财政部公布的全国社会保险基金预算数据显示,2015年全国社会基金收入为43088. 07亿元,支出38463. 97亿元,养老保险基金总收入减总支出 “亏空”3115. 33亿元,社保基金收不抵支。与前几年相比,预算亏空程度越来越严重。因此,完善我国养老保险制度,弥补养老金缺口是目前亟待解决的问题,对于维持社会稳定,促进经济持续健康发展,优化人口结构具有重要意义[1]。

二、我国养老保险制度改革现状

(一)实行养老金“并轨”

养老金并轨是指改变原有的双轨制政策,机关事业单位工作人员实行和企业职工一样的基本养老保险制度。企业与机关事业单位退休人员可以享受同等退休待遇,其养老保障的权利完全平等,这维护了养老公平权, 不论是法律意义还是现实意义上,都是一次里程碑式的进步。退休养老金并轨制不仅完善了我国社会保障制度,而且有利于人才的合理配置,保证了社会的公平与稳定。

( 二) 允许养老保险金入市

在允许养老金入市之前,由于考虑到投资风险以及职工个人对账户无自主权,我国养老金的主要运营方式为银行存款或购买国债,由于本身名义利率收益有限,再加上受通货膨胀影响,造成养老金保值增值效率低下。 2015年8月起,我国出台政策允许养老基金低于30% 的资产净值投资于股票、股票基金、混合基金、股票型养老金产品。同时国有重点企业改制、上市,养老金可进行股权投资。基本养老金作为职工缴纳的养老保险金总额的最大比例部分,允许其投资于市场,对于养老金的保值增值具有重大意义。在有效控制风险的前提下,养老金入市能够获取相对较高的投资收益,有利于健全我国养老保险制度,对于弥补养老金缺口具有极其重要的意义。

( 三) 放开“二胎”政策

自2002年我国全面实施计划生育政策以来,我国已基本从高生育率过渡为低生育率,人口的主要矛盾已经不再是增速过快,而是人口红利逐渐消失、人口趋于老龄化。2015年党的十八届五中全会全面放开二孩政策,规定符合条件的夫妇允许生育“二胎”。二孩政策的推出是缓解我国人口老龄化不断加重、人口红利消失、劳动力数量减少的重要举措。同时,放开计划生育政策,提高生育率,从长期看可以有效改善人口结构,推动人口红利的释放,增加我国劳动力市场和养老保险收入的供给。

三、养老金缺口成因分析

( 一) 人口结构更趋向于老龄化

从养老金的需求层面看,人口结构趋于老龄化是养老金缺口的一个重要原因。我国老龄人口基数大,近些年老龄化速度明显增快,人口老龄化所需保险金资金量已超前于经济发展速度。据统计,发达国家在人均GDP为5000 - 10000美元时自然进入老龄化社会,而目前我国的经济发展水平还未能有效应对老龄化加速的现状, 呈现“未富先老”的局面。根据目前总和生育率和实际赡养能力的数据预测,2020年,中国可能提前进入超级老龄社会[2]。我国人口老龄化主要体现在两个方面: 一是老龄化速度不断加快,目前我国老龄化年均增速是3% ,而人口增速仅为0. 66% ,2014年我国65岁老年人口数已达1. 38亿,占总人口的10. 1% ; 二是人口预期寿命明显延长,存在老年人际寿命长于预期寿命的风险,即老年人口领取养老金的年限延长,需要尽快完善社会保障制度以满足未来大量的养老金需求。

( 二) 劳动力供给减少

从养老金供给层面看,现有劳动力的养老金缴付为我国养老基金的主要资金来源。劳动力供给的减少意味着缴纳养老金的人数减少,进而养老金的供给来源减少。 人口红利一直是我国经济快速增长的一个重要原因,但随着社会发展尤其是人口政策的实施,人口红利逐渐消失。从2010年起,我国劳动年龄人口占比从74. 5% 一直下降到2014年的73. 4% ,下降了1. 1个百分点。劳动年龄人口量逐年下降,而就业率无明显上升趋势甚至个别年份呈下降状态,劳动力供给减少,人口红利逐渐消失, 因此养老金供给来源逐渐萎缩,要供养逐年快速增加的老龄人口,无形加剧了养老保险金缺口。

( 三) 养老金“双轨制”存留的缺陷

2015年在我国实行养老金制度并轨之前,一直实施养老保险双轨制,即不同用工性质的人员采用不同的退休养老金制度: 企业实行个人和企业共同承担的“统账结合”模式; 而机关和事业单位由国家财政拨款,无需个人缴纳。由于我国养老保险制度长期处于双轨制阶段,机关和事业单位职工无需个人缴纳养老保险金而是完全通过财政支付,其职工养老金账户上无资金累积或资金积累量不足,但其退休期间会享受养老保险待遇,这就造成了巨大的养老保险资金压力。

四、弥补养老金缺口的对策建议

( 一) 实行弹性退休制度

在可行的前提下,实行弹性退休制度可以在根本上缓解养老金缺口问题。适当延迟退休年龄,首先能增加养老金来源,扩大养老金收入规模; 其次可以减少当期领取养老金的人数,缩减养老金支出规模。通过这样增加收入减少支出的方式,能从根源上增加养老金的资金积累,也为养老金的保值增值扩充了资金来源,很大程度上缓解养老金压力。根据中国社科院世界社保研究中心测算,我国职工退休年龄每延迟一年,养老统筹基金可增长40亿元,减支160亿元,减缓基金缺口200亿元[3]。延迟退休政策在理论上是弥补养老金缺口的有效途径,但在实施过程中更需注意: 该制度的施行首先应该建立在维护劳动者合法权益的基础上,制定合理科学的延迟退休计划,通过政策引导,实行正常退休、延迟退休等不同退休政策的区别待遇,鼓励引导劳动者响应与实施延迟退休政策。

( 二) 增加养老金的公共财政投入

除了加强养老金本身资金收支管理,加大公共财政投入、实行财政补贴也是弥补养老金缺口的重要途径。 与发达国家相比,我国公共财政对于养老金的投入比例相对较低。但随着我国经济实力不断增强,可用于支持社会保障的资金实力也随之提高,通过财政给付可以强有力地缓解养老保障问题。因此要根据我国经济发展水平逐步增加公共财政投入,合理科学规划养老金支付比例,通过转持国有资本充实社保基金、国企上交红利补充养老金等多方渠道补充养老金资金池。

( 三) 优化养老保险体系结构

除了基本养老保险外,企业补充养老保险与个人储蓄性养老保险也是我国养老保险体系不可或缺的组成部分。但目前我国社保基金可达2. 5万亿元左右,补充养老金积累仅为0. 54万亿元,养老保险体系结构严重失衡。造成这一现象的主要原因是我国补充养老保险制度不健全,第二支柱与第三支柱发展受限,且受到基本养老保险制度发展的“挤出效应”影响。因此我国应通过税收等政策杠杆加以扶持,以促进第二支柱与第三支柱协调发展,从而有效弥补养老金缺口。

参考文献

[1]2015年全国社会保险基金预算情况[J].中国财政,2015(11).

[2]姚冬琴.“银发贫困”危机会来吗?[J].中国经济周刊,2015(1).

养老金缺口 篇5

养老金空账2.25万亿元，14省收不抵支……在老龄化加速背景下，层出不穷的“缺口”版本不断加重着社会对我国养老保险制度的担忧。但在近日举行的“社保30人论坛”上，有专家指出，目前讨论最多的“空账”这一缺口的概念实际上并不对养老保险制度的持续性造成威胁，对这种由制度设计造成的问题，建议用逐步过渡到现收现付制的方法加以解决。

“养老金缺口实际上是个伪命题。”中国社会科学院工业经济研究所研究员张金昌在会上表示“空账问题起因是我国养老保险实行“部分积累制”，目前这一模式已被证明是无力继续推进的。而如果最终我们重回现收现付制，空账的问题也就不复存在。”

[称现收现付”制 可解决养老金缺口]

养老金缺口 篇6

张宏，男，汉族，河北保定人，硕士，单位：安徽理工大学经济与管理学院，研究方向：人力资本投资。

摘要：保证养老金收支平衡对于社会经济发展有重要意义，本文在分析现阶段养老金运行情况的基础上，结合对养老金收支平衡影响因素的分析，提出减少直至弥补养老金缺口的政策建议。

关键词：养老金；原因；影响；措施

前言

2012年12月17日，全国社保基金理事会理事长戴相龙在出席《中国养老金发展报告2012》发布式时指出我国目前存在养老金缺口问题，但对于准确缺口精确值缺少预判。养老金问题不仅关乎我国养老保险制度的健康可持续发展，同时对我国经济稳定长远的发展也有重要影响。

1.我国养老金运行状况分析

1.1.养老金缺口形成原因

1）隐性债务规模巨大

在养老保险制度成立之初，为照顾部分人的利益，使其平等公正的享受老年金待遇，回报其对社会主义建设所作出的贡献，故将社会统筹账户中积累的部分基金拿出来弥补这部分空缺，这是社会责任的体现，但这种处理方式造成了养老金总体上的隐性债务缺口。这也可称之为历史原因，也是所谓“转轨成本”。

2）人口老龄化加剧

人口老龄化是指老年人口在总人口中的比例逐渐上升的过程。老龄化使得养老金支出群体和支付群体相对数量发生变化，同时也反映了代际关系的严重性，年轻的一代为上一代的养老保险承受巨大的压力，进而对社会养老金收支平衡产生巨大的影响。

3）制度设计原因

从我国养老体制来说，机关事业单位退休人员养老金曾一度高出普通企业职工养老金3倍，其职业养老金却由国家财政直接拨付。

其次，我国企业中存在提前退休的情况，这种方式在减少社会财富积累的同时，无疑也迫使相当一部分劳动力退出了劳动领域，减少了社会养老保险统筹账户的缴费基数，同时扩大了领取养老金的规模，使本就存在空洞的社会统筹账户面临更大压力。

最后，对养老金闲置资金运作方式有限。对比其他养老金运作较为成熟的发达国家，国家对其运作方式限制较严。

1.2.部分省份养老金收支现状

早在2012年，剔除财政补贴后我国就有14个省市产生养老金缺口，缺口值达767亿元，其中以北京市为最。从总体上看，省份中有三分之二处于收不抵支情况，形式是很严峻的。我们可以从以上提及的几个因素中找到因由，并采取有针对性措施来挽回这种局面。

2.影响养老金收支平衡的因素

1）替代率对养老金收支平衡的影响

较高的替代率的导致收支平衡缺口加剧到来.因此选择合适的替代率对于我国养老金的收支平衡具有重要的意义。研究表明，当替代率低于40%时，不能保障居民的生活。当替代率是40%时，处于中等收人与中等偏下消费水平之间，是比较合理的。目前，我国的替代率是52.4%，发达国家的替代率一般在60%左右。然而目前我国养老金出现缺口，适当降低替代率是解决缺口的一个有效方法。同时中国面临着严重过得老龄化进程和经济发展问题，过高的替代率都不利于我国近期经济的發展和养老保险制度的持续性。

2）缴费率对养老金收支平衡的影响

缴费率表示在职参保职工所缴纳的养老金占缴费工资总额的比率，缴费率是决定养老金收支平衡的关键，提高缴费率可以直接增加基金收入，减轻政府债务，但是缴费率不能无限度地提高，缴费率的大小取决于缴费者即企业和职工的承受能力。目前，我国是世界上缴费率最高的国家，过高的缴费率不利于企业资本的积累和发展。企业的积累和发展受影响，国民经济发展水平也就难以提高，未来社会保障水平的提高也难以保证。

3）退休年龄对养老金收支平衡的影响

当前以及在将来的一段时间内，我国的养老金的收支平衡将存在问题。适当延迟退休年龄不仅可以提高社会生产，同时也可以一定程度缓解我国严重的人口老龄化问题，缓解其对国家经济以及养老金收支平衡带来的负面影响。在此方面，我国可以逐步的延迟退休年龄减轻老龄化人口给国家经济以及养老收支平衡带来的影响。

3.减小养老金缺口措施

养老金收支平衡的影响因素很多，诸如替代率、缴费率、工资增长率和参保人数等等。但替代率、缴费率以及参保人数等并不易调控，应该着重考虑其他易行方式对其养老保险收支平衡进行控制。

1）养老基金闲置部分多元组合投资

除了2006，2007两年间我国的基金收益率较高外，其余年份其收益值都表现的波澜不惊。应该放远眼光，对其进行多元配置，一方面分散养老金的投资风险，而且发达国家经验也表明这是提高收益率的有效可选方式。

2）适当提高退休年龄

这是“开源节流”的做法，既可以从源头上增大养老金缴费基数，又能减少离退休人员的养老金领取份额。但这并不是简单地数字问题，更应该照顾到普通职工的情绪。照现实情形来看，包括既成事实的养老金缺口以及人们预期寿命延长，延迟退休已成为大势所趋。事实上，美国在2005年左右还在考虑类似问题，将退休年龄从65岁提高到67岁。如何平稳的实现过渡，避免群众出现过激反映，都考量着党和政府的魄力和智慧。

3）做实个人账户

由于长时间的个人账户和统筹账户“混账管理”，二者分属于资金积累制和现收现付制。历史债务如果得不到清偿，那么个人账户和统筹账户间的历史责任与现实责任得不到厘清，“新人”要一直为前代人的养老金负责，企业负担会一直过重，地方政府出于各种原因仍会有意无意的挪用个人账户中资金，这只会造成局面更加难以掌控。因而当下应提供契机，通过多种途径寻找到一条有效地消化空账的途径。

4）双轨制并轨

“双轨制”产生于计划经济向市场经济转型的特殊时期，有其存在的必要性。但随着市场经济的深化，人民群众对于机关事业单位在养老时的“特殊待遇”一直颇有非议，这也是吸引一大批青年进入“体制内”的重要吸引力。在养老金缺口方面，这则加剧了缺口扩大，不利于广大群众共享社会发展成果。为改变这一现状，党和政府已经开始了一系列有益的改革探索。目前《事业单位人事管理条例》将开始实施，3153万事业编制人员将从2014年7月1日开始参加社保，因而2014年也被视为养老金并轨破题之年。面对既得利益者，改革阻力也可想而知，我们也可将之发挥理解为党和政府改革决心的表现。

4.结语

通过梳理我国养老保险体制的变革，我们可以感受到一个覆盖更加全面，举措更加公平的机制。耳畔仍回响着温家宝总理“还富于民”的讲话，也有习近平“让所有老年人都老有所养老有所乐”的庄严承诺，虽然有一定阻力，但我们也切实见到了国家在保障民生方面的重大进步，我们也坚信养老体制改革能够顺利进行到底，达成一个惠及全国亿万民众的养老保障体系。（作者单位：安徽理工大学经济与管理学院）

参考文献

[1]华尔街日报.养老金多轨制加剧收入分配不公[N/OL].http：//cn.wsj.com/big5/20130417/GGL074914.asp source=articl，2012.09.23.

[2]姜英霞.中国城镇职工社会养老保险基金未来收支缺口的精算预测[D].山东财经大学硕士学位论文，2013.05.25.

[3]国家统计局，2013年上半年国内生产总值（GDP）初步核算情况[N/OL].http：//www.stats.gov.cn/tjfx/jdfx/t20130716_402911398.htm.

[4]刘儒婷.人口老龄化背景下中国城镇养老金支付能力研究[D]东北财经大学，2012.06.

养老金缺口 篇7

中国的人口老龄化根源于人口寿命延长和计划生育政策。1999年10月, 我国60岁以上的老年人口已达1.26亿, 占全国总人口的10%, 标志着中国迈入人口老龄化国家的行列。而作为中国经济发展程度最高的上海, 早在1979年65岁及以上老年人口占总人口比重已经超过7.2%, 60岁及以上人口数占总人口的10.07%, 双双达到了联合国界定的老龄标准, 是我国最早进入老龄化行列的城市, 这比全国的平均时间整整早了20年。总体来讲, 上海人口老龄化经历30年的历程, 主要呈现出四个基本特征:老龄程度高、速度快、突显高龄化和未富先老。

(一) 老龄化程度高

截至2008年, 上海60岁及以上户籍老年人口已突破300万, 达到300.57万, 占户籍人口的21.6%。仅仅一年, 就比2007年的老年人口数增加14.24万;据预测2020年, 该数字将攀升至500万, 而上海老龄化发展的高峰的时间要到2025-2030年间。老年人口的急速攀升, 直接大幅增加了上海养老保险基金的支出。

衡量老龄化程度的另一个指标是老年抚养系数, 它反映的是一个经济体中老年人口数与年轻人口的比重。随着人口老龄程度的加深, 老年抚养系数也呈增长趋势。据2005年第五次人口普查的资料显示, 上海在常住人口老龄化进程中, 老年抚养系数不断增长, 从1953年的5.81%, 到2000年的20.59%, 到2001年更加突破性地直接增长到26.44%。截至2008年老年抚养系数达到31.9%, 这也就意味着平均每1个年轻人就要抚养0.32个老年人。此外, 上海市80岁以上的高龄老年人也呈快速增长, 其高龄抚养率也迅速提高。

上海规定养老金个人缴费基数根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%确定, 按2008年劳动力平均月工资3292元为基准, 即上限为9876元, 下限为1975元。企业按22%的缴费比例收取纳入社会统筹部分, 所谓社会统筹部分, 就是补偿养老制度从现收现付制向半积累制转轨的养老保险基金缺口, 用于支付当年基础养老金的发放。按下限1975元, 企业缴纳的养老保险金社会统筹部分每个人每月是394.9元 (1795*22%=394.9) 。

根据2007年颁布的企业退休养老金计发新办法 (沪府发[2007]27号) , 从1993年1月1日开始缴纳养老金, 到2009年12月31日退休, 累计缴费满17年, 每满1年发给1%, 共17%, 2008年度全市职工月平均工资为基数是3292元, 每月基础养老金就是559.6元。按一个年轻人抚养0.32个老年人的抚养比, 平均每个年轻人每月社会统筹部分的养老金只留下215.8元, 比企业为个人实际缴纳的养老金少了179.1元, 少了近一半。随着上海老龄化程度的逐步加深, 社会统筹部分的养老金也讲会入不敷出, 达到逐步抽空的状态。

(二) 老龄化速度快

上海近几年的老龄化速度发展越来越快, 2005-2008年, 以平均每年新增10万老人的速度发展, 老年人口迅速膨胀, 2006、2007和2008年60岁及以上人口占总人口的比例分别比上年增长0.5%、0.7%和0.8%, 而且这种态势将继续将以更高的速度发展。在2010-2020年的十年间, 上海老年人口净增加168万左右, 占总人口比例从22.71%骤增到34.5%, 老年抚养系数也几近翻番达到62.06%。预计到2030年前后, 60岁及以上老年人口将达到528万, 约占户籍人口的39%左右, 也即每5个人中就有2个是老人, 届时老年抚养系数将达到74.46%。

上海市已经站在了人口急速老年化的边缘, 所谓有利于社会经济发展的“人口红利黄金时间”已经过去, 社会与年轻一代将面临沉重负担。随着老龄化的急速升高, 社会养老保险基金支出也迅速增加, 极高的老年抚养系数要求进一步提高本已经很高的缴费率, 这将给下一代带来巨大的压力, 这也使年青人的参保率降低, 两方面的力量带来的结果无疑是养老保险基金收支缺口加大。

(三) 突显老高龄

高龄化是指年龄在80岁及以上的高龄老人占全体老年人口的比例趋于上升的过程。随着人民生活水平的提高和医疗保健的发展, 上海人口老龄化还表现在不断向高龄化方向发展。截至2008年底, 上海市80岁及以上老年人口数量达到53.44万, 占60岁及以上老年人口的17.78%, 占总人口的3.8%, 人口预期寿命达到81.28岁, 高龄化程度显而易见。此外, 上海百岁老人也不再稀罕, 从2006年全市只有170人到2008年的836人, 大约翻5番。在2006年9月上海率先全国城镇高龄无保障老人纳入社会保障体系的办法, 办法规定年满70周岁, 在上海居住、生活满30年且未享受基本养老、医疗以及征地养老待遇的老人, 每人每月可以享受460元养老金。在2009年1月9日上海人保局发布新办法, 对年满70周岁、月基本养老金不到2000元的高龄老人实施“特加”办法, 这些措施都对高龄老年人给予特殊的关怀, 体现了社会经济发展的成果人人共享的美好思想。但是随着高龄化的逐步加深, 庞大的高龄老年人口数字也会让这一特殊的养老保障支出有个滚雪球似的积累, 成为养老保险基金收支缺口增大的又一大重要因素。

(四) 未富先老

从世界范围来讲, 发达国家进入老龄化社会时的人均GDP在5000美元-10000美元左右, 在全球72个人口老龄化国家中, 人均GDP超10000美元的占36%。就以全世界老龄化最早且最快的日本在1970年全面进入老龄化社会时, 人均GDP就达到2299美元 (708000日元, 当时汇率308∶1) , 而上海在1979年进入老龄化社会, 当时人均GDP仅为1561美元 (2568元人民币, 当时汇率1.555∶1) 。相较之下, 同样进入老龄化社会时, 日本全国的人均GDP是中国最发达城市上海市人均GDP的1.5倍, 充分体现了上海的“未富先老”的老龄化特征, 全国范围的严重程度更加显见了。

自1979年以来, 上海市的人均GDP从1651美元, 增长到2008年的10454美元, 增长了533.2%;60岁以上老年人口占总人口比例也由1979年的10.1%, 增长到2008年的21.6%, 增长了113.9%。从增长率上说, 上海人均GDP和老年人口占总人口比例的增长速度都优于日本的数据, 但是上海人均GDP与日本相比差距太大, 而老龄化的速度却是逐步赶超, 与日本相差无几。总体上讲, 上海属于老龄化速度明显超越经济发展程度, 呈现“未富先老”的特征。

“未富先老”和老龄化加剧使仅靠单位和劳动者个人缴纳的资金, 不能支撑庞大的养老金支出, 于是财政垫支成为养老金支出的一个重要来源。以上海市城镇基本养老保险基金收支为例, 2005-2007年, 基金征缴收入年均增长13.91%, 而养老金支出年均增长18.14%, 三年间财政共计投入补贴资金88.81亿元, 其中就有2007年的49.81亿元。到2008年, 上海社保基金缺口变本加厉, 有170亿元-180亿元是财政为社保基金托底, 占上海市财政收入的17%-18%左右。预计今后几年市级财政还要为社保基金付出愈加沉重的负担, 将引起上海社会经济发展的各种矛盾。

因此, 解决上海社会养老保险基金收支缺口问题迫在眉睫, 上海养老保险基金缺口的研究及其良好解决, 也为今后该问题在全国范围的改善提供经验与借鉴。

二、上海养老保险基金缺口补偿途径

人口老龄化是上海养老保险基金缺口的直接推手, 良好地应对老龄化就是补偿养老保险基金缺口的重要途径。本文将从上海人口老龄化的角度探讨其养老保险基金缺口的补偿途径分别提出以下三条建议:

(一) 提高法定退休年龄, 降低老年抚养系数

2009年11月份人力资源和社会保障部有透露, 相关部门正在酝酿延长法定退休年龄的事宜。目前我国实行的退休年龄是男60岁, 女干部55岁, 女工人50岁, 而像丹麦、挪威、意大利、瑞典、加拿大等国家的退休年龄都比中国高3岁-10岁。现在我国人口预期寿命大幅提高, 尤其是像上海这样的大城市, 可以逐步将退休年龄提高到男65岁, 女65或60岁。这样做使上海老年抚养系数大幅降低, 提高退休年龄后2008年老年抚养系数由30.8%下降到20.2%, 减少了三分之一左右, 其他年份也有相同的统计结果, 而且少儿抚养系数也有小幅的下降。法定退休年龄的提高, 将使一部分老人由原来养老金的“消费者”变成养老金的“供给者”, “一抵一支”将大大缓解未来养老基金收支缺口的压力, 甚至会有盈余。

(二) 调整生育政策, 以减缓人口年龄结构的不均衡

上海人口结构还表现为少年儿童数量渐趋减少的特征, 这必然会使未来的劳动力供给减少, 导致人口老龄化不断加剧, 养老基金缺口负担越来越重。20世纪80年代开始我国推行计划生育政策, 来实现人口增长方式的转变, 在经济发展到一定程度后, 人口老龄化带来的问题也让我们思考:能否通过调整生育政策来缓解人口老龄化带来的一系列问题?可以在部分经济发展程度高的地区 (如上海) 试点尝试, 通过制订生育政策鼓励符合条件的夫妇生“二胎”, 且有经济保障优生优育。在中国进入生育低谷时期, 在经济发达地区可以逐步放宽生育政策, 提高未来年轻人口比例, 改善倒金字塔形的人口结构, 减缓人口老龄化的压力。

(三) 养老保险基金适当投资于老龄产业

随着老年人特殊需求的迅速增长, 以满足老年人特殊需求的养老服务设施、日常生活用品和社区服务、娱乐业、老年教育等老龄产业 (亦称“银色产业”、“银发产业”) 扑面而来。老年产业还属于一个探索阶段的朝阳产业, 但由于老龄化的高速发展和老年人消费意识的慢慢转变, 显现出无限的商机。上海可以发挥其经济发展和老年人消费观念的优先转变的作用, 考虑将部分盈余养老保险基金投资于老龄产业, 在政府实施相关优惠政策下, 以期实现养老保险基金的投资收入与老龄化速度发展相一致, 且跟上经济发展的速度。

仅以养老床位测算, 截至2008年底上海养老总床位按照国际通行的标准, 缺口达7万张, 以平均每张床位6万元的建设成本, 就有4.2亿元的市场空间。再加上康复设施、培训基地等, 还可拉动约2.1亿元的投资收入。此外还有养老保健业、老年旅游业等, 都可以引入养老保险基金的投资, 使老龄产业真正属于老年人, 又保证养老保险基金也能惠泽经济增长带来的好处。

三、结论

通过对上海老龄化特征及其对上海养老保险基金缺口的影响, 发现老龄化主要是以老年抚养系数增大的形式增大基金缺口, 这在全国范围内都是存在的。另外经济发展程度没有达到发达国家的水平, 导致缺乏扩大保险基金收入的物质条件。但是上海是中国范围内条件最成熟, 也是老龄化带来的一系列问题最亟待解决的城市, 而养老保险基金缺口问题只是其中的一个问题。在本文提出上海养老保险基金缺口补偿的三条途径中, 提高法定退休年龄是现实性的, 相关部门也在制定落实的政策;另外两条途径是探索性的, 调整生育政策改变目前的经济增长方式, 而是要处理好老年人口与青年人口的协调关系, 进而改善养老保险基金的收支状况;养老基金参与老龄产业是一条多赢的途径, 但在实施的过程中要处理好基金和产业间的平衡等矛盾。

摘要：上海人口老龄化程度日益严重, 直接导致上海养老保险基金收支缺口的增大。文章分析了上海人口老龄化的四个基本特征及其对养老保险基金收支缺口影响, 由此进一步从老龄化的角度, 提出了养老保险基金缺口的三条偿还途径。

关键词：人口老龄化,上海,老年抚养系数,养老保险基金

参考文献

[1]、周海旺, 沈安安.上海人口老龄化对劳动力资源供给的影响研究[J].人力资源, 2005 (1) .

[2]、罗淳.从老龄化到高龄化——基于人口学视角的一项探索性研究[D].西南财经大学, 2000.

养老金缺口 篇8

随着我国人口老龄化高峰期的到来, 我国城镇职工基本养老保险制度面临着严重的挑战。目前社会养老保险基金供求严重失衡, 资金缺口巨大。研究表明, 截至2010年, 江苏65岁及以上老年人口为817.08万人, 占总人口的比重为10.7%, 全省已经进入老龄化。在2010年之后, 老龄化速度开始加快, 2010年老年人口将达1223.46万人数, 占总人口比重为15.73%, 相当于欧洲目前平均老龄化水平;2020年之后老龄化速度更快, 老年人口比重平均每年上升0.6个百分点左右, 到2040年左右老年人口达到最高值2090万人。面对老年人口的大量增加, 江苏省的养老保险制度难堪重负, 截至2006年, 江苏省企事业单位参加基本养老保险统筹的在职职工共为1059.25万, 参保的离退休人员共为302.38万人, 在职职工与离退休人员比为28.5466%。离退休人员的快速增长必然带动养老金支出规模的扩张, 养老金正面临着严峻的考验。

二、理论研究

(一) 福利经济学中的社会保障理论

英国经济学家庇古———“福利经济学之父”, 福利经济学创始人, 在名著《国富论》中提出了在“看不见的手”的指引下, 在自由竞争市场的调解下, 可以使追逐个人利益的同时实现社会经济福利最大化。并在1920年出版的《福利经济学》一书中创建了完整的福利经济学体系, 其主张增加国民福利的主要途径是增加国民收入。Titmuss (1991) 也认为, 政府不仅应该提供国家福利, 而且应该提供普及性而非剩余性的社会福利, 普及性社会福利制度不仅具有天赋人权和自然公正的理论基础, 而且可以避免选择性福利制度给那些接受社会福利服务弱势社群所带来的“制度性耻辱化过程”。Keynes同时提出了消除贫民窟、建立累进税制和颁布最低工资法等一系列具体的政策主张, 从而为建立失业社会保险等社会保障制度以及社会保障基金的保值增值奠定了理论基础。

(二) 养老保险基金供求研究历程

第一, 国外研究。目前对养老保险制度模式的研究主要集中在现收现付制度和基金制养老保险制度, 两者的比较研究是近年来养老保险理论研究的热点。现收现付制的理论基础是Samuelson在1958年建立的叠代模型。即著名的利率与人口增长的生物理论 (biologicaltheoryofintere-standpopulationgrowth) 。Samuelson借助此模型论证了现收现付制的运行机制, 并指出在一个纯粹储蓄型经济中, 养老基金的增长主要取决于人口的增长。

随着西方国家人口老龄化现象的日益严重, 西方实行现收现付制的国家面临着养老保险制度收支难以平衡的问题, 养老基金缺口越来越大。Feldstein (1974) 研究表明, 由于美国现收现付体制的存在, 私人储蓄呈下降趋势;现行的制度对私人储蓄带来负面影响。但Blanchard和Fischer (1989) , Barro和Sala-I-Martin (1995) , Zilibotti和Dirk, kruger通过构造具有利他主义因素的生命周期模型, 解决了新古典经济增长模型储蓄是外生的缺点, 同时指出代际之间的关系, 在考虑经济行为人的利他因素的情况下, 现收现付的公共养老保险体系并不一定会减少私人储蓄, 并引发了对养老保险体系的储蓄效应的研究。由于现收现付制不能解决老龄化问题, 近年来许多经济学家开始研究基金制, 并比较研究两种养老保险制度的改革模式和方向, 并取得了大量研究成果。自20世纪80年代以来, 西方学术界还出现了对养老保险政策变动效果的定量研究, 其中最具代表性的是Auerbach与Kotiloff (1987) 提出了基于OLG理论创立的动态生命周期模拟模型, 一般均衡模型———CGE模型, 又称A—K模型, 并以此对OECD四国的老龄化与社会保险体系进行了带有储蓄行为的生命周期分析。

第二, 国内研究。国内的研究主要集中在未来中国城镇养老保障制度的基本模式选择问题、中国养老保险的隐性债务、转轨成本、改革方式及其影响问题、中国养老保险制度变迁的经济效应问题等几个方面。陈志国 (2001) 指出, 我国现行养老保险筹资模式存在着五大缺陷:一是社会统筹与个人账户名分实合, 部分积累制成为实质上的现收现付制;二是基本养老保险费定价偏高又缺乏弹性, 基本养老保险缴费率日趋降低;三是行政管理、投资营运双项职能混同, 管理效率、投资效率低下;四是基本养老保险基金管理缺乏制约机制, 管理部门违规行为时有发生;五是个人账户“空账”运行问题严重。

耿志民 (2001) 认为, 选择基本养老保险筹资模式, 考虑四个方面:一是人口年龄结构的变化趋势, 即老龄化趋势问题是否严重;二是筹资模式的经济效应, 即它需要符合“适应经济承受能力和社会经济协调稳定发展”的客观要求;三是转制成本;四是多层次养老保险制度发展对养老保险供给和需求结构的影响。他通过对三种基本筹资模式的比较分析得出, 部分积累制才一是我国基本养老保险筹资模式的一个合理而明智的选择。李绍光 (1998) 认为, 对于一个经济而言, 任何一个同质性结构的养老保险计划并不能保证经济能够沿着最优的路径增长。基金制具有自身的优点, 比如具有现收现付制所不具备的收入再分配的功能、在资本积累过度时发挥稀释资本的作用。但是基金制能否解决转轨战略问题、转轨融资问题、账户分立问题以及保值增值等问题, 需要进一步考证。因此不应该对现收现付制全盘否定。无论是从收入再分配的角度来看, 还是从促进经济适度增长的角度来看, 现收现付制和基金制在功能上都是互补的, 这一结论和Davis理论一致。

刘宁、何铁彦 (2005) 通过融合养老保险宏观和微观主体两方面的“成本—收益”分析, 建立了社会养老保险替代率模型, 并以此对保险基金收支平衡、支出限制、保障效益三个方面的考察, 并对我国现行养老保险替代率的合理性进行了评估。李洪心 (2004) 通过运用人口动力学与CGE模型分析了中国面临的人口增长下降和老龄化抚养比例上升带来的挑战, 通过模型模拟了人口老龄化和现收现付的养老保险制度对资本积累和居民消费的影响, 仿真结果表明, 在未来五十年内, 如果现有的养老制度不变, 老龄人口的快速增加将引起国民收入、政府收入以及人均消费水平增长幅度的下降, 甚至出现负增长。

三、国内学术界对中国养老保险制度改革的异议

综合分析以上研究成果, 可以发现国外关于养老保险的理论研究己经为我们提供了良好的理论支撑, 也同时为制定相应的政策提供了理论依据, 国内的研究则侧重于根据国情对养老保险的实践研究。目前国内学术界对中国养老保险制度的改革还存在争论, 归纳起来大致有以下两种观点:

第一, 养老保险模式的争论:有学者主张实行彻底的养老保险现收现付制。理由是现收现付体制优点, 比如现收现付制便于管理、具有多种互济性、不受通货膨胀影响等;但是现收现付制固有的缺点, 比如缺乏激励机制、无法解决人口老龄化所带来的问题, 使得这一制度面临着挑战。目前比较流行的主张是“部分积累制”, 但对“部分积累制”概念的界定存在明显歧义, 形成了两种不同的制度设计思路:一是部分为现收现付, 提供最低养老保障, 实现互济, 另一部分则存入个人账户, 形成实在的基金积累。但是忽略了目前养老保险基金缺口巨大现实;二是建立名义账户, 但仅作为计发依据, 不做实个人账户, 目前的做法是在以支定收同时, 实施部分积累, 用于弥补老龄化带来的缺口。

第二, 养老保险基金缺口的核定意见不同:由于计量方法、假设条件以及数据来源等问题, 计算的结果也不一致, 主要表现在:一是对未来养老保险基金缺口变化趋势、数值的大小计算结果不一致, 这也导致解决缺口所需要的时间不同, 进而对养老保险制度的模型选择的不同;二是对解决缺口所需要的时间和方法认识不足, 目前学者的争论集中在模型的选择上, 对解决养老保险基金缺口所需要的具体措施则不足。

虽然学术界对养老保险制度改革的模式选择存在异议, 但是也有意见一致之处, 总结起来大体有以下两点:一是对目前养老保险基金存在缺口, 并日趋扩大认识一致, 这影响到制度设计目标的最终实现, 巨大的缺口主要是由转轨成本、隐性债务等问题引发;二是目前应该采取做实个人账户、避免和解决个人账户“空账”运行的现实, 应该采取统账结合的部分积累制, 不宜采取现收现付制和完全积累制。

摘要：目前江苏省养老保险制度改革如火如荼, 改革重点是把养老保险制度现有的现收现付制转变为部分积累制。在这一过程中, 最为重要的问题是养老保险基金缺口越来越大, 养老基金无以为继。但是现有的研究大都是基于对历史数据进行说明的, 对未来政策的制定和实施意义不大。文章通过总结现成学者的研究结果, 探寻适合江苏省制度改革的理论依据, 对于理论研究和实际应用都具有现实意义。

关键词：社会养老基金需求,社会养老基金供给,社会养老改革,制度变迁

参考文献

[1]、John Maynard Keynes.就业、利息和货币通论[M].陕西人民出版社, 2004.

[2]、陈志国.我国现行养老保险基金管理模式的缺陷及对策[J].人口与经济, 2001 (4) .

[3]、耿志民.中国养老保险模式选择的人口经济分析[J].社会保险研究, 2001 (1) .

[4]、王燕.中国养老保险隐性债务、转轨成本、改革方式及其影响[J].经济研究, 2001 (5) .

[5]、刘宁, 何铁彦.社会养老保险替代率评估模型的构建与运用[J].兰州大学学报, 2005 (3) .

养老金缺口 篇9

1 中国养老保险的收支缺口情况

1.1 养老保险的增长速度过快

自从我国完善养老保险制度到现在,人们对养老保险的重视程度越来越高,特别对于老年人来说,养老保险可以带给他们一种极度的安全感与保障性。所以养老保险的数额也在逐年递增。据统计,我国2006年的养老保险支出金额为600亿元,但是到了2016年,我国养老保险的支出总额已经达到32576亿元,我们可以从数据中看出中国的养老保险在10年间增长的数值是非常惊人的,在这短短的10年就已经以54倍的增长趋势在向前进行着,这也不得不让国家对养老保险重视了起来。从2006年以后,我国的养老保险增长趋势就变得愈加迅猛,只有个别的发达城市还可以承担养老保险的开销,许多经济发展情况不理想的城市已经逐渐出现了收支不平衡的现象,严重阻碍了当前经济的发展与城市建设水平的提高。尤其在1998—2000年这两年间,收支不平衡的省份由10个增加到20个,这样的数据不得不令我们感叹,国家也及时采取了措施,在一定程度上抑制了这种情况的发展。直到2008年,这种情况才有所改善,收支不平衡的省份由于国家经济的带动逐渐摆脱了这种困境。[1]

但是在近几年,养老保险的势头又呈现了发展较快的趋势,特别是在今年,国家的总支出很大一部分都是用于养老保险。据可靠数据的统计,我国今年的养老保险支出是20796亿元,而养老保险收入只有14500亿元,我国的养老保险事业发生了财政赤字的情况,除了国家对老人的经济补贴之外,我们还有1000亿元的亏空需要填补。这给国家带来了极大的财政损失,影响了国家的经济发展程度。[2]

1.2 我国养老保险的收入为负值,收支比例极不平衡

从上文中的统计数据中我们可以看出,我国的养老保险现状是非常不乐观的。由于老龄化进程在不断加快,我国养老保险支出也在逐年递增,专家预测在未来的20年内,它都会以绝对的速度向前发展,同时会给我国带来更大的经济压力。因为老龄化趋势是在不断前行的,从而养老保险的财政赤字问题也是必然的。而养老保险业也具有一定的差异性,这种差异表现在地区的发达程度上,经济发展水平越高的城市养老保险的金额越大,而在一些偏远的农村,每人的养老保险金额甚至不够其基本的生活水平。对于城镇与乡村的养老保险差异,国家也应该给予高度的重视。只有这些问题解决了,我们国家的经济才能保持平稳可持续发展,才会有比较大的进步空间。[3]

2 养老保险可持续发展策略研究

2.1 逐渐延迟老年人的退休年龄

老年人退休年龄的延迟是对于当前养老保险压力实施的必要手段。国家采用渐进性的方式来推迟老年人的退休年龄,使他们有一个缓冲的过度期,这样也让老年人有一个心理适应过程,不管对国家还是老年人都是一件益事。首先对于老年人来说,人变老了以后孤独感会逐渐加强,延迟退休年龄可以使我国的老年人有事可做,一旦忙了起来,也就体会不到这种强烈的孤独感了。另外,老年人退休的延迟也可以增加我国的就业率,促进我国经济的流动。对于国家来说,延迟老年人退休年龄的好处是显而易见的,国家不用过早的负担养老保险的经济费用,我们可以在延迟的这几年里进行经济累计,解决养老保险收支不平衡的问题。另一方面,延缓的同时也减少了老年人保险的享受年限,这样对于解决国家财政赤字问题具有很大的帮助。[4]

2.2 降低养老保险的费率,提高覆盖率和缴纳的最低年限

我们应该首先降低养老保险的费率。当前养老保险的缴纳金额越来越高,致使许多没有工作单位的老人面对此情况时都选择放弃,甚至这样的方式会使许多老年人的晚年得不到应有的保障。我们采取适当降低养老保险费率的政策可以使更多的人参与到投保项目之中,把钱交到企业,促进企业经济的快速发展。企业发展得好了,那么其对国家缴纳的税率就会有所增加,国家的经济发展水平则可以得到更好的保障。国家把这些钱再投入到养老补贴当中,则会在一定程度上促进养老保险事业的发展,解决收支不平衡的现象。同时,我们也要加强养老保险的覆盖面积。根据国家调查显示,一些偏远的乡村地区根本就享受不到养老保险的福利,这种制度只在一些大的城市发展得相对较好,国家要对养老保险覆盖不全面的现象加以重视,改善这种情况的发生。首先,国家可以在各乡镇安排专业的养老保险宣传员,为村民讲授关于养老保险的相关概念以及投保方式。其次,国家应该派遣合适的有关人员,在各个乡村设立专门的养老缴纳点,为村民缴纳养老保险提供合理有效的途径。最后,国家应该调查每个地区的养老保险发放金额,保证每个地方都能达到最低的生活水平。只有养老保险的覆盖率得到了保证,才会为国家提供更多的流动资金,也会在一定程度上缓解目前收支不平衡的状态。同时,提高缴纳养老保险的最低年限也是当今非常切实可行的一种手段。据调查显示,我国养老保险的最低年限是低于很多欧美发达国家的。将缴纳养老保险的年限延长,自然我国的养老保险收支就会增加,这也为经济的可持续发展提供了不竭动力。[5]

2.3 强化养老保险的缴纳监管制度

我国养老保险制度不健全的现象非常普遍,这体现在各单位对于养老保险制度的不重视。一些企业为了更快地增进经济发展,于是便在养老保险上“想办法”,他们用一些借口来减少员工养老保险的缴纳年限,甚至有的单位并不为员工缴纳养老保险。首先,国家应该明确对企业养老保险的监管制度,颁布相关的法律来约束企业的不合理做法。其次,国家应该严格规定惩罚手段,一旦发现相关企业不为员工缴纳养老保险的情况出现就予以重罚,处罚现金并予以警告。最后,国家派遣专业的监察人员定期到企业去核实养老保险的发放情况,并且对企业进行不定期的抽查,这样就会大大减少企业养老保险发放不合理的现象。我们试想一下,如果老年人的基本养老得到了保障,那么便会促进更多人进行投保,对养老保险的可持续发展也是非常有利的。从更深的层次上来讲,养老保险收支情况得到改善的同时也证明人民对社保的投入增加了。政府可以将社保的收入用于养老基金的流动中去,这样不仅可以促进社保在基金中的使用效率还可以为老年人提供更加健全的社会保障系统,实现社保基金在全国范围内的高效利用。

3 结论

我国目前养老保险制度还不是那么的完善,收支不平衡的现象也在连年增加,要求我们必须采取一系列可行的措施来扭转现阶段的局势。只有保持我国养老保险的收支平衡,才能更好地促进其可持续发展,稳定国家的经济形势。

参考文献

[1]弭艳琦.解决养老保险转轨成本的可行性研究[D].成都:西南财经大学,2014.

[2]刘儒婷.人口老龄化背景下中国城镇养老金支付能力研究[D].大连:东北财经大学,2012.

[3]许志涛.养老保险调节收入分配的作用机理及效果研究[D].成都:西南财经大学,2014.

[4]周凤珍.中国社会养老保险财政负担研究[D].大连:东北财经大学,2014.

养老金缺口 篇10

一、研究综述

对于基本养老保险基金缺口的研究, 理论界主要有三种研究方向, 一是从基金缺口产生的原因入手, 研究解决对策。[2]二是建立基金缺口模型, 进行量化分析, 从而从精算技术的角度提出解决对策。[3]三是对某一解决对策的有效性进行分析。[4]本文将利用精算技术建立河北省基本养老保险基金缺口模型, 测算出2012年~2030年之间的基本养老保险基金缺口, 并着重对养老保险基金入市是否能够化解缺口进行分析。

二、建立模型

我国基本养老保险目前包括城镇职工基本养老保险、城镇居民基本养老保险和新型农村社会养老保险, 但由于城镇居民基本养老保险和新型农村社会养老保险在实行之初就采取了“统账结合”的养老保险制度, 所以我国养老保险基金的缺口更多的是由于城镇职工基本养老保险从“现收现付”向“统账结合”转轨过程中产生的制度成本。因此, 本文对基本养老保险基金的缺口分析只考虑城镇职工基本养老保险。

按照相关制度, 城镇职工基本养老保险分为统筹账户和个人账户两部分。[5]目前, 很多研究将统筹账户和个人账户统一起来考虑基金缺口的问题, 这样就模糊了个人账户做实的问题。因此本文将分别考虑统筹账户的基金缺口和个人账户的基金缺口。

1. 统筹账户基金缺口测算模型

统筹账户收入包括:企业根据上月全部职工工资总额的20%来缴纳基本养老保险费。如果缴费基数低于全省上年度在岗职工平均工资60%的, 或者不能明确工资总额的企业, 则按照职工缴费基数之和作为基数缴纳基本养老保险费。

统筹账户的支出包括:职工离退休后, 其基本养老金中的个人账户养老金从其个人账户储存额中支付, 个人账户储存额不足列支或没有个人账户储存额的, 从社会统筹基金中支付;基础养老金、过渡性养老金和补贴等, 由社会统筹基金支付;正常调整机制增加的基本养老金, 按职工退休时个人账户养老金占基本养老金的比例, 分别从个人账户储存余额和社会统筹基金中列支。因为个人账户领取金额不足的下一部分将在个人账户基金缺口测算模型中详细解释。故在此, 为了分析简便, 仅考虑基础养老金支出。根据河北省企业职工基本养老保险计发办法 (办字[2006]77号) , 基础养老金= (参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资额+本人指数化月平均缴费工资额) ÷2×缴费年限 (含视同缴费年限, 下同) ×1%。其中:本人指数化月平均缴费工资=参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资×本人月平均缴费工资指数。

为了简便起见, 我们假设t年所有统筹账户支出=t年参保人员退休职工人数×参保人员退休时全省上年度在岗职工年平均工资×参保人员平均缴费年限×1%

另外, 本文假设t年所有统筹账户收入=t年职工工资总额×20%× (t年参保人数/城镇人口数)

那么, t年统筹账户基金缺口

以2010年为例, 根据2010年河北经济年鉴, 当年参保职工lt-lt, r=728.94万人, 参保离退休人员达lt, r=259.5万人;万元, 平均缴费年限按照规定, 缴费年限在15年以上方可领取基本养老金, 假设20岁参保, 到60岁退休时最长缴费年限为40年, 考虑到我国基本养老保险改革的过程, 我们假设2010年平均缴费年限为20年, 以后每年涨1年, 直到2030年达到40年。

根据河北经济年鉴, 职工平均工资从1990年到2009年20年间年增长率为14%, 职工工资总额同期平均增长率为12%, 我们假设未来20年内职工平均工资增长率仍保持14%, 职工工资总额增长率保持12%。

对于参保职工的预测, 我们按照河北省总人口2000年至2009年0.53%的年平均增长率, 城镇人口比例线性增长至2030年达到60% (国际化城市水平) , 参保职工人数占城镇人口数比例每年增长1个百分点, 退休人数占参保职工人数比例每年增长0.2个百分点, 从而可以得到2011年到2030年缴费职工和退休职工人数的预测值。

代入公式后, 我们可以得到2010年至2030年各年的统筹基金收支缺口。

按照5%的折现率计算, 2010-2030年间统筹基金缺口现值高达2.37万亿元。降低统筹账户基金缺口的一个有效办法为有三种, 一是扩大参保面, 即提高lt/TLt的值;二是提高缴费率即把20%提高到20%以上;三是降低养老金替代率, 即将1%降低到1%以下。根据目前中国社会保障水平现状, 后两种措施都不现实, 且易形成新的社会问题, 所以最好的办法是扩大参保面。

2. 个人账户基金缺口

根据河北省企业职工基本养老保险计发办法 (办字[2006]77号) , 个人账户养老金月领取额=个人账户累计储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数。个人账户缴费额=职工本人上个月实发工资的8%。但是, 需注意的是如果个人缴费基数小于全省上年度在岗职工月平均工资的60%, 则按全省上年度在岗职工月平均工资的60%缴费;如果个人缴费基数大于全省上年度在岗职工月平均工资的300%, 则按全省上年度在岗职工月平均工资的300%缴费。洛正清、陆安 (2010) 根据国发[2005]38号文, 为个人账户基金缺口建立了精算模型, 本文借鉴其研究成果, 记缺口在领取人退休之年的现值为Q, 则

为年给付12次的延期n年的x岁终身生存年金的精算现值。记计发月数为N, 退休年龄为x, 个人账户退休之年的积累额为Gx。

按照现行一年期整存整取储蓄存款利率3.5%来算, N的临界值为349.323, 与现行计发月数比较, 无论什么年龄退休, 都存在额外收益, 即无论什么年龄退休, 个人账户都存在基金缺口。

根据中国人寿保险业经验生命表 (2000—2003) 养老金业务女表 (CL4) , 当x=40, i=3.5%时, Q=0.1682G

对退休年龄从40到70岁, 利率i分别为3.5%和5%时, 个人账户基金缺口Q/G的数值进行测算, 得到图1

从图可以看出, 一是个人账户基金缺口随退休年龄的上升而增加, 二是随着退休年龄的上升基金缺口对折现率i的敏感度也在下降。

洛正清、陆安 (2010) 认为对个人账户基金缺口的影响因素有: (1) 继承性; (2) 计发月数; (3) 利率。但笔者认为:第一, 可继承性并不是形成个人账户基金缺口的影响因素, 因为商业年金也有可继承余额类的产品, 只要在制度设计时将可继承性考虑在内, 来确定缴费率、月计发金额等因素是可以避免缺口的。第二, 对于计发月数, 如果我们设计制度时, 令N=1/ (1-v1/12) , 那么基金缺口也可以为零。第三, 从上表和图中可以看出, 随着利率的上升, 基金缺口下降较为明显。但随着退休年龄的上升, 基金缺口下降的幅度也在下降。

三、结论和政策建议

根据对河北省企业职工基本养老保险统筹账户基金缺口和个人账户基金缺口的分析, 本文对降低企业职工基本养老保险基金缺口有以下三方面的政策建议:

1.努力扩大参保面, [6]统筹账户具有现收现付的性质, 扩大参保面有利于增加统筹账户缴费收入, 对于抵减当年统筹账户基金支出是一个有效的措施。

2.科学的确定计发月数, 充分利用精算技术确定计发月数, 以降低个人账户基金缺口;或者利用缴费确定型年金 (DC) 技术, 根据个人账户的收入水平来以收定支。

3.提高利率水平。拓宽投资渠道, 提高基本养老保险投资利率, 有利于缩减个人账户基金缺口。比如按照美国401k计划, 经参保人同意以后, 可以将个人账户基金的一定比例投资于股市。全国社会保障基金过去十年的投资收益率也证实了, 扩大投资渠道确实可以提高收益率。

除了以上三种技术上的措施以外, 为了有效应对统筹账户基金未来几十年的巨大缺口, 财政一定要加大投入力度, 增加社会保障支出在财政支出中的比例, 防止基金缺口累积到一定程度影响到个人账户做实的可实现性, 甚至于形成财政无法负担的局面。

摘要：养老保险基金缺口日益增大, 已经关系到社会保障体制的建立和完善, 为此运用精算技术对河北省企业职工基本养老保险统筹账户和个人账户基金缺口分别进行了测算, 并在此基础上提出削减基金缺口的政策建议:一是扩大参保面;二是修订计发月数;三是提高利率水平;四是提高财政支持力度。

参考文献

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[2]梅琼, 迟文铁.我国养老金缺口成因及对策分析[J].经济论坛, 2010, (09) .

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[5]郑功成, 尽快推进城镇职工基本养老保险全国统筹[J].经济纵横, 2010, (9) .

养老金缺口 篇11

关键词：养老保险 基金缺口 对策建议

社会养老保险是社会保障体系的重中之重，随着我国进入老龄化社会，首先受到人口老龄化冲击的是社会养老保险，而从我国的社保制度来看，起步晚，历史欠账多，养老保险制度覆盖面底，资金缺口大等问题将成为我国未来相当长一段时间内社会经济发展面临的一个重大难题。

一、我国养老保险基金缺口现状

养老保险基金主要有基本养老保险基金、企业补充养老保险基金（也称为企业年金）和个人养老保险基金三个层次。本文所要讨论的社会养老保险基金是整个养老保险体系中最高层次的，也称为基本养老保险基金，简称养老保险基金，是根据国家建立的基本养老保险制度规定，由企业和个人以缴费或纳税的形式而积累的资金。

养老保险基金是社会保险基金的核心组成部分，处于“整个社会保险系统中的中心地位”，[1]

（一）我国养老保险基金现金流量缺口

我国的基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合。经过几年的实践，作为过渡时期的一种新的尝试，新制度在解决传统养老保险模式弊端的同时也产生了诸多问题，个别省份出现了养老保险金的拖欠，资金缺口有日益增加的趋势。[2]

从养老金收支状况看，收不抵支的省份呈逐年增加之势：以　2000年各地区企业职工基本养老保险收支为例，如果按　28%的缴费比例（企业20%，个人　8%）计算，全国只有新疆、辽宁等　5　个地区养老保险基金收不抵支，存在缺口；如果按　20%的缴费比例，即个人账户资金不纳入统筹账户支付中，全国只有广东、福建等　6　个地区养老保险有结余，其余　25　个地区均存在基金缺口。[3]按照第一种比例，即将个人账户的积累基金也用于当前的养老支付，即我们通常所说的个人账户“空账”运行现象。

（二）对养老保险基金隐性债务的估算

过渡时期的社会政策存在轉制成本是不可避免的，这也是影响养老保险基金收支平衡的一个重要因素。[4]养老保险从现收现付制向统账结合制的转轨，这种根本性的制度变革必然会有相关的转制成本出现，其中最突出的就是隐性债务问题。

武汉大学的李珍教授以　1993　年为例，从当年退休规模、当年退休人口平均生命余岁数、“中人”在旧制度下形成的退休金权益规模等静态因素入手，还将人口老龄化和工资增长等动态因素考虑进去估算政府债务总规模大约在　1993　年　GDP　的　50%—60%之间（1993　年　GDP　为　31380　亿元），即债务规模大约在　15700　亿—19000　亿元。

（三）人口老龄化对养老保险基金的冲击

据全国第五次人口普查数据显示，我国　60　岁以上人口达　1.32亿人，占总人口的　10.2%，也就是说按照国际通行标准，我国已经开始步入老龄化的阶段。随着老龄化社会的到来，离退休人员将会不断增加，养老保险基金的支出必然相应增加，在基金来源方面仍存在筹资渠道不畅和企业负担甚重等问题的前提下，基金缺口更会进一步加大。

二、针对我国养老保险基金缺口的对策建议

（一）明确政府责任，化解转制成本

养老保险隐性债务是养老保险体制由现收现付制到统账结合制过程中的首要问题，化解转制成本的关键是如何筹集转制过程中形成的隐性债务。从财政角度看，有以下三点。

1.变现部分国有资产

在计划经济时期，我国长期实行低工资政策，国有企业职工的工资收入中没有包括养老保险费用，养老保险费用变成企业利润上交给了国家，国家又将其中一部分或大部分变成了固定资产或其他有形资产的投资，从而使养老保险费用凝结在国有资产中。采取股市变现、国有土地有偿使用收益、出售公有住房等方式变现国有资产，使其收益用于偿还养老保险的隐性债务。

2.发行社会保障彩票

现有彩票分体育彩票和福利彩票，分别用于发展体育事业和社会福利事业，效果很不错，解决了发展体育、福利事业一部分资金来源问题。发行社会保障彩票，符合全社会都来参与社会保障的原则。

（二）加强养老保险基金监督管理，建立健全基金监管机制

养老保险基金的监管主要包括对基金征缴、基金支付和基金结余情况的监督管理。根据我国实际情况和现实国情，建立一个包括政府代表、企业地表、参保职工代表、工会代表、社区代表、社会保险专家等有关专家组成的社会保险基金监督理事会，对包括社会保险基金的筹集、管理、支付等各环节进行全面的监督。

（三）通过技术性手段调整养老保险基金支出结构

为了缓解积极缺口的压力，必须努力做到基金支出增长小于基金收入增长，使养老保险基金有所结余，可采取收支平衡的基本原则，通过技术手段，做到“量出为入，略有结余”。此外，严格控制提前退休，尽量少出台或者不出台提高离退休人员待遇的政策。

参考文献：

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[2]　王利军.养老保险基金缺口的成因及对策分析[J].当代经济管理，2005　年第　5　期

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[4]　蔡晓萍.从现收现付制到预筹积累制——中国养老保险制度改革研究[J].西南民族学院学报，2000　年第　5　期

[5]　李琼，万里虹.现收现付制和基金累积制的比较分析[J].保险研究，2005　年第　8　期.祝力，丁莹莹，方健华.养老保险基金缺口形成原因分析[J].特区经济，2005　年第　6　期