工程管理风险

工程管理风险（精选12篇）

工程管理风险 篇1

一、风险管理组织体系建立及运行情况

江苏联通公司建立了由公司管理层、内控与风险管理委员会及其办公室以及各相关专业职能管理部门构成的涵盖省、地市公司的内控与风险管理组织体系, 公司内控与风险管理的重大问题和工作向公司管理层和委员会主任汇报并决策。

公司在内控与风险管理组织体系下, 按照集团公司对全面风险管理的总体部署, 按照自身特点组成由专业部门、法律与风险管理部门、审计部门构建的全面风险管理三道风险防线。三道防线起到事前评估预警、事中风险管控、事后问题发现的不同作用, 在职责上既相互分离各有侧重、 又相互制约协同运作。

二、优化组织和人员配置, 推进风险管理工作全覆盖

为扎实推进风险管理工作, 提高工作效率, 公司尝试“风险一体化” 管理模式, 进一步整合优化部门的人员配置, 将法律人员复用到风险管理工作, 形成有2名专职、4名兼职的风险管理工作团队。各级公司风险管理人员配置到位, 推进了风险管理工作在公司的全覆盖和在专业部门的纵深发展, 为公司防范经营风险提供了有力的保障, 切实提高公司风险管理的质量和效率, 将风险管理工作与生产一线紧密结合, 为有效动态的发挥风险管理的预警监督作用起到积极作用。

三、与经营管理紧密结合, 建立全面风险一体化管理体系

(一) 完善风险评估机制, 逐步深化经营风险预警体系

江苏联通公司不断探索和创新风险管理工作, 形成了以公司风险目录为主要风险识别工具的全面风险评估、关键风险评估和专项风险评估的 “点线面”的全面风险管理工作方式, 既确保了风险管理的广度, 又拓展了风险管理的深度, 多层次、多角度、 全方位地为公司提供风险预警信息, 并不断促进公司风险管理水平的提升。

1.构建全面风险评估机制, 促进风险管控效果提升

将年度全面风险评估工作作为风险管理的“面”。定期开展年度、中期等周期性风险评估工作, 并将评估结果作为公司年度风险管理工作的基础贯穿全年各项风险管理工作。

全面风险评估工作采用风险目录评分法方式开展, 根据各级、各风险评估部门的评分结果, 综合计算风险数值、分析预判风险发生的成因、确定风险等级, 根据年度风险分值, 确定省级十大风险, 并以风险提示函的形式提示专业部门选择适合的风险管理策略, 健全事前、事中、事后的风险管控措施, 并在年中、年末跟踪监督风险管控的成效, 以降低各类风险对公司经营发展的影响。

2.强化关键风险评估预警, 着力提升风险防范能力

将关键风险评估工作作为风险管理的“线”。根据年度风险评估结果, 以影响公司发展、亟需规范的重点领域为切入点, 确定本年度重点管控的重大风险并作为关键风险评估工作内容。公司法律与风险管理部组织相关专业部门成立关键风险评估小组, 小组成员立足本部门的职能分工, 协同进行关键风险评估。梳理重大风险涉及的业务流程, 以定性与定量相结合的评估方式还原生产场景, 通过调查访谈、实地验证、定量数据分析等方式进行综合分析和评价, 查找风险点, 建立风险预警模型, 制定具体控制措施和监督落实, 并设置相应的风险预警监督指标。

3.开展重点领域专项风险评估, 提高风险响应速度

将专项风险评估作为风险管理的 “点”。围绕公司管理的热点、难点问题, 以“点”为突破, 有针对性、 有重点地选择专题开展专项法律风险评估, 深入基层调查研究, 进行系统的分析论证, 以专项风险评估工作的方式, 有效将风险管理工作向专业领域深度推进。

(二) 发挥内控管理优势, 跟踪问题整改, 有效进行风险的管控和监督

在风险评估的基础上将风险管理的目标和要求嵌入业务流程, 明确关键控制点、控制措施和控制责任, 构建了以风险管理为导向、以过程控制为基础的内部控制规范, 并成为公司全员的行为准则。每年度, 根据公司管理要求、业务模式变化、系统上线及内外部审计发现问题等情况, 组织财务、计划建设、市场、信息化、综合、 运维等6个专业组, 综合评估公司现有内控规范的健全性、适用性, 开展年度内控规范本地化工作。

将风险理念融于内控规范管理中, 结合风险评估结果、巡视、内控评审, 集团专项检查、专业线检查等发现的问题, 建立问题清单, 确定问题整改的责任单位及责任人, 从“问题导向”出发, 查找内控规范难以落实或执行不力的主、客观因素, 优化完善内控制度流程, 推动内部控制植入日常运营。监督跟进“问题清单” 的整改结果, 促进风险管理责任层层落实到位, 实现端到端的闭环管理。

(三) 以法律各专项工作为抓手, 加强法律监督与风险管控互为渗透、 相互促进

在风险一体化管理体系中, 充分发挥法律专业优势, 以法律论证、合同管理、诉讼分析、规章制度梳理为载体, 构建法律风险防范长效机制。

1. 开展专项法律风险评估工作, 编制系列专业线法律风险防范指引

充分发挥一体化管理后专业团队的优势, 提升风险研判能力, 围绕公司管理层关心的热点、难点问题, 有针对性、有重点地选择专题开展专项法律风险评估, 深入基层调查研究, 进行系统分析论证, 对公司内部劳动用工、代理商、业务经营等纠纷多发的管理重点领域, 通过分析评估, 编制标准化、流程化的系列专业线法律风险防范指引, 从法律风险角度进行分析和风险预警。

2.以法律论证、合同管理、诉讼分析为载体, 构建法律风险防范长效机制

实现对重大决策、重大项目合作、 市场营销政策、广告、规章制度等的合法性审核, 法律论证工作重点向支撑一线业务发展延伸, 全力防范公司经营的合法性风险, 维护公司合法权益。

以合同管理系统为抓手, 开展优化和完善流程、提升标准文本使用率和审核时效、合同履行后评估等“三提升”工作, 实现合同管理新常态。 进一步加强合同监督检查力度, 以合同管理为通道, 把法律风险防范机制不断融入到公司生产经营全过程。

对全省已结案件进行分析, 梳理风险点, 对责任部门进行风险提示, 并启动问责程序, 追究相关责任;同时充分发挥诉讼案件的重要警示作用, 完善制度流程, 加强专业管理, 防控诉讼风险。以案件诉讼管理为重点, 建立“诉讼责任清单”和“结案评估清单”体系。进一步强化以案说法、以点带面的风险防范案例管理。 认真开展风险案例的分析工作, 深度挖掘案件信息价值、发布相关专业领域法律风险预警信息及管理建议。

四、完善公司风险内控文化建设, 营造良好企业文化氛围

江苏联通公司通过风险一体化管理体系, 以风险预警、风险跟踪、风险监督、风险培训宣贯等多元化方式, 努力营造风险管理的氛围。同时, 在全省全范围收集经营活动中发生的风险事件, 编写风险案例, 剖析风险发生的原因及对企业的影响, 提出加强管控的建议。在公司OA上发布予以警示, 突出“以案为鉴”作用, 以增强全员风险意识, 提升风险应对能力, 避免类似风险案例再次发生。

通过不断践行风险一体化管理体系, 加强对江苏联通公司可能面临风险的有效识别和评估, 不断提升公司风险应对能力, 增强全员风险意识, 培育良好的风险管理文化, 树立全方位的风险管理理念, 切实发挥风险管理对公司经营管理的支撑作用。

摘要：江苏联通公司全面践行集团公司全面风险管理体系思想, 结合自身特点, 以“互联网+”为思路, 构建以经营活动、风险内控和法律管理为核心的风险一体化管理体系。在优化整合人员配置、发挥法律和内控管理优势, 将风险管理与江苏联通公司经营管理紧密结合等方面进行了探索尝试, 对江苏联通公司生产经营中的风险因素进行识别和评价, 建立风险预警模型, 动态风险提示监督, 使风险管理系统化、全局化、效益化。

关键词：风险管控,一体化,全覆盖

工程管理风险 篇2

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于贷款常规清收过程中需注意的问题，下列说法错误的是。

A：要分析债务人拖欠贷款的真正原因，判断债务人短期和中长期的清偿能力 B：利用政府和主管机关向债务人施加压力 C：强制执行债务人资产

D：将依法收贷作为常规清收的后盾 E：著作权

2、汇款主要有电汇、__和信汇三种方式。A．商业汇票 B．电子汇兑 C．票汇 D．押汇

3、下列关于风险的说法，正确的是__。

A．对大多数银行来说，存款是最大、最明显的信用风险来源 B．信用风险只存在于传统的表内业务中，不存在于表外业务中

C．对于衍生产品而言，对手违约造成的损失一般小于衍生产品的名义价值，因此其潜在风险可以忽略不计

D．从投资组合角度出发，交易对手的信用级别下降可能会给投资组合带来损失

4、__是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。

A．资本循

B．生产转换周期 C．资本转换周期 D．资产周转

5、中央银行可以采取__的货币政策工具增加货币供应量。A．在公开市场上卖出证券 B．降低存款准备金率 C．提高再贴现率

D．通过窗口指导劝告商业银行减少贷款发放

6、下列关于抵押物认定的说法，错误的是。

A：只有为抵押人所有或有权支配的财产才能作为贷款担保的抵押物 B：银行对选定的抵押物要逐项验证产权 C：对国有企业，应核对抵押物的所有权

D：用共有财产作抵押时，应取得共有人同意抵押的证明，以整个财产为限 E：著作权

7、看涨期权和看跌期权最大的区别在于__。A．对价格的预期不同 B．行权日期不同

C．基础资产的性质不同 D．交易方式的不同

8、下列关于利率互换和货币互换的异同的说法中，不正确的是__。A．它们都是银行常用的金融衍生品，都属于互换

B．利率互换只涉及一种货币，而货币互换通常涉及两种货币 C．利率互换可以对冲利率风险，货币互换可以对冲汇率风险 D．利率互换和货币互换均要进行本金的交换

9、质押合同的条款不包括__。A．被质押的贷款数额 B．保证期间

C．借款人履行债务的期限 D．质物移交的时间

10、借款人的义务不包括__。

A．按照借款合同约定用途使用贷款 B．按借款合同约定及时清偿贷款本息 C．接受借款合同以外的附加条件 D．依法如实提供贷款人要求的资料

11、个人住房贷款相对其他个人贷款而言金额较大，期限也较长，通常为__年。A．10～15 B．10～20 C．15～20 D．15～30

12、多种信用风险组合计量模型被广泛应用于国际银行业中，其中__直接将转移概率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型的一系列参数值。A．Credit Metrics模型

B．Credit Poi folio View模型 C．Credit Risk+模型 D．Credit Monitor模型

13、金融市场以__为交易对象。A．股票 B．金融资产 C．债券

D．衍生金融工具

14、二手车贷款的贷款期限不得超过__。A．1年 B．3年 C．5年 D．7年

15、金融市场通常被看作国民经济的“晴雨表”和“气象台”，它是国民经济景气指标的重要信号系统，这是金融市场的__。A．交易功能 B．调节功能

C．资源配置功能 D．反映功能

16、以下关于银行依法收贷表述不正确的是。A：依法收贷的对象是不良贷款

B：依法收贷的顺序，一般是信用贷款、抵押贷款、保证贷款 C：向仲裁机关申请仲裁的时效为l年 D：向人民法院提起诉讼的时效为2年 E：著作权

17、下列财产作为抵押物时，__应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。A．交通运输工具 B．原材料

C．正在建造的建筑物 D．生产设备

18、公司信贷的借款人指__。

A．经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的自然人 B．经行政机关核准登记的企(事)业法人

C．经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人 D．经行政机关核准登记的自然人

19、抵押与质押的区别在于__。

A．抵押中的债务人保留对抵押财产的所有权 B．质押中的债务人保持对质押财产的占有权 C．质押中的债权人保留对质押财产的所有权

D．抵押中的债权人取得抵押财产的所有权或部分所有受偿顺序不同 20、货币供给与______是同一过程的两种不同的经济机理。__ A．银行中间业务 B．银行贷款 C．银行存款

D．企业资金供给

21、下列不属于银行市场微观环境范畴的是__。A．信贷客户的信贷动机 B．信贷客户的分布 C．银行本身 D．竞争对手

22、提供长期资本融通和交易的市场是__。A．货币市场 B．资本市场 C．保险市场

D．金融衍生品市场

23、机动车辆保险有关条款规定，受本车所载货物撞击的损失，属于_________责任。

A．车辆第三者责任的免除 B．车辆第三者责任的承保 C．车辆损失险的免除 D．车辆损失险的承保

24、在__时，行业内竞争比较激烈。A．行业进入导入期 B．行业进入壁垒高

C．行业内资本运作比较频繁 D．行业内用户转换成本高

25、全国个人信用信息基础数据库系统首先向__提供个人信用信息的查询服务，满足其对信贷征信的需求。A．司法部门 B．商业银行

C．数据主体本人

D．金融监督管理机构

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、从广义上讲，下列人员中属于银行业从业人员范畴的还有__。A．采用劳务派遣方式到银行业金融机构工作的人员

B．为银行业金融机构的内部食堂提供蔬菜食品的配送人员 C．偶尔到银行业金融机构授课的大学讲师

D．承接IT外包业务的某网络公司委派到银行业金融机构工作的人员 E．为银行业金融机构提供临时大楼装修服务的工作人员

2、下列信息中，__属于内幕信息。A．经营方针和范围的重大变化 B．公司公开的财务报表 C．重大投资行为 D．面临的重大诉讼

E．重大的购置财产的决定

3、__是我国的金融资产管理公司。A．信达资产管理公司 B．华融资产管理公司 C．华夏资产管理公司 D．长城资产管理公司 E．中华资产管理公司

4、下列关于期权的叙述正确的是__。A．看涨期权的卖方的获利是有限的

B．看跌期权的卖方通常会认为标的资产的价格会下降 C．期权卖方只有义务执行合约

D．期权买方拥有权力但没有义务执行合约

E．看涨期权赋予持有者在一时期内卖出特定资产的权利

5、关于基本存款账户，下列说法正确的有__。

A．基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户 B．基本存款账户是存款人的主办账户

C．基本存款账户只能在中国人民银行指定的银行开立 D．同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户 E．每个企事业单位有权自主选择银行开立基本存款账户

6、风险控制的措施包括__。A．消除风险 B．风险对冲 C．风险补偿 D．风险量化 E．风险转移

7、以下__不以营利为目的，带有较强的政策性。A．自营个人住房贷款 B．个人经营类贷款 C．个人消费额贷款

D．公积金个人住房贷款

8、银行的外汇报价一般有__。A．掉期汇率 B．远期汇率 C．即期汇率 D．期权汇率 E．期货汇率

9、下列关于在不良资产处置过程中，借款保证人的责任描述正确的是。A：债务只与借款人有关

B：保证人与银行是债务人与债权人的关系 C：保证人可以随时拒绝承担保证责任

D：若保证人与债权人未在合同中约定责任，则银行无权要求保证人履行债务 E：著作权

10、商用房贷款审查和审批环节的主要风险点包括__。A．业务不合规，业务风险与效益不匹配 B．未按权限审批贷款，使得贷款超授权发放

C．审批人员对应审查的内容审查不严，向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款

D．内外勾结骗取银行信贷资金

E．向关系人发放信用贷款或向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人，贷款容易发生风险

11、下列不能作为个人质押贷款质物的是__。A．本票、存款单 B．仓单、提单 C．应收账款 D．应付账款

12、某客户以自己对某金融产品的收益、风险的理解不够为由，礼貌地邀请办理业务的工作人员下班后单独为其解析，该从业人员恰当的做法是__。A．认为该客户的要求属于职责范围之内，应该满足其要求 B．认为这是不合理的邀请，委婉拒绝 C．通知保安请客户离开

D．耐心向客户解析，如果是对业务不够了解，应尽量在上班时间工作场所内进行

13、下列关于固定资产净值的说法，正确的是__。A．固定资产的净值随折旧时间推移而减少

B．固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少

C．不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较产生影响 D．行业性质不同会造成固定资产状况的不同

E．计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值

14、下面关于个人活期存款的说法正确的有__。A．客户可以随时支取 B．现实中通常l元起存 C．只能通过银行柜面存取 D．分为整存零取和零存整取 E．以存折或银行卡作为存取凭证

15、目前在我国，__需要征收个人所得税。A．奖金 B．津贴 C．年终加薪 D．保险金

E．国债利息收入

16、下列属于我国的商品期货市场的是（）。A．大连商品交易所 B．郑州商品交易所 C．上海期货交易所

D．中国金融期货交易所 E．天津期货交易所

17、操作风险可以分为七种表现形式，其中包括（）。A．就业制度和工作场所安全事件 B．客户、产品和业务活动事件 C．内部欺诈

D．实物资产损坏 E．外部欺诈

18、对于银行业金融机构重组失败的，国务院银行业监督管理机构可以决定终止重组，由__按照法律规定的程序依法宣告破产。A．人民法院 B．人民检察院 C．公安机关 D．银监会

19、风险预警程序中不包括__。A．风险分析 B．事后评价 C．风险处置 D．贷款卡查询

20、下列关于资本监管的说法，正确的有__。A．是审慎银行监管的核心

B．有利于银行资产规模迅速扩张 C．有利于控制银行体系的风险

D．是促使商业银行可持续发展的有效监管手段

E．是提升银行体系稳定性、维护银行业公平竞争的重要手段

21、商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起__内予以处分。A．3个月 B．6个月 C．2年 D．1年

22、《巴塞尔新资本协议》提出的内部评级法要求商业银行建立健全的内部评级体系，自行预测（）等信用风险因素，并根据权重公式计算每笔债项的信用风险资本要求。A．违约概率 B．违约损失率 C．违约风险暴露 D．违约原因 E．期限

23、下列关于合理销售理财计划(产品)的表述，正确的有__。

A．商业银行在向客户说明有关投资风险时，应使用通俗易懂的语言，配以必要的示例，说明最不利的投资情形和投资结果

B．对于市场风险较大的投资产品，特别是与衍生交易相关的投资产品，商业银行不应主动向无相关交易经验或评估不适宜购买该产品的客户推介或销售该产品

C．客户主动要求了解或购买有关产品时，商业银行应向客户当面说明有关产品的投资风险管理的基本知识，并以书面形式确认是客户主动要求了解和购买产品 D．客户评估报告认为某一客户不适宜购买某一产品或计划，但客户仍然要求购买的，商业银行应制订专门的文件，列明商业银行的意见、客户的意愿和其他必要的说明事项，双方签字认可

E．商业银行向客户提供理财顾问业务，应先调查客户的财产状况、投资经验、投资目的以及相关风险的认知和承受能力，评估客户是否适合购买所推介的产品，将评估意见告知客户双方签字

24、商用房贷款的利率不得低于中国人民银行规定的同期同档次利率的__倍，具体利率水平由贷款银行根据贷款风险管理相关原则自主确定。A．1.0 B．1.1 C．1.2 D．1.5

25、下列关于远期和期货的说法，正确的有（）。

A．远期合约允许投资者在不确定的未来时间购买或出售某项资产 B．期货合约允许投资者按不确定的价格购买或出售某项资产 C．远期合约是非标准化的，期货合约是标准化的

D．远期合约一般通过金融机构或经纪商柜台交易，合约持有者面临交易对手的违约风险，而期货合约一般在交易所交易，由交易所承担违约风险

工程合同风险管理 篇3

关键词：工程　工程合同　风险　控制和管理

中图分类号：C931　　　　　文献标识码：A　　　　　文章编号：1007-3973（2012）003-157-02　　工程合同风险指在工程合同的签订和履行中可能发生的不确定性事件给当事人带来的损失或利益。企业如何承担和化解工程合同中的风险，成为企业必须关注的问题。在市场竞争条件下，工程合同是建筑企业承揽工程的重要环节，也是确保指工程项目顺利实施和有效管理的重要手段，是合同双方在工程施工过程中的最高行为准则。由于建筑工程具有规模大、工期长等特点，合同的风险也是不容忽视的，为了最大限度地减少风险的发生，降低风险发生时产生的成本，保障工程合同双方和利益，工程合同的风险管理也是贯穿整个施工过程必不可少的内容。

为了很好地做到对工程合同风险进行控制，就要对工程合同存在的问题进行科学的分析，然后才能有针对性地作出应对策略。

1 工程合同管理存在主要问题

1.1 缺乏足够的法律知识，合同签定不规范

合同签定的不规范主要包括合同的不严谨和存在漏洞。由于建筑工程的特殊性，客观上要求合同条款细致严密，尽可能做到面面俱到。在实际工作中，合同双方由于法律意识淡薄或缺乏合同管理的经验，订立的合同约束条款不全、内容不明、职责不清等现象经常发生。比如有些建设项目为了回避可能承担的责任，不采用标准的合同文本，而采用一些自制的、不规范的文本进行签约，避重就轻，转嫁工程风险。加上在合同编写过程中使用模糊语言，以至于出现理解偏差的情况，出现问题的时候，双方势必会互相推卸责任，导致工程纠纷，严重的还会导致合同最终难于履行。而有些合同条款存在漏洞或缺陷。比如在合同的违约责任条款，合同一方为了降低违约责任或是怕伤及感情，往往对违约责任不多作规定，这样一旦违约事件发生，就没有相关的合同条文作依据追究违约方的违约责任。

1.2 忽视合同的严肃性，违背合同的公平性的原则

签订合同的双方，经济法律地位是平等的，没有主从关系。自觉执行合同条款，全面履行合同义务，是合同双方当事人应尽的义务。但在实际工作中，一些合同当事人忽视合同的严肃性，违背合同的等价有偿原则，以各自的经济利益为中心，随意对合同条款进行更改。合同双方这些自私行为，不利于合同的正常执行，最终导致工程经济纠纷的发生，严重的还会损害消费者的最终利益。

1.3 违反法律法规签订合同

有些合同双方为了追求自身利益最大化，法律意识淡薄，不惜违反法律法规签署一份象征性的合同，其实这样的合同是无效的，合同双方的权利和利益是不受到法律的保护，合同的履行与否也不受法律的约束和保护。这样的合同风险是显而易见。

1.4 缺乏健全的合同管理机构和合格的合同管理人才

一些建设项目不重视合同管理体系的建设，认为签合同只是走过场，合同只是形式和摆设，签定合同之前对合同没有进行必要的审查和评估，也没有严格的签定合同的程序。有些则是在合同履行过程中没有专门的管理机构对工程合同进行监督和管理，企业为了追求自身利益最大化，无视合同的存在，随意施工，最终导致工程质量的不尽如人意，违背了签定合同的初衷。另外合同管理是一项专业性、技术性要求很高的工作，需要有高素质、有专业知识，能掌控全局的人来担任。有些施工单位则是随意指定人员来担任这项工作，这是对这项工程的极不负责任的。

1.5 合同签定后在可能面临的经济风险和政治风险

经济风险一般是指与工程有关的各种物资价格变化引起的风险，比如通货膨胀，物料物价上涨或降价等。若合同没有制定应对措施，必然会造成合同双方中的一方经济损失；还有由于合同双方对物价的估计方式不同，对价格调整的应对措施有别；合同一方的信誉或经济状况等可能造成合同实施困难，引起合同风险；政治风险比如国家禁止开垦山林、禁止毁坏农田等等可能会导致合同的终止、建设场地的毁坏、工程延期等带来工程合同风险，往往使得承包商这一方遭受损失。

2 工程合同风险的应对措施

工程合同的风险管理，对增加收益、减少损失非常重要。如果能够通过对风险的识别、预测与分析来判断风险的来源和原因，就能最大限度防止合同风险的产生或降低风险产生时给企业带来的损失，主要从以下几个方面对工程合同风险进行控制和管理。

2.1 严把合同签订关，合同签订要规范化、严谨化

在合同签订前要进行严格的审查。主要包括：施工项目是否合法，业主的审批手续是否完备健全；合同是否符合法律法规，是否完整无误。合同是否采取了国家标准文本；合同双方责任和权益是否有失偏颇，双方如何制约；合同完不成时的法律责任以及补救措施；合同双方对合同条款的理解尽量一致，避免产生岐义。签订工程合同时，应选择恰当的发包方式，合同文本应尽可能选用由国家颁发的通用性合同文本，再由合同双方根据拟建工程的具体特点来起草。合同文本必须是双方意愿的真实表达，做到文字表达严谨，不使用模棱两可、含糊不清词语。

2.2 对合同实行动态管理，严格按照合同条款执行

在工程合同实施过程中，严格按照合同条款进行施工非常重要，只有按合同施工才能最大限度降低合同风险。合同依法签订后，建立合同实施的保障体系，保证合同实施过程中的日常工作有序地进行，对合同的实施进行动态管理，使工程项目的全部合同事件处于受控状态，以保证合同的顺利实现。建设单位严格按照合同条款，分解合同事件，对各个标的做好事前、事中、事后控制。熟悉合同条款，找出合同履行中可能出现的薄弱环节，提前制定预防措施，降低风险的产生，提高合同的履约率。2.3 积极沟通，争取对合同风险化解机会

合同中的风险条款是合同一方对另一方的制约条件。在合同实施中，如果双方都能认真执行合同、履行自己的责任，合同实施得比较顺利和满意，合同双方可利用这种友好的气氛，对合同中的一些隐性风险进行协商和解释，并作为合同的补充文本保存下来，使合同得以顺利执行。这样就能使一些本来对自己不利的条款得到化解，将可能出现风险进行合理的分担。

2.4 加强合同变更和索赔管理

由于工程合同的实施周期长，耗资大，所以在合同的实施过程中，不可避免地根据实际情况进行合同变更，在合同变更中，变更量最大最频繁的是工程变更，因此工程变更在合同索赔中所占的份额也最大，合同变更就意味着索赔的机会，用索赔和反索赔来弥补或减少损失，是施工单位采用的风险对策之一。这就要求合同管理人员认真分析合同，明确双方责任，对合同双方的往来文件、资料、图纸、帐目等进行搜集整理，密切注意合同实施中每一事件的详细过程，以作为工程变更、工程索赔的基本依据，寻找索赔机会，通过索赔和反索赔达到降低风险、补偿损失的目的。

2.5 果断采取经济措施

从经济观点上说，采取经济措施产生的费用比承担风险实际损失要合算得多。对工程风险较大的某一部分工作，为避免违约承担风险，可采用增加经济投入的方式减少风险。比如大幅度增加人员，增加了机械设备，增加班次，增加管理人员和施工人员的工资、奖金或加班费用等。虽然在经济上增加了支出，但保证了施工进度，保证了企业信誉，避免了风险的产生。

综上所述，工程合同一经签订，即成为合同双方的最高行为准则，合同中的每一条款都和双方的切身利益相关。因此，熟悉和掌握与工程合同有关的法律法规，是要控制和防范工程合同风险的重要前提。其次，深入研究合同条款，签订完善的施工合同是控制合同风险的重要保障。在执行合同的过程中，加强合同管理和对工程风险进行分析和控制，在工作实践中，既要坚持按合同条款执行，又能够根据实际情况和合同双方的真实意愿灵活变通，才能实现合同双方的双赢。

参考文献：

[1]　尹贻林.工程项目管理学[M].天津:天津科学技术出版社,1997.

[2]　雷胜强.国际工程风险管理与保险[M].中国建筑工业出版社,2002.

[3]　中国建设监理协会.工程建设合同管理[M].中国建筑工业出版社,2003.

[4]　朱建国.关于建设工程合同管理的探讨[J].山西建筑,2006,32(5).

工程管理风险 篇4

一、企业风险成因

(一) 企业风险意识缺乏。

企业风险意识缺乏是企业风险形成的潜在威胁。大部分企业对于风险管理的真正含义并不十分理解, 风险管理的意识也不深刻, 风险管理工作的开展也不够积极, 甚至很多企业风险复核和风险再评估工作缺失, 导致企业风险规避能力降低企业忽视风险管理, 降低企业适应环境变化能力, 可能造成企业利润损失, 这些都是企业风险管理意识薄弱所造成的不良影响。

(二) 企业风险管理机构不完善。

企业风险管理机构不完善是指很多企业在内部风险管理工作开展过程中, 常常出现企业内部职权划分不清, 管理混乱的现象, 还常常出现一人身兼数职, 特殊人群拥有特殊权力的现象, 导致企业内部无法形成专门的职能部门, 专门进行风险管理工作的开展, 部分企业有专门的风险管理部门, 但是由于专职风险管控经验和能力都不足, 导致风险承担主体不明确, 风险承担相应责任人也无法确认, 这些都是企业风险管理上存在的明显不足, 让企业风险管理仅仅成为一种形式和口号。

(三) 企业风险管理与内部控制脱节。

企业要实现风险管理能力的提高, 离不开企业内部控制的相互配合, 但是在实际情况中, 企业风险管理与内部控制没有很好的结合起来, 形成紧密的合作, 企业风险管理主要还停留在企业的决策层上, 企业虽然拥有风险管控的意识, 但是在企业实际内部控制和管理过程中, 企业风险管理不能够很好的向下推进, 实现企业风险与内部控制的密切合作, 风险管理在企业内部控制中执行力度无法得到充分实现。

(四) 企业风险管理科学手段运用差。

先进的科学技术和方法是企业风险管理能力的重要支柱, 而我国风险管理起步较晚, 再加上信息化程度和人员素质的限制, 先进科学技术和方法等的掌握程度都较低, 无法得到很好的运用, 当然, 企业风险分析能力不足, 缺乏合法合规的意识等都是企业风险管理存在的不足之处, 这些导致我国企业整体风险管理能力和水平都较为低下。

二、企业全面风险管理体系的构建

(一) 企业风险管理体系构建总体设计思路。

企业风险管理体系的构建首先要注意企业自身经营情况和生产类型, 根据自身实际情况在企业内部管理上进行相应的风险识别, 市场动态跟踪和调研等等, 更好的运用风险管理和分析辨别能力帮助企业进行风险规避。其次, 企业风险管理体系的建立要遵循八大要素, 健全组织结构、明确划分权责体系、确立董事会议核心地位、培育企业风险管理文化和意识、进行企业风险评估、实施良好控制、保持信息沟通渠道畅通、充分发挥企业审计职能等八个方面。并运用波特五力分析模型进行充分的市场分析, 以企业内部控制与市场环境分析连个方面为基础共同构建风险管理框架。同时, 企业风险管理体系构建的目标是为了让企业在无风险状态下经营和运行, 降低成本的同时能够把握住机遇, 促进企业更好的发展与壮大。

(二) 企业风险管理体系构建过程。

要实现企业全面风险管理水平的提高, 企业就必须建立全面的风险管理体系, 全面提高自身的风险管理能力和技术水平, 实现企业内部控制体系的建立, 并实现企业市场营销风险管理体系的建立, 形成企业整体风险管理体系的构建。内部控制体系的建立, 第一步是要构建完善的风险架构, 明确董事会在风险管理体系中的核心地位, 董事会在企业风险管理中起到领导、监督和协调的作用, 推动体系的建立、完善和运行等工作, 确保全员参与风险管理活动, 起到控制和授权的作用, 运用有效执行力降低企业风险。第二步是企业风险管理目标的的明确, 要依照企业目前结构制定一套有效的监督体系, 成立专门的监督小组, 进行企业的监督和风险管理情况的执行和改进, 强化企业风险管理能力。第三步是要建立完善的企业风险评估体系, 根据企业风险管理目标的要求, 进行企业各项风险因素分析, 确定内部控制的评估要素, 根据风险评估的目标设定、事项识别、风险评估和风险对策四要素对内部控制工作中可能遇到的风险进行相应的评估, 初步建立企业风险评估体系并不断完善。第四步是要在企业文化中加强风险管理建设, 推动企业风险管理的实施。企业在市场营销风险管理体系的建立上是通过明确风险管理目标、加强市场竞争环境信息收集和行销因素分析和相应措施的采取等方式进行的。企业市场营销风险管理中值得注意的分析因素主要包括同行竞争者、卖方议价能力、买方议价能力、替代品威胁、潜在新入行企业威胁等几个方面的潜在风险分析。运用波士顿矩阵分析法进行相应的产品竞争力分析, 实现企业市场营销风险管理能力的全面加强, 结合企业内部控制风险管理的完善, 实现企业风险管理体系的全面建立。

三, 结语

构建全面风险管理体系, 是先进的现代化管理企业的必然趋势。企业在风险管理过程中, 受到主客观因素的影响, 导致风险管理能力不足。企业全面风险管理体系的构建, 要有先进的设计和管理理念, 运用先进科学的管理手段, 实现企业风险管理水平的全面提高。

参考文献

[1]王寅入, 陈方方.探析企业风险管理之道[N].首都建设报.2011 (7) [1]王寅入, 陈方方.探析企业风险管理之道[N].首都建设报.2011 (7)

[2]申里.中国企业风险管理水平仍需提升[N].中华工商时报.2011 (6) [2]申里.中国企业风险管理水平仍需提升[N].中华工商时报.2011 (6)

[3]冯纶卜.国美战争:中国企业风险管理警示录[N].华夏时报.2010-09-25 (35) [3]冯纶卜.国美战争:中国企业风险管理警示录[N].华夏时报.2010-09-25 (35)

工程管理风险 篇5

测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！

单选题

1.商业银行公司治理的主要内容不包括。√

A B C D 完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序

建立、健全以董事会为核心的监督机制

明确股东、董事、监事和高级管理层人员的权利、义务

建立完善的信息报告和信息披露制度

正确答案： B 2.以下不属于良好的银行公司治理特征的是。√

A B C D 银行内部有效的制衡关系和清晰的职责边界

完善的内部控制和风险管理体系

科学的激励约束机制

与董事会价值相挂钩的有效监督考核机制

正确答案： D 3.内部控制是对风险进行的动态过程和机制。√

A B C D 事前控制、事中防范、事后监督和纠正

事前防范、事中控制、事后监督和纠正

事前监督和纠正、事中控制、事后防范

事前防范、事中监督和纠正、事后控制

正确答案： B 4.是商业银行的最高风险管理,决策机构。√

A B C D 监事会

董事会

股东大会

高级经理

风险管理-商业银行风险管理基本架构

正确答案： B 5.商业银行的风险管理流程是风险。√

A 监测→识别→控制→计量

B 识别→计量→控制→监测

C 计量→识别→监测→控制

D 识别→计量→监测→控制

正确答案： D 多选题

6.监事会监督和测评的方式包括。√

A 列席会议

B 访谈座谈

C 调阅文件

D 检查与调研

E E．监督测评

正确答案： A B C D E 7.商业银行高级管理层风险管理的主要职责有。A 审批风险管理的战略、政策和程序

B 执行风险管理的政策

C 制定风险管理的程序和操作规程

D 及时了解风险水平及其管理状况

E E．核准金融产品的风险定价

正确答案： B C D 8.财务控制部门在风险管理中的主要工作包括。A 参与商业银行的组织架构和业务流程再造B 会计记录和财务报告的准确性和可靠性

√

√

风险管理-商业银行风险管理基本架构

C 把商业银行的损失,收益数据传递给风险管理部门，使得风险管理部门能与来自前台业务部门的信息调整一致

D 与风险管理部门合作，确保风险系统中相应的损失,收益信息是准确的，并可以应用于事后检验的目的E E．经营管理的合规性及合规部门工作情况

正确答案： C D 9.商业银行风险控制,缓释策略应当符合的要求有。√

A B C D E 建立各类风险计量模型

监测各种可量化的关键风险指标

风险控制,缓释策略应与商业银行的整体战略目标保持一致

所采取的具体控制措施与缓释工具符合成本,收益要求

E．通过对风险诱因的分析，能够发现风险管理中存在的问题，并重新完善风险管理程序

正确答案： C D E 10.根据数据的来源不同，风险管理信息系统的风险数据可以分为。√

A B C D E 内部数据

外部数据

中间计量数据

组合结果数据

E．历史数据

正确答案： A B 判断题

11.商业银行的核心竞争力是风险管理，风险管理的目标是消除风险，实现风险与收益的平衡。√

正确

错误

风险管理-商业银行风险管理基本架构

正确答案： 错误

12.商业银行法律,合规部门不需要接受内部审计部门的审计检查。√

正确

错误

正确答案： 错误

13.外部数据是从各个业务信息系统中抽取的，通过专业数据供应商所获得的数据。√

正确

错误

正确答案： 错误

14.风险管理流程是联结商业银行各业务单元和关联市场的一条纽带。√

正确

错误

正确答案： 错误

15.分散型风险管理部门对风险管理人员的专业技能要求最高、最全面。√

正确

错误

风险投资公司的筹资风险管理研究 篇6

[关键词] 风险投资 筹资风险

风险投资公司是指具有一定特質的金融中介人，它们具有识别新创企业或早期成长企业的能力，通过对其投入高风险资本、提供必需的专家技术、实施项目管理等，帮助企业成长，并以此获取报酬。由于风险投资的最大特点就是高风险和高收益并存，风险投资公司要想获取高收益，增加风险项目的成功率，减少风险损失，必须加强对风险的控制。风险投资公司的筹资阶段是风险投资活动的起始阶段，对这一阶段进行风险管理就是要通过采用一系列风险管理技术，有效规避资金筹集过程中面临的各种风险，促进风险投资公司资金筹集工作的有序进行，最终建立适度的资金规模和合理的资金来源结构，为风险投资未来能够成功运作打下坚实的基础。本文仅对风险投资公司的筹资风险管理进行探讨。

一、基本概念及内涵

1.风险的涵义

所谓风险，简言之就是事物的不确定性。在现实的经济活动中，不确定性总是或多或少地伴随于人们的利益活动和经济行为之中，也即任何风险活动都是围绕利益进行的，风险就其本质而言是风险利益。风险无时不有，无处不在，已成为理论界和实务界普遍关注的焦点之一。

2.风险投资的涵义

风险投资也叫风险资本、创业投资等，是指对创业企业尤其是高科技创业企业提供资本支持，并通过资本经营服务对投资企业进行培育和辅导，在企业发育成长到相对成熟后即退出投资以实现自身资本增值的一种特定形态的金融资本。其涵义有广义和狭义之分。广义的风险投资是指投资者对任何有风险项目的投资；狭义的风险投资是指投资者对初创企业(主要是高科技企业)进行投资，参与被投资企业的经营管理，并为被投资企业提供服务，以期望获取高额收益的目的。本文的风险投资指的是狭义的风险投资。

3.财务风险的涵义

对财务风险的理解有狭义和广义之分:狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业由于举债而给企业财务成果(企业利润或股东收益)带来的不确定性；广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。

二、风险投资公司筹资风险管理问题

1.风险投资公司的特点

风险投资作为一种带动成长型高科技产业发展的新型投资方式，正以迅速发展的态势在我国出现。风险投资的具体运作是通过建立风险投资公司进行的。目前在我国虽然已出现了一批风险投资公司，但对于风险投资公司如何运作仍处于探索之中。风险投资公司是适应高科技产业的发展应运而生的，是在有利于提高比较优势的新的社会分工下出现的。由此决定了风险投资公司的投资方向是高科技产品。风险投资公司只有从事高新技术产品的开发，才能充分显示出它的比较优势，才能在比较优势下获得的高回报。高新技术产业之所以采取了风险投资这种新型方式，是因为高新技术产业的技术创新投资，资金需求量大，虽然回报率高，风险性也大，失败率也很高。在这样一个特殊的投资领域中有其特殊的投资规律和资本的运作方式，正是这种投资的特殊性，才决定了风险投资公司存在的必要性。

2.筹资风险的特点

筹资风险一般是指企业因借入资金而带来的无法偿付债务所遭受损失的可能性。但由于风险投资对象多为中小型高技术企业，规模小、资信差以及它的高风险性，难以从银行、企业及证券市场等传统渠道获得必要的创业资金。因此筹资风险不仅是客观存在的，也是无法逃避的。风险投资公司的筹资风险主要是指由于债务融资所导致的股东收益的可变性和偿债能力的不确定性。

（1)资金来源变化所造成的股东收益的可变性。根据资金成本等相关理论我们知道：在投资收益率高于负债利息率的前提下，企业的负债率越高，自有资金的收益率越高，股东的收益也越高；反之，在投资收益率低于负债利息率的情况下，企业的负债率越高，自有资金的收益率越低，股东收益不确定性越大。

（2)资金来源变化所造成的偿债能力的不确定性。这种不确定性是由于债务融资必须要按事先的约定支付固定的利息，企业的负债率越高，需要支付的利息费用数量越大，企业丧失现金偿付能力的可能性就越大。

3.筹资风险的影响因素

风险投资公司筹资的风险主要与资金的筹集规模、来源渠道及其资金的结构等直接相关。资金来源主要有：富有的个人和家庭、政府、大企业资金、养老基金、金融机构以及外国资本等。根据资金的来源并结合我国当前的现状，我国风险投资公司的筹资风险主要受以下几个方面的影响：

（1)资金来源渠道狭窄。主要体现在以下几方面：

第一,私人资本进入风险投资领域存在很多障碍。主要是大多认为中国人传统心理决定了银行储蓄仍是当前多数人的首选，且私人资本太过分散，因此不能期望私人资本成为可行的融资来源；而且风险投资业务的中介机构不完善，没有具有全面准确的科学知识、技术、信息、经验和技能作为支撑并有一定数量、为投资人提供智力服务并按市场机制独立运作的专业机构；当前的法律和政策环境存在问题、技术转化环境不良、信息指导不力等。

第二,政府过分参与投资模式不合理。对风险投资事业的发展，技术创新活动的不断深入，“官办官营”的投资模式也不可避免地暴露出政府作为风险资本主要来源的不合理性和不可行性。

第三,养老基金难以进入风险投资领域。世界各国养老基金都是风险资本的一个重要来源。然而，在目前的国内，由于政策法规的限制，社会保障基金还无法进入中国的风险投资领域。

第四,金融机构进入投资领域受到限制。发达国家的金融机构，包括银行和保险公司、投资银行、信托投资公司等非银行的金融机构，也提供了一定的风险资本。在国内，由于现行保险法的限制，保险公司的资金难以进入风险投资领域。同样，商业银行资金进入风险投资领域也受到了类似的限制。

第五,外资进入风险投资领域的政策不够完善。随着中国经济的发展，只要相关法律和政策的配套措施能跟上，进入中国的外国风险资本一定也将非常可观。

（2)资本结构不合理

资本结构是指公司中各个资本要素额占总资本额的比例，或者说，长期负债占总资本额的比例。确定最佳资本结构是公司一项重要的筹资决策，即为实现股票价值最大化而有效组合债务、优先股及普通股。企业的资本成本就是企业利用不同融资工具筹集资金的平均成本或总的代价。风险投资公司的资本结构面临着：长期资金与短期资金安排不合理；筹资期限与投资期限结构不匹配；债权筹资与股权筹资结构不合理等不合理因素。这必将影响到风险投资公司的筹资风险的发生。

4.筹资风险的控制措施

通过以上的分析，关于风险投资公司筹资风险控制的措施应包括以下几个方面的控制措施:

（1)选择筹资渠道，控制筹资风险

风险投资由于筹资渠道的狭窄，以及筹资渠道障碍的因素的影响，是风险投资公司筹资风险的关键所在。这样选择理想的筹资渠道就成了风险投资公司的首要任务。当前在我国拓宽筹资渠道，主要有：

第一,重点培育以上市公司为主导的风险资本供给机制。我国目前处于风险资本发展的初创阶段，大企业是我国现阶段风险资本第一供给主体。上市公司绝大多数是各行业的大型企业，资本实力雄厚，公司的治理能力和风险投资的参与意识也较非上市公司强。上市公司参与风险投资，不仅可以拓展风险资本的来源，改变我国目前风险资本供给规模小并由政府为主导的格局，而且能够通过参与风险投资调整其产业结构，培养新的增长点。

第二,鼓励证券公司通过直接或间接的方式参与风险投资。由于证券公司有着优秀的人才，具有参与风险投资的人才优势；证券公司作为直接投融资的中介，在长期的投融资过程中，与商业银行、大型企业集团以及上市公司等已经建立了密切合作的工作关系，具有参与风险投资的投融资优势。

第三，适当放宽对养老基金、保险公司和商业银行投资的法律限制。我国的《养老基金管理办法》、《保险法》和《商业银行法》等法律制度都对养老基金、保险公司和商业银行参与风险投资进行了限制。在这些法律制度的约束下，养老基金、保险公司和商业银行等资金还不能进入风险投资领域。因此，应对现行的法律制度进行合理的修订，放宽机构投资者的投资限制，允许它们参与风险投资，但为了防范金融风险，同时对他们参与风险投资进行一定的监管和监督。

第四，建立有效的信用保障體系。在信用普遍恶化和信用秩序严重混乱的条件下，无论采取何种方式，都很难将各路风险资本引导到风险投资领域。因此，建立有效的风险投资供给机制，当务之急是加快完善信用体系，强化社会信用秩序。

第五，对外资的运用要加强法律制度的建设。对于我国加入WTO以后，利用外资已经在我国现代化建设中发挥了极为重要的作用，因为境外资本不仅可以解决我国资金紧张的局面，还可以带来先进的技术和管理经验。在当前利用外资的光明前景下，更应该加强法律法规的健全和完善，保证我国风险投资的快速发展，同时也是保证我国经济持续健康发展的关键。

（2)优化资本结构，降低筹资风险

研究企业资本结构的出发点是企业在筹资过程中如何控制资本成本。企业可以通过不同的手段获得资本，从利用纯粹的债务融资到完全的股权融资。为了获得资源，就需要支付一定的代价。不同的融资手段需要支付的成本是不同的，比如债务融资需要固定偿付本金和利息，股权融资需要支付红利，或者使投资者获得资本增值。结合风险投资公司的自身特点，可以采取以下的方法优化资本结构:

第一，长短期筹资的比例要合理配置。风险投资公司应该根据长短期筹资本身的特点和风险性质来合理地配置长短期筹资，降低筹资风险。

第二，筹资期限与投资期限相结合。风险投资公司在筹集资金时必须对资金的使用时间进行合理预期，根据资金需求的具体情况，恰当地安排资金的筹集时间，适时获得所需资金。否则，容易出现或是由于过早筹资形成资金投放前的闲置增加利息支出；或是因资金到账时间滞后，错过资金投放的最佳时机，造成经营损失。

第三，优化债权/股权结构。风险投资公司本身的业务特点决定其资本流动性非常差，因此更需要一个稳健的债权/股权结构。相关的理论，我们以企业市场价值最大化作为评价风险投资公司债权/股权结构是否最优的评价标准，使公司资产价值达到最大的资本结构，同时也是使公司资本加权成本达到最小的资本结构。

三、结论

筹集风险资金是风险投资运作流程的起点，风险资本的筹集在风险资本的运作中占有重要地位。风险投资具有流动性差的特点，这就决定了它需要一个长期的、相对稳定的资金来源，以保证风险投资家不断对原有项目再投资和对新项目投资。本文通过对风险投资公司的筹资风险的来源及影响因素的分析，指出风险投资公司的筹资风险的控制措施，给我国的风险投资公司的筹资提供一定的指导和借鉴作用。

参考文献:

[1]金锡万:企业风险控制[M].东北财经大学出版社,2001

[2]彭韶兵:财务风险机理与控制分析[M].立信会计出版社,2001

[3]杨艳萍:风险投资的风险识别、评估与控制分析[J].经济师,2003

[4]李延波:风险投资公司财务风险管理研究[D].中国优秀硕博士学位论文全文数据库,2006

[5]党夏宁:风险投资业财务风险控制研究[D].中国优秀硕博士学位论文全文数据库,2004

工程管理风险 篇7

关键词：建筑工程,风险管理,社会效益

由于建筑工程中的不定性因素导致我国的很多建筑工程都发生过令人触目惊心的风险损失。为此, 国内外的专家们通过对建筑工程中的风险进行管控研究在风险管理方面得到很多有利成果。通过对风险进行量化分析, 对风险特点、风险管理对策做出实际分析。将得出的结论应用到项目实践中去, 形成全面、系统的管理链条, 对建筑工程项目进行指导。

1 风险概述

风险管理在各行各业中都应用得到。而建筑行业的风险管理是其中典型。对风险进行识别、分析, 在项目进行前结合现状做出一个预测方案。建筑工程项目的风险分析一般都是从项目开展前的风险预估和项目开展时的风险管理以及项目开展后的风险测算。主要是对一些不稳定的因素对工程造成的影响做出发风险分析。进行风险分析目的是降低风险概率, 提高效益。

2 风险类型

为了充分预估风险, 降低风险, 必须对风险有一定的了解。建筑工程风险类型包括项目内风险和外风险。项目内风险是对项目本身所具有的风险因素进行分析。

2.1 项目内风险

建筑工程对于技术要求是比较高的。由于技术的不熟练所导致的风险问题是非常严重的。例如:在进行模型分析应用中专业技术不过关导致模型分析错误;施工技术落后, 安全不能保证;新技术应用的失败等。以及后期对工程质量检测出现的数字偏差等。

技术以外的风险损失有计划失当的损失以及管理不当的损失。项目组织者组织不当造成的管理损失, 管理者缺乏经验造成损失、项目进度出现错误、设备失灵、图纸错误等;对于整个工程的成本分析失当造成较大的损失, 或是出现工程管理人变更造成的损失。

2.2 项目外风险

经济形势对市场环境影响不利, 出现了投资低迷现象, 投资环境差。通货膨胀引起的价格上浮, 工程成本增加。

由于气候环境造成的工程损失。例如台风造成的工程延期或是工程现场破坏。一般是和地区性环境因素相关。不利的地理位置造成了恶劣的影响。

政治环境包括国内政治环境和国外政治环境。相关的跨国工程的政治导向影响对工程的具体进展影响较大。国内施工地区政府的干预以及相关的法律政策的变化造成的工程损失。

3 建筑工程项目存在的风险问题

3.1 整体性风险变化问题

建筑工程项目存在一定的风险是一个普遍性问题。建筑公司必须对风险做出分析, 通过风险分析进行风险规避, 从而对建筑工程项目进行相关评价和管理。建筑工程项目风险一定是一个整体性的风险要素所构成的风险。整体性是对于子风险进行叠加处理分析, 对项目进行总体性分析。但是相关工程实施人员往往会忽略这个整体性分析。

3.2 风险之间连接影响问题

风险与风险之间相互连接, 也就是风险的相关性。相关性即多种因素相互制约的所形成的风险问题。由于多个风险之间相互连接, 则针对一个风险进行风险分析则会出现问题考虑不全面的现象。因此这种连接性是建筑工程中难以规避的风险问题。

3.3 风险动态性变化造成风险的难测

具有实时动态性, 因为建筑工程项目是一个长期性的建设过程, 每一个项目进展阶段都有不同的风险状态。项目建设过程中如果发生一些自然性灾害就会造成工程延期和工程损失。这些不以人为意志为转移的随机客观现实是项目风险存在的客观动态性风险。

4 针对风险问题采取应对措施

建筑公司应该对建筑工程项目风险的不确定性和客观性以及各种主客观因素所造成的风险损失采取相关对策以降低损失。对建筑工程进行项目分析后, 根据风险的性质和风险特点以及风险影响做出风险控制管理对策分析。目的是降低风险损失提高工程项目的效益, 提高自身对于风险管控的能力。建筑工程项目有三种基本风险管控的方法。三种方法相互补充, 相互结合补足对方的缺点与不足。

4.1 风险回避措施

根据相关的施工工程特点对工程进行风险控制, 风险回避。回避, 就是对预先知道可能发生的风险损失进行有效回避。回避一些潜在的不确定性, 降低损失发生的可能性, 风险回避措施在建筑工程的风险管控中是比较常见的措施。为顺利实施相关回避措施应该对工程实施做出相关的规章制度约束, 制定一些禁止的规章制度。

4.2 风险转移

风险转移有保险转移和合同转移两种转移方式。保险转移是对建筑工程项目的保险进行转移风险。工程参加人员一般都会有保险, 通过保险公司对保险的管理来确保意外事故后的保险保赔。合同的转移方式一般就是对合同进行协商, 将风险转移给材料设备供应商等。例如, 当时的福银高速预计会亏损, 但是通过项目部对多方合同的分析, 寻找相关薄弱环节, 制定方案, 利用自身资源, 较少成本, 优化方案, 最后从亏损变成盈余。

5 结语

大部分的建筑企业对于建筑项目的风险管理的认识都不够明确, 对于风险管理所投入的成本低造成的不良影响的损失大。风险管理缺乏系统性和科学性的研究。本文对风险管理进行了特点分析并提出了相关性措施, 对风险管控有一定的参考。为了不断的提高企业效益和社会效益, 相关的建筑公司要加强对建筑工程项目风险管理活动的重视程度。风险管理有利于企业进行资源分配和资源优化。为加强资源优化效率, 减少企业损失, 提高企业效率, 必须要对风险管理有一个正确的认识。为创建一个和谐美好的社会而努力。风险管理对于整个社会的安全以及经济效益都是有着重要意义。

参考文献

[1]孙亚男, 聂彤彤, 徐峰构件化项目管理体系应用研究口现代管理科学, 2012 (2) .

[2]邢燕松, 赵冬梅.建筑施工项目风险管理存在的问题及对策[J].科技创新与应用.2012

工程管理风险 篇8

2012年7月, 国家税务总局提出了构建以明晰征纳双方权利和义务为前提, 以风险管理为导向, 以专业化管理为基础, 以重点税源管理为着力点, 以信息化为支撑的现代化税收征管体系。我省地税部门积极响应, 迅速启动了税收征管改革工作, 取得了一定成效, 建立起纳税服务、风险监控、风险应对的税源管理新格局。进一步明确了“征、管、评、查”各环节的工作职能。在新征管格局中, 风险管理是一个新事物, 但担当的角色却十分重要, 风险管理的好坏, 直接影响新征管体系的运行, 影响征管改革的进行。税收风险管理绩效评价体系的建立, 是风险管理规范高效运行的保证。本文将就如何建立税收风险管理绩效评价体, 提升风险管理运行效能作初步的探讨。

1 税收风险管理评价系统概念

风险管理是产生于20世纪30年代的一门新兴管理学科, 目前, 风险管理多以美国COSC委员会 (由反欺诈财务报告全国委员会发起的组织) 正式发布的企业风险管理框架 (Enterprise Risk Management, 简称ERM) 作为标准框架。税收风险管理就是将该理念引入到税收征管工作中, 通过积极主动管理, 防范税收流失, 规避执法风险, 降低征收成本, 创造稳定有序的征管环境, 提升税收征收管理质量和效率的税收管理模式。而税收风险管理绩效评价体系则是在风险管理的全过程中, 科学评价各单位各部门各工作环节的工作绩效, 对风险管理的制度建设和体系建设, 起发挥引领和导向作用, 是风险管理绩效的保证。

2 税收风险管理实践存在问题

近年来, 随着各地税务机关将风险管理引入税收征管领域的探索实践不断深入和税源专业化管理的不断推进, 税收风险管理也进入了人们的视野。在税收风险管理过程, 普遍存在以下几个问题。

(1) 治税理念的偏差仍然制约着税收风险管理深化。在税收管理中, 基于全面防堵骗逃税收的治税理念, 征管力量偏重于风险全面预防, 未集中力量管理存有风险的纳税人, 不仅未能有效促进纳税遵从和应对风险, 反而造成征纳成本大增、征收效率偏低。

(2) 风险管理职能过于分散, 专业的组织机构尚未完全建立。如增值税、营业税日常管理由流转税部门管理, 企业所得税由所得税部门管理, 房产税、城镇土地使用税由财产行为税部门管理, 这种分权设置有其专业化管理的优势, 但是在以税收风险管理为导向的管理体制中却是一种组织上的障碍。受制于机构设置、征管模式和人力资源结构等瓶颈, 目前还没有设置专门的风险管理部门, 也未按照税收风险管理流程形成一套科学、规范、系统的岗责体系。

(3) 基础数据的准确性和完整性有所欠缺, 影响风险识别的准确度。第一, 当前各级税务机关能采集到的涉税信息范围狭窄、渠道少且不准确。第二, 风险信息管理系统的开发水平和整合水平不高。第三, 目前风险案例和模型数量不足、质量不高。

(4) 风险评价模型不完善, 风险评价的科学性有待提高。随着风险管理的越来越复杂, 税收管理的对象千差万别, 实际工作中很难找到统一的评价标准评价各种风险可能造成的损失。目前, 在税收风险管理中采用的“人机结合”、定量分析和定性分析相结合的方式, 由于缺少可以参考的成熟模型和标准案例, 都需要税收管理人员实地核查, 查阅大量原始资料等, 评价模型目前还主要是一种辅助手段, 过多的依靠人工干预影响了风险评价的效率。

(5) 税源分类管理的标准体系尚需健全, 风险控制的方式还需完善。

3 建立税收风险管理评价系统的必要

(1) 风险管理自身的需要。风险管理运行由“信息采录-风险分析-风险排序-风险推送-风险应对-风险审核-风险复审”组成。风险管理本身是新税收征管体系的一个工作环节, 它是对纳税人自行申报纳税的检查, 也是对税务人员执法的评定。如果不把风险管理纳入监控, 风险管理工作将会无计划性、无目的性、无责任性, 就失去了其生存的基础。税收风险管理绩效评价系统就是来保障风险管理的正常秩序的开展, 使风险管理形成完整的闭合运行环链。

(2) 防范执法风险的需要。新税收征管体系的“征、管、评、查”无一不牵涉到税收执法, 执法风险主要存在于税源管理、纳税评估、稽查、涉税审批、税收优惠和违章处罚方面。执法风险往往与税收执法人员综合能力相关, 如:因思想品德产生的徇私舞弊、以权谋私、滥用职权问题;因麻痹大意产生的程序不到位、不作为、渎职等问题;因业务能力产生的违规执法、政策理解偏差以及自由裁量权的运用带来的问题, 等等。而防范税收执法风险必需要依靠税收风险管理绩效评价体系来保障和追究。

(3) 提升纳税遵从度的需要。税收法律法规的实行, 最终有赖于纳税人对税法的遵从度。但从我国实际来看, 纳税人素质参差不齐, 对税法遵从度不高, 各式各样的偷税、漏税、逃税、骗税的行为层出不穷, 甚至有人不以偷税为耻, 反以为荣, 导致国家税款流失严重。而风险管理的目标就是通过风险管理流程, 达到消除风险的目的。这种风险的消除, 也是一次依法纳税的教育, 是一次提高纳税意识的过程, 如果能达到同一问题而不再次发生, 则对纳税人遵从度的提升起到了应有的成效。因此, 风险管理的社会责任重大, 必需要依靠税收风险管理绩效评价体系, 来对风险管理工作进一步改进和督查。

4 风险管理评价系统的主要内容

风险管理的绩效评价系统必须要符合风险管理的工作实际, 适应风险管理的需要, 贯穿于风险管理的全过程。

信息采录环节评价。信息的完整性和准确性是风险分析的前提, 也是整个风险工作开展的基础。信息采集主要来源于第三方和征管工作系统。此环节考评的重点是信息来源的准确和完整。对应采集而未采集或录入错误的要扣分。如:未采集工商部门开业情况等。

风险分析环节评价。风控部门在整理好采录数据的基础上, 根据税收法律法规和已建好的风控模型来做分析, 同时, 根据事先制订好的风险点计分办法, 计算纳税人的风险积分。此环节主要考评分析疑点是否完整, 积分计算是否有误, 是否有违反税收法律法规的行为未指出, 风控模型是否根据反馈情况进行了修订等。

风险等级排序及推送环节评价。风险监控部门应依据风险分析结果对税源管理的影响, 事先制订风险级别排序标准。在具体工作中, 按分析结果计算纳税人风险积分, 实行积分制排序。根据事先制订的排序标准将风险等级分为高、中、低三个等级。及时将高等风险推送稽查部门、中等风险推送税源管理机构、低等风险推送纳税服务部门, 并明确应对期限及反馈要求。考评的重点是等级排序是否准确, 推送是否及时。

风险应对环节评价。高等风险的应对主体的各级税务稽查部门, 稽查部门接收任务后, 按《税务稽查工作规程》开展应对, 考评的重点是是否严格按照《税务稽查工作规程》进行风险应对, 并以稽查考核质量标准进行流程控制。中等风险应对的主体是税源管理部门。税源管理部门在接收风险推送任务后, 应将风险任务报部门负责人, 经负责人批准后, 将任务分解至风险应对岗, 其应对的主要方法是纳税评估, 按纳税评估的工作规范进行考评。考评重点是评估过程的合规, 时效性、疑点是否完全排除等。低等风险的应对的主体是纳税服务部门, 一般情况下的风险应对在日常的服务中完成, 可以结合日常征管质量指标对其进行考评。

风险审核及复审环节评价。风险审核是指风险监控部门对风险应对部门的应对结果进行审核。风险复审是风险领导小组对风险应对结果进行抽查。风险审核率要求100%, 风险复审率可在年初制订, 一般不超过10%, 除此外, 审核与复审标准应一致。审核 (复审) 主要根据应对部门提交应对报告, 审核其对推送的疑点是否完全排除、应对程序是否到位、处理结果是否准确等。也是对应对部门执法的监督。

5 风险管理绩效评价体系的注意事项

(1) 明确风险管理绩效评价组织。要明确风险管理领导小组为风险管理绩效评价的组织, 一是风险管理领导小组对税政征管等业务部门和风险监控部门的绩效评价。二是税政征管等业务部门和风险监控部门要负责对高中低风险应对单位 (稽查局、管理分局、征收分局) 的绩效评价。三是风险管理领导小组办公室要负责将绩效评价的结果进行统计汇总。

(2) 科学设置风险管理绩效评价指标。一是科学设置税收风险管理绩效评价指标。首先要确立的税收风险管理指标, 根据指标的特性采取适当的方式进行初次的比较、分析和判断, 筛选出本项税收风险指标构成税收风险的纳税人。然后按照纳税人、行业、税种、区域等多个维度进行组合和归集, 形成较为系统的风险分析指标体系;然后根据税收风险管理指标, 制定绩效评价指标;二是按专业化管理流程确定税收风险管理指标的责任单位或个人。从风险事项的提出、风险计划的制定、数据采集、风险识别和排序、风险推送、风险应对等各个环节确定风险管理绩效评价的指标内容, 明确考评单位、被考评单位和个人。

(3) 紧紧抓住风险管理绩效评价核心。当前, 实施税收风险管理的首要步骤要以查找风险点为切入点, 严密内部管理机制, 以创新完善制度为着力点, 健全纪检监察协作配合机制, 二者结合共同预防税收风险的发生。而风险管理绩效评价则要紧紧抓住风险管理的核心风险点。一是抓住税源管理风险点。二是抓住税收执法风险点。

参考文献

[1]秦福贵, 杨成业.对深化税收风险管理提高税收征管质量和效率的思考[EB/OL].固原市国家税务局.2013-9-22.

工程管理风险 篇9

上海“11·15”特别重大火灾事故发生的重要原因是大楼装修工程被违法违规地层层分包。据了解, 胶州路大楼装修工程最初确定的总包方为上海市静安区建设总公司, 分包方为上海佳艺建筑装饰工程公司。但在施工过程中, 佳艺公司又将工程拆分, 分别包给上海迪姆物业管理有限公司、正捷节能工程有限公司和中航铝门窗有限公司。

事故暴露出来的电焊工无资质严重违规操作、装修施工安全责任和措施不落实、违规使用易燃材料等, 均与工程被层层分包有关。结合近年来一系列安全事故暴露出来的同类问题, 可以说违法分包已成为工程安全的一大祸根。

二、工程分包存在的主要风险

我国建筑法明确规定, 不得将应当由一个承包单位完成的建筑工程肢解成若干部分发包给几个承包单位;禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。

《建设工程质量管理条例》也严禁在工程发包过程中肢解分包。然而, 虽有法律禁令, 却无人落实监督, 层层分包转包工程行为几乎畅通无阻。近年来建设工程被层层分包转包的问题层出不穷, 由此产生的“豆腐渣”工程、安全生产事故屡屡给人民生命财产造成重大损失。

同时, 施工企业因违法分包工程出现了不少问题, 有些企业受到了经济处罚, 有些企业被降低了资质等级, 有些企业被驱除某一领域建筑市场, 严重影响了企业的声誉和经济效益。同时由于违法分包工程所出现的质量问题, 也给国家利益和人民生命财产安全带来了极大的损害。

目前, 施工企业违法分包工程主要集中在超越法律、法规规定范围分包工程和分包企业资质等级不符合法律、法规要求两方面, 尤其是所签合同存在条款不完备、内容不详细、使用文字不准确、存在显失公平条款和履行合同不规范等问题, 造成了不必要的诉讼纠纷, 加大了企业支出。

合法的工程分包存在着的众多风险 (如工程质量、工期、安全、工程款结算与支付以及政策法律、不可抗力、业主方面等等) 已不可小视, 而违法分包、转包中蕴含的风险就更为巨大了。

然而在实际操作中, 此类现象却带有相当的普遍性。一些施工总包单位或其项目经理由于忽视法律对工程分包的限制性规定, 只重经济指标, 不重分包合同管理及其合法性, 或者明知违法分包却抱着“他人可为, 我亦可为”的侥幸心理为之, 致使总包单位承担巨大的风险, 甚至有时面临无可挽回的颠覆性灾难。对此, 应引起大家的高度重视和深入研究。工程分包存在的风险主要有:

(1) 工程分包人主体资格不合法的风险 (超越资质等级、或借用有资质的建筑施工企业) ;

(2) 总包单位将承担行政处罚、工伤责任、民事责任等风险;

(3) 工程分包合同订立不规范, 缺漏必备的条款的风险。

依法成立的合法合同是规范和约束合同当事人权利义务的法律依据。分包合同签订的如何, 不仅关系到分包合同的履行和总包合同的履行, 还涉及到发生纠纷后如何处理的法律依据的重大问题。

施工企业往往对总包合同的签订较为重视, 而对分包合同的形式、条款及订立审查程序等存有较大的随意性, 时常出现分包合同中的工期、质量、安全、验收结算、违约责任等其中一项或几项缺漏或用词模糊不清, 造成分包合同难以顺利履行, 必然影响总包合同的正常履行;如遇分包方违约发生纠纷后, 总包单位也无合同约定能追究其民事违约责任。

(4) 以包代管的风险

在分包管理中, 往往总包单位特别是其下属二级单位的少数领导, 误以为分包合同订立后分包工程出的任何事均应由分包方自行处理和承担, 与总包单位无关。故有的派一两个人去且由其发工资;有的干脆不派人, 任其自流, 在发生重大问题后, 才匆忙组织力量前往“救火”, 以图尽快“摆平”。

在此情况下, 分包工程不发生问题实属侥幸和偶然, 而发生问题则是必然的。就目前实际而言, 不少分包单位总体实力较弱、队伍素质参差不齐且普遍不高、人员构成复杂且流动性较大、管理水平相对较低, 如果总包单位忽视分包管理, 确实隐患巨大, 给工程建设的顺利进行带来重大影响及挑战。

(5) 超出自身能力大量承接工程的风险

一些工程施工企业只求赚取利润, 漠视安全生产, 超出自身能力大量承接工程, 然后肢解分包, 致使一项工程可以赚取的利润被层层摊薄, 各级分包单位为了压低成本牟取最大利润, 便不顾下游分包商资质如何, 勉强安排施工, 使工程质量和施工安全风险失去控制, 隐患重重。

三、风险管理机构对工程分包单位的风险管控

针对目前很多工程建设事故是由于工程分包单位资质管理不强而引发的实际情况, 在建设工程风险管理模式运行下, 风险管理机构应严格按建设部第87号令颁布的《建筑企业资质管理规定》, 对《分包单位资格报审表》的内容逐一检查, 主要检查以下内容。

(1) 检查经建设行政主管部门进行资质审查核发的, 具有相应承包企业资质和建筑业劳务分包企业资质的《建筑业企业资质证书》和《企业法人营业执照》。注意拟承担分包工程内容与资质等级、营业执照是否相符。需要时一并审查特种行业施工许可证、国外 (境外) 企业在国内承包工程许可证。

(2) 分包单位近年来类似工程业绩, 要求提供工程名称、质量等级证明文件。

(3) 审查拟分包工程的内容和范围。注意承包单位的发包性质, 禁止转包、肢解分包、层层分包等违法行为。注意分包是否符合施工合同规定。

(4) 审查专职管理人员和特种作业人员的资格证、上岗证。

(5) 对照审查内容逐一审查后, 必要时可以会同承包单位进行实地考察和调查, 核实承包单位申报材料与实际是否相符。确实杜绝由于分包单位的问题引起的整个工程的风险。

风险管理机构除了对《分包单位资格报审表》的内容逐一检查之外, 在工程实施过程中, 更要对工程分包单位的各种行为进行全过程管理与风险控制。

四、建设单位对工程分包单位的风险管控

建设工程风险管理制度的共同控制原则要求在建设工程保险与风险管理中, 共同投保单位和共同保障单位, 共同参与建设工程现场质量安全风险控制。共同投保体成员应依法承担建设工程质量和安全管理责任, 不能因为有了风险管理机构, 解除共同投保单位的现场质量安全风险控制责任。

风险管理模式下作为项目业主的建设单位也应该重视对分包的管理工作, 具体体现在以下几个方面。

(1) 监督风险管理机构对分包单位的资格审核, 必要时可以上访分包单位进行实地考察。

(2) 督促风险管理机构强化分包单位对所属施工人员的上岗技能安全方面的培训工作。

近年来, 随着国家基础建设的高速发展, 建筑业企业对农民工的需求逐年大幅增加, 而劳务用工层层转包较为普遍, 劳务分包人员主要是农民工, 他们组织结构较为松散, 作业队伍规模普遍较小, 技术水平参差不齐, 劳资纠纷经常不断, 社会保险、意外伤害保险等劳动者权益难以得到落实。已经成为社会不稳定的一个重要因素。

建筑业是安全事故多发行业, 工地现场出现伤亡事故的90%是农民工, 安全生产是建筑业农民工的突出问题。调查中发现, 一是安全生产培训不到位。这些农民工受教育程度低, 多数未经过必要的从业常识和职业技能安全培训, 就直接进入建筑行业。二是一些施工企业忽视安全管理, 分部分项作业安全交底不够, 特殊岗位、特殊工种不按规定发放劳保用品。三是有的工地安全监督员身兼数职, 经常不到现场, 施工现场管理松懈, 安全事故隐患随处可见。同时, 建筑业施工具有阶段性及穿插作业的特点。施工中, 各工种人员的更替和农民工自身的流动, 使得劳务人员频繁大进大出, 在管理上增加了难度。

风险管理中人员流动、施工人员上岗安全培训也是一项基本工作, 建设单位应督促风险管理机构强化施工单位对施工人员的培训意识, 采取各种监管抽查手段, 全面开展上岗证、特殊工种上岗证的检查, 确保农民工持证上岗。

(3) 关心分包单位施工人员的切身利益等基本资料, 通过对外来施工人员综合保险交纳情况、农民工工资领取情况以及工作情况的了解, 使之生活有保障, 稳定施工力量, 达到全面质量和进度的控制。避免劳资纠纷或情绪不稳引起的人员非正常流动情况、工程质量、工程安全等风险事件的发生。

(4) 强化总承包单位对分包单位的管理意识。

五、结语

违法的工程分包已成为工程安全的一大祸根, 风险管理机构应严格按《建筑企业资质管理规定》, 加强对工程分包单位的审查与风险管控;建设单位也应加强对工程分包的重视与风险管控。威宁路桥建设工程的风险管理实践, 进一步证明了这种双重互动式风险管控, 更加有利于降低风险, 保障工程安全。

摘要：近年来建设工程层层分包转包的问题层出不穷, 违法分包已成为工程安全的一大祸根。本文分析了分包存在的问题和风险, 提出了降低分包风险的办法, 即风险管理机构加强对分包单位的全面审查, 建设单位加强对分包的重视。

关键词：违法分包,工程安全,风险管控

参考文献

[1]南川.建设工程风险管理的探讨[J].建筑设计管理, 2011 (04) .

[2]孙建平.建设工程质量安全风险管理[M].中国建筑工业出版社, 2006.

工程管理风险 篇10

然而, 民营企业的风险状况和风险管理水平不容乐观。民营企业的老板们似乎天生就有一种投资做大的冲动, 不少民营企业在短短几年之内, 就做大了规模, 并涉及多个行业。这种速度是靠正常积累无法实现的, 但不可忽视的是在这超常规增长背后所隐藏的高风险。媒体和社会大众往往更多关注民营企业创造的财富神话, 而在一定程度上忽略了民营企业必须面对的风险和危机。在市场竞争日趋激烈的情况下, 民营企业所面临的风险也逐渐上升。《中国民营企业发展报告》显示, 中国民营企业平均寿命不足2.9年, 远远低于欧美发达国家中小企业平均寿命7年的时间。对于这种情况, 必须采取措施及时应对, 才能确保民营经济在市场中立于不败之地。

因此, 探索建立民营企业风险防范与危机处理机制具有十分重要的意义, 本文抛砖引玉, 结合民营企业特征从风险管理实践角度对民营企业风险识别、评价及管理予以深入探讨。

一、民营企业风险识别

企业的活动都包含着一定程度的风险, 而风险往往同机遇并存, 没有风险就没有机遇和成功。因此, 并非所有风险都对企业有害, 都应当被清除。但每个风险都要被辨别出来, 并结合企业实际确定风险承受度。

比较研究显示, 民营企业所面临风险主要体现在:家族式管理、产权不明晰;走一步看一步, 缺乏长远的战略规划;脱离自身实际, 过度依赖以往成功经验盲目扩张;重业务、轻管理, 内部控制机制不健全;遵守法律、利用法律维权的意识淡薄;融资渠道有限、采取民间非法集资、短贷长投, 资金链断裂等。

笔者根据多年来对民营企业风险管理的研究, 总结形成民营企业风险识别模型, 列示了可能威胁组织整体或组织中特定流程的各种风险, 将风险归纳为战略风险、市场风险、运营风险、法律风险、财务风险五大类, 各类风险包含有不同的具体风险, 如图1所示, 在风险识别模型中共定义出了69种常见的风险点, 并对民营企业风险在现实中的主要表现进行了定性描述, 同时给出具有代表性的评价指标体系, 企业管理者可以借助风险清单识别企业所面临的风险, 并进行系统分类和管理。

二、民营企业风险评价模型

笔者认为, 民营企业风险评价可以采用定性及定量两种评价模型。定性评价模型是通过管理评分方式对企业的整体风险程度给出评价;定量评价模型是选取行业的典型财务指标并通过统计给出指标阈值参考范围, 对企业财务指标的非正常情况进行预警提示。

风险定性评价模型采用的是管理评分法, 各单项风险类型被划分为五档风险程度。根据企业管理现状与各个风险点的定性描述表现进行对比评分, 判断出各个风险类型的风险水平。

风险定量评价是企业通过将自身财务指标值和定量评价模型中给出的阈值范围进行对比, 可准确把握自身所处的行业位置, 并对异常指标值进行关注、分析, 预警企业潜在风险。

风险定量评价模型给出典型财务指标的行业平均水平和阈值范围 (中华工商上市公司财务指标指数, 每年根据上市公司半年报及年报定期发布) , 企业可以进行对比了解自身所处位置, 进而对整体风险进行初步判断, 如图2所示。

企业通过对比定量评价结果和定性评价结果, 针对两类评价的结果差异, 进一步分析研究, 以提高风险评价结果的准确性。下文将用一个案例来进一步阐明一个良好的民营企业如何将理论模型与实践相结合, 根据自己的特点, 建立起一套符合实情的可操作的风险管理体系。

三、某大型民营集团建立的风险管理体系

某大型民营集团及其成员企业目前正处于高速发展期, 集团销售收入年均递增保持在85%以上, 而且进入更多元化的产业领域发展。因此, 该企业集团非常重视风险管理, 借助上文所述民营企业风险识别模型, 通过风险事前管理识别各种潜在的风险因素及问题, 提前准备, 防内患于未然, 在评价风险的基础上提出风险规避措施, 以便遇到各种潜在风险时快速响应, 及时应对外部环境的变化, 重点关注集团快速扩张及多元化经营阶段的管理问题, 保证信息传递畅通、投资决策理性、资源配置恰当, 在投资、财务、运营、组织、人事、安全等各个方面进行全面梳理, 积极主动进行风险管理。

该大型企业集团通过风险识别及评价环节, 确定集团及其成员企业面临的重大风险包括人事风险、财务风险、公关风险、文化风险、战略决策风险、安全生产风险、并购整合风险、技术与市场风险、政策环境风险, 共27个主要风险点, 并确定各风险点的核心指标体系。

该大型企业集团建立了以规制 (法律法规及制度) 的建立和信息化管理为两条主线, 包括事前、事中、事后三个阶段, 有预警、预控、处理、总结及恢复五个子系统的风险系统。如图3所示。

短期融资券的风险及风险管理 篇11

短期融资券；风险

[中图分类号]F275;F832.51[文献标识码]A[文章编号]1009-9646（2011）10-0026-02

一、前言

短期融资券是我国融资方式的重大突破，是金融市场建设的重要举措。从其首次推出到现在已有20多年的历史，其间，由于上世纪90年代中期社会上出现的乱集资、乱提高利率、乱拆借的三乱现象，于是央行停止了发行企业短期融资券的审批工作，到2005年5月，央行颁布了《短期融资券管理办法》，短期融资券才得以重启。重启后，首批5家企业的7只短期融资券109亿元的发行量被一扫而空，而后续发行的短期融资券也受到了同样的追捧，短期融资券无疑已成为了企业融资的新宠，对我国金融市场的发展具有重要的意义。然而，虽然目前信用评级机构对短期融资券的信用评级均为A—1（最高信用评级），但这并不意味着短期融资券的风险低，如2006年福喜事件的发生就给迅速扩张的短期融资券敲响了警钟。因此，对短期融资券风险防范的分析研究，对我国金融市场的稳定和发展具有重要意义。

二、短期融资券的风险

短期融资券作为一种直接融资方式，伴随着显著或潜在的风险，主要体现在以下几个方面。

1.信用风险，就是债务人无法按时偿还债务的风险

企业短期融资券的核心风险就是发行人的信用风险。产生信用风险的因素主要是企业治理结构不规范，违规成本低，与企业财务状况紧密相连的风险提示处于空白阶段。

2.流动性风险

流动性风险指当债务提取突然增加，有可能迫使机构必须在很短的时间内以较低的价格出售资产。短期融资券的推出，使流动性风险按其分类呈现出两种不同的表象：一是银行自销自买短期融资券的行为，很容易导致兑付风险的产生。二是隐性担保蕴含的风险，即承诺风险。

3.利率风险

利率风险是指当利率发生变化时，投资者除了有可能受到再融资或再投资的影响之外，还面临着市场价值或现值的不确定性。短期融资券所面临的利率风险按其主体不同可以分为两类：一是对投资者而言，其风险变现为市场价值或现值的不确定性对其投资收益的影响；二是对发行者而言，则是指当利率发生变化时，对其再投资、再融资的影响。

4.评级风险

评级风险是指信用评级服务专业机构对评级对象不公正的信用评级，而隐藏了潜在的有可能造成的信用缺失、市场混乱无序乃至发生经济危机的现象。一是评级缺乏时效，短期融资券发行时的评级容易终身化。二是评级手段滞后，没有体现短期融资券的特殊性。三是评级标准不统一，目前企业短期融资券评级尚没有相关统一指标，给评级公司开展短期融资券项目信用评级工作带来一定的难度。四是监管主体缺位，目前，《企业短期融资券管理办法》并未涉及对评级机构如何进行监管。

三、我国短期融资券风险管理的建议

为了促进我国资本市场的完善和金融经济的发展，我们在发展短期融资券的过程中，必须完善其风险管理。主要包括以下几个方面的建议：

1.规范信用评级市场

信用级别是投资者评判短期融资券风险最主要的指标，评级机构的公正性、其采用的评级制度的合理性及评级结果的公正性大都成为短期融资券风险控制的基石。因此，要发展短期融资券市场，监管部门就必须规范信用评级市场，采取有效措施，促进评级机构服务水平的大幅度提高。具体措施包括，一，统一规范评级制度，解决我国信用等级与国际的接轨问题，明确两者之间的平衡与差异。二，充分体现短期融资券评级的市场化，监管部门应下力气改革和完善目前的评级体系，加强对评级机构的监管，整顿信用评级机构，提高评级水平。三，我国信用评级应坚持自主创新为根本，同时将国际先进的评级技术和合理经验与我国经济发展实际相结合，与我国来信用经济建设相联系，形成具有中国特色的信用评级体系，保证我国自身对信用评级业的主动权提高我国国内信用评级水平。四，培养高水准的业务水平、高素质的人才队伍。五，监管部门应加强对评级机构等其他中介机构的监管力度，保证央行对其在发行短期融资券方面的监督处罚权，并把处罚具体化，监管当局也应加强对评级公司的监管，在短期融资券的评级工作中可采用类似股票发行中采用的准入制度，严格要求只有符合资质要求的评级公司才可以开展此项业务。

2.加强监管力度

建立制度化的监管合作框架是确保短期融资券市场低风险的有效措施。政府对各方的制度监管可以包括以下方面：规范发展第三方信用评级，强化信用评级机构对发行主体的监控；建立对发行主体的市场约束机制，严格信息披露制度，强调信息披露不实的责任；细化主承销商负责制；扩大机构投资者群体，提高机构投资者的持券等级；营造社会舆论监督的氛围。

3.提高发行主体的质量

短期融资券的品质是由发行主体的信誉、实力所决定的。为了提高发行主体的实力，除了建立现代企业制度、完善公司治理结构，全面建立风险管理体系外，确定合理的融资策略以及建立有效的现金管理制度，才能发行高品质的短期融资券，从而从根本上控制短期融资券的流动性风险、利率风险和信用风险。

4.进一步完善信息披露制度

首先，应加强发行企业信息批露方面的处罚力度，对照《信息批露规程》把企业违反信息批露规定应受到的处罚具体化；其次，和专业的商业诚信机构充分合作，协调建立与其他商业银行的信息共享平台，以避免不充分尽职调查，达到信息的公开、透明；第三，在定价和配售过程中充分贯彻信息披露制度，和投资者充分沟通，严格遵守定价不等式，提升信息的透明度。

[1]时文朝.短期融资券市场理论与实务[M].中国经济出版社,2005年版.

[2]金陶岚.对我国短期融资券市场发展的研究[J].会计之友,2010年第2期.

[3]尹航.发展我国短期融资券市场的策略探讨[J].财政监督,2010.7.

[4]高绍福,陈旻.我国短期融资券——历史、现状及发展建议[J].会计之友,2010年第10期.

工程管理风险 篇12

内部审计是现代管理的组成部分, 是一种独立、客观的保证工作和咨询活动, 其目的在于为组织增加价值并提高组织的运营效率, 采用系统化、现代化的方法对风险管理、控制和治理程序进行评价和改善, 从而帮助组织实现目标。

企业风险管理是一个过程, 是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程, 它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施, 应用于战略制定并贯穿于企业之中, 旨在识别可能影响主体的潜在事项, 管理风险以使其在该主体的风险容量之内, 并为主体目标的实现提供合理保证。

内部审计在企业风险管理框架中的首要角色是监督者, 包括对风险管理流程的评估和保证服务, 对风险评估准确性的保证服务, 对关键风险报告的评估和对关键风险管理的评估。

2 现代交通企业风险管理的概念

交通企业风险, 是指由于交通企业内外部环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致的实际收益达不到预期收益, 甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。现代交通企业风险主要有两种, 一种是外部风险, 即环境风险, 是交通企业自身不能控制的。另一种是内部风险, 即在资产运营过程中, 企业自身的风险, 如决策失误、管理不善、组织协调失衡等, 它是交通企业发展过程中最重要的风险, 对于现代交通企业来说, 风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段, 尽可能降低成本, 有计划的处理风险, 以获得交通企业安全生产的经济保障。对于那些不可预见的突发事件, 现代交通企业管理层应采取积极的态度做好风险管理的预测。一个有效的风险管理系统和风险管理程序可以最大限度的帮助现代交通企业的管理层随时从容应对各种风险, 使交通企业更好地得以生存和发展。

3 现代交通企业风险管理的程序

现代交通企业在生产经营过程中, 应对可能发生的风险进行识别, 预测各种风险发生后对资源及生产经营造成的消极影响, 使生产能够持续进行。现代交通企业风险管理主要通过风险识别、风险预测和风险处理三个程序实现风险导向审计。

(1) 风险识别是指对交通企业内部和外部面临的以及潜在的风险加以判断、归类和确认的过程。风险的识别是风险管理的首要过程, 只有在全面了解各种风险的基础上, 才能够预测危险可能造成的危害, 从而选择处理风险的有效手段。交通企业工程项目风险管理可用生产经营流程分析法对企业整个生产经营过程进行全面分析, 对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险, 找出各种潜在的风险因素;同时用财务表格分析法通过对交通企业的资产负债表、损益表、现金流量表及附表成本费用明细表、债权债务明细表及其他相关资料进行分析, 从而识别和发现本企业现有的资产、责任等面临的风险。

(2) 风险预测实际上就是估算、衡量风险, 由风险管理人运用科学的方法, 对其掌握的统计资料、风险信息以及风险的性质采用定性及定量相结合的方式, 进行系统分析和研究, 进而确定各项风险的频度和强度, 为选择适当的风险处理方法提供依据。风险预测的复杂性和困难在于很多情况下要主观判断不同结果发生的多种可能性, 不同背景、经验、职位的人, 对同一风险的判断、认识有所不同。风险概率的预测一般通过资料的积累和观察, 发现造成损失的规律性;风险强度的预测可假设风险发生, 会导致本企业的直接损失和间接损失有多大, 对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。

(3) 风险处理是指为降低已识别出、并已衡量的风险所采取的措施, 以强化交通企业的风险管理, 降低风险损失。风险处理的方法有:避免风险、预防风险、接受风险。

4 风险导向审计在工程项目风险管理中的应用

4.1 风险的识别

施工企业工程项目的实施从投标开始到工程竣工的全过程, 要全面了解目标项目所面临的内外风险因素, 首先对于目标项目的各类有关合同进行风险导向审计, 以便尽早识别工程项目实施过程中可能出现的风险, 工程项目合同明确了项目当事人之间的关系, 确定了当事人各方的权利和义务, 它是工程项目顺利实施的法律依据, 它的法律约束力是工程施工和管理的要求和保证, 同时又是强有力的项目控制手段和核算依据。作为财务控制手段和核算依据的相关合同, 由项目会计负责保管该工程项目所涉及的施工队、机械、材料和设备供应及运输等当事人各方签订的合同, 以供财务部门据此审核项目资金收付的合理性。

4.2 风险的预测

对已经识别的风险, 由风险管理人与项目实施人对风险信息进行有效沟通, 对存在的风险进行评估, 分析风险发生的可能性和影响。通过工程结算收入检查建设单位资金的支付情况, 资金贯穿于工程项目施工的全过程、全方位, 是施工生产安全、质量、进度的保障。当建设单位的资金支付不及时的情况下, 要求施工企业先垫付资金施工, 对于这样的工程项目, 企业一定要加强资金的风险管理, 尽可能规避坏账损失的发生。对于因设计变更等原因增加的工程量, 施工开始之前, 项目部必须征得驻地监理和建设单位的同意, 不能盲目施工或随意变更施工范围, 征得监理和建设单位同意的变更施工项目, 要索取相关的原始凭证。同时, 项目部要参照原标书相同或类似项目的单价, 做好变更资料的整理汇总工作, 并及时上报驻地监理和建设单位, 取得签证认可, 为按时拨付资金和以后索取工程款提供有效原始凭据。

对于建设单位资金支付不及时的工程项目, 审计工作组应建议暂缓施工, 以防垫付资金过多而形成财务风险;对设计变更增加的工作量, 审计组要查阅建设单位相关的批文, 同时查阅施工企业的财务报表, 避免过早确认收入, 造成纳税损失。

4.3 风险的处理

主要通过规避、预防、接受三种途径, 通过对工程项目成本的构成要素精细化管理程序的审计, 来实现风险导向审计。

4.3.1 工程材料的审计

工程材料是构成工程实体的主要组成部分, 是工程质量的保障, 材料费是工程项目成本的主要组成部分, 是影响工程项目经济效益的主要因素, 对工程材料的审计应侧重以下几点:

(1) 采购合同是否齐全, 合同条款是否规范, 对材料的规格、质量、单价 (含税) 、数量规定是否清晰, 运输、装卸、保险等杂费如何承担, 付款方式是否影响工程资金的周转, 是否存在潜在的诉讼风险。

(2) 采购合同执行是否到位, 采购程序是否规范, 过程是否公开、透明, 是否存在人为操纵现象, 采购单价是否控制在标书规定的范围内, 超标准的采购是如何形成的, 差额由谁承担, 采购数量是否满足工程进度, 有无材料积压而造成资金周转困难, 材料的收发程序是否健全, 管理手段是否科学合理, 能否适应施工作业的开展。

(3) 财务控制手段是否健全, 施工现场材料的收发台账与实物是否相符, 材料的清查是否及时, 有无剩余工程材料, 对剩余工程材料如何处置, 损失、收益的形成是否合理, 账务处理是否规范及时、准确。

4.3.2 劳务费用的审计

劳务队伍是工程项目的实施者, 是市场运行和经济发展必不可少的生力军, 对人工费即劳务队伍费用的审计应侧重如下几点。

(1) 查阅劳务队伍选用的相关程序、资料是否齐全, 选用标准是否合理, 选取的劳务队伍是否具有营业执照和施工资质, 是否具有独立的施工能力和必要的施工装备, 各种技术人员配备是否合理。

(2) 查阅劳务队伍合同的签订和执行情况:项目部与劳务队伍的合同签订是否及时、内容是否完整, 手续是否完善, 劳务费是否控制在标书规定的范围内;合同执行是否严肃, 是否按合同规定及时支付劳务费和足额扣留质量保证金;变更增加或核减的工程量是否及时签订补充合同, 以最大限度降低因劳务纠纷而造成的经营风险。

(3) 查阅劳务队伍完成工程量结算的相关资料, 劳务队伍完成工程量的质量和数量, 是项目部向建设单位上报工程结算和与劳务队伍结算劳务费的依据, 因此, 要及时准确统计工程量、整理与工程施工进度有关的资料, 并及时办理工程量报批和结算的相关资料及手续, 避免出现超额支付工程款所带来的经营风险, 同时也确保项目成本确认的及时性、真实性, 并避免了预付劳务费而不能及时记入成本所造成的债权债务不真实。

(4) 了解劳务队伍中农民工工资的支付情况, 查阅相关身份证花名册及工资发放表是否一致, 发放工资的签发日期是否相对滞后, 避免因劳务队拖欠农民工工资而承担连带责任。

4.3.3 间接费用的审计

间接费用是因管理工程项目正常运行所发生的相关费用, 对工程项目成本的构成要素间接费用的审计则侧重以下几点。

(1) 检查项目部人员的工资、补助是否符合本企业的相关规定和标准;各种福利的发放是否符合国家的相关规定;对于差旅费、招待费、车辆使用费、办公费、公用设施费等变动成本是否制定了相关的内部控制制度, 费用的发生是否控制在合理的范围内。

(2) 对因签订经济合同而负有缴纳印花税义务的相关合同, 是否及时足额缴纳税金, 以规避纳税风险。

通过对与工程项目相关的原始凭证进行审计的同时, 须对账务处理的规范性、准确性进行风险导向审计, 核对与工程收入、成本的确认相应的原始凭证是否完整, 授权签署是否齐全, 确认的会计期间与工程项目经济业务的发生是否一致。

5 开展风险管理审计应采取的对策

现代交通企业风险管理的方法包括风险转移、风险自担、损失融资和风险控制, 工程项目的风险管理应以风险控制为主。

5.1 建立健全信息化环境下相关内部审计准则

内部审计工作已建立了一系列的审计准则, 但是, 由于审计线索、审计内容以及审计技术手段等发生了一系列的变化, 手工审计中所制定的审计准则也就很难适应在信息化环境中出现的审计业务, 因此, 有待进一步制定信息化环境下的审计准则。

5.2 建立学习型内部审计机构, 提高内部审计人员的风险管理水平, 培养高素质的风险管理人才

风险存在于企业内部与外部, 在信息化环境下, 由于经营环境日趋复杂, 这就要求内部审计人员具备更高的综合素质, 既要有丰富的会计、财务、审计知识和技能, 还要掌握一定的现代信息处理技术和管理能力, 既要了解掌握交通企业内部的经营管理情况, 又要熟悉企业外部环境的变迁, 市场经济的发展趋势, 行业特点和技术水平, 要建立学习型内部审计机构, 营造整个内部审计组织的学习氛围, 不但要学习书本知识, , 而且, 要从项目中学习, 积累经验, 充分发挥内部审计人员在企业中的监督作用, 因此, 培养高素质的风险管理人才是实施风险控制的关键因素。

5.3 发挥内部审计优势, 积极推进风险管理审计

内部审计涉及的范围覆盖企业的各个方面, 掌握的信息是多方面的, 有从全局考虑分析判断风险的优势, 内部审计部门和内部审计人员长期在企业内部工作, 对企业面临的风险更了解, 对风险的各种影响因素更便于进行深入的调查, 有能够连续参与风险管理的优势, 内部审计人员作为企业的员工, 由于最终利益的相关性, 也会对企业风险管理的长效机制更有责任感, 风险管理审计是企业内部审计人员通过测试风险管理的方针、策略、和风险评价指标体系, 对风险程度及管理情况做出专业判断, 提出审计评价和目标的实现直接联系起来, 为公司治理层及管理当局提供有价值的服务。

5.4 进行风险意识的全员渗透, 建立风险预警和分析机制

随着现代交通企业的迅速发展, 经济业务的复杂程度不断增加, 风险意识必须渗透到企业各个层面, 在全体员工中普遍形成一种风险意识和危机意识。通过这种手段收集风险形成因素的基础资料, 建立风险分析和预警机制, 对可能导致或引起的风险事故及所应采取的应变措施做出必要准备, 以避免在风险发生时一筹莫展, 只有树立全员风险意识和危机意识, 才能保证现代交通企业决策的科学化。

摘要：以风险导向审计的理念指导工程项目的风险管理, 从风险管理审计的概念延伸至其在企业风险管理中的作用和重要性, 从风险的识别、风险的预测、风险的处理三个层次进一步阐述了风险导向审计在工程项目中的应用, 从培养高素质的风险管理人才、进行风险意识的全员渗透、建立风险预警和分析机制、完善内部控制和风险管理系统, 提出企业内部审计工作的发展思路。

关键词：风险导向审计,管理,工程项目

参考文献

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