内部审计人员素质

内部审计人员素质（通用12篇）

内部审计人员素质 篇1

摘要：内部审计人员作为内部审计工作的具体执行者, 素质和水平的高低直接影响着内部审计工作质量, 影响着内部审计功能的实现。本文通过分析目前供电企业内部审计人员存在的不足和原因, 从合理配置审计资源, 加强内部审计人员队伍力量、加强理论学习和岗位实践, 提升内审人员整体素质两方面探讨了提升内部审计人员素质的方法和措施, 以切实提高内审人员整体素质, 充分发挥内部审计作用。

关键词：内审,人员,素质,提升

内部审计作为企业内部控制的一个重要环节，置身于组织内部，对经营状况、财务状况各方面都有详尽的了解和把握，容易察觉企业的危险信号，因此内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定。它在公司治理机制中发挥着重要的监督与控制作用，可以协助公司辨别及评估重大风险的披露，对改善企业风险管理及控制制度做出重要贡献。同时，内部审计还可以帮助企业寻找内部控制中的薄弱环节，对内部控制的整体状况进行客观的评价，促进内部控制系统与过程的持续改善，协助公司维持有效的控制能力和实现控制目标。目前所倡导的现代企业内部审计，通过介入企业的风险管理、治理和控制领域，在促进公司治理结构的完善，提升企业的管理水平，完善业务流程控制，促进企业价值增加等方面都具有重要意义。内部审计人员作为内部审计工作的具体执行者，素质和水平的高低直接影响着内部审计工作质量，影响着内部审计功能的实现。

供电企业作为国家电网下属的中央企业，公司设立了内部审计机构，配备了专门的内部审计人员，相较于一般企业，内部审计业务开展已经有了一定经验和成果，但相对于目前电力行业所面临的严峻的外部监管形势和内部管理要求，内部审计人员的配置和人员素质还存在一定不足。主要表现为：

一是人员配备明显不足。就笔者所在单位，仅有内部审计人员5人，作为一个特大型的供电企业，每年的工程投资和维修项目多达上千项，对内部审计人员来讲，仅工程项目结算审核和经济合同会签就已经占去了大部分的工作时间，其他诸如内部控制评价，预算管理、电力项目全过程控制、电力营销等公司生产经营的主要环节根本无暇顾及，也制约了内部审计作用的发挥。

二是内部审计人员对审计职业技能和相关知识了解程度不够。本人根据2008年中国国有企业内部审计发展报告设计的调查问卷抽取了部分内容在公司内部审计人员中进行了调查，大部分内部审计人员不了解公司治理准则、组织行为学、企业战略、管理会计、风险管理、项目管理等职业技能，除了对会计法、审计法、税法的熟悉和了解程度较高，大部分内部审计人员对审计职业相关知识如公司法、证券法、合同法以及信息披露准则等也不了解。

三是内部审计人员知识结构单一，不能满足审计领域拓展的需要。内部审计人员大部分来自于财务岗位，部分甚至未接受过专业的财务、审计以及相关专业知识学习，知识结构非常单一，电力专业及相关管理知识储备不足。知识结构的单一化和后续培训教育的不足使得内部审计人员很难对内部审计工作进行深层次的思考和探索，无法满足现代审计拓展业务领域的需要。

因此，如何提升内部审计人员素质，切实发挥内部审计作用，评价并改善企业风险管理;评价并改善企业内部控制，帮助企业实现经营目标是供电企业需要主动思考的问题。笔者认为主要应从以下几方面入手：

一、合理配置审计资源，加强内部审计人员队伍力量

内部审计是介于公司决策系统和执行系统之间的监管系统，高水平、充足的内部审计力量是有效履行内部审计职能，保证内部审计监管系统有效运行的前提。而目前公司系统仅有的几名审计人员无论从数量还是人员的专业素质，远远不能满足内部审计工作开展的需要。特别是面对供电企业内部审计由传统的财务收支审计向效益审计和风险审计转型的关键时刻，要充分发挥内部审计在公司治理、内部控制建设、提高风险管理能力等方面的作用，实现内部审计各项职能，更需要充足的审计人员。根据公司的特点和内部审计的实际情况，笔者认为可采取以下途径：

一是充实内部审计的队伍人数，优化审计机构的专业配置。公司应增加内部审计部门的人员编制，选聘一些优秀的专业知识和工作经验丰富的专业审计人员充实到内部审计队伍，同时要调整内部审计部门现有人员的专业结构，内部审计队伍中不仅要有财务审计人员，而且要有部分熟悉企业管理，掌握生产、工程、营销等专业知识和丰富实践经验的专家。公司领导要高度重视内部审计工作，舍得把公司优秀的专业人才放到内部审计部门，提高内部审计人员的待遇，体现内审人员的价值。

二是建立审计人才库。内部审计部门作为公司的部门，人员编制在一定程度上受上级公司的制约，内部审计人员也不可能熟练掌握公司经营各环节的所有知识。为确保内部审计工作的顺利开展，内部审计部门可与公司其他职能部门加强沟通，把公司生产经营各环节的优秀专业人员信息储存起来，并通过让各位专业人员参与公司内部审计项目的实施，以此梳理公司内部审计人才，建立审计人才库。在审计项目需要时，可通过邀请相关专业技术人员参与的方式解决审计资源不足的问题。

三是适当引入外部审计力量。对一些审计业务量较大，内审力量明显不足的项目或内审人员不能胜任的一些项目可采用委托社会中介机构参与的方式，由内部审计部门负责对委托审计业务的质量进行监督。聘请社会中介机构进行审计，不仅有利于进一步提高审计质量，也有利于内部审计人员从中学习先进经验，提高内部审计人员的水平。

二、加强理论学习和岗位实践，提升内审人员整体素质

现代企业内部审计领域的拓宽、层次的提升，都需要内部审计人员具有良好的交流能力、洞察问题分析问题的能力。内部审计准则-后续教育准则明确规定，内部审计人员进行后续教育的内容，除涉及法律法规、内部审计准则及职业道德规范、内部审计理论与实务外，还特别突出从事管理审计时需要的信息技术、公司治理、内部控制、风险管理等相关专业知识与技能。公司应通过各种途径，着力培养复合型内部审计人才。作为供电企业的内部审计复合型人才应该具有以下知识体系：一是掌握内部审计基本原理和方法体系，这是内审人员胜任工作的基础;二是掌握一定的财务知识，无论是效益审计、风险管理审计还是其他审计，大部分必须以真实的财务数据的分析、证实和引用为基础;三是掌握工程审计相关知识。在供电企业生产经营中，每年的电网建设投资巨大，内审人员必须熟悉工程审计的基本方法和步骤，了解主要的生产设备和设施;四是熟悉相关的法律法规。依法审计是有效开展内部审计工作的前提，内审人员必须了解和熟悉国家、行业、企业三个层面，涉及审计、财务、税收、合同、电力企业经营业务、物资采购等各个方面的法律法规。五是熟悉供电企业的核心业务体系，即营销环节，掌握其中的关键控制点，从业务流程的各个环节了解其运行特点，为开展内部审计奠定业务基础。六是熟悉公司的经营管理框架，了解计划、工程、营销、财务、物资、人力资源等在经营管理体系中的循环运行和相互作用，顺应内部审计工作的转型和发展。七是掌握一定的管理知识和技巧。良好的沟通、多方面的协调、精心的组织是内审工作顺利进行的保证，也有利于审计成果的运用。为确保内部审计人员知识体系的更新，笔者认为主要可采取以下措施：

一是强化业务技能培训和职业道德教育。内部审计人员接受培训是后续教育的主要方式，公司应建立一套切实可行的培训制度，通过送出去、请进来等多种途径，有计划地开展岗位业务技能培训，可以组织审计人员参加审计、财务、税收、工程、法律等跨学科、跨专业的业务培训。在加强业务技能培训的同时，还必须加强职业道德教育，增强内部审计人员责任感。要求审计人员严格遵守职业道德，准确掌握各类法律法规，合法、合理地处理国家、集体和个人三者之间的利益关系，严格遵守审计工作规定。

二是加强自身业务学习。个人自学是内部审计人员后续教育的重要补充方式。内部审计人员必须加大学习力度，围绕公司经营管理涉及的各个方面，主动学习，对已经熟悉和掌握的知识要强调学习的深度并及时掌握最新知识，对自己薄弱的环节，要及时补充，扩大自己的知识面，同时在学习中要注重思考与总结，并将自己所学的知识运用到实际工作中。

三是开展挂职和轮岗锻炼。公司可选派内部审计人员到相关业务部门或基层单位进行学习实践，使其熟悉和了解公司各项具体业务流程、成本预算定额、生产技术标准，在相关岗位得到充分的锻炼，有助于审计人员更快地掌握公司生产经营各个环节的业务知识，特别是电力营销、生产检修、电力建设等与公司发展密切相关的核心业务。

四是积极参与上级公司组织的各类审计项目，运用以审代培的方式，让审计人员在重大、复杂的审计项目中边审计、边学习，在实践中学习和锻炼，促使审计人员快速提高审计能力，丰富审计实践经验。

参考文献

[1]陈丹萍.我国内部审计管理现状与对策[J].审计研究.2007 (6)

[2]黎洪琥.江西省电力公司内部审计相关问题研究[Z]. (硕士学位论文) .2008

[3]08中国国有企业内部审计发展研究报告[Z].中国内部审计发展研究中心.2009

内部审计人员素质 篇2

审计人员的“三维目标”，是以树立科学的审计理念为主导，以审计人员的全面发展为原则，最大限度地使审计人员主动发展、最大限度地开发其潜能、最大限度地创新思路，更加积极地适应审计工作新发展的需要。

审计人员的“三维目标”是指知识与技能、规程与方法、工作态度与价值理念，是审计人员的知识、能力和态度的有机统一。（1）知识与能力主要包括专业知识、相关知识掌握是否全面；方针政策熟悉程度；被审计单位的职能职责知晓情况；获取、收集、处理、运用信息的能力、创造精神、实践能力、终身学习的愿望等。（2）规程与方法主要包括审计法律法规、审计准则、审计监督条例等依据程度；审计工作环境体验适应能力；质量控制方法等约束因素效应大小；审计工作模式等。（3）工作态度与价值理念主要包括乐观的生活态度，求实的科学态度，向上的追求目标，宽容的人生态度，对世界观、人生观和价值观认可程度等。

审计人员的“三维目标”是“人、法、技”的具体体现，是实现现代审计目标的具体要求，也是提高审计质量，规避审计风险的具体途径。“三维目标”所要强调是审计人员的综合素质的提高和运用，概述的是现代审计关于审计人员的最新理念。

审计人员要树立科学的审计理念。刘家义审计长指出：“审计工作的最根本目标是维护人民利益，这也是审计工作的长远目标。当前或今后一个时期，审计工作的目标是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展。”审计人员要树立责任意识、质量意识和进取意识，把审计工作与审计环境联系起来，找准风险来自何处？挑战来自何方？问题可能出现在哪里？切实在“三维目标”中把防范审计风险措施跟上去。各级审计机关要倡导真抓实干的作风，要给想干事的人以干事的机会，对于境界高远、事业心强，总是想着干事，千方百计把事情做成、做好的审计人员，要最大限度地为其创造条件，让其在干事的过程中展示才华，增长才干，使其“三维目标”成为广大审计人员的学习榜样，形成审计队伍中谋实事、多干事、能干事、有为有位的风气和导向。

在新时期如何提高审计人员素质 篇3

关键词:新时期 审计人员 综合能力 综合素质

一、现阶段审计工作系统中普遍存在的问题

1.管理体制方面存在的欠缺

就现阶段审计工作而言，各单位普遍存在着缺乏相对独立性的问题，所导致的结果就是相应的职责检测不明确、不到位，对于检测出来的各种问题没有绝对的处置权利，以致内审部门对于审计结果相关问题的处理情况有着一定程度上的欠缺，难以体现出高水平的审计效果。

2.奖惩措施不够明晰

在各个公司体系的诸多职务部门当中，内审部门担负着一项掌管着防止漏洞、监管检测等重要环节的特殊职务。也正是由于这一系列的特殊工作性质，在整个审计工作的运作过程当中，不免会涉及到部分部门或者是个别人员的个人利益冲突问题。这种冲突在一定程度上影响着企业内部评优的合理性。所以，在奖惩制度不够明晰的工作氛围下，就形成了一种做工与收益不成正比的不公平现象。这种现象在很大程度上打消了许多优秀工作人员的工作积极性与端正的工作态度。

3.工作人员业务培训不足、能力有限

在現阶段社会体制的不断改革下，审计工作的社会地位得到了大幅度的提高。与此同时的，其内部工作人员的业务工作能力也有着一定的改善。但是，这种局部的、小范围的改良显然还没有达到能够绝对的配合好各项工作以达到很好的进行。其问题主要归咎于，工作人员综合素质不够均衡、专业知识储备不够完善、普遍片中财会专业综合实践能力有限、不足以适应新的形势下各项工作任务对审计人员的要求等方面。

二、提升审计工作人员综合素质的各种方法

1.各级领导要加强对审计工作的重视

各级领导在工作体系中起着关键作用主要体现在对工作人员的选拔与培养方面。作为领导首先要具备长远的眼光，大力选拔具有一定潜质的工作人员。其次，还要具备宽阔的思维，从多角度考虑，重点培养具有较强综合实践能力的人才。只有得到各级领导的高度重视，审计人员的综合素质才会在现有的基础上得到有效地稳步的提高。

2.业务思想两手抓，提高审计工作人员的综合素质

各级领导在加强对审计人员业务能力的高度重视的同时，更要充分考虑到对工作人员思想道德品质的有效提高。因为，作为审计工作人员，其在工作的过程当中往往会受到许多来自外界的个人利益的诱惑与威胁。在这种情况下，只有从本质上将工作人员的思想道德品质提升到一个新的层次，才能够使其业务能力在合理的途径上得到最大限度的发挥，才能够使得审计部门总体的工作效率得到有效地提高。

3.审计工作人员自身在工作过程中从被动到主动的思想转变

传统的审计工作程序主要以差错、改正、查缺、补漏等环节循环作业。这种简单的监督审计往往就导致了工作人员在工作过程当中被动应付问题的工作性质，进而就造成了审计工作局限性、单一性进行的不良后果。在现阶段新形势下，我们要求审计人员具备建设性思维，进行经营式的、主管控制的审计工作。在这一过程当中，工作人员通过发现问题、对问题进行系统的规律的分析、合理有效地解决问题等一系列环节将审计工作上升为一项多功能任务。从而更高效率地发挥出审计这项工作的特殊作用。

三、做好对审计工作人员的培训工作

1.构建复合式内审体系结构

就现阶段审计工作系统中普遍存在的问题，我们了解到，目前审计人员普遍由财会专业人士组成，有专业结构单一性的缺陷。针对这一缺陷，我们应该培训处一批具备管理、政法、传统技术、高新科技等一系列综合知识储备的人才，从而逐步构建出一支知识复合式的审计团队。

2.加强各部门工作经验的交流

在对审计工作人员进行各类知识培训的过程中要始终坚持以人为本的思想理念。在统一授课培养专业技能的同时。还要加强各个单位、个人之间的学习经验的交流，使得审计工作人员以更高的效率掌握各实用的专业知识与实践经验。

3.提高对审计工作人员的学历与职称要求

上级审计部门应采取制定相关制度、规则等有效措施，确保内部审计人员在一定的时间内接受一定的新型知识学习。例如可以选派部分优秀工作人员参加相应的更高学历培养，或者鼓励广大审计工作人员广泛参加各类专业职称的考核等。

综上所述，随着新时期经济体制的不断发展，审计工作也被赋予了更多更丰富的责任。而审计工作体系的关键就在于操作着这一系统正常运行的审计人员群体的整体素质。提高审计人员的专业知识水平、改善其思想道德素质，大力培养拥有较高综合素质的复合型人才已经成为了新时期审计工作发展过程中的重点项目。拥有一支这样的高素质团队就能够使审计部门在经济高速发展的新时期当中，与时俱进、再造新的辉煌。

参考文献：

［1］ 左君.浅谈新时期内审人员的必备素质［J］.雁北师范学院学报.2006(06)

［2］ 宋万生.浅谈审计质量及其控制［J］.宁波职业技术学院学报.2004(01)

［3］ 华伟.开展经济责任审计对内部审计人员素质和能力的要求［J］.中国管理信息化.2011(12)

(责任编辑：刘 璐)

论审计人员的素质 篇4

一、审计人员为什么要具备一定的素质

(一) 从审计发展的实践看, 需要审计人员具有较高的素质

一是审计的领域已由低层向高层发展, 由过去的企业财务收支审计向综合经济管理部门, 向一切经济领域扩展;二是审计的内容由表层向深层发展, 由单一的财务收支审计向多种类、多层次、多方位延伸;三是审计的作用已由简单的财经法纪监督向宏观调控方面渗透……审计发展的客观形势要求审计人员的素质要随之提高。

(二) 从审计队伍的现状看, 现有人员素质已远不适应发展、提高审计工作的需要

我国的审计队伍建设, 虽经几十年来的培养锻炼, 但在素质上仍不适应不断发展的审计事业的需要。主要是人才结构不合理。在知识素质上处于“三多三少”的局面, 即财务人员多, 专业技术人才少;知识单一型多, 多面手人才少;新手多, 精通业务的老手少, 乃至有一部分不懂会计的门外汉, 这样, 势必影响审计工作的质量。

(三) 从审计监督的内涵看, 审计人员应具有全面的业务技能

审计是较高层次的经济监督部门。审计对经济的监督与其他经济监督部门相比, 有其特殊性;审计机关与其他行政部门在工作性质上也有明显的区别。审计部门的地位、作用的特殊性决定了审计人员必须具备一定的素质。

第一, 审计监督领域的广泛性, 需要审计人员熟知各行各业的财务会计方面的专业知识, 从审计人员所处的监督地位讲, 要求其水平要高于财会人员, 以适应各种审计活动的需要。

第二, 审计监督内容的多样性, 需要审计人员精通各种经济法规及方针政策, 以便对各种经济事项做出公正的评价, 对各种财经违纪事项做出准确恰当的处理。

第三, 审计监督层次的权威性, 需要审计人员具有一定的理论文化素养和调查研究及综合分析能力, 这样才能从大量的微观审计中发掘审计成果, 提出具有较高价值的审计综合报告和时效性强的建议, 更好地为宏观决策服务。

第四, 审计监督方法的科学完整性, 需要审计人员具有一定的经济管理知识和专业技术技能, 以便对各个经济领域的内控制度及经济效益进行科学的评价, 对各种专项审计进行深透的剖析。

第五, 审计工作任务的艰巨性, 需要审计人员具有一定的政治思想觉悟和廉洁奉献精神, 以完成《宪法》赋予审计的神圣职责。

二、审计人员应具备哪些素质条件

(一) 政治思想素质

1. 高度负责精神

审计工作是以经济活动为主线, 对财务工作的再监督。它具有一定的科学性和严密性。那么, 其数字的准确可靠程度与否涉及到审计结果的公正、准确及有效性。这种精确细致的工作, 要求审计人员不得有半点马虎, 要有对事业高度负责的精神, 做到一丝不苟。

2. 吃苦耐劳精神

审计工作有时需要翻阅大量资料, 录取若干证据数字, 往往会计一年做的工作, 要求审计人员在短时间内审查复核一遍, 并要做出客观公正的评价, 这的确是件艰苦的差事。因此, 要求审计人员要具有一种吃苦耐劳的精神, 做到一心一意, 专心致志。

3. 客观公正精神

审计是执法部门, 审计监督在处罚上, 虽有法规界限, 但由于各种因素的影响, 使审计执法不能完全到位。如果我们在执法中以权代法或以情代法, 就会失去执法的严肃性, 就要损害审计的形象, 因此要求审计人虽要客观公正, 做到一视同仁。

4. 敢于碰硬精神

审计监督层次较高, 往往涉及到许多要害部门或单位, 而且会遇到各种阻力和干扰。如果我们一遇到“硬头户”就放弃监督, 只罚下不罚上, 只处软不碰硬, 就不能使审计执法执行于整个经济活动之中。在这种情况下, 审计人员就要有一种刚直不阿、敢于碰硬的精神, 做到敢于斗争, 一身正气。

5. 清正廉洁精神

审计监督范围越广, 层次越高, 权威越大, 也就越要树立清正廉洁精神。要使审计声誉永立不败之地, 每个审计人员都要有良好的职业道德, 做清正廉洁的表率, 真正做到一尘不染。

(二) 业务技术素质

1. 全面的专业技能

审计人员不但要掌握某方面的会计专业知识和计算机知识, 而且要熟知各行各业的会计、审计知识;不但要懂得会计审计的理论知识, 还要精通经济管理及某个方面的技能。 (如建筑工程、生产工艺等) , 使审计人员由知识的单一型向一专多能方向迈进, 以适应审计领域广泛性及审计形式多样性的需要。

2. 较深的实践基础

审计工作与会计工作不同, 会计是记账核算, 审计是查账纠错。但记账容易查账难, 常言道:“一人藏物, 十人难找”。如果审计人员没有多年的财务实践基础, 不掌握会计处理账目的规律, 就很难适应审计工作的需要。实务基础越深, 查账技巧越串富, 审计质量就越高。如果用一个没有实践经验的审计人虽去查一个行家里手的会计账目, 很难查深查透。因此, 要求审计人员还要具有一定的业务实践基础。

3. 较高的政策水平

审计范围涉及各个领域, 审计执法涉及各个方面, 因此审计人员不但要懂得审计法规, 还要熟知各种经济法规, 价格法规, 税收财政法规, 金融法规等等。只有这样, 才能提高审计执法的准确性, 保证各项经济政策及法规的执行。

(三) 理论文化素质

1. 理论研究能力

在审计工作的实践中, 有许多新情况、新问题需要我们去研究;有许多影响经济发展的难题需要审计去调查解决。对这些问题, 不光要靠专业理论工作者, 更需要广大有实践经验的审计人员去实践。我们审计人员只有认真总结研究自己工作的闪光点、难点、疑点, 才能推动审计工作的发展。如果只会查账罚款, 不会调查研究, 全面的审计成果就发掘不出来。因此, 审计人员要有理论研究能力。

2. 综合分析能力

审计工作的成果是用大量的审计材料, 经过归纳、整理、提炼、加工而成的, 如果没有一定的综合分析能力, 那些零散的材料或数字就形不成有价值的审计报告。同样的审计材料, 同样的审计实践过程, 因分析能力不同, 就会形成不同的审计报告或成果。所以审计人员要学会用马克思主义的认识论去分析问题, 解决问题, 拿出科学的、有价值的审计成果。

3. 文字写作能力

审计工作业务文书种类多, 使用频繁。但有些审计人员不懂公文写作, 或公文写作质量不高, 虽然做了很多实际工作, 但拿不出像样的报告或审计成果来。因此, 提高文字能力是审计人员的当务之急, 也是审计人员应具备的能力。

4. 组织协调能力和调查研究能力

一项审计任务从制订方案到施审, 提交报告, 需要做许多协调工作, 如审计组人员的组合, 与被审计单位的配合, 在处理上与有关部门的联系等, 这些都需要审计人员去协调。协调得体, 工作就顺利。另一方面, 在审计工作中, 调查研究几乎要贯串全部审计工作之中, 无论是证言证据的获取, 还是专题项目的调查, 如果没有一点调查研究能力, 是很难适应“加强、改进、发展、提高”的审计工作需要的。

三、提高审计人员的素质条件的措施

(一) 严格审计人员的准入基本条件

1. 确定条件和标准

对审计人员在文化程度、专业水平、工作年限、技术职称、理论思想素养等方面做出具体规定, 并有一定的政治理论修养。不具备条件的不准进入审计队伍。

2. 提出基本要求

审计人员要逐步达到五懂五会:懂财务会查账, 懂经济会分析, 懂理论会研究, 懂政策会运用, 懂文字会写作。从而使审计队伍人才结构日趋合理。

(二) 实行审计人员资格等级证制度

对现有审计人员要实行资格等级证制度。资格等级证与审计证不同。审计证是职业的证明, 而资格等级证是指审计人员所达到的技术等级。它和施工设计部门的预算员、设计员等级证一样, 具有职业技术等级地位。资格等级的确定, 要以审计人虽的基本条件所达到的程度和综合考核进行评定。在审计系统实行行政职务与专业职务双规制, 有助于审计人员勤奋学习业务技能, 尽快提高素质。

(三) 全面落实培训计划

1. 要分层次进行培训

培训工作要从实际出发, 按审计人员的等级程度分别办班。并制定分层培训计划, 以解决业务技术水平参差不齐的问题。

2. 实行岗位练兵, 以师带徒制

确定一批有理论有实践经验的同志, 在岗位代培学员, 实行定向培养, 确立师徒关系及培养目标。

3. 开展各种业务技术竞赛活动

竞赛内容要丰富多彩, 不拘于已有的口试, 要摘一些实务性或专业性的笔试, 也可以指定一门业务的考试, 如命题论文或写调查报告, 举行业务技术交流会或研究会等, 以推动审计人员学习的自觉性。

4. 加强廉政建设

内部审计人员素质 篇5

2010-05-01 09:54:33|分类： 东北师范大学 |标签： |字号大中小 订阅

东北师大净月校区图书馆内部人员素质拓展计划

书

活动名称：“增强自身，满意他人”素质拓展

活动时间：2010年5月22日下午5：00

活动地点：净月校区图书馆四楼

活动目的：通过搞一次图书馆学生工的内部素质拓展，既有利于加强老师与学生之间的认识与交流，又能够增强每个学生工之间的团结一致和深层次的认识，为以后工作的开展带来更大的方便，更重要的是是对学生业务能力的一个小小检验与鞭策，既可以鼓励先进又能促进落后，为以后整个工作的开展做一很

好的衔接。

具体安排：

环节一：我的图书管工作心得。

这是每个学生工参加此活动的前奏，要求每个参赛者必须在从赛前提交一份200字左右的图书管

工作心得，此项作为考评的一个重要环节。

环节二:个人业务素质挑战赛（5.4.3.2.1）5：指每个学生工上自己所负责架的5本书； 4：指每个学生工通过电脑检索找自己所负责架的4本书；

3：指每个学生工上自己所负责架之外的3本书； 2：指每个学生工通过电脑检索找自己所负责架之

外的2本书；

1：指每个学生工在完成上述任务后给图书馆工作

提一条意见； 完成所有工作后根据计时和之前提交的工作心得

确定每个人员的成绩。

环节三:团队综合能力挑战赛（１.２.３.４.５.6.7）在个人挑战赛结束之后利用抽签等方法把学生工

分为5个小组，进行团队ｐｋ。

１：指每个团队给自己起1个响亮的名称。２：每个团队回答2个必答的论述题；

３：每个团队回答3个必答的选择题；

4：每个团队抢答4个抢答题;

5：指每个团队上5本书；（此时不再分所在架否，具有一定的难度性与幸运性）

6：指每个团队通过电脑检索找6本书；

7：每个组的7名成员搞一个读书版赛，及把现场打开电脑把每个组成员的已借阅书目的总数相加，看

哪组最多；

环节四：综合实力评估与颁奖 最好根据所有表现最好给每个学生工都颁发一个奖项，这样有利于彼此鼓励与素质拓展相结合，可以设置：优秀业务素质奖、综合能力奖、专业技能奖、最佳表现奖、最有心得体会奖等，获得团队奖的同学

将不再获得个人奖。

内部审计人员素质 篇6

[关键词] 人事档案 管理 人员素质

一、高校人事档案管理人员应具备的素质

目前,我国高校的人事档案都是依赖人员去进行收集,整理与编辑等工作,人员的素质将直接影响到档案管理工作的实际效率,在探讨员工素质还存在哪些问题以及怎么去提高之前,就要先明确作为高校的人事档案管理人员,应当具备哪些方面的素质与技能:

(一)政治素质是基本要求

在众多的管理人员素质中,政治素质应当是前提。作为高校人事档案的管理人员,应具有高度的政治责任感和政治敏锐性以及坚定的政治立场,要认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论和“三个代表”重要思想,努力践行科学发展观,秉承“全心全意为人民服务”的思想,树立正确的人生观与价值观,立志将个人全部精力和智慧奉献给档案管理事业,努力做到作风正派,坚持原则多做实事,少说空话,认真贯彻执行《档案法》、遵守保密制度,据实立档,维护档案的完整与真实性。

(二)文化素质是时代需要

由于人事档案是一个庞大的信息和数据系统,涵盖的范围也比较广,作为整理和编辑这些信息的人员一定要有文化的积累作为支撑。档案管理人员应从档案工作涉及的单位和各类工作的方方面面,适应各方面需要的特点出发,尽可能地涉猎其他相关学科的学习,争取成为既精于档案业务,又能适应各方面需要,具有较为广博的知识的多面手。随着信息社会的到来,人事档案现代化管理要求的提高,不断地学习和应用信息化技术来管理人事档案并提供相关的网络化服务,已成为了新时代对高校人事档案管理人员提出的又一新要求。

(三)专业素质是必备技能

人事档案的管理是一门专业性很强的工作,管理人员必须熟悉其工作内容,工作的程序和注意的事项,对档案管理学、档案文献编撰学,档案保护技术等专业理论知识要有专门的研究。此外,现代化技术的开发要求人事档案管理人员必须熟练掌握计算机的应用知识和一些档案软件的使用方法以及档案网络化管理技术的开发和应用,这些现代化的技术手段的采用,将为人事档案材料的收集、处理、传递,提供更加快捷、准确、完整的服务,所以,管理人员要在工作中不断学习先进的管理技术,掌握新的管理手段,适应工作的需要。

二、高校档案管理人员素质中存在的问题

由于各方面的因素影响,我国高校人事档案管理人员队伍还不是一个较成熟的团队,其存在的问题主要是:

(一)管理人员职业心不强

人事档案管理包含的信息量非常庞大,由于其特殊的工作性质,很多管理人员将档案管理看作是一个枯燥和繁琐的任务,没有意识到其重要的意义,一味地厌烦与抱怨,导致缺乏对工作的责任心与职业心,对待工作常常敷衍了事,不做反复的核对与验证,导致很多信息资源失真的现象。还有部分的领导与人事档案的工作也缺乏重视,认为它只是信息的收集,没有创造实际的利益,所以对工作人员也不做过多的要求,在硬件和软件上都没有给予人事档案管理支持,不重视其发展,这也间接造成了管理人员对待工作的热情不高,对信息的开发部分缺少积极性,久而久之,对工作产生倦怠情绪,最终影响了高校人事档案管理工作的发展。

(二)管理人员业务素质偏低

作为高校人事档案的管理者,有责任保证人事档案的各项工作顺利的开展,其对管理者最基本的要求就是掌握好各方面的档案管理技能,并且不断去学习新的管理方法,提高自身管理素质。不过,就目前的形式来看,高校人事档案的管理人员素质总体上来讲不符合工作的要求,素质偏低,主要体现在几个方面:第一,很多高校聘用临退休或者是已经退休的老干部来做人事档案管理的工作,认为他们可以胜任,但是由于年龄的关系,许多管理人员不熟悉计算机用法或者对海量的信息核查容易疏忽,在工作上无法取得更多的突破。第二,在管理人员上岗前,并没有严格的系统化的培训与测试,很多人员都是工作后再去慢慢熟悉业务内容,并且在工作中学校也没有对其进行一个定期的专业的考核,导致管理人员的业务能力不精,而且缺少不断学习的观念和态度。尤其是对于人事档案信息化的管理技术,很多档案管理人员至今都还没有掌握,甚至是知之甚少。第三,在高校中管理人事档案的人员有相当一部分是兼职人员,这就造成人员的流动频繁,很多时候,新的人事档案管理人员还没有完全熟悉自己的岗位职责便已调离岗位,这会给总体工作带来诸多不便。

(三)管理人员缺少竞争意识

随着信息技术的飞速发展,也推动了高校人事档案信息化建设的步伐,人事档案管理工作的模式也在无形中发生着转变,这种转变也对高校人事档案的管理者素质提出了新的要求。但是很多人事档案管理人员习惯了以往的工作模式,缺少进取意识,观念僵化保守,停留在传统的工作方式与管理方法中,对于人事档案管理新的方式不去认真学习,一部分人还不懂得怎样运用计算机和网络实现信息的收集与传递,一味地逃避新时代下对档案管理工作的挑战,将自己放在原有的模式中固步自封。因为不积极去应对时代的压力与竞争意识,导致其工作没有创新价值,在提升自身业务和文化素质上以及转变管理手段上缺少动力,对待工作失去了事业心和积极性,这样只会让自己在竞争的大环境下落在后面,最终被淘汰,更会让人事档案的管理工作止步不前,带来负面的影响。

三、提高高校人事档案管理人员素质的策略

为了确保高校人事档案管理工作的顺利开展,就要不断提高管理人员各方面的素质,以便他们能更好的应对工作上的挑战,具体策略有:

(一)增强竞争意识,强化职业道德,全面提高人事档案管理人员政治素质

高校人事档案管理者应尽快转变观念,积极应对高校人事档案管理的新模式,增强竞争意识,在管理工作当中积极引入竞争机制,不断开拓进取,并树立起正确的人生观与价值观,培养正确的对待工作的态度,适时宣传爱岗敬业,无私奉献的精神,提高其职业道德,因为只有对工作充满热情,才能在岗位中,充分发挥出自己的才能,认识到人事档案管理的重要性,才能够更加认真的对待,注重信息开发的每个环节,带动工作情绪,从而实现其政治素质的提高。

(二)推行持证上岗,重视业务培训,多方提高人事档案管理人员业务素质

1、对高校职工人事档案管理人员实行认证上岗制,目前高校人事档案管理人员队伍中,专职的档案员很少,具有档案专业技术资格的专职档案管理人员更是凤毛麟角。所以,笔者认为高校人事档案管理人员亟需采取认证制度,一方面避免管理人员队伍良莠不齐;另一方面认证上岗,有助于高校人事档案管理工作更加有序化的进行。

2、将岗前培训与针对性培训、定期培训与拓宽性培训相结合,突出针对性和实用性,一方面系统的将高校人事档案的工作内容与范围等传达给管理人员,另一方面通过党史、形式逻辑、古代汉语、文书档案管理等多个相关学科的学习,将有助于开拓管理人员的视野,扩大其知識面,使其能更好的适应人事档案管理工作发展的需要。同时,对业务技能不熟练的人员给予特殊的指导,帮助其掌握新技术和新方法,从各个方面提升高校人事档案管理人员的业务素质。

(三)掌握现代化管理方法、树立终身学习的意识,进一步提高人事档案管理人员文化素质

1、运用现代化的手段管理档案是实现人事档案管理标准化、规范化、现代化的重要标志,也是提高管理水平和效率的重要因素。因此,要求人事档案管理工作必须适应新时期的需要,要努力学习新的管理知识和技术,做到求实创新。管理人员要掌握计算机的检索编目、统计、应用等功能,积极开展人事档案的数字化和网络化建设,实现档案材料网上公开,便于查阅利用、配合人事制度改革工作。

2、在知识爆炸的现代信息社会,知识老化速度呈几何级数增长,这就要求人事档案管理人员紧跟时代潮流,及时调整自己的知识结构,树立终身学习的意识和能力,除了参加学校组织的培训之外,还要自觉抓紧业余时间不断学习、借鉴、汲取其它新学科的成果,掌握新技能,丰富自己的内涵,使自己始终成为一个具有较高思想政治素质和良好的职业道德修养,有较强的专业知识和技能,以及具备一定的科学研究能力的高素质档案管理人才。

人事档案管理人员作为高校人事档案管理工作的主体,其各方面的素质能力对于提升档案管理工作是至关重要的,虽然我国高校人事档案的管理人员自身素质还处于偏低的形式,职业心不强,业务素质不够,竞争意识薄弱等现象存在,但是作为高校档案管理者应当积极制定对策,通过组织培训,鼓励创新等多种途径来以此帮助提高管理人员的素质。

参考文献:

[1] 刘翠松.论新时期我国高校档案队伍建设[J].湘潭师范学院学报,2006

[2] 李桂芳.浅谈档案人员素质现状及对策[J].科技信息,2007

[3] 焦东华.信息时代档案人员的素质培养刍议[J].办公室业务,2004

[4] 李伟时、罗红秋,关于提高人事档案管理人员素质的思考.[J]黑龙江科技信息,2008

[5] 张玉琴.对提高基层档案人员管理水平的几点思考.[J]档案,2008

内部审计人员素质 篇7

一、内部审计质量控制与人员素质建设的关系

内部审计质量控制是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。内部审计人员素质建设是质量控制的一个关键环节。

(一) 内部审计人员素质标准

国际内部审计师协会 (IIA) 制定的《国际内部审计专业实务框架》中提出内部审计人员应具备个人的客观性、专业能力和应有的职业审慎性, 《职业道德规范》中对内部审计人员制定了公正、客观、保密、胜任四项职业原则。

中国内部审计协会 (C I I A) 颁布的《中国内部审计准则》 (中国内部审计协会公告2013年第1号) 的《第1201号——内部审计人员职业道德规范》中, 对审计人员在诚信正直、客观性和专业胜任能力、保密性等方面提出了要求。

企业的内部审计相关制度中, 也明确了内部审计人员应具备的素质和能力。例如, 铁路企业在《中国铁路总公司审计工作暂行管理办法》中, 对审计人员专业胜任能力、独立公正性等方面提出了要求。

由此, 内部审计人员素质要求主要涵盖两方面:道德品质和胜任能力。道德品质方面要求审计人员遵守客观、公正、保密、诚信正直、廉洁、勤勉等职业道德。专业胜任方面, 一是要求审计人员具备所必须的审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识, 以及与组织业务活动相关的专业知识;二是要求审计人员具备语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能;三是要求审计人员在工作中保持必要的谨慎性。

(二) 内审质量控制与人员素质的关系

内部审计人员素质是影响审计质量的一个关键因素, 直接决定了审计质量的高低。审计工作各个环节均要由审计人员实施, 各人的工作效果直接影响了每个环节的质量, 乃至整个项目的质量。因此, 如果不注重人员素质建设, 审计质量将无法得到保证, 审计工作将无法达到监督效果。

二、铁路内部审计人员素质存在问题及原因分析

随着铁路企业逐渐认识到规范经营的重要性, 内部审计监督职能越来越受到重视, 内部审计部门越来越多地参与企业经营管理。但由于长期以来, 铁路企业审计工作不受重视, 导致人员素质存在以下问题。

(一) 审计人员主观能动性不足

由于长期在企业内部工作, 审计人员与相关单位人员熟悉, 碍于面子, 存在不作为、懒作为现象。另外, 部门待遇低, 工作量大, 出现了思想懈怠、士气不高的情况。

(二) 审计人员缺乏专业胜任能力

1. 审计专业素质不强

目前审计人员基本是由财务人员转型过来, 大多数没有经过系统及专业审计专业训练, 对审计工作缺乏清晰的理解。在审计过程中, 对如何确定重要性水平和评估审计风险, 如何操作符合性测试、实质性测试等程序, 以及对各种审计方法和技巧的运用不熟练。审计专业知识是从事审计工作的基石, 缺乏审计专业素养, 严重限制了审计工作质量。

2. 知识结构状况单一

目前铁路企业审计方向由原来查错纠弊式的财务审计, 扩展到了效益审计、管理审计、内部控制及风险审计, 需要法律、税务、工程、经营管理等方面的专业知识。而目前的审计人员知识结构是以财务会计知识为主。

导致出现上述问题, 主要是由于以下原因。一是人员思想素质不过硬。由于长期以来重业务、轻思想的倾向, 不重视思想道德教育, 造成审计人员的思想素质不过硬。二是工作制度缺乏激励机制。铁路审计部门在考核激励、用人机制等方面, 缺乏有效的办法, 难以用制度来调动审计人员积极性去主动工作、主动提升工作技能。

三、铁路内部审计人员素质建设对策

通过建立审计队伍精神体系、建立质量为导向的考核制度、提高人员素质, 打造一支强有力的审计队伍。

(一) 以部门文化为抓手, 建立职业道德精神体系

确保思想高度统一, 可以通过建立全体审计人员认同的精神体系实现。作为审计系统的精神体系, 应该是企业精神体系的一个组成部分。铁路审计系统的精神体系, 应该建立在当代铁路职工核心价值观的基础上, 通过长时间工作实践验证, 并且具有审计工作特色。从层次上来看, 应该分为核心价值观和行为规范两个层次。核心价值观是核心要素, 也可以成为系统或部门精神。行为规范则包含道德规范和职工行为准则, 具有强制性的特点。一个具有科学性、先进性, 适合本系统的精神体系, 是审计队伍建设的思想基础。

1. 培育审计系统核心价值观

核心价值观是部门精神体系的核心层, 也可以称为部门精神。人生的目标就是为了追求个人价值的实现, 价值观念决定着人生追求行为。部门的价值观是部门全体人员共同的价值准则, 只有在共同的价值准则基础上, 每个人才能产生共同的价值目标, 才会为共同的目标共同努力。核心价值观决定着审计人员行为的取向和追求的目标, 因此, 培育核心价值观是保持思想高度统一的关键措施。

G T铁路企业审计部门在长期实践中, 不断尝试培养审计系统的核心价值观。审计系统的核心价值观可以总结为“三种意识”和“四种精神”。“三种意识”是责任意识、大局意识、廉洁意识;“四种精神”是敬业精神、奉献精神、团队精神、不怕吃苦的精神。这种审计系统的核心价值观, 号召审计人员服从铁路事业发展需要, 以强烈的责任心为主导, 廉洁自律, 热爱审计工作, 在工作中勇于奉献, 不怕吃苦, 团结协作, 争创一流审计队伍。

2. 建立统一的行为规范

行为规范是核心价值观的载体和塑造核心价值观的主要机制, 具体体现道德规范和行为准则。行为规范具有强制性的特点, 是每一个审计人员都必须遵守的。行为规范将核心价值观具体化。审计人员通过执行制度, 可以更具体的理解核心价值观;理解核心价值观后, 又能自觉执行行为规范。每个审计人员的思想水平、道德标准、性格爱好、行为方式各不相同。通过执行统一的规范, 可以引导、规范大家走到共同的道路上, 向共同的目标前进。

以G T铁路企业审计部门的行为规范为例, 可以总结为“八个字”和“十不准”。“八个字”是依法、规范、程序、文明;“十不准”是审计工作廉政建设“十不准”, 主要内容是包括不准入住高档酒店、不准接受被审计单位赠送物品等。行为规范要求审计人员在工作中要依法依规、遵守内部审计基本规范、充分执行审计程序, 注重文明审计, 同时坚决执行廉政纪律。

3. 创造和谐的工作氛围

和谐的工作氛围, 是核心价值观的生存环境。在不同的生存环境中, 核心价值观可能会有不同效果。从多年的实践来看, 笔者认为和谐的工作氛围, 能使核心价值观发挥更好的效果。在和谐的工作氛围中, 审计人员能够各尽其能、各得其所而又友好相处。G T铁路企业创造和谐工作氛围, 可以用“三句话”来概括:用心去工作、主动去工作、快乐去工作。通过这三句话, 鼓励审计人员克服畏难情绪, 积极调整心理状态, 保持主动的、积极向上的心态。这样既对工作有利, 也能对审计人员个人生活起到正面作用。为了创造和谐氛围, 要坚持以人为本, 帮助审计人员调整心理状态。一是创造畅所欲言的环境, 尊重审计人员的意见, 二是切实帮助审计人员解决实际困难, 三是提倡审计人员之间保持良好的关系。

以上提到的“三种意识”、“四种精神”、“三句话”、“八个字”、“十不准”, 是TG铁路企业在建立在和谐氛围下的审计系统精神体系的初步探索。这个精神体系, 使审计人员形成了共同理想信念、价值追求和行为规范, 也为审计人员营造了和谐的环境, 为建设审计队伍打下了坚实的思想基础。

(二) 建立以质量为导向的考核制度, 引导审计人员自觉提高自身素质

以质量为导向的考核制度, 是指为了提高审计工作质量, 规定各个工作环节的内容和标准, 采取科学的方法, 对审计人员的工作结果进行评价的制度。充分利用好考核制度的正面作用能激发审计人员的自觉提高自身素质。通过审计业绩考核可以增加队伍的活力, 创造一种竞争氛围, 增强审计人员紧迫感、危机感和责任感, 增强审计队伍的忧患意识和凝聚力。同时, 以质量为导向的考核, 能够直接起到提高审计工作质量的作用。

部分企业制定了审计工作考核办法等制度, 注重利用考核制度的正面作用激发审计人员的主观能动性。考核制度应规定日常工作和审计项目从立项、审前调查、审计方案编制、现场审计证据收集、审计工作底稿编制, 到撰写审计报告、下达审计决定和审计决定执行追踪落实每个环节具体工作内容和工作标准, 以及考核方法。工作完成后, 按标准进行对工作结果加分或者扣分, 形成考核结果。对每个审计人员的考核结果分月汇总、按季考核。考核结果与审计人员的待遇、个人岗位、年度评先、职务晋升挂钩, 从而激发审计人员的主观能动性, 达到提高工作质量的目的。

(三) 利用培养选拔手段, 提高专业胜任能力

1. 立足既有审计人员, 培养高素质审计人才

立足既有队伍, 加强培训, 是目前阶段提高审计人员素质的根本途径。要鼓励审计人员在业余时间自学, 在实践中学习, 注重经验总结, 开展审计理论研究, 提高审计人员专业胜任能力。开展培训是提高审计人员素质最有效的方法。通过聘请理论知识和实践经验丰富的专家授课, 能在短时间内提高审计人员理论认识水平。审计人员在业余时间和在工作中学习, 是目前提高素质的主要方式。在长时间的工作实践中, 审计人员更能认识到自身缺乏的知识技能, 对此进行有针对性的学习, 能起到较好的效果。开展审计工作实践经验总结和理论研究, 也是提高队伍素质的重要方法。

审计人员应该努力加强学习, 提高业务素质。政治学习和业务学习要双管齐下, 积极开展审计理论研讨研究。在脱产培训的同时, 提倡在实践中学习。精湛掌握、运用专业审计技能的同时, 深入学习经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术等知识, 成为政治素质过硬的知识复合型高素质审计人才。

2. 选拔引进人才, 完善审计队伍知识结构

目前铁路企业处在高速发展阶段, 尤其是高铁建设取得巨大成就, 引起世界关注, 为铁路树立更加正面的形象。这为铁路企业吸引各种专业人才提供了条件。审计系统可以利用这一契机, 选拔各专业人才充实审计队伍, 完善审计队伍知识结构。

参考文献

[1]王宝庆.现代内部审计[M].上海:立信会计出版社, 2007-1.

[2]陈春花, 曹洲涛, 曾昊等.企业文化[M].北京:机械工业出版社, 2010-7.

如何提高审计人员的综合素质 篇8

一、审计人员素质现状

(一) 习惯思维难以突破。

由于历史的原因, 大多数审计人员原来是从事财务会计工作, 而会计工作具有的单一、缜密、细致等专业特点, 决定了其注重微观的思维方式, 因此至今仍习惯以单纯会计思维方式来指导从事审计工作。

(二) 系统性全面性较差。

对于如何有效开展审计工作?部分审计人员, 特别是进入审计部门时间较短的一些同志, 由于缺乏较为系统的岗前培训, 工作的目的性、系统性、整体意识、层次感均较为欠缺。

(三) 综合分析能力欠佳。

审计人员在审计工作中还停留在传统的财务收支审计方法上, 审计一进点, 就按以往惯例, 先账本、再报表、后凭证, 主要精力放在收集整理大量的会计数据之上, 较少采用如静态分析、动态分析、总量分析、结构分析等综合分析方法全面深入剖析审计事项, 找出存在普遍性和规律性的问题。往往是就事论事, 不能纵横结合分析, 揭示问题的实质, 找出因果关系, 提出高质量的审计结论。

(四) 创新精神有待加强。

社会各界对审计期望越来越高, 每年安排给审计机关的项目任务呈上升趋势, 所以我们审计人员对审计工作存在单纯片面的任务观点, 一年下来, 只要年度项目计划完成则万事大吉, 以完成当年下达的审计任务为目标, 全年几乎是一个项目接一个项目, 很少有充足的时间对审计工作进行必要的总结和回顾, 往往是按部就班, 缺乏必要的创新精神, 较少主动思考审计工作中出现的各种问题, 认真探索问题出现的原因, 运用创新思路予以积极有效解决。

(五) 存在消极畏难情绪。

审计作为监督部门存在, 处于被审计单位的对立面, 与被审计单位是一对矛盾关系, 审计人员在具体审计过程中, 面临着被审计单位不配合和方方面面的阻力与干扰, 存在着一定的消极畏难情绪。

二、提高审计人员素质的培养目标

1、审得出问题

要充分发挥审计人员的专业优势, 不仅要把财务方面存在的问题审计出来, 而且还应注重揭示、总结财务管理中存在的问题或取得的经验。

一是必须重视审计专业知识的更新与提高, 加强对审计技术与方法的研究, 不断提高审计能力。切不可“吃老本”, 不能懒惰, 更不能凭“经验”, 要时刻注重知识的更新。

二是有强烈的责任感和事业心。强烈的责任感和事业心来自于对审计事业的不懈追求与热爱, 来自于自觉地遵守审计工作纪律。站得直、行得正。要培养树立良好的职业道德, 排除一切干扰, 依法独立地行使审计监督权, 客观公正, 实事求是, 还事物的本来面目。

三是树立严谨细致的工作作风。必须树立强烈的程序意识。审计程序是法定的, 一个不按法定程序进行操作的行为是无效的行政执法行为。审计问题没有大小之分, 只是存在的性质不同。所以, 不能主观臆断, 简单从事。既要充分利用审计线索, 又要不放掉任何蛛丝马迹, 对发现的一切线索都要做到纵向审计到底, 横向审计到边, 把问题查深查透。

四是审计组成员间必须建立起和谐关系。就一个具体的审计项目而言, 审计组是一个整体, 尤其是审计项目质量的高低, 不是某个人的水平, 而是需要审计组集体的智慧, 代表着审计组的整体素质与能力, 是审计组共同努力的结果。为此, 审计组成员切不可“单打一”、“各自为战”, 要做到技术与方法互相交流, 问题要互相探讨, 发现线索要互相提醒, 资料要互相共享。

2、说得清楚事实

“说”是沟通的一种主要方式。审计人员要加强“说功”的练与用。

一是审计内容、审计目标能够说得明白。不仅是向领导汇报工作时要把情况说明白, 对被审计单位或者进行调查取证时, 更要把审计内容、审计目标或者意图说明白, 以建立起和谐的审计关系, 营造良好的审计执法环境。

二是审计事实要说得明白。不能凭经验、凭感觉进行审计, 更不能搞合理推测。对每个审计问题都必须搞清来龙去脉, 做到一事一证, 事实清楚, 证据确凿。

三是审计定性依据、处理结果能够说得明白。对被审计单位的意见与要求能够说得明白。

四是对审计案件能够从不同角度说得明白。要扩大视野, 善于透过微观审计, 从法律、财务制度规定和政策以及经济发展等宏观角度全方位、多侧面地分析看待审计中查出的问题或现象, 进行深入地剖析, 查找深层次的原因, 提出有针对性、可操作的审计意见和建议, 以满足不同层面的需求, 促进审计成果转化。

3、写得出高质量的报告

审计报告已由原来审计机关的内部文书重新定位为审计结果的最终载体。这就意味着审计报告已不只是给审计机关的人员看, 更重要的是不同层次的公众看得清楚。如果片面地认为审计人员的任务就是查账, “写”的如何不重要, 那么使有的审计人员不重视“写”的能力的提高, 审计报告是审计成果的体现, 只有高度重视审计报告的编写, 才能不断提高报告质量。

一是要重视谋划布局。审计报告不是资料的简单堆积, 更不是任意地罗列。要精心设计撰写提纲, 按公文要求分清段落, 突出层次性, 增强审计报告的内在逻辑性。同时, 要笔墨均衡, 保证文章的整体性。

二是要简明扼要、通俗易懂。审计文书实质是法律文书的一种, 简明扼要、严谨是法律文书的共性。切不可冗长, 总怕别人看不明白, 画蛇添足。同时, 要注意改进文风, 切不可数字连串、专业术语连篇。对于报告中涉及的比较生疏的专业术语或一些主要数据的钩稽关系, 一定要加以注明, 防止让人越看越糊涂, 不得要领。

三是用词规范、严谨。不用或尽可能少用形容词、词意表达不准确的词或生疏

下转第125页债务重组确实有可能增加当期利润, 提高每股收益。但这种做法体现了债务重组交易的实质。债务重组利得毕竟是债权人而不是所有者做出的让步, 过去将其不经过损益表直接计入资本公积, 实在是特殊背景下的权宜之计。新准则在债务重组的定义中, 明确了只有在债务人发生财务困难的前提条件下, 才可以确认债务重组利得, 这个前提条件将在一定程度上制约对新准则的滥用。而且债务重组给上市公司带来的利润, 在实际会计操作时, 将计入营业外收入, 属于非经常性损益, 对于*ST及ST公司而言, 幻想依靠债务重组获益而摘星、摘帽是徒劳的。债务重组准则要求企业披露公允价值的确定方法及依据, 投资者很容易识别出债务重组包装获得的利润, 进而做出理性的选择。

3、减值准备难以调节利润

新的资产减值准则规定, 资产减值损失一经确认, 在以后期间不得转回。如果上市公司在2006年集中转回以前年度多计提的资产减值准备, 注册会计师在进行审计时应当要求企业出具转回资产减值准备的合理依据, 并且要具体情况具体分析。如果转回减值准备的资产价值确已回升, 这种转回就是合理, 也使会计信息更加真实、相关。如果转回减值准备的资产价值并没有实质性回升, 就属于以前年度在计提资产减值准备时滥用会计估计的结果, 应当按照会计差错来处理, 转回的减值不能作为2006年度的利润。财政部门已经认识到这一问题, 并采取了积极有效的措施, 严防上市公司突击调节利润。在新准则中, 应收款项只有在债务人发生严重财务困难、很可能倒闭或进行其它财务重组等情况下才能计提减值准备。可以说准则越来越完善, 利用减值准备调节利润的空间将变得越来越小, 利用计提手法调节利润将越来越难。

总之, 新会计准则顺应了资本市场对会计信息的需求, 在关键环节和根本实质上实现了与国际财务报告准则趋同, 增强了会计准则的易理解性和可操作性, 其全面实施, 必将有效地规范我国会计工作行为和会计工作秩序, 全面提升我国会计信息质量。促进了中国经济的进一步市场化和国际化。

参考文献

[1]郑瑛.谈谈新会计准则体系的主要变革[J].会计之友.2006 (7) :78-80.

[2]财政部.企业会计准则[M].北京:经济科学出版社.2006.2.15.

[3]财政部会计准则委员会.企业会计准则.经济科学出版社.1992

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的字、词。对问题的定性语要认真推敲, 从法律角度、政策规定角度进行考证。

三、提高审计人员素质应采取的对策

1、改善现有审计的文化环境

思想决定行为, 提高审计人员的政治思想素质最为重要的途径是加强政治学习, 学习党的基本路线、方针、政策。把握坚定的政治立场, 紧紧围绕服务中心、服务大局, 牢固树立“维护法律尊严, 加强审计监督”信念, 无论在任何困难条件下都毫不动摇, 做到依法审计, 客观公正。

2、强化岗位培训和后续教育

审计工作涉及的内容和范围很广, 岗位培训和后续教育是保证审计人员既具有查账技能, 又具有宏观经济管理知识、政策法规及审计、计算机应用能力、口头及书面表达能力、综合分析能力等必备素质的关键措施。我们年轻的同志, 仅从学校里学习的相关的会计理论知识是不足以运用到实际工作中, 审计机关应统筹安排全年项目计划, 合理安排必要的条件对审计人员进行岗位培训和后续教育。如创造条件, 采取外派干部到相关部门实地锻炼, 组织审计人员参加国家审计署业务培训和外省市学习先进经验等措施, 以拓宽审计干部的思维和视野, 做到专业知识、审计技能和学历教育“三管齐下”, 鼓励审计人员通过多种途径的学习, 逐步改变单一知识结构, 提高审计人员综合能力。

3、强化审计资源配置使用

一是首先合理安排年度审计任务。上级部门及政府安排的年度审计任务逐年上升, 尤其是政府投资和任期、离任经济责任审计项目特别突出, 为此, 我们应深入贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针, 既保证审计质量, 又使审计人员在具体的审计过程中能够有充足的时间和精力进行总结、学习, 以提高审计水平。二是政府应进一步加大对审计机关经费的投入, 保证审计人员的培训、继教、审计方法观摩与交流、计算机辅助审计应用和“金审工程”建设等经费需要, 从而提高审计人员综合素质。

综上所述, 随着经济社会环境的不断变化, 审计职能也在不断深化。我们更加清醒地认识到实现审计工作目标的关键在于提高审计人员的综合素质, 加强审计队伍建设, 大力培养复合型审计人才。有了这样一支队伍, 审计机关就能够在践行“三个代表”重要思想, 建设和谐社会的伟大进程中与时俱进, 开拓创新, 实现审计新的工作业绩。

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利用社会公共资源, 联合企业, 由企业提供技术, 订单, 管理, 学生在真实的流水线上生产。

与企业合作创办电子类设计、加工、电子产品维修公司, 由教师共同投资, 引进企业技术人员专职参与, 为学生提供多项能力培养的真实实训平台。

将电子兴趣小组、创新实训室、研究所的职责联合为一体, 承接研发项目, 激发教师、学生研发、创业热忱, 为学生参加电子竞赛、“挑战杯“等奠定基础。

与企业建立“双师”教师的培训、科研基地, 相互渗透, 谋求共同发展。

实现了学生“双证”持证率100%;毕业生就业率95.5%以上;与企业互派教师, 培育了全面的专业教师;专业指导委员会, 定期为专业进行工作任务和职业能力分析;与企业合作的横向课题实现了零的突破, 一些产品已经产业化;建立了多家紧密型校外实训基地;建立了各种形式生产型实训基地。

学校与企业共同实施管理与发展, 调动了企业合作的积极性, 多种方式解决资金问题, 协调双方运作机制、文化之间的差异。通过合作, 学校教学理论与实践结合更科学, 解决了实训设备不足、实训岗位不够的问题, 为科研成果找到了出路。而学校又成为企业强有力的人才后盾, 为企业节省人力、设施成本, 企业可得到研究成果。培养了学生的操作技能和综合素质, 提高就业率和就业质量, 实现学生就业与企业无缝接轨。

经过几年的合作, 合作双方主体不断提高自身的水平, 优化环境, 双方利益得以保障, 利于培养学生。实现学校、企业、学生三方共赢的目标。

参考文献

[1]中华人民共和国教育部高等教育司和中国高教学会产学研合作教育分会主编.必由之路—高等职业教育产学研结合操作指南.北京:高等教育出版社, 2004

[2]黄亚妮.高职教育校企合作模式初探.教育发展研究.2006年10期

[3]胡伟光.对高职“工学结合校企合作”办学模式的思考.石油教育.2006年第5期[4]谈晟坚.“工学结合”的教育教学模式探索与实践.科技信息 (学术研究) .2007年21期

[5]沈海娟, 吴弋旻等.“双证融合”培养

“双高”人才的认识与实践的研究.职业技术教育.2007年17期

作者简介

浅谈审计人员的素质及其培养 篇9

一、审计人员应具备的素质条件

审计职能的日益完善和审计地位的日益提高对审计人员的素质提出了新要求。培养造就一定数量的精通审计业务, 掌握审计发展规律, 熟练运用现代审计技术方法的高层次、高技能审计人才, 是实现审计工作适应时代发展, 与时俱进, 保持长久生命力的根本途径。

1. 要有道德素质。

高度的政治责任感、强烈的正义之心是审计人员最基本的道德要求。审计人员必须要有强烈的政治意识和政治责任感, 敢于执法, 做国家资产和人民利益的忠诚卫士。

2. 要具备一定的业务知识和能力, 不仅要熟悉会计制度和会

计准则, 具备审计专业技术知识, 而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。准确理解法律法规的基本精神, 处理法规条文与事实的适用, 对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。

3. 要有职业敏感。

面对给定的审计材料, 为什么有的人能迅速找到切入点, 有的人能从蛛丝马迹中发现问题, 其原因在于个人对问题观察的敏锐程度, 这种敏感性要有长时间知识和实践的积累。在敏感性的基础上, 进一步解决问题, 关键要有一定的洞察力。敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点, 即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断的依据。

4. 要有高度的综合判断能力。

判断能力不仅仅是简单的分析判断, 需要从微观层面进行甄别, 更需要从问题的宏观层面进行剖析, 分析问题的产生和发展脉络, 对审计单位所处的行业现状有不同程度的研究, 能够把握审计所涉及的方方面面。在统筹分析基础上才能对所掌握的材料进行高度的概括和总结, 做到对问题准确的处理, 提出有价值的意见和建议。

5. 要有沟通协调能力。

审计工作要上水平, 不仅需要扎实的业务功底和政策水平, 更重要的是要处理好审计与被审计对象、与各有关部门的关系, 与这些单位关系协调处理得好坏, 直接影响到审计部门的形象与威信。作为一名普通的审计人员, 要与形形色色的人打交道, 因此, 审计人员要摆正自己的位置, 既做到不卑不亢, 又不能简单地以监督者自居, 要掌握沟通的艺术和技巧。不少重大问题的发现, 不是就账看账查出的, 而是通过与有关人员的交谈, 从而发现了蛛丝马迹, 查出隐藏的问题。

6. 还要具备良好的文字综合能力。

审计调查报告、综合报告和审计信息, 是审计成果的载体, 反映了审计工作的整体水平和审计人员的业务水平。目前, 审计部门上报的报告、信息普遍存在一个通病, 即文章晦涩难懂, 专业术语太多, 数字堆砌, 报告太长, 就审计谈审计。要让更多的审计报告进入领导决策, 提高审计地位, 审计人员就要有良好的文字表达能力, 变专业术语为通俗易懂的语言。

二、审计人员素质的培养

1. 要加强学习。

现代社会本身就是一个学习型社会, 审计又是一个专业性很强的领域。因此要把学习作为提高人员素质的重要手段, 在部门内营造良好的学习氛围, 树立现代化的学习理念。要实现制度创新, 建立学习制度;要实现学习载体创新, 健全审计职业教育体系, 针对不同职级、岗位和知识结构人员, 不局限于会计和审计专业限制, 加强职业道德教育、复合型人才教育, 使审计队伍人员整体的知识结构层次应呈现一种多学科、多领域的状态, 从而做到相互补充, 提高团队的整体工作效率。

2. 要加强激励。

人力资本要实现其价值必须要在一定的激励机制的保障下才能完成。审计人员也需要从物质上和精神上不断补充, 才能更好地保持积极进取, 奋发有为的最佳状态。要实现激励机制创新, 建立健全公开、公平、公正的人才培养与选拔机制, 突出学习绩效、工作实绩在干部奖惩、选拔作用中的份量;通过激励在审计机关中营造讲学习、讲实干、讲创造、比贡献的良好氛围, 从而为干部素质的提高选准持久的动力源。

3. 要鼓励实践。

在提高审计人员素质的过程中, 要引导审计人员树立学习与工作相结合的理念, 坚持实践第一的观念, 在工作中学习, 在学习中工作, 不仅向书本学, 也向实践学, 学以致用, 用而促学, 运用所学知识深入思考审计工作面临的新形势、新问题, 鼓励在实践中解放思想, 冲破现有思维模式, 充分发挥主观能动性, 理清审计工作思路, 创新审计技术, 深入挖掘审计成果, 深化传统审计领域, 拓展现代审计空间, 通过实践, 实现人员素质的提高、审计质量和水平的提升。

综上所述, 随着经济环境的不断变化, 审计职能也在不断深化。我们更加深刻地认识到实现审计目标的关键在于提高审计人员的整体素质, 改善审计队伍的知识结构, 大力培养复合型审计人才。有了这样一支队伍, 审计人员就能够在实践“三个代表”, 建设和谐社会的伟大进程中与时俱进, 再创新的辉煌。

参考文献

[1]王兴如:21世纪审计人员素质要求与现代审计教育[J].江淮论坛

[2]周平:审计人员的基本素质与培养[J].科技信息.2008, [24]

内部审计人员素质 篇10

关键词：内部控制,人员素质控制,人员素质构成,影响因素

人员素质与企业内部控制有紧密的联系, 保证较高的人员素质是实施内部控制的必要条件。再好的制度, 归根结底都是要有人来执行的, 即使设计完整的内部控制, 也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。内部控制也可能因有关人员滥用职权、相互勾结、内外串通失去作用。因此, 良好的人员素质也应是内部控制的一个重要方面而得到我们的重视。本文针对人员素质控制的一些问题谈谈自己的看法。

一、 人员素质的构成

人员素质是构成“人”的能力的综合要素, 它由人的思想、技能、行为交流能力等组成。为了满足于内部控制的需要, 人员素质应当包括一下几个方面:

1. 个人品质。

个人品质由个人的思想意识、分析判断、职业操守、工作责任心等构成。良好的个人品质将使其在工作中兢兢业业、敬岗爱业, 努力完成工作职责。内部控制的实质是一个防错纠弊的过程, 在实施过程中。所有参与人员应当按照良好的个人品质要求遵守职业道德, 客观、公正地对生产经营过程的各个环节进行控制、评价和监督, 依据规章制度采取必要的措施修正错误。

2. 专业技能。

专业技能是每个人参与自身工作所具备的职业能力, 良好的专业技能应该具备熟练的技术水平, 驾驭所从事工作的能力。企业内部控制应在良好的专业技能的基础上进行, 参与控制人员都应当具备具体岗位工作的能力。不同岗位的人员在内部控制中所承担的角色不一定一致, 如:生产人员应当具备管理手段与方法, 熟悉管理制度标准等;财务人员应当对会计核算、监督内容和内部会计控制进行全面掌握;内部审计人员应当对内部审计的内容、方法、步骤等全面的把握。

3. 协作精神。

协作精神也称为团队精神, 是指依靠集体力量, 共同协作完成同一目标的境界。现代企业的内部控制活动已经发展成为内部控制框架体系, 其控制活动目标往往需要多个部门的集体配合, 因此, 各部门人员应当具有良好的协作精神, 以全局观念和团队精神, 良好的组织能力, 服务于控制目标。

4.沟通能力。

沟通能力亦即交流能力, 现代社会大生产、大流通决定了企业人员应具备沟通能力。内部控制是一项与被控制对象进行交流的工作, 在进行检查和监督的过程中, 参与人员应当进行有效的沟通, 全面、深入地了解情况, 并客观评价各项工作。

5.工作方法。

工作方法与工作业绩往往紧密联系, 良好的工作方法通常会带来良好的工作业绩。高素质的工作人员在选择工作方法时, 通常注重选择高工作效率与高工作效益的方法。内部控制最终目标也是为了提高企业的效率与效益。因此, 提高工作人员的工作方法选择能力或规范其工作方法的选择, 对加强内部控制具有重要作用。

二、 影响人员素质的因素

1.外部因素。

(1) 文化教育与职业教育。一个国家或一个地区的文化教育与职业教育影响着该地区的人员素质, 因此, 大力发展文化教育与职业教育是提高人员素质的重要手段。在大多数情况下, 文化教育都是由企业外部的文化教育系统负责解决, 企业将根据自身经营管理需要向社会劳动力市场寻求符合文化素质要求的员工。职业教育在教育体系完善、教育制度成熟的国家或地区, 也应由社会承担为主, 当然, 企业也可以根据自身需要, 针对本企业特色适当增加一些职业教育。但是, 企业的职业教育只能作为社会职能的补充。 (2) 思想品德修养。思想品德修养是从小抓起的工作, 需要通过潜移默化的细致的教育产生效果。社会重视思想品德教育, 对企业职工素质有重要的影响。 (3) 社会经济与法律环境。在经济发展时期, 企业经营出现扩张趋势, 社会生产要求不断提高, 对人员的要求也将提高, 培养人员的能力必须加强, 企业员工的素质要求将更高;强有力的法律环境, 要求员工进一步知法懂法, 既要利用法律保护员工的经济利益, 还要求员工在法律许可的范围从事其生产经营活动, 避免出现违法行为。 (4) 技术发展与劳动竞争。新技术的使用与发展, 要求员工的专业能力进一步提高, 必须加强员工的职业教育与专业能力培养;劳动力市场的竞争加剧, 促使员工自觉提高专业技术能力和综合素质。

2.内部因素。

(1) 用人目标。一个单位的用人目标, 决定着人员素质要求。而单位的用人目标应当与该单位的生产经营目标和生产经营方向配合。例如, 企业定位于新产品开发为主的经营目标, 则需要具备有新产品开发能力素质的员工;再如, 企业生产方向以高技术含量的科技产品, 或者生产技术要求高的精密产品为主, 则必须要求具备生产这些产品素质的具有较高专业技能员工;反之, 如果企业生产经营目标定位较低, 生产经营方向以较粗放的产品和以提高产量为主, 则对员工的素质尽量强调熟练和协调。 (2) 组织结构。企业组织结构对员工的素质要求也有影响, 例如, 集权管理对上层人员的素质要求较高, 对中、下层人员的要求相对较低;而分权管理对各层次人员的要求都比较高, 因为在分权式管理条件下, 每一个员工不但要对自己所负责的工作进行管理, 还应该对所控制的下层人员进行控制管理。 (3) 企业文化。企业文化中是否具有团队精神, 对职工素质的要求不同。具有团队精神的企业文化氛围需要具备有协作精神、团结奋斗意识素质的员工。同时, 企业具有良好文化氛围, 也有利于提高职工的团队精神素质。 (4) 工作环境。工作环境将对职工的进取精神、钻研态度、劳动效率都有较大的影响, 良好的工作环境需要职工参与与维护, 同时, 也有利于培养高素质的员工。 (5) 激励措施。激励措施对职工素质的影响也很大, 良好的激励措施有利于鼓励职工奋发向上, 刻苦钻研专业技术, 努力完成任务。

三、人员素质控制

1.选用员工的控制。

企业员工的选用包括企业领导的选用、一般干部的选用和雇员的选用等。员工的选用是一项很复杂的工作, 各层次员工的选用标准由人事部门确定, 在既定标准条件下, 重点是控制选用程序。对领导的选用应该严格标准, 可以对外公布条件而公开招聘, 经过考评和评议后, 由负责招聘的上级部门表决同意或经过本企业有关部门表决后录用。在对企业领导的选用中, 要将应聘者在任期内所要达到的目标、应完成的基本任务、相关的经济职责与权限予以公示, 以便未来按要求履行自己的职责。对一般干部的选择, 要按照企业内部组织管理的需求, 选择那些熟悉本单位生产经营特点, 有管理能力的, 德才兼备的人员。选择时, 同样应当进行公开招聘, 采用竞争的方式选择管理人员, 真正将那些有能力, 能够发挥其作用的人员选择上来。对一般职工, 应选择熟悉生产操作, 懂专业技术的人员, 原则上也应该采用竞争上岗的选择方式。

2.员工的培养。

各单位都应该定期通过继续教育的方式对员工进行培养, 并通过一定的考核办法, 对培养结果进行考察。培养是提高员工素质的重要方式, 在现代高科技、高技术发展时期, 一旦缺乏及时、系统的学习, 就可能赶不上时代发展的潮流。如日本的一些公司对员工素质培养就非常重视, 一旦有职工完不成任务, 或者履行职责不理想, 公司立即决定将其送出培养学习, 保持职工素质的优良状态。

3.员工的约束与激励。

约束是控制员工素质的重要方面, 通过约束, 促使员工自觉提高自身素质。约束主要包括对员工确立责任、考勤、处罚。确立责任能够使员工知道干什么, 应该怎么干, 约束其在规定的职责范围从事其活动。通过考勤与处罚, 使员工自觉遵守纪律, 完成既定任务。

激励也是控制员工素质要素之一, 通过激励控制措施, 促使员工动脑筋、想办法高标准地完成任务, 从而取得更大的进步。激励包括目标、范围、实施方式、具体标准等, 各单位在建立激励的措施中, 其目标要有层次, 成绩大的激励措施也应该大。在确定激励的实施方式时, 常见方式是奖励, 包括精神奖励和物质奖励。精神奖励包括表扬、增加带薪休假日、参观或参加会议、晋升职务等;物质奖励包括发给奖金、安排旅游、其他奖励等。

4.员工的职责与任务。

给员工安排与职位相匹配的职责与任务是员工素质控制的内容之一, 通过给员工安排职责与任务既检验其是否具有工作能力, 又通过确定职责与任务, 让每一名员工明确自己的职责与任务并努力完成, 最终实现企业总目标。

5.员工的绩效评价。

内部审计人员职业道德建设 篇11

内部审计人员是从事会计监督和企业管理，提供经济信息的特殊行业，涉及面广，影响深远，因而从事审计职业的人们的职业道德优劣，势必直接影响审计职能的发挥，影响信息使用者的决策，从而影响整个社会的经济、政治和道德，因此，加强审计人员职业道德建设，具有十分重要而现实的意义。

一、目前内部审计人员职业道德现状

做为整体审计行业的一员，内部审计人员的道德必然体现着行业高尚道德的共性。就整体来看，绝大多数人员及其相关领导的职业态度是端正的，职业道德素质较高，没有他们的恪尽职守、兢兢业业、默默无闻的工作和劳动，就不可能取得今天的巨大成就。但是，在当前市场经济条件下的审计职业领域里，存在着一些违反职业道德，甚至犯罪的行为，这都属于非职业道德的行为。内部审计人员非职业道德行为的原因和表现主要有：

（一）职业道德品质败坏，贪财贪色贪权 在内部审计人员队伍中有极少数一部分人，由于长期不注意自身道德修养，为了追求奢侈生活、个人享乐，经不起金钱、权力和美色的诱惑，采用欺诈、弄虚作假的手段大量侵吞国家财产，给国家和单位造成巨大的损失。

（二）迫于单位领导的压力，失去职业道德 在现阶段，绝大部分内部审计人员主要是在单位负责人的领导下工作，市场经济条件下的激烈竞争，使部分审计人员经常面临被辞退、下岗、失业的威胁和压力，审计人员如果不听领导的安排或不按领导的意图办事，就可能失去工作，在这种情况下，一些平常较为敬业的人员在面临授意、指使、强令其伪造、变造审计资料时，出于无奈被迫放弃职业道德、失去原则违心操作，而有些人甚至沦丧了职业道德，发展到主动配合，并且表现出了高超的技术处理能力，操作极具隐蔽性，一般检查较难发现，易于逃避外部监督。

（三）缺乏敬业精神，审计职业胜任能力较差 目前在内部审计人员队伍中，有人认为审计工作整天就是与文字打交道，没什么高追求，特别是与一些其他职业相比，经济收入差距较大，心态不平衡，从而在工作中表现出马马虎虎，敷衍塞责，工作热情不够，积极性不高。还有的审计人员不注意专业培训和专业学习，理论水平、业务水平、操作能力和电算化知识较差，不能适应不断变化的新形势和新情况。要做好内部审计工作，不仅要有良好的职业态度，还要有不断进取的精神和较强的工作技能。

二、加强内部审计人员职业道德建设的途径

内部审计职业和内部审计人员遵守职业道德准则及规范，也是为了在职业界倡导一种道德文化，这种道德文化不仅是内审人员的行为规范，而且也是其他组织内部可以参照的一种标准。审计人员素质的高低，特别是审计人员职业道德素质的高低，是影响审计工作质量的关键。所以应该大力推进内部审计职业道德规范建设，举措如下：

（一）加强内部审计人员和单位领导等执业人员的道德修养建设 加强内部审计人员职业道德修养有两层含义：一是内部审计人员在职业活动中依据高标准的职业道德规范对自己的思想品质等方面进行自我改造、自我锻炼和自我提高；二是在自我意识活动中达到道德品质和思想境界的全面提高。内部审计人员职业道德修养的内容应包括：审计职业道德信念、审计职业道德意志、审计职业道德感情、审计职业道德行为等，内部审计人员通过提高自身修养，树立高度的责任感和使命感，树立热爱审计职业、献身审计职业的理想，爱岗敬业、无私奉献。有了坚强的职业道德意志就能抵制外来的腐蚀和引诱；有了坚定的职业道德信念，工作就会做得更好。特别提出单位领导的道德修养建设，他们的道德水准间接地或很大程度上影响着具体工作人员工作方向、方式及结果。

（二）建立完备的道德教育体系 只有建立完备有效的道德教育体系，才是从根本上解决问题的关键所在，否则就是舍本逐末，形式主义。加强内部审计人员职业道德，是一个长期的系统工程，它需要建立一个配套的道德教育体系，不仅要在小学、中学的学习期间加强社会道德教育，而且在大学或职业学习期间，要把审计职业道德规范渗透到专业学习内容之中，应将道德教育、文化知识、专业技能的培训有机地结合起来。让学生在从事审计职业之前就树立崇高的职业理想，为以后正确对待自己所从事的审计职业，做到敬业、乐业、勤业，为其良好的道德品质打下基础。审计职业道德教育的内容主要包括三个方面：（1）审计职业品德教育，包括敬业爱岗、客观公正、实事求是等；（2）审计职业纪律教育，包括熟悉法规、依法办事、保守秘密等；（3）审计职业能力教育，包括搞好服务、开拓创新、精益求精等。形成以在校教育、岗前教育和后续教育多层次的、完备的审计职业道德教育结构。

（三）用法律的手段约束、制约不道德行为 充分发挥法律威慑作用，不仅可以遏制和减少内部审计人员经济违法犯罪行为的发生，还可以防止内部审计人员的职业道德败坏。健全和完善审计法规体系，强化法律环境，对加强内部审计人员的职业道德自律，减少非职业道德行为具有重要的意义。

（四）建立和健全内部审计行业制度 设计良好且运行有效的制度能够确保审计实务的客观公正，可以依靠外在制度规范的强制力发挥作用。近几年，尤其是2003年一系列内部审计相关制度和准则的出台，使得国内内部审计制度体系得到了进一步发展，但要满足当前纷繁复杂的经济活动需要还是远远不足的，尤其是对内部审计职业道德规范的相关要求还需要逐步完善。

（五）加强内部审计诚信制度建设 诺贝尔经济学奖得主肯尼思·阿罗教授说：“没有任何东西比诚信更具有重大的实用价值。诚信是社会系统的重要润滑剂。”应构建内部审计人员普遍认可接受的审计诚信和职业道德行为规范，培育一种以守信为荣、以欺诈为耻的职业道德观，在企业中随时监控和评价组织的道德风气。

（六）加强内部审计人员质量控制建设 第一、严格的聘用前测试，即企业应选拔、聘任具有专业胜任能力的人员从事内审工作，内审人员应具有符合审计项目所要求的专业知识和胜任能力；第二、建立内部审计人员自身素质与业务水平提高制度，定期进行职业道德教育和专业知识培训，确保内审人员能随时补充更新相关知识，及时掌握先进的内审方法和技术，不断增强审计技能；第三、提升内部审计人员的职业责任感，建立健全岗位责任制，实行审计项目负责制，规定具体项目负责人、主审及一般审计人员的相关责任。

（七）建立内部审计职业道德的评估体系 要有完整的考评指标体系，注重各个指标所得结论的辩证分析，通过指标体系对所得综合结论反复验证，也可以采用问卷调查、自述报告、建立数学模型综合考评等方式进行，定期签发审计职业道德报告。

（八）建立内部审计激励约束机制，充分利用规范与惩戒的作用 为了考核内部审计人员的业务水平，激励内部审计人员的工作热情，在企业中应结合自身特点制定一套工作质量考核标准，包括审计职业道德、审计程序规范、审计风险管理、审计工作效率和审计效果等。在公司审计委员会的统一组织下，对内部审计人员及其审计业务质量进行定期评比考核。根据考评结果对审计工作成绩显著、质量优秀的特定审计项目和表现突出的内部审计人员予以精神和物质奖励。对违反审计职业道德规范、审计制度准则、审计工作程序，有重大工作过失或谋取不当利益的审计人员进行责任追究，情况严重的可以吊销其从业资格，必要的情况下进行职业禁入。对已取得国际注册内部审计师资格(CIA)的人员，应将对其工作表现的评价奖励或处罚报送地方内部审计协会备案，从全行业的角度激励和约束内部审计质量的提高。

销售人员的四大素质 篇12

不同的人有不同的内在动力, 如自尊心、幸福、金钱等, 但所有优秀的销售人员都有一个共同点:有成为杰出人士的无尽动力, 这种强烈的内在动力可以通过锤炼和磨练形成, 但却无法教会。人的内在动力的源泉各不相同, 如受金钱的驱使、渴望得到承认、喜欢广泛的交际等, 根据内在动力源泉的不同, 可以将销售人员大体分为四种类型:成就型、竞争型、自我实现型、关系型。

具体的说, “成就型”销售人员特别渴望成功并且会为此付出巨大的努力;“竞争型”销售人员不仅想获得成功, 而且渴望战胜对手 (其他公司或其他销售人员) 以获得满足感, 他们通常会站出来对其同行说, “我承认你是本年度的最佳销售人员, 但是我会与你一比高低的”;“自我实现”型销售人员往往喜欢体验一下获胜的荣耀, 他们总会把自己的目标定得高一些;“关系型”销售人员的长处在于他们能与客户建立、维持良好的客情关系, 他们往往为人慷慨、细致且做事尽力, “这样的销售人员非常难得, ”一位培训经理如是说, “我们需要那种能够耐心回答顾客可能提出的第十个问题的销售人员、那种愿意和客户呆在一起的销售人员。”

没有单纯的竞争型、成就型、自我实现型或关系型销售人员, 优秀的销售人员或多或少都会带有其它3种类型销售人员的一些特征。而且, 属于某种类型特征的销售人员要是能有意识地多培养一些其它类型性格的人所具有的特征, 他就会变得更成功。例如, “竞争型”销售人员如果多一些关系意识, 他便会在客情关系方面也做得不错, 并且能因此获得更多的订单。

二、严谨的工作作风

不管销售人员的内在动力如何, 如果他们组织松散, 凝聚力不强, 工作不努力, 他们就会难以满足客户越来越多的要求。

优秀的销售人员总是善于制定详细、周密的工作计划, 并且能在随后的工作中不折不扣地予以执行。其实, 销售工作并不存在什么特别神奇的地方, 有的只是严密地组织和勤奋地工作。一位成功的总裁如是说:“我们优秀的销售人员从不散漫和拖拉, 如果他们说将在2天后与客户会面, 那么你可以相信, 2天后他们肯定会在客户那边的。”

销售人员最需要的优秀品格之一是努力工作, 而不依靠运气或技巧 (虽然运气和技巧有时也很重要) ;或者说, 优秀的销售人员有时候之所以能碰到好运气是因为他们总是早出晚归, 他们有时会为一项计划工作到深夜, 或者在别人下班的时候还在与客户洽谈。

三、完成销售的能力

如果销售人员不能从客户那里获得订单, 即使他的技巧再多、再好, 那也是枉然。

无法成交就谈不上完成销售, 一般而言, 优秀的销售人员总会想法设法来与客户达成共识, 从而顺利签单。如何才能成为一名优秀的销售人员呢?研究表明, 有一点很重要, 即销售人员应该具备一种百折不挠、坚持到底的精神, 销售人员应该像运动员一样不怕失败, 甚至到最后一刻也不放弃努力。

优秀的销售人员往往对自己和所销售的产品深信不疑, 他们通常都十分自信并坚信自己的决策是正确的;他们十分渴望成交, 通常会在法律和道德允许的范围内采用各种方法来使设法交易获得成功。

四、建立关系的能力

在当今的关系型营销环境中, 优秀的销售人员最需要注意的一点是:成为解决客户问题的能手和与客户发展关系的行家 (未来的销售人员将不再是销售人员, 而是客户的顾问) , 力求敏锐地把握客户的真实需求。

优秀的销售人员通常是这样的:他们全神贯注, 很有耐心, 细致周到, 反应迅速, 善于倾听, 十分真诚;他们能站在顾客的立场上, 用客户的眼光来看问题。