支付审批（共3篇）
支付审批 篇1
摘要：大额资金一般是企业财务制度中超过支付限额的资金,其支付时应向上级授权管理者申报审批后才能付款。大额资金支付审批内部控制体系在不断完善中,对企业的财务管理可以起到重要的作用。大额资金支付审批是内部控制体系中的重要组成部分。从内部控制建设的角度分析了目前企业大额资金支付审批中存在的问题,提出了完善企业大额资金支付审批内部控制体系的策略。
关键词：内部控制意识,支付监管,信息系统,安全风险意识
1 大额资金支付审批中存在的问题
1.1 内部控制意识不强
企业人员的内部控制意识对企业大额资金支付审批内部控制体系的建立起到了重要的作用,但是从实际情况看,我国大多数企业的管理者缺乏较强的内部控制意识,导致内部控制体系建设不被企业决策层重视。在内部控制专业能力方面,部分财务人员的能力还有待于提高,主要表现为内部控制基础工作不扎实,进而直接影响了大额资金支付审批内部控制体系的建立。在审批方面,工作人员的内部控制意识不强,主要体现在将审批当作管理工作,审批与管理的关系比较模糊,并没有认识到资金支付审批只能促进规范管理,并不能代替管理。当出现审批制度执行不力或缺少审批的情况时,很难通过一些其他管控方法来弥补。比如,部分企业领导简单地认为大额资金支付是理所当然的,对于审批只是履行程序。此外,部分企业会在制度的约束下先支付资金后补充材料。
1.2 缺乏对大额资金支付的监管
1.2.1 事前预测
在进行大额资金审批的过程中,很多企业并没有做好事前的预测的工作,预算体系不完善,且对企业自身的经营活动的约束力较薄弱时,常会出现未按照规定办事、预算随意更改的问题;资金收支的预算控制力度不强,事前资金支出预算编制不科学,导致资金支出存在不合理的问题,对大额资金开支需求未做到事前预测,也没有在预算中流出相应的定额,常出现挪用专项资金的问题,导致资金链周转不力,降低了大额资金支付的使用效率。
1.2.2 事中控制
大额资金支付审批过程中的事中控制是至关重要的,但一些企业在大额资金支付审批工作中缺少事中控制,部分部门在通过大额资金审批后,未对大额资金的使用进行控制,常出现过多使用资金的现象,直接导致大额资金利用率下降。
1.2.3 事后监督
在大额资金支付审批后,部分企业未做好事后的监督工作,事后监督体系缺失,且未加强事后监督考核的观念,企业大额资金支付审批。只有通过事后监督,才能更好地对审批结果考核,才能及时地对大额资金支付审批程序进行修改,提高企业大额资金支付审批的科学性和合理性。但很多企业在得到大额资金支付的审批权后,对资金使用效果未进行及时、有效的监督,无法根据事后监督作出大额资金支付的可行性分析报告,不利于企业根据报告对大额资金支付审批程序进行适当调整。
2 完善内部控制体系的策略
2.1 加强大额资金支付审批的内控意识
要想保障大额资金支付审批的安全,就要增强企业对大额资金支付审批的内控意识。企业的管理者应对资金的安全问题加以重视,提高到战略高度。同时,企业要严格地对资金拨付使用进行监督,要充分了解企业的资金情况,不可出现资金使用情况不明的现象;企业员工要不断加强自身的大额资金支付审批的内控意识,从实践中加强资金安全风险意识,保证企业大额资金在审批和使用中的安全性。
2.2 加大监管力度
大额资金支出风险较大,有必要通过加强日常监督的方法实现对大额资金的实时监控,以降低大额资金支出的风险。企业中的财务、内审等部门也要通过自身的职责来严格监督大额资金的使用,预算管理委员会也要在事前对资金预算执行情况进行监督,要对使用中的资金进行监控,以及做好资金的事后检查工作。只有这样,才能实现对大额资金的全程管控。资金管理部门要完善资金收支的内部监督机制,在对资金的使用方向以及用途要进行严格监管。当发现违反大额资金使用制度的情况时,检查部门要按照相关规定给予处罚。如果发现犯罪的行为发生,就应移交至司法部门处理。为了保证企业大额资金支付的安全性和合理性,企业要加大对内部的监督力度,鼓励企业与部门之间、员工之间对大额资金支付流程的严格监督,逐渐形成相互制约、相互监督的大额资金支付监督体系。
2.3 制度规范的内控制度
企业安全运营的重要保证之一是资金的安全。为了降低企业资金的使用风险,内部控制制度和执行力度都要不断规范和加强,以降低资金支出风险。企业主要可采用对资金事前预测、事中管控、事后控制的方法对资金审批进行监督,这样可对大额资金的流向有清楚的了解,可事先预测到大额资金支出的需求,并在审批流程和预算体系中为大额资金支出做好准备。同时,不可批准不符合资金审批程序的资金,企业各个部门之间的员工也应彼此监督,增强大额资金审批的意识。
企业的管理者要在思想上认识到内部审计和监督在资金管理中的地位和作用。只有建立健全内部审计制度,才可降低大额资金在运作中存在的风险,才可以在第一时间内找出企业大额资金支付中存在的问题。同时,企业在完善大额资金支付审批内部控制体系时,也应建立相关的惩处制度。具体而言,企业应违反大额资金审批工作的人进行责任追究,比如,当发现个人或部门存在违反大额资金支付程序的现象时,应按照相应的规章制度确认责任,应按照情节的严重程度对违反企业大额资金支付的个人进行处理。对于未造成严重后果的,应采用批评教育的方式来解决问题。对于在企业资金审批过程中造成决策失误的领导和个人,可以采用降职、记大过等处分。企业追究相关责任时,要按照一定的程序进行,要保证绩效责任考核的严肃性。对于责任追究,要“有法可依”,使大额资金支付的执行人员持有更加谨慎、规范的态度,可以按照以下流程进行:①调查。在调查取证企业资金使用过程中存在的问题时,要鼓励企业纪检、人事与审计等部门之间的合作,从而提高调查结果的合理性。②提出建议。在经过严密的调查后,企业相关部门应写出调查报告,并就出现的问题提出合理化建议,并将报告递交至企业领导班子。③处理问题。企业领导班子在对调查报告进行研究后,会给出相关的处理决定,并按照各个部门的责任交给相关部门问责。
2.4 完善相关信息系统
完善的大额资金支付审批内部控制体系需要一定的信息系统。为了更好地实现企业供、产、销等系统之间的信息数据共享,企业管理者可引入成熟、规范、技术领先的财务软件系统,建立企业内部联网的办公信息平台,进一步提高大额资金审批的准确性和及时性。在完善相关信息系统时,应注意从自身实际情况出发,选择适合自身经营管理特点和运营流程的软件系统,提高会计电算化工作的规范程度,完善电算化内部控制体系。为了使企业及时获得财务信息,应在企业内部建立互联网,能更好地查询大额资金的使用方向,提高财务会计信息的质量和传递效率。
参考文献
[1]徐建霞.大型建筑企业项目集约化管理中资金使用审批标准体系的构建[J].项目管理技术,2014(06).
[2]王俊萍.如何加强公司的资金管理[J].现代经济信息,2013(18).
[3]徐建霞.公司大额资金支付审批体系之改进[J].财会月刊,2013(09).
支付审批 篇2
工程款支付审批流程
1.目的
为了加强工程款支付管理，规范工作流程，确保工程资金安全、有效的使用，特制定本审批流程。2.适用范围
本管理办法适用于各项目工程款支付的管理。
3.职责
1）项目部：主要负责对分包单位所申报工程款是否达到合同约定的支付条件进行审核确认，对工程形象进度、工程质量、工程资料、已完工程量及进场材料、构配件、半成品、成品、设备的‘三证’和数量的检查确认。
2）质安部：主要负责复核工程形象进度、已完工程的质量验收（包括外观质量和隐蔽工程质量）及进场材料、构配件、半成品、成品、设备的‘三证’，核对质保金数额及支付时间，是否符合安全生产和文明施工的管理要求。
3）预结算部：审核工程进度款申请资料是否齐全、准确，审定工程形象进度预算。
4）财务部：根据审批确认的应付款额进行工程款的支付与扣回。4．工程进度款的支付 1）具备申请付款的条件
按合同约定需支付预付款；工程达到合同约定形象进度；工程质量经验收达到合同约定要求；相关工程资料齐全等。2）工程进度款的确认及支付审批流程
①分包单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向项目部提交《工程进度款支付申请表》（含工程形象进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、已完产值的计价书等）。
②现场专业施工员对分包单位提交的《工程进度款支付申请表》中内容在3个工作日内进行核实确认，并在《工程款支付审批表》中签署审核意见（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款条件、已完工程质量以及已完工程量的确认、应扣款项、相关工程资料是否齐全等）后将所有资料交项目负责人；
③项目负责人对专业施工员报送的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请表》在1个工作日内进行审核（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款条件、已完工程量及已完产值的确认、应扣款及应付进度款的审核确定等）确认并签署审核意见报送质安部；
④质安部根据项目部报送的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请表》（含材料的‘三证’、工程形象进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、安全文明施工事项、已完产值的计价书等）在2个工作日内进行复核确认并签署复核意见。
⑤预结算部对质安部递送的《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请表》进
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行复核，对已支付工程款合计及应扣款项查实确认确认并签署复核意见后报送分管领导审批；
⑥分管领导复核审批完毕后将《工程款支付审批表》及《工程进度款支付申请表》报送公司负责人审批；
⑦财务部根据公司负责人签署的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程进度款；财务部根据实际付款情况及时建立《工程款支付台帐》。5.工程材料及设备进度款的支付 1）具备申请付款的条件
按合同约定需支付预付款；按合同约定已供货到场；工程质量及数量经验收达到合同约定要求；相关资料齐全等。
2）工程材料及设备进度款的确认支付审批流程
①供货单位在供货达到合同约定付款条件时按合同约定期限向项目部提交《工程材料及设备进度款支付申请表》（含材料及设备的品牌、规格、型号；已供货的数量；《材料设备验收单》、质量合格证明文件、产品说明书、检验检测报告或复试报告；材料及设备的单价及合价以及应支付金额等）；
②项目部对供货单位报送的《工程款支付审批表》及《工程材料及设备进度款支付申请表》在3个工作日内进行审核确认，签署审核意见并报送质安部；
③质安部对报送的《工程款支付审批表》及《工程材料及设备进度款支付申请表》在1个工作日内进行复核确认并签署复核意见；
④预结算部对递送的《工程款支付审批表》及《工程材料及设备进度款支付申请表》在1个工作日内进行复核并签署复核意见后交分管领导；
⑤分管领导根据报送的《工程款支付审批表》及《工程材料及设备进度款支付申请表》在2个工作日内进行复核确认并签署复核意见。
⑥公司负责人对报送的《工程款支付审批表》及《工程材料及设备进度款支付申请表》进行审核确认并签署审批意见；
⑦财务部根据公司负责人的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程进度款；财务部根据实际付款情况及时建立《工程款支付台帐》。6.工程结算款的支付 1）具备申请付款的条件
工程竣工经验收质量合格；按合同约定提供完整的竣工资料；提供工程竣工结算资料并办理工程竣工结算。2）工程结算款支付
①分包单位根据《项目工程（预）结算书》中审核确认的工程结算总款及合同约定支付比例提出《工程进度款支付申请表》交项目部审核；
②现场专业施工员根据甲乙双方审核确认的工程结算总款以及合同约定支付比例以及应扣款项(质保金、罚款等)对《工程进度款支付申请表》进行审核，并在《工程款
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支付审批表》中签署审核意见交项目负责人；
③项目负责人对递交的《工程款支付审批表》进行审核确认并签署审核意见，报送质安部；
④质安部对报送的《工程进度款支付申请表》进行审核，并在《工程款支付审批表》中签署审核意见；
⑤预结算部对递送的《工程款支付审批表》进行复核并签署复核意见（包括根据付款台帐签署扣款意见），并报送分管领导；
⑥分管领导对报送的《工程款支付审批表》进行审核确认并签署审核意见，递交财务部；
⑦财务部根据递交的《工程款支付审批表》进行复核确认并签署复核意见，对已支付工程款合计及应扣款项查实确认；
⑧公司负责人对报送的《工程款支付审批表》复核完毕签署审批意见，将《工程款支付审批表》返回财务部；财务部根据公司负责人签署的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程款。财务部根据实际付款情况及时建立《工程款支付台帐》。7.特殊情况下的工程款支付流程
1）分包单位在合同未签定的情况下已进场施工，而提出工程进度款申请的，由项目部、质安部、预结算部、分管领导按《工程款支付审批表》须对其提出的申请款额合理性进行评价审核后上报，各部门对此签署审核意见，由公司负责人审批确认后执行。2）因工程工期变化及现场特殊性原因，分包单位提出工程进度款申请，由项目部、质安部、预结算部、分管领导按《工程款支付审批表》须对其提出的申请款额合理性进行评价审核后上报，各部门对此签署审核意见，由公司负责人审批确认后执行。8.不予支付工程款的几种情况 1）工程未达到合同约定的形象进度； 2）工程质量经验收不合格； 3）相关工程资料不齐。9.相关表格
支付审批 篇3
一、适用范围
本指南适用于国库集中支付代理银行资格认定审批事项的申请和办理。
二、项目信息
项目名称：国库集中支付代理银行资格认定
子项名称：无
审批类别：行政许可
三、办理依据
1.《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号发布）；
2.《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号文印发）；
3.《中国人民银行 财政部关于印发<中央财政国库集中收付代理银行资格认定管理暂行办法>的通知》（银发[2012]172号，以下简称172号文件）；
4.《中央财政国库集中收付代理银行管理办法》（财库 [2013]204号）。
四、受理机构
中国人民银行北镇市支行
五、决定机构 中国人民银行北镇市支行，北镇市财政局
六、审批数量
无限制
七、办事条件
申请人条件
（1）依法持有《金融许可证》；
（2）依法持有《企业法人营业执照》；
（3）资金实力雄厚，资产状况良好，具有较强的风险控制能力和较好的经营业绩；
（4）经营网点数量与分布广，能够满足国库集中收付业务需要；
（5）资金汇划系统能够保证资金在本行系统内实时到账，他行系统2小时内划出；
（6）信息系统能够及时、全面、准确地反映所代理的国库集中收付业务信息；
（7）资金汇划系统和内部网络安全、稳定、可靠；
（8）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和保密措施；
（9）中国人民银行和财政部规定的其他条件。
八、申请材料
1.申请材料清单
2.申请材料提交
申请人应在指定受理时限内将纸质申请材料提交中国人民银行北镇市支行。
九、申请接收
1.接收方式 接收部门：中国人民银行北镇市支行营业部
接收地址：广宁镇西大街89号
2.办公时间：法定工作日8:00—17:00 法定节假日除外。
十、办理方式
国库集中支付代理银行资格认定行政审批事项采取一般程序，即包括申请、受理、审查与决定、证件（文书）制作与送达、结果公开等。
十一、审批时限
中国人民银行应在受理申请材料之日起20个工作日内作出行政许可决定。
十二、审批收费依据及标准
不收费
十三、审批结果
颁发准予/不予行政许可决定书
十四、结果送达
中国人民银行北镇市支行在作出行政决定后，在5个工作日内通过电话方式通知申请银行领取。
十五、申请人权利和义务
1.依据《行政许可法》、《中国人民银行行政许可实施办法》等等，申请人依法享有以下权利：
（1）公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有陈述权、申辩权；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿；
（2）符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，中国人民银行及其分支机构不得歧视；
（3）申请人对中国人民银行及其分支机构实施的行政许可，享有陈述和申辩的权利；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；
（4）申请人因中国人民银行或其分支机构违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿；
（5）申请人可以委托代理人提出行政许可申请。但依法应当由申请人到中国人民银行或其分支机构办公场所提出行政许可申请的除外；
（6）申请人要求对公示内容予以说明、解释的，有关职能部门应当说明、解释，并提供准确、可靠的信息；
（7）行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，中国人民银行及其分支机构在作出行政许可决定前，承办行政许可事项的职能部门应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，中国人民银行或其分支机构应当在20日内组织听证。
2.依据《行政许可法》等，申请人依法履行以下义务：
（1）取得直接关系公共利益的特定行业的市场准入行政许可的被许可人，应当按照国家规定的服务标准、资费标准和行政机关依法规定的条件，向用户提供安全、方便、稳定和价格合理的服务，并履行普遍服务的义务；未经作出行政许可决定的行政机关批准，不得擅自停业、歇业；
被许可人不履行前款规定的义务的，行政机关应当责令限期改正，或者依法采取有效措施督促其履行义务。（《行政许可法》第六十七条）
（2）申请人应对申请材料、中标通知书及委托代理协议的真实性、完整性负责。
因提交资料不真实或以虚假手段骗取参加招投标资格的，申请人应承担责任，并不得在下一次的资格认定活动中提出申请。（172号文件第十五条）