融合控制（精选8篇）
融合控制 篇1
1 电气控制系统的简介
电气控制系统一般是指电气设备的二次控制回路, 在不同的设备上有不同的控制回路, 高压电气设备和低压电气设备的控制方式也不同。
1.1 主要功能
设备在运行过程中要保证安全性和可靠性, 因此需要电气设备为之服务, 这样能够实现某项控制功能的若干个电器组件的组合, 这是控制回路或二次回路。很多的设备的电气控制系统主要的功能体现在以下方面。 (1) 自动控制功能。通常情况下, 设备中存在着很多的高压和大电流开关设备, 而且体积非常大, 利用操作系统来实现分闸和合闸, 在设备出现故障时, 需要开关能够自动切断电路, 因此要有一套自动控制的电气操作设备, 对设备进行自动控制。 (2) 保护功能。电气设备和线路在运行过程中经常会发生故障, 电流经常会出现超过设备和线路允许工作范围和限度, 因此需要能够对故障信号进行监测的设备, 同时, 也能对设备和线路进行自动调整, 对设备进行保护。 (3) 监视功能。设备在使用过程中, 通常情况下都要对电能进行使用, 因为电能是无法直接观察到, 因此, 设备要是断电或者带电, 在外表无法直接进行分辨, 因此要需要相关设置进行试听, 实现对设备电气的监视。 (4) 测量功能。灯光和音响信号只能定性地表明设备的工作状态 (有电或断电) , 如果想定量地知道电气设备的工作情况, 还需要有各种仪表测量设备, 测量线路的各种参数, 如电压、电流、频率和功率的大小等。在设备操作与监视当中, 传统的操作组件、控制电器、仪表和信号等设备大多可被电脑控制系统及电子组件所取代, 但在小型设备和就地局部控制的电路中仍有一定的应用范围。这也都是电路实现微机自动化控制的基础。
1.2 系统组成
常用的控制线路的基本回路由以下几部分组成。 (1) 电源供电回路。供电回路的供电电源有AC380V和220V等多种。 (2) 保护回路。保护 (辅助) 回路的工作电源有单相220、36V或直流220、24V等多种, 对电气设备和线路进行短路、过载和失压等各种保护, 由熔断器、热继电器、失压线圈、整流组件和稳压组件等保护组件组成。 (3) 信号回路。能及时反映或显示设备和线路正常与非正常工作状态信息的回路, 如不同颜色的信号灯, 不同声响的音响设备等。 (4) 自动与手动回路。电气设备为了提高工作效率, 一般都设有自动环节, 但在安装、调试及紧急事故的处理中, 控制线路中还需要设置手动环节, 通过组合开关或转换开关等实现自动与手动方式的转换。 (5) 制动停车回路。切断电路的供电电源, 并采取某些制动措施, 使电动机迅速停车的控制环节, 如能耗制动、电源反接制动, 倒拉反接制动和再生发电制动等。 (6) 自锁及闭锁回路。启动按钮松开后, 线路保持通电, 电气设备能继续工作的电气环节叫自锁环节, 如接触器的动合触点串联在线圈电路中。两台或两台以上的电气装置和组件, 为了保证设备运行的安全与可靠, 只能一台通电启动, 另一台不能通电启动的保护环节, 叫闭锁环节。
2 PLC技术的简介
PLC技术是一种电子系统装置, 是以微处理器为核心的数字运算操作装置, 其主要为工业生产而进行设计, 采用可编程程序作为储存器, 然后利用内部的存储执行逻辑运算、顺序控制、定时/计数和算术运算等操作指令, 并且利用数字式或模拟式的输入和输出接口, 实现对各种类型机械进行控制, 也能实现对各种生产过程进行控制。PLC技术能够对微处理器的优点进行利用, 对现场电气操作维修人员的技能和习惯也能进行照顾, 在程序编制方面不需要专门的计算机编程语言知识, 只要采用继电器梯形图作为基础的简单指令形式就能进行程序的编制, 而且非常直观、方便和易学, 在调试和查错方面也非常方便。生产企业在购买PLC技术以后, 可以按照说明书的说明, 只要进行简单的编制工作, 就可以在生产中进行应用。
3 电气控制与技术的融合性分析
3.1 可编程逻辑控制器在体积上非常小, 同时, 重量也非常轻, 因此, 在底部安装方面比较方便, 电气控制装置在组装方面比较简单, 非常容易实现一体化。
PLC技术应用在各种电气控制场所, 而且, 其也在数字控制领域得到了广泛的应用。电气控制中的PLC技术在内部结构以及生产工艺方面都采用了抗干扰技术, 这样对系统的可靠性能够进行保证。在PLC控制系统的外部设备检测系统, 在系统运行过程中能够对出现的故障和错误就行检测, 并且对电气系统的外部故障也能进行检测。在电气控制系统中, PLC技术得到了广泛的应用, 对其进行融合性研究主要的原因就是其安装简单和方便, 工作人员在使用过程中不需要太复杂的培训和学习, 安装以后能够直接进行使用。
3.2 在可编程逻辑控制器在电气控制系统中进行运行, 在使用过程中会出现输入采样阶段。
在这个阶段主要的工作方式是以扫描的方式依次读入所有输入状态和数据, 并且将其存在相应的单元内。在储存以后, 相应的程序要进行执行输出和刷新阶段。在这个阶段中, I/O映象区中的相应单元的状态和数据不会出现改变的情况。然后进入到用户程序执行阶段, 在这个阶段中, 主要的工作方式是扫描用户的程序。并且在具体实施过程中, 可以由各个触点构成控制线路, 然后进行逻辑运算。在用户执行阶段, 映象区内的状态和数据都不会发生变化, 但是, 在不同的输出点和软设备在映象区内的状态和数据可能会发生变化。
3.3 在电气控制系统中, 可编程逻辑控制器实现了对传统复杂继电器电路的替代, 同时, 在使用功能方面也实现了扩展, 因此其应用范围在不断的增大。
可编程逻辑控制器不仅仅能够在单独的机械设备中进行使用, 同时, 也能应用在复杂的流水线和组合机床设备中, 这样对工业生产产生的影响更大。可编程逻辑控制器对电气控制系统中的温度、速度、流量、液压等模拟量都能进行控制, 其是一台大型的集中式控制系统, 在电气控制系统中对多个设备进行了组合控制, 其中主要的工作由可编程控制器来进行完成, 对整个系统中心的各个部分都会产生很大的影响, 出现停止运行的问题, 整个控制对象也会出现停止运行的情况。可编程逻辑控制器承担着分散控制系统时, 每个控制对象都需要有一台设备, 然后才能实现信号的传递以及指令的接受。
4 结束语
在我国经济得到快速发展过程中, 工业生产的作用至关重要, 因此, 在工业生产方面对技术水平提高要非常重视, 对工业生产效率进行提高, 同时, 也能对我国经济发展起到更好的促进作用。
摘要：近年来, 我国经济得到了快速发展, 其中社会发展也非常快速, 在工业生产中也发生了很大的变化, 实现了自动化控制生产, 而且, 在生活中自动化控制技术也越来越重要。在自动化控制中, 电气控制是重要的组成部分, 文章围绕电气控制与技术的融合性进行了分析, 希望能够更好的促进经济发展。
关键词：电气控制,技术,融合性,分析
参考文献
[1]范永胜.电气控制与PLC应用[M].中国电力出版社, 2004 (2) .
[2]王烈准.电气控制与PLC应用技术[M].机械工业出版社, 2010 (8) .
[3]黄文经.基本电气控制电路设计中的几个可靠性问题[J].南平师专学报, 2002 (2) .
融合控制 篇2
随着两化融合不断深入，科研生产一体化企业在科研、生产、管理过程中会产生越来越多的数据信息，这些信息的正确与否直接决定了产品技术水准与最终质量。如何对这些信息进行有效管理，实现产品信息的控制、共享、重用，是企业信息化建设过程中面临的重要课题。
物料信息控制体系建设是企业信息化管理的关键环节，其包括物料编码、信息管理和组织管理三方面内容。如何在其建设应用过程中保证管理科学性、信息准确性、技术实现规范性、信息传递一致性，是当前业界关注的重点。
物料编码体系现状
与身份证号码类似，编码的唯一性、科学性是物料编码的最基本要求。物料编码是企业物流信息管理中各种产品、物资的唯一标识，是企业信息化管理中最重要的基础工作之一。物料编码不可能将物料的所有属性一一反映，因此物料编码体系可以结合企业自身管理的需求和特点，定义产品的物料管理方法和应用规则，并在信息系统建设和应用中予以贯彻。目前，编码规则体系的建立，主要从物料编码规则和企业管理需求二方面进行考虑。
首先，根据规则，物料的编码一般分为无意义的顺序码、分层编码、分层和顺序结合码三种方式。
无意义的顺序码由系统数据库自动生成，没有特定的含义，仅作为信息系统对物料的唯一标识，物料的名称、牌号、规格、技术条件、状态等各种属性以编码为载体被不同的系统引用，用户和系统不能够根据编码获知物料的相关信息。
分层编码是结合物料分类、标准化等基础工作，将物料信息进行分层编码，组合而成完整的物料编码。一般情况下，按照物料所属的大类、小类、牌号、规格、技术条件和其它属性进行分层，用户和系统可根据编码的分层规则对物料进行分析、识别。
分层和顺序结合码，是将物料所属的大类、小类、牌号、规格、技术条件作为其关键属性，在分层标识时分层体现；而其它各种属性可能复杂而繁多，采用组合的方式用顺序码对这些属性进行标识；用户和系统既可以根据编码的关键属性对物料进行分析、识别，也可通过编码查看详细的物料属性。
其次，根据企业的需求和特点建立的企业物料编码体系，才能够真正在信息化过程中提高企业的信息化能力。在建立编码规则体系时，需要从如下方面的考虑企业的管理要求。
代用问题：包括物料规格代用、技术条件代用甚至技术状态代用，特别是对于技术条件的代用需要重点考虑。由于标准的升级、替代，在严格控制产品技术状态的要求下，容易导致大量的代用问题，可能严重影响企业的科研生产效率。
生产厂家控制需求：对于一些物料，特别是电阻、电容等，不同厂家可能共同遵循一定的国标、军标进行生产，而本企业产品的设计要求只能采用其中一家的物料。
等效物料问题：不同牌号、规格、技术条件的物料要求用在产品的同一个装配位置。
老化条件要求：为提高产品的质量，一些企业，特别是军工企业对元器件等物料在生产过程中有极其严格的老化筛选要求，且不同的产品有不同的老化筛选要求, 不同老化筛选的物料筛选后视为不同物料。
编码规则需要编码系统和应用系统的支持，才能在具体的业务过程中发挥作用。目前，在国内外大型企业管理软件如SAP、Oracle的系统中，对企业编码规则体系的建立均有比较完善的考虑，既支持无意义的顺序码，分层编码，也支持分层和顺序结合码方式。
软件一般推荐使用分层和顺序码相结合的方式，系统设计中，可以将编码分为静态属性、动态属性，静态属性采用分层表示，支持按名称、牌号、规格、技术条件以及其它属性等对物料进行分类管理和组织；动态属性是编码的附加属性，支持按照厂家、老化条件等管理要求对物料进行标识和管理；同一编码的物料静态属性必须一致，但是动态属性可以随制造过程的采购批次进行而变化，并在后续的产品制造过程中进行选配处理。
同时，由于该编码系统和业务系统在同一系统架构下，作为业务系统的有机组成部分，在编码的生成、发布、变更处理过程中，系统对企业业务都有相应的处理手段，保证了业务的准确、高效。
一切国内企业如清华天河公司等，也推出了一些独立的编码产品系统，在大的编码规则体系支持上与SAP、ORACLE软件相类似，实现了物料的自动编码，并可进行快速的发布、变更和查询，实用性较强，但此类编码系统仅作为独立的系统进行应用，缺乏编码体系和业务系统的深入结合应用，作用比较有限。
物料信息组织管理现状
物料信息的正确性、有效性、完整性对信息系统的应用效果具有决定性作用。与物料编码主要面向系统设计不同，物料信息面向的是最终用户。业务系统应用过程中，用户主要通过物料信息进行物料管理，如物料申请、采购、入检、接收以及产品BOM的构造和应用。
SAP、Oracle等系统软件对编码及其信息都有较为严格的控制，物料信息在编码生成时产生，并要在编码生命周期内保持信息的稳定，不应随意变更物料信息。
首先，物料信息作为企业研制活动的基础信息，其随意的变动必然造成基础管理的紊乱，导致企业的物料管理活动失去基础标准。
其次，企业的科研、生产活动越来越依赖于信息系统，物资管理、产品BOM管理以及检验活动都以物料信息为依据，特别是产品BOM已作为企业产品技术状态控制的基础手段之一，在物资计划和产品装配管理中有着重要作用，其物料信息的错误可能导致整个产品质量问题，给企业生产造成巨大的损失。
目前，企业在物料信息管理过程中主要存在二方面问题：一是物资分类不科学、不系统，物料信息的生成不准确，导致后期修订工作较大；二是物料信息的变更缺乏规范，修改随意，出现物资采购出现前后不一致的现象，导致产品技术状态的发生变化。
此外，国内大多数企业对物料的组织管理还不够重视，主要体现在：没有专门的组织和机构管理物料编码，编码过程缺乏设计、标准化和其它专业人员的参与；物料的选择没有一定的范围（规范）限制，或者有范围（优选目录），但没有在各信息系统中进行选用约束，导致系统物料过多，不同系统后期的物料“统一”工作量较大；不同的人按照职能管理编码，由于理解的不一致，可能采用不同的编码原则，导致前后编码不一致，或同一类别编码不一致，给后续的应用造成困难；企业未能建立信息化条件下的物料管理流程，各部门、各系统工作“井井有条”，但是信息不共享、传递不畅通等等。以上问题需要企业认真对待并认真设法解决，否则信息化系统可能成为影响企业研究、生产的绊脚石。
产研一体化企业管理特点
科研生产一体化企业的物料信息管理具有以下特点：首先，有多个应用系统，如PDM、CAPP、ERP等，物料的分类、编码和信息表示方式各不相同；其次，需要实现PDM、CAPP、ERP等系统物料编码和信息的统一，以及信息化条件下PDM、CAPP、ERP等系统的业务协同，保证科研生产信息的快速和正确传递； 再次，在质量控制方面具有严格的要求，工作现场要求图纸、实物、物料信息相符，而这些信息分别由设计、生产商、编码人员分别管理，难以协调和一致，严重时会成为影响企业生产的瓶颈；另外，物资信息及其状态有严格控制要求。产品按批组织生产，每一批质量标签、物料信息与图值的相符性均要进行严格的检验，才能用在生产现场；此外，企业管理的特殊要求多，如批次管理、等效物料等问题都对组成产品的物料及其信息有着严格的控制要求。
根据以上特点分析，科研生产一体化企业物料信息控制体系的建设需要从物料编码、信息管理、组织管理以及物料控制管理需求四个方面着手。
其中物料编码规则体系已比较成熟，而且有较多成熟、先进的管理软件可供选择，实现的难度不大。但是在物料信息管理、组织管理和物料控制管理方面，既涉及技术因素，又有管理因素，难度较大，主要表现在：如何实现科研生产一体化企业在科研、工艺、生产活动中物料信息的统一；如何实现以科研为龙头，与工艺、生产等业务系统协同，控制产品的技术状态；企业如何建立适应信息化环境的物料信息管理组织机构；企业如何建立适应信息化环境的产品技术状态控制规范；物料信息的生成和更改规范。
以上分析显示，科研生产一体化企业物料信息控制体系主要有三方面核心架构：
物料信息管理组织机构建设：建立专业的物料信息管理组织机构，加强目前企业信息化建设的薄弱环节，使各应用单位、信息系统的物料管理统一、协调。
物料信息库/产品BOM体系建设：整合各专业系统的物料信息库，确定各信息系统中的物料库管理规范，以及与之密切相关的产品BOM管理规范。实现各种系统库、产品BOM的信息一致。
物料信息控制模式设计：在管理组织机构和信息库/产品BOM体系建设的基础上，根据物料信息的传递和控制需求，建立信息化条件下物料生成、传递、更改、共享的控制模式，建立物料信息管理流程和规范，实现对产品物料信息的总体控制目标。
物料信息控制体系建设思路
基于以上分析，科研和生产一体化企业物料信息控制体系建设的基本思路如下：
以ERP系统为基础，构建物料中心库。物料编码的申请、生成由ERP系统完成，并向PDM/CAPP/MES系统发布。
以PDM系统和物料中心库为基础，构建物料优选库，对设计过程采用的元器件、原材料、标准件等物料进行优选和限制，所有设计过程选用的物料必须从该物料优选库中进行选择。
在PDM/CAPP/ERP 系统中，以物料编码为基础分别构建产品设计BOM（EBOM）、工艺BOM（PBOM）、制造BOM（MBOM），通过各产品BOM的生成和传递，实现对产品物料的控制。
建立产品综合管理小组，该小组主要组成和职能要求如下：组成由设计、工艺、物资、标准化部门人员参与的专业物资管理团队；负责物料分类的科学化、标准化以及信息的规范化，并监督在信息系统中的贯彻执行；负责向外购物资编码管理小组提出外购物料编码申请，并接收编码和信息；负责物料优选库的建设，在产品设计过程中对产品选用的物料进行管理。
建立外购物资编码管理小组，该小组主要组成和职能要求如下：由材料、电子等各方面人才组成的专业外购物资管理团队；负责接收产品综合管理小组的物料编码申请，完成编码并发布；负责物料中心库的建设和维护。
建立工艺/制造数据管理小组，该小组主要组成和职能要求如下：由工艺人才组成的专业管理团队；负责接收设计部门发布的产品EBOM数据，生成PBOM数据，并根据工艺设计结果，生成MBOM数据并向生产部门发布；负责产品PBOM、MBOM所用物料编码的正确选用；并结合科研、生产要求，对产品选用物料的动态属性，如生产厂家、老化条件、等效物料进行维护。
建立物料信息管理控制流程和规范。首先，建立产品综合管理小组、外购物资编码管理小组、工艺/制造数据管理小组的工作流程和规范。三个小组采用专业的管理组织，根据工作特点分别制定工作流程和规范；产品综合管理小组全面负责企业产品物料的管理，提出产品用物料，并向外购物资编码管理小组提出编码申请，接受并检查编码及其信息的正确性，并维护进物料优选库；外购物资编码管理小组接收产品综合管理小组的编码申请，负责完成编码和信息的发布、变更；工艺/制造数据管理小组对组成产品的物料变更应提出申请，并由产品综合管理小组负责该物料的编码申请。
其次，提升产品BOM在企业技术状态控制中的地位，作为技术状态控制手段之一，制订信息化条件下PDM/CAPP/ERP系统集成应用的产品BOM管理规范和流程，其生成和修订必须加以评审。
最后，结合企业管理需求,可建立物料信息追踪机制,对物料信息的变更进行记录;并根据管理需求,对产品研制过程中物料检验、使用时的物料信息进行记录，以保证后续质量追踪时，分析编码及其信息变更的影响。
论信息系统与内部控制的融合 篇3
COSO的《内部控制整合框架》已经成为世界范围内广泛接受的权威控制框架。COSO将内部控制定义为:是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程。该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证:经营的效果和效率, 财务报告的可靠性, 法律法规的遵循性。
COSO认为, 内部控制是一个过程, 它是实现目的的手段, 而非目的本身。而且, 内部控制并非单一的事件或环境, 而是针对企业行为的一系列活动。这些活动是潜移默化的, 蕴含于管理层的日常经营行为中。企业横向和纵向的经营行为都是通过计划、执行和监控这一基本过程进行的。内部控制是与这一过程密不可分的一部分。它是管理层的工具, 而非管理的替代品。这一定义与众不同, 他们认为内部控制在企业的运营过程之外, 是立法者和监管当局给企业增加的负担。内控系统与企业的运营紧密相连, 因基本的商业动机而存在。只有内部控制成为企业内部构架中关键的一部分时, 才最为有效。内部控制应该“嵌入”企业之中, 而非“外置”在企业之外。
COSO提出, “嵌入式”控制对成本节约和减少反应时滞有重要作用。首先, 多数企业面临高度的市场竞争和节约成本的需要。在现有的过程上增加新程序必然会增加费用。如果将重点放在当前的运营及其对有效内部控制的影响上, 并将内部控制嵌入企业的日常经营中, 一般会使企业避免不必要的程序和成本。其次, 将内部控制嵌入企业的运营构架中, 有助于针对新的经营行为采取新的控制措施。这种自动反应增加了企业的敏捷度和竞争力。
在COSO框架中, 内部控制包括了五项相互联系的要素, 它们来自管理层经营企业的方式, 并融入管理过程本身。其中, 控制环境是企业发展的基础, 也是推动企业发展的引擎, 它提供了员工实施控制活动和履行控制责任的氛围, 是其他控制要素的基础;风险评估是企业了解并应对其面临的风险的过程;控制活动是为了确保经理层有关减少风险的措施顺利实施的政策和程序, 它贯穿于企业的所有层次和部门;信息与沟通要素是为了使内部控制相关的信息被获取, 并在组织内部传递;监控是对内部控制要素运行的整个过程的监视, 并保证内部控制随着环境能够不断更新。
COSO认识到了信息系统对企业的重要作用。信息系统已经和经营相整合, 从纯粹的财务系统变为整合进企业经营中的系统。这些系统帮助控制业务流程, 跟踪和记录在实时基础上进行的交易, 通常还包括整合性的、复杂的系统环境中许多的经营行为。它不仅获取决策所需的信息来影响控制, 而且还更多的被设计用来执行战略意图。信息系统中的信息必须是适当的 (它是所需要的信息吗?) 、适时的 (需要时, 就有吗?) 、当前的 (最近的信息有吗?) 、准确的 (数据正确吗?) 、通畅的 (相应的部门能容易地获得信息吗?) , 以便满足管理层决策的信息需求, 同时用这些信息来实施有效的控制。
信息的质量依赖于控制活动的职能实施。因为适时、适地地获得正确的信息是影响控制和信息系统的关键, 因此信息系统自身也是内部控制的组成要素, 并且也要被控制。也因此, COSO在“控制活动”专门提到了对信息系统的控制。COSO认为, 随着对信息系统的普遍依赖, 需要对这些系统进行全面的控制, 无论是财务方面的, 还是遵循性的或者经营性的, 无论是大系统还是小系统。这些信息系统控制活动可分为两大类。可以运用两大类的信息系统控制活动。第一类是一般性控制, 它适用多数应用系统并协助确保其持续、正确地运行。第二类是应用性控制, 它包括应用软件中的电算化步骤, 以及用以控制不同种类交易处理过程的相关手工操作程序。总之, 这些控制用于保证财务和其他信息系统的完整性、准确性和遵循性。COSO强调, 对那些严格手工操作的信息系统, 需要应用不同的控制, 手工控制和信息系统控制虽然不同, 却是建立在相同的控制理念的基础上的。
在“信息与沟通”一章中, COSO再次强调了:“每个企业都必须获取相关的信息———财务及非财务的, 与外部及内部事件和行为相关的信息。信息必须经过管理层确认与企业的经营相关。这些信息也必须以一种能使人们行使各自的控制及其他职能的形式, 在一定的时限内传递给需要的人。”COSO认为, 信息由信息系统来识别、掌握、加工和报告。信息系统既可以是电子化的, 也可以是手工的, 或是二者结合的。信息系统可以用于处理与交易相关的内部生成的资料, 也可用于处理关于外部事件、行为和条件的信息, 还可用于获取某些特定的信息。信息系统既可以是正式的, 也可以是非正式的。有效的信息系统必须与环境保持一致性。当企业面临基本的行业变化, 面临有高度创新能力、反应迅捷的竞争对手或面对重大的顾客需求变化时, 保持信息与需求间的一致性就变得至关重要。信息系统必须变化, 以支持产生新的企业目标。为了做到有效, 信息系统不仅必须识别和掌握所需要的财务和非财务的信息, 还必须在一定时限内并依照有利于控制企业行为的方式来加工和报告这些信息。
从COSO的论述中我们可以看出, 信息系统在内部控制中占据着非常重要的位置, 信息系统并非一定是电子化的, 也可以是手工的, 或者是二者相结合的。信息系统在内部控制中的基本作用在于为内部控制活动提供所需的信息, 这些信息需要满足一定的信息质量要求。由于COSO报告发布于20世纪90年代初, 当时业务流程再造和ERP的概念刚刚处于萌芽状态, COSO及时地捕捉到了相关进展, 并提出了“信息系统已经和经营相整合, 从纯粹的财务系统变为整合进企业经营中的系统”, 同时创造性地将对信息系统的控制分为一般控制和应用控制, 这无疑是具有突破性和前瞻性的。不过, COSO对于信息系统应用条件下, 具体五要素的内涵存在着哪些特色, 并没有进行论述。
二、信息系统与内部控制系统的融合
石爱中 (2006) 在提到内部控制的信息化改造的原因时指出, “随着组织对内部控制的需求不断扩大, 内部控制的内容日益复杂, 内部控制的流程也日益程序化。在这种情况下, 内部控制的固有缺陷也就明显。例如, 内部控制的有效性过度依赖于人和制度, 过度依赖于组织结构和管理流程的细分, 过度依赖于程序的严格标准。这就使得建立内部控制的成本偏高, 效率偏低, 反应速度偏缓, 灵活性偏差。这也正是大家在没有法律强制要求的情况下, 都倾向于将内部控制进行简化处理的重要原因。如果认真分析, 我们就会发现, 大家总是倾向于简化内部控制的重要原因可能就是, 内部控制的配置高, 但是手段低, 即设计了高级的内部控制, 运用的是手工手段。如果我们将手工方式视为传统方式, 将信息化方式视为现代方式, 那么, 传统的内部控制实际上是忽视了信息技术的作用。由于对信息技术的认识不到位, 所以限制了人们对内部控制的利用和作用范围。”
信息技术可以降低内部控制成本, 提高内部控制效率;可以将人为控制变为程序控制, 并使控制变得灵活可靠;可以形成手工条件不可能设置的控制, 增强控制的功能;可以快速获取和传递信息, 及时反馈信息, 提高控制效果。由于信息化的内部控制有无可置疑的优势, 也具有不可替代性, 因此, 内部控制的进一步发展, 方向必然是信息化, 即要建立基于信息结构的内部控制。基于信息结构的内部控制就是将基于职责结构、业务结构、组织结构和风险结构的内部控制与信息技术相集成。建立基于信息结构的内部控制, 一是要利用信息技术对职责结构、业务结构、组织结构和风险结构的内部控制进行相应的调整和改造, 二是要使内部控制的运作方式信息化。
石爱中对于内部控制信息化的论断是从信息技术对内部控制的能动作用的角度来说的, 这是一种主动改造的观点。实际上, 随着企业信息化的推行, 内部控制其实在无意识中已经“被迫”进行了改造。从控制论的观点来看, 一个信息系统本身就是一个控制系统, 信息系统在和组织系统进行互构, 或者利用信息技术对企业的业务流程进行再造, 从而建立起一个能动反映组织实体的信息系统之际, 内部控制已经随着新的技术信息系统的建立得到了改造。
上述观点我们有充分的政策依据。例如, 上文提到了COSO要求内部控制应该“嵌入”企业之中, 而非“外置”在企业之外。我国的《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》就把信息系统定义为“企业利用计算机和通信技术, 对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台”。同时, “根据企事业单位内部控制规范的要求, 将内部控制流程、关键控制点等固化在信息系统中, 促进各单位内部控制规范制度的设计和运行更加有效”也被写入了《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》。《企业内部控制基本规范》更是要求:“企业应当运用信息技术加强内部控制, 建立与经营管理相适应的信息系统, 促进内部控制流程与信息系统的有机结合, 实现对业务和事项的自动控制, 减少或消除人为操纵因素”。
信息系统是人类实践活动复杂化的产物, 建立在信息技术之上的信息系统, 最直接的作用就是实现了业务流程、信息流程和控制流程的有机结合, 信息流程能够对业务流程进行实时的反映和控制, 而且编入程序运行代码和系统参数的控制规则和控制参数, 可以自动化的完成大部分的控制活动, 内部控制监控活动所发现的异常情况也可以通过信息系统实时传递和沟通, 这极大的克服了企业在传统手工运营管理模式下的信息不对称难题, 内部控制可以部分实现实时控制、自动控制, 这可以极大的降低因手工表单控制所带来的信息传递成本、信息滞后成本和信息错误成本, 加速管理决策, 及时对经营环境中的变化作出反应。借助信息系统固化内部控制, 可以实现控制的程序化、规范化、去主观化, 使内部控制成为一种程序和行为和组织惯例, 这样有助于降低组织的学习成本, 保持企业文化理念的一致性, 保持组织效率的相对稳定性。同时, 规划化的内部控制和去主观化的程序执行, 有助于降低内部控制执行过程中的冲突, 减少协调费用和考核费用。信息系统与内部控制相融合的优越性, 不一而足。
但是, 我们也应该看到, 信息系统与内部控制相融合的过程只能是一个渐进式的过程, 而不可能是一次性的完全融合。
首先, 它需要受到管理层认知水平的制约。内部控制作为一种管理层所使用的工具, 它的结构和功能取决于当时管理层的管理认知水平。信息技术是一种帮助人们管理信息、处理信息和控制信息的工具, 它的出现给管理创新带来了诸多可能性空间, 管理层会根据信息化环境所带来的管理变革进行深入的思考, 进而产生更加深刻的管理认知, 这又会推动内部控制理论和实务的发展。
其次, 管理层对信息化的认知可能会超越信息技术的发展水平。这就导致许多创新的管理思想会受到信息技术发展水平的制约, 例如, 实时经济时代要求信息系统能够提供实时的信息, 而要保证信息质量, 又必须有相应的实时控制, 实时控制的一个重要障碍在于它对大多数的非结构化问题实现智能控制, 但在当前计算机模拟人脑思维技术还未完全解决的时候, 这些控制思想还只能说是人们对内部控制的一种目标设定。不过, 这种目标设定给了信息系统内部控制的一个发展方向和动力。
最后, 内部控制的能力与它所能够接触的信息是正相关的, 因此, 内部控制可以嵌入信息系统的程度, 直接取决于信息系统自身的“容量”。信息系统本身是不断发展的, 相应的内部控制理论和实务也是不断进步的。在单项业务自动化阶段 (例如支票处理、薪金计算) , 信息系统的目的只是提升作业活动执行的效率, 它并没有对组织结构和业务流程产生影响, 相应的内部控制也没有发生变化。进入单项业务信息管理阶段 (例如较为先进的航空订票系统、经理信息系统) , 人们开始对信息进行分析和利用, 例如, 航空订票系统从基本的订座系统发展为复杂的投资收益管理系统, 不过这个阶段依然是属于部门单项应用, 对组织结构和内部控制影响还是很小, 内部控制变化也不大。随着信息技术的进步, 企业信息化的发展, 企业开始进入跨业务、跨部门的信息系统集成阶段, 企业内部控制信息实现了共享, 这个阶段对于组织结构和业务流程的影响非常明显, 组织结构开始向扁平化和网络化发展, 这时候的内部控制变化非常明显, “内部控制结构”的观点开始出现, 内部控制结构包括了控制环境、会计系统和控制程序三个要素, 当中明显的融入了系统论的思想, 并且还将会计系统能够作为内部控制的一个组成要素。为了更好的发挥信息技术的作用, 企业开始考虑对业务流程进行变革, 建立起与信息技术发展相适应的信息系统, 其典型的产物就是ERP。ERP对企业业务的支持是全方位的, 它采用客户订单拉动的机制, 实现对企业物流、资金流和信息流的集成化管理。这个阶段, 不仅仅是组织结构和业务流程的变革, 内部控制理论也进入了一个五要素的完善的控制系统阶段, 对信息系统的一般控制和应用控制也纳入了内部控制理论范围, 国际内部审计师协会 (IIA) 和国际信息系统审计与控制协会 (ISACA) 还针对信息系统内部控制分别发布了相关的控制框架。
总之, 信息系统和内部控制相融合遵循这么一个逻辑:内部控制发展要受到管理认知水平的约束, 但是, 信息技术的应用给管理认知提供了可能性的空间, 这就导致了管理认知水平的进步可能会快于信息技术的发展, 它作为一种目标设定给信息系统内部控制发展提供方向和动力。毕竟信息系统是内部控制的载体, 信息系统的内部控制的发展直接受到信息系统发展的制约。J
摘要：内部控制发展要受到管理认知水平的约束, 但是, 信息技术的应用给管理认知提供了可能的空间, 这就导致了管理认知水平的进步可能会快于信息技术的发展, 它作为一种目标设定给信息系统内部控制发展提供方向和动力。毕竟信息系统是信息系统内部控制的载体, 信息系统内部控制的发展直接受到信息系统发展的制约。
关键词：内部控制,信息系统,信息技术
参考文献
[1].石爱中.从内部控制历史看内部控制发展——内部控制的信息化改造[J].审计研究, 2006, (6) :3-7.
浅谈油田企业内部控制体系的融合 篇4
近年来, 各油企业田持续推进内控制度, 有效地达到了防范各项生产经营风险的目的, 并不断推动油田企业内控管理的规范化、制度化、标准化、程序化、网络化, 促进了油田企业管理水平的不断提升。但油田企业的内部控制机制远未达到完善的地步, 内控机制和油田企业原有的经营管理体系还未真正实现融合, 内部控制的执行途径还没有达到完善的地步, 究其原因就是现有的内控管理是一套“空降”的管理系统, 虽然在控制支出等方面起到了控制和监管的效果, 但没有实现和现有管理体系的融合, 不能对企业经营管理决策及实施过程进行有效的监管和控制。为解决内控执行途径的缺陷, 需要油田企业重点从以下几个方面着手, 实现内部控制与现有管理体系的有机融合, 从而提升油田企业内部控制的管理水平。
一、形成以内控手册为依托的内控培训体系
要完善企业内部控制制度, 必须加强企业风险意识, 建立健全风险评估机制以及有效的风险管理系统。通过风险识别、预警、评估、分析和报告等措施, 对油田企业的财务风险和经营风险进行全面防范和控制, 建立企业的风险评估机制。培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识, 所以通过学习、创新, 形成内部控制的自我提高机制, 把学习细胞嵌入油田企业组织机体上, 引导组织成员学会创新, 形成学习的习惯, 提高学习的能力, 提高整个组织面对风险时的灵活性, 形成自我提高的机制, 从而提高内部控制的效率。
油田企业为适应不同条件下生产经营管理模式, 定期对企业内部控制手册进行了修订, 这就要求油田企业下属各分公司及时组织各专业流程责任人开展培训和学习工作。培训还要结合油田企业各部门、各单位不同层次的培训需求, 按不同要求和需要在全企业范围内开展培训和学习工作, 将培训工作推入到企业的各个基层单位中去, 深入开展内控手册宣传贯彻和学习工作。通过深入细致的培训, 确保各级管理人员能准确理解和掌握内部控制的管理方法和相关要求, 全体员工能明晰职业道德规范、行为准则和公司发展目标, 为油田企业内控体系的有效执行奠定扎实的基础。
二、形成以全面预算管理为控制手段的内控管理模式
近年来, 油田企业普遍面临着产量下降、成本上升的严峻形势, 为适应这一新的严峻形势, 就要求油田企业狠抓精细化管理, 建立一套高效的财务预算管理制度并对其不断进行完善。油田企业应将预算指标进行层层分解, 在企业内部形成横纵交错的的预算执行管理体系, 将预算指标落实到企业内部的各环节和岗位, 将预算控制及管理的责任落实到各个职能及管理部门, 从而形成全员参与的全面预算控制模式。
油田企业在建立健全预算控制制度时, 要实现以下基本目标:一是预算编制方法由基数法向以零基预算方法为主, 增量预算为辅, 零基预算与增量预算相结合的预算编制方法的转变。对于相对固定性支出采用增量预算方法, 对于生产过程的变动性支出主要采用零基预算方法, 通过编制实物工作量预算编制成本费用预算。二是建立并完善部门预算编制体系。由主要由财务部门编制预算, 改为由上级主管部门、上级财务部门、本级财务部门、费用主管部门共同编制。各主管部门分别编制本部门主管费用的预算, 并对预算变动增减原因进行分析说明, 财务部门只编制管理费用、制造费用等辅助生产费用。部门预算编制体系的建立和完善, 有助于充分考虑生产部门意见, 落实管理责任, 增强了预算编制的可行性和科学性。三是按“以月保季、以季保年”为原则, 编制滚动预算。以成本要素为基础, 按项目编制, 尽可能细化, 做到“横向到边、纵向到底, 可操作、可考核”。四是制定预算偏差分析纠错程序。当预算差异率超过±5%时, 要求相关部门或单位分析预算差异原因, 制定整改措施;当预算差异率超过±10%时, 除要求分析原因、制定措施外, 还要求以书面形式向各级资金预算委员会进行汇报。当预算差异率超过±10%时, 要向上级主管部门汇报预算差异原因及整改意见。五是建立并完善预算分析制度。根据单位特点及生产变化情况, 组织开展多种形式的经济活动分析。要求各基层单位每周进行分析, 各主管部门在此基础上, 每月对重点费用、预算差异变化大的专项费用开展专项分析, 查找预算差异原因, 制定改正措施。六是严考核、硬兑现, 发扬激励机制, 促进企业持续健康发展。
三、形成以降本增效、成本管理为内容的内控管理机制
降本增效是油田企业工作中一个永恒的主题, 也是油田企业增加市场竞争力的根本途径。随着国际金融危机对我国企业生产经营影响的日益加深, 开源节流、降本增效成为各大企业应对危机的必然选择。
油田企业将降本增效和内部控制紧密结合在一起, 强化全体员工降本增效观念, 依据内部控制要求, 严格费用审核审批程序, 并将降本减费的指标任务和措施责任分解到各个部门, 由各责任部门跟踪督导降本增效项目, 确保实施效果。财务部门定期对费用情况进行对比分析, 查找出异常的费用消耗情况, 并向责任部门进行提示, 责任部门依据提示进行对照落实, 确定具体的解决方案。在考核上实行问责制, 坚持严考核、硬兑现, 对完不成经营指标的部门严格按制度考核, 追究责任, 据此形成有效的成本内控途径。
通过持续推进全员成本管理与内控管理相结合, 在油田企业内部形成以重优化、深挖潜、抓创新的降本增效工作机制, 促使油田企业的管理机制由末端治理、局部改进、现场改善向源头控制、整体优化、技术深度创新以及机制创新方向转变, 最终演化成内控与成本管理合一的管理机制。
四、形成及时梳理信息、强化信息沟通的内控执行途径, 提升内控管理水平
油田企业内部控制各环节会产生大量的数据信息, 管理好这些数据信息很重要, 它不仅是外部监管法规的要求以及内部控制事后检查的重要证据, 更是企业内部核算、分析和解决问题的依据。
信息系统是指向企业内部管理层、各级部门主管、其他相关人员, 以及企业外部有关部门和人员提供信息的系统。通过建立一个统一、高效、开放的信息沟通系统, 可以使员工清楚地理解企业的内部控制制度, 明确其所承担的职责和任务;可以使企业及时收集到相关的外部和内部信息, 并通过分类、整理, 及时提供给有关部门及人员, 使信息在有关部门和人员之间有效地沟通, 以提高企业内部控制效率和效果。
五、落实内部监管机制, 强化资金管理的内控执行途径
落实内部资金监管机制, 是财务管理的集中表现, 是内控制度的重要组成部分。“资金安全无小事”, 它涉及到资金的安全使用和国有资产的保值增值, 涉及到企业的生存发展和干部职工的切身利益, 资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末, 是财务管理的重中之重。强化资金管理的内控执行途径十分重要。
油田企业强化资金管理的内控措施:一是牢固树立“每一分钱都要集中管理高速运转”和“资金安全重于泰山”的理念, 持续强化资金集中管理, 加强资金运营管理和往来款项清理工作, 不断提高资金预算管理准确率, 确保资金安全、高速运转。二是加强制度建设, 资金预算管理, 完善资金管理体系, 提高预算符合率。通过持续推进全员成本目标管理工作, 以财务系统开展的“比学赶帮超”活动为抓手, 依托全员绩效考核平台, 多策并举, 全员行动, 人人有目标, 事事有计划, 统筹运作, 努力提高资金预算符合率, 持续提升资金预算管理水平。三是加大资金对外支付安全管理, 加强资金的使用审批手续, 做好三级复核工作, 保证资金的安生使用, 通过层层把关, 以及现金安全管理, 做好现金的日清日结, 保证现金库存不超限额。
有效的内部控制能使企业不断降低经营成本, 合理调配资源增加对优势业务的投入, 改善关键业务的管理, 以便能更好地提高企业竞争力。内部控制执行途径, 以内控手册为内容, 注重宣传教育和培训工作、确保人人掌握是根本。以降本增效、成本管理、全面预算管理、强化资金管理为内容和手段, 强化内控执行途径。形成及时高效的信息化内控管理途径, 实现严考核硬兑现, 确保控制到位, 执行有力。最终构筑成为一种工作有目标, 行动有准则、前行有动力的内控实施环境, 进而推动油田企业内控文化的建立。
摘要：文章主要从生产成本控制、全面预算管理、资金管理、信息管理以及加强员工培训学习内控手册等途径进行分析, 认为这些途径为企业内部控制制度的执行奠定了坚强的基础。企业内部控制执行行为融入内部控制建设、培养员工内部控制执行理念, 有助于形成良好的企业文化, 提升企业竞争力。
关键词：内部控制,内控培训,成本管理
参考文献
[1].陈锡坤.胜利油田分公司内控管理初见成效[J].中国石化, 2007 (6)
[2].孟海龙.胜利油田ERP应用现状及对策[J].胜利油田职工大学学报, 2008, 22 (1)
[3].陈良民.论完善国有企业内部控制制度[J].社会科学, 2004, (5)
[4].张霞, 刘淑娟.对我国内部控制制度建立的几点思考[J].吉林建筑工程学院学报, 2004, (1)
融合控制 篇5
关键词：媒体单位,预算管理,成本控制
随着媒体单位企业化改制的结束,强化成本控制已成为提高自身利润的关键工作。然而,媒体单位企业化运转并没有改变其工作内容,所以受工作内容的影响,单位在成本控制上也面临诸多尴尬的处境。例如:高频率的外出采访工作,使单位在运营成本的控制上难以做到精益化。目前,对类似工作的成本控制办法主要是额定外派人员每天的采访经费。唯有这样,才能使成本控制与媒体单位发展紧密联系起来。为此,本文将从预算管理的视角,来探讨如何完善成本控制的问题。
1 媒体单位运营成本控制中的难题分析
1.1 媒体单位工作的开放性对成本控制所带来的难题
与实物产品生产企业和其他服务类企业不同,媒体单位是以外部事件为产品材料来组织生产,那么第一步便是前往外部事件发生地去获取素材。这种开放性的工作环境使媒体单位基于本部的成本控制处于信息不对称的条件下,其难以有效管控单位之外工作活动的成本发生项目,进而就使成本控制存在难题。
1.2 媒体产品评价的事后性给成本控制带来的难题
媒体单位在企业化运营中追求产出与投入的“满意比值”,而这里的“满意比值”可以通过两个途径来实现:第一,高投入换来高质量的产出;第二,保持原有投入提升产出质量。显然,后者应是媒体单位所遵循的原则。然而,产出的质量如何由市场说了算,只有将产品规模化地投放到市场中才能获得市场的评价信息,而这种事后性也造成了成本控制难题。
1.3 媒体组织架构的松散性给成本控制带来的难题
从组织内控的视角来看,由于媒体单位需要对外部事件作出及时的反应,及为了保持员工的创作热性和激发其创作的“想象力”,在组织架构上相对较为松散。这种符合国际潮流的组织架构,使成本控制监管存在缺陷。
2 进行预算管理与成本控制相融合的功能定位
结合媒体单位运营成本控制中的难题,就其功能而言要建立预算管理与成本控制相融合的模式,可以从以下3个环节来定位。
2.1 二者融合模式中的市场功能定位
用传统模式来推进媒体单位的产品供给质量,已无法适应当前的行业竞争环境,如思想政治教育、业绩奖励等。因此,通过引入市场机制中的项目招投标活动,在采访团队之间形成企业内部竞争,进而在职务谨慎激励和物质激励下,提高企业内控下的采访质量。同时,预算管理以设计出招投标中的项目经费为限额,使之助力于成本控制。
2.2 二者融合模式中的激励功能定位
媒体单位所提供的产品仍然属于服务类,但这种服务产品与传统服务产品不同,传统服务产品体现为生产与消费同时进行,而媒体单位的服务产品则是先生产、后消费。为适应这一特征,需要在预算管理制度下建立有效的激励机制,使企业员工在稳定的利益预期下和额定的经费下,尽最大努力去实现市场对产品的良好反馈效果。
2.3 二者融合模式中的监管功能定位
针对较为松散的组织架构,不能因破坏了成本控制的严谨性而进行变革,而应是通过强化预算管理的监管功能,来促进各部门工作绩效的提升。预算管理的监管功能应建立在ERP系统平台之上,从而成为助力成本控制的技术要件。
3 媒体单位的预算管理策略
媒体单位的预算管理策略可从以下4个方面来构建。
3.1 建立与企业环境相适应的招投标制度
针对采访项目、媒体产品制作等建立起招投标制度,使其在企业内部的竞争机制下,实现运营经费节约和产品品质保证的目标,但这也需要根据媒体单位的工作特点来给予适度地应用。具体而言,新闻线索、新闻事件都具有显著的时效性,且在信息悖论的原理下其价值也在不断耗散。因此,应重视招投标在实施中的效率。笔者建议,由项目组提出经费预算和采访方案,在规定时间内给予审核并选择项目组进行具体实施。
3.2 构建对项目小组进行预算评价的机构
在项目小组提交采访方案或其他工作的预算时,媒体单位应事先构建预算评价机构,对申报的预算金额和实施方案进行综合评价。机构人员应由财务部门人员、媒体单位资深记者、第三方专业机构人员等组成。这样,才能确保招投标评价中的客观性与公正性。在把握预算经费与实施方案之间的关系时,应根据新闻事件所具有的内在价值来进行判断。
3.3 实施经费额定与市场业绩提成相结合制度
媒体单位在企业化运营过程中,仍然面临着供给侧结构性改革。提升媒体产品质量和重视媒体产品结构,应成为今后工作的重点。在供给侧结构性改革下,需要通过经费额定与市场业绩提成相结合的方式来进行成本控制。前者构成了成本控制的刚性条件,而后者则根据市场销量来给予提成,不仅能强化员工提高工作质量的意识,还能以一种良好的激励机制在企业内部形成“鲶鱼效应”。
3.4 基于ERP系统平台强化部门资金监管
ERP系统对配置预算资金起到良好的支撑作用。媒体单位首先需要建立和完善ERP系统,使企业各个部门的资金使用信息与财务部门的信息搜集系统相联系。通过基于ERP系统平台强化部门资金监管,使预算管理更为科学和理性,进而也为管控各个部门的运营成本提供良好的刚性约束机制。
4 媒体单位财务人员能力提升的策略
4.1 对岗位培训的内容进行创新
作为常规培养模式的岗位培训,应在内容设计上进行创新。减少以往突出岗位技能与实务的特点,增加对员工职业生涯发展重要性的内容。这样一来,在强化素质与人员切身利益相关联性的基础上,深化财务会计人员对岗位素质的理解。
4.2 营造团队内部组织文化氛围
财务会计人员内在的稳定性和整体性的素质,依赖于财务会计团队内部组织文化的熏陶。通过建立学习型组织,营造财务会计人员自主学习和相互学习的良好氛围。因此,应通过制度推动团队人员间的业务交流。业务交流应突出个体工作的心得体会,及对团队发展的愿景。前者通过知识外溢,提升组织的知识存量;后者则在团队成员间形成心理暗示,有助于规范财务人员的行为。
4.3 健全绩效管理机制
根据激励兼容原理设计出合理的激励机制,并根据物理元原理建立合理的考核指标。可以引入第三方组织成员对财务会计人员的评价机制,推动财务会计人员实施跨部门的协同活动。那么如何来引入第三方组织成员,笔者建议,可以发挥媒体单位审计部门的督查功能,使其在组织制度的保障下完成这项工作。
5 结语
媒体单位的成本控制不能只注重形式,还需根据媒体单位的工作特点,重视产品的供给质量。为此,建立预算管理与成本控制融合的互动机制便十分重要。具体的实施策略包括:建立与企业环境相适应的招投标制度、建立对项目小组进行预算评价的机构、把经费额定与市场业绩提成相结合、基于ERP系统平台强化部门资金监管等方面。
参考文献
[1]肖翔燕.加强我国广播电视媒体预算管理的对策思考[J].学理论,2010(23).
[2]姚华.加强电视媒体内部控制的有效途径--全面预算管理[J].新财经,2013(1).
[3]薛惠军.“融媒体”时代保险业广告预算管理问题探讨[J].保险职业学院学报,2014(5).
企业内部控制与风险管理的融合 篇6
一、内部控制与风险管理的关系
内部控制是由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的,目的在于实现控制目标的过程。它由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素组成。公司风险管理则是由公司董事会、经理层和其他人员实施的、应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别、防范和管理风险的整个过程。公司风险管理系统的构成要素包括:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。从内部控制与风险管理的概念及包含的要素来看,二者既存在着联系又有区别。
(一) 内部控制与风险管理关系的理论观点
关于内部控制与风险管理的关系,理论界存在分歧。主要观点有三种:
(1)包含与被包含的关系。英国Turnbull委员会(2005)和我国学者朱荣恩(2009)均认为,内部控制是风险管理的一个重要组成部分,后者是前者的发展和延续。
(2)完全等价关系。陈关亭(2009)认为风险管理与内部控制是完全等价的。
(3)权变关系。周兆生(2004)认为,是风险管理包括内部控制还是内部控制包括风险管理并不重要,重要的是要明确二者有重合与关联之处,哪个范畴更大更广,则可能会随时间、技术、市场条件、法律以及监管实践的发展而有所不同。
本文认为,内部控制与风险管理之间两者关系更多在于其本质相同,二者都是基于公司在经营管理过程中存在风险而产生发展起来的。但二者在企业管理活动方面也存在着较明显的差异(见表1)。
企业风险管理框架拓展了内部控制,更有利、更广泛地关注于企业风险管理这一更加广泛的领域。尽管风险框架不打算、也的确没有取代内部控制框架,但风险管理框架文本中指出风险管理框架将内部控制框架涵盖在其中。因此,二者相互融合将是不可逆转的趋势。
(二) 内部控制与风险管理关系的经验证据
王爱娟(2011)以130家上市公司为样本对内部控制与风险管理的关系进行了实证分析。她将属于内部控制100强的65家公司作为内部控制好的公司,与之配对的65家公司作为内部控制一般的公司,以资产负债率来衡量财务风险水平,以经营杠杆系数衡量公司经营风险水平,二者共同作为风险管理效果的衡量指标。
通过计算可得,内部控制好的公司的资产负债率平均为55.2%,低于内部控制一般的公司资产负债率平均值(55.7%);内部控制好的公司经营杠杆系数平均为1.5,远低于内部控制一般的公司经营杠杆系数平均值(2.1)。这说明,内部控制好的公司,风险管理效果也更好,企业的财务风险更低。
二、企业内部控制与风险管理整合的基础、原则与角度
(一) 融合的基础:风险控制
从上述对内部控制与风险管理的相互关系的讨论来看,这两者是密不可分的,两者存在着相互重叠和交叉的部分。虽然两者在内容和表现形式上有所差异,但其都是为了控制企业的风险,以保证企业目标的最终实现。《企业内部控制基本规范》的发布,为我国企业内部控制与风险管理的融合创造了契机,新规范对于风险的更加关注为内部控制与风险管理的融合提供了基础———风险控制。
(二) 融合的原则:成本效益原则
内部控制和风险管理都是源于企业风险的存在而产生的,二者的目的都是为了进行风险控制,那么根据成本效益原则,在实务中就没有必要设置两个部门来进行分别管理,而应该从他们的共同点入手进行整合,在确保企业目标有效完成的情况下使成本降到最低。
(三) 融合的角度
1. 控制目标:风险控制的出发点和落脚点在于实现企业目标
每个组织的行为都是围绕着特定的目标来进行的,企业作为一种组织必然也要确立一定的目标,实现这些目标,达成企业的愿景,就成为企业存在并发展下去的理由。但是确立了目标,并不意味着企业就能够成功,即企业存在不能实现这些目标的风险,因此我们应该就每一目标对其进行风险识别、评估,并做出应对风险的策略。风险控制的目标之一是财物的安全,也是其最基本的目标;目标之二是信息的真实;目标之三是企业行为的合法与合规性。这三个目标能否最终实现是保证企业正常运转的前提条件。最后一个目标就是经营有效。前三个目标所涉及的企业财物安全、信息真实、行为合规的最终目的是提高企业的经营效率,实现企业价值的最大化。
2. 构成要素:ERM八要素包含内控五要素并有所扩展
通过对新规范的研读,及其与企业风险管理相关规范的比较,可知内部控制包含五个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。风险管理的要素在此基础上又增加了目标制定、事项识别、风险应对三个要素,风险管理所包含的要素并非是对内部控制要素的简单重复。从新增加的要素中看出,可以风险管理更加重视对风险的控制,它从企业战略角度出发,运用风险组合的观念对企业的风险进行识别、评估,为企业目标的实现提供了更为合理的保证。
3. 责任主体:风险控制的关键在于人
在企业风险管理的过程中人员是很关键的因素,目前企业的责任主体主要包括股东大会、董事会、经理层、各业务部门及员工。另外,集团公司还应包括各子公司。从目前风险管理的有关规定来看,风险管理的目标大多定位于物和事,即旨在保证信息真实准确、确保财产安全、提高企业经营效率。实际上,风险是企业经营管理中的客观存在,不以人们的意志发生改变。管理者所能做的就是及时发现风险并进行风险控制。既然管理者可以通过自身的行为对风险进行识别和控制,那么风险管理的最终目标就应该指向管理者的行为,而不是相关的物和事。就管理者行为而言,在不存在约束的环境下,“人之初性本恶”的特征就有可能显现出来。其主要表现在背德上:一是造假,二是私吞,三是违规。另外,除了背德之外,还可能出现非理性行为。非理性通常是由于风险控制者的能力缺失或者盲目所致。因此,风险管理的目标就是防止人的背德和不理性行为,明确各责任主体的权利义务,使其各司其职,从而使企业风险得到有效控制。
4. 流程环节:风险来自于业务流程中
企业中的各主体只有在经营管理的过程中才会产生风险,即只有人与事结合风险才会发生。一般企业的经营管理过程包括以下六个环节:第一,明确企业发展战略,第二,围绕已确定的战略制定经营计划,第三,设定计划执行的责任主体,第四,制定流程,第五,各组织或责任主体执行计划,最后,开展具体的作业。风险存在于每一项作业之中,管理者必须学会识别每个流程中的潜在风险,并对这些关键点加强控制,以内部控制为手段降低企业风险。在对这些责任主体从事的经营管理活动进行风险识别和控制时,管理者必须紧紧围绕企业的生产经营目标,使企业的经营有条不紊地进行,最终实现企业价值的最大化。
三、内部控制与风险管理融合应注意的问题
(一) 从环境入手进行控制
企业所处的生产经营环境包括内部环境和外部环境。内部环境是内部控制与风险管理进行整合的重要因素,在进行风险控制和管理的过程中,首先应秉持正确的风险管理理念,强调全员参与,不断提升员工素质;其次,科学的组织结构设置、明确的权利职责分配、积极的企业文化都能够有效防范内部风险的产生与扩大。外部环境包括社会、经济、文化、科技、法律等,各种外部环境又会带来各种外部风险,如不同社会的风俗习惯,经济形势的变化,科技的进步以及法律的变更,等等。这些风险不同于内部风险,有的外部风险甚至有可能导致企业经营的失败,因此,企业必须关注环境的变化,公司高管应适当授权给中低层管理人员,使其对内部风险进行有效控制,高管则应将注意力放在应对外部风险上。
(二) 建立健全相应的激励措施
“人之初,性本善”。风险控制不能过度追求控制人的“恶”,还应想办法激发人的“善”。风险管理的目标是控制人。我们在过去往往只是从控制人的背德、非理性角度去思考。事实上,“善”、“恶”是人性的两面,二者是交互作用的。在一个企业中,不仅要控制人性恶的一面,还应通过制定能张扬人性、激励人性的制度使企业员工乐于从善、主动从善、追求更善。企业在开展风险管理时切忌出现“鞭打快牛”的现象,应产生“高薪养廉”的效应。
融合控制 篇7
关键词：PET/CT,图像融合,质量控制,配准
正电子发射计算机断层显像/CT(PET/CT)设备通过强强联合方式,将在细胞和分子水平反映生理和病理特点的功能分子影像技术——PET显像与在组织水平上反映生理和病理解剖结构变化的影像技术——CT相结合,同时提供PET图像与CT影像,并进行真正意义上的图像融合,为常规核医学的临床应用提供了多种影像学诊断优势互补的条件。但就设备使用而言,无论图像采集、处理还是诊断,PET/CT不是独立的PET和X-CT的合并,而是二者的有机结合。因此,PET/CT的质量控制是在完善的PET和CT质量控制的基础上,加上PET/CT融合的质量控制才得以实现的。PET、CT和PET/CT融合三个方面,任何一个的质量控制不完善,都不能为临床提供高质量的PET/CT图像。
1 PET的质量控制
高质量的重建图像,来自高质量的PET原始投影图像。任何不适当的图像采集,都可能导致意想不到的重建误差,从而使临床误诊。特别针对PET旋转系统的质量控制过程,也是保证准确重建所必需的。
PET的日常质量控制可确保探头系统的完整性。要求在扫描计划开始执行前,每天都执行该质量控制程序,以检验系统的完整性。日常质量控制一般用容积模型扫描,用于评估扫描仪的当前性能。PET的日常质量控制步骤:定位均匀性模型,用CT机架视野外激光灯将模型垂直居中,激光应刚好与模型的边缘相接,选择日常质量控制程序。系统将执行以下操作:根据输入的计数进行扫描,计算标准质量控制和日常质量控制模型扫描之间的卡方,通过比较日常质量控制扫描和标准质量控制扫描,逐个进行效率计算,并对超出效率范围的管进行标记。质量控制扫描完成后,将显示日常质量控制结果:模型参数、研究参数、正弦图、平面活动剖面图、日常质量控制趋势图、卡方值和消息。查看正弦图是否有明显伪影可提示关联的晶体有无故障,如果卡方值>10,则不能实施检查扫描,需对PET进行维修。
就断层显像而言,下述三个指标尤为重要。
⑴均匀度在探头均匀度不佳状态下的图像采集,将导致重建后的断层图像出现冷区或环形冷区。在均匀度差的探头采集的平面显像图像中,可以明显发现这种伪影。但是,对均匀度在3.5%~8%之间的探头所采集的图像,视觉查看通常不能察觉异常,而重建后的图像中却会产生视觉上就能够发现的伪影。因此,对于PET的均匀度,不能单纯以肉眼查看,必须经过计算机分析,并根据分析结果确定均匀度是否合格。
⑵旋转中心旋转中心的确立是为了在图像重建的时候,将平面图像投影到正确的重建像素内。为避免在重建PET图像时的人为误差,要让旋转中心显像的矩阵中心和探头旋转中心一致。
⑶探头和床的关系探头的探测面必须和PET旋转的轴向相平行,以保证每一个重建切面所包含的数据只来源于一个横断面。在探头探测面未能平行于旋转轴向的重建图像上时,很难发现有问题,但是,这种状况会明显损害重建图像的分辨率。
2 CT的质量控制
现有PET/CT系统可以控制的CT的质量控制,主要侧重点在CT值准确性的检测上。CT的检查和校正可避免CT系统缺陷或校正偏差导致的伪影,保证获得最佳图像质量。在进行PET/CT图像采集前,要先完成CT的质量控制检测。如果开机后未执行该程序,则可能导致图像质量下降,在某些情况下甚至会导致误诊。CT的日常质量控制步骤:开机启动计算机后,定位检查床,使水模置于扫描中心,实施CT检查与校正。CT的检查与校正包括对水模的3个参数进行检测:CT值(HU)、图像的像素噪声、管电压。
3 PET/CT的质量控制
PET/CT质控的关键是在良好的PET和CT质量控制的基础上,保证两种图像的准确配准。准确配准的目的有二:首先是得到一个几何位置准确的X线透射图用于核素显像的衰减校正,其次是为PET/CT图像融合提供一个尽可能准确的CT定位图像。由于PET和CT的层厚差距大,且受系统其他因素的影响。目前,PET/CT之间的配准和理想之间仍有一定的距离,尤其是在需要精确定位时。
3.1 PET/CT配准的检测
检测CT中位置与PET中位置差距,通过对模型(内有前、后、左、右、中心,5个小球)进行CT和PET扫描,然后进行融合,看五个点是否重叠并显示相应的调整方案。
同机图像融合技术的关键是两种影像系统的准确对位。同机图像融合避免了人为对位的主观因素的影响,但是一些客观因素仍然无法完全避免,如:重力导致的检查床下垂,床板伸出的距离越长变形越大,下垂距离越大。因此,在PET/CT设备维护、质量控制中,要尽量将对图像融合造成影响的因素减低到最小程度。例如将悬臂床改为前端有斜坡形依托的床,有可能减少重力所致的检查床下垂,从而减少CT和ECT图像的位移。在临床检查时应当尽可能将检查部位放置在移位较小的检查床前中部。
3.2 检查床的位置
为了保证PET和同机CT之间图像几何配准的准确性,和单纯的PET比,对PET/CT检查床的要求更多。理想的要求是受力后床板完全无变形和移位,但是这很难达到。因此,在图像采集过程中,要采取措施控制PET和CT采集过程中床板下沉不一致性所导致的两者图像失匹配。在PET/CT系统的机架内有一个支撑架,当空床时,床板和支撑架之间有一点距离,但当病人上检查床后,要求床板和支撑架刚好接触,这样,在图像采集过程中,就不会产生因为检查床运动过程中床板受力不均,导致床板不同部位下沉不一致的现象发生。如果床板高度的调节没有达到这一要求,必需请工程师予以调整。此外,病人的受检查部位要放在检查床上规定的区域内,这在床板上是有标记的。
3.3 PET/CT图像采集过程中的要求
在PET/CT采集过程中,最基本的、也是最重要的要求是,病人不能有位置的移动。有研究证明,在PET采集过程中病人移动哪怕是只1.5个像素,也可能使正常的PET图像出现异常。病人移动对于PET/CT采集的危害还在于CT和PET几何位置失配准,导致用于衰减校正的X透射图定位不准确,结果核素显像图像不能得到正确的衰减校正、图像采集失败。图像采集过程中病人移动所造成图像失配准,也使CT在融合图像中失去定位意义。
在阅读PET/CT图像之前,应先观察PET的电影显示,以确认在PET采集过程中病人没有移动;随后,应观察CT不同断面之间有无移位;最后,观察不同轴向和断面的PET和CT之间的匹配状况。如果心肌显像图像采集结束后发现病人移动,可利用软件进行移动校正,但对于PET/CT采集过程中病人移位造成的图像采集失败,惟一的解决方法就是重新采集图像。因此、一定要让病人有一个尽可能舒适的采集体位,并向病人强调不能移动的重要性。
4 小结
核素显像的图像和CT的图像融合的应用相当复杂,无论是图像采集、图像处理,还是图像融合诊断,都不是简单相加融合。PET/CT,也不是独立的PET与CT的机械合并,而是二者有机结合,即建立在质量控制完善的PET显像仪器,与质控完善的CT基础上的二者之间的融合——才能组成PET/CT仪器组合,以及图像融合。如果任何组成部分的质量控制不完善,都不具备图像融合特性,都不能为临床提供高品质的功能与解剖融合图像。
参考文献
[1]朱家瑞.SPECT/PET/CT图谱[M].北京:中国协和医科大学出版社,2007:56-68.
[2]朱家瑞.同机图像融合位置配准的质量控制[J].中华核医学杂志,2004,24(1):53-54.
[3]党亚萍.PET/CT的验收及性能评估[J].中华核医学杂志,2004,24(2):117-120.
[4]万良荣.PET/CT的质量控制和日常维护[J].上海第二医科大学学报,2005,25(12):1303-1305.
[5]王荣福.符合线路探测正电子探测与临床[M].北京:北京医科大学出版社,2004:338-340.
[6]王学民.医学成像系统[M].北京:清华大学出版社,2006.
融合控制 篇8
无线宽带通信技术的迅速发展,为移动运营商带来了新的竞争机遇和挑战,通过2G/3G/LTE/WLAN等技术构建移动宽带互联网,为用户提供宽带、高性能网络,可以有效的吸引用户数量的快速提升,改善用户体验和提升用户的忠诚度。然而技术和业务的发展,各种基于IP的破坏性创新业务将使基础业务收入流失,运营网络管道化、增量不增收成为运营商面临的主要问题。要改变这种局面,存在着诸多挑战,主要体现在:
1)网络协同背景下,多接入技术融合发展的挑战
各种技术体制网络(2G/3G/LTE/WLAN)各自独立建设,如何统一配置,协调和进一步优化,亟需针对性的研究和实践。
2)数据业务无区分、网络效率低、哑管道带来的弊端
当前的网络流量管理仅仅是一种粗放的网络资源的调度,很难实现精细的网络资源、业务资源和用户资源的综合管理。
3)智能终端爆炸性增长,数字洪水肆虐,给移动网络带来巨大压力
随着移动互联网不断发展,各种数据流量(P2P HTTP,小数据,长连接,keepalive包等),最有价值的语音业务质量受到冲击。
因此,需要通过利用PCC对无线信道优化,对网络资源进行有效管控,实现公共鉴权、融合的策略控制和计费,以区分业务,做智能管道,实现WIFI对数据流量的智能分流。从根本上解决和改善运营网络管道化、增量不增收的问题,为后续的网络精细化运营、提高网络竞争力提供技术储备。
二、基于PCC架构的策略控制基本原理
为避免移动互联网运营网络管道化,将网络资源合理、有效的引导到高附加值的、高竞争力的数据业务,其核心问题是如何提高网络对于用户业务的感知能力,进而实现基于用户、业务网络的精细化管理和控制。基于此,3GPP提出了一种策略与计费控制架构(PCC:Policy and Charging Control)来实现3G网络中的策略控制。本节主要介绍PCC策略控制架构。
PCC能够在业务层和网络层间建立一种沟通机制,将业务的信息告诉给网络层,实现基于业务的Qo S控制,可以降低对网络设备的要求,实现动态的业务策略下发。PCC架构工作在业务数据流(Service data flow)级别上,提供策略控制、计费控制功能、和业务数据流的事件报告功能,逻辑架构如图1所示。
PCC架构中主要包括PCEF,PCRF,AF,OCS,OFCS和SPR等功能实体,主要功能实体描述如下:
1)PCEF(Policy and Charging Enforcement Function)策略和计费执行单元
PCEF包含业务数据流的检测、策略执行和基于流的计费功能。
2)PCRF(Policy and Charging Rule Function)策略和计费规则单元
PCRF包含策略控制决策和基于流计费控制的功能,向PCEF提供关于业务数据流检测、门控、基于Qo S和基于流计费的网络控制功能。
3)AF(Application Function)应用功能
AF是一个提供应用业务的单元,其应用需要对IP-CAN用户面行为进行动态策略/计费控制。
4)OCS(Online Charging System)在线计费系统
用户信用控制功能。
5)SPR(Subscription Profile Repository)用户属性存储
用户属性存储逻辑实体包含与所有签约用户或签约相关的信息。
三、融合策略控制方案
文基于上述PCC架构,将其推广应用于2G/3G/LTE/WLAN网络中,实现融合的策略控制,从而更好地为四网协同奠定基础。
1、融合策略控制方案原理
如果能够将PCC功能拓展应用到WLAN的管控,可以使其在数据流量分流中起到更加智能的效果,则可以更有效的实现四网协同,将PCC网元与多连接管理融为一体,更好的实现对数字洪水的管控。
经研究发现,目前已经实现了对2G/3G的策略动态控制,且在LTE网络中也已包含相应规范,能有效地实现区分用户等级和签约信息的策略控制、提供基于时间、位置、业务等多维度、实时、动态的Qo S控制方法,引导网络资源的动态调配和合理使用。但对于WLAN网络尚未确认相应的功能,本文将其推广应用到WLAN的策略控制中,实现网络协同的融合策略控制。
如图2所示,目前国际上讨论较多的有采用S9a接口的融合策略方案,该网络架构较为复杂,涉及固网和移动网的各自的策略控制机制,用户最终的业务体验取决于固网/移动网分别对策略控制的支持程度,现网固网厂家的非标准策略控制机制将为保证终端客户体验的一致性造成困难;右图为融合的策略控制架构,它可以实现真正的融合策略方案,架构清晰,流程简洁,提供单一的策略决策点,保证统一的用户业务体验,重用移动网络的PCRF节点,降低TCO。
基于上述架构,我们组建了基于PCC的融合策略控制实验网,网络框架如图3所示。
即将WLAN网络直接接入PCC的PCEF单元,由PCRF同时实现对2G/3G和WLAN的策略控制。
2、实验情况
基于PCC的Qo S控制架构可以实现基于特定业务的Qo S控制,即对不同的业务提供不同Qo S服务等级的承载通道。如对运营商的网络视频业务、Vo IP等高附加值、高收益业务,提供高优先级的网络转发和业务接入能力,以及相应的带宽保证等高等级的Qo S服务,将网络资源向高附加值、高收益的业务引导,提升业务运营效率。针对PCC对2G/3G的策略控制实验已有较多,本文主要针对PCC在WLAN的策略控制下的几个用例进行介绍。
用例1、区分用户的策略控制
区分用户等级和签约信息的Qo S控制指根据不同用户的用户等级提供不同的Qo S服务。如对金牌用户提供2M的最大带宽,为银牌用户提供1024K的最大带宽,为铜牌用户提供512K的最大带宽等。如图4所示,将用户等级分别从金牌用户改为银牌用户,再改为铜牌用户,由图可见能较好地实现对不同用户提供不同策略。
用例2、区分时间的策略控制
PCRF可以基于灵活的时间策略动态调整相应业务的Qo S策略,如网络闲时,提供较高的Qo S速率,在网络忙时,提供较低的Qo S速率(如图5)。或者在特定的时间段,如某体育赛事的直播时间,对运营商或合作方提供的该体育赛事直播的视频业务提供高的优先级和Qo S速率保障,保证这部分用户的体验。
用例3、基于累积量的策略控制
随着移动互联网网络的发展,按时长收费、包流量或包月的分组业务资费套餐成为用户需求的资费方式,然而在网络中由于某些个别用户长期占用大量网络资源,导致其他用户的业务无法正常开展,影响其他用户对网络资源的公平使用。基于PCC的Qo S控制中可以通过PCRF和SPR对用户的累积使用量进行统计,基于用户使用的累积流量,动态提供不同的Qo S策略,用户累计流量达到配额限度后,速率从2048kbps降低到512kbps,如图6所示。
从以上实验可知,将PCC引入到对WLAN的管控是可行的,因此可以实现网络协同的融合策略控制。
四、结束语
随着无线宽带技术的发展,移动数字业务和智能终端也在不断增长发展,数字洪水已经来临,需要对移动互联网Qo S进行优化和控制。文中介绍了针对移动互联网网络协同的融合策略,分析了PCC策略控制的基本原理和工作流程,将其推广应用到2G/3G/LTE/WLAN的融合策略管控中,并取得了良好的实验效果。随着移动宽带网络的发展,在2G/3G/LTE/WLAN各种技术体制共同组建的协同网络架构下,需要制定相应的融合策略控制机制,进一步研究PCC与多连接管理的融合管理机制,形成策略管理中心,更好地实现网络的分流与协同。
参考文献
[1]顾明.LTE网络中PCC架构的应用.电信工程技术与标准化.2010(11).