会计内控措施

会计内控措施（共12篇）

会计内控措施 篇1

一个企业会计中的内控系统的设立,很大程度上是出于保护企业自身的财产安全性和完整性,同时保障了企业会计的信息储存的目的,并在此基础上进行的一系列措施和方法,还有相应的程序对应着。这对于企业自身的发展是非常重要的一个环节,它的设立可以保护企业财产安全,会计信息保密等方面,进而能够保证企业自身的良好运作和有无中饱私囊的腐败状况,更大程度上是维护了社会经济的稳定性,维持了市场的秩序。但目前我国很多企业自身的内控系统并不完善,存在很多的漏洞,这也导致了企业产生了一定的风险经营,很多企业由于内控系统的不完善在投资时没有做好充足的准备,以至于把企业置身到一个非常危险的环境,严重甚至出现破产现象,这也充分的说明了加强改善企业会计内孔措施对于企业自身发展的必要性。

1 对于一个企业发展会计内控的重要性

对于企业来说,有完善的会计内控体系无疑能够确保企业自身的权益不受到外来的侵犯。会计内控制度的产生俨然是这个时代背景下催生出来的产物,它可以让企业处在稳定长期的持续发展,对于企业的自身发展来说,除了硬件环境要跟得上,更多的还需要在人才管理制度上花费时间和经历,以及企业财务会计审计方面。完善会计内控系统,这样可以提升企业的工作效率,同时避免因为资金问题造成一定的风险投资,也让企业可以赢回良好的市场口碑,提升企业的良好形象。

其次,在国家经济持续不断的发展前提下,越来越多的国内外企业不断的进行深化交流合作,中国很多企业在对外合作方面也不断的提升,这就使得国内企业在和国外企业合资研发中对于资金方面有了更多的抉择。为了让企业能够在越来越激烈竞争的市场中获得一定的市场地位,需要凭借企业自身的实际运作状况,加上良好的管理制度,形成科学准确的企业会计内控制度,只有真正意义上的打好企业会计内控体系,才可以帮助企业做好良好的经济资金链的运转投资收益,避免企业出现经济波动等被动局面,造成企业的损失。

再者,企业通过加强会计内控措施,可以规范市场的经济发展,逐步完善好国内的市场经济环境,更催生了相关的会计内控法律措施,形成良好的市场秩序,这对于企业提升自我发展,也可以规范一些不文明现象,逐步建立起法律化的市场秩序,从而将我国的市场经济发展落实到更加完善的局面。

2 现阶段国内企业会计内控的实际情况

尽管在时代的发展下企业对于会计内控系统的重要性已经越来越重视,但由于基础薄弱和没有完善的法律法规去规范,导致很多企业自身的内控系统还是不够完善,存在着很多的弊端。

1)内控系统不够完善,导致会计内控处在尴尬不利局面。

在内控系统中企业要清楚意识到不单单要让会计人员的数量增加,还要保证工作人员的效率和工作质量,不应该出现含糊工作,使得审计不到位进而工作效率低下,加上有些企业为了节省经费,聘请的会计人员的自身资质不够高,专业能力没有得到认证,这样对于内控系统的完善建立是非常不利的,也脱了企业发展的后腿。

2)企业自身的内控体系没有监督小组审计。

我们可以明显的看到很多的企业都存在对于企业内控如何正确开展工作的片面认识,使得很多企业的审计工作处在不够透明的阶段,让群众和职工没办法清晰了解企业的运营情况,这严重的损害了企业的集体形象和经济利益,很多企业都却少了监督小组的审计,很多审计监督组都存在表面形式,这会损害企业的经济运转,阻碍了企业的长远发展。

3)对于会计内控组的人员的素质要提高更多。

在很多企业中内控组织的工作人员在专业素质和职业道德存在普遍的素质不够高,处理业务审计时存在一些技术问题和职业道德问题,有时候为了一己私利而出现审计不透明或者是偷换的局面,这样都是对一个企业发展的危害,所以要对企业内控系统的工作人员做更高的要求。

3 如何加强企业会计内控的措施

总的来说就是要分为四个方面去加强改善企业会计的内控措施,分别是:

1)完善一个企业内控体系的管理机构。企业只有真正落实完善好自身的会计内控系统,将体系的方方面面都做好一定的监督审查,通过授权明确公开,将管理范围扩大并严格控制好,让企业自身的内控系统变得更加的合理和透明。

2)创建一个更加优良的环境,从源头开始下手,企业高管人员要一开始就落实好管理责任制,创建一个更加优良的环境方便企业内控系统的运行,同时加强完善和监督系统的公平透明性,让内控的实行变得更加方便准确,也让工作效率不断提升。

3)利用科技手段创建信息辅助系统,方便工作人员核实审查。除了工作人员的自身专业素质要提升到和时代发展同个轨道,我们必须意识到的是还需要将会计内控系统中的信息沟通渠道和记录渠道系统升级,创建好一定的辅助系统,方便工作人员能够随时随地的查找到想要的信息和资料,方便他们的信息核对可以畅通无阻。

4 总结

总的来说,对于如何使得企业更好的发展,需要倾注很多的心血,但更重要的是需要重视企业自身的会计内控系统的相关漏洞,从最初的企业会计内控系统的成立下手,管理者要充分意识到企业会计内控体系对于企业发展的重要意义和存在价值,进而推进企业会计内控体系的完善,形成一套完整的会计内控体系良好运作的方法和规章制度,让企业内控体系更好的发挥出它自身的作用,从而推动企业更加优秀的进步和发展。

参考文献

[1]马林浅析中小企业内控制度的建立和完善.成都纺织高等专科学校学报2008

[2]周翔.浅议中小企业内控存在问题及解决对策.知识经济.2010

[3]李泽洪.中小企业会计内控实践中常见问题及对策思考.中小企业管理与科技2009

[4]宋连荣.会计内控制度存在的必要性分析[J].中国外贸,2013

[5]王为贵.论企业会计内控制度的完善[J].商场现代化,2013

会计内控措施 篇2

2、做好月末ERP相关关账工作，保证准确性和及时性，保证月末各明细科目余额无差错。编制会计报表，完成各项税费的申报事宜;

3、严格把控应收账款的信用额度，随时根据有效的邮件进行调整。每天完成未收回应收帐款明细表，随时根据业务员的要求核对应收帐款;

4、审核进项发票是否规范，月底前认证进项发票;

5、每月组织仓库的存货盘点;编制商品呆滞库存表、超期的商品借出表告知相关人员;

会计内控措施 篇3

关键词：企业会计；内控制度；作用

一、会计内控制度对企业管理的重要作用

会计内控制度本身作为企业内部控制工作的重要部分，对于企业资产的保护以及会计信息的真实、可靠发挥着重大的作用，更对会计法律发挥的贯彻执行工作起到了不可小视的作用。具体体现在以下几个方面：

（一）实现了会计工作秩序的规范化。会计内控制度的建立对企业会计岗位设置的规范以及会计凭证、会计帐簿以及会计档案保管等有关业务的处理中发挥着积极作用，更是让企业会计监督职能得到了全方位的发挥，确保了企业会计行为的公正、合法，并从源头避免了会计舞弊情况的出现。

（二）提升和强化企业内部管理。建立完善企业会计内控制度对于企业内部资源的优化配置，完善企业内部管理以及提升企业整体经济效益发挥着重要的作用。企业可以利用资产管理制度，完善企业资产核算、清查、保管等一系列工作，做到账账相符、账实相符，一旦出现清查结果与会计记录不符的状况，也可以充分表明企业资产管理中存在错误、浪费等不良现象，需要企业完善企业原因分析、明确职责，并采取有效的策略加以完善，强化企业内部各项资产的管理工作。此外，企业还可以采用趋势分析法、比率分析法以及因素分析法等一系列方法对企业财务报告中的有关信息进行分析，这样能够及时有效的发现企业生产、投资以及经营过程中存在的不足并加以改进，提升企业整体的经营水平。

（三）有助于企业风险的防范和控制。健全的企业会计内控制度对于资金安全的保证、资金使用效率的提升以及企业风险防范等工作都发挥着积极的作用。现阶段货币资金作为企业流动性最强和控制风险最高的资产。企业的资金活动也主要有资金的筹集、资金的投入以及资金运行三个部门，通过制定出严格有效的资金授权、审批制度，实现企业资金活动的集中化管理，明确企业资金活动各个环节的职责以及岗位需求，定期开展检查和评价工作，全方位落实企业责任追究制度，真正的实现企业资产的安全运行。

二、企业会计内控制度完善的有效措施

（一）提高企业整体会计内部控制意识。要想切实加强企业会计内部控制制度建设，最为重要的就是需要单位内部领导和工作人员树立会计内控意识，从整体上提高认识。首先，企业在日常工作中要加强对相关人员的培训，让各部门的工作人员充分了解和明确单位内部会计内部控制工作的制度和流程，严格按照规定办事，做好财务工作的日常管理，防止由于个人思想认识不清造成企业财务会计工作出现问题或者面临风险。其次，要加强对财会工作人员的职业道德教育，提高其会计内部控制的自觉意识，在日常工作中做到自我监督、互相监督，为企业各项业务活动的正常开展营造良好的内部控制氛围，保障单位会计相关的各项工作能够顺利高效的开展。

（二）坚持以人为本，优化内部控制环境。企业会计内部控制制度最终是需要在实践环境中去落实和检验，所以优化企业内部控制环境尤为必要。对于企业内部控制环境来讲，人是影响其制度落实的关键。所以首先会计内部控制度是由专业管理人员制定出现，但落实和完善则需要依靠企业员工和部分工作人员，因此说，人是整个会计内控制度的主体，把握着整个客体，企业需要强化人力资源管理工作，坚持以人为本，进行现代人力资源的管理和控制。首先是要严格把控用人，对企业会计内部控制有关人员进行严格控制，确保重要岗位人员充分发挥其作用。其次就是要做好会计人员的训练工作，提升企业内部会计人员的专业技能和业务素质，全方位落实企业会计内控制度。第三就是要进行员工职业意识的强化，培养会计工作者爱岗敬业的精神，让其能够自己的工作岗位上发挥才干。第四就是要开展和实现企业内部的轮换制度，构建一个企业内部相互监督、相互配合的工作模式。最后就是要全方位落实以人为本的奖罚制度，用此来激励企业会计工作人员的工作积极性，提升企业会计内部控制工作的整体效率，从而达到提升企业控制水平和控制目的的作用。

（三）建立完善的企业会计内控制度。要想切实加强企业会计内部控制建设，首先就要完善相关的制度建设，提高单位内部控制活动的规范性和有效性。为了保证企业内部各位员工都能够做到各司其职，在自身岗位上发挥自身的效用，单位必须加强对会计人员的职能控制，实现会计记录与业务经办相分离、财产保管与会计记录相分离、业务稽核与业务经办相分离，形成完善的内部牵制制度，以减少错误操作和舞弊现象的发生，有效防范会计内控风险，进而提高单位会计内控工作的质量和效率。其次，单位要建立健全财务会计人员奖惩制度，鼓励会计人员揭发会计失真现象，坚决杜绝寻思舞弊现象的出现，充分发挥会计内部控制的监督职能，确保企业财务和会计信息的真实性和完整性。

三、结束语

会计内控制度在企业融资、市场推广以及技术创新、经营管理中都发挥着重要支撑作用，更是企业核算和经营工作的重点环节，在市场经济条件下需要企业明确会计内控制度的优势，对企业今后的发展和进步提供支持。具体了解企业内控制度对企业发展的价值，控制影响企业会计内控制度的因素，完善企业会计内控制度的实施，推动企业经济建设和今后发展。

参考文献：

[1]朱青圣.完善企业会计内部控制制度的对策[J].会计之友，2013，（15）：117-118.

[2]钱宽裕.基于有效健全我国企业会计内部控制制度的分析[J].中国乡镇企业会计，2014，（11）.

[3]宋兆峰.企业会计内部控制制度的优化策略分析[J].财经界，2014，（5）.

会计内控措施 篇4

关键词：财务会计,内部控制,制度建设,措施

一、企业财务会计内控的基本含义

1. 企业财务会计内控制度基本内容

一般企业财务会计内控制度的管理内容可以包括两个部分, 一是对企业财务状况以及战略资源的管理。在企业管理过程中各个部分需要彼此独立, 要能够独立完成相应的职能, 然后通过企业高层来进行统一管理和控制, 处于核心区域。而企业财务会计就处于这一中心位置, 在企业发展过程中扮演者重要角色。二是通过将不同的管理对象, 包括产品等纳入到相应的柔性立体网络中进行管理。在企业管理中管理对象会不断发生变化, 这就需要制定一些标准进行评判, 而企业财务会计组织就充当了这一角色, 可以有效评价企业经营业绩等问题。在财务会计管理过程中财务会计内部控制发挥着重要作用。在网络化的组织中技术部门需要依据市场和管理对象的特征来合理分配相关流程, 而财务会计部门就需要负责资金的运转以及财务管理工作等。企业财务会计组织和网络组织存在比较大的区别, 网络组织可以通过矩阵来控制双方, 需要受到多方领导, 各部分权力会出现重合现象, 能够进行相互制约, 方便交流和传播, 但是管理成本相对较高。但是网络组织只需要领导上层来制定相关的会计管理方式, 确保能够最大限度的发挥企业内部管理的积极作用。通过这一方式可以有效保障职工的利益, 提高工作人员的责任和业务水平。矩阵制管理方式也具有很多优点, 其管理较为科学, 在能够准确按照相关流程进行时可以利用其存在的系统进行分析和研究, 从而促进企业高速法治。但是这种方式也存在一定的缺陷, 这种方式过于死板, 灵活性比较差, 必须要严格按照事先设定的程序进行, 不能进行人为创造。所以, 企业在进行财务会计内部控制时必须要合理分配物种要素, 要使其能够相互配合, 相互依赖, 从而贯穿整个内部控制工作。在管理过程中要尽可能发挥这五个要素的作用, 降低领导层管理的风险, 保证企业内部控制水平。

2. 重视企业财务会计内部控制的重要意义

第一, 通过企业财务会计内控可以合理控制企业经营成本。企业在经营过程中最重要的就是要追求经济效益, 而降低和控制成本是提高企业效益的重要方式。而企业会计内控可以通过多样的会计方式, 合理控制和评估项目资金的使用状况, 并且能够及时调整资金的运行, 实现成本控制。

第二, 通过内部控制可以维护社会主义市场经济的稳定发展, 提高社会效益, 实现法制建设。在企业会计内部控制过程中可以发现企业经营过程中存在的问题和漏洞, 防止假公济私、徇私舞弊等问题的出现, 维护了企业会计信息的真实性和准确性。

第三, 有效降低企业经营的财务风险, 提高企业竞争能力, 为企业发展创造更大空间。随着市场经济的不断发展, 企业面临更多机遇和挑战, 但是在经营过程中也要面对更多风险, 通过会计内控可以避免这些风险带来的财务危机, 维护企业经营安全性和稳定性。

二、当前我国企业财务会计内容状况

1. 企业财务会计内控体系不健全

目前我国会计内控体系存在人员管理制度和操作制度缺陷问题, 会计人员管理过程中只重视数量却忽视从业水平的管理, 在管理过程中尚未建立监督管理制度, 使得工作效率极为低下。另外, 现存的会计人员的职业素质相对较低, 无论是专业技能还是职业道德都存在问题, 不能真正发挥会计内控的作用。另外, 在会计内控操作过程中也没有建立完善的管理制度, 在管理过程中不能及时发现企业经营过程中存在的问题, 使得会计内控成为摆设, 无法对企业的经营状况进行合理判断。

2. 不重视企业会计内控, 思想观念过于陈旧

我国大部分企业都不能正确认识企业会计内控的重要作用, 不了解企业内控能够有效保障会计信息准确性, 从而可以促进企业健康发展。所以各个企业对于这一工作并没有起到足够的重视。在执行过程中存在极大阻碍, 相关工作也局限在表面, 不能真正约束企业经营行为, 为企业经营规避风险。

三、建立健全内部控制的原则

在企业财务会计内部控制制度建设过程中必须要结合当前企业发展实际状况和内部控制的特点, 这样才能真正发挥企业会计内控的作用, 具体要遵循以下原则

1. 保证企业会计信息的可靠性和完整性

随着市场经济的快速发展, 企业经营规模也在不断扩大, 企业管理人员在制定企业决策时必须要依靠相关的会计信息, 所以在进行内部控制时必须要保证财务信息的完整性和可靠性, 这样才能为企业决策作出正确的引导, 避免错误。

2. 政策制定要以法律法规为基础

企业管理人员在制定相关的政策和制度时必须要以法律法规为基础, 不能超过这一范围。要保证企业会计内控制度遵循法律, 这样才能更好地配合企业发展需要, 避免企业经营受到法律制裁, 从而产生不必要的损失。

四、建立完善的企业会计内控管理方式

目前, 我国大多数企业的内部控制制度只是局限在形式上, 为了改变这一状况, 企业在经营过程中要改善内部结构中不合理的问题, 不断更新管理者观念, 重视会计内控人员的培训, 提高工作人员素质, 让管理者和工作人员真正意识到会计内控管理的重要意义。明确企业财务人员的责任和义务, 转变财务会计内控人员的思维模式, 提高会计内控管理水平, 进行事前预防和实时监控相结合, 改变过去事后补救的方法。这样才能进一步促进我国会计内部控制制度的建设, 真正发挥内部控制的积极作用。

五、结束语

当前, 我国的经济发展进入到了一个新的历史阶段, 在市场竞争激烈的环境下, 企业通过加强财务会计的内控制度建设, 从而为企业的运行提供着经济保障。所以, 企业要充分重视内部财务控制手段, 不断减少工作中的失误, 提高企业的经济效益。

参考文献

[1]廖秋.强化企业会计内控管理的对策探讨[J].企业研究, 2014, 16:93.

企业会计内控管理的探讨 篇5

1.1会计内控机制有待进一步完善

由于我国企业在会计内控管理上的重视不够，使得会计内控机制不能很好的落实，造成工作中出现一些不合理的问题。

此外，有些企业虽然制定了比较完善的制度，但是在落实上却不合理，出现组织结构混乱等问题，这十分不利于领导者的决策，而且会计人员的职责分配不明确，权力的划分也比较模糊，

这会给具体的工作运行带来障碍，导致会计工作不能达到标准，这些问题主要就是因为会计内控机制的不健全，具体的表现在制度不不能跟上企业发展的步伐，缺乏一定的超前意识，不能够适应外部经济的发展，同时具体的事前控制举措和事后处理措施。

1.2内控环境的基础薄弱

所谓的内控环境指的是企业进行政策改革时所处的特定环境，这是影响决策科学性的重要因素。

内控环境不仅包括企业的外部环境还包括企业自身的内部环境，不论是哪种环境都具有直接迅速的影响能力，不论是在企业方针制定方面还是企业效益方面都会受到直接影响。

我国企业的管理形式效仿西方国家，通过建立董事会来实现对企业的管理，但是在具体的操作过程中出现对制度了解不够的情况，导致思维误差。

有些企业的董事会并没有真正实行自身的监控权力，设置一些对企业发展没有任何作用的机构，影响企业经济效益的提高，会计人员还会通过职位便利还做一些损害公司利益的事情。

1.3财务信息失真比较严重

财务信息是会计工作中的重要组成部分，但是当前我国企业会计内控管理制度的落后，企业各个部门之间不能很好地协调合作，而且管理层对会计工作的过多干预等，这些都会使得财务信息出现失真现象，有些企业内部甚至出现了编造假财务信息的现象。

一旦财务信息失真，就会影响到企业的决策。

这些都和财务制度不健全有直接关系。

此外，财务信息失真也会使会计工作的其他部分受到影响，所以我们必须认真对待这一问题，尽快找到解决的措施，保证财务信息的真实性。

1.4会计内控与风险管理政策规定尚不明确

在我国法律中虽然对会计工作制定了相关政策，但是在风险管理工作中还是存在着一些法律中没有明确规定的方面，例如，对外的捐赠、短期投资等，这就造成了有些企业钻法律空子，

在会计内控管理中出现责权不明的现象，使得财务账目出现不明确的现象，严重影响到企业的发展。

二、针对目前我国企业会计内控工作存在问题的对策

2.1进一步完善内控制度体系

合理科学的内控体系政策是企业会计工作顺利开展的导航灯，所以建立完善的内控制度体系可以从以下几个方面下手：①具体问题具体分析，从企业具体的实际情况出发。

会计内控制度体系的建立一定是要建立在企业的实际经营情况下的，而且还要随着企业发展而不断更新与时俱进;它不能脱离企业的实际情况而存在，否则那就是毫无意义的空谈。

②落实细节对症下药，从理清企业各个会计岗位职能权责出发。

会计内控体系的最终的执行者是企业里的各个会计岗位的员工，而会计人员的行为都要受其岗位职责的约束，因而要想建立科学的合理的会计内控体系，就必须要理清会计人员的岗位职能权责，

只有理清了会计人员的职能权责，才能保证相关的规章制度制定的合理性，才能实现科学的合理的会计内控体系的建立;具体操作而言，我们可以采取成立制度执行领导小组的形式来实现对会计人员的职能权责的梳理。

③要进一步完善企业外部审计的再稽核制度，以提高稽核审计对于企业经营风险的防范效用，提高稽核质量，进而逐步完善企业的内控制度，构建科学的会计内控体系。

2.2完善会计内控环境

针对我国企业会计内控环境基础薄弱的现状，我们必须完善以下几个方面，首先，在董事会推行局部的`小改革，使董事会在企业的治理结构中的领导地位得到强化，独立性得到维护，从而推进会计内控环境的建立。

具体而言，就是成立专门的委员会以明确董事会的内部分工，同时引入外部独立的董事以外化董事会的内部机构，通过明确的内部分工和部分的独立外部监督力量来实现所有股东权益的最大限度的保护。

再者，要建立科学的企业文化，从企业高管做起，通过榜样的力量来实现企业的会计内控制度的严格遵守，同时转变传统成本论的员工价值观，将员工视为企业资源的一部分，只有这样员工才能真正融入到企业中去，将企业当家，这样良好的会计内控环境自然形成。

2.3治理会计信息失真

会计信息失真是会计内控工作不到位最直接的后果，要治理会计信息失真，我们应该：①对企业的外部市场进行扩大，不断完善企业的外部管理结构。

②我们应该充分发挥一些投资机构的积极性，对其加以培训，使其对企业会计信息失真防范方面的积极作用得以最大发挥。

③我们要学会通过用更完善的法律制度上保护股东的权益，使股东能及时了解企业经营信息，从而进一步发挥股东的监督作用。

④回到企业的董事会上，我们需要以更多的独立董事加入来实现董事会的独立性增强，从而实现企业治理机构的完善。

2.4明确企业会计内控与风险管理政策

市场经济的快速发展不仅带来机遇，同时也带来挑战。

企业要想获得长远发展就不得不面对风险，所以企业不仅要充分发挥出会计内控管理的职能，还应该特别重视风险管理制度的健全，不断提高企业对外部环境变化的灵敏度，使得企业财务信息更加清晰，

方便企业决策者根据财务信息做出更加科学的政策，减少企业的经济损失，实现企业得到更多的经济效益和社会效益。

三、结束语

综上所述，会计工作要想实现快速发展，就必须做好内控管理工作。

完善企业会计内控制度的探讨 篇6

【关键词】企业；会计内控制度；重要性；措施

企业实施会计内部控制，其是为了确保企业财产的安全性和会计信息的真实可靠，从而有效地实现对企业内部各种不规范行为及腐败的治理，更好地维护市场经济秩序的稳定性。但在当前我国企业经营管理工作中，由于会计内部控制还存在许多不完善的地方，企业会计信息还存在着严重失真的问题，这就导致企业利益相关者无法有效的掌握企业的实际经营状况，企业面临着严竣的经营风险。在这种情况下，企业需要加快对会计内部控制制度进行完善，确保会计信息的质量，确保企业财产的安全，保证企业健康、有序的发展。

一、企业会计内控制度的重要性

1.保护企业自身权益

在当前市场经济环境下，为了确保企业能够健康的发展，则需要完善企业会计内控制度。通过对企业会计内部控制制度的完善，可以有效的提高企业的效率，降低企业的财务风险，确保企业会计信息的质量，同时在完善的企业会计内控制度下，可以实现对企业会计信息的全面监督和管理，确保了会计信息的真实性和可靠性，使会计信息的实效性得以有效的发挥出来，有利于企业经济效益的实现。

2.积极应对激烈的市场竞争

在当前经济一体化发展速度不断加快的新形势下，企业发生的内部环境和外部环境都发生了较大的变化，企业之间的竞争越发激烈。在这种情况下，企业为了能够获得较好的收益，则需要进一步对企业内部控制制度进行完善，特别是企业会计内控制度，完善的企业会计内控制度可以真实、有效的反映企业的经营状态，从而为企业决策者提供科学的信息作为决策的依据，有利于企业核心竞争力的提升。

3.落实相应的会计法律法规

企业通过完善会计内部控制制度，可以有效的形成良好的会计秩序，进一步对市场秩序进行规范，确保市场秩序的稳定性，这对于相关会计法律法规的实施和落实也具有极为重要的意义。

二、完善我国企业会计内控制度的措施

1.加强对企业会计内控制度的重视

在企业管理工作中，企业会计内部控制是不可或缺的重要组成部分，对企业的各项工作有着非常重要的影响作用。这就需要企业领导者要深入认识企业会计内部控制制度，明确其在企业发展中的重要性。通过对企业内部控制制度进一步进行完善，从而强化企业的财务管理水平，加大对违法行为的处罚力度，规范企业会计人员的行为，确保企业会计内控制度的作用得以有效的发挥出来。

2.进一步对企业会计内控制度进行完善

企业会财内控制度与企业经济发展息息相关，所以需要进一步对企业会计内控制度进行完善，确保其在企业中进行具体的贯彻落实，使其更好的服务于企业的生产和经营管理。首先，需要对企业相关人员的职责进行明确，特别是财务管理部门要明确管理人员的主要责任，处理好与其他部门之间的相互关系，建立健全企业财务管理制度，加快推动企业会计内控制度的完善；其次，在企業发展过程中，在各项经济活动中需要确保经济行为的决策和授权方面的正确性，有效的杜绝违法经济行为和弄虚作假的现象发生，企业会计人员要履行好自身的职责，将会计业务中的执行和审计业务进行分离，规范会计业务的记录和会计核算，确保企业各项经济行为都能够做到有账可查。

3.加强企业的内外监督

企业内部监督需要由内部审计部门来履行监督职责，这就需要企业内部审计部门要具有相对的独立性，严格按照规章制度办事，这样才能有效的履行好监督职责，发挥出自身的监督作用，有利于企业会计内控制度的完善。应当保证审计部门能够全面覆盖企业的经济行为，能够对专项进行审计，从突击审计转化为常规审计。在企业管理者内控意识薄弱情况下，发挥外部监督的作用是十分必要的。通过政府的相关法律法规来规范企业建立和完善内控制度，使之发挥作用，对于存在违法违规的行为进行处罚。同时还可以通过相关机构进行外部监督，比如发挥会计事务所的只能进行监督，以及新闻媒体等社会舆论力量发挥外部监督作用，促进企业完善会计内控制度。

4.提高企业会计人员的整体素质

企业会计内控制度的完善，离不开人才的培养，需要通过健全的人才培养机制来努力提高企业会计人员的整体素质。首先，企业需要把好会计人员的录用关，对于录用会计人员，需要其个有良好的基本专业技能和道德素质，确保其专业技能和职业道德素质能够满足企业对会计人员的要求；其次，企业需要加强对会计人员的培训和再教育，通过定期的培训不断的提高企业会计人员的专业知识水平，强化其职业道德教育，确保企业会计人员对会计内部控制的认知度得以增强。企业在对会计人员进行培训过程中，需要针对不同层次的会计人员制定具有针对性的培训计划，这样才能使其更好的与实际工作的岗位要求相适应，确保会计人员工作质量和效率的提高。

三、结束语

在当前市场经济环境下，我国经济体制改革不断深入，企业面临着激烈的市场竞争，企业要想取得较好的发展，完善会计内控制度就变得十分关键。企业只有具体一套科学、完善的会计内部控制制度，才能确保企业管理体系的正常运作，确保企业会计信息的真实性和有效性，有效地提高企业的管理水平，能够有效地实现对企业财务风险的防洪，有利于企业健康持续发展。

参考文献：

[1]王为贵.论企业会计内控制度的完善[J].商场现代化，2013（10）.

[2]张娟.我国企业实施内部控制面临的问题和对策[C].天津市电视技术研究会2013年年会论文集，2013（07）.

会计内控措施 篇7

一、商业银行会计风险产生的主要原因

1、制度执行不到位导致关键风险点失控。一是对重要环节和重点人员控制不足, 风险和隐患难以排除, 部门岗位职责定位不清, 会计内控监督乏力。“重经营、轻管理”, 部分单位领导更多注重业务扩张和客户需求, 相对忽视风险控制和内部管理, 一味地为了目标任务的完成, 单纯地追求业务指标, 在效率和内控的选择上普遍存在效率偏好而不是内控优先。案件隐患时刻存在。二是有效对账不足。主要是对账管理不规范。不能科学地建立对账系统, 导致对账工作流于形式。业务操作不规范, 屡查屡犯现象较多。一些会计人员跟不上业务发展的需要, 精通全面业务和熟悉新业务的人少, 责任心不强, 缺乏爱岗敬业意识, 操作行为不规范。轮岗制度尚未有效执行。人员排查力度不够, 形成一定的风险隐患。

2、会计岗位制约执行不到位, 授权管理流于形式。一是会计岗位制约的效力不足, 会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制, 造成一些人员违规、违纪, 甚至贪污挪用银行资金, 给银行带来风险。二是未明确授权批准的范围、层次、责任和授权批准的程序, 使一些会计人员在执行授权制度时, 没有严格按照先审查后授权的要求, 形成违规授权, 使授权管理制度难以取到应有的控制作用, 形成较大的安全隐患。三是系统对部分会计业务有效控制不足, 产生系统风险。随着电子和网络技术的发展, 银行的操作平台也发生了根本性的变化, 但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足, 产生操作风险的危害性加大。

3、员工培训不到位, 柜员风险防范意识淡薄。一是部分员工长期得不到培训, 加之自学的自觉性不强, 导致业务素质相对偏低, 工作质量不高, 会计人员队伍缺乏足够的业务技能和专业知识, 与新的会计管理要求存在较大的差距。二是对会计职业的责任感不强。部分基层员工反映, 长期缺乏领导关心, 责任多、利益少, 要求多、关心少, 责权利不对等, 对于一线员工不能够做到按劳分配, 工资等待遇分配不公, 导致员工不能以积极的心态面对工作, 职业归属感不强, 存在道德风险隐患, 在受到不良社会风气的影响时, 案件隐患加大。

二、强化商业银行会计内控风险管理的措施及对策

(一) 以全面风险管理为目标, 健全会计内控制度流程

1、正确严格执行制度, 维护制度的权威性和严肃性及规章制度提高制度执行的有效性。针对会计规章制度多、新制度又不断出台的情况, 为保持内控体系的有效性, 要从管理、监督、操作三个层面, 将柜面业务流程从繁多的制度中提炼出来, 对各项业务环节标明注意事项和进行风险提示。同时, 按内控原则对现有制度进行整合, 在系统整合业务规章的基础上, 优化业务制度的运作方式, 根据业务流程建立系统化、层次化的制度文件框架, 为实现经营管理过程的程序化、规范化和系统化奠定基础。要对新制度的出台实施动态更新。随着新业务品种不断推出和对现有内控制度的不断完善, 有的旧规章制度已不再适应新业务和新规则的要求, 必须对规章制度进行不断补充、更新、完善。

2、强化会计内控风险点的监控, 提高制度执行的可靠性。一是实现对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态管理机制。首先, 临柜人员按照会计制度规定受理审查会计凭证, 做到逐笔把关、逐笔办理、逐笔复核, 严把柜面业务的事前审核关。其次, 强化网点会计主任的事中监督关, 会计主管对当日重要会计业务、关键业务环节进行重点检查, 将临柜人员实际工作中的操作行为作为检查重点, 实现风险事中监控。再次, 抓实会计主管部门和会计监管员的再监督关, 定期或不定期地对全辖会计业务进行全面检查辅导和非现场监督, 把好事前防范和事后监督两个环节。通过实现全程监控, 及时控制前台人员因违章操作带来的风险隐患, 从源头上加强内控、防范风险, 从制度上和机制上加强内部管理、规范会计行为。二是以风险管理为核心, 通过会计监控系统对操作风险的识别、衡量和控制, 把风险点的控制纳入会计主管和监管员的日常监督中。在全面衡量各环节的风险度的基础上, 对高风险和风险多发的业务、时间、环节、人群予以重点关注, 制定风险控制措施, 建设风险隔离墙。三是建立风险测量预警机制, 将风险造成的损失控制在可接受的范围内。

以风险管理责任制的实施为重点, 完善会计风险控制流程, 全面落实操作风险管理责任制。逐级签订会计内控责任书, 明确责任追究链条, 使风险防范责任目标与员工个人利益直接挂钩, 形成各级行一把手负总责。

3、对风险管理的流程进行优化和改进。一是针对具体业务制定会计操作流程时, 应充分关注可能存在的风险点, 并采取有效的控制措施。突出风险提示, 列出业务流程环节操作风险点、风险级别、控制目标、控制措施、控制岗位, 便于业务和管理人员清楚地知道各项工作所面临的风险和岗位控制职责, 有针对性地对风险进行控制, 形成操作风险损失与流程的映射关系, 为操作风险管理提供较好的基础。二是优化业务流程时, 明确关键控制环节, 有针对性地加强流程中的控制措施。在流程控制的基础上, 对流程中的操作风险与合规风险进行全面排查, 对风险可能造成的后果和程度进行风险分析与判断, 并制订控制目标和控制措施。三是建立严密完整的会计分级授权体系, 对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。通过岗位设置、账务核对、监督检查等手段, 对会计业务的处理过程实施有效控制, 确保向管理层提供的会计信息充分、准确、及时。 (二) 加强以人员管理为根本, 提高会计制度的执行力

1、培育会计内控文化, 切实提高全员风险管理意识。要从根本上防范风险, 关键在于在商业银行建立良好的内部控制文化, 提高员工的合规操作意识, 形成自觉主动依法经营的普遍氛围, 这是治本之策。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想, 强调思想沟通和情感交流。会计内部控制成为银行员工自愿的行为, 员工自我控制、自我管理、自觉地按照规范行事, 成为一种潜移默化的习惯和文化, 共同努力实现银行内部控制的目标。要推进合规风险管理的制度、机制、文化、队伍建设, 通过综合治理和长期培育, 使“合规有益、违规有害”成为广大员工共同认可的理念。

2、加大培训教育力度, 大力开展金融业务和金融技能的学习。要开展好对业务知识、操作技能、操作规范的培训工作, 提高会计人员的执行力。要搞好阶梯培训工作, 制定一套详细、科学的员工培训计划, 做到早计划、早安排, 使培训工作制度化。要开展各种形式的内控风险教育, 采取集中分层次培训和分散培训、边检查、边辅导、按月点评通报、集中整治等方式, 增强针对性和实效性, 教育和引导员工增强执行制度的自觉性和坚定性。要有计划、有组织地开展合规教育活动, 加大法律法规、内部规章制度、职业道德和典型案例的宣传教育力度, 做到经常性教育与阶段性教育并重, 剖析近年来发生的违法违纪违规案件, 总结经验教训, 表彰遵纪守法先进典型。

医院会计内控浅析 篇8

有效的会计内控, 不仅能保证医院资产的安全与完整, 还能从财务角度规范医院的内部管理, 确保会计信息真实可靠。会计内控则能为医院从财务视角、从制度层面提供一种有效的保障, 在规范医院财务管理的同时, 还能维护医院的良好形象, 使其可持续发展。

近年来, 会计内控愈发受到我国政府和事业单位的关注, 2010年12月31日, 我国财政部对外发布了《医院会计制度》, 并提出了我国医院实施会计内控的必要性。虽然如此, 但是我国医院的会计内控体系整体较薄弱, 而且发展滞后, 跟不上新医改的要求。

二、现阶段我国医院会计内控的有效性分析

会计内控实际是医院的一种基于财务视角的内部管理机制, 其无法给医院带来直接性的经济利益。但是, 有效的会计内控机制能够间接通过规范内部财务管理、业务流程等方式, 实现医院经济与社会效益的增加。此外, 会计内控机制的投入与实施都并不需要投入大量的人力、物力, 但是需要长期不懈的实践予以证明。并且在此过程中还需不断进行修改与完善。但是, 有效的会计内控机制需要一系列的规章管理机制与其配套, 并且需要对人员岗位等的设置进行规范, 同时施以内部监督力量。在此过程中, 会计内控机制的执行成本与管理成本无疑会上升。这给会计内控机制的实施带来一定难度。再者, 目前我国医院对会计内控的认识还不足, 内控观念淡薄。医院管理者在会计内控机制的建设过程中也普遍缺乏长远眼光。

三、我国医院会计内控机制的当前现状

(一) 我国大多数医院对会计内控缺乏充分的认知度

目前, 我国大多数医院都已经建立了会计内控机制, 但是由于院方管理者及财务等相关人员对会计内控的重视不足, 导致会计内控机制沦为“形式主义”, 成为挂在墙上的制度。总之, 由于医院对会计内控的认知度不足, 导致会计内控机制的作用无法充分发挥, 影响了医院财务管理等方面的效率。

(二) 我国医院的会计内控机制未有效落实于制度

我国有些医院建立了相关的会计内控机制, 但是机制本身并不全面, 严肃性不高, 要么稽核范围过于狭窄, 要么科学性不足。而且, 制度本身并未围绕会计内控划分权责和制定奖惩标准, 导致医院的会计内控执行力较差。

(三) 我国医院的预算管理水平不高

俗语说, “凡事预则立, 不预则废。”对医院的会计内控建设而言, 此处的预即指预算管理。预算管理是医院会计内控的“起点”。唯有预算管理做好, 医院的会计内控效果才能得以保证。然而目前, 我国很多医院的预算管理水平并不高, 医院整体的预算管理大多“流于形式”。很多医院在编制预算时, 都是根据我国卫生部门的要求, 结合医院上一会计年度的预算执行水平和本年的经济效益和社会效益目标, 制定本会计期间的任务计划, 然后根据计划设定预算指标, 并细化到具体科室。然而, 通过这种方式所编制出的预算可能并不具有完全的可行性。预算在实际执行中可能存在较多差异之处, 并最终导致预算的约束力被削弱。

四、现阶段我国医院应如何进一步完善会计内控体系

(一) 提高相关人员的会计内控意识, 创造良好的会计内控环境

再好的制度, 倘若与制度相关的人员并不重视, 对制度的建立健全与执行等都不关注, 那么会计内控机制将难以发挥实效, 并最终沦为“一纸空文”。而且, 会计内控在医院的执行效果, 在很大程度上取决于院方管理者及相关人员的态度, 以及医院内整体的会计内控环境。笔者认为, 我国医院若要健全与完善会计内控机制, 首先便应提高相关人员对会计内控的态度和意识, 创造良好的内控环境。具体措施主要有两点:第一, 医院可以定期或不定期的组织会计内控相关人员参与学习培训, 通过学习培训, 树立相关人员对会计内控的重视程度。并使相关人员明确自身在医院会计内控的所担任的角色的重要性。第二, 会计内控的一项重要原则是不相容职务相分离, 各岗位之间既相互监督、又彼此相连。医院在会计内控的建设中, 应始终坚持权责明确这一基本原则, 对岗位与权责进行合理分配。为建立良好的会计内控环境创造基础。

(二) 我国医院应从制度入手, 建立健全各项会计内控的规章机制

俗语说, “没有规矩, 不成方圆。”对医院的会计内控建设而言, 此处的规矩即是指会计内控制度。前文已述, 目前我国很多医院在会计内控的建设中, 都并未将其真正上升至制度的层面。很多医院认为其在运营中已有很多规章机制需要遵循, 无需再费力制定会计内控制度。基于此, 笔者认为, 我国医院若要完善会计内控机制, 就应将会计内控落实于制度, 建立健全各项相关的规章机制。我国医院首先应针对各职能部门与岗位的特点, 对不同岗位的职责进行区分与界定。在此过程中要严格遵循不相容职务相分离原则。通过责权利岗位职责的设定, 树立医院各级工作人员的会计内控意识;其次, 对医院内的各业务流程也应进一步规范, 尤其是对采购付款等环节要进行严密的监督与控制。

(三) 我国医院应加强预算管理

前文已述, 目前我国很多医院的预算管理水平并不高, 医院整体的预算管理大多“流于形式”。鉴于此, 笔者建议我国医院在完善会计内控的过程中, 应积极加强预算管理, 从“源头”处好做会计内控工作。首先, 医院财务等相关人员应积极更新预算管理理念, 不仅要将预算作为财务管理和会计内控的起点, 还应从制度层面对其加以落实, 使预算的编制被提升至“规范”的层面。其次, 对于收入和支出预算, 医院的相关人员应在全部业务中分清轻重缓急, “量入为出”, 开源节流、挖潜绩效、增收节支, 全面提高资金使用效率。再者, 医院的财务、预算等部门应细化预算的编制工作, 并将预算指标细化到各个职能部门甚至具体的岗位, 以提高预算的可执行性与可控性。最后, 财务等部门应于每会计期末, 对预算的执行情况进行及时分析与评价, 对预算与实际执行中的差异应做出分析, 并提出具体的指导建议。

(四) 我国医院应对会计内控做好监督检查工作

对待会计内控, 医院不能仅重建设与执行, 还应注重对会计内控措施执行中的监督检查工作。而监督检查工作又可分为内部监督与外部监督。其中, 外部监督主要指来自于政府与社会方面的监督;内部监督是由医院财务、审计等部门联合对会计内控所进行的检查与评价。在外部监督与内部监督中, 我国医院应重点利用好内部监督。具体措施主要有:首先, 在医院应建立内部审计部门, 并赋予其独立性与权威性, 以保证其监督工作的有效、有力。若医院为公立性质, 则应基于其自身性质和特点建立“管理委员会”, 并在其下设立“内部审计委员会”或者内部审计部门, 由其负责专门的会计内控监督工作。“内部审计委员会”与内部审计部门的地位 (权威性、独立性) 要高于其他同级部门。这些部门要定期对医院的会计内控工作进行监督检查, 一旦发现问题要及时纠正, 以确保医院的会计内控机制健全有效。此外, 专门负责内部监督检查的工作人员应具备较高的业务素养和道德品质, 对待审计决定能够坚持跟踪落实, 及时出具必要的审计意见和建议。

摘要：作为我国一类特殊的行政事业单位类型, 医院在其发展中也离不开会计内控的保护与规范。会计内控是医院健康运行的重要保证。在我国, 会计内控的应用一般在企业内较多, 而在事业单位, 尤其是医院中的应用则较少, 会计内控机制相对滞后。本文以此为依托, 围绕医院会计内控展开论述, 通过分析医院对会计内控执行不力的原因, 提出了在当前背景下, 我国医院应如何进一步完善会计内控机制。

关键词：医院,财务管理,内部控制,不力,执行,建议

参考文献

[1]张红.公立医院内部控制体系的建立与完善[J].医院管理论坛, 2012 (07) .

[2]朱亚慧.提高医院内部控制的有效路径研究[J].现代商业, 2012 (21) .

[3]马绍敏.完善医院内控制度加强医院经营管理[J].中国医院管理, 2012 (04) .

[4]刘鹏.如何加强新形势下的医院财务管理[J].经济师, 2010 (11) .

会计内控措施 篇9

当今社会, 社会经济飞速发展, 尤其是改革开放以来, 随着国有企业的改革和民营企业的日益壮大, 我国经济进入了空前的飞速发展阶段。在经济发展到一定的条件下, 会计制度的产生与发展也就应运而生, 会计是一个庞大且复杂的管理体系, 在经济的发展过程中, 会计的存在也成为了日趋重要的一员。会计作为管理层面的一个系统而言, 对于财务的管理与核算有相当高的要求。而其中, 与会计内控机制关联性较大的审计内控机制也经常被提及。二者的关联性促进二者共同发展。

二、审计内控机制和会计内控机制的关联性

(一) 审计内控机制和会计内控机制所针对目标相似

审计内控机制, 顾名思义, 是负责审计工作的系统, 其中的审计, 主要是针对一个公司或者企业的财务的审计, 以财务审计为主, 进而扩展到对公司其他部分的审计。而会计内控机制, 是对公司财务的管理。会计作为当今一个重要的管理系统, 在本质上来说, 会计是管理层面的, 是对一个公司或企业的财务的管理。会计核算包含诸多项目, 各个重大项目和子项目一脉相承, 环环紧扣, 对财务的核算清查和统一管理起着至关重要的作用。从这一点上来讲, 审计内控机制和会计内控机制有一个共同点, 那就是他们的目标都是一个公司或企业, 乃至事业单位。基本上都是针对企业或者公司的财务上的管理和控制。从这一方面来讲, 审计内控机制和会计内控机制是具有相同的针对目标和服务对象的, 共同为企业和公司等来服务。

(二) 审计内控机制和会计内控机制所要求的环境一致

既然上一点中, 我们提到, 审计内控机制和会计内控机制有着共同的针对目标和服务对象, 那么, 他们也同时具有一致的要求性。审计内控机制和会计内控机制的主要目标就是企业和公司, 而企业和公司的良好的环境也就促进了审计内控机制和会计内控机制的深入发展。二者都是通过内部控制来实现的, 因此企业的内部环境尤为重要。如果有一个良好的企业文化和环境氛围, 便于企业的财务核算和财务管理, 各项管理系统相互配合默契, 能够有效便捷的实现财务的核算, 达成既定目标。同样的, 良好的企业环境也便于审计内控机制的发展。各部门各司其职, 职能分配合理有效, 能够便于审计部门达到对企业财务的审计, 进而完成对企业工作人员的审计和合理调动。由此看来, 一个好的企业公司环境便于审计内控机制和会计内控机制, 提高审计内控机制和会计内控机制的工作效率, 并且便于长期的审计和会计机制的发展。

(三) 审计内控机制和会计内控机制具有相似的风险防范要求

对于一个企业的管理而言, 无论是审计内控机制还是会计内控机制都是与这个企业的风险防范相关的。对于任何一个企业, 它的运作和每一个决策都是存在一定的风险的。对此, 管理者应该具有相应的风险意识和制定风险防范机制。而对于审计内控机制和会计内控机制而言, 内部机制的每一个环节和构成部分都可能会遭遇风险, 进而对公司的内部审核和财务核算造成巨大的损失, 使审计部门和会计部门无法进行正常的运作。因此, 对于一个企业管理者而言, 将企业可能遭受的风险降到最低, 既能保持审计内控机制的正常运转, 也能保持会计内控机制的正常运转, 进而维持企业的正常运作。审计内控机制和会计内控机制具有相似的风险防范要求, 当风险来临时, 二者都易受到风险的冲击, 受到冲击后不能保持正常的工作效率, 因此, 二者具有相似的风险防范要求, 要求企业的管理者能够有效的控制风险, 将风险的影响程度降到最低。

(四) 审计内控机制和会计内控机制要求的系统管理相似

审计内控机制和会计内控机制同时作为一个公司的管理层机制, 要求其包括的每一个环节和部分具有一致性。简单来说, 审计内控机制主要包括对公司内部的审计, 其中包括对公司的财务审计和对公司的人员审计等方面。而会计内控机制主要包括对公司的财务核算和对公司的财务清查。审计内控机制和会计内控机制都涉及到了公司的其他部门, 因此二者要求的系统管理相似。审计和会计都对公司的资金信息质量具有相当高的要求, 这样才能完成相应的审计和会计工作, 提高工作效率, 创作更多收益。由此看来, 因为审计和会计对资金信息质量有较高的要求, 所以, 要求与其相关的部门具有较高的工作能力和工作质量。并且与之相关的多个部门也应互相交流和沟通, 共享资金信息, 共同提高资金信息质量, 增加各部门的信息量。同时, 在跟其他部门注重交流的同时, 各个部门也应当各司其职, 各自做好自己的本职工作, 完善自己部门职能, 提高自己部门的工作效率, 部门内部工作人员团结一致, 互相配合, 扩宽信息来源渠道, 提高本部门的工作成绩。在这一方面上, 审计内控机制和会计内控机制同样要求相似的管理系统, 即各部门各司其职, 完善各部门的工作, 提高其工作效率。同时, 部门与部门之间保持交流, 相互鼓励, 提高审计内控机制和会计内控机制所需要的资金信息质量。

三、结论

既然审计内控机制和会计内控机制是经济发展到一定阶段的产物, 那么就应该仔细研究二者的相关性, 从而促进经济的进一步发展。审计内控机制和会计内控机制的发展既有相同的内部要求, 即同样要求一个企业或者公司的管理系统完善, 实现各部门各司其职, 同时又互相交流。又要求同样的外部环境, 即一个企业和公司拥有良好的外部环境, 企业文化和外部风险防范。企业的管理者应当通过二者相关性的研究, 制定相应的管理机制, 使二者相辅相成, 共同发展, 完成对审计和会计目标的工作, 同时促进企业或公司的完善和发展。明确二者关系, 使其相互协调, 相互发展, 提高两个机制相关工作人员的专业素养, 实现坚固有效的内部管理机制, 对企业财务的审计和核算进行有效的推进, 从而使企业发展能够顺应当今的经济发展潮流, 使企业又好又快发展并立于不败之地。

摘要：审计内控机制和会计内控机制都是一个社会经济快速发展到一定阶段的必然产物, 这两者之间, 既有联系, 又有区别;既相互制约, 又相互关联。所以, 处理好两者之间的关系, 研究审计内控机制与会计内控机制的关联性是当今社会经济发展的一个必不可少的话题。只有处理好两者关系, 才能使二者协调发展, 共同促进社会经济的发展。

关键词：审计机制,会计机制,关联性

参考文献

[1]金光日.浅谈审计内控机制与会计内控机制联系.现代商业.2011年32期.

[2]黄龙川.关于内控机制管控社会审计风险的思考.经济视野.2015年1期.

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[4]吴琛.辨析审价与审计提升工程审价质量.价值工程.2013年26期.

[5]朱力.基于审计视角的企业内部控制制度有效性分析.新会计.2013年11期.

外贸企业会计内控研究 篇10

外贸企业作为一种特殊的企业类型,长久以来在会计内部控制方面一直存在诸多弊端。虽然部分外贸企业对内部会计流程和审批程序采用了ERP系统予以规范化,但却缺少制度化的约束机制。虽然对企业而言,实际经验很重要,直接对企业实践具有指导作用,但是却很难对风险进行预测和从过程的角度进行控制。因此,在当前建立或进一步完善外贸企业会计内部控制机制极其重要,也是外贸企业的当务之急。

其实从机制层面而言,外贸企业需要建立的机制有业务管理机制、内部治理机制、会计内控机制、人力资源管理机制等多种制度形式。其中,会计内控机制是众多机制中的基本机制,也是外贸企业内部管理的基础。此外,机制作用的发挥还需要良好的执行程序作为保证,以将其落到实处。

二、当前外贸企业会计内部控制机制的现状

(一)外贸企业会计内部控制机制尚存在不完善之处

如前所述,对外贸企业而言,会计内部控制机制是外贸企业财务处理、业务程序等进行规范的一种管理手段,是外贸企业内部管理的基础和内部控制的关键控制点,在整个外贸企业的发展运行中发挥着重要作用。然而,当前很多外贸企业对会计内部控制重视程度小,使得会计内部控制机制虽然发展时间良久,但却依然存在不完善之处。会计内控的很多操作都是根据以前的实际经验,没有固定的流程,也没有形成完备全面的外贸企业特有的内部规章。

(二)外贸企业会计内控环境尚少完善,尤其缺乏企业风险文化

无论是何种企业类型,也无论是哪种内部控制机制,内部环境都是其控制要素的基础。环境的好坏将直接影响外贸企业树立管理目标和建立企业战略,与此同时,也会对识别风险、评估风险程度,以及选择风险应对措施都会产生一定影响,间接影响甚至改变外贸企业控制活动的执行效果,并且直接制约监控活动的具体实施情况。

三、对外贸企业会计内部控制的几点发展建议

(一)对企业关键环节要强化风险控制

总体而言,外贸企业基于其特殊的企业类型,应当将自动控制与手工控制、发现性控制与预防性控制有效结合,将风险控制在最小范围之内。关键一点是,企业要对关键性业务环节强化风险控制。可实行的会计内部控制措施有会计系统控制、预算控制、授权审批控制、绩效考评控制、小相容职务相分离控制、财产保护控制、运营分析控制等。此外,由于在具体控制实施中,会计内控体系会受到成本效益原则的束缚和制约。因此,处于这个层面的考虑,也只有结合外贸企业的企业类型特点和因政策影响而随时变幻的经营环境,将会计内控重点集中在外贸企业关键业务环节上,强化对关键环节的风险控制。

具体来说,外贸企业的关键控制环节主要包括以下几类,应对其严格关注。主要有出口提单释放环节、出口业务流程中的收购合同签订环节、货款回收环节、进口业务流程中的报关环节、客户信用管理环节,进口提单保管环节,余款担保抵押环节、代理进口项下的保证金收取环节、进口货物仓储环节等。在对这些环节强化风险控制时,企业要对每个关键控制点提出定性和定量分析,并据此采用相应的内控措施,对业务流程中关键环节的经营风险进行重点控制,并将实施内部控制的情况纳入员工绩效考核和评价体系,以达到对其进行激励约束,促进会计内控作用的良好发挥。

(二)培养外贸企业管理者会计内控意识和营造会计内控文化

首先,外贸企业管理者要强化会计内控意识,可以通过理论学习的形式不断加强。作为外贸企业的管理者,要抛弃经验主义和行政管理思想,向同行业中的大型和先进外贸企业学习会计内控的优秀实践经验,结合市场经济的宏观背景,寻求适合本企业的会计内控机制和正确导向。在此基础上,还要对企业会计内控机制不断加强投入和研究,无论是人力、资金,还是内控机制的电脑软件等,都给予充分投入和倾斜,结合企业特点制订出适当的会计内部控制发展计划,使其适应企业的变化并为企业服务。

其次,外贸企业还应适当营造会计内控的企业文化。对此,外贸企业可以向员工宣传会计内控知识及其重要性,通过学习培训,使会计内控意识深入员工内心深处。除培训学习之外,还可以适度展开关于会计内控的企业文化活动,以活动的形式强化和检验员工对会计内控的理解以及人为实施情况。同时,还可以建立与此相关的内部奖惩机制,以约束员工对会计内控执行清况。

(三)对外贸交易程序和过程要加强相关的会计内控

外贸企业由于其自身的企业性质,具有交易环节多、交易过程长、程序烦琐的特点。因此,在外贸企业会计内控中,应适当加强对其业务活动的程序控制。比如,倘若外贸企业进行出口业务,应首先调查客户信用水平情况,并对签订合同、收购付款、报关出运,以及生产安排、租订船舱、办理相关保险方面涉及的各个责任部门和人员、工作程序和要求等的相互协调和衔接等做出明确规定,并审查企业内的相关部门和人员是否按照该规定办事,将具体责任直接落实到个人。

从内控建设规避会计风险之思考 篇11

关建词：会计内部控制 会计风险 公司治理

内部控制是指企业为保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序，由控制环境、会计系统和实施的政策和程序组成。得控则强、失控则弱、无控则乱，内部控制只能加强，不能削弱。

一、当前我国企业内部控制的现状

1.企业会计风险防范意识薄弱，对内部控制重视不够

企业没有真正绷紧安全防范这根弦，往往对外部监管重视较高，而对内部自身控制缺乏特别关注，“重外轻内”、“内松外紧”现象普遍存在，致使会计各业务环节潜伏着很大的风险隐患，当前较普遍的现象是企业内控制度流于形式，执行不够严格或干脆不执行，规章制度不落实，有章不循或故意违规现象时有发生，致使风险隐患时常显现。

2.控制人员特别是会计队伍整体素质难以适应实际工作需要

尽管我国推行了会计从业资格、专业技术资格和执业资格等一系列制度，并取得了较好的效果，“会计委派”在一些地方也得到了尝试，但总体发展与内控建设仍有较大差距，将会计工作简单理解为“记帐、算帐”的思想仍占主体地位，人员流动过于频繁影响了会计工作的稳定性和连续性，民营企业表现的尤为明显，家族成员分配在会计部门的现象更为突出，中小企业中特别是私营企业中，会计人员根本不懂基本会计知识现象普遍存在，这样选配的人员，往往对会计工作理解过于肤浅，对会计制度、内部控制的理解难以谈及，以致会计内控流于形式，仍局限于人控，限制了内控制度的建设。

3.内部控制整体性研究不够，不能适应系统化控制需要

会计内部控制滞后于会计业务的发展，内部控制往往被分解到各项会计法规、办法、制度之中，不系统、不统一，企业特别是中小企业在内控制度建设上缺乏可资借鉴的指导性模式，会计专业教学和培训也对内部控制涉及较少，企业之间相互学习借鉴，而实际情况是企业特别是中小企业情况千差万别，很难找到适合自己企业的内控模式，“摸着石头过河”，头疼医头、脚疼医脚，缺乏系统考虑。

4.法人治理结构中内部控制不完善，监管较松散

当前，我国的法人治理结构还不够规范和完善，企业改制不彻底，“假改制，旧体制”现象仍存在，大多数企业董事会成员和经理层重叠任职，导致了法定代表人或经理“一权独大”，既是执行者又是监督者，缺乏制约监督机制，造成内部控制制度的缺失和失效。

二、規避会计风险，亟待把握内部控制建设的诸方面

1.提高会计人员素质，“以人为本”，加强会计行业管理

（1）严把会计人员准入制度，人员配备应征求会计主管的建议,并重点考虑拟聘人员的专业知识和能力（2）加强会计人员的政治思想和道德法律教育，努力造就一支有理想、有道德，作风严谨、熟悉内控建设的会计队伍（3）开展方式灵活、形式多样，针对性强的岗位培训和业务学习，提高会计人员的业务技术与内部控制的水平（4）建立一种报酬与会计内控执行相结合，收入与控制效果相结合的科学考评奖励机制，充分调动会计人员对会计内控执行的积极性。

2.从完善法人治理结构入手，从领导充分重视切入

逐步建立起公司法人治理结构的基本框架，通过在公司内的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构，保障所有者对公司的最终控制权，拥有审查财务帐簿和股东大会决议以及监督公司经营管理的权利，股东授权董事会来维护其所有者利益。在法人治理机制的建立过程中，企业管理者应摒弃那种“大权独揽”的传统观点，切实建立起权力制衡、控制与激励并存的内控机制。

3.适时把握,有效克服内部控制自身缺陷的影响

克服内部控制制度的自身缺陷（1）应提高人员素质。科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节的实施有效监控的制度，是财会、市场、营销、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。（2）适当划分事权。要合理适度，对法定代表人，要保证其经营决策的独立性和权威性；对于不同的环节要有不同的授权，才能使内部控制制度有效运行。（3）坚持成本效益原则。在制定内部控制时要实行有选择的控制，正确选择控制点；努力降低控制的各种耗费，不应过于强调其严密性和完整性。

4.狠抓制度落实，深化会计监督职能和内部审计

积极探索内控监督检查的新思路，逐步形成全方位、多层次的会计风险监控模式，检查应突破简单的帐平表对，要把重点放在制度落实情况的检查上，突出检查的针对性和时效性，重视实施，督促整改，落实责任，严肃处理，切实达到发现问题、堵塞漏洞、消除隐患、防范风险的目的。充分发挥内审部门业务熟练的优势，切实加强其在会计内控环节中的部门制约职能，加大内审部门对会计业务的日常监督。

5.建立和加强网络环境下的会计内部控制

计算机互联网技术在会计工作中的应用和发展，给内部控制带来挑战，从系统的日常操作、维护、数据和程序的安全控制到网络安全，都离不开内部控制，要从操作权限控制和操作规程控制入手，做好硬件与软件的维护控制，防止非法入侵和做好防病毒工作。

参考文献：

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［4］陈宏明、赵韶云：“网络环境下会计控制的完善措施探讨”，《财务与会计》，2004年第12期

［5］吴粒、洪银玉：“管理的需要是内部控制发展的内在动因”，《中国注册会计师》，2004年第3期

［6］葛效宏、马明晨：“国有单位内部控制难点思考”，《山东财务》，2002年第12期

(责任编辑：罗云凤)

企业会计内控工作问题分析 篇12

关键词：企业,会计内控,问题

会计内控工作是检验会计工作质量的重要环节, 这对企业内部的产业结构调整及增进企业的合理经营, 防止企业资金风险有不可忽略的作用。在市场经济改革作用下, 会计内控工作也进行了相应调整, 且提升了工作质量, 然而就企业会计内控工作具体实施看来, 仍存在很多问题。

一、会计内控的目标

(一) 企业的会计记录应符合相应法律法规。

企业在进行财务工作时, 应当时刻遵循我国的相关法律法规以及企业内部的相关规定。

(二) 企业的会计记录应当得到批准授权。

企业的会计核算应当获得相关部门的批准后才可进行经济业务工作。企业的经济活动应当得到相关部门的授权才可进行。

(三) 保证企业资产的安全性。

主要指财务人员在得到相关部门授权以后才可对企业资产进行记账保管。此外, 财务人员应当定期对企业资产进行盘点清算, 对于那些不属实的报告予以及时有效地处理。

二、会计内控的问题

(一) 理念缺失

大部分企业只看重生产经营, 却忽视了管理工作。这是由于企业的管理者没有认识到会计内控工作对于整个企业发展的重要性, 从而将其置于管理工作之外。会计内控工作恰恰是会计工作的核心, 它不仅对会计工作的本身影响重大, 而且对于整个企业的持续性发展有重要意义。忽略会计内控工作, 得不偿失。

(二) 机制不健全

会计内控机制不健全无疑是会计内控工作的重点问题所在, 体现了监督审计机制的缺乏。一些企业虽然具有基本会计内控制度, 但是由于监督审计制度的缺失, 落实效果并不明显。有些企业的审计机制存在严重缺陷, 导致其公开性及真实性大打折扣, 从而使其会计内控工作徒有虚表。此外, 由于会计工作结构复杂, 人员分工不明, 责任落实不清, 从而造成内控机制的严重缺失。

(三) 执行力不足

会计信息作为会计内控的主要指标, 同时也是企业进行相关会计工作的信息参照, 但因为监督、责任以及激励机制的缺失, 再加上会计人员自身素质的因素, 使得企业会计内控工作的执行力不足, 进而影响了会计内控工作的效能发挥。

(四) 会计制度存在问题

我国关于企业会计内控的相关法律法规建立的时间不长, 还不太完善, 没有与企业内部建立起配套体系, 许多企业都存在会计内控制度不完善的问题。企业内部的利润报表很大程度上不全或者不实。

三、加强企业会计内控的措施

(一) 树立内控理念, 强化管理意识

管理者的意识对于企业内控和管理起指导作用。这就要求企业管理者要提高自身的管理水平, 科学文化水平, 尤其是经济文化水平。深刻认识到会计工作重要性, 加强对风险管理的认识。把财务、行政、经济、人力管理统筹起来, 以此领导企业的各项工作。重点抓会计内控工作, 将企业内控作为实现会计工作质量和促进企业发展的手段之一, 建立奖惩制度, 对为此作出努力的工作人员予以鼓励和奖励, 对起反面作用的员工予以惩处, 以加快会计内控工作的进程。

(二) 完善机制

建立一个科学健全的企业管理机制是使企业繁荣的必要条件, 也是会计内控工作顺利实施的保证, 将内控工作深入到企业管理的每一个角落, 确保落到实处, 保证制度的科学合理, 统筹协调企业活动。要达到这个标准, 首先, 要加强基本的会计制度建设, 包括建立健全基本的会计管理制度, 人员管理以及财务管理个各个方面。其次, 要强化会计内控机制, 就是面向会计工作自身进行内控, 包含人员管理、制度管理等, 始终保证各事务协调发展。根据会计人员的专精技能, 细化其职能, 例如建立货币资金控制、成本控制、自救资金筹措等相应制度, 实行专人专管, 各尽其责。同时还要加强内部的联系, 达到相互交流, 查缺补漏, 共同进步的目的。再次, 完善财务管理制度, 在财会工作中, 预算是不可或缺的一项, 预算可将企业在某段时间内的经济活动及收支情况进行及时反映, 企业可以对预算指标进行分析, 使企业管理层对企业的增值保值有一定信心, 因而建立以企业目标一致的各项经济预算就格外重要, 对企业制度的完善也有重要作用。最后, 会计内控制度要与企业发展适应, 若出现不协调应及时调整, 加强市场分析力, 将风险降到最低。

(三) 提高会计人员素质

社会的多元化使市场经济多元化, 会计人员受到多元化思想的冲击, 以至于一些做假账、搞虚假的事件层出不穷, 这使得我们不得不重视会计人员的素质提高。第一, 增强会计人员的思想品德建设, 提高人文素质修养和职业道德, 加强自身对市场诱惑的免疫力。第二, 不断更新工作人员知识结构, 与时俱进, 开拓创新, 在学好专业知识的前提下, 涉猎相关法律条文, 坚决不去触碰法律红线, 全面提升自身素质。

(四) 紧抓工作落实度

第一, 对内审计是加强内部控制的关键环节, 因此要加强监督和审计技能。内部审计不仅包含审计账目, 还有审核评价工作, 实现了监督、控制会计工作的功用。另外通过定期的对内审人员进行审计与检查, 也能及时发现某些会计工作隐患, 并立即做出解决方案, 防患未然, 改进管理。第二, 当今社会是信息的社会, 我们应当充分利用信息资源, 加快会计电算化脚步。在信息技术主导社会发展方向的今天, 企业会计的信息化管理不容置疑的成为工作重点。利用计算机处理信息快速而准确, 电算代替手工大势所趋, 加强工作人员的信息化学习, 掌握计算机技能, 实现会计工作的大幅提升。

四、结语

对于企业会计内控工作过程中存在的问题, 本文粗略的做了以上总结, 并提出了相应的解决措施, 希望对改进企业内控工作有所帮助。

参考文献

[1]蔡雪琴.关于企业内部会计控制制度建设的探讨[J].时代金融, 2009 (12)

[2]韩洪涛.对建立企业内部会计控制的思考[J].石家庄铁路职业技术学院学报, 2010 (02)