独立财务顾问（共7篇）
独立财务顾问 篇1
独立财务顾问的角色纠结与人格分裂
（一）重组财务顾问的职责所在
上市公司并购重组活动比较复杂，需要专业机构在交易撮 合、资产规范、方案制定及申报执行等提供服务。为了保证上市公司重组的规范性，监管法规明确了并购重组财务顾问的法定地位，其中戏份最重的当属重大资产重组或发行股份购买资产的财务顾问，承担着上市公司重大重组的多种服务职责，应该是绝对的多面手。
1、咨询服务
提供咨询服务是财务顾问最重要的职责，无论在何种交易类型中都存在。比如借壳上市中寻找合适的壳公司或者重组方，在产业并购中寻找合适的被并购标的等。然后通过尽职调查后设计合理和执行的方案，为客户提供各种资讯建议。安排交易路径和交易策略及时间表等等。
简单而言，就是将并购重组的专业性转变成客户可以听懂的语言，辅助客户进行交易中的各种决策。将交易参与方的商业上的诉求转化为可实施方案。在这个角色中，财务顾问有些类似教练员，核心是把客户教会并制定可行战术。
2、提供融资
目前并购重组中客户的融资需求也越来越强，客户不光要你的智慧还需要你的钱。财务顾问也乐于在此进行有益的尝试，当前财务顾问的资本介入能力对业务的拓展已经越来越重要。通过财务顾问提供融资，让很多交易从不可能变为可能。财务顾问提供融资多数都是过桥性质的财务安排，而并非基于企业或者并购标的的成长中获益。因为提供融资安排，财务顾问会成为上市公司或者交易对方的债权人，也可能成为上市公司发行股份的认购者即上市公司股东。
在提供融资的案例中，财务顾问也成了交易的参与者，某种意义而言，财务顾问已经转化成了具有辅助角色的运动员。
3、协助执行
协助项目执行本质也应该归结为咨询服务范畴，但在现行 的法规框架下，执行阶段的财务顾问身份和职责更多是法定的。核心职责在于协调组织各个中介机构完成材申报材料和履行申报程序。项目的执行也分为上下两个半场，上半场主要是与各中介为伍开会泡荣大，后者主要是跟证券监管机构打交道，所谓报材料跑会里。
在协助项目执行方面，财务顾问好比领队或者代表团团长，总之，更接近组织者角色。
4、专业评判
重组办法规定上市公司独立财务顾问需要发表独立意见，该意见主要对重组的程序、估值作价和信息披露及操作的合规性进行独立的评判。独立意见也贯穿项目操作的始终，包括重大重组实施及后续督导等。此类专业评判主要是站在独立第三方角度进行的，主要的目的是给中小股东提供参考，也为监管部门提供项目质量背书，说白了出了问题知道板子打谁。
为了保证财务顾问的评判具有公信力，该职能由上市公司独立财务顾问来承担，作为独立财务顾问的券商更像裁判员，由于监管部门裁决权力更大，券商更接近于边裁的角色。
（二）独立财务顾问主导申报合理性分析
1、产业并购并不需要独立财务顾问
财务顾问办法对上市公司并购重组的独立财务顾问的独立性进行明确规定，核心是不能与上市公司存在关联关系，用意是确保独立财务顾问能够从第三方的角度对并购重组出具公平意见。
不难看出独立财务顾问的独立性的终极目的是保证公平性，其核心理念是并购重组应该公平的对待每位股东，这与境外市场是完全一致的。但个人观点，只有在上市公司重大重组系构成关联交易，或者重组本身对于不同股东利益有所区别时，才需要引入独立财务顾问制度，其作用应与股东投票回避制度相类似。
简单而言，重组独立财务顾问的存在前提应该是关联交易，而非构成重大或者证监会审批与否。
故此，由于借壳上市和整体上市（或者关联方资产注入）系关联交易性质，为防范关联股东通过关联交易侵害非关联股东利益，引入独立财务顾问角色非常有必要。对于产业并购而言，只有财务顾问就足够了，就算财务顾问不具备关联性也不影响全体股东受到公平对待。比如，财务顾问本身就是上市公司股东，其利益取向跟全体股东是当然的一致，若为交易提供了融资也不会导致个 别股东利益受损。
2、借壳上市需要独立财务顾问但不应主导
借壳上市系指取得收购权后的资产注入的操作方式，属于 典型的关联交易。在借壳上市关联交易中，收购方即大股东的利益点跟非关联股东是完全不同的。法规应该对其行为予以规范并对非关联股东利益进行保护。因此，借壳上市完全有必要引入独立财务顾问，对重组方案是否公平对待全体股东发表独立意见。
借壳重组的独立财务顾问存在确实很有必要，但是否由其主导申报是个需要仔细斟酌的话题。实践中借壳上市多数都是净壳重组，原有的大股东放弃控制权或者出让股份出局。对于借壳上市而言，多数交易是收购方财务顾问主导的。在2008年重组办法出台之前，借壳上市主导券商的角色多数都是收购方财务顾问，独立财务顾问是辅助型券商，重组办法从某种意义是确定了独立财务顾问主导地位。
借壳上市操作实践中最终的独立财务通常也并不独立，在 服务于借壳的交易撮合和方案策划中，主要都是服务于收购方和上市标的资产，最终也是由重组后的上市公司付费，本质也是收购方或者拟上市资产买单。借壳财务顾问多数都比较扭曲，需要经历为收购方服务和担任上市公司独立财务顾问的角色切换。
故此，若借壳上市重组材料申报可以选择由收购方财务顾问申报，或者由独立财务顾问与收购方财务顾问联合申报，更符合实际情况些。
3、整体上市应由独立财务顾问主导
作为上市公司并购重组的基本类型，资产注入的交易对象 通常都是上市公司控股股东，故此基于整体上市关联交易属性，引入独立财务顾问非常必要。整体上市跟借壳上市有所不同，不属于控制权变更类型的重组，本质上属于控制权增强型重组。上市公司原有资产业务还在，经营具有延续性只不过因为重组改变了资产业务规模。
基于以上原因，整体上市的操作中应该由独立财务顾问主导。既包括方案的策划和执行，也包括对方案的是否公平对待全体股东发表独立意见。
（三）财务顾问身份纠结与理顺建议
对于上市公司重组的独立财务顾问，法规既规定尤其主导 又要求其独立性，其实本身就是有冲突的。作为重大重组的主导券商，对于上市公司而言主要提供咨询甚至融资服务，同时在监管眼中又要具备独立性而能够公平地发表第三方意见，无疑是让财务顾问既当教练员、运动员、领队又当裁判员。
如何还原财务顾问市场角色的本源呢？
首先，明确独立财务顾问聘请前提是关联交易而并非重大 重组，产业并购聘请的财务顾问不必要求独立性；其次，重组项目申报顾问应放宽，允许借壳上市收购方顾问主导材料申报与沟通；最后，对财务顾问独立性的界定，应回归至公平对待全体股东的本源上，而不是跟上市公司是否有关联或者是否提供融资。
简而言之，上市公司重大重组中财务顾问必须有，是否引入独立财务顾问要看需要，至于谁在项目中做主导也要根据项目类型来确定，这样更符合市场和项目操作实际情况。而且，项目有类似虚假或误导性陈述等问题，监管的板子也不愁没地方打。
独立财务顾问 篇2
从性质上来说, 独立学院既不属于普通的公立学校, 也不完全属于民办学校, 它是一种介于公立学校和民办学校之间的一种独特的办学实体。它的特殊性使它没有现成的经验可以借鉴, 只能依靠自身的探索来不断的发展完善。由于政策上的缺失、加上其发展时间较短, 独立学院在发展过程中难免会遇到各种各样的问题需要解决。在财务会计方面, 目前独立学院会计核算一般遵循《事业单位会计准则》和高校会计制度[1]。而这一制度主要是针对国家投资兴办的公立学校设置的, 没有考虑到独立学院的特殊情况。独立学院由于其资金来源的特殊性、多样性, 办学结余合理回报等问题使得独立学院的财务会计相对来说较为复杂, 需要从各个方面进行改进完善。
一、独立学院现行财务会计核算方面存在的问题
1. 会计核算主体不明确
会计核算必须遵循会计主体、持续经营、会计分期、货币计量这4个假设。其中会计主体是指会计为之服务的特定单位。它为会计工作规定了活动的空间范围。在进行会计核算之前, 首先要明确会计主体, 建立会计主体观念, 会计处理数据和提供的信息, 必须严格限制在一个独立核算的经济实体之内。确定会计主体是进行会计核算工作的首要前提。在进行会计核算之前, 独立学院首先要明确财务核算的对象是什么。就目前情况来说, 大多数独立学院并未明确会计核算的主体是什么, 相当一部分的独立学院仍依附于母体公立高校, 财务核算未从母体高校中脱离出来。还有一些独立学院相当于是母体公立高校的一个隶属机构, 在有独立的财务核算的同时, 在财务上又与母体公立高校有着千丝万缕的联系。也有部分独立学院的财务迄今仍依附在社会投资方的账户上没有独立出来。这种会计核算主体不明确的现象使得独立学院的资产、负债等归属不清, 财务状况不能正确地反映出来。甚至导致母体公立高校或者投资者随意挪用独立学院的资产, 损害独立学院的利益。
2. 投资者投入的资产未在帐面上反映出来
独立学院是由公立学校与社会力量合作办学的, 它的资金来源比较特殊。除了少部分财政拨款外, 主要是由公立高校、社会投资者的投入以及独立学院学生的学费组成的。其中公立高校是以无形资产 (如学校的品牌等) 投入到独立学院的, 而社会力量 (如企业等) 则是以货币或实物资产等投入到独立学院。母体公立高校和投资者以契约的形式来明确各自的权、责、利。正是由于这种全新的合作方式使得独立学院充满了活力。在其资金来源中, 投资者投入的资金比较容易用货币计量, 在独立学院的会计帐目中也有所反映。而公立高校投入的无形资产并未在独立学院的会计帐目上反映出来, 使得这部分国有资产属于虚置状态。公立高校每年只收取一定的管理费用, 而未按照其投入无形资产的价值按比例分得一定的合理回报, 没有充分体现其投入的无形资产的价值。
3. 审计制度不健全
财务会计的目标是要提供对财务会计信息使用者有用的财务会计信息。为了使提供的财务会计信息具有真实性、合法性、一贯性, 以使会计信息的使用者能做出正确的决策, 必须对财务报表等会计信息进行审计。目前各高校都设立有自己的内部审计机构, 对学校的财务状况进行监督。除了内部审计外, 各高校不会聘请外部的专门审计单位对学校的资产、负债、净资产等财务状况进行专门的审查, 由于缺乏健全的审计制度, 没有外部的强加制衡, 会计信息很容易失真, 会计报告缺乏可靠性。独立学院由于其投资主体的多样性, 财务核算上相对来说比较复杂, 并且目前独立学院正处于建设发展阶段, 各项固定资产正在建设过程中, 会计帐面上资金的流量很大, 上千万, 甚至上亿, 更容易出现挪用、贪污等现象, 更需要设立审计部门。但目前独立学院的审计机构都是隶属于学校行政领导之下, 要在校党政的领导下开展工作, 其监督职能比较弱化, 监督的力度不够, 其有效性值得怀疑。
4. 会计报表不够全面, 披露对象不全
目前独立学院只提供资产负债表和收入支出表[4]。而没有提供像利润及利润分配这样反映企业向投资者分配利润的财务报表, 教育部规定的合理利润的比例道地是多大, 独立学院每年的结余到底是如何进行分配的, 没有专门的报表来反映这部分的信息。报表财务报告的使用者通常分为外部使用者和内部使用者。财务报告目标是向内外部信息使用者提供反映单位财务状况、收支情况及结果的会计信息。根据规定, 独立学院每年的会计报告必须向上级主管部门报告, 使上级主管部门了解其财务状况。除此之外, 独立学院的财务报表很少向其他的外部信息使用者披露。而作为独立学院财务信息的外部使用者, 特别是作为教育的购买者——学生和家长, 在支付了高额的学费以后, 根本无从知道自己支付的学费是否合理。对于按照完全教育成本支付学费的教育购买者来说, 有权了解独立学院的财务状况。同时独立学院在建设发展过程中需要大量的资金, 自有资金根本无法支撑独立学院的发展, 需要向外部机构贷款, 这些外部的债权人也需要了解独立学院的财务状况。
二、解决独立学院财务会计问题的对策
独立学院财务会计上出现的上述问题所暴露出来的是其在产权、独立性、财务监督等方面的问题。为了完善独立学院的财务, 应从以下几方面加以改进:
1. 尽快确立独立学院独立法人地位, 明确独立学院会计核算主体
要进行会计核算首先要明确会计核算的主体, 这是进行会计工作的基础。教育部在1993年发布的《关于规范并加强普通高校以新的机制和模式试办独立学院管理的若干意见》要求独立学院要实行6个独立, 即独立学院应具有独立的校园和基本办学设施, 实施相对独立的教学组织和管理, 独立进行招生, 独立颁发学历证书, 独立进行财务核算, 应具有独立法人资格, 能独立承担民事责任。针对目前独立学院出现的法人地位不明确、会计核算主体不明确的情况, 各独立学院应该严格执行教育部的规定, 尽快使独立学院从母体高校中脱离出来, 确立自己的法人主体地位, 实现真正意义上的独立, 使独立学院财务核算上的会计主体明晰。
2. 建立健全的产权机制, 实行股份制契约模式
独立学院的资金来源渠道比较广泛, 各个投资者投入的资产都应该在独立学院的账目中反映出来, 对于母体高校投入独立学院的无形资产, 应该聘请专门的资产评估机构对这部分无形资产的价值进行评估, 确定其价值据以入账。这样才能反映出母体公立高校投入到独立学院的这部分无形资产的真实的价值, 防止国有资产的流失。同时独立学院应建立健全的产权机制, 母体高校与投资者在制定契约式的合同中, 双方以各自的投资比例约定占有独立学院的股权比例, 共同享有独立学院的资产, 承担独立学院的债务。独立学院每年的经营结余在扣除必要的费用与预留资金之外, 剩余部分由母体公立高校与其他投资者按照各自的投资比例分得一定的合理回报。只有拥有了完善的产权机制, 在独立学院难以维系解散时, 母体公立高校才能以所拥有的独立学院的股份, 以自己的出资额为限对独立学院承担有限责任, 而不至于陷入承担无限连带责任的泥沼, 阻碍自身的发展。
3. 建立健全的审计制度
建立一个健全的内外部审计制度是保证独立学院会计信息真实可靠的有效途径。无论是从教育经费的筹集、投入使用还是管理等各个方面, 独立学院都较之普通的高等院校有了很大的变化, 学校内部围绕高等教育发生的各项活动也日趋复杂, 这样建立一套行之有效的内部审计制度就显得尤为重要。
首先独立学院的内部审计机构和审计人员应当具备相应的资格条件和职业要求, 这是保证审计质量的前提条件。审计人员在进行审计时应严格按照《教育系统内部审计准则》进行, 使独立学院内部审计工作规范化, 保证独立学院的会计报表真实地反映其财务收支及有关经济活动。其次学院的内部审计部门应与学院的行政领导部门脱离开来, 不形成上下的隶属关系, 这样才能保证内部的审计人员在审查学院会计账簿时不受到外部的干扰。目前独立学院实行的是董事会领导下的院长负责制, 董事会是独立学院的最高权力机构。独立学院的审计部门最好隶属于董事会, 向董事会报告工作并对董事会负责。
4. 健全会计报表, 扩大披露范围
鉴于独立学院的特殊情况, 为了反映投资者的合理回报问题, 让这部分合理回报透明化, 独立学院有必要编制一份类似于利润及利润分配表的财务报表。同时独立学院的财务报表披露对象要比现在的广泛, 要让更多的财务信息的使用者能了解独立学院的财务状况。
三、结语
独立学院是一种特殊的办学实体, 在其发展完善的过程中存在着各种内外部的因素使其财务管理和会计方面还有许多问题需要解决, 财务上的问题不解决好独立学院的健康发展就没有保证, 独立学院的经营管理人员要重视独立学院的财务会计工作, 财务独立学院的会计工作人员要依据独立学院自身的特殊情况和实际状况, 做好独立学院的财务会计工作, 使独立学院的财务核算更加准确, 财务制度更加完善。
摘要：独立学院在会计主体、投资问题、审计制度、会计报表等会计核算方面的缺陷暴露出来的是其在产权、独立性、财务监督等方面的问题, 应尽快确立独立学院独立法人地位、建立健全的产权机制、审计制度及会计报表披露, 以解决所存在的问题。
关键词：独立学院,会计主体,投资问题,审计制度,会计报表
参考文献
[1]彭海颖:关于规范独立学院财务管理的思考.财会通讯[J].2004 (11) :89
[2][3]吴中春冯家魁:中级财务会计[B].北京大学出版社, 2002:9.330
[4]李建发:政府及非营利组织会计[B].东北财经大学出版社, 2002.128
独立理财顾问在中国 篇3
独立让理财更真实
3月，由中国独立理财顾问委员会（CIFAC）主办、米多财富承办的首届中国独立理财顾问峰会在北京举行，宣告独立理财顾问行业在中国破冰。CIFAC主席刘锋、CIFAC秘书长王晰，以及作为首届CIFAC管理委员会成员的九鼎投资合伙创始人兼CEO黄晓捷，爱布谷金融网联合创始人、前国海证券（北京）固定收益部总经理管延友等，用高举破冰锤打破传统理财的方式，共同开启了中国独立理财行业的破冰之旅。
在2010年的一次国际财富管理服务论坛上，王晰发现，参会的外国行业精英很少出自某家金融机构，他们往往都是独立理财顾问。王晰不禁反思：为什么中国不能发展独立理财顾问服务？
作为国际金融理财标准委员会成员，王晰自2005年开始就在中国从事财富管理教育，专注于AFP/CFP资格认证培训，培训的学员数量累计超过5万人。这10年走来，他发现，课程的训练内容在当下的财富管理市场上已无太大的用武之地。同时，很多持证者向他反映，当他们读完课程回到机构开展业务时，并不能学以致用。
王晰认为，这其中的原因在于，理财师仍旧是金融机构推销产品的工具，而机构产品的单一性难以助其为客户实现理想的资产配置。不仅如此，销售的压力还让理财师背上了沉重的包袱，限制了他们的服务和自身的发展。
从行业的角度看，传统金融机构的理财师往往要站在所在机构的立场上，将本公司的产品推销给客户，因此难以做到客观公正。而解决这个问题的根本办法就是要通过独立理财顾问为客户提供专属定制化的财富管理服务，提高整个理财行业的服务水准和质量，促进财富管理行业健康有序发展。
很多有资源、有能力的理财师开始思考，自己未来的路究竟在哪里？创建独立理财顾问工作室成为他们的梦想和目标。王晰表示，任何有能力的、单纯基于个人劳动提供服务的从业者，都不需要依托于某个机构。理财师自主创业是时代的趋势，也是历史发展的必然。“有志于创业的理财师在很多方面都需要辅导和支持，因此，作为CIFAC的执行机构，米多财富便应运而生了。米多财富会为理财师提供创业过程中所需的一切支持。”王晰说。
行业破冰正逢其时
5年前，王晰和他在国际金融理财标准委员会的同仁曾对中国的AFP/CFP持证人进行了统计，发现其中95%的人来自银行，3%的人来自保险公司，剩下2%的人已不再从事理财顾问服务。如今，这一比例即将被颠覆，因为独立理财顾问在中国发展的条件已经具备。在王晰看来，独立理财顾问若要在中国财富服务市场形成气候，客观上需要具备3个条件。
一是金融产品种类和层次丰富。近年来，活期理财、对冲基金、阳光私募等产品的种类都得到了极大地丰富。同时，移动互联网的崛起，大大加速了金融的去中介化进程，创新型产品和服务不断涌现。金融产品的丰富为独立理财顾问提供了重要的服务工具，使其不必再依附于某个机构。
二是支付体系的完善。根据央行发布的2014年支付体系运行总体情况，当年，我国支付系统共处理支付业务305.35亿笔，金额3388.85万亿元，同比分别增长29.51%和15.29%，电子支付业务保持增长态势，移动支付业务快速增长。今年，央行联合十部委联合发布《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，并对第三方支付的监管主体和监管红线进行了明确限定。银行不再是交易支付的唯一选择，支付宝、微信支付、汇付天下等移动支付渠道的不断优化，为交易提供了离柜服务的可能性。
三是政策态度的支持。2014年9月举行的夏季达沃斯论坛上，李克强总理首次在公开场合发出“大众创业，万众创新”的倡议。他提出，要在960万平方公里土地上掀起“大众创业”“草根创业”的新浪潮，形成“万众创新”“人人创新”的新态势。理财师脱离原有金融机构进行个人创业的探索恰恰顺应了这一时代趋势。
“很显然，这3个条件在当下的中国经济社会皆已具备。我相信，独立理财顾问服务模式将进入快速发展期，独立理财顾问的时代即将到来。10年内，国内财富管理市场将成为独立理财顾问的天下。”王晰说。
直面挑战，迎接希望
王晰深知，即便独立理财顾问模式的发展已经进入快车道，但仍将面临极大的挑战。这其中的最大挑战就来自银行、保险公司等传统金融机构。
据王晰介绍，自今年3月米多财富开办独立理财顾问（IFA）培训课程以来，已经有超过100位AFP/CFP持证人通过了资格考试。这些独立理财顾问大多是机构中的精英，其中甚至有一些银行的支行行长。王晰说：“敢于脱离传统金融机构的理财师往往有着过硬的业务水平和丰富的客户资源，他们也是米多财富从全国的AFP/CFP持证人中筛选出来的优秀从业人员。对于传统金融机构来说，这些精英的脱离无异于釜底抽薪，这无异于一场行业革命。”
而历史也无数次地证明，只有敢于挑战、颠覆原有的低效模式，才能实现生产力的高速发展。因此，面对必将到来的阻力，王晰信心十足。
他表示，独立理财顾问模式能够实现服务的“承包到户”，这将大大提高理财师的积极性。目前，米多财富已经在北京、郑州、深圳、西安、成都、杭州等城市为独立理财顾问建立了流动办公场所，尽量提高办公场所利用效率，方便其进行业务洽谈和签约等事务，为他们的创业降低了成本。此外，米多财富还在产品线上配置了包括股权投资在内的多家金融机构的产品，大多产品的底层资产和银行理财产品无异。
独立财务顾问 篇4
2001年8月31日,中国证监会发布《关于在上市公司建立董事制度的指导意见》(下称《指导意见》),在境内上市公司全面引进独立董事制度,要求境内上市公司按照《指导意见》修改公司章程,聘任适当人员担任独立董事,并要求在2003年6月30日前,上市公司董事会成员中至少应当包括三分之一的独立董事。《指导意见》规定:上市公司应当给予独立董事适当的津贴。津贴的标准应当由董事会制定预案,股东大会审议通过,并在年报中进行披露。除上述津贴外,独立董事不应从该上市公司及其主要股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。
《指导意见》肯定了独立董事报酬的请求权,但关于独立董事报酬的具体形式和领取报酬的标准没有规定,从而把这一权利赋予给企业,由企业自由决定。那么我省上市公司在实际中是根据哪些因素来制定独立董事薪酬的呢?
二、文献回顾
在整理国内研究独立董事薪酬的相关文章时发现,国内关于独立董事激励补偿机制的研究还停留在理论研究阶段,只有罗党论(2003年)在第九届财务学科研讨会上发表的《我国上市公司独立董事薪酬决定因素的实证研究》和杜胜利、张杰《独立董事薪酬影响因素的实证研究》两篇文章属于应用实证研究方法和中国上市公司数据来探索影响独立董事薪酬的因素。概括来讲,结论如下:
1.公司规模独立董事年度薪酬与以总资产对数代表的公司规模有较强的下相关性。通常情况下公司规模越大,其业务复杂程度就越高,越需要独立董事投入更多的时间和精力,相应的报酬补偿应该更多。
2.净资产收益率John Pound(Walter J.Salmon,1995,中译本2001)认为,董事会成员(包括独立董事)必须有足够的激励,而且应将其收入与服务挂钩,否则他们就不会承担制定和质疑公司政策的重任。独立董事年度薪酬与以单位资本经济增加值代表的公司前期业绩及长期价值创造能力有较强的正相关性。
3.第一大股东持股比例。股权结构是影响公司治理的基本要素。王跃堂(2003年)认为对于上市公司,由于不同利害关系人的利益不一定相同,甚至可能相互冲突,因此代理问题所难免,而代理问题的类型则与股权结构有关。从股权结构看,我国上市公司股份主要由国家股、法人股和个人股组成。一般而言,社会公众股分散于众多社会股东之间,不可能对公司的控制权产生影响,对上市公司决策影响最大的是国有股东和内部法人股东。我国上市公司第一大股东主要为国有法人股东和内部法人股东。杜胜利、张杰(2004年)得出,独立董事年度薪酬与第一大股东持股比例有较强的负相关性。
4.董事会中独立董事所占比例董事会中独立董事所占比例是相对量,从某种程度上反映了独立董事在公司的独立程度和对决策发表意见时的份量,从而使得独立董事在董事会中具有一定的影响力。我们认为董事会中独立董事构成比例较大说明公司重视独立董事在公司治理中的作用,他们往住倾向于通过支付较高的年度薪酬来肯定独立董事的工作。由此得出独立董事年度薪酬与独立董事比例存在正相关性。5.独立董事工作时间《指导意见》(征求意见稿)中曾首次对于独立董事工作时间做出了明确规定,即每个独立董事在同一家上市公司每年不少于十五个工作日的工作时间,并确保有足够的精力有效地履行独立董事的职责。独立董事的工作重心主要在董事会议上,每次董事会议都几乎要求独立董事长参加,由此得出独立董事年度薪酬与以召开董事会会议次数代表的工作时间存在正相关性。
6.诉讼、仲裁和重大关联事项上市公司发生诉讼、仲裁事项使得独立董事的风险加大,而所有重大关联事项都要求独立董事就此发表独立意见,从而独立董事必须花费相应的精力和时间去研究这些事项。这些因素在公司制定独立董事年度薪酬的时候应该加以考虑。
从2004年河南省上市公司(共31家)年报公布数据显示,第一大股东为国有股的公司有22家,占河南省上市公司总数的71%,其中处于绝对控股地位(控股比例50%以上)的公司有14家,占河南省上市公司总数的45%,进一步显示第一大股东持股比例平均为47.8%。在这种情况下,由第一大股东派出的代表在董事会中具有绝对力量,其相关决策均代表了其自身利益,这当然也包括在制定独立董事薪酬问题上。而独立董事相当大的作用是维护中小股东利益,在河南省上市公司这种股权结构下,独立董事薪酬影响因素如何?
(1)独立董事年度薪酬与总资产和资产收益率呈正相关关系,但相关性弱,t值分别为0.079912,0.698908。这说明在河南省上市公司中很少将公司规模和公司业绩与独立董事薪酬联系起来。
(2)独立董事年度薪酬与第一大股东持股比例呈负相关,t值为-1.03392。这说明了第一大股东确实存在对独立董事薪酬激励不积极的态度,从而不会设立较高的独立董事年度薪酬。
(3)独立董事年度薪酬与董事会中独立董事构成比例和独立董事平均年龄相关性不显著,与已有的结论不符。
(4)独立董事年度薪酬谢与以召开董事会会议次数代表的独立董事工作时间存在正相关性(t=0.128092),说明董事会在制定独立董事年度薪酬标准时的确要考虑独立董事实际在公司付出的时间和精力这个因素。
(5)对于我们考察的两个影响独立董事年度薪水酬的因素,统计结果显示它们在0.05的显著性水平上均不显著,这都在很大程度上说明河南省上市公司在制定独立董事薪酬时对薪酬中应该包含的风险补偿考虑得很少。
4.其它
在河南省31家上市公司中,制造业有27家,采掘业有2家,交通运输业有1家,水电煤气业有1家。而且制造业独立董事平均年薪为3.5万元,制造业在制订独立董事薪酬时更多的是参考同行业标准。另外,河南省上市公司独立董事在董事会中的比例平均为33.7%,达到证监会1/3的要求。
这些都说明河南省上市公司更多是出于达到《指导意见》关于独立董事数量要求的目的而聘请独立董事,在年度薪酬问题上采取低标准而且缺乏激励与约束的做法,导致独立董事主动参与公司治理的积极性不高的被动局面。
四、结论
独立学院转轨期财务管理特征分析 篇5
(一) 独立学院的本质。
独立学院是指实施本科以上学历教育的普通高等学校与国家机构以外的社会组织或者个人合作, 利用非国家财政性经费举办的实施本科学历教育的高等学校, 其性质是民办高等教育的重要组成部分, 属于公益性事业。国家中长期教育改革和发展规划纲要 (2010-2020年) 中明确指出大力支持民办教育, 完善独立学院管理和运行机制, 鼓励出资、捐资办学, 促进社会力量以独立举办、共同举办等多种形式兴办教育, 依法建立民办学校财务、会计和资产管理制度。在国家强有力的政策支持下, 独立学院的“举办者”和学校“经费来源”已经开始走向民营模式, 办学私人化, 教育商业化。根据教育部颁布的《关于规范并加强普通高校以新的机制和模式试办独立学院管理的若干意见》, 要求独立学院与母体高校脱钩, 其实质就是实现资产分割。按照教育部有关规定, 从2012年起, 独立学院“5年过渡期”将结束, 学生将由独立学院自授学位证书。“独立”的目的是尽快推进独立学院在实质意义上的转轨、改制, 真正赋予其自主办学的身份。
(二) 独立学院财务管理存在的问题。
1.资产清理及产权界定的复杂性。独立学院脱离的过程中, 资产评估和产权不清是难题。除少数独立学院外, 大部分独立学院的资产都存在着与母体高校分割不清、没有进行恰当的资产评估。一方面导致了部分高校的无形资产在运作中流失或贬值, 另一方面也导致了举办者对于资产回报公平性的质疑。资产清理其实极其复杂。在教育部颁布的《独立学院设置与管理办法》中规定自本办法实施之日起一年内完成过户工作, 实际上很多独立学院在一年之期完成是相当困难的。资产过户, 是具体落实学校法人财产权的基本要求, 能从根本上保证独立学院的资产由学院依法管理和使用, 避免其他组织和个人违规运作学校资产, 防范办学风险, 这将有利于独立学院的长远发展。
2.无形资产评估及清算的利益非均衡性。独立学院分离后必须进行资产评估清算。《独立学院设置与管理办法》中提出, 无形资产占办学总投入的比例, 由合作办学双方按照国家法律、行政法规的有关规定予以约定, 并依法办理有关手续。但从独立学院的创办实践来看, 不少独立学院在办学协议中没有明确估计普通高校参与办学的有关无形资产的价格, 并且未计入独立学院的总投入比例中。在实际执行中, 产生了各方利益主体对无形资产评估博弈的过程。即母体高校无形资产的品牌价值如何估价与所占比例分配产生差异。从理论上讲, 无形资产评估的方法主要有三大类, 即收益法、成本法和现行市价法, 不同的计算方法导致评估的结果差异很大。
母体高校的无形资产作价后, 办学总投入所占比例的计算产生差异。从2000年到2012年, 独立学院的土地等不断增值, 其总资产已远大于初始投入水平。但《独立学院设置与管理办法》中并未明确无形资产总投入比例的初始时间, 根据不同的时间计算将会出现很大的差距。如果按2000年成立独立学院时计算总资产构建比例, 由于增值及办学积累, 合作方的资产占有比例就会很高, 但国家没有对合作方的初始投入进行验资, 所以无法明确合作双方初始实际的投入。如果按2012年的无形资产作价, 然后和独立学院的总资产来构建比例, 显然普通高校所占资产总额就会降低。无形资产的投资比例确认决定母体高校和合作方收益分配的大小, 依照文件规定的股份制形式, 独立学院的各合作方可能会作出相反的选择, 这将不利于独立学院的发展。
3.财务运作缺乏有效的制衡机制。独立学院财务管理同时具备高度集权化和商业化。学校的最高行政管理者往往是最大的投资股东, 享有财务管理的最高决策权。相对于公办院校, 独立民办院校的财务运作缺乏有效的制衡机制, 缺乏完善的三方审计主体, 即学校内部财务审计部门、学校审计监督部门和社会或国家审计机构的共同参与审计。
二、独立学院财务管理的特征
(一) 财务管理基本流程。
独立学院财务管理制度和办法由申请者和合作者共同商定, 实行新的管理体制。由图1可以看出, 财务管理机构采用事业部型的校长负责制。董事会作为最高权力机关, 在财务上拥有绝对的管理支配权;财务管理处由董事会领导, 是学校财务管理的核心机构, 主要负责学校财政预算和决算的建议与监督、具体业务核算、保存财务数据、物资采购和学费等基本收费、教师薪酬的计划与调整和发放等具体业务。财务处通常设有财务科、计划科和审计科等分管部门, 负责财务的日常管理工作。人事科和综合科作为财务配合部门, 负责部门之间的沟通和数据汇总工作, 并提供建设性建议。校长作为学院的最高行政管理者, 负责学校的宏观决策和全面指导, 并具体处理一些影响较大的具体财务事项。
(二) 财务资金来源。
独立学院的财务来源渠道复杂, 包括民营企业投入、国有企业投入、股份制企业投入、母体高校直接投入、以母体高校所办企业名义通过银行贷款方式投入、地方政府财政投入等等。与企业组织相似, 财务资源是投资者投资或向债权人借入的, 复杂的投资方身份, 各种性质的不同资金、资产投入融合在一起, 由此衍生出来的各种形形色色的具体问题, 使得独立学院产权复杂, 资产过户难度相当大。
(三) 财务资源应用。
独立学院的本质决定其盈利组织性质, 由于其盈利性需要通过自身的业务运营活动取得财务资源, 其消耗的资源也需要通过收入得到补偿。所以, 其经济资源的运用就是一种实际的投资, 具有可补偿性和可收回性。独立学院法人之间相互交叉持股, 投机动机较少, 既使在学校经营不理想, 投资收益率较低时, 法人股东也不轻易放弃, 这极大地增加了学校股权结构的稳定性, 公司间交叉持股的目的不在于获取投资收益, 而在于加强合作者之间的业务联系, 通过稳定经营增加整体的利润。
(四) 预算控制机制。
由于资源消耗的可收回性, 为确保各项业务运营活动的连续性, 独立学院类盈利组织的财务资源收支必须在年度开始之前, 根据其在财务年度承担的行政管理和事业发展的任务, 进行严格的预算, 预算一经批准, 就必须根据预算的约束、法律规章、合同协议及其他方面的限制或限定认真执行。法人股东对财务预算具有较强的约束控制作用。教育投资的主要目的是长期投资收益, 股东预算机制将影响学校的长期经营绩效。因此, 独立学院预算由股东大会决议通过, 初步形成一种法人股东为主的相互约束、相互结合的一种预算控制机制。
(五) 财务部门和会计人员动力机制。
财务部门是独立学院的经营行业, 对全校师生的工作效率、教学科研工作及日常行政管理工作的正常运作起着重要作用。大部分独立学院的财务管理强调个人决策和突出个人经营思想, 以经营者为主导的个人决策机制。限制了财务部门的透明度和员工的参与度。会计人员业务之间相互监督、相互制约的机制, 部分降低了会计人员密切合作和部门内部的公共关系, 缺乏部门的凝聚力和向心力。独立学院财务管理人员的收入水平并不算高, 而且高层管理者与一般教职员工在收入上差距也不大。独立学院普遍采用职务晋升、终身雇佣及荣誉称号等方式对员工进行精神激励。管理者在学校中的工作业绩突出, 就会得到晋升。学院的管理者大多是从公司内部提拔的, 构成独立学院对管理者和员工实施激励的重要手段。
三、提高独立学院财务管理的建议
(一) 完善财务管理的组织结构。
独立学院分离后, 具有明确的产权关系, 即具有独立的财务管理制度、资产管理制度和资产清算制度, 应建立类企业法人治理结构, 保护各股东的合法利益, 实现投资方的利益平衡。在节约人力成本的基础上, 设立预算部、财务部、财务管理部、内部审计部 (由股东代表和职工代表组成) , 由董事会会员成立财务审查小组, 对财务部门的财务工作和资金运用实行监督;审查小组根据实际情况, 采取定期方式, 对财务账目和开支情况进行财务审计, 并在年会上将审计结果向全体股东及员工公布, 实行财务公开透明的原则。另外, 财务部门要搞好与经费使用部门的双向沟通关系, 及时了解和掌握各单位的经费需求和使用情况, 对经费的使用进行有效的指导和监督。同时使经费使用部门对预算的规范和约束能够认可、理解和接受, 达到“形式约束”转变为“实质管理”的效果。
(二) 建立财务管理规范机制。
独立学院会计核算大部分实行《高等学校会计制度 (试行) 》, 按照《高等学校财务制度》规定, 高等学校实行“统一领导, 集中管理”的财务管理体制。由于资金来源的国有与私有的不同, 非盈利与盈利的目的不同, 采用相同的会计核算制度势必会损害国家的利益, 造成管理机制的混乱。因此, 独立学院的财务机制可参考《企业会计制度》进行规范。按《民办教育促进法》规定:民办学校在扣除办学成本, 预留发展基金及按照国家规定提供其他必需的费用后, 出资人可以从办学结余中取得合理回报。独立学院属于民办高校, 可从结余中获取利润, 从母体院校分离后作为独立的企业法人, 应享有独立的财务自主权, 实行统一领导, 统一设置财务机构, 统一财务制度, 统一资金管理。形成财务管理体系制度化、财务管理信息公开化, 实现各方利益主体的平衡制约体系。
(三) 实行财务人本管理制度。
独立学院作为一项公益性教育产业, 其价值定位不应全面追求利润最大化, 应树立育人为本的人本管理理念。人力是一种专用性很强的资产, 这种专用资产的配备使用合理性决定经营绩效和风险。实际操作中, 应改善独立学院的师生比严重失衡现象;合理定位教职员工专业岗位, 改善身兼多职的交叉劳动;提高部门员工的积极性和参与度, 增强部门的凝聚力和向心力;采用物质激励和精神激励相结合的双重激励机制, 防范人力资产的损失风险;利用“合理回报”来改善教学条件, 增加教职工的生活福利水平, 提高人力资产的使用效率。
(四) 搭建金融市场的融资平台。
独立学院脱离母体院校的给养后, 实现完全的独立, 进一步将独立学院推向市场化。在激烈竞争的高等教育市场中, 资本的合理运用、融资渠道的拓宽以及完善的金融市场都有利于独立学院财务的良性运作。由此, 可借鉴股份公司形式, 构建内部股份融资、信贷融资、外部市场融资等多方面的融资市场, 解决独立学院转型发展期的资金问题, 从多方面筹集更多的社会资金, 更好的完成独立学院的建设, 实现学院可持续发展。
摘要：独立学院资金来源的社会化、多元化使得财务环境趋于市场化。2008年2月教育部颁布的《独立学院设置与管理办法》规定所有独立学院必须在5年内逐步转变为独立建制的民办普通高校。2012年起, 独立学院“5年过渡期”即将结束, 本文通过分析转轨过程中我国独立学院财务实质及存在的财务问题, 揭示独立学院在资产管理、预算管理、财务清算和财务人员的素质等方面的特征。社会和管理层必须更新理念, 灵活运用制度规范和人本管理手段, 建立良好的财务环境, 实现办学的社会效益和经济效益最大化。
关键词：独立学院,财务管理,特征,建议
参考文献
[1].周霖, 李刚.美国加州大学财务管理分析及启示[J].教育科学, 2010, (2) .
[2].彭海颖.关于规范独立学院财务管理的思考[J].财会通讯, 2004, (11) .
[3].张秀云, 张楮成.浅论无形资产评估[J].经济研究导刊, 2011, (34) .
[4].夏志强.高校独立学院市场化运作经济学分析[D].四川大学, 2006.
[5].丁贤友.浅谈独立学院的预算管理[J].财会研究, 2010, (5) .
独立学院财务内部控制制度建设 篇6
关键词：独立学院；财务控制
财务内部控制制度在任何一个学校的财务管理体系中都处于重要地位，他通过控制学院内部一切经济业务，使之能够严格按照国家有关政策法规、学校的规章制度和计划规定的预期目标进行，以保证学校计划任务的完成。
一、财务控制的内涵
“内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分”7，它的基本思想产生于产业革命后期，经过企业家、学者的不断探讨，内部控制先后经历了内部牵制、内部制度、内部结构以及内部整体框架四个阶段。内部控制是一种以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生。
内部控制制度贯穿于独立学院运营管理的各个活动中，只要存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应内部控制制度。内部财务控制是独立学院内部控制的核心，主要是指对财产安全和会计记录可靠性有直接联系的方法和程序。独立学院财务工作渗透学校的各项业务和管理环节，所以建立健全一套科学有效的内部控制制度，既能保证会计信息质量真实、完整，又能堵塞漏洞，抑制各方面违纪现象的发生，保护法人资产完整，提高学校资金的效益。
二、独立学院内部财务控制存在问题
2.1内部财务控制环境不佳
从决策机制来看，有些独立学院十分注重决策参与的广度，但强调教师、学生及社会参与决策的形式大于内容，对决策没有实质影响，反而影响了决策的效率。这些问题都需要在独立学院办学实践中逐步完善。在决策风险上，资本逐利性与教育公益性在教育教学的实际运行得到充分体现，由于我国民间资本尚处在积累阶段，加上投资环境的缺乏有效引导。导致匆匆上马的不少独立学院面临资金窘迫的局面。2005年10月海南大学旅游学院出现财务瘫痪，2010年1月浙江大学城市学院卖地还债”。从会计基础来看，独立学院的财务运作基本属于投资方进行管理的，其工作人员往往不熟悉事业单位的工作流程，但在实际工作中又缺乏必要的、针对性的知识培训，导致会计在实务操作上有些时候比较棘手。同时，财务部门轮岗制度不能很好实施，防范舞弊的风险较大。从投资主体来看，独立学院投资主体包括高校、政府、企事业单位和个人等，然而大部分独立学院既有投资所形成的校产归属尚未明晰问题，也有与举办学校的产权关系不明晰的问题。不少独立学院无论在办学硬件方面还是软件方面都存在与母体高校分割不清、产权不明的问题，由于这些资源存在难以在产权使用上进行分割的性质，使得独立学院与举办高校之间难以进行法律意义上有效地界定和分割。这些都给独立学院内部财务控制环境留下了难题。
2.2内部财务控制具体措施不明确
由于独立学院是公益非营利性的组织类型，而非营利组织不以营利为最终目的。高等教育以往都是政府来负责经营，独立学院又属于新生事物。在这种背景下，独立学院对内部财务控制的认识和管理脱不开普通高校的影响，但又拥有企业的资金以及管理的参与。即一方面，企业投资方对教育产业进行投资，对于办学结余有合理的回报权利，因此对内部财务控制要求较为严格，其往往掌握独立学院的财务工作；另一方面独立学院属于国家高等教育范畴，教育教学、日常管理都具有高校的特点，在实际工作上，母体大学往往给予实际指导，
并参与实际管理。在独立学院内部财务控制的措施运用上，往往会因种种原因而没有形成具有自身特点的具体防控措施。在日常运行过程中只能套用母体大学的控制措施，在运用过程出现不适时才亡羊补牢。正是这种内部财务控制，为日常财务控制工作带来一定的风险，为投机拘私舞弊者提供一定的机会。
2.3内部财务控制流程不规范
独立学院由于其机构设置较之母体大学较为简单，在流程控制中也相对较为散乱，没有形成一定的格局。独立学院内部财务控制流程往往来自母体大学，但限于自身的部门精简、人员雇佣少等实际特点。财务流程控制即使形成后也不能很好地执行。财务流程往往是针对某项具体的工作环节进行的设计，如果出现流程控制的部门经常变更或者是财务工作人员对于流程理解存在偏差，就极有可能使得独立学院内部财务控制效用发挥至最低点，甚至成为部门利益集团获取利益的掩盖伞。因此，独立学院的内部财务控制流程日益成为阻碍其健康发展的一大阻力。
三、政策建议
3.1构建独立学院内部财务控制的治理环境
提出企业内部财务控制的公司治理环境的目的实际是要解决内部财务控制是由谁来推动和在哪个层面来推动的问题。在企业提出的问题实际上在独立学院同样值得探讨。现代公司为解决外部委托代理的问题常常要形成各种关系的相互制衡，股东会、董事会、监事会各司其职、相互牵制。公司内部同样存在内部制衡的问题，分解目标、层层授权。校企合作的独立学院一般设置董事会或者理事会，学院的具体事务主要院长带领中层、基层一起营运管理。根据教学行政工作需要分解战略目标、通过层层授权、分权来分解目标，而同时由内部契约形成的内部权利制度安排，使得独立学院可以有效地控制各个层级的权利部署，同时使教职员工各司其职，相互制衡，构成学院内部控制的根基基础。
3.2独立学院内部财务控制的人力资源
人力资源这种稀缺资源在当今社会越来越被人们所重视。独立学院的人力资源的合理配置能有效地为学院节省大量的物力财力，更能在同等院校竞争中取得优势。独立学院的发展方向、运行哲学、风险态度及校园文化等这些都属于软控制范畴内容。它们与独立学院的人力资源环境密切相关。独立学院要根据其自身的人力资源特点进行设计与之匹配的内部控制制度。同时，独立学院的内部财务控制要以信息为核心实施控制。财务信息的可靠性对于财务信息系统具有支持作用，而财务信息的提供、稽核人员的素质高低很大程度的影响着财务信息的真实性、可靠性。人力资源环境是独立学院的一个软环境，在独立学院招聘任用财务人员时就要考察其能力和素质以及是否与具体岗位相匹配，以保证独立学院的人力能“人尽其才”。因此，对立学院要做好内部控制环境，对员工进行适当的人力资源培训投入，是必不可少的。
3.3独立学院内部财务控制的会计基础
独立学院的内部财务控制方案要更好的发挥作用，一些必要的基础会计工作是必不可少的。独立学院的内部财务控制的基础和核心是以大量的会计信息为基础的，这些信息的真实性、可靠性直接影响着内部财务控制的运转。为了保证在财务运转过程中，会计数据的准确性、可靠性我们必须做好一些基础工作。从原始凭证的录入、审核、复查等环节做起，确定无误后才向其它部门传递信息。在财务信息的整个传递过程中要保证各岗位人员权责明晰。同時，还要建立一个反馈机制，对于错误信息要提早察觉，将问题处理在萌芽之中。只有财务的信息准确性，才能为学院董事会的信息决策更有实践意义。（作者单位：西安交通大学城市学院）
参考文献
[1]杨瑞平.企业内部控制探索[M].北京：中国市场出版社，2009：P3-45；
[2]刘晓蕾.浅谈独立学院财务管理[J].中国商界，2009（08）：P144-145；
[3]尹建国.内部控制在实践中的应用探讨[J].财经界，2010（1）：P147-148。
独立财务顾问 篇7
找前进的通途,从挫折中总结成功的经验,积极探索符合**邮政实际的发展之路,开辟了邮政发展的新天地。
2008年6月15日,在广州召开的“2008**企业高峰会暨**企业100强”发布会上,**省邮政公司入选2008“**省企业100强”和“**省服务行业100强”,分别排第46位和第13位。**邮政在**经济社会生活中发挥着越来越重要的作用,并以坚定的步伐向着现代化邮政迈进!
创新服务产品满足社会需要
创新是企业成长的永恒主题,是企业生命力的无穷源泉,面对市场需求多样化、个性化和服务化时代的到来,**邮政在做好普遍服务的基础上,根据市场需求,大力推进业务创新、产品创新,为广大群众和企业提供个性化、多样化服务,不断满足社会各界的用邮需要。
完善服务网络,确保普遍服务质量。**拥有3368公里海岸线和759个岛屿,粤北横亘着绵延起伏的五岭山脉,是一个多岛屿、多山地丘陵的省份,普遍服务责任重大。为保证全省9000万人民群众的用邮需要,**邮政企业加大建设投入,不断完善网络,在全省开通邮路1252条,总里程38.8万公里；其中农村邮路258条,总里程14.4万公里。全省邮政局所、服务网点3683处,其中设在农村的2100处,占75%。网点平均服务面积为51平方公里,平均服务人口为2.3万人。**省农村现有行政村21362个,在2001年已经实现了村村通邮。2007年,**邮政共受理函件业务8亿多件,受理包裹900多万件,受理机要邮件约80万件,免费寄递义务兵邮件140多万件。为保证普遍服务义务,**邮政每年补贴6-7亿元。邮政企业的服务质量不断改善,社会用户满意度达到88.37分,高于上级下达的80分的标准,得到了社会的广泛认可。
发挥桥梁作用,做好党报党刊的发行工作。党报党刊作为党和人民的“喉舌”,是社会主义意识形态的重要阵地,也是人民群众了解时政要闻的重要渠道。邮政企业作为党报党刊发行的主渠道,通过加强与各级党委、宣传部门的沟通和协调,多年以来出色地完成了党报党刊的发行工作,得到了党和政府及广大群众的认同。在新的形势下,为满足人民群众日益提高的精神文化需求,邮政企业加大了报刊亭、报刊栏、信报箱等终端基础设施建设,提升服务质量,让广大群众及时、方便、全面地享受到党报党刊等文化大餐。目前我省邮政承担的各类党报党刊发行量达50多万份,真正让党报党刊深入到了千家万户。为了保证党报、党刊及时到达客户,**邮政企业组织了报刊专运网络,实现了省内报纸每日早报、晚报2个投递频次。
切实做好“三农”服务。为贯彻中央和省委服务“三农”精神,**邮政利用遍布城乡的网络优势,以粤西、粤北为重点,逐步建立起以省为区域总代理、地市为区域分拨中心、县为总店、支局为专卖店、乡村为服务点的邮政面向农村的连锁配送服务体系,做好农资产品配送、农副产品分销服务；加强邮政储蓄资金对社会主义新农村建设的支持作用,向农户发放小额贷款,以满足农户生产经营的资金需求。农户只需组成联保小组或找到保证人,最快3天可获得贷款。2007年我省累计发放小额质押贷款10.03亿元,有力地支持了“三农”建设。
为中小企业开通绿色通道。中小企业是我国经济发展中最具生命力、最为活跃的力量,为融入地方经济,更好地服务中小企业,2007年9月,**邮政开通了服务中小企业的四个“绿色通道”:一是开通产品推广绿色通道,利用邮政1.28亿条的各种企业、个人名址为中小企业提供有针对性的产品推广服务；二是开通物品配送寄递绿色通道,全国19个省50个城市设立了中小企业快速通道,可以为中小企业提供当日签约、当日发货的快速服务；三是开通金融服务绿色通道,开辟了对公账户和小额贷款业务,为中小企业提供融资服务；四是开通品牌形象传播绿色通道,利用发行个性化邮票和全国上万种报刊的资源为中小企业提供高品位的品牌传播服务。目前**邮政在服务中小企业一年多以来,全省共走访中小企业109803户,达成深入合作的中小企业客户为13582户,在未来一年内,**邮政将为3万多家中小企业提供邮政绿色通道服务。
积极服务离退休人员。目前,全省邮政代发养老金达到50多万户。为给老人提供贴心周到的服务,邮政对发放集中的网点进行整治,为老人领取养老金创造舒适的环境。还利用流动服务车、流动服务网点等形
式,定期定点对城镇相对集中的老人群体采取上门发放；利用11185客服热线推出电话预约上门送款服务,对有特殊困难以及年龄在70岁以上的老人提供免费上门送款服务,确保政府满意、离退休老人满意。
为群众提供证照速递和多种缴费便利服务。**邮政依托“三网合一”的优势,丰富服务手段,拓展服务领域,以满足广大群众多样化和人性化
需求。一是通过与公安部门合作,为群众提供“足不出户、轻松办证”的港澳再次签注、第二代身份证等证照特快专递服务,大幅提高了办证手续的全程时限,避免了群众排长龙等候办证现象,缓解了公安出入境管理部门的办证压力。二是与水、电等公共服务部门合作,开办多种代收费业务,使群众足不出户就可实现轻松缴费。全省500多个局所开办代收水、电费业务,共代理40万户,每月代理金额约6600万元。
推出账户管家服务,满足用户资金结算需求。**邮政于2006年3月开办“账户管家”业务,向个人客户提供多渠道办理汇款转账业务。开办了账户管家服务的客户即可享受账户的集中管理和综合调度,轻松完成生意结算、按揭还款、养家补贴、生活缴费、子女学费缴交、保险缴款等各项日常支付。客户对账户的管理不再受时间和空间的约束,极大提升理财效率。目前,账户管家的开户数超81万户,有望突破100万户,月均交易超过20万笔,月均交易金额11亿元,有效缓解了营业厅的服务压力和“排长龙”的社会问题。
推出自邮一族服务,方便广大车主。随着社会经济飞速发展,我国汽车数量快速增长,车辆的缴费问题常常困挠广大车主用户,也给政府带来了巨大的管理服务压力。为此,**邮政推出了“自邮一族”业务,为广大车主提供代办交通违章罚款、车船税、年票、养路费、车辆保险、交通违章信息告知、车辆税费、证件年审到期提醒等九大内容的邮政电子商务综合一站式服务,既有效减轻了政府管理部门的前台压力,也能大大减少车主的奔波劳碌之苦,有效地将政府、客户以及邮政紧密地捆绑在一起,实现了电子政务与电子商务相结合。自邮一族电子商务平台
系统在2007年4月正式投入使用,截止2008年6月,仅广州市就发展会员15万名。
加强网络建设提升服务能力
面对互联网经济的快速发展和企业信息化浪潮,**邮政独立运营以后,围绕中国邮政集团公司的战略部署,坚持以信息化改造提升传统邮政,调整优化网络结构,不断增强网络的支撑能力。2004年以来,构建了快速网、物流网、普邮网三大网络格局；继广州邮件处理中心投产后,又相继建成投产了广州航空邮件处理中心、深圳邮件处理中心等大型枢纽建设,推进了11个邮区中心局和14个速递集中封发局的生产场地改造,大大提升了邮件处理能力；邮政信息化经历了由简单到复杂、由分散到统一的发展历程,邮政基础网络平台已覆盖全省,应用系统支撑着业务运行和经营管理。通过优化调整,形成了通达全国及境外200多个国家和地区的海陆空立体网络体系,网络核心竞争能力大大提高。
建设信息化的邮件处理中心。2001年建设投产了广州邮件处理中心,该中心是中国规模最大、自动化程度最高的邮件处理中心,同时具有强大的物流配送能力,实现了从邮件分散处理到集中处理,由用邮袋封发到实行用集装箱、信盒封发,用人工勾挑到计算机自动勾挑三个转变,该中心的投产大大提高了**全省乃至华南地区的邮件处理能力。2005年**邮政在广州新白云国际机场内建设投产了广州航空邮件处理中心。该中心充分利用邮政综合网上的业务信息,实现了总包和邮件信息条码化和条码分拣,大大提高了速递邮件的处理能力和处理效率,保证了邮件发运时限,大大提高了**省乃至全国的航空邮件处理能力。2006年**邮政在深圳宝安国际机场南建设投产了深圳邮件处理及物流配送中心。该中心立足深圳、覆盖珠三角、辐射国内、连接港澳台、面向国际,是集邮件处理和物流配送为一体的区域性大型处理及配送中心。该中心集自动化、机械化、信息化为一体,加快了邮件传递速度,提升了物流专业化服务水平。
金融网的信息化建设。1993年3月**邮政开始邮政金融计算机网一期工程的设计建设,1995年10月完成施工。该项目改变了邮储网点手工操作的落后状况,实现了邮储业务计算机处理,提高了邮储的服务和管理水平。1996年底,**邮政启动金融计算机网二期工程建设,1999年底完成施工,建成了省清算/网管中心,实现城市中心与省中心连接,形成星形网络连接方式,覆盖了全省22个地市,并相继与“**银联”和全国邮政“绿卡网”互联互通,实现了邮储业务全国、全省联网功能。2003年初,**邮政启动邮政储蓄统一版本工程,建设全省集中的省绿卡处理中心,实现城市中心及省交换中心向统一版本省处理中心的数据移植和系统切换工作。2004年9月,全省10个城市中心主机及省交换中心完成切换。邮政储蓄“统一版本”系统无论在网络架构、业务功能、界面友好、处理严密性等方面都比原系统有了极大的提高,大大拓宽了对外服务、业务管理、业务经营的视野和范围,对全省邮政储蓄业务的长远发展有着极大的促进作用。
建设11185客户服务中心。从2000年开始到2002年,**邮政在全省22个地级市建立11185客户服务中心,坐席数量达166个。近几年来又陆续对各市11185中心进行了一系列改造升级,深圳11185中心扩容至128坐席；东莞坐席容量达60个,广州坐席容量达到300个。作为邮政主要服务窗口渠道,**邮政11185客户服务中心支撑邮政速递、物流、函件、报刊和储汇等专业的业务揽收、咨询和投诉等服务,同时努力推进渠道服务创新,大力发展邮政票类业务、商品销售、电话购物和主动营销等电子邮政业务,并开展坐席出租、电话调查、电话营销等11185资源增值业务。
建设183电子商务平台。2004年**邮政开工建设183电子商务平台,基于该平台建设了完善的电子商务体系,陆续开发了**文化票务网、新华网上书城、春运铁路客票配送系统、交通保险系统、公路规费代收系统、空中充值等子系统,并以这些子系统为基础开办了鲜花礼仪、购物(图书)、票务(演出票、机票、铁路票、门票)、代收代缴等增值业务。平台通过邮政综合信息网覆盖到了全省各地市的邮政联网网点,形成了网站、手机、邮政营业前台、11185客服中心多点业务受理,省、市集中处理、管理的业务运作模式。邮政结合自身优势,为客户提供包括多种支付手段、专业配送跟踪等技术支撑,实现了7*24小时不间断服务。