传统信贷模式（精选7篇）
传统信贷模式 篇1
小额信贷作为解决发展中国家贫困人口的工具之一,已被穆罕默德·尤努斯教授在孟加拉实践证明行之有效,并且运转良好,同时,尤努斯教授也因为创建面向孟加拉贫困人口的机构—格莱珉银行,而获得诺贝尔和平奖。众多发展中国家都在效仿孟加拉模式,并且在一定程度上进行了本土化的创新和改造,以适应其在本国内的发展。中国作为世界第一大发展中国家,拥有世界上人口数量最庞大的低收入者,其中以农村的农户居多。因此,中国的小额信贷市场,最大的目标群体为农户,小额信贷在中国农村的发展,也就成了决定我国小额信贷市场成败的最关键部分。1993年开始,农村小额信贷被首次引入到我国,1999年迅速发展,达到高潮。经过十几年的发展,虽然农村小额信贷惠及了广大中国农民,但在我国独特的国情下面临着诸多的问题。
1 中国传统的小额信贷面临的问题
在独特的国情下发展起来的我国传统农村小额信贷,主要以农村信用社模式为主体,其参与主体包括农户、正规金融机构(农村信用社)、非正规金融机构、政府。在我国独特的国情背景之下,四方参与者之间的协作问题,导致目前我国传统的农村小额信贷市场面临诸多困境。
1.1 准入及高门槛导致真正需求者无法获得贷款
农村小额信贷在很大程度上存在着“扶贫”性质,因为信贷的真正需求主体是农村的贫困农户。由于资金的匮乏,导致他们无法进行简单的经营生产,无法摆脱贫困。但根据目前我国农村信用社的制度来看,还存在着较为严重的“高门槛”准入问题,将真正有需求的最贫困主体排斥在外,转而将资金贷给那些农村中较富裕的农户,造成“富愈富,穷愈穷”的恶性循环。例如,多数农村信用社会为小额信贷的额度、贷款期限设计较为苛刻的条件,“少于一定额度不予办理”等规定,让一些需求额度较小的真正贫困农户望而却步[1]。另外,由于手续、审批较为繁琐,农户拿到贷款需要的周期较长,导致错过资金最佳使用期,甚至有的地方还会存在靠“人情关系”获得贷款的情况,这些不得不说让人十分心痛。
1.2 制度及信用缺失导致坏账率高
传统的信用社小额信贷,存在很大的贷款违约问题,由于大部分的小额信贷都是采用无抵押物的信用贷款,约束制度的缺失导致农户在得到借款后,可能由于各种原因无法还本付息,有一部分农户会更改贷款用途,用作婚丧嫁娶等非生产性活动,还有一部分农户存在恶意欺诈行为,骗取贷款。农户贷款违约度高的原因,一方面来自于农民“靠天吃饭”的不固定性和高风险性,另一方面也是由于没有较为合理的、有约束力的制度来保证还款率,在信用意识淡漠、个人信用机制未成形的农村,单靠个人信用无法有力地约束农户。
1.3 政府主导形成垄断,无法形成良性竞争市场
政府在四方参与者中是最特殊的一个角色,既是参与者,又是规则的制定者和监督者,很容易形成双重标准,由此制约小额信贷市场的良性发展。政府由于官僚制度的存在,有着天然的低效率、尾大不掉等弊端,难以保证小额信贷市场能够满足市场的要求。此外,尽管农村现在有一些NGO加入小额信贷市场,但由于政策方面的不完善,仍然处于农村信用社一家独大的垄断局面,造成了经历效率、服务效率的低下和创新能力的下降,同时也限制了市场竞争机制的产生以及良性发展。
2 孟加拉模式的中国本土化
2.1 经典孟加拉模式
经济学家尤努斯教授于1983年创建了孟加拉乡村银行,也被称为“格莱珉银行”,主要向孟加拉最贫困的妇女提供贷款。经过30年的努力,格莱珉银行已经成为当今世界规模最大、效益最好、运作最成功的小额信贷金融机构。格莱珉银行的运作模式及成功经验,我们可以将其概括为“孟加拉模式”。
(1)以穷人为主要贷款对象,并且主要针对无地农民,以保证贷款可以面向真正最底层的穷人。
(2)贷款对象为农村贫困妇女。实践经验表明,妇女具有更加强烈的通过劳动改变家庭命运的愿望和责任感。
(3)开创性地创造出独特的风险控制机制。由于小额信贷为无抵押贷款,只能利用贷款者的信用来作为“抵押”,因此完美的风险控制制度显得尤为重要。尤努斯教授创造性地发明了“连坐”机制,即成员小组风险共担机制,贷款人必须组成5人小组,一人出现无法还款情况,其他成员负有连带还款责任。并且任何一人的信用记录都会影响本人及其他成员小组未来的借款行为[2]。
(4)提供小额短期贷款,并采用分期付款的方式偿还贷款,一般还款周期为每周,这样就缓解了还款的压力。这样就有效避免了我国传统小额信贷机构的“高门槛”问题,而将信贷的大门向最有需求的贫困农户敞开。
(5)贷款资金用于快速见效的生产活动,主要是销售工业和副业,从而保证了借款人能够快速获得周转资金,获得利润按期偿还贷款。
(6)由于“孟加拉模式”独特的设计,创造了98%的还款率,这在金融史上不可谓是一个奇迹,尤努斯教授由此得出“穷人有信用”的结论。
2.2 本土化创新给中国传统小额信贷带来的改变
正是由于孟加拉模式的成功,以及我国传统小额信贷的种种弊端,我国逐渐与尤努斯教授合作,在中国乡村进行试点,引进格莱珉银行的运作模式,在原来的基础上,进行了一系列的本土化改造和创新,从而达到了较好的效果,在一定程度上解决了前述传统小额信贷的困境。以海南琼中农村信用社为例,“琼中模式”与“孟加拉模式”有以下不同。
(1)文化背景不同。孟加拉是一个穆斯林国家,他们的宗教中有着“如果人今生欠了债没有还清,来世仍要欠债”的说法,宗教信仰能够促使他们还款。而在我国,则主要依靠“父债子还,天经地义”的道德观念来进行约束[3]。
(2)贷款对象不同。由于国情的不同,两国在贷款对象上也有一定的差距,虽然都是以消除贫困为目标,但孟加拉的贷款对象主要为无地的赤贫人口,而我国小额信贷的贷款对象,则多为拥有土地,致力于发家致富的农民。
(3)贷款用途不同。孟加拉模式下,穷人主要将贷款用于非农业的手工业等副业,以达到快速创收快速还款的目的。而在我国,农业是农村人口的主要收入来源,因此贷款主要用于支持农村农业发展,如具有特色的“短平快”特色种植、养殖业。
(4)利率定价不同。孟加拉模式下,主要根据市场确定利率,从而保障了盈利和可持续发展。而在我国,由于政府主导,存在较为明显的“扶贫”色彩和政策倾向,利率一般低于市场利率。
3 互联网背景催生新型P2P信贷扶贫模式
对于小额信贷机构来说,机构自身的可持续发展是需要解决的重要问题之一,而可持续发展的关键点之一就在于融资,即资金来源。传统的小额信贷机构自己来源主要是政府,孟加拉乡村银行最初由政府所有,目前其94%的股权由借款人持有。在当今互联网的大背景下,P2P(peer-peer或person-person,即个人对个人)作为新兴的金融手段,近几年在国内被创造性地运用到农村小额信贷领域中。
传统的国家“扶贫”性质提供的贷款,利率较低,由于非市场化操作,农民会理所当然地将其当作是国家扶持,同时影响农民的信用观念和市场一时的形成。要改变这一局面,市场化导向是一个重要的改革方向。孟加拉的经验告诉我们,小额信贷要坚定不移地走市场化路线,利率由市场说了算,只有这样才能促进农户有压力、有动力主动偿还贷款。
而与P2P结合,由于资金全部来源于个人,不存在政府行为,借款人必须要按时偿还本金和利息,这样就形成了良性的市场运转。举例来说,2009年宜信公司将小额信贷模式与互联网技术相结合,创造性地探索出互联网金融扶贫的新模式[4]。通过P2P众筹,帮助农户发展特色农业,最低100元即可帮助一位农户,投资者可以随时跟进项目进展情况。另外,通过电子商务,农户可以将农产品直接销售给城市消费者。同时,该平台的存在,也给农村提供了一个展示优质农产品的平台,让更多的有闲余资金的城市居民有渠道了解农村发展。另一方面,出资者能够获得一定的利息,在进行“慈善”性质的出资行为的同时,也得到了一定的回报,促进了出资者的投资热情。这样,宜农贷平台解决了资金来源问题,实现了持续性发展。
参考文献
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[3]石晶,李卿语.孟加拉乡村银行模式对发展我国农村小额信贷的启示[J].税务与经济,2010(02).
[4]“宜农贷”金融扶贫模式[J].中国金融,2015(15).
传统信贷模式 篇2
1 小额信贷的特点及效应分析
小额信贷在经营目标、客户特点、产品特点和贷款方式等方面具有面向低收入群体和微型企业的特点。同时,小额信贷的信贷服务活动还具有持续性特点,只要客户能够按时偿还贷款,就可持续地获得信贷资金支持。小额信贷正常运作的基本机制是建立一种客户主动还款的激励机制,给予守信者获得重复贷款的机会以及因获得信用升级而得到更大额度贷款,可为老客户和守信客户提供一定的利率优惠。
小额信贷的发展对促进农业生产、扶持农村弱势群体具有重要意义。一是可促使农户扩大生产,促进消费增长。当农户获得小额信贷以后,生产条件改善,有更多的资金投入生产,从而提高其原有的效用水平。根据边际消费倾向(MPC)递减规律,与富人比较,穷人的MPC更大,当穷人获得小额信贷后,其消费意愿会远大于富人获得这笔贷款后的消费意愿。因此,农村小额信贷的投放会促使农户进行更多的消费。二是增加农民收入。获取小额信贷可使农户改善现有生产条件,在其他因素不变的情况下,农户将贷款用于创收活动以增加利润收入。三是缓解农村金融市场的货币供需矛盾。商业银行是以利润最大化为经营目标的企业,其经营理念使其将资金投放到可获得较高收益的大城市。受此趋利动机的影响,各银行在农村吸收存款后,将这部分资金投放到经济发达地区,从而造成农村资金外流严重,致使农村金融市场的货币供需不均衡。而小额信贷通过对农户提供信贷服务,改善贫困农村与城市之间信贷分配不均现象,在一定程度上缓解了农村金融市场的货币供需矛盾。
2 国外小额信贷模式分析
2.1 两种较为成功的小额信贷模式
2.1.1 孟加拉乡村银行(GB)模式
孟加拉乡村银行被称为“穷人银行”,是世界上规模最大、效益最好的扶贫模式。1976年,穆罕默德·尤纳斯博士在孟加拉的Jobra村开创小额信贷实验项目,1983年当局允许该项目注册为正规银行,乡村银行由此成立。在此后的30年间,乡村银行逐渐发展成为组织及全国的金融机构,服务于全国64个地区的68000个村,还款率达到97%以上[2]。
乡村银行的组织系统由两部分组成:一部分是自身的组织机构,分为4级,即总行—分行—支行—营业所;另一部分是借款人机构,分为3级,即会员中心—会员小组—会员。实行小组会议和中心会议制度。每周召开一次小组会,每半个月左右召开一次中心会,会议的中心内容是进行收款活动,交流致富信息、传播科技知识等。乡村银行的服务对象只限于穷人,而且每户只限一人。贷款仅资助生产性项目。贷款期一般为一年,从第二周开始还贷,每周还本金的1/50。初次贷款金额为1000元,如借款人能按规定还本付息,第二次可贷1500元,最高一次可贷3000元,连续扶续直至脱贫为止。在孟加拉乡村银行的实践中,小额信贷是一种小额、短期信贷方式,不需要担保,直接贷款到户,手续简单方便易行。
2.1.2 印度尼西亚人民银行(BRI)模式
印度尼西亚人民银行是印度尼西亚第四大国有商业银行,是印度尼西亚唯一一家从事小额信贷业务的国有商业银行。印度尼西亚人民银行小额信贷部(BRI—UD)的小额信贷业务选择在贫困线以上、信用状况合格、有潜力的个人或家庭小作坊作为目标客户,提供期限最长为2年或3年的贷款,而贷款只允许用作流动资金或购买固定资产。贷款客户可以选择贷款期限内每月还款或分3个月、4个月、6个月的分期还款。
BRI—UD的小额信贷组织机构,从上至下有四层,即总部—15个地区分行—320个支行—4500个位于乡村地区的营业所。乡村营业所是BRI—UD最重要的机构组成部分,通常位于农村乡镇的中心位置、市场附近,一般只租赁一间房屋。一个营业所通常可覆盖16—18个村庄,服务4500名储户和1700名贷款客户。每个营业所有四名职责明确的员工,分别为经理、信贷员、营业员和会计。BRI—UD通过存贷利差所获的信贷服务收入,完全可以覆盖其运营成本,并利用所获利润,不断扩展金融服务业务的广度和深度。
2.2 孟加拉GB模式与印度尼西亚BRI模式比较
孟加拉GB模式与印度尼西亚BRI模式在扶贫与可持续发展方面发挥了一定的作用,二者的特点比较如表一所示。
2.3 成功经验
2.3.1 孟加拉GB模式
一是合理的经营模式和非政府组织的高效率。政府给予乡村银行充分的自主经营权,使其可以充分发挥非政府组织的潜能。二是借款对象重点关注最贫困的人。因为越贫困,贷款资金边际效用越大,缓解贫困作用更好,借款人对贷款运用重视程度越高。三是注重技术支持。乡村银行在向借款人提供资金支持的同时,还提供技术指导和服务,积极参与借款人的生产活动。四是控制贷款额度,适度放贷。过度负债不仅会对借款人造成过大的还款压力,还可能使其因超过预期还款能力而放弃还款。乡村银行严格控制信贷额度,适度放贷,并结合实际情况,严格核算项目需求,保证其正常运营。五是政府政策支持。政府在初期的财政支持,使其获得大量的廉价资本,使得盈利成为可能。同时,政府在税收、准备金等方面给予宽松政策[3]。
2.3.2 印度尼西亚BRI模式
一是国有商业银行的良好信誉。BRI—UD长期致力于印度尼西亚农村经济的发展,长期发放政府补贴贷款,在农村形成了较好的声誉。因此,广大农户愿意把储蓄存在BRI,更倾向与从BRI—UD获得贷款。二是设置激励机制。BRI—UD分别通过绩效奖金、分档储蓄利率和返还贷款本金对整个经营活动中涉及的银行营业人员、储蓄者、贷款者三方进行激励。三是注重财产抵押与品质审查。BRI—UD通过基层经理对借款人进行品质调查,以弥补信息不对称性的缺陷。同时,要求财产抵押以保证还贷。四是指导穷人投资,鼓励穷人储蓄,帮助穷人理财,提高穷人素质[4]。
3 借鉴国际经验发展我国小额信贷的建议
尽管孟加拉GB模式与印度尼西亚BRI模式所强调的重点不同,采用的方式也不尽相同,但他们都是在本土根据当地的自然、社会和经济条件进行金融创新而成长的,从而能持久地为国内低收入阶层及微型企业服务。在我国的实践过程中,国外的成功经验给了我们许多有价值的参考。我国的大多数机构在技术上都采取了GB模式,但实践中还没有达到国外同类机构的水平。比较孟加拉和印度尼西亚两国小额信贷的模式和经验,我国不能简单地选择某个国家现成的成功经验,而应借鉴其经验,并结合我国的具体国情,设计适合我国现阶段市场经济发展要求的小额信贷模式,以缓解长期以来金融资源的贫困问题。特提出以下建议:
3.1 加大政策支持,积极拓展小额信贷资金
一是适度调整和放宽农村地区银行业金融机构准入政策,降低进入门槛,强化监管约束,促进农村地区形成投资多元、种类多样、治理灵活、服务高效的金融体系。二是建议由政府划出一块扶贫资金作为发展小额信贷专项资金,由小额信贷实施机构提出申请,经扶贫机构和资金管理部门审批同意后,用于补贴小额信贷工作经费或周转用于小额信贷的资本金。三是减免小额信贷机构的营业税和所得税,作为其支农的补偿。四是改变部分金融机构“抽血”的角色,规定在农村吸收存款的金融机构,要把所吸收存款的一定比例用于农村小额信贷的投放,减少农村资金外流[4]。
3.2 坚持市场化原则,减少政府干预
允许小额信贷机构在法律监管下自由决定利率,使其能覆盖运营成本;建立小额信贷担保基金,为其从金融市场获得资金创造条件,发挥扶贫政策的诱导性功能,引导各种小额信贷机构实行商业化经营,实现政府扶贫与小额信贷经营的分工与协调。同时,建立强有力的农业风险信贷补偿机制,扩大农业风险承担的主体,提高农村信贷系统的抗风险能力。
3.3 注重贷款支持和技术服务相结合
将贷款支持和技术服务相结合,实现扶贫、高还贷率和机构持续发展这三者的协调发展。为小额信贷机构的建立和运行提供制度保障和技术支持,加强交流、合作与人员培训,不断提高小额信贷机构的经营水平。同时,建立培训基地,提高农民贷款投资项目的技术水平和市场变化应对能力,提高项目成功率。
参考文献
[1]韩平.农村金融业务与改革[M].北京:中国金融出版社,2008.
[2]焦瑾璞,杨骏.小额信贷和农村金融[M].北京:中国金融出版社,2006.
[3]陈心宇.小额信贷模式的选择研究[J].云南农业大学学报,2008,(10).
农村小额信贷保险模式分析 篇3
关键词：农村小额贷款,保险模式,农业保险
1 发展农村小额信贷保险的重要性
改革开放以来, 我国经济飞速发展, 人民生活水平大幅提高, 但农业反哺工业问题严重, 随之而来的是城乡居民收入差距巨大。而我国作为人口大国、农业大国, 提高农民收入水平, 缩小城乡居民收入差距无论从经济角度出发还是从国家安全角度出发都具有重要的现实意义。
如今我国农业发展缓慢、农民收入水平偏低究其根本原因实为资金问题。从供给者的角度出发, 目前我国正规金融机构下设村镇的营业网点较少, 难以解决农村资金问题, 从效益的角度出发, 农户对资金的需求额小量大, 正规金融机构在进行农户调查时征信费用较高, 而贷款利率却较低。相比较而言, 贷款给工商企业的征信成本更低、收益更高, 并且目前商业银行等金融机构在市场经济中仍处于垄断地位, 因此在资金流转问题上将资金从农村转移到城市这种农村补贴城市的问题仍然存在。在非正规金融机构方面, 目前民间借贷还不甚完善, 主要是以熟人介绍的方式进行, 且融资成本偏高, 难以解决农民生产生活中的现实问题。从需求者角度出发, 作为农村资金需求主体, 无论是农户、家庭手工业者还是刚刚起步的中小企业都缺乏有效的担保物与担保人, 而农村资金借贷却主要是以担保的形式进行, 农民难以借得资金, 更加难以借到满足农业发展与生产扩大的大额资金, 并且借款手续繁复, 借贷金额偏小, 资金供求存在严重失衡;民间借贷的高成本更是让众多农户望而却步。而农村经济主体资金短缺, 一方面农户缺乏资金租用耕地, 严重阻碍了农地流转, 农业规模化难以实现, 不利于农业劳动生产率的提高与农民收入水平的提高, 农业收入远低于外出打工的收入, 使大量青年劳动力远离土地, 农业生产多由老弱妇孺进行, 使农业现代化难以实现;劳动力与资金的缺乏又严重阻碍了农产品的深加工, 初级农产品的低附加值有碍于农民收入提高, 农业产业化难以实现, 长此以往, 农业生产进入恶性循环, 甚至会威胁到我国的粮食安全, 因此我国作为人口大国、农业大国, 建立真正惠农便民的农村信贷体系显得尤为重要。
运用保险方式, 利用第三方担保平台的专业性与公正性, 大力发展农村小额信贷保险为农户贷款提供低成本、高效率的有效担保, 对规避原有信贷体系的低效率、高成本以及在政策性贷款中出现的寻租行为, 满足广大农户多样化的贷款需求, 促进农村经济发展有着极其重要的作用。
2 我国农村小额信贷保险发展现状
目前我国的现存农村小额贷款担保模式主要分为附加投保型和直接投保型两种, 具体说来有以下三种情况:
2.1“人身保险+小额贷款”发展模式
主要是通过由借款人购买小额定期人寿保险或意外伤害保险, 并将出借资金的金融机构作为第一受益人, 当借款人因意外事故导致死亡或高度伤残时, 由保险公司按照保险合同约定的保险金额给付死亡保险金或高度伤残保险金。若给付的保险金额高于金融机构贷款金额, 则超出的部分归第二受益人所有。若被保险人想要解除保险合同, 则需第一受益人, 也就是银行等金融机构提供同意投保人解除合同的书面证明或借款人已提前还清贷款的书面证明。在合同解除后, 保险公司退还被保险人保单的现金价值。而在少数发达地区, 还存在利用长期寿险保单的现金价值做担保进行资金借贷的情况, 相当于有价证券的质押。
以“人身保险+小额贷款”发展模式进行资金融通, 可以有效规避因借款人发生意外事故造成伤残、死亡导致无力偿还相关债务所带来的违约风险, 一旦借款人因保险事故造成伤残或死亡, 由保险公司在保险金额范围内, 直接对金融机构进行赔偿, 大大减轻了金融机构的损失金额与追偿压力, 并且在一定范围内为借款人提供了有效担保, 简化贷款担保手续, 同时为借款人家属减轻偿债压力, 可以说在一定程度上促进了农村地区资金的融通。
2.2“农业保险+小额贷款”发展模式
农业收入为广大农户的主要经济来源, 农业生产中不可避免的会受到自然灾害病虫害以及其他保险事故的侵袭, 给农户造成巨额经济损失, 一旦农户的主营业务收入受到影响则不可避免地会带来农户无法还款的违约风险。而农业保险的介入, 在某种程度上恰好为农户提供了有效担保。在农户因保险事故蒙受损失时, 其损失在保险金额范围内可以得到及时赔付, 而将金融机构列为第一受益人, 则可以最大限度地减少金融机构所面临的损失。
农户一般收入水平偏低, 风险抵御能力较弱, 资金多投入农业生产中, 几乎没有富余资金, 若农业生产受损, 必定会导致还款困难。以“农业保险+小额贷款”发展模式为农户贷款提供担保, 可以将农户在生产过程中所面临的不确定性风险固定化, 在一定程度上保障农民收入, 维护银行利益, 促进农村资金的融通。
2.3 农村小额贷款保证保险发展模式
农村小额贷款保证保险主要是针对农村的小微企业以及种养大户来进行贷款的担保, 通常保险期限为一年, 并且有严格的保险金额限制, 当被保险人即农户或小微企业逾期无法还款达到一定期限时, 由保险公司代为还款, 但通常设置一定的免赔额, 即风险由保险公司与银行共同承担, 而政府设立专项资金对银行与保险公司的损失进行补偿。即做到银行、保险公司、政府三方合作, 另农户在购买保证保险后无需任何抵押, 即可向银行贷款, 简化了农户贷款手续, 节约农户信贷成本, 从根本上促进了农村资金的融通。
3 我国农村小额信贷保险存在的主要问题
3.1 针对“人身保险+小额贷款”发展模式
此种模式下, 一方面人身保险对银行等金融机构的赔偿只局限于借款人因意外事故导致重度伤残与死亡, 并且还有诸多限制, 如被保险人自杀、斗殴、吸毒、酒后驾驶、攀岩潜水等危险性活动所造成的意外伤害, 保险公司不负责赔付, 也就是说, 对于银行等金融机构而言, 农民以意外伤害保险或定期寿险做担保进行借款, 对银行资金安全性的保障程度并不高;另一方面, 造成农户还款困难的原因具有多样性, 如被保险人家庭负担过重, 投资失败等都会造成借款人的违约风险, 而单纯因借款人死亡伤残造成无法还款的概率极小, 因此这种模式对银行的吸引力极小。
而对于农户而言, 人身保险的保险费用较高, 相当于无形当中提高了借款成本, 加重了农民负担, 并且多数农户本身的保险意识较弱, 对人身保险的认可度较低, 也阻碍了人身保险的推行。而以长期寿险的保险现金价值为担保进行借款更是只有在极少数的发达地区才可推行, 不具有大范围推广的可行性。
3.2 针对“农业保险+小额贷款”发展模式
现阶段, 农业保险虽有政府扶持, 可以以较少保费对农业风险进行保障, 但却不可避免地存在诸多体制弊端。一方面保障范围狭小, 保险责任主要为暴雨、洪水、雪灾冰灾等自然灾害, 但实际上农户在农业生产中不仅面临着自然风险, 还面临着诸如农产品价格下跌等市场风险, 风险的多样性与保险的片面性必然会导致农户还贷压力增大违约风险增加, 另一方面, 由于我国目前在农业保险推行与实施方面制度与设施并不完善, 农户在受灾后存在理赔困难、索赔数额少的现象。目前我国农业保险公司在农村下设营业网点数目极少, 投保过程中又存在业务操作不规范的现象, 部分农民表示, 无保单收据无营业网点造成理赔困难, 且保障金额多为农业生产的成本, 理赔数额过小, 并不能对农民的生产生活产生显著的帮助, 农民的投保积极性不高, 因此在运用到农业贷款的过程中虽对银行等金融机构面临的风险有一定的保障作用, 但补偿能力有限。
3.3 针对农村小额贷款保证保险发展模式
目前我国的农村小额贷款保证保险还只是针对于种养大户以及刚刚起步的小微企业, 并且只在发达地区试点进行, 还未进行全面推广, 覆盖面有限。一方面在地域范围上, 多数地区还未施行, 另一面在受益群众上还只是局限于规模较大农户, 对小规模农户并未涉及, 总体上说惠及面过小。在期限上只局限于推行一年期保单, 期限过短, 对于刚起步的小微企业而言, 贷款的短期性与发展的长期性形成对比, 小微企业依然面临巨大还款压力, 在一定程度上也制约了小微企业的成长, 而对于广大小规模农户, 其资金问题还是没有得到妥善解决。
4 对我国农村小额信贷保险发展的对策建议
4.1 加大信贷保险宣传力度
目前我国涉农人员普遍文化水平不高, 且因前期保险业务活动的不规范, 让多数农户对保险业务产生了较深的误解, 因此针对农户部分, 需要保险公司加大对相关保险产品的宣传力度, 政府也需给予正面引导, 树立良好形象, 增加农户的接受程度。通过细致讲解, 让农户对小额贷款保险有深入了解, 理解保险责任与责任免除含义, 明确相关奖惩条例, 以便于后续工作的展开。
4.2 加深银行等金融机构与保险公司的全面合作
保险公司作为农户的担保人, 其与金融机构存在着利益共享风险共担的关系, 因免赔额的存在, 在农户发生违约行为时, 保险公司与银行同时遭受损失。因此无论在投保初期的资格审查、信贷期间的监督管理, 还是在贷款后期的追偿, 都需要保险公司核保理赔专员与金融机构信贷人员通力合作, 做到全面掌握借款人信息, 了解款项用途, 禁止将借款用于非生产盈利方向, 对违约风险及时预见, 避免损失扩大化。并且保险公司也可通过进驻银行在贴近农户的同时, 提高自身信用形象, 节省费用开支。
4.3 加强保险产品的创新
针对未能实行农村小额贷款保证保险的区域, 可先采用“农业保险+小额贷款”的发展模式, 但针对于农业保险部分需改进, 即对农户收入损失给予一定程度的补偿, 真正降低农户实际损失, 降低农户违约风险。而针对于采用小额贷款保证保险的地区, 应注重实行过程中时间的连续性, 可开发部分产品应用于中长期贷款以保证借款人长期发展的需要, 真正做到惠实于民。
4.4 建立完善的信用追踪体系与奖惩措施
保险公司作为经营风险的特殊经济体, 应利用其风险评估与风险度量方面的显著优势, 与银行等金融机构进行合作, 通过政府的支持, 建立起完善的信用评价体系, 健全各农户的资信信息系统, 为将来建立独立的第三方信用担保体系打下基础。另外, 针对农户应做到奖惩并用, 对提前还款及分期付款的农户给予优惠费率, 对连续贷款按时还款的农户可适当提高授信额度, 对可提供抵押物、质押物的农户给予保费减免。对于不能按时还款的农户, 可公开其违约信息, 并上报银行系统, 对于恶意违约者, 要与其个人医保系统进行联网;针对于小微企业, 则企业法人与高层管理者要付连带责任, 同样计入个人征信系统, 对取得税费减免的企业, 取消其一切优惠, 待所有费用还清之后才予恢复。
4.5 加大政府的扶持力度
我国目前针对于农户的信用评价体系建设缺失, 且农户贷款具有少担保、规模小、征信困难等特点, 这就增加了保险公司与金融机构推行保险与贷款的困难, 因此政府无论是在宣传上还是资金上都应给予大力支持, 特别是针对于小额贷款保证保险, 需要政府给予最后保障, 对银行与保险公司的赔付基金予以补贴, 但部分地区受经济发展水平的制约, 依靠地方财政难以给予有力支持, 这就需要国家加大扶植力度, 以保证资金真正服务于“三农”。
参考文献
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传统信贷模式 篇4
一、互联网金融信贷产品的发展现状分析
金融是整个社会经济运行的关键部门, 传统金融和互联网金融都给经济的发展带来了巨大的支持。随着互联网的普及, 大数据和云计算的时代到来, 互联网金融如雨后春笋般在中国走上了快速发展的道路。目前, 较为主流的观点把互联网金融分为第三方支付平台、P2P小额借贷平台、众筹股权投资平台以及以阿里巴巴金融为代表的非银行金融机构的小微信贷平台等四种模式。
从进军互联网金融的企业来看, 阿里巴巴已经撒开了一张互联网金融帝国的大网, 腾讯申请了小额信贷的拍照, 宜信、拍拍贷、开鑫贷等P2P平台层出不穷, 截至2012年11月, 国内P2P网贷公司猛增至300家。电商行业的京东、苏宁、金银岛、钢联、易钢在线等都在逐步开展B2B供应链金融业务;券商也纷纷与电商合作, 招商银行、华泰证券等券商纷纷开启网上开户模式。
从互联网金融交易的规模来看, 其交易数量迅速增长。到2012年11月, P2P网贷行业的交易总量高达200亿元;国内获得央行第三方支付牌照的197家企业在2012年交易规模已高达38万亿元, 同比增长76%。
从线上的互联网金融产品来看, 各公司提供的金融服务产品化, 金融产品标准化, 各企业创造了种类繁多的金融产品。以阿里金融为例, 阿里巴巴在金融服务领域已包括贷款、担保、保险、信用卡、支付结算等全流程。
二、互联网金融迅速崛起的原因剖析
1. 客户消费行为模式的变化
互联网金融信贷产品之所以会迅速崛起且急剧发展, 这和这种信贷产品的特点以及用户需求的变化有直接关联。首先, 随着移动互联网在人们日常生活中的应用越来越普遍, 消费者在消费的模式、习惯上也在发生明显变化。大部分消费者都更倾向于更为人性化、个性化且能够随时随地覆盖的消费过程与体验。以蚂蚁花呗为代表的互联网信贷则能够完全满足与覆盖客户的这些需求。互联网个人信贷业务可以随时发生, 不受任何时间、地域的限制, 这是对于传统消费行为的一种很大的颠覆, 也是这种新型信贷模式会迅速崛起的原因。
2. 技术层面的进步与革新
互联网金融让用户信贷过程更加便捷, 省去了传统的信用卡在使用时前期繁琐复杂的申请、审批和将信用卡寄给用户的各个环节。互联网金融产品在服务客户时将这些流程极大地简化了, 使用起来更加便捷。然而, 这种服务模式之所以能够诞生, 这需要有强大的技术支撑, 正是因为当前技术层面有了很大的进步与革新, 这种新型的信贷服务形式才有产生的可能, 并且可以很好地服务于用户。
3. 对于人性化、自主化和多样化信贷服务的需求
互联网平台下的金融信贷产品比起传统金融信贷中信用卡的使用过程而言, 在人性化、自主化和多样化上都有极大的提升, 而这些正好是当前客户需求变化的一些主导趋势。互联网平台下的个人信贷产品基于这个平台的优势, 能够给客户带来更多他们更加期待的服务, 能够满足客户随时随地地消费需求, 给客户在消费的同时提供社交平台, 也省去了传统信用卡申请时的门槛和繁琐流程。这些改变明显更契合用户的使用要求。
三、互联网金融和传统金融形势的对比
1. 参与主体上的差异对比
和传统的以信用卡为代表的信贷服务模式, 以互联网平台为依托的金融信贷产品有着更好的发展前景, 也有很大的发展空间, 这和两者间的一些显著差异有直接关联。首先, 基于互联网平台的信贷产品在参与主体上和传统信贷模式间便有明显差异。以信用卡为主导的传统信贷模式中, 银行是绝对的参与主体, 这使得投融资过程一定程度受到限制, 这也是造成信用卡在发放时会设定相应审核门槛的原因。互联网信贷金融在这一点上有非常明显的转变, 银行不再是信贷过程的主体与霸主, 以资本市场为向导的新型信贷模式以直接融资的方式取代了间接融资, 参与者和投融资方能够直接进行资金对接, 这种转变有着极大的实践意义。
2. 操作平台和模式上的差异对比
传统金融模式大多需要消费者到具体的金融机构或网点进行相应操作, 需要客户亲自到银行办理相关业务, 或者是进行买卖、存取的一些业务。互联网平台下的金融体系在服务方式和操作模式上有很大的改变。客户只需要一部智能手机或者是一个客户端便能够完成所有的操作类型, 无论是借贷还是还款, 都可以自行解决。这极大地提升了信贷服务的便利性, 也提升了客户的体验。
3. 信息处理方式上的差异分析
信贷业务中很重要的一个环节就是对于用户的信息获取, 信贷审核的依据正是来源于这些信息。传统的以信用卡为代表的信贷业务在信息获取和客户资质评判中要花去大量的时间和精力, 需要很大的工作量, 然而, 有了互联网平台后, 包括客户信息和信用情况等信息在获取后会便捷很多。以蚂蚁花呗为例, 基于一段时期的用户使用后, 支付宝中自然会形成客户的一些使用习惯、信贷情况等信息, 这些都可以成为蚂蚁花呗给客户提供信贷的申请额度等的重要依托, 这样的方式极大地节省了时间成本, 也体现出了新型金融模式的便利性。
总之, 随着互联网的普及, 大数据和云计算的时代到来, 客户消费行为模式的变化, 技术层面的进步与革新, 对于人性化、自主化和多样化信贷服务的需求等促进了互联网金融的崛起。互联网金融和传统金融形势的对比, 在参与主体上、操作平台和模式上, 以及信息处理方式上的存在着显著的差异。
参考文献
[1]杨新求.我国P2P网络借贷运营模式简析[J].知识经济, 2012 (05)
买方信贷模式下收入确认问题探讨 篇5
一、现行企业会计准则买方信贷下收入确认依据
买方信贷可以视为是一种销售方式也可以视为是种融资方式,即由银行直接向买方提供约束性贷款,专项用于买方支付卖方贷款的方式。目前我国对于买方信贷担保销售模式下的收入确认方法是:将产品销售与买方信贷担保区分为两个交易或事项,在产品销售完成后确认收入实现。例如,买方信贷担保出口销售在合同规定或指定的装运港口或机场将货物装上买方指定的船只或货机,通过海关报关并取得出口报关单后,确认收入实现。而对于销售附带的担保,实物或是在财务报表附注作为或有事项披露,或是根据客户偿还贷款情况计提预计负债。即当下的惯例做法是,卖方信贷担保事项并不影响销售收入的确认时点和金额。
买方信贷模式下,企业一般以自有资金为客户提供担保或以自有资金直接向购货方提供贷款,正如之前提高的两种买方信贷模式一样。但是,若经济市场波动或其他原因,导致大规模客户违约,则企业将面临十分危险的财务风险,例如本身的现金流流动风险、担保赔偿风险等,而这种财务风险实际上来源于买方信贷这种销售模式。在客户还未完全偿还贷款之前,企业都会一直承担着经济利益流出的风险。根据我国企业会计准则相关规定,一般买方信贷下收入确认依据分析见表1。
根据以上分析可知,因为买方信贷模式下提供劳务或者产品的收入符合我国现行准则中的收入确认条件。按照我国现行准则,其应该确认为收入。但是对于收入确认第四条的考虑,存在不同看法。考虑到经济利益很可能流入企业存在风险,买方信贷模式下,货物出售日与贷款偿还日之间一般会有一段间隔时期,买方信贷及担保各方均基于买方政策生产经营从而预期能够正常偿还贷款。但是如果贷款到期日买方无力偿还贷款,卖方会因为担保负连带责任,而导致企业有经济利益流出的风险,影响了对收入确认第四条(相关经济利益是否很可能流入企业)的判断。但是目前大多数企业在实际处理中都把产品销售或劳务提供业务与买方信贷担保区分为两个交易或事项。因此在买方信贷模式下,出售方因担保承担的经济利益流出风险,其实是企业的信用风险,不是收入的回收分析。买方通过买方信贷获得的贷款一般用于归还货款,因此该销售收入的回收风险很低,可以确认收入,从而满足收入确认原则的第四条(相关经济利益是否很可能流入企业)。在符合我国现行准则的做法下,企业利用买方信贷模式,成功把收入转化为企业信用风险,既扩大了销售,又增加了收入,成功地粉饰了公司的利润表。至于买方信贷模式下出售方提供的担保,可能导致出售方未来经济利益的流出,在会计上形成或有负债,应在附注中充分披露。
二、北京信威买方信贷的收入确认
(一)北京信威基本情况
北京信威是一家在北京市中关村科技园区注册的高新技术企业,成立于1995年,注册资本320亿元,主营业务主要包括研发、生产并销售相关软硬件设备、基站以及终端,并提供支持服务。北京信威的境外销售主要采用银行为客户提供贷款并支付货款但由北京信威提供担保的模式(以下简称买方信贷担保模式)。2011、2012及2013年度报告期内,北京信威境外销售主要是向信威(柬埔寨)电信有限公司销售软、硬件产品(以下简称柬埔寨项目),向塞浦路斯Jovius Limited销售基站软件、核心网设备(以下简称乌克兰项目)等。
(二)北京信威买方信贷模式
北京信威买方信贷业务的建立离不开其自身良好的融资实力,也离不开其与国开行、中国建设银行等经济实力较强的金融机构的合作。以担保的方式帮助海外客户获取贷款,虽然承担了风险,但不仅降低了海外客户的周转压力,也使北京信威自身的应收账款周转能力直线上升。该业务模式的基本流程见图1:
(三)北京信威柬埔寨项目买方信贷的收入确认
(1)北京信威柬埔寨项目概况。第一,交易结构。在柬埔寨项目中,北京信威对于设备销售采取的买方信贷模式,交易机构见图2。有关柬埔寨项目的融资、担保、反担保协议于2012年6月正式签署,并约定由国家开发银行采用“内保外贷”模式向柬埔寨项目发放贷款,主要条款有:一是规定此贷款用于向北京信威及其关联方采购设备以及项目的建设、运营:二是国家开发银行香港分行对柬埔寨信威提供贷款,总共授信22亿元人民币及8亿元人民币等值美元;三是由国开行北京分行向国开行香港分行出具保函;四是柬埔寨信威及其控股股东Khov Primsec Co.,Ltd.、重庆信威、北京信威将其销售收入及现金存款的形式存入国开行北京分行,并将存单质押给国开行北京,质押现金数额不得低于贷款人尚未归还的贷款余额和一年利息之和;柬埔寨信威以其网络资产、运营牌照及80%股权等提供担保;柬埔寨信威还要将其项目运营收入存入国开行认可的当地银行作为质押。第二,销售合同及其补充协议情况。信威香港和柬埔寨信威在2011年11月3日签订《MASTER AGREEMENT》,约定信威香港提供价值4.6亿美金的相关商品及劳务。风险转移以货物交付制定承运人或越过船舷后确定。买方承担全部保险费及运费。并将根据订单中约定的具体付款条款付款。信威香港和柬埔寨信威在2012年5月3日又签署了该协议的补充协议。发货人为北京信威及其子公司。
(2)北京信威柬埔寨项目买方信贷模式下收入确认情况。柬埔寨项目实现的销售收入及其汇款情况见表2。北京信威柬埔寨项目采用的是买方信贷模式,通过对相关合同条款进行分析并结合北京信威收入确认的实际情况,已知北京信威在交货时确认收入,这样做符合了我国现行准则中的收入确认条件。按我国现行准则对柬埔寨项目收入确认进行分析见表3。
三、北京信威买方信贷收入确认存在的问题分析
依照当下买方信贷销售收入确认的惯例做法,北京信威的买方信贷担保销售模式下的收入确认存在以下问题:一是“将产品销售或劳务提供业务与买方信贷担保区分为两个交易或事项,在产品销售或劳务提供满足收入确认条件时确认收入实现”做法是否合理?能否将产品销售或劳务提供业务与买方信贷担保合在一起看成一个交易或事项来考虑?二是较理想的处理买方信贷担保销售模式下的收入确认问题的方法是什么?三是理想的处理方法下,北京信威的买方信贷收入确认是否正确?如何处理?
(一)分析买方信贷担保销售的各方的相关关系
表面上,卖方(北京信威)卖产品(通信设备等)给买方(柬埔寨信威),但是柬埔寨信威没钱,于是北京信威为了实现交易、确认收入,以全额参保的方式让第三方(国开行)贷款给买方(柬埔寨信威),专款专用来买产品,以后柬埔寨信威通过营运等模式有钱了,去偿还国开行的贷款了,北京信威的担保责任就随之而减少。深层次剖析这个交易的实质是卖方(北京信威)借钱给买方(柬埔寨信威)来购买卖方(北京信威)的商品(通信设备等),买方实现了交易并确认收入但同时承担信用风险。数量上,大致是柬埔寨信威能够偿还的贷款+北京信威需要承担的担保损失=国开行收回的贷款。北京信威能够确认的收入依赖于柬埔寨信威能够偿还的贷款,且二者正向相关。对于北京信威而言,自己卖出了产品,也收到了对应货款但同时付出了全额现金担保,相当于卖出了产品并获得了一项获得货款的债券,而买方柬埔寨信威正式获得了产品,并负有归还货款相当数量贷款的义务。所以北京信威能否真正的确认收入需考察柬埔寨信威偿还贷款的可能性有多大。因此,买方信贷担保和产品销售这两个事项共同使得交易达成,从而确认收入,达到和赊销、分期收款销售相同的效果,第三方(国开行)只是起到中介作用,不应该对北京信威与柬埔寨方面的交易实质产生影响。所以,“将产品销售或劳务提供业务与买方信贷担保区分为两个交易或事项,在产品销售或劳务提供满足收入确认条件时确认收入实现”这个做法是不合理的。应该将买方信贷担保和产品销售同时考虑,来决定该不该确认收入、何时确认收入以及确认多少收入。
(二)将风险问题纳入到收入确认的考虑因素
无可置疑,收入能够真正地创造货币资金的程度与经济利益流入企业的可能性程度正相关,即收入使得经济利益的流入可能性越高,收入真正创造货币资金的程度就越大。但是根据谨慎性原则,当收入带来的利益存在不确定性,“对小概率的收入或利润应该尽量少计或不计”,因此,某项交易的收入是否应该确认及确认多少直接受该交易的收益不确定大小影响。张俊青认为,如何区别收入和坏账损失是买方信贷会计处理的深层次问题,计提坏账和收入的确认并没有绝对的先后关系,通常根据我国现行准则收入确认条件第四项,在收入确认时都会考虑此事项产生的坏账损失问题,坏账发生的概率、坏账损失的金额都会对收入的确认产生影响。其也提出了对此类问题的思考。
笔者综合考虑上述情况认为,对买信贷担保销售模式的收入确认,在具体应用时,不应只考虑买方(柬埔寨信威)是否很可能会将货款支付给卖方(北京信威),而是要将信贷担保事项和产品销售结合起来同时考虑,分析买方(柬埔寨信威)偿还第三方贷款(国开行)的可能性是否超过50%,以判断其是否很可能流入企业,从而进一步决定收入确认的金额。这种做法,在理论上更符合买方信贷销售的交易实质,也更符合收入确认的权责发生制原则,更好的反映收入导致“相关经济利益很可能流入企业”这一根本属性,更符合会计信息谨慎性、可靠性等要求。
(三)重新审视买方信贷项目的收入确认情况
我国现行准则中关于收入确认的条件中,其他四个条件的判定没有变化,仍然满足收入确认,关键考察第四个条件(相关经济利益很可能流入企业)是否得到满足。在“按照我国现行准则对柬埔寨项目收入确认进行分析”中已做出来的自柬埔寨信威的经济利益很可能流入北京信威的基础上,分析柬埔寨信威是否很可能归还国开行的贷款,具体分析如下:
第一,柬埔寨信威的还款计划及来自柬埔寨信威的保证。首先,双方签订了《贷款协议》。贷方国开行香港分行和借方柬埔寨信威于2012年6月21日签订《贷款协议》,双方约定贷方向借方提供22亿元人民币贷款及8亿元人民币等值的美元贷款。贷款用途是支付其与信威香港及关联方签订的《MASTER AGREEMENT》项目下的货款及柬埔寨信威项目的建设、运营资金。预定的还款安排见表4。其次,签署了相应的资产抵押合同、股权质押合同、代管账户质押合同。最后,流动性支持承诺契约。2012年6月21日,柬埔寨信威、北京信威、重庆信威、国开行(香港)及国开行(北京)签订《流动性支持承诺契约》。北京信威和重庆信威承诺,约定在贷款期内,北京信威或重庆信威将促使柬埔寨信威良好运营,以使其财务状况能够履行还款义务。如柬埔寨信威由于任何原因不能履行还款义务,北京信威或重庆信威将在国开行(香港)要求后,尽快以国开行(香港)可能接受的模式向柬埔寨信威提供资金以使其能够履行还款义务。北京信威、柬埔寨信威、国家开发银行相关分行及国家开发银行北京分行于2012年6月21日签订了流动性支持承诺协议。协议约定:无论出于何种原因,若柬埔寨信威到期不能偿还足额贷款,国开行香港分行可以要求北京信威或者重庆信威以国开行香港分行能够接受的方式援助柬埔寨信威(向柬埔寨新闻提供资金),使其具备还款能力并履行还款义务。
第二,柬埔寨信威预计经营收入对偿还银行贷款的保障。柬埔寨信威未来偿还银行贷款的资金主要来源于其自身的经营收入。柬埔寨信威对还款安排项下各年的营业收入的合理预计数进行了对比,见表5。通过表5可见,当柬埔寨信威投入运营后,业务收入在合理预计数的情况下,其产生的收入是完全足以覆盖当期应履行的偿还义务,因此,可以认为北京信威因柬埔寨信威不能按时履行债务还款而承担担保连带责任的可能性极小。根据以上分析,买方(柬埔寨信威)的偿还第三方贷款(国开行)的可能性超过50%,因此在北京信威的柬埔寨项目收入确认中,满足了收入确认的第四条原则(相关的经济利益很可能的流入企业),可以在每次销售时确认相应的销售收入。并且随着交易的逐步进行,在每次或恰当的时间段内确认收入。
四、结论
通过对北京信威的案例分析,本文提出应当打破现行惯例做法,将买方信贷担保和产品销售合并成一个事项来考虑其收入确认。结合相关收入确认理论的特点,笔者提出对买方信贷担保销售模式的收入确认,应该坚持我国现行的收入准则的做法。但在具体应用第四条标准(相关经济利益很可能流入企业)时,不应只考虑买方是否很可能把货款支付给卖方,而是要将信贷担保事项和产品销售结合起来同时考虑,不只分析买方提取货款并支付给卖方货款的情况,同时还要分析买方偿还第三方贷款的可能性是否超过50%,以判断相关经济利益是否真的很可能流入企业,从而决定是否确认收入以及确定多少收入。这种做法,在理论上更符合买方信贷销售的经济实质,也更符合收入确认的权责发生制原则及配比原则,更好反映收入导致“相关经济利益很可能流入企业”这一根本情况,更符合会计信息可靠性,谨慎性和实质重于形式的要求。在实践中,有助于清楚合理地解决买方贷款担保销售收入确认问题,提高会计信息质量,更有利于利益相关者做出合适的决策。
摘要：目前,企业在日常交易中运用买方信贷的模式销售商品(劳务)已越来越流行,但我国现行会计准则中关于买方信贷的处理方法对于收入“很可能流入企业”这一特征有失考量。因此买方信贷销售模式下的收入确认是当下一个亟需解决的难题。本文利用我国现行会计准则中对收入确认的要求,以北京信威柬埔寨项目的买方信贷担保销售为案例进行研究,得出相应的收入确认结论,提出应当打破现行惯例做法,将买方信贷担保和产品销售合并成一个事项来考虑其收入确认,并结合相关收入确认理论的特点。
关键词：买方信贷,收入确认,北京信威
参考文献
[1]刘长立:《收入确认若干问题探讨》,《会计研究》1996年第3期。
[2]贾茜:《国际会计准则理事会收入确认新进展》,《财会通讯》2015年第7期。
[3]沈电波:《收入确认中的专业判断》,《合作经济与科技》2014年第15期。
[4]刘莉:《收入的确认、计量及在会计实务中的应用》,西南财经大学2009年硕士学位论文。
海南农行小微信贷模式研究 篇6
(一) 小微企业的界定
2011年7月4日由四部委联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中, 指出:根据从业人员数量、资产总额、营业收入等指标, 集合行业特点, 将以前的中小企业细分为中型、小型、微型。小微企业是个体工商户、微型企业、小型企业和家庭作坊式企业的统称, 具体标准按照四部委发布的通知划分, 区别于大型及中型企业。具体标准结合了行业特点, 不同行业各指标具体数值并不相同。如表1所示:
单位:资金 (万元) 人员 (人)
资料来源:四部委《关于印发中小企业划型标准规定的通知》。
(二) 小微企业特点
小微企业具有规模小、数量多的明显特征。2012年末我国约有6000万家以上的小微企业, 产值对G D P的贡献率已经超过六成, 提供了我国80%的就业机会, 创造了50%以上的财政税收和出口收入, 具体特点如下:
1. 市场反应迅速。
小微企业一般贴合某项具体的细分市场需求, 规模小, 低于风险能力弱, 当市场出现波动时受影响较大, 如果不能利用自身灵活的特点适应变化, 将会迅速被淘汰。
2. 组织模式多样化。
小微企业结构简单, 层级较少, 往往根据某个利润点来搭建公司架构。
3. 创新潜力巨大。
在某些不需要大量资金技术沉淀的领域内, 小微企业创新潜力巨大。
4. 管理制度不规范。
小微企业多为家族控股, 法人主体地位不清晰, 公司资产常与股东资产混淆, 财务管理不规范, 甚至部分没有编制报表。
二、小微企业对经济的促进作用
小微企业推动我国的经济发展, 缓解就业压力, 2012年末我国小微企业总数超过6000万家, 站全国企业总数的99%, 业务多为大中企业不涉及的空白行业, 或为其提供上下游配套产品及渠道。小微企业极大促进了生产专业化、系统化和规模化, 也给市场带来了生机与活力, 许许多多的小微企业提供的服务与产品更加贴近消费者的日常生活, 对中国经济增长和完善产业结构做出了巨大贡献。小微企业在国民经济中的比重如图1所示:
资料来源:2013年发改委统计数据。
三、小微企业贷款的含义与特点
(一) 小微企业贷款的含义
小微企业贷款是指商业银行和其他金融机构以小微企业作为贷款对象, 将资金的使用权转让给小微企业, 并且按照协议约定的利率收取相应利息的借贷行为, 小微金融的概念最早由民生银行提出并作为战略, 将小微企业贷款按照信贷对象和额度进一步细分, 使得银行对此类业务进行集中的风险管理。
(二) 小微企业贷款的特点
1.“短、小、频、急”。
即贷款要求短期, 金额小, 频率较高, 办理期限要求急。小微企业的自由资金少, 规模小, 受市场波动影响大, 其融资需求也一般要求短期流动性。常在每个周转期间内都存在不同程度的融资需求, 而且往往要求银行迅速将贷款审批下来并进行发放。
2. 违约风险高。
小微企业规模小, 信息不透明, 抗风险能力差, 而且内部管理不规范, 财务制度不健全, 贷款违约风险较高。
3. 难以提供担保方式。
小微企业的资产规模较小, 除了相应的厂房土地及股东防长等外, 无法提供有效的抵押物, 又无法由规模较大的企业为其提供保证担保, 如寻求融资性担保公司介入, 则加大了融资成本, 让小微企业难以接受。
4. 贷款利率较高。
由于小微企业违约风险较高, 商业银行在与其开展信贷业务时, 为了实现能让价格覆盖风险的风险补偿原则, 往往在基础利率上上浮, 抑或者通过捆绑中间业务, 使得实际贷款利率远远高于一般企业。
四、加快小微企业贷款业务的重要性
我国小微企业数量多, 融资需求大, 银行加大对小微企业的信贷支持, 有利于提升自身利润水平及帮助其可持续发展。
(一) 提高商业银行利润
随着中国利率市场化进程的加快和金融脱媒的加剧, 加上银行间日益激烈的同质化竞争, 为提升银行的利润水平, 大力发展小微企业信贷成为银行新的战略选择。
(二) 扩充客户群体
大中型企业多为各银行争夺的优质客户, 因此往往拥有较强的议价能力, 而且在其成长过程中早已积累了自己的客户资源与合作银行。小微企业数量多, 主营业务领域广, 其中不乏具有高成长性的优质客户, 在其初期介入与其开展合作, 不但贷款价格要高一些, 也容易培养客户忠诚度。
(三) 履行社会责任
国有银行作为国企, 天然带有一定的社会责任, 以农业银行为例, 三农业务是它的社会责任之一。在许多从事农林牧渔与农产品加工的小微企业中不乏优质客户, 加大信贷投放, 推动农业产业化升级, 有利农行的利润增长及国家的产业结构调整。
(四) 满足监管要求
中国银监会于2010年2月23日宣布, 小企业信贷投放要做到两个“不低于”, 即增速不低于全部贷款增速, 增量不低于上年。以往商业银行贷款对象往往选择大中型企业, 因为规模较大, 贷款风险较小, 在2010年后各银行都在满足监管要求并将小微企业作为新增长点这方面达成共识。
五、商业银行小微信贷业务现状及模式分析
(一) 我国商业银行小微信贷业务现状
人民银行2012年的一项调查显示, 我国小微企业从金融机构方面的贷款为115800亿元, 在金融机构全部业务中占比30%, 小微贷款不断扩大规模, 对其业务水平产生了巨大影响, 例如2012年中国银行的小微贷款的规模是8225.2亿元, 同去增长10.44%, 农行2012奶奶的而小威信贷客户多达40000户, 贷款余额为5998.01亿元, 各银行具体情况如表2所示。
数据来源:根据私家银行2012年度年报整理所得。
(二) 农行海南省分行小微企业金融服务中心模式
1. 农行海南省分行小微企业金融服务中简介。
农行海南省分行小微企业金融服务中心 (以下简称中心) 与2014年初成立, 在中心内部整合了调查-审查-审批三个流程环节, 实行一站式办理, 专人专岗, 集中处理, 以保证业务处理的批量化、标准化、流程化, 可以有效解决小微信贷“短、小、频、急”的需求, 解决了传统模式中风险及成本较高的问题。具体业务流程如图2所示。
2. 中心的创新点。
(1) 审查前置。在传统信贷模式中, 出于防范风险的目的, 审贷两个环节需进行分离, 即调查与审查必须岗位隔离, 审批与发放必须岗位隔离, 这样便造成了一旦业务无法遭遇制度瓶颈, 无法通过审查环节。则调查环节前功尽弃, 浪费银行的人力资源, 增加成本, 将审查前置在调查环节前, 需由审查人确定本笔业务符合制度要求并向调查人提示本笔业务需着重关注的侧重点后, 进入调查环节, 如此一来, 在客户经理正式开展调查并收集资料前, 本笔信贷业务就已经有了一定的确定性, 避免了银行资源的浪费。同时, 在审查的指导下, 调查岗可以有侧重点地对借款人经营情况开展调查并搜集材料, 避免了多次向借款人要求补充的情况, 提高了运作效率。
(2) 专业团队。在中心的营销团队中, 根据不同的行业来进行划分子团队, 不同的子团队对某一领域或行业的情况做到精通, 例如现有一名借款人, 主营业务为水产品加工, 本笔业务将由熟悉制造加工业或者水产养殖的专业团队进行受理, 专业团队掌握了大量的行业数据与对应的信贷产品知识, 借款人的经营情况将被用来与当地的行业数据进行比对参考, 并根据实际情况向他推荐合适的信贷产品。
(3) 一站式办理。中心整合了一笔信贷业务所有的环节负责人, 也就是金额为3000万元以内的小微企业贷款, 从受理到最后放款, 所有的运作流程都被封闭在了中心内部, 所有的环节间可以随时随地进行面对面沟通, 确保了小微信贷业务运作的顺畅。
(4) 简化流程、表格运作。中心针对小微信贷业务的特点, 推出了一整套表格, 表格内包含了本流程中所有需要掌握的客户信息, 不管是客户分类、评级、调查、审查、利率定价, 都实行表格化办理, 业务经办人只需填写表格并提交至下一操作环节即可, 避免了搜集冗余信息或者搜集信息不完整, 影响业务办理效率。
(5) 大数据技术。中心是一个小微企业信贷专营部门, 所有办理过信贷业务的小微客户的数据都会被搜集起来并妥善保存, 例如借款人的单位生产成本、水电支出费用等数据, 再日后办理同行业信贷业务时, 将会被用来进行对比分析, 判断借款人的真实资金需求及经营状况, 又例如客户的上下流产业链企业, 都会被作为潜在小微企业客户进行营销, 争取实现批量化授信, 以实现规模经济的目的。
3. 模式存在的问题及解决思路。
(1) 零售特点。小微信贷带有零售性质, 每笔贷款金额都较小, 银行单笔信贷的流程大同小异, 使得单笔信贷业务的运营成本所查无几, 金额较小的贷款由于成本相对较高而不具备财务优势, 为了解决此类问题, 中心采用了审查前置、专业团队等措施来降低成本, 但是效果并不明显, 原因在于小微信贷的风险相对较高, 必须提高利率已进行风险补偿, 而过高的利率定价又会在激烈的银行间竞争中丧失优势。此类问题需有利率市场化来解决, 根据借款人风险大小来进行风险补偿, 实行差异化定价, 用价格覆盖风险。
(2) 批量化的难题。中心在成立后, 一直以介入产业链金融为目标, 对园区内或产业链上的企业实行批量授信, 批量发放贷款, 以批量化来降低成本, 实现规模经济, 但是如此也会带来新的问题, 大规模提升信贷数量后, 银行管理风险的难度会增加, 贷后管理的难度会加大, 一旦某个行业出现波动, 一条链上的企业都会受到影响, 银行贷款的不良率将会大幅攀升。中心设置专业团队制度, 就是企图降低此类风险, 既然无法做到风险分散, 就通过专业团队对产业的深刻钻研, 提前发现风险信号, 采取推出措施来降低行业普遍性违约风险。
(3) 客户情况的复杂性。小微信贷虽然“短、小、频、急”, 中心在运作过程中也尽量简化流程, 但是由于每个小微客户的发展阶段、行业背景、融资需求都不一致, 无法用固定方法套用在每笔业务上, 由此带来的时滞与小微信贷“急”的特点不吻合, 无法满足客户需求。为了解决这个问题, 应加快运作模式与产品创新, 在细分市场的基础上通过先进的信贷技术和更符合市场的产品, 实现行业与制度一一对应、需求与产品一一对应、担保方式与产品相互联系, 才能既快捷方便又能把握风险地向小微企业提供融资服务。
摘要：小微企业在促进经济增长, 增加就业方面具有不可替代的作用, 但小微企业融资难一直是困扰中国经济的一大难题, 随着国家不断加强小微企业信贷的扶持力度, 各银行也将小微信贷作为发展战略的组成部分。然而, 与大中型企业相比, 小微企业经营不稳定, 信用风险较高, 银行在开展小微信贷时往往承担着较大的风险。文章选取了海南农行的小微企业金融服务中心作为案例, 分析其创新的信贷模式, 从实务出发, 以真实的业务开展来展现出海南农行在小微信贷领域做出的探索, 并分析其利弊。
关键词：小微企业,银行,创新
参考文献
[1]杜晓旭.论加快我国商业银行小微企业贷款业务发展的对策[D].首都经济贸易大学硕士论文, 2014.
[2]陈旻.商业银行拓展小微企业信贷模式研究[D].湖南师范大学硕士论文, 2014.
[3]黄武.小额贷款评估技术与风险控制[M].中国金融出版社.2013.
传统信贷模式 篇7
农村金融是指农村货币资金的融通, 它是以资本为主体、信用为手段、货币为表现形式的农村资金活动、信用活动和货币流通三者的统一。本文所指的农村金融是指为农村经济提供融资及其他服务的金融机构为了生存、发展而与其所处环境所构成的一种动态、平衡系统。本文所指的股权合作信贷是指以农户资金互助形式的合作社入股农村金融机构, 以此缩小借贷双方在信息对称、规模经济方面的差距, 从而实现双方信息关系的一种模式。
1 当前我国农村金融信贷现状
农村经济的欠发达状况, 尽管不完全归咎于农村金融不发达的现实, 但是如果农村金融能得到较好的发展, 则会极大的推动农村经济的发展。正是由于我国当前农村金融在需求、供给方面存在的种种问题, 使得农村金融的发展受到了极大的限制。
1.1 当前我国农村金融信贷需求旺盛, 但有效需求不足
在我国当代农村, 农村金融中介机构把农村存款投向了城市, 而农村的信贷需求得不到满足。农村信贷需求主体主要可分为农户和企业两大类。其具体的信贷需求特征和满足方式为:
1.1.1 贫困农户与普通农户信贷
贫困农户信贷需求特征为:生活开支, 小规模种养生产贷款需求。其满足方式主要来源于:民间小额贷款、小额信贷 (包括商业性小额信贷) 、政府扶贫资金、财政资金、政策资金;普通农户主要信贷需求特征为:小规模种养生产贷款需求、生活开支、专业化规模化生产和工商业贷款需求。其满足方式主要来源于:自有资金、民间小额贷款、合作金融机构小额信用贷款、商业性信贷。
1.1.2 企业信贷
企业主要包括小型企业、一定规模企业和龙头企业。小型企业主要信贷需求特征为:启动市场, 扩大规模。其满足方式主要来源于:自有资金、民间金融、风险投资、商业性信贷、政策金融;一定规模企业其需求特征主要是面向市场的资源利用型生产贷款需求;而龙头企业其特征主要是面向专业化技能型、规模化生产贷款需求。三者满足的手段主要集中在商业性贷款, 一定规模企业还偏向于政府资金、政策金融以及风险投资。
从上面描述可以看出, 随着需求主体需要的扩大, 而其所获取资金的渠道却是越来越窄。笔者认为其渠道的变窄, 一方面是由于需要的增加, 能提供与之规模相符的金融机构越来越少;另一方面是由于随着需要的增加, 其需求主体与金融机构二者信息不对称严重而使得二者交易成本的提高, 从而使得贷款成本提高, 引发规模不经济, 因此需求主体方不得不放弃。然而, 从需求角度看, 当前我国农村金融需要旺盛, 但由于交易成本的提高, 而导致的需求主体购买力低下, 从而引发出有效需求不足。
1.2 当前我国农村金融信贷有供给能力, 但有效供给不足
经济学意义上的供给是指商品或服务提供者在一定时期内, 一定价格水平下, 愿意而且能够提供的商品或服务的数量。供给与需求是对称的经济学概念, 因此, 它受到两个严格条件的约束:其一, 卖者或生产者愿意出售;其二, 卖者或生产者有提供出售的能力。经济学中的供给又被称为有效供给, 即只有供给的欲望与供给的能力相结合, 才构成为供给。“在我国当代农村, 金融供给主要包括商业银行分支机构、政策性银行以及农村信用社、农村私人放贷等。其中商业银行分支机构及政策性银行, 前者出于对利润的追求必然将资金从农村通过其上级银行放贷, 而后者其在农村吸纳的资金也大部分流出于农村经济循环体系外。根本上讲这些资金外溢现象是资金流动的必然规律”。[1]而其原因主要是因为农村金融机构债权得不到保证, 承担风险过大。农村私人放贷以其隐蔽性及手续简便灵活, 贷款期限较短的优势, 正在大量占有农村金融市场份额, 但对其监管难以深入进行, 因而不能很好的引导并打击非法地下贷款行为。那是否可以说, 农村金融信贷供给能力不足呢?笔者认为不是不足, 恰恰相反。金融时报记者雷和平、林之诠在其调查报告中列举的数据是值得深思的:“陕西省周至县农村信用社2004年底全县存款余额20.9亿元, 贷款余额7.6亿元, 存差13.3亿元。截至2005年3月底, 全县金融机构存款总余额22.3亿元, 贷款余额为7.9亿元, 存差14.3亿元, 存贷比例为36.4%。我们不得不思考一下, 如此多的存差为什么不加以利用呢?还以周至县为例, 周至县农村信用社2004年底贷款余额7.6亿元, 其中不良贷款1.7亿元, 不良贷款率25%, 而其中的十三类突出的不良贷款为4608万元, 党政干部和政府的贷款 (或担保贷款) 就有1656万元, 占不良贷款总额近36%。政府及其工作人员不讲信用, 不还贷款, 并且不受到任何行政处分或者刑事处分, 这成为当前我国农村金融中一个很现实的问题”。[2]因此从其描述中, 笔者认为中国当代农村金融是具有供给能力的, 但有效供给不足, 其原因有三:第一, 信用体系建设滞后, 还贷诚信缺失。第二, 农村本身缺乏符合金融机构贷款条件的项目和用途。第三, 农村行政权力介入农村金融信贷较为普遍, 金融服务的市场化程度较低。
2 优化农村金融信贷, 从股权合作信贷寻找破题点
如前面中国当代农村金融信贷现状所述, 在当前农村金融主力军———农村信用社难以发挥其作用的情况下, 以股权合作信贷为模式, 其在实践中有效地实现了农村信用社与农村合作社的互动发展, 有效地解决了农村金融机构与农村的信息不对称, 规模不经济等问题, 也解决了农民规模生产与信贷支持间的结症。其有可能成为中国农村金融改革, 尤其是农村信用社与中国农村经济改革的突破点。
2.1 股权合作信贷的优势
2.1.1 有效地解决了农民生产资金的缺口
股权合作信贷其前提基础是农户之间资金互助, 形成一种“合作社”, 然后再以“合作社”的身份入股农村金融机构, 以集体资产来抵押贷款, 即:⑴资金缺口小的时候, 由其内部自身解决, 简单灵活, 手续简便, 缩短贷款时间, 降低贷款成本;⑵资金缺口大的时候, 以其集体资产作抵押, 可以使贷款额度放大, 而又不失其信用, 从而降低金融机构的信用风险, 有利于贷款;⑶入股农村金融机构, 使其以股东身份参与到金融机构建设之中, 可以利用其自身的本土文化优势, 加快金融机构的改革, 从而适应当地农村环境, 金融机构的盈利还可以继续加深金融机构与其的合作, 从而更有效地解决其资金缺口, 并通过学习借鉴, 提高“合作社”本身的管理水平;⑷合作社的壮大, 有利于提高其本身的社会地位, 从而减少其与金融机构的信息不对称, 降低交易成本, 从而间接实现资本的补充。
2.1.2 有利于保障农民收入, 加快农村经济发展
股权合作信贷在生产上可使“合作社”发挥其基本的特点, 形成一种规模经济, 降低其生产成本, 增加其生产的抗风险能力, 在销售上由于规模经济有利于提高农产品在市场上的谈判筹码, 从而使得农产品获得较好的经济效益。在风险控制上, 也容易引入农业保险公司对其自然风险的化解。因为规模生产有利于统一步骤, 反之有了保险, 对金融机构而言更是降低了贷方的信用风险, 免去其后顾之忧。从而一个“金融机构+合作社+农业保险”三位一体的共赢模式逐渐清晰起来。农民的增收, 合作社的壮大, 农村经济的发展, 将推动农村金融机构的完善与发展, 反过来更有效地解决农民生产资金的缺口, 一个良性循环由此而生。从信用社角度看, 股权合作信贷实际降低了贷款风险。据统计从2001年7月到2005年10月, 信用社累计提供贷款达600多万元, 因此股权合作信贷的优势是很明显的。
2.2 股权合作信贷的缺陷
2.2.1 身份不明, 社会地位不明, 遭受“黑户”待遇
股权合作信贷所产生的合作社由于农民资金互助法律地位不明显, 在对外合作中往往会遭遇“黑户”的尴尬。同时, 身份不明也抬高了制度成本, 资金合作组织的融资权益得不到保障, 资金链条无法与更多金融机构衔接”。[3]造成的这些后果, 笔者认为主要是因为其本身先天的缺陷, 尽管其对外以合作社相称, 但由于立法滞后, 使法律对这种新型的金融组织机构没有认可, 其社会地位、身份不明也就不难解释了。
2.2.2 发展过程中的资金瓶颈
合作社在其发展初期为了控制内部风险, 可能会简单的从血缘关系、地域关系等渠道来建立, 起初始资金规模不会很大, 如果管理不善, 很可能会在短时间内夭折。其次, 农村金融信贷主体分散, 也会在客观上分散金融机构的资金总量, 故合作社再贷款时很可能遭到金融机构以无资金为由, 拒绝贷款。再次, 合作社如果不能有效地实现规模经济、效益经济, 以符合金融机构信贷条件的项目和用途, 也会出现资金金融资金难以贷出的问题。
2.2.3 管理过程中的监督问题
中国农业大学经济管理学院教授何广文指出:“很多的农村的金融互助组织在建立时都会建立在血缘、地缘基础上, 资金少、规模小、自身管理制度会比较完善。其按期召开社员大会, 财务上互相监督而完全公开, 成员间监督作用明显, 因此运作会很安全”。[4]但笔者认为, 前期可能这样, 但后期如果随着合作社资金规模不断扩大, 由于管理经验不足或管理者行为变异, 就很有可能引发金融风险。
3 从优化股权合作信贷入手, 改善农村金融服务体系
2005年中共中央一号文件指出要建设农村竞争性金融市场, 而竞争性金融市场的目的就是要优化农村金融, 笔者针对前面提到的股权合作信贷存在的问题, 拟从优化股权合作信贷入手, 探讨改进优化农村金融服务体系:
3.1 加大法律建设力度, 营造宽松适度的农村法制环境
3.1.1 加强针对农村金融建设特殊需要的立法工作
农村经济金融基础薄弱, 需要不同于一般经济环境条件下的特殊法律保护, 通过对股权合作信贷组织形态———“合作社”身份的立法, 社会地位的立法, 继而保障农民以及相关农村经济体的既得利益、预期利益。只有用法律来确保合作社的身份、地位, 才能调动农民的积极性及各金融机构的配合力度, 降低其制度成本, 否则其利益冲突很难得到解决。政府可出台政策, 使股权合作信贷从地下转到地上, 从非正规转到正规;但政府仅需制度一个大的框架, 根据其自身特点对其监管或合理引导和规范, 但对其内部运作不必有太多限制, 形成“外紧内松”的法制环境。
3.1.2 加大行政、司法执法力度
在处理和协调农村金融事务中要真正做到有法必依、有法可依、执法必严、违法必究, 在已有的法律框架的约束下, 打击私人放高利贷、政府挪用、非法担保贷款等行为, 切实使农村金融资金最大限度的流向农村, 维护一个良好的金融环境。[5]
3.2 明确金融机构的社会责任
除了直接服务于农村信用合作社以外, 其他金融机构 (包括各类商业银行、邮政储蓄银行、政策性银行) 都有为农业经济融资的法律责任。应具体规定商业银行、政策性银行支持农村建设的服务准则, 并规定各金融机构在县及县以下地区当年新吸收的居民和单位储蓄, 根据当地情况确定比例直接贷放或委托用于当地的农业融资, 增加农村金融的资金供给能力, 并引入竞争机制, 提高资金的运作效率, 提高服务质量, 从而降低农户与金融机构, “合作社”与金融机构的交易成本, 解决其资金瓶颈。
3.3 加快农村经济体发展, 为农村金融机构的发展提供根本支持
农村金融的发展, 正如前面所述, 只有农村经济体发展壮大, 才能促使农村资金在供应量上的放大, 同时也促使农村资金在需求量上的放大, 从而增加货币的再生能力和资金的使用效率, 最终实现农业资金取之于民, 用之于民, 形成一个稳定、健康、自主、有序的乘数循环流转, 从根本上优化农村金融信贷环境与模式。
参考文献
【1】陈及.需求供给与均衡价格理论【M】.西方经济学.中国财政经济出版社, 1996.
【2】雷和平, 林之诠.对陕西部分地区金融生态环境的调查【N】.金融时报, 2005, 06, 04.
【3】杨筱.股权合作信贷——农业金融的百新模式【N】.中国经营报, 2006, 03, 06.