施工企业清欠工程款

施工企业清欠工程款（共6篇）

施工企业清欠工程款 篇1

随着市场经济的不断发展,国家大力规范建筑市场,从招投标到施工监管环环紧扣。施工队伍为适应市场的需求,也在不断调整经营战略,特别是一些国有大中型施工企业近年来陆续进行了体制改革,资产重组,资本经营的理念渐入人心,但目前建筑行业竞争激烈,“僧多粥少”的现象突出,施工企业的日子不好过,同时由于资金回笼困难,企业的生产经营更加陷入艰难境地,其最主要的原因是工程款拖欠严重。因此,工程欠款的清收工作必须提上施工企业管理的重要议事日程。

1 工程款拖欠形成原因分析

以下从生产经营的3个阶段浅析工程款的拖欠。

1.1 投标阶段

失衡的卖方市场导致建设单位在资金不到位的情况下开始招标,施工企业也为了争得一碗饭吃,必须接受不平等的施工条款,如工程开工需投入一定金额的履约保证金、垫款施工等,且保证金所占中标价的比例有上升趋势,这就为施工企业的中长期债权增加了一个重重的砝码。

1.2 施工阶段

施工企业一则为了保证工程质量,二则为了创造企业信誉,施工期间工、料、机等工程费用投入加大,而业主的计价滞后,工程款拨付不及时,施工企业的部分资金成了“软垫”资金,自始至终参与了工程资金的周转而无法“抽逃”。

1.3 收尾阶段

随着工程的主体完工及部分分项工程的验交,业主开始实施“银根紧缩“的政策,剩余收尾工程迟迟不予验交决算,形成工程尾工款;另一方面,甲方在施工过程中扣留的工程保修费及质保金的归还日期(按合同规定,工程验交一年后返还)也不能确定。这部分债权金额之大、账龄之长,也是影响企业资金周转的一大重要因素。

从对几个典型企业近三年的财务报告抽样调查结果分析,资金存量比例明显偏低,应收工程款比例明显偏高,企业资金周转困难,难以适应企业的生产与扩大再生产需要,说明在当前施工企业的生产发展中,资金已成为一大制约因素,所以清收工程欠款,积极回笼资金已成为施工企业生产经营的当务之急。

2 如何抓好清欠工作

2.1 提高对清欠工作的认识

企业生产经营的最终目的是实现利润最大化,而利润的最终体现是企业货币资金存量的不断增加,增大的债权并不代表企业真正的效益所在,有些账面债权长期不清理已逐渐成为“水中月,镜中花”,最终的结果也是经上级及税务部门批准作为坏账呆账处理,进入企业当期损益,严重影响了企业当年的生产经营成果。所以对施工企业来说,账龄长的债权金额越大,企业潜亏的可能性越大,未来的背负将越重。因此,企业各级领导及主管业务人员应真正从思想上提高对清收欠款的认识,把清欠作为创造效益的另一重要途径。

2.2 要保证制度先行

清欠收款必须制定一套切实可行的《清欠收款实施办法》,对清欠的范围、任务、意义及理念以书面形式进行规范,对机构的设置及各业务部门的职责明确规定,对具体的实施办法进行细化,明确清欠责任制。1)与行政责任挂钩,将清欠指标作为资产经营承包指标进行绩效考核,年终兑现;2)与经济效益挂钩,奖惩到位,有效提高清欠人员的积极性。

2.3 加强清欠机构的建设

清欠的过程是一项涉及经济、政治、法律及企业长短期发展战略等多方面的较为复杂的工作,清欠过程中往往会面临诸如经济利益的权衡取舍、企业的经营发展及企业信誉的维护以及有效法律证据的提取等方面的决策,所以成立一个综合功能强大的清欠组织是相当必要的,而且企业党政主管要亲自挂帅,组织财务、经营、企管、审计、公安、监察等相关业务部门各司其责,并广纳贤才,吸收一批业务素质高,法律意识强的专业人士,组建一个比较完善的清欠体系,确保清欠工作的顺利进行。

2.4 把基础工作做扎实

日常工作中要加强工程款台账的管理,这是清欠工作积极有效展开的前提与保障。灵敏的反应来自准确的信息,准确的信息来自基础的积累。每个工程项目从开工的第一天起就要建立工程款台账,对计价、拨款、扣款等事项逐笔登记,同时注意收集整理每笔款项的外围信息,由主管业务部门于月末、季末、年末定期对所有拖欠款,按其金额大小、账龄长短、清欠难易程度等情况进行排队,及时为管理者提供准确的款项动态信息,以便管理者对款项的发展势态有一个准确快速的反应,及时做出正确的清欠决策。

2.5清欠方法要灵活多样

针对每笔拖欠款的特点,应采取相应的清欠方法及措施,一事一议,“对症下药”,以期取得明显成效。首先清欠应遵循“先易后难,先大后小、先短后长”的基本原则,对容易清收的、账龄短的、金额小的款项采取常规方法清欠,要打“短平快”,防止成为“陈年老账”。其次利用法律清欠,对一些账龄长,清欠难度大的工程欠款进行核对,签订还款协议,重新确认债权,恢复和保证诉讼时效,必要时诉诸法律,运用法律武器维护企业的合法权益。

3“趁热打铁”清欠

“趁热打铁”清欠乃是上策。在一项目基本竣工,临时指挥部撤销之前,利用老关系,实行“实时跟踪、聚焦财源、监控清欠”,力争在双方单位的领导负责人均未更换期间,采取速战速决的战略,不做“长夜恶梦”,尽快收回工程欠款。针对某些特殊债务单位及工程欠款,利用新闻媒体爆光,也是当前经济条件下的一种新的清欠方法。

另外在清欠过程中要采取“马拉松”式清欠,加强与甲方及周边联系,收集相关信息,根据区域投资环境及甲方的投资意向,在清欠收款困难的情况下,考虑把清欠工作与承揽后续工程任务结合起来,形成一种“马拉松”式较长期友好的伙伴关系,这样使得工程欠款有了后备的资金来源,同时也填补了工程任务的缺口,可谓一举两得。

4结语

对施工企业来说,如何走出资金周转困难的低谷,目前清收工程款乃是当务之急,这是一项长期而艰巨的系统工程,各单位只有积极探索新途径、新方法,并付诸实施,才能逐步消灭“债权高筑”的现象,使企业资金步入良性循环的轨道,使企业的生产经营再度辉煌。

摘要：从投标阶段、施工阶段和收尾阶段分析了工程款拖欠形成的原因,就如何抓好清欠工作进行了深入探讨,并提出了具体的方法,从而帮助施工企业走出资金周转困难的低谷,步入良性循环的轨道。

关键词：施工企业,工程款,清欠工作,资金

建筑施工企业应收工程款清欠管理 篇2

一、建筑施工企业应收工程款的形成原因及影响

1、建筑施工企业应收工程款形成的原因

应收工程款是建筑施工企业很常见且重要的资产项目,我们从三个不同视角来分析其形成的原因。

(1)施工方

基础企业建筑项目众多,建筑施工通常以项目管理方式进行运营,项目之间彼此独立且松散,很难在项目中构建信用管理体系。由于建筑施工企业缺乏对项目客户的信用评估和管理,客观上导致了客户拖欠问题。

项目管理模式阻碍项目部之间协同工作,建筑施工企业内部管理混乱,内部控制体系不健全,对应收工程款缺乏及时的分析和足够的重视,更没有形成完善的催收程序和方法。同时,由于施工项目增多、工作人员缺乏沟通、负责人频繁调动、工作交接不清等人员管理问题,导致企业无法建立内部责任追究制度,没有严格具体的清欠奖惩制度,这都使企业应收工程款无法及时回收。

(2)业主方

由于建筑行业的经营特性,采用信用销售方式取得项目,这时业主方的信誉决定了工程款的回收率。在市场经济条件下,业主方作为理性经济人,从自身利益角度考虑对工程资金的应用,拖欠工程款可以使业主有更多的现金流这是有利于企业运营的,因此,拖欠工程款有一定的必然性。

(3)市场环境

随着我国建筑行业高速发展,进入建筑施工企业较为容易,建筑市场竞争激烈,复杂的外部经济环境加大了应收工程款的管理难度。首先,市场失衡不利于建筑施工企业良性竞争,造成建筑业买卖方地位不平等,处于弱势的建筑施工企业被拖欠工程款的问题日益突出。其次,建筑业法律法规不完善,使得拖欠问题无法得到很好解决。最后, 经济社会中没有一套完善的信用管理体系,建筑施工企业缺乏评估客户信用的依据,严重阻碍应收工程款的回收。

2、建筑施工企业应收工程款的影响

应收工程款的形成,在给企业带来项目的同时也带来了负面影响,严重威胁企业的持续经营能力。

(1)虚化了企业经营成果

由于应收工程款只是企业的会计账目资产,项目的工程利润也仅仅只是账面利润,应收工程款的增多在一定程度上放大了企业的经营成果。同时账面利润也反映在年末的财务报表中,使得管理者决策出现偏差。

(2)破坏了企业现金流

在信用销售方式下,业主的信用和经营情况决定了应收工程款的回收情况,同时,由于业主还款时间和金额难以确定,应收工程款变现时间和金额就更加不确定,应收项目的周转率便会下降,影响资金周转和经营现金流,不仅阻碍企业的可持续经营,还会制约企业扩大业务和生产。

(3)加重了企业经营负担

基于财务管理原则,业主往往会拖延应收工程款的归还时间,随着时间的延长,建筑施工企业承担的费用越来越多、财务风险越来越大。为了完成建筑项目,企业不断垫付资金,而工程款回收困难以及相应的财务费用支出,导致企业经营成本增加,加重了企业现金流负担。同时,企业应收工程款以及相应财务费用增多,使得企业经营资金减少,降低企业的短期偿债能力,影响企业短期融资,加重了企业融资负担。因此,企业资金不充足以及融资压力问题, 都加重了企业经营负担。

二、建筑施工企业应收工程款管理存在的问题

1、事前管理缺乏信用评价

建筑施工企业在项目投标时,往往只想到了项目利润, 忽视了投标风险,加上管理层风险意识淡薄,盲目投资项目,在没有信用管理理念的企业中,缺少信用组织机构,在投标前没有对业主进行全面的信用调查和综合评估。

由于事前没有完善的信用评价机制,在整个施工过程中,缺乏统一完善的信用监管政策,不仅没有对业主进行信用实时监督调查和评估,而且没有将信用评估机制运用到应收工程款回收管理中,这不利于工程款的回收。

2、事中管理缺乏应收账款管理部门

建筑施工企业在工程施工过程中,没有专门的应收账款管理部门,缺乏专门的组织结构去监督、跟踪应收工程款的应用和回收。首先,由于没有专门组织机构管理应收工程款,不仅没对应收工程款设立回收目标,而且对于回收时间和数量方面没有设定标准和政策。其次,在回收应收工程款时,没有明确的回收绩效考核与奖惩制度措施,难以调动催缴人员的工作积极性,降低工程款回收效率。最后, 基于建筑施工企业的项目管理模式,各个项目部门管理松散且互不干涉,没有应收账款管理部门在项目部之间进行沟通,以使每个部门协同配合完成应收工程款的回收。因此,在项目施工过程中需要应收账款管理部门对应收工程款进行相应的跟踪、监督和协调。

3、事后管理缺乏法律保护意识

在工程完工后,建筑施工企业对垫资施工和工程款拖欠问题没有足够的法律认识,不敢运用法律手段维护合法权益,于是在面对工程款拖欠问题时,企业就会错过最佳诉讼时机,造成工程款的一再拖欠,这都是管理者法律意识淡薄造成的。同时,由于建筑施工企业内部没有设立专业的法律团队,没有形成对合同的风险控制管理和维权意识,这并不利于事后的清欠工作。

4、应收工程款清欠管理方式思考

从管理方式的角度来看,建筑施工企业只注重事后清欠管理,妄图通过事后统计和催收等方式来回收工程款, 并没有将应收工程款作为一项严格的管理活动来进行,不仅忽视了事前的业主信用等方面的信息收集、评估工作,而且也忽略了事中的跟踪控制与过程监督工作。整个施工活动缺乏对应收工程款应用的全过程管理,在项目过程中没有有力的协调机构,导致应收工程款在项目过程中出现管理断裂问题,一旦回收困难,很容易给企业带来巨大的坏账损失。

结合建筑施工企业应收工程款管理方式的思考,根据应收工程款的项目进度特性,创建应收工程款的项目进度管理体系。在项目建设过程中对应收工程款的应用进行过程全覆盖管理模式,从信用销售开始到应收工程款回收或处理为止进行全过程管理,不仅需要对工程垫资情况做事前评估,更需要在项目进行中对每个阶段工程款的应用进行严格监控。这种项目进度管理模式对建筑施工企业忽视事前和事中而只注重事后的管理模式具有一定的指导意义。

三、建筑施工企业应收工程款清欠手段

1、法律手段

目前,我国的社会信用管理体系不完善,建筑施工企业不能盲目选择项目,需要考虑业主信用情况,可以通过法律手段控制企业合同风险来降低业主信用风险,还可以增加合同条款加强企业付款要求。

建筑施工企业应该加强法律意识。在工程竞标以及合同签订时,应该聘请专业法律团队细致分析招标文书以及相关合同资料;在应收款的运用和回收时,企业要严格按照合同进行,加强对合同的管理以及相关资料的收集,不能忽视法律的保护作用。

2、经济手段

建立符合自身发展要求的风险管理体系,在企业内部建立信用组织机构,对往来客户建立信用档案,根据客户经营管理情况随时对信用档案进行更新和完善,并建立信用监管政策。根据客户信用情况,随时进行工程款的清欠管理工作:对于经营困难的业主允许抵押资产、对于信用较差的业主停止继续垫资、对于信用较好的业主给予按时还款折扣等。

根据应收工程款账龄和回收管理的情况,分析拖欠业主的实际经营状况,适当进行还款优惠,例如:放松还款条件、给予定时还款折扣、允许抵押资产、延长还款期限、减少还款额度、债权转股权等。

3、风险转移手段

应收账款证券化和保理业务在国外得到了很多学者的认可,他们认为资产证券化和保理业务是转移风险、投资组合的一种手段,更是一种融资工具。应收工程款可以通过信用评估,签订协议,将其作为金融产品进行交易,从而达到投资融资的经济活动。利用保理业务,将减少应收工程款管理工作,降低管理成本,同时实现风险转移。

4、成立清欠工作机构

聘用相关管理人才,成立专门的清欠工作小组,清欠小组与各个项目部平行管理,全面掌握每个项目应收工程款的实际情况,通过相关账目管理和分析,加强应收款项回收的监控,对应收款项的运用进行过程分析,针对不同阶段进行专人处理,并定期上报。

为了提高回收效率,必须落实清欠责任人,在清欠小组内部按照项目划分工作组,将清欠责任具体落实到责任人;同时为了调动清欠小组的工作积极性,必须实行奖惩制度。在设置奖惩制度时,必须根据应收工程款的历史统计数据设定合理的回收目标,将回收目标作为奖惩的依据, 按照清欠人员所回收的金额、时间制定奖惩比例,将奖惩办法“业务化”。

5、催缴方式多样化

通过后期对应收工程款的回收可行性分析,结合信用管理部门对客户的信用分析情况,制定适当的催收策略, 根据实际情况的严重与复杂程度,可以采用电话催收、日常催收、上门催收、谈判催收等方式。

总之,在不协调的市场竞争环境中,建筑施工企业由于长期不合理的管理方式,导致应收工程款拖欠问题日益严峻,通过分析应收工程款给企业带来的负面影响,能够有效促进企业管理人员加强应收工程款的清欠管理。因此,建筑施工企业应该建立信用管理体系和项目全过程管理机制,建立符合企业实际特性的清欠管理制度,强化应收工程款的清欠管理,保证企业持续健康发展。

摘要：随着建筑行业的高速发展,商业信用销售方式被普遍运用,大量工程款变成企业会计项目中的应收账款。由于建筑施工行业的经营特性,应收账款的增多严重到威胁企业的持续经营能力,因此加强应收工程款的清欠管理对企业有重大意义。本文从应收工程款的拖欠原因及影响出发,探索并思考应收工程款管理方式存在的问题,最后提出相应清欠手段。

论施工企业收尾工程项目清欠管理 篇3

一、施工企业收尾工程管理存在问题

(一) 制度缺失

通常, 施工企业都会根据市场营销、施工生产、工程计量、物资设备、责任成本、人力资源等不同管理内容制定内部控制制度, 规范工程项目管理, 但在工程项目主体完工交验后, 对于收尾项目遇到的特殊情况和非常规工作, 规章制度针对性不强, 工作成效没有明确考核指标, 工作人员缺乏责任和动力, 成为典型的管理薄弱环节。

(二) 人员缺失

施工企业往往重视新上项目的人员配备, 无论是从数量上还是从质量上都尽可能满足, 收尾工程项目人员多数没有交接就赶往新的施工工地, 由于关键岗位人员缺失, 没有专人配合建设单位做好竣工结算、质量保修工作, 临时抽调人员由于不了解现场实际情况而无法提供有利证据, 导致被建设单位直接扣减应收账款或出现拖拉扯皮事项, 成为建设单位不按时支付工程款的理由和借口。

(三) 资料缺失

施工过程中原始记录准备不充分, 缺乏相应的书面签证资料, 有些甚至是口头约定, 加之部分建设单位对工程竣工结算有意拖延, 项目因收尾早而多次更换驻地或人员, 造成部分清算资料缺失, 直接影响到最终对竣工结算金额的审定。应收账款长期不主动与建设单位核对, 对争议事项不积极处理, 导致债权不能准确确定, 更谈不上及时收回。

(四) 监管与服务缺失

在项目收尾期间, 上级部门对收尾清欠进度不随时掌握、建设单位发函通知事项不妥善处理、项目提出的工作困难不帮助解决、成本费用支出无计划, 对项目缺乏有效监督和服务。工程项目负责人为了自身业绩, 往往报喜不报忧, 将收入足额考虑, 没有形成计量的变更索赔款等都作为已完工未结算款计列收入, 同时, 大量滞后费用在上级考核兑现时尚未预计, 导致本来预期效益不错的项目在进行考核兑现后, 由于实际确认收入减少, 计划外费用大量发生, 应收账款长期不能清回, 项目由盈利转为亏损, 最终影响企业整体利益。

二、加强收尾工程管理的措施

(一) 树立正确的收尾项目清欠管理理念

收尾项目管理工作牵涉到工程零星施工、工程质保整修、计价结算、项目审计、档案移交、债权债务管理等方方面面工作, 而最终的清欠工作则依赖于这些基础工作的顺利进行, 因此, 项目清欠工作与项目收尾工作密不可分, 是项目收尾工作的一个重要组成部分, 收尾和清欠工作应结合进行。对于工程项目来说, 债权既包括已实现计价的应收账款, 还包括变更索赔等尚未确认债权;既包括应收建设单位款项, 还包括应收货款、应收押金等其他应收款项。应准确界定收尾项目清欠管理工作内容, 从思想上认识到清欠工作并非仅仅要钱, 要参与整个债权形成、确认、收回全过程。部分施工企业将债权清收与债务偿还结合进行, 这就要求还要参与债务清算支付管理工作。

(二) 健全工作机构并完善管理制度

施工企业应成立专门的债权或清欠管理部门, 对收尾项目及清收清欠工作进行全面管理, 派有经验的管理人员参与到项目与建设单位的清算中去, 对工程价款结算、竣工结算审计、应收账款及应收质保金的回收等工作进行全方位的督促、跟踪、服务, 这样可以及时协调处理工程项目收尾各项事宜, 降低坏账的发生, 避免给企业带来经济上的损失。有了专门的管理部门, 还要制定切实可行的管理制度, 通过管理体系、规章制度落实责任部门及相关责任人, 建立收尾工程项目管理长效工作机制。施工企业可以出台收尾项目管理办法, 明确规定收尾工程项目的界定、清理移交、债权债务管理等事项。

(三) 高度重视收尾人员的连续与衔接

工程项目在施工后期, 领导班子成员及部门管理人员陆续调往其他工程项目部, 因新开工项目人员到位时间要求紧迫, 部分管理人员在岗位调离时没有办理规范的交接手续, 而新接手人员又不熟悉情况, 不能很好地衔接处理问题。因此, 项目部人员在调离之前, 一定要办理严格的交接手续, 明确哪些是移交给别人的事项, 哪些是还要负责到底或是继续配合完成的事项, 没有正常交接的应补办相关手续。

(四) 加大清欠工作日常管理力度

1、清查摸底、责任到人。

首先, 对企业全部拖欠款的债务单位、发生时间、金额、形成原因和签订合同情况进行调查摸底, 并分项逐笔建立台账, 做好日常动态管理。其次, 统筹安排清理清收计划, 确定清收责任人, 原项目负责人为清收第一责任人, 工经、财务等负责人为相关责任人, 对于责任人调离或其他原因不能履行清收职责的, 由企业另行指定或由上级债权管理部门全面接管, 防止管理脱节。在此基础上, 与责任人签订收尾及清欠责任书, 明确计价结算完成目标和时间、收回工程款及各类保证金数额和时间、费用支出标准、奖罚规定等事项, 并以此为标准进行考核管理。

2、资料归整、完善签认。

清欠工作的首要前提是准确确定债务单位欠款数额, 由于收尾工程项目具体经办人员变动频繁, 部分有争议往来款项入账不及时, 这给清欠工作带来一定困难。日常, 收尾项目要及时完善施工企业内部管理资料, 整理隐蔽工程记录、设计变更、质量检查及验收、联系单、会议纪要等签证资料, 督促建设单位及时批复结算资料, 保证应收账款确认依据合法有效。建立债权管理档案, 对清欠原始资料进行整理归类, 定期办理应收款项签认手续, 并详细记录债务单位电话号码、负责人等变动情况, 为采取各种手段清欠准备好原始证据。

3、方法多样、灵活清欠。

在项目初步完工、指挥机构尚未撤销、人员没有变动之前, 实时跟踪、速战速决, 可以起到事半功倍的效果, 并节约清欠费用。同时, 可考虑将清欠工作与承揽任务相结合, 利用与建设单位建立的长期合作关系, 实现区域经营、施工、清欠一条龙滚动发展。针对每笔拖欠款的特点, 灵活运用联合追讨、诉讼追讨、节日追讨、打折追讨、上访追讨、专业追讨、抵债追讨等多种方式推动清收清欠工作开展。对容易清收的应收账款采用常规方法清欠, 对清收难度大的工程欠款可签订还款协议, 重新确认债权, 恢复和保证诉讼时效。对个别拖欠时间长、情况复杂的应收款项, 周密准备原始资料, 搜集陈述有利证据, 借助司法诉讼手段追回欠款。针对某些特殊工程欠款, 可借助政府或新闻媒体力量进行清收。例如, 现在国家和政府非常重视农民工工资发放问题, 都在强调要按时支付农民工工资款, 对于施工企业外欠的劳务工工资和材料费等款项, 可以通过与建设单位沟通并办理相关手续, 由建设单位直接代付, 这样虽然没有收回现款, 但解决了施工企业资金支付压力, 同样达到了清收目的。

在清欠过程中, 清欠人员要苦练内功, 不断提升个人业务素质和工作水平。清欠人员应具备多方面的业务知识, 从工程计价结算到配合竣工审计, 从财务往来对账到办理付款手续, 从现场沟通谈判到起草协议纪要, 从搜集法律证据到追踪诉讼进展, 无论遇到什么问题, 都能应付自如和妥善处理。在与建设方交往中, 要有良好的沟通能力和大企业员工风范, 对对方提出的合理要求予以解释和处理, 对不合理要求婉言谢绝, 向建设单位陈述企业的资金困难及共同面对按时支付外欠款、维护社会稳定的义务, 做到有礼有节, 取得对方的充分理解和支持。有时, 项目部将竣工结算报告及相关资料送达建设单位后, 建设单位将该结算报告长期搁置, 或是资料报送上级部门, 或是委托第三方审计, 成为不予支付工程款的理由, 如果长期无人过问的话, 可能过去好几年都没有结果。为了加快清收清欠工作, 清欠人员应积极与投资方、评审方沟通联系, 一个个解决遇到的障碍, 推动建设单位工程结算、资料归档、落实资金等工作及早开展, 让建设单位没有拒绝支付欠款的理由。

4、过程跟踪、配合服务。

收尾项目责任人应定期向上级债权管理部门汇报清欠工作进展情况, 上级部门负责协调责任人在新老项目上的关系, 协助抽调原经办人员、职能管理部门精兵强将去配合责任人开展工作, 审核清欠费用并建立台账包干控制, 对遇到的困难提供帮助, 全力做好各项服务工作。建立完善债权类资产定期分析评估制度, 加大债权管理工作力度, 对于久拖不清的应收账款, 上级部门在详细了解情况并掌握原始资料的情况下直接介入, 采取更为有力的措施进行清收。

5、奖罚分明、及时兑现。

清欠考核是一项重要而敏感的工作, 因为它关系到对收尾工程项目清欠成果的认定和清欠业绩的评价, 也关系到清欠人员的经济利益。对于清欠工作完成好的项目及责任人进行总结颁奖、大力宣传, 可以激发清欠责任人更加努力完成好清收清欠工作, 增强工作责任心。对于拖拉推诿、工作不力、效果不好的项目和个人, 应视情节轻重进行通报批评或给予经济处罚, 并帮助责任人分析查找原因。

6、加强监控、定期审计。

内部监察审计部门作为企业的监督机构, 旨在发现问题, 及时提出整改措施, 帮助项目提高管理水平, 发现重大问题及时汇报给企业管理层。对于收尾工程项目, 应重点对项目的计价结算、存留的资产处置、债权债务清理等经济事项进行审计, 提出合理化建议, 为企业其它即将收尾工程项目进行管理提供借鉴。企业应将收尾清欠工作成效与项目经济责任承包考核兑现挂钩, 使项目原领导班子成员都来关心重视清收清欠工作, 只有将全部债权全部清收完毕, 才会真正实现考核兑现指标, 才能获得考核兑现收益。

总之, 明确收尾工程项目清欠责任, 核定包干清欠费用, 区别专职、兼职责任人工资待遇, 制定奖罚标准并严格执行, 定期考核兑现, 对收尾工程项目清欠工作将会起到很大促进作用。施工企业要树立全心全意服务理念, 领导正确决策部署, 主管部门紧盯收尾清欠进度, 各业务归口部门全力配合, 收尾项目责任人积极努力, 共同解决随时出现的各种问题, 确保收尾工程项目清欠工作顺利进行。但面对清收清欠工作, 仅仅依靠施工企业自身加强管理是远远不够的, 还需要国家和全社会的共同努力, 通过完善法律法规, 加强政府及相关部门的监管力度, 建立健全信用体系, 从根本上解决工程款拖欠问题。

摘要：在国家加大宏观调控力度、资金全面紧缩的大环境下, 施工企业的生存和发展经受着严峻考验。如果在工程项目完工后, 应收账款由于各种原因长期无法收回, 会严重影响企业的现金流。结合施工企业的特点, 针对收尾工程项目管理中存在的问题, 就如何加强清欠管理工作从管理理念、健全机构、完善制度、人员配备、跟踪服务、奖罚兑现等方面进行论述。

关键词：施工企业,收尾项目,清欠管理

参考文献

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施工企业如何开展清收清欠 篇4

一、提高资金管理意识,认清回笼资金重要性

关于清收清欠工作,顾名思义,其由清收和清欠两部分工作组成。清收是指与已发生成本相对应的营业收入的确认工作;清欠是指各项逾期债权的变现工作,包括以前年度形成的应收账款、质保金、当年验工计价形成的应收账款、其他应收款等。清收清欠是施工企业实现并保持正向经营性现金流的主要途径,是一项常态性的经营管理工作,是财务管理工作的核心内容。加大清收清欠力度,加快工程结算收入确认和应收账款变现速度,可以改善企业资产质量,有效促进资金流转,提高盈利水平。

二、合理安排机构分工,确定清收清欠责任

(一)财务会计部门职责

应根据经营核算部门提供的验工计价单,严格履行财务核算和收款手续;及时确认债权,组织资金回笼;按期办理对账签认手续,提供有关工程拖欠款的准确数据;积极收集业主资金动态信息,组织编制清收清欠计划;汇总编制清收清欠统计台账,及时通报清收清欠工作进度。

(二)经营核算部门职责

应按时编制清收计划,组织落实项目部的清收工作;根据工程验工报告、设计变更通知单等资料办理验工计价和索赔手续;清理分部分项工程结算资料,确定已完工未结算额,为清收工作提供有效收款依据。

(三)市场营销部门职责

负责解决清欠过程中涉及合同条款的争议。应做好客户资信调查,充分评定业主信用风险,准确评价其履约能力;及时催收到期的投标保证金、质保金等。

(四)工程管理部门职责

工程管理部门要加强现场施工管控,按合同和业主要求调整工期进度;及时记录工程项目施工过程中的设计变更原始资料数据,为收尾项目清欠创造条件。

(五)物资机械部门职责

物资机械部门要及时提供材料物质消耗、机械设备损耗的相关凭据,适时通报给财务、经营部门,使其掌握工程款结算与物质消耗进度是否匹配,便于向业主清算工程款。

(六)法律事务部门职责

法律事务部门要对清收清欠工作提供相关法律法规支持。负责规范合同文本,防范合同风险;加强合同审核,做到签订前签署意见、签订后内容交底、履约过程中进行检查。为清收清欠人员提供法律咨询;及时收集各种证据资料,对到期未清偿的债权予以评估,提出有效的解决方法;参与并指导清收清欠诉讼案件的办理。

(七)审计部门职责

审计部门要在日常审计过程中,重点关注工程项目基础资料的收集整理,复核相关结算资料的关联性,及时发现问题,确保基础信息能够互相印证,为清收清欠工作提供详实的支撑资料。

三、划定清收清欠范围,明确工作方向目标

清收范围包括:基于工程施工、勘察设计、咨询监理合同、以及在存货中反映的已完工未结算等资产相对应的营业收入;基于销售计划,与存货中在产品、产成品资产相对应的营业收入;基于各类投资合同相对应的营业收入及投资收益。

清欠范围包括:基于工程施工、勘察设计、咨询监理等合同,业主超过约定时点尚未支付的工程预付款、材料预付款、工程进度款及其他应收款项;基于施工合同,业主应返还而逾期未返还的履约保证金、审计预留金、质量保证金、诚信保证金等各种形式的保证金;基于招标文件,业主未按规定时间退回的投标保证金;基于销售合同,对方逾期未支付的销售款等。

四、坚持依法行权原则,保证最大限度收款

清收清欠工作应理通思路,理顺关系,理清渠道。以依约主张债权、依法维护权益为指导思想,既积极清收又讲究策略,既要收回资金又要维持客户关系。编制清收清欠方案应以“加快营业收入确认,加速应收款项变现”为原则,对拖欠工程款的项目,要逐一分析,找出拖欠原因,确定工作目标,制定实施方案,根据业主的资金、信用状况,采取不同的清收方法,根据收款的难易程度及拖欠时间长短,制定清收节点和回款比例。对于财务状况较好,资金属于良性循环的业主和债务人,应勤于沟通,加大催收力度。对于财务状况恶化,资金流转不畅的业主和债务人,应密切关注动态,做好日常基础资料的收集整理,申明自身存在的困难,取得对方的认同与谅解,分阶段循序渐进地实现清收目标。

五、做好基础资料收集,确保清收计划完成

施工企业项目部是从事工程建设,完成产值,形成产品的直接责任单位,也是根据现场情况,收集第一手资料,整理形成计价、结算、索赔依据的第一责任人,各相关管理部门应加强对项目部人员的业务指导,随时记录工程进度与施工中发生的变更信息,归集整理履约过程中的一切商洽文件,形成规范的证据资料,为索赔、清收做准备。

六、建立绩效考核体系,根据方案兑现奖惩

企业应将清收清欠工作纳入年度绩效考核体系,实行目标责任制考核,与责任人签订清收清欠责任协议,按照清收清欠目标完成情况进行奖罚处理。对清收清欠目标,按照总金额大小划分档次,按照拖欠时间长短设定难易系数,按照回款比例确定奖惩额度。要做到奖惩分明,敢奖敢罚,及时兑现,真正调动各方面积极性。

七、加大监督检查力度,防范违法违纪行为

施工企业应建立清收清欠工作监督机制,注重部门之间、责任人之间权利责任制衡关系,实施有效的制度监督。要保持与业主、债务人的沟通顺畅,通过多方面多渠道收集信息,定期落实清收清欠进度,利用法律事务部、审计部门的职能,检查清收清欠方法手段是否得当,有无违规操作现象,避免在清收清欠过程中出现内外勾结,营私舞弊现象,确保资金按正常渠道回笼,有效改善资金流转,促进企业健康高效发展。

参考文献

[1]王立姝.试析企业工程债务成因探讨清收办法[J].中国管理信息化,2011(16):26-28

施工企业清欠工程款 篇5

随着电力建设市场的不断发展, 施工企业之间的竞争已日趋白热化。企业为争取市场份额, 维持稳定的客源, 不得不降价中标、垫资中标的现象日益扩大。以目前河南电建市场而言, 施工企业在工程建设期收款只能占完成工作量的80%~90%, 而工程的毛利仅8%左右, 建设方与施工企业结算的不及时, 导致施工企业实际收到的款项会更低, 很难满足企业正常、健康发展之必需。加之一些企业自身在应收账款管理上存在的不足, 资金问题已严重影响到了施工企业的正常经营, 为保证正常的生产运转, 企业只能依靠融资维系, 施工企业强烈的“履约意愿”与实际的“履约能力”严重的“被分离”。由此, 电建企业在呼吁共同维护合同严肃性、诚信守诺的同时, 加强自身应收账款管理, 盘活资金, 完善内部管理, 已成为经营管理的重点。

1 应收账款管理中主要存在的问题

1.1 外部情况导致收款环境恶化

激烈的行业竞争, 使施工企业在签订合同时没有平等的话语权, 合同约定的付款比例不合理, 不能以科学的、符合实际的计算为依据, 使施工企业的应收账款规模逐年加大。根据目前行业的平均水平, 企业在施工过程中只能收到完成工作量80%~90%的款项, 对于一个规模较大的企业, 每年新增应收账款非常之大, 加之毛利低微, 电建施工企业利润率微薄, 不堪重负, 不得不负债经营, 此在全国建筑业中已属瞩目。

1.2 企业应收账款管理存在诸多问题

(1) 对应收账款管理自身重视程度不够, 管理制度规范性欠缺, 没有行之有效的应收账款管理制度, 制度建设不符合企业实际, 或虽制定了相关制度, 但由于缺乏可操作性, 无法适应实际情况, 使制度被束之高阁, 导致应收账款实际情况不能及时更新, 后续管理不能及时跟进。

(2) 责任不清, 没有有效地落实项目经理负责制。一个工程结束, 一旦项目部账务进行了合并, 便没有了责任人, 使管理无法延续, 从而导致收款状况不佳。近几年随着施工企业的发展, 有些企业片面追求规模增长, 重生产轻经营。加之考核制度不健全, 考核侧重点出现偏差, 将工程项目管理人员的工资报酬与施工产值相联系, 忽视了将能否收回所欠工程款及回收应收账款的质量纳入项目管理的绩效考核中, 使得项目管理人员只重电力施工产值的完成, 忽视应收账款的回收。对应收账款管理的不重视, 往往导致企业施工结束后资金很难回笼, 严重削弱了企业的“履约能力”。

(3) 后续管理不能及时跟进与更新, 存在应收账款责任部门不明确、对账不及时, 缺乏实际落实措施, 从而导致应收账款长期不能回收, 应收账款不断增大。企业对债权的法律意识缺失, 致使应收账款的追讨甚至出现了追索时效过期等不正常的情况, 更有甚者, 为了政绩及个人利益, 将其他一些不应计入应收账款的项目通过应收账款科目核算, 弱化了企业内部的“履约意愿”。

(4) 应收账款日常管理存在问题。对应收账款的管理缺乏针对性的管理, 应收账款档案设置、更新实时跟进不足, 缺乏针对性, 不能针对不同项目和业主建立具有针对性的应收账款档案和催缴方案, 存在责任部门不明确, 对账不及时, 使真正的应收账款情况不能及时反映。与此同时, 施工企业对于业主方面的资信动态变化跟进不及时, 有些业主方已严重资不抵债, 濒临破产, 而施工企业尚不知相关信息, 信息源的不对称, 致使企业遭受较大损失。

(5) 片面追求规模效应, 忽视企业利润和现金流管理。当前, 我国正处在经济结构调整和发展方式转型的攻坚期和重大战略机遇期, “全面建成小康社会;全面深化改革;全面依法治国;全面从严治党”的历史使命, 社会诚信建设已被提到国家层面的高度予以重视。由于国家前些年基础设施建设发展较快, 建筑行业施工队伍迅猛发展的惯性, 使当下激烈的市场竞争中, 时有企业以牺牲相关利益的方式去追求市场份额, 以追求规模的方式维系企业的运营, 以牺牲利润和收款方式转化的代价, 换来的却是使企业现金流日趋恶化, 甚至有些企业为扩大市场份额的需要, 更多地采取垫付资金来增加企业的竞争力, 从而造成企业间相互拖欠应收账款的现象日渐严重, “三角债”“四角债”连环交错。更有企业故意拖欠账款, 即使有钱也不还, 履约意识淡薄, 行业间“信用链”的恶化导致行业间“产业链”的生态雾霾化, 业内诚信缺失。

(6) 施工企业收款方式陈旧, 过度依赖于人。施工企业收款方式单一, 既不能利用法律手段, 更不能充分整合社会资源, 引进外部能力, 对欠款户有针对性的收款, 在不平等的市场环境下, 无奈地依赖人情回收工程欠款, 缺少相应的科学管理程序。在遭到长期拖欠工程款时, 手足无措, 加上企业生存依赖规模发展, 被迫仰附于建设方的未来项目源, 不能也不敢对相关业主方以法律手段维护自身的合法权益, 进而导致应收账款日积月累, 以致到最后企业无法正常运作, 行业上下游形成的“产业链”被其“信用建设链”的恶化导致生成严重的生态雾霾。

2 优化应收账款管理水平的途径

2.1 预防为主, 加强源头设计

施工企业首先应将承包工程的重点放在有实力、信誉比较好的业主和项目上。有针对性, 有区别地对业主的业绩、资信及信用等级进行详细地调查, 特别是对需垫付资金等工程更要十分谨慎, 要将垫付工程提高到投资行为管理的高度对待。对已拖欠的工程款, 要认真做好清欠工作, 组建专门机构, 成立公司、分公司、项目部三级清欠小组, 建立拖欠款回收月报表制度, 要把责任指标落实到部门和人头。对态度恶劣、有钱不还, 故意赖账的失信业主, 应不惮于诉诸法律。

2.2 管理为先, 源头管控制度化

施工企业自身建立、健全管理制度是抓好应收账款管理的前提条件, 首先应加强风险预控, 从源头控制应收账款方案的设计, 从投标报价, 合同条款设计入手, 对不利的合同条款, 敢于据理力争, 争取依照国家定额来约定合同收款比例, 争取合同中的平等地位, 倡导“双赢”“共赢”理念, 以促进企业收回资金, 避免资金在外长期滞留。对应收账款的账龄要及时进行分析, 根据客户所欠账款的时间长短, 分析应收账款收回的可能性及金额, 并要建立针对性的收款策略与方法, 指定具体责任人。制定预警制度, 分析还有多少应收账款超过信用期, 将所有逾期的应收账款编入账龄分析表, 这样即可清楚地获得关于应收账款的重要信息以及对客户资信情况的调査, 及时评估客户的信用度, 努力提高应收账款收现率, 增强企业自身的“履约能力”。

2.3 及时跟进、动态分析、管理更新

加强日常监督和管理, 随时掌握应收账款进度, 根据不同情况及时调整相应决策。首先, 对于应收账款, 财务部门应定期以文书、表格形式向有关领导、业务部门和经办人员通报应收账款的动态信息, 督促业务部门进行催收。其次, 要密切关注业主的经营状况, 加强日常询证, 企业应将了解业主的经营、财务状况及人员变动的情况作为自己日常信息工作内容, 做到心中有数, 以规避因对方的突变或经营决策及有关人员的变动可能造成的应收账款无法回收的风险。项目经理部的财务人员要定期对应收账款向业主发出询证函, 核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性, 防止应收账款体外循环, 堵塞违法违规行为及防止法律诉讼收债的失效。再次, 要明确应收账款中工程预收款、进度款、质保金等各环节的责任人, 相应的责任部门要在施工过程中切实负起管理责任, 提高应收账款回收率, 以确保企业自身发展的正常运作和对下游分包方、供应商企业的“履约承诺”。

2.4 方式方法多样化, 要善于运用保函、信用证、担保、应收账款保理等手段

对于质保金等可采取保函替代等方式, 对于资信相对较差的企业要善于运用信用证、担保等形式进行风险防范。

施工企业清欠工程款 篇6

在现金为王的市场经济运营环境中, 债务方经营不善无力还账是造成物资抵账的重要原因。在债务方无力自保的情况下, 能够以物资抵账已是竭尽全力, 为收得现金, 而追到人去楼空或落得个空徒四壁, 最终恐怕债权企业连一根火柴棒也拿不到。手持胜诉判决, 而讨要无门的清欠案例也不在少数。所以实物抵债往往是债权企业的一项万难之选。企业选择以物抵债, 虽为不得已的选择, 但因抵账物资要经过变现环节, 在物资的变现能力转化、市场价格波动, 保管存储等诸多方面也存在很多变化和风险。如何应对这些变化因素, 化风险为契机, 企业经营者若能抓住机遇, 利用好这些因素, 采取以物抵债的债权回收方式, 也会为企业带来丰厚的收益。

二、规避实物抵账风险的对策

(一) 加强对赊销货款的管理

1.减少信用赊销。在目前如此激烈的市场竞争中, 如果害怕风险而退却就等于失败, 必须采取有效措施降低风险, 积极参与市场竞争才能不断扩大市场份额, 取得市场主动权。既然企业要想完全杜绝赊销是不可能的, 但尽量减少信用赊销是完全必要的。企业应在保持市场不断扩大的前提下, 通过对现金交易增加奖励等方式鼓励经销商进行现金交易, 对不得不进行赊销的经销商, 应尽量在交纳足额的定金或提供有效抵押品或担保人的情况下才能进行赊销。

2.对经销商进行信用等级管理。根据现场考察和以往经营历史来评判经销商信用等级, A级为无赊销风险信用良好的经销商;B级为在资金宽余时能及时清还欠款, 信用较好的经销商;C级为经营效益差, 清偿能力有限, 信用一般的经销商;D级为信用背景不清的新经销商或有长期拖欠尚未还清的经销商。对A、B级经销商可以进行一定规模的赊销以加快产品流通速度, 对C级经销商应严格控制信用赊销, 对D级经销商就绝对不能进行信用赊销, 如果需要赊销, 必须具备有效的抵押和担保。企业对经销商的信用管理应是动态的, 随时掌握经销商的信用变化信息, 定期对经销商进行重新评判分级。

3.加强对赊销货款的管理。企业应要求业务员对赊销货款进行严格的管理, 根据赊欠数额和经销商信用等级制定清偿期限, 在到期前就应与经销商进行联系以确定清偿时间和数额, 不能在到期时才向经销商追款, 否则很可能经销商已找不到或以种种无力清偿的理由拒绝清偿。业务员的待遇不但应与销货量挂钩, 更要与回款率挂钩, 对不能按期回款的业务员要进行不同程度的处罚, 以提高业务员回款的积极性和主动性。有些企业对回款重视不够, 对业务员的约束措施不力, 使业务员不积极追款或将货款不及时交到企业而挪作它用, 给企业造成损失。

(二) 认真做好清欠, 防范资金风险

1.采取不同措施全方位清收。一是进一步提高重视程度。重视, 是转化企业不良债权成败的决定性因素。各级领导要进一步增强责任感和紧迫感, 破除“新官不理旧账”的思想, 牢牢树立起债权质量是企业发展的生命线的观念, 把清收转化不良债权, 提高债权质量视为“生存工程”、“头号任务”, 切实加强领导、组织、协调和监督。二是按市场化运作方式, 走专业化清收道路。按照分工出效率的经济学法则, 采取分账经营、集中清收管理的方法, 即成立不良债权处置中心, 统一实行不良债权的全过程的管理和处置, 通过以物抵账、上门清收、招标清收、诉讼清收、代理清收等多种措施, 提高工作效率, 降低不良债权的转化成本。三是建立有效的信息系统。信息作为一种资源, 在清收工作中发挥着越来越重要的作用, 它能减少因信息不对称而对债权管理造成的影响。建立不良债权客户信息库, 债权处置中心与营销人员共同搜集该类客户的信誉资料, 并进行跟踪, 以减少债权管理风险。

2.完善债权管理体制, 严格操作程序。一是建立合理的激励约束机制。从责任方面看, 营销人员不仅要对决策失误产生的不良债权及损失承担责任, 同时也要对清收转化不良债权过程中坐失良机承担责任, 并与企业签订债权责任书, 以提高债权质量。从激励方面看, 应对承担较大责任的营销人员支付相应的风险报酬, 对清收转化不良债权成效明显人员给予重奖, 从而充分调动广大营销人员对清收工作的积极性。二是积极落实债权分类管理方法, 及时、准确地反映企业债权质量, 并按期通报, 为经营者进行市场决策提供依据, 为营销人员工作提供指导。三是树立债权管理全程意识, 控制各个环节上的风险点, 科学、合理地确定货款回笼时间, 落实产品放行担保责任人, 明确担保职权及责任, 实行严格、规范的产品放行跟踪制度。

3.充分运用法制手段。现代社会的企业破产、兼并与收购越来越频繁, 为使债权不受到损失, 企业应正视起诉时效风险, 应在债务方破产等形式运作前, 争取当地法院的支持, 采取与法院联手的办法, 以提高诉讼案件的执行力度和执行效益。司法部门要依法办事, 公正地审理债权申请案件, 帮助企业依法收回货款。

4.积极探索新渠道。长期的实践证明, 诉讼并不是解决债务的唯一方法, 在这种情况下, 一种新的调整债务的机制便应运而生, 即协调机制。通过对债务的清理、整合和协调, 引进新的合作者, 让债务变成商机, 形成债务重组的新机制。这是一项耗时、耗力的系统工程, 信息量大、专业性强, 并且各个环节紧密相连, 必须由运作团队来完成。在法律程序方面, 由律师严格把关;在技术上, 由财务专业人士负责;在运作中, 建立人事协调制度, 整个项目由主协调人负责, 各横向和纵向间保持信息通道的畅通, 以便及时采取应对措施。

(三) 科学分析测算, 合理利用抵账物资

1.清收欠款原则上必须清回资金, 一般不准以物抵账。只有在欠款单位 (债务方) 财务出现严重困难, 无能力以现金方式偿还债务;欠款单位 (债务方) 濒临破产、倒闭;政府明确界定为特困企业的欠款单位 (债务方) ;欠款单位 (债务方) 即将被兼并、改制, 同时也无能力以现金方式偿还债务;欠款数额巨大、账龄较长、常规清欠方式无明显效果;欠款单位 (债务方) 有计划有准备的恶意规避 (躲避) 法律强制力, 并可预见到执行结果不能挽回和减少企业损失的情况下, 经严格的价值评估才能以物抵账。

2.制定切实可行的以物抵债业务流程, 发挥各监管部门的监督审核职能, 从多角度分析、防范以物抵债的风险。

3.签订周密详实的抵账协议。抵账实物价款明确;抵账物如为房地产, 则位置、面积、布局明确;实物交易中产生的税费明确约定;权属转移期限明确;债务方义务明确约定;违约责任明确。