资金监控

资金监控（精选6篇）

资金监控 篇1

0 引言

遵循大型国有企业对资金集约化管控的基础模式,企业上自集团下至各分公司全面开展资金监控平台的搭建工作,可参考“基本动作必须完成、自选动作结合实际”的原则开展。通过对实时监控模块功能进行进一步开发和应用,能够有效提升企业的资金管理效率,并降低公司的资金业务管理风险,从而为公司带来更多的经济效益。因此,有必要对资金监控平台的搭建问题展开研究,以便更好地提升企业的资金集约化管控水平。

1 资金监控平台的搭建需求分析

1.1 满足大型国企深化资金集中管控的需求

在大型国企提出的财务集约化应用深化的内容中,资金监控也是重要的组成部分。结合实际业务需求规划与建设实时监控平台,并且完成平台建设工作方案的制订,能够使资金实时监控平台的建设得到全面推进,从而使资金全过程控制得到加强。所以,搭建资金监控平台,不仅是为了开展企业的资金管理统一部署工作,同时也是实现资金管理流程全面梳理的有效方法和途径,能够满足企业深化资金集中管控的需求。

1.2 满足企业应对内外经济形势的需求

随着国民经济的快速发展,国内大型国有企业所处的内外环境也发生了变化。想要满足内外经济形势的变化需求,企业还要做好资金供给管理,从而使资产投资规模保持逐年增长。就目前来看,企业资金供给将受到国际经济形势波动和国内利率市场化改革等因素的影响,所以公司承受的融资压力在逐年增加。搭建资金监控平台,则能够实现公司资金融资的监控管理,从而缓解内外部经济发展给企业带来的压力,继而使公司拥有一定的资金保障能力。

1.3 满足企业资金管控能力提升的需求

在企业集约的统一管理下,各地区分公司首先完成一级账户管理体系的搭建,从而通过加强资金信息化建设实现资金的集中管理。但就目前来看,国有企业的资金管理在内外部审计、内控评价和治企检查等环节存在着资金归集不及时和未达账处理不及时等问题,以至于给公司资金管理能力的提升带来了阻碍。而搭建资金监控平台,则能够利用实时监控手段完成资金支付、资金存量和资金流量等内容的全面管理,从而有效防范资金管理风险的发生,继而使企业的资金管控能力得到有效提高。

2 资金监控平台搭建工作的开展方法

2.1 明确平台建设目标

在搭建资金监控平台时,需要围绕财务集约化实施管控要求,确立平台的建设目标。具体来讲,就是通过建设资金实时监控平台完成资金需求的准确预测,并且通过开发平台功能实现融资节奏的合理规划和资金运行情况的实施监控。在此基础上,还要实现资金安全风险的动态预测,并且加强对资金管理全过程的监督管理,从而使企业的资金管理效率得到全面提升。

2.2 加强组织与制度建设

为实现资金监控平台搭建工作的稳步推进,还要加强有关组织和制度的建设。一方面,需要成立专项工作组,然后由该组织负责协调财务部、营销部和信通部等多业务部门的工作,从而通过克服平台搭建难题,推进平台建设工作;另一方面,需要建立常态信息沟通机制,使平台搭建过程中遭遇的问题得到及时反馈和解决。为此,有关组织必须经常进行有关问题的梳理,并且按周期进行工作进度的汇报,然后积极进行系统操作体验的反馈。此外,企业需要建立重大事项即时报告机制,从而听取总公司的指导和建议,做到一脉相承,利于集团层面的监控部署。

2.2.1 做好数据清理工作

为给平台建设打下良好的基础,公司需要做好数据清理工作。首先,需要建立“三级校验”机制进行银行账户属性和融资台账信息等数据的校核,以确保平台搭建基础数据信息的准确性和完整性。其次,需要实现对账户收支余额和融资业务数据的跟踪校验,以确保数据的准确性。最后,在校验的过程中,一旦发现有数据不一致的问题,还要及时完成差异原因的分析和反馈,并且有针对性地提出改进建议,从而实现数据差异的整改。

2.2.2 加强差异化需求分析

值得注意的是,不同分公司的资金监控平台建设需求将存在一定的差异。为满足个性化需求,公司还要加强平台建设的差异分析。一方面,负责平台搭建的组织机构需要加强对平台搭建说明书的学习,并且根据公司的资金存量管理、银行账户、监控规则和资金收支等情况完成说明书的逐条梳理,以便通过总结得到平台取数差异;另一方面,分公司需要结合自身账户管理体系和收支管理体系的特点进行平台个性化功能的拓展设计和开发。

2.2.3 确保平台按时保质上线

在搭建资金监控平台的过程中,公司需要确保平台能够按时保质上线。具体来讲,就是加强对平台统计功能的部署,并且确保平台搭建工作的有序开展,从而在预期的时间内完成平台建设。此外,为确保平台的搭建质量,企业需要依托资金实时监控模块完成资金全链条业务数据的集成,从而完成资金存量流量、银行账户和融资等资金信息的动态展示,并且加强对资金风险隐患的实施监控,继而实现资金的全方位控制。

3 通过开发平台功能促进资金集约化管控水平的全面提升

3.1 建设一级账户管理体系

为实现资金集约化管控,企业在搭建资金监控平台时还要完成一级账户管理体系的开发。利用该体系,公司将能实现销售业务的一级管理模式的推广,并且为各项业务费用结算提供全额电子集中支付渠道。而通过完成所属分公司银行账户的逐步撤销,则能够完成扁平式和集约式的一级账户管理体系的建立,继而实现对公司银行账户的全生命周期监管。因此,开发平台的银行-业务-财务一体化集成管理模式,将能按收费渠道分类监控主营业务收费资金,继而使资金流入、流出业务监控数据质量得到保证。

3.2 实现资金收支实时监控

为加强资金收支实时监控,还要使平台的实时监控功能得到拓展。首先,需要对平台的“收费渠道分类”和“资金上缴进度查询”功能进行开发,从而实现对资金流入的监督控制。其次,需要增设“其他业务资金收入”监控功能,以便加强对财政补贴和其他业务收费等业务资金的流入监控。再者,需要完成“预算执行进度”统计功能的开发,从而在完成全额电子集中支付的基础上,通过采集现金流预算和支付单据信息完成各单位资金支出金额的统计,继而实现对资金支出预算执行的监督管理。此外,还要完成资金支付退票反馈功能的开发,以便利用平台完成资金支付退票情况的反馈。

3.3 加强货币存量实时监控

在对资金监控平台的功能进行开发时,需要完成银行-企业直连接口的搭建,从而建立地方银行的直联通道,并且完成银行余额的实时获取。通过设置该项功能,将能够在支付过程中完成结算账户余额的随时获取,并且避免集中支付结算带来的账户空头现象。因此,利用资金监控平台的该项功能,将能使货币资金存量分布得到实时的监督控制。

3.4 加强资金融资管理监管

对平台的融资模块进行开发,将能使融资业务各环节都能完成账务核算的触发,从而实现业务-财务融合的无缝衔接。利用系统的该项辅助管理功能,公司将能够利用智能化的ERP台账管理经验完成资金融资的实时监控,并且实现融资台账数据的准确管理。此外,利用该项功能对融资业务的还本付息全寿命周期进行监控,也能够帮助财务人员加强对未来任意期间还本付息情况的掌握,继而使融资业务管理的预见性得到加强。

3.5 强化资金业务风险监管

为加强资金业务风险监管,企业需要加强平台批量自动对账功能的开发。利用该功能,可以实现对银行对账单交易额的自动、批量匹配,从而加强对资金收支业务风险的监管。此外,还要使平台具有预警提示功能。具体来讲,就是实现资金业务风险的事前、事中和事后预警提示,从而使资金业务风险管理得到全面加强。为达成这一目标,还要确立资金业务风险的事前、事中和事后预警提示的风险控制点,从而使系统根据控制内容完成控制提示。

4 结语

做好资金监控平台的搭建工作,将能为大型国有企业深化资金集中管控工作打下良好的基础,从而使企业更好地适应经济发展新形势。因此,本文对资金监控平台搭建问题展开的探讨,可以为相关工作的开展提供指导。

参考文献

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[2]林莉.集约管控在电力企业预算中的应用[J].办公室业务,2015(18).

[3]李颖慧.集约化资金管理分析--以电力企业为例[J].现代商贸工业,2015(22).

[4]刘盛,刘韵强,邓祖群.电网企业资金集约化管控[J].中国电力企业管理,2013(7).

[5]王学亮.国内外大型企业集团财务集约化管理经验及对电力企业的借鉴[J].能源技术经济,2010(11).

[6]马星.集团企业资金集约化管理研究[J].商,2015(43).

[7]周骏.电网企业资金集约化管理研究[J].会计之友,2011(11).

资金监控 篇2

关键词：小微企业；资金链断裂；民间借贷；风险监控

如果说资金链是一个企业的鲜血，那么保证资金链的连续性发展就是企业经营的根本。当下我国大部分小微型企业在风险意识方面表现的比较滞后，由资金链断裂导致小微型企业陷入困境的现象屡屡发生，引起了社会的普遍关注。与大中型企业相比，由于小微型企业缺乏长期稳定的资金来源，促使它与民间资本之间建立了更多的交集，因此探讨民间借贷资本规范化运营对于监控小微型企业资金链断裂问题所引发的法律风险问题具有重要意义。

一、小微型企业资金链断裂根源解读

近些年来小微型企业他们在促进我国经济增长、增加就业、科技创新等方面具有不可替代的作用，但是日常经营中习惯性资金短缺问题始终是制约他们进一步发展的瓶颈，大体上看，这种情况的产生主要和企业自身以及他们当下所处的外部环境有关。

小微型企业资金链断裂的内因分析

大多数小微型企业成立时间短、规模小，自身薄弱的资本积累并不能满足其扩大再生产的需要。因此在面临市场变化和经济波动时，抵御风险的能力往往较差。具体表现为：1.融资理念及方式落后单一。目前小微型企业筹资主要是通过地下钱庄、私募基金、担保公司、投资公司以及创业者个人积蓄等非正规金融来获取企业发展需要的资金。2.资信等级不高。由于信息的不对称使得银行对小微型企业贷款存在着“规模歧视”，小微型企业，由于可供抵押物不多，相对风险较大，造成小微企业资信等级较低，通过银行贷款所获得的金融资源就十分有限。3.财务赤字严重。小微型企业一般都容易犯急功近利的毛病，经营剛开始步入正轨的时候，就盲目扩大生产经营规模、上新设备，远远超过了自身财务的承受力，导致后劲不足。

（二）小微型企业资金链断裂的外因分析

虽然近年来小微型企业的融资环境有所改善，但是制约他们进一步向前发展的外部因素仍然存在。一方面是因为小微型企业往往找不到为其发展提供服务的正规金融机构和金融产品。在我国目前的融资格局中，国有大型银行往往只愿意将资金贷给那些大中型企业，对小微型企业的放贷缺乏积极性，而支持小微型企业发展的中小银行发展并不充分、资金实力较弱，有限的信贷规模很难满足外界庞大的资金需求，致使其出现融资困境。另一方面是因为政府对小微型企业的政策支持力度不够。国家对大中型企业逐步制定和实施了不少扶持政策，但在搞活小微型企业的问题上重视不够，目前能够为小微型企业提供金融服务的优惠政策并不多见。

二、民间借贷联结小微型企业资金链的正负效应

随着乡镇企业的异军突起，广大城乡居民逐渐富裕起来，在这种情况下，不少小微型企业就把目标转向民间借贷。事实上，民间借贷也确实对小微企业等民间经济的发展起到了很大促进作用。

二、民间借贷的正面效应

1.缓解小微型企业资金不足

不论是向正规金融部门融资还是向民间借贷，企业向外举债的首要目的是为了解决资金不足问题。小微型企业对资金的需求更为迫切，早一刻获得资金就意味着早一刻盈利，这种需求很难通过正规金融渠道得到缓解，而民间借贷正好满足了这种需要，让小微型企业可以在极短的时间内筹集到大笔资金，从而抓住稍纵即逝的商机。如果没有民间借贷的资金注入，很多小微型企业不用说发展壮大了，就是连正常的生产运营恐怕都保证不了。

2.缓解金融机构压力

随着我国市场化进程的不断推进，企业对资金的需求旺盛，传统的金融机构资金就显得相对不足，即使是和银行关系很好的国有大中型企业，能够直接从银行那里获得的金融资源也非常有限，更不用说小微型企业了。与此相对比，民间却有大量闲散资金，如果加以适当利用，能够在很大程度上满足弱势群体的资金融通需求，从而有效促进小微企业成长，在一定程度上弥补了正规借贷的不足。

3.提高资金使用率

随着我国市场化进程的不断推进，我国居民的腰包也渐渐鼓了起来，过去他们有了闲钱之后首先想到的是把钱存到银行，现在他们就多了一个选择，可以选择把钱借给小微型企业进行投资，通常在风险一定的情况下，收益会更高。这样社会上闲置的资金在得到充分利用的同时，也有利于树立金融机构的风险意识，提高服务水平，拓宽了社会投资渠道。

（二）民间借贷的负面效应

由于民间资本游离于正规金融之外，存在着交易隐蔽、风险不易监控以及容易滋生犯罪等问题，民间借贷在缓解小微型企业资金困难的同时也伴随着一系列问题，致使其存在的合法性一直受到争议。

1.民间借贷影响区域社会稳定

民间借贷就是一把双刃剑，它在繁荣地区经济的同时，由于自身的不规范性和自发性很可能引发经济和法律纠纷，给地方经济社会的稳定带来一定不利影响。给借贷双方都背上了沉重的经济包袱，还有由于民间借贷催讨手段不当产生的纠纷等都在无形中对当地经济发展和社会稳定造成了较大冲击

2.影响国家货币政策的实施

一般来说，正规金融机构有关货币的政策都由国家确定,而民间借贷由于长期偏离于正规金融之外，它的市场利率是根据资金的市场供求关系,由借贷双方自发协定的。民间借贷大多数是在资金需求紧张、银行无法解决的情况下发生的,利率水平通常远比银行同期利率高,不利于经济结构的调整和健康有序发展;另一方面干扰了金融机构正确执行国家的利率政策、信贷政策,不利于国家宏观经济政策的有效实施，削弱了宏观调控的执行力。

三、域外经验的分析和本土性借鉴

由于我国的小微型企业起步比较晚，相关的法律法规并不完善,目前为止,我国还没出台一部专门针对小微型企业的法律，致使其维护自身权益缺乏法律依据。在这方面，国外许多发达国家根据各个时期的不同需要，制定了相关的扶持政策，基本形成了小微型企业法律机制。像美国，主要是通过立法加强对小微型企业的管理与扶持，1953年为出台了《小企业法》，奠定了扶持微型企业的政策基础；为实现1980年《小企业经济政策法》规定的小微型企业发展目标，在1981年专门修订了《经济复兴税法》；1997年通过了《纳税人免税法》，1998年制定了《国税局调整与改革法》等，这些法律都对小微型企业的发展奠定了制度基础和法律保障。日本与美国类似，早在1963年就颁布了《中小企业基本法》，并在1999年对其进行了修改，重点是加大对中小（微）型企业的扶持力度，涉及到融资政策、税收政策、破产防范政策等。在德国，它促进小微型企业发展的主要方式是经济手段和法律手段并用。通过立法使中小企业参与平等竞争，在经济方面也是通过财政补贴和税收优惠方面给小微型企业开绿灯。综合美、日、德三个国家情况来看，发达国家对于小微型企业资金援助方式主要是通过以下途径：1.税收优惠2.财政补贴3.贷款援助4.立法保护5.建立专门管理中小企业的管理机构和中介服务机构。而在我国，目前还是大企业受到政府更多的重视和政策方面倾斜，中小企业得不到资金上的便利和优惠。我国为了建立与小微型企业配套的资金融渠道，完善政府的资金扶持政策措施，理应借鉴国外的先进经验。

四、民间借贷规范化下小微型企业资金链风险监控建议

影响小微企业资金链断裂的因素很多，要解决小微型企业的资金链断裂问题需要很多措施的配套执行，由于民间借贷这种筹资方式已经被大多数小微型企业熟悉，当资金紧张的时候，他们首先考虑的往往民间借贷。因此，在进一步发挥正规金融力量的同时加强对民间借贷的法律规制，使其规范化运营，实现体制外与体制内两种金融力量的优势互补，使其成为帮助小微型企业解决资金链问题的方向所在。

（一）宏观方面

1.明确民间借贷行为的合法性和不规范性

完善法律法规，为小微企业的民间融资活动构建一个合法规范的经营平台，将民间借贷变为企业的正常融资渠道。目前，尽管有关方面对民间借贷进行了法律上的解释和一定程度的规范,但这些法律规章对民间借贷在金融体系中应该处于什么样的地位,其应该如何与正规金融机构良性共存,如何规范其活动,都还没有一个完整和有效的说明，而且对于合法的民间借贷、非法集资和非法吸收公众存款的定义也不明确。毕竟好的法律规范能够帮助民间金融健康发展。

2.加强对民间借贷资本的监管

这里所指的監管既包括政府机构对民间借贷活动监管又包括民间金融组织对小微型企业自身的资金链风险进行的监管。现今我们国家日常发生的民间金融服务基本处于无人监管状态，加大相关部门对民间金融的监管力度势在必行。当然，由于个人借贷行为和专门从事借贷活动的机构性质不同，理应区别对待，分类监管。然而由于经济形势的不断变化和市场的不确定性，使得企业的资金链时常处于动态变化之中，对于防范资金链断裂需要民间金融组织加强对小微型企业的风险识别力，争取做到风险早发现早防范，避免由于小微型企业的资金链断裂给双方带来不必要的损失。

（二）微观方面

1.加强对民间借贷利率的管制

在民间借贷关系中，借贷双方最容易发生矛盾的是利息。由于民间借贷长期游离于官方金融体制之外，受到当地政府的管制较少，现在的民间借贷利率以及还款方式都是双方自己协定的，并没有形成统一的利率标准，加上市场机制的作用导致借贷利率很容易偏离其自身价值，有可能向高利贷转化，这在无形中加大了小微型企业的经营负担，一旦经营不佳往往就会出现企业倒闭债务人不能清偿债务的现象。因此双方的利息约定应当符合有关法律规定，民间借贷的利率可以适当高于银行利率，但最高不得超过银行同期贷款利息的四倍，超出部分的利息不予保护。

2.规范合同形式

在现实生活中，小微型企业在亲戚朋友之间进行融资的情况也不再少数，由于这些人平时关系比较密切，出于信任或者碍于情面，民间借贷关系往往是以口头协议的形式订立，无任何书面证据，一旦一方予以否认，有可能会因为举证不能而败诉。根据最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第四条的规定：人民法院审查借贷案件时，应要求原告提供书面证据；无书面证据的，应提供必要的事实证据。对于不具备上述条件的起诉，裁定不予受理。由此可见，出借双方签订规范有效的借款合同是大有必要的。协议内容应当做到合法全面，应载明出借人和借款人姓名、币种、数额、用途、期限、利率、还款方式和违约责任等内容。

其实无论是从银行贷款还是从民间融资单凭举债是不可能从根本上解决企业资金短缺问题的，关键还是要从提升企业自身竞争力着手，而且与正规金融资本一样民间借贷活动也存在着市场歧视现象，并不是所有的小微型企业都能获得同等待遇，借贷资本往往更倾向于热点行业，具有发展前景的企业却并不能得到足够的资金支持。对于资金短缺的小微型企业来说，过分依靠民间借贷并不是明智的选择，要尽量广开财路，使资金来源多元化。 (作者单位：吉林长春吉林财经大学)

参考文献:

[1]周素彦.《民间借贷：理论、现实与制度重构》，《现代经济探讨》2005.10.

[2]李旭.《民营企业法律风险识别与控制》，中国经济出版社.2008.

[3]蔡翔,赵君.《国外促进微型企业发展的措施及启示》，《经济纵横》.2007.5.

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[5]吴国权.《信贷融资结构与企业资金链断裂现象探析》，《浙江金融》.2007.2.

浅谈事业单位基建资金管理监控 篇3

一、事业单位基建财务管理存在的一些弊端和缺陷

总体来看,事业单位基本建设项目财务管理存在的问题有以下几种形式:

1. 一些监理单位未尽其责,监理工作不够到位。财务职能部门因为专业知识原因也未能很好地发挥监控作用

当前一般的建设单位由于自身缺乏基建项目的专业管理人才,往往会委托监理单位对本单位的基建项目进行管理。通过对几所医院、高校的调研中发现,监理单位多是以代甲方的身份出现的,据建设单位介绍,监理单位存在监督不到位的现象,影响了建设单位对工程进度、工程投资的控制,也不利于建设单位依合同进行管理,财务人员未能履行按进度付款的原则,间接导致了事业单位财政资金的流失。

2. 财务部门作为审价单位内控不严,审价工作不够规范

一些事业单位财务部门通常代替了审计职责,导致违反了职务相分离原则,造成基建工作的不规范和弱化约束机制。比如,在对某医院的调研中发现、在一定程度上,工程审价中存在的问题,也会导致基建资金管理混乱和资金流失。像违反规定工程质量监督费和上级管理费。还有把审价当成造价。如某项装饰工程,由于施工单位未能提供工程量结算单等重要的工程资料,财务部门审价机构根据竣工图纸自行编制了工程结算书等造价资料,对该工程的审价实际上演变成了工程造价。

3. 建设项目超概预算现象严重

由于部分项目前期工作准备不充分,一些企业建设程序不清,建设经验不足,设计预算把握不准,考虑问题的周全性不够,对工程高估冒算,概算编制的科学性和准确性较低,投资弹性较大,增大了工程建设成本,造成超计划拨付工程款。这些问题致使我们基建项目的投资成本居高不下,计划外和超概算项目发生比较多,国有事业单位投资资金收不到应有的效果。

4. 基建财会人员素质普遍不高,会计核算基础工作薄弱

某些财务人员原来未从事过基建财务工作,对基建知识和相关核算业务比较陌生,仅凭借以往会计经验进行基建账务核算,直到工程竣工决算时才发现平时核算分类与概算项目划分不匹配,实际上丧失了基建财务的日常监督职能。甚至有个别建设单位在利益驱使下不惜违规私设“账外账”、“小金库”。会计核算基础的缺陷在一定程度上影响了财政基建管理职能的发挥,同时也影响了基建项目建设成本核算的真实性以及管理的规范性。

二、如何加强基建资金规范化管理的监控

1. 加强财务重点环节管理,提高资金使用效益,着重强化资金约束监管机制

(1)基建会计人员拨付工程进度款,应按照基建投资计划,并要掌握工程进度款与工程进度相适应的情况,严格履行合同条款,要求付款手续完备。对无效合同或支付工程款时未向财务提供合同的,以及收款方名称与施工单位的财务专用章不一致的,财务人员都可拒绝支付;(2)有些施工单位采用转包形式,承包者以某某施工单位项目经理部的名义刻制公章、开立银行账户,对建设单位开名目为预收工程款的收据,甚至结算基建款项。实际上,该项目经理部并没有得到施工单位法人的授权,其行为是不符合国家相关政策甚至是违法的。因此在建设单位对项目经理部的资格及授权范围必须进行必要审查的基础上,基建财务人员认真审核收款方的资质文件、合同、出具的结算票据后办理预付款或结算;(3)对工程尾款,按规定预留工程质量保证金,质量保证期满,相关部门验收并办理工程尾款证明后,财务方可支付尾款。按国家规定,建设单位必须至少按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金,待工程竣工验收一年后再清算。

2. 建立资金监管报表体系,全过程跟踪施工单位资金流向

在资金监管过程中,建立资金监管报表制度是一种有效和重要的手段。资金监管报表制度具体是指从可操作和有用性出发,结合工程实际情况,以资金监管报表的形式,要求各施工单位及时上报工程资金预算、实际资金使用情况,事业单位根据上报报表,会同工程监理单位、外审中介等对施工单位资金使用进行审核、分析、监控的制度。具体而言包括事前控制、事中控制、事后控制。

3. 高度重视内部审计控制制度的落实,切实防范内部风险

基建项目从立项及进入施工至竣工使用,整个过程中涉及诸多利益主体,在某个程序或过程中诸多主体会获得利益,因此极易导致舞弊行为。如在材料的采购、合同订立中的内部舞弊;如签订合同的对方单位在资质、招标中的外部舞弊;在“规范”的程序下“规范”操作的内外勾结舞弊等。通常在形式上很难发现漏洞。因此基建项目内部审计是重中之重的事情,牵系到单位内部反腐倡廉的重大工作。建设单位必须建立基建项目内部审计制度及程序。由内部审计机构牵头,财务和基建部门等协调配合,对工程事中控制事项可以委托社会中介审计机构进行跟踪审计,来完善内部审计制度的实施。基建会计应当积极主动配合审计工作,运用掌握的资料,揭露和防止问题的发生,将风险隐患控制在项目建设事前、事中过程里,并对资金管理运作做出逐步改善行之有效的措施。

4. 加强财务管理机构建设,提高基建财务人员整体素质

资金监控 篇4

武规拆字[2003]6号

颁布日期：20030414

实施日期：20030501

颁布单位：武汉市城市规划管理局

各规划国土分局，各有关建设单位：

《武汉市城市房屋拆迁安置补偿资金监控管理规定》已制定，现印发给你们，请按照执行。2000年12月7日武汉市城市规划管理局印发《武汉市城市房屋拆迁安置补偿专项资金监控管理暂行办法》（武规土拆字[2000]034号）同时废止。

二00三年四月十四日

第一条 为加强城市房屋拆迁的管理，确保被拆迁人房屋拆迁后得到补偿安置，根据国务院《城市房屋拆迁管理条例》、《武汉市城市房屋拆迁管理实施办法》（以下简称《办法》）有关规定，结合本市实际，制定本规定。

第二条 凡在本市城市规划区内国有土地上实施房屋拆迁，并需要对被拆迁人给予补偿、安置的，适用本规定。

第三条 房屋拆迁安置补偿资金，是指拆迁范围内拆除房屋及其附属物按《办法》应对被拆迁人给予安置、补偿所需的费用。具体包括房屋补偿费用、附属物补偿费用、临时安置补助费用、安置房建设所需费用以及拆迁涉及的其他费用。

第四条 拆迁安置补偿资金的数额由拆迁管理部门根据被拆迁房屋面积、用途、市场评估意见等因素确定。

拆迁人应按照拆迁管理部门确定的资金数额，将拆迁安置补偿资金存入拆迁管理部门指定的商业银行（含农村信用社，下同），并确保该项资金用于房屋拆迁安置补偿。

第五条 在领取房屋拆迁许可证前，拆迁人、接受存款的商业银行与房屋拆迁管理部门应就拆迁补偿安置资金的使用订立协议。

商业银行应当按照协议约定管理监控资金，保证专款专用。商业银行未按照协议约定擅自允许拆迁人使用监控资金，导致对被拆迁人补偿安置不能落实的，应当承担擅自划拨资金的责任。

第六条 资金监控的协议应当包括以下内容：

（一）资金监控的数额；

（二）资金使用计划；

（三）资金使用的具体程序；

（四）追加资金程序；

（五）解除资金监控程序；

（六）违约责任；

（七）认为需要订立的其他事项。

第七条 拆迁安置补偿资金按以下规定监控：

实行货币安置或建房安置的项目，按应安置补偿资金量的100％进行监控。

实行现房安置的项目，根据拆迁人提供现房的数量适当计减监控资金，但最少不低于货币安置补偿资金的 60％。

第八条 拆迁人对被拆迁人实行现房安置的，应提供房屋的购房合同、房屋建设审批手续以及房屋户型、面积、地点、楼层等相关资料。

第九条 非经营性建设项目确有特殊情况的，拆迁管理部门可酌情降低监控资金幅度。

第十条 资金监控协议订立后，拆迁人按确定的资金数额专户储存，办理存款的商业银行应向拆迁管理部门出具相应数额的书面资金认定证明。

第十一条 拆迁人应按计划使用监控的资金，经拆迁管理部门同意后，商业银行方可允许拆迁人使用相应的资金。

第十二条 拆迁过程中因情况发生变化确需追加监控资金的，拆迁管理部门应将追加监控的数额书面通知拆迁人，并与拆迁人、商业银行签定补充协议。

第十三条 房屋拆迁安置补偿完毕后，拆迁管理部门应及时向商业银行发出解除监控通知，被拆迁人可自由使用监控资金剩余部分。

第十四条 司法部门依法执行拆迁人财产涉及监控资金的，商业银行应及时通知拆迁管理部门。

第十五条 《拆迁许可证》确定的拆迁范围内有集体所有土地的，房屋拆迁安置补偿资金监控按照本规定执行。

第十六条 本规定由武汉市规划管理部门负责解释。

资金监控 篇5

一、构建建设资金实时监控机制的必要性

随着路网建设的大规模开展, 所需建设资金投资大, 周期长, 各工程项目建设进度也各异, 资金盈余短缺情况各不相同。以南昌铁路局为例, 新线建设正处于高峰期。向莆线、龙厦线、厦新线等新线引入既有线路的施工大幅增加, 加上京九南线、皖赣线等既有线路的有线电气化改造也正在进行, 南昌、向塘、福州、厦门等枢纽改扩建工程等又均在施工过程中, 在建的各基建项目总投资就需上百亿。这么大的资金流量, 如果没有一个明确的协调机制, 没有一整套科学的监管措施, 一方面容易造成资金高度紧张, 另一方面也存在着安全隐患。

二、构建建设资金实时监控机制的具体措施

笔者试从对结算中心建设资金支付实行实时监控方面做一些探讨。希望通过建立实时有效的建设资金支付实时监控机制, 从源头上规范和强化建设资金监控, 最大限度地消除建设资金安全隐患, 把资金风险控制在结算的第一道防线。笔者建议建设单位与铁道结算中心签订监管协议, 构建建设资金实时监控机制。具体措施如下。

(一) 加强建设资金使用的计划管理

(1) 各建设单位在合同签订后及时将合同结算单位清单提交给开户中心, 明确资金投向。 (2) 各建设单位每月末将下月预计资金使用计划报送开户中心, 按计划管理。 (3) 开户中心应根据各建设单位报送的用款计划, 建立建设单位资金支付管理台账, 预约支付。

(二) 严格实行结算人员备案制度

(1) 来中心办理结算业务的人员 (一般是出纳) 必须出示能够证明结算身份的证件 (结算证、身份证等) , 中心审核后受理。 (2) 若出纳临时有特殊情况到不了, 单位财务负责人应出具正式书面说明, 并加盖单位财务专用章, 方可由其他人员来办理。 (3) 出纳变更, 单位财务部门应填写相关信息, 报送结算中心备案。

(三) 强化柜台监控

(1) 各结算中心受理建设单位支付业务时, 除按程序核对支付凭证内容外, 还应关注资金流向。柜面结算人员应严格核对支付对象及金额是否符合合同结算单位及用款计划。 (2) 遇有异常情况, 柜面结算人员应在办理支付前向付款单位了解具体原因, 并及时向上级报告, 取得同意并做好记录后方可办理。 (3) 对不符上述程序的资金要求, 柜面结算人员必须予以拒绝并做好记录, 定期向建设单位及结算中心上级管理部门报告。

(四) 对施工、设计、监理单位的监控

铁道结算中心受理各施工、设计、监理单位的资金支付时, 若发现支付的款项用途不符合建设内容, 应立即向建设单位报告, 由建设单位监督。

(五) 强化与建设单位对账工作

(1) 对账单是保证银行存款真实性的合法依据, 这也从另一个方面导致对账单存在一定风险。结算中心应随时打印满页的对账单, 并加盖业务章 (防止伪造变造) , 及时交付建设单位。 (2) 具体操作上, 建议结算网点客户领取对账单时, 由结算人员亲自签名领取。 (3) 建设单位应指定专人定期核对银行账户, 每月至少一次, 编制存款余额调节表, 如有不符, 应查明原因, 及时处理。

(六) 非结算中心开户的建设单位监控

各铁道结算中心应通过与银行的业务关系, 协调银行帮助监控非铁道结算中心开户的施工、设计、监理单位的资金支付情况。如果发现异常, 应及时与铁道结算中心及建设单位联系, 防止建设资金流失和浪费。

(七) 强化结算系统信息控制

各结算中心在用的RFS系统是铁路货币资金管理的信息平台, 它保证了结算中心正常的业务运作, 提供基本的业务数据, 为管理层进行决策提供依据。

高铁时代下, 结算中心更应加强结算系统信息控制, 严格按照规定的权限和程序办理建设资金的结算汇划。具体建议如下:

(1) 强化结算系统操作人员密码控制, 坚持专人密码操作。每一系统操作人员只能拥有一个系统操作员号, 登陆密码由个人妥善保管。严禁在实际工作中, 结算人员为了工作方便, 私相授受。 (2) 强化系统操作人员权限设定控制。结算权限是结算中心根据从业人员岗位分工及内部控制制度的要求分配设置。对于每一笔建设资金划拨都应在数量上设定权限, 专人必须有其专用密码, 并与其特定数量的资金划拨权限对应。比如:结算中心系统录入人员和复核人员共同确认可对应500万划拨权限;录入人员、复核人员和结算室主任共同确认可对应500万-5000万划拨权限;5000万以上须由主管结算的中心主任亲自或授权运用其特定密码完成该笔资金划拨业务等等。同时对于每一笔结算业务的操作人员按其权限设定其应承担的责任。

(八) 建立风险预警通报制度

风险预警通报应遵循全面防范, 突出重点原则, 旨在预防不同时间、不同环境可能引发的各类风险, 确保资金安全。各结算中心应在对各项业务全面监督的基础上, 突出对建设资金的专项监督, 重点检查评价建设资金实时监控机制执行和落实中存在的问题、容易发生的安全隐患及可能产生的风险, 及时向相关部门通报。

(九) 建立重大事项报告制度

结算中心应建立和执行重大事项报告制度, 对建设资金实时监控机制执行过程中遇到的问题进行分析评价。特别是重大事项, 应提出处理意见并形成报告, 向上一级中心管理部门报告。

(十) 建立突发事件应急处理机制

结算中心应建立突发事件应急处理机制, 明确风险预警标准, 对建设资金划拨过程中可能发生的重大风险或突发事件, 制定应急方案。明确责任人员, 规范处理程序, 确保突发事件得到妥善处理。

(十一) 建立岗位轮换制度, 加强结算人员素质建设

(1) 结算中心应制定并完善各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度。明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等, 形成相关岗位人员的有序和持续流动。 (2) 加强结算人员素质建设, 注重从业人员的岗前培训及后续教育工作。与时俱进, 建立一支思想过硬业务精通的结算队伍。 (3) 结算人员一定要认真贯彻执行结算纪律, 提升职业敏感度, 提高业务能力与风险判断能力。把防范风险和防止资金损失工作贯穿于各项工作中, 从事前、事中、事后的不同阶段, 抓住源头性问题, 把握关键环节, 强化监管。

(十二) 加强建设资金的后督检查

结算中心应对建设资金结算情况实行后督检查, 发现问题及时向上级报告, 对屡次违规的单位, 中心可报经上级主管单位同意后, 停办其业务直至整改, 所引起的后果由责任单位自负。

(十三) 建设资金实时监控机制的实施

构建良好的机制还需要切实的执行才能免于流于形式, 否则只是一纸空文。实践证明, 南昌铁路局建立了以风险防范为核心的建设资金实时监控机制后, 由于结算中心领导层的高度重视, 科学有序地组织实施, 再加上全体从业人员的积极参与, 协作银行的大力支持, 取得了一定成效。一方面在一定程度上缓解了路局的资金紧张状态, 促进了结算中心整体管理水平的提高;另一方面也从源头上排除了一些安全隐患, 提高了全体结算中心人员的风险意识, 有效降低了资金使用风险。

三、结论

资金监控 篇6

2011年12月召开的中央经济工作会议已经定调将实施“积极的财政政策和稳健的货币政策”, 但面对欧美经济体债务危机, 更为灵活的“适时预调微调”使得2012年的货币政策更加难以捉摸, 尽管预计2012年货币政策可能比2011年略有放松, 信货规模将稳中有升, 但总体而言难有很大程度的放松。且近2年, 笔者注意到在多方位的调控手段下, 资金市场持续出现较为特殊的情况, 主要有以下表现: (1) 金融市场流动性趋紧, 货币市场利率在央行回收市场流动性情况下高位运行, 并在某些时点大幅波动。 (2) 货币增速下降, 货币投放节奏控制偏紧银行吸收存款的压力很大, 放款能力不足。 (3) 由于银信合作的信贷类理财产品扩张过于迅速, 银监会为控制风险, 推动信托公司实现主动管理、内涵式增长, 叫停了银信合作进一步压缩商业银行信贷能力。

笔者认为, 作为企业集团的财务公司, 是为了顺应经济体制和金融体制改革的需要, 作为国家实施“大公司、大集团”战略的配套措施而成立并发展起来的, 其成长与壮大离不开产业集团的战略扩张与经营治理, 是利用集团资金规模效益、范围经济优势、互补作用的一个金融中心, 但与此同时, 成立了财务公司的企业集团, 大部分成员单位的资金结算、调度、存取都由财务公司承担, 从而使财务公司的流动性风险具有很强的传染性, 如果其资金链出现风险, 严重时将极易产生“多米诺骨牌”效应, 使大部分成员单位不能正常开展生产经营活动, 从而引发企业集团全系统的金融风险。有鉴于此, 财务公司的流动性风险管理不可以仅利用传统银行业所采用的风险管理指标, 如存贷款比例、拆入资金比例比及贷款承诺与资产比率等, 更应该注重结合采用实体经济常用的财务管理工具, 以财务风险管控的视角建立财务公司资金监控的不同层级。

2 财务公司流动性风险影响因素

在建立财务公司应对流动性风险的资金监控系统层级之前, 必须先对影响企业集团财务公司流动性的因素进行辨识及分析。笔者根据对所在财务公司运营情况的观察, 列举出五个主要影响因素分别为:集团公司运营态势, 宏观经济, 资本市场发展程度、央行存款准备金率和财务公司自身受监管的风险指标。

首先, 集团公司运营态势是影响财务公司流动性风险的主要因素。财务公司作为集团公司的内部资本市场, 为集团内部提供各种金融服务, 但正因如此, 财务公司的服务对象狭小, 被限制在集团内部, 集团风险直接影响到财务公司, 集团及下属企业的管理体制, 经营策略, 治理环境是财务公司流动性风险管理的源头, 对财务公司的流动性风险会产生重大影响。一旦集团经营中出现风险, 将不可避免波及到财务公司。当集团所在的行业发展状况好或处于上升期, 则财务公司面临的流动性风险小;而当集团所在的行业发展状况不好或处于下降期时, 流动性风险较大。财务公司的流动性风险与集团自身流动性风险相互放大。在企业集团的日常正常经营过程中, 集团总部及下属的成员单位的投融资战略计划、生产经营计划、薪酬福利计划、分红配股计划等均直接影响到财务公司的流动性风险。

第二, 宏观经济是影响财务公司流动性风险的根本因素。当财务公司出现流动性需求, 需要出售资产以获取资金时, 宏观经济的好坏、货币政策的松紧、信贷投放的进度直接影响到财务公司资产变现能力。当宏观经济处于低迷阶段, 出售资产的损失通常比平时大得多, 当市场大规模回收流动性, 出售资产的难度通常比平时难得多, 进而加大财务公司的流动性风险。

第三, 资本市场的发展程度是影响财务公司流动性风险的重大因素。资本市场中股票, 债券, 中长期借贷的发展对财务公司发行债券, 获取贷款的难易程度也有重大影响。财务公司金融债从2007年推出至今, 已有华能、中核等11家大型企业集团的财务公司成功发行并融资375亿元, 但2010年前9个月无发行纪录, 直接影响了财务公司获取市场资金。

第四, 央行存款准备金率的变动也直接影响财务公司上缴央行的存款准备金金额及从商业银行获取贷款的难易程度。特别是当银行存款准备金率上调时, 财务公司不但需要向央行上缴增量存款准备金, 而且客观上商业银行放贷能力下降, 也会对财务公司的流动性管理产生不利影响。

最后, 各项风险监管指标也是影响财务公司流动性风险的重要因素。财务公司向外部资本市场进行融资时, 2006年银监会发布的《企业集团财务公司风险监管指标考核暂行办法》中规定的各项风险监管、监测指标是重大的限制条件。在《财务公司进入全国银行间同业拆借市场和债券市场管理规定》中“财务公司拆入、拆出资金余额均不得超过实收资本金的100%”也制约了财务公司应对突发流动性风险的空间。

在上述五项因素中, 除集团公司运营态势一项可采取管理手段进行分析、预测、判断及调控外, 其余四项因素对个体财务公司来说, 均是外部不可控因素, 是被动接受的经营环境和监管环境, 从而在进行流动性管理的时候, 最具有自主性, 可控性, 可操作性的方法便是从集团整体资金运营态势入手, 既注重存量资金的数额, 也注重资金的流动情况, 更注重对资金历史数据的统计分析, 对资金收支的预算控制。

3 资金监控系统层级的构建

从应用角度出发, 笔者提出集团企业财务公司应建立并完善基于账户资金观测、资金收支预测、整体安全头寸测算的三级监控体系, 该体系囊括了对集团内可归集、可利用、可调拨的资金量的汇总, 包含了对未来一定期限内集团资金收付的规划测算, 也涵盖对资金数据信息利用统计分析技术所得出的流量、极值、波动程度的计量。

监控存量资金数额方面, 由于绝大多数财务公司在数据库技术日趋成熟的环境下已建立自身的资金业务管理系统并推广了银行资金网络划转等银企直连产品, 利用业务平台进行存量资金监控是非常便捷的事情, 对集团企业存款实时保持密切关注也是资金监控系统的最基本职能, 对处于资金紧缺阶段的企业集团而言, 财务公司的“资金池”作用的发挥有赖于此, 此举一在巩固“资金池”的基本存量, 确保稳定地上收集团内所有收入, 二在严格防范了资金收入异地存放, 避免大额资金远离视野, 脱离监控, 有效提升了集团资金的受控性, 避免资金监控盲区的形成。对于归集集团资金而形成的财务公司同业存款总额来说, 存量资金的变动对财务公司流动性风险的出现或减弱都是一个实时信号的作用。当然, 监控存量资金数额不仅为了判断财务公司是否面临即时的流动性风险, 也必须注意对不同银行的存量资金进行合理调配, 因为统一结算所涉及的结算行在结算资金占比上不同, 资金紧缺情况下应急能力亦不同, 确定不同结算银行的基本头寸要求, 满足日常结算需求是财务公司履行资金集中管理职能的重要保障。另外, 监控存量资金数额也为了在满足不同结算行基本头寸后, 对冗余资金进行趋利性调拨, 利用不同银行给出的同业存款协议利率的利差, 实现冗余资金的最大收益。

资金收支预测在资金监控系统中发挥前馈控制的作用, 是流动性风险管理的缓冲器和控制阀, 这种控制作用发生在资金流转行动作用之前, 其特点是将监控注意力放在行动的输入端上, 使得一开始便防止超计划的支付行为发生, 防止资金运转偏离正常计划轨道, 这项控制设计是传统财务预算管理在财务公司资金监控中的实践运用, 且实现了预算的自动化控制, 准确度统计, 差异度反馈的功能, 不仅能够通过业务平台中的资金计划模块提供现金流量测算的通用性模板, 强制加强成员单位的资金预算管理, 还使资金的预算监控有切实的落脚点, 通过上报的资金计划知悉成员单位的外部融资及偿还的日期、投资项目整体概算与进展, 进而对集团内的大额经营性流出, 投资性流出, 筹资性支出增强预见性, 一方面为资金备付留足缓冲期, 另一方面为监控资金流向、用途的合理性提供判断与核查的时间。

整体安全头寸测算是统计计量与财务管理应用模型在资金监控中分析性应用, 主要包含对资金流入量、流出量的均值计算, 极大值、极小值的确定和最优现金持有量的厘定。由于资金信息本质上而言就是一串带有意义的数字, 对这些数据按管理目的及计量模型要求进行加工及分析, 得出的结论往往对财务公司的流动性管理可提供经验数据的判断依据、统计计量的参考信息。

以上三个层级的监控是相辅相成, 互相渗透的理念设计, 主要遵循了风险评价体系的科学性、全面性、可比性和灵活性, 虽未对资金监控设定具体定量指标控制, 但上述内容已基本建立应对流动性风险的识别、计量、监测和控制制度, 且对集团财务公司而言具有极强的操作性。

参考文献

[1]欧阳昌朋.近年来我国货币政策分析及2011年走势预测[J].经济与管理研究, 2011, (3) .