社会保障基金管理模式

社会保障基金管理模式（精选12篇）

社会保障基金管理模式 篇1

摘要：有效的社会保障制度可以保障社会成员的基本生活水平和维护社会稳定, 因此这对一个国家来说是至关重要的, 而社会保证基金管理模式又是社保制度中不可或缺的一部分。本文针对我国社会保障基金管理模式改革存在的问题, 通过借鉴国外的经验, 认为应当创新与发展社会保障基金管理, 解决改革中的问题。

关键词：社会保障制度,社会保障基金管理模式,现收现付制,个人账户基金管理制

社会保障制度古而有之, 在不同的时期他有不同的含义。如今世界上已有167个国家建立了社会保障制度, 然而在不同的国家因为政治制度、文化背景、经济发展水平以及消费水平的差异, 社保制度也因此拥有了不同的内涵。例如英国的社会保障旨在保护个人及家庭免除因年老、疾病、失业或死亡等所造成的收入损失, 并通过实行免费医疗和家庭生活补助, 来提高国民的福利水平。而德国的社会保障旨保障市场竞争中的失败者能重新获得机会, 以及为那些因丧失劳动能力或遭遇意外风险而生活困难的人提供基本的生活保障。但是若撇开其各自的特点我们不难发现社会保障的基本内涵是保障社会成员的基本生活水平和维护社会稳定。因此社会保障制度对一个国家来说是至关重要的。

新中国的社会保障制度始于1949年, 其中经历了1949～1966年的初步形成, 1966～1976年的停滞, 1978年以来的改革与发展三个阶段, 至今我国已经建立了较为完备, 功能多样的社会保障体系, 但是目前我国的社保制度还不能适应市场经济和和谐社会的发展需要, 存在着诸多隐患, 其中问题最为突出的是社保基金管理模式的不合理。

一、我国社会保障基金管理模式的现状分析

我国的社保基金管理模式是现收现付制和个人账户基金管理制相结合, 应该说这个制度设计是科学的。但是新制度建立时, 已退休的职工 (老年人) 和在职职工 (中年人) 在新制度实施前都没有个人账户积累, 形成个人账户的历史缺口。于是在实际操作中, 为了保证养老金按时足额发放, 不得不把本应积累起来的个人账户基金用于当前的养老金支出。利用挪用个人账户资金的方式来保证养老金发放, 实际上又退回到原来的现收现付体制。所谓社保基金现收现付管理模式是指个人的养老、医疗、失业、工伤和生育等社保基金的管理采用的是以收定支的统一征收管理和统一使用的管理方式。这种模式以德国最为典型, 故又称为“德国模式”。其基本特征是社会保障成本的代际转移是以收定支, 其实质是工作的一代人赡养退休的一代人, 特点是由在职职工承担已退休职工的社会保障成本, 支付给退休者的社会保障基金直接来自该时点的在职劳动者承担的费用。这种现收现付的管理模式适用于社会人口压力较小、人口结构较年轻、国家经济实力较强以及全国具有较完备的税收征收体系, 以及具有较完备的养老法律和养老基金管理制度等国家。众所周知我国的现实情况是人口压力大、人口结构日趋老龄化、税收征收体系和相关的养老法律不够完备、养老基金管理制度不健全等。于是现收现付制的主要问题, 即社会保障负担随着支出的增长而逐年提高, 而且资金没有完全的积累, 日益凸显。由此导致社保基金收支缺口扩大。而且随着人口的老龄化速度不断加快, 现收现付制管理模式下的社会保障基金的支出不断加大, 对政府社会保障支出提出很高的要求。同时, 随着社会保障基金支出的增长, 政府在各种压力下被迫提高收费标准, 反过来又进一步抑制了经济增长。因此, 像我国这样人口压力较大的发展中国家最终将很难承受现收现付制下的债务压力。所以我国应该尽快放弃这种现收现付的社保基金管理模式。

二、借鉴国外社会保障基金管理模式, 改革我国现有的社保基金管理模式

目前, 越来越多的国家将现行的现收现付的管理模式改革为个人账户管理制度模式。所谓社会保障基金个人账户模式是指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基金缴费和个人账户积累, 劳动者退休以后, 个人的社会保障权益来自本人在工作期间的个人缴费的积累, 并且积累的资金通过投资基金进行运作。以个人账户为主导的社会保障基金管理模式的主要特点是社会保障基金完全由个人提供, 并且具有积累性和增长性, 资金供给比较稳定, 在经济波动中表现出较强的适应能力。这种管理模式的特征有:一是建立个人账户, 雇主与雇员的缴费全部计入雇员的个人账户;二是养老金支付是缴费确定型;三是个人账户积累基金进行投资运营, 投资回报率直接决定退休后的养老金水平。这种社会保障基金管理模式以南美国家的智利为代表。与现收现付制相比, 个人账户模式的好处是他克服了现收现付制下社保基金没有完全积累的缺点, 免除了政府的隐性债务。同时, 由于个人账户资金投入到资本市场中, 可带动国家经济的发展, 最终形成良性循环。由此可见个人账户管理模式有助于解决我国现收现付社保基金管理模式下存在的问题, 是一种值得借鉴的社保基金管理模式。事实上, 我国20世纪90年代的社保制度改革就已经明确了社会保障基金个人账户管理制, 但是经过十多年的改革效果并不明显, 出现了一些问题。

三、改革社会保障基金管理模式过程中遇到的问题

据世界银行有关中国养老金的研究报告指出, 在一定假设条件下, 按照现行制度模式, 2001～2005年期间, 我国基本养老保险制度的收支缺口将高达9.15万亿元, 相当于2001年GDP的95%。事实上, 养老保险制度产生巨额收支缺口的罪魁祸首应归因于高达13.56万亿元的养老保险隐性债务, 这种隐性债务的显形化就是从社保基金现收现付制向个人账户管理制转轨的转制成本。转制成本是社会保障基金管理模式变迁必须支付的代价, 这种成本既不应该通过制度内筹资措施解决, 更不可能由在职职工来承担, 必须通过分离制度转轨成本, 采取制度外措施加以解决。但是, 由于我国现行养老保险制度设计方面存在的问题和实际运行机制不够完善, 导致作为历史欠债的社保基金转制成本被逐年放大, 社会保障基金缺口和个人账户“空账"规模持续增加。

四、创新与发展社会保障基金管理, 解决改革中的问题

为了解决社会保障基金管理模式改革中的问题, 一方面, 我们要学习借鉴国际上成功经验, 吸取其精华。另一方面, 还要结合我国具体国情, 在实践中不断创新, 探索适合自身的发展道路。

1.完善法律环境。

一个良好的法制环境, 是全国社保基金持续健康发展的基本前提。

2.壮大社保基金的规模。

我国社保基金的主要来源是财政预算拨款和国有股减持, 但是从这几年的执行情况看, 这两项收入都不稳定并呈逐年递减态势。其国有股减持收入还具有源自于政策方面的不确定性。因此, 今后, 应该适当加快推动国有资产划拨工作, 使得划拨国有资产成为社保基金今后重要的资金来源。

3.继续拓宽筹资渠道。

降低投资风险, 提高投资收益的最好办法, 就是不把鸡蛋放在一个篮子里。我国要借鉴公共养老金管理的国际经验, 进一步扩大投资范围。从国际经验看, 实业投资和信托投资是两个重要的发展领域。

参考文献

[1]穆怀中.社会保障国际比较[M].北京:中国劳动社会保障出版社, 2002.

[2]齐海鹏, 刘明慧, 付伯颖.社会保障基金管理研究[M].东北财经大学出版社, 2002.

[3]陈佳贵, 王延中.中国社会保障发展报告 (2001-2004年) [M].北京:社会科学文献出版社, 2004:270-271.

社会保障基金管理模式 篇2

摘要：在社会保障制度中，社会保障资金是其正常运行的基础，而社会保障资金的筹集与管理是该项制度的重要组成部分，对促进我国社会主义市场经济的建设与保持社会的稳定起着举足轻重的作用。随着我国经济体制改革的深入，社会保障制度改革也不断深化，社会保障基金规模逐步扩大，基金来源更加多元化，而社会保障基金是社会保障制度实施的核心内容，对社会保障基金实行有效的管理，不仅关系到广大劳动者的切身利益，也是社会保障制度能否正常、有序运行的关键。目前我国的社会保障体系建设尚处于初级阶段，在基金管理方面还存在一些问题，仍需进一步加以规范。现就社保基金筹集管理中的一些问题进行分析并提出对策建议。

关键词：社会保障基金，筹集，管理，对策

引 言：社会保障制度是我国一项重要的社会经济制度，而社会保障基金则是该项制度得以正常运行的前提，这就要求有充足的社会保障基金，现阶段，我国的社会保障基金在筹集与管理方面出现了一些问题，比如征缴难，流失严重等，使得社会保障基金需求无法得到满足。因此，相关部门或单位必须从思想上予以重视，并积极对社会保障基金的筹集与管理模式进行创新，以保证社会保障基金能有稳定的来源，从而有利于社会保障制度的贯彻落实，提高对居民的保障水平。

一、社会保障基金筹集与管理的现状分析

1、社会保障基金收支不平衡现象严重 现阶段，社会统筹与个人账户管理相结合的模式是我国社会保障基金管理的主要模式。然而，在社会保障基金管理模式的转变中，由于某些环节的处理欠妥，使得社会保障基金出现了较大问题，比如社会保障基金短缺、隐性债务严重等。近年来，老龄化问题也渐渐突出。除此之外，自从实行社会统筹与个人账户相结合的模式起，尽管也挪用个人账户资金用以协调社会统筹账户资金，但收支不平衡现象还是得不到根本解决。

2、管理体制不统一、法制不健全

包括领导管理体制不统一，基金管理难以协调、法制不健全，管理缺乏规范；社会保障基金运行机制不健全，基金的筹集、运用和保值增值难以形成良性循环；基金未纳入国家及地方政府的统一预算，缺乏统筹安排，基金分散，难以产生效益；现收现付的筹资模式难以渡过“老龄时期”，“代际转嫁”方式将出现支付危机、缺少可供选择的投资工具，基金保值困难等。

在社会保障制度运行过程中，也暴露出社会保障财务会计体系与社会保障整体改革步伐不协调之处。财务会计理论体系不完善，财务管理秩序混乱，管理透明度低，资金管理过程暗箱操作手法严重，会计信息披露不规范，会计管理体系不顺畅，会计制度欠缺等。现行的养老、失业、医疗等社会保险制度运行至今，国家和省一直没有制定一部有关社会保险基金管理的法律、法规。1998年以来，社会保险基金实行收支两条线管理，国家有关文件和财政部、劳动和社会保障部印发的《社会保险基金财务制度》仅对各部门承担的社会保险基金管理职责做出规定，还存在着一些局限性，执行过程中也出现一些新问题，无从寻求法律依据加以规范，致使基金管理工作缺乏必要的法律保障，各部门之间职能错位，基金收支、管理等渠道不畅通，影响了对社会保险基金的有效管理。

3、扩面征缴的难度大

目前，参加社会保险的单位主要是国有企业和集体企业，以及部分事业单位和私营企业，而作为主要经济形式的民营企业由于对参加社会保险认识不到位，认为参保缴费增加企业的负担，出于利益考虑，不愿意参保。部分国有企业缴费有困难，存在拖欠社保费的情况。而效益好的企业认为不存在失业，参加失业保险是做贡献，往往又不愿意参保。事业单位也未按规定进行参保，事业单位大多是财政拨款，财政尚未将事业单位养老和失业保险费列入预算，同时事业单位的社会保障支出由财政负担，且不存在失业，所以缴费积极性不高，致使扩面征缴步履为艰。同时，由于社会保险经办机构没有行政执法权，征缴强制力不够，加之部分企业效益差、无力缴纳或补缴社会保险费以及企业认识上的原因，导致拖欠社保费、少报瞒报缴费基数的现象严重。五险分立，管理不统一。目前，大多数地区五险经办机构不统一，分别由社保处、劳动就业服务处、医保中心经办，管理上不统一，存在重复工作、协调性差等弊端。由于五险分别运作，缴费基数难以统一，存在缴费基数不实的情况。五险分立的局面影响了各险种扩面征缴工作的衔接。另外，没有建立资源共享的平台，信息无法共享，不能及时全面掌握参加社会保险的总体情况，给管理工作带来困难。

4、监督管理机制不建全，社保内部稽核力量不足

国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定“国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。”现实工作中，劳动保障部门、财政、审计、监察等部门都具有监管职能，但共同监管往往组织不力、信息不畅、效率不高，实际上弱化了监督效果。基金存储多渠道，不能很好地纳入财政专户管理。在保险基金存储问题上，各地或多或少地存在一些问题，把所收入的基金在多家银行存放，有的存在国有银行，也有的存在地方金融机构，容易造成基金不必要的流失。国家明文规定，所有保险基金均要存入在国有商业银行开立的财政专户账户。

5、社保内部稽核力量不足

社保参保人员、参保基数等基本情况均由单位和企业申报、社保机构审核确认，然后再进行抽样稽核，稽核范围太小。由于各社保经办机构人员编制少，目前尚未配备专门的稽核工作部门和稽核人员，稽核工作一直由其他科室临时代管代办。由于不是专业稽核人员，对稽核业务不熟，稽核工作不能落到实处。另外因稽核工作成本高，特别是实地稽核，没有经费保障导致实地稽核工作难以开展。

6、挤占挪用社会保障基金现象依然屡禁不止

近年来尽管国家从各方面加强监管，但社会保障基金被挤占挪用的现象仍然时有发生，其主要表现为一是征收单位自行截留、挪用社会保险基金，不及时解缴财政专户管理，二是地方政府由于财力有限动用社会保障基金平衡预算或作其他支出，究其原因主要是由于财政供给的经费不足再加上前文所述的征收机构不统一导致征收成本高所致。

二、社会保障基金筹集管理问题的对策建议

1、加强信息化建设，实行动态监管

我们可以借鉴美国及其他国家的先进经验，对社会保障基金进行计算机操作和联网管理，这就在根本上消除了虚报、瞒报、暗箱操作等违法行为，所以对社会保障基金实行专业化、网络化、信息化、现代化管理势在必行。由于缺乏有效的信息获取和传导机制，基金的所有者无法了解到基金管理的真实信息，上级监管部门不了解下级管理部门的真实情况，由于基金多样性和分散性，甚至一些管理部门对自己所管理的社会保障基金的真实情况都不了解，零散和不完整的数据使监督变得非常的困难。

2、加强各层次执业人员职业道德建设

加强从业人员的职业道德建设越来越引起社会各界的广泛关注。因此，提高执业人员整体素质是确保执业诚信的根本，应定期开展执业人员的职业道德和诚实守信教育，使之树立遵纪守法、廉洁奉公的从业作风。论文参考。加强对社会保障基金的审计监督。社会保障审计是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障资金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。社会保障审计的范围包括养老、医疗、失业、农村养老、工伤、生育等社会保险基金，住房保障以及各项社会救济、社会福利、优抚安置和社会捐赠资金等。论文参考。审计的目的在于：保障养老、医疗、失业等社会保险制度及住房制度改革的顺利实施；保障人民群众基本生活的权益，维护社会的稳定；促进我国现代社会保障体系的建立与完善；保证社会保障资金的安全与完整，充分发挥社会保障资金使用的经济效益与社会效益；促进接受社会捐赠的部门、单位加强财务管理，提高社会捐赠资金使用的社会效益与经济效益。

3、加大宣传扩大参保覆盖面

加大对社会保险政策的宣传，使广大民营企业了解社会保险政策，充分认识参加社会保险的重要作用和长远意义，切实按政策办事，依法参保并及时缴纳社保费，保障职工的合法权益。一是充分发挥新闻媒体的作用，多层次、全方位地进行宣传。二是选派业务骨干，深入到企业，与职工进行面对面交流，为广大职工解疑释难，增强职工的参保意识和参保的积极性。三是要借助普法时机，加大社会保险的政策宣传。切实把民营企业、个体户和股份制等企业纳入参保范围，减轻社会压力，维护社会稳定。营造缴费环境，加大征收力度。地方政府要结合实际，制定切实可行的地方性规章，确保从业人员享受宪法规定的社会保险权。社会保险征收部门要改善服务方式，扩大保险范围，加大征收力度，必要时采取行政、经济、法律等手段，鼓励、督促民营企业、事业单位参加社会保险。论文参考。同时，地方政府制定相应的激励机制，要奖惩分明，对积极参保的企业要给予奖励，对拖延参保、少缴、漏缴社会保险费的单位或企业要督促纠正。对拒不参保、恶意拖欠社保费的要给予处罚，促进民营企业自觉参保，真正做到应保尽保，应收尽收。

4、实行“五险合一”，统一管理

改变现有的三个经办机构“各吹各的号，各唱各的调”的现状，加大整合力度，将基金征缴统一到一个经办机构管理，实行“五险合一”的运作模式，对外统一征缴、统一支付、统一稽核，对内分账核算，同时搭建统一的计算机管理服务网络，集中数据、集中信息、实现资源共享，对社保基金的筹集和征缴机构的征缴、基金支付、财政专户的管理情况实施全过程的监督管理。建立和完善社会保险基金监督机制，采取各种措施加强基金的监管。一是完善社保经办机构内部管理制度，全面实现基金征缴、支付、运行过程的科学化、规范化、制度化管理。二是成立基金监管小组，落实专人负责，实行事前、事中、事后监管。三是行政管理、经办机构、监督部门检查相结合，对基金进行经常性的监督。四是充分发挥计算机信息网络的管理作用，利用计算机网络进行适时监管。

5、重视稽核工作，加强内部稽核

浅论社会保障基金的投资管理 篇3

关键词：社会保障基金；投资；管理

一、社会保障基金投资类型

根据社保基金所呈现出的特殊性质，一般首要任务是保证它的投资安全，对其投资的品种、比例都有着很严格的限制，保证在以控制好投资风险为前提下提高投资收益。《全国社会保障基金投资管理暂行办法》的规定指出，社保基金的投资品种有三个方面：银行存款、债券(国债、企业债、金融债)买卖、进人证券市场(证券投资基金、股票)。银行存款与国债投资的比例必须超过50％，企业债和金融债券必须低于10％，证券投资基金以及股票投资的比例必须低于40％，根据《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》，全国社保基金境外投资规模不能超过其资产的20％。以下对上面所说的投资品种逐一进行说明：

(一)企业债券、金融债券

银行存款和国债与企业债券、金融债券的投资风险相比比较大。企业发行债券的是为了大型生产或投资项目进行融资为目的的，而银行发行金融债券的目的则是为了贷款项目融资产生好的效益，资金使用流通目的明确清楚，而且已经在之前进行了一些可行性的项目研究，所以债券的利率一般都是高于同期银行储蓄存款的利率；预先确定债券利率，收益则可以在这种情况下很精确。发行债券的企业，银行经营状况以及市场利率变动影响到债券交易，所以投资的安全性比起银行存款和国债则显得不足。

(二)银行存款与国债

社会保障基金投资中风险最小的种类就是银行存款与国债，但是也是收益较低的一种类别，虽然有着物价上涨速度高于存款利率的存在而产生贬值的风险，毕竟它在这种损失占本金的比例很低，而且也不是每一年都会出现，因此最稳定的是社会保障基金存入银行和购买国债的收益。

(三)投资资本市场与境外投资

为了保证社保机构有足够的偿还能力，必须遵守安全性原则为基础的社会保障基金投资运营，促使基金能够安全返回。但是问题是，安全性资产的收益率相比其他较低，在通常情况下都难以使基金增值。在保值增值为基础的全国社会保障基金压力下，现在已经进行拓宽投资渠道，更好的进入资本市场来进行投资。我国市场经济体制改革的重要部分之一是社保基金投资的入市，也是财政体制与金融体制改革的重要组成部分。社保基金入市方式主要包括投资基金和购买股票，这也是投资风险最大的品种，也是收益最高的品种。社保基金在资本市场的投资过程中存在着很多不安全性，当股市出现较大的系统性风险，比如股市全面下跌，或者社保基金其中购买的某一只股票突然暴跌，社保基金的资金安全将会受到严重的威胁。

境外投资与国内投资相比风险要大，虽然境外投资在某种程度上分散了单纯国内市场投资的风险，但是由于我国对外投资开放时间还非常短，再对国外市场的了解程度和投资理念以及投资行为的存在差异性，因此需谨慎对待社保基金境外投资的投资管理人和托管人的选择。

二、社会保障基金投资运营策略

(一)多样化的投资组合

衡量社会保障基金是否保值增值，不同时期基金账面数量增减并不能简单地去呈现，在基金运营过程中，通货膨胀的风险是无可避免的，因而基金实际价值量的变化是必须重视的，在基金的投资收益率高于通货膨胀率时，基金才能实现保值增值的目的，从而增强社会保障的付能力。如果物价上涨指数大于基金增值水平，便表示基金贬值。

保证投资在较稳定、可靠的领域并能够保值为前提的社保基金下，应该扩大投资渠道，从投资对象、期限、区域、时机四个维度上进行多元化的投资组合。合理投资分布在不同的投资项目中，以便分散投资风险。事实表明基金的收益率提高归结于多种投资渠道。在我国，在确保社会保障基金安全性的基础上，拓宽延伸我国社会保障基金的投资渠道以及方法，主要体现在确保一定比例的现金等价物的投资或者固定投资收益的基础上，提高对国内和海外资本市场的投资。社会保障基金增加收益和实现投资多元化组合的合理选择包括参与海外资本市场的投资。从我国基于社保基金运营的实践来看，社会保障基金投资组合产生的多样化，有两方面的作用：一是可以稳定和提高收益，降低了单一投资隐含的风险性；二是可以确保基金收益增长和国民经济增长基本产生同步效应，促使社保基金在较大程度上能够享受国民经济增长带来的收益。

(二)挖掘新的投资领域

在智利和新加坡中，他们的养老基金大部分投资于国家的住房、电力、通信、矿山等项目同私人部分，有效快速得促进了经济的增长。鉴于此，我国社会保障基金也可投资有稳定收益的实业项目，比如房地产、大型建设项目、基础设施项目等。即使我国大型基础设施项目和公共工程项目短期收益不高，但它具有长期的稳定收益和投资额较大，所以，社会保障基金规模较大的话则适合社会保障基金实行中长期投资。

(三)拉大资本市场的投资比例

社保基金要想保值增值则必须进入资本市场，参与到投资运营，这是世界各国的经验。随着我国证券监管力度的加大和证券市场机能的不断健全，证券市场的运行已经产生了比较好的规范，剔除物价上涨因素之后的股票投资收益率远大于银行存款和国债的收益率；而且在近几年中，社保基金进行资本市场的投资的比率远低于规定的40％上限；同时指数化投资的方式可以降低投资风险，因此说，资本市场的投资比例的加大可以获得比较理想的收益。

基金投资作为一种投资品种在风险与收益方面介于债券与股票之间。在考虑到社保基金的收益目标和风险较好，很多国家利用它作为投资工具来保值增值。从我国的社保基金的发展情况中发现，选择开放式基金进行投资比较理智。开放式基金有三大优点：一是投资规模不受限制；二是可随时买，流动性强；三是信息披露时间间隔短，露的信息更真实、更及时。

参考文献：

［1］邓大松.社会保险[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2010.

社会保障基金管理模式 篇4

一、社会保障基金发展概况

社会保障制度体系起源于19世纪末的欧洲工业社会, 1601年英国女王颁行了世界上第一部《济贫法》, 这是现代社会保障制度的萌芽。1935年美国国会通过了世界上第一部《社会保障法》, “社会保障”一词由此产生, 它标志着现代社会保障制度的形成。

近十几年来, 中国的社会保障事业发展已经进入了快车道阶段, 社会保障的覆盖面在不断扩大, 社会保障基金总量也随之增多。2011年9月财政部发布2010年度社保基金决算状况:2010年全国企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等社会保险基金总支出17 071亿元, 比上年增长16%, 完成预算的111%;总支出13 310亿元, 比上年增长21%, 完成预算的98%;收支相抵, 当年结余3 761亿元, 年终滚存结余21 438亿元, 比上年增长21%。 (1)

随着中国社会保障的日趋发展与完善, 为了培养相应的劳动与社会保障专业人才, 部分高校相继设立了劳动与社会保障专业, 这意味着中国的社会保障事业日趋成熟。

二、高校《社会保障基金管理》教学中存在的问题

1.教学形式、方法单一。目前在社会保障基金管理的课程教学中, 教学形式基本局限于采用现代多媒体技术;重理论教学, 轻实践教学;重视课堂教育, 轻视社会实践教育。虽然这种依赖现代科技手段的教学形式可以让学生得到视觉上的享受, 但传统的以教师为中心的教学模式以及“填鸭式”的教学方法仍占据着主导地位, 这样不利于学生分析、解决问题能力的提高, 学生的主动性、参与性及创造性受到制约。使学生只了解和掌握有关社会保障基金管理的理论知识, 却不熟知社会保障基金在现实生活中是如何筹集、投资运营管理;创新意识差, 导致用人单位抱怨, 造成高校社会保障专业的毕业生中看不中用的局面。

2.教材种类匮乏。中国社会保障制度从无到有、从小到大, 发展过程中, 各高等院校的劳动与社会保障专业也不断成熟和完善。有关社会保障基金管理的教材种类少, 可选择性小。教材内容或过于简单, 训练习题空洞, 可操作性不强;或过于冗长, 理论性太强, 内容陈旧。总之, 缺乏适合高等院校学生使用的既有理论深度又有实际操作的教材。

3.考核制度不健全。考核是教学活动中不可缺少的重要环节。可在社会保障基金管理的教学过程中, 当前高校对学生考核的内容、形式比较单一;考核的标准也不明确。考核内容主要是基础理论知识, 形式上以闭卷考试为主, 轻视了实际应用和操作的环节, 不利于学生技能的提高。为了确保学生实践能力达标, 学校应健全、完善相关的考核制度。

三、《社会保障基金管理》课程教学改革措施

(一) 改革教学方法

在教学活动过程中, 教师的教与学生的学应该是一个思想、学识、情感和感受的互动过程, 在轻松愉快的氛围中传授知识和接受教育。教学中应重视调动学生的学习主动性, 突出教学主体;注重联系实际, 突出时效性;讲究教学艺术, 加强情趣性;关注学生心理, 重视对学生学习方法的指导。因此, 应根据课程的特点和人才培养目标, 开展形式多样的教学活动。建议主要采用启发式教学, 加强课堂的案例分析、安排课堂讨论、情景模拟。

1. 启发式教学。

由于当前《社会保障基金管理》内容较单调乏味, 为了加强学生学习的积极性, 在教学过程中应贯穿启发式的教学方法, 先提问后讲解, 使学生带着问题听课, 思考问题。充分调动了学生的学习主动性, 激发学生的学习热情, 提高了学生独立思考的能力。

2. 案例教学。

案例教学是通过对一些典型案例的研读、分析、判断和研究, 阐明对某一问题的具体认识, 从而使学生了解、掌握并应用所学知识的一种教学方法。为了使学生能够熟悉的掌握具体的社会保障基金征缴、保管、投资运营等方面的内容, 也为了使学生及时掌握实际社会保障基金管理发展的特点和现状及趋向。首先, 教师课内外收集了大量的实际案例, 在课堂上可就相关的理论知识, 选取社会上较为突出的现象和社会保障基金管理中的现实问题, 请学生讨论;其次, 对其讨论意见作出相关的评述与总结。这样的互动沟通不仅可以迅速活跃课堂气氛、提升学生的兴趣和注意力, 而且还可以鼓励学生自主思考, 加深对理论知识的理解。重要的是案例教学可以令学生身临其境地处理问题、提出方案, 有效地训练学生灵活应用基本理论, 分析问题、提高理论水平和专业技能, 调动学习的积极性和主动性。

3. 情景模拟。

根据社会保障基金管理课程较强的操作性的特点, 可在课堂教学中适当模拟一些情景, 让学生身临其境, 把抽象的知识形象化。在活动中可以让学生根据不同的情景, 创造性地解决问题。首先, 教师可以收集一些经典的社会保障基金管理方面的录像资料供学生观摩、研究和讨论。其次, 教师可以假设某种社会保障基金管理过程, 组织学生进行模拟操作。比如, 可以组织一场社会保障基金投资操作流程, 从政府、管理者、投资者等不同利益相关者之间的角度模拟整个操作的运作过程。在模拟教学中, 讲解的内容会变得很直观、具体, 易于掌握和吸收。同时, 也可以提高学生对现实社会保障基金的关注和敏感度, 使学生注重提升自身的专业素养及培养自身的综合素质。

(二) 灵活运用教材

教材是教学内容的体现, 也是教学质量的关键, 因此选择好教材是课程建设和教学改革的基础性和关键性的工作。在已有的《社会保障基金管理》教材中, 更多结合国外发达国家有关社会保障基金管理的经验。目前, 使用较多的社会保障基金管理教材有林义编写的《社会保险基金管理》和吕学静编著的《社会保障基金管理》。我们选择林义编写的《社会保险基金管理》为指定的教材, 是认为教材内容体现了科学性、实用性、前沿性和理论性的有机统一, 贯穿全书的一个核心理念是:随着中国社会保障制度的不断健全, 社会保障基金管理也逐渐凸显其重要作用。书本内容主要是结合这一主线展开, 前后贯通, 既易于教师把握重点和要点, 又容易让学生理解并形成一个完整的知识架构。

此外, 教学活动不仅要选好适合学生的教材, 也应选好适当的参考书。为了弥补教材的不足, 根据教学需要, 选择了《社会保障学》、《社会保障基金投资运用管理》、《社会保障基金监督》等, 补充了教材中缺少的内容。这对提升本专业人才培养素质是一种有益的举措。

(三) 优化考核方法

以“分”为本、僵化的课程考核方式往往是不科学的, 其既不能真实反映学生的学习效果, 也不能反映教师的教学质量和水平。而且, 这种重知识轻能力的考核方法根本不利于人才培养质量的提高。因此, 要把课程考核方式改革作为教学目标、教学内容和教学方法改革的落脚点, 大力进行考核方法的改革。

1. 闭卷考试与课堂讨论相结合。

笔者认为, 要改变以单纯闭卷笔试为主的传统理论课考核方式, 尽量减少机械记忆的考题, 加大案例分析、材料分析和论述题的比重, 考查学生对基本概念和原理的理解及综合运用相关理论分析和解决问题的力。同时加大平时成绩的比例, 主要通过课堂提问、小组陈述、课堂讨论和辩论等形式进行测定, 比重为总成绩的10%~20%左右。这样, 通过闭卷使学生掌握好基本理论, 通过平时考察提高学生实际解决问题的能力和完善其知识结构, 引导学生注重基本理论的学习和应用能力的提高。

2. 重视课外实践与课程论文。

除了课内的考核, 教师还应注重课外的考察。鉴于社会保障基金管理课程具有很强的理论性、实践性和应用性, 一方面, 教师可以积极联系社会保障基金管理相关部门, 如社会保障基金管理中心。组织学生到现场了解国家以及地方的社会保障基金相关运行制度使同学们有了更深层的感性认识。另一方面, 教师可根据课堂授课情况组合同学就相关热点话题进行辩论和专题研究, 甚至可要求学生在本课程结束之后就自己对社会保障基金管理的兴趣问题进行研究, 提交课程论文。

通过考核方式的改革和创新, 多角度和全方位调动学生学习的积极性、主动性和创造性, 把考试变成刺激学生进一步学习和探究的手段。

参考文献

[1]教育部高等教育司.普通高等学校本科专业目录和专业介绍[M].北京:高等教育出版社, 1998.

[2]全国社会保障基金理事会.全国社会保障基金年度报告 (2004/2005/2006) [EB/OL].全国社保基金理事会网.

[3]周飞舟.实施案例教学应注意的几个问题[J].职业技术教育:教育版, 2006, (29) .

保险保障基金管理办法 篇5

第八条 保险保障基金公司依法从事下列业务：

(一)筹集、管理、运作保险保障基金;

(二)监测保险业风险，发现保险公司经营管理中出现可能危及保单持有人和保险行业的重大风险时，向中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)提出监管处置建议;

(三)对保单持有人、保单受让公司等个人和机构提供救助或者参与对保险业的风险处置工作;

(四)在保险公司被依法撤销或者依法实施破产等情形下，参与保险公司的清算工作;

(五)管理和处分受偿资产;

(六)国务院批准的其他业务。

保险保障基金公司按照前款第(二)项规定向中国保监会提出监管处置建议的，应当及时将有关情况同时抄报财政部、中国人民银行。

第九条 保险保障基金公司设立董事会，董事会成员由中国保监会、财政部、中国人民银行、国家税务总局、国务院法制办推荐。董事长为公司法定代表人，由中国保监会推荐，报国务院批准。

保险保障基金公司应当按照《中华人民共和国公司法》的规定设立有关组织机构，完善公司治理。

第十条 为依法救助保单持有人和保单受让公司、处置保险业风险的需要，经中国保监会商有关部门制定融资方案并报国务院批准后，保险保障基金公司可以多种形式融资。

第十一条 保险保障基金公司应当与中国保监会建立保险公司信息共享机制。

中国保监会定期向保险保障基金公司提供保险公司财务、业务等经营管理信息。中国保监会认定存在风险隐患的保险公司，由中国保监会向保险保障基金公司提供该保险公司财务、业务等专项数据和资料。

保险保障基金公司对所获悉的保险公司各项数据和资料负有保密义务。

浅谈社会养老基金的管理与运营 篇6

摘 要 养老保险是社会保障最重要的制度。其涉及面广，资金规模大，收支平衡周期长，对经济社会发展影响深远。在我国社会保险中，养老保险的起步最早，覆盖人群面最大；在国企改革和经济转轨过程中，养老保险作为“两个确保”的核心工作内容之一做出了稳定大局的积极贡献；养老保险所采用的社会化发放形式以及由此延伸的社会化，社区管理和服务，改变了计划经济体制下企业办社保的保障模式；养老保险制度的推广和发展对于整个社会保障体系建设具有深远意义。

关键词 社会养老基金 监管 投资 保值增值

我国的社会保障制度改革始于八十年代。十几年来，通过不断地探索、实践，我国的社会保障制度建设已具现代社会保障体系的雏形。基本养老保险基金是指为保障企业职工离休、退休、退职后的基本生活，按照国家法律、法规，由企业和职工个人分别按工资总额及缴费工资的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项基金，是广大参保对象的“保命钱”、“养命钱”。因此，社会保险经办机构必须加强对社会保险基金的管理和运营，提高社会保险基金的支撑能力，以便应对日益严重的人口老龄化问题。

一、扩大社会保险覆盖面，开展社会保险基金稽核，做到应收尽收

社会保险机构不仅要将符合条件的劳动者纳入到保险范围内（三资企业、民营企业、自由职业者等都是扩面的对象），而且要最大限度地防止参保人员的流失。随着社会主义市场经济体制的建立和发展，部分国有、集体企业不适应市场经济规律的要求，有的改制、有的破产，使大部分在职职工下岗、买断，造成了大量参保人员的流失，减少了社会保险费的收入。同时，由于民营经济的老板主观和客观上的因素，追求最大利润，降低成本，不给工人上保险的现象司空见惯。因此劳动保障部门一要加强行政监管，二要进行社会保险政策法规的宣传，提高企业法人的社会保障法律知识。使他们由抵制到理解，最后到积极主动的为工人交纳养老保险费，给社保基金运营注入新的血液。对于坚决抵制的要按照政策法规进行相应的处罚，以确保社会保险基金的收缴。在强化基金追缴扩面的同时，合理制定稽核方案和措施。稽核参保人数是否与单位在册职工人数一致，实发工资总额、实缴费工资总额与核定的基数是否一致，企业的经营状况与缴纳情况是否相符等。稽核人员要求真务实，实地作业，对企业的账、表及纳税资料等进行详细审核，堵住基金流失的黑洞，做到应收尽收。

二、加强支付监管，杜绝虚报冒领，减少基金流失

首先，社会保险经办机构内部要建立基金支出的内部控制制度。建立严格的授权制度，按照基金支付金额的大小，建立多层次的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、程序、责任和相关控制措施；建立责任分工制度，业务、财务、审核明确分工、互相监督、各负其责。其次，财政部门加强监管。财政部门的社会保障机构对社会保险经办机构提出的基金用款计划进行审核，将本期的用款数额与上期的进行比较、检查是否存在较大的波动，如有应及时查明原因。对支付标准严格把关，要保证专款专用严禁挤占挪用和铺张浪费。再次，社会保险经办机构要实施各种检查手段，杜绝虚报冒领。社会保险经办机构要定期开展离退休人员养老金领取资格认证工作。有条件的可以采取指纹认证，无条件的采取照片认证。社保机构还要不定期的实施抽查，进行动态监管。建立举报制度，开设举报专线，加大社会监督。

三、拓展资金投资渠道，提高投资收益率，实现保值增值

《国务院关于建立统一的企業职工基本养老保险制度的决定》中规定：“基本养老保险制度实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和铺张浪费。基金结余额，除预留相当于2个月支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。”根据规定养老金只能存入银行或购买国债以保值增值。然而，这两种方式都无法达到保值增值的目的。基层社会保险经办机构只能将基金结余及时转存定期或购买国债，以尽可能的减少利息损失。

养老保险基金的投资应该遵循安全性、收益性的原则。将养老保险基金存入银行或购买国家债券这两种投资方式的共同点是：投资风险小，投资收益率偏低。保险基金要做到保值增值，一是国家应该给予适当的政策支持，例如，银行存款优惠利率，要超过物价指数，国家在为一些公共设施项目筹资时，对投资风险小，投资收益率较高的项目，对社会保险基金给予优先考虑和照顾。二是将基金适时适度投入资本市场。目前我国的资本市场日渐成熟，证券产品日渐丰富。从某种程度讲，社会保险基金与资本市场可以形成相辅相成的关系。证券市场可以通过国有股、国有法人股的减持实现国有资产的变现，为保险基金筹集资金。保险基金的大量滚存资金可以托起证券市场，成为活跃和稳定证券市场的重要因素。因此我们要改变投资模式规范投资运营，实现养老基金、资本市场、经济社会发展的相互促进和良性互动。趋利避害、控制风险、稳妥推进、确保基金安全和保值增值。

浅议我国社会保障基金的投资管理 篇7

在世界各个国家, 尤其是具备完善金融体系和金融市场机制的发达国家, 社会保障基金是该国金融市场的重要组织部分, 对于一个国家的稳定和长治久安有重要的作用。我国的社会保障基金是中央政府集中的社会保障资金, 是国家重要的战略储备, 主要用于弥补中国人口老龄化高峰时期的社会保障需要。随着我国老龄化进程的不断加快, 社会保障基金支出日益增加, 仅仅依靠政府的财政补贴已经远远不能满足社会保障基金的需求, 只有通过更有效地对社保基金进行投资运作, 从而获得更大的收益, 才能支付日益增加的社保基金需求。社保基金的投资除与普通投资基金一样要求安全性、收益性、流动性外, 社保基金还要求保障退休职工的收入和生活水平能跟上工资和物价的上涨。另外由于社保基金的投资期限较长, 一般要20-30年以上, 因此在投资过程中, 不仅考虑金融资产的波动风险, 还必须考虑利率风险、通货膨胀风险以及工资水平风险;又因社保基金不但长期内要支付给退休者养老金, 而且还要考虑短期的清偿能力, 故在预期未来调整策略时必须精心权衡长期收益和短期支付, 加强资产负债管理。所以社保基金是否能有效地投资运营不仅直接关系到一个国家经济的稳定与繁荣, 还直接影响退休期间人们的生活水平和整个社会的稳定。本文就如何加强社保基金的投资管理谈一点看法。

一、我国的社会保障基金的来源

我国社会保障基金主要包括三个部分:社会保险基金、全国社会保障基金、补充保障基金。社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇, 按照国家法律、法规, 由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。它是国家为举办社会保险事业而筹集的, 用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴, 主要包括基本养老、失业、医疗、工伤、生育保险基金。全国社会保障基金是国家按照法律和政策规定建立、运营, 并用于社会保障事业的一种专项基金。社会保障基金作为中央政府集中的社会保障需要, 是国家重要的战略储备, 主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要。它主要由中央财政预算拨款、国有股减持或转持划入的资金和股权资产资金、发行各类彩票划拨的一部分资金、投资收益及按规定比例投资于有固定收益的各类债券、存款、股票、实业等。补充保障基金是由企业和个人缴费形成的企业年金和补充医疗保险等。截至2011年底, 我国社会保险基金累计结余30174.1亿元, 全国社会保障基金资产规模为8688.2亿元, 企业年金的累计结存达3570亿元。

二、我国社保基金投资应遵循原则

(一) 安全性原则

安全性原则是社保基金投资运作中最为重要的原则, 社保基金作为老百姓的养命钱, 一旦盲目投资于高风险的项目而未能获得预期收益, 势必会影响到被保障群体的基本生活, 引起社会动荡。

(二) 盈利性原则

在符合安全性的前提下, 社保基金投资应尽可能地实现投资收益率最大化, 特别是在当今通货膨胀持续走高的经济环境中, 如果社保基金投资能够取得较大收益, 无疑可以大大减轻国家的财政压力, 同时个人的经济压力也会大大减少。

(三) 流动性原则

社保基金投资要有较强的变现能力, 从今后的发展趋势来看, 社保基金投资渠道将呈现品种多样化, 资金流动性差的房地产投资和实业投资也会成为社保基金的主要投资产品, 因此保持社保资金较强的流动性是防范投资风险的重要举措。

三、目前我国社保基金投资管理存在的问题

(一) 社保基金资金缺口严重

根据第六次人口普查的数据显示, 我国65岁以上人口占到全国人口比重约为8.87%, 60岁以上人口占总人口的比重已达到13.26%。按照国际通行标准, 60岁以上人口占总人口的比重超过10%, 65岁以上人口占到整个人口比重超过7%, 即进入老龄社会。目前全国人口平均预期寿命已达73岁, 一些城市更是达到76岁, 不仅大大超过发展中国家的平均水平, 而且比一些发达国家还要高。根据人口学家预测, 至2050年, 我国老年人口比例将达到约25%以上。人口老龄化趋势加速将加重了养老金统筹账户的支付压力, 也导致了医疗费用支出迅速增加, 社会负担成倍扩大。同时, 由于现阶段我国社保基金制度实行的是“统账结合”的模式, 社保基金积累不足, 导致了社保基金的隐性债务问题。根据世界银行公布的中国社保基金收支缺口研究报告显示, 按照目前的社保基金制度模式, 到2075年中国社保基金的收支缺口将高达9.15万亿元。

(二) 社保基金的实际投资收益率低

社保基金的保值增值是社保基金投资管理的基本要求, 2003年按照相关法规规定社保基金可以投资股票, 但根据规定社保基金在实际运作中仍是大比例投资于银行存款及国债上面。从历史数据分析来看, 表面上社保基金的投资收益率基本达到了保值, 甚至有的年份还达到了增值的目标, 但考虑到近几年通货膨胀率呈现逐步走高的趋势, 特别是金融危机以来, 为了刺激经济增长, 帮助经济尽快复苏, 我国采取了低利率政策和增加流动性的办法, 增大了通货膨胀预期, 如考虑到通货膨胀对社保基金投资收益的抵减因素, 社保基金投资的实际收益率是非常低的, 甚至出现了负值, 可以说连保值都成了问题, 更谈不上增值了。

四、如何加强我国社保基金投资的管理

(一) 增加社保基金的总量供给

目前我国社会保障方面最大问题还是社会保障的资金来源问题, 要坚持社会保障低水平、广覆盖的政策, 必须多渠道拓宽社保基金的来源。首先要加大社保基金的征缴力度, 全面建立社保基金申报、稽查和惩罚制度, 杜绝社保基金的跑冒滴漏;二要加大社保基金的清欠力度, 对企业、单位所欠社保基金, 必须在规定的时间内补交完毕;三要加大纠错力度, 对擅自挪用社保基金, 不管什么地区、什么原因, 都必须严格纠错, 把损失的社保基金补回来;四要加大划拨国有资产充实全国社保基金的力度, 完善上市国有股划拨制度, 落实国有资本经营收益充实全国社保基金政策, 同时研究将一部分国家控股比例过高的上市中央企业的股权划拨给全国社保基金;五要严禁各种形式的缓缴、免缴社保基金行为。

(二) 多元化社保基金投资渠道

社保基金如果仍然通过投资风险较低但收益率也较低的银行存款以及国债, 已经很难满足社保基金高于通货膨胀的基本收益要求, 当然也不能实现保值增值的目标。当支付出现危机时, 社保基金的社会保障功能就难以实现, 社会保险制度将无法正常运行, 势必会影响社会的稳定和发展。因此, 社保基金必须通过拓宽投资渠道, 来达到保值增值的目的。社保基金投资范围除常规投资于银行存款、债券外, 还应涉足信托投资、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权投资、产业投资基金、银行票据、大额可转让存单、证券投资基金及衍生金融工具等。通过合理配置资产, 以达到提高收益率, 降低投资风险的目的。

(三) 提高社保基金的投资收益率

截至2011年底, 社保基金会管理的基金资产总额8688.2亿元, 基金自成立以来的累计投资收益额2845.93亿元, 年均投资收益率8.4%, 而实际投资收益率还要低些。因此仅靠大比例投资于银行存款, 社保基金的收益率很难令人满意, 而投资于国债, 尽管收益率略比银行存款高, 但远不能满足社保基金的基本收益率要求, 所以要提高社保基金的收益率, 就必须加强风险资产的投资, 即加大股权资产的投资。通过认真研究社保基金的资产配置特征, 制定各类资产配置计划, 在提高资产投资收益率的同时降低投资风险, 从而实现投资收益最大化。

(四) 加强对社保基金投资股票风险管理

一般认为, 社保基金投资的股票, 安全性比较高, 在历史上的阶段性低点, 社保基金多少会有一些买入, 在重要性的高点, 社保基金会迅速卖出。但股票市场千变万化, 随经济周期波动明显, 无法保证收益的安全性。根据2011年《第一财经日报》7月数据显示, 社保基金在7月共参与了73只新股网下申购, 其中有43个上市公司处于破发情况状态, 这说明社保基金投资申购新股的已存在风险, 应加强对社保基金投资股票的风险控制。

(五) 加强对社保基金投资的监管

世界上几乎所有的国家和地区的经济体都允许本国社保基金进入资本市场投资, 对社保基金的监管也是多种多样的, 从限制投资类别、投资比例、投资组合等多方面进行监管。我国的社保基金投资监管应在借鉴国外经验的同时, 要结合我国金融市场的发育程度、投资管理人治理结构、内控制度的完善及相关法律法规的制定等因素来进行, 加强社保基金投资股票、境外投资等高风险资产的管理, 合理确定投资范围及资产配置策略, 从而确保投资安全、高效及收益最大化。

摘要：随着我国社保基金的不断完善, 社保基金对国家的稳定和长治久安发挥着越来越重要的作用, 文章从社保基金的来源、投资原则、存在的问题及如何加强社保基金的投资管理等方面进行阐述, 从而总结出完善我国社保基金投资管理的一些对策建议。

关键词：社保基金,投资管理

参考文献

[1]周志凯.养老金个人账户制度研究 (M) .北京:人民出版社, 2009.

[2]胡晓义, 施明才.社会保险基金管理与监督 (M) .北京:中国劳动社会保障出版社, 2001.

[3]丁开杰.社会保障体制改革 (M) .北京:社会科学文献出版社, 2004.

社会保障基金管理模式 篇8

(一) 社会保障基金总量逐年减少

随着老龄化趋势的加重、离退休人员总量的持续增长和养老金水平的逐步提高, 养老保险基金支出总量逐年增大, 由1999年的69.5亿元增至2003年的100.65亿元, 5年间增长了31.1亿元, 增幅44.8%。与此同时, 养老保险当年缺口由1999年的4.3亿元增加到2003年的19.89亿元, 增长15.59亿元, 增幅达到362.6%。当年基金缺口占同期基金支出的比例由6.2%上升到19.8%, 增长13.6个百分点 (见下图) 。

(二) 社会保障基金的投资渠道比较单一

河北省社会保障基金的投资渠道比较单一, 主要是财政专户存款, 还有一部分用于购买国债。以我省2003年为例, 养老保险积累基金的年收益率仅为1.25%。还不如现行银行一年期定期利率高, 基金的滚动速度远不及工资增长率, 养老保险积累基金实际在贬值。因此, 尽快制定基金投资运营政策, 放开基金投资运营渠道, 确保基金保值增值。根据国际劳工组织提供的资料, 允许社会保险基金投资的国家, 其保险基金投资比例一般为:公司股票60%, 公司的债券17%, 政府债券6%, 短期贷款3%, 抵押贷款11%, 房地产3%, 通常国外养老基金占整个资本市场的25%-45%, 是一支绝对不可小视的力量。这就要求我国养老保险基金也应采取多种投资方式, 我省当然也不例外。投资运营一定要建立长远的运作机制。而投资就面临着风险, 特别是投资于资本市场, 同时, 我们的养老保险基金是大多数老年人的救命钱, 我们必须注重它的安全性, 不能有任何闪失, 这就需要我们建立一个风险控制系统来尽可能的规避各种风险, 保证它的安全性, 并使它保值增值。

二、社会保障基金投资的国际经验

国际社会社会保障基金投资模式主要有四种典型模式:

第一类是智利为代表的委托专门的养老基金管理公司进行竞争性管理的模式, 管理民营化、基金资本化、运行市场化, 投保人可以自由选择任何一家资信好、回报率高的管理公司建立法定的个人资本积累账户和个人自愿储存账户, 如果投保人对某家管理公司不满意, 可以随时从一家公司转移到另一家公司, 通过成员“以脚投票”引进竞争机制。这一模式投资回报率高, 财政与职工负担轻、信息透明度高, 但账户转移过程十分频繁、营销成本高, 影响了基金管理公司业务的稳定。

第二类是新加坡模式, 基金运营主要投资于政府公债和社会公益事业, 同时也使国家财政获得了大量的稳定资金, 但是由于投资工具单一, 缺乏竞争机制, 投资回报率受到影响。

第三类是欧美的养老保险基金会, 取得基金法人资格后, 基金的所有权与经营权实行分离, 一些大的养老基金会雇佣专业化的投资经理, 或是委托专门的投资机构代理投资业务, 基金法人要选择基金管理人、基金保管人和基金投资人, 共同进行基金的运营。

第四类是美、日等国的由委托的专门机构管理的财政主导性模式, 社会保险基金管理与财政部门密切关联, 或由财政部直接管理、或由多个部委与非政府人士组成的专门委员会管理, 大部分基金作为预算管理的一部分, 投资风险由财政部负担, 一旦发生基金损失, 由政府充当终极责任者。

三、河北省社会保障基金投资组合模式设计

(一) 投资原则

制定社会保障基金投资政策, 首先应遵循投资三原则, 即安全性、盈利性和流动性原则。安全性原则要求服从养老保险是国家重要的养老保险政策目标, 养老保险基金的营运直接关系到退休职工和在职职工退休收入能否保证, 因而安全性原则是养老保险投资政策应首先强调和高度重视的原则。如果投资风险较大, 不但无法获得预期的投资收益, 且容易危及投资基础, 严重影响社会保险目标。盈利性原则是指在符合安全性原则条件下投资能够获得最大投资收益。很显然, 在动态经济条件下, 实现养老保险基金投资的效益目标, 可以有效地抵御通货膨胀对养老保险基金价值的侵蚀, 有利于真正实现基金的保值增殖, 有利于减轻国家、企业入个人的负担, 从长期发展的战略高度确保养老保险目标的最终实现。流动性原则是指在不发生价值损失的前提下投资项目随时可以转化, 对于某些短期平衡的保险计划而言, 投资的流动性原则较为重要。

(二) 投资政策的选择

在遵循投资原则的条件下, 投资政策的基本内容是指投资投向、投资数量与投资结构的协调和合理处置。一般而言, 养老保险基金通常投资于政府公债、金融资产 (包括各类贷款、存款、股票债券等) 及动产不动产等有形资产。然而, 各类投资项目在风险性、收益性、流动性、安全性方面各有差异。投资政策的实施效果则较大程度地取决于如何合理地、有效地处置各类投资项目, 具体说来投资策略包括:1.注意投资期限的合理搭配, 如:注意长短期投资项目的优化组合。在进行科学预测的基础上, 根据资金的可用期限和可用程度, 确定长期、中期和短期投资项目的合理搭配, 以实现最佳投资效果。2.优化投资结构。即:根据各种可供选择的投资项目进行优化组合, 以便获得较高投资收益。如:将投资于政府公债、银行贷款、定期存款等项目保持较合理比例。3.采取适当的优惠措施, 促进基金保值与增殖政策目标实现。由于复杂多变的经济因素, 如果仅采用一般投资政策, 则难以保障获得较优投资效益, 进而会影响实现国家社会政策目标。因而, 适当对养老保险基金的投资采取适当优惠或政策性保护措施, 如提高利率水平、对政府公债进行指数化调节和其它临时性投资优惠政策等, 有助于实现养老保险的保值增殖目标。

(三) 社会保障投资组合模式设计

社保基金投资组合模式设计的方向是:逐步引入市场机制, 拓宽投资渠道, 推行投资对象和投资工具的多元化, 同时允许社保基金在一定限度内进入资本市场。所谓投资对象多元化, 是指投资对象选择的多样性, 既可选择第三产业, 也可选择第一、二产业;既可选择国有企业, 也可选择集体企业、个体私营企业;既可选择民族企业和国内企业, 也可选择外资企业和海外企业。一句话, 哪一种投资对象收益高, 就选择哪一种。投资工具多元化, 则是针对国际金融市场上新的投资工具层出不穷的发展态势提出的。

在具体的投资组合方面, 应根据不同类型社保基金的特点来设计:

基本养老保险基金即个人账户基金, 是职工退休后的基本生活保障, 相对来说对安全性的要求较高。因此这类社保基金的投资组合应坚持稳健性原则, 投资于股票 (含基金) 比例不宜太大, 上限应该为10%-15%;而基金的大部分应该进行国债、银行存款等固定收益投资。

全国社会保障基金是通过国有股减持、财政拨款等多种途径筹集资金而建立的, 它是基本养老保险金之外的附加养老金, 是一种处于补充、调剂地位的养老金。它对安全性和收益性的要求介于个人账户基金和企业补充养老保险基金之间。因此其投资可选择平衡型组合, 投资于股票 (含基金) 的比例介于个人账户基金与企业补充养老保险基金之间, 上限可定为20-30%, 其余基金分散投资于国债、银行存款、股票、企业债券、金融债券、不动产等。

企业补充养老保险基金是企业和职工依据自愿的原则建立起来的, 它是基本养老保险金之外的附加养老金, 因此抗风险的能力应该大于基本养老保险基金;同时, 由于它的建立强调自愿性, 因此只有保持较好的盈利性, 才能吸引更多的企业和职工建立企业补充养老保险计划。因此, 企业补充养老保险基金在投资的收益性和安全性之间有较大的回旋余地, 它必须更注重基金投资的收益性。因此其投资可选择平衡型或增长型组合, 投资于股票 (含基金) 的比例可定为50%--70%, 其余部分分散投资于国债、银行存款、股票、企业债券、金融债券、不动产等。

社会保障基金与资本市场的发展存在明显的互动关系。完善、发达的资本市场, 多元化的投资品种为养老基金资产的保值、增值提供了渠道与手段, 养老基金的投资运作又给资本市场带来了大量增量资金, 为资本市场实现优化资源配置的功能提供了保障。

参考文献

[1]、2004年河北省劳动和社会保障事业发展统计公报

[2]、林义.社会保险基金管理[M].北京:中国劳动社会保障出版社:2002.2 (第1版)

[3]、林义.我国养老保险基金管理模式选择与投资政策.2005.5

[4]、邓大松, 黄晓冬.补充养老保险基金投资营运的意义

[5]、黄顺祥 (国通证券研发中心) .我国社保基金投资模式研究.社会保障制度[J].98.3

社会保障基金管理模式 篇9

一、社会保险基金管理概述

社会保险基金是依照国家有关法规政策规定, 由单位及个人缴纳的专项基金, 这一笔专项基金主要用于保障保险对象的养老、失业、医疗、工伤以及生育等保险待遇。而保险基金管理, 顾名思义就是针对这一专项基金所实施的管理活动, 其主要是为了实现社会保障的基本目标以及社会保障制度的稳定运行。一般来说, 我们把保险基金的运作条件、投资运营以及监管等进行科学规划和系统管理的统称称之为保险基金管理, 它是社会保障制度稳定运行的核心环节, 能够有效保障劳动者的基本生活。

二、我国现行的社会保障会计理论

根据我国劳动部门最新发布的《中国社会保障体系的建立和完善》报告, 我们可以得知社会保障体系的内容主要包括如下几点:面向贫困家庭及个人的社会救助;面向工资劳动者的社会保险;面向全体城乡居民的社会福利、面向军烈属的社会优抚。根据以上四项保障内容, 可以把社会保障会计的内容划分为社会经济会计、社会保险基金会计、社会福利会计以及社会优抚会计四大方面。

三、社会保险基金管理概况

我国的社会保险主要是针对贫困家庭、老年人以及失业人员所设立的, 以为他们提供一定的生活保障。但是社会保险主要来源于参保人所在用人单位缴纳的保险费、参保人按一定工资比缴纳的保险费、政府的财政补贴以及社会保险基金银行利息或投资回报。投保人购买保险的目的是通过获得保险赔付来实现自身的经济保障, 而自己投保的资金金额同时也决定了保障的的大小。根据市场调查数据显示可得:2015年全国保险费用收入2.4万亿元, 比2014年增加20个百分点, 剔除个别保单的影响, 保险费实际的增长速度大概为17%, 同期保险业总资产达12.4万亿元左右。当前我国的社会保险基金主要是由政府劳动保障部门及其所属的社会保险经办机构管理, 而社会保险基金的管理也实现了收支两条线。社会保险基金的收入主要纳入财政部门的社会保障基金财政专户, 而社会保险基金的支出则由财政部门定期从社会保障基金财政专户中划拨, 并由于支付各项社会保险待遇。在此背景下, 多个部门共同参与了社会保险基金的运行及管理, 导致了社会保险基金管理机构部门分散, 难以集中管理和协调运作。

四、社会保障会计在社会保险基金管理中的作用

(一) 有助于完善社会保险基金管理的制度建设

1、有助于基金预算管理制度的完善。

对于基金管理预算来说不仅仅是一种预估性的技术职能, 更是对政策指导一种考验性比较强的工作, 相关的编制流程也是要按照“二上二下”的编制环节来进行。现如今越来越多的编制工作都集中在每年的八九月进行, 也就意味着对于资料的收集工作准备不完善, 资料上的误差也就为预算带来了不小的难度, 最后导致编制内容上的粗糙、预算与实际结果相差过大等等。而社会保障会计不仅可以协助社会保障主管单位做好年度预算计划和实施计划, 还可以细心详细的将数据进行汇总, 制作成会计表格, 制定收支内容的详细计划, 从而提高基金预算编制水平, 加强基金预算执行管理。

2、有助于基金核算制度的完善。

作为一门系统化、复杂的经济活动, 社会保险基金管理的特性决定了社会保障局必须要有一个较为高效的监控制度, 以实现对资金行为的监管和控制。然而, 就目前的实际来看, 社会保障部门并未建立严格的监控制度, 由于缺乏了相应的制度支持, 保险机构的交易决策和交易执行等方面都相继出现了风险。近年来, 国内保险市场所出现的几次重大亏损事件, 基本都是由于内部监管不力, 使得微小的风险逐步扩大, 从而造成无法弥补的巨额损失。而社会保障会计主体作为社会保障会计账户的核心要素, 一切会计经济活动的业务事项都以此为标准。社会保障会计把经济活动业务设置为资产类、负债类、净资财类、收入类和支出类五大类, 并以此为基础, 对原有的会计科目进行调整, 使调整后的会计科目适应各项社会保险基金会计的现实需要。

(二) 有助于实现基金管理的转型发展

会计在管理体系中素有“第三者”之称, 也就是说会计并不完全附属于管理者, 又不能完全代表单位部门的员工。当然, 我们不能因为会计这个“第三者”身份, 就忽略了它在单位内部管理体系中的作用和地位, 脱离了单位管理的会计管理以及与会计管理一些相关的工作 (包括基金管理) 是不科学、不可行的, 如果会计预算管理实现的仅仅是会计、成本的管理, 那么势必会对单位的一些内部管理活动造成影响。可见, 加强社会保障会计工作, 实现社会保险基金管理的转型已是必然, 更是实现内部资源最大化的重要途径。首先, 社会保障会计工作的实施, 能够针对各项不同业务的规律和特点制定明确计划, 并交由管理部门对执行情况进行审核, 同时还可以把预算计划的完成情况和各个部门的利益挂钩, 以调动各科室、部门参与会计预算管理、基金管理的积极性。其次, 它还实现了内部审计的专业化。对于内部的审计工作, 包括会计审核、预算管理、成本核算等都委派了专业的管理人员直接负责,

(三) 有助于为基金管理提供理论支撑

理论是确保一切事物进行的标准所在, 任何事情的发展都有它所依附的理论知识, 社会保险基金管理发展也不例外。我们只有不断对现行的基金管理理论知识进行完善, 才能适应当前不断变化的社会形势。而社会保障会计所拥有的理论知识, 为其提供了基础支撑。首先, 会计基本假设的补充, 实行相对会计主体假设与会计主体假设二者并存;项目假设与持续假设并存;货币的非计量与计量假设并存;会计交易期与分期假设并存。当中, 传统会计理论中的四个基本假设对原来的基金管理模式仍旧适用。其次, 实现会计确认中心的转移, 能够促使有形资产向无形资产的转型。再有, 社会保障会计工作的实施还可以把现金流动制、权责发生制、收付实现制三者融合为一体, 为基金管理建设提供一定的基础保障。最后, 在保留历史成本的前提基础上, 基金管理还可以适当地增添一些具有公允价值的关联性信息。

(四) 有助于加强对社会保险基金的监管力度

伴随着社会保障制度体系的不断完善, 社会保障会计工作也获得了相应程度的改进, 社会保险基金、财政性社会保障资金、住房公积金和社会福利基金等方面的会计准则也被纳入了社会保障会计工作体系中。而对于纳入到社会保险基金理事会管理的地方统筹的各项以上资金更是作出了强制性的规定, 由经营单位的财务部门对财务报告进行编制, 并报经同级的财政部门审核, 向社会大众披露。但是, 由于受到传统经济发展模式的影响, 现行的社会保险基金会计信息方面的披露相对不足, 而且与资源、环境相关的经济问题也被严重忽略, 尚未纳入基金管理核算体系之中。在此情况下, 会计对象得不到有效的计算, 无论是资源的耗费, 还是它们的补偿问题都得不到准确的反映。这些问题的存在, 给会计计算带来了新的问题, 严重影响基金管理工作的开展。可见, 加大对社会保障会计信息的披露, 并把基金管理和投资机构置于社会公众和监督机构之下, 将有助于加强对基金的监管。

五、结语

总之, 社会保障局要想做好保障工作, 就必须要明白会计工作在基金管理中的作用和必要性, 并针对基金管理概况, 不断加强管理, 从根本上发挥社会保障会计的辅助作用。为适应时代的新浪潮, 不仅要求我们在会计上树立新形象, 更是要求我们真正改变传统低效的基金管理, 建设高效透明的新基金管理体系, 以更好的保证管理质量以及时间上的调控, 并且能够强化监管力度、降低违规操作, 损害他人利益现象的发生。

摘要：社会保险基金管理是社会保障管理体系中的重要内容, 其不仅关系到广大劳动者的切身利益, 同时也是社会保障制度有条不紊运行的关键。伴随着社会经济体制改革的深入推进, 社会保障制度改革也在不断深化, 社会保险基金管理工作也开始呈现出新的内容和特征, 在此过程中, 社会保障会计的作用日益凸显。基于此, 文章就社会保障会计在社会保险基金管理中的作用这一课题展开探讨与分析, 以供相关读者参考。

关键词：社会保障会计,社会保险基金管理,作用

参考文献

[1]唐书哲.社会保险基金会计制度研究[J].湖南第一师范学院学报, 2011 (3)

[2]任小菲.我国社会保险会计存在的问题及其完善建议[J].产业与科技论坛, 2009 (5)

[3]程群.社保基金入市的风险及控制措施分析[J].经营管理者, 2009 (24)

[4]杨春红.社会保险基金会计问题浅析[J].现代商业, 2011 (9)

社会保障基金管理模式 篇10

关键词：金融危机,社会保障,社保基金,投资管理,问题分析

上世纪90 年代后, 随着市场经济的逐步发展和人口老龄化现象逐步加剧, 社会保障相关制度也开始逐步改革, 完全积累和现收现付有机结合的社保制度也开始逐步建立。在国内的社会保障方面有了基金的积累后, 这种储备较久、规模较大的基金在保值乃至增值方面面临着各类问题。在金融危机的背景下高效管理社保资金, 促进资金的增值, 使国内社保制度的缺口得以补上非常重要且必要。

1 金融危机背景下国内社保基金在投资管理方面的问题

(一) 金融危机的简要概述

金融危机从美国次贷危机开始逐步蔓延到全世界, 我国也因此次金融危机受到了较大的影响。 其一, 国内的出口额开始逐步下降, 出口的增速逐步放缓。其二, 国内的就业形势也不容乐观, 此次金融危机严重影响了国内的劳动密集型产业, 一千万以上的农民工开始返乡, 失业人口的比例逐渐增大。其三, 金融危机的蔓延促使海外资金逐渐紧张, 部分在国内投资的海外资金从中国撤出, 严重影响国内的房地产市场等资产市场。

(二) 金融危机对社保基金投资管理造成影响的因素

(1) 市场风险。 此种风险也成为系统风险, 即外部因素的改变使投资者及企业出现损失的风险。金融危机影响国内社保基金的投资带来的市场风险往往体现在通货膨胀风险及利率风险两方面, 前者是因为大量的货币供应造成货币的贬值, 物价上涨不断的情况;后者往往因为市场上的利率改变引起。

(2) 投机风险。 此风险极可能带来收益也可能带来资产的损失。 投机风险往往以股市风险为主, 因为在股票的购买中既可能得到收益又可能受到损失。全球的经济状况受金融危机影响巨大, 金融危机的到来让世界经济濒临衰退, 股市严重下跌, 资本市场出现低迷状况, 股票投资占比较大的国家社保基金的损失也相应较大。

(3) 道德风险。 此风险即投资成员在资金的运作中为了使得个人收益增加而做出对基金投资利益造成损害的事, 以致做出损失基金资产的决策风险。

(4) 操作风险。 此风险即在针对基金的投资进行操作时因为管理者对资产实际价值、证券市场的走势与整体经济形势等没有获取全面信息或判断出现错误而造成投资失误, 进而造成收益减少或资产受损的风险。金融危机时期怎样将资产有效配置以使风险得到规避, 对投资人员的专业素质要求非常高, 而现阶段国内的此类人才并不多。

2 国内社保基金在应对金融危机是投资管理乏力的原因

(一) 没有适当的社保基金管理体制

在金融危机发生期间国内社保基金投资的失利主要有两个原因:其一是国内的投资政策较为保守, 这对社保基金的投资范围造成了限制; 其二为很多地区挪用或挤占社会保障基金, 进而带来了经济的损失。 在我国, 社保基金的管理较为混乱、分散, 而且没有分清资金的运营管理和行政管理。部分地区没有针对社会保障资金做好管理工作, 出现社保基金的挪用及挤占状况时却无人过问。

(二) 社保基金的投资范围比较窄

首先, 滞后的立法严重地限制了国内社保基金进行投资的范围。 根据国内相关法律规定, 基本养老金在对两个月的支付金额进行预留后, 结余款项要勇于国债的购买或直接存入银行。 国内即使允许企业年金以及全国社保基金投资与资本市场, 然而针对投资的比例限制较为严格, 国债投资与银行存款所占的比例仍然较大。然后, 我国的资本市场并不成熟, 这在一定程度上对社保基金的投资方式选择形成了制约。现阶段的资本市场普遍缺乏对风险的防范能力, 社保基金缺乏投资工具供选择。

(三) 投资比例没有合理搭配

现阶段国内的社保基金投资比例并不合理, 在该项基金的个人账户部分存在一定的资金积累, 它通过工作期间内职工缴费的方式完成延迟支付基金的建立, 因此该项基金有着增值及保值的要求。 然而因为对安全过于注重, 很大一部分基金用于国债的购买或存入银行, 很多社保基金以迫于基金增值及保值压力为理由被挪用、被挤占。

(四) 公司治理的结构有缺陷

现阶段国内的基金公司已经着手建立将权力的相互制衡作为理念的治理结构, 然而由于没有充分发挥监管的作用, 以致基金在管理、投资运营等方面并不完美, 主要体现为如下几点:

(1) 没有健全的激励机制、约束机制。 现阶段国内在激励基金投资的管理人员时, 往往采用经济竞赛的方式, 即委托人将投资管理者的投资成绩进行排列, 为收益较好的投资管理人员支付更多的报酬, 为收益较差的投资管理人员支付较少的报酬。这样的措施在国内很有必要性, 然而效果却并不明显, 管理人的道德风险已然存在。 某年某省的社保基金有接近30 亿元的亏损额度, 然而支出的费用却出现了三倍的增长, 由1.3 亿元逐步增长到3.9 亿元。 其中, 管理人员的报酬从原来的的0.68 亿升到了0.88 亿, 交易费用也出现了较大幅度的增长, 基金管理机构变成了赢家。

(2) 托管人员没有将基金的监管工作落到实处。 就法律角度而言, 基金的托管人员、受托人员均有对投资管理人员进行监督的权利, 然而只有交通银行和国有四大银行是托管社保基金的机构, 这些机构竞争不足, 为了拿到更多的托管收益, 漠视投资管理人的各类行为, 只针对社保基金进行保管而不积极承担责任, 监督效果并不好。

(3) 基金投资方面没有水平较高的管理者。 即使资本市场的波动和国家政策的变化对社会保障金的投资状况有较大影响, 投资管理者的操作能力也影响着社保基金的收益状况, 社保基金的运作及投资离不开专业化人才, 而国内这样的人才数量严重不足。

(五) 资金管理没有健全的立法体系

(1) 立法方面较为滞后, 现阶段社保基金投资相关立法很难使得基金增值、保值的需要得到满足而且对社保基金在投资方面形成了约束, 滞后性非常明显。 而且现阶段法律预见性较差, 制定的法律条文往往是针对基金管理的问题进行弥补的措施, 缺乏全面性和权威性。

(2) 立法的层次比较低。 从劳动部及财政部颁布的相关规定到国务院文件, 再到社会保障相关部门、中国证监会、银行业监督相关机构等发布的试行办法, 种种法律可以看出国内在针对社保基金进行投资及管理时立法的层次并不高, 各类立法往往呈现暂行规定为试行办法、等形式, 立法机构也往往是劳动社保机构、财政部风, 全国人大没有审议通过任何一部社保相关法律, 这也让法律的约束效果很难发挥。

(3) 立法的内容较为空泛, 国内在制定社保基金相关法律时常常制定开放性较强的政策, 除了在投资比例与社保基金的投资领域有了较为详细的限定外, 很多法律有诸多模糊不清之处, 例如没有明确规定参与主体的各种责任, 针对社保基金采用什么样的具体管理形式也没有在立法中看到较为详细的规定, 执法也并不严格。

3 社保基金投资管理方面应对金融危机的策略

(一) 理顺投资管理的体制

将国内社保基金管理的体制理顺, 务必要从两个方面着手:分离社保基金的营运管理权和行政管理权;管理个人账户和社会统筹账户时将其分开。国内在管理社保基金时没有分清营运与管理以及混管个人账户与社会统筹账户的状况, 导致了社保基金被大量挪用, 也降低了基金的投资收益, 当出现金融危机时, 有了更大的贬值风险。 社会保障基金管理应根据基金不同的性质采取不同的管理模式。

针对统筹账户的基金可以由政府对其进行集中式管理, 针对个人账户的基金可以选择委托运营的模式进行管理, 此外还可以建立纵向监管体系, 将社保基金的运营、管理机构与监管机构分开。

(二) 投资策略方面的改革及创新

一般情况下收益往往与风险并存, 要想确保收益较高, 务必积极承担相应的风险, 然而基金投资风险较低的产品, 也无法确保基金能够安全, 因此在针对社保基金进行投资时务必要将收益和风险的关系处理妥当, 其中最重要的是秉承这样的原则:确保资金安全的基础上获取更多的收益。 要想既确保基金安全又获取较大收益, 就要适当进行投资的组合, 使用投资组合的方式尽最大可能规避风险。 因此, 社保基金在进行投资时除了要选取合适的投资工具, 也要确保投资比例合理, 确保基金安全管理及使用。

例如, 可以针对投资的工具进行创新, 如发行特种国债、将社会保障基金应用于基础设施的投资等, 还可以利用社保基金进行绿色投资。 某地区将社保基金应用于医疗、教育等服务性较强的基础设施, 既使人们有了更好的生活条件, 又创造了更多的岗位供人们就业, 还有效地扩大了内需, 推动了相关产业的发展。该项基金在创造经济效益的同时获得的投资回报率也很高。

(三) 对基金管理公司加强监管

首先, 要建立高效的约束和激励机制。 可以运用多种手段积极约束、 激励投资管理相关人员, 以有效规避道德风险;其次, 针对托管人员的监管责任可以积极进行强化, 在投资管理者与社保基金的托管者之间可以建立相关机制以确保权利得以相互制衡;再次, 对基金公司还要加大社会监督的力度, 除了受托人积极监管基金公司之外, 社会相关部门还要积极加强监管基金投资人员的力度, 将社会监督工作做到位。最后, 要培养高素质的投资管理相关人才, 有效降低操作中遇到的种种风险。

(四) 建立社会保障基金投资风险管理体系

第一, 建立风险预警相关机制, 在投资过程中积极识别风险, 以确保风险一旦来临, 国内政府能够及时针对投资政策进行调整。第二, 针对社保基金可以建立相应的风险补偿机制。一旦无法防范基金投资风险而造成损失, 建立补偿机制能缓解风险对制度带来的影响。

(五) 针对社保基金投资管理方面的法律制度进行完善

可以根据基金的发展状况对法律相关政策进行调整, 也可以将立法的层次积极进行提高, 还可以细化社会保障基金在投资管理方面的立法。这三项措施的积极采用可以通过法律监督基金的运营状况, 使违法成本得到有效提高。

4 结语

笔者针对金融危机状况下设备基金在投资管理方面的种种问题展开了研究, 从法律、体系、机制等角度阐述了相应的措施以解决问题, 希望本次的研究能为相关工作人员提供参考。

参考文献

[1]刘轩.我国养老保险基金投资风险控制机制研究[D].西南财经大学, 2013.

[2]陈丽娜.我国企业年金基金投资风险控制的思路和方法探索[D].西南财经大学, 2013.

[3]胡寅寅.全国社会保障基金的投资组合研究[D].西南财经大学, 2013.

[4]吕国良.中国社会保障基金管理的主要问题研究[D].北京邮电大学, 2013.

[5]杨静.我国社保基金的投资风险管理研究[D].山西财经大学, 2014.

社会保障基金管理模式 篇11

摘 要 社会保险基金是我国社会保险体系正常运转的前提条件，加强社会保险基金的管理，促进社会保险基金工作的正常运转，是关系到国家社会稳定，是建立和谐社会的重要条件。本文从这一角度出发，分析了当前社会保险基金管理中存在的问题，如社会保险基金收益低下，社会保险基金法律法规不健全，管理手段落后与信息化建设滞后。基本对策有尝试强化监管，逐步增加投资的多样性，健全社会保险基金法律，完善社会保险基金管理手段。

关键词 社会保险 基金管理 完善

一、社会保险基金概述

（一）社会保险基金的概念

社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的，用于支付劳动者因暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

（二）加强社会保险基金管理的必要性

目前，我国加强社会保险基金的管理是有着迫切的需要：第一，它有利于确保基金的安全和完整。保证基金的安全和完整是基金监督的直接目标。社会保险基金无论从收支的过程来看，还是从具体运营的操作来看，都潜伏着风险。第二，有利于维护劳动者的合法权益。维护劳动者的合法权益是基金监管的根本宗旨。社会保险基金是国家为行使社会管理职能，保障劳动者因年老、失业、疾病、伤残、生育时的基本生活需要。第三，有利于实现基金的保值增值。通过对基金进行有效监管，不仅可以确保基金安全，同时还可以促进基金经办和运营机构建立良好的基金运营结构和信息反馈体系，逐步改善管理方式和运营环境，稳步提高投资效益，最终实现保值增值的目标。因此，国家必须采取有力措施，对基金实行严格的监管，保证基金的安全、完整、保值增值，维护劳动者得合法权益，维护社会的稳定和公平正义的实现。

二、社会保险基金管理的现状及其存在的问题

（一）社保基金投资渠道单一，收益率较低，导致社会保基金收支失衡

当前社保基金的投资方式受到局限，仅仅限于存款与购买国债，虽然保证了社保基金的安全，却不能很好的实现其增值，这样随着现收现付制向个人账户制的转变，漏洞会越来越大，如果政府补贴不够，就只能用新一代人的钱养上一代的人，最终导致其空洞不断增加。

（二）社保基金监管法规不完善

目前，我国尚没有《社会保险法》，对于社会保险基金的管理，只有关于社保基金监管的行政法规、规章和政策，其制定的主体主要是国务院各部委。社保基金监管的法律层次非常之低，权威性不足，法规之间缺乏衔接，难以形成严密的投资监管网络。

（三）社保基金管理手段较为落后，信息化建设滞后，监管效率不高

第一，由于社保基金从征缴、管理到发放，涉及劳动保障、财政、地税、金融等多个部门及多个环节，有关法规政策还不够完善，管理协调难度加大。在基金多部门管理体制下， 存在着财政、社保经办机构、税务信息不能共享并且基金收、支、管各个环节不够顺畅。第二，我国的社会保障部门还没有形成一套完善、通用性强的社会保障信息化操作系统，致使社保、地税、财政等部门之间有关财务数据、信息传递缓慢；各部门之间的对账制度尚未有效地建立起来，因而常常会出现同样一个数据，三家差别较大，甚至连养老保险个人账户对账单也无法及时、准确地打印公布。

三、完善社会保险基金管理的建议

（一）强化监管，确保社保基金安全增值，提高社会保险基金的投资收益

第一，劳动保障、财政、税务、银行、审计、监察等部门要按照各自职责，互相配合，认真做好社保基金的征收、支付、管理和监督工作，做到应收尽收、支付合理、管理严格、监督有力。第二，逐步完善基金运营管理办法。对各项社会保险基金，必须严格实行收支两条线，并且进一步研究基金保值增值的政策措施，拓宽投资渠道，现阶段可允许部分养老金投资于证券投资基金、减持国有股部分或开发适合养老基金投资的新型理财产品。

（二）完善法律法规，明确监管体制，加强信息披露

在制定的《社会保险法》同时制定《社会保险基金管理条例》，进一步明确社会保险基金的法律性质、监管主体、监管方式、监管程序等。进一步明确不同监管机构在社保金监管过程中所发挥的不同作用，建立全国统筹并实行纵向统一管理的运营和监管体制。同时强化对社会保险基金运营和管理的信息披露。

（三）加速信息化建设，提高社保基金的管理手段

首先，要建立社会保险基金管理有关各部门间的信息资源共享机制，实现部门间的信息网络联网，使信息及时交换和沟通。其次，要加快建立统一的社会保险信息管理系统，加强对各地社会保险信息管理的规范和指导，迸一步提高社会保险信息化管理水平。最后，要加大对社会保险信息化建设资金的投入，整合各种资源，为社会保险基金监督提供全方位技术支持，提高社会保险基金的管理效率。

参考文献：

[1]财政部科学研究所课题组.建立社会保障预算 提高社会保障资金管理与财政的可持续性.社保财政与实践.2008.2.

[2]邓大松.关于社会保险基金有效运營、严格监管的几点思考.

[3]罗元文.当前我国社会保险基金筹集的问题与对策.

[4]俞彩云.浅析社会保险基金管理财会通讯(理财版).2008(3).

社会保障基金管理模式 篇12

关键词：养老保险,筹资模式,现状,策略

一、引言

联合国有关测算数据显示, 我国老龄化系数将从2000年的10.1%上升到2050年的29.98%, 我国的老人赡养率 (65岁及以上人口与15岁至64岁人口之比) 将从1997年的11%上升到2030年的25%和2050年的36%。而根据我国计划生育委员会的预测, 我国60岁及60岁以上老人将从2000年的1.3亿增长到2030年的3.57亿和2050年的4.5亿, 而人口老龄化程度将从2000年的10.26%上升到2030年的23.25%和2050年的28.19%。另一方面根据我国2008年全国人普查数据显示, 截至2008年我国总人口数已达132802万人, 其中65岁及以上人口达10956万人, 占总人口比重8.3%, 老年抚养比为11.3%, 这也意味着我国已经完全步入老龄化社会。由此可见, 我国老龄化问题以及老龄化社会形势异常严峻。因此我们完全有必要将人口老龄化长期作为一个重要的社会经济问题加以深入分析与研究, 其中如何选择成功地选择与完善我国的养老保险筹资模式来有效解决老龄人口赡养的资金来源问题, 无疑最为紧迫。对于养老保险基金筹资模式的深入分析与正确的选择将有助于缓解我国的人口老龄化问题。

二、我国社会养老保险基金筹资现状分析

1. 基金的原始积累及个人账户空账问题突出

资料来源:王利军.论中国养老金缺口财政负担对居民消费的影响, 2006

自我国养老保险制度建立以来, 长期资金短缺一直是我国社会保障制度完善和正常运行的主要制约因索, 统筹养老金一直存在较大的缺口, 无法有效地满足统筹养老金需求 (见表1) 。由于我国在计划经济时期国家把劳动者的大部分工资收入都转移至建设支出, 其中很大一部分就包括了该用于社会保障资金积累的。而在这部分劳动者退休或下岗之后, 他们的养老金支付问题要通过当前的社会保障制度来解决, 当前在职并参加养老保险的职工账户即因此而变成了空账, 但是由于过去并没有相应的养老资金的积累, 从而导致对职工的养老金支付需要和原始积累的缺乏形成了尖锐的矛盾。

2. 社会养老保险隐性债务突出

现已经步入老龄化社会, 且随着我国老龄化阶段的进一步发展, 老年人口在总人口中的比重将从2000年的10.1%持续上升到2050年的29.98%, 老龄化发展如此迅速的局面意味着在未来20-50年之间政府将而临巨额的养老保险金的支出。而随着时间的推移以及人类社会保障需求水平的提高, 这类隐性的统筹养老金缺口将完全有可能转变为现实的债务, 这对现阶段己经背上了债务负担的社会养老保险制度无疑是一个更加严峻的考验, 将严重影响我国经济社会的稳定发展。

3. 社会覆盖面较窄, 职工参保率低

作为一项公共事业性质的基本养老保险制度, 其广泛覆盖性应该是一项基本的要求, 而在现阶段我国长期二元社会的基本国情下, 基本养老保险制度的实施已经被人为的扭曲。其主要表现主要在三个方面:第一, 目前我国社会基本养老保险的覆盖区域主要还是集中于城镇, 而占我国总人口数比重近七成的广大农民, 没有完全被包括在社会基本养老保险的范围内。第二, 在目前部分积累制这种基本养老保险筹资模式下, 城镇基本养老保险基本上也只是覆盖城镇国有企业、集体企业, 对于民营、外商独资以及中外合资的职工, 私营企业的职工, 个体工商户和自由职业者, 很多只是名义上被要求参加基本养老保险, 但事实上并没有参加基本养老保险或者虽参加了养老保险, 但个人并没有缴纳或持续缴纳养老保险费, 因此就形成了名义上的社会养老保险高参保率。

三、现行养老保险筹资模式存在的问题

1. 现行社会养老保险缴费制度不尽合理

我国现行的养老保险筹资主要是采用社会统筹和个人账户两者相结合的模式, 其中主要还是依赖缴费制, 而这种缴费制形式一旦因缴费不足而无法满足该时期内养老金的支出, 就会导致整个养老保险收支系统的不平衡, 并影响整个养老保险体系的正常运转。根据权利与义务互为基础的原则, 养老保险资金的积累应该由政府、企业和个人共同负担, 但是现阶段我国养老保险基金的资金积累来源却主要体现于企业和个人的缴费, 国家的责任却主要体现在允许企业和个人缴费在税前列支。从现阶段的参加基本养老保险职工人数、退休人数与增长人数 (见表2) 来看, 仅靠企业和个人缴费已经无法满足日益增长的需要, 因此对于养老保险的资金来源, 有必要对其缴纳的结构进行调整, 政府应该进行积极干预, 承担起应付的转制成本, 做出新的制度安排。

资料来源:根据2001-2009年度劳动和社会保障事业发展统计公报整理而来

2. 筹集方式不规范、法律保障不健全, 缴费机制不统一

我国现行社会保障资金在筹集上主要由各地区根据各自的经济和社会发展水平自行制定具体筹资办法和比例, 其中以养老保险统筹为例:上海市规定的统筹比例是25.5%, 北京市、天津市是18%, 河北省是16%, 而浙江省最低为12%。事实上, 这种筹资方式在实际执行过程中, 导致不同地区、不同行业以及不同部门之间的负担差异, 进而阻碍了公平的竞争环境的形成, 不利于养老保险制度的健康发展。这种制度的另一个弊端就是使得各地区各自为政, 地方财政和企业的负担水平差异, 从而社会保障的社会性未能得到充分体现, 降低了统筹基金分担社会风险的能力。

3. 多支柱养老保险筹资体系结构缺乏足够的合理性

多支柱养老保险融资体系是指“三支柱”养老保险模式, 具有较低的财务风险, 本质是利用劳动力市场和资本市场组合对现收现付部分及积累部分的风险分解, 以使得总的财务风险得以更好地分散。我国现行养老保险体系主要由基本养老保险计划、企业补充养老保险计划和个人养老保险计划三个不同层次组成, 而目前该体系结构表现出严重的失衡性, 尤其是企业年金发展的严重滞后, 主要表现在覆盖范围过于窄小, 年金规模过小。根据我国劳动和社会保障事业发展统计公报有关数据显示, 截至2008年底, 我国企业年金制度覆盖人数为1038万人, 占全国参加城镇基本养老保险人数的4.74%, 参保企业为3.3万户, 年末企业年金基金累计结存1191亿元;而截至2009年底, 我国企业年金制度覆盖人数为1179万人, 占全国参加城镇基本养老保险人数的5.01%, 参保企业为3.35万户, 年末企业年金基金累计结存2533亿元。尽管企业年金的参加人数和企业以及年金积累额每年都有提高, 但现仅占全国1.8亿参加基本养老保险参保人数的5%左右, 与发达国家如丹麦几乎100%、荷兰85%、英国60%等相去甚远, 而且就企业年金规模而言, 与几乎任何一个发达国家相比, 我国企业年金占目前GDP和退休收入的比重都是最低的。

4. 现行养老保险筹资模式的统筹层次过低

目前我国大多数省份的社会基本养老保险的统筹层次多在市级, 有一部分省份还未实现省级统筹。由于历史等各种原因, 这种低层次的统筹方式一定程度上导致了养老保险缴费率在各地差别很大, 严重加剧了各地区之间发展的不平衡, 并大大削弱到养老基金的整体抗风险能力。由于各地区的缴费率的差异和缴费负担的不平衡, 又导致各地区间社会平均工资的巨大差异, 这也不仅加大了各地区之间的经济发展水平的不平衡也极不利于各省区之间劳动力的合理流动, 而基础养老金的一般计发标准又与各地的社会平均工资挂钩, 各地会由于利益驱动和利益防范的冲突阻碍养老保险关系的顺利转移, 一方面在职人员想往退休高待遇的地方流动, 而另一方面, 待遇高的地方又会设立人员流入壁垒以阻止自身变为高老龄化的老年城市。这些都市低水平统筹层次带来的后果, 低费率地区又不愿分担高费率地区的养老负担, 高待遇水平地区也不愿降低待遇水平, 而这样的后果直接阻碍了养老保险统筹层次的提高。

四、我国社会养老保险筹资模式提升策略

1. 建立与完善缴税制模式

缴税制相比于缴费制和储蓄制更具有更高的强制性和约束效果, 并且通过税收的方式筹集社会养老保险资金不仅有利于增强资金筹集的刚性, 增加资金来源的社会透明度, 最大程度上保证资金来源的稳定性, 也有利于进一步扩大社会保险的覆盖面, 提高养老保险资金统筹的层次, 并且这也是我国市场经济发展的必然要求。我国的养老保险存在的最突出的问题就是养老保险资金的筹措问题, 因此只有从根本上改革现行社会养老金筹资方式, 才能更好地为我国的社会养老保险事业提供坚实的资金保障, 及时足额地提供资金来源。我国应当借鉴世界各国征收社会保障税的经验, 从我国所处的实际环境出发, 尽快采取税收的方式筹措社会保障资金。

2. 建立并完善监督管理机制

解决了资金的来源问题, 从养老资金来源到资金的具体筹集, 应有一个完善的监督和管理机制, 养老保险制度本身需要规范, 政府和财政对养老保险的管理也必须规范。社会保障资金的筹措应以健全的法律体系为基础, 世界各国社会保障筹资的一条很重要的成功经验是各项社会保障法律比较健全, 依法筹资, 依法保障。目前, 我国社会保障法制建设先大不足, 除了对残疾人、妇女、老年人权益等方面颁布了相应的法律外, 社会保障的主要领域如社会保险、社会救助等至今没有法律。因此, 我国的社会保障立法势在必行。当前, 我国正在向社会主义市场经济体制过渡, 市场经济本身就是法制化经济, 它意味着社会保障权益与义务的对等, 所有社会保障筹资的具体操作规范都要通过法律的形式规定下来, 因此我国有必要学习西方发达国家立法经验, 加紧制定包括养老、失业和医疗等一系列符合我国国情、切实可行的社会保障法律, 为开征社会保障税提供法律依据。同时要对社会保障的支出和监督方面进行立法, 做到有法可依。

3. 进一步完善多支柱养老保险筹资体系

我国多支柱养老保险筹资体系的缺陷主要在于“三支柱”之间严重的不合理性, 主要在于第一支柱占据主要地位, 第二支柱发展严重落后以及第三支柱缺乏足够的规范管理。因此对于养老保险的改革应更加注重于扩大养老保险的覆盖面和提高社会参保率, 并确保基本养老保险金的按时足额发放, 进一步增强基本养老保险支柱的抗风险能力, 夯实第一支柱;完善企业补充养老保险制度, 尤其进一步建立和完善企业年金制度, 协调管理各机构及明确各机构之间的具体工作职责, 在建立效率优先的基础上, 逐步提高企业补充养老保险水平, 充分管理好第二支柱;加强统筹社会保险与商业保险相辅相成关系, 逐步完善职工养老保险计划, 从而规范第三支柱。只有在充分发挥多支柱体系的基础上才能实现养老保险制度的多重目标, 才能更有效地应对普通存在的多重风险, 发挥更大的灵活性, 更好地适应不同主要目标人群的需要, 增强社保制度的长效机制。

4. 全面提高社会养老保险基金统筹层次

社会养老保险统筹层次的提高有助于有效防范养老统筹基金的支付风险、充分发挥养老基金的互助功能;促进企业缴费基数和费率的统一, 缓解地区、行业以及企业之间费用负担不均的矛盾;最大程度促进劳动力的自由流动, 形成统一的劳动力市场和资源的优化配置。对于为实现省级统筹地区没首要目标就是实现统筹, 各地应按照社会保障信息化全国性标准与规范, 加大资金投入, 加快建设社会保障信息服务网络, 建立以省为单位的集中式社会保障系统;调整养老保险制度, 遵循保证原有养老金权益的同时体现地方差别, 利于劳动力的合理流动;设立省级养老金, 统一缴费基数、比例和待遇水平, 同时合理地方性养老金, 体现地区差异。

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