保险保障基金

保险保障基金（共12篇）

保险保障基金 篇1

一、保险保障基金制度

保险保障基金制度，是指一个国家(地区)为了保障保单持有人利益，维持保险市场信心，保证保险业的健康可持续发展，在保险市场中通过筹措专项资金来补偿破产保险公司客户剩余利益的一种制度安排。

2005年1月5日，中国保监会正式发布《保险保障基金管理办法》，依照该办法规定，保险保障基金由保险公司按照当年自留保费的一定比例提取，交由保险监督管理机构，秉承“集中管理、统筹使用”的原则，在保险公司被撤销、被宣告破产等情形下，如果其有效资产无法全额履行其保单责任时，向保单持有人或者保单受让公司等提供救济，以减少公众及社会损失。

关于保障基金的缴纳，《办法》规定：“财产保险、意外伤害保险和短期健康保险，按照自留保费的0.1%缴纳;有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，按照自留保费的0.15%缴纳;无保证利率的长期人寿保险，按照自留保费的0.05%缴纳。”

对非寿险保单而言，保单持有人的损失在5万元(含)以内的部分予以全额保障;超过5万元的部分，保单持有人为个人的，保障金额为超过部分金额的90%，保单持有人为机构的，保障金额为超过部分金额的80%。对寿险保单而言，其持有的人寿保险合同应依法转让给另一家寿险公司。保险保障基金向人寿保单的受让公司提供的保障金额，如果保单持有人为个人，以转让后其保单利益不超过转让前保单利益的90%为限;如果保单持有人为机构，以转让后其保单利益不超过转让前保单利益的80%为限。

二、保险保障基金制度的道德风险

道德风险指的是人们增大自身行为的收益，却给别人造成不利损失。

第一，保险投保人的道德风险。由于保险人在经营出现问题时，承担最后风险的保险保障基金必须为保险投保人提供一定的补偿，这反而削弱了投保人对保险公司现今和未来偿付能力以及财务状况进行评比的内在动力。存在保险保障基金的情况下，投保人显然缺少投保优质保险公司的激励，以及投保后关注和监督保险公司经营活动的动力。在保险公司破产倒闭的极端情况下，保险投保人只有小部分损失，避免无保障基金保护情况下的巨大亏损。这种道德风险将使得经营不善、偿付能力不足、甚至即将破产的保险公司能够继续招揽业务，即出现“劣币驱逐良币”的恶性现象。

第二，保险公司的道德风险。在保险保障基金的保障下，对保险投保人的保护意味着投保人退保风险对保险公司的约束力量受到严重抑制。这会使得保险公司更依赖保险保障基金制度，从而更偏好于从事风险较高、利润较大的承保和投资业务，最终过度承担风险引发破产危机。如果采用固定比例的基金计提方式，它忽略了保险公司财务状况和风险水平的差异性，“一刀切”式地按照保险公司的经营规模进行计提基金，这将导致对激进保险公司从事高风险业务的变相鼓励，却将本应由其承担的风险分散给了保守经营的保险公司，出现不公平竞争，不符合激励相容原则。因此，这就违背了保险保障基金制度旨在保护保单持有人而不是保险公司的设计初衷，它通过一定程度地转移保险公司的经营风险，保险公司由此获得承担更大风险的激励。

第三，监管当局的道德风险。道德风险主要表现为减少了监管机构对保险公司偿付能力进行有效监控的内在动力。如果保险保障基金来自于保险公司，纳税人和保险投保人都不会因保险公司无力偿付而支付任何直接费用，那么将会减轻监管机构防控保险公司偿付能力不足的压力。此外，保险保障基金制度会在一定程度上掩饰保险业风险。

三、保险保障基金制度的国际经验

（一）美国保险保障基金制度的运作情况

美国的保险保障基金以州为单位进行筹集与管理。通过分别设立寿险和财险保障基金账户，并由人寿与健康保险保障协会和财产与意外保险保障协会分别管理，协会属于非营利性民间机构，受州保险监管机构监督。协会成员由会员保险公司通过民主选举产生，其主要职责是评估确定需征收保障基金的总额。州内各保险公司依法强制成为该州保险保障协会的会员，并负有向基金账户缴费的义务。寿险与财险保障基金账户互相独立，不准调拨。基金账户按险种又设有二级子账户，目的在于专项征收专项使用。

绝大多数州的保险保障基金都是采取事后征集的办法，即在保险公司偿付能力不足的情况下，州保险保障基金才会开始征集。保障基金的保障对象一般是优先保障居住在本州的保单持有人，然后才考虑限制条件下的非本州保单持有人。关于补偿限额，一般单笔寿险保单的死亡给付最高为30万美元，寿险退保则最高为10万美元;财产与意外保险的单项最高补偿限额为30万美元。

（二）各国保险保障基金制度的差异性

保险保障基金的征收方式包括事前征收、事后征收和事前事后相结合等三种方式。事前征收即各保险公司定期缴费，以应对将来可能发生的保险公司偿付能力不足的事件;当基金达到一定规模后，便可以停止缴纳。采用此方式的主要有法国和日本等国。主要优点：一是调拨资金速度快，能迅速采取措施;二是充分的基金能够保持社会公众对保险业的信心。事后征收即当危机发生时，才向各保险公司征集所需的资金，并设定每家公司最高征收的金额。这种征收方式最容易引发保险公司的道德风险，采用的国家较少。采用事前与事后征收相结合的国家主要是加拿大和挪威等国。纵观各国情况，采用事前征收方式的保障基金，产生了良好的效果。

四、对我国保险保障基金制度的一些建议

（一）完善保障基金的计提方式

目前，我国的保险保障基金采取的是平准费率制，即不区分保险公司的财务状况与风险水平，对所有的保险公司计提统一比例的基金。平准费率制虽然简易便于操作，但是存在巨大缺陷，它对稳健经营型的保险公司不公，很容易诱发保险公司的道德风险。

风险费率制，是指针对不同的保险公司及不同的保险产品，根据其相对应的风险大小确定不同的保险保障基金征收比例，基金的征缴与各保险公司的资产组合风险水平与经营状况等指标相联系。但是采用风险费率制，也存在不利的方面。一是，风险水平的计算较为复杂，包括如何选取风险指标、指标数据本身的不规范和不准确;二是，必须对保险公司风险加权指标进行保密，否则泄露到社会会造成不必要的社会恐慌，造成风险承受能力低的保险公司陷入困境。

因而，结合我国保险市场中由寡头保险公司占主体、中小保险公司数量众多的实际情况，暂时可以在固定费率制的基础上，依据不同类型保险公司的风险承受能力，追加差异费率。随着我国保险监管技术的不断发展与成熟，应当逐步修正保险保障基金的管理办法，转向按照保险公司风险等级确定保险费率，最大程度地减小道德风险。

（二）对保单持有人进行部分合理补偿

保险保障基金通过对保单持有人的补偿保证了保险市场的稳定。但是，越高的补偿金额并不一定能换来市场的可持续发展，因为它将诱发保险投保人的道德风险，通过改变投保人购买保单的行为模式，或者投保后忽略对于保险公司的经营管理、财务状况、风险水平的关注与监督，从而加剧了保险公司的道德风险。为了防范此类道德风险，保险保障基金只提供部分补偿，同时限制保险公司提供给投保人关于保险保障基金的信息。我国可以通过立法禁止保险公司及其代理人和经纪人在销售保单时夸大保险保障基金的保护范围和程度，以使保险投保人具有必要的规避风险的自我保护意识，而不是仅仅通过价格比较来选择保险产品和公司。

摘要：由于保险经营的特殊性和经营环境的不确定性, 很多国家建立了保险保障基金制度。但是, 保险市场中存在的信息不对称容易导致道德风险、委托代理、市场效率与社会福利降低等问题。本文通过分析保险保障制度造成的负面效应和国际经验, 提出了一系列的政策建议, 包括确定合理的风险费率及补偿额度, 以完善我国的保险保障基金制度。

关键词：保险保障基金制度,道德风险,风险费率,偿付能力

参考文献

[1]Cummins D.and David W.1996, Capital and risk inproperty-liability insurance markets[J].Journal of Banking&Finance, 20:1069-1092.

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[3]江生忠.保险学理论研究[D].北京:中国金融出版社, 2007:381-382.

[4]李洁.我国保险保障基金管理策略[J].华南金融研究, 2002 (17) :79-80.

[5]江生忠.保险保障基金制度的国际比较与借鉴[J].保险研究, 2008 (11) :39-46.

[6]安启雷.金融机构市场退出机制的国际比较与我国的制度选择[J].金融研究, 2003 (10) .

[7]周智海.美国保险保证基金体系简介[J].保险研究, 2002 (05) .

[8]姚壬元.保险保障基金制度辨证评价[J].现代管理科学, 2006 (07) :112-114.

保险保障基金 篇2

发布单位:上海市人民政府时间：2012-06-21查看次数：167

沪人社基（2012）291号

市社会保险事业基金结算管理中心、市劳动能力鉴定中心、各区县人力资源社会保障局、各区县劳动能力鉴定委员会、各工伤康复定点机构、相关医保定点医疗机构：

为贯彻落实人力资源和社会保障部办公厅《关于印发工伤保险基金检查方案的通知》（人社厅函〔2012〕224号）的精神，进一步加强本市工伤保险基金监管，维护工伤保险基金安全，促进工伤保险制度健康有序发展，本市将开展工伤保险基金专项检查，现就有关事项通知如下：

一、检查目标

检查调研本市工伤保险基金管理和使用情况，总结交流经验做法，排查影响基金安全的风险点，查找基金安全隐患，查处违法违规问题，促进本市工伤保险基金健康运行。

二、检查对象

经办、管理和使用工伤保险基金的相关单位及个人。主要包括经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）、定点医疗机构（康复机构）以及根据需要延伸检查的相关单位、工伤保险待遇享受人及其供养亲属等。

三、检查内容

2011年工伤保险基金运行情况，包括工伤保险登记、工伤医疗及康复服务、工伤待遇审核、工伤待遇和专项费用支付、财务管理、信息管理、稽核监督、权益记录、档案管理等对工伤保险基金有影响的环节。必要时，可以延伸到其他。主要包括：

（一）工伤保险基金制度建设情况。总结本市工伤保险相关政策，工伤保险基金管理办法等的制定情况，检查是否符合国家相关法规政策规定；检查本市经办机构内控制度的建设情况，包括关键岗位人员配备及职责划分、待遇发放、基金支付等。

（二）2011年工伤保险基金管理情况。检查经办机构内控制度的执行落实情况；经办机构信息化系统建设管理情况；工伤保险登记情况；基金财务管理和会计核算情况；储备金

管理使用情况；工伤保险个人权益记录的管理情况；工伤保险档案管理情况；经办稽核监督情况等。

（三）工伤认定及劳动能力鉴定管理情况。检查工伤认定及劳动能力鉴定机构内控制度建设及执行情况；认定及鉴定程序是否符合规定；是否存在弄虚作假等违规问题。

（四）2011年工伤保险基金使用和支付情况。检查基金支出项目和支付标准是否符合规定；工伤保险待遇的审核情况；是否存在虚列支出、转移资金、侵占挪用、欺诈冒领等损害基金的问题；是否足额支付工伤保险待遇等。

（五）定点医疗机构（康复机构）对工伤保险基金的使用情况。检查执行工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准情况；遵守物价部门收费标准情况；用药、治疗、检查及化验的合理性情况；出入院标准掌握情况等。

第（一）、（二）、（三）项以调研的形式开展，第（四）、（五）项作为检查重点。

四、检查方案

（一）成立市级专项检查小组，专门负责本次专项检查工作。成立由市人力资源社会保障局基金处、定点医药监管处、福保处、市医保监督检查所等部门组成的市级专项检查小组，专门负责本次专项检查工作，市社保中心、市劳动能力鉴定中心以及各区县人力资源社会保障局等部门全力做好配合工作。

（二）检查方式，采取自查与抽查、以及委托中介机构等方式开展检查工作。

经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）以及工伤康复机构等部门全面展开自查工作。在此基础上，市级专项检查小组选取6个区县的经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）和1家工伤康复机构进行抽查。对6个区县的经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）的抽查工作通过聘请全国排名靠前、注册地在上海、且具备一定工伤保险检查经验的会计师事务所进行。在抽查过程中按照工伤住院医疗费用情况抽取150份案例由市医保监督检查所进行检查，必要时延伸到定点医疗机构；对工伤康复机构的抽查工作由市医保监督检查所进行。市级专项检查小组参与上述抽查工作。

（三）检查方法，采取现场监督与非现场监督相结合的方法，重视和发挥社会监督的作用。

非现场监督主要采取电话询问、部金保工程社会保险基金监管系统预警以及信息系统异常情况筛查等方法；现场监督主要采取听取自查报告、询问、实地勘察、检查规章制度以及管理措施的制定落实情况、审阅财务报表以及相关业务资料等方法，并对非现场监督发现的问题进行重点检查；重视和发挥社会监督的作用，市级专项检查小组及时了解有关工伤保险基金的举报投诉情况，对符合受理范围的及时予以查证。

五、时间安排

（一）培训自查阶段。6-7月，市级专项检查小组组织对检查人员开展有针对性的政策业务培训工作，培训内容包括工伤保险政策、工伤保险基金管理办法、工伤保险基金经办流程等各个方面。同时各经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）以及工伤康复机构等全面开展自查工作，形成自查报告，并填报相关表格（详见附件），于7月底前报市级专项检查小组。

（二）重点抽查阶段。8-10月，会计师事务所对6个区县的经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）开展抽查工作，形成检查报告，并填报相关表格，10月底前报市级专项检查小组。市医保监督检查所对选取的工伤康复机构以及选取的工伤住院案例进行检查，形成检查报告，并填报相关表格，10月底前报市级专项检查小组。市级专项检查小组根据自查和抽查情况、金保工程社会保险基金监管系统预警情况以及社会举报情况等，对发现的重大问题开展核查工作。

六、工作要求

（一）加强组织领导。要充分认识检查工作的重要性，切实加强对检查工作的组织领导。市级专项检查小组要精心组织检查方案，做好指导、协调、抽查以及核查工作。市社保中心，市劳动能力鉴定中心，各区县经办机构（含社保中心、认定机构以及劳动能力鉴定机构），以及定点医疗机构（康复机构）要认真做好自查工作，并积极配合市级专项检查小组以及会计师事务所、医保监督检查所的抽查工作，确保提供的检查资料准确、完整，为检查工作的顺利开展提供必要的条件。

（二）严格检查整改。各部门对于检查发现的问题，要及时制定整改措施，严格工伤保险基金管理。对社会举报的问题以及历年审计发现的问题，要一并抓好整改落实工作。对于在检查中发现的套取、骗取、挤占、挪用基金等问题，工伤保险基金行政管理部门要根据社会保险法等法律、法规的规定，严肃查处，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（三）认真总结经验。通过检查，进一步掌握工伤保险基金管理使用中的风险点和薄弱环节，积累检查经验，提高监管能力，总结好的经验和做法，不断提高工伤保险基金管理水平，更好地维护参保群众权益。

附件：

1、工伤保险基金管理情况表

2、案例抽查情况表 3、2011年工伤认定情况表 4、2011年工伤鉴定情况表

5、工伤康复定点机构自查情况表

6、工伤保险基金检查情况统计表

上海市人力资源和社会保障局

二○一二年六月六日

附：本次专项检查接受举报投诉的渠道：

1、拨打12333热线电话；

2、登陆上海市人力资源和社会保障网，网上在线填报；

（网址：http://）

保障是养老基金本源 篇3

养老本源：保障

养老理财投资，顾名思义就是管理投资人用来养老的钱。戴德舜指出，养老理财最重要的不是获取高收益，而是能规避风险保障安全，细水长流地获取稳健收益。实际上，其本质就是让投资者获取保障，对此投资者可选择收益稳健的基金，如保本基金、债券基金以及专业的养老基金等。

以海富通养老收益基金为例，戴德舜强调，基金的特点就是稳健投资，追求绝对收益。投资策略方面，基金将充分考虑宏观背景来选择行业和不同类别资产仓位的配置比例，同时精选景气板块和个股进行投资，在获取收益的同时全程配合运用止盈止损策略来锁定已得收益，从而达到保障目的。该基金以“3年期定存利率（税后）+2%”作为业绩比较基准，在实现既定投资目标同时将可能的损失最小化。

保障关键：止损

戴德舜特别强调，海富通养老收益基金在追求绝对收益、实现养老基金保障目标的投资策略中，止盈止损策略最为关键，从而可严控基金下跌风险，争取下跌幅度不超过个位数。其中止损策略非常重要，甚至比止盈策略更重要，是对投资人投资习惯的约束。

止损策略包括两类，一类是产品净值从高位回撤时的止损，另一类为收益率落后大盘，市场调整时的止损。对于第一类止损设置两个级别警戒线，并进行实时系统监控。当基金资产净值回撤超过一级警戒线时逐步减仓；当基金资产净值回撤超过二级警戒线时强行平仓。对于第二类止损策略，大盘上涨后，如果基金收益率落后大盘超过警戒水平，一旦市场调整，基金管理人将及时进行止损保护，防止损失进一步扩大或确保已实现收益。

海富通：绝对收益投资“熟手”

海富通基金在绝对收益产品投资方面并非“新手”。据戴德舜介绍，海富通基金目前绝对收益产品已经囊括了年金、社保、专户等，总体规模在行业处于领先水平。公司充分利用宏观经济判断，在各种阶段合理配置不同类别资产，平衡股票债券现金管理等工具，从而得到绝对回报。

从2005年首批获得年金投资管理人资格开始，海富通为全国80多家大中型企业管理超过200亿元的企业年金资产规模，在2010年又获得了社保投资管理人资格，在为实现养老资产如何保值增值方面积累了丰富经验。海富通养老收益混合基金的此次发行，也是首次将整个投研团队管理企业年金资产经验运用到了公募产品领域，打造了该款贴上争取“绝对收益”标签的产品。

展望后市，戴德舜指出，经济形势总体上还将波澜不兴，股票更多是结构分化机会。“长期来看，无风险利率可能呈现下降趋势，对债券市场相对有利。在此背景下，海富通养老收益基金可充分把握股债市机会，获取稳健回报，给投资者提供保障，助力其安心养老。”

保险保障基金 篇4

关键词：保险保障基金,保险监管,功能定位

1我国保险保障基金公司的法律性质

首先, 该法人团体不以营利为目的, 不自负盈亏, 资金的投资要以安全性至上。

其次, 保险保障基金作为保险公司自我募集形成的行业互助性质的法定基金, 该基金用于保证保险公司的正常经营, 维护保单所有人的利益, 其性质如同国家税收, 自上交之日起即成为国有资金, 因此公司的全部资本由国家投入, 公司的财产权源于国家对投资财产的所有权, 从资本投入来看其应属于一种国有企业。

再次, 股东只有一个。作为国有独资公司的股东, 国家授权投资的机构或者国家授权的部门是唯一的投资主体和利益主体, 国家是其唯一的股东。保险保障基金公司即是代表国家行使股权对基金进行募集、管理和使用。

最后, 性质上属于有限责任公司。保险保障基金公司按公司形式组成, 除投资者和股东人数与一般公司不同, 其他如公司设立、组织机构、经营制度、财务会计制度等均与有限责任公司的一般规定与特征相同或相近, 但是我国《公司法》规定, 国有独资公司不设股东会, 由国家授权公司董事会行使股东大会部分职权, 决定公司的重大事项。《管理办法》第十二条则规定了, 公司的解散必须经过国务院的批准。因此, 保险保障基金公司的性质应该属于国有独资有限责任公司。

2我国保险保障基金公司的功能定位

2.1 保险保障基金公司自身的定位

保险保障基金公司的设立与实施, 是保监会、财政部、税务总局、中国人民银行和国务院法制办等部委部门通力合作的结果, 是制度完善有效、各自功能作用充分发挥, 相关信息充分共享等为目的的制度机制。

2.2 保险保障基金公司对于保险公司的定位

随着保险业的发展, 保险风险日益扩大, 进而导致保险公司破产倒闭事件不断发生, 金融危机更是大大加剧了这种危机的出现, 新危机的出现则决定了新功能的出现, 保险保障基金公司应当进一步发挥防范保险公司破产、节约基金自身成本、风险预算的作用。

“预警器”功能, 其本质是赋予其提前了解、发现保险公司的经营管理风险、发挥风险监管进而使损失最小化的职能。在实践中, 发现风险、处置风险是监管部门的主要职责, 而金融监管部门面对自己所监管的对象时, 总是行动缓慢、犹豫不决, 因为一旦宣布公司破产, 就直接意味着监管的失败, 导致社会对监管者产生不作为的疑虑。所以在处置经营不善、偿付能力不足公司时总是不愿放弃, 或给予更多的宽容和延长。因此, 保险保障基金公司的风险预警功能也就作为政府监管力量的补充, 共同维护被保险人的利益和保险市场的稳定、健康发展。

“灭火器”功能, 其本质是保险保障基金的处置功能。即一旦保险公司经营状况恶化, 可能导致偿付能力问题, 保险保障基金公司需提前参与并积极主动了解公司的真实情况, 以便判断基金可能要支付的成本。为了防止支付成本的扩大, 允许其对该保险公司的处置做出有利于基金的处置安排, 从而达到损失最小化的目的。

2.3 保险保障基金公司对于保单持有人的定位

保险保障基金制度建立的初衷是为了救助或补偿因保险公司破产而受损失的被保险人, 因此经济补偿或救助自然成为其基本功能。单个保单持有人对保险公司而言, 处于信息不对称的弱势地位, 对公司的经营管理不胜了解, 因此社会大众委托政府进行监管, 而政府监管也可能“失灵”。在这种情况下, 政府保险监管部门通过保障机制给被保险人救助或补偿就是理所应当的了。

作为保单持有人的最后安全网。处于监管机构保护消费者的角度, 首先在事前应从确保保险人的清偿能力入手, 对保险公司的经营规范与财务健康进行必要的监督, 以确保保险人具有充足的偿付能力。但是, 偿付能力的出现往往具有突发性, 因此保险保障基金公司的建立可以很好保障保险公司的剩余风险问题, 使出现偿付危机的保险公司不至于引发保单持有人的恐慌以及社会的动乱, 从而保障被保险人的最后利益。

根据《管理办法》规定, 保险保障基金将按照“绝对数补偿限额”和“比例补偿限额”相结合的方式对保单持有人或保单受让公司进行救济。对于非寿险保单持有人, 损失在5万元以内的部分, 保险保障基金予以全额救助, 对其超过5万元的部分, 根据个人客户和机构客户的不同, 保险保障基金的救助金额为超过部分金额的90%和80%。而对于寿险保单持有人, 其持有的寿险保单必须依法转让给其他经营有寿险业务的保险公司, 同样, 根据个人客户和机构客户的不同, 保险保障基金的救助金额分别以转让后保单利益不超过转让前保单利益的90%和80%为限。从经济损失角度来说保单持有人的权益基本上不会因为保险公司的破产而受到难以承受的损失。因此, 保险保障基金公司最基本的职能定位也就是对于被保险人的经济保护, 而这种补偿或救助功能也可以看做是保单持有人“付款箱”。

参考文献

[1]何平平.浅谈我国保险公司偿付能力的监管[J].金融纵横, 2008, (9) .

保险保障基金 篇5

【发布文号】劳险字[1992]5号 【发布日期】1992-03-05 【生效日期】1992-03-05 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

劳动部转发国家审计署《关于开展

养老保险基金和待业保险基金审计的通知》的通知

（劳险字〔1992〕5号）

各省、自治区、直辖市及计划单列市劳动（劳动人事）厅（局）：

当前，我国社会保险制度的改革正在进行，切实加强各项保险基金的管理十分重要。养老保险基金和待业保险基金是解决职工养老和待业期间基本生活的专项基金，属于全体职工所有，任何单位和个人都不能侵占、挪用。管好用好这两项基金，是各级劳动部门的重要责任。为了加强对两项基金的管理和监督，保证基金的专款专用，维护企业和广大职工的权益，促进社会保险制度改革的顺利进行，国家审计署已发出通知，在一九九二年开展两项基金专项审计。现将国家审计署《关于开展养老保险基金和待业保险基金审计的通知》转发给你们，望你们认真做好准备工作，积极支持和配合各级审计机关对两项基金进行审计。

附件：国家审计署《关于开展养老保险基金和待业保险基金审计的通知》

劳动部 一九九二年三月五日

关于开展养老保险基金和待业保险基金审计的通知

各省、自治区、直辖市审计局：

根据全国审计工作会议确定的审计工作计划，一九九二年在实行社会养老保险和待业保险制度的地方，开展养老保险基金和待业基金（以下简称“两项基金”）专项审计，现将有关事项通知如下：

一、审计的目的

通过审计“两项基金”的财务收支和管理情况，肯定工作成绩，查处违纪事项，促进财务管理，健全各项制度，保证社会保险制度改革的顺利进行。

二、审计范围

对各级劳动部门集中管理的“两项基金”的收支及管理情况进行审计。

时间以一九九0年和一九九一年两个为主，根据需要也可以追溯到以前。

三、审计的重点

1．基金的收缴情况。收缴基金依据、比例和有无扩大比例情况；有无欠缴和任意免缴情况等。

2．基金的发放情况。离退休费用和待业职工生活费是否按国家有关规定及时发放：有无扩大或缩小范围、数额等情况。

3．基金的管理情况。有无挤占挪用、贪污私分问题：有无非法金融活动；各种存款利息及其他投资收入是否计入基金，调剂基金的上缴下拨是否一致、有无隐瞒、漏报问题。

4．管理费的提取使用情况。是否按规定比例提取上交、使用管理费，有无挤占挪用、辅张浪费滥发钱物等违纪问题；管理费的结余和结余的处理情况。

四、各省、自治区、直辖市可选择少数市、县结合审计，对“两项基金”的管理制度进行调查研究，从宏观调控的角度，反映问题，提出建议。

五、几点要求

1．此次审计尽可能于一九九二年七月底前结束，八月底前各省（自治区、直辖市）审计局将审计情况汇总，写出有情况、有数据、有典型、有分析、有建议的综合报告报本级政府和审计署。

2．对违纪问题应依照有关规定严肃处理。有些政策界限不清和带有普遍性难以处理的问题，可向上反映，统一研究处理。

3．各地审计机关可根据本地具体情况，在本通知的基础上制订审计实施方案并报署备案。

“两项基金”审计涉及面广，政策性强，希望各级审计机关要切实加强领导抓紧抓好抓出成果。

一九九二年一月十日

银行／基金／保险／其他 篇6

渣打银行“现贷派”亮相北京

2月25日，渣打银行(中国)有限公司在北京正式开展“现贷派”无担保个人贷款业务。“现贷派”无担保个人贷款无需借款人提供任何担保或抵押，最高贷款金额可达20万元人民币，最长贷款期限达4年。消费者只需具备稳定的职业和收入，就可以向渣打银行提出申请。在资料齐全的情况下，最快4个工作日贷款即可发放。

除了不能用于购房、股市等直接投资外，“现贷派”贷款用途几乎覆盖了所有个人和家庭消费领域，如结婚，装修、旅游、购车等。“现贷派”无担保个人贷款执行固定利率，根据申请人的贷款金额，期限，资信状况等情况的不同，利率水平在7.9％-9.9％之间，而且提供从6个月-4年的多种贷款期限选择。

美国运通公司公布中国旅行支票市场调查结果

3月11日，美国运通公司刚刚公布的一项对中国旅行支票使用者和潜在消费者的定性调查显示，旅行支票的便利性和安全性极大地帮助使用者，潜在消费者也表现出对于这一产品的浓厚兴趣。调查结果表明中国的旅行支票市场发展潜力巨大。

本调查由美国运通公司发起，在全球各个市场展开，包括中国大陆、阿根廷、墨西哥、加拿大、澳大利亚、日本、中国台湾、韩国，以及俄罗斯等。在这些市场，300名旅行支票使用者和600名潜在消费者接受了访问，内容涉及消费者目前对于旅行支票的理解，旅行支票价值定位和特点的认知状况、在其使用方面的不同诉求和限制以及购买和承兑旅行支票的行为。

渣打银行(中国)有限公司获准筹备南昌分行

2月5日，渣打银行(中国)有限公司获中国银行业监督管理委员会批准，筹备成立南昌分行。这将是渣打中国在江西省内的首家分行，

渣打中国将马上展开南昌分行的筹建工作。在获得营业执照后，南昌分行将可以为中外资企业和中外籍人士提供全面金融服务。

德银代客境外理财产品新秀掘金亚洲

2月25日，德意志银行(中国)有限公司新增推出一系列以亚洲为重点投资区域，涵盖主要行业热点的海外基金产品。此次增加的海外基金包括了4大国际基金公司旗下的6只基金，即景顺中国基金，景顺亚洲栋梁基金，邓普顿亚洲增长基金，施罗德香港股票基金，美林世界矿业基金和邓普顿环球债券基金。

招行推出芒果旅行信用卡

2月28日，招商银行携手芒果网，共同推出联名信用卡——芒果旅行信用卡。

芒果旅行信用卡是二卡合一，同时拥有招商银行信用卡与芒果网金卡的双重功能。通过芒果网旅行服务热线40066－40066或登陆芒果网网站www.mangocity.com预订酒店、机票、旅游产品并使用芒果旅行信用卡支付，除可获得芒果网金卡会员积分奖励外，还可获得招商银行信用卡双倍积分奖励。

中国农业银行启动“基金网上直销平台”

近日 中国农业银行携手42家基金公司在北京一起启动了基金网上直销新平台——基金e站。

基金e站是农行与国泰、华安、嘉实、鹏华、宝盈，招商等42家基金公司联合打造的基金网上平台。成为业内功能最全，规模最大、基金品种最多，投资者最欢迎的业务平台之一。2007年通过基金e站的基金交易额达到了近400亿元。基金投资者可以从基金e站体会到“优惠更多、自由更多、财富更多”等实惠与好处。“优惠更多”，网络低成本的特性决定了基金网上直销交易手续费率可以比柜台更为优惠，摹民在基金e站购买股票型基金费率可享受4折优惠。“自由更多”，由于网络的超时空，零距离，在网上可以全天候24小时交易，更加快捷及时，特别适合无暇去柜台办理业务或者强调效率的成功人士。“财富更多”，投资者通过基金e站选择基金公司，对照自己的风险偏好选择合适的基金产品，获得财富增值。

深圳发展银行获批发行次级债

3月13日，深圳发展银行发布公告 深发展获中国银行业监督管理委员会和中国人民银行批准，将干近期在全国银行间债券市场公开发行不超过70亿元人民币的次级债券，并按照《商业银行资本充足率管理办法》等有关规定计入附属资本。

花旗中国行长黄晓光荣获“2007中国十大财智英才”奖

2月25日，花旗银行 (中国)有限公司行长黄晓光荣获“2007中国十大财智英才”称号。人大常务委员会副委员长乌云其木格女士向黄晓光先生颁发了证书与奖杯。中国十大系列英才旨在鼓励、表彰年度最具代表性、最具发展潜力的各界杰出人士。

黄晓光是上海市港澳政协委员、上海市银行同业公会理事、上海市欧美同学会理事，上海市欧美同学会国际工商分会会长和上海浦东新区归国留学人员联合会荣誉会长。他于1984年获得上海对外贸易学院经济学学士学位并于1988年获得荷兰商学院工商管理硕士学位。

花旗囊括《亚洲金融》杂志现金管理各大奖项

2月26日，《亚洲金融》杂志授予花旗2007年度“亚洲最佳现金管理银行”和“亚洲最佳现金解决方案银行”两大奖项。这是继去年后，花旗再度在同一年度囊括这两个现金管理领域的重要奖项。

花旗中国新增3家零售网点

2月27日，花旗银行(中国)有限公司在北京、上海和深圳3地增开3家零售网点，使其国内零售银行网点总数跃至24家。

新开业的3家网点均配备高素质，经验丰富的银行服务人员，提供本，外币的多项银行服务，包括花旗睿智理财和花旗贵宾理财。此外，花旗全球统一的“花旗环球贵宾优遇服务”和“花旗财富管理金三角”也同步推出。

新的北京盈科支行位于三里屯商團的盈科中心，上海虹口支行坐落在成熟的四川北路商圈，是该区域内首家外资零售银行网点，深圳南山支行地处深圳新兴CBD南山区的南山书城内。

花旗银行推出多币别海外债券系列

3月20日，花旗银行(中国)有限公司推出7只澳元债券和10支欧元债券，以及增添更多优质美元债券供投资者选择。

海外债券系列只对中国境内公民开放购买，在上海，北京、天津，广州、深圳，成都，杭州和大连有售。澳元／欧元债券系列的单只债券最低申购金额为2万澳元／欧元，美元债券系列的单支债券最低申购金额为2万美元，或如客户从投资多元化角度考虑。同时投资两只(含)或以上债券，每只债券最低申购额为1万美元。

友利银行携手北京大学开启中国高校人才培养计划

2月28日，友利银行与北京大学举行“友利银行北京大学发展基金与奖学金”计划签约仪式，友利银行行长朴海春与北京大学领导出席签约仪式。

根据双方的合作协议，友利银行将连续10年向北京大学提供奖学金，奖励勤奋学习且成绩优异的学生。该奖学金计划包括两部分，获得此项奖学金的学生除了可以获得与当年学费全额相等的资金外，三年级和四年级的学生还将分别获得到韩国友利银行和友利中国有限公司实习的机会。此外。友利银行还在北京大学设立“韩国语专业发展基金”，资助

小语种人才的培养。

友利银行是首家在中国设立法人银行的韩资银行，已有109年的历史，是韩国最大的商业银行之一。

基金

工银瑞信信用添利债券基金低风险创造稳定收益

工银信用添利债券基金规定了相对重点投资对象，强调“公司债券，企业债券，金融债、短期融资券、资产支持证券等除国债、央行票据以外的固定收益类资产投资比例不低于债券类资产的80％”。对信用类债券的高度关注，更加切合债券市场近几年正在快速发展的市场格局，保证了获利空间。

工银添利的赎回费收益标准是：持有时间小于等于30天为0.2％，大于30天、小于P年A类0.1％、B类为0。工银添利增加短期资金的赎回费，就可以有效地提高交易成本，限制套利资金的进出，保护持有人利益。

华宝兴业“基金经理持基激励计划”全面升级

2007年8月，华宝兴业基金管理有限公司在基金业内首家推出投入总额达420万元的“基金经理持基激励计划”。日前，华宝兴业公司将该激励计划全面升级为“核心投研人员持基激励计划”。此次“升级”完成后，华宝兴业旗下9只基金将全部进入“持基激励计划”，不仅每位基金经理“持基”金额将大幅提高，同时华宝兴业投研部门的全部核心研究员也将等额申购公司旗下全部基金，最终将使公司和投研人员对整个“持基激励计划”的投入达到1500万元之多。

华夏希望债券基金募资93亿元

近日，华夏基金发布公告，该公司华夏希望债券基金已于3月5日顺利结束募集，净认购金额达93.2亿元人民币，创下今年以来基金发行新纪录。该基金将于基金合同生效日起不超过3个月开始办理申购、赎回业务。

华夏基金再获《亚洲资产管理》4项大奖

3月6日，亚洲权威的资产管理行业杂志《亚洲资产管理》(AsiaAsset Management)举办的一年一度亚洲地区资产管理行业大奖评选正式揭晓，华夏基金管理有限公司一举囊括面向中国大陆评选的5项大奖中的4项。华夏基金管理公司范勇宏总经理被评为年度最佳CEO，这是该杂志首度为中国大陆颁发CEO奖。“亚洲地区增长最快速基金管理公司”、“最具创新投资者教育”等奖项也都授予了华夏基金管理公司。

这是华夏基金连续第4年荣获该杂志评选的奖项。其中包括：2005年获年度最佳产品创新奖、2006年获亚洲地区最佳客户服务奖，2007年获亚洲地区最佳客户服务奖和中国最佳社会服务奖。

中海基金以自有资金认购旗下债券基金

中海稳健收益债券基金自2月10日起开始发行，投资者可通过工商银行、农业银行，建设银行、交通银行、招商银行及各大证券公司认购。此外，公司将以自有资金2000万元用于认购该基金。

华宝兴业基金公司获得专户理财业务资格

3月14日，华宝兴业基金公司获得特定客户资产管理业务资格。

华宝兴业早在2004年就成立了机构理财部，围绕特定客户资产管理业务的开展推进各方面的准备工作。其中包括根据该业务特点，为机构理财部配备了机构理财顾问，投资和研究经验丰富的股票和固定收益投资人员及业内资深的基金经理；进行了大量的业务流程再造工作，建立了完善的操作流程和业务规则，将部门和岗位进行了明确的权责划分；设立了专门的特定资产管理投资决策委员会和特定资产管理绩效考核委员会，分别专门负责特定客户资产管理业务的投资决策和绩效考核：清算、交易、IT等相关业务部门也为特定客户资产管理业务的开展完成了必要的准备。

保险

民生人寿保费实现开门红

继2007年规模保费实现180％以上的增长之后，2008年1-2月，民生人寿规模保费同比增长216％，实现“开门业绩全线飘红”。

民生人寿39万元诚信理赔

2007年5月，庞先生在民生人寿投保“民生团体意外伤害保险”、“民生阳光旅程交通工具意外伤害保险”及“民生全家福综合意外伤害保险”。一个月后，他在乘坐自家汽车外出途中不幸遭遇车祸，导致颈椎完全性损伤。经过半年的住院治疗，庞先生出院。随即，庞先生家人向民生人寿报案。接到报案后，民生人寿河北分公司任丘营销服务部立即派人赶赴庞先生家中进行慰问，同时调查了解相关情况，还陪同被保险人庞先生做了残疾鉴定。

在明确保险责任后，民生人寿迅速启动理赔程序。按照保险金额全额赔付，送去了392960元的保险赔付款。从接到报案到完成理赔，民生人寿只用了两周的时间。

友邦金世无忧年金保险推出

日前，友邦保险推出“友邦金世无忧年金保险(分红型)”保险产品，在年金给付期间，养老年金将按月给付。月付年金给付期间的同一保险单年度内各保险单月份的月付年金金额保持不变。其中，首个保险单月份的月付年金金额等于基本保险金额，且月付年金金额每年递增基本保险金额的5％。

在固定养老金设计的基础上，该产品还引入了增值红利和现金红利的双重红利组合，并提供了多种选择机会和灵活的缴费方式。

保险

友邦少儿财富通B款投连险问世

2月25日，友邦保险首款针对少儿的投资连结保险“友邦少儿财富通B款”正式在北京上市。该款产品的被保险人为0-17岁的孩子，产品为保险人提供了身故和全残保险保障。还为投保人提供了稳健型，平衡型、增长型等不同类型的组合投资账户，在股票、证券投资基金和其他固定收益类资产中均衡配置，以便投保人能动态调整投资比例，满足多元化的投资需求。

恒安标准人寿启动大型理财公益巡讲活动

3月22日-4月26日，恒安标准人寿保险有限公司、泰达荷银基金管理有限公司联手启动“走近理财”大型公益巡讲活动。

此次“走近理财”巡讲活动将在天津，北京、济南、青岛、南京、沈阳，成都等7个城市分别举办。巡讲内容主要分为两个部分，一是由恒安标准人寿首席营销官张见主讲的“家庭财务规划”，共同探讨家庭理财的奥妙，还寿险本来面目；二是由泰达荷银基金管理有限公司投资策略部总经理兼首席策略分析师尹哲及几位基金经理、投资经理轮流主讲的“中国资本市场展望与投资策略”，分析2008年投资市场，引导百姓合理配置资产。

本次活动面向广大公众，所有人均可以免费参加。可拨打报名热线：400-818-8699(周一至周五9:00-17:00)或者登录恒安标准人寿网站www.hengansl.com进行报名。

其他

“金博会”5月滨海精彩亮相

首届天津金融文化节暨2008天津国际投资理财博览会将于5月23日在滨海国际会展中心隆重开幕。

本次天津“金博会”由天津市金融办，滨海新区管委会，开发区管委会、及银行、证券、保险、期货、理财等相关协会联合主办。为期3天，以“投资、融资、理财”为主题，“金融服务经济、金融服务企业、金融服务百姓”为宗旨，“管理财富、把握投资”为目标，共开设银行，保险、证券产品、国际金融机构、综合理财服务、区域经济发展、中小创业投资项目、投资型房地产、艺术品收藏品投资等9个专业展区进行展示宣传，并提供专门的投融资项目对接洽谈区和金融配套服务区。展会期间还将分别举行天津国际投资型房地产展览会暨高峰论坛，天津中小投资项目创业合作洽谈会和天津国际艺术品收藏品投资展览会等3大主题活动。

港股实时模拟交易大赛圆满结束

保险保障基金 篇7

一、现阶段中国人口流动的态势

(一) 人口流动规模大

《中国流动人口发展报告2010》显示2009年中国流动人口数量达到2.11亿人, 如果中国人口流动迁移政策没有大的变化, 到2050年流动人口规模可达3.5亿人左右。《2010年第六次全国人口普查主要数据公报》显示2010年大陆人口中, 居住地与户口登记地所在的乡镇街道不一致且离开户口登记地半年以上的人口约为2.6亿人。这种大规模的人口流动将持续相当长一段时期。

(二) 人口流动方向以乡村-城镇流向为主

第五次全国人口普查显示, 2000年全国流动人口中乡村流出人口占到了流动人口总量的58.7%, 省内流动人口中乡村流出人口占到了流动人口的51.7%, 省际流动人口中乡村流出人口占到了流动人口的78% (田雪原, 2007) 。农村人口大量流入城镇的“向心式”流动将伴随中国集中式城市化过程的始终。

(三) 人口流动类型以经济型人口流动为主

2010年全国暂住人口中务工人员、务农人员、经商人员、服务人员占所有暂住人口总数的82%以上, 因公出差人员、借读培训人员、治病疗养人员、保姆人员、投靠亲友人员、探亲访友人员、旅游观光人员、其他人员占所有暂住人口总数的18% (公安部治安管理局, 2010) 。中国在区域经济平衡发展之前将长期存在以经济型流动人口为主的人口流动态势。

(四) 人口流动距离以近中程流动为主

近邻流动是指人口在县内或市内各乡、镇、区之间的流动, 中程流动是指人口在省内跨县、跨市的流动, 远程流动是指人口的省际流动。2005年全国1%人口抽样调查资料显示绝大部分省份省内流入人口占总人口的比例高于省际流入人口占总人口的比例。户籍制度, 中国人对家庭关系的重视, 城镇就业、住房、医疗、教育等压力相对较大, 这些因素都不利于人口远程流动。在可以预见的一段时期内人口流动距离仍然会以近中程流动为主。

二、基本医疗保险基金低统筹层次的现状及其原因

(一) 基本医疗保险基金低统筹层次的现状

基本医疗保险基金统筹层次是指基本医疗保险基金筹集、管理和发放的范围。目前我国基本医疗保险基金统筹层次较低。1998年《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》规定基本医疗保险原则上以地级以上行政区为统筹单位, 也可以县 (市) 为统筹单位, 北京、天津、上海3个直辖市原则上在全市范围内实行统筹。2003年《关于建立新型农村合作医疗制度的意见》规定新型农村合作医疗一般采取以县 (市) 为单位进行统筹, 条件不具备的地方, 在起步阶段也可采取以乡 (镇) 为单位进行统筹, 逐步向县 (市) 统筹过渡。2007年《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》规定城镇居民基本医疗保险管理原则上参照城镇职工基本医疗保险的有关规定执行。发展至今, 基本医疗保险基金统筹层次存在四种类型:第一, 省级统筹。这主要在北京、天津、上海、重庆四个直辖市实施。第二, 地级市统筹。这主要在经济相对发达的部分地区实施。第三, 县级市统筹。这主要在部分经济相对落后的地区实施。第四, 乡镇级统筹。这主要在部分不发达地区的新型农村合作医疗制度中实施。

(二) 现行基本医疗保险基金低统筹层次形成的原因

首先, 基本医疗保险基金初始统筹层次低。国家在基本医疗保险制度实施之初把基本医疗保险基金统筹层次规定为地级市和县级市水平, 这是基本医疗保险基金统筹层次维持在低水平的直接原因。其次, 地区发展不平衡不仅使基本医疗保险基金统筹层次固化在低水平上, 而且使提高基本医疗保险基金统筹层次的推力不足。再次, 地方上级财政部门没有动力配合同级社会保障管理部门提高基本医疗保险基金统筹层次, 使提高基本医疗保险基金统筹层次的拉力不足。最后, 基本医疗保险数据库兼容性差使基本医疗保险基金统筹层次固化在低水平上。

三、流动人口基本医疗保险权益面临的挑战

(一) 流动人口参加基本医疗保险的比例低

流动人口收入较低, 限制了其基本医疗保险参保率。《中国流动人口发展报告2010》显示, 2009年流动人口基本医疗保险的参保率仅为47.8%。流动人口的流动性亦导致其基本医疗保险参保率低, 尤其对于跨基本医疗保险基金统筹地的流动人口来说更是如此。跨基本医疗保险基金统筹地的流动人口一般不会选择在患病后回基本医疗保险基金统筹地就医, 这降低了其参加统筹地基本医疗保险制度的预期。跨基本医疗保险基金统筹地的流动人口就业所在地一般也不接受其参加当地的基本医疗保险制度。

(二) 流动人口从基本医疗保险基金中报销医药费用的比例低

这一方面表现在流动人口参加基本医疗保险后异地就医费用报销比例较在统筹地就医时报销比例偏低 (杨玉林, 2011) , 另一方面表现在仅有少数流动人口的医药费用能够从基本医疗保险基金中得到报销。《中国流动人口发展报告2010》显示, 2009年仅仅有26.8%的流动人口的医药费用可以部分被报销。除流动人口基本医疗保险参保率偏低外, 各统筹地基本医疗保险药品目录、诊疗目录和服务设施目录不统一, 一些统筹地对流动人口异地就医设置了比在统筹地就医时更严格的医药费用需求方控制政策, 这些都增加了流动人口在异地就医后医药费用在统筹地报销的难度。

(三) 流动人口从基本医疗保险基金中报销医药费用的周期长

一方面是流动人口在异地就医行为未结束前不能及时从基本医疗保险基金中报销部分医药费用, 流动人口在异地就医过程中需要自己垫付大量医药费用。另一方面是流动人口异地就医行为结束后医药费用报销过程等待期较长。大部分流动人口一般在异地就医结束后1-3个月才能完成相关费用报销。流动人口异地就医费用报销周期长导致流动人口异地就医费用负担较重。

(四) 流动人口合理选择基本医疗保险定点医疗机构的需求受到抑制

由于流动人口基本医疗保险参保率低、医药费用报销比例低、周期长和异地就医被诱导需求的道德风险严重, 在同等条件下出于害怕自身负担过多医药费用的考虑, 流动人口选择较高级别的基本医疗保险定点医疗机构合理就医的需求客观上会受到一定程度的抑制。这也不利于保障流动人口的基本医疗安全。

四、基于人口流动和权益保障的基本医疗保险基金省级统筹

(一) 省级统筹相对于地级市和县级市统筹对保障流动人口基本医疗保险权益的比较优势

一是省级统筹有利于提升流动人口基本医疗保险的参保率。实行省级统筹将会使基本医疗保险体系在省内分割的状况不复存在, 从而会在相对大的一个范围内对流动人口实施相同的基本医疗保险政策。这增加了流动人口参加基本医疗保险后就医费用报销的预期, 从而有助于提高其参加基本医疗保险制度的积极性。再者, 基本医疗保险基金实行省级统筹后, 劳动力跨地级市和县级市流动的障碍将得到部分清除, 劳动力跨县市的自由流动将对流动人口收入增加产生积极作用, 这为流动人口参加基本医疗保险制度提供了物质保障。

二是省级统筹有利于提高流动人口从基本医疗保险基金中报销医药费用的比例。实行省级统筹后大部分流动人口在统筹地之外的就医行为将会减少, 大部分流动人口医药费用报销将享有和非流动人口医药费用报销相同的国民待遇, 这有助于提高流动人口医药费用报销水平;提高统筹层次符合大数定理的要求, 基金的抗风险能力增强, 基金对不同地区和不同人口之间的调剂功能将大大增强, 这也有助于提高流动人口医药费用报销水平。

三是省级统筹有利于方便对流动人口从基本医疗保险基金中报销医药费用的管理。基本医疗保险基金若实施省级统筹, 管理系统将统一兼容, 管理手段将更加先进, 管理透明度将进一步提高, 管理监督将易于实施, 流动人口基本医药费用报销结算周期将会缩短, 骗保行为将会受到一定的遏制。

四是省级统筹有利于规范流动人口自主选择基本医疗保险定点医疗机构的就医行为。每个省都有数家三级甲等医院, 如果把基金统筹层次设定为省级, 本地人口绝大部分的就医问题都可以在省级统筹地区内的基本医疗保险定点医疗机构解决, 这将大大缓解目前低统筹层次下流动人口的异地就医问题, 从而减轻流动人口的就医负担和保障他们的基本医疗安全。

(二) 全国统筹相对于省级统筹对保障流动人口基本医疗保险权益的比较劣势

一是全国统筹不利于提高流动人口基本医疗保险基金管理效率。实施全国统筹相比省级统筹会过多地增加管理层次。基本医疗保险基金全国统筹的高成本将降低基金的管理效率, 最终会影响到流动人口基本医疗保险权益。

二是全国统筹不利于规范流动人口自主选择基本医疗保险定点医疗机构的就医行为。在省级统筹范围不能提供的医疗服务在跨省之后也多半不能提供, 即使跨省之后能够提供的医疗服务也超出了基本医疗服务的范围。全国统筹将增加流动人口选择北京、上海、广州等一线城市的基本医疗保险定点医疗机构就医的诱导, 进而对基本医疗保险基金平衡构成挑战, 反过来威胁到流动人口的基本医疗保险权益。

三是全国统筹不利于保持流动人口基本医疗保险权益和当地发展水平的适应性。全国统筹具有过度非属地化的特征, 这将造成基本医疗保险同一化, 同一化会使基本医疗保险发展滞后或者超越当地的发展水平, 不利于地方创新基本医疗保险管理, 当然也就不利于基本医疗保险制度的可持续发展和保障流动人口的基本医疗保险权益。

(三) 基本医疗保险基金实施省级统筹的对策选择

一是制定全省统一的基本医疗保险政策。全省统一的基本医疗保险政策主要包括统一的基本医疗保险费率政策、基金管理政策和待遇支付政策。为了避免全省统一缴费率后对收入较低的城乡居民缴费造成压力, 城乡居民基本医疗保险需要转变缴费方式。具体来说, 各级政府可以继续采用按人头费的办法补贴城乡居民参加基本医疗保险的费用, 而参加基本医疗保险的城乡居民个人缴费应该采取特定费率乘以费基的形式。全省统一的基本医疗保险基金管理政策要求在全省范围内对基本医疗保险基金进行调剂。省级以下现有的基本医疗保险经办机构仅保留其对基金管理的执行权、监督权和信息反馈权。全省统一的基本医疗保险待遇支付政策要求全省范围内基本医疗保险待遇标准要统一, “两定点”、“三目录”的管理政策也要统一, 这有助于基本医疗保险管理系统链接和数据传输。

二是实施全省统一的基本医疗保险信息管理系统。可以在基本不增加现有统筹层次下信息管理系统硬件的基础上, 开发统一的软件系统, 该系统的开发和运行可借鉴基本养老保险省级统筹软件系统运行和管理的基本经验。信息系统平台统一后要实施全省基本医疗保险一卡通, 让其成为城乡人口在全省范围内就医和结算部分医药费用的有效工具。

三是处理好现行统筹层次下基本医疗保险基金的债权债务。实施省级统筹前基本医疗保险基金的债权, 在实施省级统筹后, 由基本医疗保险原来统筹地的管理部门统一划拨给省级管理部门, 基本医疗保险基金债务应由原来统筹地区负责偿还, 对于一次性偿还现行基本医疗保险基金债务有困难的地区可设定一个相对较长的偿还期限以分散其还债压力。

四是加强基本医疗保险基金省级统筹的政策宣传和培训工作。基本医疗保险基金省级统筹需要积极利用有关媒体向社会公众告知基金省级统筹的必要性、具体政策以及其他相关事宜, 同时需要对各层级基本医疗保险软件系统操作人员、系统维护人员、政策执行人员、企业基本医疗保险管理人员等进行培训。宣传和培训工作有助于基本医疗保险基金省级统筹工作的顺利实施和推进。□

摘要：目前我国人口流动呈现出规模大、方向以乡村-城镇人口流动为主、类型以经济型人口流动为主、距离以近中程人口流动为主的基本态势。人口流动和基本医疗保险基金以地级市和县级市为主的低统筹层次的共同作用使流动人口基本医疗保险权益面临着多方面挑战。经济社会发展的路径依赖性决定了中国现阶段人口流动态势具有相对稳定性。为了保障流动人口的基本医疗保险权益, 基本医疗保险基金应该实施省级统筹。

关键词：人口流动,基本医疗保险权益,统筹层次

参考文献

[1]田雪原.21世纪中国人口发展战略研究[M].社会科学文献出版社, 2007.

[2]公安部治安管理局.全国暂住人口统计资料汇编 (2010年) [M].群众出版社, 2010.

保险保障基金 篇8

一、社会保险基金管理概述

社会保险基金是依照国家有关法规政策规定, 由单位及个人缴纳的专项基金, 这一笔专项基金主要用于保障保险对象的养老、失业、医疗、工伤以及生育等保险待遇。而保险基金管理, 顾名思义就是针对这一专项基金所实施的管理活动, 其主要是为了实现社会保障的基本目标以及社会保障制度的稳定运行。一般来说, 我们把保险基金的运作条件、投资运营以及监管等进行科学规划和系统管理的统称称之为保险基金管理, 它是社会保障制度稳定运行的核心环节, 能够有效保障劳动者的基本生活。

二、我国现行的社会保障会计理论

根据我国劳动部门最新发布的《中国社会保障体系的建立和完善》报告, 我们可以得知社会保障体系的内容主要包括如下几点:面向贫困家庭及个人的社会救助;面向工资劳动者的社会保险;面向全体城乡居民的社会福利、面向军烈属的社会优抚。根据以上四项保障内容, 可以把社会保障会计的内容划分为社会经济会计、社会保险基金会计、社会福利会计以及社会优抚会计四大方面。

三、社会保险基金管理概况

我国的社会保险主要是针对贫困家庭、老年人以及失业人员所设立的, 以为他们提供一定的生活保障。但是社会保险主要来源于参保人所在用人单位缴纳的保险费、参保人按一定工资比缴纳的保险费、政府的财政补贴以及社会保险基金银行利息或投资回报。投保人购买保险的目的是通过获得保险赔付来实现自身的经济保障, 而自己投保的资金金额同时也决定了保障的的大小。根据市场调查数据显示可得:2015年全国保险费用收入2.4万亿元, 比2014年增加20个百分点, 剔除个别保单的影响, 保险费实际的增长速度大概为17%, 同期保险业总资产达12.4万亿元左右。当前我国的社会保险基金主要是由政府劳动保障部门及其所属的社会保险经办机构管理, 而社会保险基金的管理也实现了收支两条线。社会保险基金的收入主要纳入财政部门的社会保障基金财政专户, 而社会保险基金的支出则由财政部门定期从社会保障基金财政专户中划拨, 并由于支付各项社会保险待遇。在此背景下, 多个部门共同参与了社会保险基金的运行及管理, 导致了社会保险基金管理机构部门分散, 难以集中管理和协调运作。

四、社会保障会计在社会保险基金管理中的作用

(一) 有助于完善社会保险基金管理的制度建设

1、有助于基金预算管理制度的完善。

对于基金管理预算来说不仅仅是一种预估性的技术职能, 更是对政策指导一种考验性比较强的工作, 相关的编制流程也是要按照“二上二下”的编制环节来进行。现如今越来越多的编制工作都集中在每年的八九月进行, 也就意味着对于资料的收集工作准备不完善, 资料上的误差也就为预算带来了不小的难度, 最后导致编制内容上的粗糙、预算与实际结果相差过大等等。而社会保障会计不仅可以协助社会保障主管单位做好年度预算计划和实施计划, 还可以细心详细的将数据进行汇总, 制作成会计表格, 制定收支内容的详细计划, 从而提高基金预算编制水平, 加强基金预算执行管理。

2、有助于基金核算制度的完善。

作为一门系统化、复杂的经济活动, 社会保险基金管理的特性决定了社会保障局必须要有一个较为高效的监控制度, 以实现对资金行为的监管和控制。然而, 就目前的实际来看, 社会保障部门并未建立严格的监控制度, 由于缺乏了相应的制度支持, 保险机构的交易决策和交易执行等方面都相继出现了风险。近年来, 国内保险市场所出现的几次重大亏损事件, 基本都是由于内部监管不力, 使得微小的风险逐步扩大, 从而造成无法弥补的巨额损失。而社会保障会计主体作为社会保障会计账户的核心要素, 一切会计经济活动的业务事项都以此为标准。社会保障会计把经济活动业务设置为资产类、负债类、净资财类、收入类和支出类五大类, 并以此为基础, 对原有的会计科目进行调整, 使调整后的会计科目适应各项社会保险基金会计的现实需要。

(二) 有助于实现基金管理的转型发展

会计在管理体系中素有“第三者”之称, 也就是说会计并不完全附属于管理者, 又不能完全代表单位部门的员工。当然, 我们不能因为会计这个“第三者”身份, 就忽略了它在单位内部管理体系中的作用和地位, 脱离了单位管理的会计管理以及与会计管理一些相关的工作 (包括基金管理) 是不科学、不可行的, 如果会计预算管理实现的仅仅是会计、成本的管理, 那么势必会对单位的一些内部管理活动造成影响。可见, 加强社会保障会计工作, 实现社会保险基金管理的转型已是必然, 更是实现内部资源最大化的重要途径。首先, 社会保障会计工作的实施, 能够针对各项不同业务的规律和特点制定明确计划, 并交由管理部门对执行情况进行审核, 同时还可以把预算计划的完成情况和各个部门的利益挂钩, 以调动各科室、部门参与会计预算管理、基金管理的积极性。其次, 它还实现了内部审计的专业化。对于内部的审计工作, 包括会计审核、预算管理、成本核算等都委派了专业的管理人员直接负责,

(三) 有助于为基金管理提供理论支撑

理论是确保一切事物进行的标准所在, 任何事情的发展都有它所依附的理论知识, 社会保险基金管理发展也不例外。我们只有不断对现行的基金管理理论知识进行完善, 才能适应当前不断变化的社会形势。而社会保障会计所拥有的理论知识, 为其提供了基础支撑。首先, 会计基本假设的补充, 实行相对会计主体假设与会计主体假设二者并存;项目假设与持续假设并存;货币的非计量与计量假设并存;会计交易期与分期假设并存。当中, 传统会计理论中的四个基本假设对原来的基金管理模式仍旧适用。其次, 实现会计确认中心的转移, 能够促使有形资产向无形资产的转型。再有, 社会保障会计工作的实施还可以把现金流动制、权责发生制、收付实现制三者融合为一体, 为基金管理建设提供一定的基础保障。最后, 在保留历史成本的前提基础上, 基金管理还可以适当地增添一些具有公允价值的关联性信息。

(四) 有助于加强对社会保险基金的监管力度

伴随着社会保障制度体系的不断完善, 社会保障会计工作也获得了相应程度的改进, 社会保险基金、财政性社会保障资金、住房公积金和社会福利基金等方面的会计准则也被纳入了社会保障会计工作体系中。而对于纳入到社会保险基金理事会管理的地方统筹的各项以上资金更是作出了强制性的规定, 由经营单位的财务部门对财务报告进行编制, 并报经同级的财政部门审核, 向社会大众披露。但是, 由于受到传统经济发展模式的影响, 现行的社会保险基金会计信息方面的披露相对不足, 而且与资源、环境相关的经济问题也被严重忽略, 尚未纳入基金管理核算体系之中。在此情况下, 会计对象得不到有效的计算, 无论是资源的耗费, 还是它们的补偿问题都得不到准确的反映。这些问题的存在, 给会计计算带来了新的问题, 严重影响基金管理工作的开展。可见, 加大对社会保障会计信息的披露, 并把基金管理和投资机构置于社会公众和监督机构之下, 将有助于加强对基金的监管。

五、结语

总之, 社会保障局要想做好保障工作, 就必须要明白会计工作在基金管理中的作用和必要性, 并针对基金管理概况, 不断加强管理, 从根本上发挥社会保障会计的辅助作用。为适应时代的新浪潮, 不仅要求我们在会计上树立新形象, 更是要求我们真正改变传统低效的基金管理, 建设高效透明的新基金管理体系, 以更好的保证管理质量以及时间上的调控, 并且能够强化监管力度、降低违规操作, 损害他人利益现象的发生。

摘要：社会保险基金管理是社会保障管理体系中的重要内容, 其不仅关系到广大劳动者的切身利益, 同时也是社会保障制度有条不紊运行的关键。伴随着社会经济体制改革的深入推进, 社会保障制度改革也在不断深化, 社会保险基金管理工作也开始呈现出新的内容和特征, 在此过程中, 社会保障会计的作用日益凸显。基于此, 文章就社会保障会计在社会保险基金管理中的作用这一课题展开探讨与分析, 以供相关读者参考。

关键词：社会保障会计,社会保险基金管理,作用

参考文献

[1]唐书哲.社会保险基金会计制度研究[J].湖南第一师范学院学报, 2011 (3)

[2]任小菲.我国社会保险会计存在的问题及其完善建议[J].产业与科技论坛, 2009 (5)

[3]程群.社保基金入市的风险及控制措施分析[J].经营管理者, 2009 (24)

[4]杨春红.社会保险基金会计问题浅析[J].现代商业, 2011 (9)

抓好三个环节保障基金安全 篇9

一、筹划环节监控

新农合资金一年一筹集、实施方案一年一调整。在新农合资金筹集、实施方案调整这一环节就应该开始实施监控。特别是实施方案的调整环节,一定要对实施方案的科学性、公平性、严谨性等方面进行监控。实施方案一般由市卫生行政部门制定,县区卫生行政部门或改动或直接执行,各级在制定时往往从本区域内的医疗机构出发,对不同级别、不同类别的医疗机构制定不同的比例,看似很科学,实际上其中包含着很多不公平,使患者人为地流于不同的医疗机构,导致医疗市场的人为混乱。

二、运行环节监控

这一环节的监控是最重要的监控,主要是对定点医疗机构的监控和对新农合管理机构的监控。定点医疗机构是将新农合政策转化于广大患者身上的第一接触点,它的行为直接影响着新农合政策的贯彻实施以及人民群众对新农合工作的认知和评价。由于定点医疗机构层次不同、公私兼有、良莠不齐,本来就难于监控,加之没有很好的监控机制,致使一些定点医疗机构以各种方式套取新农合资金的现象比较严重。新农合管理机构是运行环节监控的又一重点,它是执行新农合政策并支付新农合资金的中心环节,每年两三个亿的新农合资金,要从新农合管理机构支付,没有一个完善的监控机制,很难预料会出现什么情况。

三、考评环节监控

一年一度的新农合资金,一年到头运行得怎样,新农合资金使用如何,年终考评至关重要。目前,这一环节的监控不是很到位,一般都是年终考评时,上级卫生部门对下级卫生部门进行考评,或是上级新农合管理机构对下级机构的工作进行抽检,虽然有时也有审计部门审计监督,但由于考评抽检时间以及考评抽检的广度和深度都很有限,因此很多问题难以发现,问题隐患往往要遗留到下一年度,不但群众不很满意,一些医疗机构也觉得很不公平。希望这一环节的监控能引起高度重视。

保险保障基金 篇10

一、个人账户做调整, 统筹基金有保障。三明市参保人员中退休人员比例逐年上升、赡养比例逐年下降、医疗费用逐年增长, 职工医保基金运行的安全隐患逐渐显现。2011年7月, 三明市对医保个人账户划入比例进行调整。本次调整后, 全市参保职工个人账户每月划入金额平均减少约14元, 而全市职工医保统筹基金年可增加6600万元, 确保医保基金可持续运行。统筹基金数量增加, 提高了参保人员大病重病住院、门诊特殊病种治疗费用的支付能力, 利于最大限度地发挥统筹基金的社会共济作用。

二、省市检查两结合, 全面监督抓落实。为进一步促进医疗保险基金健康发展, 确保基金合法、合规、高效使用, 三明市医保中心着力健全监督体系, 实行全方位监督。一是开展定期自查。对基金运行情况进行定期监督检查, 严肃纪律, 加强管理。二是深入基层开展专项检查。积极参与并配合三明市人社局、财政局、审计局于9月16日至9月30日开展的基金专项联合检查, 对下辖各县 (市、区) 的劳动和社会保障局、财政局、审计局的基金管理情况进行严格把关。三是配合省医保中心对三明市所辖各县 (市、区) 的基金检查。通过对检查中发现的薄弱环节予以及时纠正, 进一步提高了医保基金的安全性。

银行/基金/保险/其他 篇11

春节将至，恒生银行（中国）有限公司与上海市慈善基金会合作，向上海市一民营福利机构捐款逾5万元，专项用于园内患病孤儿越冬用品添置，改善其生活条件，助其温暖过冬。该笔善款由恒生中国员工参与筹款活动——“恒生慈善跑”筹得。

恒生中国副董事长兼行长关燕萍女士表示：“恒生中国希望能以自身行动，带动更多人群关注有需要的群体，并向他们伸出援手。如果每个人都奉献一点爱心，一定可以聚沙成塔，帮助到更多的人。”

渤海银行：5家支行入选银行业“千佳”示范网点

1月14日，中国银行业协会评选出全国1000家“2012年度中国银行业文明规范服务千佳示范单位”，为市民选择更加优秀的银行网点提供了重要的参考依据。渤海银行在众多的竞争者中表现不俗，5家营业网点入选，分别是渤海银行天津分行营业部、北京分行商务中心区支行、成都分行营业部、济南分行营业部和南京分行营业部。

银华基金：银华保本（四期）申购

银华三基金集体分红

银华基金1月17日发布公告，银华保本增值基金将于1月21日起开始进入第4个保本周期前的过渡期申购，申购面值为1元。同时，包括银华保本在内的银华旗下3只固定收益类基金也将在近期实施集体分红，其中，银华保本增值每10份基金份额派现0.20元，银华信用债每10分基金份额派现0.46元，银华增强收益债券基金每10份基金份额拟派现0.35元。

成立于2004年3月2日的银华保本增值基金是国内首只真正意义上的保本基金，每3年为一个保本周期。Wind数据显示，截至2013年1月15日，银华保本成立以来累计总回报达83.56%，在保证本金安全的基础上，实现超越同期沪深300的收益率。

华泰柏瑞基金：华泰柏瑞沪深

300ETF荣获“中国最佳新ETF”奖

1月中旬，《亚洲资产管理》在官网上正式公布了亚洲地区资产管理行业年度评选结果，T+0华泰柏瑞沪深300ETF被授予 China Best New ETF，成为中国地区唯一获此殊荣的ETF产品。

作为2012年基金行业创新领头羊，T+0华泰柏瑞沪深300ETF最大创新是在跨市场ETF中实现了T+0，并成功建立起“1个申赎单位对应3张期指合约”的核心特色。华泰柏瑞沪深300ETF于 2012年4月成功首募，以330亿元的成绩刷新中国A股被动产品首募纪录，奠定了2012年在A股熊市格局下依靠创新实现基金业突破性增长的总基调，更大大推动了在中国基金业的创新步伐，成为业内不可磨灭的“纪念碑”。

工银瑞信基金：“增肥”年终奖 关注工银保本2号

临近春节，如何让年终奖不断“增肥”也成为工薪阶层朴素的愿望。目前正在工行等发售的工银保本2号基金攻守兼备，作为工银瑞信成功运作保本基金后再推的保本新品，它既可以满足投资者“护本”的理财底线，又可以帮助其把握股市上的投资机会、博取高额收益，可谓年终奖理财的理想选择。

华泰证券研究报告数据显示，2011年以前成立的老保本基金年化收益率平均达到9.06%，远超3年期银行存款利率。不仅如此，保本基金的业绩稳定性也优于其他类型的理财产品。

理财专家同时提醒投资者，投资者只有在认购期认购保本基金并持有到期才能享有本金保障的权利。目前尚处于认购期的工银保本2号基金采用发起式模式，其管理人工银瑞信基金公司作为业界公认的固定收益类投资专家，将使用自有资金购买1000万元并至少持有3年，体现了该公司对该产品的信心。

工银瑞信基金：工银60天全面发售

新年伊始，工银瑞信旗下第3只短期理财基金——工银60天理财债券基金将通过工行、交行、兴业银行及各大券商公开发售，投资者也可以通过工银瑞信公司网站电子自助交易系统购买。工银60天的投资门槛仅为千元，不收取任何申赎费用，以60天为一个运作周期，进行循环滚动封闭运作，在到期日打开赎回。如果投资者在到期日没有提出赎回申请，投资者的本金和利息将自动滚入下一期，可坐享复利收益。此外，在基金成立并打开申购后，投资者更可“天天购”。

第三方机构研究人士指出，工银系短期理财基金较大的基金规模和良好的品牌效应无疑将使其在利率和信用市场上的议价能力更强，有利于获取更高的收益。以短期理财基金规模最大的工银瑞信来说，旗下工银7天和工银14天截至2012年末总规模超过340亿元，两基金自成立以来平均年化收益率一直位居相同期限理财产品中最高之列，其中工银7天A、B自成立以来平均年化收益率为3.6%、3.9%，工银14天A、B为3.9%、4.2%。工银7天、14天理财较好的表现也证明了工银瑞信在短期理财基金产品上管理模式的有效性，这种模式也将延续到工银60天未来的运作中。

阳光人寿：5万营销员享用“手机E服务”

新年伊始，该公司全新开发的“营销员移动E服务系统”正式上线，公司5万营销员从此可随时随地享受由公司提供的“手机E服务”，其中包括：保单投保状态查询、保单问题件处理、客户已有保障查询等自助服务功能，为营销员办公提供诸多便利。

据悉，凡阳光人寿正式营销员，只需通过手机上网并登陆icounter.sinosig.com就可以查询到自己服务的客户保单信息，可第一时间掌握保单所有情况，并据此与客户及时沟通，不仅提高了服务效率更提升了服务水平和品质。

瑞泰人寿：喜获年度金牌成长价值保险公司奖

1月6日，由国内某杂志和金牌财富（北京）研究院主办的2012年第三届中国金牌理财Top10总评榜“金貔貅奖”颁奖盛典在京举行，瑞泰人寿凭借扎实先进的基础管理、独树一帜的业界品牌、超越同业的增长速度，一举摘得“年度金牌成长价值保险公司”奖。

2012年，瑞泰人寿坚持“多产品、多渠道”的发展策略，“高端、专业”的市场定位，积极调整经营策略，优化产品结构，拓展业务渠道，加强内部管理，有效防范风险，在各个方面均有不俗表现，实现了又好又快发展，全年达成保费16亿元（包括投连、万能险产品），同比增长67%，其增长速度远远高于行业整体增长水平，远远高于合资寿险公司整体增长水平。

金融界网站：2012领航中国金融行业创新发展高峰论坛圆满闭幕

1月11日，由金融界网站主办的2012金融行业创新发展高峰论坛暨“领航中国”金融业年度评选颁奖盛典在北京圆满召开。中国银行业协会专职副会长杨再平等以及来自银行等8个行业270多家机构领导参加了本届论坛。 本届论坛，经过3个月的评选，从银行、保险、基金、证券、信托、期货、贵金属、外汇等八大金融行业中评选出了70个奖项，旨在于推动行业的健康发展，高度肯定金融行业中优秀机构做出的努力与贡献，以鼓励在2012年积极应对国内外复杂形势而表现突出的金融机构。

浒绅公司：荣获贵金属行业最具成长性奖

1月11日，浒绅贵重金属贸易有限公司在“变革与创新金融行业创新发展高峰论坛”上获贵金属行业最具成长性奖。近300家金融机构评选出的56个奖项成了本届论坛的又一亮点。本届论坛邀请专业调研机构、科研院校以及新闻媒体进行专业评审，经过近3个月的评选，评选出了包括最佳创新奖、最佳服务奖、最佳营销奖以及最佳品牌奖在内的共50多个奖项。

平安证券：尝鲜深交所约定购回业务

1月14日，平安证券作为首批获批券商，正式开展深交所约定购回式证券交易业务，至此，平安证券已获得同时开展上交所与深交所约定购回业务的资格。相对于股票质押、典当、信托等传统融资渠道，约定购回业务具有交易效率高、融资效率高、融资成本低、资金用途广泛以及交易灵活等5大优势。

万瑞祥翡翠俱乐部：《万讲翡翠》签售会成功举办

1月20日，由万瑞祥翡翠俱乐部、北京人大出版社、北京图书大厦在京联合举办《万讲翡翠》签售会。万瑞祥首席鉴赏专家万女士就翡翠市场现状和未来发展趋势以及翡翠的甄选鉴别作现场讲解，并为翠友答疑解惑。抽奖过后的鉴宝环节，万精炼中肯的点评更为翠友指点迷津，为日后选购翡翠一一支招。

北京丽思卡尔顿酒店：冬季水疗尊享

医疗保险基金管理研究 篇12

我国医疗保险基金的监管模式是由社会保障部门主导, 负责管理各种社会保障基金, 财政部门和审计机关对基金的使用进行监督。从目前的基金运行状况来看, 在基金的运用和管理、保值增值方面已有很大的成果, 但仍存在以下问题:

1、相关法规制度不完善

我国法制建设目前还不能囊括社会生活的各方面, 在医疗保险方面就存在缺乏专门的财务监督法律或法规的问题, 使得对医疗保险基金管理的具体操作不能予以及时的指导, 许多发现的问题不能得到有效的解决, 矛盾存在于长期的管理工作中, 基金运作效率低, 医疗保险达不到预期目标。有关法规中所涉及的监督工作方面的规定也不够系统, 财务监督工作缺乏强有力的法律保障, 导致社保基金监管弱化, 个别医疗保险基金管理机构为了个人或团体私利, 不惜利用各种手段, 大肆侵占、挪用医保基金, 资金使用过程中也缺乏安全意识和保值增值责任, 医保基金流失严重, 而面对这种种显而易见的问题却没有明确的法律或机构对其进行管理。

2、基金缴费与待遇问题矛盾突出

从理论上说, 本着公平原则, 基金缴纳比例应该和受到的保证相匹配, 但在实际操作中, 缴费与待遇不统一的问题使得许多参保人员缴费积极性受到重挫, 费用收取受到影响, 主要表现在:多缴费与少缴费待遇一样;早参保与晚参保待遇一样。其原因可能是由于参保单位为减少成本、追求利润最大化而采取造假名册、做假报表等手段, 扰乱医疗保险秩序;也可能是参保人虚报年龄、工薪等涉及事项而减少缴费……这些都造成基金流失日益扩大, 医疗保险成为社会贫富分化加剧的一个负面因素。

3、医疗保险基金支出膨胀

从根源上说, 由于有关医疗保险的法律、制度设计不完善, 医疗保险基金的支付能力大大降低, 支出的主观臆断性大。另一方面由于信息不对称的存在, 保险市场道德风险和逆向选择问题突出, 身体条件好的不愿意支付“无谓”的保险费用, 而体质弱的却更乐于参保, 造成医疗保险覆盖面小, 基金收入少;而占大多数的患者使得基金支出额度大, 最终造成医疗基金收支差额逐年加大, 日益膨胀。再有一个原因就是医、患双方作为有限理性的经济人, 可能与医疗保险管理部门进行博弈, 追求利益最大化的行为导致医疗保险基金浪费严重, 更增加了医疗保险基金支付压力。

4、医保覆盖面狭窄

就单独的职工医疗保险来说, 据统计截止2006年12月全县参加城镇职工医疗保险人数12786人, 其中机关 (团体) 79家, 参保人数2402人;事业单位178家, 参保人数4250人;企业154家, 参保人数3383人;其他人员2751人 (其中灵活就业人员1716人) 。从统计情况看, 2006年底城镇职工医疗保险的参保职工仅占城镇就业人口的41%, 参保的退休人员占城镇人口的27%, 在医疗保险参保人员中, 机关事业单位工作人员参保情况良好, 参保率达100%, 做到应保尽保;但灵活就业人员 (自谋职业人员) 、个体经济组织、私营企业参保率低。经调查了解, 灵活就业人员 (自谋职业人员) 参加养老保险人数是6185人, 而参加医疗保险人数只有1716人, 应保未保现象十分严重, 这是制约医保覆盖面的主要瓶颈。

二、医疗保险基金管理的重要性

医疗保险是社会生活稳定有序的重要保证, 尤其作为劳动部等国家机关和部门所从事的医保工作更大程度上是一种宏观调控的手段, 医疗保险的发展有利于和谐社会的建设, 具体来说其功能不限于以下方面:保障功能——这是医疗保险最基本的功能, 通过国家和社会的帮助, 保障遭遇到与劳动及收入相关的风险公民最基本的生活需求, 使他们不至被社会发展的进程所抛弃;互济功能——参保人员按照同一比例缴纳保险费, 汇集众多社会上分散的小额资金, 建立数额庞大的医保基金, 由国家统筹规划, 协调安排基金的支出, 使个别社会成员遭遇或可能遭遇的严重风险被全体社会成员分担, 降低风险程度;调节收入分配关系功能——从本质上说, 社会医疗保险是一种以国家为主体的社会资源再分配形式, 实际上起到一种将财富从高收入者向低收入者转移的作用, 从而一定程度上缓解贫富分化的加剧, 实现社会公平和稳定的社会秩序, 推动和谐社会的建设和社会主义最终目标的实现。

三、加强医疗保险基金管理对策

1、加快医疗保险立法, 完善行政监督体系

要想从根本上保证医疗保险事业的顺利发展, 必须有法律、法规的强制力后盾作为保证, 为使具体问题的处理具有可操作性, 加大执行力度, 提高保险基金的运作和管理效率, 应该着力完善医疗保险制度, 加快医疗保险立法。包括界定医疗保险管理部门、单位、个人在医疗保险体系中的权利、义务;明确医疗保险的原则、覆盖范围、待遇项目和享受条件, 消除保险基金主观随意性支配的空间, 保证医疗服务的公开、公平与公正性, 体现社会医疗保险和商业医疗保险的根本区别, 真正发挥医疗保险的社会效用。建立行政监管体系, 实现对医保基金的监督管理。劳动保障作为医保中心的上级主管部门, 是行政监管体系的主体, 应该尽职尽责, 制定严格的基金管理制度和违反规定的处罚制度, 同时还应该虚心接受参保人员和社会群众对医保基金的监督和指控, 对医保基金实行全方位监管, 确保医保基金收支及管理符合政策及法律规定。

2、改革医疗保险征缴管理办法

按照统一对等的原则努力实现征缴水平与待遇支出相适应, 实现社会化管理, 体现公平原则。具体来说有以下几点建议:首先从企业性质来看, 因公有制与非公有制企业经济发展水平和承受能力不同, 其从业人员收入水平也出现不均衡现象, 因此除了在全国范围内实行征缴水平与待遇支出相适应的参保缴费机制, 坚持缴费与待遇挂钩, 即“低缴费低待遇、高缴费高待遇”外, 在确定最低缴费基数时, 应区别对待医保待遇支出水平, 允许具体区域、行业和企业根据具体发展情况适当调整, 真正体现公平和对等原则。其次, 统一确认缴费年限, 实现社会化管理。较为流行的是借助于现代信息网络技术, 建立省级网络资讯共享平台, 各层级管理机构和部门加强信息沟通和共享, 构建医保诚信体系, 避免信息不对称和信息失效带来的缴费标准制定的不合理。

3、创新医疗保险基金支付模式

为解决医疗保险费用支出膨胀而收效甚微的问题, 必须改革和创新医疗保险基金支付方式, 逐渐进行试点改革, 本着成效一样而尽可能减少费用开支的原则, 变为按项目支付医疗费用的后付制, 结合地区特色, 或者学习国外先进的管理经验实行预付制;或者探索并推广混合支付方式, 避免单一支付方式的弊端。同时充分利用医、保联网的医疗保险信息系统, 设置政策、管理参数和监控指标, 对医保基金支出实行实时监控, 为医疗费用审核和分析提供有价值的、准确、详细的基础数据, 提高支付效率。再者转变政府对卫生事业的投入方式, 由政府补贴供方转为补贴需方, 有效解决政府职能的缺位和越位问题, 保证医疗保险基金的保值增值。此外, 不可忽视的一点是医保经办机构要加大基金稽核和拒付力度, 严格按照相关法律、法规以及指导建议, 对明显违规的从业人员的支付请求予以坚决拒付, 进行用药限量控制, 杜绝徇私舞弊现象;对违法行为予以相当力度的惩罚, 打压顶风作案的势头;加强对定点医疗机构、定点药店的监督管理, 做到有法必依, 执法必严, 违法必究。

4、建立多层次的医疗保险体系

现行的城镇职工基本医疗保障改革的原则是“低水平、广覆盖”, 在发展医疗保险、扩大参保人员和地区范围上确实收到一定的效果, 但从某种程度上说改革的低端稳妥定位使得保障力度有限, 无法满足有支付能力的职工更高的医疗需求, 制约了我国医疗保险事业的发展。为满足各层次参保人员和潜在参保人员的医疗保险需求, 从国家层面上来说, 可以调动财政资金, 发挥宏观调控能力, 建立一个由基本医疗保险、企业、个人储蓄性医疗保险和商业医疗保险的多层次医疗保障体系, 为广大职工提供全面的、满足各档次需求的医疗保障。另外具体到社会各个服务区域, 应该进一步健全和完善与民生密切相关的社区卫生服务体系, 可以通过加大宣传力度, 扩大覆盖面, 吸引广大群众参与医疗保险。政府还应该投入相当的人力和物力、财力, 不断完善医保制度, 同时可以将医疗保险机构与劳动、工商等部门联合起来, 提高服务强度和力度, 加强对社区卫生服务的监督管理, 在公正公平的基础上, 引入市场经济杠杆的作用, 激发社区服务机构的内在活力, 使参保人员得到切实的医疗保险服务, 增强其参保意愿和主动性, 推动我国医疗保险事业的发展。

摘要：随着我国现代医疗保险制度的建立与完善, 医疗保险管理水平有了很大提高, 人们的医疗需求基本得到了满足但医疗费用日渐上升、基金支出结构不合理、看病贵等问题依然很突出, 医疗保险部门也亟待改革。本文就从医疗保险基金的角度探讨有效管理我国职工医疗保险基金, 实现保值增值和医疗保险目标的对策。

关键词：医疗保险基金,医疗保险,职工保险

参考文献

[1]、高文洪.完善医疗保险基金之浅见.农业科研经济管理, 2008年第2期

[2]、孙作明.完善医疗保险基金收支平衡机制之我见.江苏省劳动和社会保障论文集, 2008年第8期