银行风险的防范与化解

银行风险的防范与化解（共12篇）

银行风险的防范与化解 篇1

作为商业银行的一种基础性工作, 会计工作是银行健康发展的重要保障, 有着丰富的内容, 包括银行核算、银行经营、业务发展预测以及经营决策的制定。随着经济的迅速发展和运行环境的不断变化, 大量的金融案件阻碍了商业银行的健康发展, 对银行经营制度和管理方法提出了更高的要求, 这就需要商业银行要致力于会计风险的防范。鉴于银行会计风险防范是银行经营工作的重中之重, 需要工作人员加强自身素质和工作能力的提升, 最大限度地防范和抵御风险。此外还有依赖于严格的制度和规范, 这就需要充分利用网络信息技术, 建立一个科学严格和跟踪及时的会计信息系统。当然银行会计风险的防范和化解是一个复杂的过程, 贯穿于银行经营和发展的始终, 必须加强重视。

一、从银行会计基础工作认识银行会计风险

(一) 会计人员从业意识风险

部分员工风险意识不强, 缺乏对规章制度的学习, 不能严格执行各项业务操作流程。特别是对于授权监督存在被约束的思想, 从思想上没能引起重视。对业务中出现的差错也是未能认真对待, 屡错屡犯。

(二) 管理者的责任风险

作为经营主体的各分支机构管理者在利润指标、支付保证、风险防范、恶性同业竞争、职工福利等种种压力下, 往往重业务、轻管理, 对风险的重视程度不够, 甚至对各级管理视为业务发展的绊脚石。

(三) 表外抵质押物品的风险

大多银行表外抵质押科目中的代管物品及抵押财产的揭示不够清晰, 这就加大了表外抵质押物品的风险。作为银行经营期间的一种物质保障, 代管物品或者是抵押产品在很大程度上对经营风险起到了化解作用。就目前我国行业银行的经营情况而言, 由于缺乏对抵押物的了解, 以至于缺乏对所有物质的利用, 甚至不清楚担保物的性质、价值、现状, 以致使抵押物品没能更好地形成保障。

(四) 会计内部控制系统建设风险

在中小银行的经营发展中, 对内部控制的重视程度不够, 仅仅是将其作为一个被分解的单元分散在整个管理过程中, 在会计业务管理中, 不同的岗位被赋予了不同的职责, 但是不相容的业务缺乏必要的联系, 制约了业务的开展, 并且未能在会计系统、信贷系统中形成一套环环相扣的风险防范程序, 难以及时发现和处理存在的问题。

(五) 银行会计信息失真风险

有的基层行为了掩盖自身信贷资产质量低、风险大的问题, 以借新还旧、收旧贷新为借口, 对借款单位采取以贷还本、以贷收息的方式, 将不良贷款转为正常贷款, 以降低贷款逾期率和不良贷款比例, 提高收息率, 以达到完成上级行下达的目标和任务的目的。任意调整收支科目等, 掩盖了信贷资产的质量和风险, 影响对银行经营状况的客观评价, 因而带来更大的风险。

(六) 会计监督职能还需进一步提高

对于我国商业银行的经营现状而言, 会计工作处于会计核算阶段, 重视对账务的处理, 缺乏对资金流动过程的监督, 造成了银行会计部门管理的被动, 成为制约商业银行健康发展的一个阻碍因素。

二、防范银行会计风险的具体决策

鉴于银行的经营和管理中存在着诸多的风险, 承受着严峻的考验, 这就需要银行将会计风险的防范和化解作为银行工作的重点工作来抓, 切实搞好银行的经营和管理, 防范银行的会计风险, 进而促进金融稳定。银行会计风险的防范和化解是一个复杂的课题, 需要银行和社会各个方面的共同努力, 这就需要从整体着手, 对目标进行细化, 建立健全适应商业银行经营要求的会计内部控制机制建设、加大银行人力资源管理与开发力度、防范操作风险等几个方面入手, 制定、落实相应的对策。

(一) 构建高效会计风险监督保障系统

1. 引进全面的风险管理模式

吸收其他银行先进的管理经验, 建立长效风险管理体系。形成以全面的管理范围、全程的管理过程、全新的管理方法、全员的管理文化为核心的新型管理模式。在管理过程中通过建立全面的风险管理模式, 对业务办理的每一个过程进行全方位的管理, 能使资产业务、负债业务、银行中间业务得到全面化、系统化的管理。这样不仅可以在一定程度上防范会计风险的发生, 还有助于建立良好的行业文化, 提高会计人员风险管理的意识和自觉性。

2. 建立内部控制制度

这就需要从银行发展的实际着手, 根据业务的运行情况, 建立合适的内部控制机制, 加强对日常工作的监督, 最终实现资源的优化配置。在内部控制机制的建立过程中, 需要树立科学的理念:首先, 加强对银行工作人员的培训, 提高工作水平和操作技能, 从源头上进行会计风险的防范和化解;其次, 要树立全局观念, 将银行经营管理的各个方面的制度进行有效的结合, 从整体上进行风险的预防;另外, 树立信息安全观念, 信息技术的发展为银行的发展带来了机遇和挑战, 这就需要加强对信息安全的控制, 最大限度地发挥信息技术的有利作用, 加强内部的有效控制。

3. 加强对运行过程的全面监督

对于银行经营和管理过程中的风险防范和化解必须贯穿于银行发展过程的始终, 包括事前控制、事中控制和事后控制。首先, 加强事前控制, 即制定银行风险预警指标体系, 对资产收益率、贷款收息率、不良贷款率、资本充足率、备付金率、流动比率等及时的反应, 分别从市场风险、资产状况、资本情况、流动性状况等方面反映银行面临的风险状况。当然, 这依赖于会计分析和反馈制度的建立;其次, 事中控制是关键, 这就需要银行的管理人员树立企业价值最大的管理理念, 制定合适的考核指标, 做到防范风险。

三、结语

综上所述, 会计工作是商业银行经营管理工作中的重要组成部分, 在商业银行发展过程中发挥着重要的基础作用, 防范银行会计风险是商业银行面临的一项挑战性工作。加强领导, 完善银行会计内控制度, 建立会计行为风险预警系统, 健全风险管理体系, 提高风险防范意识, 规范会计行为, 才能让银行会计的作用得到更加全面的发挥, 才能让作为重要基础工作的银行会计在日常工作中更好地对银行的经营运作起到反映、核算和监督作用, 从而切实有效地防范和化解银行会计风险, 促进经济的健康发展。

摘要：本文对我国银行业会计风险产生的原因进行了深入分析, 并提出了对会计风险进行防范和化解的途径, 重点从内部控制体系的建立、会计制度的原则、会计金融核算体系和预警监督机制以及银行工作人员素质等多个方面进行了探讨, 目的是为商业银行的经营提供指导和借鉴, 最大限度地化解商业银行的会计风险, 实现商业银行的健康可持续发展。

关键词：商业银行,会计风险,素质,监督体系,内部控制

参考文献

[1]邓春华.财务会计风险防范[M].中国财政经济出版社, 2001.

[2]宋艳英.浅议银行会计内部控制体系[J].财经界 (学术版) , 2011 (08) .

[3]王卫东.现代商业银行全面风险管理[M].中国经济出版社2006.

银行风险的防范与化解 篇2

一、银行电子化业务与传统法律之间的不和谐银行的传统业务使用的是纸质的流通工具，与此相适应的，传统法律也同样是建立在对纸质流通工具进行调整的基础之上的。而电子化银行的业务使用的是以电磁信息为载体的流通工具，因此，电子化银行业务的快速发展使得传统的法律原则、法律规则显得已相对滞后甚至无能为力。民法的原则规定和基础，是以平等自愿性和互换性为基础的传统法律，由于金融业务的电子化发展，已明显地越来越不适应以集中交易、不特定主体为基础的金融发展的需要，传统民法中的主体平等，契约自由原则正受到限制。在金融法规领域，金融机构和客户之间的关系是不平等的，这种不平等不仅表现在主体之间经济实力的巨大差异上，而且由于银行等金融机构拥有法律授予的特许经营权即行业垄断，以致于客户不得不与银行等金融机构打交道。同时，在经济民法中，交易和交易主体都是特定的，因而民法确立了契约自由原则，并且建立了一套完整的，承诺为核心内容的合同法规。而电子化银行业务金融监管机构为防范风险，进行了严格的监管和权力干预，从而产生了新的调控领域的规章制度，而正是这种监管和权力干预，都对私法自治和契约自由进行了限制。许多电子化银行业务交易都是采用金融电子化数据交换，也就是无纸化的电子合同的方式进行，即在电脑网络上按事先约定的编码进行，这与传统的法律中的书面和口头合同有着显著的不同。合同形式往往是作为民事法律行为能否产生预期法律后果的形式条件，但传统合同法中并未对这种电子化的合同形式作出明确规定。同时，基于因特网上金融业务没有地域限制，在因特网上达成的金融电子化合同通常难以确定合同的签订地和发行地，从而很难确定电子化合同纠纷的管辖权；而且即使确定了合同纠纷的管辖权而在选择依据时也会发生强烈的法律冲突，这就向因特网上交易适用一国国内法律提出挑战，从而迫切需要立法明确。银行业务电子化对法律带来了空前的挑战，法律只有改变自身才能适应银行业务的新形势，只有通过法律的规则，才能严格把好基于银行电子化产生的新金融产品的市场准入关，才能确保不致于产生法律真空，才能有效地保障银行电子业务的正常发展，才能严厉打击破坏电子化业务的犯罪分子，从而确保银行电子化业务的安全，保证银行电子化业务走上良性运行轨道。目前，我国尚没有专门调整银行电子化业务的法律，仅有的相关金融行政规章也局限于对银行的约束和管理，而对电子化银行业务中银行和客户的权利义务关系则基本未涉及。在实践中，电子化银行业务一般都是依据银行的一些内部规章，银行制定的格式合同进行的，但银行内部的规章和一些格式条款的法律效力存在一定的不确定性，而电子银行业务涉及内容较全，法律关系复杂，涉及当事人众多，包括客户参与电子资金划拨的金融机构，通讯线路提供者，计算机软件、硬件供应商，电力公司等。一旦发生纠纷，如何确定当事人之间的法律责任是比较棘手的问题。目前在电子银行业务实践中已发生了不少的纠纷，其中较多的是银行卡纠纷和电子汇兑纠纷，如同是银行卡存款在银行被冒领或在特约商户被冒用而产生的纠纷案件，有的法院判决银行承担全部责任，客户不承担责任，还有少数的法院判决银行和客户共同承担责任，立法的滞后，法院判决的不统一给银行电子化业务带来了较大的法律风险。[!--empirenews.page--]

二、银行电子化业务法律风险的防范由于我国银行电子化业务立法比较滞后，银行电子化业务存在较大的法律风险，因此银行应加强电子化业务法律风险的事前防范，防患于未然。

（一）增强风险防范意识信息技术大大拓宽了银行服务的范围，使新产品和服务不断涌现，从而降低了客户的交易成本，缩短了交易时间，提高了客户的资金收益，增强了交易的灵活性。给客户带来了极大的便利，但电子化银行业务的开放性，无边界性也削弱了交易的可控性，因此，一定要注意防范可能出现的风险。

（二）高度重视完善业务章程及业务协议电子化银行业务改变了传统银行的运营模式，改变了银行交易的过程和方式，客观上就要求有新的立法点来规范新的业务行为，没有相应的立法，行为各方当事人权责不清或权利义务不清等，不仅影响业务的快速发展，客观上也容易造成大量纠纷，并且在纠纷处理中司法裁判容易产生随意性，由于我国目前尚未制定专门调整电子化银行业务的有关法律，在实际操作中，银行电子化业务一般都是依据银行的一些内部规章，格式合同等一系列契约性文件进行，对客户和银行权利义务进行事先约定和明确，这是银行和客户之间的重要权责依据，具有法律效力。对于我国银行业在当前所面临的风险，银行可通过与各当事人之间一系列的契约性文件将其分摊出去：

1、银行与用户之间的协议，尽可能详尽地规定双方的具体的权利和义务，合同条款应重视银行与客户之间有关责任分担的规定。

2、银行与网络服务商之间的协议，应明确约定对于由网络服务系统的故障引发的有关损失应如何处理。

3、银行与硬件、软件供应商之间的协议。对因硬件、软件原因引发的事故，对客户或银行造成损失的责任问题进行约定，必须注意的是：《合同法》为防止一方当事人滥用交易优势订立不公平的格式合同，规定了若干限制性条款，所以银行在拟定合同文本时，一方面要分摊分险，另一方面也要注意条款的公平性和合法性。

（三）向客户公开交易规则银行电子化业务是一项技术性较强的业务，用户对一些交易环节及应注意事项并不十分明确，银行作为交易主体负有告知义务。

（四）适当进行客户准入控制客户资格的准入是银行电子化业务风险的第一道防线，银行对电子化业务的客户应予一定限制。如在客户的信用、收入、经济活动等方面加以合理的条件限制。一方面有利于掌握客户资料，培养优质客户群，另一方面也可在一定程度上防止客户欺诈。银行电子化业务的纠纷实践表明，银行与客户之间的纠纷的发生常常与犯罪行为有关，而犯罪分子在实践犯罪行为过程中常常利用伪造的客户资料开立账户转移资金，为从源头上防范电子化银行业务的欺诈风险，银行在为客户开立账户时应注意对客户身份的认证，在实名制下，银行如果末识别出犯罪分子伪造的身份证件，受到法院加重银行识别客户身份证件责任的趋势影响，银行极有可能被法院认定有过错而被判承担法律责任。

（五）增强证据意识，注意保全证据资料在诉讼中，一般举证原则是“谁主张、谁举证”但银行与普通消费者之间的电子交易纠纷，法院可能会将主要举证责任加在银行一方面，这是因为在结算银行业务模式中，交易双方通过打印的存折，客户填制的纸制单据等证明交易的内容，这些证据除银行留存外，大部分都有交客户收存的正本，但在电子化银行业务的交易中，交易数据只储存在银行，交易过程的记录完全由银行制作掌握，银行在交易中处于绝对优势地位，因此举证责任往往要由银行承担。这种以交易行为的特殊性为由，改变举证责任的做法，在最高人民法院的判例中已被承认。根据最高人民法院发布的文件对于金融电子化服务中发生的案件规定今年发生诈骗案件，银行如不能证明存款人或持卡人有过错，且不能证明无纸化制度不存在缺陷，就很有可能被[!--empirenews.page--][1][2][3]下一页 判承担责任，这就对银行数据管理提出了更为严格的要求。在电子化业务中，银行的电子化记录属于数据电文，在《民事诉讼法》及到目前为止的司法解释中，关于证据种类的规定中尚无数据电文这一种。但数据电文的法律效力在《合同法》第11条中有所规定，该条规定：合同的书面形式是指合同书、信件以及数据电文等可以有形地表现所载内容的形式。《合同法》主要在两方面明确了数据电文的法律效力，此外，中国人民银行《银行卡业务管理办法》第38条规定：“发卡银行依据密码等电子信息为持卡人办理的存、取款，转账结算等各类交易所产生的电子信息记录，均为该项交易的有效凭据。发卡银行可凭交易明细记录或清单作为凭证记账。”据上所述，银行的电子数据记录在银行电子化业务纠纷中具有十分重要的意义。对此，银行应该高度重视计算机及其他机器设备的运用，维护及管理，建立健全相关规章制度，加强管理，明确保存和管理电子数据的有关措施，采取适当方式，妥善保存各类电子数据信息，同时，加强员工技术培训，避免操作失误，防止因数据丢失致使银行的权利得不到法律的保护。《最高法院关于民事经济审判方式改革问题若干的规定》第21条规定，对于证据，仅有本人陈述的其主张不予支持。另一方面，在证据的外在形式上，根据民事诉讼及最高法院的司法解释，非原件的书证、物证不能单独作为定案证据。由于电子银行交易数据记录完全由银行自行制作，在严格意义上，这些记录应被归入本人陈述一类，这对电子银行纠纷中证据的证明力有很大影响。因此银行在保存好电子数据记录外，还要注意保存其他证据。如电子化银行业务中，除保存好电子记录外，还要注意保存录音资料，每日电脑打印的日结单，以及银行定期向客户发出的信函，传真等书面材料。这些资料是日益趋向无纸化的电子化银行中仅存的书面材料，在处理电子化银行业务中，除电子数据证据，客户签名的申请书外，其他证据十分有限。为避免银行在日后的纠纷中处于被动地位，最好在电子设备上加装摄像设备。某银行与客户的几起纠纷，就是因为银行的录像资料证明客户在取款过程中疏忽大意被他人偷看密码而使银行得以免责。考虑到诉讼时效问题，银行在保全证据中，应按照民事诉讼法的有关规定，资料至少保存两年以上。

（六）支付密码的风险防范电子化银行业务中，对客户身份的确认，在现阶段私人密码是银行识别客户身份的唯一方式。中国人民银行《银行卡业务管理办法》第39条规定：“发卡银行依据密码等电子信息为持卡人办理的存取款、转帐结算等各类交易所产生的电子信息记录，均为该项交易的有效凭证。发卡银行可凭交易明细记录或清单作为记账凭证。”上述规定基本确定了本人行为原则。如某银行信用卡业务章程规定：凡使用信用卡密码进行交易，发卡银行均视为用户本人所为，依据密码等电子信息记录办理的各类结算交易所产生的电子记录均为该交易的有效凭证。在电子银行业务中，客户只要提供正确的密码，银行就视为该账户的合法客户，由此引发的法律后果应由客户自己承担。因此，密码的正确使用与否是银行与客户划分责任的界线，但在实践中，客户密码被冒用时，在银行和客户之间如何确定过错方并进而确定责任承担主体十分困难。为避免上述情况发生，银行应加大对银行电子化业务中密码重要性的宣扬，使客户具备基本的自我保护和风险防范意识，应告知客户密码设置尽量避免简单化，并尽量不委托他人办理。在银行的营业场所、业务章程、ATM机等处提醒客户设备密码时应注意防止密码被破译，在使用密码、保存密码时注意防止密码被泄露。同时，银行员工要树立密码的防范意识，并在业务操作中注意采取切实有效措施防范客户密码被泄露。[!--empirenews.page--]

（七）强化内部管理电子银行业务能否健康发展，能否减少业务纠纷，很大程度上取决于该业务的安全保密工作是否到位。为做好安全保密工作，银行应注意采用先进的技术手段，加强网络传输过程中的加密、解密，设置严密的安全防火墙，加强银行内部管理，对业务管理人员应进行保密工作训练，并设计合理的数据管理岗位，专人、专岗、做到管理人员之间相互制约，互相监督。

三、银行电子化业务法律风险的化解目前电子银行业务已经出现了一些纠纷，出现了法律风险。

（一）高度重视已发生的案件，包括未遂案件。从银行电子化纠纷的实际来看，相对于银行其他类型的案件而言，电子化银行业务纠纷的涉案金额比较小，多在百万以内，尤以几万几十万居多。但银行电子化业务是建立在一定的电子信息处理技术基础上的，而犯罪实践表明，犯罪手段的发展几乎是和科技的发展同步发展的，高科技早已被运用到犯罪行为中去。因此银行对电子化业务中发生的案件均要重视。而不论案件是否给银行造成损失及造成损失大小。银行对此类案件的处理不应该仅仅立足于个案，而应着眼于整个电子化银行业务。因为个案的发生极有可能是犯罪分子运用一定的电子信息技术造成的，及时查清案情并弄清犯罪分子的作案手法，有利于银行及时采取技术补救措施，反之，如果没有对发生的案件采取有效措施，将助长犯罪分子的犯罪气焰，造成纠纷的蔓延，给电子化银行业务的正常开展带来冲击。

（二）尽量与客户协商解决纠纷鉴于我国电子化银行业务方面的立法相对滞后，存在较多空白，现行法律对电子化银行业务中的多数纠纷没有明确规定，在此情况下，协商解决纠纷是一个较好的选择，一旦发生纠纷，银行应首先查明事实，判别各自过错，在分清责任后主动与客户协商按事前协议的约定公平合理地解决纠纷。

（三）积极利用司法机关破案并协助银行解决纠纷。在较多的电子化银行业务中，密码是银行识别客户身份的唯一方式，密码的正确使用与否是银行与客户划分责任的界线。对于因客户自己保管或使用不慎等原因泄露密码或被欺骗等原因将密码告诉他人而导致客户资金损失的，理应由客户负责。但客户却常常隐瞒自己的过失，要求银行承担责任，欲将损失转嫁银行，而银行又缺乏足够的证据予以反驳。在此情况下，银行要充分利用公安机关的协助，促使客户承认自己的过失，化解银行的风险。

（四）加强银行系统内对案件的协助现阶段，我国各商业银行的分支机构内部机构的电子化银行业务多已实行了电脑联网，而不同商业银行间的电子化银行尚未跨行联网（银联的业务除外），因此犯罪分子针对电子化银行业务的犯罪行为多数是在同一商业银行系统内进行的。但常常涉及该商业银行系统的不同地方分支机构，往往是民事诉讼纠纷中必定是一家分支机构是在异地诉讼，一家在本地诉讼。基于上述原因，对因犯罪行为引起的电子化银行业务诉讼纠纷，银行不同地方的分支机构应从统一法人整体利益出发，充分利用当地分支机构在当地的便利条件，加强对案件处理的协助，对异地分支机构发生的案件充分配合、协助。[!--empirenews.page--]

我国金融风险的防范与化解 篇3

关键词：金融风险；成因；防范与化解

金融业是一个风险很大的行业，如果不能及时有效地防范化解金融风险，就会危及国民经济和社会稳定。以风险控制为基调的金融安全，已成为当今一国经济安全与国家安全的重要标志。[1]金融风险作为一种客观经济现象，其产生既有金融业自身的原因，也有金融业之外的原因。应该从建立金融风险预警系统和完善金融机构内部风险控制体系入手，改进金融监管机构对金融风险的监控水平、强化金融机构的行业自律；对金融风险进行有效的防范与化解。

一、金融风险及特性

（一）金融风险的概念。金融风险是指金融市场主体从事货币、资金、信用交易过程中遭受损失的可能性。当金融风险越多越大，与之相对应的现实损失肯定也越多越大遏制出现损失或弥补损失所付出的努力就更为艰巨，当金融风险累积到无法控制程度时损失就不可避免地出现。[2]只要存在金融交易就必然会存在金融风险，金融危机是全金融系统风险的失控状态，是整体金融风险的集中释放，是金融风险经过量变过程发生的质的巨变

（二）金融风险的特性。第一，金融风险已成为现代社会影响最人的越来越集中的社会风险。一方面是源于金融业高负债经营的行业特点，导致的该行业总有一种趋于高风险的金融状态的趋势，引发金融危机和金融动荡。另一方面是由于金融资本经营的相对集中，以及对实体经济的全面渗透乃至控制，使得金融部门成为现代市场经济中牵引资源配置的核心，金融资本的集中，也使其人为操纵因素与投机意味愈加浓烈，致使金融资本极易脱离实体经济而单独运行。它将影响甚至极大地破坏着实体经济效率，以及整个社会生活秩序。第二，制度性因素成为金融风险的最大诱因，特别是在发展中国家，越来越加剧了金融风险的积累。在新兴国家的现代金融市场的发展历程和国际化历程均比较短，其金融机构受政府的直接干预利扶持较多，风险自律也弱一些，市场容量有限，国家金融监管效能较低，相关法律制度不健全，监管体系支离破碎，透明度不够，监管效率低下。第三，政府财政在防范与化解金融风险中的作用日益重要。随着金融自由化和金融资本规模的日趋扩张，金融部门的“外部性”也越来越明显，到最后，都是由政府财政作为最后危机的解决者的，至于解决的效果如何，能否制止危机的进一步漫延，则要视各国财政实力而言。

二、金融风险的成因

（一）体制性因素。（1）财政无力向国有企业注资。（2）过分倚重于银行的投融资体制。改革开放以来我国直接融资从无到有，而且发展较快，但至今也未改变间接融资占绝对比重的格局。（3）国有企业产权关系不明确。

（二）制度性原因。（1）粗放型经济增长模式与赶超型发展战略。（2）国家垄断信贷制度与银行主导型的融资制度。（3）经济主体信用道德沦丧与社会信用环境恶化。（4）银行体系缺失，规章制度不健全，信用基础脆弱。

（三）其他因素。除了体制性原因和制度性原因以外，还有其他一些原因也加大了我国的金融风险，主要有：（1）企业经济效益低下。（2）金融机构防范控制金融风险的意识差。金融机构缺乏风险意识，内部管理混乱，违规经营比较普遍。（3）金融机构粗放经营，管理疏松。此外，经济结构失衡，金融法规不健全，防范化解金融风险缺乏法律手段的保障等

三、防范与化解

（一）加快推进国有企业改革，建立现代企业制度。加快推进国有企业改革要按照党的“十五大”报告的精神来进行。为使国有企业自主经营，就必须进一步明确国家和企业的权利和责任。

（二）对国有银行实行股份制改革。我国国有银行名义上具有法人地位，实际上却无法人所必须具备的财产经营权，其经营活动也缺乏来自所有者的有效监督约束，以致出现“内部人控制”和不能回避政府干预的状况，无法实现自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束。改变这种现状的根本途径是按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求推进国有银行现代企业制度改革，即对国有银行进行产权制度和内部管理体制的改革

（三）发展资本市场，促进储蓄向投资的转化。发展资本市场，拓宽投融资渠道，有利于储蓄向投资的转化，居民也可以直接将结余货币的一部分用于投资股票、债券、投资基金，从而在一定程度上降低居民对银行的高债权。

（四）弘扬适应市场经济的信用道德观念。良好的信用环境是市场经济条件下经济与金融有序运行和健康发展的基本前提，重新培养全民的信用道德观念，优化信用环境，是防范化解金融风险的重要基础。

结语： 金融风险作为一种经济现象，如果不加以防范和化解，就会酿成金融危机。金融制度建立与发展过程的客观问题，已成为现代社会影响最人的越来越集中的社会风险，因此，我们当前首要任务就是防范和化解金融风险。

参考文献：

商业银行财务风险的防范与化解 篇4

一、我国商业银行财务风险的现状

1. 部分商业银行资本金不足

资本充足率是保证银行经营安全性和稳健性的一项制度安排, 也是商业银行核心竞争力之一。特别是由于业务发展需要, 许多银行急需要补充资本金, 资本金不足的问题一直悬而未决。作为“城商行大哥”的北京银行2015年净利润增长7.78%, 比上年16.12%的增速下降8.34个百分点;同时, 资本不足的问题也困扰其身, 8.76%的核心一级资本充足率已临近监管红线, 尽管多次补充, 但在三家城商行中倒数第一。对于资本金的补充, 方法主要有回归A股, 扩充H股发行规模以及二级资本债券和小微企业专项金融债券。银行自然可以通过其他途径, 例如发行债券等方式来筹集资本。但是, 近两年债券的利率逐步走高, 银行发债的成本大大增加。而且, 发债是计入银行资产负债表的, 对银行也是一种压力。银行业收益受到资本金要求增加的冲击, 这种影响将会持续, 预计对银行的业绩增长和成本管控构成巨大的压力。

2. 不良贷款率逼近警戒线

随着我国金融业改革力度加大, 当前宏观经济增长疲软及部分中小企业经营状况恶化, 银行的不良贷款问题日益凸显。截至2015年年底, 我国商业银行不良贷款余额达到11, 863亿元, 较2014年同期增长54.69%, 创下近10年内新高;商业银行不良贷款率上升至1.59%, 不良率不断逼近银行业风险2%警戒线。与此同时, 关注类贷款余额也在节节攀升。截至2015年年底, 商业银行关注类贷款余额已经达到28, 130亿元, 较2014年同期增长47.22%, 关注类贷款相对于正常类贷款更容易向次级、可疑、损失等不良贷款迁移, 因而关注类贷款的增长也对银行不良贷款造成较大压力。整个银行业都面临着不良贷款率及不良贷款余额双升的局面, 未来银行资产继续恶化的可能性很大。

3. 负债结构失衡, 过度依赖贷款

中国商业银行的负债中, 存款占据了大部分, 从存款占负债的比重来看, 五大行近六年来始终在80%左右, 而一些外国银行的银行存款占总负债比例为60%左右, 明显低于中国。银行负债不是越多越好, 负债结构失衡会使银行在筹措资金中处于被动地位失去主动权, 同时会对银行经营稳定性很大的削弱。在过去的五年中, 部分商业银行过度依赖贷款增长的粗放式发展模式以及贷款利差的盈利模式, 过度依赖大企业、大项目贷款所产生的增长和盈利的简单发展方式等业务模式, 但这些模式再经济形势变化和银行监管政策趋严的情况下不具有可持续性。

二、我国商业银行财务风险成因及其分析

1. 宏观经济环境改变

当前中国宏观经济内外部各种不确定因素都在进一步加大, 通货紧缩压力日益显现, 宏观经济形势错综复杂, 经济增速保持在较低水平, 下行压力依然较大, 风险频发。目前我国正处经济转型期, 商业银行继续依靠贷款规模、高速扩张的经营方式是不能适应今后的发展的, 商业银行需要研究如何走持续发展的道路。贷款收益率的下降, 对银行盈利模式造成很大影响。外界经济环境的改变、利率的市场化改革使现代商业银行经营成本进一步加大, 利润空间被压缩, 竞争进一步加剧。金融产品不断创新, 各种风险相互交织, 风险复杂程度不断增加, 对风险管理方法、技术和手段也提出了更高的要求。

2. 存款来源差异化明显

企业存款多以活期存款为主, 会在短时间内大量进出, 不够稳定, 虽然银行可以使用协议存款的方式来保证企业存款稳定, 但会相应增加存款的利息成本。中国不同产权制度下的商业银行存款来源差异明显, 国有商业银行的存款来源中, 居民存款占比与企业存款占比差距不大;股份制商业银行中, 企业存款占比远远高于居民存款。在国有商业银行中, 除了农业银行外, 负债来源都比较均衡, 企业存款与居民存款占比重差距较小。由于企业存款利率比居民存款利率低、活期利率比定期利率低, 银行为了降低存款成本, 也会加强对于企业存款和活期存款的吸收。在居民存款方面, 四大国有银行居民存款所占比重近年来都有所下降, 这在一定程度上说明了存款有活期化的趋势。相比之下, 股份制商业银行与国有银行相比, 成立时间较短, 网点少, 覆盖面小, 在吸收居民存款方面较弱, 因此大多为企业存款。例如, 光大银行企业存款占存款比重近三年来平均为80%左右, 但近年来逐年下降。华夏银行和浦发银行该数据为65%。

3. 银行内控制度不完善

大部分商业银行已经认识到内部控制的重要性, 也建立起了内部控制制度, 也制定了相关内部控制的规章制度及实施细则, 但有些规章制度比较含糊、粗略, 没有具体的操作规程, 甚至生搬硬套并不适合该企业实际情况。另外, 各商业银行普遍存在执行力度弱、缺乏相互制约、实施效果不佳的情况。内控制度不够完善, 制度执行力不足;经营理念存在偏差;内部监管和评价体系有效性不足内部控制制度不健全, 对所属分支机构控制不力, 对业务人员监督的多, 对各级管理人员缺乏有效的监督。银行内部审计不完全独立, 其管理在一定程度受制于直属行长, 导致审计缺乏独立性。

三、我国商业银行会计风险的防范和化解

1. 加强内部控制

要防范财务风险, 加强内部控制。首先, 在商业银行内部, 加强财务风险和审计的监控力度, 加强会计记账的严谨性。将商业银行的财务和经济信息以最准确的方式达到决策管理者面前, 便于决策者具有科学准确的商业银行经济信息数据。其次, 银行是票据使用较多的行业, 多用电票, 少用纸票, 严控风险。纸票线下交易、信息不透明、一票多卖有很大关系, 电子票据可以有效规避各类操作风险和各种不规范的交易行为。电子票据安全性交易快捷等优势得以充分发挥。

2. 推进全面风险管理

银行损失不再是由单一风险造成, 而是由信用风险、市场风险、操作风险等联合造成, 对风险的管理也应该全范围、全过程、全员化的管理。统筹和细化银行风险防控工作内容, 通过强化全员教育、风险排查、合规督导、严厉问责等措施, 全力推进防险控案能力建设, 形成“一把手”亲自抓, 分管领导具体抓, 部门主管配合抓, 层层抓落实的工作氛围。通过分行与各支行、部室层层签订《责任书》, 使风险管理工作做到目标化管理, 制度化要求。同时, 把高管人员防范合规风险履职监察、重要岗位的轮换和员工思想行为排查工作作为加强内控管理的重要措施, 与风险防范和案件防控工作有机结合。

3. 优化信贷服务, 畅通融资渠道

在信誉第一的市场机制下, 银行通过对新老客户提供优质服务以及强自身建设来树立自身良好的形象、巩固在顾客心目中的地位, 良好的信誉和诚实守信形象不仅有利于提供银行的关系价值, 还能达到增进与社会各界关系促进自身发展的目的。创新金融产品, 积极拓宽融资渠道, 银行自然可以通过其他途径, 例如发行债券、股票, 扩充H股发行规模以及小微企业专项金融债券方式来筹集资本, 解决银行资本金的问题, 形成良性的资本补充机制。有了充足资本金, 银行就能大力拓展业务, 生息资产规模自然能够快速提升。在商业银行资金充足时, 让金融机构和债权人了解商业银行的相关财务情况, 也为以后的借款和融资奠定基础。

摘要：银行财务风险的防范, 对于保证整个社会资金活动的正常运行是十分必要的。本文在深入分析商业银行存在的风险因素后, 提出相应的风险防范措施, 从不同角度探讨了防范商业银行财务风险的一些思路。

关键词：商业银行,财务风险,内部控制

参考文献

[1]李杜.2012年金融市场评述[J].中国金融, 2013 (03) .

[2]陈超, 甘露润.银行风险管理、贷款信息披露与并购宣告市场反应[J].金融研究, 2013 (01) .

金融会计风险的防范与化解 篇5

随着科学技术的发展,商业银行的电子化建设为商业银行带来了新的活力,与此同时,也带来了巨大的风险。

因此,商业银行的电子化建设必须遵循统一规划,统一标准,统一开发的原则。

软件开发部门和需求部门应该密切配合,将风险的控制设到程序中,并对程序的运行情况进行及时的检查和修改,确保程序的处理程序和控制方法的合理性,安全性和正确性。

《商业银行内部控制指引》第一百一十七条规定商业银行计算机信息系统内部控制的重点是划分计算信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责,建立健全计算机系统风险防范的制度,确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。

二、进一步规范商业银行信息披露机制

银行信息披露既要考虑强化市场约束、规范经营管理的因素,又要考虑到信息披露的安全性与可行性。

1.为规范信息披露工作,国有商业银行也进一步修改信息披露制度,逐步推进信息披露的规范化:(1)按照新资本协议要求,对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算,按照由内到外、逐步公开的原则,稳步推动国有商业银行信息披露工作。

(2)结合银行股份制改造工作,推动会计制度的国际化,提高会计信息的一致性和可比性。

在条件成熟时引进权威会计师事务所对重点业务部门、区域进行审计,银行内部稽核部门也要进一步严明纪律,发挥审计检查职能,提高经营、会计信息的准确性。

(3)在完善风险管理制度,逐步采用风险评估的标准法、初级内部法、高级内部法的同时,相应提高信息披露标准,严格披露程序,提高信息质量,防止市场误解。

新协议对信用风险和操作风险等风险的测量是以多种可获数据为基础的,对市场风险的适时控制和大型银行对市场风险的集中控制,都是以完备的信息管理系统为前提的。

三、加强会计监督规章制度的建设。

商业银行应根据业务发展变化和财会工作实际,按照金融法规和金融监管部门的要求对本行各项内部制度进行清理。

在此基础上,及时修订、补充、调整现有的规章制度,使其适应业务发展变化和金融监管要求。

需要建立的制度主要有:(1)以管理会计为核心的内部管理制度。

当前要加强对财务、成本、资金的控制,银行管理会计工作中应注意突出三个重点:①资产负债比例管理制度的建立健全;②利率/产品定价机制的强化;③严格项目投资评价,施行系统化的管理制度。

(2)会计工作检查制度。

各种会计检查除检查制度规定的必查项外,应加强对下列内容的检查:重要岗位人员配备、动态考察和定期轮岗情况;会计账簿是否合法、规范,有无账外账;前台业务处理规范化情况;授权制度执行情况;重要物品的.保管、使用、交接、作废销毁及账务核算情况。

(3)信息质量检查制度。

对银行某一期间所发生的会计数据及提供这些数据的载体进行检查、核对、纠错,确保会计信息的真实、准确及合法性。

根据商业银行会计的特点,应重点对以下事项进行检查:检查进行会计核算的数据是否正确,会计核算方法是否正确,是否符合相关的制度规定;检查会计凭证是否合法,账账、账据、账款、账实、账证、账表是否一致;检查会计科目使用是否合规,账户管理是否严密,账务记载是否真实;检查电子数据的输入、通讯、处理、输出、储存全过程是否受控;检查会计报表披露的数据是否准确、真实有效。

四、树立风险文化理念

树立前台业务操作风险的全业务、全机构、全人员理念,做到对各项业务的前台业务操作风险管理并重。

要准确、完全理解前台业务操作风险涵义,加强前台业务操作风险管理、教育、培训,提高员工的素质,包括思想素质、道德素质、业务素质。

每个环节、每个岗位的员工都应正确认识前台业务操作风险的本质特性和危害,自觉规范操作,避免操作失误,抵制各种诱惑,坚持防范和杜绝各种欺诈行为。

在日常工作中,形成自觉防范和控制前台业务操作风险的意识。

这是防范和控制业务操作风险最基本、最重要的措施,也是前台业务操作风险管理最核心的内容。

五、提高会计人员的素质

(1)加强财会人员的职业道德教育和素质教育,引导他们树立正确的人生观和价值观,要树立诚信为本的企业形象,诚信做账,不做假账。

(2)加强与财务相关的经济管理知识的教育。

财务管理是企业管理的重要组成部分,会计业务涉及到企业经济活动的各个领域,这就要求他们在具备必要的专业知识的同时,还必须学习经济学的相关知识,掌握一些基本的经济管理办法,这样就可以从理论的角度对经济活动进行分析,从数字变化上分析企业各个环节上存在的问题,找出问题的成因,提出完善管理的措施和建议,更好地发挥财务管理对加强生产经营管理、提高经济效益的作用。

(3)面对日新月异的资本市场,财会人员都必须积极涉足,除了增强社会责任感,改善日常工作以外,还必须学习和掌握理财技能,成为理财能手。

总之,在我国经济日益呈现多元化趋势的情况下,防范与化解金融风险绝不能仅仅停留在信贷与支付的风险上,而要多方面、全方位看待金融风险。

金融风险的表现形式是多种多样的,金融会计风险就是金融风险很重要的一个方面,其危害程度并不亚于信贷风险。

因此,防范与化解金融会计风险是防范与化解金融风险的一个重要组成部分。

参考文献

[1]霍冰,试论我国金融风险及其防范,河南政法管理干部学院学报..1

浅谈企业会计风险防范与化解 篇6

【关键词】会计风险；防范；化解

目前企业在发展的过程中，都存在着各种各样的风险，这些风险不仅对企业经济效益造成了严重的影响，还阻碍了企业的正常发展。而企业会计风险就是其中之一，它主要施工通过企业在会计业务工作中而表现出来的。不过由于在不同的企业中，对其企业业务的会计处理方法就存在一定的差异，这就将企业会计风险的表现形式分成表内和表外两种不同的会计处理风险，这就导致人们在对企业会计风险进行防范和化解的过程中，采用的措施也存在着许多不同。下面我们就对企业会计风险相关防范和化解防范进行简要的介绍。

1.会计风险的涵义

1.1会计风险的概念

所谓的会计风险也被人们称之为账面风险，它是指在一定的时间和空间内，人们在企业会计工作中可能出现的危险或者损失，有着一定的不确定性以及客观性。我们从经济学的角度对其进行理解，会计风险主要就是将企业在经济发展的中，在特定的时间内其企业的经济无法按时兑现而产生的一定损失。其中会计风险的产生主要是会计信息失真所造成的，这不仅对企业造成了严重的经济损失，还对给社会工作的经济利益带来了一定的影响。

1.2企业会计风险的内容

1.2.1会计核算风险

企业会计工作主要是为了及时的对企业业务进行真实、准确的核算，但是如果企业在会计工作的过程中，会计核算环节出现问题，那么就很容易导致企业的会计核算环节出现失控的状态，使得企业在会计核算的过程中出现资金挪用、盗取等方面的损失，从而对企业的发展带来了严重的影响。而引发企业会计核算风险的主要因素有：企业内部审查机构审查不严；会计工作人员没有对账务进行有效的管理；对会计业务复核不合格等

1.2.2会计结算风险

在企业会计业务结算的过程中也存在着一定的风险，这是因为当前企业在向客户提供的支付结算手段比较复杂，而且有的企业会计结构管理制度不够健全，这就容易使得企业在会计结算的过程中出现资金挪用、侵吞等方面的风险，并且这种会计结算风险还存在着一定的隐蔽性，这就导致在人们在会计工作的过程中，很难对其会计结算过程中存在的风险进行及时的处理，致使企业经济受到一定的影响。

1.2.3会计监督风险

顾名思义会计监督风险，就是在企业在会计工作的过程中对其进行监督而存在着相关风险。目前，我国大多数企业在会计工作中，没有一个健全的会计监督管理体制和相关的监督结构，这就使得人们在对企业会计工作的过程中，缺乏相应的监督职能，会计工作人员只是按照领导的意思，来进行会计工作，这就十分容易导致企业的发展过程中出现已经会计工作不合理或者不合法的行为，这就很容易产生会计监督风险，进而对企业会计信息的准确性造成严重的影响。

2.企业会计风险产生的原因

2.1外部经济环境的影响

在业竞争激烈的大环境中，少数企业受利益的驱动，通过一些不正当的手段进行恶意竞争，这些手段有：高息揽储、低息放贷，或违背会计核算原则虚增虚减利润等，这样的违法手段不仅增大了企业的经营成本，也扰乱了“公平、公正、平等”的竞争基本原则，不可避免地产生企业会计风险。

2.2内部管理模式的影响

这主要体现在两个方面：一方面，会计信息导致的风险。会计信息不真实可靠，导致资金被截留、贪污以及盗窃的风险。失真的会计信息将导致企业的经营活动无法实现科学化、制度化，影响了企业的健康有序发展。失真的会计信息也导致企业无法对自身进行市场定位，误导资金的流向，影响其竞争力，导致其面临淘汰的命运。另一方面，内控制度导致的风险。由于企业的领导重视和认识程度不够、内控制度建设不能跟上业务发展的需要、有效的会计监督和制约机制缺乏、对内控制度落实不力等因素的影响，导致风险的加剧。

2.3会计行为主体的影响

会计行为主体主要是会计人员，职业道德素质不高、受社会不良思潮影响，是产生会计风险的一个重要诱因；同时，现有些企业会计人员的业务培训也不够，使会计人员的知识结构和层次没有及时更新，用人机制的缺乏，使会计人员素质在低层次上停留，这都为会计风险埋下了伏笔。

3.防范与化解企业会计风险的对策

3.1建立一个全面监督保障系统

这一系统实际是一个涵盖事前、事中和事后 “三位”的保障，在企业中，要依据不同的风险种类对其预警指标的选取、实物经营的动态监控、原始票据的审核、经营绩效的抽查和复查等方面的权重进行确定。这一系统不仅要监督保障对静态目标，也要预警动态事件，从而最大限度地控制和减少企业会计风险损失的发生。

3.2集中核算强化企业内控制度

各企业必须结合自身业务经营的特点和规模，科学地制定出自己的内控制度，要有针对性从宏观和微观两个角度制定出详细的内控制度实施细则，并能够在实践中付诸实施。同时，企业还应加强岗位责任制管理，完善相应的约束机制，对不同岗位和不同人员要造成相互牵制和授权制约的格局。

3.3加强会计人员队伍建设

要从职业道德和业务水平两个方面采取措施。一方面，从法制教育和职业道德教育入手，采取多种手段和途径，让会计人员能够爱岗敬业，提高守法意识，能够依法办事；另一方面不断完善会计人员的业务技术培训机制，通过多种形式的业务技术培训，不断加强会计人员的业务技能。同时，还要建立和完善一整套针对会计人员的激励和处罚制度，使企业会计人员自觉地将业务工作纳入有效的管理机制之中。

4.结束语

由此可见，在企业会计工作中存在着许多风险，这些风险不仅对企业的经济效益带来一定的影响，还阻碍了企业的可持续发展。因此采取相应的企业会计风险防范和化解措施是十分重要的。不过，由于当前我国大多数企业在经济发展的过程中，对企业会计业务没有进行很好的处理，缺乏健全的会计监督管理体制，因此导致企业在发展的过程中依然存在着较大的风险。为此，我们应该进一步的加强企业会计的风险意识，让人们进一步的了解到企业会计风险防范和环境的重要性，从而提高企业的经济效益，推动社会经济发展。

【参考文献】

[1]黄智明.企业会计风险及防范初探[J].现代商业，2007（17）.

银行风险的防范与化解 篇7

1 商业银行信贷风险形成的原因

1.1 首先是银行体制不健全。

我国的国有商业银行脱胎于原来计划经济体制下的国有专业银行, 从某种意义上来说, 我国目前的国有商业银行还不是真正意义上的商业银行, 使得国有银行从事非商业化的经营及历史所遗留下来的问题, 是形成不良信贷最主要的原因。

1.2 银行的违规经营。

由于我国的经济均处在改革开放时期, 从计划经济向市场经济的转换, 促使国民经济迅速发展, 而有关的管理法规则有一个逐步制定和逐步完善的过程, 在这一时期, 银行出现了大量的违规经营活动, 如高息吸存放贷、自办公司转贷等, 使银行迅速形成巨额的不良资产。

1.3 银行信贷管理体制的不合理加剧了银行信贷资产的风险。

1.3.1信贷经营与信贷管理二合一的制度, 使一些银行的贷款审批制度流于形式, 而分散化的信贷经营管理体制, 不但使信贷管理、监控的难度加大, 而且使一些根本没有足够经营能力的基层银行行使着过量的信贷决策权, 这是银行信贷风险产生的催化剂。1.3.2忽视信贷资产质量, 盲目扩大经营规模, 夸大银行经营的规模效应, 在经营管理上片面强调“以贷吸存”。

1.4 信贷人员整体素质不高, 不能充分意识到信贷资产存在的

各种风险, 有的甚至丧失职业道德, 骗取银行的贷款, 直接威胁到银行信贷资产的安全。

2 防范与化解商业银行信贷风险的对策

在当前, 如何正确处理好银企关系, 商业银行如何有效地控制信贷风险, 仍然是当前摆在商业银行面前的一个重要内容。为此, 我们必须重视在体制改革和法规保障方面, 为商业银行控制风险提供良好的外部环境;在金融管理体系中, 强化各商业银行对信贷风险管理的意识和制度建设, 健全信贷风险管理机制。

2.1 提高思想认识, 高度重视信贷风险的管理。

首先, 要增强风险观念和防范意识, 努力谋求控险、避险、化险良策, 提高信贷资产质量。其次, 要加强信贷人员对信贷案件的学习, 提高对信贷风险的再认识。坚持从制度入手, 坚持依法管贷, 依法维护债权安全和自身的合法权益。最后, 要在实际工作中严格按照法律规定内容办事, 对各种贷款申请、借据、合同担保书, 凡涉及法律明确规定的内容、条款要一丝不苟, 坚持执行。

2.2 及时掌握企业动态, 减少信贷风险。

银行与企业是唇齿关系。企业经营好坏直接影响着银行信贷资产的质量。因此, 银行有权也必须了解企业生产经营和资金运用情况, 掌握第一手资料, 根据企业的实际情况及时调整信贷策略, 确保信贷资金安全。

2.3 要积极争取国家及地方政府的扶持。

2.3.1要争取国家对银行的优惠政策, 积极为银行创造宽松的经营环境。在利率上, 应适当调整银行转存款的利率;减免农业贷款营业税;国有企业破产时把银行贷款作为第一偿还对象等。2.3.2要争取地方政府对银行的大力支持。一要采取多联络、勤汇报、讲实情、述利害等方法, 取得地方政府的理解和支持。二是促使地方政府在地方企业转制过程中, 积极支持银行落实债务。

2.4 加强内控, 完善信贷风险防范机制。

2.4.1完善信贷决策机制。一是完善银行贷款审批委员会的职能, 发挥基层银行贷款审批小组的积极作用, 并充实法律人才, 增强对贷款的合法性审查。二是坚持贷款操作程序, 严把“三查关”。把好贷前调查关, 进行严格的贷前调查;把好贷时审查关, 严格审查贷款手续的合法性、完整性、有效性;把好贷后检查关, 重点抓好信贷资产的跟踪监控工作, 随时掌握信贷风险的变化。2.4.2完善信贷风险转移机制。全面推行抵 (质) 押贷款, 从严控制保证贷款, 转移银行信贷风险。一是严格依照《贷款通则》办理业务, 按照《担保法》办理合法合规的抵押担保手续。二是在贷款方式上, 应优先选择抵押或质押方式, 对保证贷款应严格审查担保人的担保资格, 防止担保人多家担保。

2.5 转变风险防范观念, 建立健全风险管理规章制度。

2.5.1建立以风险控制为目标, 防范风险与转化风险相结合的风险管理制度。根据贷款风险衡量新标准, 力争使每一笔贷款都能置于银行的风险监督之下, 及早发现贷款风险发生的征兆, 以便采取措施, 控制风险。2.5.2建立健全银行信贷资产风险预警预报机制, 加强对贷款风险的监测考核力度, 认真做好企业信息反馈工作。商业银行要充分利用信贷管理系统和人民银行的信贷登记咨询系统, 建立企业档案查询系统。

2.6 完善对信贷企业的制度建设, 实施银企共担信贷风险制度, 从根本上降低信贷风险。

2.6.1继续坚持“区别对待, 择优抉择”的原则, 盘活贷款存量, 优化贷款增量。要主动改进服务, 主动送贷上门;对转制后扭亏有望的企业, 要积极推行“支帮促”活动;对资不抵债, 鼓励和促进其改制, 把债务落实到新的经济主体, 明确承贷主体, 严把新增信贷资产质量关, 降低经营风险。2.6.2实行企业与银行信贷风险共担制度, 降低银行信贷风险。 (1) 实行企业新上固定资产投资项目自筹资本金制度。凡企业新上固定资产项目, 必须自筹30%~50%的资本金, 并存入主办银行账户, 实行监督。 (2) 实行企业贷款预交风险保证金制度。凡是企业从银行取得贷款, 应扣除10%~20%的补偿性余额留存银行。

2.7 强化信贷队伍建设, 提高信贷人员素质。

信贷文化是银行整体企业文化的重要组成部分。信贷人员除应具有较高的业务素质外, 还应具有良好的道德素质。只有思想品德端正, 才能真正认可并形成健康的信贷理念, 才有自觉抵制上述各种不良信贷文化表现方式的自觉性和使命感。近几年来, 银行十分重视信贷风险管理规章制度的建设, 先后出台了一系列制度办法和业务规章, 为逐步降低不良贷款比例、提高信贷资产质量打下了较好的制度基础。出台的重大风险报告制度, 它与现有的信贷业务风险监管定期报告制度等构成了较为完善的信贷风险报告体系, 对于银行系统建立和完善反映灵敏、控制有效的风险监控机制, 进一步加强信贷管理具有十分重要的作用。

参考文献

[1]罗锐韧, 梁海鹏.金融投资与投机[M].北京:中国人民出版社, 2010, 3.

[2]范翔宇.金融研究[M].北京:中国人民银行金融研究所, 2011, 9.

[3]张旭东.中国工业报[M].北京:中国工业出版社, 2011, 6.

论我国金融风险的防范与化解 篇8

关键词：金融风险,防范,化解

0 引言

我国如今面临的是国际化的经济舞台,这个舞台在提供给我国很多的商机、推动我国的国民收入增长的同时,也大大提高了我国面临国际化风险的可能性,比较著名的例子是2008年席卷全球的经济危机,经济危机会使我国的经济急剧的下降,货币贬值,人们的收入也出现很大的程度上的降低。这就是危机扩大产生的严重后果,所以,防范与化解金融危机刻不容缓。

1 金融风险来源

要达到对金融风险进行合理防范与化解的目的,首先就要搞清楚金融风险主要来源于哪几个方面。经过一系列科学的研究与调查,笔者发现,目前,我国面临的金融风险主要来自于以下几个方面。首先是一些比较不容易确定的因素,这些因素往往是不可以事前进行预测的,主要包括金融业制度不完善、市场本身的经济失去平衡等。只能通过时刻的预防来制止这类金融风险的产生。其次,主要是金融制度与我国经济制度的关系,由于金融行业盈利的具体金额及所剩的余额无法准确地计量与计算,因此,我国建立了一系列的金融制度来规范这种行为。但是,在金融风险产生时,金融制度的独立性往往会难以有效地对风险进行控制和治理。一个比较独立的金融制度往往会对我国的经济制度产生两方面的消极影响,首先,独立的金融制度往往使我国经济制度的制定范围及内容受到一定程度上的限制;其次,由于不全面等各种因素的制约,一个相对独立的金融制度对金融业往往形成不了一个合理的管控状态。这两个方面是我国目前的金融危机形成的主要因素。

2 金融风险的概念

金融就是指货币所产生的一系列经济活动。如果产生了金融风险,这些风险从不同的层面上来说是好的也是坏的,从好的方面来看,金融风险可以促使人们在一定的程度上根据风险的具体情况完善我国现有的金融制度,金融制度的完善也促进了我国的经济制度的完善。因为金融制度和经济制度没有明确的划分界限。因此,只有建立了一个良好的金融制度,才有可能为我国的经济制度的完善打下一个好的基础。

不利的一面是针对企业来进行具体分析的,由于金融风险的产生,企业不能合理有效地利用自身资金进行一系列合理的投资,并且大大减弱了企业对市场的判断,失去了判断就会造成双方企业获得的信息是不平等的,这就限制了某些企业的发展。因为这些限制的影响,所以在经济危机的大环境下,金融风险的形成对于我国经济制度的发展具有很大的影响,因为在这种情况下,我国的金融业的不只有发展良好的,同时还存在一大批发展比较差的,这就加大了金融业的风险。而金融市场的改革,也大大增加了金融风险的程度。我国必须从实际出发,具体的针对企业的金融体制存在的问题与我国的经济发展情况进行改革。

3 金融风险的化解

由于金融风险对于我国经济制度的完善具有一定的促进作用,并且可以加大企业的改革与前进力度,所以,要通过合理的方式规避大的金融风险。科学研究表明,这是我国现金经济发展的必然趋势。在具体的金融活动中,可以通过建设具体金融项目的方式来为企业创造相对来说比较安全的资本投资,并且获取一定的资金融资,由于资金融资具有很多种选择方式,可以通过对比不同的方式来规避和化解金融的风险。我国还要积极地重视房地产领域的发展,在金融领域由于房地产行业的高投资高回报的现状导致房地产行业成为金融风险比较高的一个领域。我国要重视房地产业的发展,建立合理促进房地产业的一系列制度,并且完善房地产业的金融体系,只有房地产业的发展完善了,我国才能大大降低金融风险的发生率。还需要注意的是,我国一定要建立比较完整的金融体系,因为完整的金融体系会在一定程度上促进我国经济的正常发展。

4 结语

我国经济的发展离不开金融业的发展,而金融业是一个风险与机遇并存的领域。如何通过风险来创造机遇并且合理地避免那些对经济发展影响比较大的金融风险是当前面临的主要任务。本文简要阐述了金融风险的定义,以及金融风险对我国经济的影响、金融风险的主要来源,然后提出了一系列合理应对比较大的金融风险的方法,并探究了我国金融制度的重点发展方向问题。

参考文献

[1]李杨.金融危机背景下的全球金融监管改革[M].北京:社会科学文献出版社,2010.

[2]刘尚希.财政风险及其防范问题研究[M].北京:经济科学出版社,2004.

[3]刘锡良.中国经济转轨时期金融安全问题研究[M].北京:中国金融出版社,2004.

浅析会计风险及其防范与化解 篇9

一、会计风险概述

近几年来的社会发展中, 世界金融危机频频发生, 不仅造成了整个世界经济格局的变化, 也给我国相关企业带来了冲击的影响, 有些甚至直接影响到企业的生存与发展, 就这种社会发展现象总结得出, 在未来的工作中我们更应当重视企业财务会计风险的预防和化解。

1. 会计风险

会计是高风险的工作流程, 隶属于金融业。金融业本身就是一个高风险的行业, 而会计作为金融业发展的主要基础, 其是经营货币、信贷为主要工作内容的特殊经济体制和企业工作模式。在经营的过程中由于其存在的各种风险, 使得其产生损失的可能性极大, 为此在目前的会计行业中, 做好独立经济主体十分关键和重要, 其作用也最为突出。

风险是目前为生活和工作中较为常见的一种, 一般主要指的是在工作条件和基础上, 受到外界因素和企业内部影响而产生的一种不良的发展影响, 是一种具备着不确定性、客观性的工作模式。而在目前的工作中, 从单纯的财务角度去归纳和总结, 其风险问题主要指的是企业的资金在预期目标之内达不到预计要求和兑现, 从而造成了企业经济效益影响。会计风险作为金融业发展中的主要影响环节, 其产生原因与企业内部管理、外在影响以及工作效益等方面都有着密切的关系。

2. 会计风险分类

根据多年的实际工作经验总结得出, 在目前的会计风险中, 常见的会计风险主要可以分为会计核算风险、会计结算风险、会计监督风险等。

二、会计风险产生原因分析

由于会计工作本身就是一个高风险行业, 因此在其工作中出现会计风险的几率较大, 也是目前工作中影响最多的环节。根据以上概念分析, 造成会计风险现象出现的主要原因可以分为以下几个方面:

1. 外在环境影响

近年来的社会发展中, 社会各行业之间的竞争日益激烈, 在这种市场背景下, 不少企业为了利益的追逐而不断的采用各种不正当的手段来进行恶意竞争, 不仅增加了企业经营成本, 还严重的扰乱的公平、公正、平等的会计竞争原则, 从而造成了企业会计风险的出现。

2. 内部管理出现一定的缺陷

自从改革开放以来, 我国市场经济发展尤为迅速, 其经济效益、市场制度、管理策略都逐步趋于完善, 与此同时也刺激了各个企业之间的竞争日益激烈, 给企业会计工作带来了一定的风险。这些问题总结归纳起来主要有两个方面:其一主要是会计信息失真导致的会计风险问题, 这种问题的出现主要是由于会计工作在进行中各种信息不合理、不准确, 使得企业在工作中资金截留和贪污较为严重。这种问题的出现严重影响着企业经济的发展, 同时也造成了金融业体制的阻碍。

另一方面主要是由于企业内部控制不合理造成的会计风险问题。这种会计风险问题的存在主要表现在企业领导、管理人员对于会计工作的认识不够, 在工作中不重视会计工作的开展, 甚至在一些单位还出现了企业内部控制制度的建设远远赶不上企业业务拓展需求, 从而造成了会计工作中存在的风险问题。

3. 会计主体行为受到了一定的影响

会计工作在进行和开展的过程中, 其主体主要是会计工作人员。但是截止目前, 由于多数公司和单位在工作中对会计工作认识不够, 会计人员选择和配置不合理, 多数的会计工作人员素质低、基础水平差、受到社会不良影响严重, 从而造成了在会计管理工作中受到各种影响而出现了管理方法不合理, 进而给企业会计风险的出现提供了先决条件。

三、防范与化解企业会计风险的建议

在一个较长的时期内, 企业会计风险是我国国民经济面临的较为重要的一种风险。这一风险的形成, 既有企业外部法律和经济环境变动的影响, 又有企业内部机制和管理中存在先天不足的原因。通过对我国国有企业的总体分析可以看出, 我国国有企业已经进入高财务风险时期, 发展趋势令人担忧, 防范和化解财务风险的任务日益紧迫。截至目前防范和化解企业会计风险的方法主要有以下几方面:

1. 企业防范会计风险的技术方法

企业防范会计风险的技术方法主要有分散法、转移法、降低法、大角度转化风险控制法和回避法几种。

2. 完善企业防范会计风险的制度

完善企业防范会计风险制度是降低企业会计风险出现的主要原因, 其通常都是从这几个方面入手实施:首先, 防范企业财务风险必须坚持标本兼治的原则;其次, 防范财务风险必须健全内控体系;再次, 提高财务决策的科学化水平;第四, 防范财务风险必须制定相应政策;第五, 防范财务风险必须建立御险机制;第六, 提高管理适应能力和应变能力。

四、结束语

总之, 当前我国企业会计改革的重点内容就是要增强企业会计风险意识。因此, 我们必须不断采取有效的防范和化解风险的措施, 才能够有效地降低风险产生的几率, 从而保证我国经济的可持续健康发展。

摘要：近几年的金融危机使得我国众多企业在工作中受到了巨大的冲击和影响, 有些甚至直接影响到企业的生存、发展以及发展目标的实现。从这些发展实践总结得出, 我们在企业工作中应当注重企业对于会计风险的防范以及抵御能力, 从而实现应有的盈利和发展目标。本文就企业会计风险产生的原因、特点进行了分析, 最后有针对性的提出了相关的预防和化解对策, 以供相关工作人员参考。

金融服务风险防范与化解 篇10

关键词：金融服务,风险化解,风险防范

目前金融行业发展迅速, 金融服务业务在我国发展态势良好, 但是金融服务给带来利益的同时, 也给机构带来风险, 如何控制这些风险是金融服务业务发展必须解决的问题, 这样才可以降低金融服务风险, 促进金融服务业的发展。

一、金融服务的概念

根据世界贸易组织附件的内容, 金融服务是指金融机构运用货币交易手段融通有价物品, 向金融活动参与者和顾客提供的共同受益、获得满足的活动。金融服务主要包括保险及其相关服务, 还包括所有银行和其他金融服务 (保险除外) , 主要有:直接保险 (包括共同保险、寿险、非寿险) 、再保险和转分保、保险中介, 如经纪和代理、保险附属服务;如咨询、精算、风险评估和理赔服务;银行和其他金融服务 (保险除外) 、接受公众存款和其他应偿还基金、所有类型的贷款, 包括消费信贷、抵押信贷、商业交易的代理和融资;财务租赁;所有支付和货币等。

二、我国金融服务存在的主要风险

我国金融服务主要包括来自金融机构内部风险以及金融机构外部风险, 内部风险时可以控制的, 外部风险与整个经济环境有关, 是金融机构不可以控制的。

(一) 内部风险

金融服务内部风险主要包括决策风险、管理风险、财务管理风险以及人力风险等方面, 决策风险主要包括服务协议风险与退出战略风险, 服务协议风险是指协议的制定、中止或是终止, 企业履行协议能力以及离岸管理的选择, 退出战略风险主要是不适当的市场退出行为, 主要是由于金融机构对市场环境的把握能力以及机构自身能力有关;管理风险主要是信息风险、操作风险与合规风险, 金融服务涉及多个经济实体, 管理对象比较复杂, 机构管理难度增加, 以及由于机构适应性与保密性不够、管理体系不健全、质量保障体系不健全等方面的原因导致管理风险的出现;财务风险主要有操作风险、外汇风险与连带风险等, 一般来说机构与服务对象之间合作关系紧密, 机构与很多服务商之间互相参股、投股的现象比较普遍, 财务与经营等方面的问题很容易从一方传递到另一方, 出现蝴蝶效应, 使得连带风险的出现;离岸交易涉及到外汇、与利率方面的问题, 很容易出现利率与汇率风险;人力风险主要是机构人员引起的风险, 金融服务是人员密度比较高的行业, 由于薪酬、沟通、文化差异等方面的原因, 导致机构出现人员流失, 欺诈、失误等, 促使金融服务行业出现人力风险。

(二) 外部风险

金融服务的外部风险是金融服务风险主要组成部分, 主要包括系统风险、技术风险与市场风险。

系统风险主要是国家风险和集中风险, 其中国家风险时由于政治、经济以及社会因素方面的变动, 给机构金融服务带来影响;集中风险是指行业发展集中到某一个服务商, 被某一服务商所垄断, 不利于市场竞争, 该服务商服务能力得不到提高, 其他服务商不能发展, 该服务商的经营状况直接影响了金融服务产业的发展, 使得金融服务业务风险集中。

技术风险主要包括技术被模仿、泄密以及技术不适用的风险, 随着科学信息技术的发展, 金融服务依靠于计算机信息技术, 信息网络与技术的制作与运用关系密切, 因此, 技术风险与金融服务联系紧密, 技术的保密性与安全性直接使得技术缺乏延展性与连续性, 技术的更新使得机构原有信息系统跟不上发展, 新技术使用受限, 使得金融服务外包业务受阻, 此外由于技术的缺陷, 当技术被黑客攻击时, 会使得金融机构受到重创, 直接影响着金融服务外包业务发展。

市场风险主要是指金融服务市场风险, 市场风险主要表现在服务质量与成本之间的问题, 随着市场环境的变化, 格局的改变以及服务技术与经验的成熟, 服务商竞争能力加强, 使得金融服务外包成本上升, 金融机构为了降低成本, 获得更高的利益, 降低服务商的利润, 使得服务积极性下降, 市场环境不佳, 金融服务商为获得更高的利益, 做出一些违法违规行为, 引起金融服务风险。

三、风险防范与化解措施

(一) 慎重选择金融服务商

金融服务业务的发展与服务商有着很大的关联, 为了降低金融服务内部风险就应该慎重的选择符合金融服务对象要求的服务商, 在确定合作服务商之前应该对其进行全面、充分的考核, 结合机构金融服务业务的要求, 科学、合理的评价服务商, 选择信誉度高、经验丰富的服务商, 这样可以很大程度的化解金融服务风险, 同时还可以促进金融服务商的良性竞争, 淘汰一些风险比较高的服务商, 留下综合实力较强、风险较低的服务商, 保证金融服务环境的稳定。

(二) 构建服务商内部评估制度

导致金融服务风险很大一部分是由服务商而引起的, 服务商将金融服务转移到服务对象的同时, 将服务商的相关风险转移到外包商, 所以金融机构应该加强对服务商内部建设, 建立完善的机构内部评估制度, 建立健全风险防范体系, 减少机构金融服务转移部分的风险, 减少由于机构内部因素, 如管理、财务、人力等方面因素的影响, 将金融机构内部风险将低, 金融机构构建完善的内部评估制度, 评价金融机构内部活动, 将不良方面改善, 提高机构整体经营水平, 防范金融机构内部风险。

(三) 加强对服务商的管理与控制

服务商在金融服务外包业务中发挥着最主要作用, 金融机构对服务商加强管理与控制, 可以防范于化解金融服务风险, 金融机构需要建立科学有效的服务商的控制制度, 保证金融服务业务正常运营, 服务商能够提供合理合规的服务, 随时了解服务商的发展状况, 及时了解服务商的投机、违规行为, 管理与控制服务商使其按照金融机构的要求服务, 防范于规避金融服务风险。

四、总结

金融服务在我国尚属于起步解读那, 前景广阔, 应该注意规避金融服务风险, 加强对服务商的管理与控制, 建立金融服务商内部评估制度, 进行风险规避, 同时根据市场环境调整外包服务发展战略, 采取有力措施防范于化解金融服务风险。

参考文献

[1]秦江波, 孙金梅.中国金融风险的防范与化解[J].科技与管理;2003年

[2]张茉楠.金融风险是否移至亚洲[N].中国财经报.2011年

防范和化解金融风险的对策建议 篇11

一、加强金融部门内控制度建设，建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制。首先，要实行决策责任制。金融部门决策人员要对自己作出的决策负责，执行人员要认真实施各项决策，监督人员不仅要对执行人员的实际操作进行监督，而且也要对决策人员的决策进行监督。其次，建立权责分明、相互制约的组织体系。按照工作特征和要求合理设置岗位，明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和职权，建立起相互配合、相互督促、相互制约的内控制度。第三，建立违规违章预警预报、处理制度。建立业务主管部门监管制度、报送稽核制度，对带有苗头性的问题及可能产生的风险及时预警预报。第四，建立违规违章的控制、转化、补偿制度。对尚处于萌芽状态的问题，控制其继续发展。对已经出现的违章问题，要采取措施立即纠正。纠正有困难的，用现有政策消化。对已经造成损失的，要立即采取保全措施，用行政的、法律的手段妥善处理，以减少风险和损失。第五，建立新兴业务年度稽核制度。按照制度先进的原则对新兴业务加以规范，制度范围外的业务严禁开展，制度边缘的业务控制开展，对已经开展的业务要跟踪监督，防止失控。

二、加强贷款风险的管理与控制。首先要设计好金融部门的信贷内控机制。金融部门信贷内控机制的设计，应遵循整体性控制和分级性控制统一、权责统一的原则。使贷款业务操作的各个环节、各岗位、各权力之间既相互约束制衡，又相互照应合力协作。其次要完善决策、审批机制，提高贷款决策水平。要对所有贷款项目一律实行评估论证，认真执行贷款“三查”制度和“审贷分离、集体审批决策”制度，建立分层分类的贷款决策机制，坚持执行谁决策、谁担风险、谁负责任的贷款决策失误惩处制度，以杜绝乱拍板、乱决策情况的发生。第三要健全贷款约束机制。严格资产负债比例管理和风险管理，要有效贯彻三岗分设的贷款制约机制。将贷款的调查、管理、检查、监测等环节职能适当分解，量化责任，以保证贷款投入的准确、安全和效益性。要建立起信贷岗位责任制和考核制度，加强对信贷人员的约束。实行贷款第一责任人制度，实行包放、包收、包效益、负资金损失责任。第四要健全监督机制和风险预警机制。确定贷款的风险预警显示指标，建立和完善对贷款用途、效益和贷款质量的日常跟踪监控考核制度，实行量化目标管理。成立专门的贷款风险监测机构，加强对信贷资产质量的考评，并按照贷款的风险状况给予责任人相应的奖励或处罚措施。第五要加强对借款人的信用调研与审查，准确把握住借款人的信用情况及贷款的抵押和担保情况，对借款人进行资信评估，对评估等级不同的借款人采取相应的风险防范措施。第六要发展信用保险，抵补风险损失。要求贷款各类资产都必须参加保险，从而相应减少贷款风险。

三、建立和完善金融风险点预警系统。防范金融风险必须从预防风险入手，建立健全金融点风险预警系统及相关的各项制度，通过制度的约束来确保预警系统的正常运作。一是罗列全面、细致的风险要素和风险控制点，既要考虑内部风险，又要考虑外部因素引起的风险；既要考虑静态风险，又要考虑动态风险；既要考虑操作风险，又要考虑体制和政策风险。二是对风险进行识别与分析，识别内部风险的机制是否完善；识别外部风险的机制是否完善；能否识别对每一重要业务活动目标所面临的风险；估计风险的概率、频度、重要性、可能性；风险所造成的危害。三是采取风险控制活动和措施，针对有可能出现的风险，列出所要采取的活动和措施，控制活动要与风险评估过程联系起来，要恰当实际，要保证管理指令的执行。

四、建立金融机构不良资产的处理机制。一是要充分发挥金融资产管理公司的作用。金融资产管理公司应对金融机构一定时点的资产与负债特别是不良资产清理后，划分为好账户与坏账户，将母体机构的全部或部分不良资产划到或折扣转移到管理公司账户的资产方，冻结并等待重组，一部分经营资本及一些特殊的负债（主要是对应的历史遗留问题）划至管理公司账户的负债方，准备抵扣不良资产，正常的资产与负债留置母体机构的新账户，使母体金融机构轻装上阵，正常运转。二是要建立金融机构不良资产重组新业务的激励和约束机制。从国家来讲，一方面，政府要给予金融机构一些鼓励性的优惠政策；另一方面，要对不良资产问题严重的金融机构施加压力，要求其降低不良资产，增加呆、坏账资本金的提取，压缩财务开支，追究有关贷款责任人的责任，促其加大不良资产回收力度。从金融机构来讲，一方面，金融机构可通过不良资产项目招标，签订超过处理不良资产基数后给予重奖的目标责任制，制定特殊奖励政策，鼓励业内部门、分支机构处理金融不良资产的积极性。另一方面，金融机构要给相关的内部部门、有关分支机构下达一定的限制性指标，对原信贷责任人施加回收不良贷款压力，对新资产下达贷款风险控制指标等方式，力求在不良资产处理上抓出成效。

五、深化企业改革，加快建立现代企业制度的进程，为金融机构防范和化解风险创造良好的外部环境。企业必须进行股份制改造，建立现代企业制度，扩大企业资本金，调动企业活力。企业改革将给金融业加强信贷风险管理、提高信贷资产质量提供难得的机遇。金融机构应积极支持企业改制，参与企业改制过程，落实贷款债权，落实贷款担保责任，防止企业悬空、逃废债务。

六、加快政府职能的转变，减少对金融微观活动的行政干预。理顺政府与金融机构之间的关系，规范政府行为，彻底改变政府用强制性行政手段干预金融业信贷的发放是目前急待解决的问题。政府管理经济的行为应符合社会主义市场经济的客观要求，充分利用和发挥市场机制的作用，运用产业政策、信贷政策、指导性计划等经济手段引导金融业信贷的发放，为金融机构自主放贷营造一个良好的环境。

银行风险的防范与化解 篇12

1 金融会计风险概要

1.1 概念及含义

所谓的金融风险实际上就是指在一定的时期、相应的条件下, 企业金融会计所发生的变动和结果。从财会的角度上看, 主要是指企业预期收益或者预期的报酬或许不能够有效地得到实现所造成的不稳定性风险。在企业的金融风险中, 金融会计风险是其中最为重要的一个构成部分, 它主要是指企业在进行会计业务工作时, 由于技术方法的不成熟、企业的管理和组织工作不完善以及企业员工的素质水平低下等问题所造成的企业的金融会计业务的有效性、准确性、真实性等受到威胁, 形成一定程度的风险, 可能会给企业带来一定的经济损失, 情况严重的, 还有可能造成企业的信誉、资产等方面的损失。

1.2 企业金融会计风险的内容

(1) 会计核算的风险。在企业的金融会计工作中, 对其账目资金进行完整的、合理的、科学的核算是金融会计最为重要的工作之一。但是, 就当前我国企业会计的发展现状而言, 在进行会计核算时, 很多方面都存在着一定的问题, 会给整个核算业务造成一定程度的风险。其主要体现在:对企业账务处理的不及时, 对会计凭证工作的审查不严谨, 没有对其核算业务进行有效的监督, 管理工作存在疏漏, 没有建立健全相关的制约机制, 在对会计核算方式的选择上不具备科学性。这些都是造成企业资金被非法盗窃、挪用、贪污以及骗取、截留的最主要因素, 导致企业经济财产遭受重大损失。

(2) 会计结算的风险。企业的会计结算工作, 主要是向用户提供货币资金的支付和转移等服务, 这一服务主要是通过不同的支付方式和支付手段来实现的。在实际的会计业务中, 很多企业的金融会计结算业务都存在着一定的风险, 由于结算制度和管理制度的不健全, 使企业的会计结算资金能够通过对结算凭证和结算渠道进行更改, 造成侵吞款项、套取资金以及挪用企业结算资金等情况的发生, 会给企业的结算资金造成很大程度上的风险。同时, 这种风险还具有多样性和隐蔽性的特点, 会计结算所造成的风险通常金额都较大且手段复杂。

(3) 会计监督的风险。在企业的金融会计业务中, 会计的监督管理是一项极为重要的工作, 能够为会计业务以及会计数据的真实性、可靠性以及有效性等提供可靠的保障。企业的金融会计监督出现风险问题, 主要是由于企业对会计监督和管理工作不够重视, 投入力度较小, 企业的管理和监督工作相对较为薄弱, 造成企业经营出现不合法以及不科学、不合理的行为, 不能够对企业的会计业务进行有效的监督, 使企业的资金运营产生风险。这种会计监督工作上的风险面主要针对我国商业银行, 对其正常运作和可持续发展影响较大。

2 企业金融会计产生风险的原因

2.1 企业外部市场经济环境的影响

近年来, 随着我国社会主义现代化建设进程的逐步加快以及城市化建设的推进, 使得我国的市场经济发展出现了新的特点, 造成市场竞争的日益激烈。在这一大背景下, 很多企业为了能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟, 为了谋取更大的利益, 通常都会采取一系列其他的途径来进行竞争。不正当的竞争手段导致市场竞争的恶性发展, 低息放贷、做假账以及高息揽储等非法手段虽然能够使企业的经济效益得到一定程度的增长, 但同时也违背了会计记账原则, 扰乱了正常的市场经济秩序, 打破了竞争的公平性、平等性以及公正性的基本要求, 造成企业的金融会计存在风险。

2.2 企业内部管理方式的影响

企业内部管理所造成的风险主要可以归纳为以下两方面:

第一是会计信息造成的风险。会计信息风险主要是指会计信息是否具有真实性、可靠性。不具备这两种原则的会计信息会造成金融资金可能存在着被盗窃、截留或者被贪污的风险。同时, 不具备真实有效性的会计信息还会使企业整个生产经营活动的科学性和先进性受到影响, 没有真实的会计信息作保障, 就不能够实现企业经济活动的制度化, 使企业的健康成长和可持续发展受到影响。另外, 会计信息真实性、可靠性的缺失, 会导致企业不能够在正常的市场经济条件下对自身进行准确的定位, 使企业不能够清醒地认识到自身所具备的市场竞争力, 造成企业的资金得不到合理的利用, 影响资金的流动方向。最终导致企业在不了解自身发展状况和发展程度的基础上, 盲目地从事生产经营活动, 在激烈的市场竞争下, 面临着被淘汰的风险。

第二是企业金融会计的内部制度的控制所导致的风险。当前, 我国很多企业都没有明确企业会计制度的内部控制在企业发展中的重要性, 不具备足够的认识程度, 在对企业内部控制系统的建设上, 也没有针对企业的具体发展情况, 根据企业的发展需求和市场要求来进行科学的制定。同时, 很多企业也没有对企业自身的会计监督系统和制约机制进行有效的完善, 内部制度的控制得不到有效的落实, 使企业的会计金融业务处于风险状态。

2.3 会计行为主体的影响

会计行为主体主要是指会计人员, 职业道德素质不高、受社会不良思潮影响等, 是产生金融会计风险的一个重要诱因;同时, 现有企业会计人员的业务培训力度也不够, 使会计人员的知识结构和层次没有得到及时更新, 用人机制的缺乏, 使会计人员素质在低层次上停留, 这都为金融会计风险埋下了伏笔。

3 防范与化解企业金融会计风险的对策

3.1 加强会计法制建设, 防范于未然

加强会计法制制度的建立与完善, 并在其基础上切实做好会计法制的建设工作。加强会计法制建设的主要方法有:转变会计部门的管理职能, 将法制规范和法律约束制度贯彻于会计管理中, 不断加强会计人员的法制宣传与学习, 并采取实际可行的措施, 对会计工作中的违法乱纪行为进行监督和查处, 严格与规范化会计管理, 防范于未然。

3.2 加强金融会计人员队伍建设

法律意识缺乏是企业会计人员无法做好会计工作的重要原因之一, 企业可通过加强政治教育、培训等方式提高会计人员法律意识, 使其具备更高的、满足职业要求的职业道德素质, 是会计人员充分认识到会计工作的重要性, 并以此为前提, 切实做好企业会计工作。财务管理是企业会计工作的核心, 从事财务管理工作的工作人员不能只埋头在繁重的财务管理事务中, 而要做到与时俱进, 结合时代发展趋势, 自觉提升个人的思想觉悟, 顺应会计工作改革潮流, 把握正确方向, 切实做好财务会计工作。

3.3 抓原始凭证, 从源头上防止造假

原始凭证是经济业务事项发生、完成时取得或填制的, 用来证明经济业务事项发生或完成情况的书面证明。在经济活动中, 非法取得或填制、伪造或变造原始凭证以骗取收入, 会计人员依据不真实的原始凭证进行核算, 结果导致一系列的会计信息失真, 因此, 治理造假, 应从原始凭证这一源头抓起。

4 结语

综上所述, 随着企业金融会计风险程度的不断加剧, 要想促进企业的健康发展和实现企业的可持续发展, 就必须要加强对企业金融会计业务中所存在风险的防范力度, 不断化解企业风险与企业发展之间的矛盾。针对这一问题, 必须要从改善企业金融会计业务的广度和深度入手, 不断丰富企业金融会计的内涵, 同时, 采取科学的、合理的、有效的防治措施, 对企业风险进行优化, 适时地调整企业的发展战略, 降低企业发展风险, 实现企业竞争力的提升, 以此来促进企业的不断壮大和经济效益的提升。

摘要：金融危机的爆发, 使我国大多数企业都遭到了巨大的打击和深重的影响, 情况严重的, 还使企业的生存和发展面临着威胁, 企业的盈利状况日渐下滑。本文通过对金融危机爆发的原因和造成的影响进行分析, 并总结其中的经验教训, 提出了加强企业金融会计风险防范和化解的重要性, 同时也对其中所存在的问题提出了具有针对性的解决措施, 以供参考。

关键词：金融危机,会计风险,防范,化解

参考文献

[1]冀涛.浅谈企业金融会计风险防范与化解[J].中国新技术新产品, 2011 (14) .

[2]水萍.金融会计风险防范与化解措施探讨[J].财会研究, 2011 (15) .

[3]林洁.浅谈企业金融会计风险防范与化解[J].财经界 (学术版) , 2010 (01) .