授信业务

授信业务（共9篇）

授信业务 篇1

一、影响因素分析

(一) 业务特点

公司授信业务属于批发类业务, 不同于零售类授信业务, 批发类业务具有自己的特点:借款人数量少但单笔授信额度大, 如项目贷款和房地产开发贷款等;风险控制关键点在于对客户详细的贷款分析;对交易结构的设计倾向于个性化, 不像零售业务运用统计学方法开发“产品流水线”模式, 公司授信需要对单笔业务进行全面详细的分析和针对性的授信方案设计。这种特点决定了开展公司授信业务应更加注重审慎性和专业性。

(二) 当前宏观经济政策及发展环境

当前经济增长情况、货币政策、财政政策及通货膨胀等因素是影响授信业务的主要宏观因素。

经济增长情况。目前实体经济下行压力依然存在, 从拉动经济的三家马车看, 投资下降是经济下滑主因, 投资增速下降, 其中制造业、基建和地产投资全面下滑。

货币政策。当前, 国际国内外经济形势日趋复杂, 我国经济增长存在一定的下行压力, 央行继续用灵活、稳健、宽松的货币政策加强预调微调, 保持连续性和稳定性, 降低融资成本, 加大金融支持实体经济的力度, 为调整经济结构和稳健发展创造良好金融环境。

财政政策。目前积极财政在稳增长的同时, 较好地保障了民生支出, 与整体经济运行基本协调。近年以来财政运行平稳, 与整体经济运行情况相协调, 积极财政政策在宏观调控中发挥了促进产业结构调整、经济转型升级和稳定就业的作用。

通货膨胀。目前短期物价整体趋降, 通缩风险未消除, 煤价, 钢价创新低, 但长期发展看, 本区域流动性和项目融资等资金需求比较稳定。

(三) 国家重点发展的产业及重大投资项目

根据产业政策, 本地区有电力、钢铁、装备等与先进轨道交通装备和电力装备等相关的经营稳定的龙头企业和上市公司。

(四) 授信政策

公司授信政策一般分为以下四种:

鼓励类:符合国家产业政策导向, 行业前景良好, 市场竞争力强, 抗周期性强, 如具有资源优势与垄断特点, 产品可替代性低的行业, 原油、天然气、电力供应、电信、烟草等。

适度类:符合国家产业政策, 行业发展前景较好, 抗风险能力较强, 我行熟悉擅长且具备传统经营优势的行业:电力生产、公路、铁路、煤炭、装备制造等。

审慎类:国家政策未明确提出扶持或限制性要求, 当前发展势头良好但潜在风险较大的行业, 制造业中资金密集且产销周期较长的行业, 安全, 质量, 环境标准严格的行业, 经济效益较好的行业龙头, 如有色、钢铁、批发零售、工程机械等。

禁止类:国家宏观调控政策明确禁止或限制的行业, 借款人主体资格, 经营措施存在很大的政策与法律风险, 偿债能力弱, 风险难以缓释的行业。

二、风险分析

授信风险主要有合规风险、信用风险、操作风险等。本文主要分析授信业务中相对重要的、主要涉及借款人情况的信用风险。信用风险主要由以下七种因素造成:

(一) 财务因素

公司总资产质量与规模, 如总资产、净资产等;盈利能力:销售利润、总资产利润、资产利润率等指标;信用状况:信用状况、涉诉讼情况等;长短期偿债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、利息备付率等;生产经营状况:借款人的经营历史状况、发展潜力、生产销售情况、现金流等。

(二) 非财务因素

公司实际控制人、公司治理结构、管理层、政府支持力度、融资渠道畅通与否等非财务因素。

(三) 贷款事项

如营运资金缺口测算、金额价格期限的合理性、借款原因、还款来源等。

(四) 行业风险

从行业角度重点分析如成熟度、竞争程度、供求关系、监管环境、进入壁垒、周期性、成本结构、替代品的竞争等指标。

(五) 市场风险

主要是产品定位是否准确、竞争优势是否持续、市场供求关系是否平稳及趋势预测是否合理。

(六) 信用结构

从信用结构分析授信业务担保有效性、担保价值和担保能力, 衡量信用风险。

(七) 评级授信

评级是用违约概率模型确定授信额度, 如公司额度、信用额度及债项额度。

三、案例分析

包头是我国早期重工业城市, 经过梳理所在区域上市公司、政府重点项目行、业龙头企业后, 根据信贷政策和营销方案, 持续营销寻找合适的切入点, 稳步开展了公司授信业务, 有包钢、中国兵器工业、华电等行业龙头上市企业。

包钢为我行可营销级客户, 是全国年产值超千万吨的大型钢铁企业之一, 符合我行信贷政策。从宏观影响分析, 钢铁行业收益于国家“一路一带”等政策, 处于去库存, 调整产品结构的有利时机。

经过对包钢经营状况、财务状况、投融资能力及收益风险评估, 结合他行授信额度、期限、品种、价格等信息, 分析我行授信合理性, 重点关注分析指标是否明显异于同业、期限是否位于集中还款期内, 提出如下授信方案:

固定资产授信:在额度授信有效期内, 客户的资本性支出计划 (新建、扩建、改建、技术改造等) , 评估该项资本性支出计划对客户现有生产能力、技术经济水平产生的影响。

流动资金授信:临时季节性需求、经常性的营运资金需求或其他, 并分析具体用途和相应的依据。根据银监会要求, 测算流动资金需求量。

四、结论

公司授信业务和零售信贷业务都是我行重点业务, 与后者相比较公司授信业务发展较晚, 竞争压力更突出。我们应抓住国家积极宽松的经济政策, 中长期产业发展规划, 结合本区域重工业企业集中优势, 做好收益风险评估, 支持本区域经济发展。

授信业务 篇2

一、授信的概念：

授信是银行在综合评价法人客户的经营管理和风险情况的基础上，对每个法人客户分别确定综合信用额度，具体包括对客户的本外币贷款、贸易融资、贴现、承兑、担保及信用证等表内外业务。

二、授信的分类：基本授信和特别授信；公开统一授信与内部统一授信。

1、基本授信：基本授信是根据客户基本情况所确定的信用额度，用于客户正常流动资金周转。基本授信的额度在授信有效期内可循环使用。住房开发企业的正常流动资金贷款纳入基本授信管理。

2、特别授信： 特别授信是根据国家政策、市场情况变化及客户经营的临时需要、对特别项目及超过基本授信额度所给予的授信。包括：（1）因客户情况变化需要增加的授信；（2）特别项目融资的临时授信。特别授信额度是一次性的，不能重复使用。

3、公开统一授信：公开统一授信指银行在对单一法人客户的风险和财务状况进行综合评价的基础上，就核定的最高综合授信额度，与客户签订授信协议，使客户在一定时期和核定额度内，能够便捷使用银行信用。

4、内部统一授信：内部统一授信指银行核定客户最高综合授信额度，作为银行内部控制客户信用风险的最高限额，不与客户见面，由银行内部掌握使用。

三、综合授信额度

综合授信额度是指银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，银行公司业务部门均可快速向客户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。

四、授信的特点：

1、方便灵活，随借、随用、随还；

2、适应多种融资方案的需要；

3、降低企业筹资成本，提高财务工作效率。

五、授信的适用范围：

凡独立企业法人客户，均可就其在银行的短期贷款业务向银行申请采用综合授信额度方式进行管理、操作。事业单位、国家机关等非法人客户，以及企业法人下属的不具备法人资格的经济组织（如分公司等），不可申请综合授信额度。

六、授信业务的准入条件：

1、经工商行政管理机关核准登记，并通过年检，实行独立核算的企事业法人。

2、在申请行开立基本账户或一般账户，结算记录正常。

3、经查询，在申请行和其他银行信用记录良好，无违约行为，能按期偿付贷款本息。

4、资产负债率符合申请行的要求。

5、经营管理作风稳健、管理水平高，企业财务制度健全。

6、企业资产财务状况良好，具备较高的成长性和稳健发展性，还款来源落实，还款资金有保障。

7、申请行要求的其他条件。

七、授信业务操作流程：

1、受信人向银行提供基本情况

（1）营业执照，国税、地税税务登记证正本复印件；

（2）机构代码复印件；

（3）开户许可证复印件；

（4）法人身份证复印件及简历；

（5）贷款卡复印件；

（6）公司章程复印件；

（7）公司验资报告复印件；

（8）前二年经审计的资产负债表、损益表、现金流量表；

（9）企业主导产品及销售情况、市场份额；

（10）企业所处行业地位及发展前景；

（11）企业贷款申请报告。

注意事项：复印件资料请加盖公章。

2、信贷部门对受信人进行评估，提出信用管理的初步方案；

3、贷款审查委员会审查，核定授信额度；

4、经批准后，形成授信书。授信书不与客户见面，由银行内部保管。授信书内容包括：

（1)受信人全称；

（2)授信人全称；

（3)授信的类别、金额及期限；

（4)授信复核时间；

（5)授信人认为应规定的其他内容。

八、授信的一般规定：

1、必须是AA级以上企业；

2、申请人可以在规定的业务品种上循环使用。

3、授信额度期限一般不超过一年，额度内流动资金贷款期限不超过一年，商业票据的承兑和贴现不超过六个月。

4、授信额度内业务的发生日必须在授信期间内。

5、核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于70%.测算公式为：

（负债总额-现有信用余额）+最高综合授信额度

资产负债率=——-------------≤70%

（资产总额-现有信用余额）+最高综合授信额度

6、单一客户总授信额度不得超过对其实行授信行各项贷款总余额的10％。

九、授信业务的特别规定：

在授信实施过程中，如发生下列情况，应调整和变更直至取消授信额度：

（一）（二）

（三）（四）

（五）（六）

（七）（八）

（九）（十）

十、授信额度的使用：

银行同意办理客户的申请后，借贷双方须签订《授信额度协议》。其中属于保证贷款的，保证人还须向银行提交保证函或者签定《保证合同》；属于财产担保的，还须签定《抵押合同》或《质押合同》，并办理公证、登记和抵、质押财产的评估、保险等手续，客户在总授信额度内可循环使用。

十一、授信体系暗藏五大风险

1、授信过度集中：从银行所处的经济环境来讲，银行往往倾向于选择高速受信地区发生或潜伏重大金融风险； 受信企业发生重大经营困难和风险； 受信企业商品或服务市场发生重大变化； 国家货币信贷政策发生重大调整； 企业经营机制或体制发生重大变化（包括分离、合并、终止等）； 企业还款能力下降，贷款风险增加； 客户挪用或转移信用社信用，用于固定资产投资或投机性交易； 受信企业故意向信用社提供虚假或隐瞒主要事实的报表； 不接受或不配合信用社进行常规用信检查； 发生其他使信用社可能蒙受损失的情况。

发展的热门产业，并对这些产业的发展前景预期过分乐观。这也会导致授信集中问题。特别是当银行过分注重规模扩张和争取市场份额时，很容易忽视这方面的危险。

2、评估不尽完善：全面的授信评估不仅包括对借款人财务状况、抵押品的状况的评估，还包括对经济金融形势的变化，尤其是商业周期因素的评估。经济不景气时，银行的授信分析会比较谨慎，经济上升时期，银行往往会对经济前景的预期过于乐观，出于扩大规模和抢占市场份额的考虑，从而放松授信评估。

3、太过依赖技术： 与以往相比，银行业在放贷技术上的一个很大改进就是引入了信贷评分模型，这使得银行可以运用计算机批量处理信贷业务，并且可以减少人为的主观因素的影响，从而大大提高了工作效率。但需要注意的是，机器毕竟不能取代人，再好的模型或多或少也会存在缺陷，如果过分依赖这些模型，可能会使银行面临风险。

4、审查程序不健全：在国外，授信审查部门通常是由独立于信贷工作人员的分析师组成的，这些分析师根据会计人员和抵押品评估人员提供的财务报表、信贷分析报告做出独立的信贷质量或授信关系评估。中国银行业在授信审查方面的一个明显问题就是缺乏独立的分析师，授信审查工作全部由信贷员来完成。这虽然能够缩短授信分析时间，却容易产生许多问题。甚至于出现违规操作。而授信审查由信贷员一人负责，更容易受与借款人关系的影响，从而难以对信贷质量做出独立评价。

5、缺乏动态监测：许多银行不重视定期收集借款人或不动产评估财务信息，以评估账面贷款质量及抵押品是否充足。在许多以资产作抵押的贷款业务和房地产贷款业务中，借款人的资信程度与抵押资产之间有较高的相关联系。在经济上升时期，借款人的收入状况良好，其抵押的资产也保持较高的价值。此时，其在银行的资信是非常高的。但如果产业或地区经济出现问题，借款人的收入出现下滑，可能意味着其抵押品的价值同时下跌。

十二、授信业务中需把握的三个区别：

1、授信与授权的区别：授信与授权相比，最本质的区别，他们所指的对象

不同。授信的对象是银行客户，授权的对象是银行下级行，但二者又有着密切的联系。一方面，授信受制于授权。一般来讲，对单一法人授信额度的审批权应与信贷业务授权中确定的单个客户信贷业务总量审批权限相结合，这也是授信管理制度于授权管理制度的接口。另一方面，授信又可弥补授权的不足。授权权限设定大了，难以起到控制信用风险的作用；授权权限设定小了，审批效率低，又难以满足优质客户大额、频繁的融资需求。而实行授信管理恰好弥补了这一不足，在授权权限较小的情况下，通过核定授信额度，开户行在授信额度内实际发放信用时，就可只对具体业务申请的合规性进行审核，在一定程度上解决客户急需与农发行内部风险控制要求的矛盾。

2、授信与贷款的区别：授信不能等同于贷款。授信是一种风险控制的总的概念。贷款是银行或其他信用机构向借款人所作的借款,须在一定期限内归还,并支付利息。客户对银行的需求不仅包括贷款，还有票据、信用证等。授信包括了银行的表内、表外业务，开信用证也要授信。

授信业务 篇3

根据经验数据，一个单位的不良贷款占比数大致相当于其贷款利息收回率数（剔除清收的贷款欠息因素）与100的差额，即不良贷款占比数=100%-贷款利息收回率，其理由是不生息的贷款一般就是不良贷款。因此，我们在分析一个单位的贷款五级分类准确性时，首先应用贷款利息收回率的实际数按照上述方式进行计算，然后与五级分类的数据进行比较，如存在较大偏差，则说明其贷款五级分类数据不实。若计算数据大于五级分类报表反映数字时，则说明在五级分类报表中反映的正常类贷款中，有部分不良贷款没有划分为不良贷款；若计算数据小于五级分类报表反映数字时，则说明有部分正常类贷款划分到了不良贷款。

二、通过贷款逾期、票据业务垫款及欠息清单发现不良贷款

在应用贷款利息收回率匡算出不良贷款的基本状况后，可通过贷款逾期、票据业务垫款、欠息清单发现不良贷款。具体方法是，进入总行资产风險管理系统（ARMs系统）-资产质量监控-月度报表-对公五级逾期情况，查看逾期贷款的整体情况及各时段明细（票据业务垫款的检查也在ARMs系统方法与之类同）。贷款欠息的检查则是要进入信贷管理系统（cMIs系统）进行查找。具体操作是，进入台帐管理一业务查询一清单查询一欠息明细，查看一个行贷款客户的全部欠息情况。另外，还应通过人民银行企业征信系统进一步查看相关客户在其他商业银行的逾期及欠息情况。在对客户贷款逾期、票据业务垫款及欠息状况进行分析时，主要从时间期限上判断，也要将逾期和欠息结合考虑。一般情况下逾期时间在90天以内的贷款风险还相对可控，超过90而且欠息的则初步可以看作属不良贷款，具体认定要结合客户的基本情况、财务和非财务因素、保证措施等等进行综合深入分析。

三、通过列入银行监察名单发现不良贷款

列入银行监察名单客户，是指目前授信业务风险分类仍归为正常类，但授信主体或担保主体出现风险预警信号或存在潜在风险，导致授信业务的风险有增加趋势（可能下调为问题类）而需要予以提示和控制的授信客户。监察名单客户是各行风险管理部门按三层风险过滤模式筛选出来的存在一定风险的客户，应进行重点关注。检查方法是：进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），从监察名单模块一客户清单一按业务查询，就可以看到列入监察名单的全部贷款明细情况。按照总行最新规定，其风险类型为风险预警、风险可控两类。在检查时，对风险可控类应做重点检查，全面深入分析风险现状，通过财务状况、经营情况、保证措施等综合分析对还款能力的影响程度，进而确定是否为不良贷款；对风险预警类客户也要全部进行认真的检查分析，作出准确的判定。

四、通过贷款减值拨备清单发现不良贷款

信贷减值资产是指有客观证据证明不能按原合约条款全额收回到期款项（本金和利息），使预计可收回金额低于账面价值而发生减值或损失的信贷资产。总行要求对公司、企业等单位客户的信贷减值资产，采取逐笔拨备方式，即以合同项下的每一笔凭证为单位，逐项估算损失，逐笔提取拨备。而且，信贷资产考核拨备数据直接根据当期外部审计的减值贷款拨备数据确定。因此，要通过信贷减值资产的审计发现不良贷款，应查看银行计提拨备的比例，并与外部审计减值贷款拨备的计提比例相比较，找出审计前后拨备数差异。具体的检查方法是，进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），依次进入信贷资产减值拨备模块一统计查询一评级拨备查询（审计后）/差异情况查询/播按笔查询。对计提拨备比例较高（拨备数25%及其以上），且外部审计要求提取拨备数远大于银行拨备数的贷款进行深入分析，发现其中存在的不良贷款。

五、通过贷款减持退出清单发现不良贷款减持是指在授信客户出现预警标识并且可能会一定程度地危及我行信贷资产安全，但不适宜或不能马上全部退出的情况下而采取的逐步退出的方法。主动退出是指授信客户出现的预警标识将严重危及银行信贷资产安全，应尽早采取抢救措施，争取全面退出，尽可能减少损失。

现在各行授信部门每年都要按照国家产业政策、银行信贷投向政策及客户的风险度等相关要求，制定减持退出计划，对存量贷款进行结构调整。检查时要对减持计划执行不力的客户进行关注，特别是对那些长期借新还旧的客户作深入地检查，首先查看借款人第一还款来源是否出现明显的问题，确认是否依靠其正常经营收入已经无法保证足额偿还贷款本息；其次要了解第二还款来源的可靠性。如保证人生产经营恶化，担保、抵押等未真正落实等其他因素，导致第二还款来源其还款能力出现明显问题；从中发现不良贷款线索。

六、通过贷后监控情况发现不良贷款

（一）查看授信审查审批意见的落实情况。第一，放款条件的落实。实施有条件授信时，必须遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新办理授信决策的，不得实施授信放款。而授信条件一般又是针对关键风险点设置的控制措施，若授信条件未落实就放款，往往会造成很大的信贷风险，引致不良贷款。因此，在授信业务审计时应对放款条件的落实情况进行核查。第二，授信审批要求的落实。授后要求是对放款后授信筻理的要求，虽然不像放款条件那样严格，但也是对风险点的揭示，且往往是对潜在风险点关注的具体要求，理应成为贷后管理的重要内容。这种风险的发展变化可能形成不良贷款，应引起重视。对授信审查审批意见落实情况的检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统），查找贷审会决议中对客户的有条件授信内容，在放款中心、授信档案中核查放款时相应的落实情况。在定期监控、查访报告及在与客户经理的面谈中了解授信审批要求的落实情况。

（二）查看贷款资金的实际用途。贷款用途的偏离时常蕴含着较大的贷款风险。如借款人将贷款挪用进入资本市场等，也是不良贷款形成的原因之一。在检查贷款用途时，要结合授信业务具体情况，包括业务过程的描述、结算方式等进行分析。同时应有相应的购销合同、订单、中标通知或批件、设计方案等作为印证依据，确认用途的真实、合理及合法合规。检查方法是，深入营业网点，从核心帐务系统查看借款人历史交易明细，了解贷款资金的具体用途去向。或运用IDEA审计软件辅助进行贷款用途搜索检查。

（三）查看信贷备忘录及贷后查访报告。不定期监控是客户经理通过对授信客户经常性的查访，时刻关注与授信客户及相关的授信业务有关的各种信息，及时发现问题并采取相应措施。作为记录不定期监控情况的贷后查访报告及信贷备忘录，是审计检查人员了解客户经营情况及风险信号的主要依据，要在检查时进行了解分析，尤其是对信贷备忘录所揭示的问题要关注。要对所述问题的严重程度结合实际经营状况深入分析，看是否已经构成较大风险，形成不良贷款。检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统）授信材料查询打印（选择流程种类）信贷备忘录/贷后查访报告。

（四）查看担保措施的落实及变化情况。第一，保证、抵（质）押手续的合法有效性。核实保证人的担保资格及抵（质）押物的权属，审查合同及抵（质）押手续的合规性、合法性。第二，担保、抵（质）押的价值及实现质押、抵押权的可行性。在分析担保情况时，应区分不同的担保方式。首先，应分析授信客户采取的是何种担保方式，承担担保责任的主体是什么，以及担保人的评级情况及变化。如果采取的担保方式有评估价值的，则应同时对作出评估的机构（评估事务所）进行分析，包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法等。在当前，尤其应关注汇率变动、房地产及大宗商品价格下调、对抵（质）押物价值的影响。其次，对担保能力进行分析。这里的分析应结合对应的财务指标，如：年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、现金流量总结表中的重要数据及历史现金流量等。再次，对担保人的担保意愿进行分析，担保人的资信情况，是否有足够的能力和意愿代偿贷款。通过上述两方面的检查分析，认定第二还款来源的代偿能力及意愿，进而参考其他因素综合判断是否会形成不良贷款。

在审计检查中，应具体问题具体分析，时常要将前述几种办法结合起来运用，对多种风险因素进行综合分析判定，才能达到准确查找不良贷款的目的。

财务公司评级授信业务方案 篇4

（一）评级授信业务的基本原则

1)定性分析与定量测算相结合的原则。采用定性分析与定量测算相结合的原则，通过对其财务情况和非财务情况进行分析与评价，确定客户的信用评级等级，进而确定客户的信用风险系数;并结合商业银行综合授信参考值测算方法计算的参考值进行授信数额，以及集团公司资金使用的相关政策进行相应的调整，以确定客户的年度授信数额。定性分析是确定对客户授信的重要前提和调整因素，定量测算结果是核定客户授信额度的重要依据。

2)授信对象统一原则。财务公司评级授信业务统一对纳入集团公司合并报表的法人成员单位开展，集团公司的非独立法人客户不单独核定授信额度。

3)年度综合授信原则。财务公司评级授信业务只核定客户的年度综合滚动授信额度，不单独针对客户的专项融资或担保授信。

（二）确定评级授信业务的范围和期限

1)授信对象范围：当前阶段只为在财务公司有信贷业务的成员单位进行评级授信;2)授信业务范围：当前阶段只对客户进行综合融资授信，暂不进行客户的专项业务授信;3)根据客户的行业及生产阶段的不同，将授信的客户按行业和生产阶段进行划分;4)财务公司法人客户授信方案的有效期原则上为一年。

（三）确定定性分析方案

对客户的定性方案调查主要包括财务、非财务和外部融资情况的分析，重点包含以下内容：

1)客户财务情况。包括客户财务资料的真实性和完整性、对偿债能力产生影响的财务项目构成及异常变动情况、资产负债结构、收益能力、现金流状况及变动趋势等。

2)客户非财务情况。包括客户资本金结构、控股股东情况、关联关系、公司治理、管理层素质、经营范围和资质、主要产品、产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售、内控机制、资金管理体制、发展战略、管理水平、以及近期已(或可能)发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项等情况。

3)客户融资情况。包括客户现有银行融资情况、信用记录、在财务公司贷款和存款情况。

根据以上情况进行客户的定性分析，确定各项财务和非财务指标的比重和评级情况，制定财务公司自身的客户风险等级系数(C)。(经过简单测算信用等级与客户风险等级系数拟对照如下)

(以上对照结果只测试了3家成员单位, 待方案通过后进行多样本测试后, 客户风险系数将进行较为精细化的调整)

（四）确定定量分析方案

定量分析拟采用目前各商业银行普遍使用的CM2002 (2006)系统中的核心计算方法：综合法人客户综合授信参考值测算公式，我公司将根据实际情况进行简要调整：

1. 综合法人客户综合授信参考值公式

其中R0为客户基期资产负债率;

L0为客户基期负债总额;

T为行业付息负债占总负债的比例(即行业债务结构平均值，可从《企业绩效评价标准值》中查找);

NA为客户基期有效净资产;

C为根据定性分析确定的客尚未1户风险调整系数;

Rm为财务公司可承受的客户最高资产负债率(Rm的确定需根据客户历年经营情况的资产负债率，和基期的定性分析情况及可持续发展状况进行分析确定，当客户属于集团公司重点支持或行业发展前景较好时，可适当选取其历年资产负债率较高数额，放宽对其风险容忍程度)。

商业银行普遍使用的综合授信参考值公式原理为以客户的信用等级为参考，依据其综合还款来源和现有的付息负债额度来核定其综合授信额度。

综合授信参考值公式分为5类;我公司可用到的为：综合法人客户综合授信参考值公式;专业贸易企业综合授信参考值测算公式和投产不到一年的综合法人客户综合授信参考值公式。

在完成定性分析与定量测试后，公司的授信业务管理部门可根据客户的资金需求是否符合集团公司“十二五”规划，客户在其所处的行业水平，其他金融机构的评级参考，以及客户在财务公司授信额度上一年度的使用情况，具体裁定授信额度。

2. 举例简要测试

以甲公司为例，按照拟定方案进行其2011年综合授信的测试：

1)通过定性分析甲公司在财务公司2010年的信用评级拟确定可为AA级，因此可设定其财务公司客户风险系数为0.75。2)定量测算。通过甲公司2010年12月31日报表数据，其基期资产负债率为75%;基期负债总额为30072万;有效净资产为9877万;2009年的行业债务结构平均值为19%;因为甲公司基期的资产负债率已超过75%(75%的资产负债率为先泰公司近3年中最高)，但综合考虑其定性因素，拟可将75%的资产负债率作为我公司可承担的最高资产负债率。

带入参考值公式得甲公司的综合授信参考值为：4700万。此数值为授信参考数值，还需根据集团公司资金使用政策和其外部借款情况等上述因素进行相应的调整。

二、评级授信业务的实施计划

在综合授信方案确定后，拟按照以下步骤逐步完成授信业务的整体方案：1)完善公司贷款客户的评级制度，确定财务公司客户风险系数;2)对确定的授信方案进行全面的定量测试;3)测试完成后，确定授信业务范围;4)制定授信业务流程;5)完成评级授信业务管理办法;6)完成评级授信业务实施办法;7)对公司的贷款客户进行2011年评级授信工作。

摘要：银行授信评级是银行在对客户授信之前对客户的财务状况、生产运营情况、贷款用途、偿还贷款能力以及贷款收益等项目进行综合考察分析后, 对客户进行信用等级评定。

关键词：授信,方案

参考文献

[1]又到评级授信时.中华合作时报, 2008.

[2]信贷管理手册2011版-中小企业业务.

企业授信业务调查报告 篇5

“永远都了解我的客户，是管理风险的最好方法;永远都懂得我的客户，是提高收益的最佳途径。”而简单的一句了解客户，背后付出的却是无数艰巨的工作和努力。不论对于客户经理还是授信审查员，准确、深入、完整的调查都是保证授信质量的重要前提。客户的情况不是从纸面资料、网络、报刊这些间接的渠道简单摘录而来，也不是走马观花看看实地的厂房、设备就可以掌握，要接触企业的负责人和财务人员，更要与企业第一线的生产、经营人员深入交往，掌握最新鲜的第一手资料;要核查企业的财务报表，分析科目的真实合理性，更要调阅企业详细的月报、季报、明细帐、权利凭证，实地察看库存;要光明正大地去实地深入调查取证，也要出其不意地暗中查访，揭开企业光环背后的真实面纱;要通过媒体、政府公告、注会管理建议书、财务报告附注等一切渠道去寻找关于企业的有价值的蛛丝马迹。所以，这不仅仅是一项工作，更是一项事业，二者的区别在于，工作是按部就班的完成任务，事业是富有建设性的创造与提升;工作只有每天八个小时，而事业将贯穿整个生命，工作也许只是生存的手段，而事业，倾注了所有的热爱、忠诚、责任与职业操守。

一、授信分析的“天高地阔”

授信是一项庞杂而艰巨的工作，很多借款企业不会如实告知全部真实的信息，它展现出的也许只是美好的“冰山一角”。而对于调查和审查者而言，不能如井底之蛙一般只看到头顶的一方天空，而要将触角延伸到多个方向，扩展到更宽广的领域。一份完整的授信分析报告涉及宏观、中观、微观三个层面的多个方面。

李处多次讲到：要带领审查员从一堆报表、材料中抬起头来，站在高处，把握大方向，我想这正是授信分析的宏观方面。要密切关注国家经济周期、货币财政政策、产业政策，比如基准利率、准备金率的调整，人民币汇率的波动，产业结构的优化，出口退税政策的变化等。中观层面最重要的是企业所处行业的分析。就好比社会环境之于人，阳光、土壤之于植物，一个企业也不能孤立于它所属的行业。通过学习我了解到，在授信分析的过程中，行业的景气度、周期性特征、行业平均盈利能力、行业准入退出壁垒等都是衡量企业成长性、稳定性以及持续经营能力的重要因素，而行业交易习惯(赊销或钱货两清)是判断账面存货、应收账款合理性的一把“金钥匙”。微观层面更多的是基于对企业的分析。这其中需要大量的贷前调查工作为支撑，我们对于这项工作的全面认识异常重要。对借款企业的授信分析是一个十分宽泛的领域。

我总结为重点包括以下几方面内容：对企业基本情况，成长存续历史的调查;对企业股东出资比例、资产实力、行业经验等情况的认识;对企业财务报告质量及科目合理性的衡量判断;对企业所提供产品、服务及市场竞争力的深入了解;对企业生产设备等固定资产投入情况的考察;对企业客户群、同业情况、销售策略的研判;对公司管理层忠诚度、还款意愿等的评价等。客户经理通过贷前调查提供全面的授信分析报告，审查员在此基础上，审查授信客户及业务的风险等级、授信业务的合理性、主要风险点及风险防范措施，授信方案的可行性、合规性。 在授信这个庞大的工作体系中，存在着大量的信息噪音，专业功底的深浅，决定了筛选和甄别有价值信息的水平高下。而我们惟有一步步成长，学会运用调查获取的有效信息，全面揭示企业财务、经营、管理等方面的闪光点，了解其发展过程中面临的各种风险对潜在利润和持续经营的影响，才能准确把握风险与收益的`平衡，选择最恰当的授信方案。

二、“技术”与“艺术”共舞

孙师傅提到过的一句话让我印象深刻——“授信是门行为艺术”，是技术与艺术的完美结合。“技术”是进行财务分析、有效识别风险的能力，而“艺术”更多的是敏锐的洞察力、精准的眼光、丰富的经验，在此基础上灵活的化解风险、调整方案。财务分析反映客户的经营业绩、管理能力和现金获取能力，但财务分析是基于历史的、静态的数据，无法全面、准确、动态地反映企业的经营状况和财务质量。而授信从根本上讲是一种面向未来、预测未来的活动，需要以更广阔的眼界、更长远的眼光，将眼前诸多的不确定因素综合权衡，转化为确定的授信方案。这其中，要结合财务之外的因素进行分析，比如企业文化，在产业链中所处位置，议价、定价能力，经营策略及业务产品结构等，这些作为影响借款企业还款能力的非财务因素，是对其未来经营状况进行预测和动态评估的重要变量。而授信的艺术性正是在于将非财务因素与财务因素分析有机结合起来，敏锐地识别和揭示风险，并在有效化解、规避风险的前提下，做出合理的授信决策。 在现今我国会计环境不够规范的情况下，企业提供的财务报表不完整、不真实。为了达到融资目的，粉饰报表甚至提供虚假报表的情况比比皆是，有些甚至达到登峰造极的程度。例如，某公司在虚增业绩的方法上花样百出，通过与下属子公司进行关联交易，自有资金转入转出，设立“壳公司”进行自我交易，虚拟客户赊销挂账等手段虚增收入，如果没有精深的专业技能和长期积累的深厚功底，很难识破。而对于具有多年授信经验的师傅们，通过报表预收预付、应收应付、销售收入和销售成本等关联科目变动情况的分析，一幅借款企业及其关联方的资金流向图了然于胸，再结合非财务因素判断借款原因与借款用途的一致性，准确拿捏贷款的风险，已然达到一种艺术的境界。而我深深意识到自身对授信理解的表浅与经验的空白，必须在无数次的学习甚至错误、教训中一步步成长。

三、“规则”与“自由”完美结合

授信工作有它严谨求实的一面，但授信并不等同于数学公式和推理，在我看来，授信是规则与自由的融合，“规则”是制度，是政策，是红线。在不违背基本原则的前提下，灵活调整授信额度，合理安排授信品种，巧妙配置担保及提款条件，适时做到收放自如，正是授信达到的最高境界，否决只是最后的退路和选择，在此之前，还有很多条“路”可以尝试，合理搭配额度、期限、品种、利率、担保?学会在规则下自由变通，在变通中坚守规则。

四、贷审会的“深度”和“广度”

总的来讲，前台和审查员更多的是立足于单笔授信，在此基础上从延伸的各个方面衡量优势与风险。而通过参与贷审会，我对授信的认识和理解又上了一个台阶。贷审会委员由束行长和几个对公条线核心部门的老总组成，他们的眼界与经验不是我们一朝一夕可以比肩的，往往站在更高的角度进行通盘考虑：参考和比较同业他行对借款客户的授信情况，参照总行对相关行业的前瞻性授信建议，考量客户与我行合作历史和合作潜力，衡量其对我行的整体贡献度和综合收益。同时，也将眼光投得更远，考虑客户在可预期未来发生重大变动的可能，这种变动对企业持续经营和偿债能力有何影响，管理层有无应对未来可能风险的战略，能否建立早期预警机制等。立足于这种更高、更长远的角度，再回到该笔授信方案，考察额度、利率、期限、担保的配置是否合理，同时完善授信品种结构，严格约束提款条件和监控条件，将引发风险的关键因素控制得更加到位。

借款原因与借款用途是否一致也是贷审会上重点关注的内容，这是防止资金挪用，有效控制风险的关键一环。因此，尽管经过了前台的调查和审查员的审查，贷审会成员仍对这一点严加把关。通过企业财务报表及企业生产、销售、营运情况等因素识别的借款原因往往与企业真实的借款用途不符，比如某公司申请短期流动资金贷款为其关联公司开发房地产融资，或下属子公司通过银票贴现、进出口开证等方式为其集团公司融资。贷审会委员以其多年积累的深厚经验和专业技术进行研判，若发现某笔授信存在借款原因和借款用途不一致的情况，都会对该笔授信严格予以减持或退出。

抵押情况、担保资质是又一关注重点，贷审会委员就抵押物的属性，抵押率的合理性，分割的可操作性，权属是否清晰合法，设备的价值认定、通用性、处置难度，抵押资产的变现能力，受外部环境影响的程度，担保方实力，同业地位等方面进行细致、详尽的讨论分析，有力保障第二还款来源，全面控制风险。 每次参加贷审会都是难得的学习机会，不仅仅熟悉我行丰富多样的授信品种及组合，了解授信政策、授信分析过程，更重要的是培养自身扎实的风险防范意识。

五、以“品质”作信用，以“人格”作保证

授信工作的魅力在于，在从事这项工作的过程中，不仅找到了风险与收益的平衡，更重要的是找到了“责任”与“义务”的平衡，找到了“为人”与“处事”的平衡，找到了工作价值与人生要义的平衡。所以，授信已经不再是一个单纯的工作行为，我想，做得越久，体会越深：在这份沉甸甸的责任背后付出的是一种品质的信用。在审批一笔授信的同时，是以全部的职业守操，甚至于人格作为担保的，如果因为不尽职不尽责的原因出现风险，导致贷款无法收回甚至成为不良资产，你失去的不仅仅是银行的一笔资金，更重要的是输掉自己的人格和品质，并为此付出不可挽回的负疚感。意识到这一点的时候，我更觉任重而道远：最沉重的决不是压在身上的那些任务、指标，而是压在心中的那份责任。所以，我相信每一位师傅都是我的榜样，因为，他们之所以坐在这个位置，是基于他们的品质足以担保坚守的这份责任，足以对得起赐予他们的这项艰巨工作。

商业银行授信业务内部审计探微 篇6

一、商业银行授信业务简介

授信业务, 亦称为信贷业务, 是商业银行的主要资产, 是运用资金的主要渠道, 也是取得收入的主要途径。授信业务有广义和狭义之分, 广义的授信业务包括贷款, 贸易融资产品、担保类产品及其他新型融资产品;狭义的授信业务则仅指贷款业务, 本文仅考虑狭义的授信业务。由于商业银行授信业务品种众多, 因此可以从不同的角度去细分, 在此, 我们主要从两个方面去划分商业银行的授信业务。

第一, 从担保方式的角度可以将商业银行授信业务划分为信用贷款、担保贷款和票据贴现这三种方式。其中, 担保贷款又可细化为保证贷款, 抵押贷款和质押贷款。第二, 从贷款的质量状况可以将商业银行授信业务划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。其中后三类贷款称为不良贷款。按照西方商业银行从动态的风险监督角度又可将信贷业务从优到劣分为五类:PA SS (正常贷款) 、SPEC IA L M EN T IO N (需特别关注类贷款) 、SU BST A N D A R D (次级贷款) 、D O U BT FU L (可疑类贷款) 、LO SS (损失类贷款) 。目前我国所通用的贷款质量细分一般采用后者。

二、商业银行授信业务内部审计的目的

首先, 按照中国人民银行于1997年制定的《加强金融机构内部控制的指导原则》以及各商业银行自身处于防护性的要求计提相应的坏账准备, 是授信业务内部审计的主要目的。其次, 各商业银行自身出于内部鉴证的需要, 即对于授信额度的发放、授信余额的统计、因其所带来的经济效益、各客户经理经营责任及绩效的审计等方面作出客观、公平的评价和鉴证的需求, 对其信贷资产进行内部审计。再次, 在对信贷业务进行内部审计的同时可以发挥其查错纠弊、兴利增值的作用, 通过对有关指标的分析, 发现问题, 找出管理漏洞, 并提出价值的建议, 从而有效规避风险, 提高在信贷业务上所能获取的经济利益。

三、商业银行授信业务审计方法及程序

银行授信业务的审计主要分为两个阶段:内部控制测试阶段和实质性测试阶段, 前者基于防护性目的对授信业务的风险进行审核评估, 而后者主要基于见证监督的目的对授信业务的经营责任进行跟踪审计。

1、内部控制测试阶段

内部控制测试从内部控制设计审计和内部控制制度执行审计两方面入手, 在设计审计方面主要通过对相关法律法规及国际惯例来对授信业务制定相应的内部控制制度, 严格风险控制。以某股份制商业银行为例, 其以相关法律法规为基础, 参考同行业授信业务的审贷方式, 采用定性与定量分析相结合的方式对客户进行信用评级, 并制定相应的信用等级变换系数。该行采用百分制, 将客户信用分为六个等级, 分别为:90分≤A A A级≤100分;75分≤A A级<90分;60分≤A级<75分;50分≤BBB级<60分;40分≤BB级<50分;0分≤B级<40分。

相应地, 对于不同的贷款方式, 该行同样制定了一套贷款风险控制的测度, 作为贷与不贷的标准。一般来说, 大于0.6的则不考虑对该客户发放贷款, 贷款风险度根据企业信用等级和贷款方式的风险系数进行测定, 公式为:贷款风险度=贷款方式基础系数×企业信用等级变换系数。

在执行审计方面则考虑采用调查问卷、文字表述、流程图及核对表等方式对内部控制人员和内部控制制度进行审查, 并选择有代表性的业务样本进行“遵循性测试”, 以期防弊差错, 对内部控制制度存在的缺陷和执行过程中出现的错误等提出审计意见。

2、实质性测试阶段

在这一阶段, 审计人员的工作重点主要集中于对信贷业务的监督, 以避免和减少贷后风险, 提高信贷资产的质量和盈利水平。

(1) 对信贷业务余额进行试算平衡。内审人员应采用突击的方式对贷款单据、台账、分户账、抵押品和出纳现金进行控制并对出纳现金进行清点, 对贷款余额进行试算平衡。主要检查各贷款明细账的余额之和与贷款总账是否相等、应收贷款利息和应收未收利息及费用等账户的总账与对应的明细账余额是否相等、各贷款明细账余额与该贷款项下的单据和台账的金额是否相等。

(2) 选取具有代表性的贷款样本。在被审部门贷款业务量比较大的情况下, 可以采取抽样审计的办法, 只需要审查具有代表性的贷款样本。对贷款样本的抽样方法, 可以根据被审贷款的性质、审计的目的要求采取统计抽样的方法或非统计抽样方法。由于现代会计及审计电算化程度较高, 因此商业银行普遍采用统计抽样方法。

(3) 对抽样贷款进行函证, 确认抽样贷款余额, 证明贷款的真实性、贷款相关信息的确切性以及贷款账户处理的正确性, 并对所有的逾期贷款和问题贷款进行确认。

(4) 审查所有非正常贷款, 对非正常贷款进行逐笔测试。非正常贷款包括:逾期贷款利息未能按期收回的贷款、非正常展 (转) 期贷款以及经有关部门认定的有问题的贷款。首先, 审查取得的非正常贷款清单;其次, 对发放过程进行审查, 是否遵守本行的贷款政策规定、有无超越权限发放贷款问题、贷款所提供的资料是否完整等;再次, 审查被审计单位对非正常贷款所采取的措施是否恰当、效果如何;最后, 应评价信贷管理部门对有问题贷款进行监督的措施和效果。

(5) 审查有关贷款的台账和借款借据。对抽样贷款及所有非正常贷款项下的台账和借款借据进行核对与审查。主要审查其构成内容是否完整、要素是否齐全、借款人的印鉴签字是否相符、本行有关人员的签字是否齐全有效, 并将借款借据的日期、金额和期限与内审人员已经试算平衡过的贷款台账、明细账进行核对, 以检验其是否相符。

(6) 审查与核对贷款抵押品。由于风险意识的加强, 各商业银行抵押贷款的比例不断上升, 因此, 对抵押品的审查也非常重要。具体审查抵押品是否合规, 并核对台账, 确定抵押品与贷款数量复合与否, 对抵押品进行现场审计, 核对抵押品登记簿。最后, 对抵押品的价值和变现能力进行评估, 评价抵押贷款的风险度, 最大限度地保全本行的利益。

(7) 审查贷款的审批程序, 管理情况及相关的信贷档案。审查贷款的调查、审查、批准、发放、回收及对贷款本金和利息进行会计处理;审查信贷档案的完整性和正确性。

通过以上程序, 采用上述方法对被审单位的信贷管理制度的充分性、有效性等方面作出审计结论, 并与有关人员反馈讨论后, 出具审计报告。

四、对银行授信业务审计的一点建议

第一, 各商业银行应对其授信业务进行持续审计, 完善贷后审计, 贷前与贷后审计环环相扣, 以期从中找出内部控制的漏洞, 并及时弥补, 改进内部控制制度, 有效避免风险的产生和恶化, 维护本行经济利益。第二, 审计重点在五级分类的可疑和损失类贷款上, 对次级类贷款应予以相应关注。第三, 改进审计手段和方法, 提高审计效率。充分应用计算机审计手段, 加快内部审计信息化;采用银行数据库系统、审计工作软件包等, 充分利用计算机进行辅助审计;应开发和运用审计统计抽样方法进行贷款分类、抽样、定性、汇总。

摘要：商业银行授信业务在金额上居于其所有业务的首位, 是商业银行的主要资产、主要收入来源, 但同时也承载着巨大的风险。本文从内部审计角度出发, 对商业银行的内部控制和内部审计方法进行研究, 并举出某商业银行授信业务的内部审计尺度, 最后对授信业务内部审计提出一点建议。

关键词：授信业务,内部审计,内部控制

参考文献

[1]汪叶斌:商业银行审计[M].大连:东北财经大学出版社, 2002.

[2]石爱中、胡继荣:审计研究[M].北京:经济科学出版社, 2002.

[3]何秀英:审计学[M].大连:东北财经大学出版社, 2006.

[4]任永生、张大鹏:银行信贷资产审计的几个切入点[J].中国审计信息与方法, 2000 (11) .

[5]张国新:金融企业信贷资产审计的重点和难点[J].中国审计信息与方法, 2000 (1) .

[6]王美英:商业银行信贷内部审计的思考[J].内蒙古社会科学 (汉文版) , 2002 (6) .

授信业务 篇7

关键词：商业银行,授信业务,风险

近十年来, 我国汽车销量持续增长, 给银行发展汽车经销商授信业务提供了较大空间。但一些银行基层机构面临汽车经销商客户快速增长和不良贷款不断暴露的困扰。为此, 笔者就汽车经销商银行授信业务风险与大家作一探讨。

一、汽车经销商发展的主要特征

(一) 汽车经销商发展有较大上升空间

首先, 汽车销量及保有量的持续提升为我国汽车经销商提供成长土壤, 将给汽车经销商新车销售业务带来稳定扩展。其次, 二手车市场打开经销商行业独立成长空间。第三是汽车保有量的巨大上升空间为经销商的售后服务业务提供增长动力。第四是汽车金融将成为经销商利润新增长点。

(二) 汽车经销商集团客户优势明显, 行业步入快速集团化发展期

汽车经销商集团客户的具有规模优势, 可共用经销商品牌、连锁经营, 可以有效扩展服务区域, 提升客户信赖度和忠诚度;多品牌多区域销售、合并进货渠道, 可降低单一销售品牌或单一区域营业的风险;提升与厂商议能力;集团内部资金调配, 降低单店财务压力和资金链断裂的风险。可以预见, 由高回报和资金充裕的经销商集团所主导的行业新建扩展和兼并收购将成为主流。

(三) 汽车经销商销售毛利低, 盈利能力与品牌认知度、车辆档次成正比

来自协会的数据表明, 汽车经销商行业整体销售毛利偏低。从不同品牌认知度、车辆档次来看, 盈利能力与品牌认知度、车辆档次成正比。中高级车的维修毛利率和维修收入也远高于中低级轿车。因此, 厂商品牌定位的不同, 既影响新车销售利润率的水平也影响售后服务的利润率水平。

(四) 经销商新车销售业务收入占比过高, 盈利结构亟待转型

目前汽车销售收入依然占据营业收入非常大的比例。在厂商与经销商的关系中, 经销商处于弱势一方, 其利润受市场销量影响很大。但售后服务业务的盈利周期性相对较弱, 对新车销售的盈利下降具有缓冲作用。因此, 目前经销商亟待调整盈利结构, 不断提高售后服务盈利占比水平。

二、汽车经销商授信业务主要风险

(一) 市场风险

1.4S店的快速扩展的风险

出于竞争市场分额的目的, 汽车整车厂商对4S店的新建店的审批较为宽松, 对区域内经销商的保护不够。4S经销商数目的扩展会分流销量, 加剧行业竞争, 降低经销商利润。

2. 销售汽车品牌整体销量下降的风险

厂商品牌定位的不同, 将影响车辆在整个行业中的竞争力, 经销商经销的汽车品牌不同, 会导致取得不同的利润水平。

(二) 财务风险

1. 厂商转嫁其下降利润的风险

整车厂商的普遍产能扩展计划将使新车市场竞争更加激烈, 如果厂商进行价格战, 在厂商-经销商的不平等关系中, 厂商有能力将单车利润的下降转嫁到经销商上。

2. 盈利结构不合理产生的风险

汽车销售和汽车售后服务的盈利占比是衡量经销商盈利方式是否合理的重要指标。随着市场的波动, 一些盈利结构严重失衡的经销商将首先面对亏损。

(三) 经营风险

1. 规模扩张产生的风险

一些经销商出于追求规模效益目的, 会争开更多4S店, 争取代理更多的汽车品牌。此时如果经销商没有足够的资金实力, 极易出现资金链断裂。

2. 转而投资其他领域的风险

一些汽车经销商不甘忍受低投资回报, 或无法抵御其它行业高回报的诱惑, 转而投资其他领域。

3. 投资不动产产生的风险

汽车经销商的薄利性、竞争的残酷性, 使得经销商投资不动产极易出现风险。尤其是过度负债、盲目扩张、挪用银行贷款投资不动产, 遭遇市场波动后资金链断裂将成为必然。

三、对策及建议

(一) 加强客户选择, 把好准入关

要严格审查新进入的汽车经销商客户。对扩建新店、投资不动产或其他领域的汽车经销商客户, 在信贷介入时务必谨慎, 严防经营性周转贷款被借款人长期占用。

(二) 加强资金需求和交易背景审核, 对不同产品实施差别化管理

认真分析汽车经销商客户营运资金情况和缺口需求, 重点审查客户申请额度与实际需求是否匹配, 严格防范汽车经销商以汽车销售周转资金需求为名, 长期占用银行贷款并挪用于扩张新店或投资不动产;认真审查客户申请信贷产品的合理性, 选择适合客户的授信产品;重点核实生产商汽车销售计划、合同等情况, 确保交易背景真实。对小企业汽车经销商客户, 要按照小而专的特点发展小微企业信贷业务, 重点强化抵押担保措施。

(三) 强化集团统一授信管理, 防范过度授信风

切实强化汽车经销商客户集团统一授信管理, 防范多头授信风险。严防集团客户成员企业通过隐蔽关联关系在多家银行机构获取授信后挪用银行资金过度扩张风险。

(四) 从实质性代偿能力强化担保措施

认真判断担保措施的实质性代偿能力, 从严掌握并落实汽车经销商客户授信担保措施。除重点优质客户外, 对于以集团客户内部关联企业互保的情况, 要增加土地、房产等抵押措施。尽量不接受以其他类似汽车经销商企业提供担保。

(五) 根据汽车经销商风险特点, 切实强化贷后管理

密切跟踪贷款资金的使用情况, 防止客户短贷长用和挪用贷款资金, 特别要关注流动资金贷款是否挪用于门店建设或投资不动产或其他领域;加强银行内部控制管理, 强化贷中对关键环节的管控, 严防操作风险;关注经销商代理汽车品牌整体销量下降风险;关注汽车经销商的盈利结构的合理性, 重点防范随着新车业务销售下降出现的财务风险。

参考文献

[1]王爱晶.我国汽车金融风险控制研究[J].商场现代化.2009 (03) .

授信业务 篇8

一、我国的传统授信模式

当前, 我国银行的授信业务主要还是由不同业务部门进行管理, 按照银行业务活动的性质分设不同的部门, 各部门负责各自的业务范围, 缺乏交流和往来, 如信贷部常规贷款业务, 国际业务部受理国际贸易融资业务。对于很多私行高端客户来说短期信贷频繁, 重复手续尤其繁复。对银行来说, 随着银行业竞争的日益加剧, 这一信贷体系越来越受客观形势的制约, 同时, 缺乏对客户风险的统一控制, 难免就会有多头授信、分散授信等现象和问题发生。

为解决这一系列银行信贷业务的问题, 方便多层级客户的日常生活工作, 银行逐步在推行统一授信, 将客户的信用统一纳入一个管理系统中来。

二、个人综合授信及授信额度的意义

从国际领先实践来看, 国外银行对高端客户普遍推动了“全面客户关系”经营, 即客户的资产不仅是自己的部分, 还包括其签约授权的家庭成员、所属企业在银行的金融资产。即以“全面客户关系”的资产为参照, 对私人银行客户设置统一的授信额度, 真正实现了以“客户”为中心的授信, 而不是以“产品”为中心的额度。另外, 基于综合授信总额度, 再分别设置各融资产品的分额度, 实现总额度、分额度同时监测、同时控制, 降低风险。

个人综合授信的诞生, 将信贷业务模式上升到客户层面。

一旦客户获得了综合授信的额度, 在授信期间, 额度是可以循环支用的, 每次支用手续简单, 几乎是随用随借, 快速便利。期间的额度上限会根据客户的偿债能力和信用水平动态变化, 以实现风险的动态管理, 也方便了银行整体控制个人信贷风险。这是金融服务业的一大进步。

三、我国现有的银行个人综合授信产品及系统

相对于国外综合授信和风险控制相对完善的情况下, 国内的综合授信业务这些年才刚刚起步。国内银行中比较有代表性的, 个人综合授信产品或者类似于个人综合授信的业务已经陆续出现在金融市场上。

农业银行、招商银行等几家银行领先推出基于客户在银行的特定资产给予客户授信额度并支持循环使用的融资业务, 满足客户的个性化需求。其中, 农行的综合授信涵盖各种信用、抵质押及担保方式下的授信额度, 即“个人客户综合授信额度=质押授信额度+抵押授信额度+保证授信额度+信用授信额度”。

工商银行的“个人贷款最高额担保”, 这只是综合授信体系的一部分, 主要以抵质押为中心的贷款, 缺少保证额度和信用额度, 相当于综合授信的小范围实施。

交通银行和浦发银行的个人综合授信的总额度授予涉及抵质押额度、信用额度和担保额度。华夏银行、兴业银行等也各自开发了相关个人综合授信业务产品。建设银行也处于系统的开发阶段, 预计将会更加完整地纳入各项贷款产品。

各家银行对风险的统一掌控, 能更好地解决银行对同一客户的多头授信, 对不同种类业务分散授信等弊病。

四、我国现有个人综合授信体系的风险管理现状审视及制度管理思考

近年来, 各家大大小小的银行都一直强调风险观念, 这是信贷业务管理的本质要求。但是目前商业银行注重扩张, 重短利而轻发展, 重营销开发而轻风险控制。对“最高额度综合授信”缺乏基本的完整的概念, 而是大多带有片面和实用性的色彩, 没有在实际上贯彻统一授信思想, 失去了综合授信的初衷。

中医有言:病在肌肤, 祸在血脉。

银行往往为寻找资金出路, 追寻高业绩, 倾向于选择高速发展的热门产业, 偏爱于交通、电信等国有垄断型客户群体, 对这些产业的发展过于乐观。一定程度上消弱了银行的信贷风险识别、计量和控制能力。就比如近两年“大跃进”的铁路建设, 建行对铁道部贷款余额一千多亿, 不理会四大行贷款过度集中的警示, 不在乎风险集中, 当动车高铁事故频发之后, 才开始调高利率, 收回各级分行贷款权。这一桩桩实例足够银行冷静下来, 真正地从内部风险管理流程体系, 从业务细则上来重新梳理一下现代银行业应该走的路线和风格。

个人综合授信作为一种提前的额度授予, 除了带有常规信贷产品普遍的风险外, 存在着它特有的风险。以下是本文对于我国商业银行个人综合授信管理的三点思考:

1. 债务违约清偿的抵质押关联。

传统的债项是与抵质押品一对一关联的, 一旦违约发生, 直接清偿相关抵质押品。但是综合授信中总额度里的子产品很难与抵质押品关联, 债务违约清偿时, 综合授信中是多对一, 所以在系统设计的时候, 可能就要在清偿环节做出抵质押品清偿顺序筛选。

2. 统一授信体系的信息准确性。

在目前中国的征信体系不完善的条件下, 信息不准确会造成授信工作失误, 授信体系的建立有一定难度。各银行的征信体系通常由各银行自己做, 并且不会对外公布, 属“商业机密”。在《指引》文件中, 银监会要求商业银行授信管理部门与其他银行之间就客户调查资料建立沟通机制。银行间是竞争关系, 不愿意把自己调查到的资料给竞争对手看, 只有发生类似“德隆系”之类的危机, 几家银行作为债权团时, 才会想到要加强沟通。所以在统一的征信体系上还有待发展。

3. 强化商业银行内部授信管理。

授信业务 篇9

背景一:国家交通部在2005年四季度出台《公路水路交通中长期科技发展规划纲要(2006-2020年)》,2011年6月7日印发《公路水路交通运输“十二·五”科技发展规划》,确定交通行业中长期发展目标以及重点任务,为交通行业的发展提供保障措施及指导。近几年国家高速公路每年开工建设的高速公路在5000公里左右,2009、2010年高速公路开工里程更是达到近10000公里,行业投资年超过6000亿元。

背景二:近年来多家商业银行制定的公路行业授信政策均为积极增长,2008年后高速公路行业授信总量及授信余额逐渐上升,占据银行总授信较大的比例。民营高速公路授信余额急增,随之增加的也是风险隐患。

背景三:2010年以来,网络、报纸、电视等媒体上一度出现声讨高速公路收费高、多收费的声音,有人大代表提出降低、取消收费的议案。民营资本投资高速公路本来就有政策边缘化的感觉,国家行业政策一旦变化对其影响甚大。

2 民营高速尴尬前行原因分析

2008年底以来国家实施积极财政政策,国务院出台“四万亿”经济刺激计划,接着交通运输部出台“五万亿”计划,全国固定资产投资猛增,高速公路新建项目集中开工,建设速度加快,全行业融资需求旺盛。受益于国家对基础设施行业的大力支持,发展预期良好,且高速公路行业多呈现现金流稳定,效益稳步增长的趋势,所以吸引各路资金特别是民营资本的积极介入。同时,多家银行亦将公路行业授信政策制定或调整为积极增长类,大力支持高速公路行业授信。

但就目前境况而言,民营资本处于尴尬前行的局面。主要存在两方面的现象,一是在许多民营资本参与的收费路桥项目中,政府违反承诺,肆意干预民营资本运作;二是民营资本对自身约束较少,寻找政策空间偶有发生,由此导致资本链条上的受益、关联者纷纷落马。此前,沪杭、嘉金、沪青平等多条高速民营企业的股权被当地政府、国有企业陆续回购,上海、浙江等长三角省市相继宣布当地的高速公路建设改之前的“经营性公路”为“政府还贷型公路”投融资模式。

究其原因,主因高速公路是公共产品,其属性首先是公众利益。其次,民营投资的资本逐利性决定利益追求和寻租空间。再次不少新问题摆在面前,需要政府平衡和处理好。如管理主体与被管理个体间之前的从属关系转变成为平等合同关系,两者都必须根据合同具体规定去履行赋予各自权利与义务。如确实是认为政府不应该干预企业生产经营,但企业一概事宜与政府无关,出现问题则归咎于民营资本。这均因为管理者与被管理者都没准确去找或者是找到自己合适的位置。

3 现阶段银行资金大量投入民营高速公路的原因分析

资本成长需要一个原始积累过程,民营资本更不例外,其自身羽翼尚未丰满但又不甘示弱,往往投资的同时缺少自有资金。而高速公路行业目前融资渠道非常单一,就过往20多年情况来看,银行信贷资金占民营高速公路行业建设资金支柱地位的格局并未发生太大变化,来自政策性、股份制商业银行的贷款占了很大比重,国家规定自有资金比例从35%降至25%,可以计算出65%至75%的资金为银行信贷资金。

据交通部2011年11月11日披露信息显示,全国30个省(除西藏外),收费公路累计的债务余额达到2.2911万亿元。虽然信贷资金里民营成份占比尚未有进一步准确统计,但数据绝对不小。笔者研究的某商业银行省级分行民营高速授信已经占全部公司授信的近10%,授信余额近100亿元。

高速公路行业特别是对民营高速已经成为国内以银行为代表的金融机构授信、提供资金的重点和主流投向行业之一,与全国高速公路跨越式建设、发展的速度相呼应。分析原因有以下几点:

3.1

在中国包括证券、债券等直接的融资市场尚不发达或者是成本过高、难度太大是导致金融市场时常阶段性、结构性、突发性失衡的客观原因。

3.2

银行对民营高速公路项目贷款的增长是伴随国家实力不断提高,社会财富的积累越来越多而发生的,是银行在充分分享或者是搭乘中国经济改革开放30年增长成果的重要选择之一。

3.3

投资需求导致。三驾马车中出口已经乏力,剩余消费和投资。而在房价高企,通胀预期尚未降低的情况下消费需求偏弱仍将是一个相对漫长的过程,投资拉动型经济增长的模式潜力巨大。

3.4

中国城市化的必然结果。城市化一方面需要更多的高速公路联通和缩减城市与城市之间的距离,另一方面是越来越多的地方、城市性银行资产配置的需求。

3.5

中国特色的储蓄习惯使然。储蓄存款已经超过30万亿元,使银行资金规模、头寸快速扩大。具备较强的中长期贷款投放基础和能力后,选择固定、长期、稳定的项目是一定阶段内成长和适应同业竞争所导致的必然结果。

3.6

中国尽管已经是世界制造工厂,但是高耗能、高污染的状况在未来一段时期内仍很难改观,绿色、环保、低碳的中国工业化进程还有很长的路要走,而在交通产业,民营资本发展仍需要较长一段时间里的大规模积累。

4 民营高速公路银行项目筛选措施分析

民营高速公路授信金额大、还款期限长、变动大、流动性差,纵观笔者研究的13条民营高速,主要问题包括项目投资超概算,自有资金投入不足,多银行融资,项目工期延长,还款计划不可操作,担保措施落实不到位,车流量低于预期,现金流无法覆盖还本付息支出等多个问题;而对应的风险包括项目合规性、政策性、完工、项目超概算、资金挪用、工程质量、多头融资、担保及交叉违约、股东或实际控制人风险、经营、创新产品延伸等十多种风险。能否妥善地解决这些存在的问题及有效控制授信风险,对银行信贷资产安全有着极大影响。结合我国民营高速公路贷款融资特点,本文认为银行应首先从源头即开始控制,制定严格的项目筛选授信策略,主要包括:

4.1 行业授信总体原则分析

民营高速公路存在股东多元化、实力参差不齐,资金相对有限、且存在短期逐利的特点,由此导致经营上难以避免不规范动作和行为,带来系列潜在风险。建议银行在民营高速公路行业授信投向时采取“适度发展、区域差异、提高层级、优选项目”的总体信贷原则。

对民营高速公路行业的授信应保持适当增长速度,该行业若在风控上有安全可靠的措施则属于未来潜力增长行业,银行授信不应从一开始就拒之门外。但应根据各区域不同的发展阶段和客观情况合理布局,加大对经济发达地区(如东南部沿海地区、长三角、珠三角、京津冀地区)、国家规划发展重点区域(如2009年9个经济区域上升为国家规划的经济区域)民营高速的支持力度,审慎介入地广人稀、经济较落后地区的民营高速;优先支持符合《公路收费管理条例》规定交通流量较大的民营高速公路项目,坚决回避交通流量非常小的高速公路项目;主体上选择上偏重层级高、规模大、综合还款来源较充足,或者与省级政府主管部门或国有大型企业合作的民营项目,审慎对待还款来源单一的民营项目公司。

4.2 客户定位策略

客户及项目的选择,总体上应遵循三个核心价值观原则:

企业股权关系上应遵循“简单透明就是美”。即企业的股权关系、股东背景应清晰明了,实际控制人及关联方公开透明,防止通过复杂的股权关系及关联交易带来授信风险。

企业的实力判断上应遵循“软件比硬件更重要”的原则。即企业不仅具备强大的硬件实力,更重要的是其软件实力,包括企业的规章制度、管理模式、决策机制、企业文化、人才素养等,软件的实力才是一个企业的真正竞争力。

应该坚持以“现金为王”的原则。“现金”即经营现金流,其反映主营业务现金收支状况及自身造血功能。分析时需将定量分析与定性分析结合起来,归纳而言企业投入到公路建设的资金必须足够而且银行可以看得见、管得住、用得好、收得回。

上述三个价值观转化为具体条件即可对应为:项目公司股权结构明晰、股权比较集中,第一大股东股权不低于50%;大股东股权结构明晰,主营业务突出,发展战略清晰;主要管理人员如总经理等,建议有10年以上相关工作经验;项目贷款发放前股东持有现金不低于应投入部分的20%;建设期所有股东可预计的净现金流总计不低于项目总投资的35%。

4.3 项目选择对策

民营资本尽管不存在考虑公益投资、平衡地区发展以至于需要投资前期效益较差高速公路的情况,但存在投入决策偏差导致项目投资失败的可能。若民营资本投资下述范围内的高速项目,银行可以优先选择:主要支持国家高速公路网7918规划项目及其骨干连接线、列入省交通“十二·五”规划的重要省道和与能源产业结合较好运输干线项目,其中优先选择与国有控股联合,且具备合法收费权质押的民营高速公路项目;“7918网”规划以外项目,建成后通车年份交通量测算值原则上应不低于10000辆/日,对平行线路较密集的新建项目,要求其与平行线路相比在便捷性、经济性上具有明显竞争优势;以项目贷款置换已建成公路原有融资的,贷款期限不超过项目剩余收费期限。以在运营高速收费权质押用于其它新项目,要求抵押项目贷款已经还清,授信银行应取得第一顺位质押权,且贷款期限不超过抵押项目剩余收费期限;禁入审批手续不全、不符合环保等政策要求的违规项目,某商业银行分行曾叙做广西桂林一民营高速公路项目授信,后因环保因素中科院院士行文抗议,导致工期拖延,该银行上市前不得已将其调为不良贷款才顺利上市。另外,须清晰了解项目,首先严格核查项目各项批复文件获得情况,包括立项、投资概算、土地(在初期至少获得省级政府预批复文件)、环评、施工方案、特许经营权等。通过借款人与当地政府签订的BOT合同、投资协议、合作协议等了解当地政府对项目是否有相关补偿,了解补领方式、补偿到位的时间及可以形成的资产。

4.4 成本准入标准

对于民营高速,应该严格控制其投入成本,每公里单位造价原则上不得高于以下标准:平原微丘区4000万元、软地基地区5000-6000万元、多山地区8000万元、发达城市城区10000万元。具体项目还需根据所处区域、地理条件等情况分析。

4.5 授信品种选择

对于民营高速授信,品种选择应注意两点:流动资金贷款,授信银行应加强额度核定把关,额度、单笔期限应与政策性垫付、经常性养护等正常经营周转需求相匹配,防止大额虚增。严格流动资金贷款用途审核,不得挪用于公路固定资产投资或项目资本金。

项目贷款应主要用于解决公路建设项目投资除资本金以外的资金缺口。要根据企业实际还款能力合理确定贷款期限,且须制定具体分期还款计划,实行宽限期后按约定分期还款。

4.6 抵质押及开户要求

民营高速公路项目贷款须同意采用收费权质押方式,并同意在银行开立收费资金归集专户,约定按贷款比例分配收费收入及还贷顺序。一旦项目选择确定,可按照《担保法》和有关管理办法规定,可在人民银行应收账款质押登记公示系统中办理预质押登记手续,保证贷款担保的合法、足额、有效,防范可能出现重复质押对银行贷款造成的风险。

4.7 授信方式选择

对于向民营高速公路项目提供授信10亿元以上的项目贷款,建议应采取银团方式,特别是股东与项目分开时更应选择与项目所在地的银行组团,以分散风险,同时形成合力,更好的监控项目款项使用,进度等。

4.8 优先选择条款

优先选择投资回收期不高于20年,借款偿还期不高于22年,税后内部收益率不低于6%,税后财务净现值不低于总投资的10%民营高速公路投资项目。优先选择通车一年后净现金流可以覆盖项目贷款利息,三年后净现金流可以覆盖本息的民营高速公路投资项目。

高速公路投资基本定位首先是满足实际运输需求,稳定回报是其附加价值的体现。从银行授信角度看,高速公路作为宏观面的工具功能不应被无限夸大,不能认为所有项目都是无限收益、无限回报、无限风光,尤其不能破坏、偏离微观层面其经济价值、以及价值体现的基本授信决策标准,即应建立完善的授信项目筛选体制,对民营高速公路进行较为严格的项目从行业到地区,到客户、到项目,从成本到授信方式等筛选都是非常必要的。

参考文献

[1]刘小燕,徐海成.民营资本在收费公路中的发展问题研究[D].西安:长安大学经济与管理学院,陕西省软科学研究所,2008.

[2]张鹤玲.四万亿投资进展报告之高速公路篇(一)[J].中国公路,2010.12.

[3]刘瑞波.我国高速公路企业融资结构现状及变革思路[D].天津:天津大学,2005.