资金控制有效措施

资金控制有效措施（通用10篇）

资金控制有效措施 篇1

随着市场经济的发展,经济环境的变化,企业的经营方式也相应地发生变化,企业资金管理也面临更高的挑战。对于企业经营管理而言,如何提高资金的管理与控制效果是满足企业经营管理需要的重要措施,对企业的经营管理有着重要的影响。为此,企业应在自身发展战略的基础上,科学规划投融资目标,应积极构建资金预算体系,并完善资金风险防范措施、同时还要加强内部监管,减少资金浪费,最后要从加强内部监管,减少资金浪费入手,确保企业资金管理与使用控制取得积极效果,实现企业经济利益的最大化。

1 企业资金管理的重点

1. 1 资金筹集管理

在我国现有市场经济条件下,企业主要采取的自主经营和管理模式,而且在实际的经营运转过程中,很容易出现资金短缺的现象。因此,需要通过多种渠道来筹集资金,而且这也是企业资金管理中的重点和难点。针对这一问题,企业应该积极应对,加强销售等,除此之外,企业可以通过贷款等形式从外部引进资金。针对那些具有良好信誉的企业,可以通过企业本身的信誉度,向国家争取相关扶植政策,并通过融资来增加企业的实际可利用资金。在企业内部,则可以暂时减少不必要的开支,对企业资金进行适当调整,进而提高企业资金的运转效率。

1. 2 资金分配管理

在企业资金分配的过程中,为了能够最大限度地刺激员工的工作积极性,以及通过资金分配来促进企业的发展。企业已经开始转变生产经营机制和经营方式。在此基础上,很多企业已经开始在资金分配上体现出多样化的特点,逐渐形成了按贡献大小、能力高低进行资金分配的格局。

1. 3 资金核定管理

在保证企业利益最大化的基础和前提下,应该在企业资金核定过程中,需要考虑节约和实际情况。在这一过程中,资金合理需求量的确定是重点和难点。企业资金需求计划是保证企业正常生产的关键,因此,在企业内部应该最大限度地减少开支,通过合理的调控来保证收支、物资供需和营销环节的稳态平衡。除此之外,还需要在经营计划等方面强化对企业资金的管理,及时分析企业资金的动态变化,核定实际所需,进而实现企业经济利益的最大化。

1. 4 资金运行管理

企业资金管理过程中,企业资金运行管理是最为本质,也是最具创造性的。对企业运行资金进行有效、科学管理可以实现企业经济利益的最大化。首先,及时对企业的资产进行合理化、科学化分配,科学配置企业资金。通过企业资产的优化,可以有效地实现调整企业资金结构。其次,应该合理运用现有流动资金,最大限度地降低资金管理的盲目性。而且,还应该将工作的重点放在内部管理强化上,深化企业资金的内部管理。

2 企业货币资金管理中存在的主要问题

2. 1 管理无序,预算制度形同虚设

企业管理货币资金最终是要企业能够及时建立资金预算制度,但是有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。特别是一部分中小企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划,尚未建立健全预算管理制度,有的企业虽然有了预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据,有章不循,随意更改,资金的收支缺乏统一的筹划和控制,随意性大,使用混乱,占用不尽合理,挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生,导致现金流量不平衡,支付能力不足,实际上靠借新还旧来维持经营; 有的企业预算不切实际,指标不科学,缺乏严密的计量标准和考核依据,成本费用约束软弱,盈亏不实; 有的企业年末账面利润看似不少,但应收账款居高不下,不良资产有增无减,长期挂账,资金运作极度困难。

2. 2 企业多头开户损失

根据国家企业财务管理规定,企业只允许在银行开设一个基本账户 ( 专项基金账户另设) ,每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业账务清楚,一目了然,并且资金集中,便于资金快速周转,更可以防止资金乱存放,使某些内外部渠道不畅通而造成损失。但是,许多企业由于管理不善、监督不力,甚至出于某种私利,在资金管理方面存在种种问题。

2. 3 风险意识弱、投资决策失误多

资金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节,企业最高管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况。中小企业管理风险意识弱,甚至不进行财务风险管理,更谈不上设置风险管理机构。投资能力弱,缺乏科学性,投资决策失误多,投资结构欠优,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

3 有效控制企业资金的措施

3. 1 健全管理机制,资金要集中管理

3. 1. 1 完善资金结算中心制度,实施资金的集中管理

一是在企业内部设置资金管理的相应最高权力机构,如: 项目投资管理委员会、预算管理委员会等。企业的重大项目,从项目立项、风险评估、收益评估均须经项目投资管理委员会审核批准,资金预算计划需经预算管理委员会批准方能实施。二是严格资金的审批制度,保证重点项目的资金需求,压缩非生产性开支和计划外开支,在财务部门内部设置专职人员管理资金,进行专门管理。建立资金结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环的现象,保证资金管理的集中和统一。通过建立财务资金结算中心,实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下,减少银行风险,营造新型的银企关系。

3. 1. 2 严格控制现金的流入和流出,保证支付能力和偿债能力

企业应树立“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

3. 1. 3 加强全面预算管理,严格控制资金支出

建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算,由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用,也为资金的全面预算和及时结算提供了可能,从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的依据,不得随意更改。

3. 2 提高资金管理人员的素质,使用多种监督方式,确保资金安全

一是对资金管理人员进行培训。采取多渠道、多层次对资金管理人员进行培训,及时对资金管理人员进行新政策、新制度的培训,使他们及时掌握了解资金管理的新手段、新方法,同时提高执行政策、落实政策的能力,转变观念,确立先进的理财观念,为企业的资金管理机制的高效率运行奠定基础。

二是实施财务人员委派制。实施“财务人员委派制”,实现一级对一级负责的有效监督机制。对下属单位的重大财务事项实施监督,确保会计信息的真实性,防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责,行使所有者会计职能,又对经营者负责,行使企业内部会计职能。委派的财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行强化了事前、事中及时监督,确保企业内统一的财务政策有效的运行,有利于资金的管理和运用。

三是积极开展内部审计,强化事前预防和事中控制。加强内部审计机构的权威和职能,健全内部审计与监督控制制度,强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果审计与监督,更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程审计和监督,把监督关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动的进行都遵照严格的程序。

摘要：任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础,如何加强企业货币资金的管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益,是企业财务管理的一项重要任务。本文就企业资金管理过程中存在的一些问题进行分析,并对资金管理过程的风险控制提出几项措施。

关键词：企业,资金管理,控制

资金控制有效措施 篇2

[摘要] 企业生产经营活动从价值上最终都体现为资金活动，资金活动贯穿于生产经营的全过程，而资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，资金活动的风险管控事关企业的生死存亡。因此，加强资金活动风险管控，改进资金活动内部控制，既是企业经营管理的重要部分，也是企业生存和发展的内在需要。本文以企业集团的资金流程管控为背景，针对内控实务中所关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，对如何进一步完善资金活动内部控制提出一些粗浅的看法，旨在为集团及权属企业资金活动内部控制提供借鉴或警示，不妥之处恳请批评指正。

[关键词] 资金活动 内部控制 常见问题 控制措施

一、从投资失败案例看尽职调查内部控制失效

对外投资是资金活动的重要组成部分，对于矿业企业来说，投资过程隐含着重要的风险，是企业内部控制必须重点关注和管控的领域。

某企业完成某个收购项目之后，在开发过程中发现：实际资源量与尽职调查报告的资源量差异较大；自然环境条件和安全环保风险评估不足，主要矿点处在项目所在地饮用水源头；对当地投资环境缺乏全面系统的评估，对其环境复杂性和应对能力过于乐观，项目进展因为地方关系难以处理而受阻。项目收购后，几年以来不能正常开展经营活动，导致企业恶性循环，人才流失、资源勘探乏力、管理难度加大、资金难以维继等，最终只能选择风险回避而艰难退出。

导致投资失败的关键原因在于此项目收购环节内部控制的失效：例如，尽职调查时对于资源量、自然环境条件、环保风险、投资环境等均没有获取准确、充分的信息，尽职调查的不全面、不充分蕴育了极大的投资风险，可行性论证报告也偏离实际情况较大；而收购合同条款表述不明确，投资项目退出机制的缺乏，给生产经营增加了困难，致使投资项目进退两难。

由此可见，企业资金活动内部控制的缺失或者失效，轻则使企业面临困境，重则使企业资金链断裂而走向破产。以下针对内控实务中关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，就如何进一步完善企业内部控制进行探讨。

二、企业资金活动内部控制常见问题及其影响

在资金流程的内控实务中，发现以下可能危及资金安全性、影响资金使用效率的情况：

1、筹资效率风险

企业未结合经营计划和预算安排，拟定书面的筹资方案，并在实施前得到分析论证和适当的审批，也未定期针对筹资活动进行评价分析。筹资方案的缺失及未定期进行筹资活动评价分析不利于更有效地控制筹资成本和潜在风险，影响日后筹资活动的长期有效开展。

2、资金活动安全性风险

（1）不相容岗位职责未分离。如出纳岗位与记帐岗位职责没有完全分离，由出纳编制《银行存款余额调节表》，尽职调查人员参与投资决策等。不相容岗位职责未分离，不能发挥岗位牵制作用，可能导致舞弊行为的发生，严重影响资金的安全性。

（2）库存现金余额未经核定，资金帐外循环的现象存在

第一，在网络条件日趋成熟的条件下，为了提高资金使用效率及资金的安全性，资金支付一般通过网上银行进行转帐，库存现金主要用于小额零星支付，库存现金余额完全可以控制在一定范围内。但不少企业库存现金余额未经明确核定，按照习惯保持在较高水平，日库存现金余额较大，对资金的安全性及使用效率均存在不利影响。

第二，个别企业小金库的存在，导致部分资金帐外循环，严重违反财经法规，也扰乱了资金管理的规范体系，影响公司资金活动的规范运作和风险防范，诱发和滋生各种腐败现象。同时，小金库会给企业增加涉税风险，可能带来经济和纳税信誉的损失。

第三，在市场价格不稳定的情况下，企业通过期货市场的套期保值交易来规避价格波动带来的风险。但如果套期保值交易过程中的会计系统控制不当，可能影响资金安全和财务报告的准确性。（3）票据管理存在漏洞，资金风险大。支票、收款收据等虽然通过专人管理，但普遍存在着未对票据购买、票据作废、票据核销、票据结余情况进行专门登记，也没有对票据进行定期或不定期地盘点、检查，容易导致因空白票据丢失、票据使用不合理或者舞弊行为而影响企业的资金安全。

3、资金使用效率或者资金投放效益风险（1）投资项目多方管理，管理职责不明确

在企业集团分级管控体系框架下，存在各管理层级之间管理关系不够明确，信息传递不规范，对权属公司或项目公司的管理可能因多方管理、管理交叉或管理缺位、信息不对称或沟通不畅等问题而导致资源浪费及管控效率低下，不利于投资人采取合法有效的方式履行职责，从而影响资金投放效益，影响公司的整体发展。

（2）往来款未定期清理或未保留清理记录。未建立明确的应收帐款及预付帐款后续处理的制度规范和工作机制，或未执行往来帐款定期清理的制度程序，及业务部门、财务部门对往来款管理的责任落实和考核不到位，均造成往来款长期挂帐、未彻底核对清楚或者未及时处理的现象，降低资金流转速度，严重影响资金使用效率，同时可能隐藏舞弊行为或其他管理性问题。

（3）闲置银行帐户没有及时销户处理。一些企业集团虽实行资金集中管理，对成员单位原有帐户进行清理。但在内控工作中，发现有些公司依然多头开户，长期未使用帐户未采取销户等清理措施，致使资金分散、沉淀在各帐户中，不能充分发挥资金的使用效益。

（4）非货币资金占用量大，周转速度慢，资金的使用效率低。

三、资金活动内部控制存在问题的原因分析

1、制度不健全或者制度缺乏定期审阅与更新

在实际的资金活动管理过程中，缺乏对已有制度的定期审阅与更新。资金管理相关制度、职责与工作流程没有根据法律法规要求及公司业务的发展变化及时更新、修订，不适宜的制度在很多方面已经失去财务指导作用。有些企业资金活动虽然按既定规则或操作惯例进行，但没有形成书面的政策程序和操作规范，削弱了对实际业务的指导作用，尤其是在人员变动时，不能加快新到岗人员融入工作的速度，提高工作效率。

2、缺乏资金风险管理意识

上述资金活动内部控制缺陷的存在，相当一部分属于制度程序有明确的规定，但实际运作过程缺乏有效执行的情况。如前述未使用帐户没有及时销户、往来款长期挂帐、票据管理存在漏洞、不相容岗位职责未分离等等现象，均是制度明确规定，而管理人员对于资金风险意识淡薄、对于资金使用效率没有足够重视而引起。殊不知，千里之堤，溃于蚁穴。对资金活动中这些积久未改的老问题，如果抱着无所谓的态度，是有可能成为引发资金损失的大问题的。

3、资金关键风险控制点的缺失

资金活动中，关键风险控制点的缺失，使资金活动风险得不到有效控制。如筹资方案缺失或未经审批；未建立支票登记簿以登记支票的收支备查记录；货币资金保管与记录岗位未分离；出纳编制银行存款余额调节表；未建立与供应商或者客户的定期对帐机制；银行间资金划转未保留审核记录等等。

4、责权利没有完全结合

资金活动中，责权利没有完全结合。比如多级管控体系框架下，投资项目多方管理，管理职责不明确。因为责权利关系不清楚，责权利不统一，导致管理交叉或管理缺位、信息不对称或沟通不畅等问题，从而导致资源浪费及投资项目管控效率低下。

5、资金活动缺陷整改跟踪不到位

资金活动内部控制缺陷大都是一些老问题，在历次的财务监督及审计监督中多次提出并要求整改，但大都是不了了之。一方面是责任单位淡漠这些问题，未落实责任，实施有效整改；另一方面是缺陷整改未建立跟踪核查机制，对整改有效性未进行验证确认，未严格执行责任追究制度。

四、改善资金活动内部控制薄弱环节的措施

针对资金活动内部控制中的薄弱环节，需要企业从以下方面积极采取措施，使企业资金活动内部控制有效开展并持续改进，从而规范企业经营活动，促进企业合理使用资金，提高资金使用效率，防范资金活动风险，维护资金安全，推动企业健康、可持续发展。

1、创造良好的资金活动内控环境。（1）建立规范的法人治理结构，设置合理的组织结构，在筹资、投资和大额资金使用等重大资金决策方面，明确地建立授权与分配责任的政策和程序，做到授权有度、有效制衡。

（2）建立良好的人力资源管理机制，加强职业道德和职业能力教育培训，使资金活动相关人员具备职业道德与专业胜任能力，增强资金活动风险控制意识。

（3）建立相应的激励约束机制，将资金的安全性、流动性、使用效率等纳入绩效考核范围。

（4）强化内部审计的职能作用。通过企业内部与外部监管部门的监督，防范与控制资金风险。

2、加强资金活动制度建设，明确职责流程（1）进一步健全制度体系

在遵循法律法规的基础上，根据企业面临的内外部环境的需要，结合企业自身的业务特点，建立、健全资金活动相关制度，为资金筹资、资金投放、营运资金的风险管控提供操作依据和制度保障。针对资本性支出，以及非生产性支出、个人借款等大额资金支付建立集体决策或联签制度，针对资金管理制定文件化的业务操作指引，并对财务审核批准的权限范围和额度进行明确的授权。

（2）制定明确的资金活动职责流程

针对资金活动流程中的环节，明确关键人员和关键岗位，确定关键的风险控制点，针对关键风险控制点制定有效的控制措施，形成资金活动岗位职责和业务流程，加强工作接口的管理。从而明确筹资、投资、资金授权审批、货币资金管理、往来款定期清理、不相容职务分离、票据管理、银行帐户管理、资金档案管理、储备资金及生产资金管理等业务的职责、程序、方法和管理要求，用以指导具体的资金活动业务。

（3）定期审阅与更新制度程序

定期对资金管理制度程序的适宜性、充分性、可操作性进行定期或不定期评估，并及时维护、修订、完善，做好公司受控文件的管理，提高资金管理制度程序对具体业务指导的有效性。在实务中可以通过以下渠道对制度程序进行经常性的评审和更新：

a)法律法规的要求及归口职能部门的动态评估；

b)内控体系建设的牵头部门根据集团管控需求及领导层授意下达制度修订计划；

c)内外部内控测试发现的设计缺陷整改。

3、规划资金活动，做好资金预算

根据企业自身业务活动特点，结合企业发展的战略规划，考虑外部环境，合理确定投、融资目标和规划，并编制具体的资金预算。资金的筹集与投放、日常运营均按计划有序进行，达到通过控制资金活动来规范企业生产经营活动目标的实现。

4、集中管控资金，降低资金成本，提高资金使用效率，防范资金风险 企业集团可以通过财务公司或资金结算中心等模式实现资金集中管控，充分利用集团沉淀资金，统一调剂资金，实现资金合理配置。以集团战略目标为导向，掌握资金流向、流量，实现集团内部资金数据的全面监控、统计、分析，有效预防资金体外循环，从整体上有效防范资金风险。通过集中管控资金，使资金计划、资金运营、资金资源发挥协同效应，最大限度提高资金的整体效益和价值链的增值。

5、加强资金活动的会计控制和审计监督

建立良好的资金活动财务控制体系，实行资金活动事前审批，以及大额资金支付集体决策或联签制度,有效进行事中监视，强化事后检查监督的监控机制。

强化内审机构的职能，加强资金活动制度程序、重大经营决策的执行情况的过程性审计和监督，关口前移，强化事前预防和事中控制，促使企业各项资金活动合法合规。

6、建立资金后评估与责任追究机制

及时了解筹资、投资的进展情况，做好筹资、投资跟踪分析工作，将分析和评价的结果及时反馈给决策层，以利于决策层及时调整筹资、投资策略或制定投资退出策略。

资金控制有效措施 篇3

关键词 煤炭企业 资金控制 管理措施

一、我国煤炭行业资金管理的现状及问题

2012年3月22日，能源局发布煤炭工业发展十二五规划，给煤炭企业的发展带来了新的契机。十一五规划期间，我国的煤炭业得到了长足的发展，但发展过程中不协调、不平衡、不可持续问题依然突出，尤其是资金管理方式粗放、不可持续，已经严重影响到了煤炭行业的发展。笔者参阅大量的文献资料，结合自身在煤炭行业多年的从业经验，总结了煤炭企业目前存在的共性问题。

1.从筹资方面来讲，煤炭企业不重视资金的宏观统筹

目前行业内的很多煤炭企业没有对长期资金的周转问题进行足够的重视，只关注企业的短期现金流。在煤炭行业面临目前这样的机遇期，适时扩大生产规模时，很容易引起资金链断裂，给企业造成灾难性损失。另外，对于现有资金没有得到最大限度的作用，然而在煤炭企业中只要是投资就是一笔大的资金调动，往往会造成资金断流，影响企业中资金的正常运作，容易使企业陷入困境，所以理财很重要、投资须谨慎。

2.企业资产的结构不合理性，财务风险偏大

企业中资产结构的不合理，也就是生产性的资产与非生产性的资产在比例出现不均衡时影响着资产的运营效率。煤炭企业对与应收账款的管理缺位，企业资金过于分散，职能重叠和层级模糊以及权责等等方面的问题，企业在经营决策和资金管理中责任的不清晰，使得监管只流于形式。资金周转速度慢，整个行业的营运管理能力有待提升，财务风险偏大

3.忽视对企业内部营运资金的管理

煤炭企业资金的周转慢，因而需要投入一定的营运资金来保持流动性。这就存在煤炭企业内部长期资金相对短缺和营运资金暂时过剩的结构性矛盾。如果企业能对与暂时闲置的现金流加强管理，则会降低企业的加权平均资本成本，减少长期筹资的负担。但是调查发现很多企业并没有加强这方面的控制。

二、煤炭企业资金管理存在问题的原因

1.煤炭企业的管理层重视程度不够

重视程度的不足是煤炭企业资金管理问题的一个重要方面。主要原因是煤炭企业属于能源行业，是大自然赋予的高价值资源，管理层大多数只关注能从自然中索取多少，而不重视后期的管理，也就是只重视“开源”，不注重“节流”。

2.会计制度不健全，财务管理松散

在经济状况良好时，企业领导往往不够重视应收账款，对账龄的分析和管理流于形式，没有落到实处；或是由于信息掌握不够充分导致应收账款结算、清算的困难。例如某家企业既是煤炭企业下属A单位的供应商，又是其B单位的客户，由于信息的充分性和时滞性问题可能导致某企业可以从A拿走货款，但却不清偿B的账款，这都可能导致企业应收账款问题，无形中增加企业财务风险。

三、煤炭企业资金控制管理措施的相关建议

针对煤炭企业存在的问题，笔者认为可以从以下三个方面加强资金管理：

1.建立长期的融资遇到，加强筹资管理，降低资金的管理风险

煤炭企业现在面对的问题是怎样结合实际，有效利用科学理念并且加强对资金的投资判断，来提高企业中资金使用效率，从而提高企业资金的管理水平。 科学有效地考虑长期与短期利益，进一步提高企业中产品科技的附加值与含量。煤炭企业要结合自身发展的实际，多渠道融资，以融资成本、借款风险、借款规模等因素为导向，合理确定企业总体融资规模、融资方式、融资渠道和融资结构，选择最佳的决策方案。通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，减少融资成本，降低融资风险，为企业的跨越发展提供强有力的财务支撑。

2.加强营运资金管理，提高资金利用效率

对于企业暂时闲置的资金，煤炭企业应该有合理的投资渠道，不应该闲置浪费。企业可以利用目前比较丰富的金融工具，把闲置资金投入到流动性强，风险比较小的金融产品上去，这样不仅可以提高资金的利用效率，而且可以降低企业整体的平均资金成本。

3.强化资金使用中的监督力度

在煤炭企业中可以在财务部增至相关资金管理的岗位， 并且建立岗位约束机制，从而保证对出纳、会计、稽查及资金核算等等这些职务中进行相互的监督，来减少舞弊现象。 实施全方位的预算管理，严格的控制事前和事中的资金流量与流向，还要保证资金有效的利用。

四、结束语

现在这个环境状况下，煤炭企业需要充分的认识到资金控制与管理措施的重要性与必要性， 应该采取有效地措施来加强企业中资金控制力度与管理措施的有效实施。为了加快企业的发展，企业必须提高资金投资风险意识以及怎样有效的利用资金，来提高资金的使用效益，使得企业不断地发展、强大。

参考文献：

[1]李幼梅.浅析煤炭企业资金管理.煤炭经济研究.2011（04）.

[2]刘光辉.煤炭企业资金控制和管理改进.现代商业.2011（21）.

[3]朱昊.煤炭企业资金管理重要性的研究与探析.现代企业教育.2010（12）.

加强企业资金管理的有效措施探析 篇4

1加强企业资金管理的意义分析

1.1加强企业资金管理, 可通过规范企业经济行为, 促使其保持健康发展态势。当前, 部分企业之所以经济效益低下, 其管理不规范、不到位, 特别是资金管理的不到位往往是主要原因。因此, 采取有效措施, 切实加强企业的资金管理工作, 不仅可以满足企业资金管理需要, 确保资金安全, 使企业资金成本和运作风险不断降低, 还有助于资金运行效率和效益的改善, 对全面提升现代企业管理水平, 规范企业经济行为, 提升企业整体经营效益中起到十分重要的作用。

1.2加强企业资金管理, 能有效缓解企业可能出现的资金不足问题, 是企业扩大资金规模的有效手段。目前, 一些企业在生产经营过程中常常感到资金捉襟见肘较为紧张, 却有大量企业资产未能得到有效利用, 尤其是存量资金的作用没能得到充分发挥, 闲置浪费资金问题十分普遍, 分散重复的资金运营过程不能形成规模效益。若将上述闲置资产进行重组, 使之有效盘活, 并聚集起来加以利用, 这就等同于企业资金投入增加, 对缓解企业资金紧张矛盾是大有裨益的。可见, 进一步加强企业资金管理, 能够加快资产的积聚, 对企业生产规模的扩张和发展具有一定的现实意义。

1.3加强企业资金管理, 可进一步改善企业资金环境, 促进企业经济效益的提升。企业资金管理不利, 就不能使生产经营活动充分开展, 企业稳定、健康发展的目标就有可能因为资金问题而化为泡影。而只要采取切实有效措施, 加强资金管理, 就可以通过改善企业资金状况, 保证企业生产持续经营得到相应的资金支持, 而且, 加强资金流转等环节的管理, 也能够促进企业资金周转效率, 对降低财务成本、增加利润也是有帮助的。

2现代企业加强资金管理应采取的切实有效措施探析

随着现代企业制度的不断完善, 我国企业管理方面进步明显, 水平不断提升。而要进一步加强资金管理工作, 应采取如下措施:

2.1要进一步加强资金预算管理的力度, 对资金流动进行全过程控制

预算作为企业控制管理机制的一种, 是一个制度化的程序, 对完善企业资金管理具有重要的作用。是现代企业制度下企业预算制度的重要组成部分, 更是企业法人治理结构体系不断完善的外在体现。加强资金预算管理, 要不断拓宽预算覆盖面, 尽量把所有资金全部纳入到预算管理的轨道当中, 坚决杜绝计划外资金运行。具体做法是:加强资金集中管理, 在企业中构建和完善资金结算中心体系, 统一货币资金的收付管理;建立健全预算管理机制, 对可能对生产经营任一环节的资金使用和运行均应实施预算编制、分析和考核, 把企业生产经营活动与资金收支等所有环节纳入到预算管理程序当中;还应对企业现金流强化监控措施, 严格限制预算资金的支出, 特别对大额资金支出要进行跟踪监控, 严格控制企业现金的流入与流出, 确保企业具备应有的支付及偿债能力。现代企业要把现金流量管理工作贯穿于企业管理方方面面, 就必须高度重视企业支付风险与资产流动性风险的控制。

2.2加强对购进材料和设备价格的管理

现代企业资金使用时, 绝大部分是用在材料和设备的购进上。因此, 采购价格合理与否会对企业生产经营成本产生直接的影响。现代企业生产经营中需要购进种类繁多、数量庞大的物资, 采取措施降低采购材料、设备的费用无疑是提升企业经济效益的重要环节之一。首先, 企业应设立比价采购小组, 在明确职责、权限和采购程序的前提下, 在确保采购物资质量需求的基础上, 货比三家, 用相对更低的价格采购到生产经营所需物资。若是大宗物资最好采用竞价招标方式进行, 这样往往可以有效降低企业采购成本, 使企业经济效益进一步提升。

2.3加强应收款项的管理, 确保资金及时回笼

现代企业在尚未收到销售货物全部货款前, 应将销售资料作为催收账款重要依据进行有效管理。同时, 采取切实可行的应收账款催收方式, 不断完善账款催收方法。首先, 应采取多样化的催收方式, 如通过委托专业的追账机构进行催收、企业派员直接催收等不同方式开展, 当然, 在必要时也可考虑采取起诉或是仲裁方式, 以合同法为依据开展账款催收。其次, 对刚刚发生逾期的账款, 催收方式不宜过激, 应采取温和、委婉的方法提示客户。若无效, 则应多角度、全方位地对客户情况展开调查, 根据具体情况再选择相应的催收方法, 从而确保销售资金的及时回笼, 以免因发生坏账损失而影响企业现金流, 甚至是企业的正常生产经营。

2.4通过内控和审计的加强, 确保企业资金运行的安全与完善

首先, 应切实加强企业内部管理, 从风险节点上予以控制, 从合同签订到执行的全过程进行严格监控。切实增强资金风险防范意识, 对生产、销售、库存等重要风险节点使用资金的情况进行详尽分析, 正确应对可能发生的风险, 把资金风险控制在最低水平。

其次, 企业要积极开展内部审计工作, 这也是资金管理重要环节之一, 是强化监督约束, 确保资金预算取得实效的重要保障措施。内部审计应围绕企业发展目标及年度预算, 对企业资金流向、财务状况的变动等情况实施全过程监督, 从而确保资金预算管理的严肃性。

3结语

随着现代企业制度的不断发展和完善, 我国企业面临的市场竞争更加激烈, 只有充分认识到资金管理的重要性, 并采取切实可行的管理措施, 才能加强企业资金管理, 提升竞争力, 进而使企业取得预期的经济效益。

参考文献

[1]曹彦朋《关于企业资金管理与经济效益的分析》[J]商业经济2012 (8) ;

浅论有效控制工程造价措施 篇5

【关键词】工程造价；成本控制

在建筑工程项目管理中，如何有效地进行工程造价的管理，并在确保工程质量的前提下，降低工程造价，是各级工程造价部门、投资者一个比较关注的问题。目前在对工程造价的理解上不尽相同，大体上有两种：一是指完成一个建设项目所需费用的总和，包括建筑工程费、安装工程费、设备费以及其他的相关费用，实质上是指建设项目的建设成本，也就是对建设项目的资金投入。二是指发包工程的承包价格。发包的内容有建筑、有安装，也有的是包括建筑安装在内的、范围更广的“交钥匙”工程，但主要是指施工的承包价格。为了适应社会主义市场经济体制和建设项目全过程工程管理的需要，要合理确定和有效调控建设工程造价，提高工程造价编制水平，反映工程的实际造价。有效地控制工程造价，必须做好以下几点：

１．公平竞争合理招投标

实行公平合理的招投标，是通过竞争后，使承担的工程造价更加合理，并合理的安排项目计划，进行有效地控制工程造价，通过招投标的建设项目的工程造价比较合理，也可以说招投标也是基本建设范畴的一种新的经济承包制。所以在招投标过程中，要有明确的透明度，使之招投标单位思想明确，对招投标工作放心，而对一些不利的招投标因素实行限制，真正的体现了在经济市场实行公平竞争，把真正有技术力量和工程项目建设中有雄厚的技术力量和质量意识比较强的，素质比较好施工单位，并且有相当的工程建设经验的单位招标进来，工程实行招投标后，中标单位在施工前签订施工合同，从而工程造价也就确定了。

1.1 项目招标过程中的成本控制

1.1.1 招标工作应遵循公平、公开、公正、诚信的原则。招标前，应严格审查施工单位资质，必要时进行实地考察，避免“特级企业投标，一级企业转包，二级企业进场”等不正常现象，这对项目成本控制非常不利。

1.1.2 做好招标文件的编制工作，造价管理人员应收集、积累、筛选、分析和总结各类有价值的数据、资料，对影响工程造价的各种因素进行鉴别、分析、评价，然后结合工程实际情况编制招标文件。

1.1.3 合理低价者中标。目前推行的工程量清单计价报价与合理低价中标，作为业主方应杜绝一味寻求绝对低价中标，以避免投标单位以低于成本价恶意竞争。所谓合理低价，是在保证质量、工期前提下的合理低价。

1.2 做好合同的签定工作

应按合同内容明确协议条款，对合同中涉及费用的如工期、价款的结算方式、违约争议处理等，都应有明确的约定。在签定的过程中，对招标文件和设计中不明确、不具体的内容，通过谈判，争取得到有利于合理低价的合同条款。同时，正确预测在施工过程中可能引起索赔的因素，对索赔要有前瞻性、有效避免过多索赔事件的发生。此外，应争取工程保险、工程担保等风险控制措施，使风险得到适当转移、有效分散和合理规避，提高工程造价的控制效果。工程担保和工程保险，是减少工程风险损失和赔偿纠纷的有效措施。

2.设计阶段的成本控制

2.1 推行设计招标，择优选择设计单位

积极推行建筑方案与经济方案相结合的设计招标方案，尽量将工程主体及配套的附属、绿化等均放在一起进行招标，采用多家竞投，组织有关专家综合评比，这样既可优选出好的设计单位，又可促进设计方在项目整体布局、建筑造型使用功能上开拓创新，在降低工程造价上下功夫，并且开展节能设计，使建筑在使用过程中也能够控制使用成本，也是控制工程造价的原则思路的延伸。

2.2 开展限额设计，有效控制造价

积极推行限额设计，健全设计经济责任制。设计人员应熟悉掌握建筑工程预算定额及费用定额，熟悉建筑材料预算价格，然后按项目投资估算控制初步设计及概算，再用初步设计概算控制施工图设计及概算。因此，各专业在保证功能及技术指标的前提下，必须制定双赢策略，合理分解和使用投资限额，融施工图设计和施工图预算为一体，把技术和经济有机结合起来。严格控制设计变更，以保证投资限额不轻易突破。工程建设部门的工程造价管理人员应与委托的设计部门积极配合，及时提供可靠的工程基础资料。

2.3 采用合同措施，有效控制造价

在设计合同经济条款上，增加设计变更及修改的费用额度限制条款，如设计变更费超出施工合同价的某一比例（如5%）时，则扣罚一定比例的设计费（设计质保金）。采取一定的约束力是对设计规范、设计标准、工程量与概预算指标等各方面控制的一种举措。

3.工程实施过程中的造价控制是十分重要的

造价工程师应该全面地掌握和运用招投标文件、合同协议书及有关设计、施工文件。以合理的工程量清单为依据，抓住计量支付这个关键环节，认真审核支付申请，使每笔资金都能得到合理控制和支付。造价工程师在项目实施过程中除了对所发生的各种费用进行控制外，还需要及时掌握国家有关工程造价方面的法律法规，收集各种价格信息，了解价格动态，整理分析各种造价资料等。

3.1 抓好合同管理，减少工程索赔

在施工阶段成本控制的关键是对工程变更实行有效控制。针对目前工程量清单报价，施工单位往往采取“低价中标，索赔赢利”的方式承揽工程。作为业主方造价管理人员要做到事前把关，主动监控、严格审核工程变更、计算各项变更对总投资的影响，从使用功能、经济美观等角度确定是否需要进行工程变更，减少不必要的工程费用支出，避免投资失控；另外，对施工单位及材料供应商不履行约定义务及时提出反索赔，使成本得到有效控制。

3.2 从管理模式上着手，建立建设监理制，追求项目投资的有效控制按照监理规定和实施细则，完善职责分工及有关制度，落实责任，从工程管理机制上建立健全的投资控制系统。同时做好月度工程进度款审核，避免投资失控。工程进度款的审核，对经监理方确定的工程量，按合同约定的计价依据，套用材料单价及费用定额进行核价后支付相应的工程进度款。

4.竣工阶段的成本控制

该阶段是成本控制工作的最后阶段。根据合同、预算及费用定额、竣工资料、国家或地方的有关法规，认真审核工程款。以政策为依据，对送审的竣工决算进行核实工程量，落实联系单签证费用，使审核后的结算真正体现工程实际造价。

5.结束语

长期以来，习惯于把成本控制放在建设实施阶段，其实，投资控制、工期控制、质量控制等是互为关联的，存在着对立统一的辨证关系。要抓好投资控制，必须抓好项目的质量和进度等。因此，项目造价、工期、质量等是一个相辅相成的问题，项目成本控制是集经济、技术与管理为一体的综合学科，只有做到各方综合评衡，才能做到直接有效的控制工程造价。

【参考文献】

加强企业资金控制的对策措施 篇6

加强企业货币资金控制, 必须建立健全货币资金内部控制制度, 针对企业经营活动中的各项风险点, 重新设计业务流程, 建立业务管理、风险管理、财务管理的管理控制平台, 完善企业货币资金控制的对策措施。

一、建立科学的企业财务控制体系

企业应建立严格的组织分工和资金业务的岗位责任制, 在制定组织机构方案和向工作人员分配工作时, 都应考虑不相容职务的分离, 将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任, 以避免或减少发生差错, 起到相互制约和监督的作用。企业应当建立严格的审批手续和授权批准制度, 以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。按照“职能分割, 制约监督”的原则, 建立一套严格的内控规章制度, 包括《企业资金预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业货币资金授权审批管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、《资金审批支付程序》、《货币资金内控实施办法》等制度。

二、实施企业资金安全性控制

1. 账实盘点控制。

对库存现金、银行存款等进行定期盘点, 日清月结, 严禁擅自挪用、借出货币资金, 严禁“白条”抵库, 确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。

2. 库存限额控制。

核定企业每日库存现金余额, 超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险, 还能高度集中货币资金, 便于统筹使用。

3. 实物隔离控制。

建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物, 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序, 专设登记簿记录, 防止空白票据的遗失和被盗;对于收到的支票、银行承兑汇票等票据, 建立专门台账, 专人管理, 以保证票据安全和及时兑现。如, 现金只能由出纳保管, 银行承兑汇票只能由一人专管。

4. 岗位分离控制。

将不相容岗位分离, 相互制约、相互监督。比如, 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得编制银行存款余额调节表;出纳人员连续工作应不超过三年;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离;实行回避制度, 单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作;严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务及直接接触货币资金, 经办人只能在职责范围内, 按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

三、进行企业资金完整性控制

1. 发票、收据控制。

利用发票、收据编号的连续性, 核对收到的货币资金, 以确保收到的货币资金全部入账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作, 且必须连续编号, 建账核算, 定期抽查核对存根联与入账的记账联, 及时发现其中的错弊。

2. 银行对账单控制。

利用银行对账清单与企业银行存款日记账逐笔核对, 确保银行存款的完整性和存在性。通过及时编制银行存款余额调节表, 分析未达账项的原因, 发现其是否存在错弊现象。

3. 物料平衡控制。

按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中量的平衡关系, 检查资金收支的完整性。该方法主要适用于生产、加工行业。比如, 冶炼行业进行铁元素平衡, 可以及时发现偷卖成品、半成品、废品等违法行为。

4. 业务量控制。

根据某项业务量的大小, 复核其货币资金的完整性。例如, 旅馆可以按客房记录的业务量, 汽车运输可以按台班记录的业务量, 复核货币资金的收入和支出。

5. 往来账核对控制。

定期与对方进行往来账余额的签认, 确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实, 及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款, 了解是否有收回款项不入账的情况。

四、进行企业货币资金合法性控制

货币资金的合法性控制是指货币资金收支业务是否合法的内部控制制度, 一般都采用加大内部审计监督检查力度的方法。对业务量少、单笔金额小的单位, 记账凭证可由一人复核;对业务量大、单笔金额大的单位, 记账凭证应由两人复核, 即增设复核会计。还可以实行严格的授权审批制度, 重点控制大金额货币资金支付。另外, 还可利用政府机关、社会力量对企业进行审计、监督、检查;通过公布举报电话等方式从公众中获得是否存在不合法收、付的线索。

五、进行企业资金的效益性控制

服从企业财富最大化的财务管理目标, 通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金, 实现货币资金的保值增值。

1. 优化资金结构, 提高资金收益。

在企业生产经营过程中, 资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在的。确定各种形态资金的合理比例和最优结构, 可以减少资金在各环节中的浪费, 加速资金的周转, 促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段, 制定货币资金收支中、长期计划, 实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策, 解决货币支出的缺口;或者通过加快资金支付 (可降低采购成本) 、一定的赊销政策 (可提高售价或扩大销量) 、参与各种投资, 提高收益, 降低资金储量。

2. 制定合理的信用政策, 加速资金周转。

企业应根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力, 确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡, 制定折扣期限, 信用期限和现金折扣等信用条件, 制定科学的收账政策, 减少应收账款、坏账损失, 加速资金周转。

3. 加强资金使用管理, 减少资金浪费。

企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况, 制定先进合理的消耗定额, 严格控制开支范围, 杜绝一切不合理开支, 减少浪费, 降低消耗, 促进资金合理有效地使用。同时加强对存货的管理, 合理控制存货的储备、减少存货的浪费、加强存货的流动性, 减少资金的占用, 提高资金的利用效果。

六、注重信息反馈进行事后监管控制

在资金管理过程中, 注重信息反馈, 进行事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后, 内部审计监督部门都应按照有效的监督程序, 审计各项经济业务活动, 及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节;各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门, 及时发现资金的筹集与需求量是否一致, 资金结构、比例是否与计划或预算相符, 产品的赊销是否严格遵守信用政策, 存货的控制是否与指标一致, 人、财、物的使用是否与计划或预算相符, 产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性, 也可根据反馈的实际信息, 随时采取调整措施, 以保证资金的管理更为科学、合理、有效。

摘要：企业资金的内部控制和管理包括现金、银行存款和其他货币资金。加强企业货币资金控制, 必须建立科学的企业财务控制体系, 完善货币资金内部控制制度, 进而实施企业资金安全性控制, 企业资金完整性控制, 企业资金合法性控制, 货币资金的效益性控制。同时, 要注重信息反馈, 进行事后监管控制。

关键词：企业,货币资金,控制,对策措施

参考文献

[1]刘力.财务管理学[M].北京:企业管理出版社, 2000-08

[2]王化成.公司财务管理[M].北京:中信出版社, 2005-10

[3]北京会计学会.会计改革理论与实践探索[M].北京:经济科学出版社, 2007-08

[4]王雷.加强货币资金管理的对策[J].煤炭经济研究, 2006 (11)

[5]王世定, 赵治国.最新企业会计实务操作[M].北京:经济科学出版社, 2007-10

资金控制有效措施 篇7

充足的资金是保证企业正常运转的重要条件,资金管理也是企业财务管理中的重要内容。加强企业资金管理力度,是促进企业竞争力有效提升的关键措施。当前企业的发展中,企业只有合理利用资金,提高资金利用效率,才能创造出更多的经济效益,增强企业的实力,扩大企业的竞争力,实现企业的进一步发展。目前很多企业已经逐渐意识到资金管理的重要性,并付诸了行动,然而整体效果却不尽人意,不利于企业资金管理工作的有序开展。笔者将分别从:加强制造企业资金管理的重要性、企业资金管理中存在的问题、完善企业资金管理的对策,三个部分进行阐述。

二、加强制造企业资金管理的重要性

资金管理在企业管理中占有重要地位,其作为企业管理的核心内容,与企业财务管理效率有着直接关系。企业资金集中管理是将企业子公司的资金统一划到资金管理中心,以为子公司提供资金援贷,从而有效地降低集团整体财务成本支出,提高资金使用效率。与此同时,企业资金的集中管理使金融机构的资金与集团整体信誉度都集中在一起,进而增加了资金的规模,扩大了银企合作的渠道和空间。另外,企业资金集中管理对于企业财务数据、投资金融以及资金流动等可以实时监控,这样有利于把控企业的日常资金管理和其他投资领域。总的来说,企业资金集中管理是一种节约企业资源的方法,这种方法大大节省了企业的人力,物力以及财力,为企业自身资金管理中以及子公司提供了优质的资金管理服务。因此,为了保证企业的资金管理效率,企业管理人员必须明确管理中存在的问题,找到解决问题,完善资金管理措施的方法,为进一步保证企业的经济效益做出贡献。

三、企业资金管理中存在的问题

(一)缺乏对资金管理的重视度

我国很多企业的资金管理中对现金流量不重视,导致企业在发展的过程中对企业的产量和产值过分重视,将企业中的大部分资金投入到企业的一些周期较长,而且风险比较高的项目,不但增加了企业的运行成本,而且很难保证企业能收到相应的回报,甚至大量现金的流出往往会导致企业正常的资金周转困难。当前,许多集团的财务管理为了追求眼前利益,将资金保值增值作为财务管理的为宜目标,其对于“资金均衡、流动是企业发展的基本要素”理解不充分,忽视了资金管理的重要性。尽管有部分企业实施了资金集中管理,企业资金管理中性负责集团的资金管理业务,同时将各成员派驻到相应的资金管理中心进行相应的财务管理业务,但是这种管理方式下的管理重心仍然停留在资金结算上,无法充分发挥资金管理和资金预算、资金监督的作用。

(二)企业账户管理不规范

大部分企业下属的子公司存在多头开户截留资金的现象,这就导致银行账户过于分散,拥有丰厚现金的企业资金分散闲置在多个银行中,而当集团内部需要资金时,企业智能从多个银行带入所需资金。与此同时,如果资金短缺的子公司为了弥补资金空缺,必然会付出比市场高的利息,而集团内部现金流量充足的企业将多余的资金存入银行,其利息成本比市场贷款利息成本低。由此看来,企业内部资金账户管理的不规范指挥提高资金成本,降低企业资金的使用效率。

(三)整体投资效益差

鉴于当前企业管理制度监控弱化,再加上投资风险约束机制与责任追究制度尚未健全,使企业各成员企业在投资决策时片面追求投资规模和局部利益,进而忽视了集团整体利益,增加了投资的随意性,也加大了财务风险。另外,如果资源匮乏的子公司面对发展好且利益高的项目时,集团管理层无法调动内部成员的资金资源投入到子公司中;资源充足的子公司为了扩大自身规模反而将目光集中爱投资收益短、见效快的项目中,最终使企业财务风险扩大,损害企业整体利益。

(四)信息失真较严重

在现代市场经济的答背景下,企业及其成员分布在多个区域,企业的业务活动日益复杂化,再加上随着时代的进步,企业信息流和资金流也日渐繁杂化。再加上当前的市场对多元化和产品特征差异化要求逐渐提高,如果企业缺乏健全的信息系统支持的话,集团资金的控制难度就会加大。另外,由于企业管理层次过多,且管理渠道窄,资金信息的传递与形成受到阻碍,同时,职能部门层面存在截留信息和虚假信息的行为,导致企业财务数据和资金信息失真现象严重,对企业的科学决策造成不利影响。

四、完善企业资金管理的对策

综上,笔者对企业资金管理问题进行了一一说明,为了改善不良现状,企业内部必须拿出一套有效措施,笔者将分别从以下方面来说明。

(一)加大资金管理重视度,完善法人治理结构

企业管理人员应该明确企业各管理部门的职能,并让企业成员充分认识到资金管理的重要性,以便促进集团内部功能努力,以科学合理的手段提高企业资金的利用效率。在此基础上,企业管理人必须完善法人治理结构,即在企业内部分射董事会和经理层人员,并将企业的审计机构单独构建。与此同时,企业管理人还必须健全资金管理制度,统一内部控制,赋予资金管理中心在集团工程项目、预算支出等各方面的参与权和决策权,以便资金管理中心能为企业提供有效的决策和参谋建议。另外,企业管理人员还要注意提高工作人员的专业素养和道德品质,通过加大培训力度,为企业提供良好的人力资源保障。

(二)规范下属公司银行账户,并及时开展清理活动

首先,企业管理人员必须通过财务管理制度,对企业下属子公司的新增银行账户进行严格控制,必须把下属子公司的全部银行账户都纳入可控制范围内。其次,企业管理人员在进行开设新账户的过程中,必须对企业下属子公司的现有银行账户开展清理活动,让企业下属的所有子公司,将现有的银行账户信息备案至企业的财务部门,且备案信息中必须详细阐明每个银行账户的使用范围和使用状况。最后,如果企业财务部门发现没有使用价值的子公司银行账户,应该及时注销,以便进一步保证银行账户管理的规范性。

(三)注重资金预算管理工作,对现金流进行严格控制

企业管理人员应该把握好资金预算的编制、审批以及执行等各个关口,做到预算管理的全面化。首先,企业管理人员必须结合生产、销售、投资和经营等各个部门的业务收支预算状况,进行资金预算的编制,而编制内容包括年度预算、月度预算以及日度预算。其次,企业管理人员必须努力改善先进流量,加强现金流的控制与规划,在原材料的采购、生产、存储以及销售、回笼等环节中,对现金的流动进行全面考虑和控制。最后,企业施工人员应该完善企业内部控制制度,将岗位分离、一行对账、往来资金核对、物料平衡等各个方面进行合理设计,保证资金流动的安全性和稳定性。

(四)提高信息化管理水平,建立资金管理信息系统

为了实现企业资金资源整合,资金风险有效管理,企业管理人员必须做到与时俱进,推行资金集中管理,提高企业管理的信息化水平,不断丰富和完善企业资金管理信息系统功能,做到将资金运行与业务信息系统相协调,从而对企业业务工作进行全程监控,使企业的资金流、物流和信息流管理趋于统一化。另外,企业管理人员应该为企业建立资金管理信息系统,推进企业的信息化建设,借助EPR系统与互联网技术,实现企业内部信息的快速反馈和快速传递,优化企业的经营过程,为企业的投资和风险监测、危险预警等提供有力的保障。

五、结束语

综上,笔者对制造企业资金管理现状进行了分析,从中发现诸多问题,为了提高企业竞争力,企业管理者必须加强对资金管理的认识,并提高资金管理力度,对企业现金流严格控制,以此确保企业资金管理工作的有序进行。

参考文献

[1]王海艳.加强企业资金管理的有效措施探析[J].中国外资,2014,03:137.

[2]李学勤.加强制造企业资金管理的有效措施[J].现代经济信息,2014,08:195.

工业企业资金管理重点与控制措施 篇8

工业企业是我国国民经济体系中的重要组成部分, 属于国民经济支柱产业。正是由于这样的市场地位, 通常来说, 工业企业的财务管理整体工作要求要比其他一些中小企业严苛很多, 受到的监管也更加全面。在企业众多的财务活动中, 资金始终是重中之重, 是企业财务管理体系中的核心内容, 这也是整个工业企业共同面临的难题。烟草企业, 作为传统的垄断型企业, 在很长时间内都受到政策的保护和限制, 其内部管理还未能完全适应市场经济的发展模式。尤其是在资金管理方面, 仍然受到计划经济时期的严重影响, 资金闲置、无故占用、使用效率低下等问题较为普遍。可以说, 资金管理是烟草企业财务管理工作中的核心环节, 贯穿整个生产过程, 关系到企业的长远发展。随着我国加入世界贸易组织, 烟草行业不可避免地会受到来自国际市场的压力, 这也在客观上要求烟草企业必须开始有意识得解决自身在资金管理方面存在的问题, 在符合国家相关政策的前提条件下, 实施合理高效的资金管理制度, 从而保障烟草企业能够实现高质量的可持续性发展。

二、提升工业企业资金管理水平的主要措施

(一) 强化资金的运作管理, 提升对货币资金的控制能力

一方面, 工业企业只有具备快速、高效的资金周转能力, 才有可能切实发挥资金的实际效用, 从而实现企业的经济效益和社会效益, 为资金的保值、增值提供可能。鉴于此, 工业企业可以从控制货币资金的流动性入手, 重点关注企业的流动比率、速动比率、现金比率等财务指标。其中, 尤其需要关注现金比率指标, 这是工业企业进行资金管理中的重点和难点。现金比率不仅能够清晰地反映出工业企业近期从事的投资项目情况, 也能直观体现出企业的偿债能力, 这对于强化工业资金的运作管理有着积极意义。另一方面, 工业企业还需要针对专项货币资金做好管控工作。首先, 专项资金的控制需要划分具体的控制范畴, 在控制范畴内, 货币资金的每一项收支都能被覆盖和包括。其次, 要把握好货币资金的控制方向, 在日常工作中, 要做好与业务相关的清点和盘查, 确保资金的安全与完整。最后, 工业企业还要注意资金控制手段的合理性和合法性, 对各项正规管理机制进行大力贯彻, 尽可能地采用票据、签章等管理方式。

(二) 推行信息化资金管理系统, 提高资金的使用效率

随着现代信息技术的不断发展, 企业面临着新的发展机遇和挑战, 采用信息化技术管理企业资金已经成为了大势所趋。采用信息化管理, 可以帮助企业更加及时、全面的了解自身财务信息的方方面面, 尽快进行必要的财务信息筛选与甄别, 提高信息处理效率, 这样一方面提高了财务信息的质量, 另一方面也加快了企业资金的流转与运行。工业企业在建立资金管理信息系统的过程中, 需要重点考虑一下几个方面。首先, 任何企业的经营活动都离不开资金的保障, 资金的循环往复将伴随企业的所有经营环节, 所以企业需要建立起适应自身发展的成本管理机制, 成本管理水平在很大程度上决定了资金管理水平, 也是企业竞争力的重要体现。鉴于此, 企业在运营过程中, 需要合理规划生产成本, 优化成本结构, 将成本管理与经济效益有机结合。其次, 工业企业在建立信息系统的过程中, 要注意其完整性。为了保障信息系统能够涵盖到企业资金管理的所有方面, 需要细化到每一笔支出, 将资金管理系统与预算管理系统有机结合, 同时缩短资金使用申报的周期, 来计划和控制资金的合理占用, 切实提高资金使用效率。

(三) 进一步加强资金的合理配置, 树立起良好的风险意识

面对瞬息万变的市场经济形势, 企业需要进一步加强资金的合理配置, 树立起良好的风险意识。作为烟草企业, 在其进行资源的合理化配置时, 需要将人力、物力、财力三类资源进行有效地协调与整合, 以保障对资源进行最大限度的利用。随着我国社会主义市场经济的不断推进, 尤其是在成功加入世界贸易组织之后, 根据相关规则的要求, 我国的烟草企业必须对自身的管理进行适当的调整和优化, 以便在整体层面上提升企业识别风险、抵御风险的能力。从客观上来说, 在快速的市场经济发展浪潮下, 烟草市场的竞争程度日趋白热化, 在这样的背景下, 企业应该充分意识到收益与风险的对应关系, 在收益一定的情况下, 最大限度的降低企业的资金管理风险。

三、结语

总的来说, 在工业企业的资金管理中探索资金管理的创新模式, 对于推动工业企业的整体发展有着十分积极的意义, 这不仅是提高工业企业管理水平的有力措施, 同时也是建立现代化企业管理规范的客观需要。在当前的宏观经济形势下, 更加要求工业企业要具备较高水准的财务管理水平, 尤其是在资金管理体系上需要进行更多有益的探索, 唯有如此, 才能够不断拓展工业企业的发展空间, 促进其投融资能力的全面提升。唯有真正掌握了科学管理资金的方法, 才能有实现企业价值最大化的可能。随着我国社会主义市场经济建设的不断推进, 工业企业面临着更加严酷的竞争, 只有在资金管理体系中进行改良和优化, 才有可能获得进一步的发展。

参考文献

[1]胡浩雨.企业资金预算管理探析[J].现代商贸工业, 2010 (15) .

[2]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计, 2011 (8) .

资金控制有效措施 篇9

一、企业资金内部控制的潜在风险

(一) 没有建立独立的监管部门, 内部控制制度得不到有效实施

对于很多企业的内部控制体系来说, 没有实行严格的监督和管理是构成风险的因素之一, 就算编制了内部控制制度, 但是并没有得到有效的实施, 也没有发挥约束作用, 这使得一些工作人员在会计核算时有机会利用自己的权利为自己谋取利益, 给企业造成了很大的财务损失。而且, 当相关的工作人员发现会计管理问题时却没有及时的提出, 也没有解决问题, 使得这些问题给企业带来一定的风险, 造成损失。

(二) 企业领导者不作为, 给企业造成重大财务损失

很多企业的领导层为了得到更多的利益, 会对企业的财务会计管理进行很大的干涉, 一些领导者还要求会计管理人员帮他们做假账, 做出一些违返法律规定的行为, 这样不仅使得企业的财务管理难以实现, 也给企业造成了很大的损失。

(三) 财务会计管理人员专业素养较低

很多企业的财务工作人员都是由其它部门工作人员担任的, 只有很少一部分企业聘用了专业的财务会计管理人员, 而事实上, 财务会计管理人员的素质决定了企业会计核算的水平, 如果没有专业素养高的会计管理人员来开展工作, 必定会给企业造成一些潜在的内部控制风险。

(四) 投资决策和融资不科学、不合理

很多企业在投资项目之时总是很盲目, 没有针对自身的战略发展目的作出合理的、科学的投资, 导致投资偏离实际, 无法给企业带来实质的利益, 再加上企业投资一个项目时没有多次的探讨, 编制预算时也是马马虎虎, 使得预算与项目发展不符, 最终给企业带来巨大的损失。除此之外, 很多企业在开展项目时会进行大量的融资, 从而自己只提供少量的资金, 企业可以用来投资其它方面, 但是这样的方法使得项目一旦出现问题, 企业很难挪出资金来补贴, 融资的资金无法偿还时就会使得企业背负上巨大的债务。

二、企业资金内部控制潜在风险的控制措施

(一) 规范企业会计核算和票据管理, 严格监督会计核算人员的核算行为

1. 发票是会计核算数据的主要来源, 所以发票的管理尤为重要。

企业在进行会计核算时应该严格核查所有发票的真实性, 企业必须严格查处那些利用假发票来报账的情况, 并对相关人员实施一定的惩罚, 保障会计核算的所有发票都必须有清楚的来源, 尽量减轻由企业内部人员的不当行为造成的财务损失。

2.

企业必须制定严格的会计核算制度并规范会计核算的流程, 严格监督会计核算人员的核算行为, 保障核算的可靠性、准确性。企业必须编制出完善的票据填写要求, 规范化票据的管理, 使得票据能够清楚明了的体现资金的使用情况。

(二) 制定完善的制度, 规范财务会计管理工作, 同时定期清查企业财产

1. 实施会计人员岗位责任制度和内部牵制。

财务管理人员是开展财务工作的主体, 所以企业必须对其进行严格的监督和管理。同时, 企业必须明确会计工作人员的职责, 让会计人员清楚的知道自己所承担的责任, 使得会计人员能够更好的开展工作, 通过会计人员有效的监督和管理使得企业的资金得到有效使用。除此之外, 企业必须公开会计核算的结果, 通过会计人员的内部牵制, 提升会计管理的透明度, 也让企业内部的所有人员对其进行监督, 让更多的人参与到内部控制的过程中。

2. 实施企业财产清查管理制度, 定期对企业的全部资金进行清查。

对于企业来说, 内部控制中的一个重要环节就是财产的清查, 财产清查指的是对企业的资金、物质、债权等进行清查, 财产清查能够让企业更加了解自己的情况。同时, 能够发现企业资金管理中的一些问题, 对资金结构进行调整和重组。在财产清查时, 企业必须规范财产清查的流程, 控制好清查的时间和范围, 避免因清查范围过大, 时间过长给企业造成不必要的损失。

(三) 强化实物以及具体款项记录监督和管理

实物和具体的款项记录的监督和管理是企业加强内部控制的一种方式, 这样的方式能够直接的加强企业对资金的管理, 更加合理的配置资源, 避免由于财物记录不切合实际给企业带来的财务损失。企业必须使用科学的方法详细记录生产经营中的每一项财务的支出与收入以及其他资金使用。同时, 会计管理人员必须加强对资金使用的监督和管理, 保证资金使用的有效性和安全性, 这要求会计管理人员必须严格执行企业的财产清查制度。除此之外, 财务管理人员的核查也非常重要, 财务管理人员需要对会计管理人员的财物记录进行科学化的分析和核查, 当发现记录与实际不符时, 必须及时的向上级领导报告, 严厉惩罚做假账等违法行为, 保障财物记录的可靠性、合理性等。

(四) 建立独立的内部审计部门, 完善企业资金内部控制

对于企业的资金内部控制来说, 内部审计是一个非常重要的环节, 企业必须建立起独立的内部审计部门, 保障内部审计工作不受其它部门的影响, 使得内部审计能够发挥其真正的作用。企业需要聘用专业的内部审计工作人员, 对会计核算人员的核算结果、核算资料、财务收支和经济活动进行严格的审计, 保障核算的真实性、完整性和可靠性, 同时对企业的财产清查实施严格的监督, 保障企业生产经营能够平稳运行, 尽量减少一切违法行为的出现。

(五) 强化企业员工的内部控制意识, 提高企业资金内部控制水平

企业必须加强内部所有员工的资金内部控制意识, 通过领导层与管理层以及员工积极的配合, 建立完善的内部控制体系和制度, 并保障能够有效的实施。企业可以建立绩效管理, 通过将员工的工作成就与收入结合, 提高员工的工作积极性, 同时通过员工对内部控制的重视程度。企业可以定期的开展培训课程, 强化员工在内部控制方面的知识, 让员工在平常的工作中有意识的注意资金内部控制, 企业需要特别培训的是会计管理人员, 企业必须提高会计管理人员专业素养, 从而提升企业的资金内部控制水平。

(六) 实现投资决策的科学化, 并合理的进行融资

企业必须加强自身投资决策的科学化, 通过在决定投资项目之前的多次研究和考察, 选择适合企业自身发展的投资项目, 为企业带来更好的发展。同时, 企业需要合理的进行融资, 避免过度融资导致企业负债过重给企业财政带来的巨大压力, 使得企业能够平稳运行。

三、结语

企业要想尽最大限度的降低企业资金内部控制的风险, 就必须加强企业资金内部控制体系的建设。首先, 企业必须加强会计核算和票据的管理, 会计核算是内部控制中的重要环节, 票据是企业会计核算的主要数据来源, 所以它们都必须受到严格的监督和管理, 保障其真实性、可靠性和完整性, 真实的体现出企业的资金状况;其次, 企业必须建立责任制度、内部牵制和财产清查制度, 明确会计管理人员的职能和责任, 确保每一项财务工作都能找到负责人, 同时要求会计管理人员定期的清查企业财产, 明晰企业的财务状况;最后, 企业必须加强实物以及具体款项记录监督和管理, 并建立独立的内部审计部门;同时加强决策的科学化和融资的合理化, 加强企业资金内部控制体系的建设, 尽最大限度避免资金内部控制风险。

摘要：在经济不断发展的情况下, 企业的经营环境在发生着变化, 既面临更多的挑战, 在资金内部控制方面又存在很多的潜在风险, 例如没有独立的监督管理部门, 监管力度较低, 导致内部控制制度形式化;企业领导者的不作为, 利用权利让财务管理人员帮自己做假账, 给企业造成巨大财务损失;财务管理人员专业素养较低, 导致内部控制体系建立得不完善;投资不科学、融资不合理等, 这些内部控制方面的问题给企业的资金管理带来了很大的影响, 本文通过对上述潜在风险的深入分析, 提出了相应的解决措施, 确保资金安全。

关键词：企业,资金内部控制,研究

参考文献

[1]张伟.企业财务风险内部控制研究[D].华中科技大学, 2013.

[2]姜秀霞.探讨企业资金内部控制与风险防范[J].现代商业, 2013, 08:132-133.

资金控制有效措施 篇10

一、事业单位内部资金管理中存在的缺陷

(一) 财务人员的职业道德和业务能力水平较低

虽然我国改革开放和市场经济的发展水平持续走高, 但事业单位内部的会计人员在职业道德水平及学历水平和业务素质上却参差不齐, 通过作假帐、伪造或粉饰会计报表等途径来谋取当中利益的现象时有发生[1]。同其他的一些企业相比, 由于事业单位性质及业务的不同, 事业单位会计从制度到实际操作较单一, 会计人员在职称和专业能力方面都处于明显的劣势, 在事业单位中有不少的会计人员年龄偏大, 再加上他们缺少专业化的教育培训、学习和掌握新知识、新技术的能力较差, 因而造成了会计人员整体素质不高的不良局面。

(二) 不相容的岗位在职责履行上没有做到有效分离

《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》中关于事业单位的资产控制方面做出了明确的规定, 对于建立健全货币资金管理岗位责任进行了比较详细的归纳, 禁止货币资金业务由一人办理的情况出现, 应当根据实际要求合理设置相应的岗位, 力争做到确保不相容岗位相互分离的和谐分配;在事业单位中, 要做到专人专职, 特别是管理内部资金的出纳人员更是要将精力放在财务管理上, 不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、债权债务账目的登记等其他工作;不得由同一个人保管收付款项所需的全部印章, 要不同的章由不同的人员进行保管, 这些政策的实施将利用支票和印章均由一人保管而出现的公款被挪用、资金流失方向不明的违法行为得到了根本的扼制。

(三) 票据管理工作力度不够

一些事业单位在票据管理上存在着诸多薄弱环节, 在票据的领、购、用以及核销等工作环节上都没有严格按照相关规定去建立相应的台账, 对于票据在日常工作生活当中的应用情况也没有建立定期或者不定期的抽查制度, 在票据的存根和收入记账数目上也没有安排定期的核对工作, 被使用过的票据如果不能及时的办理交验核销手续, 极易引发收入延期入账或者根本不入账的恶劣后果, 这些不良现象无疑都为公款被无条件挪用的现象提供了便利。

(四) 内外监督不严谨

大多数的企业都是以营利为目的并受到市场监督和行业行规的制约, 但事业单位与其具有很大的区别, 它的可用资金主要又国家财政、个人或机构的捐赠及向服务对象收取的以“成本补偿”为基础的服务费收入等来为其提供, 我国是一个法治社会, 这决定额无论任何级别的事业单位在筹备可用资金时, 都需要接受上级主管机关以及相关部门的监督和检查, 然而, 政府所给予的监督并不能保证每一次都是比较统一的期限, 所以, 一旦一个单位内部资金在控制上的力度缺失, 再加上政府审计又达不到一定的频率, 这样就造成了内外监督的平衡失控, 而政府方面也会因为类似案例的出现而面临公信力丧失、权力失控、行政行为不当、贪污舞弊、效率低下等不同程度的风险[2]。

二、事业单位内部资金有效控制的实现

(一) 明确财务内部各岗位的职能权限

针对事业单位的财务内部要实行不相容岗位分离和岗位责任制的制度措施, 归根结底, 不相容岗位分离制度是事业单位货币资金控制的一个核心环节, 事实上, 不相容岗位所涉及到的板块有很多种, 诸如设置专职出纳来全权负责货币资金的收付和保管业务, 其他各工作人员未经授权不得接触等等;单位财务人员要落实领导责任制度, 切实做到定期轮岗, 单位的相关负责人应对本单位内部控制制度的建立健全和有效实施担负起相应的责任, 通过确立领导干部经济责任制的有效途径来将责任落实到各级领导责任人身上, 做到真正意义上的“谁主管谁负责”。

(二) 做好定期财务自查工作

每个事业单位都应当做好单位的财务检查工作, 在出纳人员做好自身月终自查的基础上, 单位领导和会计人员也要对资金采取定期或不定期的检查, 从而确保现金账面余额与实际库存相符合;针对银行存款日记账要与银行方面协调、检查账单, 对每一笔银行存款的往来支付情况都要了解详细;审查资金授权批准制度是否得到合理的实施, 要将检查的重点放在资金支出的授权批准手续上, 看有无越权审批行为的存在。

(三) 加强内部审计, 提高工作人员权限, 定期出具审计报告并上报

从诸多的案例中不难看出, 高效审计监督的缺乏是导致事业单位货币资金失控的一个关键因素所在。在我国的事业单位中, 有很大部分都没有设置专门的审计部门或者虽然设立但却形同虚设[3]。事业单位的负责人要首当其冲地认识到内部审计工作的重要性, 并设立独立于财务部门的内审机构来协助单位的资金控制工作, 对于内审人员的专业能力也应严格把关, 必要时可定期对内审人员进行工作能力的培训, 以此来达到不断提高其综合素质的目的;定期对财务进行审计, 及时对资金内部控制的效果做出合理、科学的评价, 以便在发现问题是能够及时纠正, 对于一些内部控制工作中存在的重大缺陷应进行整改。内部审计结束之后要及时出具书面报告的并报送至相关主管部门。

(四) 强化政府监督

我国的事业单位是全民所有单位, 其自身属性决定了它们并不像其他企业那样有自己独立的法人机构而能够开展自我监督和自我完善, 很大程度上它们是由政府相关部门来代表国家来实施其内部资金控制的监督工作。政府的监督通常由财政部门和审计部门共同来承担, 当然, 在监督过程中也要充分发挥纪检、监察等部门的监督作用, 严格依据《规范》的相关规定, 着重调查单位内部的资金控制制度是否已经得到有效的建立和实施, 并揭示相关内部控制所存在的缺陷, 并就这些问题提出有效的审计处理意见, 在职责范围内督促单位的整改工作。

三、结论

事业单位做好内部资金控制是本职工作中的重中之重, 而资金收支业务的内部控制更应当放在建立单位内部控制制度体系的关键位置。因此, 我国的事业单位都应当紧紧围绕资金内部的控制目标, 注重风险的防范, 采取有力措施保证相关制度的实施, 做好每一个环节的工作, 强化内部牵制, 加强监督检查力度, 做到对舞弊和贪污行为的有效预防和抑制, 保证单位资金内部控制的有效性, 最终达到确保事业单位资金安全完整的目的。

摘要：我国现在的多数事业单位都存在着内部资金管理欠妥当的不良局面, 由此而引发的案例也不在少数, 从长远角度出发, 这对我国的全面发展是极为不利的。文章对我国事业单位内部资金控制的管理上存在的问题展开讨论, 并就如何实现我国事业单位内部资金的有效控制提出了一些建设性意见。

关键词：事业单位,资金,控制

参考文献

[1]姜丽君.浅议行政事业单位货币资金内部控制[J].当代经济, 2015, (8) :48-49.

[2]封扣琴.行政事业单位财政资金内部控制研究[J].财税金融, 2011, (24) :67-68.