在途资金

在途资金（通用12篇）

在途资金 篇1

资金是一个企业的立足之本, 是企业日常生产经营活动的基础, 其他任何活动都要以总资产作为基本依托。近年来, 随着社会经济的持续发展, 各级财政及社会资本投入快速增加, 资金周转不畅的问题依然存在, 很大程度上影响了企业的发展。因此, 如何从自身寻找原因, 从企业内部管理入手, 提高资金的使用效率, 加速资金周转, 从而保证企业良好发展愈发突显它的深远意义。

一、加速资金周转的意义

资金周转是指当某个企业从其他渠道进行商品购进时, 将所预支出去的资金从原本的货币形态变成商品形态, 更通俗地讲就是将货币换成商品;当企业将其所生产的商品投入市场时, 之前购进时所预支的资金能及时收回, 从而使得企业的资产又从商品的形态回到原来的货币形态, 随着商品在不同企业之间的不断流转以及货币形态的回归和转换而形成的这种延续不断、周而复始的循环过程就叫做资金周转。

1. 维持企业的生产规模

企业的生产规模不变, 资金周转的越快, 所要预付的资金量就越小;反之, 如果企业的资金周转的越慢, 它所要预付的资金量就越多。由此可见, 如果企业的资金周转速度减慢, 企业就需要投入更多的资金, 从而使原来的生产规模得以持续, 否则, 如果企业不追加资金, 则势必带来企业规模缩小的结果。

2. 提高企业的资金利润率

假设两个企业同时投放等量的资金, 周转两次的利润率就比周转一次的利润率多一倍。打个比方, A公司与B公司同时用等量的资金购买了同样一件商品, A公司以较快的资金周转率将商品再次转换为了货币, 用时一个月;B公司的资金周转率相对较慢, 用了两个月的时间才将该商品再次转换为了货币。假设在这一个月中, 该商品的销售价格没有上涨也没有下降, 那么, 带来的结果就是A公司比B公司多出一个月的时间用这笔资金进行第二次的投资, 这样一来, A公司的资金利润率便高于了B公司。与此同时, 在某些领域中用同等量的资金还可以吸引很多就业人口, 从而使更多人能够获得就业的机会。

3. 促进企业的可持续发展

通过提高资金周转率, 使得企业的经营和管理得到改善。对于一个企业来说, 流动和运动靠的是资金, 而资金则是整个企业正常运行的关键, 它反应在企业生产经营中的各个环节。所以说, 企业的立足之本就是要管理好资金的周转, 使企业能够可持续发展。

4. 增强企业的竞争力

从目前的形势来看, 加强资金的周转, 减少已获得利息的支出, 降低产品的成本, 无疑可以增强企业在国际间的竞争能力。而在这其中, 加速企业的资金周转是最直接、最有效的方法, 也是最能够从根本上解决问题的。在当前这个经济全球化的社会中, 大多数企业由于资金周转慢, 从而导致经济效益下滑。所以说, 这正是研究加速资金周转的意义所在。

二、加速资金周转的具体措施

1. 加强资金调控管理, 提高资金使用效率

企业通过合理地筹集资金, 确保资金占用率处于最低的状态。要充分调度和利用企业的闲置资金, 转化为生产经营所需要的资金。与此同时, 值得注意的是, 要考虑银行贷款利率的变动趋势, 安排好短期借款与长期借款的比例。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。公司资金管理最好的办法是实行资金集中管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行技术开发、对外投资等工作, 发挥资金的时间价值。

2. 强化生产组织职能, 加快资金周转

在流动资产中存货的数量一般较大, 原材料是货币转化为资产的开始, 既要保证生产的需求, 又不能形成货物的大量积压, 坚持选择质优价廉的供货厂家, 坚持货比三家, 根据生产的需要以及价格的变动决定进货时间和进货的数量, 坚持以销定产, 多渠道销售, 减少中间冗余的环节。

3. 加强存货资金管理, 减少资金占用

企业需要建立一套完整的存货管理内部控制体系, 在材料的采购、使用、销售及库存产品管理上建立规范制度, 坚持从企业内部堵住漏洞, 定期检查盘点, 对于已经过时的但却仍然在库存中的货品, 尽可能压缩其存放时间, 这样才能够避免资金的闲置。由于每个行业的特殊性, 对待不同的行业应该了解行业所处经济周期、什么时候是销售旺季、什么时候是淡季等, 坚持用科学发展的眼光, 用科学发展的方法计算出货品存放的最佳结构和存放时间。

4. 与税务部门积极协调, 做好出口退税的申报工作

首先, 企业有关部门和财务部门应该积极配合起来, 提高配单的成功率及有效率, 加快出口退税的申报速度, 同时要保证申报时的准确性, 只有这样, 才能提高出口退税申报的通过率。其次, 财务部门需要及时了解当地税务部门的政策变动, 提高工作效率, 争取将以前年度退税款中有疑点的退税部分尽快退下来, 从而将应收出口退税款坏账发生的可能性降到最低。

5. 加强应收账款管理, 做好资金回笼

应收账款的回收是企业流动资产周转的最后一个环节, 同时, 也是最重要的一个环节, 这个阶段工作的顺利完成, 对于企业盈利有着至关重要的意义, 只有这个环节工作做好了, 才能把优势转化为真实的利润。为了控制应收账款的不正常增加, 及时回笼资金, 要严格履行与客户达成的销售折扣和折让的协议;财务部门及其他各个相关部门要加强对销售人员的监督和管理, 让每个销售人员承担一定的责任, 对每一项支出及收入做好监管, 同时建立激励机制, 更好地督促货款的及时收回。

对于未能够及时到账的资金, 企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因, 以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。除此之外, 企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难易程度, 从物质上、精神上充分调动催讨人员的积极性, 这是提高应收账款催收有效性的重要手段。企业应采用多种手段和方式, 加大“陈欠款”的清收力度。经过多次催讨都不奏效的, 企业应及时诉诸法律, 或采取以物易物的方式、冲减应收账款, 减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组, 可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等方法来重新安排。

从国内外众多企业的实际经验来看, 加强财务资金管理, 不只是事后结账、做账、统计、结算, 而是把财务资金管理作为整个企业管理的核心, 使之渗透到企业生产经营的每一个细节, 从两个公司之间合同的洽谈, 收取订单直到市场调查, 都必须认真考虑企业的财务指标和盈利能力。只有这样, 才能使企业的经营有所保证。

在途资金 篇2

流通:=(AMOUNT / VOL);VAR1:=(C-REF(C,1))*流通;LLJX:=SMA(VAR1 ,9 , 1);DIFF :=(EMA(LLJX,12)2*STD(资金流量,20),LINETHICK1,COLORGREEN;} STICKLINE(资金存量>=REF(资金存量,1),资金存量 ,REF(资金存量,1),10 , 1),COLORFF00FF;STICKLINE(资金存量=REF(MID,1),MID ,REF(MID,1),10 ,1),COLORRED;STICKLINE(MID

【通达信】看长做短资金（资金流量、资金存量）-指标公式效果图

加强资金管理 提高资金使用效益 篇3

一、财务管理以资金管理为中心的客观必然性

首先，财务的本质确立了资金的中心地位。财务的本质是货币关系，它普遍存在于社会经济关系中，它决定了财务管理首先是资金的管理。通过一定的货币关系和各种不同的资金来源以筹集经营资金，既要在数量上保证企业对资金的合理需求，又要实现资金结构的优化，使定量的资金长期处于高效流转的状态，并根据市场的动态，随机调整资金运动，使货币资金运动与物资运动保持同步，以确保企业再生产的顺利实现。因此，资金管理直接关系到企业的经济效益，是财务管理的中心环节。

其次，财务管理以资金管理为中心是市场经济的必然要求。在计划经济向市场经济转轨中，国有企业面临双重依赖关系。长期计划经济模式，使我们习惯于依赖国家无偿资金供给，重经营轻效益、财务收支两条线，缺钱时向上反映，要求国家补充流动资金，从而掩盖了企业内部资金管理上的问题。而市场经济则要求企业必须按市场经济的规律运行，依靠市场发展自己，实行自主经营自负盈亏，企业的一切业务，一切经营活动无不表现为资金的运用，资金的耗费和资金的循环，资金是企业进行生产和经营的必要条件。这就迫使企业以资金管理为核心，广辟资金来源渠道，加大流动资金比率，让有限的资金得到合理运用，进一步研究资金运用与生产经营过程的关系，使企业资金运用和生产经营之间形成一种良性循环，避免因资金缺乏或资金运用不当而使企业陷入困境。

二、企业集团对于财务资金集中管理的需求

针对目前财务资金管理中普遍存在的突出问题，近年来一些企业集团在强化资金的集中管理、加强财务监督等方面，做了许多有益的探索，也取得了一些积极的成效，并且已经认识到了实施资金的集中管理，积极规避财务风险对于企业集团的重要性。

对于企业集团来说，无论是集团总部本身还是处于不同层次的成员公司，它们都有着共同的理财目标，即股东财富的最大化。因为公司是出资人的公司，公司的目标就是出资人的利益目标即股东财富最大化。尽管集团总部复杂的组织结构中又复杂多样的利益主体，且不同的利益主体有不同的利益目标，但无论各利益主体之间发生什么样的利益冲突，其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终都要服从于出资人的利益。因此，满足出资人需要，服从出资人利益，实现出资人财富(股东财富)最大化，就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿。为了这个目标就必须采取有效的财务管理方法。而目前我国众多企业集团中存在着财权多层次分割的过度分散与失控、信息不能及时充分共享、利益互不兼容的多级法人治理结构、成员企业目标的逆向选择、竞争力低下等问题，这与企业集团的财务管理目标相悖。因此，企业集团必须拓展财务集中管理的思路，使企业集团内部信息共享，从而提高集团整体利益以及管理水平和竞争能力。

在市场经济条件下，企业集团惟有充分发挥其规模效益才有生存的价值和发展的可能。而企业集团能否发挥其规模效益，在很大程度上取决于资金状况和资金管理水平。资金有效、均衡的流动是资金管理的目标。但企业内外环境的复杂多变，如经济周期、金融市场状态、企业组织形式的经营状态等，特别是企业集团由于业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使资金的流动变得更加难以准确预测和控制，因而企业集团财务控制更关注资金的流动。

一些企业通过实行资金集中管理，改变了资金分散的局面，实现了集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。通过建立适应本企业发展的资金管理集中模式，将集团公司的二级单位在银行开设的众多账户一律取消，企业内外的各项结算业务均通过集团内部的一个部门统一办理，实行一个“漏斗”进出，并且达到了对下属单位每项经营业务资金的出入的有效监管，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

企业的资金管理作为一种管理工作。在当前形势下，有了更高的要求，就是要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，并针对目前资金管理存在的问题，企业集团就应该选择运用一套适应本集团自身情况和发展要求的资金管理模式。

加强资金监管确保资金安全 篇4

现将我局在资金监管过程中取得的一些经验及体会总结如下。

一、建立事前保障机制, 从源头上把好资金运行关

为积极适应路局直管站段重大体制改革带来的新形势、新变化, 我们在资金管理机制和保障机制上下功夫, 做到五个建立健全:一是针对现金的使用, 建立健全了现金管理制度;二是针对资金管理中存在的多头开户、资金分散等问题, 建立健全了资金集中管理制度;三是针对资金管理过程中存在的乱支、乱列等不规范行为, 建立健全了日常监督检查制度;四是针对资金管理中信息掌握不及时、工作预见性不强等问题, 建立健全了资金预算制度;五是针对个别单位资金管理有令不行、有禁不止等问题, 建立健全了考核奖罚制度。通过建立健全各项工作制度, 初步形成了各个管理链条环环相扣、紧密衔接的资金管理机制和保障机制, 促进了资金管理从经验管理向制度管理, 从粗放管理向精细管理, 从结果管理向过程管理的转变, 资金管理逐步走上了制度化、规范化、程序化的轨道。

二、规范事中支付程序, 确保资金的安全有效运行

1. 理顺完善大额资金使用逐级联签审批制度

大额资金联签是强化资金管理的有效手段, 完善联签审批程序涉及因素较多, 既要考虑单位性质规模、又要分析具体业务内容;既要监控到点, 又要涉及到面;既要运作高效有力, 又不能失去资金大额管理的意义。通过具体实践和摸索, 我们总结归纳出以下基本原则:

一是经济内容分项、资金额度分级管理原则。通过对各类单位全年资金运用单笔支出额度和支出笔数的综合分析, 将运输企业按主要运输单位和后勤生产单位划分为三档范围, 分别确认基层单位、局主管科、主管处三级联签管理责任制度;多经系统按主要经营项目和其他经营项目对资金额度划分四档范围, 确认为公司本级、总公司 (集团公司) 、国有资产管理中心、路局四级联签管理责任制度。

二是联签审批责任到人原则。在明确资金联签额度的基础上, 实行大额资金逐级联签责任到人的原则。对于每一级联签机构都规定明确的联签责任人, 并将责任人名单报路局财务处审定、资金结算所备案, 发生大额资金支出时便于对照检查。根据资金额度不同、管理权限不同、责任大小不同, 逐级联签, 逐级负责, 层层把关, 形成了较为严密的资金管理体系。

2. 建立资金动态报告制度, 规范管理机制

在动态监控中发现违规违纪事项, 立即剖析原因, 采取相应措施及时进行整改, 制定、补充和完善相应管理办法, 不仅提高了管理水平, 而且在实践中形成了具有我局自身特点的资金管理工作机制:

一是资金管理的纵向领导机制。通过大额资金逐级联签责任制度的施行, 明确了各单位第一管理者为资金管理的第一责任人, 财务机构负责人为资金管理的直接责任人。大额资金支付及联签情况直接报局总经济师和路局局长, 形成了资金的纵向领导机制。

二是部门管理的横向协调机制。通过对大额资金动态的分析, 对发现未经批准的支出项目, 与有关部门核对;对存有疑点的合同、协议, 交由局法律顾问室进行审查;对工资的支出, 在路局劳卫处批准发放的工资额度内进行支付。通过对大额支出的合理性、合规性的核查, 强化了路局财务、劳卫、多经、企管、工会等管理部门之间的横向协调机制。

三是信息传递的快速反应机制。通过大额资金的日报、周报及动态报告制度, 使铁路局的资金流能够做到事先掌握、事中控制、事后检查, 使资金管理的重要信息全部纳入企业第一管理者的视野范围, 发现的问题能够得到迅速解决, 建立了信息传递的快速反应机制。

3. 严格规范现金使用

按照《铁路企事业单位现金管理暂行办法》规定, 发放给职工工资、津贴、奖金等个人款项, 实行显性化管理, 全部由银行支付。对各单位日常的差旅费、备用金报销, 原则上由银行支付, 对各单位确实因工作需要日常支付使用的备用金报销, 我局从实际出发, 对主业、多经分别实行额度联签审批办法, 严格规范了现金使用。

三、加强资金监管的几点体会

几年来, 我们在资金动态监管上的探索和实践证明, 要管好用好资金, 各级领导必须要有决心, 各级财务人员必须要有细心, 全体结算人员必须要有恒心。只有把资金安全放在资金管理工作第一位, 才能真正实现资金安全有序可控的目的。

一是抓落实, 要有决心。各级领导要有决心, 特别是“一把手”要亲自把关落实, 对每一笔大额资金的支付, 做到心中有数;局长、处长、站段长在资金安全上负总责。在落实大额资金日常管理中, 局长在检查运输安全生产的同时, 亲自过问大额资金的使用情况, 亲自核对大额资金动态报告中基层单位上报的品名是否与购买的实物一致, 树立了路局、站段主要领导抓资金安全同抓运输安全一样重要的决心。

二是抓落实, 要有细心。各级财务人员要有细心, 就是从源头做好工作, 严格按照资金预算和大额联签制度办事;从每一个财务人员做起, 认真规范填写票据和报表, 各负其责。财务主管认真审核合同协议, 制证人员按照合同协议制证, 出纳人员按照批准支付的依据准确填写票据, 按照程序, 办理结算业务。

三是抓落实, 要有恒心。全体结算人员要时时刻刻, 认认真真把好每一笔结算业务, 克服因日常繁琐带来的疏忽、大意, 守好全局资金的大门, 对最后地支付关负责。结算工作看起来简单, 实际操作起来又比较难把握。为提高我局结算人员的素质和水平, 在结算所内部开展百日无差错活动, 在全局开展结算业务技术比武活动;在日常工作中, 严格按规章制度办事。

完善资金管理的各项制度和程序, 充分发挥全局各级财务部门的监督检查职能, 强化资金集中管理, 确保资金运作安全有序, 为和谐铁路建设做出更大的贡献。

摘要：为了顺应铁路改革的需要, 铁路局在完善资金基础管理, 规范大额资金联签制度, 完善现金使用, 资金集中, 稽核监督等方面发挥了卓有成效的作用。

关键词：保障机制,支付程序,几点体会

参考文献

[1]太原铁路局财务会计文件选编 (2010) .

[2]太原铁路局文件 (太铁财201037号) .

在途资金 篇5

【按】为加强对项目资金的跟踪监管问效，确保项目资金发挥应有效益，由县委常委、县委办公室主任薛昌斗同志牵头，县委办、县政府办、县审计局、县财政局、县监察局、县项目办等单位组成联合调查组，对项目资金的管理进行了深入的调查研究，形成了专题调研报告。现予以印发，供领导参阅。

管好用好各项专项资金是贯彻落实党和政府的方针政策，切实改变我县贫困落后面貌，促进经济发展和农民增收的一项重要任务。近年来，国家不断加大对我县专项资金的投入力度，对改善县乡财政状况,推动经济发展，促进社会稳定起到了重要作用。与此同时，在管理使用专项资金的过程中也暴露出一些带共性的问题。这些问题的存在，不仅影响了专项资金的使用效率和效果，甚至成为滋生腐败的土壤，损害了党和政府在群众心目中的形象。因此，如何规范专项资金的管理使用，已成为一道亟待破解的难题。

一、项目资金存在的问题

（一）项目申报程序、立项和实施不规范，缺乏透明度，部分项目立项时缺乏科学、系统的论证，出现重复建设

对项目考察论证不够严密，甚至不顾客观实际，争项目、争资金，没有做到资金到项目、管理到项目、核算到项目，还有一些项目虽然勉强立项，但缺乏整体效应，投资数额小，又不能与其它项目资金捆绑使用，存在“撒胡椒面”的现象，最终导致项目资金使用质量不高，效益差。同一项目有来自不同渠道的资金，在使用方向、实施范围、建设内容、项目安排等方面存在一定的重复和交叉，造成政出多门、多头管理。一些项目和资金分配存在盲目性和随意性，各渠道下达的资金难以捆绑整合使用，责任不清、效应不高、投资效益不佳。同时，资金使用状况没有真正公示，群众无从监督。

（二）项目建设“四制”落实不到位

1、部分项目责任主体不明确。项目的实施基本上是成立临时指挥部和项目办公室，人员从部门选派，责任人一般由县级政府领导担任，项目完成后就被撤销，其法律责任主体不明确，容易产生短期行为，导致了使用资金的随意性和违法违纪问题的发生。

2、部分项目业主在设计、监理、招标代理、造价审核单位的选择上重关系、轻实际工

作能力，造成工作被动。主要体现在部分项目设计深度不够，项目建设“三边”（边勘察、边设计、边施工）现象突出；在工程施工上主要存在部分工程监理不具备相应资格，业务素质低，工作不负责任，有的甚至与施工单位串通损害业主利益；部分招标代理制定的招标文件不严谨，给工程合同的签订、工程价款的决算留下隐患，有的招标代理不具备起码的职业道德，甚至出现既为业主编制工程标底又为投标施工单位编制投标预算的“既吃甲方、又拿乙方”现象。

3、工程招投标不规范。部分项目建设单位与施工单位串通，操纵工程招投标，通过肢解工程，以人定标，将一个两三百万元的工程分解成四、五个标段招标，让利害关系人人人有份。工程转包、业主指定分包现象也较为突出。有的工程项目不进行招投标，由实施单位直接发包，还有的项目从设计、概算、施工到竣工验收均为同一单位自行实施。

4、工程施工合同执行不严格。有的合同违背招标文件和施工单位的投标文件；有的在施工过程中多次签订补充协议，使施工单位低价中标，高价决算。部分建设单位将项目工程决算直接委托社会中介组织审核，逃避国家审计的监督。

（三）项目资金管理有待加强，违纪违规行为时有发生

1、滞留欠拨、超拨项目资金。部分资金管理部门未能及时足额拨付项目实施单位，影响项目的实施。而有的项目根本未实施，就拨付大量的项目资金；有的超规模、超进度多拨项目资金，造成项目资金流失。

2、置换项目资金。一种情况是项目申报单位领到专项资金后，不按规定组织实施，随意改变资金用途，以专项资金置换其他已投入的资金。另一种情况是专项资金“戴帽”现象比较普遍，特别是在中小项目资金审批过程中表现较为突出。

3、挤占挪用，雁过拔毛。少数部门以各种名义扣拨专项资金，层层截留，级级揩油，最后用于具体项目上的资金大打折扣。有的专项资金主管部门将资金下拨后，又想尽千方百计从下面捞回一部分。一是采取有偿服务，以服务费的名义从项目申报单位按一定比例收回部分资金归己所用。二是以提供物资抵项目资金，赚取高于市场价格的差价。三是主管部门以培训、开会、赞助等名义向项目申报单位摊派收费、间接地“掠夺”下拨的国家专项资金。

4、虚假发票报销。从近几年部分资金报帐的情况来看，项目实施单位取得的原始凭证缺乏真实性、合法性。有的项目资金就是一份油料发票或是在税务部门开据一张总发票，没有真实可信的原始依据。有的虚列工程量、虚列工程项目或以虚构劳务用工名册套取务工费等。

（四）工程验收不严格

项目建设管理具有很强的专业性，其质量控制的环节很多、要求很高。很多项目的管理，都是“先搭台，后唱戏”，大都是从有关部门抽调人员，临时组建“项目指挥部”或者“项目领导小组”进行管理、验收。而临时组建的项目班子，人员素质参差不齐，一些班子的负责人多由单位的行政负责人担任，在项目决策、概预算审查和施工管理方面都缺乏足够的专业经验。项目竣工验收时，抽调的工程项目竣工验收人员均为“项目领导小组”成员单位人员，没有引进具备相应资质的专职机构及专业工程技术人员，也没有专门的检测仪器，仅凭验收人员肉眼和感觉是很难把住工程质量关的。

（五）项目资金效益不高

部分项目实施单位以骗取国家项目资金为目的，资金到手后，不按计划实施项目；有的项目建成后，未达到设计能力，有的甚至长期闲置未投入使用。

二、产生问题的原因分析

（一）认识上的偏差。重争取项目，轻前期准备工作；重上级资金到位，轻配套资金落实；重安排投资，轻监督管理。少数干部认为专项资金是公款，只要公用，不装私囊，就没有问题。

（二）制度不完善，缺乏操作性。现有的专项资金管理办法，分类性的管理办法较多，规范性管理办法很少，原则性的条款较多，细则性的规定较少，缺乏可操作性，有些管理办法明显滞后，制约了专项资金的管理水平。

（三）监管职能缺位。各项专项资金应接受财政、审计、纪检、项目主管等部门的监管，在实际工作中出现多头监管，责权划分不明确，部门配合不协调，责任落实不到位的现象，监督难以形成合力；专项资金透明度低，缺乏完善的举报系统，社会公众舆论没有发挥应有的监管作用；事前监管严重缺乏，主要表现在对项目立项过程监管、工程开工前执行“招投标、监理、合同管理、项目法人制”情况的监管淡化、甚至缺位；监督部门缺乏专业监督人员和手段，对项目的内部监督不到位。“外行监督内行”，不能实行有效监督，监督停留在程序和形式上，在招投标等领域甚至为腐败分子充当了保护伞和挡箭牌。专项资金的监管线长、监管面广，就目前财政、审计等经济监督部门和执法部门的监督手段而言，已很难满足对专项资金的监督需要。

（四）配套资金难以到位。由于地方财政困难，难以落实配套资金和项目前期费用，项目前期费用挤占项目资金，使项目难以按进度和设计全面完成。

三、解决问题的建议

（一）加强领导，明确职责。县政府成立项目资金监督管理领导小组（以下简称监管小组），由县主管财政的副县长任组长，财政局、审计局、监察局、发展和改革局、建设局、移民局、农业局、林业局、教育局、水利局、畜牧局、扶贫办、民宗局等单位负责人为成员。监管小组下设办公室，具体负责研究制定各项制度和操作规程。监管小组各成员单位要各司其职，密切配合，主要做好政府投资项目实施过程中的立项批复、初步设计批复、招投标管理、合同审核、工程审价审计、内控制度等方面的工作。同时应成立项目资金监督网，由纪委、监察局、审计局、检察院、财政局等单位建立项目资金监督网，定期召开联席会，建立健全联席制度，不定期地开展检查监督。

（二）高度重视项目前期规划工作。项目前期规划工作，是项目建设成功的关键。一是要按照国家和省对项目建设的指导思想、目标任务来安排项目建设内容，做好项目前期准备工作，搞好项目立项前的调研和评估论证。二是要坚持对涉农项目实行集中连片，规模开发，避免项目资金分散，出现“撒胡椒面”的现象。三是要严格执行项目计划。计划一经批复，应严格按照计划施工，不得擅自调整，项目建设内容确需调整的，要及时履行报批手续。四是实行专项资金项目公示制度。对专项资金立项扶持的项目，县主管部门要利用相关媒体或项目实施区公共场所进行公示，接受社会公众的监督。

（三）政府投资项目资金的拨付严格遵照“按计划、按预算、按基本建设程序、按工程进度”的原则办理。特别应加大对民营企业专项资金投入的监管，防止项目资金流失。

（四）建立政府投资项目财务监理委派制度。对项目投资在50万元以上的项目，从财政、审计、纪检等部门抽调懂工程管理和财务管理的专业人员作为项目建设资金管理的财务监理，并与县政府项目资金监督管理领导小组签订目标责任状，实行终身责任追究制。由财务监理定期提供财务监理报告，工程进度款的支付须根据工程进度报告、发票和资金使用申报表并经财务监理审核签字，才能作为拨款的依据。对项目建设单位不按规定使用资金的，财务监理应及时报告财政部门，停止拨付项目资金、限期整改或中止项目执行、收回项目资金。单项工程投资总额在50万元以上的项目，竣工决算必须由县审计局国家建设项目审计中心实施造价审计，以审计结论作为工程结算的依据。

（五）严格监督检查和责任追究。坚持“问责”与“问效”并重和谁主管谁负责、谁分管谁负责的原则，对项目实施及资金落实情况加强监管，实行跟踪问效。充分发挥监督合力，结合事前、事中、事后审计，强化审计监督；联合纪检、监察等部门及公检法等机关严肃法纪监督。严格责任追究，严肃查处项目管理和资金使用中的违纪违规行为，充分发挥项目资金的最大作用，合力打造优质高效的“阳光工程”、优质工程、民心工程和廉洁工程。由于勘察、设计单位工作深度不够或玩忽职守等原因引起的重大设计变更，勘察、设计单位应承担相应的责任，经监理、代建、建设等各方共同确认，分清责任后扣减相应勘察、设计费用。

在途资金 篇6

[关键词] 资金安全 资金运作资金效益

据报道，很多国营企业发生重大资金损失案，暴露出了国营企业在委托资金管理的考察论证、协议审核、资金监管等一系列环节中的疏漏，特别是缺乏了解投资专业知识和法律法规规定，轻信他人，从而造成国有资产重大损失；另一个主要教训是忽视资金安全管理内部控制制度建设，缺乏科学管理和依法管理，将本应由集体决策的重大事项变成了个别人独断专行的不法之举。这一案件给财会人员以警示，同时也向单位的管理决策层提出了几个亟待解决的问题：如何加强资金安全管理； 如何提高资金使用效益；如何处理好资金安全和效益的关系。

一、加强资金安全管理

对于资金安全管理，笔者认为应着重做好以下几方面的工作，构筑起资金安全管理的“防火墙”。

1.单位负责人和财会人员要加强并提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。单位加强资金安全管理是以一贯之的财务管理的基本需要，是严格执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是其持续、健康发展的一项基本保证。特别是单位的法定代表人，更是资金安全的第一责任人，必须全面掌握本单位资金安全管理工作的状况，结合实际，采取有效措施，纠正和防范在资金安全管理方面存在的问题和隐患，着力构筑资金安全管理制度及其保障体系，确保资金安全。

2.不断完善资金安全管理内部控制制度。管理层和财会人员必须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法规的要求，建立起适合本单位行业和业务特点，以及资金运转规程的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，尽快建立和完善有关管理制度。

3.认真落实银行对账单“双签”制度。单位要对银行预留印鉴和重要空白票据分人管理，指定专人每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单调节相符。对未达账项要高度重视，须及时查明原因予以处理。财会部门负责人对每月的银行对账单和银行存款余额调节表必须认真审核并签字，然后交由本单位审计部门负责人复核签字，并报经主管负责人或总会计师审核后与当月会计凭证一同保存。资金管理的“双签”制度，既可保证资金安全内控制度的落实，又是强化经济责任的有效手段。

二、提高资金使用效益

在搞好资金安全的基础上，进一步提高资金使用效益是单位追求的更大目标。大家知道，资金的投放和运用包括两个方面的内容：一方面是单位为了取得收益而发生的短期资金运作，例如营运资金的管理；另一方面是单位为了取得收益而发生的长期资金运作，如证券投资、基金投资等。

1.对于短期资金运作，必须做到以下三点:

(1)确定最佳资金持有量。一个单位持有过多流动资金，相应的收益势必降低，因而应当在风险和收益之间进行权衡，将流动资金的数量控制在合理的范围内，以便在保证单位经营活动所需资金的同时，尽量减少闲置的资金数量，提高资金收益率。

那么，单位持有多少数量的资金是比较理想的状态呢？经济学家提出了许多模式，如成本分析模式、存货模式和现金周转期模式等。笔者这里着重介绍一下现金周转期模式。现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终再转化为现金的过程；该模式则是从现金周转的角度出发，根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量。

(2)做好资金的日常管理。 最佳现金持有量确定之后，还应采取各项措施加强资金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大程度地发挥其效用。具体方法有:①加速收款。采取积极妥善的收账策略，缩短应收账款的时间;②合理利用“浮游量”；③推迟应付款的支付。在不影响单位信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期等等。单位采取了以上有效管理，估算出了可支配资金的多少，就可以据情进行购买证券等投资理财。

(3)进行短期有价证券投资。目前，可供单位选择的短期有价证券投资的方式主要有：银行定期存单、国库券、商业票据、政府短期债券、企业债券等。该类方式的特点是单位持有期限一般在1年以内、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动较小。如果单位负责人和财会人员思想意识到位、管理得当，可为单位增加相当可观的利息收入或资本利得净收益。举一个最简单的例子，假如一个企业将活期存款账户100万元可支配资金转存为1年期银行定期存单，按目前2.79%年利率计，即可增加增量利息收入2.07万元。

单位决策层和财会部门进行短期资金运作的主要目的是配合单位对现金的需求，故应投资于那些风险低、变现能力强的有价证券投资品种。

2.对于长期资金运作，要区别情况，从严把关。长期资金用于证券的投资分为债券投资、股票投资、证券投资基金和证券投资组合4类。

(1)债券投资。在进行债券投资决策时，当债券价格低于债券价值时，才值得去投资。债券价值等于债券所能带来的未来现金流量的现值。债券所能带来的未来现金流量包括利息和本金。计算债券现值的折现率通常是市场利率或投资单位所要求的必要收益率。债券投资的优点在于本金安全性高、收入稳定性强、市场流动性好，缺点是购买力风险大。

(2)股票投资。随着我国资本市场国际化进程的加快和国有股权分置改革的基本成功，股票投资已成为单位进行证券投资的一个重要方面，并将变得越来越重要。同债券价值一样，股票价值等于其所能带来的未来现金流量的现值。未来现金流量包括股利和将来出售股票的价格。计算股票现值的折现率通常是市场利率或投资单位所要求的必要收益率。当股票价格低于其内在价值时，才值得去投资。股票投资的优点在于能够获得较高的投资收益、能够适当降低购买力风险、拥有一定的经营管理权，缺点是求偿权居后、股票价格不稳定及股利收入不稳定。

(3)证券投资基金。投资基金的风险介于股票投资和债券投资之间，它是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。单位投资证券投资基金时，应根据开放式基金和封闭式基金的不同特点，不同类型基金及基金管理公司的特点和投资风格，以及自身对风险的偏好，合理选择基金投资品种。同时，也要加强风险管理和控制，制定有关风险规避措施和相应策略。证券投资基金的优点在于：具有专家理财的优势；具有积少成多的优势；具有注重投资组合以分散风险的特点；相对股票，费用较为低廉。缺点是：无法获得很高的投资收益；大盘整体大幅度下跌时，投资单位承担风险较大。

三、提高风险防范意识

长短期证券投资等的资金运作作为单位经济活动的一个主要方面，总体上应和单位的整体发展方向和战略目标相一致。具体而言应坚持以下原则，并且将风险防范措施贯穿于资金运作的整个过程，进而方能处理好资金安全和效益的关系。

1.合法性原则。单位证券投资等资金运作要以合法的资金来源投入到合法的投资对象，不论从投资的主体和客体上，还是投资的决策程序上都要合规合法，这样才能确保投资的安全和效益。

2.效益性原则。单位证券投资等资金运作的目的之一是为了取得收益。在复杂的市场经济条件下，环境变化莫测，不确定因素很多，每一项投资未必都会取得预期收益。这就要求单位在进行投资决策时应广泛收集资料，了解市场行情，正确选择投资时机和投资对象，科学决策，加强可行性论证分析，以取得比较好的经济效益。

3.安全性原则。首先要求单位不得用专项资金和非经营性资金进行投资，其次要求在进行投资时，应当按照规定的程序报批，最后要求对投资对象进行深入的分析，在确保资金安全、完整收回的情况下，才能进行投资。

综上所述，各单位的资金安全是资金获得收益的前提和保障，资金高收益是单位追求的理想目标；资金安全是基础，资金效益是关键，两者互为因果、相互影响、相辅相成、不可割裂。成功的资金管理的实践证明:良好的资金安全管理和可企的高收益定能促进单位走上又好又快的可持续健康发展轨道。

参考文献:

[1]上海国家会计学院.高级会计实务考试用书精讲.大连:大连出版社，2006

[2]谢军占:高等学校融投资管理.西安:陕西人民出版社，2006

强化资金管理提高资金使用效率 篇7

一、发挥资金调度作用, 加强资金平衡工作

合肥公司按照各业务部门呈报的月用款计划, 系统考虑马钢财务公司的资金平衡, 实行财务统一管理, 资金统一安排, 严格用款计划。根据项目的轻重缓急、工程的进度情况, 着重重点项目、生产急需的资金落实工作, 把有限资金合理分配、使用, 确保资金的有效运用。

二、加强购进原材料、设备的价格管理

合肥公司的资金使用大部分用于购进原燃料与设备上, 因此, 原材料、设备的采购价格直接影响到公司成本的高低。公司每月购进的原燃料品种繁杂、购进量多、价值大, 因此合理利用采购资金, 降低采购费用是提高企业经济效益的关键。首先, 采购部门要在保证其质量的前提下, 进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等, 确实做到货比三家, 对采购的物资向供应商询价、压价, 列表比较, 筛选后选择供应商, 并把确定的供应商及其报价填在申请表上, 证明询价工作已经完毕, 等待公司价格委员会的审批。公司的价格委员会全面负责企业的价格管理工作, 将比价工作落到实处, 如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行, 这种采购方式往往能通过供应商之间的激烈竞争, 最终得到其底线的供应价格, 大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上, 合同签订时原则上尽量采用铁路运输方式降低采购成本, 2012年自主采购降本5400万元, 节约了大量资金, 为企业增加了经济效益。

三、加强货款回笼, 减少资金占用

2012年, 钢材市场销售价格呈持续下降趋势, 计财部密切关注市场, 实时编制更新银行承兑贴息台账。为加快资金周转, 合肥公司采取灵活机动的销售政策, 将收取现款与承兑比率各占50%当月配比改为三个月内配比有效, 大大激发了客户的购货积极性, 加速货款回笼, 增加了公司的现金流。为应对持续恶化的经营环境, 防范由于客户或供应商资金链问题可能导致企业潜在危机的爆发, 给公司造成坏账损失的风险, 根据马钢股份公司的通知精神, 合肥公司采取各项措施对应收账款及预付账款情况进行了清理。要求各业务部门重视往来资金清理工作, 建立台账, 加强日常管理, 定期组织有关部门对各项应收账款、预付账款等进行清理和风险评估。对一般欠款客户通过电话、函证等方式进行对账, 催要发票;对重点客户列出账目清单, 集中清欠, 如清欠工作遇到困难立即上报领导, 采取相应整治措施, 严禁资金流失。为避免或减少坏账的发生, 必要时可通过诉讼程序来挽回损失。这些措施使预付账款恢复其流动性, 减少贷款利息, 截至2012年12月末, 各类应收、预付款项共计3030万元, 较上年同期降低13204万元, 所有应收账款、预付账款均处于可控状态。合肥公司成立至今未发生坏账。

四、盘活存量资产, 加快资金流动性

合肥公司是从原合钢公司改制接收过来的, 部分材料、备件多年闲置不用, 仓储存货资金存在闲置现象, 价值逐年减值, 公司一方面借着银行贷款, 一方面又存在着多年不用的材料与机器设备, 资金运用存在不良的问题, 如何能把这部分呆滞资金灵活运用起来是公司需要解决的问题。计财部针对物资设备各部门的储备资金占用过大, 积压物资较为严重的问题, 每年进行摸底, 列出积压清单和账外资产, 按照财务制度明确处理物资的手续, 办理报废或变卖成为货币资金。计财部对仓储下达库存资金定额, 对各生产厂二级库的设备备件盘查核实, 设备检修中堆放在生产现场的不常用事故备件, 易造成损坏、锈蚀及丢失, 不利于备件保管, 近期该批备件重新办理入库价值746.7万元。

五、加强生产资金、产成品资金管理

计财部通过了解生产工艺和生产过程, 与生产部门一起制订合理的生产经营计划, 并作为经济责任制考核的一项内容, 与生产、制造部门一起研究生产炉料结构的合理性, 加强采购与生产衔接, 比价择优采购, 使炉料配比结构更经济合理。由计财部牵头组织市场信息跟踪小组根据市场信息, 预测原燃料价格变动趋势, 测算出最优经济炉料配比结构, 满足了生产, 做到经济库存。截止2012年末公司原燃料库存19.11万吨, 较上年同期降低4.76万吨, 减少了资金占用。用“以销定产”的原则严格控制资金的占用, 计财部按制造成本测算产成品吨材平均单位毛利, 生产部门按吨材平均单位毛利大或亏损低的产品组产;同时, 加强质量成本管理, 减少废品损失, 减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金加强管理, 对产成品库存量制定统一标准, 一旦超过标准, 及时分析原因, 对产品质量问题立即采取应对措施。

六、调整资本结构, 加强融资管理

目前, 大型工业企业普遍存在较多的长期借款与短期借款, 资产负债率较高, 约占70%。如何合理利用国家金融政策, 减轻企业的负担, 改善企业生产条件及资金结构, 根据标准财务比率以自有资本占50%—60%, 负债占40%—50%是比较合理的。通过积极采取措施, 2012年资产负债率为40.6%。随着生产规模的不断扩大, 资金紧张矛盾突出, 减少负债是比较困难的, 在现有负债总量前提下, 向社会发行中期票据募集资金, 以求增加现金流保证公司持续经营, 但长期贷款与短期贷款每年利息费用支出很多, 计财部积极采取国家降低贷款利率时的“银行倒贷”措施, 贷款借新还旧, 减少财务费用支出, 使资金真正盘活。

七、积极利用国家优惠政策, 加快资金周转

政府给企业安全、环保项目设备提供减免税收优惠政策, 也给予搬迁企业一定的税收返还。补贴、退税是企业一项纯利, 公司既要保证生产正常运行, 又要满足薄板深加工项目资金需求, 保证工程进度, 还要做好庐江环保搬迁项目开工准备工作。财务人员通过积极主动地与财政税务部门联系, 精心筹划, 及时办理, 既增加经济收入又提高资金的流动性。2012年, 合肥市将合肥公司列为困难企业, 享受降低社保缴费比率等优惠政策, 节约资金约400万元, 缓交社保费约1400万元, 提高了资金的时间价值。

企业要牢固树立财务管理的理念, 健全各项财务制度。领导者重视财务管理, 重视资金的时间价值, 让每位职工都认识到财务管理的重要性, 真正把资金视为维护企业的生命线, 讲求资金的使用效果。把有限的资金合理地用到生产中去, 实现企业资金运转的良性循环, 使企业健康有序地发展, 提高经济效益。

防范资金风险与资金管理研究 篇8

企业管理主要针对人、财、物, 其中物资资源管理多从价值形态进行, 人力资源管理和资金管理是企业管理的重中之重。在管理实务中, 企业资金管理重在对资金安全、资金配置、资金使用效率实施管理措施。

(一) 资金安全

企业资金管理其他任何方面的正常运行均建立于资金安全基础之上, 资金安全保障机制是促使资金管理有效运转的重要保证。构建企业资金安全保障机制, 树立安全防范意识是首要条件, 对资金使用全过程进行严格控制, 以完善的审批授权制度、授信制度、复核制度、结算制度、盘点制度等密切监管企业资金进出、调动、内部周转等情况, 以合理性资金保障制度保证企业资金安全使用。

(二) 资金配置

资源合理配置才能最大程度上发挥其效率, 对企业而言, 如何合理、最优地配置资金资源是筹资、投资的关键所在。首先, 在会计报表中分项列明流动资金和固定资金的分配比例;其次, 以比较法评价资金占用合理性;最后, 正确分析评价企业资金配置状况, 尤其要抓住关键环节, 将资金配置和企业目标、增值链、发展薄弱环节相结合, 以资金使用效率和效益为导向, 把有限的资金置于最能提高企业经济效益的项目上。

(三) 资金使用效率

提高资金使用效率是企业资金管理的真正目的, 其要求企业降低资金用量、强化资金流动性管理、提高资金获利能力。

二、企业资金管理现状及风险分析

(一) 资金分配失衡

现代资金管理意识的薄弱, 导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的认知, 在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。比如有些企业一味地追求产量和产值, 对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营, 使资金分配比例失衡, 长期项目投资过多给企业资金运转带来困难, 财务风险增加。

(二) 资金调度不合理

不少企业只根据国家规定对资金实行制度化管理, 对资金效益性管理的缺失致使资金调度不合理, 资金流向过于分散, 使用效率低下。企业多头开户现象较为常见, 每个帐户上都有资金, 沉淀的资金往往得不到充分的利用, 无法发挥其应有的作用。

(三) 预算管理缺失

现金流量是企业筹资、投资的关键。有些企业缺少对现金流量的认识, 不讲资金预算管理, 盲目采购、超定额储备、不考虑市场因素随意生产, 使企业库存物资不断积压、资金长时间得不到周转, 一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。预算管理的缺失, 直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加, 最终影响资金使用效率和企业经济效益。

(四) 内部监管不力

当前, 企业之间经济纠纷不断, 货款相互拖欠有增无减, 其主要原因就在于企业内部缺乏有效的监管机制, 导致资金管理严重失控, 资金流量不明, 流动资金不足, 生产产品因不合市场需求而大量积压。久而久之, 企业只能利用银行贷款或拖欠货款的方式维持日常经营运作。企业资金内部控制的无效状态, 加剧了资金管理的混乱和资金紧缺局面。

(五) 管理手段落后

世界经济全球一体化的发展及现代市场经济环境的形成, 使企业面临日益复杂的生产经营活动, 跨国化经营、规模化大生产要求企业具备高度集中的资金管理模式。此种模式须以大量准确的基础数据和信息作支撑, 在对这些复杂的资金流集成管理时, 现代化管理手段是必不可少的条件。手工统计、核算、传递生产经营过程中各种资金信息的传统方式已显得十分落后, 其速度慢、效率低, 难以跨越地域分布、交通通讯等诸多限制, 为企业资金全面管理带来极大不便。

(六) 资金信息失真

现代企业制度重视信息管理, 及时掌握真实、准确的资金信息对企业资金管理尤为重要。但在资金管理上, 相当多的企业存在资金信息不透明、不集成、不对称的问题, 这使企业管理者无法获取完整、准确的财务信息。尤其是会计核算不准确、会计报表不实等失真信息直接影响了企业经营者做出科学决策, 甚至使政府进行宏观管理时产生偏差。

三、企业资金实现科学管理的有效途径

防范资金风险、加强资金管理是非常复杂的系统工程, 它要求企业不仅对外部环境具备良好的认知和控制, 更要有较大的内控力, 最大程度上应付可能出现的各种财务风险和经营风险。

(一) 强化资金集中管理

从现代经济发展对企业运营的要求来看, 财务资金统一集中管理是一种必然。企业资金集中管理模式主要有现金集合库模式、集中监控模式和预算驱动拨款模式, 不同的管理模式适用于不同的行业。在管理实践中, 无论采取哪种模式, 企业均应做到资金有效平衡和资本结构优化、资金占用目标和过程管理、资金信息化管理和业务流程的相互结合, 其具体包括:

1. 资金管理信息化。

通过统一计算机平台、统一信息编码实现资金的统一管理和监督, 以及财务系统和销售、生产等其他系统的信息集成和数据共享, 并且以资金管理为中心, 建立企业内部信息管理系统, 推进计算机网络技术在企业中的应用以及企业财务与业务的一体化发展。

2. 建立资金结算中心。

建立资金结算中心, 完善结算中心制度, 将企业出入的资金置于严密监管之下, 保证资金管理的集中统一, 积极规避企业遭遇不必要的财务风险和经营困境。

3. 统一资金过程控制。

对企业资金运行全过程实行统一控制, 以有效提高资金使用效益。在资金目标设置上, 必须将年度资金占用预算指标和经济责任制考核指标相连;在资金流转过程中, 对资金预算跟踪考核, 从物资采购、存货盘点、产成品销售等各个环节入手, 对资金进行过程控制和管理;引进外资时, 重视外资风险防范和管理, 积极采取各种形式化解外债风险。

(二) 推行全面预算管理

全面预算即所有以货币及其他数量形式反映出的关于企业未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明, 推行全面预算管理具体应做好三个方面:

1. 融资活动资金预算。

融资预算指的是企业选定最优投资方案后, 除去自有资金额, 选取较低融资方案融通资金的预算。融资政策的有效性表现为其要求企业从负债资本的内部期限结构角度入手, 强化企业资金的管理水平。融资预算管理强调形成流动资产和流动负债、长期资产和长期负债间的结构对应性与相关性的融资策略。

2. 投资活动资金预算。

企业进行长期投资时, 须首先以净现值等因素判断投资项目的可行性, 并按照企业年度自有资金量和较低的融资成本, 计算出年度投资资金支出预算。短期投资牵涉到长期规模既定状态下的短期资产存量收益问题, 即在未选定有效的长期投资计划情况下, 企业选取风险低、收益高的投资方案, 盘活存量资金, 获取较好收益。

3. 经营活动资金预算。

经营活动资金预算主要是对经营收入和经营支出做出的预算。经营收入常见为企业进行产品、劳务交易及出租资产时取得的资金流入。经营支出是指企业经营活动过程中所有的资金支出, 它和经营收入间的差额反映出企业选择投资项目时所能提供的自有资金规模, 月度经营支出与月度经营收入间的差额则便于企业制定、调整投融资计划, 以提高资金运营效益、降低成本费用支出。

(三) 加强资金内部控制

防范资金风险, 强化资金管理, 必须建立健全企业内部控制制度, 从组织形式、制度安排上保证资金内控的有效性和资金经营效率, 同时实施动态管理, 提高会计信息准确性, 使资金信息更加有效地服务于资金管理体系。

1. 重视现金管理。

控制现金流量是实施资金内控的重要手段。为避免资金体外循环, 企业应加强现金管理, 采取相应措施统一调配、管理现有资金, 比如严格预算管理, 收支两条线, 对各部门实行备用金制等。

2. 注重产存量管理。

产存量管理目的在于加速资金周转, 包括对企业存货、银行存款、应收账款、固定资产等实行的管理。存货管理主要是确定材料储备, 以合理的存货计价方法解决产品和产成品资金存量问题, 尽量减少存货资金占用量;银行存款管理重在处理现金余额与银行存款的分配, 既要保证资金投放安全, 又要防止银行存款长期闲置, 最大限度地发挥流动资金与银行存款的作用;应收账款管理须及时催收应收账款, 加快现金回流, 减少和控制坏账比例, 合理计提应收账款的坏账准备金;固定资产管理首先要确定固定资产需要量, 对其合理配置, 并以最佳的折旧方法及时处理多余固定资产。

3. 实施利润分配管理。

资金内部控制还须对企业利润进行合理性分配。根据国家相关法律法规, 企业利润分配应依法执行, 利润分配应兼顾各方利益。在分配净利润时, 企业应统筹兼顾, 确保投资者、职工及企业自身等全面的合法权益, 坚持分配与积累并重、投资与收益对等的原则。

4. 完善内控制度体系。

一套完善的内控制度体系应包括对资金的事前防范、事中控制和事后监督。事前防范即应建立健全科学的财务控制体系和相应的规章制度, 尤其要做到资金统一核算、财务人员集中管理、财务分析评价体系科学完善。事中控制是为了确保企业资金的安全性、合法性、完整性和效益性, 在具体操作过程中, 通过账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制、岗位分离控制等方式, 实现现金、银行存款、其他货币资金、应收及应付票据等企业资金的安全;事后监督主要是企业内部审计监督部门, 在每个会计期间或每项重大经济活动完成后, 对涉及到的经济业务活动进行审计, 以及时发现内控漏洞并予以调整, 更好地实施资金管理措施。

四、结语

在市场经济环境下, 资金是企业从事各项经济活动的基本要素, 更是企业谋求长远发展的必要条件, 其运转状况直接反映出企业资源配置的数量和质量, 以及企业自身的资本构成和产权关系。这决定了企业在经营活动全过程中, 从最初的筹资投资, 到日常生产经营, 再到利润分配, 始终以资金为纽带, 资金流量指标也随之成为衡量企业信誉、价值和发展潜力的重要砝码。基于此, 企业经营管理者应致力于构建科学、有效的资金管理秩序, 增强现金流量意识, 合理进行筹资和投资活动, 善于利用先进的计算机信息技术, 为企业防范资金风险、强化资金管理提供有力保障, 最大程度上提升企业竞争力。

参考文献

[1]冯芝华.加强会计内控风险排查防范资金风险[J].青海金融, 2008 (12) .

[2]杨进.资金集中管理趋势与模式分析[J].华北电力财务与审计[J].2007 (2) .

[3]董平.中小企业资金管理初探[J].内蒙古电大学刊, 2008 (9) .

[4]刘雪君.谈现代企业的资金管理[J].财税与会计, 2003 (10) .

[5]杜杰.论企业集团资金管理的新理念[J].煤炭经济研究, 2005 (2) .

在途资金 篇9

一、企业资金运营管理的不足之处

企业资金的运营管理直接影响到企业发展战略的实施以及企业未来的发展前景,企业在资金运营管理过程存在以下几个方面的不足:

(一)企业资金使用不规范

企业资金使用的不规范主要表现在:企业对于内部资金随意使用。具体的来说,一些企业集团在没有充分了解市场需求以及企业发展方面需求时就草率的制定好资金的使用规划,因此就直接导致企业集团资金的盲目使用,在资金计划上也显得过于随意,这种行为存在严重的弊端;企业制定的计划可操作性低,有一些类型的企业在制定详细的资金使用计划之后,通常由于其所制定计划缺乏一定的可操作性,因此在计划的真正实施过程中经常会出现一些无法预料的突发事件,导致资金计划很难正常的执行,促使企业在银行内的账户过多,一些集团的资金分布也变得较为广泛,并且相关的随意性比较强。同时严重影响了企业的长远发展,导致企业在资金使用方面的效率和质量难以提升。

(二)缺乏完善的资金管理制度

资金管理制度主要针对企业的资金使用和预算、财务部门的协作作用以及资金的使用评估等多个方面进行管理。国内大部分企业为了加强资金管理以及运营的水平,大都建立了一套完善的资金管理制度,然而所制定的制度大都只是建立在预算和结算方面,在预算评估和评估的效果方面却仍然不够充足。国内很多企业资金管理制度不完善的情况表现在资金管理制度当中预测和决策能力缺失、资金的计划使用没有按照预定计划进行以及资金管理制度不够科学等方面,在对资金的分配和管理当中,大多数的财务人员通常都是以员工们的工作经验来作为其进行规划的标准[2]。一旦出现突发性资金使用问题时,在资金使用和评估管理的工作当中,企业内部各个部门的配合力度将大大削弱,财务部门在进行资金跟踪以及相关的评级工作当中由于缺少相应的评价细化标准,将导致资金运营的效果大打折扣。

(三)企业资金风险防范意识薄弱

市场经济的发展,导致很多企业出现不择手段寻找销路的情况,因此就出现对客户资料调查不够深入的情况,一些产品合同的签署也不够规范。特别是某些企业在拓展销路的过程当中,在企业客户的选择方面,没有做到详细的调查和研究,因此为了能够真正取得销售合同而开始不记后果的进行,甚至有些企业不惜以签订短期合同以及赊账的销售方式来对客户进行拉拢。从客观上来看,使用这些方式虽然能够给企业带来比较理想的销售业绩,但是这样却导致企业的流动资金过大,资金被大量的挤占,甚至出现长期拖欠的情况,这样很可能造成企业资金运转步骤的后果。出现这种情况的主要原因是由于企业信用管理体系不完善,由于国内信用管理体系仍然处于起步阶段,所以在相关制度的制定和实施方面仍然处于起步的阶段,仍然有许多方面以待完善。

二、提高企业资金运营管理能力的对策

(一)构建统一的资金预算管理体制

主要需要做到一下几点:采用以收定支,加上成本和费用互相匹配的原则,严格遵循收付实现制同时采用直接编制的方法,通过间接编制的方式来进行相互的印证,从而实现对企业资金的预算平衡,注重多全年资金的预算和平衡,做好月度的资金调整和控制,促使月度资金预算成为最为直接有效的管理工具。进行预算调整实行跟踪管理,在实现资金预算的过程中,在遇到前提条件产生变化的同时,这种变化主要是指业务量的增加、业务划转以及新业务的出现等,这就需要针对资金的预算进行相应的调整和追加,并通过业务部门的申请来对资金管理部门提出相应的管理意见。构建监督绩效考核评价制度,针对资金的调度和运营来实施动态的资金控制,同时对相关情况做好跟踪分析以及反馈等,更重要的是需要对有关部门和相应的责任人实施绩效考核制度。做到以上几点促使企业资金运营管理进入良性的循环,从而最大限度的提升资金运营的效率。

(二)提高企业内部经营管理水平

从企业的经营管理方面来看,企业集团的资本运营和运作通常都只是内部进行存续期间的短期行为。只有经营管理才能作为企业的发展主体,同时在发展的过程当中必须要做到谨慎、认真和长久等。科学合理的企业管理行为来自于正确的企业集团所具备的管理方式,这是也形成企业科学管理理念的必然条件[3]。所以就必须提高企业集团内部管理水平,这样才能真正提升企业集团的资金运营管理,促使企业在进行高效率的管理当中作出高经济效益的产出工作。所以,在提高企业集团内部管理水平的同时,还应当制定好企业未来的发展规划以及对企业资产结构的优化,在提升资金运营能力的过程中重视企业的未来发展,根据既定的企业发展规模和发展阶段来制定详细的发展战略,以此来实现企业在资金来源和取代当中选择最为合理的规划目标。另外,还应当优化资产结构,以提高资产使用效率,这就需要裁减不合理资产,尝试拆分资产等,通过这些方式,来降低资金成本,这样才能真正提高企业内部的经营管理水平。

(三)优化债务,规避企业资金风险防范

结合李克强总理报告中稳定和完善宏观经济政策、保持稳增长与调结构的平衡内容来看,洛阳铜加工集团有限责任公司在降低资金成本,提升企业资金运营能力方面,还应该做好资产结构的调整,做好财务风险的防范,优化债务结构。首先,要定期对财务指标和数据进行整理、汇总与分类、分析,对于潜在的一些财务风险要提前防范和监控。一旦发现异常,甚至是恶化的情况,必须及时采取应对措施,及时化解财务风险的来临,确保公司经营管理活动的顺利展开。

综合来讲,最能够反应公司财务风险情况的财务指标,包括偿还能力、资产收益率、经济效率及获利能力。公司稳定持久的经营发展,可以透过资产收益率指标来体现,对于公司自身和同行业的平均水平,可以判断资产收益率指标的达标情况。如果没有达标,则需要采取措施,积极改善不良情况。针对不同的指标表现,结合公司自身的状态,强化财务风险防范意识,构建有效的财务风险预警系统,会确保公司的稳定发展。其次,以市场化的发展理念为基础,通过当下的发展情况,构建现代化的企业制度,明确资产归属与债务归属问题,强化经营与管理效率,将财产风险较大的债务及时处理,建立专业部门管理债务问题,及时综合公司发展情况,对债务结构进行优化。最后,公司需要透过全面预算体系构建,来实现对公司财务风险的严格把控。科学化的预算结合有效的预算执行,能够保障公司最大程度上规避财务风险。将公司的财务风险管理和控制,与全面预算管理相融合,需要将财务风险管控的目标和方式介入到全面预算当中。只有这样,才能够保障全面预算管理的效率,确保目标的达成。

三、结束语

综上所述,如今国内大多数企业内部资金运营管理能力不足,这种现象比较普遍,因此要想降低资金成本,提升企业资金运营能力就需要构建统一的资金预算管理体制、提高企业内部经营管理水平、优化银行债务和贷款结构等,这样才能真正提升企业资金运营能力。

摘要：2015年3月,国务院总理李克强在十二届全国人大三次会议上作政府工作报告。报告中指出,新的一年中国经济发展进入新常态,进一步深化改革工作刻不容缓。政府一方面会继续积极实施财政政策及稳健的货币政策,注重预调微调、定向调控,用好增量,盘活存量;另一方面将以微观活力支撑宏观稳定,以供给创新带动需求扩大,以结构调整促进总量平衡,确保经济运行在合理区间。然而,我国经济运行仍面临不少困难和挑战,经济下行压力较大,结构调整阵痛显现,企业生产经营困难增多,部分经济风险凸显,因此就导致企业在银行筹资方面变得比较困难,企业发展资金问题越来越严重。在这种情况下,企业就应当加强资金运营管理,科学合理的使用和分配企业资金,以此来降低企业资金成本,从而提升企业资金运营能力。本文针对降低企业资金成本,提升企业资金运用能力进行分析,并推出相应措施以供参考。

关键词：企业管理,资金筹措,资金成本,资金运营能力

参考文献

[1]谢杭洁.企业营运资金管理存在的问题及应对措施——以千足珍珠为例[J].商场现代化,2014

[2]叶喜敏.浅谈流动资金运营中的问题[J].经营管理者,2011

[3]翟金花.中小企业营运资金管理探究[J].管理观察,2014

在途资金 篇10

一、各预算单位财政资金管理现状

(1)资金专项使用特殊限制。尽管多数项目已完工,但审计没有进行审计验收,结余资金不能收回盘活使用;二是多数项目随意扩大,在项目建设时,大多数项目随意扩大,与申报时的资金需求增大,验收后大多数项目没有资金结余反而形成资金欠账;三是单位不理解,认为结余资金是单位的,财政不能收回盘活,抵触情绪较大。四是财政资金收回盘活后,资金又需通过财政国库授权支付,单位项目有部分又需跨年度结算,年度形成重复结余。

(2)财政报告制度单一。当下的财政报告制度模式依然比较单一,行政单位的许多资产、债务不能从财政报告中体现出来,在财政预算信息的发布形式方面,结构比较单一,资金流动的情况不清晰,十分模糊,漏洞比较多,这样,很多腐败的情况比较容易发生,各种贪污也不断出现。此外,编制的财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损,提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序,导致企业财务和经营风险失控。

二、提高预算单位财政资金使用效益的有效对策

(1)加强预算单位银行账户管理。建立健全预算单位银行账户开立、变更、撤销的审批、备案和核准制度,对开立账户手续不全的,一律退回完善;对违规开立和多头开立银行账户的预算单位责令限期撤并,已实行国库集中支付制度改革的预算单位,原则上不得新设实有资金账户,严格控制预算单位银行账户规模。

另外对预算安排的资金要严格按照国库集中支付制度规定办理支付业务,严禁违规从单位零余额账户将财政资金向本单位实有资金账户、上级主管单位及所属下级单位转拨;严禁使用国库单一账户体系以外的单位其他账户资金垫付部门预算已安排的支出,切实加强对现金支出的管理,进一步压缩现金结算支付量,严控单位大额提现行为,确保财政资金使用安全高效。

(2)正确定位政府职能。政府部门应充分发挥自身职能,充分改善民生,为资金使用效益的提升奠定重要基础。在财政资金的使用中,应从社会成员享受“劳有所得、老有所养、学有所教、病有所医、住有所居”的基本公共服务入手,充分体现社会政策的“托底作用”,大力释放创业创新的活力。实际上,目前我国民生改善,应要求政府部门遵循再分配政策,不断优化财政措施。总之,政府职能和财政职能合理定位以提高资金绩效这一问题的实质,正是在政府部门职能合理化取向下实施行政单位改革、财税改革和配套改革的制度创新问题。依托制度创新,才能如愿地提高资金使用效率。

(3)提高财税体制改革的认识。自改革开放以来,为了使得改革发展大局保持稳定,行政单位不断地推进财税体制改革,推动财政管理水平的提高,优化财政支出的结构,从而使国家财政实力得到了明显的提高。特别是在国际金融危机逐渐蔓延到我国的经济体制中的时候,国务院、党中央为了使得我国经济增长速度的下滑势头得到遏止,从而形成经济水平总体回升的形式,在财政方面实行了适度宽松的货币政策和积极的财政政策,充分发挥了财政职能的作用。但在同时,也应该注意到我国财税体制还存在一些重要的问题需要认真解决和对待的,例如,财政部门对于国家的宏观调控作用还存在不足,财政管理缺乏法治型,财政管理的绩效还有很大提升潜力,行政单位的预算管理制度没有完善,事权和财力没有相互对应,财政收入制度不够完整等等。要解决这些问题,必然躲不过深化财税体制的改革。在进行财税体制改革的时候,以完善主体功能区建设和促进基本公共服务均等化为原则,不断投入公共服务领域的资源,尽快使得财政转移支付制度形成一套系统的、透明的、规范的体系,把中央和地方的事权和财力相对应起来,完善公共财政体系。

(4)推行全面预算管理。资金管理必须以现金流监控为切入点,以内部控制的方式,完善行政单位的资金管理制度,全面实施预算管理,有效规避风险,切实提升行政单位资金使用效率。一是以对行政单位资金的结算支付管理入手,将行政单位资金的集中结算制度加以完善并推广,加强行政单位对各项资金的集中管理能力,统一调配,充分发挥行政单位财务部门对资金的监控、调剂和服务功能。二是加强并完善行政单位财务的预算管理制度,保障行政单位资金的流动是合理、有序的。关于行政单位资金的预算管理制度,很多行政单位早已建立,却一直缺乏完善和落实,因此,强调落到实处,是目前行政单位资金管理改进的重点内容。三是重视现金流在资金管理中的地位,现金流是资金管理的重中之重,而对现金流的有效监控是行政单位完善资金管理制度的核心。加强财务部门对现金流变化的分析和预测,加强对行政单位现金流的监测和控制,禁止作不在预算内的支出,是保障行政单位资金使用效率的关键。另外,行政单位应不断完善预算体系,将各种预算有机结合在一起,对投向类似的资金应做好衔接。清理压缩行政单位资金种类,取消一般公共预算已保障、政策目标已实现的行政单位性资项目;对征收来源类似、使用方向类同的行政单位性资金分类合并。完善国有资本经营收益管理方式,界定国有资本经营预算支出范围。规范各本预算间的调入方式。建立项目动态调整机制,推进重点财政资金统筹使用,切实盘活存量资金。

(5)充分建立长效机制。长效机制的建立主要对于未开工形成的项目,督促项目单位尽快开工;对于未验收的工程,督促有关部门尽快审核验收,对于资金已垫付未下达的指标,加快下达,对于按进度拨付的项目,加快财政存量资金的拨付使用。并及时跟踪监控财政存量资金情况,分析比较增减变化原因,加快财政支出进度,减少财政存量资金规模,避免形成新的结转结余,对支出进度慢,盘活财政存量资金不力的乡镇及部门及时通报,建立和完善盘活财政存量资金工作的长效机制。

综上,笔者对我国行政单位资金管理现状进行了分析,从中发现诸多问题,为了促进行政单位资金使用效益的提高,我们必须采取一系列行之有效的措施,笔者分别从正确定位行政单位职能、提高财税体制改革的认识、推行全面预算管理、构建优秀的资金管理团队等四个方面展开了说明,以期促进我国行政单位资金使用效益的全面提升。

参考文献

[1].周志华.加强国库资金管理盘活财政资金存量.预算管理与会计,2015(06).

在途资金 篇11

当然，这个柜台交易市场从筹备到正式运作，尚需1～2年的时间，一旦建立，它能为数百万计达不到上市条件的企业提供股权交易平台，不仅有利于中小企业发展，也有助于中国形成一个多层次的资本市场。

柜台市场存在的意义在于，让风险资本得以流动起来

柜台市场作为资本市场中最古老、最悠久的证券市场，顾名思义，其原意是指在各证券公司柜台上与客户的直接交易。因而，柜台市场又被成为“相对市场”“直接市场”和“场外交易市场”。同时，柜台市场亦被简称为OTC市场，源于其英文写法Over－the－counter Mar-ket，该词组从字面看就是店头交易或柜台交易的意思。迄今，柜台市场已历经几个世纪的发展，先后出现了分散的柜台市场、集中的柜台市场和电子化的柜台市场三种形态。

根据市场的结构、交易者结合方式、价格发现的机制等市场特性，有人将证券市场分为竞价市场和柜台市场。相应地，证券市场上的组织形式，一种是大多在交易所内进行的竞价方式；一种是柜台方式，也称作买入卖出制(bid and asksystem)，或简称OTC。

现代OTC市场与证券交易所那样的竞价市场相比具有自己的特点。首先，从市场的风险方面看，在竞价市场，大多数在证券交易所交易的证券往往符合比较严格的上市条件。大多数竞价市场都假设市场参与者是风险规避者，为吸引交易者，应该保证证券品种的高质量。相对于柜台市场，竞价市场往往设有价格稳定机制，如我国深沪股市，为防止证券价格的剧烈波动，就设置涨跌停板等制度。所以，竞价市场是一个控制较严格、风险相对小的市场。柜台市场的设置则考虑到不同投资者对风险的偏好和承受能力，针对那些愿意承担较大风险，以期获得更大利润的投资者，柜台市场为他们大显身手提供了机会和舞台。我们现在看到的国际知名企业如麦当劳和微软，想当年都曾经是名不见经传的小公司，靠着柜台市场的支持成长起来，而其投资者也从中获得高额回报。

投资那些尚未发展起来的小企业需要好的眼光和决断力，有时甚至还要碰碰运气，所以这些资金往往被称为风险投资。风险投资以投资于高新技术项目为主，它追求的目标是高新技术企业成长后所带来的高额利润。在风险投资中，投资者面临的风险要比普通的投资活动大的多，也复杂的多，建立一个风险资本能顺利实现进入和退出的制度，是风险投资活动能否开展的重要前提。在投资过程中，常遇到这样的情况，原先的投资者因为种种原因，要将资本撤出，这留下的究竟是烫手的山芋还是未来的香饽饽，需要新进的投资者自己判断，但资金的换手首先需要一个交易的平台才能实现；再如有些风险投资在伴随风险企业一起度过创业的艰难时期，扶持其走上发展壮大之路后，风险投资就可能带着丰厚的利润将资本撤回。柜台市场存在的意义就在于，为解决上述问题提供了制度保障，它让风险资本得以流动起来，继续进行新的投资活动。

在成熟的资本市场上，资本变现机制包含了多方面的市场层次。一是企业上市，即创业企业通过在股票市场上公开发行股票，让广大投资者参股，使之成为一家公众公司，这是风险投资退出的一个重要通道。二是利用创业板市场，这是境内外风险投资企业都竭力利用的通道。三是兼并收购，这是风险投资退出机制的一种主要方式。创业企业达不到公开上市要求，收购者无法通过公开市场购买其所需股份，可采取协议收购兼并的办法，达到控制目标企业。四是股份转让，即风险投资人将手中的股份卖给其他投资人，尤其是专门从事扩张期和后期创业的风险投资人。五是透过OTC市场实现退出。六是当创业企业经营状况不好难以扭转时，解散或破产进行清算也是风险投资退出的一种方式。

柜台交易在海外NASDA0是典范

我国现行的证券市场采用的是竞价方式，是买卖双方通过公开竞争喊价的方式来确定买卖的成交价格，由出售人将证券的要价报出，通过购买人之间的激烈竞争，报出买价，最后将证券出售给要价最高的购买者。西方国家的OTC市场是通过作为交易中介的证券公司来买卖证券，证券公司做为做市商，是市场的组织和参与者，分别同证券的实际买卖双方进行交易。证券买卖价格由证券公司根据市场行情和供求关系决定，交易者与证券公司可以就买卖的证券进行议价，证券公司将证券交易分为两个相对分离的市场，分别在买入和卖出过程中作为市场组织者和交易中的一方。柜台方式组织的市场上，实际投资者直接与证券公司交易证券，但证券公司不是最终的证券买卖者，而仅仅是一个交易的中介。

从证券市场发展的历史看，以上两种不同组织形式的证券市场一直同时并存。证券的交易最初是以分散的柜台交易形式呈现，其后，在证券交易所壮大发展后，竞价方式组织的市场成为市场的主要组织形式，但柜台市场也一直存在，经数十年的迅猛发展，如今已和竞价市场分庭抗礼。

考察一些西方典型国家的证券史，不难发现，像美国的证券市场目前就并存着竞价市场和柜台市场，美国著名的NASDAQ就是典型的柜台市场。英国则一直以柜台市场为主要的证券交易形式，而模仿美国NASDAQ建立的日本柜台市场JAS-DAQ，在兴旺红火了一阵后，最终归于沉寂，被类似于东京交易所的竞价形式所取代。

目前在NASDAQ市场交易的公司达5000多家，其中新兴的高科技公司云集。作为全球柜台市场的典范，NASDAQ有严格、规范的交易制度和监管制度，其规范性和组织性不逊于任何一家交易所，美国NAS-DAQ的成功经验值得借鉴。纳斯达克(NASDAQ)全称全美证券公司联合会自动报价系统。1971年成立之初是一个典型的全国性场外交易市场，至2006年，纳斯达克内部已发展成包括全球精选市场、全球市场和小型股市场在内的多层次市场结构。由于制定了自己的上市标准，当年以场外交易起家的纳斯达克今天已不属完全意义上的柜台市场，但系统内部的OTCBB市场(场外交易公告板)仍然是美国最活跃的场外资本市场，它为投资者提供那些还不能到NASDAQ上市的公司股票的信息和报价。

在OTCBB市场的公司经过积累扩张，达到NASDAQ挂牌要求后可升级到NASDAQ市场，反之，如不再符

合在NASDAQ市场上市的公司股票，也可退市到OTCBB市场交易。这样，美国的OTC市场和主板之间建有明确的转板机制。

活跃的风险投资基金是美国在高科技领域始终保持领先地位的一个重要原因。而其中一个重要环节，是风险投资最终能通过股权转让来收回投资并获得收益，当然，这些都是通过建立一个有效的资本市场，为风险投资提供便捷的退出机制来完成的。正如有的学者指出的，美国之所以能够在高科技领域独领风骚，其秘密“不仅在于钱，而在于聪明的钱”。而使普通的资金成为“聪明的资金”、使企业家的创新从观念变成现实的基本保证，恰恰是这个有效的金融市场。

柜台交易在中国可谓一波三折

柜台市场的提法首次在我国有关法规中正式出现，应该是八十年代末上海市颁布的关于上海市股票柜台交易管理办法。1986年在上海出现了最早的柜台交易活动。

我国证券市场开放后，二级市场首先采取的形式是柜台市场的组织形式，如成立了NET、STAQ和地方性的OTC证券市场。当时，政府在放开柜台交易价格之后，由于各个网点的信息分割、市场不完全以至存在不同证券机构的网点同一只股票的挂牌买卖价格不一样的情形，形成的价差提供了潜在的获利机会。因而在各个交易网点之间，活跃着一批半职业化的“股票掮客”。如今著名的杨百万，当年就是每个星期抱着一提包钱，来往于安徽和上海之间，利用股票和债券挂牌买卖价格不一样所形成的价差，在柜台市场上捞取了第一桶金。

由于当时柜台交易网点少、场地小，加上交易手段落后，交易成本高，特别是存在着股票的供给不足问题，上海等地出现了非柜台交易形式，即所谓的黑市交易。

1990年12月19日上海证券交易所正式开业，标志着我国柜台交易暂时沉寂下来。

1992年以来，各省的地方证券交易中心陆续成立，至1997年底，我国已存在27家证券交易中心。根据法律法规，这些地方证券交易中心是不允许进行股票交易的，顶多只可以与两家证券交易所联网交易两家交易所的上市品种，股票、国债和其他有价证券的撮合通过交易所的清算结算系统进行，而且所收手续费也要与交易所分成，它们实质上逐步演变为两家证券交易所的异地交易厅。但这些证券交易中心在代理交易所的某些功能以外，又挂了一些只在当地流通的股票、债券、基金等证券品种，事实上具备了地区性交易所的性质。另外，各地在地方政府的推动下，新组建或依托产权交易中心组建了专门吸纳区域内未上市股份公司股票交易的机构，其运作方式与沪深交易所并无差别，其中山东淄博的自动报价系统最为典型。然而。由于各地证券交易中心普遍存在不规范问题，1998年国务院和中国证监会决定清理整顿各地的证券交易中心，将它们分别改组成证券经纪公司或证券部，本次清理整顿为证券交易中心的历史划上了一个句号。

到2001年，我国柜台市场交易峰回路转又现生机。中国证券业协会公布了《证券公司代办股份转让服务业务试点办法》，标志着原NET、STAQ系统挂牌公司的法人股流通的柜台交易已进入实质性阶段，建立国内多层次资本市场已成为趋势。在这种大环境下，在现有技术产权交易市场的基础上可以对其进行改造——将一些产权交易市场作为区域性OTC市场的试点，建立一套不同于主板市场和二板市场的运作机制和上市规则，形成一个严格的监控体系，培养一些独具特色的成长型高新技术企业作为市场主体，形成证券化的主营业务架构，通过证券化的股权交易带动产权技术市场的交易，进而在全国形成连锁、联网的结构，并通过现代通讯手段形成全国性的OTC交易市场。

此前一直有学者建议，由于主板市场对上市公司有严格的条件限制，一般不适合中小创业企业，不利于我国高新技术产业的发展，我国应加紧建立二板市场的研究。不过，二板市场容量有限，不可能彻底改变我国数以百万计的中小企业融资问题。因此有必要根据我国市场空间广阔、地区经济发展极不平衡的实际情况，配合深圳二板市场建设，在全国9个大的金融监管区域内设立9个地区性的OTC市场，即所谓“三板市场”，并与深圳二板市场联网，从而建立一个多层次的、功能完善的资本市场体系，有力地促进我国风险投资和中小高科技企业的快速和健康发展。

在天津被批准为全国OTC交易市场之前，我国还没有统一的全国性场外市场，各地的产权交易所及深交所的代办股权转让系统，可以说是目前我国主要的场外交易场所。据有关资料显示，中国每年约有6万项科技成果，转化率仅3％，而国外是60％～80％。国外的科技成果转化率如此之高，得益于多层次资本市场参与服务一个高新技术企业的成长过程。要满足我国大量高成长企业的不同融资需求和发展壮大，有必要大力发展我国的场外市场——借鉴美国场外市场的发展经验，在全国范围内建立一个实现统一报价、统一组织、统一监管的场外市场，这对我国资本市场的完善将起到重要作用。

在途资金 篇12

1、提高企业经济效益

企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握, 这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理, 让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平, 提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液”是企业的资金, 如果企业没有对资金进行良好的管理控制, 其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动, 企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响, 资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来, 企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的计划管理, 可以完善对企业资金的控制, 提高企业的经营效率。

2、增强员工的积极性

企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算计划下达到各个部门、各个员工, 让各个部门、员工参与资金的管理, 提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预算计划作对比, 其对比的结果作为奖励或处罚的指标, 可以更好的发挥员工工作的积极性。

3、防范企业经营风险

资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用, 有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算计划与实施情况作对比, 发现其中的差异, 并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题, 针对差异企业要采取改善措施, 提高企业的经营管理水平, 防范企业的经营风险。

二、资金预算管理存在的问题

1、资金预算缺乏科学性

从编制形式上看, 现阶段部分企业并没有单独编制企业资金预算计划。一些企业虽然编制了企业资金预算计划, 但将资金预算计划和经营预算计划混合在一起, 资金预算计划的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个项目, 预算与理论脱节, 缺乏科学性。从编制内容上看, 企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据, 没有运用企业未来的预测数据, 没有对企业的未来经济活动作评估, 在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式, 部分企业的资金预算仅仅是将企业的数据进行汇总, 没有对企业的数据进行分析和预测, 这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前, 一些先进的预算编制方法, 例如零基预算、弹性预算, 在企业中没有得到运用, 一些企业用的是比较落后的预算编制方法。

2、资金预算缺乏全面性

企业资金预算的准确合理依赖于企业其他项目预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比较合理, 才能对企业原材料的需求、产品成本、制造费用、销售收入等做出合理估计, 从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限, 也没有具备良好的预算编制能力, 可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的发展过程中, 企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚, 在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制企业资金预算的过程中, 只有企业的财务人员和企业的销售人员参加, 没有对企业的生产经济活动有全面的了解, 使得企业的资金预算缺乏合理性, 这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时, 企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。

3、资金预算管理缺乏执行力度

企业资金预算的编制没有体现企业实际的生产经营活动, 在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件, 要求企业的资金预算具备一定的弹性, 这也是资金预算与资金计划的一个重要区别, 缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、计划外因素多等问题。企业没有足够的重视对资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进行检查和反馈, 并将相关资料交给企业的管理层, 但企业的管理层不重视资金预算的执行情况, 没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡, 一些业务的资金预算编制相对简单, 超过资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展, 资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。部分企业没有对资金预算的执行情况设置激励和惩处制度, 使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性, 使企业的资金预算形同虚设。

三、加强资金预算管理提高资金使用效率

1、加强预算的编制

预算管理各个组成部分中, 预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制, 每级的预算编制都由企业的管理层负责, 下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度, 可以提高企业成本核算和预算编制的准确性, 进一步降低企业的成本, 促使预算目标更科学, 有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构, 企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业, 有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。

企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化, 资金预算的编制也会随着变化, 是一个动态的编制过程。企业可以根据以前的历史数据来编制企业的成本预算、利润预算、销售预算以及现金预算, 通过这些预算的编制, 可以提高企业预算编制的准确性, 从而提高企业资金预算编制的准确性, 提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进行修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门, 经过上级主管部门的修改和批准后, 部门可能会对预算编制进行再调整, 这样形成一个从自下而上, 到自上而下的预算编制过程, 才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一年度的全年资金预算, 每月26日上报下月资金预算, 上一日上报明天的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果, 通过现金流量表, 有利于企业掌握资金的现行状况, 掌握资金的流向。

2、加强资金预算的考评和激励工作

资金预算的考评对资金预算管理尤为重要, 没有资金预算的考评, 企业的资金预算可能会流于形式, 资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算, 企业应对其进行考核和监督。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价, 可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划, 将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报, 有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的基础, 它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经验。资金预算计划给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要达到的目标, 为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算计划执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算计划执行严格的考核和评价, 一方面可以通过将资金预算计划和资金实际运行情况作对比, 肯定企业各个部门、各个员工的成绩, 找出企业存在的问题并分析存在的问题, 找出原因, 改进企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处罚, 调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款计划上报给二级单位财务部门, 财务部上报给公司财务部, 财务部根据二级单位上报的资金计划, 汇总后, 再根据生产经营计划和技术改造投资计划平衡全公司的资金计划, 报给总会计师, 总会计师同意后上报企业集团, 企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核, 分企业资金收入和支出分别考核, 计划准确率在90%-110%之间当月不扣奖, 每超过计划的1%, 当月扣考核单位3分。通过这样的考核制度, 可以加强资金预算管理, 提高资金使用效率。

3、强化企业财务人员的素质和行为准则

对企业财务从业人员的控制, 是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制, 首先要以《财务从业人员职业操守》的标准作为财务人员的行为准则。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定, 根据企业的实际情况, 做好资金预算编制的各项基础性工作, 为企业的资金预算管理打下基础。财务人员还应在平时注重收集、整理、分析企业的相关基础数据, 这样可以提高资金预算编制的准确性, 有利于加强资金预算管理, 提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进行业务培训, 提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训, 可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账, 并将银行存款日记账与银行进行对账, 对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟, 应掌握资金筹资、资金运用的相关知识, 为资金的预算管理作贡献。在日常工作中, 企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度, 并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的激励和约束制度, 提高财务人员工作的积极性, 充分发挥财务人员的工作作用。

4、实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是一种新型的系统, 其借助网络技术, 将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端, 变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务, 使得成员单位足不出户即可高效、安全、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统, 可以减少了人为因素的干扰, 为资金的安全提供了技术保证, 同时使得银行与企业有机的结合在一起, 资金管理业务流程规范统一, 从而使结算信息实现资源共享, 不论在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统 (TMS系统) 了解各个企业的结算信息以及资金计划执行情况等。企业资金集中管理的原则包括资金所有权、收益权、使用权不变原则, 量入为出、以收定支原则, 预算控制原则, 收支两条线原则, 统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原则。

利用财、银的直联技术, 将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行, 财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用, 所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时, 成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户, 就能够随时通过财务公司办理对外资金收付, 对提高资金业务处理的效率, 加速资金周转, 将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系, 在实现集团整体层面资金集中管理的同时, 也有利于企业层面资金集中的实现, 并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户, 实现了企业及其所属单位的资金收入, 不仅能够进得来、分的清, 还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任, 细化资金核算, 强化内部管理, 构建集团公司横向到边, 纵向到底的资金核算体系, 提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式体现扁平化管理的思想, 将权限在流程中体现, 资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中, 结合内控办法, 每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务, 并必须通过系统预先设定的管理控制节点, 体现集团总部及企业的管理监控要求, 从而提高管理效率和控制操作风险。

四、结束语

综上所述, 文章首先探讨了企业的资金预算管理的概念以及资金预算管理对企业的发展所起到的作用, 接着分析现阶段企业资金预算管理中存在的问题, 最后针对加强资金预算管理、提高资金使用效率提出了相关对策。在现实生活中, 部分企业资金预算管理的工作还不够完善, 相信随着我国市场经济的发展和市场经济制度的健全, 以及企业人员素质的不断提高, 随着法律监督能力和审计能力不断增强, 企业的资金预算管理将会越来越完善、资金的使用效率将会得以提高。

参考文献

[1]丁晓慧, 《浅析如何加强企业资金预算管理》, 会计之友, 2008.31

[2]姜亮, 《加强资金预算管理提高资金使用效率》, 财经界, 2009.1

[3]原晋英, 《如何加强企业资金预算管理》, 财经论坛, 2008.5

[4]何宏伟, 《浅谈企业资金的预算管理》, 煤炭经济研究, 2008.10

[5]汪雪松, 《探讨企业资金预算管理》, 长三角, 2009.3