高校科研课题管理论文

高校科研课题管理论文（共12篇）

高校科研课题管理论文 篇1

一、引言

高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军, 是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化, 高校由原来单一的人才培养功能, 逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变, 科研实力不断增强, 承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长, 不仅增加了高校的收入, 也提高了高校教学质量、科技水平, 提升了高校的综合实力和竞争力。

自“十一五”以来, 我国科技经费投入保持增长态势, 国家财政科技支出稳步增加。国家统计局、科技部、财政部2011年全国科技经费投入统计公报指出, 2011年我国共投入研究与试验发展 (R&D) 经费8687亿元, 比上年增加1624.4亿元, 增长23%, 按研究与试验发展人员 (全时工作量) 计算的人均经费支出为30.1万元, 比上年增长2.5万元。按执行部门看, 各类企业经费支出为6579.3亿元, 比上年增长26.9%, 高等学校经费支出688.9亿元, 增长15.3%。2011年, 国家财政科学技术支出为4902.6亿元, 比上年增加788.2亿元, 增长19.2%。从上述统计数据可以看出, 随着国家对科技经费投入的增加, 高等学校的科研经费也不断增加。但与教育事业经费管理相比, 高校对科研经费的管理过于粗放, 往往存在重立项, 轻管理的现象, 造成科研经费的浪费和流失, 影响了科研工作的健康发展, 甚至导致科研经费成为腐败滋生的温床。因此, 如何合理有效地利用科研经费, 确保高校科研工作协调、健康、可持续发展, 已成为当前高校科研及财务管理工作中迫切需要解决的问题。

二、科研经费的主要来源及结构

高校科研经费按照来源渠道大体分为两类:纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费指列入国家、地方政府科技发展计划, 并由政府财政直接拨付资助的科研经费;外国政府或国际组织相关科技计划资助的科研项目经费等。横向科研经费指承接国外企业或国内企事业单位的技术开发;技术转让;技术服务;技术咨询等项目经费。以2009年为例, 教育部直属高校科研经费收入为276亿元, 其中纵向科研经费占62.83% (高杰等, 2011) , 这说明高校目前科研经费收入是以国家财政拨款为主。

三、高校科研经费管理现状与问题

(一) 科研经费管理制度不完善

首先, “意见”多, “办法”少。有资料显示, 在我国现行科研经费管理政策中, 除前述配套的科研经费管理办法或规定外, 财政部、教育部和科技部出台的具有普遍适用性的科研经费管理政策多以“意见”形式颁发, 根据《中华人民共和国立法法》, 在“法律—行政法规—地方性行政法规—自治条例和单行条例—规章”这一体系中, 其效力依次递减。其中规章常以“规定”、“办法”、“细则”等形式出现。可见, “规定”, “办法”, “细则”等效力属最低层次, 而以“意见”形式出现的科研经费管理政策, 其效力更是等而下之。其次, 不同来源的科研经费管理制度不统一。横向、纵向和校内等科研经费都有各自的管理制度, 有些条款存在冲突。普遍存在的问题是, 对于财政拨款的科研立项 (一般称之为纵向科研) 管理制度相对较严, 而对于来源于企业的科研立项 (一般称之为横向科研) 管理制度相对宽松。

(二) 科研经费管理模式不流畅

高校科研经费管理是一项系统工程, 需要学校科研、财务、资产管理和审计等部门协调、配合, 共同完成管理、监督科研经费使用的全过程。然而, 在科研工作的实际中, 往往科研管理部门负责项目的立项申报、日常管理和经费下达, 财务部门负责项目的经费的日常收支核算和管理, 审计部门负责科研合同的签订和经费收支的审计监督, 各自负责各部门的职责, 相对独立, 各自为政。这样的管理模式下, 三方之间缺乏有效的沟通及信息交换平台, 造成项目管理与经费管理严重脱节的现象。

(三) 忽视科研人员权益

从现行的各类科研经费管理办法的具体内容看, 关于开支范围的规定, 均或明或暗地禁止对“有工资性收入”的科研人员发放劳务性费用, 但对“材料费”、“测试化验加工费”、“差旅费”, “会议费”等支出未加限制。然而, 就高校而言, 绝大多数搞科研的教师还承担着教学任务, 如果严格按现行办法执行, 搞科研的教师除能借机发表几篇论文和获得职务发明创造外, 似乎别无他益, 试想一下, 在当今社会主义市场经济环境下, 科研经费管理的这种目标期望, 显然有悖于市场经济规律。于是, 一部分科研人员为使自身利益最大化, 科研精力被分散, 想方设法搞发票以抵充材料费、测试费、差旅费等。

科研活动是开创性的活动, 往往需要全身心地投入, 置身于现实社会环境中, 只有重视并考虑科研人员的基本权益, 才能显示出对其劳动的尊重, 毕竟科技人员是科技活动的最关键因素, 否则, 国家对科技的投入, 很可能只会事倍功半。

(四) 科研经费预算管理不严格

当前存在的普遍问题是科研项目结题时, 项目的实际支出与项目预算严重不相符。原因是多方面的:一是编制预算不准确。经费预算编制是一项技术性较强的工作, 不仅要熟悉相关课题的具体开支内容和预计金额, 还要具备一定的编制预算相关的财务知识。申请科研项目时, 通常由科研人员自行编制预算, 再报经科技管理部门, 由科技管理部门向上级主管部门申报项目、申请经费。整个过程没有财务人员参加, 既没有参考现有的各项财务信息编制经费预算, 而科技管理部门由于不掌握财务数据, 也不能有效地对科研人员编制的预算进行审核及调整。二是预算执行不严格。在科研经费“课题主持人负责制”下, 经费支出管理意识和执行预算意识淡薄, 存在不能严格按照预算实行专款专用、课题经费混用、公用私用不分等现象。财务人员在报销审核时, 也仅仅关注票据的合法和报销手续的完备, 仅仅对劳务费、招待费等敏感性支出以及项目超支与否加以关注, 至于是否与预算匹配、是否是课题必须开支, 存在把关不严现象, 没能履行会计核算、监督、分析等职能。

四、解决高校科研经费管理问题的几点建议

(一) 转变科研经费管理认知

科研经费的管理问题已引起国家、社会的重视, 制定并出台了一系列科研经费管理办法, 如教育部、财政部联合下发的《关于进一步加强科研经费管理的若干意见》 (教财[2005]11号) 文等。科研经费管理的好坏不仅仅影响到科研工作完成的好坏, 甚至会影响到学校的声誉。为此规范科研经费管理, 最重要的是转变科研经费是科研项目和经费是个人争取的, 个人享有绝对的、完全的使用权限的错误观念, 引导他们认识科研经费是学校经费的组成部分, 树立科研“课题主持人负责制”观念, 要求课题负责人要对课题经费使用负全责, 作为责任主体, 不仅是对经费享有合法使用权, 还应承担出现滥用和挪用科研经费等违法违纪行为应负的各种处罚处分的责任。同时, 进一步加强对项目负责人和科研人员的科研经费管理制度和财务制度方面知识的专项培训, 提高他们遵守科研经费管理和财务制度等有关规定的自觉性, 促使他们在科研经费方面廉洁自律。

(二) 各司其职, 颁行普适性的科研管理相关规定

根据政府部门目前的职能分工, 从专业管理角度, 科技部可制定规范科研活动的科研项目 (课题) 管理办法以及科研人员科研行为规范, 以达到规范操作、提高科研成果质量之目的;财政部可依据科研项目的性质、承研单位及人员的不同情况, 制定科研经费申领、使用、分配与结算等管理规定, 以实现提高科研经费使用效果之目标;教育部作为全国高等教育的主管部门, 以培育和建设高质量的教师队伍、科研队伍为立足点, 制定有关端正学风、提高学术诚信的制度, 变无形的道德约束为有形的制度规范。

(三) 建立有效的信息交互平台, 加强内部管理过程

建立一个多部门参与、资源共享、联动高效的科研经费管理模式和体制是目前科研经费管理具体实践的首要任务。目前许多高校的科研经费信息, 如预算审核、科研到款、支出控制、固定资产购置等信息不能做到完全共享, 迫切需要建立一个能连接科研、财务、资产、审计等职能部门的科研信息共享平台, 便于对科研项目全过程进行监控管理, 对预算不合理、超额支出、固定资产流失、节余经费过多等问题及时发现, 尽早解决。从学校内部管理上来说, 继续强化“课题主持人责任制”, 强化责任意识, 学校科研、财务、审计、院 (部) 、项目承担部门等相关部门各负其职, 各尽其责, 共同做好科研经费的管理工作。在项目实施过程中, 采用财务绩效评价体系的相关指标对项目进行绩效评价, 对责任主体进行跟踪考核, 对出现的问题进行问责, 建立“统一领导, 分级管理, 责任到人”的科研经费管理体制。

(四) 加强科研经费预算管理

首先, 加强预算编制管理。在编制项目预算时, 应先根据相关科研经费管理政策的开支范围, 综合全面提交项目研发必须的各类所需开支项目, 例如固定资产购置、材料、会议、调研、测试等, 编制初步预算, 交由财务和审计部门进行市场价格调研、支出内容聘请同行专家论证, 综合同类项目实际支出水平, 对各项支出进行测算合理性, 调整明细支出额, 并按照一定比例计提房屋、水电、设备使用等间接费用, 调整编制详细预算提交经科研项目管理几方进行讨论, 由管理小组制定支出结构合理、可行的科研项目细化预算进行申报。其次, 严格经费预算执行。为了严格执行科研经费预算, 科研经费下达后, 财务部门首先设立专项进行专项管理, 确保专款专用。

五、结束语

面对我国高校科研工作的大发展, 科研经费的管理已成为一项重要而复杂的系统工程。如何在科研经费的管理过程中, 既要兼顾国家、学校、科研人员的利益, 又不违反国家的有关规章制度, 科学地管理科研经费, 是高校迫切需要解决的问题。通过这些问题的解决, 提高科研资金使用效益, 调动科研人员积极性, 才能推动高校科研事业健康、稳步、可持续发展。

参考文献:

[责任编辑:兰欣卉]

摘要：随着国家对科研经费投入的不断增加, 科研经费管理是否科学与规范, 已成为影响高校科研事业发展的一个重要问题。高校对科研工作日益重视, 承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长, 但科研经费管理较为混乱的现象已为社会所关注, 如何管好用好科研经费, 已成为高校和社会研究的课题之一。

关键词：高等学校,科研经费管理,科研人员

参考文献

[1]方娟娟.对高校科研经费管理的几点建议[J].中国高校科技, 2013 (9) :18~19.

[2]李海涛, 徐磊.对高校科研经费管理体制及运行机制的思考[J].会计之友, 2013 (4) :109~111.

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[4]张建江.高校科研经费管理规范探析[J].财会通迅, 2013 (9) :55~56.

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[6]李现宗, 毕治军, 颜敏.高校预算管理转型研究[J].会计研究, 2012 (12) :68~73.

高校科研课题管理论文 篇2

摘 要：文章结合近十年高校科研经费核算经验，分析了高校科研经费报销管理中出现的具体问题和原因，并提出有建设性的建议。

关键词：高校 科研经费 报销管理

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）05-100-02

根据2015年全国科技经费投入公报数据，我国科技经费投入继续保持增长的势头。2015年，全国研究与试验发展（R&D）经费支出14169.9亿元，比上年增加1154.3亿元，增长8.9%；研究与试验发展（R&D）经费投入强度（与国内生产总值之比）为2.07%，比上年提高0.05个百分点。按研究与试验发展（R&D）人员（全时工作量）计算的人均经费支出为37.7万元，比上年增加2.6万元。分活动主体看，各类企业经费支出10881.3亿元，比上年增长8.2%；政府属研究机构经费支出2136.5亿元，增长10.9%；高等学校经费支出998.6亿元，增长11.2%。企业、政府属研究机构、高等学校经费支出所占比重分别为76.8%、15.1%和7.0%。从以上数据可以看出，高等学校已经成为除了专门的科研机构以外的科研中坚力量。近年来，随着国家和社会各界对高校科研经费投入不断增长，高校也?S之暴露出科研经费管理的诸多薄弱环节。科研经费甚至成为高校贪污腐败的“高危地带”，不仅有损高校的声誉，也严重阻碍了高校正常的教学科研工作。笔者结合近十年高校财务工作经验，深入研究我国高校科研经费报销的薄弱环节，分析出现问题的具体原因，并提出整改措施。

一、目前高校科研经费报销存在问题

1.报销票据存在问题。科研报销票据包括发票和非发票票据。我们首先说说发票报销存在的问题。科研工作者应以实际发生的交易或者事项为依据报销科研经费，但是，在实际工作中，少数科研工作者在报销办公用品图书资料时，将需要提供发票清单的业务拆分成多笔小额不需提供发票清单的业务，达到规避财务制度的目的，堂而皇之地将非科研开支列入科研开支。还有部分不法商家不管顾客购买什么物品，为求销售，收取少量甚至可能不收手续费就可以按顾客要求随意变更发票的品名数量，将不符合财务报销的票据变成财务人员无法轻易识别的合规票据。此外，科研学术调研和会议活动，由于财务人员的信息不对等，无法根据票面将个人旅游开支等活动从科研活动中分离开来，也会造成非科研差旅费列入科研开支。其次，非发票票据报销的问题主要体现在劳务费报销的问题上。由于科研活动的特殊性和各方面人员信息不对等，财务人员无法对科研活动劳务费开支的必要性、合理性和真实性方面进行审核，造成目前部分科研人员可以通过造假人员身份或多报人员劳务经费来套取科研补助。

2.会计人员数量和质量欠缺。首先，由于高校行政人员编制的受限，现有编制内行政人员的工作量超负荷，科研管理人员没有随着科研经费总量的增加而增加，难以支撑科研管理服务的要求。以某高校为例，2013年全年凭证册数689册，附件张数约31万张，当年收入约3亿元，支出约2.9亿元，报账人员3人左右，支付人员2人；2014年全年凭证册数792册，附件张数约45万张，当年收入约3.39亿元，支出约3.36亿元；2015年全年凭证册数1045册，附件约62万张，当年收入约4.05亿元，支出约4亿元。2013年到2015年短短几年，财务报销的业务量增长了近一倍，但是财务人员却没有随着业务的增加而增加。其次，由于财务人员超负荷工作，无暇思考学习，没有及时更新财税审等方面的知识，对各类报销票据只能进行简单的真假甄别，对特殊业务无法进行准确的职业判断，会计人员质量没有得到确保和维持。

3.内部监督机制不完善，科研经费报销时点不均衡，导致各科研收支相差较大。我国高校内部审计监督机制不够完善，审计部门一般比较重视工程审计和整体的预决算审计，对科研经费往往没有形成定期审计的工作习惯。审计部门一般也不会主动对科研经费进行审计，科研管理部门很少对经费使用情况及效益进行检查和评价，科研经费管理缺乏激励与约束机制，所以不可避免地会出现一些问题。各科研项目负责人往往也比较注重科研活动，对财务事项和规定也缺乏一定的了解，就会出现科研经费报销时点不均衡，结题不结账，结题突击花钱等现象，容易导致各科研收支不均衡，不利于高校内部科研统计和分析，甚至可能影响科研事业的发展。

二、目前高校科研经费报销存在问题的原因

科研经费报销存在问题的原因是多方面的。比如：（1）高校对科研管理工作重视不够，科研项目管理和经费管理相脱节。（2）部分科研人员缺乏求真务实的工作作风，误认为科研经费所有权是属于个人的，他们想怎么用都可以，任意支配科研经费用于各项科研以外的支出，在科研经费中列支不真实、不相关和不合理的费用。（3）监督机制不完善，部门合作不紧密。对高校科研经费项目的监督不只是科研管理部门和财务部门的事情，是所有部门都需要一起参与的长期工作，然而，科研管理部门与财务部门的工作重点不同，如何协调各部门承担监督职责，在高校中并没有顺畅的平台进行沟通和交流，很容易造成了对科研经费的使用缺乏全程跟踪监督。（4）科研管理建设经费投入不足制约着会计人员数量和质量的维持。

三、优化高校科研经费报销的解决方案

1.加强防腐教育，提高廉洁意识和法律意识，完善科研经费奖惩激励机制。科研管理部门要加大规范使用科研经费的宣传教育力度，提高学校教职工对于科研经费使用的正确认识，尤其是各项目负责人要充分认识科研经费管理的重要性。防腐教育是高校纪检部门应该常抓不懈的廉政建设工作。在加强科研相关人员廉洁教育的方面，可以聘请检察院和监察部门的办案人员定期分批次给科研人员、财务人员、科研项目管理人员和审计人员进行防腐教育，通过讲述和分析科研经费管理腐败案件，帮助管理人员分析管理上的薄弱环节，增强科研工作者的廉洁意识，警示科研工作人员从事腐败行为的严重性。针对科研工作人员进行专项的法制宣传，定期组织科研人员参观监狱部门，参加科研腐败人员的现身说法等警示教育活动，借此提高科研人员的防腐意识。加强科研经费的奖惩激励制度的建设，完善科研人员和科研管理人员的奖励制度。同时有奖必有罚，审计部门应该定期和不定期进行科研经费审计，对于审计发现的问题，督促相关人员限期整改。对于违规使用科研经费的科研人员，应采取暂停其职称评审、职务晋升、科研项目申请等措施，实际惩罚年限应该根据具体问题具体分析研究处理。

2.加大科研管理建设经费投入。首先只有加大科研管理建?O经费的投入，才能在没有编制的情况下缓解科研管理人员的工作压力。科研建设经费充足了就可以增加工作人员，实现专岗专人，不但有利于缓解科研管理人员超负荷工作的状况，还有利于提高科研管理的质量。其次，加大科研建设经费的投入不但可以解决人员紧缺和人员职业教育的问题，还可以提供资金改善科研管理的硬件设施。科研管理的硬件设施包括但不仅限于工作环境、办公设备等。据相关调查研究发现，人处在舒适的工作环境中工作效率相对较高，工作效率提高了，从某种角度来说等于增加了工作人手。有了经费就可以购置更先进、科学的管理软件，实现科研管理相关部门科研信息的实时更新，资源共享，可以节约人力提高科研经费管理效率。

3.建立健全科研经费全程监督体系。监督检查是科研项目良性运作的基石。项目经费监督应该制度化和规范化，过程监督要系统化和定期化。高校科研管理部门、财务部门和纪检审计部门都是高校科研经费管理的监督主体，财务部门负责预决算和核算监督，科研管理部门和审计部门负责检查监督。纪检审计部门应主动加强与财务处、设备处和资产管理处的沟通交流，对科研项目进行不定期的专项检查，预警在前，敢于向各类违规违纪的行为亮剑，严肃查处各类科研经费造假、挪用、挤占和转移科研经费以及偷税漏税等不法行为。科研经费的监管是一个涉及科研管理、财务、设备管理和纪检审计部门的系统工程，应该塑造全员监督的文化和环境，建立健全科研经费全过程监督体系，切实提高科研经费管理水平和社会资金使用效益。

[本文为广州美术学院院级科研课题，课题名称：“高校科研经费核算研究”（项目号：16XJA040）]

参考文献：

[1] 吕蓓蓓.从经济学看当前高校科研经费报销[J].财会学习，2016（08）.[2] 张平.试论高校科研经费报销存在的问题及对策[J].中外企业家，2015（28）.[3] 陈玲玲.新时期高校科研经费报销问题研究[J].管理工程师，2015（06）.[4] 倪雪梅.高校科研经费报销过程中的问题及分析[J].财经界（学术版），2015（02）.（作者单位：广州美术学院计划财务处 广东广州 510006）

[作者简介：陈香香（1985―），女，汉族，广东韶关人，任职于广州美术学院计划财务处，高级会计师，硕士；研究方向：高校财务管理。]

高校科研课题管理论文 篇3

关键词:高校;科研管理体制;科研效率;科研组织;影响

一、引言

高校的科研管理体制影响着科研效率，科研经费能否真正高效地投入到科研活动中，科研人员的积极性能否得到充分的发挥，在很大程度上取决于科研管理水平的提高和规范，取决于高等学校的科研管理体制的完善。科研成果在一定程度上反映高校科学研究的水平和实力，但是由于各高等院校实力规模等各个方面的差异，使得这项评价并不能完整反映科研发展水平，不能正确评价一个学校的科研发展。这时我们就要借助科研效率这个概念，科研效率主要用于评价科学研究个人、集体和整个科学对社会的贡献，科研效率的高低可以反映出学校科研发展的整体水平。其中，就科研经费投入来说，在高校的科学研究中，投入与回报在很多时候是不相当的，大量的投入有时并不意味着高质量的回报；就科研组织来讲，科研院所和高等院校相比，科研效率总是处于较高水平。本文就现行的科研管理体制对科研效率的影响进行研究，认为现行的系所合一的高校科研管理体制制约了高校科研效率，为高校科研管理体制的改革创新提供依据。

二、我国现行的高校科研管理体制状况

1.我国高校现行的科研管理体制

我国高校科研普遍实行的是校、院（系）、教研室（所）三级管理体制，通常是按学科门类或一级学科建设学院，按二级学科设系。科学研究都是以专业为依据组织起来，组织形式多样。这种传统的系所合一科研体制，这种结构从本质上来说是科研依附于教学的一种组织结构。科研处（科技处）是主管全校科研工作的职能部门。科研处组织教师申报各级各类科研项目，并按有关部门的要求及时审查、审批和呈报申请书。各院系由科研负责人主管本部门科研工作，在科研负责人的领导下，与科研处分工合作，全面管理本院系的科研工作。各院系设置科研秘书，科研秘书协助科研负责任协调日常科研管理工作。我国高校多沿用这种科研管理模式，采取从外向内、自上而下的方式进行管理。在已成立的科研机构中，少数是与系分开独立的机构，有时一个系就是一个研究所，有时一个教研室就是一个研究所，人员互相交叉。这种人员组织方式实际上是与教学组织结构重合的，学校的人事管理、分配制度和考核机制等都是以这种教学组织方式为基础而设立的。

2.现行科研管理体制的特点

系所合一型的组织形式是受上世纪50年代苏联模式的影响，在我国高度集中的计划经济体制下形成和发展起来的，这种组织形式有其一定的优点。系所合一，行政管理上的统一，使教学、科研力量的优化组合成为可能，同时教学科研一套人员使得机构较为精简。这种方式将相同或相近专业的教师组织在一起，在院长、系(教研室)主任的带领下，大家可以共同确立教学目标，保障教学水平，便于对教师进行工作评价与考核。课题组原则上是科研的主力，但也承担教学任务，科研成果可以直接应用于教学之中，有利于高等院校人才的培养。但是，这种管理模式信息传递周期长，存在信息衰减现象。学院（系）是以承担教学任务为主体、以学科为划分的职能部门，所以这种管理体制使得科研活动以单学科、分散化、小型化居多，同时学科之间界线分明，合作交流少，缺乏课题间的有效协作，既导致教学和科研的矛盾，影响了科研活动效率，科研资源不能合理的利用，也不利于学科交叉和融合，难以进行大规模、跨学科研究活动，从而削弱了大学的整体科研实力。

三、现行科研管理体制对科学研究效率影响分析

1.对30所“985工程”院校科研效率的实证分析

我国科研经费的投入主要是政府投入、企事业单位委托等费用，其中最主要部分来自政府的财政支出，科研人员则以申请课题立项等方式获得科研资助。而科研人员申请课题立项等都是在学校的科研体制下进行的，由于科研管理的“系所合一制”，在项目课题的申请、批准诸多环节上，受到科研管理各个层级如院系等的约束，科研管理体制决定着科研经费的使用效率。为了更清晰地反映科研体制对科研效率的影响，我们选取“985工程”一期学校中的30所学校，分别从2006年国外论文发表和专利两个方面来探讨政府科研经费使用率的问题。自1996年高校的科研经费从47亿元增加到2000年的142亿元，平均每年增幅高达24%。然而，科研经费呈逐年增加的同时，高校仍不同程度存在资源短缺和供给不足的问题。

从上图中可以看出，政府所占科研经费比例高的学校不一定就有高的国外发表学术论文发表，政府经费投入比例在80%到90%之间的高校和前面投入20%到30%的高校产出论文数差不多，而相差不多的65%（西北工业大学）和70%（南京大学）经费比例的单位论文（篇/亿元）产出数目相差甚远，政府经费投入比例在40%—64%左右的学校单位科研经费产出论文数较为稳定，约为250篇左右。专利产出走势和国外论文产出走势大致相同，政府所占科研经费比例高的学校不一定就有高的专利产出，而政府投入经费比例相差不多的62%（北京理工大学）和76%（南开大学）的单位经费专利（项/亿元）产出相差近70项，是所有学校中的最低点和最高点。政府经费投入比例在40%—70%左右的学校单位科研经费产出专利数较接近平均水平，约为30项左右。

政府科研经费投入对单位论文产出和单位专利产出的影响趋势大致相同，从图中可以看到，在政府经费投入30%左右论文和专利产出均有高值，可以说在科研的效率比较高。我们就取一所数据值在30%左右的学校进行具体研究，选择为政府经费投入比率为29%的四川大学，单位经费产生论文数为255篇，与平均水平的249篇相当，单位经费产生专利数为22项，略低于平均产出水平的27项。四川大学是这几年间科研迅速发展，科研经费从2001年的2.2亿元大幅增长为2006年的7.1亿元，其中政府经费投入2亿元，国外学术刊物发表论文1801篇，国际级项目验收22项，知识产权授予155项。探究一下发展原因，在2003年进行“985”二期建设的时候，四川大学建立了一个与其他高校截然不同的科研管理体制，集中有限经费、分散资源、研究目标、优秀人才，打造一批重点科研平台，为四川大学科研发展起了关键的推动作用。

2.科研院所和高等院校的科研效率比较分析

科研院所的组织目标是就是科学研究，围绕学术带头人紧密的团结在一起，完成上级下达的科研任务，集中了大量本专业技术领域的优秀人才，由于技术人员的密集，带来对本专业领域先进或前沿技术的高度集合[7]。中国科学院大连化学物理研究所（简称化物所）是一个集应用研究与基础研究为一体、具有较强技术开发实力、以承担国家和企业重大项目为主的化学化工研究所。我们拿2006年化物所的数据和大连理工大学做一个比较，从下表中可以看出，由于规模与专业等的限制，化物所在各项指标的绝对数字上总体低于大连理工大学，但在人均指标上却恰恰相反。化物所的科技活动人员不及大连理工大学的三分之一，纵向科研经费约是理工大学的46%，但人均经费投入为11.18万元，远高于理工大学的7.47万元。从SCI收录论文数目来看，化物所人均数目0.55篇也大于理工大学的0.34篇，专利申请与授权上我们也可以明显看出化物所的明显优势。不可否认，在科研的绝对实力上大连理工大学绝对优于化物所，因为高校拥有雄厚的科研资源：众多的科研机构和科研人员，丰富的学科专业资源等等，使得高校可以全方位多领域的开展科学研究。而化物所的专业领域只限制在化工能源方向，相对来说狭窄很多，只能在这个领域上进行科学研究。然而，在相对的人均投入与产出上，大连理工大学均低于化物所，这说明了大连理工大学科研人员的人均贡献率较低，科研人员投入产出率不高。从这个个体说明，高校没有科研院所的科研组织效率高，同样是进行科学研究的科研人员，由于组织形式等方面的不同，自身对组织的贡献却有大有小。

高校与科研院所的科学研究区别在于：

（1)二者的目标不同。高校的最终目标就是培养人才，教学、科研、社会服务是高校的三大基本职能，教学是高校与科研院所最主要的区别；而科研院所主要的任务就是搞科学研究，为国家的基础研究和应用开发做贡献。

(2)二者的组织紧密程度不同。高校多是系所合一的科研机构，分散在各个院系中，较为松散，教师在宽松自由的环境中展开研究；科研院所组织紧密，按专业大类分为各个学科团队，团队成员高度集中，围绕团队带头人展开紧密研究。

(3)二者的研究侧重点不同，高校多侧重于基础研究，这方面实力较强，易出高水平论文；而科研院所多侧重于应用开发，实力雄厚能承担重大开发项目。

基于上述区别，可以得出，科研院所正是由于其明确的科研目标，紧密的组织结构才有其高效的科研效率，值得高校尤其是研究型大学借鉴。

四、结论

第一，现行的高校科研管理体制对科研效率存在重要影响，尤其在我国重点建设的研究性大学中，科研经费逐年增长，规模不断扩大，但科研投入产出率不够理想，存在科研资源运用不合理和效率不高的问题。和科研院所对比，我国高等院校虽然有着师资强、资源多和学科广等方面的优势，但是由于在科研组织结构方面不够紧密，不能专业服务于科研，导致科研效率大大低于科研院所。

第二，目前我国高校的科研管理体制已不能满足研究型大学发展的需要，通过上述分析以及四川大学科研发展实例，在研究型大学的建设过程中，建议逐步建立起适应科学研究自身发展规律的新型科研管理体制。整合资源、增加专职科研人员编制，设置独立的科研机构（科研平台），构建科学技术大研究院体制。

参考文献：

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高校科研课题管理论文 篇4

科技创新是推动一个国家和民族向前发展的不竭的动力,也是推动整个人类社会向前发展的最大动力和支撑。改革开放以来,我国先后设立了一批科技计划(专项、基金等),并对科技事业投入了大量资源,为增强国家科技实力、提高核心竞争力、支撑引领经济平稳较快发展的作用更加显著。高校是国家科技投入,尤其是财政科技投入的主体。根据科学技术部2015年3月发布的《科技统计报告》显示,一方面高校R&D经费占全国比重较大。2013 年我国R&D经费总量为11846.6 亿元,高等学校R&D经费856.7 亿元,占全国R&D经费总量7.2%。其中,全国基础研究经费中,高等学校占55.4%;应用研究经费中,高等学校占34.8%。另一方面高等学校R&D经费主要来源于政府资金。从2005 至2013 年,高等学校R&D经费中政府资金的占比均在54%以上。2013 年,高等学校R&D经费中,政府资金为516.9 亿元,占比60.3%;企业资金为289.3 亿元,占比33.8%;国外资金和其他资金共50.6 亿元,占比5.9%。 高校科研作为高校主要业务活动,其支出比重很大。根据2014年各高校公布的决算报表显示,清华大学、北京大学、上海交通大学、浙江大学、复旦大学等年度收入位于教育部部属高校前列的学校,其项目支出占总学校总支出比例分别为52%、51%、45%、53%、50%,大约占比一半;而科研支出占项目支出比例约70%左右。由此可见,高校科研经费支出占学校总体经费支出比例巨大。与科研其他有关资金、资产、资源是高校资源体系重要组成部分。

二、高校科研管理的现状及存在的问题

科研管理是指高校对其承担的全部科研活动的管理,包括对上级科技主管部门或机构批准立项的各类科研项目(纵向科研项目)的管理和企事业单位等委托的各类科研项目(横向科研项目)的管理等。具体包括科研项目、科研机构、科技人才支持计划及其他有关经营性服务管理等四方面,每类科研管理均涉及到申请立项管理、合同管理、经费管理、过程监控、验收管理、成果管理等事项。当前高校科研管理存在的问题:

(一)科研管理观念较落后

目前,有些高校存在对科研经费监管上重视不够,认识不正确的现象,长期以来,人们存在着重理论、轻实践,重学术、轻应用的倾向还很严重。高等院校缺乏从事科研管理这方面的专门人才。封闭观念小私有的“小而全”思想造成科研资源共享难。高校科研资源不集中,加上片面采取“小而全”组织模式,导致高校仪器设备选型不合理、重复购置,投资效益低下。大型仪器设备对外开放程度不够,设备的利用率不高,造成浪费。在我国高校看来,如何通过共享平台面向校内外实现共享成为我国科研界的一个难题。同时,管理过程中,知识产权保护观念薄弱,正是因为我国知识产权方面的政策起步较晚,大部分高校知识产权意识不高,知识产权保护制度较落后。高校科研工作者和管理人员工作中重科研成果鉴定而轻知识产权保护的观念严重,对本该属于高校的无形资产忽视申请商标注册,造成知识产权的任意侵害和严重流失,并推行科研成果产业化成效低。

(二)科研管理机制不健全

第一,高校评估机制和教师业绩评价制度有待改进。现阶段,高校对评估、硕士点和博士点申报工作的进行,都需要科研项目的级别和科研经费的投入来计算,科研项目和课题经费越多,基本可以代表一个学校科研实力,学术水平和师资力量所具备的素质越高,高校的“排名”也依赖于此。高校对教师考核和评价也以科研经费到位额度以及论著或论文的发表数量、成果鉴定数、专利数、获奖数等作为衡量指标,并成为高校教师提职、提升的有力保障,这就导致许多教师尽可能多的争取项目,甚至出现“拉关系”、“走后门”和“跑项目”的反常行为,严重阻碍了学术进步。

第二,科研课题立项评审不透明,科研机会不平等。在课题立项评审阶段,公平机制的建立应保持以下特点:课题申报者在公平的机会均等的条件下向所有人开放,任何人不得采行使何职权或取任便利条件,以优先得到课题申报。但事实上,此种公平机制在现实中不容易得到维护。当前,我国很多科研基金的评审流程应遵循三个步骤逐层递进模式:初审、同行专家评议、学科评审组评审。但具体评委的情况、评审流程、评审标准及评审过程却不涉及合理的公开,课题申报成功或失败,也没有公开说明具体的原因。课题以隐秘的关系评审形式下,将必不可少地掺杂人为因素,更有甚者一些课题评审专家同时兼具课题的申报者或参与者,科研立项评审机制透明性、公平性难以保证。

第三,是科研管理的监控措施十分薄弱。历年来,科研经费一直实行项目负责人负责制,各项经费都是实行“带帽制”。从项目组层面来看,在意识上形成了科研有关的资源是自己的看法,在管理模式上形成了“小作坊”做法;从院系和学校层面来看,职责定位主要在取得科研项目,过程监控形同虚设。这一局面导致科研有关资源长期以来处于监控空白地带,存在问题也较多且较为严重。因此,加强科研管理控制机制,直接关乎着学校整体治理体系的完善,是深化高校综合改革的关键之处、突破之口。

鉴于此,为进一步完善高校科研管理控制机制,充分发挥内部审计机构建设性作用,高校通过对科研管理的审计来促进科研管理。

三、高校科研管理审计对科研管理的促进作用

科研管理的业务活动有以下内容:科研项目、科研机构、人才支持计划及其他有关经营性服务的管理。科研项目管理包括申报立项、过程监控、结题验收、成果管理等四个业务流程;科研机构管理包括立项成立、过程监控、撤销等三个业务流程。科研管理审计应基于各科研管理业务,以及其业务流程和相应的内部控制机制,以风险为导向,进行审查和评价。

(一)科研管理审计的目的

高校科研管理审计的目的是促进完善学校科研管理控制机制,明确管理责任主体,进一步提高科研经费的使用效率,推动我国科技事业发展。

首先,高校科研管理审计目的应与高校内部审计一般职能定位相适应,是一种独立、客观的确认、咨询活动,通过运用系统、规范的方法,促进完善治理、增加价值和实现目标。科研管理的目标就是让科研活动从无序到有序,从无效到有效。

其次,由于科研管理具有一定的特殊性,是对智力活动和成果的管理。科研管理审计应以建设性和服务性目标为基础,力争为科研创新、激发科研成果提供良好有序的环境;力争促进各管理部门、各有关单位和个人履行其应有职责,促进责任落实;力争防范科研管理中违法违纪风险,守住底线。

(二)科研管理审计的作用

根据高校科研管理模式,高校科研管理审计对象可以划分学校层面、学院(系、所、中心,下同)层面、项目(课题,下同)层面等三个级次。

1、对学校层面整体科研管理情况的审查和评价

一方面是对学校整体科研项目及其经费情况的审计调查,用既了解学校科研项目在研个数、各在研项目主要包括学校整体层面各类科研项目及其经费数据整体情况、科研管理内部控制情况包括学校整体科研管理体制机制建立健全情况、科研管理机构设置及其分工情况。审计对象包括各个科研管理部门和学校财务部门科研经费管理办公室。

促进学校层面科研经费内部控制落实。学校层面的科研经费管理内部控制,主要由学校财务管理部门、科研管理部门等筹划和监督实施,包括科研经费管理条例规定、对院系科研经费管理进行追踪、对科研项目经费管理情况进行专项检查、规范和严格把关科研经费的开支等。

促进学校层面的科研管理相关部门落实经济责任。内部审计部门在科研经费监管体系中应促进相关科研管理部门履行职责,落实管理责任,不能替代相关科研管理部门履行此类责任,这在科研经费过程审计中的显得越来越重要。内部审计部门应促进科研管理责任细化、落实,对科研管理的衔接部门应加以重视,并通过对管理责任的定期检查促进科研管理责任的落实。

2、学院层面科研管理情况审查和评价,促进学院领导加强对科研项目的管理和监督

促进学院层面科研经费内部控制落实。学院层面科研管理内部控制是关于科研经费的管理控制,包括合理设计本学院科研经费管理内部控制工作、贯彻实施国家和学校科研经费管理相关条例,对本学院科研项目经费管理情况进行专项检查、规范和严格把关本学院科研经费的开支等。

促进学院层面的科研管理相关单位落实经济责任。内部审计部门应推进学院级有力地实施和落实其应当承担的科研经费管理责任。内部审计机构负责人应采取必要的措施,帮助学院级建立一整套行之有效的科研经费管理内部控制,充分发挥好承上启下的作用,提高资源利用程度和配置效率。内部审计部门在对学院级负责人做经济责任审计中应重点培养对科研经费管理责任的审计。

3、项目层面科研管理情况审查和评价,促进项目负责人对科研项目的管理

促进项目层面科研经费内部控制落实。项目层面科研经费的管理内部控制是项目组的自我控制,包括设计本项目科研经费管理内部控制、执行上级有关管理办法、对本项目科研经费支出进行管理控制等。

促进项目层面的科研负责人落实经济责任。内部审计部门可以通过各种方法手段促进项目负责人了解其所承担的直接经济责任,并通过对科研项目的审计促进项目负责人经济责任的落实。

参考文献

[1]文玉琼.高校科研管理工作的现状和建议[J].中国高校科技,2015年第11期

完善高校科研经费管理的思考 篇5

完善高校科研经费管理的思考

随着我国教育事业的发展,高校以由单一的.教学中心,转为以教学和科研为中心,科研经费日益成为高校重要的资金来源.然而,随着科研经费在高校资金比重中的不断增加与高校科研经费管理漏洞的矛盾却日益显现.因此,如何管好,用好科研经费,已成为高校财务管理中日益突出的问题,加强高校科研经费管理刻不容缓.

作 者：盛捷 Shengjie  作者单位： 刊 名：管理观察 英文刊名：MANAGEMENT OBSERVER 年，卷(期)： “”(7) 分类号：G64 关键词：高校   科研经费   财务管理  

高校科研管理创新探究 篇6

【关键词】现代高校科研管理创新

【中图分类号】 G 【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2014）05C-0072-03

现代高等院校已经成为我国开展科学研究的一支重要力量，在国家整个科研系统以及经济建设中具有重要的地位和作用，成为社会文化、人才培养和经济发展的发源地和集散地。高校承担着大批高新技术研究、前沿技术探索和基础类研究课题，其科研活动无论是对高校自身学术水平的提升和发展，还是对国家科学技术的进步，甚至是对整个民族的发展而言，都发挥着巨大的作用。与此同时，高校的科研管理作为科研活动的重要组成部分，是高质量完成科研任务的基础保障，而高效的科研管理可以促进高校科技成果的转化，使得科学研究能够更好地服务于国民经济。近年来，随着我国科技体制改革深化和科学研究领域的交叉和拓展，为了能更好地适应当前国内高速发展和变化的时代特点，向研究型大学发展，创新科研管理模式和提高科研管理能力逐渐成为各个高校的迫切需求。

一、创新高校科研管理的紧迫性和重要性

现代高等院校的科研管理，就是基于科学技术和高等教育发展规律及管理学原理，为实现既定目标，通过科研活动的各个环节对高校科研过程中的人、财、物、时间、信息和效果进行计划、组织、监控和总结，是确保科研项目达到最佳完成度的一种组织活动。科研管理担负着在高校维持一种有创造力的科研环境，使科学研究和发展活动能够集中于解决组织的关键问题，促进科技创新和经济发展的使命。高校的科研管理工作，在高校各级管理事务中有着举足轻重的地位，既承载着高等院校科学持续发展政策的制定与实施，又对校内各级科研团队、科研活动和科研成果等多个方面进行指导和管理，直接促进高校科研、人才培养和学校的科学持续发展。

现代科学技术是否能够取得重大突破与创新，与高效的科研管理工作密切相关。在未来国家创新体系中，高校科研创新被推到创新的最前沿，担负起中华民族科技发展的重任，而高校科研创新的成功不仅需要科学技术上的探索和突破，更需要在科研管理上的创新。科研管理创新既是实现高校知识、技术创新的促进剂，也是实现高校科研成果有效转化的稳定剂。一方面，高校的科研管理需要打破常规体制束缚，梳理和完善管理模式与方法，更重要的是，高校的科研管理工作更须在理念和方法等方面进行创新，适应新时期、新任务的需求，真正发挥科研管理在科研活动中的催化效应，推动高校科研水平的提升和科技成果的产业化。可见，高校科研管理方法和模式的创新，是适应和满足当今新形势下国家与时代对创新型高校提出的迫切需求。科研管理工作只能依靠不断改革创新与进取，才能够确保高校各级科学研究活动能够有效开展，顺利实现既定目标。

二、当前高校科研管理的共性问题

受限于传统计划经济体制的约束和影响，高校传统的科研管理工作中还存在一些共性问题，在一定程度上影响了高校科研管理的科学化、现代化和成效性，主要表现为以下几方面：

（一）管理理念落后。高校科研管理工作在新时期得到了长足发展，但由于长期受计划经济体制影响，高校的科研管理的观念还相对落后。表现为：一方面，对科研管理重要性认识程度不足，易存在“重管理，轻服务”的工作作风以及教条式的行政化管理现象，对科研项目管理往往采用机械化的管理模式，缺乏灵活高效的运行方式，不能有效调动科研人员的积极性以及激活并保护科技人员的创造力。同时，“专家型”管理干部多，管理型人才偏少。“重成果，轻转化”，缺乏以市场为导向的意识，无法充分适应市场经济发展模式，目标管理往往忽视与市场需求相结合，重学术成果而忽略产品推广，缺乏市场导向的嗅觉以及竞争意识，直接后果就是科研成果停留于学术理论层面，无法真正实现成果应用和产出，科研行为独立于生产，更是与市场脱节。另一方面，管理中还存在“重数量，轻质量”，以科研项目数量和经费的增加为导向，却极易忽略科研项目的质量和层次，甚至存在较多的低水平重复和脱离实际需求的课题，既浪费国家资源又阻碍科研水平的提升。可见，这种存在于高校落后的科研管理观念，将是高校科研的可持续发展的绊脚石。

（二）科研管理体制不够完善。以往传统管理体制下，课题容易出现“重申报，轻管理”的现象，体现在考评机制上的倾向性，如目前高校对各级科研管理干部的绩效考核和职位提升考核往往偏向考察获批国家、省部级或军工项目的数量以及立项资助经费，却忽略对项目立项以后直到项目验收阶段整个过程的监控和考察。并且，学校更看重国家纵向项目，对于企业合作的横向项目缺乏足够重视，致使学校科技活动的辐射效应有所削弱。同时，高校科研管理的纽带和协调作用没有充分发挥，科研管理只停留于“高高在上”的管理层面，缺乏群众路线思路，不能将高校中的各个科研团队和课题组有效整合和协作，既造成科研设备和资源的重复和浪费，又使得高校的科研团队普遍存在各自为政。此外，科研管理中一方面缺乏对科研人员的人文关怀和激励机制，不能积极调动科研人员的能动性，另一方面又无法采取有效的监督机制来约束和降低科研人员的学术腐败行为，可见，科研管理体制的创新也是迫切需要。

（三）科研管理人员素质结构不合理。高校科学研究既需要一支能够开拓进取、把握科技前沿的科研人才队伍，也需要一支能识大局又兼顾细节的科研管理人员队伍。总体上看，高校科研水平的高低不仅与科学研究本身相关，更与科研管理人员的素质有着密切关系。高校的科研管理工作者，既是上级主管部门制定的各项政策、信息和计划的传播者与执行者，又是全校科研计划的制订者以及各项科学研究的组织者与协调者，因而对高校的科研管理工作者的综合素质提出了较高要求。在高校的科研管理工作者队伍中，也会存在一些管理人员虽然熟悉各项科研管理的规章制度，但对科研活动的过程和程序的理解与深入缺乏主动性、纸上谈兵的现象，他们知识结构单一，缺乏终身学习的意识。高校的科研管理工作者队伍中既有学科知识，又兼具管理能力的人才仍需大量培养。传统科研管理中恰恰忽略了对管理人员业务学科甚至是交叉学科能力的要求，往往简单地认为科研管理工作无需太多技术信息和能力，只要完成简单的任务上传和文件下达的管理行为，这也导致科研管理效率低下，科研活动完成质量不高。

（四）缺乏有效的成果转化和推广体制。科技是生产力，科技成果的最终目标就是为实现和转化为生产力，从而推动社会进步和人们生活发展。如今知识经济的核心就是要实现知识的经济化和市场化，即将科研中所创造的知识转化为可供运用的技术，使之成为国民经济增长的力量和源泉。近年来，随着国家在科学研究的扶持力度逐年提高，各级高校在科研中形成的技术成果也大幅度增加，然而，目前我国高校的科研管理在成果转化方面的能力与国外高校依然存在较大差距，还远远无法合理、高效地将高校所创造的技术成果有效地转化为生产力，满足知识产业化的需要。不少高校的科研管理过程中，往往只注重立项至成果鉴定和报奖阶段，却忽视科研成果的推广和转化这个最为关键的阶段，也就造成许多高校的科研成果转化率明显偏低，大量有价值的科研成果无法得到有效的应用。

三、高校科研管理的创新

（一）科研管理的观念创新。传统高校科研管理多局限于对科研各个环节的事务性管理，无法面对和解决市场化改革所带来的挑战。因此，更新观念是一个迫切需求。科研管理需要做好顶层设计，在立项审查之初，既要从技术水平上分析，也需结合市场应用分析，更要对成果转化和知识产业化水平重点考虑，打破传统观念束缚，立足市场，面向需求，积极拓展科研管理模式和创新管理理念。

另外，科研管理创新观念的架构和根本出发点应基于教育、科技和经济的三位一体发展的科技平台，转变高校长期以来形成的自上而下的垂直计划管理模式，积极提升科研管理人员服务状态，主动行使科学有效的管理模式。充分了解陈旧观念的支配下从事科研管理工作的局限性和盲目性，避免其形成于科研活动中的壁垒和障碍。可见，高校的科研管理工作需要拓展管理思路，摒弃无法适应时代发展的陈旧管理形式，充分树立起服务和市场经济意识，既要掌握本校科研工作的目标和现状，又要适时跟进全国乃至世界科技发展的形势以及国家科技方针与政策，在科研管理工作中兼具全局性和前瞻性的思想和理念。

（二）科研管理制度的创新。为了适应当前新形势和新任务的要求，高校应完善和创新科研管理制度，按照国际标准建立项目管理目标制度，采用灵活开放和流动的用人机制以及多样化、多层次的激励机制，合理的人才提升计划，全面客观评价考核制度和方法，在科研管理活动中全面实施过程管理和控制，采用科学和实时适宜的科研工作规范和制度来管理与提高科研活动，并确保科研管理政策的持续性和可操作性，充分调动科研活动的积极性和创造性。

创新高校科研管理传统的内部组织体制。抛弃管理等级观念，构建能上能下和开发流动的用人模式，不能只做管理的传话筒和发号员，还应积极参与项目建设，促进科研管理机构改变陈旧的工作作风，积极提高工作效率，“能者上，不能者下”，营造和谐竞争氛围。同时，建立一套完整的科研管理奖励制度和评价体系，根据不同贡献程度和工作类别，以多种形式对科研管理工作者予以奖励，各尽其才，各得其所，充分激发科研管理工作人员的积极性和创造性。

开展科教互动管理创新模式，促进科技与学科协调发展。学科建设是大学培养人才的基石，科学研究与学科建设的协调发展是科技管理工作的一项重要内容，其创新思路为：基于国家重点需求为牵引，承担国家重大基础科研任务，产生重大的标志性成果，在国家经济建设和社会发展中发挥更大作用。同时，充分利用重大科研任务的平台和成果，建设一流学术性和工程型人才培养的高地，造就一流人才，凝聚一流团队，凝练学科重点方向，整合学科优势资源，抢占国际竞争制高点，积极贡献于科教兴国战略。

（三）科研管理者素质结构合理化。人是生产力中最活跃和最能动的关键因素。科研管理工作者作为科研管理队伍的主体力量，其素质高低将会直接影响高校科研管理的水平和效益。因此，在一支充满生机和活力的科研管理队伍中，科管工作者应具备较高的综合素质，具有终身学习意识，了解相关学科领域的知识，能与该学科领域的科研人员有共同语言，能够正确地、客观地检查和评价某个科研的工作情况，对科研人员提出的要求或条件的合理性作出恰当准确的判断。

此外，科研管理者需熟悉国家科技政策，具备熟练掌握国家科技政策信息的能力，熟悉各项管理规程制度和科研活动的基本程序；科研管理者还需具有强烈的后勤服务意识，一定的协调、沟通和管理能力，注重学科的综合性与互补性，做到文理相通和学科交叉汇聚。科研管理人员自身也要通过不断学习各种专业管理知识和科研管理政策、法律、法规，以全面提升和完善自身的知识体系。科研管理人员还要培养超前获取科研信息的意识，利用现代信息检索工具和渠道充分获取科技前沿动态和发展方向，树立服务信息意识，共享适时信息和咨询，从而进一步提高自身管理的水平和能力，推进高校科研管理信息化建设。

（四）加速科研成果转化，注重产学研结合。高校科学研究、自主创新的最终目标是实现和促进科研成果转化，发展高新技术产业，服务国民经济。基于科研项目的连贯和持续的特点，科研管理工作应通过“申报—立项—实施—过程控制与管理—结题—成果鉴定—成果推广”等一系列的管理，将具备形成具有产业化应用前景的项目作为重点支持目标。

在管理过程中，应该规范成果评价，提高成果鉴定质量，科技成果评价中，依据基础研究、应用研究和产业化等不同类型科研活动的特点，制定适宜的评价目标、内容与标准，坚持“公平、公正、公开”的评价原则，评价科技成果的质量和水平。同时，发挥奖励机制，激发科研人员的积极性，鼓励形成精品和标志性成果，为科研强校建立坚实基础。对于关系国计民生的重大、重点工程项目，高校的科研管理人员应积极给予重视，积极将“设计—科研—施工”结合，适应国家科技规划中的产学研相结合的思路。

同时，加强成果管理工作，积极促进科技成果转化。鼓励面向军用和民用市场选题，支持产学研开发项目。重点对符合国家产业政策，极具市场前景的项目给予支持。推动高校与地方建立研究院，加强科研中试基地建设，对实验室成果引入必要的中试环节，进一步检验和改善技术的成熟度，降低转化风险，提高转化率，有利促进地方经济建设的发展。

四、结语

高校科研管理创新意义重大，既能适应和满足我国高速发展的现代知识经济的需求，又是构成国家科技创新体系实施与发展的重要部分，对于实施“科教兴国”战略，全面发展民族科技和提高全民素质，推动国民经济稳定和快速发展，都发挥着关键作用。因此，高校的科研管理应坚持以科技发展战略为导向，以市场应用为驱动力，坚持以人为本，积极创新科研管理理念，组建高素质、高效率和充满战斗力的科研管理队伍，完善科研体制，强化高校科研管理模式创新，实现高校科研事业科学持续发展。

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【作者简介】徐 航（1978-），男，广西柳城人，法学士，经济学学士，广西教育厅财务处，研究方向：教育经济管理。

刍议高校科研经费管理 篇7

(一)科研经费全面管理缺位尽管高校有科研处这个内设机构,但是科研处只负责对科研项目的申请、立项、结题验收等程序进行管理,不过问科研经费是否合理使用、是否按预算使用、项目负责人是否开支了与科研无关的费用。财务部门负责科研经费的会计核算,但是,在审核发票时无法识别有些发票是否与科研课题相关。因此,高校缺少一个机构对科研经费从立项到使用、结题、验收、成果转化等全过程全方位进行协调管理。

(二)科研经费内控制度执行力度不够科研项目批准部门对相关研究项目经费出台了相关管理办法,如《教育部人文社会科学研究项目管理办法》、《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》、《国家社会科学基金项目经费管理办法》以及《教育部财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》等。高校按上级部门规定,根据高校本身的实际情况也制定了一些科研经费管理办法。但是,这些制度规定执行效果不佳,出现违规违纪违法行为时无处罚或处罚不力。

(三)科研经费报销审核把关不严高校财务人员职业道德缺失,不能严格遵照国家的财经法律、会计法和其他部门相关规定来依法审核发票的合法性、真实性等。有些甚至做人情,与科研人员串通一气,任由科研人员从财务账上报出与科研经费无关的发票、对明显的能识别的种种违规发票不抵制而予以报销。

高校财务人员不积极参加业务知识学习,不能掌握和运用最新财务人员专业技能来办理每笔科研报销业务。如对表面上与科研有关的发票,而实际上是科研人员通过虚开发票、购买假发票和编制假劳务费发放单据等手段套取科研经费的行为不会识别抵制,造成科技资金因科研人员造假而大量流入个人腰包;财务人员未尽职尽责、认真审核把关每笔经济事项,对发票明细资料不全等不符合报销要求的发票未退回;大量大金额无明细项目的办公用品发票、大金额打印资料发票、大量的招待费发票等含糊不清的发票从科研经费中列支。

(四)科研经费购置的固定资产存在账实不符国家对于科研经费购置的固定资产要求记入学校的资产账,而有些高校资产管理部门没有根据学校资产设备申购的程序来办理科研人员购置资产设备手续。无任何部门来对科研人员购买资产进行审批、购买回来后没有办理验收建账建卡登记手续。资产管理部门相关人员不去查看资产实物,仅凭科研人员购置固定资产的发票开具资产入库单,财务人员凭入库单记了学校固定资产账。科研项目结题后也没人要求科研人员把资产移交给学校相关部门进行统一管理,科研人员用科研经费购置的资产是已经遗失、毁坏或本身就不存在也无人过问。

二、高校科研经费管理完善对策

(一)确定科研经费管理责任主体高校应该重新认定科研处职能部门的职责范围,科研处不仅负责科研项目的立项、申报和结题验收,还要担当全校科研经费使用、公开公示、项目成果评估、科技成果转化、审计监督等全过程组织协调管理的职责。科研处要对现有的科研经费管理流程进行全面梳理,对科研项目管理进行流程再造,对科研经费实行流程管理,监督各个部门的履行职责情况。

高校加强科研经费管理内控制度建设,首先分析课题经费管理的风险点所在,对重要风险点进行重点控制管理。对整个科研经费管理全过程进行流程再造,在流程中明确各个环节相关部门人员在科研经费管理中的职责权限。一旦科研人员在科研经费使用中出了问题能倒查,顺着痕迹查找相关部门人员是否按制度来执行。如项目立项、申请验收阶段科研处要负责,出了问题要查科研处相关人员是否按有关规定履责;在经费支出阶段科研人员违法违规套取科研资金,应该追责财务处相关人员报销审核失职;其他部门如审计处是否对科研经费进行了审计、校职代会是否组织代表对科研经费的使用流向进行质询等。

(二)完善科研考核奖励机制高校应完善科研人员科研奖励政策,对科研人员的考核不能只与科研项目、科研经费的数量挂钩,对科研人员的职称、职务、评先评优优先以及给予一定比例的配套经费外,还应给予他们更大的物质奖励来促使他们把钱用在科学研究上。如以科研成果的质量和影响力以及科研成果转化的程度作为奖励的前提和标准,制订科研成果奖励政策、科研成果转化分配激励机制、科研成果产业化后给他们更多的股份激励或利润分成或他们自主选择成果收益分配权等。给予高校科研人员科研奖励,让他们在个人收入增加的同时也能找到自我价值实现的成就感,还能激发他们不断增加对科技创新的热情。

高校科研项目负责人在项目规定的时间内完成了科研任务,学校应组织专人对项目进行验收,对项目完成情况及科研成果进行考核评估,并形成文字性资料保存下来,作为后期评奖的依据之一。对那些按规定要求来规范使用科研经费用、合理有效使用科研经费、科研成果显著的个人,学校应给予表彰和奖励。

(三)加强科研经费的财务管理高校会计人员要加强职业教育和业务知识学习,及时知悉并掌握国家科技政策、相关部委对专项科技经费的管理办法、教育部和财政部关于科技资金使用的规定以及国家财经法规制度,严格按《会计法》的要求来尽职尽责把关科研经费的使用,敢于抵制各种违规报销形为。

高校无论是纵向科研经费还是横向科研经费,都要纳入高校财务帐进行管理,执行国家统一的财经规章制度和学校的财务制度报销规定,依法依规来使用科研项目资金。高校财务部门应加强内部会计控制制度建设,用制度来规范会计人员会计行为,对科研经费的支出规定要细化明确,如科研人员不得购买虚假发票报销科研资金、不得虚构人员名单和虚造劳务费发放单据虚报冒领劳务人员报酬和专家咨询费、不得未有科研设备请购手续报销设备款、对科研人员报销与科研有关的费用时要执行公务卡结算、科研经费大额资金支付时要履行“三重一大”审批程序等。财会人员在会计核算过程中,严格按科研预算项目审核每笔经济业务,在科研项目预算有调整时要履行审批手续后才能进行报销。审核发票时不仅审核发票的合法性和真实性,还要对不合理、不规范的支出予以退回,对弄虚作假的报销行为敢于抵制。

(四)规范科研资金购置资产管理流程高校科研人员用科研经费购置与形成的固定资产和无形资产同样属于国家资产,也要严格执行国有资产管理的有关规定,统一纳入学校资产管理范筹,任何人不得有非法占有、私自转让等谋取私利的形为。

高校应制定科研用固定资定的管理办法,规范科研资金购置资产管理流程。科研项目人员在项目申请时要实事求是的编制科研用设备的购置情况说明,请购时应同学校用财政资金购固定资产相同的请购审批程序。对全校科研经费购置固定资产要有专人进行管理,资产购回时要验收并办理建卡手续才能报销,科研项目完成后科研人员要把资产完整移交给指定的专人进行管理,对资产不能上交的科研人员采取一定的惩处措施,保证国有资产不流失。

(五)公示科研经费信息各高校科研部门应逐步建立健全科研项目信息公开制度,应对项目申报情况、项目经费预算情况、经费使用明细情况、科研经费购置设备情况、项目研究成果完成情况、项目审计报告及整改情况等进行公开公示,接受群众的监督。

科研处应在科研处网站上及时公开全校科研人员科研经费各个阶段的信息资料。科研项目公开分为几个阶段,第一阶段是项目申报和项目预算情况,包括项目申报所有资料信息和完成项目所需经费使用预算明细,对于用科研经费购置设备的要重点进行说明;第二阶段是每年项目执行情况及项目经费使用明细情况,每年项目完成情况由项目负责人进行总结后把资料上报给科研处,每年每个科研项目经费使用明细情况由计财处提供给科研处;第三阶段是项目验收结果完成情况以及项目完成时所使用经费使用情况公开,科研处组织专家对项目完成的要及时组织验收,项目完成结果及项目成果影响力等内容公开,计财处汇总完成项目所有经费使用明细提供给科研处公开;第四阶段是项目审计结果情况公开,项目完成过程中或项目完成后审计处接受科研处的委托,对完成项目进行审计,审计结果出来后提供给科研处公开;第五阶段是科研经费项目有整改的公开整改结果。对于审计结论中有些科研项目负责人有违法违纪违规行为的,要进行整改处理,整改情况接受审计处的检查,检查结果提供给科研处进行公开。

(六)加强科研经费审计质询监督各高校要建立健全科研经费使用和管理的监督约束机制,加强对科研经费的监督和检查管理。高校作为法人,为确保不出现国家科技资金浪费、非法挪用等不正当行为。高校有责任监督科研项目负责人在使用科研经费上做到手续完备、合法合规、使用合理、账目清楚、核算准确。

对于科研项目金额重大的情况,高校应对有些重大项目进行全过程跟踪审计。跟踪检查一些重要科研项目经费的使用和管理情况,以便及时发现问题,制止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律行为的发生。如果发现有少量违规使用科研经费的现象,要及时指出并责令项目负责人改正;如果有大量的、严重的违法违纪违规使用科研经费的行为时,高校要严肃处理这种违规行为,要科研项目负责人限期退回项目资金。高校还应建立科研人员个人信誉制度,对挤占、挪用、贪腐科研经费等重大违法违纪行为的有关人员实行负面记录,取消项目承担者一定期限内项目申报资格等严历惩处措施,发挥震慑和教育警示作用。

科研项目完成后,高校审计部门对科研经费管理使用情况进行审计,审计过程中发现了有违法违纪行为时,要倒查追究。针对出现的问题倒查相关部门相关人员的履职尽责情况,经查实存在问题的依法依规严肃处理,应追究有关人员的责任。审计结果和整改结果要在科研处网站向群众公开,接受群众的检查监督。

浅析高校科研经费管理 篇8

1 高校科研经费管理的现状

1.1 错位认识, 管理不严

一直以来, 高校的科研工作者普遍认为:科研经费是靠自己的能力和关系争取来的, 经费的所有权应归属课题组, 别人无权过问, 就算财务人员也管不着;而且, 在项目争取过程中存在的“灰色地带”, 是项目组其他人员所无法了解的。另一方面, 科研管理部门甚至学校的主管领导只注重科研成果, 认为只要经费到账、成果能出来, 经费使用不必太严, 由课题负责人说了算。因此, 对于科研经费的管理, 始终不能形成有效的监管力度, 领导对于经费报销制度的执行根本就不重视。

1.2 成本意识淡薄, 经费支出混乱

目前, 大部分高校对于科研项目实行课题负责人制和经费承包制, 即科研经费的审批人一般是课题负责人, 财务人员根本无法核实科研经费的真实开支情况, 只要有课题负责人的签字, 发票规范, 就给予报销。在实际的报销中, “弄虚作假”和“偷梁换柱”的现象屡见不鲜, 差旅费、招待费的支出数额庞大。有的项目组成员采取“瞒天过海”的方式, 将自己亲友的差旅费、电话费、书本费等在科研经费中报销。其次, 鉴于目前有些商家能根据顾客要求任意变更发票中的商品名称、数量、金额, 到商场买衣服、家用电器, 开具的却是购买复印纸、办公用品的发票, 堂而皇之地通过不真实的凭据合法报销。另外, 在课题中报销大量的汽车费用或者通信费, 甚至以开会或者考察的名义, 用大额的旅游发票以及各类娱乐场所、餐厅等的消费发票报帐, 与经费预算大相径庭, 或者说根本没有经费预算的观念。科研经费支出的无序性和随意性, 不仅增加了财务人员的工作量, 而且容易导致违纪、违规、腐败现象的发生。

1.3 “商品化”现象愈演愈烈, 科研经费出现虚高现象

我国科研经费的取得, 大部分是靠审批获得, 审批部门就形成了一个“卖方市场”;加上近几年不正之风的增长, 高校申报课题就出现了“跑课题”、“跑经费”的现象。许多高校为完成自定的科研任务, 实行科研项目承包责任制。科研管理部门将科研任务分配至各学院, 各学院又分配给各系、教研室, 再按职称标准层层落实给每位老师, 并与职称评定、年终考核和业绩金等挂钩。科研能力强的老师完成任务当然没问题, 科研能力较弱的老师迫于工作压力不得不弄虚作假。有些老师与外单位“合作”, 要求将个人资金打入学校财务, 权当横向课题。有人利用国家给予高校科技开发的税收优惠政策, 从企业将非科研资金转入高校作为科研收人, 逃避应交的税费。甚至少数不法分子将科研经费作为“洗钱”的渠道, 极大地虚增了横向科研经费的总量, 损害了国家和学校的利益。还有些科研人员拿到课题经费后, 就迅速用各种发票报完, 生怕学校经费报销政策发生变化。例如:今天转入学校科研经费10万元, 扣除5%的科研管理费后, 第二天就将剩余的科研经费95000元全部报销完毕, 实际上没有任何的科研效率和科研产出, 利用虚假的科研经费为其铺平了晋升职务和职称的道路。而在科研经费的申报审批过程中, 申报课题者与审批者之间也很容易产生不正当的“钱权交易”关系, 造成国家科研资金的流失和浪费。

1.4 科研项目管理与经费管理相对脱节

一般而言, 科研项目是由学校科技处管理, 而科技处仅对项目的管理负责, 通常不跟踪经费使用的合理性和有效性。科研经费是由学校财务处管理, 而财务部门对于科研项目的进展及其需求无法掌握、缺乏了解, 更无法监督经费的投入、运用、耗费和补偿等。加上部门之间缺乏有效的沟通, 信息不对称, 从而造成了项目管理与经费管理严重脱节的现象, 未能通过经费管理来控制项目进程。

1.5 课题结题不及时, 长期挂账报销费用

按照规定, 课题按合同要求完成后, 课题负责人应及时向学校科研管理部门申请结题;同时, 对已完成并通过验收课题的结余经费, 经批准后, 可留给依托单位, 用于补助其他科研项目。但在现实中, 部分课题存在不及时结题或结题后不及时办理财务结算手续的情况, 在横向课题上尤为突出。部分课题负责人为给个人或课题组牟取私利, 在课题完成后, 往往不及时结题, 将剩余经费长期挂账, 报销餐费、电话费等与科研无关的支出, 造成科研资金的极大浪费。

2 解决高校科研经费管理中存在问题的途径

2.1 加大宣传力度, 树立经费管理的正确认识

加强科研经费管理, 提高资金的使用效益, 是高校科技事业得以持续健康发展的前提, 也是提高高校科研能力的重要保障。各级领导应充分认识到经费管理科学化、规范化、人性化的重要作用。建立健全科研经费管理责任制, 定期组织有关部门和人员对科研项目执行情况和资金使用情况进行考评, 保证科研项目按时、保质、保量完成, 充分发挥高校在科研领域的作用。科研人员应自觉遵守项目经费管理办法以及有关财务规定, 认识到执行国家财经法规的重要意义, 提高合法、合理使用经费的意识, 树立全局观念, 积极配合财务人员进行经费管理, 自觉接受监督。作为财务人员, 应在维护财经法规的同时给予课题负责人更大的自主权, 做到财务管理与科学研究相结合, 并结合横向科研经费的特殊性, 在政策允许范围内给项目负责人在经费使用上以较大的自主权, 做到相互信任, 开源节流。

2.2 完善科研经费管理制度, 规范管理全过程

各高校应该按照现行财务制度的有关规定, 根据科研经费的管理特点, 结合学校的实际情况和自身发展需要, 依据科学、规范、灵活的原则, 建立一套可操作性强、行之有效的科研经费财务管理办法和制度。将经费的入账、使用、结算全过程纳入财务部门统一管理, 进一步明确科研经费的开支范围、开支标准和审批制度, 与科技处、审计处、设备处等部门多方合作和沟通, 切实有效地管理好、用好科研经费;并且根据科研工作的实际情况, 与时俱进, 适时修改科研经费管理办法, 进一步提高资金的使用效益。另一方面, 针对纵向和横向科研经费的不同特点, 管理上应有不同的侧重点。纵向科研经费遵守的是“专款专用”的原则, 管理的重点应放在国家有关的政策性和规范性上, 严格管理;而对于横向科研经费应将其管理的重点放在充分发挥其活动空间, 推动高校参与市场竞争, 最大限度地发挥其为学校创造效益的功能上。

2.3 规范预算、结算制度, 创新管理模式

制定科学、合理、真实的科研经费预算体系, 确保经费的成本预算有章可循, 是规范高校经费管理的一个重要环节。科研人员在项目申报的过程中, 可以请财务人员进行专业指导, 确保预算的合理性、规范性。科研及财务部门应该将预算管理、过程控制、成本核算与结算有机结合起来, 对预算资金进行动态管理;同时与设备处、国资办通力合作, 加强对固定资产的管理, 确保经费使用的有效性。另一方面, 应该落实经费的结算制度, 按照项目的进展程度, 确定经费的使用额度, 杜绝超预算使用经费的现象。同时, 对于已经结题的科研项目, 必须及时对经费进行结算, 以提高经费的使用效率。

2.4 建立有效信息网络平台, 促使管理向透明化、简便化发展

随着科研事业的发展, 建立有效的信息网络平台, 构建以科技处、财务处为主, 设备处、审计处、国资办参与管理的监督信息系统已经成为一个必然趋势。将科研项目立项、资金入账、经费使用情况、固定资产购置明细、中期检查、项目结题、经费余额等资料通过网络信息平台与各职能部门实现数据共享, 达到管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透, 有效地解决科研经费管理各部门衔接不够、沟通不畅以及监督不到位的问题。同时, 项目组成员也能及时了解经费使用情况和相关数据, 有利于其合理安排经费使用与项目进度控制, 减轻财务部门繁琐的人为控制、解释工作, 化解不必要的矛盾和冲突, 提高工作效率。

2.5 适时开展项目审计工作, 杜绝腐败现象的出现

目前, 科研经费审计在各个高校尚处于起步阶段, 特别是对于横向科研经费, 由于资金来源于企业, 且资金的获得存在“灰色地带”, 使用也过于“灵活”, 基本上审计部门都不加以干涉。鉴于目前的科研发展状况, 为了从根本上杜绝腐败现象的衍生, 规范经费管理, 选择部分金额较大、有显著经济和社会效益的重大科研项目开展审计工作是非常必要的。审计部门可以从经费预算、到账、使用和结算为主线, 跟踪项目申报、立项、研究、结题的全过程, 针对每个环节实施审计, 以揭露管理不善、经费开支不合理作为审计重点, 发现违规现象并及时纠正, 使科研经费的审批报销做到手续合法、完整, 账目核算准确, 确保科研资金安全、合理使用。

2.6 建立有效激励机制, 实现科技成果产业化

高校是推动高新技术发展的重要力量, 是促进科学技术进步的生力军, 肩负着发展科技、传承文化的重大使命。因此, 高校应从政策上加大对在科研工作中做出突出贡献的科技工作者的奖励力度, 建立合理的科研指标评价体系, 提供良好的内部环境。在科研评价指标建立方面, 除了经济指标外, 还要综合考虑此科研项目是否提高了学校的知名度、是否给学校带来人力资源的积累、是否增加了学校科技创新力度, 等等。一方面, 对获得国家重点、重大项目的课题组给予相应的奖励, 对于年实际到校科研经费超过一定额度的项目适当减少管理费用的提取比例, 以充分调动广大教职工的积极性, 争取更多、质量更高的科研经费;另一方面, 学校可以成立科研基金, 利用自筹资金, 吸收社会赞助, 为科研成果的转化提供资金支持, 促使部分有实用价值而又缺乏资金来源的项目进一步开发研究、市场推广, 实现产业化转化。

总而言之, 科研经费管理是否科学、科研经费使用是否合理, 直接影响着科研质量和科研水平, 影响着学科建设和人才培养的质量, 影响着学术风气的健康发展, 影响着党风廉政建设和反腐败斗争的开展。只有用发展和市场的眼光积极进行财务管理制度创新, 对其进行科学、有效的管理, 才能最大限度地发挥学校创收能力, 极大地提高科研人员的积极性, 使高校科研经费财务管理工作能够规范有序地进行, 促进学校的总体发展。

摘要：通过对高校科研经费管理中存在的管理不严、成本意识淡薄、支出混乱等问题进行分析, 从完善科研经费管理制度、建立有效信息网络平台和激励机制、创新管理模式等方面提出解决问题的办法。

关键词：科研经费,高校,现状,解决措施

参考文献

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[4]王群.浅谈如何加强高校科研经费的管理[J].广西财经学院学报, 2007 (10) :80-82.

浅析高校科研经费管理 篇9

经过多年的努力,目前我国已初步形成多个部门、多种监督渠道参与的多资金、多监督的科研经费管理系统。在取得优秀成果的同时,大学里对科研项目经费的管理也出现了一些其他问题。本文的研究对象是高校科研经费管理,借此分析、发现我国高校科研经费管理中存在的问题,并进行思考。

一、当前高校科研经费管理遇到的主要问题

(一)高校科研经费管理问题在全过程中的表现

高校科研经费管理在申报、执行到验收各个阶段都出现了不同的问题。比如在课题申报阶段,主要问题是科研项目经费预算编制缺乏规范性。某些课题负责人为了申请更多的资金就随意增加一些来历不明的开支,更甚者把与课题研究无关的费用也计算在内。并且在实际预算评审环节中主要依赖主管部门和评审专家的主观经验。

在经费的支出过程中同样也存在一些问题,包括科研经费的浪费、低效,甚至部分违纪违规现象。通常来说,课题负责人缺乏经费管理的专业知识,因此当在经费管理中遇到某些棘手的问题,又缺少条文或规范性的参考时,这些课题负责人只能依靠往年或者参照别人的经验来做出决定,极易造成科研经费的浪费和低效,甚至被某些别有用心的人打擦边球,出现一些违纪违规的现象。

(二)科研经费机制阻碍科研质量的提高,科研人员关注点发生偏离

2001年我国印发了《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》,其中提出“课题制是指按照公平竞争、择优支持的原则,确定科学研究课题,并以课题(项目)为中心,以课题组为基本活动单位进行课题组织、管理和研究活动的一种科研管理制度。”通过十多年的推行,提高了科研人员的积极性,有利于科研经费渠道的拓宽,但同时也诱发了一些问题,比如学风浮躁、科研人员急功近利、精品成果意识弱化等问题。部分科研人员只注重应付评估和验收,投入到真正科研中的精力减少,这些不良行为极大损害了高校的形象。

(三)信息平台不健全

当前,高校有多种渠道筹集资金,国家各部委、地方政府各部门、一些大型企业等提供有多种类的可供申请的科研项目,比如有国家自然科学基金、国家社科基金等,也有中央各部委、省市级项目,又有各种人才计划项目以及各类横向课题等。虽然目前有多渠道的科研经费投入,但是科研项目管理之间仍处于独立状态,各级各部门在项目的计划和申请中难以做到信息共享。这会不可避免地导致重复投入,缺少统一的科研项目信息共享平台,浪费了大量科研资源。

(四)科研经费申请分配中的问题

首先,科研经费申请论资排辈,导致了“英雄只问出处”,科研项目通过的通常是知名教授、行政领导等,科研项目申报过程中重官衔轻学术,因此对于高校青年教师、年轻的研究员较为不利。以级别论资排辈,这样的项目评审不是根据科研项目的可研究性和科研申请书的水平评定的,促使那些年轻的科研人员靠发海量的论文去评职称,只有职称到了一定的地位才能相对更加容易地申请到科研经费。

其次,科研项目评审过于主观,一些高精尖的科研领域或者特别专业的领域,只有少数导师在研究,而评审专家通常与这些少数的导师相识,一看研究方向就能够得知是哪个导师的研究课题,存在一些走关系、打招呼的现象。

二、加强高校科研经费管理的对策探讨

(一)科研经费的管理要坚持“过程管理”,不要单纯的“阶段管理”

课题申报和课题结题是大部分高校的主要工作,几乎没人关注经费使用的细节工作,这使得科研中间环节处于“放养”的状态。最近爆出的某些科研经费被一些科研人员用变通的手段转移出去,甚至转变为私人财产。由此可见,科研经费放养式的“阶段管理”存在一定的问题,过度关注课题的申报和解题,忽视了课题的中间过程。理想的做法是:科技、审计、财务等科研管理部门从课题申报到中间检查管理乃至课题结报都要全程跟踪,科研经费的转移使用都要有清晰的路径和合法的账单证明,所有的科研经费使用支出都处于科研管理部门的监控之下。

(二)创建科研经费管理的绩效评价机制

目前我国高校的结题方式通常是邀请熟悉的业内人士形成一个“成果论证会”来进行,缺少对科研经费客观、真实、有效的评价,为“科研圈钱”提供了滋生的温床,因此要创建科研经费管理的绩效评价机制,而不是简单的“成果论证”。此外,由于科研项目自身所具有的独特性和成果不确定性,科研管理很难形成统一的评价体系,这也是科研经费绩效评价工作需要攻克的难关。这需要科研管理部门在设定绩效评价体系时,深刻分析科研项目本身的特点,通过定性评价与定量评价相结合,过程评价与结果评价相统一,贯彻科学、合理、可操作的原则,确定科学的考核指标,进而构建科学的绩效评价体系。

(三)建立信息共享平台,避免重复投入研究现象

目前国家自然科学基金、国家社会科学基金及教育部科研项目实行了重复检查限报措施,但是其他一些部门仍没有这类举措。因为尚未建立有关科研项目的信息共享平台,一些科研信息不能及时共享,科研项目也难以避免重复投入和重复研究这些情况。因此,国家科研管理部门应该着力投资建立科研项目数据库和科研项目信息平台,把科研项目的全部信息整理并输入科研项目数据库,为科研人员提供搜索权限,便于全国的科研人员查找国内全部科研项目的信息,尽最大可能减少科研项目的重复申请,减少科研经费的重复投入和科研资金的浪费,不断提高科研经费的利用率。

(四)正视科研经费申请分配中的公平公正问题

在科研经费申请中,虽然一些德高望重的教授、专家拥有丰富的经验,但这并不能成为阻碍青年研究员申请科研经费的障碍,反而更应该对青年研究员给予更多的信任。科研经费在分配中要注重公平公正,不能给申请人的资历和级别设置障碍,在科研经费申请中避免唯资历唯级别现象的发生,把科研项目的水准和质量作为分配科研经费的唯一标准。科研经费的申请不能把资历和关系看作审核标准,应该用客观公正的角度去评价所申请课题,“把钱用在刀刃上”,把科研经费分配到真正有价值、有意义的课题上。因此要正视科研经费申请中不公正之事的发生,逐步改善科研工作中的不良风气。

三、结语

在越来越重视科技创新的今天,科研项目成为了科技创新的动力,因此更加凸显了科研经费合理使用以及使用效率的重要性。科研经费是科技进步发展的基石,为科学技术的发展提供物质保证,因而需要科研管理部门进一步完善科研经费从申请、分配到使用全过程的管理,提高科研经费管理水平。科研经费的管理不是一个独立的个体,它是一项需要国家财务审查部门、高校财务部门与科研项目参加者共同参与的财务管理内容。高校科研经费的合理使用需要健全各类管理规章制度,以科研项目研究为出发点,逐步实现对科研经费的外部约束。为此,科研经费管理部门需要深刻分析科研经费使用中存在的问题,从问题入手进而深入问题的本质,完善各类科研经费管理制度,提升我国高校科研经费管理工作水平。

摘要：为了提高我国的科技水平以及一流大学一流学科的发展,我国每年都会对高校科研项目投入大量的科研经费,许多大学里的研究成果都被转化到社会、经济等多个方面,并且显示出科研资金使用的高效率。但是在取得优秀成果的现状下,情况仍不容乐观,大学里对于科研项目经费管理也出现了一些问题。怎样持续不断地提高高校教师对于科研的热情,怎样不断优化科研资金的使用,如何提高国家科研投资的效率等,这些都需要在研究与实践中找出答案。

关键词：高校,科研经费,问题,对策

参考文献

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[3]钟灿涛.高校科研经费管理问题的深层原因与对策分析[J].研究与发展管理,2011,23(06):100-104.

高校科研经费管理问题 篇10

目前, 高校作为科技研发的重要基地, 科研经费的来源越来越多, 数额也越来越大。但是, 高校科研人员常常专注于科研项目的研发过程, 却忽视了科研经费的合理使用。据中国科学技术学会调查指出, 一些高校和科研院所的科研经费用于项目实际支出的金额仅占总经费的40%左右, 大部分的科研经费都没有用于项目研究, 对整个社会和国家都造成了巨大的浪费。高校财务处作为科研经费的管理部门, 该如何科学、规范地管理科研经费, 以提高科研经费利用率呢?

一、高校科研经费管理存在的问题

(一) 科研经费预算编制不合理。

高校科研人员在申报科研项目时, 由于缺乏财务人员的专业指导, 项目负责人及项目组成员自行编制经费预算表。科研人员虽然在科研项目研发方面具有很多的经验、水平, 但在科研经费的管理和使用方面还缺乏相关的财务知识, 不能合理、规范地根据科研项目的情况编制相适宜的预算表。另外, 有些科研人员在编制预算时, 故意夸大项目的实质性费用, 减少非实质性费用来增加争取项目的筹码。这都导致了项目组自行编制的经费预算表或多或少存在不尽合理的地方, 也导致了科研人员后期在科研经费的使用时有些无所适从。部分科研人员的实际经费使用与预算大相径庭, 以至经费无法报销时, 甚至需要调整预算方案。

(二) 科研经费管理与科研项目脱节。高校科研项目的选题、申报、立项、落实及项目的过程管理、检查和验收等主要由科技处统一管理。为了争取更多的科研项目, 丰富高校的科研成果, 科技处的工作重心主要在前期的选题、申报、立项上, 而科研项目的经费管理往往直接交于财务处负责管理。财务处既没有项目的相关资料, 也不甚了解项目研发的专业知识, 仅凭着科研人员提供的经费预算表来管理科研经费。因此, 财务人员进行报销时, 依据原始票据难以鉴别支出事项的真假性、合理性, 只能在预算许可的情况下, 按照财务管理的规定进行报销。这使得部分科研人员很容易钻虚开发票、以个人消费或家庭消费的发票套取科研经费的空子。

(三) 科研项目使用效益低下。

科研经费的预算应该由项目组共同制定, 但是绝大多数只是项目负责人一个人编制的, 经费的列支也是由项目负责人审批。因此, 科研经费很可能任由项目负责人武断独行, 容易造成科研经费使用效益低下。各个项目组都是根据自己的科研需要来购买仪器设备, 而各个学校各个学院的若干个项目组很可能有共同需要的并可以共享的仪器设备。由于学校、学院资源配置制度不完善, 项目组重复购置仪器设备势必造成资源的浪费, 科研经费的使用效益低下。目前为止, 我国还未建立一套科研经费经济效益评价体系, 科研经费的经济效益的高低无法衡量。项目组按照自身报销方便而非科研需要来使用科研经费, 这也造成了科研经费的使用效益低下。

(四) 科研经费管理责任失衡。

2012年12月, 国家教育部出台的《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》一文中指出, 高校科研经费管理一定要权责明确, 建立分级管理体制, 分管校长负有领导责任、二级学院负有监督责任以及项目负责人负有直接责任。但是, 在科研经费的实际使用过程中, 过分夸大了财务处的监管责任, 弱化了分管校长, 二级学院的监管责任。分管领导、二级学院通常只稍作了解一下单据内容就决定是否签字, 而不会仔细翻阅所有的原始凭证, 甚至根据项目组成员描述的特殊情况, 对不合规的单据网开一面。项目组成员将项目负责人签完字的单据, 有时甚至将签字不完整或代签字的单据拿到财务报销, 财务人员兢兢业业地根据相关财务规定, 逐一地仔细审核原始凭证, 把好至关重要的最后一道关。

(五) 结题后剩余经费管理不规范。

科研项目结题或者验收之后, 大部分的科研项目经费都有剩余, 但在财务账目上不做结账处理, 剩余资金还是按照未结题或未验收的项目来管理。按照相关规定, 经上级主管部门批准后, 科研人员可以将剩余经费用作本项目的后续完善支出。但实际上, 许多高校将剩余项目经费一部分作为项目组成员的奖金, 另外一部分作为发展基金, 由科研人员继续使用。还有些高校对项目的剩余经费不作处理, 任由科研人员处置。因此, 有些项目剩余经费长期挂账, 既增加了科研项目的管理成本, 又不能促进科研的提升, 妨碍了高校科研项目的发展。另外, 科技处与财务处信息不统一、沟通不及时, 项目结题或验收后财务处也无法短时间内做好结账工作。

(六) 科研经费管理意识淡薄。

部分高校领导认为科研经费属于预算外经费, 是科研人员争取而来的。只要本高校的科研经费能够逐年增长, 能够促进高校的排名提高, 其经费具体如何使用不需要严格地管理;否则, 一旦科研经费管理过于严格将会导致科研人员不再积极地争取科研经费, 而影响到高校的声誉。大部分科研人员认为科研经费是其通过团队或自己的努力争取而来的, 不是学校、政府的公款, 高校无权过问其经费的列支情况, 并且其利用科研经费购买的设备也应归为己有, 高校不应再验收、入库。因此, 科研经费入账后, 科研人员常询问财务人员怎样才能既方便又不扣税地将所有的科研经费取出。报销时, 科研人员也常问科研人员其科研经费能报销哪些内容, 或者拿一堆发票来问财务人员哪些可以报。

二、高校科研经费管理相关对策

(一) 加强高校科研经费的预算管理。

目前, 高校的预算管理体系还不完善, 科研项目申报时的经费预算表大都只由科研人员负责编制, 造成了预算不合理, 后期经费使用困难。高校针对科研经费应统一管理, 集中核算, 建立健全的科研经费管理制度, 实现科研经费管理的规范化。科研人员应扩大科研团队, 聘请财务人员加入科研的申报、立项和验收等, 从而保证科研经费的合理合法使用。在科研项目的立项申报环节, 财务人员协助科研人员全面评估项目的预算成本与收益, 做好预算编制工作, 提高项目的审批通过率;在项目执行环节, 细化科研经费的列支, 严格按照科研项目的实质来报销, 保证科研项目的正常进行。高校财务处可以定期对科研经费的支出使用情况进行审查, 加大科研经费的监管与控制, 提高科研经费的使用效益。

(二) 加强科研项目与科研经费的统一管理。

目前, 高校的科研项目, 基本由科技处直接管理, 仅科研经费由财务处管理, 这很容易导致科研项目研发与科研经费管理的脱节, 妨碍高校对科研项目的综合管理。因此, 有必要加强高校科技处与财务处的密切合作, 避免高校科研经费的非法挪用、虚报等现象的发生。我国高校科研处与财务处之间如何协调的问题, 应借鉴国外发达国家的经验。发达国家高校的科技处与财务处的工作人员中, 科研管理与科研经费管理均占一半的比例, 且两个部门由同一上级部门直接领导和管理, 将两个科研管理部门紧密地联系起来, 加强了双方的沟通与协调, 从而能够更好地监督科研项目的正常进行, 促进高校科研项目的发展。

(三) 完善财务核算体系, 提高科研经费使用效益。

提高高校科研经费的使用效益, 除了加强科技处与财务处的密切合作外, 还要建立完善的成本核算机制, 降低科研成果转化为生产力的成本。高校应引进经验丰富的科研经费预算、核算、决算管理人才, 建立一支专业的管理队伍, 以监督科研人员合理、有效使用科研经费, 提高科研经费的使用效益。另外, 高校、学院还应妥善管理材料、设备等, 针对各个科研项目组大批量使用的易耗品、材料等, 高校、学院应统一采购以降低成本。对于高额、使用频率不高的设备, 在不冲突的情况下, 高校、学院应协调各个项目组的使用时间, 以减少设备的重复购买。只有真正做到科研经费管理的制度化、规范化和专业化, 才能有效避免科研经费沦为“唐僧肉”、“私人提款机”, 促进科研经费的使用效益的提高。

(四) 明确科研经费管理的责任。

首先, 高校领导应强化领导责任, 合理赋予科研、财务、资产、审计等部门的责任、权利, 以保证科研经费的使用权、管理权以及监督权, 带领整个高校积极争取科研项目、合理使用科研经费、努力做出科研成果。二级学院应强化监督和责任意识。学院领导应深入各个科研项目, 积极了解各个科研人员的科研情况, 对各个不符合规定、不合理的票据行为严令禁止。高校审计处应充分发挥其监督作用, 不断提高审计标准, 不定期地抽查科研经费的列支情况, 促进科研经费能够更规范、更高效地使用。项目负责人对科研经费负有直接责任, 在审查签字时, 应事无巨细地审查每一张票据, 了解清楚票据产生的实质再签字, 尤其要杜绝为了使用科研经费而搜集相关票据来报销的情况。财务处应坚持一贯的作风, 严格审查每一张票据, 每一分科研经费, 把好最后一道关。

(五) 严格审定结题, 加强剩余经费管理。

结题是对科研成果把关的重要环节, 严格审查科研成果, 实行奖罚政策, 促进科研人员认真研究科研项目, 做出满意的成果, 减少投机取巧、滥竽充数的现象。科研项目验收结题时应采用专家打分法、反复论证科研成果等手段, 保证科研结果的可靠性、真实性。根据结题评审结果, 对于研究成果显著、对社会发展有重大贡献的科研人员奖励, 并优先安排下一阶段的项目申请, 永久享受科研成果转化收益;对于研究成果不佳的项目组和个人发出警告, 并限制其下一阶段的项目申请。科研项目结题后, 财务上也应做结账处理, 主管部门应安排专人审查科研经费的列支情况, 对于滥用经费的科研人员, 应及时追回经费, 对于采用新方法、新思路, 即提高科研成果的产出效率又节约科研经费的科研人员, 将其合理节约的经费奖励给相关科研人员作为后续跟进研究的经费和奖金。

(六) 强化科研人员的项目经费意识。

科研人员常常认为其项目经费为其个人努力所得, 高校不应对其严格管理, 其各种票据财务处应无条件按预算报销。针对这一错误认识, 高校应对各个科研人员组织开展财经相关的法律法规知识讲座, 宣传科研经费属于国家经费, 任何人都不得滥用、挪用的意识。高校财务处应定期举办财务知识培训班, 普及不同类型的科研经费的用途和使用范围相关的规定条例, 引导科研人员规范使用科研经费, 提高科研经费的使用效益。当科研经费管理政策变化时, 财务处应及时执行并发出公告, 使得项目组和个人正确使用科研经费。财务处应推行科研经费终身负责制, 即无论何时发现科研人员列支的经费有虚假、舞弊的嫌疑, 查证后都要求全额追回。长此以往, 促进科研人员养成谨慎、规范使用科研经费的习惯, 充分利用每一分科研经费做出更出色的研究成果。

参考文献

[1]张爱华.高校科研经费审计中发现的问题与对策探讨[J].会计之友, 2014.l7.

浅谈高校科研经费的管理 篇11

一、目前科研经费管理存在的问题

（一）科研经费预算编制不规范

目前，国家在科研项目支出科目、预算定额等方面还没有制定出科学系统的预算定额标准，科研人员并非财务人员，预算观念淡薄，只把科研预算作为争取科研经费的环节之一，前期可行性调查不到位，不进行足够的调研和科学的测算，编制出的经费预算不准确，预算内容不全面，凭以往的经验和估计填列出预算数据，缺乏前瞻性、合理性和规范性要求。

（二）缺乏全面准确的成本核算

教学资金与科研资金来源于不同的资金渠道，在使用时，要按规定计入各自的成本，但是在实际中，通常很难严格的将两者成本准确核算。高校的科研人员大多是教学、科研双肩挑，科研工作与教学工作有着密切联系，用于实验教学的材料经常被用于科研项目的实验，例如，教学用固定资产用于科研的使用费，从事科研使用的水电费等支出不计入科研成本，而是全部在教育事业费中列支；科研人员的超比例提取津贴、酬金；在报销费用时，发票中所列的明细项目与实际支出情况不符；在人工费的开支上，虚构人员或假借学生身份套取助研补贴，使项目成本核算难以实现实事求是的原则。高校科研项目的成本只是部分地从科研经费中得到补偿，科研成本严重的挤占、挪用了学校的教育事业经费。

（三）内部管理和监督机制不完善

在高校中普遍存在科研经费管理监督机制不健全，科研经费的专项审计工作流于形式，支出不合理，甚至发生违规调账。有的科研人员，为了逃避上缴管理费，将争取到的横向科研经费挂靠外单位，躲避学校对资金的监管；有的为了套出现金，用大量与实际不符的票据报销，如招待费、交通费等；许多项目结题不结账，在项目完成后相当长时间内一些项目负责人还继续使用科研项目结余经费列支费用，疏于对结余资金的管理。

因此高校科研经费管理普遍存在有效性差的问题，探索科研经费管理的途径与办法已成为提高科研水平，保证科研成果质量的关键所在。只有加强科研经费管理，才能合理分配使用、充分发挥现有科研经费的效益。

二、影响高校科研经费管理的因素

高校科研经费管理有效性的影响因素是多种多样的，想要有效管理科研经费，需要从以下几方面进行改进。

（一）编制科学、合理的预算管理制度

高校科研经费的预算管理工作，应由科研管理部门、财务管理部门、课题负责人三方共同协作编制更为科学合理。科研管理部门应该制定统一的科研经费预算管理制度，制定合理的、可操作的预算程序，以及科研计划预算编制办法和说明，对科研经费预算的编制原则、编制要求、编制规程提出具体的要求，提高预算的可执行度。对科研人员来说，科研经费预算的编制，应坚持实事求是的原则。具体经费预算依据科研项目申报书中规定的研究任务进行。编制预算要对整个课题研究过程中可能发生的所有费用，包括直接费用和间接费用进行预算，按照全额成本支出原则，并且将上报的经费预算在学校财务、科研管理部门备案。对财务部门及财会人员而言，应尽早介入科研项目，及时提供财会服务及进行财会监督，使科研人员及时获得财务信息的支持，编制更科学合理的预算。

（二）建立和完善全额成本核算制度，规范科研经费的使用

为了控制具体科研项目的支出金额，在使用科研经费的过程中，财务部门在建账时，应依据项目预算书中的各类明细支出项目增设相应的明细科目，设置每项明细科目的预算限额。在经费支出的的实际操作、核算过程中，严格执行预算限额制度，对符合规定的且在预算限额内的票据予以正常报销，超出预算限额的支出，就不予以报账。这样项目负责人就能在前期更加详细地对经费项目支出进行合理估计，有效地避免经费的预算内容与实际开支相脱离，增强了预算编制的准确性、科学性。

在纵向课题经费开支上，科技部门、财务部门应严格规定科研经费的开支范围与开支标准，人员经费、管理费、协作研究费，对这三项经费预算比例不能随意调整；人员费不能用于人员奖励，应根据国家相关标准和研究人员的工作量，在批复的预算内据实支出；项目管理费用应在项目管理人员费用和其他规定的行政管理支出；项目中使用学校的现有仪器设备和房屋的使用费或折旧费等，应按照财务制度规定合理的分摊计入课题成本。

在横向课题经费开支上，应建立兼顾学校、院系和科研人员个人利益的收入分配激励机制，以充分调动科研人员的积极性。财务部门要按科研收入的一定比例弥补科研活动中消耗的使用学校教学设备耗用的直接材料、直接人工、仪器设备和房屋的使用费或折旧费等。并在项目结题后进行财务分析，使科研经费发挥更大的经济效益。

（三）建立、健全科研经费使用的内部审计制度

1、加强内控制度审计，促使科研经费依法管理。首先要做好科研经费内部管理制度建设情况的审计，看是否包含针对当前科研经费管理和使用当中存在问题的相关解决原则和制度。结合学校实际，建立和完善本校的科研经费管理办法，使学校科研经费的管理更加科学化、规范化、系统化。

2、做好科研经费使用合规性审计，规范经费使用行为。认真做好科研经费使用合规性审计，加大科研经费财务管理的约束力度，严格控制经费的开支范围与标准，有利于防止滥用科研经费违反财经纪律的行为。科研经费使用合规性审计重点有：学校财务部门是否统一管理科研经费，杜绝科研经费脱离学校监管形成经费使用体外循环等现象；经费报销是否符合规定，票据是否合法真实，签字是否齐全；各项支出是否严格按合同要求，专款专用；项目管理费、劳务费、人员经费开支是否超出规定比例开支；是否有结题不结账，结题后仍长期挂账报销科研经费等变相截留科研经费的违反财经纪律现象。通过一系列措施规范科研经费使用行为，提高科研经费使用效益。

参考文献：

[1]赵慧芝.加强高校科研经费管理的几点思考[J].现代经济信息，2010（12）.

[2]高校科研经费管理若干问题探析[J].福建财会管理干部学院学报，2010（4）. [3]高校科研經费管理有效性探究[J].财会通讯·综合（中），2009（1）.

[4]对高校科研经费管理和审计的探讨[J].经济师，2010（10）.

高校科研课题管理论文 篇12

一、高校科研经费管理中存在的主要问题

1. 科研经费管理制度不健全, 预算不科学。

许多高校还没有将科研经费管理纳入经济责任制范围, 没有明确界定科研部门、财务部门、其他相关部门以及项目负责人在科研经费管理中的职责和权限, 也没有设置专门岗位负责科研经费预算管理、会计核算和项目决算工作, 对不同层次、不同来源渠道的科研经费, 没有针对性的科研经费管理办法, 对科研经费使用审批权限和审批程序缺乏应有的规范。财会人员对科研经费管理工作的积极性不高。科研经费预算大多是由项目负责人凭经验编制, 没有财务人员的参与, 对成本要素考虑不周, 预算不科学、不准确, 不能全面真实地反映获得预期成果所需的成本。

2. 科研经费管理机制不灵活, 沟通、协调失衡。

科研项目的可行性分析、经济效益估测、预算计划编制、中期项目评估和项目结题决算等各个环节, 都缺乏财会人员的专业指导。从科研项目申请、立项到经费入账、中期评估以及项目结题结账的整个过程内高校科研部门与财务部门沟通、协调不足, 信息、资料反馈不及时, 从科研经费管理机制上难以使有限的科研经费发挥最大的经济效益。普遍缺乏共同督促项目组按项目进程合理使用经费的理念, 没有时间管理、成本管理和质量管理的意识。

3. 会计基础工作不扎实, 经费管理混乱。

多层次、多渠道的科研经费收入现状对财会人员的会计核算能力和经费管理水平提出了更高的要求。没有及时对财会人员进行国家科技政策、科研专项经费管理办法及财经制度等相关知识的培训。财务部门内部控制管理不严格, 未设置专门岗位管理科研经费, 岗位职责不明确, 长期不轮岗。到账科研经费不及时入账。财务部门不按照经费来源对不同项目单独建账或分类设账, 将同一项目负责人的不同渠道、不同项目周期的项目经费打包处理, 或者对不同经费来源的科研项目采用一样的管理办法, 造成科研经费预算管理混乱, 无法监控各个项目的财务进展情况, 更谈不上项目决算。财会人员在科研经费支出核算时, 对政策把握不准, 业务能力有限或责任心不强, 审核不严格, 不能够按照国家相关规定和项目经费预算控制经费支出, 造成科研项目经费支出账目混乱。

4. 科研经费使用效益低下, 绩效评价体系缺失。

由于普遍实行科研项目组负责制, 科研经费开支主要由项目组长安排、审批。项目组往往自行计划开支, 为了便于本项目的实施, 不可避免地会购买所需要的仪器设备, 造成大量仪器设备重复购置, 学校难以做到固定资产合理配制和资源共享, 导致科研经费使用效益不高。对于已结题的科研项目, 验收时关注的主要是论文、专利、标准等技术层面的成果等, 很少开展经费使用的绩效评价。

5. 科研成果的价值观念淡薄, 科研经费形成的资产流失严重。

科研成果包括专利权、著作版权、软件等, 高校对上述知识产权的价值观念淡薄, 大多停留在知识产权登记和档案管理层面, 没有纳入学校财务的无形资产的管理体系。项目组购置的仪器设备、图书资料和办公用品大多由项目组自行保管使用, 发生校内工作调动和岗位调动时, 一般不办理资产移交手续, 物随人走。个别科研人员擅自将专利权、著作版权、软件等与外单位进行项目合作和成果转化, 造成科研经费形成的资产流失严重。

6. 对科研经费监督审计不够, 科研经费使用过程中违规违纪现象时有发生。

学校监察、审计部门对科研经费管理乏力, 科研课题的预算与实际使用情况存在较大差距。不少科研人员开支科研经费的随意性大、主观性强, 将科研经费用于旅游、福利、私人消费和与课题研究无关的活动, 或者以协作费、测试费等名义转拨科研经费和违反有关规定将科研任务外包等行为, 或者违反规定自行调整预算和挤占挪用科研项目经费。许多报销票据名不符实, 旅差费中有许多“探亲旅游费”, 会务费中有不少“礼品费”和“招待费”, 办公费中有“日常生活品费”等。甚至张冠李戴, 巧立名目套取现金, 科研经费使用过程中违规违纪现象时有发生。

二、改进高校科研经费管理的主要措施

1. 转变和更新观念, 树立对科研经费使用的正确认识, 自觉遵守科研经费管理规定。

改变个别项目负责人存在的“项目是我申请争取得来的, 经费我想怎么用就怎么用”的错误思想, 改变有些科研经费支出存在无序性和随意性的状态。树立“不同渠道项目资金来源的科研经费均为学校收入, 由学校财务部门统一管理、集中核算”的正确观念。通过举办讲座、发放手册等形式, 宣传有关政策和制度, 使科研人员充分认识到严格执行国家法律、法规和规章的重要意义, 提高合理使用科研经费的意识, 增强遵守财务制度自觉性。

科研经费管理办法是经费使用的规范, 是科研管理工作的准绳, 也是科研工作能否顺利开展的一个重要条件。应根据国家有关规定并结合学校实际情况, 兼顾科研人员、科研管理部门、财务部门三者的要求, 按照科研经费来源的特点, 制定操作性强的科研经费管理办法。切实按项目协议或合同加强横向科研经费的管理, 规范横向科研经费的收支。明确科研经费的开支范围、开支标准和审批权限, 做到报销各类开支时有章可循。

2. 全程介入科研项目的申报、立项、实施、验收结题等过程, 提高科研经费的计划性、科学性和可行性。

科研项目全过程包括申报、立项、实施、验收结题等环节, 为了提高科研经费的计划性、科学性和可行性, 财务部门应主动实施全过程管理, 将财务管理贯穿科研项目的始终, 实现从会计核算到财务管理的角色转变, 高效地完成科研项目目标。

在科研项目的申报立项阶段, 课题组负责人在编制课题预算时, 财务部门应从专业角度给予指导, 全面、精细、准确地考虑项目的成本、费用和收益, 使预算既适应科学研究的需要, 又符合财务管理制度的要求。合理编制材料费、设备购置费、差旅费、劳务费、招待费、管理费和协作费等项目支出预算, 保证预算的严肃性和可操作性, 增强项目立项论证的可信度, 提高立项的成功率。

在科研项目实施阶段, 要严格按照批准的项目预算执行, 通过现代化的信息化手段实现预算控制的管理功能。通过财务软件的开发利用, 使核算口径与科研项目经费支出预算方案相一致, 经过审核、复核、出纳等程序实施报账, 使超出预算无法完成报账。严格审核原始单据的合理性、合法性、真实性和完整性。在账务处理方面, 按照不同来源渠道、不同性质和特点的科研项目, 分类设置项目代码进行会计核算, 专款专用。对多方合作经费的外拨, 要严格按申报时的合同书或任务书的规定执行, 并对外拨的经费进行跟踪管理, 保证科研经费开支的计划性和有序性。

在科研项目的验收结题阶段, 财务人员要对项目经费到位、使用和执行情况等进行梳理和归类;要编制财务决算, 全面反映项目预算执行情况, 对项目执行情况进行绩效考评, 对取得的经济效益进行综合考核与评价, 为项目财务验收提供报告;还要对项目验收结题后资产的结转、处置、收益的分配等进行管理和监督, 确保资产的安全与完整。

3. 利用网络化实现科研经费信息共享, 提供便捷的财务管理服务。

网络化财务管理是以计算机技术为基础, 通过网络对科研项目财务管理信息进行搜集、传递、储存、加工、使用和维护, 实现科研项目财务管理的自动化和标准化。网络化可以使财务管理人员随时了解和发布科研项目经费管理的最新动态;科研人员可以随时随地获取有关信息, 实现科研人员和财务管理人员的互动, 建立一种较为宽松的管理环境。

科研项目的申报立项、实施、中期检查、验收结题、鉴定、成果转化所需的财务数据及其处理, 都可在信息网络化的平台上实施, 为科研管理提供了便捷。这个共享的信息管理网络平台, 连接科技、财务、审计、资产等相关职能部门。将项目申报预算、预算审核、款项到账、经费使用、支出额度控制、资产入库, 授权、查询、决算结题等业务更多地实现网络化管理, 实现信息数据共享, 形成一个动态监督管理体系, 提高财务管理质量和效率。

4. 开展有针对性的财务培训工作, 提高科研经费的会计核算效率。

高校科研人员普遍缺乏财经法律法规和财务方面的知识, 对有关财务规定了解得不完整, 在科研经费使用方面随意性大, 甚至出现某些违法违规行为, 严重扰乱了科研工作秩序, 对学校声誉造成恶劣影响。财务部门要开展有针对性的财务教育和培训工作, 重点组织学习以下文件:教育部、财政部联合下发的《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》[教财[2005]11号]、《国家社会科学基金项目经费管理办法》[财教[2007]30号]、《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》[财教[2011]434号]、所在地方和学校的科研经费管理办法, 提高科研人员遵守和执行管理办法的自觉性。

加强与项目经费报账人员的沟通与交流, 增进相互配合, 可以不定期地开展以报账业务知识为主要内容的专题培训。培训内容包括:报账业务知识票据的整理、归类与粘贴;各类报销表格的填写;一般报账业务的审批手续;差旅、设备、会议和测试等业务支出报账要求;中央国库项目经费开支注意事项和薪酬个税知识等, 努力减少报账过程中的矛盾和冲突。对数额大且多的项目组可配备或委派财务助理, 或者设置学生财务助学岗位, 形成一支专、兼职相结合的经费管理队伍, 帮助项目组熟悉项目经费的使用、要求和规定, 提高财务核算工作的效率。

5. 加强科研经费的内部监督与检查工作, 健全科研经费管理的约束机制。

高校可以成立由纪检、审计、财务和科技管理部门派代表组成的科研经费监督检查小组, 对科研经费使用情况进行检查和监督。对科研经费的使用情况实施有效监督, 做到手续完备、账目清楚、核算准确, 确保项目资金安全并合理使用。要采取警示教育、戒免谈话等有效措施, 防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为。

加强对科研经费购买的固定资产的规范管理, 及时地进行固定资产登记、入账核算和建卡保管, 特别是对移动性比较大的资产, 如电子设备和图书资料等, 在项目结题时, 应及时做好清理、移交手续, 发挥仪器设备的使用效率, 防止国有资产流失。加强对科研成果的管理, 对科研活动形成的无形资产, 如专利技术、著作版权、软件等, 应纳入学校统一管理, 由科研部门提供鉴定证明和认证资料, 资产和财务部门及时登记入账, 完善无形资产的核算, 为无形资产综合测评提供依据, 促进资产的保值和增值。

总之, 提高高校科研经费的使用效率, 实现经费管理的科学性、规范性, 意义重大。要树立对科研经费的正确认识, 自觉遵守科研经费管理规定。财务人员要全程介入科研项目的申报、立项、实施、验收结题等过程, 提高科研经费的计划性、科学性和可行性。充分利用网络化平台实现科研经费信息共享, 开展有针对性的财务培训工作, 提高科研经费的会计核算效率和服务水平。加强科研经费的内部监督与检查工作, 建立健全科研经费管理的约束机制。目的在于, 明显提高科研项目的绩效, 有力促进高校科研事业迈上新的台阶。

摘要：高校科研经费管理是财务管理的重要内容。文章分析了高校科研经费管理存在的主要问题, 提出了加强和完善高校科研经费管理、提高科研项目绩效的措施。

关键词：高校科研经费,科研项目绩效,改进措施

参考文献

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