风险监督体系

风险监督体系（精选9篇）

风险监督体系 篇1

摘要：结合采油生产安全管理点多、面广、线长及安全监督内容复杂等实际, 充分发挥安全管理部门的职能作用, 按照制定标准、分级控制、分级考核, 探讨构建采油安全监督分级控制风险体系, 实行分层、分级负责, 层层把关, 真正形成检查、考核、公开、评议、汇总、落实、归档全过程管理, 实现安全监督关口前移, 确保采油安全生产。

关键词：HSE,安全监督,安全风险控制体系

前言

鉴于采油安全全面监控难度大、安全管理标准多、量化考核相对缺乏等现实问题, 结合采油安全管理实际, 通过构建安全监督分级控制风险体系, 利于发挥各个层次、各个部门的主观能动性, 利于调动每个职工“我能安全”的积极性。

一、采油安全监督分级控制风险体系的基本内涵

建立采油安全监督分级控制风险体系就是针对采油安全管理现状, 将安全风险分为现场、四级单位、三级单位、二级单位四级监督控制, 明确岗位责任, 通过新监督管理模式, 根据岗位分工明确岗位职责考核内容, 按照一级对一级负责, 分级控制风险, 从而达到提高安全监督精细化的目的。

二、采油安全监督分级控制风险体系的构建

安全监督分级控制风险体系按照制定标准、分级控制、分级考核等步骤进行构建。

2.1、制定标准。

安全监督分级控制风险体系能否有效运行, 关键在于控制标准。即安全监督分级控制风险体系考核是否科学、客观、全面, 考核的标准是否具有较强的可操作性、针对性、可行性, 是否公正合理, 为此, 在制定标准时, 要坚持三个原则:

(1) 全面考核的原则:安全监督分级控制风险体系制定标准的特点就是“全”, 安全控制的内容都在控制之内。

(2) 分工负责的原则:安全监督分级控制风险体系是一项复杂的系统工程, 要想真正落到实处, 必须明确责任, 落实责任。

(3) 全员参与的原则:在考核内容细化责任的标准中, 体现了“人人都管事, 事事有人管”的考核机制。

2.2、分级控制。

确定控制内容、明确控制的方法、实施公开考核三个环节。

(1) 分级控制风险管理内容的确立。将监督的范围分为采油部分、集输部分、井下作业部分、后勤服务部分四大部分。监督方法上推行分块巡回监督检查法, 根据相关标准、规定检查的项点和检查的标准, 对禁令杜绝的问题进行重点考核。各系统制定现场安全要害部位巡回检查表, 检查人员依据此表进行检查。

(2) 控制方法的实施。现场人员对照现场安全要害部位巡回检查表逐项核对现场标准, 对不符合检查标准的问题, 进行现场整改, 不能整改的上报四级安全管理人员。四级安全管理人员依据现场安全要害部位巡回检查表对现场进行监督检查, 在四级范围内能够整改的进行整改, 不能整改的制定防范措施上报三级安全监督部门, 同时对现场人员漏查的问题和违章行为进行统计, 依照队上的规定进行处罚。三级安全监督人员依据现场安全要害部位巡回检查表对现场进行监督抽查, 对四级上报的问题能整改的立即督促整改, 不能整改的制定防范措施后, 上报二级安全监督部门, 同时对现场人员漏查的问题和违章行为进行统计, 依照三级监督规定进行处罚。二级安全监督部门依据现场安全要害部位巡回检查表。对三级上报的安全隐患治理情况和防范措施进行落实, 对抽查的施工现场的违章和隐患开据安全监督检查记录责令限期整改, 对监督检查中发现的违反安全生产禁令和安全生产严重违章行为以《安全监督检查通报》形式向全厂通报处理。

(3) 公开考核标准。考核的标准是安全管理的标准和尺度, 标准尺度是否合理决定着安全隐患能否杜绝, 也决定着管理者对安全知识的掌握程度。

考核标准的基本要求:必须是以局级以上相关标准为依据;考核标准也需要结合单位的实际情况来确定的。

考核具有可操作性的原则。建立《现场安全要害部位巡回检查表》, 从班级到采油厂安全管理和监督部门全部依据此检查表进行监督检查。

2.3、分级考核。

建立采油厂安全监督公报, 内容涉及工作的重点、单位存在的主要问题、日常检查中存在的违章统计, 对严重违章的处罚情况。对于分级控制的内容根据不同的内容分别采取不同的方法进行控制。

(1) 四级查出的安全隐患和违章行为将采取以下措施:特殊施工开工之前, 对照现场安全要害部位巡回检查表, 施工人员进行逐项落实作业形式准备, 由干部对开工情况进行验收, 验收合格后进行下步施工。施工中要建立交接班记录, 由责任人将生产中的隐患整改情况、下步防范措施, 记录交接班记录中。值班干部要根据施工现场发现的问题, 在队务公开栏中进行曝光, 并依照标准进行相应的处罚。

(2) 三级单位对安全隐患和违章的行为采取的措施:三级设立安全监督人员, 负责三级范围内安全监督工作。对查出的安全隐患和严重违章, 采取现场整改的办法, 整改完毕进行验收。对于现场的严重违章, 要现场拍照取证, 对违反安全禁令和严重违章问题, 依照规定进行处罚。

(3) 二级安全监督部门对安全隐患和违章行为采取的措施:采油厂安全监督部门对检查中发现的重大隐患, 通过下发隐患整改通知书, 责令其整改。被检单位整改完毕后, 要向安全监督部门提交书面整改情况报告。对发现的严重违章行为, 下发严重违章停工通知书, 责令其停工整顿。停工整顿完毕后, 向安全监督部门提出书面开工申请。现场复查合格后, 方可开工。

三、采油安全监督分级控制风险体系的主要优点

采油安全监督分级控制风险体系利于实现结果考核与过程考核的结合, 且简单易操作。整个检查过程通过检查表就能完成, 用实物图的方法进行标注, 施工人员只要按着检查的路线落实就能完成检查和管理的全部过程。

采油安全监督分级控制风险体系使关口前移层层把关。从二级、三级、四级到班组层层把关, 逐级考核、逐级监督、逐级落实, 大大消减了安全隐患和违章现象, 利于提高职工参与安全管理的积极性。

4、结束语

构建采油安全监督分级控制风险体系, 重在执行。为确保安全监督分级控制风险体系的正常运行, 要建立由各级行政主管领导牵头、相关部门分级负责的运行机制, 同时, 要严格组织运行, 真正形成检查、考核、公开、评议、汇总、落实、归档全过程管

风险监督体系 篇2

正确

在党内监督体系中，党中央实行统一领导，党委（党组）负责（）。

√

A.专责监督

B.全面监督

C.职能监督

D.民主监督

您的答案:B

正确答案:B

答案分析:

无

错误

2.当前党面临的“四大考验”不包括下列哪项？

×

A.执政考验

B.改革开放考验

C.市场经济考验

D.军事围堵考验

您的答案:B

正确答案:D

答案分析:

无

错误

3.《中国共产党党内监督条例》规定，下级纪委至少每半年向上级纪委报告（）工作，每年向上级纪委进行述职。

×

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

您的答案:B

正确答案:A

答案分析:

无

正确

4.党内监督必须把纪律挺在前面，运用监督执纪“四种形态”，要让（）成为违纪处理的大多数。

√

A.批评和自我批评、约谈函询

B.党纪轻处分、组织调整

C.党纪重处分、重大职务调整

D.严重违纪涉嫌违法立案审查

您的答案:B

正确答案:B

答案分析:

无

5.《中国共产党党内监督条例》共有多少章？

错误

×

A.5章

B.6章

C.7章

D.8章

您的答案:B

正确答案:D

答案分析:

无

错误

6.《中国共产党廉洁自律准则》是在哪一年印发的？

×

A.2013年

B.2014年

C.2015年

D.2016年

您的答案:B

正确答案:C

答案分析:

无

错误

7.修订《党内监督条例》应坚持民主集中制，自上而下（）。

×

A.民主监督

B.职能监督

C.组织监督

D.专责监督

您的答案:B

正确答案:C

答案分析:

无

错误

8.《中国共产党党内监督条例》共有多少条？

×

A.17条

B.27条

C.37条

D.47条

您的答案:B

正确答案:D

答案分析:

无

错误

9.《中国共产党党内监督条例（试行）》是在哪一年印发的？

×

A.2003年

B.2004年

C.2005年

D.2006年

您的答案:B

正确答案:A

答案分析:

无

正确

10.党的十八届（）全会提出依法治国、依规治党，为修订《中国共产党党内监督条例（试行）》提供了重要制度遵循。

√

A.三中

B.四中

C.五中

D.六中

您的答案:B

正确答案:B

答案分析:

无

第三部分;多选题

正确

1.从巡视发现的问题来看，党内监督还存在哪些漏洞？

√

A.监督的系统性、经常性、有效性不够，监督有盲区

B.党委（党组）履行主体责任缺乏硬性规定，有的没有把监督作为分内之事、应尽之责

C.监督一把手有效管用的办法措施不多，有的一把手成了脱离监督甚至监督不了的特殊人

D.对监督发现问题的纠正和整改刚性约束不足，发现问题、纠正偏差的机制尚未完全建立

您的答案:ABCD

正确答案:ABCD

答案分析:

错误

2.党面临的“四种危险”包括精神懈怠的危险、（）。

×

A.文化失衡的危险

B.能力不足的危险

C.脱离群众的危险

D.消极腐败的危险

您的答案:ABCD

正确答案:BCD

答案分析:

错误

3.全面从严治党，必须从根本上解决（）的问题。

×

A.主体责任缺失

B.审计责任缺乏

C.监督责任缺位

D.管党治党宽松软

您的答案:ABCD

正确答案:ACD

答案分析:

正确

4.党内监督的主要内容包括（）。

√

A.落实中央八项规定精神，加强作风建设，密切联系群众，巩固党的执政基础情况

B.坚持党的干部标准，树立正确选人用人导向，执行干部选拔任用工作规定情况

C.完成党中央和上级党组织部署的任务情况

D.廉洁自律、秉公用权情况

您的答案:ABCD

正确答案:ABCD

答案分析:

错误

5.修订《党内监督条例》要坚持党的领导、强化责任担当，努力做到（）。

×

A.有权必有责、有责要担当

B.有权必有责、有责勿失责

C.用权受监督、失职必追究

D.用权受监督、失职须检讨

您的答案:ABCD

正确答案:AC

答案分析:

错误

6.党的十八大以来，我国采取一系列新的举措加大管党治党力度，强化标本兼治，着力构建（）的体制机制。

×

A.不敢腐

B.不易腐

C.不能腐

D.不想腐

您的答案:ABCD

正确答案:ACD

答案分析:

正确

7.《党内监督条例》构建了强大的党内监督体系，具体表现在哪些方面？

√

A.专门就党的中央组织的监督单设一章

B.委（党组）负责全面监督

C.纪委负监督责任

D.派出机关与纪检组关系

您的答案:ABCD

正确答案:ABCD

答案分析:

错误

8.《中国共产党党内监督条例》的主要看点有哪些？

×

A.继承与创新有机统一

B.确立监督原则、内容和对象，体现“四种形态”要求和强化自我约束

C.建立健全党内监督体系

D.建立健全党内反腐体系

您的答案:ABCD

正确答案:ABC

答案分析:

正确

9.要把党内存在的突出矛盾和问题解决好，需增强党的“四种自我提高能力”，具体指的是（）。

√

A.自我净化

B.自我革新

C.自我完善

D.自我提高

您的答案:ABCD

正确答案:ABCD

答案分析:

错误

10.“五为一体”总体布局指的是经济建设、政治建设、（）。

×

A.文化建设

B.社会建设

C.精神文明建设

D.生态文明建设

您的答案:ABCD

正确答案:ABD

风险监督体系 篇3

1 建立明确的内控制度宣贯和培训机制

为了促进制度的执行,对于涉及权限和流程等重要内容修订后的制度文件,下发时可以以修订说明的形式,明确制度修订后该业务管理在权限和流程方面的变化,避免因制度执行者对新制度不了解而产生执行问题。同时,应建立明确的内控制度宣贯和培训机制,这是促进制度执行的有效方式。宣贯和培训可以根据制度涉及的关键风险点或修订后制度的主要权限流程变化内容采取灵活多样的方式进行,比如以会议形式集中宣贯、以邮件形式自行学习、以流程模拟等方式进行。笔者建议,宣贯和培训工作应分层次、分类别进行,使不同层面的执行者能更加高效和深入地了解制度的精髓所在,最终促进制度的执行。

2 实施专项监督检查机制

经过几年工作的实践和摸索,笔者认为,可通过开展对重点环节和关键领域的专项监督检查来推进制度执行层面问题的解决。相比于一般性检查,专项监督检查工作侧重点可以更好地有的放矢。此外,采取的形式可以多种多样,根据不同检查的内容和环节灵活实施。

重点领域、关键环节可选取重点工程项目、投资项目等,关键环节可选取资金、采办等涉及企业发展命脉的环节;实施专项风险管理的监督检查,可以从制度建设和执行两个方面对重点风险进行检查;检查依据可以参照内控制度文件的条款,也可以根据相关阶段性特殊工作的要求;在检查阶段,可以设置自查和检查两个环节,从内部和外部两个方面开展全面检查;整改工作不仅要纠正执行中的不规范行为,也要通过相应制度的完善使问题得到持续地解决。

3 建立专门的考核管理办法

强化制度执行,可以考虑建立专门的考核管理办法,比如《内控制度体系监督考核办法》,从体系建设、制度执行、问题整改等全要素、全过程设定合理、有效的考核细则,并纳入企业绩效考核体系,对企业造成重大损失或涉及违法违纪的,依据企业相关规定实施问责。同时,要加大追责力度,严肃惩治,在制度中对追责的具体内容进行明确,并尽可能做到量化。如果发现执行不到位的情况,则应严肃查处,提升制度的威慑力,促进制度的执行,从而提升管理的有效性。

4 实施以风险控制为导向的评价机制

相比于全面覆盖、对任何环节同等重视的传统内控评价方法而言,以风险控制为导向的内控评价方法的最大优点是可以根据企业风险评估结果调整评价策略,确定评价重点,在资源有限的情况下,可以集中注意力和人力,重点关注关键点和薄弱环节,提高内控评价的工作效率和针对性。在以风险控制为导向的内控评价过程中,企业业务流程各个控制环节的有效性是核心。

以风险控制为导向的内控评价的基本思路为:内控控制目标的实现是建立在对业务流程进行有效性控制的基础上的,任何一项业务流程都是由多个环节构成的,重点环节极大地影响着整个业务流程的进行。因此,应重点关注重点环节,对非重点环节保持必要关注,从而保证整个业务流程的顺利完成。具体而言,可从以下4方面入手:①突破事后评价与监督的阻碍,实现企业持续、实时的监控模式,及时发现企业的控制缺陷和风险;②在整体上,该方法体现了“精简”的原则,降低了内控评价的工作量;③在评价点上,体现了“重点突出”的原则,便于内控评价工作抓住关键;④在评价过程上,体现了“可操作性”的原则,每一个指标具有可测量性,便于操作人员提高工作的效率和准确性。

以风险控制为导向的内控评价方法的具体实施操作过程为:管理控制点→关键控制点→内控评价。这三者之间是层层递进的关系,其优势有以下2点:①灵活。年度评价或人力时间充分时,可以选择全部管理控制点进行评价;专项审计或人力时间不充分时,可以有选择性地抽取管理控制点甚至关键控制点进行评价。②稳定、抗干扰。选择的关键控制点相对稳定,不会随着业务流程改变而轻易改变,面对企业环境变化、业务流程改变的情况,具备一定的“抗干扰能力”。因此,可以避免因内控评价体系修订而导致的重复工作和成本浪费。

实施检查过程中要注意,检查次数不宜过多,检查时间间隔建议控制在半年或一年;检查的范围应抓住关键环节和重点领域;检查可以由业务管理、体系管理人员联合开展;检查过程中注意分析在执行过程中与制度不一致之处的原因,如果是制度设计本身存在问题,则要完善制度,如果是执行不到位,则需要进一步加强制度的宣贯,纠正错误做法,促进制度执行。

以上为笔者对构建基于风险管理的内控制度体系建设监督保障机制的主要方法,望能为广大管理者予以启发和帮助。

参考文献

[1]王晓玲.基于风险管理的内部控制建设[M].北京:电子工业出版社,2010.

[2]胡为民.内部控制与企业风险管理——实务操作指南[M].北京:电子工业出版社,2007.

加强廉政监督 规避廉政风险 篇4

2009-07-27 15:52:25 | 来源：湖南省临湘市国税局 | 作者：何松辉

廉政监督涵盖了税收工作的全方位和全过程。几年来，我局通过加强廉政监督，提高了税收工作质量、干部队伍素质，优化了干部工作作风、国税队伍形象，保证了税收任务年年超额完成。但是，客观地分析廉政监督，仍然存在盲区和不到位的地方，在个别单位和少数人身上还存在执法随意、为税不廉的情况，廉政监督有必要进一步地加强，以降低和规避廉政风险。

一、廉政风险的表现及原因分析

1、认识上的误区。视廉政教育为老生常谈，不知道哪些能做，哪些不能做，违了纪出了问题，自己还不知道问题出在哪里；廉政的底线在哪里，错误地认为有权不用是傻子，有权不用过期作废。办事不按政策、法规、制度要求做；贪欲和私欲在真实的社会环境里，总是表现出张扬的特征和显性；心存侥幸，认为社会上那么多腐败分子，也没有出现问题，也没有被查处，而且生活过得有滋有味，自己违点小纪，与贫困相离，与清廉相背，亦无大碍。尽管认识误区只发生在极少数干部身上，且世界观、人生观、价值观发生扭曲，必然影响到反腐倡廉效果，为滋生腐败埋下了种子,潜伏着巨大的廉政风险。

2、对重点环节和重点部位的监控没有做到及时有效。从最近几年查处的岳阳国税系统所出现的系列案件中，不难发现，大多数是身处征收一线，与纳税人、发票直接打交道的干部。面对这个特殊的工作岗位，面对这个重要的工作环节，没有辩证地看待责任和权力，严格要求自己，而是将工作岗位和工作环节，视为自己谋取私利，贪污税款的最直接共享资源，抵制不了金钱物质利益的诱惑，抵制不了腐败思想的侵蚀，抵制不了这个特殊岗位优势迷惑，变本加厉，不择手段，铤而走险，忘记了“聚财为国，执法为民”的宗旨，无视党纪国法，走上了违纪违法的道路,人为地提高了岗位责任风险。

3、制度监管执行力偏弱。一是规章制度严密性存在不少质嫌之处。过多的规章制度，让基层操作起来无所适从。对年久的制度也不进行彻底的清理检查，不知是否适用还是不适用，仍然与新的制度并施而行，同时有一些制度与实际工作存在不少的差距，不能很好地指导税收工作堵塞工作漏洞。制度也存在偏重于一项或某个新的特色工作的需要，制度面前新旧要求不同目标不同力度不同的局面；二是管理制度执行力度偏软不到位。客观上来讲存在：重制度制订、轻制度落实，重制度涵盖、轻制度执行，重制度的考核、轻制度的处罚。没有逐项抓制度落实，没有逐条抓制度追究，没有认真考量制度的时效性和针对性，不能从根本上消除廉政制度责任风险；三是处理偏轻偏软。对已 发生的违法违纪案件总是从保护干部的角度出发，高高地举起惩处利剑，却轻轻地放下。一些特别重大和严重的案件，也只轻轻一罚了之，让违法违纪干部得不到教训。同时，对于其他干部来讲却又造成负面的影响，传递了不良的信息，违法违纪不用怕，领导其实比你急，出现问题有人管，处理结果总是了。由此出现查处案件却陷反面教训仍留隐患，教育干部仍遭指责的怪圈。

二、规避廉政风险的对策

加强廉政监督，规避廉政风险是税收工作的聚焦点，是“带好队，收好税”总体目标的坚强保证，为实现目标，提出几点对策。

1、加强廉政教育，筑牢反腐倡廉意识。一是要加强世界观、人生观、价值观教育。在廉政思想教育中，让广大干部树立正确的世界观、人生观、价值观、权力观、名利观。重点组织学习国家公务员法、国家公务员处分条例、党章和党内纪律处分条例和《工作规划》、实施办法，让广大税务干部在大是大非面前，站得稳，行得正，不偏向，不唯利，正确运用和行使国家赋予的权力，牢记职责和使命，做忠诚的卫士、做群众的贴心人。二是开展警示教育和典型教育。参观警示教育基地，要作为常态性工作来抓，用犯罪人员忏悔的眼泪，真诚的纠错的意愿，告诫干部，人生中最值得珍惜的是自由和家庭的团圆。用国税系统内部的典型案例教育干部，一朝误入歧途，就会失去现实中美好的一切，地位、名利、尊敬、工作、安宁都将化成乌有。用清廉税官的先进事迹教育干部，对照先进找差距，反思自我强认识。先进人物是怎么做到的，我要怎么做才能向先进看齐，通过学习先进，感知先进并不难学，只要日而三省，防微杜渐，居安思危，洁身自好，不踩红线，不越廉理，不谋私利，就可以在行动上迈入清廉税官行列。三是不断创新教育方式、丰富教育内涵。充分发挥廉政文化潜移默化的作用，不断调动税务干部参与廉政文化建设的积极性，开展写学习心得、书法绘画摄影作品和廉政格言警句、屏保作品系列评奖活动，进一步陶冶了干部职工情操，提升道德素养，增强了廉政文化建设的吸引力、渗透力。拓展廉政文化建设领域，开展“廉政文化进企业”活动。精心构建廉政文化走廊，大力营造“以廉为荣、以贪为耻”氛围。以廉政文化教育为有效载体，不断增强反腐倡廉宣传教育的影响力、感召力、震撼力。通过活动提升廉政认识，营造廉政氛围，践行廉政约束，铸就廉政成果。

2、加强监管，抵御廉政风险。一是制度建设要突出实际效果。把规章制度与实际税收工作紧密结合起来，并根据税收工作的发展变化，不断修订完善规章制度，增强规章制度的适应性、有效性、规范性、成效性和针对性；二是制度落实作为执行的第一要务。要对各项制度进行清理，适用则留，不适用则弃，繁则求简，简则求实。建立制度落实工作责任制，各级领导要带头执行制度，形成一级带一级，一级抓一级，一级问责 一级的良好局面。对制度落实不到位，执行不力，责任单位和个人，要按制度追究相应的责任，不能和稀泥，图形式，做表面文章；三是建立制度建设评估体系。定期对制度的制订与落实进行考量和评估，像进行纳税评估一样，进行制度评诂，像抓税收收入一样，抓制度评估，充分揭露制度建设中的问题和不足，积极肯定制度建设中好的成果和经验，定期分析制度的适用性和效能情况，使制度体系成为反腐倡廉坚固的防火墙；四是着力查找廉政风险。在全体国税人员中开展以“查找廉政风险，预防职务犯罪”为主题的讨论，认认真真、扎扎实实查找廉政风险点。让干部看清楚，想明白，使大家不为风险所惑，不为风险所困，不为风险所阻。要辩别防范税收征收环节存在的不征或者少征税款；贪污截留挪用税款等风险。要防范税收管理环节不严格执行税收政策，执法程序不严密，监督检查不过硬，进而发生漏征漏管、偷骗税案件的风险。要识别税额核定、一般纳税人认定、发票管理、票证使用、进项抵扣凭证核查、出口退税凭证审核、减免缓税审批、所得税税前列支审批等重点环节的风险。要鉴定税务稽查环节存在的人情选案、随意选案、不按规定移送涉税案件。要认识防范保密意识薄弱、内部管理松散、工作疏于防范造成干部人事、财务经费、基建工程、政府采购、资产处臵领域存在的以权谋私、贪污受贿、侵吞公款、私分国家资产等风险。在充分认清辨别各岗位廉政风险基础上，有针对性地采取防范措施，强化预警措施，降低干部误入廉政重灾区和风险区的可能性。

3、用公开公正公平作为政务处理标尺，防范廉政风险于未然。所有能够公开的政务和事务都必须公开，运用内部网站等手段，进一步公开财务核算、税收定额、重大事项等，让干部和纳税人对国税机关每项工作的变动和调整都做到心中有数，让更多的人都成为税收工作的知情人和参与人。建立严密的监督网络体系。紧紧依靠社会力量，拓宽监督渠道，形成监督合力，充分发挥特邀监察员的作用，明确特邀监察员的权利与义务，为特邀监察员履行职责创造良好的环境，经常与特邀监察员联系与沟通，通报工作信息。充分发挥网络等现代监督手段，让监督无处不在，无时不在。经常开展明察暗访活动，曝光处理带有苗头性、倾向性的问题，防微杜渐，维护和提高国税形象。制定切实可行的奖励、保密措施，鼓励社会各界举报人情税、关系税、作风简单粗暴的现象，确保权力行使到哪里，监督就延伸到哪里；确保国税干部的税收工作运行到哪里，监督体系就建立到哪里。对内监督的触角也要及时跟进，诸如人事调动、干部任免等事项，也要纳入监督的体系和范畴，让监督成为一种必然的进行时。注重调查研究，不断研究新情况，解决新问题，增强监督机制的预见性和前瞩性。对违纪问题一经发现，就按照有关规定严肃查处。建立全方位多层次的监督体系，达到彻底根除税收廉政风险的目的。

4、积极推行税收管理员述职述廉等活动。廉洁力求主动，述廉不甘人后。积极开 展税收管理员向纳税人述职述廉活动，主动接受社会监督、纳税人评议。述职述廉的主要内容包括：服务质量、工作态度、办事效率、廉政勤政、工作成绩等五大项，并对五大项进行细分，点点滴滴明明白的地交由纳税人，进行客观而又公正的评议。让税收管理员明白，廉洁从政是税收管理员必须履行的职责和义务，交一份什么样的答卷，做什么样的税收管理员，坚持什么样的道德底线，践行什么样的廉政纪律，写在干部的征收管理实践中，留在纳税人脑海里。告诫税收管理员廉政风险时刻要警惕、时刻要牢记。廉政风险防范管理工作总结

我委全面开展廉政风险防范管理工作并取得明显成效，现将相关工作开展情况总结如下：

一、广泛开展思想动员，切实加强组织领导

根据党风廉政工作会议精神，结合我委自身实际，我委及时召开全体职工动员大会，学习相关文件精神。

为使廉政风险点防范管理工作取得实效，成立了以党工委书记龚军为组长，管委会主任蔡强、纪工委书记陶国玉为副组长，管委会副主任尹力、徐昌明、建设中心副主任苏玉军、张科、管芜萌为成员的廉政风险防范管理工作领导小组。其中组长全面负责廉政风险防范管理工作，副组长负责对各项措施的督导和落实情况进行监督，领导小组下设办公室，由陶国玉同志兼任办公室主任，具体负责开展廉政风险防控管理工作的组织、指导、协调、督查和检查分析等各项工作。研究制定了《廉政风险防控管理工作的实施意见》，部署有关工作，全面启动廉政风险防范管理工作

二、扎实深入开展廉政风险防范管理工作

1、梳理职权清单。根据我委工作特点，对内设机构和工作岗位的权力、职责、等进行研究梳理，填写了《行政职权明细表》，并将各项权力运行过程以流程图的方式明确下来。

2、查找评估廉政风险。一是查找廉政风险源，把行使的行政权力纳入风险点查找范围，采取自己找、同事帮、领导提、组织审的工作方法，全体干部职工深入查找在思想道德、制度机制、岗位职责三个方面的廉政风险。二是查找风险点，重点查找个人岗位风险、科室风险和单位风险，分别填写了个人、科室和单位《廉政风险点自查表》。三是评定风险等级，针对查找出的廉政风险点，按照危害程度和发生频率等进行分析评估，确定不同的风险等级。对已自查出的各类风险，经办廉政风险防范管理小组开会审核把关后，在一定范围内进行公示，并审核备案。四是研究制定各项廉政风险防范措施，针对岗位风险提出防控措施后，都经分管领导审核后报党组备案，科室风险在研究制定具体防控措施后，并审核备案，针对单位风险，在制定具体防控措施和相关工作程序后，报纪工委审核。

通过近期廉政风险防范管理工作，基本摸清了我委廉政风险底数，为建立廉政风险预警系统、廉政风险分级管理和风险动态监督打下了良好的基础。

为进一步落实好廉政风险防范管理各项工作任务，2011年下半年工作的具体目标 和措施如下：

一、加强廉政教育

推进惩防体系构建工作，教育是基础。反腐倡廉一直是我党的重大政治任务，要认真开展廉政风险防范工作，加强惩防体系建设。一要坚持开展一周一课的党课活动，利用每周一上午两小时的时间，组织我委全体干部职工学习，传达省、市、区的有关文件和党风廉政建设的精神。二是要广泛开展丰富多彩的廉政文化活动，形成群策群力、齐抓共管的廉洁文化建设格局。具体要开展好“五个一”活动：看一次党风廉政教育电教片，上一堂党风廉政教育课，写一篇党风廉政教育体会文章，开一次党风廉政教育座谈会，做一次党风廉政教育测试题。以“筑惩防大堤，树``新风”为主题，积极推动廉政文化内容形式创新，扩大覆盖面，增强影响力，形成“以廉为荣，以贪为耻”的风尚。

二、加强制度建设

1、健全完善反腐倡廉基本制度

推进惩防体系构建工作，制度是保障。全面贯彻落实惩防体系建设的精神，根据我委业务工作的实际，建立健全集体领导和分工负责、重要情况通报和报告、重大决策征求意见等各项制度，建立决策失误责任追究制度。落实集体领导与个人分工负责相结合的原则，完善内部监督约束机制和责任追究机制；制定民主生活会实施细则，进一步规范和落实民主生活会制度；完善领导干部述廉、目标考核制度；完善并严格执行领导干部重大事项请示、报告和制度；完善党内民主集中制度，重大事项坚持党内协商，共同决策；健全完善党内情况通报、情况反映和重大决策征求意见等制度，逐步推进财务、工程、采购等各项政务党务公开。真正形成用制度管权，按制度办事，靠制度管人的有效机制，确保各项工作有法可依、有章可循、严格按制度办事、努力从源头防治腐败问题发生。

2、健全完善源头防治腐败制度

针对关键岗位和重点环节，深入分析查找容易诱发不廉洁行为、腐败问题的部位和环节，建立健全相关行政、业务管理制度，规范办事程序，加强内控约束，堵塞漏洞，消除隐患。

3、严格行政处罚程序

加强处罚款的财务和票据管理，严格实行财务收支两条线，有专人负责票据的管理，使用统一规定的票据，出具的票据一律使用专用公章。

5、规范各项资金使用和管理

规范和加强各项资金的使用管理，保证资金合法、合理、有效使用，提高投资效益，推进我委事业健康发展。认真贯彻执行建设与管理各项规章制度，合理使用各项资金，规范各项资金预（结）算、决算管理，要切实提高干部职工的防腐拒变的能力，完善我委工作惩防体系建设，确保“工程、资金、干部”三个安全。

三、加强监督检查

（一）加强党内监督

加强和改进党内监督，深入贯彻党内监督条例。加强对党员干部履行职责情况和廉洁自律情况的监督检查，严肃查处党员干部中出现的违规违纪问题。要严格执行民主集中制、领导班子议事规则、民主生活会，积极开展党内询问和质询，运用干部述廉评议、廉政谈话等措施，加强对党员干部廉洁从政情况的监督。深化党务公开，改进和完善监督的方式方法，提高监督的权威性，注重监督结果的运用，确保群众知情权、参与权、监督权，确保监督效果。

（二）加强行政监督

要通过群众评议问责、工作督查问责、效能投诉问责等途径，进一步加强行政监督。今年下半年要重点抓好以下二个工作：一是要开展阳光政务行动，深化政务公开，认真贯彻落实政府信息公开条例，要确保每项交易活动的每一个环节信息公开、透明、充分、完整，提高透明度。二要及时查处工作人员在勤政廉政方面存在的问题。

（三）加强社会监督

要通过召开座谈会、发放征求意见表、设臵意见箱等多种形式广泛征求意见。要实行交易服务公开承诺制，主动接受社会监督。继续深化政务公开。

四、深化作风建设

进一步加强党员干部思想作风、学风、工作作风、领导作风和生活作风建设，继承党的光荣传统，发扬艰苦奋斗精神，大兴求真务实之风，讲党性、重品行、作表率，讲实话、察实情、办实事、求实效，以优良的党风促政风带民风，着力营造“党风正、政风清、民风和”的社会环境。

（一）开展“提高工作效率、提高服务水平，降低公务支出、降低行政成本”效能建设主题活动，从加强作风建设、加强效能建设、坚持勤俭办事、健全管理机制四个方面入手，进一步提高工作效率。规范公务接待，加强公务用车管理。

（二）开展“服务效能大排查”活动，推行提质、提速、提效和零差错、零违纪、零投诉“三提三零”效能工作法。通过开展单位内部集体查找、个人服务效能自查、互查互评, 查找服务效能方面存在的问题，制订并落实整改措施，建立长效机制。

总之，我们继续认真组织开展自查惩防体系建设工作，明确方向，狠抓落实，扎实推进，努力取得党风廉政建设和反腐败斗争新成效，为黄河新区持续发展营造稳定和谐的环境。国土资源局：细致排查,有效监管切实加强廉政风险防范

为深入开展“两整治一改革”专项活动，我局在市国土资源局的统一部署下，从工作实际出发，深入细致进行风险排查，以岗为点、以程序为线、以制度为面，突出重点部门、重点岗位和重点人员，认真组织查找可能发生腐败行为和不作为、乱作为情况的廉政风险点，并进行有效监督管理，从而有效地提升我局廉政风险防控能力，降低行政风险。

一、围绕三层面、做到三到位，明确“查什么”、“怎样查”

在廉政风险点排查上，我局主要围绕政策、操作和监管三个层面入手，努力做到三个到位，即确保制度依据准确、业务程序规范和个人廉洁自律。通过内部自查、民主评议及征求相关部门意见等形式进行查找，对查找出的问题和薄弱环节逐一梳理登记，看风险点查找是否准确无遗漏，是否真正做到了不漏岗、不缺项。

（一）完善制度机制，确保依据准确

在实际工作中，我们认为主要有四个方面的原因造成制度的缺失：一是由于制度本身存在漏洞或缺乏可操作性，二是制度贯彻落实不到位，三是制度过时未及时修订，四是制度缺乏相互支撑、相互制约，不能形成合力。因此，我局排查廉政风险首先从制度入手，对我局现行制度进行研究分析，全面系统梳理，对内部管理、业务流程、评价考核和监督制度等方面进行认真审查，并逐步完善。通过完善制度机制，筑牢体制机制防线，形成用制度规范从政行为、按制度办事、靠制度管人的有效机制，在深化国土资源管理制度改革中降低风险。通过制度“立、改、废”，加强对行政审批、资金管理、项目安排、干部任命等权力运行重点部位和关键环节的监督，真正做到从源头防腐、治腐。

（二）按流程排查风险点，确保程序规范

在专项行动中，我局将土地出让（土地市场交易）、土地储备开发项目资金使用、土地征收、土地开发整理、土地登记发证、土地规划调整、建设项目用地预审、国土资源违法案件查处、采矿权出让（申请）初审、矿山环境-地质灾害治理、大额资金使用、政府采购等12项工作列为重点内容，绘制了流程图，依据流程图查找工作流程是否严密，各个环节是否得到有效监督制约，是否存在缺乏制约或制约不力的环节，通过流程梳理、逐个环节的排查，共排查出易出现风险环节36个。

（三）明晰岗位职责，确保廉洁自律

根据部门特点和人员安排，遵循“谁行使、谁梳理”的原则，认真对照廉政准则和国土资源部确定的应先行停职或免职的五种不廉洁行为表现，从腐败现象易发多发环节和部位入手，以岗位廉政风险点分析为出发点，从每个干部职工到每个科室，通过召开 支部党员大会、专题民主生活会、工作专题会、学习讨论会等形式，采取“自查、互查和集体排查”等方式，结合案例分析，自下而上，群策群力，进行岗位风险点分析和排查。

个人排查廉政风险主要从四个方面展开，一是查找对与履行职责密切相关的政策法规和工作纪律是否做到经常性学习，是否存在疏于学习、不熟悉相关政策法规和纪律要求等风险；二是查找对工作人员的教育、管理、监督工作是否重视，是否到位，是否存在因失查、失管导致科室人员不能正确履行职责等风险；三是查找是否经常受到管理对象人情关（关系、吃请、财物）的考验，容易诱发执法不严、管理缺位等风险；四是查找对个人履行职责的监督制约是否完善，是否有效，是否存在个人自由裁量权过大的问题，容易诱发权钱交易，以权谋私等风险。经过排查，查找出单位制度机制风险点3个，查找科室风险点61个，查找个人风险点359个。

二、坚持分类指导、加强监督管理，明确“防什么”、“怎样防”

廉政风险点排查工作是“两整治一改革”专项行动的重要任务和基础性工作，为使风险排查工作落到实处，切实排查出符合实际的风险点，我局采取多项措施，防止在排查环节出现认识不到位、工作不到位、检查不到位、追究不到位的现象，防止出现查找不深、不全、不细的现象，防止概念化和形式主义。

（一）划分风险等级，明确分类管理

国土部门权力运行的环境复杂、诱惑多，各类风险点相对较多。因此，在实际工作中，我局对廉政风险进行有效评估，合理划分风险等级，确定了三类风险，即一级廉政风险，主要是土地征收、土地和矿业权出让、土地储备、政府采购、干部任用、大额资金使用等;二级廉政风险，主要是土地开发整理、登记发证、建设项目用地预审等;三级廉政风险，主要是基本没有行政许可、行政处罚及项目审批权，较少或基本不掌握人、财、物管理权力等。根据权利运行的风险内容和不同风险等级，我们有针对性地加强管理，完善工作责任分工和监督管理体系，实行分级管理、分级负责。一级廉政风险由分局领导班子负责；二级廉政风险在科室领导直接管理的基础上，由单位分管领导负责；三级廉政风险由科室领导直接管理和负责。

（二）坚持责任追究，加强排查督导

在工作中，我局加强对廉政风险排查的监督和指导，及时检查工作落实情况，通过自己找、群众帮、组织审等环节，从细从严排查风险点，分局“两整治一改革”专项行动领导小组对排查的廉政风险点进行审核认定。针对目前我们在履职中暴露出来的问题以及工作中存在的隐性问题，查找根源，健全制度，实现关口前移，从源头上治理可能出现的廉政风险。同时加强责任追究，对收到群众投诉和上级检查出的问题，一律追查 到底；对查证属实违法违规的，一律追查到位；对自查自纠敷衍塞责的，一律追究领导责任。

（三）完善监督体系，确保监管有效

一是加强内部监督，建立考察和管理制度；二是重视外部监督，认真接受区人大、区政协及司法机关和社会群众的监督，设立监督举报电话，及时处理和回复各种来函、来电和来访等。三是将党员干部查找廉政风险、制定防控措施、填写风险防控表等情况进行公开公示，接受监督。

三、思想制度双保障，人防技控双结合，明确“改什么”、“怎么改”

在整改阶段，我局针对自查自纠阶段查找出来的问题，在整改内容和整改方式上积极探索，思想建设和制度建设并重，强化科技防控手段，逐步、逐项整改。

（一）强化廉政教育，筑牢思想防线

坚持廉政教育严格化、活动经常化、形式多样化、方法创新化，提高廉洁奉公、艰苦奋斗的意识，在主观认识上建立起牢不可破的思想防线，排除思想上存在的廉政风险隐患问题。

（二）健全制度建设，规范权力运行

结合重点业务工作的实际，梳理完善各项规章制度，进一步理清各项行政审批、审核工作和行政执法工作程序。例如在排查工作中，我们发现在执行行政处罚工作中，存在自由裁量权过大、缺乏有效监督制约的风险，存在着执法人员受到拉拢、收受贿赂的风险，针对这类风险，我局完善了《非法开采矿产资源行政处罚标准》和《打击非法开采矿产资源工作程序》等，严格按照行政处罚标准及处罚程序对违法相对人进行处罚，削减了自由裁量权，以监督和规范执法人员的执法行为，防止出现以权谋私，钱权交易的现象发生。

（三）加快平台建设，提高科技防控水平

“两整治一改革”专项行动明确了坚持市场取向的工作原则，积极转变管理职能，加快从重微观向重宏观、从重审批向重监管的工作思路转变，我局结合专项行动工作，通过对土地使用权、矿业权审批和出让行为排查，将在2个环节上加快工作步伐，一是按照市局统一部署，积极推进网上交易和网上监管，加强电子政务建设，完善网上办公系统，强化“以图管地”理念，加强科技防控提供有力手段；二是尽快将土地出让纳入政府公共资源交易平台，严格土地出让后监管，加强跟踪管理。在上级部门关心和支持下，我局专项行动取得了初具成效。下阶段，我们将认真贯彻国土部和北京市国土资源局的工作要求，向先进单位的学习，以更加坚决的态度、更加扎实的作风、更加有力的措施，开展好“两整治一改革”专项行动，从源头上排除化解廉政风险。

在全市国土资源系统

监控权力运行防范廉政风险工作动员大会上的讲话

2010-07-26

这次监控权力运行、防范廉政风险工作动员大会，是经市局党组决定召开的事关全局、事关发展、事关国土事业兴衰的一次重要会议。会议的主要任务是，深入贯彻落实年初全省国土资源系统党风廉政建设会议精神和市纪委重点工作安排，对全市国土资源系统开展监控权力运行、防范廉政风险进行动员部署。对我局开展的这项工作，市纪委非常重视，副书记邹杰同志、党风室李永芳同志亲自指导会议，刘君书记亲自参加会议，并将做重要讲话；省厅孙纲厅长专门致信会议，对开展好这项工作提出指导意见和要求；省纪委驻省国土资源厅纪检组副组长、监察室主任杜振林同志也专门从省厅赶到伊春参加会议。在此，我代表伊春市国土资源局党组以及参加会议的全体同志，对各位领导的到来表示热烈欢迎！对长期以来给予伊春国土工作的关心和支持，对我们干部的爱护和呵护表示衷心感谢！对刘君书记的重要讲话和孙纲厅长的致信以及杜主任的讲话，大家要认真学习领会，抓好贯彻落实。下面，我代表局党组，就开展监控权力运行、防范廉政风险工作讲三点意见。

一、充分认识开展监控权力运行、防范廉政风险工作的必要性和紧迫性，进一步增强新形势下抓好党风廉政建设的责任感和紧迫感

开展监控权力运行、防范廉政风险工作，是在反腐倡廉建设面临新形势和新任务的背景下，用发展的思路和改革的办法，破解工作难题，完善工作机制，在实践中逐步探索出来的预防腐败的新途径、新方法。我们要充分认识开展这项工作的重大意义，真正把它作为落实中央要求，适应形势任务需要，破解国土资源管理难题的重点工作，增强责任感和紧迫感，切实抓紧抓好抓出成效。

（一）开展监控权力运行、防范廉政风险工作，是落实中央预防腐败政治要求的必然选择。近年来，党中央不断加大反腐倡廉工作力度，先后出台了一系列法规，显示出工作重心已经由惩治在先向预防为主转变。2008年5月，中央制定实施《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年实施纲要》，首次明确了预防在反腐倡廉工作中的地位和作用。胡锦涛总书记也多次强调，要在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设。在这一思想主导下，近年来，从中央到地方，各级党委和政府对预防腐败工作都十分重视，积极探索从源头上治理腐败，建立监控权力运行和防范廉政风险机制。局党组开展的这次监控权力运行、防范廉政风险工作，就是围绕预防腐败这一工作主线，突出重点部门、重点岗位和重点人员，制定落实防控措施，做到防 线前移，预防在先，最大限度地降低国土资源管理工作中的廉政风险。

（二）开展监控权力运行、防范廉政风险工作，是落实市纪委工作部署的实际行动。伴随全市党风廉政建设的深入实践，市纪委把握工作大局，创新工作方式，围绕监控权力运行、防范廉政风险重大课题进行了探索和实践，在破解有效监督问题上进行了有益尝试。2008年6月份，市纪委开始试点工作。通过对权力运行监控，党员干部掌握和明晰岗位风险，增强廉政风险意识，健全风险防范措施，初步建立建成监控体系，试点取得了显著的工作成果，在全省乃至全国都产生了广泛影响。今年以来，市纪委决定整体推进这项工作，并把在全市国土系统推开监控权力运行、防范廉政风险工作作为重点。信任是压力，更是动力。局党组旗臶鲜明地推行这项工作，就是贯彻落实市纪委关于监控权力运行、防范廉政风险工作部署的一个实际行动。我们要用实践证明，推行监控权力运行、防范廉政风险工作，是市纪委的一项正确决策，也是规范国土资源管理、有效预防腐败的重要法宝。

（三）开展监控权力运行、防范廉政风险工作，是市局党组“坚持两手抓、实现两手硬”的有效载体。2008年，新一任市局党组班子组成以来，在业务工作、规范管理上，乃至在廉政建设上都做了大量扎实有效的工作，通过实行目标管理，制订工作流程，出台问责办法，积极查处违法违纪案件，在打造阳光国土、廉洁国土上取得了突出成效。特别是局党组对纪检监察工作高度重视，坚持在力量上配强，在使用上给权，在提拔上优先，在待遇上优厚，使纪检监察工作得到了前所未有的加强。但是，对照发展的要求，全市国土系统党风廉政建设的系统性、针对性还不强，“一手硬、一手软”的问题仍然不同程度地存在，纪检监察工作与资源管理工作“两层皮”的问题始终没有得到根本解决。开展监控权力运行、防范廉政风险工作，就是借鉴运用计划、执行、考核、修正等质量管理手段，让潜在风险更加透明，防范措施更加管用，从而找到业务部门加强党风廉政建设的切入点，使廉政建设真正“硬”起来，实现相互促进、相互补充、相得益彰。

（四）开展监控权力运行、防范廉政风险工作，是打造阳光国土、廉洁国土、平安国土的有效途径。当前，国土资源管理的形势更加复杂而多变，任务繁重而艰巨，矛盾集中而突出，体现为国家政策严与地方需求旺矛盾的考验，保增长与保红线矛盾的考验，行政程序严与办事时间紧矛盾的考验，服从领导决策与用权必受监督矛盾的考验，工作标准高与适应能力差矛盾的考验。特别是由于市场配臵不力，权力干预过多，导致国土资源管理领域大案要案频发，从部级机关到基层一线，从司级高官到一般干部，从外省区到我省一些地、市、县，案例不胜枚举，教训极其深刻。这些足以说明，国土资源领域已经成为党和国家反腐倡廉的重点，各种利益主体竞相争夺的焦点，社会关注和舆论监督的热点，我们已经处于反腐倡廉的高风险区！但是，面对来自各方面的压力和考验，我市国土系统干部仍存在着种种不适应：有的原则性不强、工作随意性大，滥用自由裁量权；有的不作为、慢作为，对滥采矿产资源、乱占耕地等违规违法行为视而不见，麻木不仁；有的政策水平不高，业务能力不强，执行国家政策法规不到位；有的廉而不勤，惰性心理严重，一些工作久拖不决，办事效率不高，服务不主动；有的私心作祟，从中作梗、当办不办，当做不做，破坏形象。教训警示我们，要从根本上解决这些问题，就必须树立风险预警、预防在先和防范胜于惩处的理念，依靠预防、依靠他律、依靠制度化解和预防腐败风险。从这个意义上讲，我们开展监控权力运行、防范廉政风险工作，不是看查出了多少问题，而是要保证不出问题。要通过这项工作的开展，使每一位国土干部职工都能健康发展，进而实现管理更阳光，国土更廉洁，干部更安全。

二、精心组织，统筹兼顾，确保监控权力运行、防范廉政风险工作有序推进 监控权力运行、防范廉政风险工作，是一项全局性的系统工程，涉及方方面面的关系和利益，需要我们从宏观着眼、微观入手，统筹做好谋划和推进工作。

（一）要把握工作原则。工作中，我们要重点把握好五方面原则：一是全员参与。监控权力运行、防范廉政风险关乎每一个岗位、每一个人，不存在旁观者，也没有局外人。工作中，要把预防腐败的责任落实到每个单位、每个层次、每个岗位、每个人员，力争在最大范围内、最大限度地降低廉政风险。二是预防为主。要坚持工作重心前移，结合岗位职责，找准风险点，盯住风险点，监控风险点，把主要精力放在避免廉政风险演变为腐败行为上，切实做到以防为主，防范在先。三是教育优先。要结合廉政文化建设，采取多种形式，开展警示教育，营造思廉反腐、警钟长鸣的氛围，养成自我约束、自我提醒、自我加压、自我规范的习惯，进一步筑牢思想防线。四是惩防并举。在强化廉政教育、落实预防措施的同时，对违法违纪、暗箱操作、中饱私囊的干部，要进行严肃处理，以儆效尤。通过预防与惩治相结合，实现正激励与负激励的联动效应。五是统筹推进。对确定的廉政风险点，要分级分类制定相应的防控措施，决不能顾此失彼，更不能挂一漏万。要统筹兼顾，有序推进，确保每一个环节、每一个步骤、每一个单位都能均衡开展，收到实效。

（二）要抓住关键环节。一是防控重点要突出。从领导层级上看，要突出对一把手的权力制约和监督；这是我们这次监控权力运行，防范廉政风险工作的重要要求和工作标准，从岗位上看，要突出涉及人、财、物管理和具有行政许可、行政处罚等人员；从职能上看，要突出耕保、利用、规划、地籍、矿管、环境、土地整理、执法监察等具有审批权、许可权和处罚权的科室。二是民主参与要扩大。要广泛宣传群众、发动群众、武装群众，最大限度地扩大群众的知情权和参与权。要探索建立党员代表议事会、职工代表议事会，对局党组会议、局务会确定的重大事项，进行民主审议和民主监督。会后，我们要研究“两会”人员产生的程序和办法，也要制定“两会”审议和监督的议事规则。对所有行政审批事项，全部通过集体决策，避免权力过度集中，实现有效制约。对关系干部职工切身利益和前途命运的大事，要在全体干部职工中征求意见。三是权力运行要公开。要坚持公开透明，阳光操作，办事的依据、程序、时限、结果都要公开；同时，要与信息化手段进行有机结合，推进政务公开，确保权力运行受监督。要落实网上审批制度，通过网上审批，确保权力有序运行，不被滥用。要改革审批制度，实行“窗口受理、领办代办、封闭运行、限时办结、责任追究”。四是廉政勤政要结合。廉政固然可贵，但也不能单纯地追求廉政，而忽略了对勤政的要求。廉政是我们工作的起码原则，勤政则是体现我们执行力的基本标准。必须把对廉政与勤政的要求有机地统一起来，避免廉而不勤、碌碌无为。

（三）要讲究工作方法。开展监控权力运行、防范廉政风险工作，不能简单地把它孤立起来，单一地加以推进，而是要坚持做到“六个结合”：一是与党风廉政建设责任制相结合，赋予责任制新的内容、新的手段，确保载体更有效，抓法更得力，责任更到位；二是与廉政文化建设相结合，引导干部牢固树立廉政风险意识，打牢廉洁从政的思想基础；三是与目标管理相结合，把监控权力运行、防范廉政风险工作作为一项重要指标，赋予一定的分值，与其他工作一道同推进、同考核、同奖惩；四是与服务发展相结合，围绕大项目建设和民生工程供地保障服务、做大做强矿业经济、生态环境恢复治理等重点工作，确立风险点，明确廉政风险防控措施；五是与工作创新相结合，借鉴成功经验，吸纳先进理念，探索反腐倡廉的新方法、新途径；六是与信息化建设相结合，利用电子政务、网络等现代化手段，提升监控权力运行、防范廉政风险工作的效能。

（四）要坚持工作标准。廉政风险防控，涉及风险点的查找、等级确定等各个环节，可以说是环环相扣，密切相联。不论哪个环节出了问题，都会影响整个工作质量。特别是这项工作作为市局党组向市纪委和省厅纪检组主动承担的政治任务，我们更不能降格以求，应付了事。一是在风险点查找上，要从严从细。方案从思想道德、岗位职责、业务流程、工作制度、廉而不勤等五个方面，明确了可能存在的廉政风险。其中，在查找领导班子成员，特别是“一把手”，以及有审批权、执行权、处罚权的岗位职责风险上，决不能因为职位高而搞特殊化，也不能因为岗位重要或问题敏感而回避监督，要切实做到不凑数、不漏项、不避重就轻。领导小组要对各科室、各单位和重点岗位确定的风险点进行审查认定，对查找不细、不准的，要责令其重新查找，直到符合要求为止。二是在风险评估上，要实事求是。根据行使权力大小以及可能造成的危害程度，我们将岗位廉政风险划为A、B、C三个等级，根据不同的等级确定不同的防控措施。在风险等级评估上，要按照风险发生几率或危害损失程度，严格确定风险等级，不能人为地降低等级，规避监督和处理。三是在防控措施上，要求稳求实。要围绕排查确定的各类风险点和风险等级，结合岗位职责，科学合理地制定廉政风险管理措施，既不能失之于软、失之于松、失之于偏，也不能按部就班、机械操作，一管就死、缺少弹性，影响办事效率和服务质量。四是在监督管理上，要分级负责。要根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、分级负责。廉政风险等级较高的管理权限，在主管领导直接管理的基础上，由局主要领导负责；廉政风险等级一般的管理权限，在科长直接管理的基础上，由主管领导负责；廉政风险较低的权力，由科长直接管理和负责。领导小组要按照前期预防、中期监控和后期处臵等进行监督管理。五是在检查修正上，要及时到位。要采取日常考评、季度抽检、半年和全年考核相结合的方式，对监控权力、防范风险进行综合评价。对可能发生的腐败问题，通过预警提示、信访约谈、诫勉谈话、下达纪律检查建议书等形式实施超前处臵；对因责任落实不到位、风险查找不到位、防范措施不到位、权力监控不到位出现问题的，要严格责任追究，进行修正风险。六是在基层推进上，要上下联动。各县（市）国土资源局和市局各分局，也要按照市局下发的《方案》要求，高标准、严要求，认真抓好贯彻落实。铁力市和嘉荫县国土资源局要按照市局的方案，特别是风险等级和风险点的查找，要进一步研究，要自我加压、自我查找、搞好防控，确保不出问题。对工作推进中出现的新情况、新问题，要及时与局领导小组办公室联络，求得支持和帮助，确保工作有序推进。

三、加强领导，落实责任，确保监控权力运行、防范廉政风险工作取得实效 开展监控权力运行、防范廉政风险是一项创新性的工作，需要在实践中不断去总结、去完善、去提高。为此，我们要切实加强领导，周密部署安排，认真组织实施，确保取得实效。

一是建立组织。为了加强对监控权力运行、防范廉政风险工作的领导，市局专门成立了领导小组，组长由我担任，常务副组长由党组成员、纪检组长担任，副组长由其他党组成员和副处级领导担任，成员为各科室、单位负责人。领导小组下设办公室，具体负责岗位监控权力运行、防范廉政风险工作的组织、协调、综合、指导。各县（市）国土资源局、市局各分局，也要成立由负责人担任组长的工作机构，按照市局党组的统一安排和工作部署，抓好本地本单位的工作，从而为做好监控权力运行、防范廉政风险工作提供强有力的组织保证。

二是落实责任。要把监控权力运行、防范廉政风险工作作为“一把手”工程。分管局长要坚持分工负责，形成分级负责、层层负责的工作格局。要坚持领导带头，带头学习，带头查找、带头制定防范措施、带头做好廉政风险防范工作。其他班子成员要经常听取管辖范围内的工作汇报，对重大问题，要敢于碰硬、敢于接触矛盾、敢于解决问题。总之，要通过层层落实责任，做到一级抓一级，一级对一级负责，确保预防腐败各项要求落到实处。

三是加强检查指导。要按照方案要求，采取集中培训与巡回指导相结合，全面检查与重点抽查相结合，总结先进经验、树立正面典型与鞭策激励后进相结合等办法，加强对各地各单位监控权力运行、防范廉政风险工作的检查指导，有效推进监控权力运行、防范廉政风险工作。同时，对于这项工作，要密切关注出现的新情况和新问题，积极开展调查研究，创造性地制订出台新措施和新办法，确保这项工作取得实效。

四是充分发挥纪检监察机关职能作用。要支持纪检监察机关放手工作，大胆工作，发挥在监控权力运行、防范廉政风险工作中的主力军作用。要在力量上配强，对于市局纪检组和铁力、嘉荫县国土资源局纪检组工作力量都要在现有基础上进一步加强。市局要增加1-2名同志，铁力增加1-2名同志，嘉荫增加1名同志。要认真研究，尽快落实。要严格要求，积极创造条件，使纪检监察干部既懂纪检监察业务，又懂土地、矿产管理，增强监督的主动性和科学性。要落实纪检监察干部的政治和生活待遇，经费要保障、设备要配齐，为纪检监察干部全身心的投入工作提供保障。

五是营造良好氛围。要充分利用政务公开栏、墙报、电视、报纸、网络等媒体，大力宣传监控权力运行、防范廉政风险工作的重要性和必要性，以及开展这项工作的指导思想、基本内涵和目标要求。要认真总结和推广开展监控权力运行、防范廉政风险工作的好经验和好做法，宣传取得的新成效，努力营造良好的舆论氛围。

同志们，开展监控权力运行、防范廉政风险工作责任重大、使命光荣。我们要以求真务实的精神和积极进取的态度，不断创新工作思路，完善工作措施，加大工作力度，确保监控权力运行、防范廉政风险工作顺利推进，全面提高国土资源干部队伍的凝聚力、战斗力和对经济社会发展的保障力，为伊春经济社会更好更快发展做出新的更大的贡献！

谢谢大家。

强化工作流程 防范廉政风险

杨作军

如何强化工作流程，防范廉政风险，实现廉洁行政，既是落实科学发展观的一个重要抓手，也是权力运行中的一个重点难点问题。

一、强化工作流程防范廉政风险的实践

温州市公路运输管理处承担着全市道路运输行业管理职能，系法规授权的具有行政许可、行政处罚职权的行政执法类事业单位。每年办理行政许可类项目近万件，行政处罚类案件两万多件。我们针对运政管理的重要环节，把廉政制度设计的关键放在重流程监督，加强过程控制，实现工作全程的廉政风险管理。

1、出台了一系列构建道路运输行政许可和行政执法的保廉制度。建立了道路运输许可审批联席会议制度、道路运输许可公示制度，推出了轻微违章不处罚制度、复议败诉案件责任追究制度，完善了稽查内部各项制度，稽查大队建立周碰头会议制度，落实好重大案件审理制度，同时还建立了道路运输许可预警机制。通过这些制度的建立，廉政风险发生点得到了严格控制，进一步提高了流程廉政监督，廉政建设得到不断加强，反腐倡廉各项工作取得了较明显的成效。

2、强化工作流程环节管理，有效控制廉政风险产生

我们通过强化管理、服务和内部控制等三大流程，细化流程各环节的监督管理，推进了廉政建设由外部监督为主转向外部和内部监督并重，有效地控制了廉政风险的产生。

一是强化阳光管理流程，通过信息化建设促公正。运管办公门户系统运转二年来，提高了办事效率，节约了行政开支；通过许可流程再造树公正，我们正在加快规范审批行为，简化审批流程，推进内部许可职能整合，实现行政许可、监督、业务指导、行业监管四分离，建立分工明确、职责清晰、沟通顺畅、衔接紧密的行政许可工作流程，做到业务部门负责制订和贯彻政策、业务指导，行政许可部门负责办理许可审批事项，稽查部门负责行业监督管理，法制和监察部门负责内部监督，力争建立透明、高效、便民、廉洁的行政许可新模式。

二是强化企业服务流程。企业是市场的主体，服务好企业发展是行业管理的终极目标。几年来，行业管理部门通过协助运输企业攻坚破难、携手企业共渡难关、协同企业转型发展，不断提高企业应对危机的能力和水平；通过落实信用考核，增强运输企业及从业人员的信用意识，推动道路运输诚信建设。

三是提高效率，优化服务。加强效能理念建设，促进服务意识提高。不断简化办事 程序，做到分工明确、职责清晰，定位准确，不越位、不缺位，有效防止推诿扯皮现象；改进服务方式，积极推行上门服务、预约服务等为民、便民、利民举措；坚决杜绝门难进、脸难看、话难听、事难办、态度粗暴、办事马虎、效率低下等现象。

由于我们重视把好廉政建设关，从上至下自觉严格控制廉政风险点，不断提高办事流程的监督，连续三年没有发生不廉政行为，今年，还被推荐为全国交通运输系统先进集体。

二、做好工作管理流程防范廉政风险的思考

1、制度建设是根本

实践证明，制度反腐是廉政建设取得成效的最关键因素。我们把制度作为流程监督的准则，明确了权力、义务和职责，才能使风险控制有章可循，才能为防止风险提供措施和手段。当然我们要在整个风险控制、流程监督的过程，注意推进制度创新，使制度设计更加科学、合理、管用，努力形成用制度管权、按制度办事、靠制度管人的有效机制；还要在实践中注意把那些经过实践检验的成功做法上升为法规制度；最重要的是要把廉政制度设计的关键放在重流程监督，加强过程控制，实现全程的廉政风险管理。

2、宣传教育是前提

宣传教育是干部职工拒腐防变的第一道防线，也是一项重要治本之策。

3、工作督查是基础

人一旦没有监督就很容易犯错，权力失去监督必然导致腐败，监督是促进办事公正、控制廉政风险的重要手段。没有督查的制度是无力的，建立制度是根本，狠抓督查是基础。我们在积极寻找风险点，探索加强流程监督的过程中，更加注重如何更有效地进行工作督查，从办事程序的始点环节就开始抓监督，将监督工作渗透到各项工作的全过程。切实提高了制度的执行力，形成一种自觉遵守制度的良好氛围，确保其控制廉政风险工作得到了很好的落实。

4、依法行政是保障

依法行政是法治政府的重要标志，也是加强和改进政府作风的重要手段和有力保障。机关事业单位及其工作人员在行使管理权力时，必须以法律为依据，在法律规定的职权范围内行使权力，严格按照法定程序和形式进行管理。依法行政能为风险控制、流程监督提供正确的标准和程序，只有依法行政才能为风险点的寻找提供是否违法违纪的评判标准；只有依法行政，才能为流程的廉政监督提供正确的操作规则。(作者为市公路运输管理处处长、党委书记)加强执法监督，防范履职风险

全面提高依法行政水平

阳信县工商行政管理局

我局在市局的正确领导下，进一步强化工作职能和工作作风的转变，高度重视依法行政，防范职业风险，不间断的加强对全系统执法人员的遵纪守法及思想道德的教育，大力提高队伍整体素质和执法水平。在行政执法中，突出了服务意识和发展意识，增强了大局意识和配合意识。在市场监管中体现了更加优质高效和完善的服务，努力实现着“六化”目标。即：职责具体化，执法程序化，政务公开化，服务标准化，收费规范化。将执法和服务集中定位在“四个一”上。即：办事程序一看就清楚，执法依据一问就明白，依法行政一听就服气，热心服务一办就满意。2009年，在全县政风行风评议中，我局取得第一名的优异成绩。

一、加强队伍建设，努力促进依法行政，巩固职业风险防范基础

（一）加强队伍建设。我局建立了比较完善的干部学习、培训和考核任用制度。每月一法，半年一考，成绩参与年终总评，作为执法人员合格与否的重要条件。

我局制定了执法行为规范，强调行政执法要讲文明、讲效率、讲服务。在查处经济违法活动中，做到执法必须讲法律，讲程序，讲公正，不准以任何理由搞吃、拿、卡、要等不廉洁行为，违者按照“五项禁令”的规定，严肃处理。努力培养一支思想过硬，作风优良、清正廉洁、业务精通、依法行政的工商执法队伍。今年以来，全系统无一人违反“五项禁令”，无一人因违法违纪而被查处。所办的行政处罚案件，未出现一起复议和诉讼，全体执法人员忠实的履行着职责，实践着发展阳信，服务经济的承诺。

（二）加强制度建设。工商行政管理担负着市场监管和行政执法任务。我们认为，工商执法和服务任务艰巨，要创造好的政绩，离不开好的队伍；要打造好的队伍，离不开铁的纪律。基于这种认识，我们采取了党政“双管齐下、齐抓共管”的管理措施，用制度规范行政执法行为，保障依法行政，相继制定了《党风廉政建设责任制实施办法》、《行政执法责任制实施办法》、《行政执法过错责任追究办法》，按照一职双岗的要求，逐级签订了《党风廉政建设责任书》和《行政执法责任书》，明确了职责、内容、目标要求、考核奖惩和责任追究。全体执法人员自觉遵守制度，严格执行制度已经成为我局的优良传统和作风。

二、拓宽监督渠道，加强内外监督，有效防范履职风险

（一）强化内部监督，严格执法责任追究。我局成立了纪检、监察、人事政工等机构组成的执法督导队，专门负责对执法机构和执法人员的检查督导，采取明查暗访、调 查座谈等各种形式对基层一线人员的工作作风、廉政建设、公正文明执法等情况进行跟踪调查，发现和纠正执法不良现象和过错行为，及时向局党组反映有关情况。今年以来，尚未发现明显违纪违法行为。

（二）广开社会监督渠道，充分发挥执法监督员的作用.我局从不同层次、不同行业中聘请了执法监督员18人，其中工商所聘请12人，今年以来召开座谈会4次，向社会发放调查问卷300余份，征集意见53条，采纳20条。组织6个工商所广泛开展向社会“面对面”述职述廉活动，自觉接受社会各界的监督。今年以来，执法监督员充分利用各种有效方式，对工商执法行为，广纳谏言、集思广益，起到了工商内部所起不到的作用，收到了良好的社会效果，也有力的推动了我局的执法工作的开展。

（三）严格落实执法公示制，实现政务公开。为提高执法透明度，完善民主监督制度，我局全面推行政务公开，对科室、所的职责范围、行政执法内容、执法程序以及违示应承担的责任等政务，以不同的方式全面向社会公开明示，主动而广泛地接受社会监督，同时也有效的规范、约束我们执法人员的公务行为，促进高效、廉洁和文明执法的自觉性。

三、突出三个重点，建立防范职业风险体系

（一）推行执法办案体制改革，实行集中办案。为有效解决先前存在的科科执法、所所办案、多头执法等体制弊病，充分发挥基层执法人员的潜能，我局紧密围绕市局党组提出的“积极创新集中执法办案模式和不断规范综合监管行为”的要求，全面推行“集中执法办案工作机制”。在整合资源方面，我局针对基层执法人员分散且部分工商所办公条件落后的实际，将翟王、流坡坞、水落坡三个工商所分别合并到阳信、温店、商店工商所，并在公平交易局的基础上，选拔基层执法骨干成立经检大队，根据不同的执法区域下设三个中队。在细化职能方面，主要是划分办案权限、规范办案程序和加强办案协调。在完善机制方面，确保硬件设施、办案培训、管理机制“三个到位”。推行集中执法办案机制，将“监管服务”与“执法办案”彻底剥离，有利于避免重复执法和多头执法，有利于摆脱地方（乡镇）干扰，有利于各科室所密切配合协作，有利于培养和锻炼执法人员办案技能，有利于“网格化”监管模式的形成。执法中队成立以来，先后查处了600余起案件，其中万元以上的案件22起，即保护了消费者的合法权益，营造了公平公正的市场竞争环境，又树立了执法权威，化解了执法风险，展示了良好的部门形象。

（二）树立和谐执法的理念，优化执法环境，提高执法水平。

第一、积极探索改革执法办案的体制机制，规范执法办案工作。今年以来，我局构建了以局党组为中心、公平交易局统一指导、法制科统一监督、执法中队为核心的办案 机制，逐步实现全局行政执法人员都能办案、会办案、办好案的目标。

第二、树立严格、和谐、服务执法的理念，加大执法力度，全面提升监管服务能力。一是树立亲民、为民、惠民的执法理念，坚持理性执法、文明执法，做到对法律负责和对企业负责的有机统一。始终坚持执法围绕地方建设的中心任务转，将服务贯穿于执法中，紧贴发展大局，公正执法、高效执法、廉明执法。二是树立预防为主、规范为主的执法理念，拓宽思路、重心前移，克服将严格执法看成是单纯的事后打击，积极改进不重视事前防范、事后规范的旧习惯。三是及时了解企业困难、掌握群众心理，带着对人民群众的感情去执法，掌握做群众工作的方法和办案技巧，提高执法的本领和社会效果。

第三、加强法制建设，严格进行案件审核把关，努力加强和改进执法办案工作。一是加强学习和培训，大力改进办案工作，定期举办培训班，强化执法人员的知识更新。二是以建设一支高素质的法制骨干队伍为目标，努力优化法制工作队伍，把懂业务、懂法律、有知识、会办案、能办案的人员及时充实到法制队伍中来；三是改进案件管理工作，进一步理顺办案工作内部管理秩序，认真落实案件报、审、批等工作制度；四是改进审核监督工作，充分发挥法制机构在案件审核中的核心作用，对案件实行全程监督，重点把好处罚告知关和材料入卷备案关；五是改进档案管理工作。通过不断的改进，我局的办案工作进一步得到完善，现已进入符合法律、法规及程序规定的办案轨道。

（三）严格落实党风廉政建设责任制，加强职业风险防范教育。

我们深刻的认识到，加强廉政建设，提高人员素质，筑牢风险防线是规范执法行为、防范职业风险的根本。

1.抓培训提升廉政素质。为提高干部队伍整体素质，认真落实党风廉政建设责任制，我局把廉政建设列入教育培训的内容。根据工作岗位特点，有针对性的开展与其岗位职责密切相关的廉政党纪条规、法律法规及岗位职业道德教育。通过举办讲座、讨论会、集中学习等方式开展教育活动，引导广大干部职工明确岗位职责，正确看待和运用手中权力，筑牢反腐倡廉思想道德防线。

2.抓教育增强廉政意识。我局通过定期举办反腐倡廉和预防职务犯罪专题讲座、举办报告会、到警示教育基地参观、组织观看警示片等形式，深入开展党章教育、理想信念教育、社会主义荣辱观教育、警示教育、廉洁自律教育和权力观教育，多打“预防针”，常敲“警世钟”，引导广大干部职工树立正确的人生观、世界观和价值观，增强廉洁自律意识，时刻绷紧廉政这根弦，正确行使手中的权力。

3.抓文化营造廉政氛围。一是突出制度建设，编制了400多页的《廉政建设与监督管理工作资料汇编》，对各项廉政制度进行归纳汇总，使同志们在执法监管和日常生活中廉洁勤政有规可依。二是突出风险防范，结合廉政和监管两个风险点防范工作，为每 名干部职工建立廉政档案，加强监督检查，达到全方位预防的效果。三是突出廉政载体，专门设立了廉政图书室和报纸杂志专柜，在办公楼醒目处悬挂了28块“工商廉政格言警句”牌，在办公楼前开辟了廉政文化公开栏，营造浓厚的工商廉政文化氛围。2009年12月初我局被授予“廉政文化进机关示范单位”等荣誉称号。

全面规范行政行为，防范职业风险，推进依法行政，是构建和谐工商的必然要求，也是一项长期而艰巨的任务。在今后的工作中，我们一定要全面深入学习实践科学发展观，深刻认识做好依法行政工作的重要意义，创新思想观念、创新监管机制、创新工作作风，开拓进取，真抓实干，为促进工商事业健康发展做出新的贡献。

二○一○年五月十二日加强实时监督，提高防范廉政风险实效

廉政风险存在于权力运行当中，而权力的运行始终是个动态、变化的过程，要进一步提高防范廉政风险的实效，必须加强对权力运行的实时监督。

一要选准切入点。把权力运行中腐败现象易发多发重点领域和关键环节作为风险防控重点，要针对行政许可、建设工程交易、医用药品购销、政府采购、土地交易、产权交易等重点领域开发实施政务实时监督系统。还要进一步将范围扩大到行政处罚和专项资金管理使用两个领域，建立形成政务实时监督子系统。

二是实现高效能运行。要坚持从实际需要出发，开发设计具有预警监督、实时监督、视频监督、辅助监督等四项功能的“数字监察”系统，与所要监督的权力运行系统实现全过程网上无缝对接。围绕权力运行的重点部位和薄弱环节，设定专门的监督内容和指标，及时捕捉“非常态”信息，进行预警监督。把各项权力行使业务管理系统的工作状态和主要业务流程实时接入监督系统，随时查看每个环节的工作状况，了解每件事项的流转进程，实现实时监督和视频监督。设臵综合性信息查询和统计功能，可以在几分钟内完成数据采集，并实现采集数据的统一编码，为有效实施监督提供准确的数据分析，发挥辅助监督功能。加强监督防范 积极构建岗位廉政风险防控机制

赵仁国

近年来，枝江市纪委、监察局紧紧抓住“风险排查、监督防范、预警控制、考核评责”四个环节，积极构建岗位责任化、事权流程化、风险具体化、制度保障化为一体的防控机制，初步形成了具有纪检监察特色的腐败风险防控工作体系。

一、提高思想认识，营造防控氛围。市纪委、监察局成立了机关腐败风险防控工作领导小组，明确了 4人工作专班，并制定下发了《委局机关岗位腐败风险防控工作实施方案》，对廉政风险防控工作进行了动员和部署，推动了腐败风险防控工作的有效开展，营造了查找和预防腐败风险的浓厚氛围。

二、全员广泛参与，认真清权查险。一是清理事权。依照纪检监察机关职能和“三定”方案，仔细梳理事权，绘制工作流程图，明确岗位职责，共清理各类事权52项，并按最终决定权划分成ABC三个层次，并在此基础上，编制了事权清单和52个流程图，注明权力行使的条件、程序、期限等。二是排查风险。根据各项事权运行流程，结合重点岗位、重点人员、重要环节，开展个人自查、科室互查、群众帮查、领导核查、组织审查，认真分析查找各岗位及权力行使中的风险点。截至目前，共查找风险点315个，其中思想道德风险50个、制度机制风险60个、岗位职责风险205个，组织全体干部职工并邀请部分“两代表一委员”、党风监督员、政府特邀监察员进行分析评价，共征求意见15条。通过召开委局班子成员会议，将风险按可能产生的后果确定为三个等级，其中高风险(一级)13个、较高风险(二级)88个、一般风险(三级)214个。

三、加强监督防范，实现标本兼治。一是分权制权。坚持重大问题集体决策，班子成员之间合理分工，各室之间科学制权，以有效落实“三重一大”制度为重点，在决策权、执行权、监督权之间建立良性的相互制约机制，实行“一把手”四个不直接分管制度。二是合理量权。对定性量纪权等权限实行“分级分档”管理模式，按照事实程度固化裁量标准，缩小自由裁量权的空间，并以图表等形式固定。三是晒权示权。及时公开权力清单和权力运行流程图，制定防范措施，通过公开栏公示，主动接受监督。建立动态跟踪和定期检查相结合制度，对权力运行过程和各项防范措施的执行情况进行跟踪检查，及时总结，不断完善。四是编印手册。将相关文件、事权清单、权力运行流程图、腐败风险点及340项防范措施和25项制度等整理汇编成《枝江市纪委监察局机关廉政风险防范手册》，做到人手1册。五是预警防控。确立了6个预警信息采集点，明确了6名信息员，聘请了5名社会监督员，建立了预警信息台账和信息库，健全了预警信息分析制度，根据个人岗位和所对应的风险等级，实行“三级蓝色预警、二级黄色预警、一级红色预警”三级处臵模式。

加强银行会计监督防范金融风险 篇5

从近年来已暴露出来的金融风险隐患来看, 有以下几种主要表现:

(一) 信用风险

银行业特别是国有商业银行资产信贷质量持续下降, 成为当前最为突出的金融风险, 不良贷款 (逾期、呆滞、呆帐贷款) 占全部贷款的余额超过20%。据调查, 有些地区银行上报的不良贷款统计数据是经过处理的, 已将大量逾期贷款展期为正常贷款, 实际统计数字还要大。信贷资产质量不断下降的另一表现是, 国有商业银行应收未收利息大量增加, 目前累计达数千亿元。中国银监会在2004年4月份公布的数据显示:截止到2003年底, 在中国的工行、农行、建行、中行、交行、5家商业银行开户的62656户改制企业, 涉及贷款本息5792亿元, 其中经过金融债权管理机构认定逃废债的企业有32140户, 占据51.29%, 逃废银行本息1852亿元。其中, 国有企业逃废银行本息1273亿元, 占逃废总额的68.77%, 非国有企业逃废银行本息578亿元, 占总额的31%。这说明我国商业银行由于信用问题引发的金融风险的现象是非常严重的。

(二) 动性风险

主要体现在银行业、非银行金融业对客户提取现金的支付能力不足。目前国有商业银行的流动性风险虽未显现, 但潜在的支付困难因素日益增多, 当前主要集中在中小金融机构上, 一些城乡信用社和部分市、县信托投资机构因管理不善, 不良贷款率高, 随时都会出现支付困难。中央人民银行数据显示:2003年底, 我国四大商业银行汇总显示存贷款比例超过85%, 不良贷款率高于45%, 备付金率低于3%, 如果不是国家统一进行资金调度, 我国银行业出现挤兑风波和支付危机的可能。

(三) 财务风险

主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两方面。目前国有商业银行资本充足率不足6%, 已经低于8%的国际最低标准。由于银行的资产增长速度大大高于其资本的增长速度, 资本充足率还将继续下降。另一方面, 自1993年以来, 中国人民银行关于印发《金融企业会计制度》的通知第四章金融性公司会计科目及使用说明 (9) “应收账款”项目, 反映金融企业因经营业务发生的各种应收款项, 包括各种贷款的应收利息、应收手续费、应收证券买卖款项、应收租赁收益等等, 均作为银行相应时期的收入反映, 造成部分银行虚盈实亏。如建设银行从1993年以来帐面上年年有利润, 但若扣除应收未收利息划作收入的部分, 实际年年都亏损。资本金比例过低和经营上的虚盈实亏, 导致国有商业银行抗风险能力下降。

(四) 犯罪风险

金融业是巨额货币资金的集散地, 容易滋生经济犯罪, 也是抢劫、诈骗等犯罪活动的重要目标。目前, 经济越是发达地区金融犯罪案件越多。2004年全国金融业发案率, 最高是广东省, 其次是江苏省。犯罪分子内外勾结, 利用银行承兑汇票、大额存单、信用证、保险单等进行资金诈骗。银行反映, 他们在贷款业务中普遍遇到“十假”, 即假信用等级、假营业执照、假贷款用途、假担保、假贴现、假图章、假财务报表、假承兑、假票据、假合同等, 企图诈骗银行资金。有的犯罪分子利用高科技手段以假乱真, 使银行防不胜防。

(五) 赢利水平低

20世纪90年代以来, 国有银行的盈利水平基本上呈现出一种下降的趋势。但经过国有企业三年脱困、降低营业税率等, 国有四大商业银行盈利水平略有回升。中国银行业监督管理委员会:《中国银行业发展报告 (2000年) 》数据表明:中国工商银行、中国银行、中国建设银行, 2000年实现利润各为50.6亿元、116.46亿元、84.9亿元、农业银行还处于亏损状态。截至2001年6月底, 中行实现利润111.06亿元, 建行实现经营效益130.6亿元, 工行实现账面利润逾30.13亿元, 农行常规业务和专项业务合并赢利15.61亿元。其中, 农行是自1996年以来的首次赢利, 而建行和中行也是数年来的同期最好水平。从各家银行的公布数据来看, 各家银行都有盈利。但排除考虑冲销国有银行的贷款呆账损失和其它资产损失、剔除以贷收息因素、保值贴补支出进成本等因素, 我国国有银行盈利水平仍非常低下, 资产利润率仍在逐年下降 (要有数据证明) , 说明我国银行已进入到一个"微利时代", 实际上是虚盈实亏。与此同时, 各家银行的应收未收利息不断增加, 贷款收息率不断下降, 分支机构亏损面和亏损金额相当大。

二、会计监督的重要性

(一) 加强会计监督, 是贯彻《会计法》的客观要求

中国人民银行2001年3月给各商业银行下达了关于加强会计监督的通知:各行必须结合《中华人民共和国会计法》的贯彻实施和国务院国发 (2000) 4号文件“关于加强会计监督严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定”精神《会计法》突出强调了银行会计监督和会计控制制度的建设问题。《会计法》就会计监督作出了五个方面的具体规定。即单位内部会计监督制度、相关人员在单位会计监督中的职责、对违法会计行为的检举、会计工作的社会监督、会计工作的国家监督。并首次提出了建立健全会计监督体系的有关规范, 明确规定“会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算, 实行会计监督”。财政部颁发的《内部会计控制规范———基本规范》, 对内部会计控制规范提出了具体要求:“单位应当重视内部会计控制的建立和完善, 由专门机构或者指定专门人员负责内部控制的贯彻实施”。这说明从国家法律角度, 已将会计监督列入了法制轨道, 并且已逐步形成了法制化、制度化、规范化的基本框架。因此, 只有通过加强会计监督, 认真落实各项财经法规制度, 严格操作程序, 才能确保会计核算过程和会计资料的合法、合规。同时, 只有通过会计监督, 对不严格执行制度发生违规违纪行为进行处罚, 才能有效地防止差错事故发生, 确保安全经营, 实现会计工作制度化、法制化。

(二) 加强会计监督, 是规范银行各项业务工作的重要保证

会计工作是银行的基础性工作, 也是一项重要的综合性管理工作, 涉及银行业务经营的各个方面, 良好的会计工作秩序是各项业务健康发展的必要条件。从以往银行会计工作检查情况看, 许多基层银行不同程度的存在着会计工作秩序混乱, 内部会计管理制度不健全, 财务收支失真等现象。这不仅损害了国家利益, 也给银行的经营管理带来不利影响。实践证明, 实行会计监督是保证会计工作有序进行的重要措施, 也是加强会计基础工作的重要手段, 通过会计监督推动会计制度建设, 可有效地规范会计核算程序和行为, 并能有效地规范信贷、结算、资金以及各项业务的经营行为, 对于提高银行经营管理水平, 实现银行业务管理规范化具有重要作用。

(三) 加强会计监督, 是防范金融风险的重要举措

中国银监会2005年4月7日公布, 四家国有商业银行采取有效措施, 加强会计监督管理, 全面部署, 扎实工作, 案件专项治理工作进展顺利。截至4月下旬, 四家银行成功堵截和防范各类案件98起, 涉及金额折合人民币48865.9万元。

从近年来发生的一系列金融案件可以看到, 许多案件都和会计工作有关。如利用手中掌握的办理结算、开立账户的权力, 索贿受贿;挪用银行和企业的资金进行投资和经商;收贷资金不入账, 中饱私囊;钻银行内部核算不严的空子, 贪污客户存款等等。这些问题如果不采取有效措施加以解决, 结果不堪设想。加强会计监督, 就是为了堵住这些漏洞, 防范金融风险。会计机构和会计人员通过对财务数据、物质流动、现金流动、信息流动等方面的监督, 基本概括了银行业务经营的方方面面, 如会计机构和人员按照设置的账实分管制度, 可充分发挥对财产物资完整性的有效监督控制。可以通过现金预算制度控制各种违法支出。还可以对资金运用的最优方案进行监督、对物资保管和领用制度, 以及信息处理和操作程序中的各个环节进行监督。从监督会计循环程序看, 会计监督管理是一种系统管理, 包括科学设置会计岗位并合理进行分工、严格审查会计凭证的填制与复核、有效控制会计账簿的登记与保管、严密预防实物和现金上的各种违法行为、认真履行财务收支制度控制的专责、审慎监督各项会计报表的真实性及合理性等。会计监督的事前预防性、事中控制性的特点, 是其他监督方式所无法比拟的。特别是在建立现代企业制度、转换企业经营机制过程中, 会计监督的作用更不可忽视。总之, 对会计循环中的各个环节实施有效的监督控制, 完全能够把一套合理科学的预警体系建立起来。通过会计内部系统监督可以将会计工作从单纯的批评型转入建设型、防御型, 把会计单纯的纠错防弊目标转变为以加强内部控制、防范金融风险上来。

(四) 加强会计监督是强化管理、规范业务经营的需要

中国银监会“2003金融案件年度报告”显示:中国银行黑龙江河松街支行行长高山2003年1月卷款10亿元潜逃大案;2月22日, 建设银行吉林分行3.2亿元金融诈骗案又浮出水面;3月24日, 农行包头分行重大违法经营案件, 涉案金额11498.5万元。4月2日中国银行北京分行6.4亿烂尾楼骗贷大案曝光。

近年来, 各级银行都强调加强会计核算, 强化监督职能, 要求切实做到准确核算、真实反映、有效监督, 并采取了一系列措施提高会计基础管理规范化水平。但是, 仍有部分银行对会计监督的作用重视不够、发挥不力, 在实际工作中, 缺乏有效的会计监督制约, 甚至个别银行因监督不严、内控不力出现了一些报表信息不实、挤占成本、虚列费用或截留收入购置账外资产、私设小金库等侵害国家利益的违规违纪问题, 影响了业务经营活动的安全有序运行。会计部门是银行的“簿记中心”和“信息中心”, 全行的业务活动, 包括贷款的发放与收回、存款的存入与支取、企业购销调储等经营活动引起的资金收付、各项资金的拨付, 各项财务收支和固定资产管理等都要通过会计核算才能实现。因此, 通过加强会计监督, 充分发挥会计监督作用, 约束各项业务活动在规定的范围内规范运作, 是银行业务安全营运, 提高经营管理水平和经营效益的重要保证。

三、银行会计监督的现状和原因分析

银行监督职能伴随着银行业务的产生而产生, 随着经济的发展而发展。我国经过了改革开放后二十余年的发展, 会计监督体系逐渐建立, 取得了较好的发展趋向, 但现阶段也还存在着不足。目前社会上, 有一些部门和单位受局部利益或个人利益的驱动, 会计工作违规违纪, 弄虚作假的现象时有发生, 造成会计工作秩序混乱, 会计信息失真, 给国家和银行造成了很大的经济损失, 同时也阻碍了国家宏观调控和管理的正常进行。比如, 在2003年3月由中国人民银行提供的资料表明:中国商业银行由于会计监督不力引起的不良资产过高严重制约了银行的发展。1999年成立信达、长城、东方、华融4家资产管理公司, 来收购、管理和处置建、农、中和工行剥离出来的不良资产1万多亿元, 但长期以来由于弄虚作假、贷款展期、贷新还旧等诸多因素的影响, 使原来不良贷款比例不能真实、全面地反映贷款质量。而产生不良资产的制度因素与经营环境还没有得到根本的改善, 原有贷款存量可能进一步恶化, 新增贷款的质量仍然没有保障。据估计还存在近1万亿元不良资产没有剥离出来。这些问题的产生主要体现在会计监督职能的不足。一方面会计监督不得力, 会计工作者往往要无条件的服从管理者的观念, 会计工作根本无法独立行使其监督职能。另一方面会计工作中有些概念混淆不清, 致使工作开展不利。比如说会计监督和审计监督, 大部分单位将两者进行等同, 以致于淡化企业会计监督的事前监督职能, 或者根本就没有事前监督, 只是决策“长官意志”, 执行“顺其自然”, 事后“审计算帐”。因此, 由于会计监督不力以及概念不清, 会计监督的效果就不佳。如此, 循环下去, 我国会计监督的职能将会无止尽的淡化下去, 所以, 强化企业会计监督职能, 切实做好会计监督工作是当务之急。

(一) 内部控制制度不健全

我国银行内部管理和控制制度不完善, 主要体现在有些商业银行支行虽然建立了相应的会计控制制度, 但这些制度形同虚设, 没有得到有效执行, 以至于会计秩序混乱, 徇私舞弊现象经常发生。2004年中国最高人民法院公布了全国40余起金融欺诈案件, 其中, 直接涉及欺诈银行财产的就有22起, 占金融案件的54%。例如:浦发银行上海某营业部原客户经理陈江玲与某贸易公司勾结, 致使被骗贷款9790.7万元。浦发银行北京分行的一业务部门原负责人于天来, 越权向北京某贸易公司发放贷款8200万元。内部控制制度不健全突出表现在:1、是内部控制制度牵制乏力。一些银行内部控制制度在部门与部门之间不仅是相互割裂的, 有的甚至是相互抵触的。如会计部门不能制约资金组织部门的资金成本, 结果存款经营“唯量是图”, 存款结构越来越不合理, 与银行的利润目标严重背离。2、是制度建设滞后。金融电子化的发展, 使银行业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化, 由于管理滞后和改革中的探索有一定过程, 一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度, 存在无章可循的空档。另一方面, 国内多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于完善和加强制度建设, 对内部控制制度设计的合理性以及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。3、是缺乏一个赏罚有度的激励约束机制。目前有的银行不仅对违规违纪人员没有明晰的处罚条款, 更无相应的执行主体。如对信贷人员放款造成风险损失怎样处理就无明确的操作性规定, 致使有关人员的责、权、利脱节, 贷款风险无法得到控制。

(二) 领导法制观念淡薄, 对会计监督的重要性认识不足

商业银行负责人的约束机制不全, 阻碍了会计监督的有效实施。银行管理人员的业务行为、决策行为、责任行为缺乏可操作的规范制度予以制约, 导致少数业务人员自批自贷、挪用库款、违规经营。一把手负责制的经营管理模式虽然有利于经营管理水平的提高, 但由于权力没有受到约束, 缺乏规范有效的监督机制, 权责失衡, 导致个别负责人越权行事、滥用职权、欺上瞒下、行贿受贿等不良现象发生, 严重影响商业银行的稳健发展。目前, 在一些商业银行中的一个部分领导为了追求自身利益最大化, 指使, 授权会计机构, 要求会计人员做假帐, 伪造会计凭证, 办理违法会计事项, 从而使得会计工作受到管制, 不能独立行使其监督职能, 破坏了正常的会计工作。例如:中国银监会2005年5月24日公布, 在银监会的统一部署下, 内蒙古银监局最近严肃查处了中国农业银行包头分行重大违法经营案件, 现已查明涉案资金累计98笔、涉案金额11498.5万元。目前, 已有43人受到责任追究。包头银监分局在对农业银行包头市分行进行现场检查中发现, 从2003年7月2日到2004年6月4日, 农业银行包头市汇通支行市府东路分理处、东河支行, 包头市达茂旗农村信用社联社所辖部分信用社的人员与社会人员相互串通、勾结作案, 挪用联行资金、虚开大额定期存单、办理假质押贷款、违规办理贴现、套取银行信贷资金, 谋取高息。而最后对这起案件处理的结果为:取消金融机构高级管理人员终身任职资格3人、5年任职资格1人, 开除公职13人、留用察看1人、撤职7人、降级3人、记大过5人、记过1人、警告5人、通报批评2人、辞退4人、免职3人。在处理的人员中, 包头农业银行的副行长和信贷科科长也在处理的名额中。

(三) 财务人员素质偏低

2004年2月22日, 长春市中级人民法院对三年前发生在建设银行吉林省分行原营业部所辖的朝阳支行、铁路支行的一起金融诈骗案作出了一审判决。此案发生在1999年12月至2001年4月间, 当时诈骗团伙以长春市铭雨集团为掩护, 拉拢腐蚀银行工作人员, 采取私刻印鉴、印章, 制作假合同、假存款证明书, 伪造资信材料、担保文件等手段, 进行贷款、承兑汇票的诈骗, 诈骗总金额为32844万元。最后案件的结果为:2005年年初, 建设银行对内部涉案人员及相关责任人员36人作出了严肃处理:开除处分10人, 留用察看处分9人, 撤职处分8人, 记大过处分1人, 记过处分7人, 警告处分1人;在被处分人员中, 厅级干部1人, 处级干部8人, 科级干部11人, 一般员工16人。计人员的综合素质不高, 职业道德观念有待加强。会计监督作用发挥得好坏与否同会计人员素质的高低直接相关, 一般来说, 会计人员业务素质越高, 发现问题和分析问题的能力越强, 会计的监督作用就越大。据不完全统计, 我国目前会计人员已达1000多万人, 其中, 中高级职称人员仅占20%左右, 其余绝大部分为初级职称人员, 有相当一部分人员政治和业务素质均不达标, 有的既不懂财经法规, 又不熟悉财务制度和核算程序, 基本不具备实施会计监督所需的知识水平, 以致在实际工作中无法及时发现问题和处置问题;还有少数人道德水准低下, 不但不去揭露违法违纪行为, 反而大开“绿灯”, 一味迎合领导要求, 甚至同流合污, 给国家和集体造成不应有的损失。会计人员素质低下是导致会计监督职能未能有效发挥的重要原因。企业虚假的会计信息也是出自于会计之手, 因此会计人员的素质以及职业道德观念在会计监督中起着至关重要的作用。

(四) 会计人员双重身份和责权不对等, 不利于会计人员实施会计监督

当前我国商业银行主要采用会计委派制度。的会计制度会计委派制的状况与现代企业制度不协调, 某些执行监督的会计人员的行为直接影响了委派的目的, 主要表现在以下几个方面:对被监督企业的重大问题隐匿不报;与被监督企业串通编制虚假报告;接受被监督企业的馈赠、报酬、福利待遇, 在被监督企业报销费用上, 利用工作便利为自己、亲友及他人谋取私利;干预被监督企业的经营管理活动, 致使被监督企业的合法权益受到损害;泄露被监督企业的商业秘密。所以说, 会计委派制度下的会计工作人员具备双从身份, 他既属于银行工作人员, 同时, 他也属于国家财务部分对商业银行实行统一的委派和管理的会计工作人员。这样一个双重身份不利于会计人员实施会计监督。

四、解决银行会计监督的思路

(一) 完善内部控制制度建设

1、完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制

信贷风险是当前国有商业银行最大的风险, 因此, 国有商业银行必须再做好以下工作:一是要健全信贷决策体系。纵向上由总行、一级分行、二级分行三个级次组成, 横向上由本级行信贷决策委员会、贷款审查部门, 贷款经营部门和贷款稽核部门组成;二是精心构筑制度、舆论、法律“三道防线”。推行纵横制约的审贷分离制度, 积极推行三查分离制度, 随时监测和反映企业的生产经营、资产负债以及借款结构和风险度变化情况, 对贷款质量做出预警, 依据预警, 果断采取措施。并通过社会监督, 促使信贷人员照章办事, 循规放款。对新发放的各项贷款, 必须保证借款合同、借款借据、担保意向、财产抵押和有关凭证符合法律程序和规定, 具有法律效力。三是健全信贷资产管理责任制。推行资产负债管理, 重点抓存贷款比例管理、单个企业和项目比例控制、固定资产贷款比例核定、三项不良贷款占比等方面的管理。四是工作中要坚持责任到人、责任具体、主要责任下明确严惩发生风险损失的条款, 并坚决贯彻落实。

2、强化银行欠息的回收和贷款的回收

回收银行的欠息和不贷款, 是银行避免金融风险的有力方法之一, 欠息和贷款的回收可以使银行良性发展的前提。强化信贷管理, 堵住欠息源头, 是防止和减少企业欠息的第一关口。首先:要抓好贷款投放的这个源头, 把贷款风险降到最低程度, 这就要求信贷部门在贷款发放过程中, 认真搞好项目论证和调查研究工作, 严格贷款审批程序, 落实责任到人, 把贷款投放到效益好、信誉高、产品销路畅的企业, 确保信贷资金安全运行, 促使贷款本息如期收回。其次:银行干部职工必须牢固树立“效益第一”的观念, 自觉地把清收企业欠息作为实现银行利润最大化的一项重要工作来抓, 要做到人人有责。信贷部门更应把收息工作与放贷工作放在同一位置, 列入同一责任, 做到谁放的贷款谁负责收息。完善清收利息的约束机制, 建立清收贷款利息管理制度, 切实做到责任到人, 奖惩分明。然后:银行部门要积极参与企业改制, 随时掌握企业改制动态, 主动争取政府和企业主管部门的支持, 积极帮助企业清收欠款, 盘活资金, 做好企业改制的重组工作, 落实好债权债务, 实现贷款本息的转嫁清收。同时, 对有意逃贷逃息的改制企业, 各金融机构通过金融债权管理行长联席会议协同动作, 对其一律不予开设各类账户和提供任何信贷服务, 以督促企业培养良好的信誉, 自觉履行还贷还息义务。最后:对那些“动之以情, 晓之以理”但无效的“钉子户、赖皮户”要及时向法院起诉, 利用法律手段, 强制扣押其财产, 采取对资产作价进行拍卖的方法强行收回贷款本息。

(二) 强化法制教育和处罚力度

中国国务院2001年5月发布《金融违法行为处罚办法》, 以惩处金融违法行为, 防范金融风险。该办法严格规定, 金融机构工作人员受到开除纪律处分的, 终身不得在金融机构工作;金融机构高级管理人员受到撤职处分的, 在一定期限内直至终身不得在任何金融机构担任高级管理职务或与原职务相当的职务。

对违规违纪行为依法进行处罚, 是实施会计监督的关键环节, 是有法必依、执法必严、违法必纠的客观要求。从日常掌握的情况来看, 一些银行会计检查效果不理想, 有章不循, 屡查屡犯, 检查过后就发生案件。究其主要原因, 就是查纠不彻底, 违章不纠, 流于形式。因此, 银行内部要采取法规讲座、培训、考核等多种形式, 经常开展法制宣传教育, 大力提高银行高级管理人员和会计人员的法制观念和自律意识, 使其做到知法、懂法、严格依法办事。

(三) 实施全程会计监督

会计监督从时间上说, 包括事前、事中和事后监督。

事前监督主要应该包括对银行风险预警指标体系的制定以及考核。银行风险预警指标体系主要包括以下几个方面的内容: (1) 反映流动性风险指标体系, 如备付金比率等; (2) 反映资本不足风险指标体系, 如资本充足率等; (2) 反映资产风险指标体系, 如逾期贷款率等; (4) 反映金融市场风险指标体系, 如利率风险率等; (5) 反映损益状况指标体系, 如资产盈利率等; (6) 反映贷款对象财务状况指标体系, 如流动比率、速动比率、产销率, 以及资产收益率等。

事中监督主要包括对银行稳健经营的动态监控。银行的决策部门应将上述反映银行风险的一系列指标, 作为考核的责任指标落实到各有关责任部门。会计部门要与其他职能部门一道建立起对银行风险实施动态监控的机制, 随时将来自各方面反映银行风险的各项指标与银行风险预警指标体系的警戒值相对比, 并及时向有关部门发出反馈信号, 敦促并监督各有关部门及时采取修正措施, 处理好效益性、流动性和安全性之间的关系, 以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则, 尽量避免与减少银行风险带来的损失。此外, 事中监督还应包括对银行业务规范和法规执行情况的监督, 以维护法规的统一性与严肃性, 防止违规、违法带来的风险损失。

事后监督主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析, 对银行稳健经营的结果进行全面复审检查, 考核各单位控制银行风险责任指标的执行情况并针对存在的问题提出整改建议与措施, 以进一步防范银行风险。

(四) 提高财会人员综合素质

会计监督工作是要依靠会计人员才能实现。因此, 提高会计队伍的整体素质, 是强化会计监督的重要措施。由于, 会计人员出具的会计信息反映企业经营活动的整个过程, 他的素质的高低直接影响会计的输出结果。所以高素质的会计人员必须具备以下几个方面的素质。首先是要有较强的法制观念, 这样才能在国家会计法律体系下真正履行会计人员的职责, 其次是要具备良好的会计职业道德, 有一定的行为规范来自我约束, 遵守公共道德, 保持很好的信誉。这样素质的会计人员才是适应经济发展的需要, 也是会计职业本身赖以生存和发展的基本保障。然后, 会计人员要有教高的业务素质和较强的综合能力。会计人员专业知识, 技能的高低决定着会计信息质量的高低, 所以要注意会计工作人员业务素质的继续提高, 提供机会给他们进行继续教育。最后, 会计人员还要有较高的风险管理能力。因为会计人员在提供会计信息时, 也承担着一定的风险。而且随着知识经济的飞速发展, 会计人员面临的经济事项会越来越复杂, 这就要求会计人员能够在保持职业的谨慎性和规范性的同时, 能从整体的角度, 用科学的分析方法, 明确的理解力和准确的判断力, 找出解决的办法和思路。

五、结束语

以上仅就银行经营风险的会计原因以及如何从会计的角度来防范与抵御银行风浅谈了一些自己的看法。事实上加强银行会计监督, 防范和抵御银行风险是一个涉及面广、综合性强、难度较大的系统工程, 需要各方面的协同, 单靠银行会计自身的力量是不行的。为防范金融风险, 仅仅靠银行方面的努力还是不够的, 为此银行内部会计监督要与国家、社会形成一个三位为一体的监督体系。

参考文献

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[8]李溯明.改进会计监督检查防范银行资金风险[J].经济师, 2005, (07) .

风险监督体系 篇6

做好财政监督工作, 要不断深化财政“大监督”理念, 提高思想认识, 牢固树立财政监督是业务管理机构与专职监督机构共同任务和职责的理念, 坚持将财政监督贯穿于财政管理的全过程;做好财政监督工作, 要进一步提升财政监督科学化水平, 要建立起一套科学有序的财政监督应急机制、长效机制, 不断完善财政部门内控机制。

具体来说, 完善财政监督体系, 应着力从以下几个方面着手:

一是健全财政监督法律体系, 加强法制化和制度化建设, 保证财政监督的严肃性与权威性。鉴于目前我国财政监督立法层次不高、缺乏专门的财政监督法律, 因此应借鉴国际经验, 尽快出台财政监督方面的法律法规, 以法律的形式将财政监督机构各自的地位、职责、范围以及监督的具体程序等固定下来, 将我国的财政监督工作纳入法制化的管理轨道, 这是强化财政监督、提高财政监督效率的根本保障。

二是明确各相关监督主体的职责, 促进全社会监督网络的形成。各监督机构应该有明确的职责分工, 各自在职权范围内依法独立开展监督工作。人大主要负责审批财政预决算, 并对预算的编制环节进行监督;财政部门主要对财政收支过程进行事前与事中监督控制;税务部门主要是按照国家的税收政策和征管法规, 对纳税人履行纳税义务的情况进行检查监督;审计部门主要是对财政资金的使用及管理情况进行事后监督。另外, 要健全社会监督网络, 提高外部监督效率。政府应该充分利用公众和媒体的力量加强财政透明度建设;适时聘请专业人士, 加强财政监督审查力度;带动群众参与财政监督, 建立多层次财政监督网, 从而提高财政监督的效能。

三是进一步完善财政内部监督机制, 核心是要建立健全财政资金分配过程中的权力制衡和监督检查机制。建立健全内部管理制度, 规范财政资金的分配程序及拨付渠道, 使每个环节有章可循, 从源头上减少和防止资金分配中的违法违纪行为;财政监督专门机构要常年开展内部监督检查, 并对查出的问题进行严格处理;开展内部监督检查要制定规章制度。

完善会计监督体系的思考 篇7

会计监督是会计的基本职能之一, 会计监督体系的建立与完善, 对于提高会计信息质量, 构建诚信和谐社会, 促进社会主义市场经济健康发展将起到重要作用。新的《会计法》突出了对会计监督的强化, 明确和完善了由单位内部会计监督、社会审计监督、政府部门监督三位一体的会计监督体系, 内外联合, 上下联动, 共同提高会计监督的力度, 扩大会计监督的范围, 提升会计工作成果的社会公信力。

会计监督作为会计的基本职能之一, 在不同的经济环境下, 会计监督的目的、主体以及手段等诸多方面都是不同的。在我国计划经济条件下, 是比较单一的公有制结构, 利益主体单一。会计监督的最终目的是为了保证国家各项经济计划的顺利实施, 以维护国家的利益, 监督的主体当然是国家的行政部门, 监督的手段也必然以行政手段为主。在社会主义市场经济条件下, 参与市场的经济主体的所有制性质呈现出多元的特点, 利益主体也多元化。会计监督不仅要保护国家的利益, 也要保护其他所有制性质的经济主体的利益, 会计监督的主体除了国家、也要有相关的利益主体, 按市场经济的规律, 监督的手段也必然以法律手段和经济手段为主, 实行多方位监督。2000年7月1日起施行的新修订的《会计法》突出了对会计监督的强化, 明确和完善了由单位内部会计监督、社会审计监督、政府部门监督三位一体的会计监督体系。对此, 笔者认为, 应重点做好以下三个方面的工作。

一、加强会计基础工作, 实现内部会计监督的完善

单位内部的会计监督具有自律性, 是我国会计监督体系的基础。建立健全单位内部会计监督制度, 不仅是企业自身强化管理的需要, 也是社会主义市场经济的客观要求。

新修订的《会计法》明确规定各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。按照《会计法》的规定, 单位内部会计监督制度应当符合下列要求: (1) 记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权责应当明确, 并相互分离、相互制约; (2) 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确; (3) 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确; (4) 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。因此, 完善单位内部会计监督, 加强会计基础工作至关重要。

会计基础工作是会计工作的基本环节, 一个企业的会计基础工作做的扎实与否, 会直接影响到会计监督。目前, 相当一部分企业的会计基础工作中存在诸多薄弱环节, 如帐目不健全、帐外设帐、记帐随意、手续不全、财产不实、报表失真等, 这些问题不仅削弱了会计基础工作, 影响了会计秩序的正常运行, 还会影响会计职能作用的有效发挥。

加强会计基础工作主要应从两个方面努力:一方面规范会计机构的设置和会计人员的任职资格。会计机构和会计人员是会计工作的主体, 其任职资格, 应符合财政部门的有关规定。会计岗位要按会计业务的实际需要、结合内部控制的要求设置, 并有计划地进行轮换, 确保相互牵制作用的发挥。另一方面规范会计核算。会计监督是寓于会计核算的, 会计核算过程本身就体现了会计监督的要求。规范会计核算具体包括三项内容:一是规范会计凭证的填制。原始凭证要真实、合法、要素齐全, 不得存在涂改、挖补现象;记帐凭证必须内容真实完整、手续完备、格式规范, 不得存在凭空捏造的记帐凭证。二是规范会计帐簿的登记。总帐、明细帐、日记帐及其他辅助性帐簿的设置要系统、完整。帐簿的启用和使用都要严格按规定办理, 定期核对帐簿, 保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。三是规范财务会计报告的编制。对外报送的财务会计报告应当根据会计制度和会计准则规定的格式和要求及时编制, 财务报告的内容必须是来自于完整无误的会计帐簿记录和其他有关资料, 不得随意填报。

二、充分发挥社会审计监督在会计监督体系中的重要补充作用

内部会计监督作为企业的内部自我约束机制, 其执行者的独立性不可避免地受到一定程度的影响, 导致其体现会计工作最终结果的会计报表的可信度不高。而经过独立的第三者审计过的会计报表会提高其可信程度, 因此, 社会中介机构审计应运而生。注册会计师审计某种意义上也是检查被审计单位会计监督执行情况的手段, 它可以将内部会计监督不力造成的后果显示出来, 借以推动被审计企业加大内部会计监督的成本和力度。

目前社会审计机构在审计过程中, 不可避免地会面临某些限制、约束以及被审计单位利益与自身利益对立与矛盾等问题。为有效充分发挥社会审计监督的作用, 财政部门应加强对注册会计师行业的指导和监督。

一方面要加大对会计师事务所出具的审计报告的抽查力度。这是保证会计资料和审计报告质量, 有效发挥注册会计师社会监督作用的重要措施。但是财政部门对注册会计师审计报告的监督不同于一般的监督, 必须把握以下三点: (1) 财政部门的监督检查仅限于对注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告的监督检查, 不干预注册会计师的审计活动。 (2) 财政部门对注册会计师出具的审计报告进行监督, 不是对所有的审计报告都进行查验, 而是抽查。 (3) 财政部门只对注册会计师出具的审计报告的程序和内容进行监督。

另一方面要从严查处社会审计机构和注册会计师的违法行为。首先, 要在强化法制、严格管理的同时, 加强会计从业人员特别是注册会计师队伍的建设。从社会审计机构和注册会计师协同企业造假帐的根源分析, 处罚不力、“对事不对人”、做假帐的成本低、不会有太大的坏处反而能得好处是问题存在的一个重要原因。据有关媒体披露, 从1988年中国注册会计师协会成立至今, 遭终身禁入处罚的注册会计师仅100人左右。因此, 财政部门必须提高对严格执法重要性和紧迫性的认识, 加大执法力度, 切实改变执法不严导致社会审计机构和注册会计师违法行为屡查屡犯、屡禁不止的状况。其次, 要完善注册会计师的进入、后续教育和退出制度。注册会计师行业的发展既需要有一个好的体制, 更要有适应新体制要求的业务素质高、职业道德好的人才群体。在今后的行业发展过程中, 要注重完善注册会计师的进入制度, 提高对注册会计师基础知识水平及道德水平的要求标准。另外执业的会计师要接受继续教育, 不断更新知识, 提高执业技能, 加强自身职业修养。还应该建立定期考核制度, 使注册会计师一经注册便万事大吉的状况得以改变, 对因业务水平低、职业道德素质差等原因考核不合格的人员, 应清退出注册会计师队伍。只有健全人才选择、培养和退出机制, 才能保证执业人员的业务素质和道德素质, 独立审计才能更好地发挥监督职能。

三、充分发挥政府部门监督在会计监督体系中的主导作用

政府部门监督又叫国家监督, 是指财政、审计、税务、人民银行、证券监管等代表国家, 依据法律、行政法规的规定对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查。国家监督制度和体系的健全与发展, 是单位内部会计监督和社会审计监督的必要保证;严格的外部监督又是对内部会计监督的有力支持。因为外部监督是脱离会计主体的第三者监督, 具有内部监督无法比拟的优势, 可以大大减轻内部监督的压力。

在社会主义市场经济条件下, 必须加强对各单位会计行为的国家监督, 这是成熟的市场经济国家的通行做法。在国家会计监督中, 财政监督是最主要的形式, 财政部门的会计监督不仅对国有企业是必不可少的, 对所有企业都是不可或缺的。财政部门为整个会计监督系统制定运行规则, 创造运行条件, 维护运行状态。为全面履行《会计法》赋予财政部门的主管会计工作的职责, 财政部门的会计监督在健全会计信息质量抽查制度的同时, 要注意与审计、税务等部门形成协作机制。

首先, 要健全会计信息质量抽查公告制度。检查是监督的基本手段之一, 会计信息质量抽查突破了传统的财务收支检查模式, 转变为对经社会审计机构审计后的企业会计信息质量进行全方位的监督, 并以此检验注册会计师的审计质量, 同时也对会计基础工作、会计人员从业资格一并进行了检查。可以说, 这种监督方式在规范企业会计行为的同时, 也监督了社会审计机构的审计质量, 目前, 这已成为财政部门实施会计监督的主要方式之一。

其次, 要形成部门协作机制。会计监督是一项系统工程, 不仅需要内外联合、上下联动, 还需要政府各部门之间共同联手、互通信息统一行动、分工协作, 形成合力。就现阶段而言, 十分紧迫的任务是在建立信息通报和检查结论处理处罚决定抄报制度, 力求信息共享、避免重复检查的同时, 建立责任追究移送制度。一是财政部门在会计监督中发现的需要追究责任人员行政、司法责任的, 要按照财政部、监察部、审计署、高检院《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任若干具体问题的通知》的规定, 及时移送有关部门处理;二是财政部门在会计监督中发现的需要追缴税款等事项, 除根据《会计法》对会计责任人进行处理外, 要及时移送税务部门按其职责进行处理。三是要尽快与审计、税务有关部门协商, 使有关部门在对会计资料监督检查时发现的、依据《会计法》应由财政部门对责任单位和责任人员实施处罚的事项能够及时移送到财政机关。这样, 通过有关部门的密切协作, 做到天网恢恢、疏而不漏。

摘要：会计监督是会计的基本职能之一, 会计监督体系的建立与完善, 对于提高会计信息质量, 构建诚信和谐社会, 促进社会主义市场经济健康发展将起到重要作用。新的《会计法》突出了对会计监督的强化, 明确和完善了由单位内部会计监督、社会审计监督、政府部门监督三位一体的会计监督体系, 内外联合, 上下联动, 共同提高会计监督的力度, 扩大会计监督的范围, 提升会计工作成果的社会公信力。

关键词：会计监督体系,内部监督,社会监督,政府监督

参考文献

[1]、赵保卿著《会计监督实务》, 中华工商联合出版社, 2001年1月出版。

完善会计监督体系的思考 篇8

1. 会计监督的基本职能界定不清

内部监督、国家监督和社会监督共同构成会计监督体系, 但它们之间的职责、目标、实施手段以及承担的责任等存在很大差异。有关规定明确了三种监督的基本任务是维护国家财经法律、法规, 但在要求上并没有具体化和体现三者之间应有的差异, 导致三种监督职能混同。另一方面, 在实际操作中, 三种监督并没有完全按照设定的目标进行, 有的甚至以平衡预算和“创收”为目的, 更加弱化了原本就不强的监督职能。

2. 会计监督的约束机制乏力

一方面, 现行的会计监督采取普查式、一对一的监督方法, 从理论上是最直接也应当是最有效的监督方法, 但在实际执行中普遍存在轻打轻罚现象, 使监督效果大打折扣。

另一方面, 政府监督没有形成威慑力, 影响了政府监督的实际效果和长远效用。各种监督职责不清, 造成检查重复, 有了问题相互推诿。

3. 社会监督没有达到预期效果

充分发挥注册会计师会计监督作用符合市场经济发展的趋势, 但不规范的执业环境和不正当的业务竞争, 以及对注册会计师监管不力, 使得其监督作用并没有完全发挥出来, 具体表现为:

(1) 独立性的缺乏使会计师事务所的行为扭曲

没有独立性, 审计就不能获得社会公众的信任, 审计就失去了其存在的价值。作为主要从事审计业务的会计师事务所, 完全应具备其独立性, 具体在三个方面:一是机构独立;二是经费独立;三是人员独立。事实上会计师事务所的独立性水平程度较低;并且由于我国证券市场监管措施的不力, 查处力度过轻, 审计规范的不健全和法律责任的不明确, 更使得独立性天平倾向了公司管理高层一边, 这必然导致了会计师事务所的行为扭曲。

(2) 风险意识淡漠使会计师事务所的行为扭曲

长期的事务所“挂靠体制”使注册会计师风险意识淡漠, 这使得会计师事务所未能在执业中遵守必要的审计程序及保持充分的职业谨慎。一些会计师事务所片面追求创收, 在执业过程中因利益的驱动而忽视和放松执业质量与职业道德, 置法律责任、执业风险于不顾, 惟利是图, 惟利是从, 在执业中未实施必要的审计程序。在我国经济生活中这样的例子比比皆是, 一系列著名公司的恶性会计造假案件再次引爆全球经济界对注册会计事务所和注册会计师的关注, 这显然是会计师事务所漠视审计风险的结果。

(3) 注册会计师缺乏工作责任心使会计师事务所的行为扭曲

随着社会的不断发展, 公司规模日益扩大。其经营业务也日趋复杂。由于受审计成本和精力所限, 注册会计师已无法对被审计单位的账项进行详细审计, 而只能以测试被审计单位内部控制制度为基础进行抽样审计。这样由于各种因素, 不可避免地限制了审计工作的开展, 影响审计质量。在我国, 注册会计师数量虽然有了很大增长, 但仍未满足社会的需求。即使拥有注册会计师数量证书的人, 很大一部分缺乏高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作精神, 导致注册会计师的责任心缺乏, 最终致使会计师事务所的行为扭曲。

4. 公司治理结构的缺陷

公司治理结构是由股东大会、董事会和公司管理高层组成的一种组织结构。一个完善的公司治理结构应是三方相互制衡, 形成有机的整体。公司治理结构的核心在于建立有效的激励与约束机制, 使公司管理高层尽可能地努力经营, 以实现股东价值的最大化。然而, 目前我国公司治理结构中存在着不少矛盾, 主要集中在以下几个方面。 (1) 股权过度集中于国家股和国有法人股, 但大部分国有股和国有法人股不能流通, 股权结构不合理。 (2) 股东大会流于形式, 质量不高。 (3) 董事会缺乏独立性, 公司控制权旁落。

这些缺陷的存在, 使会计监督的实施有了一定的困难, 相应地削弱了会计监督的功能。

5. 会计监督手段方法较为落后

当前, 企业会计监督的手段和方法相对还比较落后, 主要集中于事后稽核和会计检查, 侧重于对企业财务会计结果的监督, 或是对已发现的严重问题进行检查处理, 在稽核中也是定性检查多、定量检查少, 工作缺乏规范, 对会计行为的过程缺乏有效制约, 而所谓的会计事前、适时就更是寥寥无几。另外, 会计电算化应用水平不高, 客观上也阻碍了企业会计监督职能的实现。在计算机日新月异的今天, 以手工操作的会计模式将逐渐被计算机所替代。尽管我国不少企业已应用了会计电算化, 但电算化会计信息系统的应有水平不高, 主要用于替代手工记账算账, 编制会计报表, 加之许多企业在实行会计电算化的同时, 仍保留手工核算形式, 大大降低了会计核算效率, 也影响了会计监督职能的发挥。

二、完善我国会计监督体系的建议

1. 加快完善有关法律法规的制定和修改

应改变现行法规中重刑事、行政处罚, 轻民事侵权的现状, 改变现行法律法规中冲突之处, 使得会计监督有法可依。在完善会计监督法律法规时, 要逐步削弱会计部门立法的功能, 基于部门权力和部门利益的相关性, 会计部门在立法上往往更多的倾向于有利于本部门的法律法规的制定和修改, 而对于部门的相应监督不利的责任则避而不谈, 使之游离在会计法律责任之外。与此同时, 会计侵权损害赔偿的计算以及会计案件侵权责任的分配在立法上的空白也有待突破, 唯有如此, 才能加快中国特色的会计监督体系的建设, 更好发挥会计监督的功能。

2. 构建统一的会计监督平台

为了避免目前会计监督过程中重复监督、或者监督结果不透明以及监督中重处罚轻事后追踪监督等会计监督的不良做法, 会计监督部门有必要借助信息化平台构建起由财政、审计、税收、证券、银行、外汇管理、海关、工商、注册会计师协会等部门共建的会计监督信息平台, 及时公布有关监督结果, 做到信息、资源共享, 既可以降低监督成本, 又可以建立起长效的会计监督机制, 为中国会计信息质量的提高发挥出应有的作用, 也使得立体化的会计监督网络发挥更大的监督效用, 强化协同配合的监督效果。

3. 提倡会计监督的私人执行

私人可以理解为公众、公司以及社会中介, 鉴于现有的经济条件下会计信息已经具备部分公共产品的特性, 因此提倡会计监督的私人监督势在必行, 新会计法第二十八、二十九、三十条中都蕴含有单位和个人对会计违法的报告、处理、监督检举权的规定, 提倡会计监督的私人执行可以有效补充政府会计监督的不足, 从实质上讲会计监督的私人执行也是社会会计监督的一种, 更多的是指向社会中介机构的监督, 但私人会计监督的倡导将会使得会计违法信息的来源、及时性和有效性都将大大提高, 从而搭建起更为广阔的社会会计监督平台。

4. 改善会计监督的外部环境

会计监督体系的有效运转, 不仅有赖于自身机制的科学、合理, 也在一定程度上依靠外部环境的改善。在某种情况下, 外部环境甚至更为重要, 从健全会计监督体系的要求来讲, 需要改进的外部环境主要有:一是应当完善地区、部门和国有单位的干部考核制度。目前, 财务会计工作中存在虚报浮夸等问题, 多数与领导人的利益、政绩驱动有关, 实行会计监督的阻力也往往来自于单位领导人。在过去进行的会计监督检查中, 往往较多地追究会计人员, 而实际上会计人员往往是被动执行。因此, 应当完善对有关单位领导人的考核监管制度, 定期审计其任期内的财务情况。二是加强发票管理。解决发票管理环节存在的疏漏。三是加强法制教育, 树立有法必依、执法必严、违法必究的法律意识。

5. 加大司法会计队伍建设力度

基于现有政府、中介寻租现象的存在, 有效弥补现有监督力量不足的问题, 我们有必要加大对于司法会计队伍建设, 使其成为会计监督的有益补充。依据注册会计师的工作重点是对财务报表的真实性发表审计意见, 但由于工作的侧重性不同, 司法会计更多的是对财务中的舞弊行为进行监督, 为会计案件提供更多的证据支持, 正是由于工作侧重点的不同, 为了强化对会计信息的全方位监督, 扶持司法会计的队伍和制度建设应该是构建中国会计监督体系的重要组成部分。

总之, 只有建立起高效全面的会计监督体系, 才能逐渐改变目前会计信息失真的现状, 使其更好的为经济建设服务, 有效的遏制会计违法违规现象的出现。

参考文献

[1]李爽.会计信息失真的现状成因与对策研究[M].武汉:经济科学出版社, 2002

[2]程小可.注册会计师审计风险的博弈分析[M].北京:中国注册会计师, 2000-08

[3]许家林, 张华林.法理视角的会计法规体系协调研究[J].财会通讯, 2007 (5)

风险监督体系 篇9

1 关于卫生监督执法体系建设问题

卫生部先后出台的《关于卫生监督体制改革的意见》、《关于卫生监督体制改革实施的若干意见》、《关于卫生监督体系建设的若干规定》、《关于卫生监督体系建设的实施意见》等一系列规定, 有力地推动了各地卫生监督体制改革。但由于一种新体制的改革需由政府组织领导和人事、财政、编制等部门协调配合才能顺利进行, 而国家恰恰在一定层面上缺乏统一组织领导和部门协调配合, 致使各地卫生监督体制改革进展不一, 造成卫生监督体系模式不统一, 运转不协调, 工作不通畅等问题。具体表现在:

1.1 机构名称不一

存在卫生监督局、所、支队、中心及防疫站等多种称谓。有许多地区改革后卫生监督机构和疾病控制机构一套班子两块牌子, 让社会群众无所适从, 对树立统一的卫生监督执法形象不利。

1.2 机构性质不一

有的是行政执法机构, 有的为全额事业单位, 有的甚至为差额事业单位, 对履行政府卫生行政执法职能不相称。

1.3 机构级别不一

有的与卫生行政部门同级, 有的与原卫生防疫机构同级或与疾病控制机构同级, 有的低于疾病控制机构, 导致基层卫生监督机构无所适从。

1.4 人员编制不一

有的地方争取政策好一些, 突破了原来卫生防疫机构全额编制, 但普遍存在编制不足问题, 与承担的执法任务不对称。

1.5 人员身份不一

有的为公务人员, 有的为专业技术人员, 对调动卫生执法人员的积极性不利。

1.6 经费渠道不一

有的全额保障, 有的与技术服务机构经费捆绑, 有的甚至自行收费, 影响执法的公正性, 与改革初衷相悖。

1.7 网络模式不一

有的地区建立健全了县 (市、区) —乡 (镇、街道) —村 (社区) 三级卫生监督网络, 实现了卫生监督中心下移, 有的地区仍停留在县级以上改革, 没有完成基层卫生监督网络建设, 使卫生监督工作难以下沉。

1.8 机构建设不一

有的地区卫生监督机构房屋建设、车辆配备、现场快检设备和防护设备、取证工具及办公设备、信息建设达到了卫生部《卫生监督机构建设指导意见》的标准, 有的部分达到, 有的甚至基本经费难以保障, 影响执法质量和效率。

1.9 执法能力不一

有的卫生监督机构强化队伍建设, 提高执法能力, 创新监管思路, 卫生执法力度不断加大, 树立了卫生执法的形象和权威, 拥有较高的社会认可度。有的则满足于过去传统的执法模式, 重许可、轻监管, 重收费、轻服务, 难以树立卫生执法社会形象。

以上共性问题已成为影响深化卫生监督体制改革的重要问题, 必须引起高度重视, 以避免阻碍卫生监督体制改革的进程与发展和卫生监督执法工作的正常进行。笔者认为, 卫生部《关于卫生监督体系建设的实施意见》对解决上述问题有明确的指导意见, 但由于是行规, 缺乏国务院及相关部门的组织协调和支持配合, 各地在实施过程中阻力和困难较大。建议应积极争取国务院政策支持, 加大与人事、编制、财政等部门的配合, 只有联合推动, 才会加快卫生监督体制改革的进程, 形成上下统一、高效运转的新的卫生监督执法体系。卫生监督执法体系宜统一为下列模式:卫生监督机构为履行政府卫生行政部门的行政执法机构, 财政全额经费保障, 依照公务员管理, 行政级别比同级卫生行政部门低半格, 县级以上卫生监督机构统一称谓为卫生监督局, 乡镇 (街道) 的卫生监督派出机构统一称谓为某县卫生监督局某分所, 村 (社区) 统一聘任兼职公共卫生检查员。这种模式通过国家行政命令自上而下强制性推行, 势必能够树立起全国性的卫生监督执法权威和形象。

2 关于卫生监督长效监督管理问题

2.1 全面推行卫生监督信誉度 (量化分级) 管理

2.1.1 主要做法

(1) 以点带面。选择大型超市和大中型餐饮单位作为试点, 以A级评审为突破口, 在山东省率先评出34家A级单位。 (2) 全面推开。在试点基础上, 在餐饮业和学校食堂全面展开, 学校食堂管理覆盖率达到100%, 餐饮业达到80%以上。 (3) 动态管理。期间有2家A级单位降为B级, 有20家B级升为A级。 (4) 扩大影响。2005年列为青岛市整顿和规范市场经济秩序十件大事之首。2007年列为青岛市政府向百姓要办的十件实事之一——“实施食品放心工程”重要内容。2007年参与卫生部食品卫生量化分级标准修订。起草快餐业标准, 自2006年起列为2008奥运会帆船比赛接待单位必备条件之一。 (5) 逐步扩面。已推行到公共场所卫生、职业卫生、医疗机构监管等领域。

2.1.2 效果与建议

自试点开始至今, 已评出食品卫生信誉度A级单位233家, 公共场所A级单位42家, 在职业卫生和医疗机构实行了分级分类管理。在充分肯定成效的同时, 建议从三个方面进行完善: (1) 更改名称。实践证明, 量化分级专业性过强, 不易被社会群众和业主接受。《健康报》调查报道, 社会群众知晓率不足10%, 应将量化分级管理改为信誉度管理较为通俗, 易于接受。青岛市从2007年开始正式更名为卫生信誉度管理。 (2) 完善标准。实际上各地已在卫生部标准基础上进行了自我修正。 (3) 频次得当。各级卫生监督机构要完成现行A、B、C、D四级监督频次不切实际, 应予以缩减调整。

2.2 积极倡导各类卫生示范创建活动

近几年, 青岛市除实施卫生监督信誉度管理外, 按照“示范带动, 扶优打劣”的总体思路, 先后在食品卫生、公共场所卫生、职业卫生、消毒企业等领域开展了示范街区 (单位) 创建活动。2006年向社会公布10家食品卫生示范超市、15家桶装饮用水生产企业、45个公共场所示范单位、职业卫生示范企业22家、餐饮单位餐巾纸绿色消费示范街18条、示范区 (市) 6个, 社会反响良好, 深受群众欢迎。特别是通过开展“餐巾纸绿色消费环境”创建活动, 逐步探讨出“扶优打劣、综合治理、严把三关、诚信带动、示范推广、宣传引导、长效监管”的消毒产品长效监管模式。具体做法: (1) 综合治理, 严把三关。严把源头生产关、严清流通消费关、严查餐桌使用关, 集中开展专项整治, 严查生产经营销售不合格餐巾纸行为。 (2) 诚信带动, 示范推广。组织17家餐巾纸正规生产企业签定卫生质量承诺书, 对产品质量作出承诺, 并开展示范街区创建活动。 (3) 宣传引导, 长效监管。两年来通过新闻媒体高密度宣传228篇次, 发布消费警示3次, 并将餐巾纸卫生质量列为餐饮单位卫生信誉度管理重要指标。据调查, 开展绿色餐巾纸消费环境创建活动两年来, 中小餐饮业餐巾纸卫生合格率由不足10%上升至95%, 正规餐巾纸生产厂家月销售量增长了20倍以上, 客源增加50%。

2.3 率先开展“健康校园”创建活动

自2004年开始, 青岛市卫生局、教育局在国内率先联合开展“健康校园”创建活动, 将学校餐饮卫生列为创建内容的重中之重。通过实践, 探讨出“重点执法整治、学生家长协管、学校相互督察、政府阳光采购、自检机构把关、A级单位配餐”等一整套学校卫生监管新机制。主要做法: (1) 针对开学前、高考、中考期间, 以及夏秋季食物中毒高发季节等各个重点时间段, 抓住学校、托幼机构食堂、学校周边餐馆、食品零售单位、学生餐配送餐单位等重点方位, 组织全市统一执法监督行动, 实施重点执法整治。 (2) 聘请学生家长作为学校卫生义务协管员, 通过与新闻媒体互动, 定期深入学校食堂及周边餐桌进行检查督导, 由于家长更直接关心学生用餐, 对学校餐饮管理起到了事半功倍的效果。 (3) 发挥学校后勤组织的作用, 建立后勤管理人员联系会议制度, 组织学校餐饮管理人员相互督察, 相互监督与学习, 强化学校自律意识和自我管理能力。 (4) 借助政府建立的食品阳光采购信息平台, 统一进货渠道, 要求各学校必须从食品放心企业 (市场) 采购食品原料, 从源头上把关, 现已有100所学校参加。 (5) 要求具备条件的学校建立自检实验室, 对主要食品原料进行检测把关, 已建立18个自检实验室。 (6) 凡是给学生配送餐的企业, 必须取得食品卫生信誉度A级资质。以上措施有力地保障了青岛市学生的饮食卫生安全, 这一监督机制先后在全国高校后勤管理会议和全省创建健康校园现场会进行交流推广。

2.4 探讨卫生监督宣传报道有效途径

2.4.1 每周一报制度

每周例会确定一个或几个执法主题, 并通过当地新闻媒体进行宣传报道, 重大活动连续集中报道, 注重全年报道的均衡性, 让社会始终关注卫生执法工作。

2.4.2 健康消费预警机制

针对不同时期执法重点和群众关心的热点问题, 集工作性、专业性、知识性于一体, 每月至少发布一期健康消费警示。

2.4.3 健康相关产品卫生质量公示制度

定期向社会公示食品、化妆品、消毒产品、饮用水等健康相关产品卫生质量抽检结果, 引导正确消费。

2.4.4 卫生执法稽查季分析制度

每季对卫生监督投诉举报查处情况进行分析, 查找共性问题, 提出执法措施, 通过媒体公布, 体现执法为民。

2.4.5 卫生执法信息报道制度

通过每月编印《青岛卫生监督信息》, 开辟“健康卫士”专栏, 重点信息及时上报等形式, 加强卫生执法工作纵横向交流, 注重时效性和影响力。以2006年为例, 全年共发布新闻宣传报道95个执法主题、780余篇次, 发布健康消费警示14次, 公示健康相关产品卫生质量15次, 发表专栏文章39篇次, 分别在《健康报》、卫生监督中心网站、省卫生监督所网站发表信息3篇、32篇和105篇, 取得了良好的社会效益。

2.5 大力实施“科教兴局”战略

近几年, 青岛市卫生监督局积极实施“科教兴局”战略, 围绕人才培养, 加强科技管理和科研教学工作的制度建设, 出台了一系列奖励和优惠政策, 极大地调动了职工的积极性, 进一步提高了执法队伍整体素质和执法能力, 取得较好成果。

2.5.1 狠抓科研工作

自1999年改革以来, 青岛市卫生监督局共获得市级科技进步三等奖4项, 市级科技进步二等奖1项, 省级科技进步三等奖1项。2004年申请到国家科技部“十五”国家食品安全攻关课题——“餐饮业食品安全综合示范”项目, 已于2005年底顺利通过国家科技部验收, 2006年底顺利通过了以中国CDC营养与食品安全所陈君士院士为组长的专家组的鉴定, 达到了国内领先和国际先进水平。今年又申请到国家级课题3项、省引智项目1项。其中, 围绕2008年奥运会帆船承担的“重大活动中食品安全保障技术研究”为国家科技部“十一五”食品安全关键技术攻关课题。

2.5.2 重视职工在职教育

通过报销学费等方式, 调动职工参与继续学历教育的积极性。共有52人参加了继续教育, 目前已有32人取得继续教育本科学历, 7人取得硕士学位, 在读博士生2人, 硕士在读7人, 本科在读2人。

2.5.3 鼓励职工撰写学术论文

通过报销版面费、发表论文奖励和与晋级、年终考核挂钩等形式, 提高了职工撰写学术论文的积极性。

2.5.4 加强对外交流和培训

每年参加国家、省级卫生监督执法相关业务工作会议3~5次。到兄弟省市卫生监督机构参观交流30余批次。每年派出业务骨干到其他兄弟省市学习考察。对全市卫生监督员进行培训, 并参加国家和省级的监督员培训。自2005年以来, 先后接受四川、安徽、云南、江西、河北、内蒙、新疆、山西、东营等各地卫生监督机构进修人员40多人。

2.5.5 承担教学实践工作