风险防范体系构建（通用12篇）
风险防范体系构建 篇1
建国后尤其是改革开放以来, 垦区农业有了巨大发展。随着我国垦区农业产业化经营的推进, 垦区农业经营风险的种类与表现形式将日益复杂, 我们必须对垦区农业风险作一个系统的研究, 并打造出系统的风险防范体系。
一、农业风险的内涵及特征
从20世纪70年代末至90年代末, 关于农业风险已有相当多的文献资料, 其中有很多是研究农民的风险认知和其与生俱来的“风险厌恶”的。涉及农业风险的主要研究领域包括:“绿色革命”技术、降雨量的变动、农村信贷、农业补助金、多样化种植、灌溉、农作物保险、农业生产的不稳定性和农村贫困、干旱的影响和风险管理。农业风险作为风险的一种类型, 是指在农业生产或经营过程中灾害或损失发生的可能性。农业风险除具备风险的一般特性外, 还有其自身特点。1.自然性。农业生产的过程就是人与自然界打交道的过程, 自然灾害对农业生产的影响是普遍存在、不可避免的。2.突发性。自然状态的变异性往往造成人们始料不及的结果, 市场的千变万化常常令人难以捉摸, 而生产经营者对信息掌握的不充分, 更助长了风险发生的突发性与随机性。3.不对称性。在通常情况下, 高风险是与高收益相对称的。然而, 农业并非如此。作为弱质产业, 农业风险带来的后果往往是难以弥补的, 市场本身并没有提供相应的补偿机制。4.不确定性。农业受自然力的控制, 自然界又是变化多端的, 远远超出了目前人类社会的预测和控制能力。中国的农业经历了多灾多难的历史。中国的农业问题未能从根本上得到解决, 农业依然是高风险产业。就中国的国情而言, 所谓农业风险, 就是指在农业生产和经营的过程中, 因资源条件、自然环境、市场环境、政策环境以及农业内部等不利因素的影响, 对农业生产、农民增收和中国农业竞争力带来的危害。农业风险的来源有许多, 主要来自地理环境、气候和生物系统本身的内在不确定性。在发展中国家, 农业生产一直都是一种高风险的活动, 农业风险的来源、风险与技术采用、风险管理等问题值得在政策设计、项目规划时认真考虑。
二、垦区农业面临的风险
当前, 垦区农业风险主要来源于如下三个方面:
(一) 资源风险
此处的“资源”, 特指农业自然资源, 它是人类从自然条件中摄取前用于人类生产和生活所必需的各种自然组成成分, 主要有土地、土壤、水、森林、草地、湿地、海域、原生动植物、微生物等。资源风险是指农业资源的有限性与社会索取资源的无限性之间的矛盾, 给农产品的安全供给带来的危害。农业是一个资源密集型的产业, 各种资源的存在和有效供给是农业安全的前提。垦区农业资源的现状不容乐观, 且资源风险还有进一步加剧的危险。垦区农业干旱、半干旱地区耕地受水土流失、荒漠化的侵蚀, 质量严重退化。垦区农业土地的贫瘠化问题不可小看。耕地风险反映在现实生活中, 就是农产品供给尤其是粮食供给的安全问题。垦区农业水资源短缺。近年来, 垦区水资源短缺问题日趋严重。垦区农业生态恶化。在推进农业现代化的过程中, 出现了消耗大量非再生资源又产生大量废弃物、农药残毒等生态环境问题, 造成农业生态的日益恶化, 威胁着农业经济的可持续发展。全国生态恶化的趋势未得到有效遏制, 水土流失荒漠化、沙化、盐渍化耕地。
(二) 自然风险
自然风险是指恶劣的自然环境对农业生产造成的损害。由于自然因素的不可控性、不可抗拒性、自然条件的差异性及其变化的频繁性, 可能造成农业生产在地区、季节、年度之间的巨大反差, 给农业造成不可估量的风险。垦区农业是受自然灾害影响较大的产业, 外部自然环境条件的好坏及变化在很大程度上存在不可预测性, 直接影响到垦区农业生产的效率和农业生产经营者的收益。中国是一个农业大国, 也是自然灾害发生较为频繁的国家。由于垦区农业基础薄弱, 抗御自然灾害能力较差, 各种自然灾害经常给垦区农业生产造成很大的损失。为抗御自然灾害, 长期以来垦区农业投入大量资金和人力、物力, 建设了一批防御自然灾害的工程, 为粮食等农作物生产能力的持续提高, 起到了重要的基础性作用。但从总体上看, 垦区农业目前还属于“靠天吃饭”的产业。每年都有大量的农田受到旱灾、涝灾、洪灾、风灾、雹灾、火灾、病虫害、鼠害等自然灾害的影响。另外还有大量农作物种植面积和草原, 遭受了病虫害、鼠害等灾害的影响。
(三) 市场风险
市场风险是指农产品供求失衡导致的价格波动和价值实现的困难。近年来, 垦区农业市场风险增加, 已影响到农民收入的增长。农民收入增长减缓已经制约了垦区农业经济的快速增长和城乡经济的协调发展, 成为影响国民经济全局的突出问题。市场风险的存在主要有四个原因:一是需求弹性小;二是市场调节的滞后性;三是农业生产及农产品供给的季节性强;四是遭遇国际市场的严峻挑战。当前垦区农业所面临的市场风险, 集中在一起就是农产品竞争力低。农产品竞争力是农产品参与市场竞争并能够持续获取利润的能力。这可以从农业生产效率、农产品质量、农产品价格、市场营销和满足消费需求程度等多方面表现出来, 并贯穿于农产品生产、加工、销售的各个环节。农产品竞争力的影响因素主要有农产品市场价格、农产品质量、农业生产和农产品销售的组织程度等。垦区农业落后的农业装备水平和低下的农业劳动生产率, 造成了大部分粮食的生产成本节节攀高, 降低了农产品的市场竞争力。
三、建立垦区农业风险防范体系的建议
我国的农业基础薄弱, 仍然属于高风险产业和脆弱行业, 抵抗各种风险的能力亟待加强。建立和完善垦区农业风险防范体系对于防范农业结构调整中的风险, 保证垦区农业生产安全具有重大意义。
(一) 合理利用保护垦区农业资源和环境, 加强生态建设和生态管理
加强生态环境的建设和保护是实施垦区农业可持续发展战略的重要内容。垦区农业的可持续发展, 要以合理利用保护垦区农业自然资源和环境为基础, 建立具有保护环境和较高经济生产功能的垦区农业体系。防范垦区农业风险, 要合理利用和保护农业自然资源。要坚持农业资源的开发利用与保护节约并举的方针, 把节约放在首位, 提高垦区农业资源的利用效率。按照地域农业自然资源的特点进行垦区农业林牧资源的合理配置, 发展方向各有侧重。兼顾经济效益和生态效益这两个中心, 从资源状况和经济目标出发, 在较大范围内, 结合垦区农业的气候、水利、农田、山地等自然资源的实际情况, 着力搞好垦区农业区域性开发规划, 建立各具特色的农业生态经济系统。同时结合经济林、草山、草坡建设进行。在不断提高垦区农业经济效益的前提下, 根据垦区农业生产地域特点和垦区农业生态系统的实际, 采取相应的管理措施, 建立由政府主导的垦区农业风险防范机制, 提高降低各类灾害对资源环境破坏的能力。
(二) 建立综合性灾害风险管理体系, 建立和完善农业保险制度
防范垦区农业风险, 就要建立综合自然灾害风险管理体系。综合性灾害风险管理是指人们对可能遇到的各种自然灾害风险进行识别、估计和评价, 并在此基础上利用综合手段, 通过整合后的组织和社会协作, 对灾害进行全过程管理, 提升政府和社会的灾害管理与防灾减灾能力, 以有效地预防、回应、减轻各种自然灾害, 从而保障公共利益以及人民的生命和财产安全, 实现社会的正常运转和可持续发展。综合自然灾害风险管理是一个系统的过程和循环, 是一个行之有效的灾害管理模式。在灾害管理过程中实施风险分析和风险管理, 包括建立能动环境、确认主要的风险、分析和评价风险、确认风险管理的能力和资源、制定有效方法以降低风险、设计和建立有效的管理制度进行风险管理与控制。建立和完善农业保险制度也是有效防范垦区农业风险的重要手段。农业保险制度是市场经济国家为了降低和分散农业自然风险而建立的一种特殊经济补偿制度。规避农业自然灾害风险需要国家、社会、集体和农户家庭的合力作用, 并通过一系列机制和体制来保障, 由此可以实现农业风险转移的社会化, 以保障农民利益的最大化, 也为受灾地区农村尽快恢复生产、发展经济提供制度保证。我国农业救灾应从单一的依靠政府财政救助的“一线式”模式向“网状式”保障模式转变。一是建立以政府补贴为主的政策性农业保险制度;二是建立农业自然灾害合作保险制度;三是建立政府和社会共同联办的农作物保险集团。
(三) 建立以市场为主体的农业风险分散机制, 推进垦区农业市场化进程
防范垦区农业风险, 要建立以市场为主体的农业自然灾害风险分散机制。政府应培育多元化、多层次的市场流通主体, 构建开放统一、竞争有序的市场体系, 降低现代农业的生产成本和市场风险。农业自然灾害风险分散的市场机制是指以市场为依托, 以风险利益为纽带, 以保险作为主要手段建立风险损失基金, 所形成的风险分散和补偿机制。市场风险转移和分摊机制的典型手段是通过保险形式。风险单位作为投保人事先以少量的、可以确定的风险费用的支付, 来换取对未来不确定的、巨大经济损失补偿的保证。市场风险转移和分散机制必须正视市场机制不可能解决所有的灾害管理和补偿问题。现代农业本身的高投入、高技术、高产业化和高市场化率的特点, 又需要全面推进垦区农业市场化进程。通过推进垦区农业市场化进程, 建立完善的风险防范体系, 把生产经营管理中的风险以转移和分担等多种方式化解出去。
摘要：防范农业风险, 保证农业安全, 已经成为中国经济发展和社会稳定的一项重大历史性课题。本文阐述了农业风险的内涵及特征, 分析了垦区农业面临的风险及其形成原因, 提出了建立垦区农业风险防范体系, 对建立垦区农业风险进行综合防范管理以促进垦区农业的持续、和谐发展。
关键词：垦区农业,农业风险,风险管理,防范体系
参考文献
[1]陈善毅.我国现代农业的风险管理[J].皖西学院学报, 2003, (2) 47-49.
[2]赵海燕.现代农业背景下农业风险问题研究[J].全国商情经济理论研究, 2008, (8) 102-104.
风险防范体系构建 篇2
银行金融风险管理是银行的生命线。随着银行业竞争的日益激烈，市场环境复杂多变，尤其是在金融危机爆发之后，银行金融案件频发，经营效率降低，管理难度加大。而大多数管理者的精力投入到了查案办案之中，严重影响了银行的健康发展。实际上，多数案件都是因为核算体制落后，内控力度不足和会计工作人员业务风险意识防范淡薄等原因造成的。而且，从整体看，银行金融风险防范不是单个点上的问题，而是这个银行系统结构化,系统化的问题。
一、银行面临的主要金融风险
银行作为一个独立的会计主体，通过一定的计量方法,对银行业务进行确认、计量、记录、报告,提供有效信息给使用者。会计活动作为银行业务平台,与绝大多数风险都是有着直接或间接的联系。银行风险就存在于银行各项业务活动的始终。总的来说，银行主要面临以下几种风险：信用风险、业务风险、财务风险、违规风险等。
1、业务风险，主要是在核算业务中，由于核算方法不准确、核算程序不规范引发风险。还有为了完成上级下达的任务、吸收高成本资金、呆账、坏账或者准备金的提取比例有误、应收利息计提标准不合理等都会引发金融风险。
2、财务风险，由资本充足率下降引发的财务风险原因有很多。外部原因主要是，在金融危机的影响之下，资本市场遭遇到相当严重的打击，资本筹集出现了困难，企业盈利能力和个人收入水平有所下降，造成大量的银行贷款成为不良资产。另一方面由资本充足率不足引发的财务风险也与银行自身的一些失误经营积累不良资产有关，同时也与银行自身的会计活动密切相关，部分银行甚至将会计作为调节手段，不顾会计谨慎性、真实性原则，通过违规会计操作以达到规定标准这些都将给银行带来财务风险。以上因素都导致了银行的资本充足率下降，降低了自身抵抗风险的能力。
3、违规风险，引发违规风险的原因有很多，首先是人员违规操作引发的风险，金融机构中有相当一部分员工自己或家人投资股市、基金或实业，可能会出现亏损或参与一些违法行为，这些因素都会引发违规操作的风险，这也是银行金融风险的一个主要方面。其次是由于信贷流程关键环节的人员不尽职、人情贷款、内部控制制度不严密引发担保公司进行非法融资，在很大程度上引发和放大了信用风险，增加了经营成本，由于没有及时获得客户的风险预警，导致客户经理无法立即对企业风险做出准确的分析、判断。三是部分非法担保公司与企业客户经理暗中勾结，进行利益平分，这样的做法将会损害银行的整体利益。
二、防范银行金融风险的建议
1、努力提高的风险防范意识
思想上的防范意识是最重要的，通过对全球金融危机的反思，我国银行业可以吸取到的一个重要教训就是：银行机构风险防范意识一定要真正建立起来。不能为了片面追求利润，降低贷款的标准或条件，进而增强不良贷款的潜在风险。银行领导要加强思想政治工作，掌握员工的思想状况和心理情况，及时发现员工对工作、业务以及自身问题的态度变化，引导、纠正员工的行为，进而从根源上加强金融风险防范。在当前的大背景下，受人民币升值等原因的影响，我国金融资产中，房地产、股票等价格上涨较快，因此，住房贷款和住房抵押消费贷款随之也增长很快，这就很容易出现银行为了追求利润而忽视风险的行为。一旦市场形势改变，就会对银行的经营活动产生很大的负面影响。因此，我国银行业要十分重视市场开拓中出现的各类风险，通过对员工进行法律法规和银行操作制度的学习，健全的银行内部风险控制的规章制度，规范职业道德和业务操作，让员工知道自我约束，促进员工自发形成行为约束，防范道德风险，全力提高风险管控能力。从长远来看，在银行内部形成共同的价值观和企业文化，充分体现科学发展观中以人为本的理念。
2、建立金融风险防范机制
完善银行金融风险防范措施，必须首先建立健全金融机构的风险预警机制。它包含银行自身和各级政府多方面的因素。对于银行自身来说，银行应制定严格的会计制度，各部门必须按照规定在统一的时间里分项目上报各种财务报表，根据财务会计分析的要求，通过盈利比率、效率比率、流动比率、杠杆比率四个财务指标进行分析，获得对企业财务真实、全面的了解面，对具体业务时，应该对借款人行业风险、经营风险、管理风险、自然、社会及银行的信贷管理等因素进行分析，掌握贷款人的经营状况和经营风险程度，准确把握贷款企业兴衰的脉搏，充分关注可能存在的风险点，掌握借款人的基本风险，并采取有效的控制措施。根据资本充足率等一系列风险预警指标以及相应的指标权数，计算出各业务的综合得分值。根据得分值的高低将各业务分别评定为A、B、C、D、E五个等级。凡被评为D、E两个的即被视为有问题，银行应当根据风险防范预测，对部门及其人员提出预警。通过这一风险预警机制，可以防患于未然，在根源上降低银行风险的发生。另外还要建立严密完整的分级授权体系，对重要程度不同的业务进行不同层次的业务授权。通过岗位设置、账务核对、监督检查等手段,对会计业务的处理过程实施有效的控制,确保向管理层提供的会计信息充分、准确、及时。对于各级政府来说必须定期听取金融情况汇报，分析金融运行情况和风险发生的可能性，从长远的角度研究风险防范和措施。还必须制定紧急预案，根据当地的既定条件和实际情况，对可能发生的各种金融风险，组织制定切实可行的紧急化解预案，有效组织应付突发事件。
3、加强银行内部控制
首先是加强内部控制的意识，在全行各个层面营造一种“内部控制文化”，尤其是银行的各级管理人员要加强自我约束，通过自己的言行强调内部控制的重要性。
其次建立和完善内部控制的组织结构，明确各单位的权利和责任，制定并完善相关的政策制度和程序，用以识别评估监测和控制银行业务中的风险，确保内部控制的有效性。银行高级管理层必对于银行的内控制度负总的责任，有义务定期检查银行的经营情况，了解银行各项业务的经营风险，明确可以接受的风险程度的范围，银行的高级管理人员有必要的措施能够识别风险，并有效的监测和控制经营中的风险。银行稽核(审计)部门是内部控制的指导组织和协调机构，主要负责内部控制的综合管理，检查银行内部控制制度，对各项业务提出意见和建议。银行的各个平行部门要提高对内部控制的思想意识，积极主动采取措施，互相配合，发挥出不同部门对内控制的整体合力，以此提高全行内控水平。下级部门要对上级部门负责，认真落实各项内控制度，上级要积极为下级落实内控制度提供保障。最后，注重开展多层次多形式的职工教育培训活动，提高员工政治思想业务素质和职业道德素质，让大家充分了解各自在内控制度中的作用。
三、结语
风险防范体系构建 篇3
关键词:廉政风险防范;构建;问题;对策
为了深入贯彻落实中共中央关于《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》的意见,北京市海淀区以崇文区的廉政风险防范体系为蓝本,结合海淀区的具体情况,在实践中以技术防范为重点,扎实推进和积极探索廉政风险防范体系的制度建设。各级党委都能积极认真地在具体工作中逐步落实和细化廉政风险防范体系的构建工作,并在实践中初见成效,同时我们也发现其中存在一些问题。
一、海淀区直机关实施廉政风险防范体系建设的基本情况
廉政风险是将风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际,针对党员干部日常工作生活中可能出现或正在演化的腐败问题,采取前期预防、中期监控、后期处置等措施,对预防腐败工作实施科学管理的过程。基于此海淀区直机关构建廉政风险防范体系的大致做法如下:
第一,在领导高度重视下,前期准备工作扎实有序。按照崇文区的做法,无异于是将各级权力机关和个人手中的权力“晒”之于众,包括其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白,查找到风险点,制订相应防范措施,就意味着对这些权力的制约和限制。所以领导对这项工作的态度就决定了这项工作在每个单位的落实情况。因此,高度重视者有之;内心不愿意、但表面应付者有之;为了应付上级检查而被动执行者有之;为了达到上级检查能过关或满意,又能钻空子的领导心态者有之。当然,绝大多数单位的领导班子都能认真、踏实地贯彻、落实这项工作。
第二,宣传培训工作到位。各个单位在北京市崇文区采取的思想动员方法基础上,又通过媒体、网络、宣传栏、专题报告、系列讲座、召开民主生活会、座谈会、支部会等形式,让广大党员干部从思想深处认识到廉政风险防范工作是新时期反腐倡廉建设的有力载体,从而为下一步的具体实施做好思想准备。
第三,风险点的查找工作比较顺利、细致。按照崇文区界定的三类风险点:思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险,全区廉政风险防范工作的重点便是找准每个权力岗位上的廉政风险点。海淀区直属机关各单位采取的是自己找、群众帮、领导提、组织审的方式,组织党员干部全面、深入查找风险点。在查找风险点的过程中,大家的情绪也从最开始的不理解,到逐渐开始接受,直到自我反思,找出自身风险点。风险点的查找无疑是一个自我教育、自我警示,到逐步树立风险意识到过程。
第四,通过监控措施严格管理防范风险。为了能够使廉政风险防范体系的构建能够真正发挥作用,各部门按照考核标准每半年对廉政风险防范管理工作进行一次自查和评估,重点是差距分析,量化效果,进行自我评估。廉政风险防范管理考核结果将作为评价本部门落实党风廉政建设责任制的重要依据,作为本职工作完成情况考核的重要依据,作为干部选拔、任用、考核的重要依据。确保权力运行到哪里,风险防范就跟进到哪里。
第五,在廉政风险防范体系构建中发挥计算机管理技术的优势,把它与廉政风险防范体系结合起来,打造科技防腐的格局。例如海淀区国土局把ISO9001质量管理体系引入日常管理,依托OA办公系统,建立了一套趋于成熟的信息化管理系统,实现了全局的信息共享、协同办公,同时规范了各种管理流程,有利于在具体工作中发挥监督、防范作用。再比如有些需要每天要接触大量群众的单位,他们的服务态度、工作效率,办事的公正、透明程度直接关系到政府在群众中的威信。为此,这样的单位安装了计算机监控系统,一方面可以提醒工作人员时刻注意自己的形象,对改进服务态度,提高办事效率起到监督和管理作用。另一方面,业务流程中提交到计算机系统的服务信息,一经录入,就进入了信息处理系统,如果不符合相关的审批要求,将无法进入下一步审批程序,这就避免了人为因素的干扰。而且计算机系统会对所有录入系统的服务信息实施全程监控。由于所有相关部门的计算机系统是联网的,其中任何人的任何一个步骤出现异常都会在其他工作人员的系统中显示出来。多方力量层层制约,意味着徇私舞弊要经过层层审批手续,使以权谋私或在制度外寻求例外难上加难。现代高科技手段在预防腐败管理中已经发挥了的巨大作用,使以制度、机制管人、管事变得更加公正、客观。
二、廉政风险防范体系建设构建过程中存在的主要问题及其原因
第一,思想认识上有差距。有一些同志对廉政风险防范体系的重要意义、目的、方法不清楚,认为这主要还是党委、纪委的工作。也有的单位觉得自己是“清水衙门”,跟腐败不沾边,所以就没必要搞廉政风险防范建设。但又囿于这是上级的统一部署,所以走形式走过场,被动执行者有之。
第二,廉政风范体系的构建是一项长期、艰巨、复杂的系统工程,基础工作不扎实容易导致这项工作泛化。在调研中我们了解到由于单位的性质不同,实施廉政风险防范的具体做法有所区别,因此这项工作的构建如果能够分批进行,在分批过程中稳扎稳打,逐步积累经验、总结经验,然后再分批、逐步铺开,一定会收到事半功倍的效果。
第三,对廉政的概念理解有偏差。改革开放以来,我们的确贪官屡禁不止,所以大家往往把廉政与贪污受贿联系在一起。领导干部腐败是不廉政的最重要的一个方面,但是廉政还包括我们的政府部门在服务群众的过程中渎职、不作为、不称职、决策失误、对人民最关心的问题冷漠等等。所以应该针对不同的具体情况,有不同的侧重点,风险点的查找也不应仅仅局限在贪污腐败的高发地、高发点,还要在坚持重点的前提下,把它作为刹住官僚主义歪风的一个契机。
第四,廉政风险防范体系建设的连续性、完整性会随着单位领导班子的调整而受到影响。如果一个单位的新领导在原单位对廉政风险防范非常重视,这项工作开展得好,则新单位的这项工作会随着得到重视和完善。如果新领导对这个问题的认识有偏差,必定会影响他调整后所去的新单位的这项工作的开展和落实。因此,上级部门要从制度上对廉政风险防范工作提供保障。
第五,风险点的查找是个难题。由于各个单位的风险点是不公开的、有些也是没法公开的,这样就使各个单位在风险点的查找上只能自己孤军作战,没有经验可供借鉴。这导致的后果是加大了风险点查找的成本和难度,同时也不能接受群众的监督、外界也无法知道是否真正实行了廉政风险防范。这样导致的后果是廉政风险防范体系是构建起来了,但是如果具体的某个单位直到整个政府机关的工作作风、腐败发生率没有产生让群众看得到的效果,这项具体工作的最终效果只能是流于形式。而且,每个单位的工作性质不同,风险点的查找、监督难以整齐划一,因此,尽管配套的组织机构有了,但是最终的监督权、检验权还在群众的手里,群众不满意,尽管当时领导检查过关了,但是从长远来看、从符合中央的要求来看,还是没有达到目的。
第六,检查考核制度存在程序性规定的不足。尽管制定了廉政风险防范管理考核的相关制度,如日常检查、年度考核等,但在这些制度中对实施检查考核者需要实施怎样的监督、检查和考核,违反规定应接受什么样的处罚没有具体的规定。而且每次检查考核的结果是否公开,怎样公开;怎样使党风廉政建设的检查考核与领导班子及领导干部的年度考核结合起来等,均缺少刚性的规定。
第七,与风险点相关的内容还不够细。廉正风险防范要求各部门对其业务工作所涉及的领域及过程,从加强党风廉政建设的实际出发,认真加以分解和梳理,制定具体的监管制度,明确监管人员责任及可行的实际操作程序或办法,而如此精细的制度和措施,在实际操作中还有大量的具体工作需要细化。而在细化的过程中会遇到困难,如果领导不重视,可能会“细节决定成败”。
第八,量化考核标准是保证风险点的查找发挥最大作用的重要前提,但这也是目前廉政风险管理方法遇到的“瓶颈”。由部门领导来监控廉政风险管理还是不能避免人为因素的干扰。考核标准能否实现量化是标准化关键。
三、廉政风险防范体系建设过程中的几点建议
构建廉政风险防范体系,教育是基础,制度是保证,监督是关键。针对上述问题,我们提出以下建议供相关部门参考:
第一,加强思想教育工作的力度,利用媒体的宣传效应,在全社会逐步营造廉洁自律的良好社会风气。为了从源头上预防腐败的发生,必须让权力部门的工作者从思想上深刻认识到腐败的严重后果、对整个社会造成的巨大危害,以及社会对腐败的深恶痛绝。
第二,完善相关制度,突出可行性。一是要按照“谁主管谁负责”的原则,实行层层向下分解,层层增强责任意识。二是各级党员领导干部必须按照“一把手负总责,分管领导各负其责”的原则,找到自己的位置。各分管领导不仅要自己廉洁自律,还要对自己分管的部门和工作履行“两手都要抓,两手都要硬”的责任。
第三,增加检查、考核的透明度。对各责任主体对廉正风险落实情况的检查及检查考核的结果公开,充分赋予被考核者及职工群众以充分的知情权、参与权和监督权。
第四,促进责任追究相关规定的完善。廉正风险防范体系再好,没有配套的惩治腐败分子和腐败行为的严厉措施,还是会流于形式,起不到它本应发挥的更大作用。所以,制定反腐败特别法是廉正风险防范体系成功实施、实现的重要制度保障。
第五,奖励惩处措施必须到位。对贯彻落实廉正风险防范措施取得突出成绩的单位和个人,不仅要给予精神和可观的物质奖励,还要把他们作为典型进行宣传来树立廉洁奉公的社会风气。对违反责任制规定,造成不良政治影响和巨大经济损失的,除追究当事人的责任外,还必须严格按照党风廉政建设责任制责任追究的范畴,认真追究领导的责任。
总之,在各级国家机关构建廉正风险防范体系的过程中,我们在肯定成绩的同时也必须看到,社会的大环境和国家的制度、法律不完善;加上廉正风险防范体系本身的构建还需要在实践中不断摸索、完善等原因,使得我们的廉正风险防范工作还不能马上发挥出它的巨大威力,在我们朝着民主与法制方向努力的过程中,相信这一制度必将焕发出他打击以腐败为主的不廉政行为的强大生命力。
风险防范体系构建 篇4
一、奥特曼 (Altman) 及多变量模型分析
奥特曼提出多变量 (多变量旨在通过一组财务比例的线性组合来描述公司的财务状况) 财务模型对公司进行预警。实证研究用五个财务比率的判别式对公司进行预测, 其判别式如下:
X1= (期末流动资产一期末流动负债) /期末总资产
X2=期末留存收益/期末总资产
X3=息税前利润/期末总资产
X4=期末股东权益的市场价值/期末总负债
X5=本期销售收入/总资产
此函数把五个主要的财务比率联系在一起:资金结构、获利能力、资金利用效率、变现力和偿债能力。Z分数模型从企业的资产规模、变现力、获利能力、财务结构、偿债能力、资产利用效率等方面综合反映了企业的财务状况, 进一步推动了财务预警的发展。奥特曼通过对Z分数模型的研究得出:Z值越小, 发生财务失败的可能性就越大。美国企业的Z值临界值为1.8, 若Z≥3.0, 财务失败的可能性很小;若2.8≤Z≤2.9财务失败的可能性较小;若1.81≤Z≤2.7, 财务失败可能性很大;若Z≤1.8财务失败可能性非常大。
据对在33家美国企业进行预测, 其准确率令人满意, 而且分析的资料越新, 准确率越高。若财务报表是真实、准确、完整的, 如依据临近财务报表资料预测其准确率达到96%, 依据失败前一年的报表预测准确率达到72%。由于Z分数模型在建立时并没有充分考虑到现金流量变动等方面的情况, 因此有一定的局限性。上述探讨财务危机预测的单变量方法和多变量方法都是根据财务比率进行预测的, 而且, Z分数模型认为指标数值越大就越不易发生财务危机。
二、构建企业会计风险防范体系的对策
(一) 人性化管理
这个时代已经是一个知识经济和网络经济的时代, 企业要创造财富不再是由简单的物质资本就可以完成了, 而是更多的倾向于知识资本的积累。企业的理财观念也必须进行改变, 对企业的会计管理制度进行改革已经是势在必行的了。在会计管理制度的改革上主要有以下几个方面:一是增强风险防范意识, 随着科技的迅猛发展, 信息的传播速度已经不可同日而语, 产品的寿命周期也就随之大大缩短, 加之国际金融市场的不断发展, 企业的经营风险也在不断增大。二是加强信息系统建设, 现在的经济很大程度上已经形成了以网络为基础的信息化处理方式。目前的经济形势下, 企业的会计控制管理不管是方法体系还是系统建设都是以网络为平台, 进行信息化的管理。三是人性化管理理念的建立, 企业会计活动其实也是人的活动, 知识是推动这个时代经济发展的主要动力, 而人是掌握知识的主体。人在经济活动中的重要性已经远比任何一个时代都更强, 所以, 以人为本, 重视人性化管理方式已经是现代企业会计发展的一个必然趋势。
(二) 完善企业会计的预测和监督机制
完善企业的会计机制, 包括了其风险的预测和监督管理的机制, 这也是使得企业会计的相关法规制度得以实现, 使得会计工作顺利开展的重要保障。一个有效的机制对于企业的资产安全有着重要作用, 也是避免出现资产损失以及弥补出现的技术、设计等方面的风险的重要手段。因为网络本身存在的不确定特点, 使得进行财务风险预测是非常必要的, 这样也就使得对风险的管理由静态变为了动态, 由被动变为了主动, 增强了风险的防范能力。
要使得会计行为得到有效的优化, 就需要有效的监督机制来保障。监督评价系统以及会计工作人员的资格考核等管理制度都是会计风险防范的重要环节。建立健全监督机制, 要进行科学合理的审计系统强化, 以及加强部门间的制约, 并且不断完善外部会计的监督机制。
(三) 网络信息安保系统
建立有效的网络信息安保系统不仅需要相关的信息技术支持, 还涉及到许多方面, 例如政府机构的支持, 就需要政府加强宏观调控, 并且完善法制法规的建设, 使得企业的会计行为更加规范;还有企业管理上的支持, 要想网络信息安保系统有效的发挥其作用, 就要企业管理机构制定相关的规章制度, 并且对于计算机风险控制系统的操作规范进行严格的限定, 尤其是需要进行会计记录的修改时必须有必要的手续才能得到授权;技术上的支持肯定是最重要的, 企业的内部网与互联网之间必须要建立完善的预警装置, 使得网络安全得到切实有效的保证, 对于黑客和病毒的攻击都要进行有效的防范和处理, 加强对网络信息系统中的敏感数据的保护。此外, 在电子商务中, 数字签名技术的应用也已经越来越广泛。
三、结语
综上所述, 在新的经济形势下, 我国的许多企业都面临着企业会计的风险, 在建立企业会计风险防范体系的过程中也存在不少的问题, 因此, 我们必须不断更新观念, 跟上时代发展, 及时进行策略调整, 加强企业会计相关政策制度的建设, 不断完善企业会计风险防范体系, 推进我国企业的不断发展壮大。
参考文献
[1]、李文燕.赵素君.浅谈企业会计的风险分析与应对[J].现代商业.2009. (14) .
[2]、刘敏.企业会计防风险[J].企业导报.2009. (12) .
[3]、林芳强.基于内部控制视角的企业会计风险分析[J].科技信息.2009. (11) .
风险防范体系构建 篇5
从以上的对私营企业建立法律风险防范体系的困境可以看出，我国目前经济发展环境下，在私营企业中建立法律风险防范体系，必然需要进行一定的修改与变通。
为更好的论述这一问题，这里首先将正常情况下，完整的企业法律风险防范体系建立进行论述.(一)正常情况下，完整的企业法律风险防范体系建立流程
对于新设立企业来说，建立法律风险防范体系，只要在企业成立之初设计好相关制度就可以了。这里我们以已经成立且经营一段时间的企业为例，能更全面的说明这一问题：
1、企业基本情况摸底
1）企业设立资料的审核，通过审核发现问题，便于进一步修改。
2）企业法人治理结构的合理性论证。通过对现有治理结构进行论证，为建立更加科学有效的机制打好基础。
3）企业主要产品或服务的产品线。通过对企业主要产品及服务的梳理，可以发现企业存在法律风险的各个环节。
4）企业规章制度的梳理。通过对企业规章制度进行整理，了解现有企业制度的优点与缺点。
5）企业管理流程梳理。通过对现有流程梳理，发现存在法律风险发生可能的环节以及目前流程存在问题。
6）企业人力资源体系梳理。通过企业人力资源体系进行梳理，发现企业人力资源法律风险
7）企业知识产权摸底。对企业知识产权有一个充分认识，是下一步建立企业知识产权法律风险防范机制的基础。
8）其他事项摸底
通过摸底，可以全面了解企业现状，对下一步建立企业风险防范体系打好基础。
2、人员面谈
由体系设计团队同企业各阶层主要代表进行面谈，就企业法律风险体系建立中涉及的各个层面以及体系建立可能改变审核流程及权限的主要岗位进行面谈。了解有关岗位目前的状况以及存在的问题，了解主要人员对体系建立的意见。同时通过面谈，宣导体系建设的必要性及重要性，减少个环节的抵触情绪。
2、体系模式设计
通过摸底，对企业法律风险防范体系进行设计。一般来说，依据摸底情况，企业的法律风险防范体系设立一般有三种模式：
1）独立的法律事务部模式
对于大规模的私营企业，由于其法律风险发生频率高，数量大，需要大量的人力物力投入来完成这一工作。同时，由于企业的法律风险防范工作的重要性，法律风险防范工作的负责人需要一定的管理职级，这样才便于工作。
对于这种模式，在建立企业法律风险防范体系时，一般首先成立企业法律事务部。部门依据企业的具体情况配置人员，通常部门负责人为企业的总法律顾问，为副总职级。对企业法律事务部人员进行分工，分别完成企业风险防范体系各个方面的建立工作。在企业法律风险防范模式建立后，由法律事务部负责日常工作。
2）行政事业部下设的法律事务部模式
对于一些中小型企业来说，独立的法律事务部会给企业管理流程以及现有的企业部门职权划分带来很多不必要的混乱。因此，可以在现有行政管理流程上进行细化。在行政事业部下设法律事务部，将现有行政审判、审核流程进行修改、细化，从而形成企业法律风险防范体系。
3）行政事业部设法律风险防范岗
对于更小型的企业来说，法律风险防范体系一经建立，日常维护工作量较少，对于这种企业来说，可以外聘律师或组织内部人员建立法律风险防范体系后，设立法律风险防范岗完成日常工作。
3、法律风险防范体系的内容设计
法律风险防范体系外延包含八大方面，那么体系内容完整的也应当包含这八大方面。并针对企业的具体情况，对这八大方面设计防范体系及业务管理、行政管理、决策流程。流程应当包含预防、执行以及处置的三大方面。
具体来说，内容设计需要分以下几个步骤完成：
第一步：防范体系范围的确定
通过摸底、面谈，结合确定的具体模式，对企业具体的法律风险防范体系框架进行确定。当然，完整的法律风险防范体系至少包含前面论述的八大方面。但是，每个企业均有自身的特点，需要根据具体情况进行增减。例如对于纯贸易企业，没有自身商标以及专利等知识产权问题，销售的商品也极少涉及知识产权问题的，就没有必要设立专门的知识产权风险审核制度。而对于一些特殊行业需要防范特殊法律风险的，就需要增加新的法律风险防范体系。
第二步：防范体系运作流程设计
主要指防范体系运作时，企业各个管理环节中加入法律风险防范流程审核的设计。如合同签订审核流程，对外投资审核流程，劳动关系变动审核流程，知识产权变动审核流程等等流程的设计。每个流程至少应当包括预防、执行以及处置的三大方面。
第三步：风险防范体系的修改及变动程序的设计。
由于随着企业的发展变化，企业的法律风险也在不断变化，因此，一个成功完整的法律风险防范体系也是不断发展变化的，而不是一成不变的体系，应当在体系建立之初对体系自身的发展机制进行科学的设计。第四步：面谈及修正
在基本确立了企业的法律风险防范体系后，再次面谈十分重要。面谈内容主要是针对新的体系征求各相关岗位意见，并结合这些意见，对不完善及不可行部分进行整改。
第五步：形成完整意见后，交企业决策层通过。
（二）中小型私营企业的法律风险防范体系设计
对于中小型私营企业来说，上述防范体系由于体系庞杂，耗资巨大，往往难以实施。对于中小型私营企业来说，设立法律风险防范体系通常有以下方式：
1、体系设计及建立依靠外聘律师完成外聘律师通过收取固定的金额，为企业建立合理的企业法律风险防范体系，从而解决企业资金与人力资源问题。
2、体系设立依据企业的实际情况，对防范模块进行取舍
对于中小型企业来说，以下三大体系是必须建立的：
1）合同风险防范体系
合同风险是任何一个企业都不可避免的，也是日常最常发生的法律风险。
2）财务税收风险防范体系
3）人力资源风险防范体系
对于2）、3）来说，任何一个企业都必然存在。
出上述三大体系外，企业可以根据自己企业特点选择建立其他防范体系。此外，对于任何一个企业来说，对于企业并购风险以及对外投资、股本变化、股权变化、重大项目都需要建立审核制度，通过外聘律师方式进行法律论证，防范法律风险。
（三）家族企业的法律风险防范体系建立
对于家族企业来说，企业法律风险防范体系建立尤为重要，而其难点在于企业各主要负责人之间的关系。因此，对于家族企业来说，前期摸底更加重要，对企业间个主要部门及领导层的关系需要很好的把握。对于家族企业来说，建立法律风险防范体系，外聘律师建立是最佳的选择。外聘律师可以避免企业自己设计体系产生的各种权利重新分配带来的嫌疑与疑问。同时外聘律师设计的体系，推行起来认为阻力相对较小。
除外聘律师外，对于家族企业法律风险防范体系的设立，思想意识的统一也尤为重要。在风险防范体系建立之前以及建立中，采取集中研讨，个别面谈等多种方式，由外聘律师对体系建立的必要性及优点进行充分说明，统一思想是私营企业建立风险防范体系的关键。
风险防范体系构建 篇6
关键词：风险点 内控体系 风险防控 高校
近年来，高校办学规模不断扩大，经费来源渠道多样，财政拨款额度也逐年递增，高校重视内涵式建设的办学理念，整体管理方式有了巨大变化。为有效规范高校教育事业的高效运行，防范各类经济风险，有关部门先后出台了财会（2016）11号文“关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知”和“行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表”，旨在发现单位在内部控制方面存在的问题与不足，着力防范可能发生的重大风险。
一、高校建设内部控制体系的重要意义
（一）规范用好教育经费，提升高校管理水平
高校内部管理制度不全面、不完善，导致具体业务流程复杂，办事效率低下。而内控规范通过制度建设、实施措施和执行程序，对高校业务进行管控，将内部控制的基本原理与高校实际情况相结合，并将权力制衡机制融入到内部管理制度中，挖掘倡导专业特色，可促进高校内部发展的需要，对提高内部管理水平，建设智慧服务型校园具有现实意义。
（二）强化经济风险防控，提高资金使用绩效
高校的生存压力抵不上企业，其内部控制建设及实施也落后于相关企业。但随着高校招生规模的日益扩大，其风险也遍布于学校每个院、系、行政的各个具体业务工作环节。为堵塞漏洞，消除风险隐患，保护国有资产不受侵犯，唯有建章立制、排查风险点，贯彻实施内部控制规范，才能有效防范各类经济业务风险发生，提高资金的使用效益。
二、高校内部控制主要风险及防范
（一）内部控制制度存在风险点
随着国家相继出台一系列关于行政事业单位内部控制规范等文件，高校对内部控制的需求也越来越迫切，规范化程度也越来越高。但许多高校沿用一些旧的内控管理制度，没能及时梳理和清理已不相适用的规章制度，这与高校快速发展规模不相匹配的，而且一些内控制度的规定也大多偏向于财务经济类。
（二）具体经济业务风险点排查
1、预决算业务风险
部分高校并没有建立完善预算管理制度和决算管理制度，全过程预算绩效管理制度缺失，有可能出现整体预算支出与学校的教育发展规划不对等、预算编制可行性报告不充分、编制方法不专业、对事项发展预见性和敏锐度不高等问题。
2、收支业务风险
收支业务风险是高校内控的重点经济业务。收入风险主要表现在违规擅自增收收费项目，新增收费项目和收费标准等未经物价部门审核、备案，导致发生收入违规风险；没有实行“收支两条线”管理，收入核算长期挂往来，确认收入不及时不准确，会发生学校收入不完整的风险。
支出风险主要体现在会计科目使用不够准确、报销单据支出审核不够仔细、支出分级授权审核制度不完善、往来款项清理不及时和是否未能按预算项目支出等风险。
3、资产业务风险
资产业务风险需要关注的是各类资产保管使用监督管理制度是否健全，关键岗位的不相容岗位是否相互分离，货币资金有没有被挪用，有没有及时入账被贪污，各种票据的保管专人保管是否严格，银行对账单是否有“双签”制度等等。
4、政府采购业务风险
政府采购业务风险主要体现在采购需求审查不严格可能导致学校重复购置，造成闲置浪费；招标采购定的评分参数不科学导致中标标的不能达到预期的使用效率；采购结算业务通常是实物采购在前，审批单据在后，若相关职能部门不及时办理入账，则学校利益有可能会受损。
（三）加强经济风险防范措施
1、完善内部控制制度，执行“内部问责”办法
高校应依据国家发布的“行政事业单位内部控制规范（试行）”等文件，结合自身发展的实际情况，全面梳理原有学校管理层面和业务管理层面的各类管理制度，明确相关部门人员的职责和权限，遵循全面性、重要性、制衡性、适用性原则，进行废改立，完善内部控制制度。为有效防范制度风险，建议高校参考学习相关企业成熟的管理理念，制定内部问责制度，对各级管理部门工作职责范围内因故意或过失、不履行或者不作为乱作为，给学校造成不良影响的行为进行责任追究，提高内部控制执行水平。
2、具体经济业务的风险防范
（1）建立健全各类具体经济业务管理体制和运行机制。建立切实可行的管理制度、管理办法及其工作流程图，如：预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等内部管理制度及编制工作流程图、各类收费及收入分配管理办法、财务报销管理办法、各类支出业务管理办法等。
（2）遵循不相容岗位相互分离的原则。明确各岗位的职责与权限，促进学校内部管理规范化，维护正常工作秩序，业务处理过程中可堵塞漏洞、消除隐患。
（3）定期进行业务风险点排查工作。具体业务职能部门应遵循系统性和全面性原则，有组织有计划地对排查发现的风险进行分类梳理，不遗漏每个业务环节，实施自查工作。若需要实地查验的，要对排查对象进行现场盘点清查，实现风险防控前置。
随着社会法制化的推进，为高校事业健康蓬勃发展而保驾护航的是建立健全规范的内部控制体系。通过全员参与，对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全覆盖查找梳理，重点关注重要业务事项和高风险领域，排查风险点并完善内控制度，更要注重在实践中与风险防控的有机融合。只有加强廉政风险防控机制建设，才能进一步提升学校内部管理水平，保证教育事业持续稳定高效的发展。
参考文献：
[1]教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）[Z].教财厅[2016]2号
[2]徐光英.探讨高校内控制度建设中对经济业务风险点的识别[J].湖北科技学院学报，2015（01）
[3]王孝俊，李梦伊，王宝利.高校内部控制与风险管理评价模型构建及实证研究[J].西安建筑科技大学学报（社会科学版），2014（12）
风险防范体系构建 篇7
企业要防范经营中的法律风险, 从根本上应当构建起法律风险防范的体系。当前, 企业应当根据我国的法律制度环境及自身实际, 从诸多方面推进企业法律风险防范体系建设, 推进企业的风险管理和制度建设。
1 推行企业法律顾问制度建设, 为企业风险管理提供基础条件
法律顾问是专门为企业提供法律服务的法律专业人员, 一般由企业聘用。法律顾问在促进企业依法管理、依法经营、防范和化解法律风险方面, 发挥着关键性的作用。
1.1 设立法律机构和法律顾问
应当在企业内部设立专门的法律机构或专门法律岗位, 实行专职法律顾问制度, 在规模较大的企业中应试行建立总法律顾问制度。总法律顾问与法律顾问的职责关系是, 总法律顾问的职责是:指导法律顾问的工作, 并直接向企业法人代表负责, 参与企业重大事项的研究、决策, 对重大企业活动中涉及法律问题的, 应进行可行性的法律论证, 保障企业重要决策符合法律规范的要求;法律顾问的职责是:在企业总法律顾问的指导下, 为企业各项经济活动提供日常的法律服务, 全方位提供法律咨询、合同签订及相关活动的法律审核, 进行具体事项的法律监督管理和法律纠纷问题的处理等。
1.2 提高法律顾问队伍的人员素质
应通过一系列措施推进企业法律顾问人员的的素质建设, 重视人才的引进和培养, 可以向高等院校公开招聘优秀法学博士充实企业法律顾问力量, 对适应不同业务需求的企业法律专家库中的法律顾问实行分类管理, 整合企业法律资源人才优势。通过任命总法律顾问、培养锻炼法律顾问等方式, 加强企业内各经济法律机构、各法律岗位中的法律事务工作者的工作交流, 优化企业法律人才结构, 提升法律服务水平。进一步完善法律顾问培训制度, 加强对其所属法律顾问开展法律业务培训。在全面提高企业法律顾问素质的基础上, 探索法律资源的集中管理和统一运作机制。企业应以建立总法律顾问制度为核心, 打造一支与企业发展相适应的结构合理、业务精干、忠诚企业、追求卓越的法律顾问队伍, 为发挥法律资源优势, 开展富有成效法律工作奠定基础。
2 强化企业制度机制体系建设, 为法律风险防范创造有利条件
企业应通过加强经营管理中的规章制度管理, 细化经济活动中的法律事务, 不断完善企业行为的法律监督制度, 强化企业管理的制度建设。应当按照由粗放型向精细型转变、由命令性向制度型、法律型转变的思路, 加强企业规章制度体系完善。
2.1 实现规章制度管理的制度化
企业应当按照国家经济法、劳动法及企业经营相关法律规定, 制定规章制度管理办法和规章制度管理委员会工作管理办法等规定, 设立企业规章制度管理机构, 对企业的规章制度进行重新梳理, 对其建立、修改、废止进行充分的论证, 按照依法管理和依法经营的原则, 促进规章制度管理建设的制度化。
2.2 切实实现企业规章制度管理委员会制度常态化
企业规章制度管理委员会是企业制度建设的管理部门, 应统一实现规章制度出台的管理, 避免企业内不同部门之间的出现制度不一、规定相左, 相互冲突的问题, 努力实现企业管理制度的协调、规范、统一、合法。
2.3 推进企业制度管理体系的完整
应通过企业统一研究、统一审查、统一修改、颁布的形式, 审查企业现有规章制度, 在科学分析的基础上, 按照制定部门、适用范围及效力的不同, 将规章制度分为企业基本制度、重要制度和各专业制度等不同类别, 编纂印发企业规章制度手册或汇编。通过对规章制度的规范管理, 使法律风险关口前移, 便于从企业经营风险的源头控制相关法律风险, 为企业经营发展提供了制度保障。
2.4 规范企业法律事务工作
企业应在法律总顾问、法律顾问的指导下, 出台相应管理办法, 一方面要强化企业内的法律事务人员的统一管理管理, 另一方面应积极规范企业有关合同管理、知识产权管理、法人授权管理、企业文件发布管理等方面的制度、流程, 促进企业依法经营, 提升企业法律维权能力。
3 实行企业决策法律论证的常态化, 切实加强企业经济活动的法律风险防范
企业应按照防范企业经营风险, 建立现代企业制度的目标, 立足当前, 着眼长远, 组织企业法律力量, 以深入进行国家法律政策研究为依托, 积极组织开展对新颁布法律及重大法律问题的研究, 加强企业重大项目决策前的法律支持论证, 形成企业决策法律论证的常态机制, 促进企业法治化经营水平的不断提高。
3.1 重视组织开展对国家新颁布法律的研究
企业要想在发展中立于不败之地, 就应当及时跟踪国家的政策、法律变化动态, 组织企业法律顾问对新颁布的法律进行分析, 对企业发展尤其是经营活动风险防范提出前瞻性建议。比如在国家颁布的《物权法》后, 企业应组织法律顾问召开研讨会, 分析《物权法》对企业经营管理的影响, 展开物权问题的专题调研, 在此基础上制定提出企业的实施意见, 从企业建设、营销资产管理、企业环保等方面对企业提出具体工作要求, 有效地防范企业经营中的法律风险。
3.2 加强对重大项目的法律支持论证
在企业的重大投资决策、资产处置、改制重组等项目中, 法律顾问都应是项目组必不可少的成员, 应该依法出具独立的法律意见, 为项目提供风险评估、风险防范的法律支持论证。如在企业诸多的竞标经营权中, 法律顾问应全程参与项目的立项、谈判、交易等工作环节, 就项目的可行性与合法性提供全面的法律支持, 为企业提供坚实的法律保障。
3.3 超前研究事关企业全局的重大法律问题
企业应充分发挥法律顾问的研究能力, 组织优势法律研究力量对事关企业改革与发展全局的重大问题进行前瞻性研究。可以以成立课题的形式开展前瞻性研究, 以科学发展观为指导, 对企业制度滞后所带来的问题进行梳理, 借助法学、哲学和社会学理论展开多维度分析, 为企业依法经营决策提供强有力的理论支撑。
通过重大决策的法律论证常态机制建设, 企业可以有效避免重大决策中的法律风险, 有利于企业经营管理行为的规范, 对于保证企业资产的保值增值将起到积极的作用。
4 应加强企业关键风险点的控制, 突出做好企业法律风险控制
企业应将建立健全法律风险防范机制, 积极探索构建全面风险管理体系, 作为加强企业法制建设的一项重点工作。尤其要对企业经营中的容易发生风险的关键环节和重点经营过程, 加强法律风险管理。
4.1 做好企业主要业务法律风险点分析
应紧紧围绕企业改革发展, 将企业主要业务和法律工作的结合点为突破口, 深化研究法律风险防范工作。应抓住投资建设、招投标、知识产权、企业用工、并购重组、合同签订、企业授信、安全生产等主要业务环节的法律风险, 进行深入的分析, 加强重点防范调研。以大量的调研资料做支撑, 从具体业务环节中查找法律风险点, 依据现行法律法规进行风险预警与防控探索。应主动借鉴各地成功经验和有关教训, 提出可操作的防范措施。通过对主要业务法律风险点防范措施的分析, 加强对经营管理中重要环节与关键岗位的法律风险的事前防范, 实现法律风险防范向法律风险管理的转变。
4.2 加强对关键业务环节的全过程风险防控机制建设
企业应通过加强业务流程的标准化建设, 加强信息化建设, 制定业务部门的管理工作标准, 强化法律部门的支持论证, 努力实现对全企业、全过程的动态管理与监控。随着企业业务的不断发展, 以及业务部门对法律需求的持续增长, 企业内的法律机构业务类型应当逐渐扩展, 可以由传统的合同管理、授权管理、商务谈判、案件纠纷协调、法制宣传教育、法律咨询等, 逐步扩展为立法配合、重大经济法律问题研究、重大决策的法律论证、规章制度管理、招投标法律保障、知识产权保护、法律风险管理、经济法律信息系统建设等方面;企业法律机构的服务范围, 应当涵盖项目立项、财务运营、企业基建、招投标、市场营销、对外投资、体制改革、劳动关系等多项工作, 深入到企业经营发展的各个环节。同时, 应充分发挥法律顾问对企业各项业务的深度参与作用, 加强对企业业务履行全方位的法律监督, 实现法律风险全过程控制。
4.3 重视对典型风险案件的研究与反思
应根据企业常见的劳资纠纷、合同纠纷、账款纠纷、并购重组纠纷等典型事件, 组织企业的法律部门和相关负责人进行研讨, 总结教训, 汲取经验。应集中分析各类案例的发案原因、法律要点、争议焦点、应诉的方法和经验教训, 形成典型案例研究分析报告, 并实现成果共享, 指导企业的案件管理工作。在案件反思基础上, 形成出事前防范和事后应急处理的风险预警机制。
5 完善企业法人治理结构, 从企业体制和机制上防范法律风险
根据有关数据显示, 我国企业存在法律观念淡薄, 法律风险意识欠缺的现象, 企业治理成为国内企业最大的法律风险的来源。有专家提出, 中国企业法律风险防范中, 最首要应当实施的战略就是优化企业法人治理结构, 它是企业防范合同风险、知识产权风险等重大风险的前提和基础。中航油新加坡损失5亿美元的案件说明, 我国以国有企业为代表的很多企业, 在企业法人治理、内部防控制度建设和法律风险防范等方面, 都暴露出或多或少地的问题。企业之所以出现出这些问题, 不在于制度欠缺和自我监管的失灵, 而在于企业没有适应社会主义法治环境的要求, 形成科学的法人治理结构和完善的内控管理。
企业应以现代企业制度的建立和完善为目标, 合理调配企业股东大会、董事会、监事会和经理层之间的关系, 按照《公司法》的规定对企业的权利配置、利益分配、决策分工和执行监督等责任应界定清楚, 使企业在日常管理、经营中, 形成科学的激励、监督和制衡机制, 促进企业管理和经营的职责、权益的明晰。健全法人治理的结构, 不但是加强企业内部自我控制、自我监督的重要内容, 也是保证企业防范决策法律风险的前提和保障。
参考文献
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[3]赵岩.从柔性管理与刚性管理论防范企业法律风险[J].企业导报, 2010, (12) .
风险防范体系构建 篇8
一、当前纳税人的涉税风险及成因
纳税人涉税风险是指纳税人未按照税法规定承担法定纳税义务而导致现存或潜在的税务处罚风险。调查发现, 导致纳税人产生涉税风险的因素除了来自税收立法层面和税收管理层面外, 更主要来自于纳税人自身方面的因素:一是纳税人依法纳税观念弱化, 税收遵从度有待提高。二是纳税人自身专业素质不高, 业务能力欠缺, 不能准确、全面掌握税收政策法规。三是财务核算体系不健全, 没有建立涉税风险内控机制, 不能及时发现和消除涉税风险。四是税收筹划不当造成涉税风险, 纳税人节税不成反而带来涉税风险。
二、加强纳税人涉税风险防范, 强化纳税人自我管理的必要性
(一) 完善税源专业化管理模式, 提升税收征管质效的现实要求
调研发现, 目前基层税收征管矛盾较为突出, 主要表现为纳税人数量呈逐年递增趋势, 而税收征管力量明显不足, 以某县级税务局为例, 截至2011年1月纳税户超过2万户, 单位纳税人达到9000余户, 而税收管理人员不足100名, 远远不能满足税收精细化、规范化、科学化的要求。强化税源管理仅仅依靠税务部门自身力量难以得到彻底的解决, 需要整合征纳双方资源和力量, 提倡纳税人加强自我管理, 构建涉税风险防范体系以预防、化解涉税风险, 实现纳税人主动、真实、准确和安全纳税, 从而提升税收征管质效, 防止税收的流失。
(二) 实现纳税人依法纳税, 减少利益损失的迫切需求
由于涉税风险的存在, 纳税人在遭受税务处罚的同时, 还将承担公司信用损失。例如纳税人在募集上市、申请贷款、评比先进时, 需要税务机关出具“无纳税问题”证明, 一旦企业曾经遭受税务处罚, 必将影响企业长远发展。据调研, 某县80%以上的纳税人迫切需要税务部门进行专业的指导, 以规避涉税的风险。因此, 科学合理地预防、化解涉税风险也是纳税人的迫切需要。
(三) 构建和谐征纳关系, 实现税企良性发展的必然要求
目前纳税人涉税风险防范意识不强, 调查发现, 超过六成纳税人未养成“每年进行一次纳税自查”的习惯, 导致逢查必有问题, 逢查必被处罚。税务机关加大执法力度则纳税人利益必将受损, 由此加剧了双方征纳矛盾, 影响了税企和谐, 不利于“征纳共赢”品牌建设。通过强化纳税人自我管理, 采取措施将涉税风险消除在萌芽状态, 有利于化解征纳双方矛盾, 消除纳税人对立情绪, 实现征纳双方良性发展与和谐共赢。
三、建立纳税人涉税风险防范体系的方法和途径
纳税人涉税风险防范体系是指在征纳双方法律地位平等的基础上, 利用税务机关专业优势, 采取“风险提示、辅导培训、纳税自查、税收预警”等征管措施, 指导纳税人防范涉税风险, 避免纳税人“非主观”故意事项遭受税务机关处罚, 避免或减少不必要的经济损失。
(一) 加强税收政策、法律法规的宣传培训与辅导, 夯实涉税风险防范基础
税务机关需要定期召开政策宣讲会、涉税风险培训会, 对纳税人进行最新税收法规、税收业务解析、征管法规及涉税风险防范知识的宣传培训, 提高纳税人的政策把握度和依法纳税水平, 增强风险防范意识。某县级税务局2010年累计组织了3000多人次的相关培训, 定期开展符合纳税人个性需求的纳税辅导会议, 特别是对新办企业、重点税源企业和总分机构加大“个性化”辅导力度, 提高了纳税辅导的针对性和有效性, 夯实涉税风险防范基础, 取得了良好的效果。
(二) 发布《纳税人涉税风险提示公告》, 引导企业建立涉税风险防范自查自纠机制
税务机关相关部门如能发挥管理优势, 定期总结、归集纳税人存在的涉税风险, 撰写税源风险分析报告, 定期向纳税人发布《纳税人涉税风险提示公告》, 指导纳税人进行自查自纠, 引导纳税人建立涉税风险防范机制, 提高纳税人涉税风险识别能力和防范能力。2010年, 某县级税务局累计发布《纳税人涉税风险提示公告》6期, 发布行业涉税风险提示20余条, 有效提高了纳税人涉税风险识别能力和防范能力, 解决了税企双方信息“不对称”问题。
(三) 纳税人开展年度“纳税自查”, 有效提高纳税人涉税风险预防实战能力
税务机关的税源管理部门以现行会计制度、税收法规为基础, 根据行业特点和日常税源管理发现的纳税问题编撰《纳税自查提纲》, 有针对性指导纳税人识别和防范涉税风险。2010年, 某县级税务局累计组织建筑房地产、汽车、中介服务等行业, 引导400余户企业开展年度纳税自查, 累计补缴税款6000余万元, 减少了税款流失, 有效避免了涉水风险。
(四) 加强税收预警管理, 化解纳税人纳税申报中存在的涉税风险
近年来, 地税部门以信息技术为依托, 组织开发了二十余项税收预警指标, 通过系统定期自动检测, 发现纳税人会计报表、申报纳税表存在的疑点信息, 并由税收管理员通过短信平台、电话告知、当面约谈等方式对纳税人进行风险提醒, 辅导和规范纳税人的账务处理, 督促其及时准确地计算、补缴税款, 从而避免遭受税收处罚风险。
(五) 加强纳税评估工作, 全面有效降低涉税风险
通过信息化手段, 设置评估指标, 对纳税人特别是重点税源企业的纳税申报数据真实性、准确性开展纳税评估, 通过案头分析、税收约谈、实地核实等方式指导重点税源企业加强风险评价和风险识别, 帮助纳税人发现、纠正履行纳税义务过程中出现的错漏与偏差, 协助其改正纳税申报错误数据, 补缴应缴税款, 提高纳税申报准确率, 从而降低涉税风险。2010年, 某县级税务局共对100余户重点税源企业进行了评估, 评估入库税款2000余万元。
(六) 加大税务稽查执法力度, 促使纳税人不断增强风险防范意识
推动稽查工作由“组织收入型”向“执法促进型”转变, 对屡次发现涉税风险的纳税人、重点行业、重点税源企业开展专项检查, 发挥税务执法的震慑作用, 促使纳税人增强涉税风险防范意识, 规范纳税行为。稽查结束后, 及时向纳税人提出《稽查整改建议书》, 告知其涉及的违法行为及改进措施, 从而大大降低纳税人的涉税风险。
四、建立“纳税人涉税风险防范体系”的效果
(一) 深化税源专业化管理模式, 促进税收征管质效的提升
纳税人风险防范意识的提高, 将使申报资料的基础数据质量得到改善, 有效弥补税务机关征管力量的不足, 提高税源管理效率, 提升征管质效。
(二) 增强纳税人依法纳税的意识, 降低涉税风险
建立纳税人涉税风险防范体系, 使纳税人风险防范意识逐步提高, 企业财务核算水平和涉税风险内控机制得到健全, 纳税申报准确率进一步提高, 降低纳税人涉税风险。例如某县级税务局辖区内的一家房地产企业, 分局指导其开展涉税风险自查, 发现并解决了存在的涉税风险, 通过纳税自查补缴了一百余万元的税款, 在随后税务专项检查中未发现涉税问题, 纳税人避免了较大数额的税务罚款。
(三) 优化税收服务环境, 构建和谐征纳关系
以税务机关为主导、征纳双方共同参与构建的涉税风险防范体系, 能发挥了纳税服务对风险防范的指导性作用, 减少了纳税人的利益损失, 避免征纳双方争议和矛盾的产生, 使征纳关系更加融洽, 促进税企关系良性、和谐发展。
摘要：文章就企业存在的涉税风险, 提出了建立以税务机关为主导、征纳双方共同参与的纳税人涉税风险防范体系, 强化纳税人自我规范管理的同时, 税务机关也要积极采取“风险提示、辅导培训、纳税自查、税收预警”等征管措施提升税收征管质效, 实现税企双赢。
关键词：涉税风险,防范体系,涉税风险内控机制
参考文献
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[3]张静伟.我国企业税收筹划问题研究 (J) .经济论坛, 2009 (3) .
风险防范体系构建 篇9
随着企业的发展和市场环境的复杂变化, 原物资配送组织化水平低、统一规划和协调性差的问题凸显出来, 如何做好风险防范管理, 强化配送监管, 已成为石油企业物资配送工作亟待解决的难题。
石油企业物资配送风险管理体系分析
风险管理从整个过程上大致可分为两个阶段:风险识别与分析、风险防范与处理。风险识别与分析是风险管理的首要步骤, 通过归类、掌握风险产生的原因和条件, 正确识别和分析风险, 也是风险管理中最重要、最困难的部分。只有先正确识别和分析风险才能做出判断, 做出行之有效的防范处理, 最终形成完整的风险管理。
风险管理是一项持续性的工作, 企业经营是不断变化的, 如果没有连续的风险识别与分析, 就难以及时发现面临的潜在风险。系统性、完整性的风险管理体系主要包含三个方面:风险信息收集、风险分析、风险预防决策。即通过信息收集, 进行风险分析, 最终推动风险决策。
对于管理者来说, 凭借经验和一般知识便可识别和分析常见风险。但对于新的、潜在的风险, 识别和分析难度较大, 需要采取一定的方法。根据石油企业物资配送工作性质及内容, 可采用的风险信息收集及识别方法主要包括企业风险问卷法和作业流程识别与分析法。
石油企业物资配送风险识别与分析
装卸搬运环节:装卸作业风险, 野蛮装卸作业导致物资损坏;腐蚀类化工产品的不安全装卸导致安全事故;工人未按要求佩戴防护用品;安全教育不到位, 工人缺乏紧急情况的处理及应急救援知识, 欠缺应急能力。
物料本身包装损害, 造成物料损耗;忽略对物资的覆盖、固定, 造成途中物资损失;纸箱包装物资绳索捆扎固定不好, 造成破损。
运输环节成本最高、风险最大, 是石油企业物资配送中最为关键的环节。由于配送物料品种繁多, 配送点庞大而又分散, 造成监管难度极大。有效识别运输环节的风险从而制定切实可行的防范措施, 成为物资配送监管工作中的关键。运输环节风险主要包括:一是信息平台监控应用不充分, 以事后监控为主, 易受到多种因素限制, 对监控数据更新慢;二是应急预警制度不完善, 缺乏应急预案;三是跟车押运的押运方式本身的缺陷, 存在监控漏洞。
在入库交接环节, 由于信息传递不畅、一二级配送衔接不顺畅、业务流程不统一、工作认识高度不够等因素, 现场存在收料难的情况。
风险防范措施
装卸搬运环节:组织工人进行专业技能及安全培训。首先, 加强对装卸人员的安全培训及监督管理, 完善安全教育, 建立有效的监督考核机制。其次, 加强装卸搬运专业培训, 杜绝野蛮装卸作业。对于化工产品及精密仪器配件类等物资, 要求轻拿轻放, 防止撞击、摩擦, 对不符合规定的装卸作业及时制止。再次, 要定期组织装卸人员应急演练, 模拟装卸作业中可能出现的意外事故, 增强应急能力和紧急事件处理能力。
加强对物资的包装防护。首先, 对入库时发现包装有缺陷的物资, 及时联系厂家, 要求重新打包, 或更换包装。如干粉物资的薄膜包装, 要求厂家更换阻隔性、耐寒、耐热性、力学性能良好的薄膜材质。其次, 驾驶员要对货物的堆码、遮盖、捆扎等安全措施及对影响车辆启动的不安全因素进行认真检查, 确认无不安全因素后方可起步。再次, 更换打包设备, 现有绳索打包机容易造成货物外包装破损, 下一步将更换薄膜打包机, 既可较好地固定货物, 又不会造成外观损坏。
运输环节:完善信息平台监控功能。一是完善信息平台功能, 可实现功能如右表。
二是及时更新完善地图数据。信息系统的使用者由单向变为双向, 监控中心从系统中获得车辆即时信息, 监控车辆动态, 司机也可从数据平台上获得道路路面信息, 一旦发生紧急情况, 还可以通过系统向中心回传报警信息, 得到及时救援。同时, 可以定期组织司机填写运输情况清单, 记录路面情况、测速探头位置、运输风险点等信息, 一周汇总一次, 由信息人员在地图上进行标注, 再通过系统终端为司机提供预警, 使系统得到充分利用。
逐步减少押运人员, 充实到现场管理及信息管理部分。配送监管逐步从人力监控转变为信息监控, 对司机进行现场交接培训, 配送工作由司机独立一人完成即可。原有的押运人员, 可以通过培训后充实到现场管理及信息管理部分。
完善应急预警机制, 制订应急预案。组织人员进行安全预案的制订, 成立应急小组, 发生紧急情况立刻启动。应急预案内容分为自然和非自然的风险, 非自然风险主要包括在运输途中发生交通事故、车辆故障、司机出现意外情况、火灾、群体性事件、遭遇抢劫等情况;自然风险, 主要包括冰雪、浓雾等恶劣天气、地震等自然意外。
入库交接环节:对一级配送点的入库交接方面。首先, 推行配送管理标准化理念, 对企业各单位配送人员展开轮训工作。其次, 制订了《物资配送管理办法》, 对于出现问题的配送点, 严格处罚。再次, 对重点物资, 尝试采取双人管理的模式, 由企业一级物资配送现场交接员及基层单位配送人员共同管理库存。第四, 探索发展就厂代储业务, 缩短供应周期, 提升物流效率。
对于大宗料的现场交接, 一方面物资配送人员要在出库盘点、运输环节保障物资的完好;另一方面, 制定出台了《直达料管理规定》, 明确了现场交接程序, 对于不积极配合交接的用料单位进行处罚。
风险防范体系构建 篇10
科技型中小企业主要是以其高技术、高收益和高风险的特点, 成为当前高新技术产业中的重要部分。因此促进科学型中小企业的不断发展、进步, 既是科学进步的需要也是社会经济发展的需要。
然而我国对于中小型企业发展的支持力量尚有不足, 很多的措施和方法也优待完善, 因此科技型中小型企业的发展也存在着一定的不足和缺陷。第一, 中小型企业的自身角度可以分析出, 它们在基础的管理办法上有明显的不足之处, 缺乏一个科学合理的融资体系来确定企业的融资事宜, 此外, 这些企业的风控意识不强, 财务的管理水平也较低。在这种形式下企业如何扩大规模、提高企业自身的实力, 使之能够更好的适应快速发展的市场经济, 是需要综合考虑的问题。其次, 从中小型企业的生存环境来看, 中小企业的投资风险高, 从而难以在银行得到充足的贷款, 限制其发展。下面就以科技型中小企业的发展为例, 提出几点具体的风险体系, 再综合考虑, 构建出一个比较完善的科技型中小型企业的融资风险防范体系。
二、中小型科技企业融资现状及风险成因
1.融资方式缺乏创新, 难以获得满意的融资效果
现阶段某省的中小型科技企业所采用的融资方式比较传统, 融资方式缺乏创新, 从而影响企业的融资效果。此外, 政府对民间的金融存在一定的控制, 金融机构在贷款问题上, 也对中小企业有诸多要求, 从而使得中下企业科技企业的发展举步维艰。
2.中小型科技企业的融资存在问题
首先, 中小型科技企业属于中小型企业, 中小型企业在融资渠道上, 不能经过常规的渠道, 它们大部分的融资都以自筹为主, 主要原因是, 银行及其他商业银行给予中小型企业贷款的头寸存在局限性, 此外贷款的条件相对也较为严苛。在这样的形式下, 中小型企业想要从正规渠道上获得间接的融资的难度相对较大。
自主筹资通常的方式, 就是通过民间的借贷来满足公司相关资金的赤字问题。而借贷一方要求的利率是远高于法定利率的, 这在一定程度上加大了中小企业的压力, 也增加了企业的信用风险。
其次, 中小企业目前还不完全具备利用股票市场和债券市场等证券证券市场以发行有价证券的方式来直接进行融资。虽然, 2000 年以来, 在政府的号召下, 中小型企业迎来了资本市场发展的良好契机, 但到目前为止社会对民营企业的观念依旧没有完全的转变过来, 从而令中小型企业的各种正常的资本行为包括上市、以转让股权或者借贷的方式的融资都不能按照常规的模式进行, 或程序繁琐, 或难度极大。其中具体的原因有:
政府政策存在一定程度的不公平性, 倾向国有的大型企业, 中小企业难以取得上市资格。中小企业, 生存环境的压力过大, 企业经营成本较高。
3.融资风险成因分析
融资风险主要是中小企业自身的风险引发的。从以下几点分析:
企业规模上, 中小型科技企业在规模上与国有企业相比不具有优势。因此他分摊到每单位贷款的融资成本相对偏高。在贷款风险方面, 中小企业顾名思义, 其生产经营的规模偏中、小型, 生产的技术水平也较低于大型企业、所生产出来的产品, 科技值较低, 再加上中小企业自身的生产经营具有短期化趋, 因此增加了企业贷款的风险。
例如, 某家银行向国有大型企业的发放一定数量的贷款, 再向中小型科技企业发放贷款, 这样的情况下, 一家大型企业的贷款需求肯定是高过小型企业很多, 而且大型企业申请贷款利率也相对较高, 而且国有大企业的发展一般十分稳定, 因此, 在与中小型企业发放同等贷款的情况下, 银行在大企业所得到的报酬一定高过中小企业。因此银行想要获得同等的利益, 自然是要在小企业申请贷款过程中层层把关, 逼迫中小企业订购相对较多的业务来扩大收益。这就从根本上导致了中小企业的贷款交易成本较高。
除此之外, 中小企业容易留下不良的信用记录, 破坏其与银行之间信用的长远发展, 从而进一步导致中小企业在金融系统的信用评价整体不高, 最终导致企业无法正常贷款。这也是中小企业本身固有的劣势。
目前, 社会上的多数经营不良事件以及产品劣质事件多数都是在中小企业中发生的, 有的企业负债累累, 有些企业领导甚至出现逃跑的情况, 这也进一步导致了中小企业信用度不高, 从而打击了企业与银行之间的合作关系, 使得中小企业的整体融资出现巨大的风险。
这时候唯有改变固有的融资模式, 并使得融资体系更加合理完善, 才能推动企业更好的发展。
二、构建中小型科技企业融资风险防范体系的具体措施
要使我国的中小型科技企业在日趋激烈的市场经济竞争下, 有一个良好的生存环境, 需要从三个方面去改变。首先是政府方面是否可以对中小型企业相关的经济政策有所优惠, 其次中小型企业的融资体系是否有一个有效健全的方法, 最后中小型企业的信用度需要一个是否得到提高或者改善。
具体方法如下:
1.政府政策支持
首先, 相关的政府领导机构, 要认清社会形式及时的转变思想观念, 紧密结合党的思想精神, 因地制宜的对中小型科技企业制定相关的优惠政策, 扶助相关企业的进步和发展。安排专项的机构对于中小型科技企业进行统一的管理, 设立专项的奖励基金, 鼓励中小型科技企业的发展。酌情对中小型科技企业减免或者放宽税收政策。规范银行的贷款制度, 设立中小型企业的专项贷款程序, 制定有政府指导下合适当地各类银行与中小型科技企业的信用评价和对应的信用等级划分准则, 并将其确立为当地唯一的官方认定标准。
其次, 当地政府还可以设立专项的补贴资金, 用以支持中小科技企业的蓬勃发展。成立科技庁, 并安排专业的科技人士, 对中小型科技企业的技术及活动加强管理和监督, 并对符合发展要求的企业给予专项补贴。为中小型企业设立培训班等一系列的培训费用申请制度, 允许达到标准的中小型科技企业领导或员工进入高学府甚至出国深造。
对中小型科技企业提供相关的服务支持, 具体的方法有;政府部门督促当地强化和完善相关各类中小型科技企业发展平台的建设, 帮助企业整合资源并根据其实际需要予以补充, 支持并建立汇聚各类专业机构的信息服务平台, 并根据具体需要提供对应的网络服务支持, 全面的为中小型科技企业的反之提供帮助。
最后, 政府要积极的做好桥梁工作, 为中小型企业与高校、科研所等各类学府之间建立桥梁, 帮助企业对于人才的定向培养, 促进企业的发展。 提供合适中小型科技发展的人力资源支持服务, 制定并实施有利于科技型中小型企业吸引人才的政策, 并针对中小型企业对人才的需求, 提供相关的信息咨询或专业培训等, 以此来改善中小型企业的社会发展环境。
2.企业融资风险防范体系的创新
(1) 确立科学的融资结构
中小型企业通过合理科学的债权融资方式进行资金筹集, 所产生的资金结构, 就是所谓的融资结构。 例如, 某一个中小型的科技企业需要进行债权融资, 那么一个合理可续的决策方案就应当对融资需求的具体情况、 债务到期是否能够按照约定还本息、企业当前既有的资本结构等多种因素进行全面考虑, 否则就会脱离自身实际情况, 导致融资不当。
合理的融资结构分为, 来源结构、期限结构和投向结构。 就拿资金来源结构来说, 中小企业的资本结构能否稳定以及对应资金是否安全, 在很大程度上都取决于企业所获得资金融资的渠道以及选择融资所采用的方式是否合理而恰当。
假设中小型科技企业的融资方式采用债权融资, 那么相应的银行或者合法的民间贷款等相关的金融结构在审核企业贷款时, 会根据该企业的规模、收入情况、信用等级来权衡企业是否具有还情贷款的能力, 然后才会确定是否给予相应的融资支持, 同时也会根据相关的规定, 调整贷款利息。 采用民间贷款一般都会在中小企业急需用钱的情况下或者银行对企业的评估不符合借款的情况下发生, 这样的结果, 在一定程度上可以暂时的缓解企业的资金问题, 但代价是企业不得不承担高额的利息成本, 因此企业在选择融资对象的时候, 必须要综合的考虑资金来源问题, 再对其中的利弊得失进行比较, 才能做出最为恰当的选择。
(2) 确定自身的条件合理负债
中小型科技企业在进行资本融资时, 要根据市场和自身的实际情况综合考虑, 不可盲目负债, 甚至担负起企业无法承担的债务。 合理的负债表现在两个方面, 第一是数量适度, 第二是时间合适。
数量适度需要企业领导对于企业当前现状综合的进行评估, 首先, 计算拟投入投资经营项目的资本量与企业固有资本中能够自由支配部分是否存在差额, 从而确定存在资金供需缺口再判断企业当前所处的阶段以及其所能承担融资规模的能力。
时间事宜, 一方面是要考虑企业存在融资需求时, 是否能够及时的得到融资补充, 衡量资金在供给与需求的期限结构是否有冲突, 提高融资效率。 确定企业规模在偿还融资资金上所需的时间, 保证企业不会出现在期限内无法偿还债务的情况。
三、结束语
中小型科技企业的融资风险问题具有一定的普遍性, 本文从中小科技企业的融资风险展开论述, 分析中小型科技企业的融资现状、融资方式、融资渠道等问题, 从而提出相关的改善措施, 构建合适中小型科技企业乃至所有中小型企业快速发展的融资风险防范体系。 因此, 本文的研究具有一定的现实意义。
摘要：中小型企业目前是整个社会经济的一个重要组成部分, 它的发展壮大对于社会经济也具有一定的推动作用。然而企业融资风险较大的问题, 一直令中小型企业的融资需求无法满足, 严重影响了我国中小型企业的发展壮大。本文通过对中小型科技企业的融资风险体系的研究, 来寻求防范这类融资风险的有效方法, 从而为构建中小型科技企业融资风险体系提供相对完善和有效的策略和方案。
关键词：中小型科技企业,融资风险,防范体系
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构建防范和消除腐败的制度体系 篇11
制度设计；权力制约；权力监督；制度体系
消极腐败是党在新时期面临的最大危险之一，它不仅背离了党的宗旨，腐蚀了党员信仰，更威胁到党的执政合法性乃至党的生存。这个问题解决不好，就会对党造成致命伤害，甚至亡党亡国。习近平总书记强调“有腐必反、有贪必肃”，“要把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。”近年来，全党在反腐倡廉方面花了很大力气，取得了显著成效，但在制度的设计和实施方面还存在着很大的努力空间。
一、制度防腐、反腐的现状分析
一是重实体轻程序。制度的实施必须要有一定的程序保障，要保证广大党员能够充分参与，能够在权威领导机构内充分讨论表决，否则这个制度终将沦为形式，无法执行。有些制度虽然规定的很好，但由于缺乏程序性制度的规范，在执行过程中往往被扭曲。如，《中国共产党党章》第十一条规定：“党的各级代表大会的代表和委员会的产生，要体现选举人的意志。选举采用无记名投票的方式……任何组织和个人不得以任何方式强迫选举人选举或不选举某个人。”相配套的《中国共产党地方组织选举工作条例》第五条规定：“选举应充分发扬民主，尊重和保障选举人的民主权利，体现选举人的意志。任何组织和个人不得以任何方式强迫选举人选举或不选举某个人。”但是在实际操作过程中，这些制度并没有得到完全彻底的贯彻执行，其中一个重要原因就是缺乏程序规范。
二是重要素轻系统。制度是一个纵横交错的网络系统，只有各项制度之间紧密联系、有机结合，形成相辅相成的有机系统，才能从根本上发挥制度的效用。制度首先是一项项规定、一条条要求和一个个条例，可称之为要素，其次是将这些规定、要求和条例有机衔接的系统。只有两者都具备，制度才能发挥其作用。综观党的制度，一方面制度间缺乏有机衔接；另一方面，党内实体性制度与保障监督规定不配套。如果认为党章是科学合理的，那么就应当有党章的保障监督制度，确保党章的落实，惩戒不按照党章换届选举的党组织。如果党章条文确实无法落实，那么只有修改、取消，或者制定配套监督制度，才能有效地增强制度的衔接，从而保证制度能真正落到实处，起到规范党内生活的作用。
三是重制定轻落实。制度的权威性在于落实，执行环节应当严格认真。制定制度是基础，执行制度是关键，再好再科学的制度如果不执行，也形同一纸空文。十一届三中全会以来，党所建立完善的制度非常多，但重制定、轻执行的现象比较严重。制度起不到应有的作用，势必损害制度的权威性。而新一届党中央在出台《中共中央关于工作作风、密切联系群众的八项规定》、《六条禁令》之后，雷厉风行地予以严格执行。中纪委多次通报顶风违反中央八项规定精神典型问题，中央纪委党风政风监督室主任许传智说，中央八项规定出台以来，全国已查处违反中央八项规定精神的问题2665个，给予组织处理和党政纪处分2290人次[1]，有效维护了党纪的严肃性和权威性。
二、制度防腐、反腐亟待解决的问题
第一，权力封闭与权力竞争激烈并存，导致制度设计先天不足。一是制度设计者对自己可能获得的权力具有预期性。根据《党政领导干部选拔任用工作条例》，现行干部选拔机制强调“逐级提拔”、“全额定向推荐”的干部选拔任用机制。这种选拔任用方式造成的一个客观结果就是权力竞争日趋封闭，领导干部特别是高级领导干部的选用人选日趋集中，可预期性逐步增强。权力竞争封闭，导致领导干部对自己前途或升迁的可预期，所以在制定制度，特别是制定对权力制约的制度时，更愿意采用原则性的、可灵活变通的方式。二是制度设计者不能超脱于权力竞争体系。而现行的干部选拔机制，导致权力内部竞争日趋激烈。内部权力竞争日趋激烈的形势，使得制定制度时，制定者不得不为自己的升迁途径考虑。三是官员升迁缺乏应有客观标准。根据现行机制，干部提拔中，起重要作用甚至是关键作用的是上级领导的认可，从而形成了“伯乐相马”的选拔方式。但是什么是“伯乐”，谁是“伯乐”？却没有客观评价标准。这一状况使得制度制定唯上现象严重，甚至某项制度制定的意图、目的乃至于制度条文本身，都唯领导马首是瞻。当制度设计者的前途掌握在上级官员手中之时，制定出的制度就很难约束权力。
第二，监督不足导致制度执行监管无力。绝对的权力导致绝对的腐败，一旦权力失去监督，必然使权力拥有者铤而走险去谋求一己之私。因此，必须“着眼于如何及时发现和纠正官员们在行使职权中的‘越轨行为”[2]，使官员“不敢为”。但在现行党的制度体系设计中，对权力缺乏监督，特别是缺乏对“一把手”的监督制度。在纪委查办的一些大案、要案中，不难发现，对“一把手”几乎处于无法监督的状态。现行制度体系，造成权力高度集中，下级从属于上级，纪委从属于同级党委，这也是大案、要案需要上级纪委乃至中央纪委直接审查办理的重要原因。现行监督体制下，下级不敢监督，平级不能监督，上级无法监督。监督不足，使得落实制度成为领导人个人意愿和个人行为，在降低了反腐效力的同时，却增加了腐败几率。
第三，党的制度和国家法律界限不明，导致制度落实失去防线。党的领导地位已被载入宪法，党领导国家立法、行政、司法等一切事务，同时《宪法》和《党章》都规定了党要在宪法和法律允许的范围内活动。党领导制定法律的同时，党内制度又不能违反法律，所以规范党内制度和国家法律的界限非常重要，否则就会出现党纪高于国法，党内制度凌驾于国家法律之上的反法治局面。如行之有效的党的“双规”制度，在某些时候竟成为犯罪分子的庇护，甚至使他们逃脱了国法制裁。“党内制度”优先于“国法”的情况，导致本应由国法追究的案件转由党内制度来处理，既损害了国法尊严，又严重损害了党的威信。由于党内工作部门与国家立法部门之间缺乏完善的沟通协调机制，党内制度和国法之间往往缺乏衔接，导致在党内制度和国家法律规范之间出现断层和空档，甚至出现党纪高于国法的情况。endprint
三、制度防腐和反腐的对策思考
第一，改变制度设计理念，完善制度体系。要改变制度设计理念，首要任务是改革干部选拔任用机制。一是要破除权力竞争特别是高层权力竞争的封闭性，消除领导者个人的可预期性，将领导岗位要求设定为刚性需求，彻底消除因人定需、因人设岗。在干部选拔任用机制上，增大透明度，增进开放度，增强权力竞争度。二是要缓解内部权力竞争激烈度，为中下层干部打开成长渠道，做到量才而用，视才而为。三是成立专职的制度设计队伍，现任领导干部不得参与。当前紧迫的是要成立一支专职的制度规划和协调队伍，专门负责党内制度的建设规划，协调党内各部门、各级组织间的具体制度，推进党内制度的完善和发展。
在考察或制定制度时，要把每项制度放在整个制度体系中规划、把握，做好党内制度相互配套。首先，实体性制度和程序性制度相配套。实体性制度解决“做什么”，程序性制度解决“如何做”，二者相辅相成，缺一不可。当前重点要解决的是“如何做”的问题，加快制定完善程序性制度，从程序上保障实体制度的执行和落实。其次，注重具体制度间的衔接，保证各项具体制度间在时空与内容上的协调。再次，完善具体制度建设，建立健全保障性制度，不仅要规定怎样做，还要规定不执行或违反了怎么办，明确制定、执行与监督部门的职能，使其环环相扣，防止有令不行、有禁不止。还需制定保障严密实施的制度，特别是对一些原则性、指导性的制度，应及时完善实施细则以及检查、监督办法和奖惩措施。此外，对不合时宜的制度及时进行清理。
第二，完善监督体制，确保制度落实。首先要改进和完善党内监督。党内监督的首要任务是加强纪检委的作用。把纪委视为监督党员干部特别是领导干部的利器，提升纪检委的地位和作用。要形成党委与纪检委地位平等，互相监督、互相制约的工作机制，从体制上完善党内监督方式。此外，党内监督的完善需要实行党务公开，将党内政治建设情况、财务状况、制度执行情况等向全体党员公开，完善党员监督领导干部的方式，保障党员监督干部的权利。通过全体党员的监督，落实、执行好党的各项制度，使党的工作走向法治化。
其次，完善党外监督，特别是社会监督方式。社会监督保障的是公民个人的合法权益，这是“监督国家权力、防止其滥用、腐败的最终意义”[3]。当前的社会监督主要通过两个途径：一是舆论监督；二是法律所设定的具体制度监督。就舆论监督而言，应积极从法律上完善监督机制，在保障监督自由的同时，对媒体从业人员进行规范，使舆论监督尽快走上良性轨道。而当前所设定的具体制度监督，主要是听证制度、举报制度，应当从速制定制度执行细则，纠正个别领导和机关“视听证为通报，把举报当诬告” 的不当行为，把听证制度和举报制度建成公民个人监督公权力特别是监督官员权力的有效监督方式。社会监督最终要形成对党员干部特别是对领导干部的多角度、全方位的立体监督体系，将官员一举一动置于公众视野中，最终构建成党内监督与党外监督协调配合的制度体系，从而推动党的工作的法治化。
第三，明确党的制度和国家法律界限，维护国家法律权威。党的制度是用于规范党内关系的，而在处理党政、党企、党事、党群等关系时，则要正确运用法律规范；同样，在防范和消除党面临的消极腐败危险时，党要正确、合理利用党的制度和国家法律两种工具。首先，要善于把党内制度转化为国家法律法规。“没有党规党法，国法就很难保障。”[4]制定法律，就是将党的主张法律化，把党的意志上升为国家意志。同时，“在党的主张转化为国家法律的过程中，还应当进行技术化处理，应当按照法律规范、法律体系的要求，来体现党的主张”[5]。及时把党内行之有效的制度及时转化为国家法律，更好地用制度和法律规范权力的运行，提高党依法治党、依法执政和依法治国的能力。其次，要做到党内制度不能违背国家法律。党要带头遵守法律，及时制止纠正违法行为。在党内制度和国家立法的权限上，做到界限分明，坚持依法治国和依法治党的统一，建立起党内制度与国家法律相衔接的制度体系，将党的制度建设和国家法律建设结合起来。再次，要以党内制度建设引导国家法治建设。和国家法律相比，党内制度更加灵活，应变能力更强，可以根据不断变化的形势随时做出调整，从而弥补国家法律僵硬、反应滞后的特点。党内制度可以为国家法治建设提供理论指导、思想基础和文本规范，一旦经实践检验为合理、有效，应及时将其上升为国家法律，用法律武器防范和消除党面临的消极腐败危险。
第四，设立党内违法审查机构，夯实最后防线。为了防止违法不究、执法不严、选择执法等问题，党内应设立独立的违法审查机构，专职审查党的各级机关的违法行为，使其成为制约权力、应对消极腐败的牢固防线。该机构设中央、省两级，负责审查同级党政、司法部门内党组织的违法行为。为了保证机构的独立性，中央级审查违法机构应当由党的全国代表大会选举产生，直接对党代会负责；地方违法审查机构直属中央违法审查机构领导，不受同级党委领导。中央政治局及地方党委不得以任何借口干涉各级违法审查机构的工作，该机构成员无明显过错不得罢免；违法审查机构办公经费、成员薪酬由中央财政拨付，不得减少。机构成员必须具备法律专业素质，有着从事法律工作的丰富经验。违法审查机构独立审查各级机关违法行为，审查决议及各级机关执行决议的情况及时向公众公开，对执行决议不力的机关领导进行问责。一个独立的党内违法审查机构将成为保障党内制度落实，实现依法治党、依法治国的牢固防线。
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本文为国家社会科学基金重大项目《新形势下中国共产党应对“四大考验”和“四大危险”的战略与路径选择研究》（项目编号：12&ZD077）的阶段性成果
作者系复旦大学社会科学基础部中共党史专业博士研究生、第二军医大学人文社科部讲师
风险防范体系构建 篇12
一、中小型科技企业融资理论
(一) 中小型科技企业概念
中小型科技企业的定义为:以科技人员为主体, 由科技人员进行相关创办工作, 主要对具备高新技术含量的产品进行相关的科学研究、研制、生产、销售, 将科技成果商品化以及从事相关技术开发、技术咨询以及提供相关技术服务为主要内容, 以市场为导向, 实行“自筹资金、自主经营、自愿组合、自负盈亏、自我约束、自我发展”的知识技术密集型经济实体。简而言之, 创新是中小型科技企的为使命以及生存手段。
(二) 中小型科技企业特点
中小型科技企业以创新为使命和生存手段, 具有其他企业未曾具有的特点, 具体表现在:
第一点, 中小型科技企业创新性非常强。
第二点, 中小型科技企业资金投入较高。
第三点, 中小型科技企业高风险, 高收益。
第四点, 中小型科技企业资金需求周期长。
(三) 中小企科技企业的融资理论
中小型科技企业整体上在融资上都具有高风险、高收益以及需求周期长的特点, 而且中小型企业在不同的生命成长周期对于融资有着不同的需求, 故而其进行融资借鉴的相关资本结构理论有如下几个:
第一个, 中小型科技企业融资的MM理论。该理论主张, 对于经营风险一致, 但是资本结构有差异的两个企业, 在不对企业的所得税进行相关考虑的前提之下, 公司所值的市场价值和公司的资本结构之间不存在关系。
第二个, 中小型科技企业融资的权衡理论。权衡理论主要是指对于企业财务困境成本以及债务抵税收益之间的关系进行权衡, 以此确定出最适合企业的资本结构。
第三个, 中小型科技企业融资的优序融资理论。在该理论中, 会假设企业管理者完全了解公司的相关信息, 与此同时, 企业的投资者却只是通过管理者的部分对外决策来了解公司具体的真实情况。即其假设为投资者对公司情况的了解取决于管理者对外传递的相关信息。
二、中小型科技企业的融资现状
以下在对于中小型科技企业融资现状描述将结合淮安市的中小型科技企业融资现状在共性的基础之上给予具体的阐释。
(一) 中小型科技企业融资难普遍存在
中小型科技企业要想发展壮大, 成长为大公司, 融资难成为制约其发展的瓶颈, 资金不足导致其科技成果市场化以及产业化的程度低下, 从而使得技术进步对于经济增长的贡献力度严重不足。淮安市的中小型科技企业也不可避免的面临着融资难这个问题。
(二) 中小型科技企业融资渠道狭窄
其融资渠道的狭窄主要表现在以下三点:
第一点, 国内的中小型科技企业在获得发展所需要的资金时更多的来源于财政拨款或者是资金自筹, 筹措资金渠道单一, 导致资金供应能力严重不足。根据江苏省某高校的相关调查报告显示, 其中资金自筹占到63%及以上比例的中小型科技企业;36%的中小型科技企业将存留收集作为补充资金, 其融资渠道极其单一, 严重制约了淮安市中小型科技企业的发展壮大。
第二点, 国内的资本市场准入门槛过高, 各大融资机构对中小型科技企业尤其是处于成长初期和初创期的中小型科技企业要求门槛过高。导致中小型科技企业的融资渠道更多的局限于银行贷款。具体到淮安市中小型科技企业的融资市场表现为, 政府扶持资金以及扶持政策更多的向实力显著或者处于发展成熟壮大时期的企业甚至干脆是大企业倾斜, 对中小型科技企业的扶持显得力不从心。
(三) 银行融资评估系统不健全
中小型科技企业为实现自身的发展壮大, 需要向银行大量筹措资金。但是银行出于评估技术专业性不足和安全性考虑, 接受的抵押品仍局限于有形资产, 对动产和知识产权的质押限制较多, 而科技型企业在初创期的投入往往为知识产权等无形资产, 其物化抵押品十分缺乏, 这极大地降低了其直接向银行融资的成功率。尽管目前银行对科技型企业贷款总体规模有所增长, 但由于一般为短期贷款, 中长期贷款非常少, 使得科技型企业在高科技开发立项上受到限制, 甚至大批技术水平高、市场前景好的高科技项目也难以实现产业化和商品化。淮安市的中小型科技企业在向银行进行贷款融资常常遇见此类问题, 导致中小型科技企业向银行融资能力不足, 严重制约了企业的发展, 甚至影响到淮安市的整体经济发展水平。
(四) 金融体系创新能力不足
与世界先进国家相比, 目前国内金融体系的创新能力较弱, 开放水平和国际化程度较低, 缺乏系统性的科技金融实践经验。与此同时, 国内科技与金融体制的发展现状也放大了金融科技的风险性。相对世界先进水平, 目前国内整体上的科技研发、科技成果转化和高科技产业的发展水平还不高, 这使得我国的科技金融发展处于不利的外部风险环境里。淮安市虽然有了相关科技金融服务银行机构的成立, 但是目前还处于发展探索的阶段, 还需要政府以及相关专家的大力引导和指导工作。
三、中小型科技企业融资体系建构及风险防范
(一) 融资体系的定义
本文认为中小型科技企业为了实现自身的发展而进行的各项资金筹措以及资金运用活动均属于融资体系的范畴, 其由融资主体、融资方式以及金融产品, 以及与之相关的人、单位和政府机构等等。
(二) 中小型科技企业融资体系的特点
中小型科技企业的融资体系建立在企业自身的基础之上, 依照相关金融制度成立的相关融资系统, 主要用于满足中小型科技企业的融资需求。
以下, 将结合淮安市的具体情况阐释相关中小型科技企业的融资体系特点以及作用。淮安市大部分的中小型科技企业在创业期或者是成长期需要大量的资金用于发展, 面临着资金不足、研发时间久、固定资产少、经营风险高的情况, 故而淮安市的中小型科技企业的融资体系构架也是相对高风险的。而中小型科技企业自身面临着资信差、规模小、从银行等相关金融机构贷款较难的问题, 从而需要政府的大力支持。故而政策性较强是目前国内中小型科技企业的融资体系的显著特征之一。
(三) 影响中小型科技企业融资体系的风险因素
对于中小型科技企业融资系统的风险因素将从以下四点进行具体阐述, 同时以淮安市中小企业融资系统作为风险因素研究的对象。
1、宏观融资环境。宏观经济环境以及宏观融资环境均对淮安市中小型科技企业的融资体系构建产生一定的影响。具体涉及到政府部门以及银行机构出台的相关政策以及相关战略的变化、市场环境的稳定以及市场发展需求的变化等等综合性因素均会作用于中小型科技企业的融资体系构建。故而对于决策部门来说, 积极稳健的发展战略制定以及良好的市场环境建设是非常必要和重要的。
2、行业的影响。需求决定市场。市场是检验生产价值和意义的最有效说服力。相较之下对于市场需求急缺的相关中小型科技企业发展行业来说其相关融资体系的建构动力要相对较大, 其得到的相关扶持力度也会比较多。在淮安市的中小型科技企业中, “4+2”优势特色产业为主体的现代工业体系以及新材料等创新产业发展在政策上就获得了相对较大力的支持。具体表现为2014年6月18日, 江苏省淮安市首家专门从事科技金融服务的银行机构——江苏银行淮安科技支行正式揭牌开业, 部分科技金融服务机构也将相继成立。
3、企业内部管理。一个企业内部经营以及管理水平的高低决定了其市场竞争能力的强弱以及发展速度的快慢, 甚至从各个方面作用于外部人员对企业的印象。
健全合理的管理制度、规划标准的管理流程、透明公开的财务信息建设等等各方面, 都有助于相关的融资体系对该中小企科技企业留下良好的印象, 从而有助于该中小型科技企业的融资工作顺利开展和进行。反之, 一个管理涣散、财务不清的企业很难说服任何一个融资方对其进行投资, 从而加重了企业发展难度的难度。故而, 可以看出, 企业内部的管理环境直接作用其自身的融资工作。在淮安市的各个中小型科技企业之中, 也面临着同样的问题, 立足于科技创新的中小型企业对于管理存在先天性的不足, 加之发展前期的融资问题, 对于企业内部的管理问题更加忽略, 从而致使很多的中小型科技企业进入了企业经营管理不善以及融资困难的恶性循环之中。
(四) 中小型科技企业融资体系风险预警指标体系构建
通过对中小型科技企业的自身特点、其融资特点以及影响其融资风险因素的相关分析进行综合, 可以得知目前国内的中小型科技在融资过程当中面临着巨大的风险。中小型科技企业由于经营规模较小, 其财务状况的公开性以及透明度没有上市公司做的到位。其亟需建立相关的融资风险预警体系, 其中之一的益处就是促使企业提升自身的风险管理能力, 从而减少相关损失, 其中另一个益处就是为投资者提供更加准确的信息, 为其投资决策提供准确客观的判断依据。
本文主要从定性分析以及定量分析这两个角度来构建中小企科技企业的融资风险预警系统。
1、定量分析。企业的融资风险直接作用与企业的财务状况, 在各个企业中财务状况一般由财务报表显示, 故而淮安市中小型科技企业的融资风险预警系统的定量分析主要建立在财务指标的基础之上, 根据选取出的各项指标, 制定出警戒线, 以保证企业健康发展。淮安市中小型科技企业融资风险预警定量分析指标如下图1所示。
2、定性分析。除了定量分析之外, 本文还对中小型科技企业的融资风险预警采取了定性分析, 淮安市中小型科技企业融资风险预警定性分析指标具体考察因素如下图2所示:
四、优化中小型科技企业融资的对策建议
(一) 提高创新能力, 改善融资环境
企业融资由内部环境和外部环境组成, 内部环境由企业负责, 务必提高自身的科技创新能力, 以提高融资实力;外部环境则需要政府、金融机构以及相关部门的协同合作。
(二) 提高发展科技金融机构的力度
科技型企业的特殊性, 决定了传统的银行融资工具、信用评价体系不再适用。因此, 要提高发展科技金融机构的力度, 在展科技金融机构之上, 进行金融衍生工具的创新, 加大政府扶持, 并建立科学的中小型科技企业信用评价体系。
(三) 加强中小企科技企业内部管理
建立科学合理的管理制度, 进行规范化、标准化管理;建立公开透明的财务机制;优化企业内部结构;重视企业信用信息系统的建立;完善相关人才引进以及培训提升工作等等。在增强企业融资能力同时, 增加企业的发展实力的。