贷款风险防范

贷款风险防范（精选12篇）

贷款风险防范 篇1

仓单质押贷款业务打破了固定资产抵押贷款的传统思维, 拓宽了贷款抵押担保范围, 有效地缓解了中小企业融资难题, 同时也为商业银行开辟了一个新的业务领域, 受到了银行界、企业界的普遍青睐。但在具体实践中, 由于涉及贷款企业、银行和仓储公司三方的权、责、利关系, 操作环节复杂, 加之又是一项信贷创新产品, 银行缺乏成熟的管理经验, 因而在开办过程中出现了一些风险损失。如何有效地识别、评估和控制仓单质押贷款风险已成为商业银行亟待研究的重要课题。

一、仓单质押贷款风险

(一) 质押货物价值虚高

一些借款人为了多得到贷款, 想方设法将质物的价值抬高, 而物流仓储企业为了招揽业务, 不惜弄虚作假迎合这种需要, 使得资产价值评估带有很大水分。还有的物流仓储企业由于技术、经验等方面的原因对质物的价值判定不准, 以致评估结果失真。此外, 由于质押货物属于动产, 其市场价格处于不断的变动之中, 当价格下跌时会造成质物价值缩水。当质物价值接近或低于贷款本金时, 贷款风险就会随之显现。

(二) 质押权利无法实现

具体包括:以伪造或编造仓单质押, 个别借款人串通物流仓储企业有关人员出具无实物的仓单或入库凭证, 向银行骗取贷款;以权属有争议货物质押, 当买卖双方形成争议, 质押人虽持有质押品, 但并不实际拥有此财产;重复抵押, 借款人以同一货物先后向不同的银行抵押, 分别取得贷款, 致使一方抵押权落空, 被迫成为信用贷款。

(三) 质押货物缺失

质押物缺失风险包括两层含义:一是由于保管不善或发生火灾等意外事件, 使质押货物丢失、变质或损坏, 仓单只是一张纸而已, 并无实际价值;二是在仓单质押期间, 发生仓单遗失或出质企业恶意挂失等情况, 使银行面临质押无效的风险。

二、仓单质押贷款风险防范对策

(一) 审慎选择质押货物

首先, 质押货物应属于使用广泛, 变现性较好, 价格波动幅度较小且不易变质的商品, 如各类基础生产资料。其次, 质押货物存在公开的交易市场, 销售渠道广泛, 且应考察货物来源的合法性, 避免质押走私、违禁物品、国家禁止交易和限制交易的商品。再次, 要保证质押货物产权明晰, 并已足额缴纳了关税、增值税、仓储费和运输费, 不存在产权、税费等方面的经济纠纷。最后, 为避免仓储、运输过程中对货物的损毁而带来的资金风险, 应要求借款人在提供仓单的同时提交相应的财产保险单, 第一受益人应为质押权人, 即贷款银行。

(二) 严格借款企业与仓储企业准入

银行开展仓单质押贷款业务应谨慎选择客户, 要重点考察借款企业的经营能力和信用状况, 尽量选择那些主营业务突出, 经营状况指标超过行业平均水平, 经营现金流充沛, 内部管理制度健全, 管理者素质较高, 且无不良信用记录的企业。同时还要选择资信良好、综合实力较强、具有独立法人资格的仓储企业进行合作, 其中标准仓单质押贷款的合作方应当是期货交易所指定交割单位, 行业知名度高。

(三) 规范仓单格式与内容

为加强管理, 银行可要求物流仓储企业按《合同法》规定记载所需的内容, 包括对存货人的名称和住所、仓储货物的品种、数量、质量、包装、件数和标记、仓储货物的损耗标准、储存场所、储存期间、仓储费、仓储货物保险等, 都作出明确规定, 并形成固定格式。质押仓单必须要求货物业主 (借款人) 背书记载质押事项, 背书后的仓单作为重要权利凭证归档管理。

(四) 加强质押货物监管

借款企业首先要与仓储企业签订仓储协议, 明确货物的入库验收和养护要求, 并要求货物在入库后即开具专用仓单, 同时明确专用仓单上所标明货物已属抵押给银行的货物, 故货物在出库前必须征得银行同意, 否则损失由仓储企业承担。同时银行应与仓储企业签订《协助行使质押权保证书》, 要求仓储企业承诺质押仓单与货物单货相符, 手续完备;质押期间无银行同意不得向借款人或任意第三人发货;不得以存货方未付有关保管费为由阻挠银行行使质押权。此外, 为了确保仓单的真实性和有效性, 在银企签订的质押贷款合同中须申明, 由借款企业保证仓单的真实性和有效性, 否则因此产生的贷款风险由借款企业负完全责任。

(五) 设立专用监管账户

贷款银行应与借款企业签订“账户监管协议”, 明确借款企业要在贷款银行开立专用监管账户, 仓单项下所有货物的销售回笼款必须全额打入监管账户。银行只有在确认销售到账后才通知仓储企业释放相应货物。该账户内款项专项用于归还仓单质押贷款, 未经贷款银行书面同意, 不得挪用。

(六) 合理确定仓单质押价格及折扣率

准确认定仓单价值, 并给予相应折扣率, 是控制仓单质押贷款风险的重要环节, 过高的估价或折扣率都会给银行保全和处置资产留下潜在风险。因此, 可以根据货物存放地的市场价格或生产商与交易市场签订的代销暂定价来认定仓单价值。同时通过分析该种货物三年来的市场价格波动情况来判定其波幅空间, 波幅小的折扣率可以大一些, 比如七折甚至八折;波幅大的折扣率必须有所下降, 六折或五折不等。作为补充保证, 还应设立风险保证金制度。

(七) 强化贷后管理

贷款银行应定期组织人员对质押货物进行实地查看并做好记录, 对质物的数量与进出库情况进行核查, 监督借款人及第三方仓储企业。银行经办客户经理应密切关注质押货物的市场价格变动, 防范信贷风险。当质押货物的价格波动超出了一定范围, 应采取必要的措施, 相关的处置方式需在贷款前以书面协议与借款人作出明确约定。

(八) 及时释放质押货物

由于一张仓单项下的货物是在不同时间, 根据销售进度以多张不等量“专用仓单分提单”方式释放的, 因此从仓单进入银行获准质押放款开始就要由管户信贷员按仓单编号、日期、金额、仓储地等要素登记明细台账, 每释放一笔, 就要在相应仓单项下作销账记录, 直到销售完成, 货款全部回笼为止。

参考文献

[1]曹斌:《商业银行仓单质押贷款的流程分析》, 《经济师》2008年第7期。

贷款风险防范 篇2

关于农房重建贷款风险防范的措施

截止2010年11末，什邡市农村信用合作联社农房重建贷款余额23464户37774万元，累计发放32785户51710万元，累计收回9321户13936万元，结息面只达到75.68%，欠息828万元，目前已逾期117户187万元，到2011年末有1643户2654万元农房重建贷款到期。

通过贷后检查及考察农户结息情况，发现有的农户负担重、无固定劳动力、家庭发生重大变故、家庭成员有不良嗜好……等，贷款已经存在较大潜在风险。为切实防范信贷风险，我们应采取以下措施：

一、银政通力合作，打造诚信环境

联社要结合“金融生态环境示范县创建活动”，围绕“为了金融环境”做好以下四方面工作：第一，积极向市委、市政府汇报，请求政府加强舆论导向，争取地方各部门、各村组干部积极配合信用社的催收工作，在宣传上保持口径一致；同时，重点争取各村组干部的支持，各村、组干部各负其责，做好对本村、组的村民宣传解释工作，由联社统一印制《农户重建贷款如何结息》、《如何归还农户重建贷款》等宣传资料分发到户。第二，联社可向市委、市政府申请，与各级党政、村干部签订目标责任书，将农房重建贷款质量、结息率、贷款的归还率、整体的信用环境优化纳入对各级党政干部、村三职干部的责任考核，定期向各村通报期其收息还贷情况，对达不到信用社要求的村实行信贷制裁。对工作开展好的村，信用社调高该村信用等级，积极为其创建信用村创造条件，在贷款利率、额度方面给予一定的优惠条件。第三，利用委托义务协管员的联系和配合，发挥内外部共管责任机制的作用，积极清收农房重建贷款，有效控制贷款风险。第四，积极协调宣传部门通过电视、广播等媒体加大公益广告投放量，安排电信、移动等按月批量发送短信，宣传有关政策规定，提醒农户及时还本付息，尽力防止道德风险。

二、强化贷后管理，做好按季结息

要切实加强贷后管理，首先是加强对客户经理的职业道德教育，提高其工作责任心，并做好以下三方面：一是对借款农户进行了及时回访，了解农户贷款后在生活、生产经营中存在的困难，理顺关系，协助化解各种矛盾，积极为农户分忧；二是加强对农户的思想政治工作，讲清信贷资金来源于广大客户存款，扭转农房重建贷款可以不还的错误观念，使农户认识到贷款不还对自己及社会造成的巨大危害；三是协助、督促在家闲置人员外出打工创收，及早归还贷款，确保信用社信贷资金的安全。

农户的家庭收入有限，必须勤俭持家、精打细算方能还清债务，如果等到贷款到期再来要求农户偿还为时已晚，按 季结息是让农户遵守信用减轻一次性还款负担的有效方法。为此，从两方面入手：一是加强按季结息宣传，要求信贷员把宣传资料发放到每一位农户手中；二是结合《什邡市农村合作联社存贷款营销及不良贷款激励办法》加强对信贷人员收息率、收息面的激励考核，针对农房重建贷款制订专项考核机制。

三、关注问题贷款，创新措施化解

通过调查，农户欠息的主要原因如下：一是农户受灾较重，经济实力弱。受到地震影响，农户因灾建房,经济上压力较大，确实无力偿还利息。二是观望思想还普遍存在，靠国家减免核销的意愿仍然强烈。三是由于外出打工的贷款人较多，农民贷款修好房后，外出打工未归，信贷员催收贷款本息困难。四是贷款还款付息方式问题。农户已经适应利随本清的贷款方式，不能适应按季结息或按年结息，加上农民收入来源存在季节性，其主要收入为务工和种养殖业，绝大部分收入主要体现在年底，因此出现欠息情况。对此类贷款要实行分类管理、重点关注，一户一策、针对形成原因不同制定不同的清收方法及早进行化解，按照“按年还本、等额还息、延长期限、十年还清”的原则，在利息结清前提下对到期、将到期农房贷款办理“借新还旧”，期限最长不超过十年（与原订期限之和不超过十年），其贷款方式可以采取以下两种方式：一是积极开展贷款农户土地承包权、林权、大宗机电设备、自有房屋抵押形式业务，确保农房重建贷款抵押落实；二是创新担保机制，大力开展农户担保贷款、农户联保贷款。针对部份因建房质量、分配房屋纠纷等问题造成农户不愿意偿还贷款的情况，由政府出面协调解决农户实际困难，对确实无法偿还贷款本息的困难农户，由政府担保基金等额偿还。

小额贷款公司的风险防范 篇3

在中国经济高速发展和建设普惠金融体系的进程中，非政府（非金融）机构小额贷款以小额贷款帮助贫困地区的贫困者从事各种小型经济活动，是帮助贫困人口脱贫致富的一项有效措施，为中国农村金融制度的创新和改革提供了有益的补充，小额贷款作出的积极探索和贡献得到了越来越多的社会认可和肯定。而国际上，小额贷款也逐步融入主流的金融体系，无论是规模、形态还是实践都取得了长足的发展。

小额贷款公司的发展

小额贷款的含义。目前尚无公认的定义，比较普遍认可的定义是：利用小额度的信用贷款为低收入贫困人群和微型企业提供的金融服务。但是，由于商业性小额贷款的兴起，致使小额贷款在额度、利率和服务对象上产生了重大歧义，使小额贷款的定义复杂化了。小额贷款是金融行业的一部分，也是一种发展工具。小额贷款的含义可以包括金融服务和社会服务。它满足了那些从未或很少得到正规金融服务的家庭和企业的金融和社会的需求。因此，小额贷款的主要目标是中低收入家庭和微小企业。

小额贷款公司的产生背景、意义和发展现状。近年来，随着建设社会主义新农村各项政策措施的落实，农村建设取得了可喜的成绩。但随着建设进程的推进，在资金的供应方面也暴露出一些问题，尤其以农民贷款难、审批复杂导致的资金链断裂问题，严重制约着我国农村地区经济的蓬勃发展。为了应对这种局面，我国农村出现了实施小额贷款的一些公司，为农村经济发展提供贷款服务。为了规范小额贷款公司业务，中国银监会和中国人民银行在2008年5月制定并下发了《关于小额贷款公司试点的指导意见》，从而明确了小额贷款公司地位和性质。小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收社会公众存款，仅经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

小额贷款公司经营发展的风险

作为新型的小额贷款组织，小额贷款公司成立几年来有效地支持了城乡个体工商户及微型企业的发展，弥补了我国金融市场空缺。但不可否认的是，小额贷款公司在我国建立的时间较短，各项业务的开展均处于摸索和尝试的阶段，内部规章制度和风险控制手段还有一定的欠缺，人员素质还有待完善和提高，在监管制度设计上的先天不足以及市场定位错位等。

对于小额贷款经营发展的风险问题，学者存在着不同的看法。

经营中存在的问题：市场认知度低，业务开展困难，收入来源单一。作为新生事物小额贷款公司被社会公众熟悉并接收仍需时日。市场认知度低使得小贷公司业务开展困难，对于小贷公司这样一个新型的金融服务组织，信誉的建立需要一定时期经营的积累。对于有贷款需求的目标群体来说，选择小贷公司存在一定的信誉风险，即使想通过小贷公司贷款，获得相关信息及服务的渠道也很有限。目前来说，小贷公司开展业务大部分都是通过熟人、朋友来进行，还没有形成一个稳定、成熟的市场。目前小额贷款公司收入的主要来源是利息收入，占其全部营业收入的八成以上，收入来源比较单一。资金来源有限，管理人员经验欠缺，业务开展缓慢。目前小贷公司放贷的资金来源主要是资本金，一旦发生坏帐，损失极大，为有效应对市场风险，小贷公司普遍审慎经营，管理人员怕承担责任，宁可少贷而不敢错贷。因此小额贷款公司发放的贷款多以抵押、质押和保证贷款为主。

监管层面的问题：监管不到位，制度约束性差。目前国家出台的各项规章制度中尚未有明确的金融部门对小额贷款公司实施监管。政府金融办虽有监管之权，但其侧重于抓小额贷款公司的发展，缺乏对公司的治理结构、股本金变动、贷款对象、贷款用途、贷款额度、贷款利率等合规性方面的监管。小额贷款公司的各项业务运作完全处于自我约束的状态。信息透明度差，风险难监测。由于小额贷款公司业务完全靠自我约束，并未按时对贷款发放情况、贷款投向、利率监测等业务真实信息进行报告，信息透明度不强，相关部门很难把握其业务运作的规范性。小额贷款公司游离于金融监管系列之外，对贯彻落实货币政策、维护金融稳定、优化金融生态环境有负面影响。国家明确银监会派出机构和人民银行分支机构均不参与小额贷款公司的监管，而只负责政策宣传和相关业务的培训工作，银行业监管机构的缺位易引发诸如信贷风险、暴力收贷、变相集资等社会问题，容易导致小额贷款公司的无序发展，对地区贯彻落实货币政策、维护金融稳定、优化金融生态环境带来负面影响。[1]

法律风险：试点初期，小额贷款公司的设立和发展更多依靠国家优惠政策，但随着小额贷款公司纳入金融机构范畴，健全的市场机制和制度体系不可或缺。然而，目前规制小额贷款公司的相关规定只有银监会与中国人民银行联合发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》、银监会发布的《小额贷款公司改制设立村镇银行暂行规定》、中国人民银行发布的《金融机构编码规范》以及各地方政府制定的政策性文件等，缺乏完整、系统的法律规制体系，严重制约了小额贷款公司的规范和持续发展。相比而言，國外小额贷款业务的法律规制更为成熟：孟加拉国的《乡村银行法》、印尼的《小额信贷法》、印度的《小额信贷促进法》等都是规范小额信贷的法律规章。没有专门的法律规定必然会导致小额贷款公司发展举步维艰，造成金融风险隐患。

小额贷款公司的风险防范措施

赋予小额贷款公司金融企业的法律地位，明确小额贷款公司的市场定位作为一种新生事物，小额贷款的发展前景十分广阔。目前我国的《小额贷款公司指导意见》并没有明确小额贷款公司的金融企业性质，只是规定小额贷款公司是不吸收存款、只发放贷款的有限责任公司或股份有限公司，因此在性质上小额贷款公司仅属于一般的工商企业。而从小额贷款公司的经营业务来看，除了不能吸收存款以外，其他的业务与金融企业没有什么区别。实质上的业务完全相同，性质却不同，矛盾显而易见。因此我国应尽快制定《小额贷款法》，赋予小额贷款公司金融企业的法律地位。

积极推动小额贷款公司加强内部控制制度建设，完善公司治理结构，提高抗风险能力。一是要建立健全贷款管理制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范。除了要充分利用其他商业银行共有的客户信用信息外，还要积极参与当地人民银行征信系统，从而实现信息资源共享，切实防范信贷风险。对贷款质量劣变及时反馈，对贷款呆账充分计提准备金，增强对贷款风险的抵补能力，从而有效地防范、控制、化解经营风险。二是要加强对从业人员的金融知识培训和职业道德、风险教育，努力提高从业人员的业务素质和风险识别能力，积极防范信贷人员的道德风险。三是完善内部管理制度，小额贷款公司要加强内部管理，切实按照《公司法》规定建立健全公司治理结构，确保合法、稳健、有序进行。

明确小额贷款公司的监管主体，明确相关部门的监管职责。目前各地的小额贷款公司监管主体各异，但总的来看，较多地是由金融办负责监管事宜。但各地金融办的监管权责并不统一，由于缺少法律依据，金融办的监管职能受到了极大的限制。这种监管模式从长远来看弊大于利，将严重制约小额贷款公司的发展。为了更好地实现监管职能、统一监管行为，应当以法律的形式明确政府金融办的监管主体地位，由政府金融办负责对小额贷款公司进行监管，实行非现场监管与现场检查相结合的监管模式。非现场监管主要是在采集和分析小额贷款公司相关信息的基础上，监测小额贷款公司资金来源、贷款流向、贷款利率等经营情况，采取相应的风险预警、限期整改、分类监管等措施。同时，鉴于农民、个体工商户、中小企业等贷款对象的融资成本承受力较弱，“高利贷”将不利于实现资金的运转效率，也有悖于鼓励农村经济发展的初衷。因此，政府也应对小额贷款的利率进行一定地监管，对背离市场发展规律的高利率予以及时纠正。

高校贷款风险的防范 篇4

(一) 严格控制贷款规模, 做好还款规划

高校贷款规模除了受学校基建规模影响外, 必须考虑学校自身的还贷能力, 从学校发展的总体规划出发, 正确评估自身偿还贷款本息的能力, 科学地确定贷款总量。贷款总量可通过债务负担率和债务依存度这2个指标来评估。高校债务负担率是指高校年末债务累积额除以当年总收入, 这一指标反映了高校总负债存量与学校经济比例关系。高校债务负担率越高, 债务压力越大。高校债务依存度是指当年高校贷款额占年财务总支出的比重, 反映当年财务支出对当年举债的依赖程度。在达到举债高峰期时, 债务负担率最高, 债务依存度也比较高。在此之前, 往往需要年年贷款, 出现举新债还旧贷的现象, 我们把这一时期称为举债前半期。当债务依存度为零时, 完全由自身的收入来还本付息, 这时的贷款存量逐年减少, 这一时期称为举债后半期。通过这2个指标的测算可以对贷款规模形成的偿还压力进行评估, 使贷款规模控制在高校可承受的范围内。高校基建借款涉及的金额一般比较大、借款期限比较长, 应对借款偿还做出安排。通过正确编制具体的借款偿付计划, 对现金偿付做到心中有数, 必要时可建立偿债基金制度, 即每年按一定的比例提取偿债基金, 为偿还贷款提供灵活的现金调度和充足的资金来源, 保证如期清偿债务。

(二) 建立监测指标体系, 防范财务风险

为及时识别和防范贷款风险, 高校必须建立包括偿债能力和发展能力在内的监测指标体系, 及时发现学校运营活动中出现的各种问题, 增强预警机制, 防范财务风险。这个指标体系主要包括:

1、资产负债率。

该指标是指学校的负债总额除以资产总额, 反映学校的资产负债情况。资产负债率越低, 说明学校的净资产越多, 风险越低。目前高校的平均资产负债率在8%-12%之间波动, 一般认为, 资产负债率超过20%就会呈现出较大的财务风险。

2、债务负担率。

该指标是指高校年末债务累积额除以当年总收入, 反映学校负债总额与该校收入能力的关系。高校偿还贷款的资金来源是学校的收入, 该比率越高偿债压力越大, 风险也越大。

3、债务依存度。

该指标是指高校当年贷款额除以当年总支出, 反映高校当年支出对当年举债的依赖程度, 是否存在借新债还旧债的情况。

4、近期支付能力。

该指标等于年末货币资金结存额与全年各类支出的月平均额相比, 计算出可供周转月数来测算高校的近期支付能力。该指标越大, 支付能力越强, 还贷能力就越强。可供周转月数最好不低于3个月。

5、远期支付能力。

该比率等于可支出的长期净资产除以年末货币资金结存额。学校的可支出的净资产包括无限制的净资产即一般基金、受到暂时限制的净资产, 其占年末货币资金的比重越大, 表明学校可支配的自有资金越多, 贷款偿还的风险就越小。在财务状况较稳定的情况下, 该指标值通常为54%-60%。

6、收入增长率。

该指标等于学校当年收入与上一年度收入的差额除以上一年度收入, 反映学校的收入增长状况。该指标一定程度上反映了学校的规模增长情况, 但是规模的增长应当以质量的保障为前提, 因此该指标只能作为辅助性的指标。

7、收入支出比率。

该指标是指学校当年支出总额与收入总额的比值, 若该指标大于1, 则反映学校当年结余为负数, 收不抵支, 存在动用历年结余或负债资金弥补支出的情况。若该指标小于1, 则反映学校当年有结余, 财务运行处于正常状态。

8、净资产回报率。

该指标等于净资产的变化额除以总的净资产。该比率反映学校净资产的增长情况, 该比率越大, 说明发展能力越强。

9、净收入比率。

该指标等于非限定净资产的变化额除以非限定总收入。该比率反映了高校可动用的净资金留存比率, 该比率越大, 说明发展能力越强。

高校举债的最终目的是为了解决高校发展的资金“瓶颈”问题, 为学校发展培育后劲, 通过上述指标体系实时分析、评价并揭示高校举债办学中的隐性财务问题, 对潜在的财务风险将起到预警预报的作用。

(三) 加强贷款资金管理, 提高资金使用效益

贷款资金的使用除了还本, 还要支付利息, 资金成本高, 因此学校要加强贷款资金管理。首先, 资金的安全完整是保证贷款偿还的前提, 高校的财务收支应由学校统一管理, 各项收支必须纳入学校总预算和决算, 确保不相容岗位的相互分离、相互牵制, 降低错误或舞弊的风险。其次, 对贷款资金实行专户管理, 专人负责, 专款专用, 杜绝利用银行贷款来弥补校内分配制度改革所导致的资金缺口以及其他消费性的支出。再次, 建立项目管理责任制, 责任到人, 确保贷款资金的安全完整, 并对造成贷款资金损失或浪费的部门或个人严肃查处。最后, 充分发挥财务部门、审计部门、教代会等对学校贷款资金使用的管理和监督的职责, 保证贷款资金使用的真实性、客观性, 提高高等教育资源使用的效益。

(四) 开源与节流并重, 增强还贷能力

首先, 通过各种渠道筹集资金来增强“贷”的渠道筹集资金的偿还能力。高校要在教育市场资源和能力中占据竞争优势, 就必须在“质”上有所突破、有所作为, 这样, 高校才能在激烈的生源竞争和就业压力中处于优势地位, 保持生源的稳定和增长, 从而保证学校的学费收入。还可以通过建立校友的档案和跟踪联系制度, 争取校友及相关人员捐赠;通过与民办院校合作、引进国外优质高等教育资源, 用市场机制规避普通高校现有收费限制, 拓宽收入渠道;通过加强与企业的联系, 鼓励科研人员将更多的专利产品转化为经济优势, 以获取收入等等。其次, 在增加收入的同时, 还必须勤俭治校。通过零基预算, 增强预算规划、控制开支、调整资金, 为贷款偿还计划的落实提供保证。加强成本核算, 提高效率、降低办学成本, 使有限的资金用在“刀刃”上, 保障今后高等教育的良性发展。

二、金融机构对高校贷款风险的监控

(一) 贷款额度和风险系数评估

金融机构应结合教育部和财政部给出的高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型, 对高校可偿债资金进行计算, 以确定贷款额度和风险程度。

高校的收入来源可分为限定性收入 (有指定用途) 和非限定性收入 (无指定用途) 两大类, 只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金来源, 因此银行应综合考虑高校未来经费收支增长、资金现值、事业基金中一般基金的余额等因素后, 通过测算历年的非限定性净收入结余的现值及目前可动用的资金来确定贷款资金控制额度。

高校的非限定性收入包括非专项教育经费拨款 (不含附属中小学教育经费拨款) 、教育事业收入、附属单位缴款、其他经费拨款、上级补助收入和其他收入。

非限定性收入= (非专项教育经费拨款-附属中小学教育经费拨款) +教育事业收入+附属单位缴款+其他经费拨款+上级补助收入+其他收入

高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出。必要刚性支出包括基本支出 (不含科研支出和已贷款利息支出) 和对附属单位补助支出。

必要刚性支出= (基本支出-科研支出-已贷款利息支出) +对附属单位补助支出

非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出

为抵消各年收入与支出中偶然因素的影响, 可用最近几年非限定性净收入平均数为基数, 来确定基期非限定性净收入的数额。根据高校事业稳定发展的基本设定, 进一步设定非限定性收入与必要刚性支出按同比例增长, 则高校的非限定性净收入也将按同样速度递增, 具体增长比例按照审慎性原则依据近几年的贷款高校平均增长比例及学校的规模限制因素来确定, 则n年期累计非限定净收入现值为:

P———n年期累计非限定性净收入现值

R0———基期非限定性净收入

g———非限定性净收入的增长率

K———为资本成本

n———预期还款年数

由于高校事业基金中仍有部分资金可用于偿还贷款本息, 假设现有可用于偿还贷款本息的资金为B, 则n年期累计贷款控制额度M的估价模式为:

n年期累计新增贷款控制额度=n年期累计贷款控制额度-累计未偿还贷款余额

现有贷款风险指数等于累计未偿还贷款余额除以n年期累计银行贷款控制额度, 假设现有贷款风险指数为β, 其计算公式为:

V———累计未偿还贷款余额

现有的贷款风险程度评估标准如下:0.8<β≤1, 高风险;0.6<β≤0.8, 较高风险;0.4<β≤0.6, 中等风险;0.2<β≤0.4, 较低风险;0<β≤0.2, 基本无风险。如果现有贷款风险指数β>1 (或n年期累计贷款控制额度M≤0) 时, 则表明高校在该期间内暂无贷款偿还能力, 不能再增加任何新的贷款。

(二) 贷后跟踪管理

贷后跟踪管理是贷款风险预防、风险规避和风险抑制的重要环节, 现阶段贷后管理是整个银行业信贷风险控制的薄弱环节, 对于高校客户的贷后管理更是如此。金融机构要密切跟踪贷款资金的流向, 确保贷款按照规定的用途使用, 防止挪做他用。对借款高校的财务状况、现金流情况以及教学、各项经营活动进行检测和分析, 若发现存在潜在的风险因素, 应及时预警, 尽早防范。同时, 按照拟定的还款计划, 督促贷款高校及时还贷。

三、政府部门对高校贷款风险的监控

教育是一种准公共产品, 我国公立高校属于全民所有制事业单位, 很大程度上依赖于政府的投资, 学生的收费标准也必须经由政府的有关部门批准, 因此政府及教育主管部门作为教育服务体系的构建者和监管者, 也必须对高校贷款进行监管。首先, 政府及主管部门应当加强宏观管理和监控, 对所有大额高校贷款建立备案制度, 对这些高校的年终决算建立风险分析体系, 评测风险状况, 全面掌握高校的贷款规模和风险状况。必要时可采取强制措施, 比如强制其按学费收入的一定比例偿还贷款, 以控制贷款规模。其次, 可加强政府审计的力度, 对贷款资金的投向及使用效率进行审计, 保证贷款资金用于高校当前和未来事业发展的重大项目上, 保证贷款资金的使用效率。再次, 根据我国高等教育未来的发展趋势对我国高校规模进行合理的规划, 引导、监督、控制各高校发展和建设规模。最后, 各级政府应尽最大努力增加教育的财政投入, 必要时可进行体制创新和政策改革, 改变政府财政供给能力有限的现实, 减轻高校的还贷压力。

摘要：当前, 争取银行贷款成为高校扩建发展的选择。巨额的负债已经远远超出了一些学校可以承受的范围, 负债办学已成为高校财务风险的重大隐患。高校作为独立的经济实体, 对银行贷款必须独立承担还款付息的责任, 因此学校在考虑贷款时, 必须树立风险意识和效益意识, 科学举债, 采取有效措施防范贷款风险, 保证高校的可持续发展。高校贷款风险除了自我防范外, 政府及教育主管部门、金融机构等方面也应对高校货款风险进行监控。

关键词：高等学校,贷款风险,风险防范,风险监控

参考文献

[1]、于志刚.高等学校负债风险控制研究[EB/OL].http://ckrd172.cnki.net.

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股权质押贷款的风险防范措施 篇5

风险防范措施（试行）

1、审查企业是否同时具有下列条件：

（1）企业类型为有限责任公司和股份有限公司。（2）有良好的信用记录。

（3）具有一定的规模且生产经营时间较长。（4）生产型实体企业。

（5）公司名下有一定的有形资产或无形资产。

2、谨慎选择质押物。采用流通性、保值性强的标的作为担保物，股权质押只作为补充担保。质物的选择应以业绩优良，流通股本规模适度、流通性较好为原则。不应接受下列上市公司非流通股股权作为质押标的：（1）PT、ST类上市公司；（2）前6个月流通股的股价波动幅度超过200%的上市公司：（3）可流通股股份过度集中的上市公司；（4）被证券交易所停牌或摘牌的上市公司；（5）流通股股权被证券交易所特别处理的证券公司。

3、认真核实股权质押的合法性

（1）出质人对质押的股权应拥有完全的所有权，与股权所属上市公司不存在任何债权债务纠纷，并且上市公司章程中没有相关禁止股份转让、质押的条款。

（2）出质人是否为股份有限公司的：发起人、董事、监事、经理。

（3）外资企业的股权出质适用于法律法规对于内资企业的规定。但是，应该注意，外资企业股权出质的，要经过外经局或外管局的批准。

（4）股权出质涉及国有资产，需要有国有资产监督管理部门或国有企业管理部门的批准文件。

（5）核查股权所在公司的公司章程：a股东构成b公司章程中对股东权利的相关规定，是否存在股权转让的禁止性规定。

（6）有限责任公司股东的股份出质是否征得全体股东的过半数同意。（可参看公司法第七十二条）

（7）出质人如果是持有上市公司5%以上（含5%）股权的股东，其进行股权质押，需提交上市公司董事会出具的已获知该事项的确认函。

3、认真分析企业的经营状况及财务状况：（1）、考察企业生产经营情况 a、企业的生产经营活动是否正常。b、核实企业的供货合同或订单。（2）分析企业财务状况

a、财务报表分析：要求企业提供近两年的审计报告及近期财务报表，核实企业的资产规模、负债情况;核实企业所有者权益是如何形成的;判断企业的盈利能力、偿债能力。（2）核实企业的银行对帐单及个人银行卡流水单，考察企

业每个月是否有比较稳定的现金流；（3）企业贷款卡信用记录查询；（4）企业的纳税情况调查。

4、股权质押登记后，通过股权所属地公证处予以公证。

5、加强对质押物的价值监控。基于股权价值波动性强的特点，提供股权质押反担保的贷款应以短期贷款为主，质押率应控制在50%左右。对于中长期股权质押反担保贷款，每年应对质押物价值重新评估。我公司应派人密切注意借款人和股份所在公司的动态，对增加或减少注册资本、资产重组、分立变更等影响质押物价格的重大经营事项及时作出正确判断。涉及上市公司股权的，要跟踪证券市场行情，分析质押股票的风险和价值，设置警戒线，切实防范风险。对非上市公司的股权质押，我公司应当每月对企业提供的会计报表及贷款卡信息进行检测。监控的重点在于质押股权所在企业的经营情况、财务状况或有负债情况，及时发现影响质押股权实现的潜在风险。若质押股权跌价巨大或出现直接影响我公司债权实现的重大事项，应及时采取有效保全措施维护我公司的合法权益。比如在股权质押合同中应明确约定质押股权价值在合同期内变动超过预定幅度时，可据实重新作价；对中长期保证贷款，应约定质押股权价值“一年一定”条款，明确跌价至变动超过预定幅度时，可据实重新作价；对中长期保证贷款，还应在质押股权价值“一年一定”条款中约定，跌价至警戒线以下时提供其他有效担保的具体方案。6完善合同条款，约束出质人的经济行为，保障我公司的合法权益：

(1)在出质人义务中明确，在合同有效期内，未经我公司书面同意，出质人不得将质押股权馈赠、转让或以其他方式处分。(2)应该与出质股权所在公司签订协议，约定：

a、在质押期间发生对外担保等可能影响到质权人（我公司）权益的行为时，应事先征得我公司的书面同意；

b、对发生承包、租赁、股份制改造等可能影响质押权利实现的行为前应书面告知我公司，并确保质押权利不受损害； c要求质押标的所在企业每月向我公司提供财务报表等资料及配合我公司对质押股权进行监控。

【名词解释】：

PT是英文Particular Transfer(特别转让)的缩写。依据《公司法》和《证券法》规定，上市公司出现连续三年亏损等情况，其股票将暂停上市。沪深交易所从1999年7月9日起，对这类暂停上市的股票实施特别转让服务，并在其简称前冠以PT，称之为PT股票。

上市公司如果连续2年亏损、亏损1年且净资产跌破面值、公司经营过程中出现重大违法行为等情况之一,交易所对公司股票进行特别处理,亦即ST制度。对ST公司,如果再出现

并购贷款的法律风险及其防范 篇6

2008年12月3日,国务院发布了关于金融促进经济发展的九条政策,其中首次提到了通过并购贷款等多种创新的融资方式拓宽企业融资渠道。六天以后,中国银监会正式发布了《商业银行并购贷款风险管理指引》(下称《指引》),允许符合条件的商业银行开办并购贷款业务,以满足企业和市场的并购融资需求,从而改变了之前《贷款通则》中关于“不得用贷款从事股本权益性投资”的限制性规定。这对于中国的并购市场无疑是一个极大的利好消息。

在拥有完善的市场规则和成熟的市场参与主体的发达国家中,杠杆收购已非常普遍和成熟。按照这种财务型收购方式,收购方主要通过高负债融资购买目标企业的股权或资产,并在获得控制权后重组并运营该资产或目标企业。在极端的案例中,收购方提供的收购资金占总的收购资金的比例可能低于1%。

杠杆收购的兴盛将并购市场推向了高度发达和繁荣,进而促进了产业的深化整合。其发展得益于灵活、多样的并购融资方式,包括股本融资工具、债券融资工具和金融机构提供的收购融资贷款。但中国并没有成熟的并购融资工具。通过发行股票和债券为并购提供融资,显然在条件和程序上存在诸多的限制,并不能被普遍采用;而更为直接并且程序相对简单的银行贷款,又由于之前《贷款通则》的限制性规定,而不能公开地为并购活动提供融资。

此次政策改变,决策者显然是从最容易的银行贷款下手,期望银行能为并购以及更深层次的产业整合注入活力和动力,并被视为一种金融创新。

不过,并购贷款的“开闸”,还无法使我们期待中国出现大规模的杠杆收购。《指引》限制银行提供的并购贷款在并购资金来源中的比例超过50%,这凸显了金融监管机构对并购贷款风险的顾虑,在没有成熟的经验和先例下,不希望银行成为并购中的主要资金提供方而深陷于此。

和以往的信贷法规和政策文件不同,“法律与合规风险”作为一项主要的风险控制内容之一体现在《指引》中。这是由于银行善于在经营、财务和行业风险方面进行分析和管理,但缺乏并购方面的经验和专才,因此,对于复杂并具有高风险的并购活动中的法律风险的防范和控制相对较为薄弱。本文将通过对并购贷款中法律风险来源的介绍,提出对并购贷款中法律风险控制的建议。

风险来源

并购贷款中的法律风险来自于多方面,而且和其他风险经常交织在一起。通常而言,主要来自于以下多个方面。

第一,未进行详尽和有效的法律尽职调查。这将会是一个总括性的风险来源。尽职调查(银行实践中也称为授信调查)是商业银行贷款业务中的一项重要工作内容,特别是中长期贷款和项目贷款,调查和分析会更加深入和全面。

传统上中资银行会偏向于关注借款人或项目的财务、经营、管理和市场等风险,对于法律风险则主要关注其有无合法的主体资格,章程的相关内容以及(项目)是否已获得必要的审批等相对简单的事项,而且通常不作为一项重点内容。但在并购贷款中,这样的情况需要改变。

并购本身具有复杂的特性和高风险性,这就需要银行对与并购相关的各个事项——包括主体资格、资产与业务、交易结构、担保安排、批准与登记、劳动关系、关联交易、诉讼与合规、对外投资等,进行深入全面的调查和分析。这对商业银行提出了很大的挑战,一方面缺乏针对并购的法律调查经验,另一方面,中资银行暂时还缺乏富有并购经验的专才。

此外,详尽只是调查中的一面,而更为重要的是进行有效的调查。未能通过调查发现相关问题将会是很糟糕的事情,对于并购方可能埋下了失败的伏笔,而对于提供并购资金的银行而言,并购的失败意味着贷款的风险。

第二,来自于交易结构和并购方式的法律风险。并购方会从未来整合的需要、减少税负以及审批的简便性等各个角度提出不同的交易结构。比如,为降低审批级别,可能会分拆项目;为降低税负,可能会规避甚至挑战法律规定。此外,相对于资产收购,股权收购中并购方会承接目标企业的全部既有风险,而把贷款借给为并购目的新设的子公司,则贷款风险就会集中在这家并无其他现金流和资产的子公司身上,银行只能依赖于担保安排或者其他法律安排进行风险控制。因此,在不同的交易结构和并购方式下,风险的来源和程度也会有所不同。

第三,担保通常是有效的风险防控手段,但不当或不合理的担保安排也可能导致风险的产生。银行对于担保工具的选择和安排是富有经验的。但由于在实践中提供有价值的担保并不是一件容易的事情,因此,在具体的并购贷款中,借款人可能会提出以目标企业的股权或资产进行质押或抵押,这就要求银行对目标企业的股权或资产进行全面有效的评估。

此外,如果不能有效协调各种担保安排之间的关系,也容易引发风险。而在担保方式的具体选择上,新的法律尽管提供了包括浮动抵押、一般公司的股权质押、应收账款质押等不同的担保工具或使其具有操作性,但使用这些担保工具可能由于缺乏之前的经验而产生风险。比如对浮动抵押或应收账款质押不知道如何进行监控和有效的担保管理。

第四,政府的批准与许可也是容易发生风险的地方。如果并购交易的批准程序不当,就会埋下风险隐患。比如,针对一家地方国企的收购,如果仅有省级以下国资部门批准就采用协议出让的,就会导致很大的风险,最严重的将会被撤销交易并被追究责任。而银行如果和并购方一起接受所谓“简单”的收购批准程序,则可能将深陷风险。

对于目标企业所从事的固定资产投资项目,则应当关注其是否获得完整有效的批准或备案登记,特别是发改委、环保部门和行业主管机关的批准,否则会严重影响到并购后的整合及经营。

此外,对于大型的并购项目,还应当关注反垄断审查的程序和结果。已达到标准但不进行反垄断审查申报就进行并购的,交易将可能被阻止甚至被撤销;而在申报后如果商务部在其同意并购的审查结果之上又施加了额外条件的,就要关注附加条件对于并购后的企业运作会带来多大的影响。银行对于反垄断审查中的风险应予重视。

第五,借款人与目标企业的资产与经营的合法性以及商业风险也需要引起重视,并应成为尽职调查中的一项重要内容。并购贷款的最终归还主要依赖于借款人和/或目标企业。而如果它们的资产取得或经营方面存在重大的合法性问题,就会影响到贷款的安全性。

但某些企业尽管资产取得、业务经营都是合法的,但它的商业模式可能存在风险,特别是一些非生产型的服务型企业和高科技企业,它的经营发展可能高度依赖于合同安排和知识管理,在这种情况下它的协议体系及其内容就会变得很关键。从租房合约、聘用协议、知识产权分享协议,到服务提供合同等,都应当仔细核查是否存在重大不公允或具有潜在重大风险的条款;如有不当的安排或条款,都可能对企业造成重大风险或责任。银行只有对这些内容关注和了解,才能正确评判它的并购贷款对象或者目标企业的风险程度。

第六,银行也应当关注和了解并购方除其提供的并购贷款外的收购资金的来源。如果其他资金主要来自于经营性的现金流,则不会有重大的法律风险。而如果来自于其他融资途径的,就要重点关注其中的风险问题。比如并购方向其他企业拆借资金的,就应关注出借企业对借款人的权利要求和特殊的法律安排,有可能它们之间内部的安排会和银行与借款人之间的安排发生冲突。而如果是借款人挪用其他金融机构的非并购用途的贷款的话,则借款人将存在重大的违约风险,一旦银行提出提前收贷的话,就有可能影响到并购活动甚至借款人的正常经营。

第七,来自于法律文本的风险。和外资银行不同,中资银行的习惯做法是总行或者省级分行为大多数的信贷、担保合同制定标准范本,再由它的下属分支机构进行使用。这样的优点在于总行可以利用其强大的法律和风险控制的技术能力制定相对完善、全面的法律文本,防止地方分行因起草不完善的合同而引发风险,并且提高了效率。

这种做法,在共性多于个性的传统银行贷款业务中是非常有效的。但在并购贷款中的情况会有所不同。基于并购的特点,并购贷款中往往个性多于共性,银行通常需要针对每个并购贷款项目准备不同的法律文本,即使是同一类型的合同,其具体的条款内容和法律安排也会有很大的不同。这对于地方分行又会是一个重大的挑战。

法律文本的作用将是全面性的和总括性的,所有的法律、财务和管理等安排最终都会体现到法律文件中,而法律文件体系的完备性以及其内容是否详尽、适当和有效将直接影响到银行在并购贷款中的风险与责任。

防范与控制

与财务风险可以进行指标和数据控制不同,法律风险更加具有多样化和个性化,很难建立一个统一的标准来确定某个法律风险是否因构成“重大”而不可被接受;事实上某些法律问题可能会构成一定的风险,但不一定会对并购贷款本身造成重大的负面影响。但如何去区别这些“重大”和“非重大”的风险,接受或不接受哪些风险都构成对法律风险控制的难题,并且还要尽可能减少主观性。

由于缺乏针对并购贷款的法律风险控制经验,目前只能综合已有的并购经验和贷款经验,提出并购贷款中的法律风险的防范与控制建议。

首先,银行在并购贷款中应改变仅作为资金提供方的被动角色,而应积极参与交易法律结构的设计和谈判,并根据交易结构提出并购贷款结构和担保法律结构的安排意见。交易法律结构的安排,包括其中的并购方式的选择是并购中的一项基础性工作,构成其他诸多安排的基础,同时影响到并购贷款的结构性安排和担保安排。银行应当关注并研究并购方提出的并购方案/结构以及担保建议,并从贷款风险控制角度积极提出自己的意见或建议,而不应仅仅关注贷款安排本身。

其次,法律尽职调查应当全面、深入和有效。法律尽职调查是一项枯燥但又有难度和风险的技术工作。对于银行而言,它所需要调查的范围很广泛,上文中提到的多项风险来源都应根据交易结构的特点成为重点调查内容。通常,银行在并购贷款中应当调查的事项包括主体资格、资产与业务、交易结构、担保安排、批准与登记、劳动关系、关联交易、诉讼与合规、对外投资等。同时银行又应当注意在不同的并购交易结构下的尽职调查方向和重点会有所差异。在股权收购并且目标企业也提供担保的情况下,调查任务就会相对显得繁重,因为对两个主体都要进行详尽而又全面的调查;而在资产收购中,除了对借款人的正常调查,对目标企业更多的只要关注被收购资产的合法性。除了自身的团队参与尽职调查,银行还可以借助并购方的尽职调查团队,并可以请外部的法律团队提供支持。

第三,设置完备的法律文件体系,并起草内容详尽和有效的法律文本,也是进行法律风险防范的重要手段。法律文本的重要性已经不言而喻,但法律文件的起草诚如上文所言,对现有的内资商业银行构成重大挑战。各家商业银行都会制备具有共性的文本,但针对个性的内容和安排,更大程度上需要依赖于具体从事并购贷款的地方分行自行设计并起草条款。

一个初步的建议,是由银监会牵头各家主要商业银行,根据国外的经验和中国的市场特点,为主要类型的并购制定指示性的合同范本;各家银行可以参考使用,并根据项目的特点选用相关条款。这样至少可以为并购贷款银行提供思路和方向。当然,这也只能解决共性问题和部分具有普遍性的个性问题。对于具体并购项目的特定问题和特殊安排,一方面,银行可以自行组织有经验的团队提出条款意见;另一方面,也可以选择有经验的外部法律团队协助起草文本。

第四,与其他风险控制内容一并建立完备有效的针对并购贷款的内部风险控制制度,是进行法律风险防控的基本制度性保障。在建立风险控制制度方面,银行富有经验,但需要结合并购的特点,也应根据并购贷款的业务实践不断进行调整和完善。

核心理念

并购贷款中的法律风险控制会是一个技术性难题,并需要实践来提供经验以不断完善。但法律风险本身并不是孤立的,它往往和诸如财务、经营、整合及商业等风险交织在一起。银行应当进一步强调借款人本身还贷能力为本的基本观念。因为并购贷款本质上就是一笔贷款,和其他银行贷款并无实质上的区别,借款人本身的还贷能力应当成为贷款风险控制的基本点。在对并购贷款的风险观念上,银行还需要有一个平衡点,否则并购贷款就等同于“风险贷款”。

最后,中国银行业可以参考英国汉森企业(Hanson)在杠杆收购中信奉的“最坏风险估算”的风险管理哲学,作为并购贷款的风险管理理念。汉森在并购实施前估算所有可能发生的最坏情形,并以此测算在最坏情形下出售相关资产或采取相关措施是否足以抵偿债务。

在并购贷款中,银行是收购方“债务”的“债主”,如果银行能够说服收购方采用前述风险管理理念,或者自己对贷款的风险管理也采用前述方式,则银行在并购贷款中的风险或许可以在一定程度上得到有效控制。■

浅议高校贷款风险防范 篇7

高等教育大众化为高等学校带来了发展的机遇, 各高校为了完成国家的扩招任务, 同时能够在发展中占据优势地位, 产生了扩张的动力。在短期内政府拨款和学杂费收入难以满足学校快速发展对资金需求的情况下, 贷款办学成了高校的必然选择, 解决了高校发展的资金“瓶颈”问题。

贷款虽然解决了学校发展的资金问题, 但也使高校面临着前所未有的风险。中国社科院《2006年:中国社会形势分析与预测社会蓝皮书》中指出, 截至2005年底, 我国高校向银行贷款的总量约在1500亿至2000亿元之间。“举债兴教”成为高校的一种潮流。事实上, 对于大部分的高校来说, 能做到收支平衡、不借新债已是不易, 更不要说清偿以前的债务了。即便这样, 由于利息的原因, 高校的债务也会如同滚雪球般越滚越大, 以至于到了还款期限, 只能举新债还旧债。如此以来形成了一个恶性循环, 其结果也使高校负债的数字越来越大, 由于贷款额度太高, 随着还款高峰的到来部分高校的贷款偿还能力已越来越受到质疑。高校对银行贷款依赖度过高, 一旦收费政策发生调整, 或国家财政拨付政策有所变化, 巨额贷款风险便可能集中释放。此外高校贷款期限结构不合理现象普遍存在, 使高校贷款的流动性风险日益凸显。

二、高校贷款风险的成因

(一) 高校自身原因造成的高校贷款风险

高校在利用银行贷款改善办学条件, 迅速达到规模效益, 有效缓解高等教育规模迅速扩大和政府财政难以支撑的矛盾和压力的同时, 也背上了沉重的债务负担, 特别是近年来, 由于对银行贷款事先缺乏科学论证, 过量贷款, 很多高校己超出自身承受能力。随着还款高峰期的到来, 部分高校已经陷入财务困境。

高校对基建项目进行论证时, 通常把该项目能否改善学校办学条件、扩大办学规模放在首位, 而把使用资金的成本和贷款规模过大可能给学校带来的财务风险放在次要的位置。因此, 高校考虑贷款申请时, 常以贷款能否满足项目建设需要为第一标准, 缺乏理性的分析和科学的论证。加之高校领导实行任期制, 容易出现短期行为, 加大了贷款的随意性。高校在获得贷款后的使用过程中也同样存在风险。少数学校将贷款资金和自有资金打通使用, 一起编制预算, 将部分贷款资金用于日常经费开支。结果从财务报表上看收支平衡, 实际上是真正的赤字预算或负债运作, 报表不能反映财务实际情况, 给贷款安全留下了重大隐患。

高校金融意识淡薄, 对银行贷款资金的有偿性认识不清, 缺乏资金的成本概念和财务意识。部分高校存在侥幸心理, 认为学校是国家的, 即使不还银行贷款也不会被起诉破产。

(二) 政府原因造成的高校贷款风险

长期以来, 政府教育经费投入严重不足, 高校能力建设累计性短缺。大规模扩招与基本设施不足的矛盾, 使高校能力不足问题集中爆发, 最终使得高校不得不通过向银行大举贷款来解决这些矛盾。

政府宽松的政策以及不健全的法制造成贷款风险。在政府市场导向和强化高校自主权的政策引导下, 随着我国高等教育规模的不断扩大, 政府不再包揽庞大的高等教育经费及其运营, 而是鼓励各高校通过市场机制, 实施教育资金的多渠道筹集, 致使现实运作中国家对高校贷款的宏观指导和调控不够, 有可能引发贷款风险。由于没有专门规范银校贷款行为的法律, 一旦政策法规变动时, 教育贷款机构因国家政策法规相应调整, 可能给借贷两方带来损失。高校是事业单位, 是不能作为贷款主体或担保单位的, 因此高等院校的贷款行为缺少法律的保护。更多的是依靠政府政策行事, 严格意义上讲还不能属于完全意义的合法行为, 因此可能导致风险出现。

(三) 银行原因造成的贷款风险

我国银行贷款风险管理水平比较落后。我国商业银行对银行风险的认识不充分, 商业银行法人治理结构不健全, 普遍没有设立风险管理委员会, 不能对金融风险实现有效控制。风险管理专业化程度不高对于市场风险由于缺少科学的评价信用, 难以实现市场风险和信用风险分离, 难以实行独立的专项管理。

银行一般认为学校是国家的学校, 不会倒闭, 很多时候在贷款审批过程中未严格按商业贷款条件审查, 也不设立担保或财产抵押。加之我国商业银行风险量化的技术比较落后, 我国银行对于客户的信用评级还是比较初级, 没有真正建立起科学的信用评级体系。在传统业务的信贷市场疲软, 工商领域信贷风险较高的情况下, 银行纷纷把贷款转投高校, 认为高校是国家必须保证发展的基础产业部门, 对高校贷款投资绝无问题。尽管如此, 来自高校的贷款风险依旧不可忽视。

三、高校贷款风险的防范

高校贷款像一把双刃剑, 在形成了资产的同时, 也形成了贷款风险。这个风险是高校、政府、教育主管部门和银行等金融机构都需要严肃认真的面对的。

(一) 高校贷款风险的自我防范

1. 构建科学、合理、易操作的贷款风险预警机制。

要切实防范高校银行贷款财务风险, 高校必须在现有财务管理和会计核算的基础上, 设置科学、合理、易操作的量化指标, 建立起相对完善的财务风险预警系统, 分析和评价学校办学资金使用的合理度、财务管理水平和真实的财力情况, 及时揭示隐性问题, 对高校财务风险进行预警预报。

根据教育部提出的“银行贷款额度控制与风险评价模型”的要求, 学校研究确定合理的贷款控制规模, 随时掌握和了解自身的财务风险状况, 形成有效的自我发展、自我约束、自我防范风险的机制, 当贷款额度超出偿债能力、财务风险预警线时, 应及时采取必要的措施。贷款结构要科学合理, 将长期贷款与短期贷款相结合, 尽可能以长期贷款为主, 必要时辅以短期贷款, 缓解还贷压力。要合理安排贷款期限和利率期限, 由于高等学校的建设和投资是分阶段、分时期进行的, 因此, 学校在贷款时也要根据建设进度及投资计划合理安排贷款期限, 以免造成不必要的资金闲置, 增加贷款利息的支出。

2. 结合学校实际, 控制贷款规模。

进几年高校贷款规模增长过快, 风险增大。虽然银行贷款可以缓解高校经费紧张的局面, 但是如果贷款超过学校实际承受贷款负担的能力, 就会影响学校的正常运转, 加大财务风险, 甚至搞垮学校。高校要重视建立自我积累、自我发展的资金积累制度, 把追求净资产最大化作为理财的核心目标, 既要保证学校持续发展, 又要保证学校的偿债能力, 避免财务风险。

对学校来说, 贷款不可能是无限制的。“应该贷多少款和能贷多少款”始终是困扰学校的大问题。学校有多少可用于偿还贷款的资产是衡量贷款规模是否适度的主要财务指标, 也是衡量学校偿债能力的重要因素。高校资产与企业资产的构成不同, 分析学校偿债能力不能直接套用衡量企业偿债能力的指标。根据企业资产负债情况而建立的一套财务指标体系对学校并不完全适用。考虑资金周转因素, 贷款规模不宜超过学校可动用货币资金数额的一倍, 短期贷款不宜超过学校可动用货币资金数额。如果贷款总额超过这个界限, 学校偿还贷款的资金保证不足, 表明贷款规模过大。学校必须掌控好贷款规模, 避免学校财务负担过重, 保证学校财务平稳运行。

3. 合理安排贷款组合, 优化负债结构。

银行贷款种类繁多, 选择合理的贷款组合将直接影响到学校借贷能力和还款压力。深入研究贷款组合、合理调度资金均衡负债, 对控制财务风险和降低资金使用成本是至关重要的。高校要根据财务预算的付款进度, 根据项目计划、工程进度、收支情况分期分批贷款, 将短期、中期、长期贷款有效结合, 合理确定贷款期限的长短, 使债务到期时间均匀分布, 尽量与现金流入同步, 避免资金集中支出和闲置, 减轻财务负担。尽管长期贷款财务风险小, 但由于银行贷款期限越长, 付出的利息就越多, 加大了资金成本。若从银行一次性贷进数额较大的资金, 短期内又不需要支付出去, 滞留在账上, 必然会多付利息, 造成资金浪费。短期借款虽然能减少资金使用成本, 若高校短期内不具备偿还能力, 就会出现财务风险。因此, 高校应对一定时期的固定资金、流动资金需要量进行测算, 注意研究债务结构和国家信贷政策。

4. 增收节支, 增强高校偿还能力。

高校要广开门路, 积极寻求筹资新渠道。高等教育经费缺乏是当今世界各国普遍存在的问题。在美国大学经费来源中, 社会捐赠数额长期保持在10%的水平, 而我国社会捐资占地方高校总经费的比重, 多年来一直徘徊在2%左右。可建立校友档案和跟踪联系制度, 争取校友及相关人员捐赠;与民办院校合作、引进国外优质高等教育资源, 以满足社会特殊群体需求, 用市场机制规避普通高校现有收费限制, 拓宽收入渠道;充分利用高校人才资源及科研成果, 加强与企业的联系, 鼓励科研人员将更多的专利产品转化为经济优势, 建立从各方争取科研经费的长效机制等。

高校作为自主办学的实体, 要引入经营理念, 讲求成本管理, 加强成本核算, 杜绝资源浪费、奢侈的校舍内外装修、资产闲置、公物私用、职务消费等不良现象和行为, 以减少不该花的办学费用, 通过“节约型校园”建设, 改变教育资源配置不良、浪费现象, 节约资金, 增强还贷能力, 保障今后高校可持续发展。

5. 强化贷款资金的管理和监督, 提高贷款资金的使用效益。

学校要成立专门的贷款资金管理机构, 统一管理银行信贷资金, 严格控制贷款资金的投向, 确保贷款用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题以及对高校事业发展有重大影响的项目, 不能把贷款资金用于平衡预算, 弥补日常经费开支的赤字, 更不能把贷款资金用于提高或变相提高人员待遇, 严禁用贷款资金进行再融资活动。高校财务部门要配备专职的会计人员, 对贷款资金建立台账, 按贷款银行逐笔登记贷款日期、金额、利率、到期日等项目, 定期向主要领导和有关部门提供信贷资金报表, 每年向教代会通报学校贷款资金使用情况;同时, 要监督基建对贷款资金的使用情况, 确保贷款资金的使用与贷款项目及相关预算一致。

(二) 高校贷款风险的外部控制

1.政府及教育主管部门加强对高校贷款风险的监控。高教事业的公益型和高校的非盈利性的特征决定了政府是其最终的责任承担者, 所以政府应加强对高校贷款的监控, 合理控制高校贷款的规模, 保证银行贷款的有效合理利用, 防止和降低银行贷款的风险, 避免高校重走国企旧路。

针对当前高校贷款规模增长过快的情况, 相关部门应及时加以规范指导, 控制高校贷款过度扩张。一方面财政部门应加强对银行的指导, 要求其严格根据《商业银行法》、《中华人民共和国合同法》等法律规定, 增强风险和效益意识, 严格按照规定程序, 在放贷前对高校贷款规模、利率高低、还款期限、未来可预期收入和偿还能力等进行科学评估, 使高校贷款从资金源头得到控制。另一方面, 教育管理部门应严格把关, 全面调查了解高校经济状况, 科学测算其还款能力, 对新增贷款必要性、可行性进行认真审核, 严格控制规模, 坚决杜绝盲目贷款现象。

高校举债的根本原因是资金来源的单一。政府一直是高等教育投资的主体, 但是现有的财政投入力度显然不能满足高校发展的需要, 针对这一现实状况, 国家应积极支持多元化办学, 拓宽高校资金来源渠道, 通过引进民资、外资等多种途径以解决高等教育经费不足的矛盾。

为便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况, 加强宏观管理与监控, 及时采取措施防范财务风险, 对所有贷款高校实行大额贷款备案制度。教育主管部门应要求高校提供以下基本情况, 如:贷款的金融机构、利率、贷款年限、贷款的用途、建设项目的批准文件、还款计划书等。另外对个别已超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校, 要及时发出预警通知并采取相应措施控制贷款规模。

2.银行加强对高校贷款风险的监控。在贷款资金的使用过程中, 银行作为放贷方对全过程的监督责无旁贷。但目前由于我国的公立大学还没有出现过倒闭的情况, 所以, 银行认为对高校贷款没什么风险, 就放松了警惕, 没有像对企业贷款那样实行严格把关。这么做是存在很大金融风险的。随着高等教育市场竞争加剧和人口的逐年递减, 部分高校很可能就会面临生源不足, 一旦生源不足, 就会直接影响到学校的经济收入, 从而导致难以支付到期债务。所以, 银行对高校贷款不能盲目乐观, 要明确风险意识, 针对不同贷款对象, 分类管理、区别对待, 加强总量控制与结构调整。

银行作为发放高校贷款的主体, 应完善信贷资金贷后管理制度, 进一步加强对高校贷款的风险监控。对有利于提高高校办学效益的项目加以支持, 对形象工程、消费性建设项目严加限制;根据项目投资的实际需求, 在保证一定比例项目资本金的前提下, 控制项目贷款规模, 并按照项目实际进程发放贷款资金, 绝不能以贷促存, 盲目扩大贷款规模, 将贷款资金转变为存款规模;银行要监管好每一笔贷款资金的使用, 确保贷款资金专款专用, 并形成有效资产;在贷款资金的贷后管理中, 尤其要防止贷款高校将贷款资金挪作生活消费、日常消耗性开支。银行一旦向高校发放贷款, 要随时取得高校每个时期的各种会计报表, 密切关注高校的资金流向。

摘要：随着高校招生规模的扩大, 教育资金短缺日益成为阻碍高校发展的瓶颈。越来越多的高校在选择银行贷款的同时, 也给高校带来了风险。基于此, 一方面, 政府、银行及教育主管部门应加强对高校贷款风险的监控。另一方面, 高校自身应构建科学、合理、易操作的贷款风险预警机制;结合学校实际, 控制贷款规模;合理安排贷款组合, 优化负债结构;增收节支, 增强高校偿还能力;强化贷款资金的管理和监督, 提高贷款资金的使用效益。

关键词：高校,贷款风险,成因,防范措施

参考文献

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[3]宋英.浅谈高校贷款控制风险及还贷相关问题[J].会计之友, 2006 (4)

个人住房贷款风险及其防范 篇8

一、个人住房贷款风险种类及成因分析

个人住房贷款风险主要有信用风险、流动性风险、操作风险、利率风险、政策风险、市场风险、抵押物风险等。

(一) 信用风险

信用风险就是违约风险, 即受信人不能有效履行合同给授信人带来经济损失的风险。信用风险产生的原因有很多, 如受信者个人品质、资产状况、家庭状况、就业变化等。因为个人住房抵押贷款的客户数量多且分布零散, 风险点多且不易控制。在房价上涨阶段, 很多人会选择抢购住房, 这种抢购中有部分顾客是在没有对自己的收入等状况进行衡量后的盲目购房。而银行为抢占市场往往会降低个人住房信贷门槛, 减少对受信人信用状况的评估, 从而增加了信用风险的可能性。

(二) 流动性风险

流动性风险是指贷款者持有的住房贷款债权或者抵押资产债权不易变现而遭受损失的可能性。个人住房属于固定资产, 不动产, 按照时间划分就是长期资产, 这种资产有流动性差、变现能力弱等弱点。银行客户的存款属于银行的短期扶植, 流动性大, 如果银行的个人住房贷款数量达到一个值会占用银行大量资金, 降低资金的流动性, 增加了银行面临的流动性风险。

(三) 操作风险

操作风险是指在个人住房贷款办理过程中由于操作不当而造成的风险。按照导致失误的因素, 可以将操作风险分为:人员因素、流程因素、系统因素、外部环境等导致的操作风险。操作风险产生的原因主要是因为办理贷款的人员在放贷过程中的不当操作造成的。

(四) 利率风险

利率风险是指在贷款期间由于外部经济市场环境的不可预见变化而导致的利率变化。在房市周期的各个阶段都有利率风险的存在。近年来, 为给房市降温, 我国也不断出台政策控制房产热, 因此在贷款利率上会不断出现调整。我国个人住房贷款采用浮动式利率, 利率风险被从银行转移到贷款者身上。

(五) 政策风险

政策风险是指国家出台与房地产相关或者房地产贷款相关政策而导致的风险。房地产的发展是带动我国经济发展的先导产业, 当经济过热时就会出现房价疯涨、固定资产投资过多的状况, 为促进我国经济的健康发展, 政府会出台相关政策来限制房地产的发展, 比如增加利息、减少利息、征收交易税等, 这些都会影响到个人住房贷款业务。

(六) 市场风险

市场风险是指由于房地产市场的变化而给个人住房贷款业务带来的风险, 主要是房地产市场的发展大幅下滑造成的。房地产市场的发展也是有其生命发展周期的, 在房地产市场的快速发展阶段和平稳发展阶段的市场风险小, 给银行带来损失的可能性小。而在房地产市场的衰退期, 银行可能面临更大的风险。因为其具有不可预测性。

(七) 抵押物风险

抵押物风险是指由于抵押物无法处置、贬值或毁损等原因造成的给银行带来损失的风险。抵押物无法处置是由于抵押物的处理成本高、产权不明等原因造成的银行无法处理抵押物的风险。抵押物贬值风险是指抵押物随着市场变化价值降低难以弥补银行损失的风险。抵押物损毁风险是指由于各种不可抗力导致的抵押物损毁而给银行带来损失的风险。

二、个人住房贷款风险防范建议

个人住房贷款风险是每个银行都有的风险, 而我国的个人住房贷款管理体系尚不健全, 这样使得银行出现风险损失的机率增加。因此, 需要对个人贷款风险进行防范, 降低银行因个人住房贷款风险给银行带来的经济损失。

(一) 加强信用风险防范

加强信用风险防范包括两个方面, 即健全个人信贷评估体系和加强对房地产开发商的信贷评估体系。

1. 健全个人信贷评估体系

个人住房贷款办理过程中, 一个重要的环节是对受信人的信用状况进行评估。国外已经建立起了完善的个人信贷评估体系, 为个人信贷状况提供专业的信用评估报告。而我国在这方面的管理和建设非常欠缺。阻止我国个人信贷评估体系建设的一个重要原因是信息不能共享。而国外个人信贷评估体系已经建立了完善的信息共享数据库, 各机构之间可以共享信息在最短时间、最低成本下提供个人信贷评估体系。因此, 我国应健全个人信贷评估体系, 降低评估成本, 实现信息共享。同时建立个人信贷数据库, 对影响个人信贷风险的各种因素, 如受信人的学历、工作、薪酬、负债状况等进行记录, 为个人信贷评估提供资料。

2. 加强对房地产开发商的信贷评估

防范个人房贷风险的一个重要措施是对房地产进行评估。房地产商从银行贷款一般是将房产抵押给银行后进行的。房产作为抵押物, 其价值是保证贷款人债权安全的主要屏障。

对房地产开发商在建工程的评估是我国期房抵押贷款中的重要环节。此环节是评估房屋价值的基础, 同时也是房地产公司获得贷款的需要。当房地产商将房产抵押给银行获得贷款, 房地产商所需要承担的由房屋贬值带来的损失风险就转移给了银行, 因此银行需要对房地产商的信用进行评估。银行可以根据自己的客户信用评级标准和体系, 评估企业顾客的信用等级, 从而确定授信额等。

(二) 加强流动性风险防范

前文提到, 流动性风险是指由于住房贷款长期占据了银行的流动负债而导致的风险。因此, 要想加强流动性风险的防范, 需要采取措施解决住房金融发展过程中所需要的长期资金问题。我国的社会资金以短期社会资金为主, 如何将社会短期资金稳定地为住房金融发展服务是解决问题的关键。对此, 可以采取的方法有以下几点:

1. 寻找稳定住房贷款资金

储蓄是我国居民的主要理财方式。随着房地产市场的发展, 也有一部分居民将购房作为一种投资理财方式。为形成稳定的住房贷款资金, 需要根据我国的国情推出一些住房理财产品, 鼓励住房储蓄。住房储蓄的时间线要长于社会短期存款, 同时给储蓄人一定的优惠政策, 会吸引大量顾客, 从而形成稳定的住房贷款资金来源, 解决住房贷款长期占据银行资金流动性差的问题。

2. 完善我国住房公积金制度

完善我国的住房公积金制度是我国一项带有政策性和义务性的住房融资方式, 其为解决我国住房金融的资金问题作出了重要贡献。因此, 要防范住房贷款的流动性风险, 应该不断完善我国的住房公积金制度。近年来, 住房公积金在我国得到很好的推广和发展, 但是, 我国住房公积金制度还存在着如缺乏对资金的监管、管理不到位、相关法律法规尚不健全等缺陷。如采取不同的利率措施引导和鼓励职工消费、采用浮动利率吸引职工消费等措施完善我国的住房公积金制度。

(三) 加强操作风险防范

操作性风险的产生是由于在贷款操作过程中由于人为等的失误造成的风险。因此, 加强操作性风险的防范的关键是加强对贷款操作的管理。贷款操作过程中主要的参与者是银行的放贷工作人员。房贷工作人员每月都有房贷指标, 为了留住顾客和完成自己的工作指标, 会在放贷过程中放松对受信人的信用评估。为避免此类情况的发生, 需要加强对员工的培训, 加强对放贷工作人员的职业道德教育和职业操守教育, 提高放贷人员的业务素质, 增强放贷人员的风险意识。其次, 对个人信贷业务实行集约化管理, 提升管理空间和层次, 实行审贷分离, 设立专门机构对个人住房贷款信用状况进行评估。银行可以设立专门的理财中心解决此问题。第三, 银行应不断优化自己的放贷产品结构, 改进和优化放贷流程, 对放贷过程实施规范化管理, 做好个人住房贷款放贷过程中的每个环节, 同时对顾客信息进行集中管理, 避免用户信息的泄露等。

(四) 抵押物风险防范

预防抵押物风险, 需要银行加强对宏观经济及房地产行业的分析研究。银行不能只因为抢占顾客盲目降低房贷的放贷门槛, 需要及时的掌握国家的政策和地方经济发展趋势, 根据国家政策和地方经济状况把握当地房地产市场的发展规律, 尽量避免因为国家政策或当地房地产市场政策的改变所造成的抵押物贷款风险。银行应成立相应的机构对国家房地产政策等进行研究, 并根据研究适当调整银行的个人房贷业务, 同时及时搜集相关信息为银行决策做参考。同时, 银行要不断研究和完善现行的抵押物评估的办法和标准, 考虑抵押物的静态和动态价值。银行应对抵押物进行合理的分类, 各个分类的估值计算方法也应该进行调整, 不能使用统一的单调的估值计算方法。对抵押物价值的合理估算和处置及将抵押物变现的速度和可能性增加也是有效防范抵押物风险的有效办法之一。

抵押物的处置是银行的一个重大问题, 且不是一朝一夕能够完成的。抵押物处置的时间越长, 耗费的时间、精力和成本就会越多, 但是银行加快抵押物的处置速度又会遭受损失, 因此, 银行应制定抵押物处置措施将银行损失降到最低。

(五) 建立内部审查问责制

前面提到, 很多个人住房贷款的风险是由于在放贷过程中的操作不当造成的, 因此, 需要采取相应措施规范放贷过程中的操作问题。建立内部审查问责制是一个有效的方法。内部审查问责制的建立, 可以增加放贷人员的责任感, 减少放贷信用审查掺水现象, 规范放贷过程中的信用审查。严格银行放贷的审核环节, 从根源上降低个人住房贷款风险的出现, 减少银行坏账。

关于贷款风险防范的理论综述 篇9

[1] J.Song.Firm capabilities and technology ladders: Sequential foreign direct investments of Japanese electronics in East Asia. Strategic Management Journal.2002,( 23):191-210.

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[8] 黄宪.中国银行业效率分析[J].国际金融研究,1998(7):32-35.

应收账款质押贷款风险与防范 篇10

一、质权设立须关注的问题

质权设立须具备签订书面合同并且办理登记。根据实践表明, 通知债务人是应收账款质押的重要环节, 履行该程序有助于在以后发生纠纷时能够提供有效的抗辩理由。本环节需关注:

(一) 签订书面质押合同

目前, 需要采用标准格式文本, 包含必备条款:

1. 出质人的陈述与保证。

出质人需要就特定事实做出明确承诺, 目的是确保应收账款及基础交易的真实有效和权利完整;出质人应确认其附有特定的作为与不作为义务, 按照质权人的要求提供有关基础交易的文件, 不得损害质权人利益等。

2. 质押登记协议签订的时间限制。

质押合同中应专门约定出质人应在质押合同签订同时或特定时限之前与质权人签订应收账款质押登记协议, 如果出质人违反该约定将承担质权人因此所遭受的一切损失。

3. 设立专用账户。

对履行期限先于主债权到期的应收账款, 应将款项直接付至特定银行账户, 以保障银行质权实现。必要时可签订收入账户监管协议, 对有关收益纳入专户管理、封闭运行。

(二) 出质登记

以出质登记作为生效的要件, 未经登记, 不得对抗善意第三人。登记对他人有约束力, 不得对已登记的账款行使权力。在登记期间, 未经质权人同意, 出质人不得接受第三人的付款, 出质人不得以抵消、转让、赠与等方式处分应收账款。

(三) 通知债务人

若未经通知债务人, 则在发生纠纷时, 债务人具有抗辩权, 因此有必要建立通知签收制度, 债务人一旦签收, 就必须严格按照基础合同履行义务, 未经质权人同意, 债务人和出质人不得随意变更基础合同;擅自变动的, 不免除原基础合同义务。

二、应收账款质权的风险防范

(一) 加强信用体系建设

逐步完善企业信用信息管理, 加强企业征信信息共享, 为质押贷款提供客观、全面和真实的信用调查, 使相关方均能及时了解债务人和债权人的信用状况和信用等级。如通过工商登记系统、法院裁判文书系统、法院失信被执行人名单公布与查询系统, 查询了解相关企业是否有不良记录, 对不良记录的企业信息进行共享, 以共同营造全社会对失信企业的惩治氛围。

(二) 加强应收账款的评估

综合评定相关债务人的财务情况、经营情况、偿债能力、信用等级及中介机构的评级, 必要时可聘请专业机构对相关债务人进行评估。结合应收账款的不同种类、期限及实现的难易程度等设定不同的质押率, 在办理质押登记时, 应收集购销合同、出库单、报关单等真实交易背景的凭证;同时应审查应收账款的无瑕疵, 不存在在先的担保或抵消等权利, 以保证应收账款的真实、合法和可执行性。

(三) 加强动态监控

及时收集相关信息, 了解出质人和债务人财务指标的变化情况, 如果触及相关指标界限, 随即启动风险预警, 及时采取诸如债权保全、补充担保等手段以保障贷款安全。

(四) 合规操作

严格按照现行法律和制度的规定, 履行相关程序。在登记过程中尽量对应收账款进行详尽的描述, 如基础合同的债务人、额度、期限、方式等要素。另外, 要特别明确的是在签订合同时, 应收账款到期日应早于或等于借款合同的还款日。明确在错误登记或虚假登记中, 相关责任人的处罚及质权人的权利救济措施。

(五) 完善有关质权实现的相关制度

在质权存续期间, 若债务人或出质人的行为损害了质权的存在, 应赋予质权人与出质人同等的法律地位, 可以行使代为求偿权、撤销权, 以保障质权人的权利;若质押届满, 应允许质权人直接接受债务人的付款或要求债务人付款, 视同于债务人已经履行了义务, 而该行为无需获得出质人的同意;出质人应在贷款银行开立回款账户, 保证资金接受监管, 防范资金挪用的风险;在贷款未清偿前, 应收账款应保持一定的份额, 以保证质押物价值充足;若出质人申请破产, 则质权人有权申请应收账款具有别除权, 若债务人申请破产, 则应收账款与主债务同时到期, 质权人可申请出质人履行债务, 或者在债务人破产程序中申报债权, 与享有出质人同等的法律地位。

应收账款质押在实践中仍存在着很多问题, 仍有许多配套措施有待完善, 通过强化质权人的风险防范意识, 以更好地运用这项制度服务于市场发展的需要。

摘要：2007年10月1日起实施的《物权法》规定允许应收账款设立权利质权, 征信机构办理登记设立质权。应收账款质押是解决许多企业融资难的有效担保方式, 对于扩大市场主体的融资业务具有重要意义, 但我国应收账款质押方面的立法仍不够完善, 并且银行开办应收账款质押授信业务的时间尚短, 缺乏经验, 使得银行面临着较大的法律风险。在实践中, 就实现应收账款质权还存在较多的风险, 对于风险防范也需要做进一步探讨。

关键词：应收账款质权,风险防范,质押合同

参考文献

[1]胡康生.中华人民共和国物权法释义.北京法律出版社, 2007.

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个人住房贷款的风险防范及对策 篇11

关键词：个人住房贷款；风险特征；风险隐患；防范对策

一、个人住房贷款的特点及风险特征

个人住房贷款是指贷款人向借款人发放的用于购买自用普通住房的贷款，与传统的企业贷款相比，具有以下特点：

1． 贷款对象特殊。根据人民银行制定的《个人住房贷款管理办法》规定：个人住房贷款的贷款对象是具有完全民事行为能力的自然人，对借款人所应具备的条件进行了详细的规定。

2． 贷款用途专一。个人住房贷款设立是为了配合我国住房制度改革，支持城镇居民购买自用普通房，因此贷款只能用于支付所购买住房的房款。

3． 贷款数量较大。对于经办银行而言，个人住房贷款无论是市场需求还是贷款笔数和单笔贷款金额相对于其他个人消费贷款都是较大的。

4． 贷款期限较长。人行的《个人住房贷款管理办法》规定贷款期限最长不能超过30年，因此个人住房贷款多数为中长期贷款。

5． 偿还方式特殊。相对于企业贷款，个人住房贷款偿还方式较为特殊：贷款期限在1年以内（含1年）的，实行到期一次还本付息，利随本清；贷款期限在1年以上的按月归还贷款本息。

个人住房贷款所具有的以上特点，决定了个人住房贷款风险呈现出分散性、隐蔽性和滞后性等特征，给实际管理工作造成困难，一定程度上阻碍了该项业务的进一步发展，因而加强对其风险隐患的分析研究就显得尤为重要。

二、个人住房贷款的风险隐患分析

1． 个人信用带来的风险。

这是个人住房贷款风险中比例最高的种类，主要包括借款人偿债能力不足风险及担保人偿付能力风险两类。

对借款申请人进行信用调查是银行开展消费信贷业务的一个重要环节。对于贷款银行来说，一个必须解决的问题是既要获得有关申请人充分的信用资料，又不用投入过多的时间和成本。在国外，贷款银行均通过商业信用机构来完成信用调查工作，但由于我国个人资信制度尚未建立，对个人的资信状况缺乏合理、完整的判定标准，银行只能以借款人所在单位开具的收入证明等材料作为信用评定的依据，其真实性、时效性难以确定，对个人收入的核实成本较高。个人住房贷款年限最长可达30年，在这样长的时间跨度内无法对借款人经济状况进行持久的监控，现阶段商品房价格较高，每月的还本付息负担较重，一旦借款人失业或正常收入减少便有可能产生违约风险。

担保人（即开发商）作为借款人从银行获取贷款履行担保的第三方，如果借款人不能在其贷款年限内按时清偿相关债务，按照约定理应由担保人在借款人未取得两证（国有土地使用证、房屋所有权证）之前或贷款终结之前履行其连带责任，但由于房地产开发业也是高风险、高收益行业，开发商的经营状况、支付能力也是很难准确把握的，因此也极易产生风险。

2． 欺诈行为带来的风险。

这里所谓欺诈行为是指违反金融管理法规，捏造事实、隐瞒真相，采取不正当手段套取银行资金，骗取根本无偿还能力或超出其偿还能力的贷款，致使我行信贷资产遭受损失的行为。重复抵押、虚拟抵押、租赁房屋抵押、故意遗漏房屋共有人的抵押，或乱开收入证明、伪造身份证件等，这可能是借款人的欺诈行为，也有可能是开发商为尽快套取银行资金授意借款人的欺诈行为，还有一种可能是开发商与借款人联手制造出的欺诈行为。

3． 由银行自身操作带来的风险。

随着个人住房贷款业务量的急剧上升，各银行在“简化信贷手续”的呼声中提高了办理个人住房贷款的速度，这种服务上的改进，无疑带来了住房信贷消费群的扩大，直接促进了住房市场购买力的提高。但是，如果在办理贷款的过程中过于追求效率而忽视了贷款操作的严谨性，将会造成相关法律手续及文本的缺漏，从而直接导致贷款的损失。

4． 抵押物产权带来的风险。

这是抵押物产权问题所造成的风险。如在个人住房贷款尚未清偿期间，由于城市建设规划，拆迁等因素而产生产权风险，尽管政府出台了相关办法对此予以保障，但银行仍面临着两种风险：一是拆迁补偿后，其补偿价格远远低于住房市场价格，即使货币化补偿金全部用于还贷，也可能难以清偿全部贷款。二是抵押权人（银行）无法实施抵押权的物上代位权，即可能产生产权替代风险。

5． 抵押物处分引起的风险。

这是指借款人不能清偿债务时，银行依法对贷款抵押物进行处置以偿还贷款时产生的风险。主要表现为：（1）执行难。由于我国目前尚未形成完善的社会保障体系，当借款人发生信用危机而形成不良贷款时，银行正常行使抵押物处分权比较困难，其权益难以得到保障。其实这已不是一个单纯的经济问题，而可能延伸为一个政府极为棘手的社会问题，因为任何一个政府都不会让失业的人再一次“流离失所”。虽然在产权房抵押时，房产抵押登记部门要求借款人出具第二住所证明，然而这一纸证明的效力有多大，它能否成为银行处置抵押物时的有力依据，我们还不免要打上一个问号。（2）变现难。银行欲通过拍卖抵押物实现抵押权时，如果遇到有价无市的状况，那么银行虽然实现了对抵押物的占有，但抵押权尚未真正实现。此外，个人住房贷款的期限较长，抵押房屋可能因经济环境、房地产市场状况的变化和自然损耗而贬值，变现价值较贷款时原售价按抵押率打折后的价值还要低，从而造成银行资产的损失。

6． 贷款条件风险。

这是指个人住房贷款的按揭成数、利率、还款方式、贷款期限等贷款条件因借款人经济状况的变化而对贷款产生的影响。如目前银行一般所采用的还款方式有3种，3种方式偿还贷款本金的速度有所差别。如发生借款人无力还贷的情况，采用到期一次性还本付息的方式与按月还款方式相比，由于按月还款本金余额在不断降低，相对而言贷款风险要小得多。此外，个人住房贷款属于中长期贷款流动性差，相对于短期借款亦具有较大的风险。

7． 其他不可抗力风险。

其他不可抗风险：其一，为自然灾害及人为伤害风险，如水灾、火灾、地震及战争等使房屋毁坏，贷款无法收回；其二，房地产业因客观经济大气候影响，行业萧条，造成银行贷款风险；其三，借款人意外地丧失劳动力或突然死亡也应划作此种风险。

三、个人住房贷款风险防范对策

1． 狠抓项目审查关，严格按揭贷款额度审批制度。

为了在个人住房贷款领域既大力开展业务、拓展市场份额，又确保银行信贷资金安全，必须狠抓开发商项目审查环节，严格完善按揭贷款额度审批的各项规章制度，在源头上努力把握风险，力争做到3个万无一失：即开发商资质信誉万无一失；按揭项目各项必备手续万无一失；抵押登记程序万无一失。

首先，必须仔细查验开发商提供按揭项目土地、房屋有无设置第三者抵押权，如：已经在其他银行做了土地抵押、在建工程抵押或房屋抵押便不能再对此项目叙作按揭贷款。其次，在进行项目初审时，尚须对客户提供的营业执照、开发资质证书（须经省市建委年检）、财务报表、法人证明（或授权委托书）等相关材料进行严格审查、避免信誉不好、无开发资质、经营状况不佳、法人有政治经济问题的开发企业混迹其间，有效防止可能产生的担保人偿付能力风险。最后，还须对进入销售环节的楼盘项目材料进行审查，包括国有土地使用证、建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、开工许可证及商品房销售许可证，即我们通常所说的“5证”，以确保项目资料的完整性与合法性。

人民银行于近期发布了《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》，今后房地产及房地产金融市场将进一步趋于规范，自有资金少、负债率高、开发手续不全的房地产开发企业很可能因无法获得贷款而导致资金链断裂形成项目烂尾，从而最终被淘汰出局。因此，按揭银行对开发商及项目的审查是抵押能否最终得以落实的关键，也是决定银行信贷资产质量能否得以保证的重要环节。

2．加强内部管理，努力防范金融风险。

在个人住房贷款中，银行扮演着十分重要的角色，它既是贷款的债权人，也是抵押物的抵押权人，还是贷款资金的筹集人，因而加强银行内部信贷管理，是防范个人住房贷款风险的重点所在。（1）加强对借款人借款资格和偿债能力的审查。（2）完善贷款相关手续。在“简化手续”的同时，要完善个人住房贷款的公证、抵押、保险等手续，加强贷款合同、档案等基础管理工作。（3）重视贷后管理工作。银行应对已发放贷款的还款情况进行监控和跟踪，对发生的有可能影响贷款正常回收的情况及时发现并处理；对逾期贷款应加强催收及抵押物处置力度，特别要注意诉讼时效的问题。（4）提高住房信贷业务人员素质，强化其责任感，亦是防范风险的重要方面。

3． 加强房屋交易价格的监督与管理，减少抵押物价格风险，健全抵押物处理制度。

在房屋交易价格管理中，不仅要对商品房实行价格管理，而且对二手房交易价格，上市后房改房的交易价格进行监督与管理。通过建立科学的定价、估价管理制度使各类房屋成交价格最大限度地接近市场实际价值，以达到规避个人住房贷款业务价格风险的作用。

此外，完善社会保障体制和房地产二级市场、建立个人诚信制度及发展个人住房贷款证券化等均是防范个人住房贷款风险的有力措施。

参考文献：

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作者简介：南京永佳房地产咨询服务有限公司副总经理、经济师。

责任会计视角下高校贷款风险防范 篇12

自1999年实施高等教育扩招政策以来, 我国高等教育取得了跨跃式的发展。经过连续九年的扩招, 我国高等教育的规模增长了两倍多, 2007年毛入学率达到23%, 已经实现了高等教育大众化的目标。但是经费投入的不足成为绝大多数高等院校提高办学条件时共同面临的难题。为缓解这一矛盾, 各高等院校纷纷向银行贷款, 而且规模越来越大, 这已成为高等院校普遍存在的现象。同时当前企业社会责任的变化也使会计服务的对象扩大到为整个国民经济管理服务, 会计核算的范围扩大到高校的社会成本和社会效益, 高校社会责任会计就应运而生。

(一) 社会责任会计内涵

社会责任会计是会计学的分支, 它运用会计学的基本原理和方法, 采用多种计量属性和手段, 对企事业单位社会责任及其履行情况进行反映和监督, 以便向利益相关者提供有用的社会责任信息, 其最终目的是提高社会效益。

与传统会计相比较, 社会责任会计的基本目标应当更侧重于经营责任观, 这是因为两者的出发点不同, 传统会计发展到今天主要是为满足投资者和债权人面对错综复杂、变幻不定的经济环境进行经济决策的需要, 提供企业有关的财务信息, 是面向未来的, 因而侧重于决策有用观。而按照契约理论, 社会责任就是企事业单位作为契约的一方对契约他方应承担的义务, 由于现代企事业单位与社会各个方面都有着紧密的联系, 建立企事业单位社会责任会计的出发点是为了弥补传统会计只考虑投资者和债权人利益的缺陷, 从整个社会角度出发, 规范企事业单位行为, 促使企事业单位履行其应当承担的社会责任, 从而实现资源的最佳配置, 提高社会的总体效益, 达到社会经济的可持续发展目标。

(二) 高校贷款风险特点

1999年以来, 我国高等教育取得了跨跃式的发展, 已连续进行了九年的扩招。在这几年的时间里, 我国高等教育的规模增长了两倍多。2008年我国高等教育毛入学率达到30%, 已经实现了高等教育大众化的目标。相对于我国高等教育办学规模的迅速扩张, 高校的办学经费投入明显滞后, 办学条件普遍紧张。经费投入的不足成为绝大多数高校提高办学条件时共同面临的难题。为了解决两者之间的矛盾, 我国绝大部分高校借鉴企业负债发展的管理思路, 纷纷广辟财源, 普遍选择了依靠银行贷款运营的发展道路。

国家和企业的负债有风险, 高校的负债同样是有风险的。但是高等学校的负债与国家和企业的负债又是有区别的。国债是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券, 是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。企业负债是企业所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务, 它的获得一般以企业的资产作抵押。

随着我国经济的发展和债务市场的建立, 负债经营已成为现代企业谋求经济增长的一种财务手段, 同时也是难以回避的经营方式。而高等院校的银行贷款一般是以学校的信誉和收费权作抵押而获得的, 由于高等学校具有社会公益性和产业性的双重特点, 一是决定了高等学校提供的是准公共产品, 学校不能轻易破产;二是高等学校可以借鉴产业发展的经验, 合理利用资本市场, 结合自身的情况借债发展, 获得社会和经济收益。同样, 高等学校的银行贷款不是没有风险的, 受到国家政策和自身经营状况等多方面因素的制约, 如果高校到期不能还本付息, 同样会产生贷款风险甚至是危机, 影响高校的持续健康发展。

(三) 高校贷款风险成因

近几年的超常规快速发展, 许多高校再持续发展事实上已经达到难以为继的地步, 贷款风险越来越严重。长期以来, 人们都是认为教育是政府重点扶持的产业, 高校贷款又存在政府的担保和支持, 高校还贷不存在任何问题。社会上的一些商业主体包括商业银行普遍怀有学校贷款、政府埋单的想法, 缺乏风险意识, 认为不存在高校破产以至于贷款还不起的情况, 所以, 商业银行对于高校的贷款根本没有审批或者虽有审批但也只是形式上的, 没有严格按照制度来执行, 以致于高校贷款基本上是有求必应。同时, 学校不顾实际需求, 纷纷大兴土木, 大量采购, 一味地贪大求全, 许多地方政府更制定了庞大的一个或多个“大学城"的投资计划。一年的投资相当过去几年甚至几十年的投资, 而高校贷款大部分投资期限较长, 贷款多用于购买土地, 后勤、科研用房, 基础设施建设以及重点实验室和大型仪器设备的置办, 缺少投资风险意识与主体责任意识, 贷款资金的利用效率低下。

二、责任会计视角下高校贷款风险防范体系构建

当前各高校的资产状况、学校规模、原有资金实力、创收能力、政府扶持力度、社会捐赠情况等千差万别。因此, 不同的高校必定有各不相同的贷款风险大小。对于这些高校, 在确定贷款风险衡量指标体系时, 可以基于责任会计视角建立高校贷款风险防范的指标体系。

(一) 构建原则

在建立高校贷款风险防范的指标体系时, 要树立规模效益原则。规模效益原则是指在一定的贷款规模下能使贷款得到最佳的效益。规模过大, 会造成资金的浪费, 还会引发偿债困难, 严重的甚至导致高校的财务危机乃至国家的财政危机、金融危机和政治危机。规模过小, 对高等教育而言, 难以充分发挥贷款进行基础设施和教学设施建设、促进高等教育发展的作用;对国家而言, 难以起到拉动内需、促进投资、调节经济的作用, 有悖于国家推行高校贷款的初衷。这两种倾向最终都会降低贷款资金的使用效益。因此在贷款中必须坚持规模效益的原则以克服这两种倾向, 适度贷款, 实现规模效益。因为对于不以盈利为目的的高等学校而言, 利息损耗代表的是经济利益受损而绝非经济效益提高。但正如前面所说的那样, 强调高校贷款的社会效益并不代表可以忽视高校贷款的经济效益, 贷款的有偿性和高等学校的非盈利性之问的矛盾冲突决定了贷款不但不能成为高校融通资金的主要方式, 而且在使用过程中要十分重视其经济效益, 以免对高校的教育资源产生负效应。

(二) 指标设计

本研究主要设计了两级指标体系来对高等院校贷款的风险大小加以衡量。

(1) 反映贷款与学校本身支付能力关系指标。学校的贷款归根到底都是要由学校自身的资产来偿还的, 学校有多少可用于偿还贷款的资产是衡量偿债能力的重要因素, 也是衡量贷款风险大小的重要财务指标。对学校而言, 只有收入大于支出才可能有剩余资金, 才能还本付息。因此, 本文设计了高校教育经费的支出收入比和流动比率两项指标来从高校支付能力的角度衡量高校贷款的风险大小。

第一, 高校教育经费支出收入比。计算公式为:

高校教育经费支出收入比=当年教育经费总支出÷当年教育经费总收入×100%

它是指高校当年教育经费总支出与教育经费总收入的比值。若该比值大于1, 即总支出大于总收入, 反映学校该年度出现负债和赤字, 学校通过内部借贷或外部借贷方式维持资金平衡;比值越大, 说明学校财务运转越困难。若比值小于1, 即总支出小于总收入, 说明学校的财务运行处于正常状态;在维持学校正常运转的情况下, 比值越小, 说明学校财务运行状况越良好。

第二, 流动比率。计算公式为:

流动比率=流动资产÷贷款总额×100%

流动比率数值越大, 学校偿债能力越强;反之, 数值越小, 学校偿债能力越差。根据常理和经验, 贷款总规模小于或等于学校流动资产总额, 即流动比率大于或等于1时, 学校偿还贷款是有资金保证的, 比值越大说明高校的还款压力越小, 但是比值过大, 高校没有充分地利用贷款的财务杠杆作用, 所以该比值也不能过大, 以不超过2为好。

(2) 反映贷款与学校教育经费状况关系指标。具体如下:

第一, 贷款负担率。计算公式为:

贷款负担率=当年贷款额÷当年教育经费收入×100%

它表明高校当年贷款额度相对于当年教育经费总收入的规模有多大, 在一定程度上反映了高校当年贷款额度与本校经济能力的关系, 同时也反映了当年贷款额度对高校运行的影响程度。这是衡量高校贷款风险大小最为重要的一个指标, 因为它是从教育经费的总体和全局, 而不是仅从某一项收入如财政拨款收入或学杂费收入上来考察和把握贷款的数量界限。

第二, 偿债率。计算公式为:

偿债率=当年贷款费用÷当年教育经费收入×100%

这是指高校当年偿还贷款本息所必须安排的支出额, 相当于当年教育经费收入的比例, 它反映着贷款偿还费用与当年教育经费收入总规模的关系, 因而一般而言并不直接决定着当年的贷款数额, 但它影响着当年贷款额。

第三, 贷款依存度。计算公式为:

贷款依存度=当年贷款额÷当年教育经费支出×100%

这是指高校当年贷款额度相当于当年教育经费总支出的比例, 可以称之为高校贷款依存度, 它表明着当年的教育经费支出中有多大份额是依靠贷款来满足的, 表明当年贷款对当年经费支出状况的影响。当贷款量过大、贷款依存度过高时, 表明教育经费支出过分依赖贷款收入, 学校财务处于脆弱的状态, 并对财务的未来发展构成潜在的威胁。

(三) 指标计算

在贷款风险衡量指标体系的设计上, 如果把整个指标体系设置为满分100的话, 每个指标都占用一定的分值。分值越大表示该指标对整个体系的影响越大, 分值越小表示该指标对整个体系的影响越小。具体各个指标的情况分析如下:

(1) 高校教育经费支出收入比。当高校教育经费支出收入比连续三年大于1时, 说明该指标处于风险区, 相应的分值就小, 在0~30之间;而当该指标连续三年小于1时, 说明该指标处于无风险区, 相应的分值就大, 在10~30之间;如果不满足上述条件, 可以根据具体指标情况, 并且结合其他指标来设定分数。该指标满分20分。

(2) 流动比率。流动比率的含义是流动资产与贷款总额的比值, 在这里用流动资产和贷款总额的平均值。当流动比率小于100%时, 该指标处于危险区, 分值在O~5之间;当流动比率大于等于100%且小于等于200%时, 该指标处于适度区内, 相应的分值在5~12之间;当流动比率大于200%时, 该指标处于安全区内, 相应的分值在12~15之间。在设置具体的分值时, 应当结合风险区间及相应的分值范围, 并且依据流动比率的大小设定。该指标满分15分。

(3) 贷款负担率。贷款负担率表示当年贷款额与当年教育经费收入的比值, 该指标是一个反指标, 数值越大说明风险越高, 相应的指标分值越小。当贷款负担率大于30%时, 该指标处于危险区, 相应的分值在0~8之间;当贷款负担率大于等于20%且小于等于30%时, 该指标处于适度区内, 相应的分值在8~20之间;当贷款负担率小于20%时, 该指标处于安全区内, 相应的分值在20~25之间。该指标满分25分。

(4) 贷款依存度。贷款依存度和贷款负担率一样也是一个反指标, 数值越大说明风险越高, 相应的指标分值越小。当贷款依存度大于40%时, 该指标处于危险区, 相应的分值在0~5之间;当贷款依存度大于等于25%且小于等于40%时, 该指标处于适度区内, 相应的分值在5~15之间;当贷款依存度小于25%时, 该指标处于安全区内, 相应的分值在15~20之间。该指标满分20分。

(5) 偿债率。偿债率表示当年贷款费用与当年教育经费收入的比值, 也是一个反指标, 数值越大说明风险越高, 相应的指标分值越小。当偿债率大于25%时, 该指标处于危险区, 相应的分值在0~2之间;当偿债率大于等于15%且小于等于25%时, 该指标处于适度区内, 相应的分值在2~8之间;当偿债率小于15%时, 该指标处于安全区内, 相应的分值在8~10之间。该指标满分10分。

在计算出各个具体指标分值的基础上, 可以简单的加总计算出该指标体系总的得分, 然后再根据下面的几个区间范围的大小, 合理判断该校贷款风险是处于什么样的范围之内。对处于安全区间和较安全区间的高校, 学校自身和相关管理部门可以放心使用贷款, 但是也要不定期地检查贷款资金使用的效率, 加强对贷款资金的管理;对于处于适度区间的高校, 学校自身和相关的管理部门要经常、及时地加强对贷款资金使用的管理;对于处于较危险区间的高校, 银行要减少对其贷款, 并且经常检查贷款资金的使用效率, 在资金使用效率太低时可以提前收回贷款;对于处于危险区间的学校贷款, 银行应停止对其发放原审批贷款并拒绝进一步贷款申请。

总之, 高校贷款是个非常复杂的社会和经济问题, 对其管理和控制也将是一个艰巨的社会责任会计工程, 还需要相关部门与高校共同的努力。

参考文献

[1]杨周复、施建军:《大学财务综合评价研究》, 中国人民大学出版社2002年版。