风险化解

风险化解（精选12篇）

风险化解 篇1

1.电力检修概念

对电力工程的检修, 从规模上来看, 一般可以分为大修和小修。在对其进行检修的时候, 如果有3个以上的工作人员来进行, 就能够称之为大修。电力工程的大修可以设定专门的指挥部门, 由专业的工作人员来制定相关的检修方案, 对其修理和维护进行合理分配。与此同时, 在进行检修之前, 也要做好相应地准备工作。在做好准备工作之后, 在进行施工之前, 对工作人员的安全性教育也要一再强调。电力工程的维修人员应该进行定期培训和考核。在实际进行操作的时候, 也应该备好所有的保护措施。在维修的现场, 如果是需要对比较大型的设备进行维修的话, 应该先进行检查, 在得到许可之后才能够开始进行维修。在维修的过程中一旦出现安全问题, 一定要立刻停止作业, 在安全隐患消除之后才能够继续进行。

2.对电力检修的风险进行控制的重要性

在电力系统的正常运行过程中, 可能会出现很多的安全问题。如果电力设备是在正常运行的时候出现突发的事件, 造成跳闸等情况, 就可能会导致客户的电能供应出现问题, 甚至会造成大面积的停电。而一旦出现停电的现象, 不仅会对电力企业的经济发展效益造成影响, 还能够对社会的经济发展带来严重的影响。而电力检修的作用, 就是要对所管辖区域内的电力设备进行检查和维修, 而且要对电力系统出现的事故进行一定的处理。而在对电力的检修的过程中, 会出现很多的影响检修的因素。对于造成风险的不同的原因, 一定要进行风险的控制。特别是工作人员的安全风险问题, 更应该要进行仔细地控制, 以此来降低出现的电力检修的事故, 能够更好地进行电力供应。

3.电力检修的风险

3.1电力检修的风险识别

在对电力检修的风险进行控制之前, 首先要做的就是对电力检修过程中存在的风险进行识别, 并且要对识别出的风险进行一定的预警, 然后再根据预警来制定相应的策略, 来对电力检修的风险进行控制。而风险识别的意思就是要在发生电力检修风险之前, 用各种有效的手段来系统、全面地对风险和造成风险的原因进行相应地分析。一般的情况下, 风险的识别主要有预防发生危险事故的类别、对发生事故的重点部位以及发生事故的关键性环节进行识别, 日常生活中的风险监控核对现场发生的风险控制等重点方面实行相应的措施。在对风险进行识别的时候, 一定要对电力单位的工作人员进行动员, 对在进行电力检修中的基本任务、需要进行电力检修的区域, 以及电力检修中所存在的风险进行识别, 主要的内容就是针对是否能够按照相关的规律和规定进行, 要使用相关的安全性较高的电力检修安全工具, 对个人的防护用品等多方面进行识别。对于能够进行正确的选择、使用正确的电力检修工具、对工作人员的个人防护用具进行识别。对于能否按照相关的规定进行安全检修, 包括能够规定的停电、检电、安装和埋设接地线以及装置标志牌和设置一定的安全措施。对于能够按照规定来靠近和接触带电的设备, 以及带电的装置等所有能够出现电力安全问题的因素进行识别。与此同时也要对过路的或者存在坠落风险的问题进行识别。还要对工作现场的工作人员的安全措施进行识别, 包括是否正确地佩戴安全帽等问题。

3.2工作人员的风险

大部分电力企业, 都是在每间隔2~3个月之间进行一次电力检修, 因为在时间上是一种比较集中的工作, 所以有很多的工作人员会选择在没有检修任务的时间跳槽。在工作人员不足的情况下, 就会出现一些不是很专业的工作人员来进行工作。这些工作人员都没有进行相应的工作培训, 也没有相应的工作经验, 这就导致了这部分工作人员的安全意识比较低, 对电力方面的知识也比较少, 这都会造成电力工作人员的风险。

3.3高空作业的风险

在对电力工程的设备进行检修的时候, 会有很多的不稳定的情况发生, 这就会对高空工作人员的整体素质有很高的要求。还有一些在施工工地中本身就存在的安全问题, 这都可能会增加高空工作人员的工作危险性。而长期的高空作业, 会让高空作业的工作人员出现一些不同的病症。包括身体疲劳、工作失误, 还有轻度和重度的眩晕等。这些不同的情况都可能会对高空工作人员的安全问题造成一定的威胁。而特别值得注意的问题, 就是电力检修的工程, 任务量比较多, 还需要很快地进行维修和解决, 有的高空工作人员就会在施工的过程中敷衍了事, 对于一些自己觉得没有任何必要的步骤进行省略。这就会降低高空工作人员的安全指数。

3.4交通风险和灾害风险

在电力的检修过程中, 最重要的两个环节就是工作人员和维修设备, 而大部分的电力维修设备体积都比较大, 这就在一定程度上增加了运送设备的难度。一旦出现风雨冰雪雷电等自然灾害天气, 电力设备就不能够及时到达施工现场, 这不仅会延误整个工程的施工进程, 而由于特殊天气的原因, 对电力维修设备来说, 也会造成一定的影响。

4.电力检修风险的化解对策

4.1规定电力检修工作人员的工作范围

电力企业如果想要在整体的生产线的每一个环节都能够得到安全性的保证, 就一定要确定每一个工作人员的工作范围和工作职责, 尤其是电力工程的管理人员。在规定了相应的工作范围和指责之后, 就能够有效地避免在发生问题时, 出现相互推诿的事情。将整个工作过程的职责增添到个人之后, 既能够保证每一位员工都能够尽职尽责地完成自己责任范围内的工作, 还能够提高整个企业内部的科学性管理工作。而企业的管理人员, 在制定相应的安全管理制度的时候, 本身也应该要以身作则, 起到模范的带头作用。领导的适当的带头作用, 对于工作人员来说, 有很重要的影响。而领导所进行的实际工作, 也能够在一定程度上引导工作人员的工作, 对于保证管理的安全性有一定的积极作用。领导是整个集体中的一个表率作用, 应该要在每时每刻都牢记自己的责任和任务, 严格按照相关的规章制度进行合理有效的工作。

4.2建立健全相应的安全责任制度

建立健全相应的安全责任制度, 能够有效地减少出现安全事故的几率。安全责任制度, 就是要对工作的范围和任务进行合理地划分, 在出现问题和情况的时候, 及时地上报到相关部门, 防止事故的发生。根据不完全的统计, 假设一家电力检修公司, 没有建立健全相应的安全责任制度之前, 发生安全事故的可能性是4%。而在建立好安全责任制度之后, 发生安全事故的几率就降低到1%了。这就证明建立健全相应的安全责任制度是有一定的重要性的。

4.3树立安全意识

防患于未然是防止出现安全事故的重要手段, 比起在发生事故之后才进行的补救来说, 防患于未然更有效。电力工程的检修人员在进行检修工作之前, 就应该要考虑到在检修过程中可能会出现的安全问题, 在施工的过程中对于容易出现问题的环节进行重点的把关和仔细地检查, 显示出其重要性。在必要的时候, 也要进行相应的会议的召开, 合理地规划整体的施工进程, 制定出相应有效的预防措施, 从根本上降低电力检修中可能会出现的风险。早预防, 早发现, 早处理。

4.4实行“三不开工”政策

在对电力系统进行检修的时候, 既没有对工作的范围进行明确地规划和分工, 对所存在的安全隐患进行分析, 也没有做好相应的安全措施。这些都是导致我国在电力检修中出现安全事故的重要原因。而在春节、国庆假期等电力使用的高峰期, 电力维护也是一个高峰期, 在这期间, 对于电力的供应需求骤然增强, 会对电力设备造成一定的损坏。通常在这种情况下, 如果对电力系统的设备盲目地进行检修和维护, 在没有做到责任分工合理、预估安全隐患、做好防护措施的情况下, 就会造成严重的安全事故。这是对电力工作人员生面一种不尊重和不负责任的表现。所以, 在对电力系统进行检修之前, 最应该做到的就是以下的“三不开工”原则。首先, 没有进行安全保护措施的情况下, 不能开工。其次, 在没有任何保护的情况下, 不能开工。最后, 没有对工作范围进行合理分工, 对于安全事项没有进行讲解的情况下, 不能开工。如果做到了这“三不开工”原则, 就能够有效地减少电力工程维修人员出现的安全问题。

结语

电力生产对于人们的生活和社会的发展来说, 有着很重要的作用。而电力检修也离不开工作人员。所以, 对于电力检修工作人员的安全一定要十分的重视。要根据不同的情况, 对工作人员的安全性进行不同的保护。

摘要：随着社会经济的快速发展, 城市化的进程也在整体向前推进, 不同的行业也在朝着正确的轨道前行。电力工程在随之快速地发展着。电力工程关系到各行各业的发展, 是运行的一个必要的资源, 一定会朝着正规逐步地发展。而现如今, 在电力工程中, 电力的检修和对电力设施的施工工作是在整体的电力系统管理中存在的一种缺陷, 严重地制约了当前电力行业的发展与前景。本文就是通过对电力检修时存在的风险进行分析, 以及在电力工程的施工中所存在的缺陷来对电力检修中的风险进行分析和研究, 提出了化解风险的措施。

关键词：电力检修,电力检修风险,风险化解,措施

参考文献

[1]邹小金.电力检修风险及其化解风险对策[J].无线互联科技, 2013 (10) :139-139.

[2]郭俊敏, 吴松华, 苏洪晖, 等.关于电力系统复杂网络特征的线路脆弱性风险分析[J].科学与财富, 2015, 7 (Z2) :474.

风险化解 篇2

本学期自开学以来，学校十分重视校园安全工作，校长多次组织召开总支会、行政会、教职工会，安排部署相关校园安全工作，现将本学期本校安全风险防范化解工作小结如下：

一、已完成的工作：

1、人防方面：

①、学校近年来一直与津市天维保安公司合作，按上级规定配备了专职保安5名，并给保安配备了电棍、钢钗、护盾、防割手套、头盔等防护器材。

②、学校联合小渡口政府综治办，共同排查了周边精神病患者、吸毒等重点人员，对其建立了相应台账，并对矛盾纠纷摸排建档。

③、学校每次放月假时，学校学生处都会联系小渡口交警队、派出所、运政，城管在学校周边联合执勤。为了便于学生乘车安全回家，学校三个年级分三个时段放假，在每个时段都由年级分管校长亲自带领本年级班主任，统一着红马甲在学校周边执勤，护送学生回家。

2、物防方面：

①、学校实行了严格封闭式管理制度，周边围墙或其它实体屏障都高于2米。②、保安、学生处工作人员均能熟练使用防护器材。

3、技防方面

①、学校在校门口内外、教学区、办公区、食堂及其他重要公共区域总共安装了105个摄像头。在学生处、总务处均能24小时查看。

②、学校建立了平安网格群，教师经常利用网格群发布和交流各种有关安全工作经验和信息。

4、制度防方面

①、学校实行了封闭管理，学生出入记录，外客来校登记台账健全；

②、学校每天都有三名行政人员在学校食堂、商店、寝室值班，并按学校值班治安安全巡查要求做好详实记载。

③、在9月10月学校都多次开展了安全法制教育，并在10月18号，邀请了小渡口司法所同志到校给学生讲课。

二、未完成的工作

1、由于地理位置原因，学校大门口前空间非常狭小，门口未设置隔离栏，升降柱等硬质防冲撞设施，但学校放月假时在校门口放置了隔离墩。

2、学校监控探头未接入同级综治中心。

3、由于学校是与津市保安公司合作，安装一键式紧应报警装置报警后是要津市公安人员出警，学校和保安公司协商，故暂未安装。

三、整改措施

1、学校严格按照教育局统治办要求在月底完成隔离栏安装。

2、在11月初完成一键式报警装置安装，并将监控探头接入同组综治中心。

3、由于学校工作整体安排，我校消防、地震逃生应急演练，本学期安排在十一上旬，到时学校还会请省消防专家到校给师生上课、讲座。

六中

我国政府形象风险及其化解 篇3

［关键词］ 政府形象 风险 价值累加理论

中图分类号：D82 文献标识码：A 文章编号：1007-1369（2008）4－0087－05

政府形象是政府的施政理念、公务员整体素质、行政管理能力和施政业绩等方面在国内外公众中获得的认知与评价。塑造良好的政府形象实质是扩大政府的社会资本，稳固政府合法性。使政府部门采取行政措施时能够获得更多的理解与支持，更好地发挥相应职能，从而促进政治体系的有效性。^［1］我国进入全面建设小康社会的新时期，政治文明与物质文明协调发展是落实科学发展观的重点之一。随着民主政治的发展和政治体制改革的不断深入，稳定的政治环境要求政府特别是地方政府密切关注公众舆论。通过沟通协调各方面的关系，树立良好的政府形象。^［2］重视对政府形象的塑造，促进公众对政策的认同，是现代化国家潜在的政治活动法则。

形成政府形象风险的社会机制

如果社会运行过程中，由于某种因素导致公众对政府或其组成部分的形象进行负面评价，则意味政府形象风险的出现。风险造成的后果在于危害系统的稳定性，李普塞特说，“任何一种特定民主的稳定性，不仅取决于经济发展，而且取决于它的政治系统的有效性和合法性”。^［3］55其中有效性是满足社会各组成部分要求的能力，而合法性“是指政治系统使人们产生和坚持现存政治制度是社会最适宜制度之信仰的能力”。^［3］56因此政府形象受两方面因素影响：政府实际作为与政府行为效果的传播。廖为建认为对于政府形象的概念可以从两个层面来分析:首先是政府形象的本原和实在。政府的素质、能力和业绩, 是政府形象的客观内容, 是公众对政府认知和评价的客观对象。政府的形象建设应该从提高政府的整体素质、加强政府的综合能力和创造良好的政绩入手。其次是政府形象的认知和评价, 即政府在国内外的知晓度和美誉度。公众的认知和评价与政府对公众的传播和沟通有关, 如果政府与公众缺乏沟通、传播不力, 公众就不能获得正确的认知, 就可能得出错误的评价, 从而影响政府的形象。^［4］政府实际作为用以满足社会各群体、阶层的要求，解决政治系统的“有效性”问题；而政府行为效果的传播则促进公众对政府政策的认可与支持，从而增进政治系统的合法性。政府形象风险表现为公众对政府或其构成部分有效性和合法性的质疑，这种质疑不是公民个体行为，而是一种负面的群体行为。

这种“负面”的群体行为产生的社会机制是什么呢？美国社会学家斯梅尔瑟提出“价值累加理论”（Value-added theory），认为敌意性的群体行为的发生，都是由六个方面的因素相互作用产生的。单独的因素出现并不必然导致群体性事件的发生，但六个因素按照一定的顺序出现时，它们的价值就会被放大，群体性行为出现的可能性就大大增加，这就是所谓的“价值累加”。^［5］这六个因素分别是：①有利的结构（Structural conduciveness），可能促使群体行为出现的宏观背景因素，如网络传媒的发展，公众表达渠道的放宽等等；②结构性紧张（Structural strain），即人们普遍感觉到社会可能出现问题，如社会不公平等，这种感觉常常以“相对剥夺感”的形式表现出来；③概化信念（Generalized belief），又译作普通信念，社会处境类似的人们共同意识到面临严重问题，而且需要马上改善的想法被普遍认可；④触发因素（Precipitating factors），导致社会不满能够突然表现出来的事件，某些突发性事件会给公众以刺激，将积累的不满爆发出来；⑤行动动员（Mobilization for action）将不满的情绪集合起来的过程；⑥社会控制失效（Failure of social control），原有的社会控制方式没有很好的解决问题。^［6］政府形象风险主要是指社会心理意义上的变化，因素①、⑥两个因素是其形成的客观环境促进机制，因素⑤则是这种风险外显机制，一定程度上决定公众的不满情绪是否会以群体行为的方式表现出来。加强政治文明建设，增加公众政治参与和利益表达的渠道和机会，是中国发展的必然方向，同时也意味着政府形象风险出现的有利结构逐步形成，而转型期社会控制机制特别是基层社会控制机制出现弱化趋势。尽管中国还不存在大范围的非政府社会动员机制，但从近年来不断发生的群体性事件却证实了微观层面、小范围的社会动员机制的存在。^［7］

因素②、③、④则是政府形象风险的累积机制。目前区域和阶层非均衡发展的社会结构特点加快了政府形象风险累积的进程。现代社会政府的社会责任拓展，增加了政府形象风险累积的机会。丹尼尔·贝尔认为现代国家中，有越来越多的物品必须由社会共同购买。除了国防以外，城市规划和交通运输系统的合理化，维护城市空地和扩大娱乐领域，消灭空气污染和净化河流，保证教育支出和组织充分的医疗，所有这一切都是个人所不可能承担的“公共设施”，只有政府才能有效的承担这些职能。^［8］因此除了发展经济之外，政府在小康社会（中国式的现代化）中需要承担的义务增加了，这些义务完成的情况直接关系着政府形象的问题。风险没有表现出来并不意味着没有风险累积，当前分析政府形象风险的重点应放在风险累积的过程。

我国政府形象风险的实证分析

转型过程我国政府形象风险加大，政府形象的风险累积机制主要是三个方面：公众期望兑现落差带来的结构性紧张、弱势阶层利益受损意识形成、转型过程中逐渐增多的具体利益矛盾。出现结构性紧张、概化信念形成、触发因素增多说明政府形象风险处于累积过程中。

1.结构性紧张：地方政府发展努力与公众期望之间落差

高校贷款风险及其化解 篇4

关键词：高校贷款,现状分析,化解对策

一、高校贷款现状分析

我国高校大规模贷款始于20世纪90年代末。当时, 我国大多数高校开始扩招, 从而出现了学校基础设施严重不足、高校教育资源紧张的问题。同时, 各级政府财力有限, 高校无法及时通过财政渠道筹措相应的基本建设经费。我国《教育法》第六十二条规定:“国家鼓励运用金融、信贷手段, 支持教育事业的发展。”于是, 向银行贷款成为了高校和政府有关部门获得高校基本建设资金以解燃眉之急的权宜之计。从高校贷款的情况看, 绝大多数的贷款主要是用于学生公寓和校园建设。投资建设易于操作, 高校与银行在此方面共同具备管理能力与实践经验。同时, 投资建设属不动产投资, 有资产作保证, 风险相对最小, 所以基本建设贷款成为银行与高校合作最先突破的合作领域。但是实际运作中存在以下问题:

(一) 高校存在盲目贷款的现象。

高校作为具有民事能力的独立法人, 对于银行贷款应当自己承担到期还款付息的责任。在教育部1998年提出“银校合作”之初, 就对直属高校提出了“谁贷款谁负责”的原则。但是, 目前尚未出台专门的法律法规对高校贷款的责任主体及负债行为的后果进行明确。部分高校认为, 教育作为一种公益性事业应由国家出资兴办, 依靠信贷方式来解决资金不足的问题是不得已而为之的无奈之举, 而且高校贷款最终形成的资产并非如营利性组织那样用于获取利润, 而是提供“准公共产品”, 即高等教育。同时, 这部分资产属于国有资产, 当高校偿还贷款存在困难时, 应由政府出资偿还。在这种观点之下, 少数高校将政府的支持作为高校贷款负债运营的最后退路, 缺乏应有的财务风险意识, 存在盲目贷款的现象。

(二) 高校缺乏偿还意识。

一方面学校虽然是独立法人, 但不承担学校倒闭的风险, 表现出权利和义务不对等的现象;另一方面学校现有的资金来源仅能满足维持日常运行的需要, 并没有投资建设的余力。因此, 学校主要根据贷款利息承受能力来决定贷款规模, 几乎不考虑学校自身偿还本金的问题, 其贷款的偿还还存在着明显的不确定性。

(三) 高校贷款存在盲目攀比现象。

当前, 很多高校对未来的发展更多地注重规模, 存在着盲目攀比心理。如, 别人征地建设新校区, 我也要想方设法搞扩建, 别人贷了款, 我也要贷款, 别人贷款5, 000万元, 我要贷款1个亿。

(四) 高校贷款管理和使用缺乏科学性。

高校利用银行贷款开发建设校园、改善教学设施, 是我国当代高校谋求快速发展的一种模式, 但这种发展模式包含着多方面的风险, 如政策风险、财务风险等。要合理规避这些风险, 就必须对高校贷款的用途、规模、还款计划等进行科学的设计与规划, 对高校贷款的使用过程进行严密的管理和控制, 使之促进高校的可持续发展。然而许多高校习惯于以往无偿使用政府的各种拨款, 部分高校对校园建设项目的可行性分析不够充分, 对投资的经济效益不够重视;高校对银行贷款的性质与风险没有形成客观的认识, 有时甚至对政府投入和银行贷款的性质产生混淆。因而, 部分高校对贷款的用途、规模、还款计划等缺乏科学的设计与规划, 也无法对贷款的使用过程进行严密的管理和控制。

二、高校贷款风险带来的深层次影响

(一) 高校不当贷款可能引发高校财务危机。

主要包括政策风险和经济风险。政策风险主要是由于国家政策的变动而导致的风险。高校为满足国家未来发展的人才需求, 不断提高全民族的文化水平, 政府提出扩大高等教育规模政策的同时, 鼓励“利用银行贷款加大校园改造和建设的力度, 使学校的教学设施、体育设施、基础设施有较大的改善”, 因信贷风险较低, 高校容易对银行贷款产生依赖, 而一旦政策发生变化, 银行贷款额度收紧, 债务负担沉重的高校将面临全面的财务危机, 难以为继。经济风险主要是由于整体经济形势的变化和利率等经济指标的变化带来的风险。当经济形势相对低迷时, 高校的收入与其他行业相比相对稳定, 银行对高校的贷款比较积极, 学校的贷款风险较小;但当经济形势高涨时, 银行的资金就从相对稳定但利润回报也相对较低的高校流向高利润行业, 这时高校的贷款风险就会增加。另外, 利率的变动也会给贷款高校带来不确定的财务风险。

(二) 资金流转不畅使教学科研质量难以保障, 高等教育的公益性受到挑战。

高校贷款的核心目的是维持或提高教学水平, 保证教学质量, 可实际情形却并非如此。为了偿还贷款, 高校却不得不压缩学生经费和科研经费, 许多学校无法为学生开设实验课, 致使教育质量得不到保证。同时, 采用银行贷款方式进行筹资的现象背后, 还存在着一个更加深刻的命题——高等教育的公益性问题。通常情况下, 我国高校的资金来源主要有国家财政性教育经费、社会团体和公民个人办学经费、社会捐资和集资办学经费、学杂费等, 其中国家财政性教育经费和学杂费是高校收入的主要来源, 其他几项只占极少的比例。高校收入中用于偿还贷款和支付利息的资金非常有限。这就意味着负债高校需要通过某些途径来谋求一定的利润, 以缓解财务压力。但是, 作为国家事业单位的公立高校, 按照其属性和财务要求, 是不应该有营利行为的。显然, 公立高校面临的是一种两难的处境, 即无法偿还贷款就会引发财务危机, 影响未来发展, 难以持续提供优质高等教育服务;设法偿还贷款, 在筹资体系尚不发达的情况下, 就难以避免地产生营利行为, 这就有悖于教育公平的原则。而无论是其中哪一种结果, 都会影响高等教育的健康发展, 对高等教育的公平性可能会产生长久的消极影响。

三、化解高校贷款风险的对策

由于高校贷款问题不仅关系高校本身的未来发展, 而且涉及到政府和银行乃至整个社会, 如不加强宏观调控和规范管理, 贷款的风险将会越来越大。对此, 必须引起高度重视, 并采取切实有效的措施, 对高校贷款进行合理规划和控制。

(一) 政府应加大经济投入。

政府作为高等教育的资金提供者, 要充分发挥其在高等教育投入中的主导地位, 逐步建立教育投入保障制度, 增加对高等教育的投入。在我国现有的国情下, 高等学校的筹资渠道有限, 学费和杂费不宜进一步提高, 同时高等学校作为一种准公共产品, 具有很强的外部性特征, 单纯的市场机制无法使教育服务达到供求平衡。因此, 无论是高校已有的债务问题, 还是未来的长远发展, 政府应加大经济投入, 以保证高等教育的健康发展。

(二) 建立贷款风险控制制度。

财政和教育主管部门要加强对高校贷款的管理, 尽快制定《高校专项贷款管理办法》。高校主管部门及相应部门应对高校贷款进行重点审查, 包括学校建设规划、贷款使用方向、建设面积、建设标准、贷款额度、偿还能力的论证与评估, 确保贷款资金符合国家对教育的投资要求, 将高校贷款风险降到最低。同时, 要建立高校贷款责任追究机制, 对超计划、超指标、超规模的高校建设现象要坚决制止, 对擅自改变资金用途、违规建设的行为要坚决纠正, 对相关责任人要坚决查处、严肃处理。

(三) 走多元化高等教育发展道路。

坚持走多元化高等教育发展的道路, 分担政府的教育投入压力;建立长效机制, 从根本上解决高校发展所需的资金问题。首先, 适度恢复行业对部省、部市共建的行业高校的支持, 建立财政支付的渠道, 保障共建经费的落实;其次, 积极推动高等教育的投融资体制改革和部分适宜的公办高校的转制试点;最后鼓励高校采取多种方式吸引民间资本, 在引入民间资本的过程中, 政府应创设有利条件, 疏通渠道, 帮助高校利用民间资本获得发展。另外, 还应动员各种社会力量为教育发展捐资, 鼓励非政府机构的团体和个人开办学校, 发展民办教育, 经费自行筹集。

(四) 银行应谨慎放贷, 防范高校贷款风险。

银行作为具有独立法人资格、自主承担风险的主体, 在进行贷款业务时, 应客观评价业务对象的风险与收益, 理性决策。高校作为非营利性机构在投资和收益上都有其自身的特点, 而且不同的高校在偿债能力上也具有较大的区别, 银行必须依照相关的法律法规, 做好贷前调查和贷后检查工作, 最大限度的降低由于随意性带来的贷款风险, 避免主观臆断、片面认为所有分立高校都具有稳定性强、贷款风险小的优势。同时, 要密切关注高校的资金流向, 督促高校在保证正常教学、科研活动的同时按计划还本付息。另外, 银行应加强与教育行政主管部门的及时沟通交流, 共同分析贷款高校的财务状况, 实时防范贷款风险。

(五) 树立财务风险意识。

高校应加强预算管理与控制, 强化预算的权威性与严肃性, 充分发挥预算在资源配置中的主导作用。根据高校事业发展需求和综合财力可能, 编制中长期财务收支计划, 高校的事业发展规划必须与财务收支计划相适应。根据“量入为出, 收支平衡, 积极稳妥, 统筹兼顾, 保证重点, 勤俭节约”的原则编制年度财务预算。加强预算执行的控制与分析, 提供完整、准确的财务信息, 为主管部门和学校加强财务管理提供可靠依据。完善内部控制制度, 建立风险预警系统, 改善学校财务状况, 有效防范财务风险。高校要切实加强银行贷款管理, 强化贷款风险意识, 合理控制贷款规模, 规范贷款投向, 按照“谁贷款, 谁负责”的原则, 做好还本付息计划, 承担还款责任。

参考文献

[1]郭国庆, 汪晓凡.高校贷款现状分析及对策.中国财政, 2009.2.

[2]张小萍.高校负债的风险化解.中国财政, 2009.4.

防范和化解风险预案1 篇5

西昌金信村镇银行有限责任公司

防范和化解风险预案

第一章 总则

第一条

为防范和化解西昌金信村镇银行有限责任公司（以下简称本行）风险，落实有关岗位和人员的责任，促进本行平稳运行与健康发展，改进和加强本行对“三农”、对社区的服务，维护正常秩序和日常平安，特制定本预案。

第二条

防范和化解本行风险，遵循“自我救助为主、外部扶持为辅”的原则，按照“一般性本行自主防范并解决；必要时有条件调剂自己缓解临时支付风险；当地政府依法管理。组织有关部门防范和处臵风险；业务监管机关承担监管责任，适时予以有代价的政策扶持”的思路，落实好各方责任。

第三条

防范和化解本行风险，实行董事长负责制，分别制定并落实正常的持续性发展措施、治理性的整改与救助措施或处臵性的整顿与后备退出措施。

第二章 风险类别与防范处臵措施

第四条

本行经营管理中的风险按照成因与表现形式，主要划分为以下种类：

隆昌兴隆村镇银行

一、支付风险，也称流动性风险。指本行因资产流动性不足或其他突发事件而导致不能正常对外支付，导致银行信誉受损，并可能引发挤兑**，危及区域内金融平稳运行。

二、操作风险。本行由于内部控制失效及法人治理结构不完善，导致业务操作中出现越权、失误、帐外经营等种种违规甚至违法现象，使本行蒙受损失。

三、道德风险。指因主要负责人或员工在经营管理中的隐瞒、欺诈、挪用和盗用资金、转移资产、内外勾结等恶意经营行为给本行造成损失的风险。

四、市场风险。由于市场波动和变化，本行资产业务可能面临损失的危险。

五、信贷风险。因借款人或交易对方未能履行偿债责任而面临的风险。

第五条 支付风险的防范与化解

一、本行经营班子严格头寸管理，做好对定期存款到期日统计分析，分析活期存款支付情况，匡算好资金头寸，留足备付金，确保正常支付，并制定支付风险处臵预案；严格执行资产负债比例指标管理，认真分析业务变化情况与发展趋势，促使资产与负债总量均衡、结构对称、比例合理，保证自身经营的效益性、安全性、流动性；一旦出现支付困难，应立即启动支付风险处臵预案，落实自救措施，同时向当地政府和监管机构报告。

二、本行监事要切实发挥职能作用，加强对本行支付能力的

隆昌兴隆村镇银行

监控指导和监督其保持合理的资产流动性。

三、内审岗位必须加强对本行的非现场监管，重点强化对支付能力的监控。建立并落实支付风险预警报告制度，随时匡算备付率，未达到法定备付率规定的要及时向直接监管机构上报支付预警报告，监管机构应及时提出处臵意见。对确属临时性资金短缺的，应申请动用存款准备金予以支持，对酿成区域性、系统性支付危机的，本行应查处有关责任人，并实施责任追究。

第六条 操作风险和道德风险的防范与化解

一、本行强化约束机制，完善法人治理结构。按照“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的“四自”原则，建立健全激励约束机制，自觉完善信贷管理、会计财务、风险控制等内控制度，重点规范一线业务岗位的工作流程和操作标准，确保各岗位责任落实，相互制衡，切实防范操作风险；健全和完善法人治理，落实决策权、经营权、监督权的相对独立与相互制约；实行员工竞聘上岗；重视对职工的思想道德教育，加强业务操作培训和法律法规及专业知识教育。

二、本行健全和完善各项内控制度，加大对内控制度建立与执行情况的检查力度；注意操作岗位轮换与交流，按照条件和程序选举聘任并引进人才。董事长、行长、监事职位分设；发挥内部稽核作用，严格执行对银行主要负责人和会计、财务、信贷等重要岗位的离任、离岗审计与稽核，从眼查处违规违纪行为；组织好对全体职工的教育培训，做好思想政治工作，保持队伍思想

隆昌兴隆村镇银行

稳定，努力提高队伍的政治、道德、业务素质。

三、内审要充分发挥非现场监管的分析预警作用，落实人员加强内控制度建立与执行情况的现场检查，发现有违规行为或存在风险隐患的，提出限期整改的措施和要求，并对整改情况进行跟踪检查。对已出现的风险，应建议并督促对责任人进行依法处臵。对违规经营的要按照有关规定及时查处，触犯法律的移送司法机关追究法律责任。

第七条 市场风险和信贷风险的防范与化解

一、本行要根据隆昌经济运行与增量资金来源情况，合理调整资产结构特别是信贷结构，坚持依法审慎经营。遵守银行业监管机关的审慎监管比例及监管法规和政策要求，坚持服务“三农”和社区及县域经济发展的实际需要出发，拓宽服务领域、创新服务品种、增加服务手段，增强和完善服务功能。积极建立客户信用档案，对客户开展动态，科学的授信，促进信贷资金的有效、安全运用，防止信贷资金向行业、个别贷款户和关联客户的集中。建立“分类管理、分别授权、职责明确、程序清晰、责任落实”的授信体系。规范开办农户及小企业的小额信用贷款和联保贷款。推广发起银行的信贷经营与管理好经验，并结合隆昌经济运行实际，进行积极创新。明确执行各级授信权限、额度、程序。落实贷前调查、贷时审查、贷后检查、到期清收、风险分类、计提拨备、资产保全、依法起诉、损失弥补、责任追究等制度。实施贷款责任追究制度，对超越审慎监管比例、跨地区贷款、贷款

隆昌兴隆村镇银行

逆程序操作、匿名贷款、贷款手续不齐、合同要素不全、转移用途等违规的责任人，根据损失大小予以经济、行政处罚，直至追究法律责任。

二、本行经营班子要高度重视职能部门和营业机构的业务指导与监督检查，发挥好技术保障与操作指导职能。加大对各个岗位、职能机构的稽核检查力度，对资金运用、成本管理等加强监测、检查、指导和引导，合理调整信贷投向与结构，促进本行增加盈利能力。

三、内审应积极引导和监控为“三农”服务、为县域服务的宗旨，对全行资金运用和成本管理给予及时的政策咨询与指导。按旬监控，按月收集、整理、分析，并向监管机关报送有关报表资料，对经营指标出现异常变化的需配合接受现场检查，制定出处臵措施，及时化解潜在风险。

第三章 防范与处臵风险责任

第八条 本行在风险防范和处臵工作中的责任

一、本行的责任

1、董事长、经营班子承担风险防范与处臵领导工作，董事长对银行承担基本规章制度缺失的责任，行长对银行承担经营管理责任。

2、董事长的责任：检查银行经营班子风险防范及处臵预

隆昌兴隆村镇银行

案制定与落实情况；抽查职能部门是否按风险处臵预案开展工作；督促经营班子、监事及时查处人员违规问题；对自身难以控制和化解的风险，及时报告直接监管机关和有关部门。

3、行长的责任：坚持服务“三农”、服务县域经济宗旨，严格执行国家经济金融政策，坚持勤俭办行、依法经营；严格按照有关法律法规要求，健全本行各项内控制度和业务操作程序；检查职能部门工作责任落实及职责履行情况；组织对报表、资料分析预测，并提出预防性措施，防范风险产生；重点监控高风险岗位，控制风险隐患；组织有关职能部门对高风险岗位、部门和高风险资产及时制定处臵措施并实施；

4、本行职能部门责任：组织部门职工按工作岗位职责要求，开展防范、处臵风险的具体工作；监控并分析报表、资料，加强财务核算、成本管理、盈亏分析、风险识别、趋势判断，对可疑现象深入分析，提出处臵建议，向行长和董事长报告；做好对业务经营、业务操作的督查；在本职范围内，切实履行防范和处臵风险责任，避免失职、渎职和违规、违法。

二、本行营业机构责任

1、本行部门负责人为单位的风险防范与处臵第一责任人，承担经营管理责任。

2、营业机构的负责人责任：执行本行领导、经营班子的决议和决定，严格执行国家经济金融政策，坚持勤俭办行、依法经营；严格按照有关法律法规和上级要求，规范各项内控制度和

隆昌兴隆村镇银行

业务操作程序；检查职工履行岗位职责与完成工作质量情况；分析报表、资料，主动防范风险，发现异常情况及时向上级和监管机关报告；组织职工自主处臵突发风险，消除风险隐患；确保报表和资料信息的真实性、准确性。

3、职工处臵风险责任：勤勉工作，遵纪守法，规范操作，热忱服务，抵制违法，检举非法，忠诚事业，恪尽职守。

第九条

争取党政支持，防范化解和处臵风险

本行一旦出现自身不可抗拒于防范的风险，在自身积极应对风险的同时，即在出险的工作日或发案的第一时间报告监管部门和隆昌党政有关负责人。及时控制风险，避免事态扩展，发挥地方党政在领导防范和处臵风险方面的责任。本行积极配合有关部门防范和处臵风险，维护社会稳定；争取党政支持，打击逃废债，查处银行案件，建立良好的社会信用环境，维护农村金融秩序稳定。

第十条

争取监管部门支持，防范和处臵风险

1、本行一旦出险，即在第一时间和营业工作日内报告银行业监管机构和中国人民银行隆昌县支行。争取银行业监管部门和中国人民银行帮助处臵风险，预防风险扩散，防范区域性风险。

2、配合监管机构落实风险防范与处之责任：组织各职能部门按风险处臵预案要求履行配合监管机构的工作职责，按照监管要求落实风险防范与处臵的具体责任；配合依法开展的现场检查和非现场监测，做好信息统计和风险评估；落实监管对异常情

隆昌兴隆村镇银行

况和风险隐患提出的预防性、警示性、处臵性措施，并实施跟踪汇报；接受监管部门约见，采取具体的风险处臵性措施，确保措施到位，整改到位；配合监管机构查处违规违法经营，惩处恶性竞争，维护金融秩序；配合监管部门督促落实所有者、经营者、管理者、负债者、责任人的责任，确保银行的整改到位；配合监管部门向地方党政提供监管数据及有关信息，对风险提出预警，共同主动处臵风险，接受协调解决突发事件；配合惩治虚假信息，确保数据真实。

第四章 信息反馈

第十一条

本行主动建立有效的信息沟通机制，加强信息反馈和沟通，以确保及时研究和解决各种突发事件，排除风险隐患。

第十二条

信息反馈的基本途径与主要形式：电话、信息专报、报表、公文几种形式。对突发事件采取及时电话通报、事后补充书面正式报告；对于一般信息和报表，主要采取电子文档方式报送；非紧急性的请示、报告，通过日常公文程序处理。

第十三条

建立信息的“双线”反馈机制。本行对突发事件、案件等重大风险，确保在8小时内电话报告直接监管机关和中国人民银行。对可能危及金融安全和社会稳定的重大问题，立即报告当地党政；配合隆昌县监管办事处按照风险处臵的意

隆昌兴隆村镇银行

见，抓好落实，并将落实情况报告上级监管机关。

本行的风险紧急请示与应对争取在两个工作日内得到回复与应对，并作出进一步的风险防范和处臵。在风险处臵完毕的10个工作日，将事态与风险处臵结果报监管部门，抄送地方党政有关方面。

第五章 附则

第十四条

本预案适用于防范和处臵本行的风险。第十五条

本预案由西昌金信村镇银行负责解释和修改。

第十六条

个人住房贷款风险如何化解 篇6

住房抵押贷款证券化是指银行等金融机构对住房抵押贷款进行包装组合，将一定数量的贷款在期限、利率、抵押房产类型等方面具备共性的抵押贷款汇集重组成抵押组群，经过担保和信用加强，以发行债券的方式(包括抵押债券及由抵押贷款支持、担保的各种证券)出售给投资者的融资过程。

其作用可以有效地分散和转移风险。住房抵押贷款经过证券化处理以后，发行的证券可以在证券二级市场上自由地流通转让，这样住房抵押贷款面临的各种风险均可以通过证券市场得到转移。另一方面以住房抵押贷款为担保发行证券之后，集中在银行的住房抵押贷款风险就被分散到众多的投资者手中，使每个参与者都能把风险控制在与收益对称的可接受范围内。由于抵押证券不以具体的房地产为标的物，而是一组房地产的组合所对应的住房抵押贷款集合，是一种住房抵押贷款的投资组合，个别违约或抵押风险就显得微不足道，因而可以有效地分散违约风险和抵押的风险。

建立住房抵押保险制度

购房抵押保险，是指被保险人因意外事故或病故等原因，或因所在单位倒闭、撤消、被兼并、政策性裁员而失业或收入下降等社会性原因导致无法继续归还购房贷款时，由保险公司一次给付被保险人在保险事故发生时按贷款合同尚需归还的贷款本息。由保险机构向放贷银行提供抵押贷款，人寿保险和贷款信用保险介入住房消费信贷也是当前银行化解风险的较好途径。

法国早在70年代末就将寿险产品与银行业务组合起来运行，如死亡险，法国的银行在发放个人信用贷款时，强制性要求客户必须购买。死亡险虽在法国极为低廉，但个人一旦发生意外丧亡，其遗产继承者就能获得一份不薄的保险赔偿金，而且不用缴纳遗产税，银行、贷款个人、保险公司三者皆可得益。我国也可借鉴法国的先进经验，推出相应的保险品种进入我国住房消费信贷市场。

个人住房抵押贷款需政策支持

在一些发达国家中，政府设立专门机构对个人住房抵押贷款提供担保，购房者违约，政府机构代为承担清偿贷款本息的责任。政府提供保险、保证，乃至出资设立金融机构，并不意味着政府要拿出大量资金，它只是表明政府坚定地立于一种“最终贷款者”的地位上，其要旨是给借贷双方以信心，并为整个融资活动确定规范。这种政府对抵押贷款市场的干预，是一种间接干预。

研究抵押房产处置的途径

随着个人住房贷款业务的迅速发展，不良贷款绝对数量会明显增加。认真研究抵押房产处置的途径，可减少不良资产，有效化解风险，一方面当确认借款人丧失还款能力时，应将其抵押房产处置交由专门机构负责，以提高效率和规范性。另一方面要采取各种可行的方式处置抵押物，能够将抵押物直接变现，清偿债权最好；也可以通过调换住房缩小面积、调整住房位置等方式，使借款人既有房屋可住，又能重新具有偿债能力；还可以通过借款人放弃住房所有权改为租赁住房支付租金的方式解决清偿债权问题。

建立相关配套措施和制度

1)银行拓展房地产评估业务是贷款风险防范的关键环节。由于银行降低贷款风险的关键之一是采取抵押，而对抵押物的估价，则是抵押的关键环节。特别是对作为抵押物的房地产的评估，由于其评估的价值大，隐蔽性较强，如果估价不准确，银行的贷款风险就会大打折扣，一旦银行贷款发生风险，作为中介机构的估价部门并不承担任何法律责任。银行要摆脱这种困境，提高抵押物的资产质量，迫切需要自己的房地产评估机构，自己承办房地产评估业务。

2)在管理上落实贷款风险管理责任制。个人住房贷款业务，当前需着重抓好：首先在操作岗位上，对贷前调查、合同订立、会计核算及贷后回收都需要有明确要求；然后在管理岗位上，对贷时审查、贷后检查应分工明确、职责清楚。

如何化解三大经济金融风险? 篇7

当前,我国经济进入增速换挡、结构调整、转型 升级、风 险上升的 “新常态”。这是以习近平同志为总书记的党中央对我国经济发展阶段变化作出的重大战略判断,也是我国30多年高速发展的必然结果,是客观经济规律作用的体现。

一方面,新常态下推动经济持续发展和转型升级,需要向改革创新要动力,向结构调整要助力。新型城镇化、区域协调发展、产业结构调整、创新驱动、信息消费等领域,是未来中国经济转型升级的动力所在。这些领域普遍具有资金需求量大、建设周期长等特点,需要银行发挥中长期投融资优势,给予持续稳定的金融支持,并引导社会资金参与重点项目建设,共同促进中国经济提质增效升级。

另一方面,新常态下随着经济增速放缓,银行业规模高增速、业绩高指标、利润高增长的时代一去不复返,拼规模和高资本消耗的经营模式将难以为继,很多在高速增长期被掩盖的风险也开始暴露,尤其是地方债务风险、影子银行风险和货币政策风险等系列经济金融风险。同时,金融改革步伐加快,利率汇率市场化加速推进,多层次金融市场深入发展,金融脱媒趋势日益明显,互联网金融发展势头迅猛,给传统银行业带来强烈冲击。

我国如何化解三个经济金融系统性风险,接轨经济发展“新常态”,自然成了人们关注的话题。

如何化解地方债务风险?

9月9日,国务院总理李克强在会见参加夏季达沃斯论坛的企业家代表时表示,中国去年以来一直实施的是稳健的货币政策,没有依靠“强刺激”来推动经济发展,而是依靠“强改革”来激发市场活力,从而透露出了“以往刺激性的政策不会成为未来一段时期中国经济调控的政策取向,而是依靠释放改革红利促使经济平稳过渡到‘新常态’”这一重要政策导向。在这一过程中,一些隐性的矛盾会显性化,特别是巨额地方债务正进入集中偿债期,在今年地方财政和土地出让收入预期下滑的背景下,逐步化解地方债务风险,成为经济“新常态”下的一项紧迫任务。

一、地方债务风险不容忽视。

根据国家审计署的审计结果,截至2013年6月末,地方政府性债务全口径统计合计为17.89万亿元,涵盖政府负有偿还、担保责任以及可能承担一定救助责任的债务,其中2014年到期需偿还的地方债务约2.4万亿元。

国际上通常以《马斯特里赫特条约》规定的负债率60%作为衡量政府债务风险的参考值。截至2012年底,全国政府负有偿还责任的债务余额与当年GDP的比率为36.74%,仍处于安全线之内。不仅如此,我国的部分存量地方债务被用于交通市政等基础设施建设,这部分投资能够产生稳定的现金流,对地方偿债形成一定缓冲,还有较大规模的债务以土地抵押的形式存在,资产变现具有很大的弹性空间,因此总体上可应对和化解个别地区的风险。

即便如此,我们也不可掉以轻心。在地方债务中市县级债务占比较大,特别是县级财政承担了较大的民生支出,却缺乏稳定的收入来源,债务风险有向基层集中的趋势。随着土地出让以及房地产相关税收减缓,部分地方债务以及融资平台不断向银行等金融机构借新还旧,加之仍有部分隐性负债仍未列入统计口径,因此对财政薄弱地区的地方债务风险不可忽视。

二、中央地方财事权不对等。

地方财权和事权的不对等,是造成地方债务风险积累的重要因素。1994年分税制改革后,我国省级以下并未进入真正的分税制状态,地方缺乏主体税种,一直未形成完整的地方税体系。而近年来地方承担的农业基础设施、保障房等民生支出明显加大,这在很大程度上加大了地方隐性负债的冲动。

在增值税、所得税等主体税种的绝大部分划归中央财政的形势下,地方税收对共享税的依赖度较大,尤其是在西部地区,一些地方财政高度依赖转移支付和土地出让收入,可用财力往往不足以覆盖其财政支出,这就造成了事权重心下移与财权重心上移的矛盾。这从某些地方政府不断通过信托等渠道借新还旧中可见一斑,同时增加了地方融资的成本。

三、努力化解地方债务风险。

过去几年我国的“造城运动”大规模扩张,一些地方融资平台在管理上像“一锅粥”,融资、资金使用和偿债均缺乏规范机制,风险积累在所难免。

“新常态”主要是指经济增速进入中挡期,而且将会进入相对稳定的常态,包括贸易、投资等增速都可能有一定幅度的常态化的下降,这是化解地方债务风险的总基调。

地方政府不应当期望地方投资在一两年内还具有以往的增长速度、财政收入还会出现大幅增长,这样就可以减缓债务负担,而应当在增速平缓、市场相对平稳的条件下,通盘考虑债务问题。

要逐步消化其风险,关键是要强化地方债务硬约束,只有让地方政府发债制度变得完善和成熟,才能形成逐步剥离融资平台政府融资职能的基础,才能以利息较低的地方政府债券逐渐置换高融资成本的城投债。

短期内要依靠转换融资渠道、落实抵押、实现融资渠道多元化,长远则必须从中央和地方财权关系破题,合理划分中央和地方的事权和支出责任。

预算法经过20年来首次大修后,新增加了地方政府的限额债券发行权,意味着财税体制改革已经迈出重要一步,为减缓地方债务的风险积累提供了新的渠道。这得益于多年来我国持续加大基础设施建设投入,由中央财政负担的支出项目未来将所有减少,但在新型城镇化中,保障房建设、公共服务投资等由地方财政负担的支出却会刚性增加。

因此,使地方获得与其事权相对等的财税收入,是解决地方债务问题的根本途径。新修订的预算法已经明确,将地方自发自还的债券纳入预算管理,这将是地方政府“阳光融资”的法律保障和约束。同时,地方政府还可通过PPP、BOT等方式,与社会资本展开合作,使更多的民间资本参与到新型城镇化的基础设施建设和公共投资中来。

如何化解影子银行风险?

经济增速换挡进入新常态后,随着经济结构调整的持续进行,一些潜在的金融风险会逐渐显性化。虽然今年以来监管部门对影子银行和银行同业业务的监管力度加大,影子银行规模有所压缩,大量表外资产回表,但是由于小微企业仍然有巨大的融资需求难以满足,同时地方融资平台、房地产业对资金仍有一定吸引力,一些地区民间借贷依然活跃,因此影子银行规模仍然不小。

防范影子银行去杠杆、压缩表外业务,以及预防信贷结构调整中的风险滞后暴露,成为经济转型期金融工作题中应有之义。

一、影子银行源于金融资源错配。

在现实情况下,金融供需结构性失衡,小微企业等需求群体融资可获得性低,是影子银行产生的主要根源。影子银行因此也被视作是资金供需双方在正规金融体系外的对接。

影子银行具有几种表现形式:一种是具有融资功能的非银行金融机构,包括担保公司、投资公司等,从事“地下钱庄”交易,这类影子银行的风险在前几年曾集中暴露,经过整肃后风险案件明显减少;一种是以银行理财、信托理财为代表的存款替代类金融产品,通过从表内到表外转移,脱离了监管,一定程度上存在期限错配和资金空转的现象;还有一类是大型企业利用融资的便利性,并未把资金用于实体项目发展,而是转手投进金融市场和影子银行中。由于缺乏投向以及监管的控制的缺失,部分资金进入到了产能过剩、地方融资平台等不符合产业政策的领域,还有相当部分资金在金融体系内空转,并未进入到实体经济领域,且民间借贷等影子银行的利率明显高于正规金融体系的利率,在加大实体经济融资成本的同时,也给金融体系带来了不稳定性。

二、深化金融改革实现供需对接。

深化金融改革,增加金融供给,让资金供需实现更有效率的对接,是缓释金融体系波动的有效手段。同时,随着金融供给趋于充分,才有可能形成由市场供需决定和调节的均衡的利率价格。

如果金融供需始终处于结构性失衡的状态下,那么将不可避免地出现影子银行,并出现其利率与正规金融体系利率并存的现象,导致资金利用效率降低。我国当前着力推进的民营银行试点以及发展多层次资本市场,是金融市场化改革的重要内容,旨在解决金融体制与经济发展不匹配的深层次矛盾,提升金融体系的运作效率。同时,多层次资本市场的建设,能够有效激活民间资本,使之成为能够与实体经济互动发展的有效的产业资本,而不是以影子银行的形式存在。

另外,增加金融资源供给,不仅需要“用好增量”,还应“盘活存量”。今年多家金融机构发行了信贷资产支持证券,不仅包括大型国有控股银行,还有城商行、农商行、汽车金融公司等机构加入了发行“大军”。信贷资产证券化向常规化迈进,不仅有利于银行调整业务结构,释放出一定的贷款额度,还能将不流通的信贷资产转换为可流通的资本市场证券,吸引更多的社会资金转化为与实体项目对接的金融资本。

三、降低实体经济的融资杠杆率。

影子银行的一个典型特征是高资金杠杆的运用,具体表现为理财、信托、银行买入返售资产等业务,增加了资金循环的环节。经济转型期的金融风险,呈现风险点增多、更加复杂的特征。民间借贷领域的风险频发,警示着我们在防范系统性风险和区域金融风险方面不能掉以轻心。

要化解影子银行风险,短期内需要整顿非标理财,规范银行的同业业务,降低杠杆率,减少刚性兑付和揽储大战、防止影子银行出现自我循环。长远则必须依赖金融改革创新以及金融供给结构的调整,优化金融资源配置,扩大正规金融体系的覆盖面,以消除金融资源供需的结构性失衡。大力发展创业板、“新三板”、区域股权交易中心等金融市场,鼓励小微企业通过股权融资、发行私募债等方式融资,扩大直接融资比例。国务院办公厅于今年8月出台《关于多措并举着力缓解企业融资成本高问题的指导意见》,提出加强对影子银行、同业业务、理财业务等方面的管理,清理不必要的资金“通道”和“过桥”环节。之前人民银行等部门联合发布《关于规范金融机构同业业务的通知》,对同业业务监管升级。

如何化解货币政策风险?

9月9日,李克强总理在达沃斯论坛上表示:“去年中国广义货币供应量M2增长13.6%,在我们预期目标之内。因为池子里货币已经很多了,我们不可能再依靠增发货币来刺激经济增长。今年8月末,广义货币供应量M2同比增速只有12.8%,还在控制范围之内。我们会继续坚持稳健的货币政策,在稳定总量的同时要进行结构性调控,也就是实行定向调控。”

李总理这番讲话表明,中国货币政策不会全面宽松,仍是定向宽松,延续其此前“要滴灌、不要漫灌”的思路。

一、年内货币政策继续保持平稳。

当前流动性总体适度充裕,货币政策的基本取向没有改变,将继续实施稳健的货币政策,保持适度流动性,实现货币信贷及社会融资规模合理适度增长。上半年货币供应量增加较快,7月份货币供应量明显减少,各界普遍担心下半年流动性将趋于紧张。未来货币政策既不会“放水”,也不会过紧,两者都不适应当前的情况,未来货币政策还将保持平稳运行,将根据经济金融形势变化,灵活运用公开市场操作、存款准备金率、再贷款、再贴现、常备借贷便利、短期流动性调节等工具,完善中央银行抵押品管理框架,调节好流动性总闸门,保持货币市场稳定和市场利率尽量处于偏低水平,既有利于稳增长,又可为经济结构调整和转型升级的政策目标服务。

二、定向调控将成重要政策取向。

事实证明,定向调控符合货币政策新常态。尽管实体经济总体发展企稳,但仍不太稳定,需要加强货币政策的支持力度,但要求有更加精准的投放,继续保持流动性水平适度和货币市场稳定运行;继续优化基础货币投向,定向支持棚改、“三农”、小微等薄弱环节,促进信贷结构优化;继续发展直接融资,扩大信贷资产证券化试点,将直接融资和证券化“节省”的信贷资源优先用于支持小微等薄弱环节。必要时还可适当扩大定向调控的范围和力度。今年以来,央行先后两次实施“定向降准”政策,加强对“三农”和小微企业的支持,发挥了较好的信号和结构引导作用,通过建立促进信贷结构优化的正向激励来加大对“三农”和小微企业的支持力度。为了支持金融机构扩大对“三农”和小微企业信贷投放,央行还加大了信贷政策支持再贷款发放力度。数据显示,2014年6月末,全国支农再贷款余额1842亿元,比上年同期增加237亿元。

三、基础货币投放渠道积极谋变。

适应新常态,基础货币的投放渠道也将发生相应变化,需要推出创新型工具。2013年推出了SLO(短期流动性调节工具)、SLF(常设借贷便利),今年又推出了PSL(抵押补充贷款),表明基础货币投放渠道正在进一步拓展和优化。随着外汇体制改革的不断深入,外汇占款维持中低位将趋向常态化,外汇占款在货币投放领域的作用将减弱,再贷款、PSL等则有望承担基础货币供应的作用。

四、央行综合运用货币政策工具。

正回购、逆回购、SLO、SLF等工具的使用,确保货币市场利率水平处于相对合理稳定的水平。央行还采用了定向降准、结构性信贷引导资金投向,提升央行货币政策的主动性,也符合宏观调控要“喷灌”、“滴灌”,不搞“大水漫灌”的要求。同时,为弥补中长期利率工具的不足,央行通过推出PSL工具以完善中期利率政策,旨在降低社会融资成本。在打造我国货币市场“利率走廊”的同时,引导稳定的新常态货币政策预期,推动我国经济结构转型稳步发展。

五、“定向宽松”货币政策预期更长。

如何有效化解高校贷款风险 篇8

教育部、财政部曾于2004年7月联名发布《关于进一步完善高等学校经济责任制、加强银行贷款管理、切实防范财务风险的意见》, 提出把高校扩招率控制在5%以内, 并遵循“谁贷款谁负责”的原则, 共同组织开发了“高等学校银行贷款额度控制与风险控制评价模型”, 作为有效的技术手段来确定高校的贷款规模和风险指数, 各商业银行目前普遍用该模型作为对高校贷款风险进行定量分析的工具。与此同时, 教育主管部门严格规范了贷款报批的程序, 部属院校由教育部审批, 地方院校由各地教育主管部门审批。本文根据上述精神, 就化解高校贷款风险的有效途径谈些看法。

一、用土地置换资金还贷存在法律问题

贷款已到期的高校因无力支付巨额本息, 只能求助于当地政府。目前, 地方政府出台措施解决高校还贷问题, 谈得最多的是用高校的土地置换资金来偿还贷款。全国高校用土地置换来筹措资金的始于浙江省, 2000年浙江中医学院首先进行了试验, 将原校舍不足5公顷的土地置换给一家房地产开发公司, 两年后一个占地27公顷、投资2亿多元的新校舍便已建成。在高校和地方政府看来, 土地置换确实是一种解决问题的好办法, 于是诸多高校纷纷仿效。以河南省为例, 河南高校首次采用土地置换方式筹措建校资金是郑州经济管理干部学院在2005年3月把原校舍100多亩土地以1.35亿元的价钱出让给郑州新长城房地产有限公司。2005年下半年, 河南省政府要求已经批准建设新校区而且规划占地面积达到学校事业核定规模需要的高校, 或者建设新校区时已经将老校区进行置换的高校, 原则上都进行老校区的土地置换。

看来, 高校用土地置换资金来偿还贷款已成为一种普遍现象。那么高校用通过土地置换获得的资金来偿还贷款的做法是否可行呢?它在法律上站得住脚吗?

根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定, 划拨土地使用权的转让 (包括出售、交换和赠与) 应同时满足四个条件: (1) 土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人; (2) 持有国有土地使用证; (3) 具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明; (4) 补交土地使用权出让金或者以转让、出租、抵押所获收益抵交土地使用权出让金。土地置换的核心问题不是有没有经过地方政府的批准, 而是有没有经过法律的“批准”。由此我们可以看出两个很关键的问题:第一, 高校土地置换是否补交了土地使用权出让金?第二, 高校不属于“公司、企业、其他经济组织和个人”的范畴, 而属于非营利组织, 高校按现行法律并不具备转让划拨土地的条件, 高校迁出后停止使用的土地不能用于置换, 而只能按照法律的规定, 由市、县人民政府无偿收回其划拨的土地使用权。

高校无偿使用的土地属于国有, 并不是高校的自有资产, 高校置换土地, 实际上是用公共财政对高校进行补贴的另一种形式, 地方政府将无偿收回的高校土地出让所得补贴给原来的高校使用, 而这部分出让所得本来应该属于全体纳税人, 可见土地置换意味着仍然是由纳税人在替高校还债。

二、“债转股”、“债转拨”模式解决高校债务的可行性

1. 债转股。

债转股又称债权股权化, 是债权人为了实现债权清偿最大化, 将债权转变为对债务人的股权控制。根据有关统计, 2007年高校负债约2 500亿元, 与十年前4家国有商业银行近两万亿元的国有企业贷款坏账相比, 约占10%, 虽然并未有明确迹象表明这2 500亿元已成为坏账, 但部分高校已经出现了现金短缺、无法偿还高额负债的迹象。根据《高等教育法》第五条规定:高等教育的任务是培养具有创新精神和实践能力的高级专门人才, 发展科学技术文化, 促进社会主义现代化建设;第三十八条规定:高等学校对举办者提供的财产、国家财政性资助、受捐赠财产依法自主管理和使用, 高等学校不得将用于教学和科学研究活动的财产挪作他用。高校追求的是社会效益最大化, 且高校的资产基本为非经营性资产, 而企业追求的是利润最大化或企业价值最大化, 其资产为经营性资产。若将“债转股”模式用于解决高校负债问题, 完全套用国有企业的操作方式是行不通的。如果撇开成立金融资产管理公司这个环节, 直接将国有银行债权转为国有银行对高校的股权, 那么高校的资本结构将发生根本性的变化, 银行将成为高校的一大股东, 势必给高校带来更深层次的问题, 诸如公办高等教育规模的改变、高等教育会计核算体系的改变、高等教育投资者的多元化等等。

2. 债转拨。

债转拨即将银行债权转为政府对高校的拨款, 通俗地讲就是债务豁免, 增加高校的国家投入资本金。这样做的理由是:首先, 高校出现高额负债与国家几十年来对高校投入严重不足、欠账过多, 以致高校基础设施落后、学科发展缓慢、无法适应高等教育发展的新形势、难以满足高等教育改革的需要有关。可以说负债行为是市场双方互相选择和博弈的结果, 从这个角度讲, 债转拨实际上是弥补了政府所欠下的教育投入。其次, 债转拨豁免了高校的巨额债务, 能使高校轻装上阵, 专心从事高等教育和科学事业。

不论是“债转股”还是“债转拨”, 均不失为解决高校负债的新思路, 对改善商业银行资产负债结构、防范金融风险、防止国有资产流失、增强高校竞争力均有好处, 且具有可操作性。但是, 二者同样存在弊端, “债转股”是将债权的硬约束转为股权的软约束, “债转拨”是将负债的硬约束转为没有约束, 不能有效避免再度发生高额负债, 由此极易引发一系列的道德风险: (1) 争相要求“债转股”、“债转拨”, 享受一次免费的午餐; (2) 降低了对高校法人的约束力度, 债务的存在不仅使高校时刻面临着还本付息压力, 而且迫使高校管理层提高管理水平和资金使用效益, 若实施上述政策, 便不利于对高校管理层的约束, 同时还会强化高校法人的赖账心理, 即认为负债不论多少、时间多长, 最终还是由政府“埋单”。

三、发行教育国债还贷的可行性

2007年5月, 全国政协副主席张梅颖率团前往重庆、湖北进行专题调查, 通过对30多所高校的调研, 在政协常委会上公布了一份关于高校负债问题的报告。该报告警示, 全国高校贷款总额已达2 500亿元, 部分高校已存在严重的财务风险, 有可能引发社会风险。该报告建议应尽快对高校贷款实行贴息政策, 由中央、地方和高校各自承担2%左右的利率负担, 同时由国家发行1 000亿元的教育国债, 这样, 中西部义务教育的欠债和高校的合理贷款就可得到基本解决。教育国债是国家为支持教育发展、筹集教育资金而发行的国债, 从1999年起, 我国开始利用国债资金支持教育发展。至2002年, 国家已累计安排教育国债资金108.2亿元, 计划建设教学、实验和学生生活设施项目9 300多个, 总建筑面积约2 200万平方米, 拉动总投入280多亿元。这些国债教育资金主要用在了高校扩招、西部教育、中小学危房改造和高校筒子楼改造上。

发行教育国债用于偿还高校负债, 确实有一定的创新性, 但究竟有多大的可行性呢?首先, 在今天的中国, 政府决策日益公开化、民主化, 社会各界民众对高校在近些年出现的诸如乱收费、各种腐败、管理混乱等问题多有诟病, 甚至产生了某种怨恨, 因此用发行教育国债偿还高校贷款, 势必引起民众的强烈不满。其次, 运用这种方式, 政府不仅要出还贷款的钱, 而且要承担国债利息, 一切成本最终由纳税人来“埋单”。再次, 报告中所说的“高校的合理贷款”如何界定存在难度, 哪些是合理的, 哪些是不合理的?尚没有明确的标准。

高校形成负债的原因很多, 从宏观层面看, 其实质是在高等教育转型期政府的教育政策不配套所造成的。从微观层面看, 它是银校双方市场选择的结果。简单地讲, 高额负债是高校自身原因造成的, 一些高校管理者没有把做大做强理解为揽聘“大师”、培养“大家”, 而是理解成了圈地盖楼、大肆扩招、大搞建设, 只关注扩张规模, 而忽视财务管理和制度约束, 以致负债后面存在着种种问题。所以简单地用发行教育国债来解决负债问题, 同样会引发一系列的道德风险, 不利于高校管理水平的提高, 还会影响到政府在民众中的公信力。

四、对策思考

1. 从行政主导向依法办学转变。

教育主管部门应树立“依法行政、依法管理”理念, 合法解决高校贷款问题, 帮助高校建立、完善贷款风险预警机制;同时, 加大抽查力度, 定期审查确定高校贷款最高警戒线, 并予以通报。对贷款余额超过警戒线的高校, 要制定具体还贷方案并停止贷款。要完善高校贷款控制和风险评价指标体系, 使其具有可操作性;同时进一步强化高校贷款法人的还贷意识和责任, 将贷款管理作为高校领导干部经济责任审计的重要内容。在审批放贷时应充分评估申请高校的生源、财务收支、声誉、偿债能力等方面的情况, 确定贷款发放的方式与规模, 防止过度发放贷款, 规避学校财务支付困难、影响贷款资金正常回收的风险。

2. 鼓励高校多渠道、合法筹集还贷资金。

应进一步拓宽高等教育融资渠道, 充分利用社会资金改善办学条件, 走多元化办学之路。在市场经济条件下, 教育资源应是多渠道的, 配置效果应是优化的。它不光来自政府 (中央和地方) , 也应来自企业和社会的资助。教育与科研应为社会服务, 同时要与国内外社会团体、民间教育和高科技企业合作, 并不断从适应社会发展需求和提高教育质量与效益方面实行教育资源优化配置。现阶段, 国家可以采取政府贴息的方式, 缓解各高校由于贷款付出的高额利息而承受的压力, 同时又不致因为政府一时拿出太多的教育投入而负担过重。

3. 完善商业银行发放教育贷款的法律、法规和政策, 不断进行制度创新。

目前, 商业银行发放高校贷款工作还存在一定的法律、法规和政策性限制因素, 教育信贷政策仍为信用贷款。政府有关部门应尽快调整教育信贷政策, 制定对非教育设施和老校区资产用于抵押贷款的指导意见, 以进一步拓宽和规范银行与高校之间的合作。

摘要：本文针对高校面临高额贷款难以偿还的风险, 探讨了用土地置换、债转股、债转拨和发行教育国债等办法来化解高校贷款风险的可行性。

关键词：高校贷款,偿还风险,化解办法

参考文献

[1].徐四星等.谈高校贷款风险化解的政策措施和制度创新.财会月刊 (中旬) , 2009;3

[2].介新.普通高等学校贷款问题研究.北京:高等教育出版社, 2004

[3].张松德.高校贷款风险与政府监控.事业财会, 2004;3

借鉴国际经验化解游资入侵风险 篇9

一、发展中国家管理国际游资典型经验

1、马来西亚的监管措施

亚洲金融危机后, 马来西亚加强了国际游资监管, 对国际短期资本尤其是“热钱”实行严格管制, 并采取相应措施限制资本流出。1998年10月, 马来西亚宣布实施对资本与汇兑严格管控的国际资本流动监管政策, 包括:一是限额控制居民和非居民携带本币出境;二是禁止居民向非居民提供信贷便利;三是禁止居民从非居民处获得信贷便利;四是本币金融资产的所有买卖活动只能由授权的存款机构进行;五是非居民将对外账户中的林吉特转换为外国货币, 除用于购买其本国货币外, 必须获得批准;六是非居民因出售马来西亚证券获得的本币收入在兑换成外币之前必须在对外账户上保留12个月;七是居民任何形式的对外投资在限额以外必须获得批准;八是限制居民和非居民出境和入境携带的外汇数额。此外, 马来西亚还规定对1999年2月5日前进行证券投资的资本撤资的本金实行渐进税制, 税率因时间的延长而减少, 对于入境7个月内撤资的资本征税率为30%, 7-9个月为20%, 9～12个月为10%, 12个月以上免征。同时利润获取12个月内汇出征收30%“撤资税”, 一年后汇出征收10%“撤资税”。

2、智利的监管措施

发展中国家中, 智利对于国际资本流动管制的做法较为有效。二十世纪八、九十年代, 智利遭遇大规模资本流入浪潮, 为抵制其对国内经济的负面影响, 1985年, 智利规定准许外国直接投资以债权股权的方式流入, 但这些资本在10年内不许撤回, 所得利润四年后方可汇回。1991年智利央行宣布限制外国短期贷款, 要求智利厂商与居民在取得国外贷款后, 每年按一定比例将资金存入央行作为无补偿的储备。1992年, 智利对公司直接借款所持有的外币负债的无偿准备金要求提高到30%, 并扩展至所有外币负债。1994年政府规定无偿准备金必须以美元缴纳。1995年, 无偿准备金适用范围扩大到美国存款凭证的二级市场交易和所有不构成银行资本增加的外资流入。

3、巴西的监管措施

巴西是南美洲发展较快的发展中国家, 与经济增长相应而来的是国际游资的冲击, 1994年, 巴西政府决定对外国资本投资本国股票征收1%的赋税, 对本国企业在国外发行债券征收的发行税税率从3%提高到7%, 对外国人在巴西投资证券征收的收入税税率从5%提高到9%。

本次金融危机后, 巴西再次遭遇国际热钱大举流入, 对此, 巴西政府规定, 一是从2009年10月20日起, 对进入圣保罗股市和购买固定收益基金的外国资本征收2%的金融活动税;二是2010年10月, 政府将金融交易税率由2%上调至4%, 后又上调至6%, 同时将外汇衍生品交易税率上调至6%, 将外国投资者购买某些债券的税率提高两倍, 同时提高了部分进口商品关税;三是2011年1月, 巴西央行宣布, 对本国金融机构放空美元实施严格的准备金要求, 根据最新规定, 当地经营的银行机构在外汇市场上建立超过30亿美元的空头头寸, 必须将相当于其头寸额度60%的资金存入央行作为准备金, 且没有任何利息。2月, 政府决定对从国外获取的短期贷款征收6%的金融交易税。

二、各种政策措施利弊分析

各国国际游资监管措施均在不同时期、不同程度上对“热钱”起到了限制作用, 但是, 这些政策在某些领域也存在一定负面影响。

1、征收“托宾税”的利弊

(1) “托宾税”有利于稳定资本市场

“托宾税” (对现货外汇交易课征全球统一的交易税, 旨在减少纯粹的投机性交易) 的实施主要是为了缓解国际资金流动尤其是短期投机性资金流动规模急剧膨胀造成的市场混乱, 其对稳定资本市场的作用主要体现在:一是它具有低税率、宽税基的特点, 一方面较低的税率设计 (如0.1%、0.5%、1%) 对正常资本流动的抑制较小, 但能相对有效地阻止投机资本的大规模流动;另一方面它的税基相对较宽, 即使实行较低的税率, 也可以获得大量的收入。二是“托宾税”对货币兑换交易普遍征收, 在一定程度上降低了资本收益并相应增加了投机成本, 而且“托宾税”可以影响投资者对未来收益的心理预期。三是在进行国际流动资本管理的过程中, 一国通过调整货币与财政政策进行资本管理, 往往与国家的宏观经济目标不一致, 这种情况下, 征收“托宾税”在削弱利差对国际短期资本吸引力的同时, 可以为本国宏观经济政策的运作提供空间, 提高一国经济政策的自主性。

(2) “托宾税”监管效能的缺陷

“托宾税”的征收在发达国家与发展中国家都比较普遍, 在国际游资管控方面具有较为明显的积极作用, 但是其监管效果也受到一定质疑。一是部分研究认为托宾税只能用来惩罚轻度投机, 如果使用它制止重度投机, 则需要采取更高的税率, 可能对正常的投资和贸易产生过大抑制作用。二是它在限制资本外逃方面效能相对较差, 美国六十年代的经验表明, 采取类似托宾税的措施防止资本流出, 最终可能因避税严重等问题而被迫放弃。三是当今金融资产多样化使各类头寸相互混合, 各种货币口径的定义基本丧失了意义, 在这种情况下, 确定对各类外汇交易征税的税率标准较为复杂, 操作具有难度。四是部分国家在其国内征收“托宾税”, 缺乏国际资本市场的支持, 其效能往往受到一定制约。

2、缴纳无息储备金的利弊

(1) 缴纳无息储备金可以阻止部分短期资本流入

智利政府提出的专门针对外汇资产缴纳无息储备金的管制手段不失为一种短期控制国际游资流入的较好方式, 改变了国际资本流入的结构。在实行无息储备金制度期间, 短期国际资本的流入明显减少。一是这一措施主要针对一年期以内的短期外汇交易及外汇资产, 对“热钱”的管控更加直接, 可以冻结部分外资流动, 而且无息储备金在时间的设计上对长期投资不会造成太大影响。二是无息储备金类似于“托宾税”, 在某种程度上可以提高货币政策的自主性, 减少对汇率的不利影响。三是这一政策可以限制大量资本流入, 从而减少中介机构的风险, 保证金融系统支付能力。

(2) 缴纳无息储备金政策效果发挥有时受到影响

有一些因素使得无息储备金难以完全发挥作用。一是无息储备金的范围不包括贸易信贷, 对短期资本流入的管制不完全。数据显示, 在智利实行短期资本控制后, 国际收支平衡表中私人短期资本流入量有所减少, 但是错误和遗漏项以及贸易误差数字明显增加, 资本的非正规途径流入削弱了无息储备金政策的效果。二是该政策与“托宾税”政策相似, 面临市场不断进行金融创新规避管制的问题, 也削弱了政策效果。三是IMF研究结果认为, 该政策对短期国际资本流动的管制只能暂时降低国际资本的收益率, 但投资者总会找到其他途径摆脱这种限制, 管制最终是无效的。

3、通过宏观政策调整管控资本流动的利弊

针对当前大量国际资本流向新兴经济体的现状, IMF近期发表报告提出将调整宏观经济政策作为管理国际游资的方法之一。尽管宏观政策调整可以作为管控国际游资的一种选择, 但是其实施却会受到诸多因素限制。宏观经济的四大目标为充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡。目前, 包括巴西、中国等新兴经济体在内的许多发展中国家均面临输入型通胀压力增强、本国物价高企的困扰, 在这种情况下, 大部分国家必须通过紧缩性货币政策, 如加息、提高存款准备金率等手段控制货币供应量。这明显与IMF提出的通过相对宽松的货币措施管控国际资本流动相左。而且, 大部分新兴经济体货币政策正在趋向适度从紧, 如果这时再实施从紧的财政政策, 必将影响本国经济增长, 所以各国很难仅仅为防止国际游资流动而调整本国的宏观经济政策基调。

4、其他资本流入直接控制措施的利弊

央行或金融管理当局对银行的外汇业务进行直接数量控制, 或者对居民及非居民涉及外汇交易的行为进行监管等措施, 一方面具有政策落实简便易行、调控效果直接、针对性较强、能够在较短的时间起到稳定金融外汇市场的效果等作用;另一方面由于这些政策行政色彩较浓, 部分政策的贯彻需要付出较高的成本, 而且大部分措施被认为与国际投资自由化相违, 所以往往只能作为临时手段。

三、政策建议

近来, 国家外汇管理局下发了《国家外汇管理局关于进一步加强外汇业务管理有关问题的通知》, 通过进一步加强银行结售汇综合头寸管理、加强转口贸易外汇管理、下调预收货款和90天以上延期付款基础比例, 以及调低银行短期外债余额规模等多种措施严防热钱。建议在此基础上, 借鉴国际经验, 根据资本流入程度, 进一步加强国际游资管理, 打击违法违规国际资本流动。

1、考虑征收“托宾税”

年初以来, 通过各种途径进入我国的国际游资显著提高, 在这种情况下, 为了防止“热钱”对宏观经济形成冲击, 我国可以考虑适时采取类似于巴西等国实施的征税措施。一是完善QFII制度, 对外资进入资本市场进行必要的限制和引导, 在特殊时期可考虑对投资于债券、股票、房地产等领域的外国资金进行临时性征税, 参考部分新兴经济体经验, 确定不同额度、不同期限、不同性质的资金征税税率。二是对资本流出征税, 对于在国内停留时间不满12个月、9个月、3个月、以及1个月的外汇资本逐级提高征税税率, 也可以借鉴美国20世纪60年代经验, 对流出的资本普遍征税。

2、提取无息储备金

中央银行特设账户, 根据国际资本流入程度与规模, 要求入境的外汇资本 (包括直接投资和境外借款) 按一定比例提取储备金, 无息存入中央银行的“特设账户”中, 此项储备金不能由其他金融机构动用, 而由中央银行集中保存。同时, 储备金的提取率与外汇资本在境内期限挂钩, 期限越短储备金率越高, 对于超过12个月甚至更长时间的入境外汇资本免征储备金。

3、加深现有措施管控力度

在现有政策的基础上, 严密监控国际游资流入流出动向, 一旦程度有所加深, 建议:一是进一步调低银行对外资产和负债尤其是短期外汇债务的限额;二是通过差别化准备金率、利率等措施控制外资银行部分国内业务的规模, 如换汇、贷款等;三是规定重点银行外汇资产调回额度, 调整换汇额度;四是如果情况严重, 不排除重新启用对境内机构经常项目外汇账户设定限额, 限制部分存在“质疑”的 (具有违规嫌疑的) 居民与非居民开立个人外汇结算账户, 同时要求个人外汇账户间资金划转实施严格申报。

4、重视国际资本流动管控的国际合作

浅析会计风险及其防范与化解 篇10

一、会计风险概述

近几年来的社会发展中, 世界金融危机频频发生, 不仅造成了整个世界经济格局的变化, 也给我国相关企业带来了冲击的影响, 有些甚至直接影响到企业的生存与发展, 就这种社会发展现象总结得出, 在未来的工作中我们更应当重视企业财务会计风险的预防和化解。

1. 会计风险

会计是高风险的工作流程, 隶属于金融业。金融业本身就是一个高风险的行业, 而会计作为金融业发展的主要基础, 其是经营货币、信贷为主要工作内容的特殊经济体制和企业工作模式。在经营的过程中由于其存在的各种风险, 使得其产生损失的可能性极大, 为此在目前的会计行业中, 做好独立经济主体十分关键和重要, 其作用也最为突出。

风险是目前为生活和工作中较为常见的一种, 一般主要指的是在工作条件和基础上, 受到外界因素和企业内部影响而产生的一种不良的发展影响, 是一种具备着不确定性、客观性的工作模式。而在目前的工作中, 从单纯的财务角度去归纳和总结, 其风险问题主要指的是企业的资金在预期目标之内达不到预计要求和兑现, 从而造成了企业经济效益影响。会计风险作为金融业发展中的主要影响环节, 其产生原因与企业内部管理、外在影响以及工作效益等方面都有着密切的关系。

2. 会计风险分类

根据多年的实际工作经验总结得出, 在目前的会计风险中, 常见的会计风险主要可以分为会计核算风险、会计结算风险、会计监督风险等。

二、会计风险产生原因分析

由于会计工作本身就是一个高风险行业, 因此在其工作中出现会计风险的几率较大, 也是目前工作中影响最多的环节。根据以上概念分析, 造成会计风险现象出现的主要原因可以分为以下几个方面:

1. 外在环境影响

近年来的社会发展中, 社会各行业之间的竞争日益激烈, 在这种市场背景下, 不少企业为了利益的追逐而不断的采用各种不正当的手段来进行恶意竞争, 不仅增加了企业经营成本, 还严重的扰乱的公平、公正、平等的会计竞争原则, 从而造成了企业会计风险的出现。

2. 内部管理出现一定的缺陷

自从改革开放以来, 我国市场经济发展尤为迅速, 其经济效益、市场制度、管理策略都逐步趋于完善, 与此同时也刺激了各个企业之间的竞争日益激烈, 给企业会计工作带来了一定的风险。这些问题总结归纳起来主要有两个方面:其一主要是会计信息失真导致的会计风险问题, 这种问题的出现主要是由于会计工作在进行中各种信息不合理、不准确, 使得企业在工作中资金截留和贪污较为严重。这种问题的出现严重影响着企业经济的发展, 同时也造成了金融业体制的阻碍。

另一方面主要是由于企业内部控制不合理造成的会计风险问题。这种会计风险问题的存在主要表现在企业领导、管理人员对于会计工作的认识不够, 在工作中不重视会计工作的开展, 甚至在一些单位还出现了企业内部控制制度的建设远远赶不上企业业务拓展需求, 从而造成了会计工作中存在的风险问题。

3. 会计主体行为受到了一定的影响

会计工作在进行和开展的过程中, 其主体主要是会计工作人员。但是截止目前, 由于多数公司和单位在工作中对会计工作认识不够, 会计人员选择和配置不合理, 多数的会计工作人员素质低、基础水平差、受到社会不良影响严重, 从而造成了在会计管理工作中受到各种影响而出现了管理方法不合理, 进而给企业会计风险的出现提供了先决条件。

三、防范与化解企业会计风险的建议

在一个较长的时期内, 企业会计风险是我国国民经济面临的较为重要的一种风险。这一风险的形成, 既有企业外部法律和经济环境变动的影响, 又有企业内部机制和管理中存在先天不足的原因。通过对我国国有企业的总体分析可以看出, 我国国有企业已经进入高财务风险时期, 发展趋势令人担忧, 防范和化解财务风险的任务日益紧迫。截至目前防范和化解企业会计风险的方法主要有以下几方面:

1. 企业防范会计风险的技术方法

企业防范会计风险的技术方法主要有分散法、转移法、降低法、大角度转化风险控制法和回避法几种。

2. 完善企业防范会计风险的制度

完善企业防范会计风险制度是降低企业会计风险出现的主要原因, 其通常都是从这几个方面入手实施:首先, 防范企业财务风险必须坚持标本兼治的原则;其次, 防范财务风险必须健全内控体系;再次, 提高财务决策的科学化水平;第四, 防范财务风险必须制定相应政策;第五, 防范财务风险必须建立御险机制;第六, 提高管理适应能力和应变能力。

四、结束语

总之, 当前我国企业会计改革的重点内容就是要增强企业会计风险意识。因此, 我们必须不断采取有效的防范和化解风险的措施, 才能够有效地降低风险产生的几率, 从而保证我国经济的可持续健康发展。

摘要：近几年的金融危机使得我国众多企业在工作中受到了巨大的冲击和影响, 有些甚至直接影响到企业的生存、发展以及发展目标的实现。从这些发展实践总结得出, 我们在企业工作中应当注重企业对于会计风险的防范以及抵御能力, 从而实现应有的盈利和发展目标。本文就企业会计风险产生的原因、特点进行了分析, 最后有针对性的提出了相关的预防和化解对策, 以供相关工作人员参考。

风险化解 篇11

内外部裂纹加剧冰山之险

2014年需要重点关注内外风险的交织。内部来看，流动性的持续偏紧和利率整体抬升有可能刺破局部地区（三、四线城市）房地产泡沫，并引发地方政府债务风险和信托风险；外部来看，美联储QE靴子落地，加速金融危机第三波爆发的风险。

2013年6月份的银行体系“钱荒”之后，国内资金利率整体抬升，银行体系资金面持续维持偏紧的状态。根据利率平价理论，国内利率水平等于国际利率水平与本币升值预期之差。国际利率水平方面，自5月初以来，美国10年期国债利率已经提高114个BP。另一方面，储蓄率与投资率缺口的缩窄导致经常项目差额占GDP之比大幅下降，并造成人民币升值预期的逆转。未来半年内国际利率上升、国内储蓄率下降、投资率居高不下的现状估计难以改变，资金面偏紧的状况仍将持续，国内利率水平总体仍将维持高位运行。

国内利率水平的整体抬升有可能导致房地产风险、地方债务风险、信托风险、小型金融机构流动性风险的爆发，需要引起足够的重视。

首先，利率抬升可能刺破局部地区（三四线城市）房地产泡沫。随着银行体系资金面的持续偏紧，银行资金利率的上行传导至房贷利率上升，房地产市场面临调整风险。

其次，利率抬升和房地产风险引发地方债务风险。一方面，银行体系资金利率和国债利率的抬升将导致地方融资平台的融资成本提高，从而加大地方政府债务风险；另一方面，房地产市场调整导致地方政府现金流受到冲击，加大地方政府债务偿付压力。

第三，信托违约可能是地方债务风险爆发的具体形式。由于债券市场牵一发而动全身，一旦城投债出现违约风险，地方政府一定会全力应对，避免违约；地方融资平台贷款也面临违约的风险，但是银行可以通过展期的方式，将违约风险隐性化；相比之下，地方债务风险最有可能在信托领域爆发。

第四，需要防范小型金融机构的流动性风险。如果房价下跌，资产缩水，拒还房贷者增加，处置不得当可能会引起恐慌，一些小型金融机构会因为流动性风险面临挤兑、倒闭的状况。

从外部来看，美联储QE退出仍是最大的风险。随着美联储宽松政策的逐步减速，极度宽松的全球流动性环境将逐步转向，从资本渠道和贸易渠道对新兴市场产生冲击。从资本渠道来看，一旦美联储货币政策转向，过去多年来资本流入新兴经济体的现象很容易演变成大规模的资本流出，触发新兴经济体的金融风险。从贸易渠道来看，主要是经常账户恶化风险。近年来，新兴市场国家的经常账户顺差逐步收窄，甚至转为逆差，加剧了货币贬值和经济减速的压力。

地方审计凸显中国债务困境

一项期待已久的地方政府借贷审计报告显示，截止今年6月底，各级省、镇和乡政府积累了大概17.9万亿元（2.96万亿美元）的债务，其中包括或偿债务。如今中央需要做出决定，为哪些债务撑腰。其做法将提供某些有关中国经济增长的杠杆重要性的线索。

从表面上看，国家审计局的报告暂时还不至于引起恐慌。虽然地方债扩大了，但截至2012年底，全部政府借贷加起来还不到GDP的40%。当然，这其中不包括或有债务和中国前铁道部的债务。但它依旧是这个发展中国家地方政府负担的一部分。

但这种分析忽略了几个问题。首先，地方政府债务发展得非常快。国家审计局承认，自2010年底至今，城市和镇政府贷以每年近20%的速度攀升。第二，这些债务多数都是短期的：超过40%的地方债需要在2014年底前偿还。实际上，截止六月底，已经有超过1万亿元的债务逾期了。

当然，指出问题不等于解决问题。中国领导人仍可以跟过去那样，睁一只眼闭一只眼，鼓励银行和其他贷款机构继续展期贷款。但这只会鼓励地方当局怀揣着央行永远不会让它们违约的隐形承诺，寻找创新途径借贷。

若真的要让市场力量在信贷定价过程中发挥更大作用，当局必须做出决定，哪些债务它愿意支持，哪些债务它想放手。这一过程很可能是混乱的。但事关这一过程还有一个更大的问题需要回答：中国的经济增长在多大程度上依靠日益增加的杠杆？

政策展望：货币信用双紧

2014年继续实行积极的财政政策。重点关注四个方面的内容：一是适当增加财政赤字和国债规模。2013年安排财政赤字1.2万亿元，比2012年预算增加4000亿元，赤字率约2.1%。我们认为，2014年可能安排财政赤字1.6万亿元，比2013年增加4000亿元，赤字率约2.5%，仍然在3%的国际警戒线水平之内。二是推进增值税、消费税、环境税改革，完善税收制度。三是建立事权和支出责任相适应的制度。四是继续加强地方政府性债务管理。

在稳健的货币政策基调之下，2014年将继续出现货币信用双紧的局面。出于稳定物价的考虑，2014年继续实施稳健的货币政策。从控制货币供应量增速和扩大直接融资比例角度来看，预计2014年贷款余额增长13.2%，增速进一步降低。由此推算，预计2014年金融机构新增人民币贷款9.5万亿元。预计2014年广义货币供应量M2增长13%。从广义信用的角度来看，监管部门将继续加大对银行同业业务的监管，导致广义信用继续偏紧。

分析和化解企业财务风险 篇12

当企业面临财务风险时，在坚持尽可能减少和降低风险费用损失的原则下，针对不同的情况采取相应的措施。

一、风险转移

企业财务风险转移，是针对企业在生产经营中无法回避或难以回避的风险 (如产品销售市场风险、运输风险、财产火灾等不可预见损失风险等) ，对此类财务风险，企业从根本上难以回避且自身管理这类风险的能力有限，或即使可以管理此类风险，但管理此类风险的成本和代价太大。因此，处理此类风险的方式是将其进行适当的转移。企业财务风险转移，一般采用三种基本方法:即保险、分散和对冲。

（一）保险

针对企业中易出现的人员工伤等意外事故、车辆事故、火灾、爆炸等不可预见因素所产生的资产损失等财务风险，企业最简单、最有效的风险处理方式是购买保险，将此类风险进行转移。

（二）分散

分散方式转移财务风险的实质，在于利用不同种类资产的风险相关性，或不同货币种类的风险特性，来有效转移或减小风险程度。例如，当企业进行股票投资时，一般可利用若干股票的投资组合来降低股票投资风险。但应该指出的是，通过分散方式可转移或可减少的仅是非系统性风险，并不能减少系统性风险。此外，利用分散方式转移风险的同时，也存在减少企业收益水平的可能性。企业在面临项目投资、股票或其它证券投资、进出口业务外汇结算的币种选择等风险决策时，为转移不确定性因素给企业可能带来的财务风险，通过多样化的投资组合或币种组合，降低企业的风险。此外，企业联合其他单位共同投资于同一个项目，也可分散风险。

（三）对冲

对冲一般是指即期售出某种市场风险，或通过交易一种在未来某一时刻可转移或消除该种市场的金融工具。对冲交易，是企业在生产经营的产品销售、原材料采购中，为转移市场价格波动所采用的风险转移手段之一。如企业利用期货对冲交易所具有的套期保值功能，锁定和转移产品销售的市场价格波动风险等。对冲交易的特点如下：

1、对冲交易的实质，是企业将不愿承担的某种市场风险，转移给愿意接受该市场风险的企业或投资者。但与此同时，该市场风险的可能收益或损失也转移给对方;

2、当对冲交易的双方同时具有此种市场风险，且风险的影响方向正好相反时，交易双方均有可能达到降低风险的目的。

3、对冲交易，既可以通过即期对冲交易方式来实现，也可以利用远期对冲交易方式来实现;两种对冲方式可以相互替代。

4、对冲交易在转移市场价格风险的同时，也将收益相应固定，因而也失去了获得高额收益的机会。

除此以外，将风险较大的经营活动委托专门机构完成或通过契约形式将风险损失转移、通过各种形式的经济联合、出让承包或出租等，将风险横向转移都是比较好的转移方法。

二、风险回避

财务风险回避，是指在某项可能的财务风险发生之前，企业因发现该项财务风险可能会给自身的生产经营活动带来较大的风险损失，因而有意识地采取回避措施，主动放弃或拒绝承担该项风险。

一般而言，企业在下列情况下，应采取风险回避措施：

(一)该项业务可能产生的财务风险过大，超过了企业的风险承受能力。例如，某项业务所包含的风险具有较大的发生概率，且这种风险一旦发生，会给企业造成致命打击。

(二)该项经营业务其风险承担与风险收益不平衡，其获得的预期收益远远小于可能出现的风险损失。

(三)该项财务风险较为复杂，超出了企业现有的风险管理能力，且企业对该项财务风险无法将其转移或分散。

(四)对于仅有损失没有收益的纯风险，企业应采用风险回避处理方式。应当指出的是，在风险源的处理上，主动放弃或拒绝承担风险的风险回避方式，与风险转移不同之处在于，风险回避方式是从根本上消除风险源、中断风险源，风险回避并不伴随风险的转移和风险承载主体的转换;风险转移则是将风险从一个主体转移给另一个主体。例如，当企业发现刚开始的某项投资活动，因情况变化，其预期的投资回报可能显著降低而具有较大的风险时。企业果断地中止该项目，这属于风险回避手段，而将该投资项目转让给他人，由他人承担风险，则属于风险转移方式。

三、风险自留

若企业面对既无法回避又无法转移的财务风险时，就得由企业自身来承担风险了。风险自留可分为主动性自留和被动性自留两种。主动自留通常是指企业对风险有一定认识并对风险造成的损失后果已有正确的认识，并且预计采取其他风险管理方法的费用将大于自己承担风险的支出时采取的主动承担风险的决策。具体可以采取以下两种策略：一种是遵循谨慎性原则，建立风险基金，为风险较大的长期负债设立偿债基金;另外一种是提取一定比例的坏账准备金来降低和缓冲财务风险。风险自留法从理论上讲，应该是比较好的防范财务风险的方法，但由于企业在资金不充足的前提下，很少有能力储备一定的资金防范企业财务风险，但这却是企业应该做的。

参考文献

[1]、王淑雯:《浅谈企业财务风险管理》, 《商业经济》, 2005年第5期