供电企业内部控制分析

供电企业内部控制分析（精选12篇）

供电企业内部控制分析 篇1

摘要：供电企业作为我国经济发展的巨大推动因素, 保证供电企业财务内部控制管理, 有利于确保供电资产的安全和完整;另外, 财务内部控制也是供电企业管理的核心内容。本文主要在分析财务内部控制相关概念的基础上, 具体分析了目前我国供电企业在财务内部控制方面出现的各个问题, 同时也提出了针对性的财务内部控制具体措施。

关键词：供电企业,财务内部控制,路径

国家经济的发展很大部分依赖于电力企业发展的好坏, 电力企业是我国发展经济的重点产业。 当前, 我国电力企业面临的发展压力越来越大, 必须逐步推行电力体制改革, 不断提升电力企业对内部管理的控制。 电力体制改革不仅是应对社会环境变化的客观需要, 更是为了适应未来社会需求的发展。 电力企业由原来的完全垄断性企业逐渐转变为垄断竞争性企业, 为了提升企业自身的综合水平以及市场竞争力, 确保我国电网公司成为各方面均良好发展的现代化企业, 必须对企业财务内部控制体系进行不断的完善。

1概述财务内部控制

财务内部控制是在综合考虑财务信息的真实性和完整性、 财产物资的安全性以及财务活动的合法性的前提下制定并实施的内部控制流程、具体措施和具体方法。 企业内部控制主要包含管理控制和财务内部控制这两个方面, 而财务内部控制的具体组成不仅包括以企业管理层为主的所有企业工作人员, 而且还包括企业所有的经济业务以及资金活动, 同时还辐射到了企业日常运营中有关的财务决策、 各种制约措施以及制衡价值运筹的机制。 财务内部控制的构成要素包括企业的资金控制状况、风险管理制度、财务管理制度、预算管理制度、企业管理结构等。

2供电企业财务内部控制中的问题

2.1相关财会人员的素质不高

由于我国属于国有经济为主导, 一直以来, 供电企业都属于垄断企业, 不需要与其他企业竞争, 企业内财务控制工作人员不懂得市场竞争的残酷性, 很可能形成一种惰性, 部分财务控制管理人员认为企业由国家作为后盾, 怎样都不会亏损, 而且做的好不好自己得到的工资都一样, 因此很容易养成不负责、不认真的态度, 不利于供电企业转变到竞争性垄断企业后的良好、持续发展。

2.2缺乏完整财务内部控制体系

随着大部分电力企业在社会发展推动下对企业进行了规模较大的改革, 但是由于电力企业属于国有企业长期存在, 导致致仍仍然然存存在在一一些些体体制制上上的的问问题题。。 大大部部分分供供电电企企业业还还没没有有形形成成相对健全、完善的财务内部控制制度和体系, 会计基础工作没有具备扎实的基础, 没有形成科学的财务内部控制体系。 有的企业虽然建立了财务内部控制体系, 但并没有真正贯彻实施, 使得制度仅仅流于表面。

2.3缺乏财务风险的防范机制

当前, 大部分供电企业都存在的一个问题就是缺乏完善的财务风险防范机制, 部分供电企业还没有真正认识到做好财务内部控制对企业发展的意义, 因此没有拥有一个独立和权威的内部审计部门来进行财务风险防范机制的设计, 也因此导致供电企业资产的安全性和完整性无法得到有效保障, 供电企业资产流失情况的发生率增加, 甚至还出现了内部腐败行为。

3供电企业财务内部控制完善策略

供电企业拥有的资产有很多不同类型, 完善供电企业的财务内部控制工作, 有利于使企业经营可能出现的风险降到最低, 也有助于帮助企业提升市场竞争力。 本研究主要从以下三个方面来分析完善供电企业财务内部控制的具体策略:

3.1提升财会人员整体素质, 实现财务信息管理平台的构建

要想实现供电企业财务内部控制工作的稳定发展, 不仅需要建立科学的财务管理机制, 同时还要保证企业员工的广泛参与。 一个制度只有员工真正做到贯彻执行, 这个制度才算发挥了其应有的作用, 供电企业的财务内部控制工作才能顺利的进行。 综合分析当前供电企业财会人员的素质, 可以从以下几个方面实现财务信息管理平台的构建, 一方面, 供电企业管理人员应该严格把握新入职人员的入职工作, 必须保证入职人员具备会计从业的相关证书, 以保证整个供电企业财务管理部门人员的水平。 另一方面, 是财会人员工作过程中, 管理人员要做好定期培训工作, 确保财会人员能够全面的认识财务内部控制工作, 不断提升财会人员的专业知识水平, 保证每位财会人员都有能力处理工作中遇到的各类问题, 除了专业素质, 财会人员还要注重职业道德的培养, 促进财会人员工作效率和工作质量的不断提升。 除此之外, 供电企业还可以充分利用当代先进的信息技术, 促进企业信息化程度的提高, 对全流程化的EPR系统进行充分利用, 确保整个企业能够实现信息的同步交流与沟通。 从而提升企业管理有效性, 促进企业良好、稳定发展。

3.2健全财务内部控制制度, 实现考核评价指标体系的构建

做好供电企业财务内部控制工作, 首先要建立并完善企业财务内部控制制度, 使企业的管理工作有制度的保障。 供电企业财务内部控制要确保成本与效益相适应, 从企业经营和生产的角度出发对未来的企业发展方向进行思考, 在建立企业财务内部控制制度后还要进行不断的完善。 在控制制度的贯彻执行中, 管理人员应该保证对本企业的财务控制状况有一个正确、全面的了解, 对控制工作中出现的一些细节性问题要进行及时的解决, 明确管理人员的责任以及不同部门的不同责任, 确保每项管理工作都落实到位, 最重要的是要处理好财务部门和其他部门的关系。 除此之外, 企业管理者还要根据企业情况制定相应的采取内部控制方法, 促使形成完善的财务管理体系, 工作方式的完善要涉及到无形资产、固定资产、 企业资金管理以及对外借账等方面, 只有这样, 企业财务内部控制的针对性、整体性和实用性原则才能得到有效满足, 企业的财务管理工作效率才能得到有效提升。 建设健全企业财务内部控制评价体系, 有利于提升财会人员工作的积极性, 定期考核财会人员的企业财务内部控制成果, 促进企业财务内部控制体系的不断完善, 有助于不断提升企业财务内部控制的工作效率。 图1描述了供电企业资金投资评价及其责任追究流程图。

3.3施展财务内部监督作用, 实现风险管理水平的有效提升

随着社会经济的发展和进步, 供电企业的规模也得到了不断的拓展, 更大程度上关系着我国经济发展水平。 供电企业应该组建一支规范的财务内部监督队伍, 做好企业内部财务检查和内部审计等工作, 监督和管理财务内部管理工作。 对于供电企业财务内部管理中可能出现的各类风险, 要制定相应的处理方法并进行及时的反馈 (详见表1) , 确保企业内各个部门的共同参与, 明确每位工作人员的责任和义务, 实现对企业财务内部控制的有效监督, 避免出现风险和损失影响企业的发展和经济效益, 确保企业的稳定、良好发展。

4结束语

财务内部控制是供电企业管理的重要内容, 顺应社会经济的发展就必须不断完善财务内部控制工作, 其也有利于促进我国社会经济的不断发展。 供电企业必须加紧建立并完善财务内部控制制度以及相对应的监督机制, 定期对财会人员进行专业知识培训, 才能保证财务内部控制工作效率的提高, 促进供电企业的长远、稳定发展。

参考文献

[1]黄颖, 林春红.基于财务集约化理论下的供电企业资产管理风险控制探究[J].华东电力, 2014 (12) :2743~2746.

[2]陈宇敏.内部控制在供电企业基建工程财务管理中的应用[J].财经界 (学术版) , 2015 (13) :309~310.

[3]梁鸿彦.电力企业内部控制体系建设研究[J].中国总会计师, 2011 (01) .

供电企业内部控制分析 篇2

1供电企业物资管理的作用

随着电力市场经济体制改革的不断推进，电力企业之间的竞争也越来越激烈，各供电企业都在优化自身的内部管理，提高企业的经济效益，供电企业增强自身经营管理的一项重要措施就是物资管理。强化物资管理是内部经营改革的创新内容，将物资管理贯彻于电力企业经济管理有着多方面的作用。

1.1指导生产

目前我国的电力行业正在进行着市场经济体制改革，电力企业的高效运营还需国家的宏观经济调控进行引导。各供电企业也正在与相关发电企业在输配电方面实现生产供应的统一，科学、合理地进行供电物资管理可从供应链角度，在满足电能正常供应的基础上，对发电厂以及供电企业各项生产进行指导，可有效防止电力能源物资出现过度消耗的现象。

1.2创造收益

随着社会的发展，各行各业对电能的需求量也越来越大，而建设一条完善的输配电系统需要耗费巨大资金，对于输电系统成本的回收，需要后期给电力用户提供很长时间的电能，若资源配置不合理，这种高额的生产成本会直接影响到电力企业的收益，而通过对电力物资的管理可以优化配置各种资源，全方位地进行调控，有利于促进企业收益的持续提高。

1.3规划发展

县级供电企业内部财务控制 篇3

【关键词】县级供电企业；企业内部；财务控制

随着中国特色市场经济体制的不断完善，逐渐消除了电信、银行以及电力等行业的垄断情况，并且社会已经开始广泛关注县级供电公司的行业垄断和长期受到政府保护的问题。县级供电企业具有法人资格，并且对繁荣地方经济、减轻农民负担以及满足人们日益增长的用电需求等方面具有很大的作用。因此，县级供电企业要想发挥其应有的作用，就应该从健全内部财务控制制度、开展财务内部监督等方面着手。基于此，本文对县级供电企业的内部财务控制管理开展分析。

一、县级供电企业内部财务风险来源

随着时代的不断发展，社会各界的用电需求日益增加，为了满足不断增长的电力需求，我国每年都需要新增1000万kw以上的发电机组，因此，我国的电力工程投资项目数量以及建设的规模也随之不断扩大，导致能耗市场的竞争也越来越激烈，但是随着我国电力体制的改革，竞价政策开始实施，使得电力企业的发展环境不断变化，可能遭受的风险类型也在持续增多，为供电企业的经营带来了巨大的挑战，因此财务管理的难度也大大提高。

县级供电企业是技术密集型以及资本密集型的企业，资金的流量以及资产规模都相对较大，并且其单项投资多、回收周期长，因此就使得县级供电企业内部财务管理链条长、风险点多，使得财务管理风险性加大。就目前而言，财务管理风险几乎是贯穿于供电企业所有的经济活动之中，比如，电力工程建设、相关投资项目、市场竞争以及资金筹措等等。这些风险因素通常是难以预料和控制的，并且可能使供电企业遭受不同程度的经济损失，从而引起企业的财务危机。比如，在资金筹措方面的一些风险。为了实现资金的有效周转，相关电力企业会将借入的资金投入到其运营过程当中，希望利用这样的方式进一步提升企业的资本收益率，从而使企业的经济效益不断提高。但是在实施的过程中，由于种种原因，就会导致电力企业无法实现预期的经济效益，甚至还会发生收益下降的情况，因此就会使相关电力企业背负债务，经营困难。此外，这种情形不仅使企业面临负债的窘境，还会使企业面临拖欠电费、偷电等一系列无法避免的问题，从而使电力企业的生产、投入无法进行有效回收，以此带来坏账的风险。

另一方面，一些外界不可预知的因素，也会使电力企业遭受巨大的损失，比如，2009年的严重雪灾，导致三万多条的供电线路停运，另外还有两千多座变电站无法使用，为电力公司带来了巨大的经济损失。不仅如此，由于电价政策的实施，使得电力企业的利润空间逐渐缩小，而电价就是企业的生命，这必然会为企业带来一定的财务风险。

二、县级供电企业内部财务管理现状

1.缺乏完整的内部财务控制体系

随着许多县级供电企业在社会经济发展的推动下对企业进行了规模较大的改革，但是，由于电力企业属于国有企业，并且是长期存在的，因此在其改革完成后仍存在一些体制上的问题。许多的县级供电企业还没有形成一个相对完善的内部财务控制制度和体系，就使得会计工作没有扎实的基础，进而无法形成科学、合理的内部财务控制体系。部分县级供电企业虽然建立了内部财务控制体系，但是由于该体系不够完善，以及没有将体系真正的贯彻落实，就使得体系管理流于表面，无法深入财政管理内部，从而无法发挥其应有的效果。

2.相关人员风险意识单薄

就目前而言，仍有许多县级供电企业没有很好适应新的市场环境，经营管理的思路以及经营管理的理念仍停留在老思路、老模式当中，依旧沿袭着以往优势地位的企业内部财务管理思维，风险意识单薄，并且没有对财务管理中的风险管理给予足够的重视，从而导致部分县级供企业的风险防范能力较差，并且在管理过程中没有实施具有针对性的、有效的内部控制措施，使得企业的财务风险居高不下。尤其是在当前很多供电企业急于扩张的背景下，部分县级供电企业仍进行大量的投资，在一定程度上会使该企业的财务风险不断加大。因此相关人员应该清楚的明白，投资是一把“双刃剑”，任何投资都是带有一定风险性的，一旦投资的效果不理想，就会使企业蒙受严重的经济损失，甚至的还会影响到电力企业的正常运营。

3.内部风险控制执行不力

从目前的发展形式来看，大部分县级供电企业内部财务控制机制并不完善，内部控制制度的可操作性较小，并且管理手段也相对落后，缺乏相关的理论依据以及制度依据，从而导致各个部门的协调性差、制度执行的力度也不够，财务信息失真的现象极为突出。由此可见，这些方面的不足必定会为相应的县级供电企业经营带来一定程度上的风险，甚至还会误导企业决策者做出错误的管理决策，从而遭受不必要的经济损失。此外，管理中缺乏信息技术的应用，还无法提高财务信息资源的利用率，使相应的财务管理效能发挥十分有限，企业财务管理的风险就会不断加大。

4.盲目投资，资本支出控制不力

就目前的发展状况而言，尽管县级供电企业每年都会增大固定资产的投资，但是在实际的工作中，盲目投资的现象仍然较为普遍，相关人员并没有考虑到企业的长远发展，甚至一些企业会不顾自身的财力状况投资小型基站，从而为企业的正常运营带来影响。此外还有部分县级供电企业的成本以及工程规模控制不严，导致项目超标，使得企业内部的财务风险逐渐加大。

三、完善县级供电企业内部财务控制策略

1.提升财会人员素质，构建财务信息管理平台

要想使县级供电企业内部的财务控制工作得以稳定发展，不仅需要尽快建立科学、合理的财务管理机制，还应该要保证企业员工的积极参与。只有员工真正的贯彻、执行相应制度，这个制度才算是有效的，并且只有这样，制度才能够发挥其应有的作用。综合分析当前县级供电企业员工的素质，可以从以下几个方面构建出高效的财务信息管理平台：第一，县级供电企业的管理人员应该严格把握新进人员的入职工作，必须要保证入职人员具备相应的会计从业资格证书，以此从根本上保障整个供电企业财务管理部门人员的水平以及能力；第二，在财会人员的工作过程中，电力企业应该要对相关人员进行定期的培训，确保财会管理人员可以全面的了解企业内部财务控制工作，从而不断提高财务管理人员的专业素养以及专业能力，使每一个人都有能力独立解决工作中出现的各类事件。此外，进行定期的培训除了要注重培养财务管理人员的专业素质，还应该注重培养其职业道德，从而促进财会管理人员工作效率以及工作质量的稳步提高。

2.健全内部财务控制制度

要想做好县级供电企业内部财务的控制工作，首先就应该建立一个科学、合理的财务内部控制制度，使企业的财务管理工作有一定的保障。县级供电企业财务内部控制制度的建立应该要在确保成本与经济效益相适应的基础之上，以企业经营和生产的角度为出发点，对未来企业的发展方向以及发展趋势进行充分的思考，从而不断地完善财务内部控制制度，使其在财务管理中发挥出应有的作用。在控制制度的执行与贯彻过程中，相关管理人员应该对该企业的财务控制状况有一个清晰并且正确的认识，以此来快速、高效地解决控制工作中出现的一系列细节性问题，从而明确相关管理人员以及各个部门的责任，确保控制工作的有效落实。

3.开展财务内部监督

随着社会经济的不断发展，县级供电企业的规模也随着不断扩大，因此就对我国经济的发展有了更大的影响。为了我国经济稳定、可持续的发展，县级供电企业就应该组建一支规范化的企业内部财务监督队伍，从而做好企业内部财务检查以及内部审计等工作。对于县级供电企业财务内部管理过程中可能出现的各类问题，财务管理人员应该制定出相应的处理办法，并进行实时反馈，以此来确保电力企业各个部门的共同参与，并且还应该明确每一位工作人员的义务与责任，从而实现对县级供电企业内部财务控制的有效监管，从根本上避免风险的出现，使企业得到良好、稳定的发展。

4.加强融资担保，严格把控风险

首先县级供电企业应该对资金的使用量进行准确预测，然后再进行筹备，避免出现资金闲置或者是资金不足的情况发生，从而有效保证生产经营的顺利进行。其次相关人员还需要确定筹集资金的渠道，然后合理安排资金结构。银行贷款是县级供电企业筹集资金的主要途径，虽然这样的方法成本较低，但是相应的财务风险较大，并且还需要定期还息，稍有不慎电力企业就会出现亏空的现象。因此，县级电力企业在办理贷款时需要充分考虑国家的宏观调控因素以及利率问题，防治发生贷款审批不力的情况，进而影响企业的正常运营。

四、结语

在县级供电企业的经营过程中，企业内部财务控制是企业管理中的重要内容。因此，为了企业的稳定发展，财务管理人员就需要不断地完善企业内部财务控制制度。此外，县级供电企业还应该提升财会人员素质、构建财务信息管理平台，只有这样才可以不断提高控制工作的工作效率，从而促进县级供电企业的可持续发展。

参考文献：

[1]张兆才，杨立新，杨文文. 县级供电企业财务风险控制研究[J].中国高新技术企业，2016，03：165-166.

[2]柯雅婷. 从县级供电企业实况出发，浅析电力企业内部控制体系的构建与实施[J]. 现代国企研究，2016，14：55+57.

[3]唐晓燕. 县级供电企业内部控制评价中存在的问题及对策研究[J]. 中国市场，2016，34：49+51.

[4]李海燕. 浅析电力企业工程财务管理内部控制问题[A]. 今日财富杂志社.2016年第一届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社：，2016：1.

供电企业内部控制分析 篇4

关键词：供电企业,内部控制,工程项目,管理制度

0 引言

随着我国经济的不断发展, 我国的电力事业也蒸蒸日上, 与此同时, 供电企业工程项目的数量也逐渐增多。在这样的发展和进步中, 供电企业面临着更大的机遇和挑战。供电企业工程项目需要在前期有较大的投资, 且在短时间内得不到相应的回报, 由于这样的特点, 它为了实现最大的经济收益, 只能在内部控制这一方面加大力度, 提出要求。

1 供电企业工程项目内部控制的概念

内部控制是指通过约束企业各项生产的经营活动来避免企业在财务上出现问题。内部控制的有效开展, 能够使得企业各项活动正常开展、企业的资源合理充分的利用、企业的施工流程规范有序、企业施工质量的增强提高, 以此来为企业带来更多的经济发展, 也保证了企业的有效持续发展[1]。

2 供电企业工程项目内部控制的不足

2.1 控制环境较为薄弱

对于电力企业而言, 影响环境的因素相对较多, 再加上电力企业本身所具有的特点, 内部控制显得比较困难。所以要让内部控制得到更长时间的作用, 企业管理在环境薄弱这一方面就要引起强烈的关注。

2.2 监督依据较为缺乏

良好的监督保证了企业能够更好地发展。在财务的管理工作中, 内部控制工作在监督的作用下可以发挥其积极的作用, 保证了工程财务的管理目标, 实现了供电企业的持续发展。如果没有合理的监督体制, 在工程项目的各项工作中得不到支持, 也就阻碍了企业的发展[2]。

2.3 自我评价较为主观

随着我国经济的不断发展, 供电企业工程项目的数量也在逐渐增多, 电力企业内部控制的负担也会越来越大。这样的压力加之国家对电力事业强烈的重视度, 企业内部财务管理的不安全性和不稳定性将显现出来, 虽然内控工作在有些企业中也会开展, 但是达不到理想的内控效果, 以至于日积月累, 这种缺乏科学、严谨的客观自我评价导致了企业固步自封, 不能及时的发现自己的问题, 日复一日的发展下去, 便会对供电企业工程项目的顺利实施造成很大的影响。

3 供电企业工程项目内部控制制度的必要性

3.1 企业经营管理的需要

投入不能得到回报, 不仅不能为企业自身的发展积攒资金, 也不能给予社会一定的价值。供电企业本身所具有的特点更需要在进行企业管理的过程中加强内部的控制, 争取做到不浪费不损失, 在生产新产品的过程中要降低产品的成本, 增加收入, 努力的通过经济收益来达到供电企业的经营管理。

3.2 目前企业制度的内容

有要求才会有发展, 在国家对电力企业强烈的关注下, 建立现代企业制度成了国家对电力企业的要求。现代企业制度以激励和约束相结合的经营体制作为其重要内容[3], 保障着社会主义市场经济体制, 决定着供电企业发展的方向。在企业的自我约束中, 内控制度是其根本。

3.3 社会法律制度的要求

法律的颁布和实施从根本上维护了秩序, 制度的稳定性和持续性, 而内部控制的相关要求也出现在了新修订的《会计法》和审计准则第九号《企业内部控制与审计风险》中, 它们从报表审计的角度和制度规定的角度希望内部控制能做到规范会计核算行为、禁止会计信息披露、加强会计监督力度、提高信息可靠程度, 通过这一系列的要求来推动企业的经济发展。目前我国已经相继颁布实施了一系列相关的法律法规来对内部控制做以明确的要求, 明确的要求各个供电企业必须加强内部监督、健全内部制度、保障信息合法。

3.4 国有资产管理的要求

在我国诸多产业中, 供电企业是国家的基础产业, 它的发展对我国的经济起着至关重要的作用。面对这么重要的产业, 国家不能任其发展, 加之我国的供电产业的资产都来源于国家, 国家更不能袖手旁观。所以为了不使投入的资产贬值、失效、侵蚀, 国家也对供电企业产生了一系列的要求, 必须在安全文明、基础管理、资产考核这三方面都能够达标, 而这些方面能否达标的关键因素都在于企业是否建立有效完善的内部控制制度。

4 供电企业工程项目内部控制的措施

4.1 提高管理人员的内控意识

管理人员在一定程度上决定了一个企业是否能够合理、有序的发展下去。所以对于内控工作的实施, 供电企业的管理人员必须要清楚地知道其重要性, 并且要加强自身对于内控工作的意识, 然后合理的开展内控工作, 也为企业内部工程项目的财务管理做好了带头作用。

首先, 管理人员需要明确的知道管理的目标, 在采取内控工作的过程中要求每个部门, 每个个体都积极的加入到这项工作中, 并以最高效率的方式和方法融入到工程财务管理中。

其次, 把内控工作融入到日常的管理工作当中去, 提高每个人对内控工作的重视程度。

最后, 一个企业是由每个员工构成的一个大家, 仅仅靠管理人员的亲力亲为是远远不够的, 加大内控工作的宣传力度, 使得每个员工都能看到这种工作的价值, 然后深入每个员工的心中, 构建了良好的控制环境, 解决了控制工作的重中之重, 那么内部控制的工作便会如鱼得水的开展下去。

4.2 提高供电企业的内控水平

提高供电企业的内控水平, 就得完善内部控制监督体系。在监督的条件下, 有效地防止了一系列不正之风的生成。人无完人, 面对着巨大的金钱诱惑不能保证每个人都可以做到两袖清风, 不贪不揽。完善监督体系, 是为了能够有效地对于以权谋私的行为做以规避, 同时也能够对于直接接触项目的人员以监督和制约, 以此来提高项目的管理水平。通过内部监督体系, 在监督内部财务的过程中, 可以辅助财务的审计工作, 在资金的利用上可以得以缩减, 这一体系也保证了管理人员对于工程项目各方面的信息能够及时的了解掌握[4]。

4.3 提高供电企业的内控力度

提高供电企业的内控力度, 就是要求供电企业的财政人员对于预算能够得到落实。提前的预算可以使得企业在开支的过程中能够很好的控制, 避免预算之外的支出。增强供电企业的内控力度, 首先得建立健全的预算体系, 建立健全的预算体系就得把供电企业工程项目的各个环节进行科学、合理的预算, 并且在开支的过程中严格根据这些预算去开销。供电企业财政人员需要根据图1内容对预算进行详细统计。

4.4 完善供电企业的管理制度

无规矩不成方圆, 一定的制度可以在管理的过程中起事半功倍的作用。在建立制度的过程中, 应该把所有的职责具体落实到每个部门, 或者每个工作人员的身上。奖励可以使得人们的干劲十足, 惩罚也可以使得人们在干坏事的时候望而生畏, 进行合理的奖罚制度有利于提高员工的素质, 最终影响到工程施工的质量。一个企业的待遇也可以决定员工的去留, 所以给员工好的待遇可以避免一系列不好现象的发生, 让电力工程项目的管理可以有条不紊的进行下去。

企业完美的管理制度如图2所示。

5 结语

供电企业工程项目要想顺利的开展, 离不开内部控制的支持。所以, 在供电企业的发展过程中, 必须提高管理人员的内控意识、提高供电企业的内控水平、提高供电企业的内控力度、完善供电企业的管理制度, 通过提高内控水平, 来使电力事业更好、更快的发展。

参考文献

[1]王磊.供电企业工程项目内部控制措施探讨[J].中国乡镇企业会计, 2015 (8) :207-208.

[2]张志翔, 汤莹莹, 李飞.浅谈供电企业工程项目内部控制措施[J].中国高新技术企业, 2016 (22) :173-174.

[3]吴艳.工程项目内部控制在实践中的运用——以某科技公司山东投资项目为例[J].经济师, 2012, 20 (5) :13-14.

供电所危险点分析与控制措施 篇5

为坚持贯彻安全第一、预防为主的方针、确保我所安全生产。根据公司有关安全生产规定，结合我所具体工作情况。特编制安全工作中的危险点与控制措施。

一、线路、检修、安装施工。

1、危险点：工作现场工作条件、现场设备状况等检查了解不清。

控制措施：在工作前了解掌握缺陷部位及缺陷产生的原因，制定针对性的缺陷处理措施，同时了解现场条件，停电工作地点和相邻带电设备名称、编号及安全措施。

2、危险点：工作任务不清，安全措施不全。

控制措施：设备缺陷处理，工作前应进行三交待、三检查。

3、危险点：无票进入现场工作。

控制措施：在电气设备上工作（包括高压设备区）必须按安规有关规定填写工作票。

4、危险点：签发工作票未严格把好安全关。

控制措施：工作票签发人必须严格审查工作票所列内容与工作任务相符。

5、危险点：工作许可人审查不细致。

控制措施：工作许可人必须认真审查工作票所列内容，检查安全措施正确完备。

6、危险点：组立现场指挥信号不清。

控制措施：砼杆组立现场设总指挥一人负责直向观察，保证信号畅通。横向应设指挥一人负责指挥。

7、危险点：吊点选择，防抱杆受力不均匀倾倒。

控制措施：抱杆应受力均匀，两侧拉绳应拉好，应考虑松软土质时防下沉的安全措施。岩石地面应有防滑安全措施。组立现场1.2倍杆高内不得站人。

8、危险点：施工工具使用不当。

控制措施：使用经效试合格的安全工机具，施工时工机具应按有关规程，规定使用。

9、危险点：输电线路检修误登带电杆塔。

控制措施：严格执行验电和装设接地线后，方可攀登。登杆前必须核对线路名称，杆塔编号与工作票相符。拆除接地线后，即认为线路带电不准登杆工作。

10、危险点：用户反送电。

控制措施：凡有可能送电的工作地段的分支线路也要挂接地线

11、危险点：高空坠落。

控制措施；上杆前检查工具是否牢固。在杆上工作必须使用安全带和安全帽，安全带系在牢固的构件上。杆上工作换位时，不得失去安全带的保护。

12、危险点：同杆架设线路工作误碰带电线路。

控制措施：同杆架设线路在停电线路上工作时，作业人员活动范围及携带的工具、材料与带电线路距离10KV为1米。必须使用绝缘无极绳，绝缘安全带。

13、危险点：误登带电配变。

控制措施：检查配变名称、编号与工作票相符，不论是否线路带电应拉开刀闸、保险，同时验电接地。

14、危险点：用户低压反送电伤人。

控制措施：工作人员熟悉低压网络，工作前对反送电用户解释。悬挂禁止合闸、有人工作表示牌，验明低压线路无电后三相短接并可靠接地。

15、危险点：杆塔上工具材料坠落打击。

控制措施：杆上、杆下现场人员必须戴安全帽，并系好帽带。杆上工作人员应携带工具袋，禁止在杆塔上搁置工具材料。上下传递工具材料应用绳索传递，不得抛接，不得向地面乱扔。闹市区、街道工作时，作业区应设置围栏，并挂警示牌防行人逗留误入工作区。

16、危险点：输电线路砍伐树木砸伤人员。

控制措施：砍伐树木的下方或倒落方向不得有人逗留，应设专人监护。

17、危险点：输电线路砍伐树木防接触带电线路和设备伤人。

控制措施：砍伐靠近带电线路和设备的树木时，工作负责人必须在工作开始前向全体人员说明线路有电。不得攀登树木，绳索不得接近导线，必须用绳索将被砍伐树木拉向与带电线路、设备相反方向。

二、办公、生产场所。

1、危险点：使用电器设备不当。

控制措施：严禁在办公、生产场所使用电炉进行取暖或另作他用。必须使用合格的电器设备，下班前必须检查空调、开关等是否关闭。

2、危险点：办公、生产场所失火。

控制措施：合理配置一定数量的消防设备、设施，并熟练使用消防设施、器材。

三、车辆运输、维护。

1、危险点：出车前的检查、保养。

控制措施：出车前要根据车辆具体使用手册进行检查车辆状况。

2、危险点：途中例行的检查、保养。

控制措施：检查发动机和底盘工作情况，转向、制动、离合工作是否正常，轮胎气压是否正常，货物装载牢固可靠。

3、危险点：收车后例行检查、保养。

控制措施；发动机运转是否正常，有无漏气之处。检查和补给燃油、机油、冷确水。

4、危险点：健全交通安全网络，落实安全责任。

控制措施：加强交通法规和规章制度学习，服从管理提高自觉贯规意识。建立、健全各种规章制度，签定安全责任书。

供电所安全管理难点及对策

安全生产是供电企业发展的基础，是效益的保证，是一切工作的首位，供电所作为供电企业的分支营业机构，承担着管辖区域内用电户的报装接电、抄表收费、营销管理、网络维护、安全管理等工作，地位举足轻重。随着黄石电网覆盖面的不断扩大，直接抄收用户的不断增多，24小时承诺服务责任的加大，给供电所安全管理带来较大的压力，也为公司全局的安全生产埋下重大隐患。公司安监部继年初制定了《黄石供电所安全管理标准化作业工作流程（试行）》五个月之后，于8月10日——15日对公司16个基层供电所进行安全基础管理的调研。

本报告结合《黄石供电所安全管理标准化作业工作流程（试行）》规定的供电所十二条安全基础管理工作流程，重点调研供电所安全学习管理、两票管理、安全工器具管理、安全培训管理等常态化基础管理工作，分析其存在的问题和难点，并提出相应对策或建议。

安全学习管理

安全学习是供电企业普及员工劳动安全防护知识，提高员工安全生产技术水平的主要手段。安全学习包括一是安全文件、领导讲话、上级工作指示精神的学习；二是安全规章制度、细则、规定的学习；三是事故快报、事故通报等事故案例的学习。但在调研中发现部分供电所安全学习开展情况不甚理想，主要表现在：

1、未能严格定期召开周安全活动学习，存在不少未开展安全活动学习，补记录走过场应付检查的情况。

2、安全活动学习记录不规范，安全活动学习内容中记录下周的生产工作安排或整篇抄写事故快报内容、《安规》章节内容，无所长对上周安全点评记录，使安全学习流于形式、不深入。

3、事故快报、事故通报等事故案例的学习未能起到警钟长鸣的效用，仅仅是安全员宣读一遍事故快报/通报内容，不进行深入讨论、反省，不提出防范措施及相类似事故在工作中如何避免。

3、部分单位上级领导未遵照相关规定挂靠供电所参加安全学习，安监部门未定期对供电所安全学习进行检查，给予指导意见。

4、安全规章制度、细则、规定、文件、事故快报/通报存档不全、零散、不规范。

建议：

1、严格执行《黄石供电所安全管理标准化作业工作流程（试行）》“周安全活动”流程，定期召开周安全活动学习，明确上级领导挂靠供电所参加安全学习，并落实参加学习人员个人签名制度。

2、规范安全活动记录内容，明确记录内容为本所安全员通报上周安全情况及存在的问题、按县（市）公司要求学习有关安全文件、规程、事故通报、简报（只需注明标题或章节）、布置本周的安全工作等。

3、安全活动学习记录应有成员发言记录，成员发言记录应简洁、有针对性。

4、事故快报、事故通报学习应结合工作实际，举一反三，按照“四不放过”的原则深入剖析，与本所工作相类似的事故应写出反思材料。

5、安全文件、规程、快报、通报等应存档齐全、整洁，并有相应目录，事故快报/通报学习的反思材料应装订成册。

两票管理

工作票、操作票是保证电气设备检修时人身和设备安全的重要组织措施之一，两票应认真、正确地填写，特别是安全措施，必须填写正确、具体、完善，但在调研中发现不少问题：

1、供电所对《国家电网公司电力安全规程》中的“保证安全的组织措施”落实不力，“两票”、“标准化作业程序”、“危险点分析”等规程规范在供电所的执行不尽人意，甚至在票面上发映出工作票未经签发而开工的严重违章行为。

2、线路第一<种工作票大量存在仅挂设一副接地线的情况，表现在很多线路工作、拆旧工作、表计工作等仅仅拉开台区令克、低压刀闸后挂一副接地线，在线路侧未挂设接地线。

3、<工作票未经签发，直接办理工作许可、工作终结手续，甚至出现代签发现象。

4、工作票填写不规范，工作班成员签名确认栏不签名、少签名、多签名、代签名，工作设备电压等级空缺，第一种工作票不画接线图。

5、工作终结手续履行不到位，工作终结栏清点、核查现场项目不进行、不填写，工作终结报告栏不填写或填写不全。

6、工作票未附危险点分析及控制措施票，或危险点分析及控制措施内容空洞、公式化，缺乏 针对性、操作性。

7、对第一种工作票“6.1安全措施栏”填写规定不清楚，漏项、错项。

8、两票术语使用不规范，票面关键字段涂改。

对策：

1、供电所应把规范“票证”管理、实施“标准化作业程序”和“危险点分析及预控措施”作为安全管理的中心来抓，并纳入供电所规范化管理考核，与经济效益直接挂钩，使其贯穿于整个供电营销工作之中。

2、树立“验电、接地”是防人身最直接、最有效的技术措施这一安全理念，严格落实“工作地段两端和有可能送电到停电线路的分支线（包括用户）都要验电、挂接地线”的安全措施。

3、认真履行各自安全职责，严格把关。结合供电所员工综合素质较低的实际情况，明确工作票由“工作负责人”填写，“签发人”审核把关，“许可人”再次审核的做法；操作票则由“操作人”填写，“监护人”和“发令人”分别审核，工作票或操作票的正确率由三人共同负责，三重把关，确保“两票”填写的正确率。

4、专业管理人员加强指导，规范管理。工作票的管理是生技、安监部门共同的职责，加强对两票的日常检查、指导，月末审核、分析总结等工作票管理工作，同时应规范供电所内部管理制度和操作流程，严格执行《黄石供电公司两票实施细则》，切实指导供电所的两票管理。

5、结合工作实际，加大培训力度。各单位安监部门应定期组织开展两票培训讲座，针对安全稽查发现的典型问题作专题讲评，认真组织学习《黄石供电公司两票实施细则》和《黄石供电公司电力作业危险点分析及控制措施手册（试行）》，做到每张工作票应附危险点分析及控制措施票，并应有较强可操作性和针对性，逐步提高两票合格率。

6、动态管理，严格考核。公司在每年对工作票签发人、工作负责人、工作许可人进行专业技术和安全规程制度考试的基础上，还应对上述人员实行动态管理制度，对在执行过程中不遵守工作票管理规定、不认真履行安全职责的人员，按照有关规定取消其相应资格，并给予一定经济考核，只有通过强化学习培训，经考试考核合格后方可重新担任相应责任人。

安全工器具管理

确保安全的技术措施落实到位不够，不带绝缘手套、不穿绝缘靴、不用绝缘棒、不挂接地线、不悬挂标志牌等违章现象时有发生，甚至因此而出现触电伤亡事故，给安全生产带来直接影响。同时由于供电所人员结构、综合素质、历史原因等情况，致使供电所安全工器具管理存在诸多问题：

1、安全工器具未定期进行试验或试验报告丢失、不全。

2、安全工器具存放地点不合要求，或与施工工器具混放。

3、安全工器具未统一分类编号，定置存放。

4、未建立安全工器具管理台帐，做到帐、卡、物相符，未定期对安全工器具进行检查或检查记录不全。

5、个人安全工器具使用保管不善，带病服役。

对策：

1、对工作人员进行安全培训，严格执行操作规定,正确使用安全工器具，不熟悉使用操作方法的人员不得使用安全工器具。

2、从硬件上入手，将必备的安全工器具全都落实到位，分发到各供电所、各电工组，力求做到验电器（验电笔）人手一支、个人保安线人手一副。

3、从软件上应加强供电所、员工明白“安全工器具是生命线”的安全意识，建立安全工器具考核机制，对不执行安全措施的行为要严重查处，增强正确使用、保管、保养安全工器具的责任感和约束感。

4、明确要求个人安全工器具自行保管，安全工器具严禁它用。

5、严格执行《黄石供电公司电力安全工器具管理办法（试行）》相关要求，遵从其考核规定。

安全培训管理

供电企业的生产水平决定于员工安全知识、安全技能水平，因此应把提高全员安全素质始终放在员工培训工作的重要位置，但是由于供电所的电力营销为主的性质决定了其在安全培训上的形式化、表层化，表现在：

1、供电所自行组织的“三工”、农电工安规考试形式化，命题松散，试卷上无明晰的考试，使得一张考试卷可以应付若干年检查。

2、供电所员工安全生产技术培训小时数不足。

3、安全培训计划性不强，未制订、月度安全培训计划，使安全培训完全等同与安全学习。

4、培训形式单

一、效果较差。

对策：

1、坚持围绕安全生产实际抓培训，围绕落实“电力安全生产规程”抓培训，围绕安全事故案例抓培训的方针，结合本所人员状况、工作条件、劳动保护等方面，从思想上牢固建立安全防线，提高人员安全意识。

2、供电所应根据生产管理流程的变化、网络结构的变化、季节特点、新技术、新设备、新工艺的引进等方面及时向相关职能部门、上级单位上报培训需求，确保员工及时接受新有关安全方面的预防、系统管理等新科学理论的技能培训，为安全生产服务。

3、着重把握好培训对象、内容、形式、效果等四个环节。做到因人而异，因材施教，切实提高培训内容的针对性，培养对象的层次性和培训形式的多样性和实效性，把员工安全知识、安全技术水平、业务能力与员工个人工作业绩考核结合起来，引入激励机制，充分刺激员工的求知欲望，从而达到企业管理人员和员工共同进步的目的，使之具备较高的业务水平、安全技术知识，具备较强的分析判断和紧急情况处理能力。

4、充分利用一切可以利用的培训机会，进行现场教育和现身说法等易于接受的灵活培训方式，注重管理人员的自身素质修养，变“要我安全”为“我要安全”，树立正确的安全观念，自觉参与到安全工作中去。

结束语

供电所不同于电力生产其它专业，有其自身特性，因此在安全管理上也应有其特点，总体而言，供电所日常安全管理应以上述四个方面为主。本次调研了公司所辖39个供电所之16个所（占41％），基本上展示出公司供电所安全管理水平，但由于时间原因，本报告不足的是未能就供电所用工成份、人员素质、技能等级、安全工器具数量/质量、劳动作业环境、个人培训小时数等方面进行统计、分析并提出相应改进方案。

浅谈供电企业财务风险与内部控制 篇6

关键词：财务风险 内部控制 供电企业

随着电力管理体制市场化改革进程进一步加深，原有的发电厂分给了五大集团，供电的企业也分给了国家电网和南方电网，电力企业面临更广阔的发展空间。电力企业资产总量居国有企业首位，在经济发展中起着很重要的作用。目前，电力企业已经从完全垄断性企业转变为垄断竞争性企业。一些原因导致了电力企业财务风险的发生。降低电力企业财务风险管理，是持续发展电力企业的关键。

一、电力企业财务风险的源头

（一）政策风险

电力企业是垄断性企业，关系到我们每一个人的生活品质和国家的经济状况。电价是由国家实施控制和把握的，因此电力企业的利润和国家的政策分不开。国家制定的用电价格如果很高会影响国民经济的发展；电价过低对电力企业自身的发展空间被很大程度上受到限制。电力企业对一些国家政策内的企业和大型的工业企业给予了很多优惠，导致电力企业利润大大减少。没有资金作为支撑来建设和更新电力技术，无法满足人们对电力资源的需求；没有资金支撑就不能随时更新设备，保证不了电力输出的安全。因此政策对电价的调控对电力企业从经营效益和发展上来讲有很大的影响，国家的政策是导致电力企业财务风险的一个原因。

（二）在筹资过程中造成的财务风险

经济社会生活的发展对电力的要求越来越大，现在的电网规模已经不能很好的满足国家发展中用电的需求。要想得到更好的发展就要适时的扩大电力企业的建设，加大对电力固定资产的投入以及人力资源的投入，就需要大量的资金作为支撑。电力企业不断地筹集资金就可能导致资金出现风险。供电企业要建立相应的风险防范体系，对筹资风险要进行合理的预测，制定筹资决策，以便更大程度上规避筹资中财务风险的发生。我们知道，电力企业做为国家垄断性企业，是一个投入资金成本高设备更新快的企业，如果资金不足就直接影响了企业电力的生产，这也是电力企业财务管理风险增加的一个原因。

（三）自然灾害造成的财务风险

由于天气原因导致电力企业的大量设备经常遭到破坏，有的甚至报废。2008年的那场雪灾，全国大部分的省份受到雪灾的影响，给人们的财产和生命安全造成很大的损失和严重的后果。电力设施损坏严重，电网受到严重破坏，很多地区大面积处于停电的状态。自然灾害造成的破坏导致停电的局面使人们的生活受到一定程度的影响。供电企业要提高设备自身阻抗自然灾害的能力就需要资金来填充，这进一步加大了管理风险。

（四）在营销中造成的财务风险

在电力交易趋向市场化的同时，电力供求也随着市场的波动上下波动。电力企业在营销上主要有三个环节：抄表、核算、收费。在抄表的环节要对客户用电量进行正确的抄计，保证抄表的正确率。收取电费中回收率也可能成为风险。有些用户不按时缴纳电费加大了财务风险。在电费的收取上电力企业要有结算的独立性，电费的收费和核算是电力营销部门的工作，为此应该建立预警。

二、供电企业财务风险的预防

（一）从经营业务上具体防范

企业要建立很好的分配管理体系，合理规划主营业务和其他业务。企业在保证发展多项业务持续发展的同时不能让原来的经济市场份额下降。在进行多项经济业务发展的同时，还要保证主营业务稳定较快的发展，要做到有效的防范措施，把财务风险降到最低。

（二）投资中的风险防范

企业为了得到更多的利润就要进行有效的投资，有效的投资的前提就是企业的筹资。不管企业是对内部还是对外投资都存在风险，这些风险需要企业采取措施来防范。投资是对当下和未来的一个时间差的包含，这之间是有风险的。电力企业的投资很大一部分是投资电网中的建设，企业对固定资产的投资要占全部电力企业投资的很大比例。固定资产由于技术落后原因还存在一定的风险，所以要在投资之前做好资金分配计划，做好预测，对将要发生的事情有一个很全面，详细的把控。在此进程中要有很好的监督机构，确保安全实施，最终降低财务风险。

（三）筹资活动中做好防范措施

电力企业要想在筹资中降低风险就要成立专门的筹资预测机构，建立健全的筹资管理机制，让电力企业的管理者充分认识到筹资管理的重要性，因而把筹资管理工作作为一项重要的工作目标。

（四）内部审核来防范

要对企业各个环节进行内部控制，加大审核力度，实现企业全方位控制。在各个环节内部矛盾中找到正确的控制方法，把各种有效增长利润的经济行为控制在制定的框架内。要加大资产负债的管理，定时监控，防止风险的发生，还要完善全面预算管理制度，准备的编制出现金流量预算，有效控制财务管理风险。

三、供电企业会计内部控制原则

一是会计内部控制要根据事前和事中控制为主，财务管理以会计监督为主。会计内部控制必须根据事前和事中的控制为主要的控制的根据，财务管理一定要以会计监督为主要根据。最后通过会计内部控制和会计内部的具体有效管理，保证资产的安全。二是对筹资、调配物资、决策等的监控，科学实施事前、事中、事后制度。对筹资、调配物资、决策等的监控，科学实施事前、事中、事后制度。要想做到规定的目的，只有吸取之前的教训，看清事实，总结教训经验，才能在经验的基础上有力的施行内部控制，快速提高电子企业的财务管理水平。三是完善内部报告制度。增强对财务会计电子信息系统的完善，数据的输入、保存等网络安全方面的意识。运用会计专业的系统建立内部会计控制系统，让内部控制更加自动化的同时减少人为失误造成不良的后果。确保内部会计制度有效的实施。增强内部会计信息管理的安全性。四是建立科学合理的奖罚制度。要建立合理，严格的考核制度，按照实际的工作情况进行考核。由于考核制度是和个人的薪资联系在一起的，确保工作中的积极性，会计内部控制制度要落实到部门和个人，提高会计内部控制的水平。

电力企业的管理中，财务管理风险是一个很重要很关键的环节。财务风险有很强的综合性，通过有效的实施风险中的各项管理，可以很好的降低运行成本。强化风险管理，企业还可以有效的应对不同的不断变化的生产环境，保证稳定的效益，为管理决策提供重要的参考价值，提高电力企业的安全性。

企业财务风险是客观存在的，而且财务风险管理在电力企业中是一个很重要的环节，这关系到电力企业发展中的稳定和经济效益提高的问题。所以更加需要对财务风险管理的重视，做好财务风险管理的必要防范，把财务风险降到最低。财务风险是不可避免的，作为国家部门供电企业来说，更应采取有效的管理手段对财务风险进行有效控制，把财务风险降到最低的同时不断进行企业会计内部控制制度的完善，使电力企业财务风险和财务管理水平更上一层楼，为国家的电力事业稳定的发展做出贡献。

参考献；

[1]林建红.加强财务风险管理，保证企业安全运行—浅议县级供电企业财务风险问题及其对策[J]. 时代金融（下旬），2013（12）

[2]王红丽. 供电企业财务风险的防范[J]. 北方经济，2012（2）

[3]李燕华. 探讨如何加强县级供电企业会计内部控制[J]. 河南科技，2013（6）

[4]滕佳，廖翔燕. 供电企业面临的财务风险与会计内部控制制度探讨[J]. 新财经（理论版），2013（10）

[5]张秀梅. 浅谈供电企业财务风险及会计内部控制制度[J]. 广东科技，2009（12）

[6]郭洪瑜. 加强会计内部控制规范县级供电企业财务管理[J]. 会计之友，2008（31）

基层供电企业存货内部控制探析 篇7

根据财政部的定义, 内部控制是指由企业的董事会、监事会、经理层共同制定和执行的、为了实现一定目标的程序。通俗的说, 内部控制是企业在管理过程中制定并执行的制度、办法、细则、流程、单据和表格等。所以, 内部控制的实质就是制度的制定和执行。财政部等五部委在2010年4月26日发布的《企业内部控制应用指引第8号———资产管理》 (以下简称“第8号指引”) 第二章中, 对于规范存货管理流程、建立存货岗位责任制做了详细规定。对照指引中的工作标准, 结合当前基层供电企业的存货管理现状, 存货内部控制工作可以从以下几方面入手:

首先是梳理存货管理业务流程和关键节点, 落实存货管理各岗位的工作责任制, 确保不相容岗位的分离。根据第8号指引, 存货管理的关键节点分为:存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置6个环节。根据实际工作状况, 目前供电企业存货管理可分为:物资需求的提出、物资需求的汇总审核和上报、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置6个环节。

根据上述6环节, 加上会计核算, 大致分为以下7个关键控制点分别进行控制:

1. 物资需求的提出、审核和上报

根据当前管理工作的特点, 这一阶段应重点控制。这时可能存在的风险点在于:物资需求上报的合理与否易造成存货储备不足而影响生产或储备过高造成存货成本过大的经营风险。因此, 在这一阶段, 物资需求的提出者应根据实际项目情况, 参照标准成本提出符合实际的物资需求;物资需求的审核上报人员则应结合目前库存, 对各部门提出的物资需求进行审核把关, 同时应用经济订货批量等模型, 合理上报物资需求。

2. 存货入库

这一阶段可能存在的风险点在于:入库存货质量不合格、数量不正确, 导致资产损失的经营风险和入库存货质量、数量与原始单据不符, 导致财务报告不真实的财务风险。为了规避风险, 对于配送至物资仓库的存货, 公司仓储部门要对存货数量、质量进行检验, 审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单, 并与实物一一核对, 无误后, 在ERP系统办理入库, 相关单据要由相关责任人签字;对于直接运抵现场使用的存货, 公司仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收, 办理交接手续, 并签字确认。同时在ERP系统中办理入库和出库, 打印系统生成的入库单和出库单, 入库单交仓储部门签字确认, 出库单交领用部门签字确认。

3. 仓储保管

此阶段可能存在的最大的风险点为未对存货规范保管导致资产损失的经营风险。公司应拟定仓储保管工作规程, 经分管领导审批后执行。仓储人员按照仓储保管规程, 对存货分类保管;仓储部门负责人至少每月检查一次, 并做好检查记录, 及时处理安全隐患。对于内部移库, 仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP系统中办理移库 (不同公司代码间的移库按照省公司规定执行) ;移库单据须由收发货双方责任人签字确认。此外, 仓储部门根据存货的库存收发情况及ERP系统生成的存货使用及结存情况报表, 至少每半年进行一次存货状态分析, 对异常情况报警明示。

4. 存货出库

出库阶段存在的风险包括存货多领、冒领、发货随意、发货数量未经确认等造成的资产损失和出库单据有误、未及时过账等影响财务报告的财务风险。这一阶段的内部控制包括建立存货领用审批制度等:使用部门根据批准的需求计划开具领料单, 仓储部门根据领用单位负责人签字确认的领料单发货并在ERP系统中办理领料和出库, 同时打印实发数量出库单, 由领用人签字确认后交财务作为入账依据。

5. 存货盘点

这一阶段可能存在的账实不符风险。这一风险不能通过盘点来避免, 只能通过盘点来发现, 从而揭示仓储或出、入库阶段存在的漏洞。盘点应定期和不定期相结合。仓储部门根据存货的品种按月分类盘点, 并将清查的结果与财务部门的账表数据核对, 制作盘点表。公司至少每半年进行一次全面盘点 (年底必须进行盘点) , 并出具残次冷背存货报告。存货全面盘点工作由财务部门组织, 仓储部门、使用部门实物盘点, 填写盘点表, 并与实物账册、财务账表核对, 由不相容部门 (人员) 监督、审核、签字。不相符的要查明原因, 提出处理意见, 并对相关责任人进行处理。

6. 存货处置

这一阶段大致存在因处置不当导致的财产损失风险和未及时处置对财务报告的影响。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损, 以及经过技术鉴定需报废的存货, 按规定权限批准后处置, 并根据处置权限分别报省公司审批或备案。对无使用方向的闲置存货, 由仓储、生产、财务、工程等部门共同组成的联合小组审核, 分析造成闲置的原因, 提出处置意见及防范措施, 报省公司审批或备案后执行。

7. 会计核算

会计核算可能造成的财务风险主要包括原始单据不真实、会计核算不规范导致的财务报告不真实。因此, 财务部门进行财务核算时, 应审核退料清单、入库单和出库单等相关单据是否真实、准确;ERP系统中发票校验是否正确;会计凭证是否经不相容岗位人员稽核。此外, 财务部门应该至少每半年根据生产、仓储部门提供的有关资料进行存货跌价准备分析, 需计提跌价准备的应按照国家和省公司有关规定及时进行账务处理。对存货处置的净损益, 及时进行账务处理, 纳入当期的损益。

在对上述7个关键节点的风险点和控制目标进行梳理后, 企业应制定《存货业务内部控制矩阵》, 对控制目标和风险点进一步细化, 细化到可以将每一个控制目标落实到每一个具体岗位或人员。矩阵的纵坐标为各项控制目标, 横坐标包括但不限于以下内容:控制目标、风险描述、控制活动、控制方法 (可分为系统控制、人工干预等) 、控制频率 (或周期) 、控制证据 (即相关单据、表格) 、相关制度索引、评价与结论等。

在控制矩阵制定过程中, 应遵循重要性、制衡性、成本效益和适应性原则。重要性原则指在兼顾全面的基础上突出重点, 针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施, 确保不存在重大缺陷;制衡性原则则是指各项业务在纵向审批前应由横向牵制;成本效益原则是指在保证内部控制有效性的前提下, 争取以合理的成本实现更为有效的控制;适应性原则则要求内部控制应适应企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况, 以及所处具体环境等方面的要求, 并随之不断改进和完善。

最后也是最关键的一点:再好的制度, 得不到很好的执行也是白搭。因此还必须科学设置考核指标体系, 建立强有力的考核激励机制, 以保证各项制度、措施的有效落实, 达到预期的目的。

摘要：本文从存货内部控制的角度, 探讨了基层供电企业的存货管理, 以期对基层供电企业的实践有所启示。

关键词：基层供电企业,存货管理,内部控制

参考文献

[1]张京, 常贺稳.IT环境下企业内部控制[J].山西财经大学学报, 2006, (S2) .

供电企业内部控制风险评估 篇8

一、国内外研究动态

(一) 国外研究现状。

Jerry D.Loghry and Chad B.Veaeh (2009) 通过结合案例对风险评估进行了进一步研究, 指出每个企业都应该根据自身的情况去设计适合的风险评估系统, 强调风险评估是对风险的科学分析的重要组成部分, 并指出企业的风险评估方法会通过经验和反复的应用而得到精炼。Xavier、JoséCarlos de Moura (2011) 通过以铁路运输行业为基本样本, 在传统的双指数 (概率和后果) 技术风险评估方法的基础上, 构建出了铁路危险货物运输风险的评估模型。把不同种类的风险因素, 如人员伤亡、财产损失、环境污染及交通中断等因素进行了综合考虑。通过合理有效地评估风险, 为铁路危险货物运输的优化提供了相关参考标准。Arsham Mazaheri、Jakub Montewka (2014) 从风险管理的角度, 通过以船舶业为研究对象, 构建出了相关风险评估模型。其在文章中阐述了三个目的:首先, 提出了一个以知识为基础的风险建模的框架方法, 且采纳了由国际海事组织提出的正式安全评估建议;其次, 彻底讨论和检讨所有现有的风险模型;最后, 提出了更加适合的风险管理和决策模型, 并给出了未来相关模型发展的建议。

(二) 国内研究现状。

李薇 (2013) 指出, 由于电力企业本身属于资金密集型企业, 导致电力企业需要大量的资金, 这无疑会加大企业的财务风险。从而, 分析影响企业财务风险的相关因素, 合理地规避风险就显得十分重要。吕伟康、梁瑞玲和陈丹梅 (2013) 通过以广东佛山市县级供电企业为研究对象, 发现其内部控制并不完善且审计质量较差, 未能真正按照《审计项目质量控制办法》来严格操作。在此基础上, 提出了多种关于强化企业审计风险控制的有效建议。周守华、胡为民 (2013) 对我国2012年A股的上市公司内部控制情况进行研究发现, 我国多家上市公司存在着风险评估不到位的问题。我国的上市公司近几年关于内部控制评价报告中关于风险披露的项目较少, 且部分风险项目并没有相对应的风险应对措施。盖虹霞、胡秋红 (2014) 以电力企业的财务风险为分析研究对象, 进一步分析探讨了电力企业财务风险内部控制的重要性, 最后根据所产生的问题探究出了电力企业财务风险内部控制的相关对策。

综上所述, 在内部控制和风险评估方面, 国外的理论和实务研究都比较成熟, 我国学者在借鉴和引进国外内部控制理论的基础上, 结合我国具体企业的情况进行了一定的探索。但是二者间仍存在以下差异:国外文献更多地选择建立评估模型检验企业的内部控制水平, 研究内部控制和风险管理的重要性, 倡导建立风险评估体系;而我国学者趋于利用归纳总结的方法对内部控制进行评价并提出改进意见, 很少明确提出风险评估的具体方法和评价标准。

二、供电企业内部控制风险评估体系的构建

(一) 设计思想。

本文以科学合理、全面系统、简明实用、客观可比、定性与定量相结合为原则, 分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督等方面分析内部控制风险, 以风险评估为研究重点, 进行评价指标构建和后续实证分析。首先, 确定风险评估的评价指标, 分别将内外部风险指标细化为更具体可度量的指标;其次, 确定风险评估的评价内容, 要与实际管理相契合, 反映实际情况, 明确内部控制的优势和薄弱环节;再次, 进行模型构建, 运用层次分析法确定权重指标, 利用模糊综合评价法进行风险评估, 最终确定企业各级风险得分, 完成风险评估测定;最后, 得出结论及其启示。

(二) 具体指标设计。

本文在参考诸多评价指标体系基础上, 依据评价指标体系设计原则, 结合电力行业内部控制现状, 设计了相应的风险评估指标体系。该指标体系主要包括外部风险和内部风险。其中, 内部风险主要是针对内部控制现状特点而设的, 包括内部环境、风险评估、信息与沟通和内部监督四个要素, 而控制活动要素则体现在风险防控的对策及启发上, 因此在风险评估指标中未将控制活动列入风险评价体系之内。供电企业内部控制风险评估体系的构建, 如表1所示。 (表1)

三、实证分析

本文采用模糊综合评价法和层次分析法相结合的数理分析模型:运用层次分析法, 通过专家打分获得秦皇岛供电公司内部控制定性指标结果, 从而确定各级风险指标权重;利用模糊综合评价法进行风险评估, 最终确立秦皇岛供电公司企业各级风险得分, 完成风险评估测定。

(一) 用层次分析法确定指标权重。

本文对秦皇岛供电公司内控风险的定性指标结果采用专家打分法获得。汇总所有专家打分的结果, 如表2所示。 (表2)

对向量=[1.22, 0.82]T正规化, 可得到一级指标权重:W=[0.60, 0.40]T。 (表3)

对向量=[0.99, 2.37, 0.43]T正规化, 可得到外部风险二级指标的权重:W=[0.26, 0.63, 0.11]T。

该二级指标的最大特征根:λMAX=3.11

一致性指标CI为0.05;另外, RI=0.58。

CR=CI/RI=0.05/0.58=0.09<0.1, 满足一致性检验。 (表4)

对向量=[2.16, 1.78, 1.10, 0.57, 0.42]T正规化, 可得到内部风险二级指标的权重:W=[0.36, 0.30, 0.18, 0.09, 0.07]T。

该二级指标的最大特征根:λMAX=5.31

一致性指标CI为:0.08;另外, RI=1.12。

CR=CI/RI=0.08/1.12=0.07<0.1, 满足一致性检验。

各子风险的判断矩阵依次表示如下:

各个子风险因素一致性检验结果CR均小于0.1, 满足一致性检验。通过继续使用层次分析法计算出该公司的内外部风险中各个子风险因素的权重, 如表5所示。 (表5)

(二) 用模糊综合评价法进行风险分析

1、确定评价因素的等级。

本文根据风险指标设定了风险发生的五个等级, 如表6所示。 (表6) 由此得到了评价因素的等级V={v1, v2, v3, v4, v5}, 并且分别用1-5的分数来评定。

2、确定判断矩阵。

组成20人的评审组调查结果如表7所示。 (表7)

运用同样的方法可以得到:政策法规风险得分=3.87, 电力市场风险得分=3.72, 组织风险得分=4.09, 安全风险得分=3.91, 财务风险得分=3.85, 信息系统风险得分=3.54, 内部监督风险得分=3.48。

企业外部风险综合指标得分=3.20×0.26+3.87×0.63+3.72×0.11=3.68

企业内部风险综合指标得分=4.09×0.36+3.91×0.30+3.85×0.18+3.54×0.09+3.48×0.07=3.90

企业风险综合指标得分=3.68×0.60+3.90×0.4=3.77

四、研究结论及启示

H供电公司风险评估的最终分数为3.77, 根据风险评价因素的等级来看, 该公司的风险处于可能到很可能之间, 风险水平较高.风险评估结果得分较高的因素: (1) 经济风险评估结果为3.2分, 表明H供电公司受经济环境影响, 具有一定风险, 但整体风险水平在可控范围内; (2) 电力市场风险评估分值为3.72分, 略高于经济风险, 但还是相对较低; (3) 政策风险评估得分为3.87分, 是外部各要素中得分最高的因素, 表明国家宏观政策对该公司影响较大; (4) 财务风险评估得分为3.85分, 处于相对较高的水平, 可见财务风险是电力企业重要风险点和防控点; (5) 安全风险评估为3.91分, 说明该公司安全生产管理方面存在薄弱点; (6) 组织风险评估分值最高为4.09分, 说明该公司在内部控制组织机构设置不够健全, 对内部控制重视程度有待进一步提高。

面对诸如组织风险和安全风险等对电力行业持续有效经营产生重大影响的企业内部风险, 电力行业内的企业一方面应不断建立健全组织结构, 明确内部控制各部门职责, 完善内部控制工作机制;另一方面要对提高基础设施的安全程度, 降低安全事故发生的频率以保证安全供电;处于电力行业这样一个对风险较为敏感的行业中, 无论是领导者还是每个员工都应该增强风险意识, 降低企业风险水平, 培养具有丰富经验和专业技能的内控人才, 不断根据实际工作需要, 持续优化内部控制评价程序, 创新评价方法, 促进企业内控管理水平的持续提升。

摘要：本文基于内部控制相关理论, 全新构建供电企业内部控制风险评估体系, 并运用模糊综合评价法和层次分析法对秦皇岛供电公司内部控制风险进行评估。通过案例分析, 总结对整个电力行业的启示。

关键词：内部控制,风险评估,模糊综合评价法,案例分析法

参考文献

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供电企业内部控制分析 篇9

虽然目前供电企业已经普遍建立起内部控制体系, 但是具体的实施效果却需要进一步改进, 在会计核算、财务管理、职工薪酬管理以及重大决策等方面还存在着一定问题。一方面, 建立内部控制制度是市场经济发展的需要。在市场经济的建设过程中, 政府部门应当起积极主导作用, 为企业内部控制建设营造良好的外部环境, 完善我国社会主义市场经济竞争机制, 营造良好的市场竞争环境。供电企业必须要适应市场经济的发展变化, 建立起与市场经济相适应的内部控制制度。另一方面, 提高企业风险管理水平需要建立内部控制制度。随着经济社会的快速发展, 供电企业会面临巨大财务风险。企业只有加强内部控制, 才能有效提升风险管理水平, 增强抗风险的能力。因此供电企业要全面梳理、完善并提升规章制度, 对潜在的风险进行有效控制及预防, 尤其是要加强对企业内部管理中的薄弱环节进行控制, 才能有效排除企业发展中的潜在风险。可以说, 随着市场经济的快速发展以及经济全球化时代趋势的加快, 供电企业将会遭受一定的冲击, 因此, 必须要通过完善内部控制制度, 提高企业管理水平, 只有这样才能有效应对供电企业发展中的各种风险。

一、当前供电企业内部控制中存在的问题

电力供应和保障在我国经济社会发展中占有重要地位, 因此, 国家每年都会投入巨额资金加强电力设施的建设、维护及改造等。供电企业承担着电网安全运行以及维护等的重要职责, 在推动经济发展满足社会需求等方面发挥着重要作用。但是, 我们应当看到, 当前供电企业内部控制管理中还存在着一些问题, 主要表现在以下方面:

(一) 对内部控制重要性认识不足

很多供电企业为了完成政府及上级管理部门的考核, 重视开展各项业务工作, 而对内部管理及控制工作存在认识不足、重视不够等问题, 因此供电企业对于建立内部控制制度及具体的奖罚措施积极性不高, 使得即使有些供电企业已经制定了一些内部控制制度, 但是并没有得不到真正执行和有效落实, 这就造成很多企业在发展中面临着巨大的财务风险。

(二) 风险防控意识淡薄

在业务活动中, 供电企业注重安全生产, 经常性开展安全文化教育工作, 但是对企业内部的财务风险却没有给予应有的重视。伴随着电力体制改革、市场营销以及企业的资金管理过程中出现的各种问题, 使很多供电企业面临着较大的经营风险和投资风险等。供电企业属于国有独资垄断经营, 作为一个非独立核算的会计主体, 电网公司垂直管理的分公司财务风险的意识更为淡薄。

(三) 内部控制制度设计不够合理

在经济活动中, 科学合理的制度设计有助于制度的落实与完善。但是, 供电企业制定出来的一些制度不够合理, 主要是为应付检查考核等活动的需要, 这些制度之间缺乏有效的衔接, 也有些制度与业务流程不能无法有效结合, 造成一些内部控制制度无法得到有效落实。也有些具体制度由于宣传等因素的影响, 严重制约了这些制度的实施。

(四) 内部控制缺乏有效监督

在当前供电企业内部管理过程中, 由于无法对职能部门的内部控制实施情况进行有效监督, 造成内部控制无法取得较好效果。而内部审计作为加强供电企业内部控制的重要手段之一, 在防控企业风险方面发挥着重要作用。尽管很多供电企业设置了内部审计人员专门岗位, 但非独立的审计部门存在, 审计工作的独立性较差, 无法有效发挥监督作用, 影响了供电企业内部控制制度的落实。

二、加强供电企业内部控制的措施

随着我国电力机制改革的逐步深入, 供电企业在发展中面临着巨大的挑战和市场竞争压力。因此, 加强内部控制已经成为企业发展的必然选择, 供电企业要不断完善内部控制建设, 强化和完善企业内部财务管理, 以不断提高供电企业防控财务风险的能力。

(一) 提高内部控制的认识

面对日趋激烈的市场竞争, 供电企业要在完成各项业务工作的同时, 要深刻地认识到加强内部控制的重要性。加强内部控制是深化企业内部管理, 防范并化解企业面临的财务风险, 推动企业持续快速健康发展的重要举措。因此, 供电企业要高度重视内部控制工作, 不断建立健全内部控制制度, 提高企业员工参与内部控制工作的积极性。同时, 要不断创新宣传工作方式, 认真落实供电企业的内部控制措施, 并严格检查和考核, 引导企业员工积极参与到内部控制工作中来, 在企业内部形成良好的内部控制氛围。

(二) 创新财务风险控制手段

由于供电企业的资金密集且流动性强, 为了避免企业发展中出现资金风险, 就应当以资金管理为中心, 对资金的使用进行集中管理, 认真落实资金收支两条线的政策, 减少资金分散或沉淀。同时, 为了防控经营过程中的风险, 供电企业要认真做好用电营销工作, 加强电费的清收管理, 确保企业发展所需资金。由于供电企业固定资产投资规模普遍较大, 而资金回报率低, 为了有效规避投资风险, 必须要进一步完善投融资决策制度, 优化投资监控程序, 通过科学决策降低企业的融资成本, 提高投资收益率, 以有效降低供电企业的投资风险。

(三) 健全内部控制制度

为了防范财务风险, 供电企业的内部控制需要对企业的采购、生产、销售和经营等环节加强控制, 建立健全内部控制制度, 确保供电企业合法经营, 各项业务流程顺畅, 并按照科学、规范的要求建立起与企业的业务流程相适应的内部控制制度, 并进一步加强对制度执行情况的考核。在健全供电企业内部控制制度的过程中, 要合理划分并明确各自岗位的职责, 确保企业内部工作岗位之间的相互制约与相互监督, 确保企业的各项业务工作顺利开展, 使供电企业的控制制度得到有效执行并发挥积极作用。

(四) 建立起完善的风险评估系统

随着国内电力市场的逐步开放和电力体制改革的深化, 电力企业面临的市场竞争及财务风险会有明显增加。因此, 供电企业要加强风险评估系统建设, 以实时监控风险, 并对风险进行有效评估。风险评估是企业内部控制系统的重要组成部分, 是开展内部控制的重要前提。供电企业只有准确认识到生产经营中潜藏的各类风险, 才能做到对症下药, 确保企业各项工作顺利开展。同时, 企业内部监督机构要对企业的经营行为进行监督检查, 对于发现的风险要通过购买保险等方式及时消除。

(五) 强化内部控制监督

为了提高供电企业的内部控制成效, 必须要强化内部控制监督。一方面, 要科学设置供电企业的内部监督机构, 明确监督管理权限, 保持监督部门在监督控制方面的中心地位。另一方面, 供电企业的内部控制监督要建立并完善监控网络, 从对突发状况的监督转向防控, 从事后监督转向过程控制, 不断拓展审计领域与监督范畴。同时, 企业的内部监督部门要强化与外部审计之间的联系和沟通, 及时调整审计重点和监督领域, 充分发挥内部控制监督工作的实效。

三、结语

在激烈竞争的经济社会活动中, 财务风险会给企业造成较大的经济损失。而财务风险与企业的内部控制管理之间存在着密切联系, 企业只有加强并完善内部控制体系, 培养良好的企业风险管理文化, 建立健全全面、全方位的风险管理控制体系, 才能有效规避财务风险, 才能为企业规范安全的经营运作, 为企业的健康发展提供坚实的财政保障, 也才能使供电企业在服务地方经济发展方面发挥着重要作用。因此, 供电企业要深刻认识到管理工作中存在的问题, 积极采取有效措施加强内部控制建设, 切实消除潜在的财务风险, 推动企业的各项工作健康发展。

摘要：近年来, 随着我国电力体制改革的逐步深入, 供电企业面临着巨大的市场竞争压力, 同时企业面临的风险几率也日益增加。因此, 如何避免和防范财务风险, 加强企业内部控制已经成为广大供电企业增强自身经营管理能力提高市场竞争力的重要内容。因此, 必须深入思考供电企业内部控制中存在的问题, 并不断强化和完善供电企业财务管理, 提高企业防控财务风险的能力。

关键词：供电企业,内部控制,风险防控

参考文献

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[4]赵静.关于完善供电企业内部控制制度的探讨[J].时代金融, 2008, (05) .

供电企业内部控制分析 篇10

一、县级供电企业内部控制现状探析

(一)内部控制体系的制度有待进一步健全

就当今的整体情况而言,监察和审计主体框架方式的内部控制普遍存在于县级供电企业内部管理中,但根据国家颁发的企业内部控制体系标准以及控制标准体系指引进行详细的比较,可以发现当前许多内部控制都不具有完美的整体性,亦或是某些指标没有能做到与时俱进,存在与现实脱节的现象,从另外一个角度看,部分内部控制体系的建立,仍然存在着只是热衷于做好表面文章现象,对于内涵的发掘以及严谨性的把握没有丝毫的热情,看待问题的角度也过于片面而不具有全局观,甚至个别情况会出现制度上的漏洞百出。最后相应的制度也可能出现无法执行或者无处落地的尴尬境地。

(二)控制管理体制相对较为粗放

县级供电企业的管理者,没有风足够的风险意识和应对紧急情况的能力,而执行者对于遵守章程纪律的意识并不强,有时容易按照主观意识随意控制,从而失去了内部控制应有的严肃性和刚性。此外,在制度的执行监督方面出现惩罚不严或者出现有章不循的现象,导致制度形同虚设。从当今实际情况上看,管理的松弛和弱化以及风险方面问题,直接导致了当今监督约束体制的粗放型框架。

(三)内部控制体系并不严密

当前县级供电企业的日常工作较为繁杂,对于制度性的合法性和相关规定的一致性缺乏足够的关注,对于上级管理的要求难以落到实处。在现实情况中,原有的职工体系难以一刀切的制定统一有效的制度性机构保障,由于人员力量配备上的相对薄弱,原有的岗位上的一些事物难以做到制约和分离。而又由于受限于具有一定随意性的经济业务性往来,对于具体过程的监督难以只通过岗位职责的设定而达到目的。事实上,诸多岗位职责上的制定也难以严丝合缝的规避违纪现象的产生。

二、县级供电企业内部控制不严密的原因分析

(一)思想认识的高度不够

当前县级电力企业的管理层并没有高瞻远瞩,也缺乏强劲的有效的持久动力,在某些管理上的薄弱环节,存在着只顾眼前利益而不顾长远考虑的现象,对于历史遗留问题也没有足够的魄力去予以解决,当存在与现有制度相矛盾的现象时,只是当做过眼云烟,走技术擦边球的路线,在思想上形成懒惰的局面。

(二)没有形成良好的内部控制氛围

不少县级供电企业的内部控制体系框架只不过是借用了现代企业的概念,而根本没有执行的氛围,内部控制体系中的意志力和通畅程度非常堪忧。要想形成一套具有自我吸纳自我成长的良性循环的内部控制体制,离不开良好的内部控制氛围,而这往往是不少县级供电企业所缺失的长效机制。

(三)内部控制的核心部门权威性不够

在当前县级电力企业财务工作管理的体系往往重核算轻管理,尤其对其过程的控制和监督状态缺失,难以真正起到重要的作用。因此,在县级供电企业内部开展有效的会计控制建设,基本上很难实现。

(四)外部监督力量的促进内控建设的作用不大

虽然国家强调对供电企业的政府监管和社会监督,但是当前对于加强企业内部控制的收效性的成效并不是很大,主要原因是由于对企业的违法违纪现象应处以怎样的处罚尺度和操作,均处取决于企业自身,而难以进行统一的标准予以衡量。

三、促进县级供电企业内部控制的建议和策略

(一)提高管理层的重视程度

在当前内外环境复杂多变,挑战日益增多的情况下,对于各级的领导班子应该要提出更高的要求,制定符合县级供电企业可持续性发展战略高度的内控制度。作为县级供电企业的管理层必须要认清形势,树立内部控制优先和风险管理的理念,并结合现有的先进理念,建立健全企业内部机制,将内控机制和管理机制有机地融合为一体。县级供电企业的管理层作为内部控制的制定和执行人必须以身作则,在制度和流程上应该做到严格遵守规章制度,避免因为个人的喜好对供电企业产生不良影响和损失,而上级企业主管应考虑将县级供电企业管理层的对于内部控制的建设情况作为其绩效考核的一项重要指标。

(二)建造良好的内部控制体系氛围

内部控制体系的环境,直接决定了企业内部控制是否能够产生重要的影响力。承担内部控制责任不只是管理层的职责,而更应该包括全体员工在内,企业中的每一个员工既是被控主体又是控制的主体,应该积极扩充广大员工参与规范和约束过程,建立健全依法决策经营管理和办事的长效机制和体系,加大对各类违规违章现象的整治力度。其次,要建立内部控制严密的权责分配和组织结构体系,促进内部控制机制的有效实施。三是要营造浓郁的内部控制文化氛围,树立有法必依,有规章必须执行的理念,从而使得企业内部控制有其发挥的空间和土壤。四是要建立有效的信息沟通和反馈系统,通过上传下达或和横向交流的方式,实行即时有效的信息反馈机制。

(三)流程和制度性建设的完善

加强内部控制首先要有一套完善的流程和制度并得以稳定的执行。县级供电企业设计内部控制制度的过程中,应该重点放在营销工程财务和物资等领域,并且以国家提出的内部控制规范体系为指导,同时严格遵循上级规章制度,通过管得住,用得好的执行标准全面梳理内部体系,结合自身的具体问题,并营造有利于流程业务展开的操作实施细则,促进内部控制的实施和各业务管理环节相协调统一。通过内部控制与国家电网各局各司体系上进行全面对接,形成事事有人管,办事有标准的内控体系,从而形成相互制约的闭环良性循环。例如,在工程项目的控制上,应该由归口管理部门提出相应的建议书和可行性编制方案报告。重大工程的应该实行集体审议通过。工程项目应该采用公开招标,依法进行评定定标工作,并接受相关部门的职能监督,强调造价管理,对于实施的过程应该实行严格的预算管理和监督,确保物资的采购符合设计标准和合同要求。同时,在竣工报告完成后应该及时组织相关单位进行施工的监理。

(四)增强财务会计在内部控制体系中的权威性

增强财务会计在内部控制体系中的权威性是必须考虑的重要问题。围绕货币为核心的经营活动过程中,不可避免的需要通过对各个环节进行会计上的严格掌控,一旦出现丧失权威性的问题,则难以保障后续财务机构和机制上的完整性,对于县级供电企业的财务管理体系的核心层面的操作,必须要注意的一个前提性的问题是要做到保有保护国有资产的完整性和合法合规性。在县级供电企业内部控制制度,业务制定的过程中应该涵盖全过程,按照预防为主的工作要求,加强对关键业务流程节点的控制,统一经济业务的审核标准。做到及时审核,确保原始凭证的合法、准确、有效性,要把握好采购与付款、投资、筹资业务以及工程和固定资产核算、成本税收和薪酬业务的审核关口,防止经营风险的发生。

在业务活动的过程中会计主管应该坚持通过审查,原始凭证来反映真实合法的收支情况。通过签字盖章才能确认原始凭证的真实与否。县级电力企业应该根据国家规定的支付结算办法,强化银行账户的管理,通过统一的使用、撤销、授权印章的保管,严禁发票和印章归一人管理,实行不相容,职务分离的原则。严格控制收支审批,限制控制资金的流入和流出,把收支审批点作为关键性步骤。在资金审批方面应该明确不同权限的人员具有不同的授权审批权。

在资金筹集方面应该充分考虑到战略性的风险评估,通过分级授权审批以及可行性论证,实行集体审议或者联签制度。根据金融形势的分析,筹划资本资金的准确数量,具体筹划计划,确定不同人员的监督职责,做好筹资记录,发挥好各部门应用的资金使用用途控制。

在投资方面执行战略性评估和可行性市场前期调研,明确受聘人的实行责任,制定详细的投资计划并报备相关部门,严格适度投放资金,限制资金的流量和期限,按照同时也要按照主分离和授权审批制度,履行相应的监督职责,防止舞弊行为,并且应该强调后期的动态跟踪。

(五)加强企业的信息化建设

企业的信息化首先离不开信息基础建设,但除了硬件上进行重组创新之外,还应该重点考虑在管理理念和文化变革上面进行创新。结合当前的业务流程关系应该建立起完善的管理信息化平台试点,积极深化企业资源的优化配置,设计出有利于发展趋势的框架或者标准。使得物流资金流和信息流做到同步协调发展,相互强化,尽量减少人为的干扰因素。通过双向的信息化统一反馈,在移动中发现风险提高管理的效率,重点掌控现有人力资源和设备等关键性的风险数据。

(六)加强检查和监督环节

要加强关键性岗位的人为控制监督,实行轮岗轮换制和定期稽查制度,认真考虑内外部审计所出现的问题和现状,深刻检讨吸取教训,防止和杜绝类似事件的再次发生。检查和监督环节对于加强县级供电企业的内部控制而言,属于两大基本和核心要素,是维系良性的制度循环的一个大的前提因素。具体落实方面,可以执行完全负责人制度,做到凡事必有依据,凡事均有可管之所。在机构的设置和执行上,应该要充分加强交叉检查和内部审计检查的作用。而对于职代会的监督和其根本性作用的发挥,要着力于基本的问题出现点,切实的找出发热点和症结所在。着力于为什么检查,检查什么,怎么检查的问题,切实做到加强企业法人内部控制监督,完善集体决策制度,以及强化职能部门内部监督,完善协同防控制度。此外,需要完善企业内部之间的相互监督体系制度。

四、结束语

内部控制不是通过控制单一的某个环节就能够实现良性发展的,而是要通过各部门各个环节之间的合力贯通,统一协调,合理的分配人力资源和科学的制度设计,才能够真正提高公司应对风险的综合能力。

摘要：县级供电企业管理基础薄弱,内部控制制度缺失或执行不力,导致其本身受到诸多不良影响和损失。本文首先分析了县级供电企业内部控制现状以及存在的问题,然后提出了促进县级供电企业内部控制的建议和策略。

关键词：县级供电企业,内部控制

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[3]张剑雄.对提高供电企业内部控制有效性的对策思考[J].东方企业文化.2013(10)

加强供电企业成本控制的预算管理 篇11

关键词：供电企业；成本控制；预算管理

对于任何生产企业来说，对企业生产成本进行控制都是一个重要的任务。供电企业更不例外，电能具有其自身的特性，也具备行业垄断性，这决定了供电企业在成本控制的过程中需要形成其自身的控制特点。当前阶段，电力市场的价格主要有政府部门管控，销售的电价也基本稳定，所以供电企业如果想要收到更好的收益，那么就必须在成本控制方面做出合理的调整，这样才能够使得成本预算管理发挥出其更大的价值和作用。

一、供电企业成本控制当中所存在的问题

（一）供电企业成本控制在预算管理编制方面存在的问题。通过调查和经验判断可以得出，供电企业的成本预算在申报、核定等方面缺乏详细的依据，很多都是对历史数据进行利用，也有的进行了主观的判断，没有形成一套科学合理、严谨有效、规范适当的成本预算编制标准。这所产生的直接问题是造成供电企业在成本编制方面缺乏精密感，而且不够紧密，导致供电企业在生产管理和业务计划方面都和成本管理缺乏必要的联系[1]。还有一些预算过度重视年度的综合设计，但对于季度或月度的预算计划却并没有细致的统筹。这都不利于进行成本管理和成本预算考核。因此成本预算编制的准确性和预见性也相对难以提升。而从预算编制的方法来分析，供电企业大多采用以增量预算编制为主的预算方法，就是根据上期预算并执行的实际业绩数据围绕着预算期内可能出现的相关因素对当期的预算进行编制和调整，这是一种相对较为主观的编制方法，从一定程度上来说可以有效避免日常各级部门各级管理和生产经营业务方面所产生的管理波动，但是也会使得某些不合理的费用长期合理化。

（二）供电企业的成本预算过程控制方面存在问题。在供电企业对成本预算进行控制的过程中，一般是基层供电单位在成本预算控制方面表现出一定的力不从心情况。在事前预测、事中掌控和事后分析方面，供电企业很难对预算的调控力和执行力进行合理预算。还有一部分基层单位在成本的预算过程中更多的重视成本预算的下达却忽视了相关经济活动的全过程，所以在实际的操作当中，就会对生产和经营需要进行盲目的考虑，导致对财务支出的合理性和经济性产生一定的影响[2]。以为受到以往的切块管理思维的影响，供电企业的财务部门护士了对其他部门的资金使用情况进行干预，有些也只不过是对其简单的做出象征性的指导，不能更好的将各个部门在预算范围内的资金使用情况做出明确，这也在一定的程度上为一部分单位对成本项目进行随意的调整提供了空间平台，进而使得预算的控制受到了一定的影响。

（三）供电企业的成本预算在分析方面存在问题。很多供电企业在岁预算的执行情况进行分析的时候都缺乏有效的分析方法，特别是对预算差异不能进行深入而有效的分析，基本上都是对预算值和相关的执行情况做出简单的比例计算，这是一种不精细的预算分析方法，不仅广度上不能达到相关的预算标准，而且在深度上也存在着严重的不足[3]。对于预算超支的责任、预算考核的可信度、考核的最终效果等都会很难明确。而预算考核的不合理方法和不合理的考核标准还容易造成考核的不够透明，使其刚性不足，有一部分部门便出现了预算之外的开支不按照规定程序进行审批的情况。再加上对成本预算的调整存在不严格的情况，对于不调整的进行盲目调整，而需要调整的却未予以调整，是的预算在考核结果上出现很大问题。

二、加强供电企业成本控制的预算管理措施

（一）完善成本的预算管理体系。根据供电企业自身的经营管理特点建立起有效可行的预算管理体系，详细预算管理制度。对预算成本的科目进行详细调整，对成本费用列支渠道进行规范，还要对成本预算的内容进行明确，建立起成本控制中心，要特别对各个部门之间的责任进行划分，对其成功的控制行为作出有效规范。还要对成本预算的内容和供电企业的自身构造和实际情况来确定有效的成本预算标准。要将时间、数据、数学模型和统计预算技术等作为有效的干预手段，加大对供电企业成本数据的控制管理工作。

（二）合理确定成本预算的编制方法。要做好供电企业的成本预算工作就需要对传统的预算方法存在的不足之处进行弥补，所以在增量预算的基础上，强化对成本动因为主的零基础预算。这样能够有效的对传统以基数加增长的预算方法当中所存在的不足加以幕布。同时还需要调动相关单位的工作热情，这能够提高预算编制的成效，可以更好的减少不必要的浪费产生。同时还需要做好标准的成本建设，对管理责任要层层落实。在这里需要做好两个方面的工作，首先是需要结合自身的实际情况进行，做好作业成本的研究工作，落实好作业成本标准；第二是对历史的相关数据进行有效的结合，全面的分各项业务情况和费用联系进行分析，以便于对成本费用的标准进行明确。

（三）强化成本预算的过程控制力度。做好供电企业的成本控制工作需要做好成本预算工作的落实工作。当成本预算的任务下达以后，供电企业需要就资金和费用这两反面进行控制，对成本预算资金的超指出情况以及和相关费用无计划之处情况进行遏制。对成本的项目作出细化和分解，并具体落实到各个部门之间，促进各个部门之间的沟通协作能力，提升反馈效率，这可以保证成本预算的更好落实。

参考文献：

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[2]陈秀容.我国供电企业实施作业成本管理的探讨[J].中国总会计师，2010，16（12）：37-38.

供电企业舆情控制之我见 篇12

舆情传播的途径一般是通过报纸、网络等各种载体, 具有传播速度快, 受众面广的特点。笔者认为, 正面的舆情可以起到监督和促进工作的作用, 但负面的舆情, 如果不加以风险防范和有效控制, 将会给供电企业带来极大的危害和经济损失。

如某供电所抄表员, 在抄表例日, 因天降大雪未能进村抄表, 就对客户王某的用电能量进行了估抄。电费发行后, 王某进行核对时, 发现抄表员多抄了用电能量, 他将核对的情况反映到了供电所。电费回收时, 王某以抄表员多抄用电能量, 造成阶梯电价电费为由拒绝交纳电费。收费员在对王某多次催收无果的情况下, 采取了停电催费的手段。王某以停电造成损失为由, 向媒体进行投诉并见诸报端。

从上述事件中不难看出, 造成这起舆情的原因有三个:一是恶劣天气造成抄表员不能抄表到位这一事实, 供电所事前未对其造成的营业风险进行防范;二是当客户王某发现估抄电能量投诉后, 供电所未做现场核实和及时纠正;三是未对客户拒交电费的根源进行分析, 就采取强行停电方式催收电费, 更是错上加错。