集团诉讼的功能（共10篇）
集团诉讼的功能 篇1
0 引言
我国职业教育集团化办学起步于上世纪90年代初。随着我国教育事业的不断进步和发展, 职业教育集团也发展迅速。组建职业教育集团、实施集团化形式的办学成为我国许多地方加快职业院校布局结构调整, 促进职业教育资源整合, 做大做强职业教育所选择的重要方式和途径。
1 集团化办学的内涵
职业教育集团是以一个或若干个发展较好的职教组织为核心, 以专业建设、人才培养、科技研发或某种资产为主要联结纽带, 以集团章程为共同行为规范的区域、行业职业教育联合体。20世纪90年代初, 职业教育集团开始出现在我国沿海城市, 但为数不多。自20世纪90年代中期以来, 职业教育集团如雨后春笋般在全国各地涌现, 发展态势强劲。
职业教育集团在发展初期将重点放在了教学的联系上, 主要是以职业院校自身的发展为出发点, 成员之间的联系比较单一, 与企业的合作表现为单向性。随着实践的不断深入和发展, 职业教育集团的重点由原来教学的联系逐渐转移到与市场和竞争的联系, 成员之间的链接也逐步延伸和拓展, 与企业合作也表现为双向互动。从此, 职业教育集团的发展进入了一个新的阶段。
经过长期的实践和经验表明, 集团化办学符合我国职业教育的发展规律和科学发展观的基本要求。集团化办学是职业教育在管理体制、运行机制和教学模式的一种创新和改革, 同时也体现了我国职业教育发展的特色和办学特点。这样的办学模式, 不仅能够扩大教学规模、提高教学质量, 也能为社会和企业提供更多的高技能和高素质的综合型人才, 从而促进我国教育事业的发展, 推动社会经济的发展。现在我国有很多地区, 根据自己当地的经济能力和发展, 积极探索推动职业院校资源整合、重组和共享, 以专业、行业为纽带, 建立了各类职业教育集团, 其中核心是骨干示范院校, 成员是各相关院校, 以相关行业和企业、事业单位等组织为链接, 深入推进工学结合、校企合作、顶岗实习, 加强区域合作和城乡合作, 实现学校、企业、行业和区域之间的资源共享、优势互补、共同发展。
2 集团化办学的功能
2.1 有利于促进职业教育的优势互补
通过学校、企业和行业以及事业单位之间的互相合作和合理分工, 根据各自在资金、实验室、实训基地、校办产业、学生就业等方面的优势, 实现优势互补, 促进职业教育集团更好的发展。
2.2 有利于加强职业学校的专业建设
现在很多学校在专业设置方面, 都是根据职业岗位的需求来设定相关的专业知识, 虽然针对性比较强, 直接面向生产第一线, 但这些专业大都是热门专业, 基本上遍及每个院校。因此每个院校难以形成自己的特色, 同时也不利于教育的发展。而集团化办学, 则是根据市场经济的发展和变化, 通过集团统筹, 调整专业结构, 实现学科和专业建设上的分工;不但可以办好自己的特色学科和专业, 同时也避免了各院校之间专业设置的重复。
2.3 能够将职业教育校际合作的广度与深度进行扩大
职业教育集团的建立对职业教育体制的影响集中表现在对传统体制的挑战和变革中, 其中传统体制包括如“一元化的办学体制、条块分割的领导体制、高度集中的管理体制以及单一的投资体制”, 承担政府从“全能政府”到“有限政府”分化出来的一部分职能, 例如对专业的设置权、对课程进行开发的权利以及合作办学权等, 进而实现职业教育体制由一元到多元、单极到多极和分散到集成的转变。
2.4 对拓展职教人才培养培训功能十分有利
职业教育集团通过其所具备的教育资源、市场信息、专有技术以及其具有互补特性的弹性教育结构, 以相互选择合作伙伴并进行合理分工来建立一个动态联盟, 进而形成能够及时感应、开发与提供新型教育产品及服务的快速应变机制, 以相对较宽的口径、较多的接口以及较大的平台来促进对人才培养培训结构与过程与的优化, 从而满足人才市场个性化、多样化和小批量的特殊需求, 最终实现将人才培养与市场就业有效对接的目标。
2.5 有利于校企合作、产教结合模式的创新
在集团化办学中, 学校、企业和其他行业都是集团的成员, 其中以学校为核心, 企业和行业和事业单位等为链接, 服务业学校教育, 为其提供资金、实训基地、就业单位等。这种办学模式符合我国“形成政府主导, 依靠企业, 充分发挥行业作用, 社会力量参与的多元办学格局”精神。让家长、社会、单位、学生四方满意。同时, 各职业教育集团充分利用内部企业资源, 企业为学校专业教师提供实践, 学校为企业培训员工和提供技能鉴定。
2.6 增强了校校联合的紧密度
职业教育集团, 与一般的联合办学有着很大的区别, 主要是以骨干示范院校为核心, 联合其他相关的院校, 以及各企业、行业等联办的组织。其中相关院校覆盖范围比较广泛, 纵向可涵盖初等教育、中等教育和高等教育, 横向可涵盖普通教育、职业教育和成人教育。而且各院校之间联系紧密, 有着统一的领导协调组织, 集团成员学校资源共享, 各分校具有相对独立性。
2.7 为职业教育资源的整合、融通、共享提供了一个制度化的平台
完善的制度体系是企业发展的重要保障。因此在职业教育集团的发展过程中, 制度建设是必经之路。制度的建设要根据集团的理念、规则、组织和设备几方面进行制定和完善。只有完善集团制度才能有效地提高集团的协调能力, 增强协调功能, 以确保集团的市场化运行。
2.8 可以在一定程度上突破阻碍我国职业教育资源整合与共享的体制障碍
目前我国职业教育办学条块分割、分头管理问题十分严重。职业教育三类校分别由教育部门、行业企业、劳动保障部门多头举办、多头管理。一般以联合办学的形式加入集团, 并入的成员单位, 其人、财、物采取整体划入集团主体———学校的办法, 它不再具备独立的法人资格, 成为集团主体———学校的一部分, 从而可以迅速充实集团主体学校的办学实力, 形成集团的核心力量, 形成集团的职业教育品牌, 提升整个集团教育资源的档次和标准, 并形成多方面的竞争优势。
3 结语
集团化办学在我国的发展目前还处于初级阶段, 其发展尚未成熟, 需要进一步研究和完善。不过这种教育模式对我国职业教育来说是一种重大创新, 得到了职业教育界人士的一致认可, 是职业教育发展的一条新路径。按照建设职教强国的战略部署, 积极稳妥地开展集团化办学的实践, 取得了一些初步成效也发现了一些不足。所以在集团化办学的发展道路上, 还需要我们积极地探索, 付出更多的努力, 进一步完善和发展。
摘要：集团化办学是以职教组织为核心, 以专业建设、人才培养、科技研发为主要纽带, 以集团章程为共同行为规范的职业教育联合体。文章主要从集团化办学的内涵和功能进行了简单介绍。
关键词：集团化办学的内涵,集团化办学的功能,资源整合、融通、共享
参考文献
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[5]郭苏华.优化职业教育集团运行状况的几点思考[J].教育发展研究, 2005 (10) .
集团诉讼的功能 篇2
花园集团公司设立内部银行。在成功的乡镇企业集团公司中设内部银行并不鲜见。花园集团公司通过广泛地学习国内先进集团公司的成功经验，汲取其精华，根据本公司的实际情况，为了把暂时放着不用的钱聚拢起来，让“死钱”发挥作用，于1994年11月18日，建立了内部银行，制定了完善的内部银行管理制度。这样既有利于职工的储蓄方便，又节约了开支，同时为企业发展提供了资金保证，也为公司第二次创业奠定了良好的基础。花园集团公司内部银行有如下几个主要功能：
资金管理功能 公司所属企业、单位，目前要用两种开户形式：即企业（单位）原开户行（社）的基本结算帐户保持不变，在内部银行开设帐户，其流转资金除保留开户所需的余额外，其余一律存入内部银行。凡属内部往来的结算业务，均通过内部银行办理。
资金结算功能（1）对外结算：各单位向外地购货资金支付，仍在原开户行（社）办理。若无款或不够支付需向内部银行支取存款或办理借款时，由单位的财务人员向内部银行办理，采用调票形式，即把内部转帐支票填成行、社转帐支票，将资金转入行、社存款帐户。（2）对内结算：公司内部各单位之间的经济往来，一律使用内部转帐支票进行会计核算。
资金筹措中心 内部银行集中了公司内部企业（单位）的资金，集中管理、统一调拨，加速资金的周转，提高资金的使用效率。这样既解决了集团所需的流动资金不足，又还了一部分银行长期贷款。
公司内部贷款功能 根据需要，内部银行可向集团公司紧密层企业和直属机构提供贷款。内部银行贷款严格遵循区别对待、扶优限劣、借款自愿、贷款自主、有偿使用、按期归还的原则。除管好信仙资金
外，内部银行还要监控管理好各企业的资金流向和合理使用，做好公司对各企业（单位）的宏观监督控制。
现金管理功能 内部银行对现金管理有一套严格的管理制度，制定了严格的处罚条例，杜绝了乱支现金、套取现金等不良现象。
花园集团自建立内部银行以来的实践表明：该管理制度切实可行，较好地处理了集团公司与内部法人之间，以及内部法人之间的相互经济往来关系；拓展了公司资金来源渠道，在一定程度上缓解了资金短缺的矛盾，加强了公司对资金运用的调控能力，提高了资金使用效率。
回答问题：（15分）
1、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明集团内部银行（财务结算中心）的目的和基本特征是什么？花园集团的做法是否与之吻合？（8分）
2、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明内部银行与财务公司的区别是什么？（7分）
参考答案：
1、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明集团内部银行（财务结算中心）的目的和基本特征是什么？花园集团的做法是否与之吻合？（8分）
内部银行是公司投资中心 公司内部银行根据社会资金的供求关系及公司内部各专业厂家经营的状况和资金需求，遵循择优扶持的原则，优先保证经济效益好的下属企业的资金供应，促进其在短时期内迅速形成经营规模；而对经济效益差或无利甚至亏损企业，则采取“缓贷款、少贷款”的原则，以减少资金积压，求得资金利用的整体效益最大化。这些都体现了财务结算中心的目的首先在于强化总部对集团现金/资金的控制，并通过有效的控制谋求财务资源的聚合协同效应。
（3分）该案例还说明内部银行具有（1）通过引入银行的结算、信贷、调控职能，对集团内部各单位的现金/资金实施中介服务、运营监控、效果考核与信息反馈。（2）财务结算中心集商业银行金融管理与企业集团财务管理于一身，主要通过“结算管理”和“信贷管理”来做好集团内部现金/资金的收付及融通调剂工作，并及时将集团总部（母公司董事会及其经营者）的经营管理意图通过内部存贷款利率、额度等政策的调整贯彻于各子公司及其他成员企业，从而规范与调控内部各单位的资金行为，推动集团整体目标的实现；（3）财务结算中心在集团内部发挥着资金信贷中心、资金监控中心、资金结算中心和资金信息中心的多项职能。花园集团的做法完全与之吻合。（5分）
2、结合该案例应用高级财务管理中的相关知识分析说明内部银行与财务公司的区别是什么？（7分）
（1）财务公司具有独立的法人实体地位，在母公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。因而，总部在处理彼此间的权责利关系时，需要遵循民法的基本通则；
（2）财务公司除了具有财务结算中心的基本职能外，还具有对外融、投资的职能（在法律没有特别限制的前提下）；
阐述行政诉讼功能 篇3
关键词:行政诉讼 行政纠纷 功能
DOI:10.3969/j.issn.1672-8289.2010.08.035
行政诉讼制度如何更好地发挥其作用,我们不仅要研究行政诉讼的目的,更要把握行政诉讼之功能。行政诉讼功能是设定行政诉讼目的的客观依据,因此,对行政诉讼功能的认识过程也是对行政诉讼本质的认识过程。长期以来我们对行政诉讼功能在认识上的偏差直接影响了行政诉讼制度的实践。我们认为行政诉讼主要具有行政争议解决功能、相对人权利保障功能、权力制衡功能与社会政策形成功能,中国行政诉讼功能有必要在回应时代要求的过程中得到及时、有效的调整与完善。
1.行政纠纷解决功能
从法学的角度看,解决行政争议,并不是指使行政争议实际消失,而只是意味着一种法律上的解决,即在法律上提供一个确定的结果。至于行政争议要想在实际上消失,还取决于一些非法律上的因素,如当事方的价值观是否与法律的评价标准一致,作为被告的行政机关败诉后是否有足够的财产可供执行等等。但尽管如此,不能认为行政审判不具有在实际上解决行政争议的效果,或者认为行政诉讼在法律上对行政争议的解决对于争议的实际平息毫无意义。虽然并非任何纠纷都需要通过诉讼方式解决才能达到最佳效果,现代社会也可以通过行政申诉、行政复议等大量非讼方式解决行政争议,但是运用司法权通过诉讼解决纠纷无疑是其他纠纷解决方式的基础与范式。
相比较其他解决机制,行政纠纷通过诉讼方式解决具有如下特点:(1)解决结果具有权威性,即相对于其他纠纷解决方式,诉讼居于优势地位,一旦纠纷被求之于诉讼,其他解决方式都应终止或暂时停止。通过采取行政诉讼以外的纠纷解决方式解决行政争议,当事人往往在花费了很多的时间、精力以后仍然可能得不到很好的解决,往往又不得不在最后走上行政诉讼解决的道路。(2)诉讼裁决的结果具有终局性。就解决纠纷而言,通过诉讼裁决是最有效的纠纷解决方式,诉讼裁决的结果一般不受其他非诉讼程序的审查,具有终局性。
2.行政相对人权利保护功能
行政诉讼制度在中国的确立,标志着行政相对人法律地位的提高及其合法权利有了新的切实保障。行政诉讼产生主要是通过审查行政主体具体行政行为的合法性,追究其违法行政行为的法律责任从而为相对人提供权利救济。对行政相对人而言,行政诉讼功能首先是权利保障功能。
行政诉讼制度的出台意味着我们已在一定程度上接受了西方国家的人权观,即认为人权是用以保护个人对抗多数人社会的盾牌,而且认为对人权的最大威胁恰恰来自多数人社会及其代表——政府,所以有必要对政府权力尤其是极具扩张性的行政权进行限制。如果说行政权止于公民权利,那么行政诉讼制度就是公民权利的金钟罩,是阻挡行政权越界的一柄利剑。保护相对人的合法权利,不仅包括其实体权利,也包括程序权利;不仅保障行政相对人的人身权、财产权,而且保障行政相对人的知情权等等。行政诉讼通过对相对人的权利保障实现实体正义与程序正义的统一。
如果从行政诉讼的属性来看,行政诉讼应该被认为是一身具有三重身份的制度:解决行政争议的诉讼制度、对行政行为进行司法审查的行政法制监督制度、对合法权益受到侵犯的行政管理相对人进行救济的行政法律救济制度。行政诉讼像民事诉讼一样具有解决纠纷的功能,然而解决纷争固然是诉讼的基本功能,但由于行政机关拥有许多公民所不拥有的权力,如行政复议的权力,行政复议能够解决行政机关与公民之间的纠纷;又如行政强制执行权,行政相对人不服行政机关的行政行为,拒绝执行,行政机关可依法强制执行。在这些情形下,行政机关完全有能力解决行政争议,没有必要依赖于司法。国家如果只是单纯为了解决纠纷确立行政诉讼完全是一种资源的浪费。行政诉讼制度的存在理由主要是为了提供新的权利救济途径,更好地保护公民权利。当公民与国家之间产生行政纠纷时,由一个独立的第三方——法院解决这一纷争,有利于公民面对强大的行政机关时能得到有效的保护。这里,我们可以得出这样的结论:行政诉讼的权利保护功能强于纷争解决功能。
同时,由于行政争议不同于民事争议,民事争议发生在民事主体之间,民事主体地位平等,双方不仅在实体法上而且在程序法上也享有同样的权利和义务,纠纷的解决就意味着法律对各自权利义务的确认与保障。可以说,解决纠纷是民事诉讼的首要功能;而在行政争议中,争议双方是事实上不平等行政法律关系主体,尽管有学者称行政诉讼原被告是平等主体关系,但这种平等仅具一种应然性,事实上,行政机关比相对人拥有更多的权力。只有承认他们之间的不平等,才能在立法时给予公民更多的保护,如行政诉讼中被告负举证责任。所以将行政诉讼的权利保护功能定位为首要功能,更有利于行政诉讼目的和价值的实现。
3.权力制衡功能
行政诉讼的必要性,在独立的司法审判意义上,并不完全取决于争议解决的效率需要,而主要是由民主法治的发展所要求的。也就是说,惟有在宪政的视野下,行政诉讼的功能才能获得恰当的理解。行政诉讼法的发生和发展与现代民主、宪政尤其是分权思想有着密切的关系。宪政主张有限政府,强调任何国家权力的有限性;三权分立,强调分权,突出了立法权、行政权与司法权的独立性和相互制衡性,共同构成了西方国家确立行政诉讼制度的基本理论原则。法国在解释三权分立时,“主要强调了分权,突出了行政权与司法权的独立性,反对司法机关对行政机关活动的干扰,从而在行政系统内设立了独立的行政法院系统,形成了自己特有的行政诉讼制度”,而英国由于“革命时普通法院与国会的同盟关系,以及英国没有明确的公法与私法之分,因此,英国强调了三权之间的相互制约、相互监督的制衡性,使英国形成了主要由普通法院受理行政案件的行政诉讼制度”④。表面上看西方国家确立的行政诉讼制度不尽相同,但各国行政诉讼制度的理论基础在基本点上是共同的,都重视行政诉讼制度的权力制衡功能。
在行政争议中,作为一方当事人的国家行政机关,无论在客观力量上,还是在法律权限上,本可以以国家的名义解决争议。事实上,相当多的行政争议都是由行政机关解决的。1990年以来我国行政机关处理的行政复议案件数量与法院处理的行政案件数基本持平。我国法律将行政诉讼与行政复议都看作是公民、法人和其他组织不可剥夺的权利,认为他们可以根据自身利益的需要和对公正的追求和判断,来决定是否行使和怎样行使行政救济的请求权。从解决争议的效率角度看,行政诉讼并非是必不可少的。行政诉讼的必要性只能从宪法规定的民主制度,从扩大救济渠道和扩大对行政权的监督渠道,为公民提供更充分,更公正的保护方面才能得到解释。⑨正是在此意义上,我们比较强调从对行政机关的法律控制角度来认识和理解行政诉讼及其功能。
从具体制度设汁来看,我国行政诉讼法对相对人的权利保护,是通过人民法院依法监督行政主体的途径来实现的。这种监督主要表现为对行政主体行政行为的合法性进行司法审,予以撤销或确认其行为无效,从而保护行政相对人的合法权利。在行政诉讼中,保护相对人的合法权利与监督行政主体追究其行政责任,两者密不可分,这就是行政诉讼的特有构造,它有别于民事诉讼和刑事诉讼。如果忽略行政诉讼的特定构造,来谈相对人合法权益的保护,显然就没有了根基。值得指出的是,行政诉讼的这一特定构造,体现了法治主义的理念和依法行政的要求。对于人民法院和行政主体而言,行政诉讼作为行政法制监督体系中事后法律监督的重要形式,体现司法权对一行政权的监督制约。基于行政主体的权力直接或间接来自人民,人民权利与之具有相互依存又相互对立的关系,保护相对人合法权利与监督行政主体依法行政又是相辅相成的。这在行政诉讼具体制度设计上有显著体现。如在规定当事人在诉讼中地位平等原则的前提下,对受案范围、管辖、诉讼时效等界定,实际上是对作为当事人一方的相对人在权利行使上的依法规制,防止相对人违法运用诉权。关于被告对做出的具体行政行为负举证责任,诉讼过程中不得自行向原告和证人收集证据等规定,则体现了对行政主体诉讼权利的限制。至于具体诉讼程序以及判决形式的有关规定,也包含了保护与监督的统一。在此基础上,促成相对人与行政主体共同达致行政法律关系的和谐,避免非理性的对抗和冲突。
法治的核心在于保护人民权利,而围绕相对人权利保护,法治提出了两项要求即行政行为必须合法和行政行为的合法性由中立的第三方即法院进行审查。行政合法最基本的要求就是行政机关的活动必须遵守法律。另外,在以实现和维护实质正义的法律状态为目的的法治国家,所有公权力的合法行使都应当遵循作为法律之法的正义原则。换言之,行政行为遵守法律不只是遵守实体法,现代社会经济日益发展变化,社会问题日益增多,权力机关已无法包揽全部法律的制定,而且由于行政管理范围的扩大,活动的专业性、技术性增强,行政机关必须主动地进行多方面的管理,而这些内容并没有法律的规定,此时的行政机关的活动仍要守法,遵循法律之法——正义原则。行政机关依法行政的内容还包括“法律优位”和“法律保留”。“依法行政是行政权力存在的先决条件,当然,行政机关会约束自己遵守法律,行政系统内部上级行政机关也会约束下级行政机关遵守法律。然而不能排除行政机关可能有不守法的时候,行政系统内部有不能自我约束的时候。因此,行政权力的行使必须受到外部的监督。行政权力愈大,外部监督的机制也必须随之加强。司法审查是法院监督行政机关遵守法律的有力工具,没有司法审查,行政法治等于一句空话,个人的权利就缺乏保障。”⑦行政诉讼中行政主体要将做出行政行为的理由与步骤公之于众,让法院、相对人乃至全体公民了解行政行为是否经得起推敲。在诉讼过程中不只行政机关,整个的社会都会对行政行为的合法性予以关注。这样做出行政行为的机关才更有压力去依法行政,矫枉过正,实现行政法治。
根据主权在民的宪政原则,一切权力属于人民,而政府权力的合法性和正当性来自人民的赋予。法院可以视为公众“最终说理的地方”,让行政机关自行判断自己行为的是非,显然违反了“任何人不能做自己的法官”的原则;而即使让上级行政机关纠正下级行政机关的谬误,他们之间依然是“快刀难断藕丝情”。而来自外部的行政诉讼制度,因其恰恰作为一种外部的监督和制约机制,具有普遍性、经常性、程序严格性、公正性等优点。
4.政策形成功能
政策形成功能,即通过行政诉讼活动,能在一定程度上影响国家社会政策的制定与实施并参与国家宏观事务的决策。在宪政依法治国的原则下,国家解决大量事务所依靠的政策主要是法律。行政诉讼法作为法律体系的基本组成部分,与行政法共同作用以实现行政诉讼法律体系的功能。
当行政法和行政诉讼法共同承担着法律的使命时,行政法做为实体法内容,行政诉讼法作为形式,行政诉讼法贯彻实施行政法的工具功能已为人们所接受。其实,行政诉讼从来就不是为行政实体的法律而存在的,它是为解决行政争议而产生和存在的,是为实现现实意义上的法律而存在的。实现法律的需要是它存在的一个重要价值,但绝不仅仅为了实体法而存在。何况,实体法从来就不是一部天衣无缝、包治百病的全书,即便是昨天如此,明天所面对的社会现实就会发生不同程度的错位,它只能预测未来,却从来不能百分之百地确定未来的一切,而法律的使命又恰恰是以昨天、今天的习惯、理念、信仰所形成的规则去诊断明天的世事。也就是说,诉讼具有实现社会政策的制定功能。
浅谈民事诉讼费用的功能定位 篇4
一、民事诉讼费用的概述
“民事诉讼费用”的概念, 主要是指民事诉讼的当事人按照规定依法向法院交纳的, 为诉讼正常进行所必须花费的费用。 (1)
民事诉讼费用设置的合理与否关系着人们能否承担得起诉讼费用的问题, 若公民承担得起诉讼费用, 他们就会通过司法途径来实现自己的权利; 反之, 如果公民承担不起诉讼费用, 他们当然就不能通过司法途径来实现自己的权利。因此, 一个国家的民事诉讼费用是否合理应当与其实际的经济情况相适应。也就是说, 对于民事诉讼费用设置的合理与否是公民能否真正的靠近司法正义的“敲门砖”。
二、民事诉讼费用的性质
在民事诉讼中, 由于民事诉讼费用的构成是不同的并且民事诉讼费用的分类有很多, 因分类不同就会有不同的性质, 所以目前学界对于民事诉讼费用的性质还没有一个统一准确的表达。在目前情况下笔者认为, 民事诉讼费用有很多种, 对于“民事诉讼费用”的性质问题一来说就是民事诉讼费用性质具“多元性”。民事诉讼费用从大方面分为两类: 当事人费用与法院费用两种类型, 民事诉讼费用的性质问题分析是至关重要的并且具有理论上的研究意义, 而且对于这一问题的深层次研究在一定程度上决定了民事诉讼费用的功能定位与实践中的可行性问题。
具体来说民事诉讼费用的性质主要有以下几个方面:第一, 民事诉讼费用的性质具有补偿性。在上述的内容中, 民事诉讼费用的分类中关于“当事人费用”, 笔者认为, 当事人费用的主要功能在于补偿诉讼中另一方当事人在进行民事诉讼的过程中所付出的人力成本以及物力成本; 对于对方当事人来讲, 在民事诉讼中因请求确定裁判所花费的诉讼费用额, 实际上是与对方当事人所能承受的经济程度相关的, 对于诉讼中诉讼费用的标准应当以当地的经济发展状况为基础, 确定一个符合实际情况的收费标准。 (2) ”第二, 民事诉讼费用的性质具有单纯的义务性。在进行民事诉讼程序时, 参加民事诉讼的当事人必须首先缴纳一定的诉讼费用才可以开启诉讼程序, 这是诉讼当事人所必须履行的义务, 并且具有一定的单纯性, 单纯只有一方当事人来负担此义务即进行民事诉讼费用的缴纳。
三、民事诉讼费用的功能定位
总的来说, 关于诉讼费用的功能定位, 在学界一直有不同的看法, 通说就是民事诉讼费用应当具有多元性。在之前的理论研究当中, 人们普遍认为当事人交纳的民事诉讼费就是为法院带来收入以维系法院系统的正常运转。其实, 从某方面来看, 实际情况并不是这样。民事诉讼收费对于诉讼活动具有一定的调整性, 是构建合理的诉讼制度的必要制度设计。就我国诉讼收费制度来讲, 一方面要解决困难群众因为交不起诉讼费或者执行费而出现的诉讼难、执行难的问题, 另一方面也要注意到合理的诉讼收费制度对遏制非理性诉讼甚至恶意诉讼有一定的调节作用。
具体来说, 交纳民事诉讼费用有两个功能: 第一是公平负担, 第二是调节诉讼。所谓公平负担就是法院是公共机构, 打官司就是利用公共资源, 一般来说应当免费, 但是因为国家支出的比较多, 所以要当事人交纳一定的费用。另外是调节民事诉讼的功能。在我国诉讼活动中, 诉讼活动的分布是不平衡的, 在有些领域诉讼特别多, 而有些诉讼活动特别少。因此, 通过适当的提高诉讼费起到分流的作用, 对滥诉也可以起到一定的遏制作用。法院不能靠收取诉讼费用维持运转, 这是一个基本共识。法院的办公经费应由国家财政负担, 法院的司法消耗和诉讼费用的收取比例要恰当, 由败诉方尤其是违法方或者是侵权方来承担诉讼费用的比例不能太高。
笔者通过研究一些国外民事诉讼费用收取的情况, 很多国家的诉讼费用都是很低的, 但律师费很高, 有些国家是通过高额律师费遏制滥诉行为。如果我们国家诉讼收费过低, 确实有可能出现滥诉的情况。但是, 根据我们国家的特殊情况, 我们也不能完全照抄照搬国外的收费模式, 保障一般的人可以通过诉讼手段来维护自己的合法权益是首要目的。笔者希望相关对民事诉讼案件进行收费要慎重进行, 避免因增加当事人的诉讼负担引发负面的社会舆论。
摘要：民事诉讼费用制度在民事诉讼中处于十分重要的地位, 民事诉讼费用的收取是否合理是人们享受法律保障的程度大小的标准之一。民事诉讼费用的功能在于是对民事诉讼活动的一种调整, 也是构建合理诉讼的必要的制度设计。在我国还存在着民事诉讼费用制度不合理的状况, 其根本原因在于未能正确地界定民事诉讼费用的功能定位。
关键词：诉讼费用,民事诉讼,功能
参考文献
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集团诉讼的功能 篇5
关键词：集团总部；功能定位；价值创造
一、 引言
企业集团是市场经济发展到一定阶段的产物，也是现代企业的高级组织形式，在我国经济发展和产业结构调整中发挥着重要作用。集团总部作为整个企业的中枢神经，掌控着企业相当数量的资源，也是企业内部市场的资源配置中心（Collis et al.，2007）。尽管有学者将总部视为组织中不产生利润但却会增加成本的管理层级。然而，研究表明，总部具备的特定功能不仅有助于提升下属各业务单元的绩效，对企业整体竞争优势的形成和价值增值也有着至关重要的影响（Menz et al.，2013）。
尽管现有文献中对企业总部的功能和价值创造进行了一定程度的研究和探讨，但大都以西方国家企业为研究对象并以总部的自然存在为前提假设（叶广宇等，2010），因而缺乏对处于中国经济转型期这一特殊背景下企业总部功能定位和价值创造方式的针对性研究。事实上，近年来随着我国本土企业集团的迅速成长，已涌现出一批对其总部功能有着准确定位，进而推动和实现企业长足发展的企业集团。本文以海航集团为例，采用动态分析方法，探讨了其总部如何不断调整自身功能定位和价值创造方式以匹配企业在不同时期的发展需求，这对处于同一环境背景下我国企业集团总部的功能定位以及价值创造具有一定的启示。
二、 文献回顾
较早对企业总部功能的认知源于Chandler（1962）在研究多单位企业战略与结构时提出总部具有的两方面特定功能：协调评估、规划目标、制定策略和资源配置。随后又从经济学角度将总部功能重新整合为创新（创造新价值）和管理（防止价值流失）。Chandler认为，通常情况下，企业总部通过执行一系列特定职能活动管理和协调业务明确分工且具备一定自主权的业务单元，在制定公司战略（发挥企业家功能）、分配资源和控制不同经营单位的活动（行政性功能）中起关键作用。Collis和Montgomery（1998）从总部与下属业务单元的关系视角，研究了总部存在的合理性，同时又增加了企业总部普遍具备的设计公司管理体系和一般性公司职能。Kono（1999）将集团总部视为企业的“管理研发实验室”，具备公司战略规划、核心能力构建和提供集中式专家服务三项功能。其中，公司战略规划职能包括制定企业目标和产品-市场战略，由高层管理者、规划部门以及研究管理部门和预算部门执行；核心能力构建是指通过企业总部专业职能部门识别和发展公司核心能力并转移至各业务单元以助其形成各自业务层面需要的竞争性专业知识；集中式专家服务是指企业总部将财务、信息系统等活动统一由具有专业知识的总部职能部门提供。Jakobsen和Onsager（2003）在前人研究的基础上，从母子公司关系视角更为清晰地将总部功能界定为：战略、协调、控制与决策。其中，制定企业战略、组织结构、企业文化以及对业务组合属于战略功能；利用业务单元之间的协同效应构建公司核心竞争力并为下属公司提供专业指导是总部的协调功能；控制与决策功能则是指对下属各子公司绩效目标的设定和监控。
随着企业总部成本费用问题的突显，业界和学术界对总部的价值创造提出了质疑，因而存在是否设立企业总部的“悖论式”选择。Goold等（2001）从“总部价值创造说”和“哺育理论”（Parenting Theory）视角解释了总部价值创造的合法性以及对促进企业整体竞争优势塑造的重要性，同时提出总部最小化、价值增值以及为下属业务单元提供集中化的共享服务三大关键功能，这与前述学者从组织战略与结构角度界定的总部功能具有一定的相似性。最小化功能是指总部基本的治理职能（如建立组织结构、任命高层管理者、审批和筹资等重大决策）和必须履行的强制性法规（披露报表、纳税申报等）职能。尽管该功能几乎不创造价值，但属于企业总部普遍存在的基础且必要的“强制性”功能；总部的价值增值与企业的战略紧密关联，强调总部通过识别存在的母公司增加价值的重要机遇以帮助各业务单元显著提高绩效，也反映了总部存在的根本意义；提供共享服务与Kono（1999）等人界定的服务方式相似，但执行部门不同。Goold等（2001）提出的共享服务是以组织中与其他职能活动部门相分离的组织单元提供服务为前提，也即总部并不需要全权提供集中式的共享服务，可由某一业务单元独立承担组织内部其他成员需求的服务或实行外包以提高服务效率。在研究总部功能的基础上，Goold等（2001）提出了多元化企业总部创造价值的方式，主要体现在管理业务投资组合方面，例如进行多元化投资以分散企业经营风险；剥离非核心资产聚集企业资源并进行合理配置；指导和控制各项业务；制定战略及激励措施；在相关业务单位之间共享资源和核心能力。叶广宇等人（2010）通过对总部相关文献的研究，将总部功能和价值创造方式相结合，指出总部创造价值的六种方式：协同效应管理、组合效应管理、重组效应管理、核心能力转移、愿景驱动和能力哺育，进一步细化和补充了Goold等（2001）界定的总部价值创造。
通过上述学者从不同视角对企业总部功能与价值创造的探讨可以看出，总部功能实质上可分为两大类：“必要性”功能和“非必要性”功能（Collins et al.，2007）。必要性功能在不同企业之间的差别相对较小，属于总部具备的基础且必要的“强制性”一般职能，主要包括一些与基本公司治理相关的活动。作为整个企业集团的法定代表，总部需要代表股东从法律、财务等方面对企业的经营状况进行评估，同时也需要管理和监控下属单元，这一功能取决于决策权下放产生的代理成本。也就是说，由于多元化企业普遍具有的异层级化（Hierarchical）特征的存在，总部必须制定管理控制系统以监督和衡量各组成单位绩效，将决策权下放产生的代理成本最小化（Collis et al.，2007）。非必要性功能决定了不同企业总部的功能差异性，也是总部创造价值及选择价值创造方式的重要来源和决定因素，例如取决于范围经济性的集中式共享服务来创造价值或是由不同公司偏好决定的共享服务类型。非必要性功能还体现在根植于交易费用理论的总部协调性角色。正如要素市场的失利决定了企业能有效代替市场管理涉及到知识转移的某些资源交易，作为多元化企业的总部，由于执行某些特定活动而具有的独特功能使得企业层面的治理比通过市场交易更为有效（Markides，2006）。Goold等（2001）提出的总部“增值哺育优势”（Value-added Parenting Advantage）同样可划归至企业的非必要性功能，属于企业层面通过对下属业务单元有效管理和资源的合理配置而产生的价值创造。
三、 海航集团总部功定位和价值创造案例分析
海航集团是在我国改革开放背景下迅速成长起来的大型企业集团，其前身是成立于1993年的海南省航空公司。在重组长安航空、陕西航空和新华航空等具有一定规模的航空运输企业后，于2000年成立海航集团。历经20余年，海航集团成功实现了从传统航空业向以航空、实业、金融、旅游和物流为主要产业的大型综合性企业的跨越式发展，这与海航集团总部在企业不同发展时期对其自身合理的功能定位及为企业创造价值的理念密不可分。纵观海航发展历程，大致可分为三个阶段：初创期（2000-2002）、拓展期（2003-2008）和跨越期（2009至今）（门洪华，2013）。此外，由于海航集团总部功能定位的不断演变也是企业战略转型的需要，因此，对海航集团总部功能及其价值创造方式也应结合海航不同时期的发展战略进行分析。
2000年组建海航集团并确立企业发展目标及“一主两翼”（一主“航空为主”，两翼“航空+金融+酒店旅游”）的战略后，借鉴航空运输板块发展的成功经验，海航集团在进入酒店、旅游等产业领域时采取模式复制，将集团业务迅速扩展至以航空运输业为主的上下游相关产业。初创期依托战略先行，集团总部的主要职责是制定宏观政策，监督考核下属业务单元、重大投资决策并将采购、法律、融资等服务集中在总部进行，同时采用二级分权（决策管理和经营管理）、三层管理（在二级分权前提下，将决策管理分为决策层直接管理和执行层管理）的管理模式。在此期间，本着“职能调整、机构精简、编制压缩、减员增效”的原则，集团总部不断调整其职能部门的管理权限，不断规范和完善集团总部功能以提高运作效率、节约管理成本。至2002年底基本完成集团总部各管理部门（飞行管理部、市场营销管理部，计划财务部等）的设置，建立了职能分明的运行管理体系，统一运行标准管理、集中运行控制和技术支援，基本明确和满足了集团在初创期对总部的功能需求。事实上，在企业多元化发展的初级阶段，总部功能发挥的侧重点是业务的有效组合以及合理配置企业有限资源。初创期海航集团将采购、财务等职能划归总部集中实施，实质上是为产生范围经济性以优化配置企业发展初期有限的资源，同时在以航空业为主相关上下游产业链的布局过程中意欲产生协同效应，实现业务组合的竞争合力以加快旗下各业务板块的市场开拓。由此来看，在海航集团发展初期，其总部的价值创造主要体现在业务组合管理及协同管理。
“初创期”提出的“一主两翼”战略为海航进入业务拓展期奠定了根基。随着各业务板块经营格局的初步形成，海航不断开拓新的产业领域。然而，由于其航空主业属于“高危”（高风险、高投入、周期性强）产业，加之外部环境动荡（9.11事件和非典），2003年的SARS导致海航航空业运输量减少80%以上。海航意识到航空主业的困境对企业发展的制约，开始进行集团内部的战略性重组（管理整合和资源整合）进一步加快业务拓展不断增强其战略价值链，从而通过关联多元化业务的扩展以“反哺”航空运输主业，形成有效互动关系，实现产业内与产业间的资源优化配置，逐步构筑起以航空旅游、现代物流和金融服务为主的新兴产业格局。在进一步完善集团对下属业务单元的直接财务管理体系的基础上，海航总部增设了集团审计室和合规部，分别负责组织重大项目、采购项目等专项审计工作和各项法律事务，加强对下属各业务单元的风险控制。与此同时，海航将最初设立的总部基建管理部（指导下属单元设立、调整和撤销基建项目以及）项目开发与管理部证券业务部剥离至下属子公司，仅保留了总部的一系列核心性关键职能。随着战略整合的完成以及管理机制的不断完善，海航确立了“集团总部-产业集团-成员公司”的三级管理架构，其管理模式也由最初的集权式U型管理过渡为H型的分权模式。可以看出，拓展期集团总部功能的变迁主要是顺应企业战略转型的需要。通过对职能部门的不断调整，总部充分发挥了海航长期积累的资源和能力优势并通过业务之间的相关性进行有效互动增强了产业价值链，实现了企业的内生性增长。这一时期海航总部一方面以“防御型”为主，通过管控架构的设计加强了对组织内各业务单元的控制，防止价值流失。另一方面通过不断分权增强了对旗下业务单元的能力哺育以抵御外部环境因素影响，进而创造新的价值。
"拓展期"构造的相关多元化经营格局成为海航集团实现跨越式发展的重要前提。截止2008年底，海航集团业务已全面覆盖航空运输、旅游服务、物流等七大产业，资产规模达800亿美元并连续7年位列中国企业五百强。2008年以来爆发的全球金融危机导致众多企业濒临破产，这为海航的跨越式发展提供了良好契机。面对战略机遇，海航集团将业务触角延伸至世界范围，通过资产置换、并购等多种方式重组了一批国内外企业，短时间内实现了海航的超越式发展，同时总部也增设了国际事务发展部实行对重要国际项目的归口管理。“跨越期”面临外部环境威胁，海航将战略调整为“收缩中扩张”。2011年开始全面实施“关停并转”专项工作，关停并转企业172家，清理投资项目356个，处置资产44项，实现增收节支42亿元。在积极迎接危机挑战的同时，全力进行管理架构和产业战略性调整，将主要资源聚焦于航空旅游、物流和金融三大战略主业上，全面提升核心企业的经营绩效和实力以寻求更大更快发展。2012年总部部门实行新一轮调整，将原有证券业务部和基金管理部合并，成立新的证券业务部；国际投资管理部、项目开发与管理部合并，成立投资管理部；设立合规管理、审计法务两大部门，共同组成海航集团合规监督管理体系，由集团总部统一垂直管理下属各产业的合规管理工作。在整合和加强总部管理职能的基础上，海航优化了对下属业务单元的管控，提高了管理效率。2014年底成立海航集团总部海口地区的服务中心。通过对人员、技术和流程的有效整合，实现组织内公共流程标准化和精简化，将组织内原来分散在各业务单元进行的事务性和服务性工作抽离出来，成立专门的部门来运作，通过提供统一、专业、标准化的高效服务实现内部服务市场化，达到整合资源，提高效率，降低成本的目的，为旗下各单位进一步创造新的价值。事实上，跨越期海航集团对旗下产业实行第二轮重组的主要意图是将企业资源焦聚在三大产业，进一步加强对各业务板块的能力哺育。同时将事务性工作抽离在集团总部进行，也是为促其各业务单元核心能力的形成。因此可以看出，“跨越期”海航集团总部仍然是以业务重组和哺育各业务单元能力的方式不断创造价值。
时至今日，海航仍在全球范围内继续寻求更好的战略契机以实现企业的可持续发展。得益于海航多年来积累的资源和能力以及对其总部功能定位和价值创造方式的不断调整，海航在较短的时间里实现了超越式发展。随着海航下属各核心业务单元能力不断增强，其集团总部最终将会成为下属各业务单元的愿景引领者，继续引领各业务单元不断蓬勃发展。
四、 结论与启示
企业总部作为负责整个集团长期规划、重大计划评估与协调整合的组织，只有明确了自身的功能定位，并与企业战略有效匹配才能为下属各业务单元创造并增加价值，否则就会造成企业价值毁损（Chandler，1962；Collins et al.，2007）。通过对海航集团在不同发展时期总部功能定位和价值创造的研究可以看出，海航集团总部不断变迁的功能定位及价值创造方式为海航在多元化道路上实现企业的跨越式发展提供了基本保障，也为企业在多次逆境中逆势腾飞提供了有利条件。长期以来，海航致力于打造的资源共享、协调激励以及组织保障为核心的产业协同机制促进了其整体竞争优势的形成。“初创期”总部的业务组合管理和协同管理，“拓展期”总部对下属各业务单元的能力哺育以及“跨越期”总部的产业重组以及对组织内成员能力的不断培育均不同程度地满足了海航在不同阶段发展的需求并实现了价值创造，为企业战略目标的实现以及长足发展提供了基本保障和有利条件，成为转型期我国其他大型企业总部准确定位自身功能和价值创造的良好典范。
参考文献：
[1] 叶广宇，陈静玲，蓝海林.企业总部价值创造方式与转型期中国企业总部类型[J].管理学报，2010，（3）：331-337.
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作者简介：郝瑾（1986-），女，汉族，陕西省咸阳市人，中国人民大学商学院博士生，西藏民族学院管理学院讲师，研究方向为企业管理。
集团诉讼的功能 篇6
一、企业集团预算管理的功能
1、预算控制是企业集团内部控制的重要手段之一
现代企业的内部控制主要可分为会计控制和管理控制;管理控制又包括几种不同的业务控制, 如组织控制、经营控制、财务控制、内部审计、人力资源控制等。预算管理是财务控制的一个重要方面。企业集团是一个多层次的组织结构, 随着企业规模的不断扩大, 必然增加管理幅度和管理活动的复杂性, 管理者很难对各个子公司进行直接控制, 再加上集团母公司和各个子公司的目标可能存在一定的差异, 这就需要通过对预算目标的制定, 为集团内部控制提供了标准;通过预算的编制、审定、下达, 使企业目标管理落实到实处;通过预算的执行以及对预算差异的控制, 使集团内部控制更加具体化和科学化。
2、预算管理可以有效降低代理成本
O’Donnell (2000) 指出由于发生代理问题, 导致子公司的决策不同于母公司的需求主要有两个原因:一是目标不一致的问题存在与母子公司间, 另一个是子公司的自利行为。由于企业集团以产权关系为纽带, 成员企业众多, 因此集团内部存在多重代理关系:集团公司-子公司经理-孙公司经理···, 不同层次会有着不同的目标;再加上由于集团母公司的目标是最根本目标, 要求各个子公司的目标从属于母公司目标, 因而必然会牺牲部分子公司的利益来确保集团母公司的利益, 从而可能会出现子公司的自利行为, 这就很容易发生委托代理问题, 产生代理成本, 对于这些子公司的管理难度就会相应的加大。通过编制企业集团预算, 将总目标分解成各个子公司及其部门、甚至各个员工的具体目标, 通过对各子公司及其部门或各个员工预算的执行结果的分析, 对预算差异进行控制, 这样既有效的降低了代理成本, 又使企业集团的总目标的实现有了良好的保障。
3、预算管理可以协调各个子公司及其职能部门的工作
对企业集团, 特别是囊括产品链上下游的企业集团来说, 在集团内部的各个子公司、子公司各个职能部门间会存在经济活动。这样就存在着局部与整体的关系。从系统论的观点看, 局部最优的计划, 对全局来说不一定是最好的。为了使各个子公司、各职能部门朝着企业集团总目标努力, 它们的经济活动必须密切配合、相互协调, 统筹兼顾, 全面安排。企业集团的预算管理就是从全局角度考虑, 对各子公司、子公司各职能部门的经济活动进行统筹安排, 协调了他们之间的经济活动。
二、企业集团预算控制的模式
Michael Goold等区分了三种母公司管理风格 (模式) , 即:战略规划型、财务控制型和战略控制型。战略规划型的母公司深深介入其下属业务单位计划和决策的形成 (集权) ;财务控制型的母公司在控制过程中特别强调财务目标的重要性, 但也关注战略进程和战略目标的发展情况 (分权) ;战略控制型的母公司将计划权下放给业务单位, 但仍保留对业务单位的建议进行核准和评价的权利 (集权和分权相结合) 。针对这三种模式, 可以将企业集团的预算管理模式也分为三类:即紧控制型预算管理模式, 松控制型预算管理模式, 折中型预算管理模式。
(1) 紧控制型预算管理模式
预算紧控制是预算管理的传统模式。从上而下, 由集团母公司直接制定预算, 各个子公司很少能参与到预算的编制过程中, 只是预算执行的主体。预算控制方法具有综合性, 类似于单一企业中的全面预算。它既有分别以成本为中心的和以中心为起点的经营预算控制, 也有以投融资为中心的资本预算控制, 还有以现金流量为中心的现金预算控制, 再加上将预算目标层层分解并落实到岗位或个人的责任主体为中心的预算控制。这几项预算共同实施预算紧控制。安东尼认为, 预算紧控制要求高层领导要更多的参与到业务部门的日常经营活动中, 管理者的业绩也主要根据报告期内完成预算目标的程度来评估。如在我国邯钢的全面预算系统中, 每月都要进行实际与预算目标的对比与分析, 没有完成预算目标的要进行奖金否决。在这种模式下, 整个集团能够有较高的管理效率, 增强协调协调能力, 保证集团战略目标的贯彻。同时这也存在一定的缺陷, 通常子公司管理者拥有一些母公司无法得到的重要信息, 将他们排除在预算编制外, 可能导致预算的可行性和合理性大打折扣, 母公司过分关注预算还可能会导致子公司管理者为了达到预算目标而操纵实际业绩数据的不良后果。这种模式主要适合于规模较大的集中化经营的产业集团, 如汽车集团。
(2) 松控制型预算管理模式
在这一模式下, 预算由是自下而上, 预算由子公司的编制, 然后汇总提供给集团母公司, 经集团母公司批准下达实施。集团母公司主要是协调和最终审批预算, 预算的总目标由母公司确定, 这也是子公司编制预算的依据。集团母公司负责资本竞价管理, 审定资本预算, 并分配资本, 即集团母公司作为投资公司, 在总资本分配上依据各个子公司的资本预算来确定其资本投资比例。集团母公司还负责对子公司的预算考核和经营业绩评估。在预算松控制模式下, 主要是运用以投融资为中心的资本预算控制和现金预算控制, 控制子公司的资本支出规模和方向, 降低投资风险。子公司管理人员定期 (每月或每季度) 将实际业绩与预算相比, 并对差异分析和解释, 但这些预算并不被看作是对管理人员的约束, 因此能够极大调动子公司参与的积极性, 增加预算的准确度和可操作性, 使得差异分析更具有相关性。但由于预算从下而上来的, 可能会有子公司管理者设置不难达到的预算目标而使预算控制无意义。这种模式主要适合于资本性控股集团公司。
(3) 折中型预算管理模式
集团诉讼的功能 篇7
现代金融理论对金融机构有不同的两种分析框架, 其中一种分析框架将现存的金融机构看作既定, 由此认为金融体系和金融机构的功能和改革只能在既定条件下运转, 并把金融体系的制度、市场和机构看作彼此独立、相应的金融企业, 如商业银行、养老基金及保险公司等企业, 为上述不同类型的金融企业建立各种法律规范, 设立不同的运行规制, 这一分析框架被称为金融中介机构理论。而另一种分析框架将金融机构可以发挥的功能看作既定, 并在此既定条件下尝试构建融合这些功能的最佳组织形式, 这一分析框架被称为金融机构功能理论, 由博迪和默顿等人在20世纪90年代中期提出。
对大型企业集团来说, 由于外部金融市场的不完备性及其自身发展的需要, 企业集团对金融功能机构的需求是客观存在, 并将随着大型企业集团的规模壮大和外部经营条件和市场环境的变化而变化。上述对金融功能的需求就是企业集团所辖财务公司作为集团公司体系内金融服务功能的具体表现。上述对金融服务功能的需求必然会通过具体的产品或服务来实现, 比如:
(一) 通过财务公司进行资金结算
为集团成员的商品和劳务的交换提供支付功能。
(二) 通过资金集中管理及信贷业务
为企业进行不可分割的投资提供了一种机制, 也为集团内经济资源在时间、地域和行业间的配置转移提供了便利。
(三) 通过在银行间进行全集团的贷款集中采购, 减少系统内局部市场信息不对称的同时降低了集团平均成本
二、他山之石:美国财务公司的功能定位与运营特点
自1878年第一家财务公司Household Finance设立至今, 国外财务公司的发展经历了一个漫长曲折的过程, 在日益激烈的市场竞争下, 许多大型跨国公司经过多年的探索, 选择组建财务公司或金融服务公司作为与外部商业银行及其他金融机构竞合的载体, 并进一步推动了企业集团的发展。
(一) 美国财务公司在集团内的功能定位
与我国财务公司行业类似, 美国大型企业集团设立财务公司的目的多数也是为了提高企业集团的整体利益, 服务于集团公司的金融需求。不过, 与我国财务公司主要服务于企业集团的资金管理和资本运作不同, 美国的财务公司主要是为企业集团的产品销售提供金融服务, 业务范围包括为汽车等耐用设备提供库存融资管理、消费贷款以及发行信用卡、资产保险管理。立足于这一功能定位, 美国企业集团的财务公司可吸收消费者购车存款, 发行商业承兑票据和企业债券, 通过资产证券化等业务途径从银行获取企业集团发展所需资金。
(二) 美国企业集团财务公司的运营特点
大体而言, 美国的企业集团财务公司在业务运营过程中主要存在以下特征:
1. 财务公司股东以制造业企业为主。
虽然美国监管规范在财务公司股东身份方面没有明确限制。但美国最大的前20家财务公司的股东基本上都是大型制造业企业。
2. 核心业务是与促销大股东产品相关的融资业务和上下游产业链业务环节, 如保险、发行信用卡。
现实中, 美国大多数财务公司的主要业务集中在汽车行业融资或设备租赁融资, 特别是依托企业集团内部产业链, 美国财务公司行业在消费贷款和租赁融资领域长期拥有垄断优势。比如福特牌下的信贷公司每年创造的利润几乎占到福特体系总利润的三分之一, 凸显了财务公司资金融通能力以及对大型制造企业集团重要的支撑作用。
3. 业务经营风险比商业银行较高。
美国财务公司的主要利润来源于放款利率与融入资金成本之间的利差。限于专业能力和可利用资源, 某些业务对外部商业银行而言具有高收益、高风险业务, 商业银行动力展业, 但作为企业集团内部成员单位之一的财务公司而言, 可利用其在企业集团内部的产业专家以及内部资源整合优势, 为促销所在企业集团产品, 开展外部商业银行没有动力的金融服务业务, 对财务公司而言, 这类业务往往收益可观、风险可控。
4. 监管环境相对宽松。
与我国对财务公司行业较为严格的监管环境不同, 美国企业集团的财务公司不必像商业银行那样接受异常严格的行业监管。
三、一体两翼:我国财务公司服务于集团公司产融结合的功能定位
(一) 我国财务公司行业发展现状
财务公司的成立标志着我国“产融结合”的开始, 1987年5月7日, 中国第一家企业集团财务公司诞生, 至2013年10月末, 全国开业运营的财务公司已达176家, 近三年每年平均增加20余家;财务公司所属企业集团已经遍布石油化工、机械制造、能源电力、信息通讯、钢铁冶金、航天航空等关系国计民生、国家安全的重要行业, 遍布全国31个省市自治区;财务公司行业表内外资产规模已经达到人民币4.14万亿元, 所有者权益合计3500亿元, 是2003年的9倍有余;财务公司行业平均资本充足率达到28%, 不良资产比率为0.11%。财务公司行业已经成为我国金融体系中不可忽视的一部分。
此外, 财务公司行业服务于企业集团的金融功能和产品形式已经从简单的“存贷结”发展到资金归集、风险管理、投行业务、财务顾问等系统化集成金融服务方案提供商;协助企业集团风险管理已经从较为粗放向逐步建立较为完善的内控体系过渡。
我国的财务公司与其他金融机构相比具有鲜明的特点:
l.服务对象以企业集团内成员单位为主。我国的财务公司是随着所在的企业集团发展壮大并引致而来更多的金融需求而产生、发展和完善的特定金融机构, 财务公司的功能定位自然立足于服务企业集团以及体系内的各个成员单位。
2.一定程度的混业经营。根据《管理办法》的规定, 财务公司既可以从事存贷款、结算等传统银行业务, 又可从事证券投资、债券承销等投资银行类业务。在目前我国仍采取分业经营的环境下, 财务公司业务品种呈混业经营特征, 但财务公司与银行相比, 又不能吸收社会公众存款, 与其他非银行金融机构相比, 财务公司又可以吸收成员企业存款。
3.受到企业集团与外部监管的双层管理。财务公司在股权关系方面从属于所在的企业集团, 接受企业集团的基础管理, 在业务开展与运营方面还要遵守金融监管当局的监管指导。
(二) 一体两翼:发挥财务公司服务集团产融结合的功能作用
根据银监会2004年9月1日生效执行的《企业集团财务公司管理办法》 (银监会2004年第5号令) , 对我国企业集团财务公司的定义为:以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的, 为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。
财务公司行业已发展了26年, 期间也经历了多次行业发展起伏。不难发现, 《管理办法》所述定义已不能全部涵盖财务公司行业为企业集团提供的金融服务和产品现状。目前及今后一定时期内财务公司行业面临如何深化提高资金管理水平、拓宽对所属集团成员单位的差异化服务;监管部门如何适应财务公司行业快速发展带来的监管制度建设和监管机制滞后等挑战。作为“产融结合”的产物和纽带, 财务公司是最贴近实体经济的金融机构, 财务公司应立足于以产业链带动上、下游成员单位, 为所属企业集团打造一条全价值链的产业链条, 也是财务公司发展之本。
鉴于上述分析和行业发展现实, 我们认为, 今后财务公司在服务集团系统内产融结合的金融需求中, 应该着力打造财务公司“一体两翼”的战略功能定位:即以风险管理为基础, 以资金管理和资本运作为两翼, 为企业集团提供全价值链的集成金融服务, 协助所属企业集团实现整体价值最大化。
财务公司属于受银监会监管的非银行类金融机构, 既为金融机构, 其业务特点首先就表现出风险管理的特征, 这种风险管理, 不仅表现在向集团成员提供金融服务过程中的非系统性风险管理, 更体现出财务公司对集团的系统性风险管理的核心作用。
对于财务公司发挥资金管理和资本运作两个功能作用, 主要体现在财务公司在集团内的长短期的功能定位。
1. 中短期:
现有制度约束下的内部金融机构。财务公司是为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构, 与西方国家企业在高度发达的市场经济环境下, 发展到一定规模内发地设立财务公司不同, 我国财务公司是在市场经济不发达情况下, 以行政性主导方式批准成立的。它是经济体制改革和金融体制改革相结合的产物。近二十年来, 我国对财务公司的制度建设也几经变化, 从1992年《国家试点企业集团建立财务公司的实施办法》到1996年《企业集团财务公司管理暂行办法》, 每一次制度体系重构, 监管部门对财务公司准入门槛、功能定位、业务范围和监管标准均会有相应调整, 某些监管导向甚至是根本性的变化。但不论外部体制如何变化, 企业集团财务公司服务于企业集团及其成员单位的特征越来越清晰, 这一特征是财务公司与其他金融机构的最大区别, 并逐步展现出一种自我强化的路径依赖。我国企业集团财务公司未来一段时间的功能定位主要有如下方面:
(1) 财务公司产生于企业集团及其成员单位的金融需求, 这就决定了财务公司必然是一类具有附属性质的金融机构。不过, 由于财务公司所依附的企业集团的行业差异性, 所属企业集团的金融需求重点不尽相同, 因此, 不同行业、不同集团的财务公司金融业务的侧重点可能不同, 还有可能差异巨大。
(2) 财务公司依附于企业集团、服务于企业集团的特征以及成员单位需求的多样性和波动性, 必然导致财务公司会逐步发挥多个金融功能的趋势, 在企业集团内部会逐渐出现一定程度的混业经营。此外, 由于特定制度的无形之手, 我国企业集团的财务公司在中短期内会持续带有“内部金融机构”这一特点。
2. 长期:
专业化的产业金融集成服务商。财务公司是依托于特定行业并促进所属企业集团产业发展的金融机构, 企业集团成员单位之间存在细分行业、细分市场、发展阶段等多样性, 财务公司与各个成员单位进行货币与资金融通, 并提供由此衍生而来的其他多种金融服务需求, 这就意味着财务公司为企业集团提供的金融服务应是综合化、集成化的, 因此, 财务公司长期定位表现在专业化的产业集成金融服务商, 与监管部门对财务公司的定义相比, 在业务类别上更加宽泛, 无论是从资金来源, 还是服务对象方面都使财务公司具有更广阔的发展空间。
(1) 将我国财务公司行业提高到产业金融的高度, 是促进我国经济发展所必需的, 并由此可带动财务公司发展的进一步专业化。产融结合是指产业企业与金融机构通过资金或资本合作, 相互渗透的金融创新行为。在一个有效金融市场, 产融结合将有利于促进商品流通, 优化资源配置, 提高资源使用效率, 财务公司是产融结合的良好载体, 目前政策对我国财务公司业务与市场的定位使其难以发挥产融结合的纽带作用, 难以真正促进集团产业的发展。
(2) 财务公司的内在属性要求将财务公司提升到产业金融集成服务商的高度。我国财务公司具有金融性、企业性、产业性相结合的行业特征。财务公司是一种金融机构, 它在所属企业集团内部进行资金管理、筹集及融资体现了财务公司的金融特性;作为一个独立的法人组织, 财务公司必须适应它生存发展的经营环境, 具备完善的法人治理结构, 为股东创造高回报, 其经营管理的目标与模式和一般企业类似, 体现了它的企业性。
但截至目前, 财务公司的经营资金只能来源于集团, 除买方信贷业务之外, 其他的金融业务服务对象均限于集团, 这样就导致财务公司无法实现经营目标最大化。未来的功能定位必然是将财务公司提高到产业金融的高度, 即财务公司不但要为集团成员单位的经营和发展提供支持, 而且要为产业的发展提供金融支持。这样就可能实现财务公司经营的企业性要求, 即在保证资产安全的前提下实现经济效益的最大化, 实现财务公司金融性、企业性、产业性的有机结合。因此, 成为专业化的产业金融综合服务商是财务公司自身属性的内在要求。
总之, 从长期发展来看, 财务公司成为集团系统内综合金融服务商既是我国经济发展的需要, 又是财务公司内在属性的要求, 同时也是财务公司乃至我国主导产业应对国际竞争的需要。
摘要：本文在梳理财务公司行业产生的理论基础和美国财务公司行业的功能定位与运营特征的基础上, 建设性地提出了我国财务公司“一体两翼”的战略功能定位:即以风险管理为基础, 以资金管理和资本运作为两翼的金融功能的发挥帮助集团实现价值最大化。
集团诉讼的功能 篇8
自1987年5月我国第一家企业集团财务公司———东风汽车工业财务有限公司成立以来, 企业集团的财务公司得以迅速发展, 截至目前, 全国能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都建立了自己的财务公司。但由于不同国家制度背景的差异, 我国财务公司的模式与西方国家并不一致, 现有财务公司的模式主要有美国模式和英国模式两种类型。其中, 美国模式财务公司是以搞活商品流通、促进商品销售为特色的非银行金融机构, 英国模式财务公司基本上都依附于商业银行, 其组建的目的在于规避政府对商业银行的监管。而我国财务公司作为“大公司、大集团”战略的重要配套措施, 产生并服务于企业集团, 其宗旨和任务是为本企业集团内部各企业筹资和融通资金, 促进其技术改造和技术进步。
实践证明, 财务公司的设立不仅可以实现集团公司内部资金整合管理, 充分发挥集团整体优势, 获得更有利的资金成本, 并实现资金的均衡有效流动。同时, 财务公司还可以通过对资金的控制和管理, 使集团整体预算管理的有效实施得到制度保证。更进一步, 财务公司还可能通过更多的金融业务的开展, 促进企业的经营, 甚至帮助企业开拓新的业务。但是, 另一方面, 如果财务公司把资金管得过死又可能损害下级企业的积极性, 降低决策的效率和效果, 特别是在上市公司中, 将资金集中到集团公司管理还面临着证券监管部门的监管措施和外部股东的压力。因此, 如何设计一套有效的财务公司运作规则, 既充分发挥其积极作用, 又有效避免其可能带来的负面影响, 就成为一个重要而现实的问题。
二、关于财务公司运作模式及优化
(一) 财务公司主要的运作模式。
由于企业集团财务公司的设立在享有其带来利益的同时还会发生众多的管理成本, 二者的比较就决定了财务公司是提升还是降低了企业集团的绩效和价值, 因此, 财务公司运作的好坏与企业集团的绩效紧密相关。综合分析现有企业集团财务公司的运作模式, 其主要特点体现在结算、金融和外汇三个方面。
1. 结算业务的运作。
财务公司大多是在结算中心的基础上成立的, 在结算业务上具有继承性。虽然结算中心不存在准入门槛和多重金融监管, 在设置分子机构等方面较为自由, 但是相比于结算中心, 财务公司受集团管理层决策以及下属成员单位的利益纷争影响较小, 并且在财务公司结算业务模式下, 按相关法律法规要求实行完全市场化管理, 从集团发展、自身收益和风险管理角度严格审核集团成员单位的贷款要求, 对其贷款获取和资金使用进行专门约束, 而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的。同时, 在国家规定的利率内实行优惠, 效益向企业倾斜, 降低企业的资金成本, 这样既增强了企业的凝聚力, 提高了集团的整体经济效益, 又稳定了财务公司的结算存款。
2. 金融业务的运作。
建立企业集团财务公司的核心目的, 是通过财务公司来拓宽企业集团的融资渠道。与结算中心相比, 企业集团财务公司不仅强化了结算功能, 更突出了为集团集资、融资的金融功能。作为企业集团唯一的内部融资中介, 财务公司不仅可以办理一般的存款、贷款、结算业务, 而且根据集团的发展战略和生产经营特点, 积极开展票据、买方信贷等新业务, 并通过对企业集团内部各种短期、长期资金的归集、聚集, 培育企业集团的内部资本市场, 利用金融中介的资金拆借、账户透支、融资租赁、发行金融债券等金融手段和金融工具, 扩大企业集团外部金融市场的融资渠道, 满足企业集团发展多层次的资金需求。
3. 外汇业务的运作。
根据我国外汇市场发展水平、企业集团和财务公司业务发展需要, 目前允许财务公司开展的外汇业务主要是结售汇业务, 即办理人民币和外币之间的兑换业务, 以及财务公司对企业集团成员公司之间的人民币和外币之间的兑换业务, 且由此形成的外汇头寸的平盘。此外, 部分集团财务公司可以运用业务专长, 提供外汇衍生服务, 例如, 提供国际金融市场利率汇率走势行情, 帮助企业设计外汇资产保值增值方案和外汇融资方案, 掌握并向企业宣传外汇管理政策变化, 在开立外汇账户、外债登记、进出口核销等资本项目及经常项目业务操作中, 帮助企业解决实际困难。随着国内外汇资金的不断增加, 适当鼓励不同机构进入境内外汇市场, 可以便利企业外汇资金使用, 有效降低企业经营成本, 而且从长远看, 也有利于境内外汇市场发展, 扩大市场参与者, 真正发挥通过市场调节资源、发现价格 (汇率) 的作用。
(二) 存在的问题及结构优化。
在我国特殊的制度背景下, 许多大型国有集团是由政府部门演变形成的集团公司, 由于其组织体系的特殊性和公有的产权性质, 往往存在成员单位独立性强、总部控制力弱、资源使用效率不高和竞争力不强等问题。面对国际、国内经济形势的不断变化和大型国有集团公司的发展要求, 必须重新整合集团公司的内部资源, 突出资源的使用效率, 并建立与集团发展模式相匹配的集团化财务运作模式, 以便确保国有资产保值增值, 实现集团公司整体利益最大化。具体而言, 首先, 集团化财务运作模式必须以集团公司的总体发展战略为指导, 以全面预算管理思想为主线;其次, 集团化的财务运作模式必须注重集团公司整体资源的有效发挥, 在确保收入目标完成的同时, 注重提高集团公司的资产使用效率;最后, 集团化财务运行模式必须强化集团公司对成员单位的控制和调节力度, 特别是运用经济手段进行调控的能力。
三、关于财务公司的功能
财务公司运作的好坏决定了其功能是否能有效发挥, 进而影响企业集团的绩效和价值。一方面, 从财务公司和集团各部门之间的关系来看, 财务公司不仅可以通过协定利率等方式, 为成员企业缓解融资约束, 并且将利润让渡给成员公司, 降低自身税收成本;另一方面, 从相关法律法规及监管机构对财务公司的业务定位来看, 财务公司在资金集中管理基础功能上还具备如下金融功能:内部结算、筹资融资、投资管理、财务顾问等。
(一) 内部结算功能。
企业集团由于规模过大, 成员单位多, 成员单位之间存在大量产品、劳务等方面的经济交易。与此同时, 成员单位中经常存在着部分企业资金闲置, 部分企业资金短缺, 以及“高存高贷”等问题。财务公司作为企业集团的结算中心, 统一办理各成员单位之间的结算支付, 使集团内部资金留存在企业内部, 不需要真实流动, 从而提高企业集团的资金存量, 降低了资金低效占用, 提高了企业集团资金运行效率。内部资金配置效率的提高使得集团能全面调整融资规模, 最大限度降低对外借款。此外, 通过财务公司的资金管理平台, 还能加强集团内部管控, 防止集团成员多头开户, 避免资金管理失控。
(二) 筹资融资功能。
财务公司可以利用集团内部的短期及长期资金, 构建集团内部资本市场:1.通过向成员单位发放贷款、进行票据承兑与贴现、提供委托贷款, 满足成员单位资金需求, 从而弥补商业银行因对企业不熟悉, 审贷手续繁琐, 难以及时为企业提供资金的不足。2.通过降低有融资需求的成员单位在寻找融资渠道、签订融资合同等融资过程中的交易成本;同时依托集团资金集中平台的综合实力, 增强对外部商业银行融资的议价能力, 全面降低企业集团的融资成本。3.通过开展成员单位消费信贷业务, 有效地促进成员单位产品销售。此外, 财务公司还能利用同业拆借、法人账户透支、转贴现和再贴现、融资租赁、发行金融债券等金融手段和金融工具, 扩大集团外部的融资渠道, 从而满足集团多层次的资金需求。
(三) 投资管理功能。
企业集团内部的暂时闲置资金, 归集后除了以财务公司贷款形式在内部实现余缺调剂外, 还需要财务公司发挥其金融功能, 对沉淀资金进行运作, 在法律法规约定的额度内将沉淀资金存放同业、拆放同业, 在国债、央行票据、企业债、货币资金、证券资金、股票一二级市场等多种金融产品中进行配置组合等。在保持一定流动性和分散风险的前提下, 获得资金的最大受益, 实现集团资金的增值。财务公司在投资管理方面的另一个重要作用是它可以配合集团的战略性扩张, 收购或持有一些公司的股权。
(四) 财务顾问功能。
由于财务公司熟悉集团所属行业的信息, 了解企业集团成员单位的资金及经营状况, 可以为成员单位提供针对性的金融、财务信息咨询服务。通过监控和管理成员企业的各类账户, 财务公司不仅可以及时、准确了解成员企业资金状况和存量资金分布, 还可以动态监控企业流量资金的运行、方向和特点, 从而为集团管理决策提供支持。此外, 财务公司还可以通过为企业集团内部成员单位办理担保、保函等业务, 避免成员单位循环担保, 提高担保业务的专业性, 降低担保业务的整体风险。
四、结束语
企业集团财务公司是企业集团走向“大企业、大集团”的重要途径。但随着企业集团自身发展对财务公司的金融需求不断扩大, 财务公司发展存在的问题也逐步显现。因此, 在全球化的大背景下, 企业集团财务公司如何更好地发挥各项功能, 为集团发展提供更好的服务显得尤为重要。
参考文献
[1] .庄于丁.我国财务公司发展中的问题及对策[J].时代金融, 2013, (11)
集团诉讼的功能 篇9
关键词：财务公司,功能定位,企业集团
一、引言
财务公司是在20世纪80年代我国实施“大企业、大集团”的战略背景下诞生的一类具有中国特色的非银行金融机构。在二十余年的发展历程中, 财务公司有力地支持了我国企业集团做大做强, 为企业集团乃至整个国民经济创造了巨大的经济效益。然而, 随着金融制度、企业集团管理体制的改革不断向纵深推进, 财务公司在金融体系中应处于何种地位, 在企业集团加强财务管控中应发挥何种作用, 越来越成为财务公司行业研究中的重大课题。事实上, 与财务公司在企业集团的发展和国民经济的建设过程中所发挥的重大作用极不相称的是, 业界、理论界以及监管者尚未就财务公司的功能定位达成应有的共识。正是由于共识的缺乏, 以至于目前的政策环境在相当大的程度上不利于财务公司的健康发展, 甚至与成立财务公司的初衷相悖。
二、财务公司功能定位在政府规章中的历史变迁
我国财务公司最早是在国家实施大企业、大集团战略过程中特许企业集团设立的内部金融服务机构。20世纪80年代, 我国开始实施“抓大放小”战略, 从对国有企业实施战略性改组开始, 通过改组、改制、改造和兼并联合, 培育出一批跨地区、跨行业、跨所有制的大型企业集团。
1991年12月, 为促进企业集团的发展, 国家选择了一批大型企业集团进行试点工作, 并在同期下发了《国务院批转国家计委、国家体改委、国务院生产办公室关于选择一批大型企业集团进行试点请示的通知》, 明确指出“试点企业集团要逐步建立财务公司”。为贯彻落实国务院扶持大型企业集团发展的精神, 当时的中国人民银行、国家计委、国家体改委和国务院经贸办于1992年11月联合下发了《关于国家试点企业集团建立财务公司的实施办法》, 对财务公司的机构性质、业务范围、设立条件、申报程序以及对财务公司的管理等方面做出了明确的规定, 从而成为我国企业集团财务公司管理制度的滥觞。
随着财务公司的逐步设立, 为加强管理, 人民银行于1996年5月1日发布了《企业集团财务公司管理暂行办法》 (以下简称“暂行办法”) , 这是我国首部对企业集团设立财务公司进行全面规范的部门规章。暂行办法将财务公司定义为“依据《中华人民共和国公司法》和本法设立的、为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构”, 同时规定“财务公司依法接受中国人民银行的监督管理”, 并“按中国人民银行规定的存款准备金率缴存存款准备金”。
截至1996年底, 经人民银行批准设立的财务公司已达60家。与此同时, 我国企业集团经过一段时期的建设, 已取得了长足的发展。1997年, 国务院同意国家计委、国家经贸委和国家体改委联合下发的《关于深化大型企业集团试点工作的通知》, 将试点企业集团增加至120家。不过, 由于当时正值国家开展金融秩序整顿工作, 以至于这一时期全国竟然没有新增一家企业集团财务公司。
2000年6月, 人民银行正式发布了《企业集团财务公司管理办法》 (以下简称“管理办法”) , 并于当年12月再度下发了《企业集团财务公司设立审批程序》 (试行) , 从而启动了新一轮批设财务公司的工作。为了进一步规范财务公司的经营行为, 管理办法将财务公司定位为“为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务, 以中长期金融业务为主的非银行金融机构”, 并将财务公司的业务范围规定如下:一是吸收成员单位3个月以上定期存款;二是发行财务公司债券;三是同业拆借;四是为成员单位办理贷款及融资租赁;五是办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁;六是办理成员单位商业汇票的承兑及贴现;七是办理成员单位的委托贷款及委托投资;八是有价证券、金融机构股权及成员单位股权投资;九是承销成员单位的企业债券;十是为成员单位办理财务顾问、信用鉴证及其他咨询代理业务;十一是为成员单位提供担保;十二是境外外汇借款;十三是经中国人民银行批准的其他业务。管理办法的第二十条进一步规定, “企业集团规模较大、集团成员单位之间经济往来密切、且结算业务量较大的财务公司, 需办理成员单位之间内部转账结算业务的, 应另行报中国人民银行批准”。
与1996年的暂行办法相比, 2000年颁布的管理办法对于财务公司的功能定位做出更为清晰的界定, 具体表现出如下特点:其一, 财务公司的功能以短期信贷业务为主转向支持企业集团技术改造、新产品开发及产品销售融资等中长期业务;其二, 进一步强化财务公司的金融中介功能, 使它们能真正成为为企业集团服务的中介机构和理财专家。与功能定位的转变相适应, 2000年的管理办法对财务公司的业务范围做出重大调整:其一, 2000年的管理办法仅允许财务公司吸收成员单位3个月以上的定期存款;其二, 2000年的管理办法对财务公司办理成员单位的内部转账结算做出严格的限制, 不仅要求从事该项业务的财务公司及其所在集团具应备一定条件, 同时要求财务公司在开展本项业务前必须另行报经人民银行批准。
2000年的管理办法在对财务公司的功能定位上, 既借鉴了国外财务公司的发展经验, 又同时考虑了企业集团的金融需求和我国金融体系的总体布局;在厘定财务公司的业务范围时, 既强调财务公司的集团内部性以及中长期金融机构的特征, 又试图满足企业集团的整体发展战略的需要。因此, 人民银行的修法思路是值得高度肯定的。不过, 由于过度强调商业银行的既有利益, 以至于无论是从功能定位还是从业务范围来看, 人民银行避免财务公司在业务上与商业银行形成竞争的意图非常明显。
在2000年管理办法颁布实施之后, 财务公司的数量以及资产规模迅速上升, 但由于该项管理办法对于财务公司的定位模糊使得财务公司的业务空间过于狭窄, 从而在一定程度上限制了财务公司行业的正常发展。2004年8月3日, 中国银监会在对2000年管理办法实施修订的基础上颁布了新的《企业集团财务公司管理办法》 (以下简称“2004年管理办法”) 。
2004年管理办法对财务公司的功能定位做出重大调整, 将财务公司明确定义为“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的, 为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”, 其业务范围相应地做出如下调整:一是为成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务;二是协助成员单位实现交易款项的收付;三是经批准的保险代理业务;四是这成员单位提供担保;五是办理成员单位之间的委托贷款及委托投资;六是为成员单位办理票据承兑与贴现;七是办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计;八是吸收成员单位的存款;九是为成员单位办理贷款和融资租赁;十是从事同业拆借;十一是中国银行监督管理委员会批准的其他业务。
2004年的管理办法第二十九条进一步规定, “符合条件的财务公司, 可以向中国银行业监督管理委员会申请从事下列业务:一是经批准发行财务公司债券;二是承销成员单位的企业债券;三是对金融机构的股权投资;四是有价证券投资”。对比2000年的管理办法, 修订后的管理办法明确地将加强企业集团的资金集中管理以及向成员单位提供财务管理服务作为财务公司的基本职能, 从而强调了财务公司作为一类特殊金融机构所具有的内部性。财务公司的内部性表明, 财务公司的核心功能是对企业集团资金进行专业、集中、优化的管理, 为集团成员单位的财务管理提供专业服务, 从而提高企业集团资金使用的效率。与财务公司的内部性相适应, 2004年的管理办法首度明确了企业集团母公司在财务公司运作中所需承担的责任, 规定“申请设立财务公司, 母公司董事会应当作出书面承诺, 在财务公司出现支付困难的紧急情况时, 按照解决支付困难的实际需要, 增加相应资本金, 并在财务公司章程中载明”。为加强监管的可操作性, 2004年的管理办法不仅规定财务公司在申办时要报告成员单位名册, 而且规定新增成员单位时要向银监会报告, 成员单位脱离原集团时也要报告, 并就遗留业务提出具体处理预案。
根据财务公司的最新功能定位, 2004年的管理办法对财务公司的业务范围做出了实事求是地调整, 主要表现在如下几个方面:首先, 按照分类监管的原则, 将业务范围分为基本业务 (第二十八条) 和延伸业务 (第二十九条) 两大类, 对于申请延伸业务的财务公司从经营业绩、公司治理、风险管理、人才储备和制度建设等方面提出了更高的准入条件。管理办法之所以给出这一制度安排, 一方面是确保财务公司的主要精力用于为企业集团开展资金集中管理, 另一方面则是对财务公司开展某些金融创新业务 (比如有价证券投资) 过程中的风险进行有效地控制。其次, 基本业务范围清单的前五项均属于商业银行的中间业务, 尤其应将“对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务”作为第一项业务, 而将存款与贷款这一传统业务 (亦即负债与资产业务) 放在清单的末尾, 这一业务类型排列顺序的调整所包含的政策涵义值得深入解读。最后, 进一步拓展了财务公司的基本业务范围, 财务公司不仅可以自由地吸收成员单位的活期存款, 通过协助成员单位实现交易款项的收付, 甚至还将资金结算的业务边界适度地延伸到企业集团之外。
三、理论文献关于财务公司功能定位的探讨
通过对财务公司实施调研, 谢杭生 (1999) 发现财务公司在企业集团的融资以及结算方面仅起着“拾遗补缺”的作用, 而且随着商业银行金融服务质量的提高以及信贷资金管理政策的改变, 这种功能必然呈萎缩趋势。由此, 他提出了调整财务公司功能定位所必须遵循的三大原则:一是从整个金融机构体系发展的角度着眼, 力求能突出财务公司相对于其他金融机构的功能特征;二是应该照顾到财务公司的发展现状, 给出一定弹性;三是应尽力维护人民银行已发文的严肃性。依据以上三项原则, 谢杭生建议对财务公司做如下定位:“根据我国设立企业集团财务公司的宗旨和完善金融机构体系的需要, 财务公司是为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构。按照金融机构分业经营的原则, 财务公司的主业应逐步向支持集团企业技术改造、新产品开发及产品销售的方向发展, 当好企业集团的投资理财顾问。”鉴于不同企业集团主业特性差异较大的现实, 谢杭生进一步提出了分类指导的原则。其中, 工业类集团财务公司应基本围绕集团主要产品提供金融服务, 服务类集团财务公司应主要集中在归集成员单位的销售收入、为它们提供结算服务等方面, 投资控股类集团的财务公司则应重点发挥为集团投资、并购等活动提供理财顾问的独特功能。
王宏淼 (2004) 认为财务公司为企业集团管理资金和提供融资服务 (包括内部融资与客户融资) 是中国的现实, 而这一现实与跨国公司总部或地区的司库型财务公司 (中心) 的主要功能是吻合的。中国财务公司将来能否由“司库型”逐渐向“信用型”甚至“全能型”过渡, 由集团内部向集团外部拓展, 从国内运作向国际发展, 还有赖于内外部市场环境的改善和企业集团的产业特点、战略取向及其发展水平。但可以肯定的是, 只要企业之间不能相互借贷资金的规定不变, 财务公司进行集团内部融资的“司库”功能就不会消失。王宏淼进一步提出了财务公司“三步走”的发展思路:第一步, 在国家仍然对集团内的存贷款、对第三方贷款实行金融限制的情况下, 把财务公司的功能定位调整为“为企业集团提供融资和资金管理服务为主的非银行金融机构”;第二步, 在国家取消对集团内存贷款金融限制的情况下, 把财务公司的功能定位调整为“针对集团产品购买者提供融资和顾问服务的非银行金融机构”;第三步, 在国家取消对集团内的存贷款、对第三方贷款金融限制的情况下, 把财务公司的功能定位调整为“针对特定产品提供融资和顾问服务的非银行金融机构”。在以上三个步骤中, 对于第一个步骤的业务经营活动不再进行金融监管, 而仅要求其向监管当局定期披露。
通过分析企业集团不同层次的金融需求, 结合国内外财务公司发展的典型案例以及我国财务公司的发展现状及存在的问题, 攀钢集团财务公司课题组 (2008) 提出了我国财务公司的短期、中期、长期发展思路。就短期而言, 通过构建网络结算平台, 实现资金集中管理;就中期而言, 营造金融环境, 提供综合金融服务;在长期的意义上, 立足集团, 推进市场。总之, 财务公司可以有效地实现从单纯的企业集团的内部银行向“多元化、综合化”的金融服务机构转型。
以金融功能观作为理论基础, 金志刚 (2008) 认为财务公司的功能定位要坚持服务经济、服务产业、特色金融和市场选择四大原则, 并相应地提出了中国财务公司功能定位的短期和长期方向。就短期而言, 中国财务公司应以建设特色金融功能突出的资金管理型财务公司为主要目标;在长期的意义上, 财务公司应根据中国经济增长的要求、企业集团的特点以及财务公司的自身实力, 不断提升特色金融功能, 自主选择资金管理型、信用管理型或全能型财务公司的发展方式, 实现三种类型财务公司在中国金融市场上的和谐共生发展。结合我国现实的金融环境, 杨合力 (2010) 针对财务公司提出了如下四个不同层次的功能定位:司库型财务公司、专业化财务公司、综合性财务公司以及巨型产融一体化集团, 同时认为应该允许在同一时期不同财务公司的定位不同, 以及同一财务公司不同时期的定位不同, 这样将更加有利于财务公司发挥作用。朱以明 (2010) 则认为财务公司要服从集团的战略要求, 不仅要为集团提供金融服务, 还要为集团提供管理方面的服务;不仅要做好资金管理方面的服务, 还要做好财务管理方面的服务。在管理服务上, 努力做好“四个结合”:金融服务与财务咨询相结合、资金筹措与资金优化相结合、金融服务与管理服务相结合、管家与参谋相结合。
四、总结与展望
综上所述, 财务公司的功能定位在不同时期政府监管规章中的逐渐演变, 实质上也是以企业集团为代表的产业力量与以商业银行为代表的传统金融力量之间的不断博弈。在这一过程中, 由于商业银行所代表的传统金融力量过于强大, 加上早期财务公司本身的经营管理也确实出现了一些问题, 因此无论是人民银行还是银监会, 都不可避免地更加倾向于维护既定的金融生态, 以至于财务公司的成长历程从来就不是一帆风顺的。由此看来, 彻底厘清财务公司作为一类特殊金融机构的存在价值, 合理界定财务公司的功能定位及其相应的业务范围, 对于取得财务公司与商业银行、财务公司与监管机构之间的相互谅解, 从而为财务公司的发展缔造一个良好的法律环境和监管环境, 仍然是财务公司行业研究工作所面临的重要课题。与财务公司在政府规章中的功能定位相比, 理论文献对于财务公司功能定位的讨论显得更加开放、更加多元。但如何与中国财务公司以及金融市场的实际情况实现有机结合, 是当前有关财务公司功能定位的理论研究所面临的重要问题。
作为一项具有中国特色的金融制度创新, 财务公司功能的正确定位具有极端的重要性, 它决定了财务公司作为一个行业而存在于金融体系的基本合理性, 因而也就最终决定了财务公司的行业前景。在综合理论、政策与现实的基础上, 本文认为财务公司的核心功能定位应表现为构建成为企业集团的“资金池”, 从而在企业集团内部实现资金的高效流动, 并且将财务公司的业务范围聚焦于企业集团内部, 因为财务公司相对于其他金融行业的竞争优势惟有在企业集团内部方能实现。这一观点的提出乃是基于这样一种信念:历史与现实表明, 财务公司与其所在的企业集团属于息息相关的利益共同体乃至命运共同体, 二者是相互依存的关系。
参考文献
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[2]王宏淼:中国财务公司的发展:问题与对策[J].中国金融, 2004 (7) .
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集团诉讼的功能 篇10
关键词：财务公司,功能定位,集团资金管理平台
整合集团各种资源、发挥集团资源的最大价值是组建企业集团的主要目的。资金是企业集团的宝贵资源, 国内企业集团采用了各不相同的资金集中管理模式来整合集团资金资源, 实现的效果存在一定差异, 对财务公司在集团资金管理中的功能定位也有不同认识。企业集团在科学地整合其资金资源, 建立健全集团价值最大化的资金管理模式的过程中, 应赋予财务公司怎样的功能定位, 以满足集团战略发展的需要?
1 资金的价值来源于集中管理
1.1 资金集中管理是规模经济理论在集团财务管理中的应用。
规模经济是指在技术水平不变时, 产出增加的比例大于投入规模增加的比例。组建企业集团的主要目的就是通过集团内成员单位优势互补, 获取单个企业所无法比拟的规模经济效益。企业集团最大的优势表现为人力、技术、资产、设备等各种资源的聚集整合性, 其中当然包括资金资源整合。企业集团下属的子公司众多, 分布在子公司的资金总量巨大, 同时各子公司资金周转特点互不相同, 在资金运用上存在时间差和地域差, 这就更需要集中集团资金资源, 使其最大限度地发挥规模经济效应。否则, 集团资金资源的利用效率会大大降低, 风险也很难控制, 达不到实现组建企业集团的最初目的。
1.2 资金集中管理有助于集团降低资金交易成本和交易风险。
内部化理论指出, 由于市场的不完全性或垄断因素的存在会导致企业参加市场交易的成本上升, 企业就会产生创造内部市场进行交易的动机。具体来说, 企业集团所需要的资金类交易包括结算、融资、投资三大类, 交易成本主要有资金在途成本、手续费、投融资信息收集成本、谈判成本、监督和协调成本等。如果企业集团实行资金集中管理, 就能将资金类交易最大限度地内部化, 资金的在途时间可以缩短至零, 搜寻成本、谈判成本、契约成本、监督成本比外部交易都会大大减少。资金集中管理不但有助于降低集团资金交易总成本, 还能减少由于信息不对称带来的逆向选择和道德风险等问题。
1.3 资金集中管理是国家政策的要求和国外跨国公司成功的管理经验。
国家在推进大型企业集团的改革和发展中, 也逐渐认识到集团进行资金集中管理的必要性。国务院国有资产监督管理委员提出:“要积极推进集团公司财务管理模式创新, 加强财务集中管理, 积极探索资金集中管理模式, 加大财务信息化建设力度, 增强集团公司资源配置和财务监控能力。”
在国际上, 多数跨国公司对分布世界各地分支机构的资金实行统一计划、调配、运用、筹资和监督管理。例如, 美国通用、摩托罗拉、瑞典爱立信、德国西门子等跨国公司都是利用集团内部的专设金融机构 (称之为司库) 实施资金集中管理。
1.4 目前企业集团资金集中管理仍存在着较大的提升空间。
过去多数大型企业实行一个法人主体的管理体制, 与之配套的资金集中管理模式是在集团内实行高度集权式资金管理。随着大型企业集团推行符合现代企业制度的母子公司管理框架, 内部银行制度已经不能解决好集团资金集中管理与子公司独立运作的矛盾。于是大型企业集团积极探索利用金融机构的中介职能, 建立新的资金集中管理模式。有的依托某一家商业银行, 利用其资金管理产品集中管理资金, 有的与多家商业银行建立合作关系, 有的同时利用商业银行和财务公司的职能。
2 财务公司的功能定位——集团资金集中管理的最佳平台
2.1 集团资金集中管理平台的对比分析。
企业集团实现资金集中管理, 需要选择一个合适的资金管理平台。根据我国现行的金融管理政策和企业集团的实践, 集团资金集中管理的平台主要有资金结算中心 (内部银行) 、商业银行和财务公司三种形式。每个企业集团可以根据自身的管理体制和经营情况, 选择适合自己的资金集中管理的平台。下面对三者所具备的功能进行对比分析。
2.2 财务公司具备成为集团资金集中管理平台的独特优势。
财务公司作为集团内专业性金融机构, 具有集团结算中心和商业银行等金融机构很难竞争的优势: (1) 由集团公司控股, 利益与集团一致; (2) 业务对象限定, “订制服务”更深入; (3) 管理机构扁平化, 业务决策更及时; (4) 金融职能齐全, 窗口作用明显; (5) 能以符合现代企业制度要求的方式, 为集团提供资金集中管理服务。
从以上资金结算中心、银行和财务公司功能的比较中也可以看出, 财务公司作为资金集中管理的平台, 基于集团母子公司管理架构和现代企业管理制度的要求, 在集团总体发展战略指导下, 发挥产业和金融双重优势, 通过集团资金集中管理实现以下集团价值最大化目标: (1) 运用市场化手段, 既能够保障集团成员资金运用的独立和便利, 又能够实现集团资金的高度集中; (2) 利用高效灵活的内部和外部资金结算网络, 提高集团资金的周转速度; (3) 为集团提供全面的资金信息, 协助集团实施资金监控和管理, 有效防范资金风险; (4) 整合集团资金资源, 增强集团对外议价能力, 降低集团对外负债规模和融资成本, 降低财务费用; (5) 利用多种金融功能和创新金融产品, 通过资金的积极运作, 实现集团资金的保值增值。
2.3 国家政策导向和国外企业集团的成功做法。
《企业集团财务公司管理办法》指出:“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的, 为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”, 它已经对财务公司做出了科学合理的准确定位。银监会主席刘明康在非银行金融机构监管人员会议上也明确指出:“财务公司可以从事现金池管理、代表集团向银行进行招标投标”。
在国际上, 多数跨国公司实施资金集中管理的平台是集团自己的金融服务公司。摩托罗拉在全球设立多个金融财务中心 (即财务公司) , 分别负责该地区的资金运营, 通过自己的财务公司实行资金集中管理。财务公司主要负责的是:在不同的分支机构之间融通资金;管理好和银行的关系, 把所有分支机构的金融方面的业务集中起来, 能够和银行谈判获得较低的金融服务价格;进行多种的投资来降低资金的风险。爱立信的资金运作是由设在斯德哥尔摩、都柏林、达拉斯和新加坡地区的资金服务中心来执行的。每一个中心为位于各自时区的爱立信集团企业提供地区性的资金服务, 诸如资产负债管理、外汇对冲和现金管理。通过地区中心的有效运作, 实现在集团企业之间融通资金, 对集团资金进行监控, 将货币交易风险和交易成本降至最低, 为爱立信集团在国际货币市场借入资金。
2.4 财务公司具备成为集团资金集中管理平台的现实可行性。
自中国第一家财务公司成立已有二十年, 这既是中国金融改革不断深化的二十年, 也是财务公司行业取得飞速发展的二十年。一方面, 中国的金融环境已经发生巨大变化, 市场化、多样化、开放式的金融体系取代了原有的管制型、抑制性的金融体系。监管部门对财务公司的定位几经变化, 已基本成熟和稳定。2006年底中国金融市场全面的对外开放也将进一步表明, 财务公司取得更大发展、发挥更大作用的市场环境、政策环境已经形成。另一方面, 经过二十年的发展, 财务公司从无到有, 由弱到强, 资金实力和经营水平已经今非昔比。根据中国财务公司协会2007年上半年的行业统计数据, 财务公司资产总额6472亿元, 负债规模5723亿元。那种认为财务公司在为集团服务中只能为银行拾遗补缺的观点, 缺乏用发展的眼光看问题的能力, 对金融环境和财务公司的认识还停留在财务公司成立之初, 完全没有看到财务公司目前已完全有实力、有能力成为集团理想的资金集中管理平台。