业务层面控制（共6篇）
业务层面控制 篇1
摘要：一个企业要想有长远的未来, 需要很多方面的努力, 其中, 内部控制制度就是一项不可或缺的内容, 它的存在不仅可以保障企业优良的内部环境, 还可以保证企业的健康运行。
关键词：内部控制,企业保障,风险及方法
1 资金活动的风险及内部控制措施
企业资金活动涉及的风险面广, 如果面面俱到, 这是很难做到的, 因此, 只有找到资金活动中的关键漏洞, 才可以制定出相应的控制资金活动风险的办法。
1.1 资金活动中的主要风险
融资决策制定的失误, 会引发企业盲目扩张、错失有利的发展机会, 严重的会造成企业因投资收益少而资金链断裂的后果。
(1) 企业资金的不规范调度, 会影响企业的正常运转, 使其陷入困境。
(2) 资金活动价格不严格, 可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。
1.2 避免资金活动风险应采取的控制措施
(1) 制定筹资方案, 并进行科学论证和严格审批。并按照筹资方案和规定的权限、程序实施资金筹资活动。对偿还债务、支付股利做适当安排, 加强筹资活动的会计系统控制。
(2) 投资活动重点关注收益和风险, 需进行可行性研究决策审批, 按规定权限进行审批, 签订合同, 并对投资活动进行跟踪。运营全面预算管理平衡资金运营活动, 定期召开资金调度会, 妥善处理资金执行中的异常情况, 加强营运资金的会计系统控制。
减少资金活动的风险, 需要完善的内部控制制度和方法如下:筹资管理制度、投资管理制度、资金营运管理制度、货币资金管理办法、现金及银行存款管理办法。
2 采购业务活动的主要风险
企业若对采购计划和市场预测出现判断失误, 可能会带来企业库存短缺或积压的后果, 从而造成企业无法正常运转。供应商选择不当, 采购定价机制不科学, 可能导致采购物资质次价高, 出现舞弊或遭受欺诈。采购检验流程不标准, 对货款审查不严谨, 就有可能造成采购物资的损失。
避免采购业务风险, 应采用的控制方法如下。
(1) 采购控制采购权限集中统一, 避免多头或分散采购、超预算采购, 需履行预算调整程序, 选择供应商时需定期对供应商进行综合评价, 选择不同的采购方式合理确定采购价格。
(2) 设置专门的验收人员对采购物资进行验收, 并出具验收证明, 设计大宗物资应进行专业测试, 对验收过程中出现的异常状况及时报告处理。
(3) 付款应严格按照审核采购预算、合同、相关单据和审批程序等内容, 加强预付款项的追踪核查, 避免资金风险和损失, 制定专人定期与供应商核对往来款项, 加强退货管理。
为减少采购过程中的风险, 应完善的内部控制制度和办法如下:企业采购管理制度、招标采购管理制度、采购验收管理办法、采购退货管理办法。
3 资产管理的风险及内部控制
资产是企业从事经营活动、实验战略目标的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程, 同时也面临着诸多风险。
3.1 资产管理风险
(1) 企业存货积压或短缺会影响公司的正常运转, 甚至导致存货价值贬值或生产停滞。
(2) 企业的固定资产若更新改造的不及时或维护不恰当, 会导致其使用效能低下, 影响企业发展。
(3) 无形资产技术落后, 权责不明确, 会使企业陷入法律纠纷, 从而影响企业的可持续发展。
3.2 控制措施
(1) 引用现在的物流管理理念, 利用信息系统, 强化会计等相关记录, 对购入的存货建立严格的验收制度, 定期清点存货, 发现问题明确原因, 落实责任, 按规定权限批准后处置。
(2) 制定固定资产目录, 建立固定资产卡片, 以便固定资产的统计、检查和后续管理。建立完善固定资产购置、租赁、出售、抵押管理办法。
(3) 根据无形资产的分类不同, 分别制定管理办法。定期对无形资产进行评估, 注重企业品牌建设, 切实维护并提升企业品牌的认可度。
减少资产管理风险应建立的内部控制制度:存货管理制度、存货盘点核算制度、固定资产管理制度、无形资产管理制度。
4 销售业务的风险及内部控制
企业应该关注销售业务的风险, 制定相应的管控措施, 促进企业销售稳定增长, 扩大市场份额, 实现企业销售的战略目标。
4.1 销售业务的主要风险
(1) 销售策划方案制定不合理、无法准确预测市场、渠道工作维护不及时或销售过程不清晰等因素, 都会让企业利益有损, 经营难以为继。
(2) 发货授权不明确, 发货程序不合理, 可能导致企业货物损失、经济利益或信誉受损。
(3) 企业客户信用及结算方式调查不到位或票据管理不当, 极有可能会使企业受骗而无法收回销售款。
4.2 销售活动中风险的控制方法
(1) 加强市场调查, 灵活运用多种销售策略和销售方式, 提高市场占有率。重要的销售合同应有企业财务人员的参与, 并争取法律顾问的意见。
(2) 销售合同、销售通知是发货和仓储单位组织发货的重要依据, 应加强销售退货管理。
(3) 严格考核销售款项收货情况, 对客户回款情况进行考核, 加强应收账款坏账管理。
(4) 避免销售业务风险, 应建立的内部控制制度:销售管理制度、应收账款管理制度、商业票据管理办法。
5 研究与开发的风险及内部控制
企业研究与开发的内部控制, 应着重针对研发立项、研发过程管理、研发成果验收、开发及保护等环节中存在的主要风险, 制定有效的管控措施, 不断提升企业自主创新能力。
5.1 企业研究开发活动, 至少应关注以下风险
(1) 研究项目没有经过充分的科学论证就开展研究, 可能会造成科研资源的浪费。
(2) 研发过程中若不能对其进行跟踪监督管理或管理松懈, 可能会增加科研成本, 更有甚者会导致研发失败。
(3) 新的研发成果若不能充分转化利用, 或者保护力度不当, 就会直接影响企业的利益。
5.2 研发过程的风险控制方法
(1) 组织专业的评估机构对研发项目进行专业论证其可行性。立项重点关注项目成果对企业发展的必要性, 技术的先进性, 成果转化的可行性。
(2) 在研发过程时, 将岗位责任落实明确, 时时汇报项目进展情况, 对各阶段的研究成果进行评估, 对于所研发的项目要签署合约确定成果产权归属, 制定一套严谨的研究管理规定, 并让研究人员签订保密协议, 明确违约之后的责任等。
(3) 研发成果分布进行, 在试产品得到消费者肯定后, 才可以大量生产。加强对成果和资料的保密工作, 全面评估研发活动并总结经验, 从而提高管理水平。
减少研发风险, 应建立的内部控制制度:研究与开发管理制度、研发人员保密制度、研发成果管理办法、研发活动评估制度。
6 工程项目面临的风险及内部控制方法
6.1 工程项目面临的主要风险
(1) 工程立项缺乏可行性研究或因决策失误, 就无法达到预期目标, 甚至是整个项目失败的后果。
(2) 工程招标过程中的风险, 工程招标过程中暗箱操作, 存在商业贿赂, 导致中标人难以承担工程项目。
(3) 工程造价信息不对称, 无法做出正确的预算, 就会使得所投资的项目无法掌控。
(4) 工程建设中存在的风险, 工程物资质次价高, 工程监理不到位, 项目资金不落实, 不仅可能会影响工程项目的质量, 甚至会拖延工程进度。
(5) 工程验收过程中存在的风险, 竣工的工程若在验收时不严格, 就可能会为后期使用埋下隐患。
6.2 工程项目风险的控制方法
(1) 工程立项阶段, 应编制项目建议书和项目可行性研究报告, 做好立项调查工作;组织相关人员对项目建议书和可行性研究报告进行论证和评审, 作为决策依据, 组织相关机构和人员办理工程项目的报建手续。
(2) 工程招标过程的控制方法, 在工程项目招标中, 企业要选择公平公开的招标方式, 择优选择承包商, 依照相关规定组织工程招标的开标、评标和定标。企业应该依法组建评标委员会, 对投标企业进行评标, 企业应该按照规定的权限和程序从投标者中选择中标人。
(3) 工程造价阶段的控制, 建立概预算管理制度, 明确初步设计概算、施工图预算的编制方法, 工程预算应按照规定的权限和程序进行审核和批准, 确保该预算科学合理。企业应当建立设计变更管理制度以及责任追究制度;企业应该组织相关部门对编制的概预算进行审核。
(4) 工程建设阶段的内部控制, 企业应加强工程建设工程的监控, 实现严格的概预算管理应实行严格的工程监理制度, 确保施工质量和进度, 应根据合同和工程进度, 按照规定的权限和程序办理工程付款事宜, 工程需要变更的, 需要按照规定的权限和程序审批。
(5) 工程竣工验收阶段的内部控制, 企业应当根据承包单位的工程竣工报告, 及时编制竣工结算, 及时组织工程项目竣工验收, 按照国家有关规定, 及时收集、整理工程建设各环节的文件资料, 应建立完工项目后评估制度, 并以此作为绩效考核和责任追究的依据。
企业应建立的内部控制制度:工程项目立项管理制度、工程项目招标管理制度、工程项目造价管理制度、工程项目价款结算管理制度、工程项目设计变更管理制度、工程项目竣工验收管理制度、工程监理管理制度、工程项目后评估管理制度。
6.3 财务报告中的主要风险
(1) 财务编制报告若违反国家财会法律法规或统一的会计制度, 会让企业在经济与信誉方面受损, 甚至会承担相应的法律责任。
(2) 对外的财务报告若在审核时不严谨, 出现报告虚假和重大遗漏, 投资人在使用错误的报告投资时, 利益就会受损, 也影响了市场的稳定性。
(3) 企业若不能充分挖掘财务报告中有利的信息, 就不能做出正确的经营管理政策, 不仅会使信息资源浪费, 而且也可能会让企业存在经营失控的风险。
6.4 财务报告中的内部控制方法
(1) 提前制定财务报告编制方案, 报告编制前确定重大事项的会计处理, 进行全面资产清查, 减值测试和债权、债务的核实工作。
(2) 对外提供前, 按照规定程序逐级报送财务会计部门负责人、主管会计工作的负责人、企业负责人审核、签名并盖章。
(3) 制定财务分析制度, 明确财务报告分析组织形式, 分析方法和指标体系。定期召开财务报告分析会议, 吸收有关部门负责人参加。财务部门应将经过企业负责人审批的报告及时报各部门负责人, 各部门负责人根据分析结果进行决策并整改落实。
为避免财务报告中的主要风险, 应建立的内部控制制度:财务报告内部控制制度、财务报告编制管理制度、财务报告报送披露办法、财务报告分析管理。
另外, 还有全面预算内部控制、合同管理的内部控制、内部信息传递内部控制等。
综上, 本文从业务层面对企业的内部控制中存在的风险和具体控制方法进行了阐述。企业只有加强业务层面风险的管理, 并对内部控制方法的管理进行有效性评价, 才有利于企业战略目标的实现, 使企业更快更好地发展。
参考文献
[1]周玉娇.中小企业内部控制相关问题研究[J].会计师.2010 (05) .
[2]纪景涛.浅谈企业内部控制与风险管理[J].经济研究导刊.2010 (01) .
[3]陈汉文, 张宜霞.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].审计研究.2008 (03) .
业务层面控制 篇2
基于本文的主题, 通过对拓宽获客渠道, 提升客户服务效率, 提高客户忠诚度三个方面进行阐述来解释互联网思维对券商经纪业务转型的作用。
一、互联网思维的概念
互联网思维单从字面上知道, 是在 (移动) 互联网、大数据、云计算等科技不断发展的背景下, 对市场、用户、产品、企业价值链乃至对整个商业生态进行重新审视的思考方式。在我们小组看来, 互联网思维是一种以客户为导向, 以人为本, 让利于民, 从长远角度来看待企业发展的思维。
二、互联网思维拓宽获客渠道
(一) 券商经纪业务的市场是红海吗
国内共有券商115家。基于现在各券商的经纪业务之间差异比较小, 所以总体上竞争还是偏激烈的。但我不认为券商经纪业务市场是红海, 大家都知道三线城市和中小城镇的券商营业部的佣金要比北上广高很多, 如果是红海, 是不会出现这种情况的。
数据显示, 最近5年来中国居民储蓄增速明显加快, 目前已较2008年8月的20万亿元规模翻了一倍还多。中国已成为全球储蓄金额最多的国家, 同时也是人均储蓄最多的国家, 人均居民储蓄已经超过3万元。我国居民的储蓄率超过50%, 远远超过世界平均水平。
最近十年来, 中国居民在购房、教育、医疗等家庭大额支付领域的需求增多, 促发居民预防性储蓄行为的增加, “此外, 没有更合适的投资渠道, 也助推了居民储蓄的快速增长”。更多的储蓄意味着有更多的潜力进行投资。而券商能做的正是提供更多平等参与的机会与渠道, 让更多的民间资本进入实体经济。
存款率高一方面与我国居民偏保守、观念传统有关以外, 与我国资本市场对投资者的教育程度也是息息相关的, 缺乏证券市场的相关知识, 大多数居民只能选择证券市场里最简单也是收益最低的银行定存来投资。说到这里, 有人会反驳, 投资者想接受教育才行啊。我要说, 投资者被动, 资本市场也被动, 这个恋爱还要不要谈啊。
券商要像B A T那样, 拿出改变用户习惯的勇气, 在淘宝之前没人愿意上网买衣服到现在衣食住行都可以网购, 为了网聊学会打字的人又有多少, 我国的网民从2005年的11100万人增加到2013年的61758万人, 8年间近6倍的增长这其中有多少是B A T的功劳啊!
(二) 互联网思维开辟经纪业务蓝海
1. 第一个蓝海———营业网点尚未覆盖的地区。
今年7月上海市统计局调查显示, 城镇与农村居民使用互联网金融产品和服务率仅差6.5%, 表明使用人群覆盖面城乡差异并不明显, 这反映出互联网金融的优势———弥补了传统金融需要网点建设的弱势, 借助四通八达的网络很快蔓延到传统金融网点设置还不够发达的地方。 (调查样本为3000人, 涉及17个区县, 年龄区间为18-70岁, 其中25-64岁占比90%以上。)
上海市居民的投资者教育程度应该是全国最高的, 上海的现代金融发展也是中国最早的, 所以上海的城乡居民使用互联网金融产品和服务率差异应该是全国范围内的一个趋势, 基础设施建设和居民收入的提高必使互联网在城乡得以普及, 互联网金融产品和服务的普及率也会大幅提升。
这一蓝海中的客户资源相对丰富, 但是投资经验较少, 观念偏保守, 更需要券商投入精力去做营销 (吸引客户注意) 和投资者教育。网上开户只是互联网技术的应用, 这也不是很难的技术, 相信所有券商都可以做到网上开户。互联网思维是以人为本, 一切产品和服务的开发和设计都从用户的角度出发, 挖掘客户的需求。有券商做过客户的细分吗?有券商研究过客户的行为 (交易频率, 浏览习惯, 投资偏好, 使用时间) 吗?
在这一蓝海中, (潜在) 客户可能都没听过券商的名字 (海通证券、中信证券等) , 那该怎么营销呢?这就体现了研究客户行为的重要性, 你需要知道客户们都在哪出没, 去他们常出没的地方搭台唱戏准没错。举个例子, 华泰证券2013年10月上线网上开户, 华泰是和网易合作的, 在网易主页上打出“万三佣金”的大旗, 前两个月开户总数是1万;2014年2月20日, 国金证券合作腾讯推出佣金宝 (证券行业首个“1+1+1”互联网证券服务产品) , 其功能不仅限于网上开户, 客户资金账户的余额可以享受高于活期利率的收益, 佣金更是降低到万分之二点五, 打了一套组合拳, 效果怎么样呢, 截至3月6日的14.5天内共计开设A股证券账户25.47万户, 日均1.76万户。 (国金证券4月的月度财务数据也佐证了其战略的成功。3月份佣金宝推出后, 国金证券营业收入同比大增29.07倍, 净利润则由去年3月的亏损5331.04万元, 转为盈利7056.68万元。) 单从网站访问量来看腾讯远高于网易。
由于开发这片蓝海的技术和方法和以往近海经验不同, 最快最好的方法就是向懂的人学习, 券商应该向互联网公司学习, 学习技术, 学习营销, 学习服务, 学习维系客户。
2. 第二个蓝海———隐藏在比较发达的地区。
在营业部网络比较发达的地区其实还隐藏着蓝海, 表面上看券商经纪业务之间的竞争非常激烈, 佣金已经降到了不能再降的程度, 又纷纷推出货币基金给客户实惠。看似竞争已经陷入了僵局。
券商已然不能再割肉。但是券商还可以出力气啊。如果说之前的割肉是被动的竞争, 接下来出力气就是券商的主动出击了。提升用户体验, 开发更多的产品和服务, 挖掘客户的附加值。现在的情况是, 在上海我可以在任何一家券商新开户拿到万三的佣金, 那我为什么一定要选择某一家券商呢?一定是因为他的客户端好用 (稳定, 操作简单) , 服务好 (产品多, 收益好, 客户服务专业、高效) 。
三、互联网思维提高客户服务效率
(一) 增强专业培训
营业部与总部一定要在业务上剥离, 在前后台分离的基础上, 还需要对前台的专业化进行提升, 总部需要不间断地通过线上线下的培训提升营业部人员思想、知识以及技能上的储备, 后台同样需要总部在组织架构上、知识技能上、运作经验上有一个准备、实践过程, 已真正达到集中化要求。营业部人员的专业度的提升, 恰恰可以体现在更加完善地服务客户上。
(二) 市场细分) , 实行针对性营销
在工作中主动跟客户沟通, 不仅要沟通工作, 更要沟通感情, 老客户要留住, 新客户要引进, 做好客户的“智囊团”。
充分体会到了营销的重要性, 有一支优秀的营销队伍是公司的重中之重。作为证券工作人员, 我们有责任是为客户的利益考虑, 充分考虑他们的风险偏好。对于风险厌恶型的客户, 我们可以选择如国债逆回购这种银行活期存款, 起步低、几乎零风险且交易灵活的产品;对于V IP客户, 我们要加强其后续服务, 夸张点说, 有些人炒股就是一种工作。环境影响一个人工作的好坏, 对于他们提出的意见, 要及时得到解决, 口碑效应的力量很强大。
四、提高用户的忠诚度
(一) “一码通”推出引发重视
“一码通”或者说证券统一账户的亮相已进入倒计时, 中国结算称平台拟于今年10月推出。此后“一人一户”的限制性规定将取消, 且“一码通”账户可将不同证券账户进行关联, 用于各类证券交易。不管是A股、B股还是基金账户, 都可以一码通行, 彻底改变当前我国资本市场后台三套开户系统 (上海、深圳和开放式基金) 互不相连、相互隔离的状况, 大幅降低券商的运行成本。
当客户的证券账户与银行账户之间一一对应的模式不再持续, 也即真正的“超级账户”降临的时候, 资金将实现互通互联, 券商之间的客户流动将加速, 证券行业内部的竞争也将加剧, 任何一家券商都无法回避消除同质化、丰富服务内容、提高客户黏性等问题。
如此说来, “一码通”是在革自己的命。而无论是哪家券商, 都深知“账户”的壁垒不可持续, 因此借助当下的互联网金融提前布局, 在产品上也下了一番工夫, 因为没有产品的平台吸引力是很弱的, 也是不可持续的。
比如, 海通证券的互联网金融平台推出的产品中, 就出现了平均收益率高于大多数银行理财产品的券商O T C产品, 期限为33天, 预期年化收益率为7%, 投资起点则和银行理财一样同为5万元;还推出了类贷款产品--年化利率8.6%的“新股申购”借款工具。此外, 海通证券此次推出的平台中, 还有现金管理、资管产品、消费支付产品等类型的产品。特色化的产品无疑对提高海通证券账户平台的吸引力大有助益。
综合来看, 在这一波互联网金融热潮中, 以海通证券、国泰君安为首的大型券商选择建立互联网金融综合服务, 通过账户、平台、产品“三管齐下”提高客户黏性;而以国金证券、中山证券、上海证券为首的中小型券商则选择走低佣金率或小额融资吸引客户之路。
由于一码通在今年的10月即将推出, 券商流通速度将会加快, 对于以前通过采取现金赢家这类帮助客户理财的手段以及低佣金率来挽留客户可能将不再有效, 客户可以无需到营业厅进行销户以及转移资金账号。
(二) 解决措施
1. 服务质量。
服务质量并不由企业来评判, 而是由客户来感知。客户感知的服务质量是客户所获得的产品与服务的实质价值, 包括产品质量、服务水平和交付能力三个最主要的方面。
产品质量只是服务质量的一个方面。如史密斯热水器的耐用性一样, 产品质量是客户获得价值的静态体现。对于产品相对同质化的金融服务业、电信通信业与交通运输业, 服务水平和交付能力会显得更为重要。
服务水平和交付能力是企业向客户提供价值的流程设计与行动体现, 航空公司需要向头等舱乘客提供舒适的客舱环境和舒心的服务体验, 快递公司需要具备向客户承诺的响应速度与准确送达能力。
以下均以海通证券为例, 海通证券有自己的微信平台, 但是观察可知, 只是一些单纯的服务信息, 可利用价值不大。可以类似其他券商采取“每日一股”的方法进行推荐, 让客户感受到服务的精细。与此同时, 彩虹早知道作为微信主打, 发布之间在每天开市之前发布可以增强客户对平台的黏性。
2.关系互动。
要保持客户忠诚, 就不能没有互动N。既O然.是11互, 动20, 就1i是n企an业c和e客户之间两个方面发起的 (关C系u过m程u, la一t方iv面et包y括N企O业.5主7动0) 发起的面向客户的服务沟通与关系维系动作, 比如企业向客户表达的生日祝福等;另一方面也包括由客户主动发起的服务沟通请求, 或是客户主动回应企业发起的营销活动, 或是客户主动向企业提供意见和反馈的行为等。
当然仅有互动并不能够保证客户忠诚关系的维系, 更为重要的是这样的互动关系是否建立在互利互益关系的原则和服务为本的理念基础上。比如, 在微信平台公共号可以设立疑难专区以及客户建议区, 这样可以及时了解客户的需求, 进行针对性的改进。
3. 服务体验。
随着信息技术进步带来的客户接触点分散化, 服务体验对客户忠诚行为的影响力也在增加。信息提供的方式也会极大的影响金融客户的体验。证券交易客户就是即使用证券公司提供的交易软件, 又享受证券公司提供的资讯服务的综合体验。可能这家证券公司提供的交易软件界面很友好, 操作也很方便, 但是如果某个关键的资讯信息没有及时的传递给客户, 有可能导致了客户的投资决策错失机会, 就可能影响客户的忠诚。
目前客户可以体会到线上的服务, 但是对于很多对目前海通即将推出的E海通财A PP软件缺乏足够的了解。可以在营业大厅设置用户体验区, 提供平板电脑设置, 并可抽调人员进行指导, 提高客户的现场服务感知。在互联网平台也可类似医院网上平台采用营业部专人专岗答疑平台, 点击营业部人员, 询问问题, 当日给予答复。
4. 理念认同。
客户忠诚也与客户与企业之间的理念认同有关, 这种理念认同不仅仅是对于企业产品设计和生产理念, 更重要的是对于企业的品牌理念和服务理念的认同。
企业对于其理念的适当性传播有助于与客户之间建立起认同感, 一方面向客户提供有价值的产品知识和信息资讯, 另一方面也是让客户更加深入的了解和体验企业的服务文化和产品理念。
客户对企业的高层次忠诚往往是客户对企业形成了理念层面的认同, 客户往往是因为对企业理念的认同才会产生拥护企业的行动。比如G oogle就通过核心价值观的有效传播, 成功的实现了客户在理念层面对于G oogle的认同。苹果的理念更是通过乔布斯的传奇和苹果经典的产品影响着每一个苹果迷。
海通证券目前只能在广大客户留下大券商这个印象, 但是他的品牌效应如果只是单纯依靠规模大和建立时间长是迟早被其他券商取代的。现在用户只是了解通达信以及大智慧交易软件, 但是对于海通自己的给予客户新股以及自身O T C产品消息的彩虹俱乐部微信平台缺乏足够的了解, 可以利用微博话题效应等互联网手段推介给用户, 让用户想到海通证券不是仅仅停留在大券商这个层面上。
五、总结
在互联网思维对于券商经纪业务产生了冲击之后, 原来传统的经纪业务方式正悄然转型。在拓宽客户上发掘“蓝海”, 利用互联网思维, 降低交易成本, 重视客户体验, 建立“口碑效应”。在提升服务客户效率上, 更多地将原先粗放式发展向集约式转变, 通过业务剥离, 强化经纪人员的专业素养, 并广泛合理利用客户关系管理系统, 事先对市场做好细分工作, 提升客户效率的同时, 也增加了他们的黏性。在提升客户忠诚度上, 由对于即将在10月上线的“一码通”的思考, 提出一些具体的解决措施, 比如在券商自己的微信平台每日推送信息提高服务质量, 提供一些亲子游活动提升关系互动, 线上的一些营业厅, A PP等提升客户体验, 增值活动如线上积分奖励提升客户对于增值的感受。
业务层面控制 篇3
1 做好财务预警和内部控制结合路径的准备工作
1.1 研究方向
从目前相关文献中可以看出, 企业财务预警与内部控制的结合工作主要包括两个方面:其一, 通过改善财务预警的方法来提高企业内部控制的质量和效率, 这方面的研究有所欠缺, 同时也是本文的主要研究方向;其二, 通过内部控制, 对本企业的财务预警系统和模型进行改善和优化, 从而提高财务预警的可靠性和准确性, 在这方面, 张友棠《基于行业环境风险识别的企业财务预警控制系统研究》、吴江龙《基于内部审计视角的内部控制问题研究》等文章中都针对了企业通过内部控制进行财务预警系统的重建以及财务预警模型方法的改善进行了详细的描述。
1.2 研究范围和对象
企业财务预警主要是根据财务报表所用模型, 对企业各方面的指标进行评估, 针对评估结果进行财务危机预警, 便于企业有效防范将要发生的财务风险。而企业内部控制是借助于有关的规章制度来有效控制、防范各种风险。本文研究对象是企业, 企业财务预警与内部控制结合路径的研究前提是企业内部控制体系已经较为完善。
2 企业财务预警与内部控制结合路径的框架设计
企业的经营管理目标在于获取最大的经济利益, 为了达到这个目标, 企业必须加强风险管理, 尤其是财务风险。所以, 企业财务预警与内部控制结合路径的框架设计必须要以财务风险管理为前提, 以经济利益最大化为目标, 企业财务风险预控体系框架图如图1所示。
一般情况下, 企业在进行财务预警和内部控制的结合之前, 应先对风险性质进行深入的分析, 深入了解财务预警和内部控制的各个影响因素, 并总结各个影响因素在企业财务风险控制过程中可能发挥的作用, 取长补短, 为企业财务预警和内部控制的结合打下坚实的基础。但是从目前来看, 这项工作的实施比较困难, 因为目前企业财务预警无论是理论研究还是在实践方面, 都倾向于模型的研究和应用, 所以关于财务预警系统的研究还不全面, 各个影响因素也不突出, 所以借助于各个影响因素来实现企业财务预警与内部控制的路径结合很难完成。从图1中可以看出, 经营预控模块、分配预控模块、筹资预控模块、投资预控模块等是企业财务预警与内部控制结合路径的主体, 财务风险控制的两大重要组成部分就是财务预警和内部控制, 进而构建了企业财务预警和内部控制的运行平台, 分别为:企业免疫系统、企业风险分析、企业信息系统、企业控制制度、企业内部环境等。以上三者共同构成了企业财务预警与内部控制结合路径的大致框架。
3 构建企业财务预警与内部控制结合路径的运行平台
3.1 改善内部环境
首先, 要成立专门的财务风险防范与控制部门, 负责企业财务预警与内部控制的结合。这个部门的建立于完善对于企业是否可以实现财务预警与内部控制的结合具有直接的影响, 如果没有这个部门, 很容易出现工作不明确、责任推诿等问题, 产生各种风险。企业可以让财务风险防范与控制部门在日常工作过程中, 和财务部门、审计部门合作, 直接对企业的财务风险信息进行收集和处理。一旦发现企业存在财务风险, 就要立刻报警并提出风险控制措施, 传达给有关部门进行风险的防范。其次, 完善企业文化, 企业文化要以全面风险管理为核心, 上至领导者和管理者, 下至基层员工, 都要深刻认识到风险防范与控制的重要性, 并将风险防范与控制落实到日常工作中。
3.2 构建财务风险分析处理机制
在财务风险管理的各个阶段, 财务预警和内部控制都扮演着不同的角色, 新时期的风险分析处理机制应由财务风险责任机制、财务风险处理机制以及财务风险分析机制三者组成。财务风险责任机制是为了确保财务预警机制可以正常运行, 只有明确了责任权限和责任类型, 整个风险分析机制才可以顺利实施。相对于传统风险处理机制而言, 目前的风险处理机制是企业不仅可以充分预见将要发生的风险, 并确定风险的性质, 还可以提出有效的风险防范和控制措施。风险预测分析机制主要负责信息的收集和处理功能, 信息收集的越多、越全面, 就有利于风险的发现和诊断, 找到风险产生的源头。以财务风险责任机制、财务风险处理机制以及财务风险分析机制三者为基础的财务风险分析处理机制可以满足企业内部控制识别风险、分析风险以及应对风险的要求。
3.3 构建财务风险信息系统
风险信息收集与处理的及时、准确将会对财务预警的效果造成直接的影响。从某种程度上来说, 财务风险信息系统可以获取企业资金流中的有效信息, 从而对财务风险信息进行实施监控, 所以财务预警对信息的需求也就是企业内部控制对信息的要求。在企业内部控制制度下, 信息系统模块主要包括人力资源管理模块、物流管理模块、生产管理模块、财务管理模块等, 企业财务预警与内部控制的结合不仅需要信息系统模块中的财务管理模块, 还需要其他模块的帮助。
4 完善企业财务预警与内部控制结合路径的流程
不同企业之间, 在经营内容、财务活动、战略方针等方面都存在很大的差异, 不同行业的企业之间, 在财务风险表现形式、特征等方面都存在很大的差异, 不同规模的企业在人员素质、财务预警体系完善程度、内部控制制度等方面都不同, 所以不同企业面对财务风险的承受能力和应变能力都有区别。所以在实施财务预警与内部控制的结合路径方面, 要根据不同企业的特点, 设计针对性的实施流程。一般情况下, 企业财务预警与内部控制结合路径的流程主要包括以下几步: (1) 划分企业预控模块。 (2) 对各个预控模块的财务风险进行界定和识别。 (3) 针对内部控制对财务风险进行控制过程中存在的问题或者薄弱环节, 设置相应的预警控制点。 (4) 根据预警控制点完善财务预警控制指标体系。 (5) 根据预控模块的预警模型构建、预警等对内部控制措施进行适当的调整。
5 结语
为了最大限度的降低、控制企业经营管理过程中发生的财务风险, 学者们针对财务危机预警系统、内部控制系统开展了全方位的研究, 但是在进行学术研究和实际操作过程中, 人们总是将财务危机预警机制和内部控制分开研究, 忽视了企业财务预警和内部控制的结合性。为了有效防范、控制财务风险, 充分发挥财务预警和内部控制的协同效应, 设计一个科学的企业财务预警与内部控制结合路径是目前迫切需要解决的问题。本文以学术界已有的研究成果为基础, 提出了企业财务预警与内部控制结合路径的框架以及运行平台, 为有关企业提供参考。需要注意的是, 不同规模、不同行业的企业应根据自身情况和行业特点, 对企业财务预警和内部控制的结合路径进行适当的调整, 不能照搬应用。
摘要：改革开放多年以来, 经济环境发生了翻天覆地的变化, 市场竞争也越来越激烈。在目前环境下, 加强对企业财务预警和内部控制结合路径的研究力度具有非常重要的意义, 不仅是企业加强内部管理、进行财务风险管理的需要和前提, 同时也是我国市场经济发展形势的必然要求。如果企业实施有效的财务预警和内部控制结合路径, 将有助于提高企业控制财务风险的效率和质量, 在提高经济管理水平、优化企业内部结合的前提下, 最大限度的降低企业的各种财务风险, 提高企业在市场上的竞争力。本文主要从财务控制层面, 针对企业财务预警与内部控制的结合路径进行深入的分析。
关键词：企业,财务预警,内部控制,结合路径,财务控制
参考文献
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房地产开发企业战略层面成本控制 篇4
一、房地产开发企业成本概述
(一) 房地产开发企业成本的构成
狭义的房地产开发成本是指房地产企业为开发一定数量的商品房所发生的直接成本, 包括:土地征用及拆迁补偿费、勘探设计等前期工程费、政府职能部门费用、基础设施建设费、环境绿化费、建筑安装工程费、公共配套设施建设费。广义的房地产开发成本是指房地产企业为开发一定数量的商品房所支出的全部成本费用, 主要包括:土地征用及拆迁补偿费、勘探设计等前期工程费、政府职能部门费用、基础设施建设费、环境绿化费、建筑安装工程费、公共配套设施建设费、以及开发企业行政管理部门为组织和管理开发经营活动而发生的开发间接费、管理费用、财务费用和为销售、出租、转让开发产品而发生的销售费用。另外还有一些其它的成本概念:如, 建造成本=前期费用+建安工程费+室外及配套费;开发成本=土地费用+建造成本+开发间接费;全成本 (即项目发展成本) =开发成本+期间费用 (营销、管理和不能资本化的财务费用)
(二) 房地产开发企业成本管理的内容及其发展过程
成本管理和控制的两大基本内容是:确定与控制。首先是合理确定成本, 确定是控制的前提和基础, 根据市场定价原则, 没有准确只有合理;合理准确的成本决不是靠定额算出来的, 而是取决于对市场和产品的把握 (成本的决定因素:外部———市场;内部———产品定位) 。控制是解决问题的手段之一, 目的为达到某些既定目标;控制可理解为系统对外界影响的调节功能, 此项调节功能可使系统的结果或产出不偏离既定目标。有效控制的前提是目标要合理实在, 结果要及时反馈。能动的控制不等同于限制, 时刻掌握实际与目标偏差的原因、幅度、造成的后果, 进而作出相应的调整, 保持心中有数就可以说在控制之中。所有成本管理工作都围绕“确定与控制”进行, 其数据不是用于控制目标就是控制结果, 确定与控制始终要遵循技术与经济、产品与市场相结合的原则。
房地产开发企业成本管理控制经历了三个发展阶段:造价计算 (概算、预算、结算) 阶段。定额模式下, 强调个人经验, 追求算得快、计量准, 定额熟, 套价正确;成本控制阶段。强调不能突破目标成本;提升价值阶段。强调企业/团队的共同目标, 面向公司利益, 讲求性价比, 提升产品和市场价值, 创造效益。结合产品和市场, 以造价计算和成本分析为基础, 以目标管理为方法, 以技术管理为保障, 以产品价值的实现为目标开展成本控制工作。
二、房地产开发企业战略层面成本控制
(一) 建立战略合作伙伴
实行集团化管控模式的企业, 可以充分利用规模效应, 在设计、工程施工、材料采购、融资等方面建立长期、稳定、共赢的战略合作伙伴。
对涉及商品房品质的材料、部件和大宗物资都应通过集团采购中心进行集中采购, 与主要供应商建立战略合作关系, 可以大大降低采购成本和材料成本, 并可保证材料质量的稳定。同时可以利用专业团队对产品性能、成本优化、部品部件标准化进行拓展, 进一步提高产品性价比和规模效应。
在设计、工程施工方面, 与以前长期合作的单位建立战略伙伴关系, 有利于把控工程质量, 缩短工期, 降低开发周期的时间成本。因为已经合作过的单位对公司的企业文化理念、产品定位、客户群体构成等都有清晰的认识和理解, 可以避免与公司产生理念和认知上的差异, 能从公司的角度建设和设计公司需要的产品, 并能避免前期开发建设过程产品出现的瑕疵, 降低产品质量成本和后期维护成本。
(二) 建立统一的资金调配与全面的预算管理体系
建立集团统一资金调配体系, 集中管理和有效监控资金运动。通过使用信息化工具实现跨银行、跨单位全面的集中统一的资金情况查询, 实时查询帐户余额, 负责审批重大资金调度或支出, 迅速掌握各分公司资金流量和流向的动态监控和管理, 对一些异常情况实现自动监督, 同时根据各公司的资金需求统一调配集团资金, 预防资金沉淀或短缺。建立集团统一的全面预算管理体系。经营计划部门负责编制下年度开发计划、土地储备等经营计划及未来三年经营计划。资金计划管理部门根据年度和三年度经营计划分职能部门、项目公司编制年度资金计划、月度资金计划、三年度资金计划, 然后综合平衡资金盈余与短缺, 确定投融资方案。计划通过审批后, 应严格控制项目的付款过程, 对每个项目根据工程进度及土地款支付合同约定, 选择相应的预算分类和标准建立对应的预算控制体系。预算成本将控制项目开发的全过程, 将项目预算分解到职能部门, 然后配备相应的检查机制, 辅以绩效考核制度, 使得每个专业口都能发挥主观能动性, 有效的降低成本, 节约资金占用费。通过预算管理、资金计划、招投标管理, 对有限资源进行合理整合, 提高资金的有效利用率。
(三) 建立产品系列化、标准化
建立公司的产品系列化、标准化模式, 以这种方式进行项目开发可提高项目设计和开发建设两方面的效率, 节约采购材料和服务成本、缩短项目周期, 同时亦可使公司的产品质量和公司形象在各项目保持一致, 有利于提高公司产品质量和公司形象的品牌定位和市场推广, 亦有利于突出本公司与竞争对手的差异。另外房地产行业在低碳经济下将面临新的挑战和发展机遇, 倡导发展低碳住宅, 以减少温室气体排放至生物圈, 达到节能减排, 降低后期使用成本。
(四) 建立成本数据库, 实行动态成本控制管理体系
成本管理数据库包括成本管理信息 (供方、法规合同、技术标准) 与成本数据, 成本数据不仅包括经济指标 (价的指标) , 还应包括技术指标 (量的指标) ;定额也是一种成本数据库。成本数据内容很多, 概括为三个层次的成本数据:项目及单体、分部分项及专项工程、人、材、机器及设备。成本数据的来源、时间、技术特征等充分反映市场和产品的特征的信息也要同时记载。具体操作时可以根据公司的管理现状和需要通过信息技术软件完成, 信息技术软件结合具体业务流程和管理特征尽可能集成, 防止重复劳动。企业应及时将所有开发项目的数据汇集到成本库中, 这样可以将管理优秀的项目数据作为标准, 指导新项目的可行性研究, 以及新项目同类产品成本标准快速复制, 指导确定成本控制目标。
动态成本涉及合同订立、变更签证、合同结算、合同付款、非合同费用等, 实时反映项目的最新动态, 并随时检查是否超出目标成本。成本管理人员每月应根据工程进度, 计算工程项目的实际动态成本, 并以目标成本为控制线, 对比实际动态成本与目标成本进行差异分析, 从而为后期发生的工程成本提供依据, 进行有效的成本控制与管理。
(五) 工程后续成本统计、分析、推广
建立集团后续工程成本费用数据库。项目在完工交房后, 往往会发生质量问题, 导致客户投诉, 需要继续投入资金为客户维修及补偿, 这部分后续成本费用支出如不加以有效管理会侵蚀集团的当期净利润, 由于该部分支出是在项目完工后发生的, 往往不像前期成本控制那样能将各项成本费用与各部门挂钩引起各部门的重视, 因此集团应详细统计此类成本费用支出, 建立后续成本支出数据库, 并将这些导致后续成本发生的问题作为案例在集团范围内深度分析, 树立典型, 然后推广到各项目, 指导工程质量的改进, 避免后期建设过程中出现同样的失误。
三、小结
总之, 随着房地产行业经营环境急剧变化, 经营越来越规范, 竞争日趋激烈。房地产开发企业只有不断总结和借鉴先进的管理经验和成本控制手段, 提高项目开发成本控制水平, 实现规模开发效应, 尤其在二、三线城市开发项目的利润还不是很高的情况下, 更应以严谨务实的态度做好每一个环节, 这样才能使企业实现项目利润最大化, 增强自己的竞争能力。
参考文献
业务层面控制 篇5
1 关于公司治理与内部控制的关系
公司治理结构规范的是公司董事会、经理层、股东和其他利益相关者的责任和权利义务分布，以及在决策公司事务时应遵循的规则和程序。而是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。公司治理与内部控制的关系主要体现在以下两个方面：
1.1 健全的公司治理结构是内部控制有效性的环境基础
现代企业制度下，由于所有权与经营权的分离，导致企业的投资者与管理层存在严重的信息不对称。由于投资者与管理层在某些利益上的不同，往往会导致二者直接的激烈矛盾。一个有效且有序的公司治理结构，是内部控制的基础，是内部控制机制发挥作用的首要条件。内部控制建设的有效性依赖于公司治理结构的完整性与科学性。可以说，健全公司治理结构，各部门职责明确，管理明确和有效，可以为内部控制建设提供一个良好的环境和运行的“基石”。
1.2 内部控制的深化将促使企业治理结构的完善
公司治理结构，要在坚持现代公司法人治理结构的前提下，结合企业的实际发展情况进行必要的调整，要形成以共同治理为特征、制衡与效率相协调的治理模式。内部控制需要不断适应企业内外部环境，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，真正符合企业经营活动的特点和企业管理的需要。这样的内部控制，不仅需要良好的企业治理环境的支持，同时也可以促使企业治理结构的完善。
2 目前公司治理存在的问题
2.1 股东大会职责履行不到位
股东大会是公司最高权力机构，是股东表达自己的意愿和行使出资人权力的合法机构。公司章程的制定、议程的变更、董事的任免、公司的解散与合并等，都必须经由股东大会做出决议;公司重大投资计划、年度财务预决算、利润分配等，也必须由股东大会审议批准。但目前的情况是，大股东通过操作股东大会的方式决定诸多事项在形式上似乎通过了股东大会的决议和审议，极少一部分中小股东在股东大会中只能用很微弱的声音表达自己的意愿。这导致股东大会无法正常发挥功能，股东大会很难代表全体股东的共同利益，往往形成股东大会成为少数大股东谋求私利的机会。
2.2 董事会与经理层之间职责不清、权力不明、缺乏制衡
公司治理结构的核心是要形成决策、监督与执行之间相互制衡关系，保证治理公司的权力不被滥用。因此，各权力机构的人员一般不能交叉重叠。目前比较普遍的情况，董事长、总经理形式分离，似乎好于早期董事长与总经理一人担当的情况。但是，总体来看，董事长多数喜欢抓财务、人力、重大投资等，并直接参与公司日常所有经营活动，甚至事必躬亲，跑市场、跑客户、跑政府关系，认为这样效率很高，还可以很好地管控企业。总经理多数沦为配角，或主管生产、或主管市场，不知道自身的角色定位。更有甚者，公司大小事务，有时候似乎谁都不能决定，都要等董事长拍板。
2.3 董事会各专门委员会形同虚设
战略委员会、薪酬委员会、审计委员会、提名委员会等是大多数企业喜欢设置的董事会专门委员会。但是，仔细分析不同企业所设置的这些委员会章程，发行几乎各家企业是大同小异，难道说每家企业在这些重大事项上的决策模式都是一样?如果是的话，各家企业联合起来设置一个集中形式的专门委员会，岂不节省成本?同时，在各专门委员会行使职责方面，更是五花八门：草草开会讨论讨论、所有大事均看看董事长脸色、甚至没有明白重大议题的实质，就形成决议签字生效。究其原因，各委员们缺乏职业精神、各专业委员会缺乏业绩衡量标准、以及缺乏对委员不履职的责任追究机制，是各专门委员会形同虚设的主要原因。
2.4 经理层“喜欢”凌驾于内部控制之上
股东大会职责履行不到位、董事会与经理层之间职责不清、权力不明、缺乏制衡，直接导致经理层“喜欢”凌驾于内部控制之上：大股东代表与授权者之间往往缺乏刚性的约束，小股东以“逐利”为目标，大股东代表或经理层侵犯中小股东权益时，散户股东往往选择“用脚投票”。在这种缺乏有效监督的氛围下，内部控制更多地维系在经理层的觉悟上，人治大于法治，董事长说了算的情形较为普遍，内部控制就变成了“控”下属的手段。更何况经理层往往为了自己的私利，而不惜损害投资者和股东的利益。加之经理层的考核和评价不够科学，经理层给企业经营带来了严重的问题时，也缺少相应的惩罚手段。
3 加强公司治理控制的几项措施建议
3.1 把董事长从日常事务中解放出来，重新“上岗”
董事长职责不清楚是公司治理中的硬伤，何况董事长还担心自己被束之高阁、权力架空。因此，如何把董事长从日常事务中解放出来，理清董事长和总经理这两个关键角色的职责，就显得非常重要。从相关法规要求来看，似乎很简单：召集和主持董事会议、检查董事会议决议、提议公司总经理和其它高层人员等。实务中某企业的做法似乎更为有效：第一，确定董事会的定位：公司利益作为股东的根本利益，不能谋求公司以外的利益;董事会主要以战略和监督为主，对总经理及其班子要有深刻的了解和信任。第二，基于董事会职责的董事长定位：决定公司年度预算和经营者业绩目标以及考核标准;网络、选拨和建立企业的优秀人才库;制订战略方向，但不参与战略步骤及执行;对总经理和重大人事任命和考核;涉及股权的有关问题及重大投资项目的审批。
3.2 监督经理层的内部控制执行
一方面，经理层的行为和企业内部控制过程必须从董事会层面进行监督。公司董事会既然是所有者权益的捍卫者，就应该很好地履行代表所有者对经营者实行监督的职能：在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。并且，审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
另一方面，直接向审计委员会汇报的内部审计机构，也是加强公司治理的重要环节。这就要求企业在设置内部审计组织机构及对其定位上，应坚持两条原则：其一，独立性原则。这是设立内部审计组织机构最重要的原则。其二，权威性原则。主要体现在内部审计组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。为了加强内部审计控制，内部审计工作应做到规范化，内部审计人员素质必须提高。内部审计控制必须建立一套完善的内部审计实务标准，规范内部审计工作和内审人员的行为，更重要的是要有一批合格的、高素质的内部审计人员。
3.3 建立公司的治理文化
企业文化的作用有目共睹：使企业上下团结一致，努力为实现企业的目标而奋斗，它不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，同时还可以提高企业的竞争力。然而，来自于董事会、董事会各专门委员会、经理层等对企业文化的理解和赞同，甚至形成共同的行为准则、共同的价值取向，对公司治理机制的完善作用不可估量。这种公司治理层面的文化，可以通过应用企业文化的管理思想和方法去唤醒高级管理层的主体意识、主人翁精神，真正让高级管理层、尤其是独立董事们成为企业的主人，激发其做好各自的本职工作，更好地为企业服务。同时，企业文化层面的控制和约束，也是对那些期望凌驾于内控控制之上的高管层，加上文化的防护剂。一旦自身行为与治理文化冲突，将损失其信用与声誉。
摘要：公司治理结构层面的内部控制问题, 目前已经发展到阻碍企业内部控制有效地发挥其作用的地步。目前大多数企业普遍存在治理结构的“形似而神不是”, 直接导致了企业内部控制建立健全和执行等方面的困难。良好的公司治理结构为内控建设提供了可靠的环境, 内控建设的深入可以完善公司治理结构, 提高企业自身的管理水平。
业务层面控制 篇6
安徽省寿县历史城区包括寿春古城及外围护城河范围, 是寿县历史文化名城的核心, 集中了4处全国重点文保单位及多处省、市级文保单位, 历史文化资源丰富。但寿春古城内人口密集, 功能过于集中, 且内部风貌破坏较严重、交通严重拥堵, 亟待调整用地布局、疏导古城交通、外迁服务设施、控制整体风貌, 规划依循古城突出问题, 通过客观分析, 并结合现状发展特征及未来发展需求, 在用地布局调整、交通系统完善、公共设施配套、建设强度控制等方面提出规划思路。
1 基于保护及发展现状的用地布局调整
寿县历史城区用地布局的调整需结合保护与发展的双重需求。一方面, 需落实各类保护规划针对城内文保单位、历史街区的保护要求, 延续其文化价值。另一方面, 又需要解决现状整体风貌缺失、居住环境较差、设施布局混杂等问题。因此, 笔者从两个维度的区域划分来辅助用地布局规划, 在结合现状发展特征的基础上对现状用地性质进行适宜的调整 (见图1) 。
1.1 落实保护要求, 划分历史城区保护层次
对于寿县古城来说, 古城内用地布局的调整首先要考虑的是对于《寿县历史文化名城保护规划》及相关的保护规划和保护要求的落实。因此, 在进行用地布局调整时要将前述保护规划的要求归纳, 并在空间落实, 明确不同区域的保护层次及功能发展方向, 进而去探讨用地性质调整问题。根据已有保护规划要求的解读, 将古城内区域划分为历史城区、古城墙、其他文保单位、历史文化街区四类区域, 结合不同要求确定该类区域内的用地调整方向 (见表1、图2、图3) 。
1.2 统筹发展需求, 划定历史城区用地发展属性
在明确历史城区内保护区域的划分之后, 对历史城区内用地性质的调整需要更多的结合用地发展现状、权属、城市肌理、建筑风貌等多因子比照分析来确定。在寿县历史城区控制性详细规划中, 笔者选取了文保单位保护范围、历史街区保护范围、历史时期公共建筑分布、建筑风貌综合评定、土地权属分界、拐角塘遗存区范围等六个因素。综合分析后, 将历史城区内用地划分为原真保护区、风貌改善区、渐进整治区、复原建设区、功能更新区、街景整治区六类发展属性, 针对各类用地属性制定用地发展要求及限制性内容, 以指导历史城区内的用地布局调整 (见表2、图4、图5) 。
2 基于现状基础的交通系统调整
2.1 保护为先, 结合发展需求确定交通系统发展目标
寿县历史城区街巷多相对狭窄, 由于空间现状与现代机动车发展需求的不适应, 古城内现状交通问题突出, 对此笔者认为这是原有基于机动车发展的交通模式与传统街巷空间的矛盾所导致的。因此必须确立一个适合于古城现状的交通系统发展目标, 明确思路, 进而解决交通问题。结合调研, 最终确定了古城的交通体系应是在保护原有街巷体系的基础上适当完善提升交通功能, 改变以机动车为主导的交通模式、加强交通管理, 构建以新能源公交、非机动车及步行主导的慢行交通体系。
在确定发展目标后, 从以下四个方面入手解决古城交通问题: (1) 注重外围疏解:引导区域交通向外疏解, 避免穿行车流进入古城; (2) 注重功能区分:交通型道路、生活型道路、慢行小巷; (3) 注重交通管制:车型限制、单双号限行、总容量控制等多手段应用; (4) 注重公共交通:完善古城内部公交线路, 重点发展中小型环保车辆。
2.2 立足现状, 多层次完善寿县历史城区交通系统
2.2.1 外部交通的衔接
为保护古城格局, 在古城外部疏解过境交通, 通过交通分流, 梳理城市交通系统, 为旅游、步行创造条件;本地居民交通流主要通过南门与新城联系, 外来游客交通流经东门进入, 分别在南门及东门外设置停车场 (见图6) 。
2.2.2 历史城区内规划道路功能划分
(1) 交通性道路:车行道路。保留南、北、东、西大街及内环路为车行主干道, 保证古城内的机动车发展需求;现状以南门为主要车行出入口, 加强南门区域交通管理;近期提升改造内环路, 增强交通服务能力, 红线9米。
(2) 生活服务道路:小型公交、非机动车为主导, 限制机动车通行。南北小长街、照壁巷、西大寺巷、西园路等具备通行能力的道路, 局部采取单行措施。
(3) 慢行小巷:非机动车及人行, 禁行机动车辆。过驿巷、梁家拐巷、清真寺巷、毛家巷等巷道, 禁止机动车进入。
2.2.3 停车设施提升
东西两侧环城路各设置一处集中机动车停车场, 服务本地及旅游发展需求;沿生活服务性道路两侧合理布置临时停车位, 规范交通行为, 服务本地生活需求 (见图7) 。
3 基于公众需求的公共设施布局调整
3.1 进行公众调查, 全面了解公共设施配置需求
为能真实、全面的了解寿县古城内的发展需求, 笔者在古城内进行了大量的问卷调查, 通过分析总结古城内公共设施方面存在的问题, 全面提升商业设施, 满足未来居民发展需求;大力建设各类公共设施;市政设施方面除供水设施外, 均需尽快更新改善;城墙是居民首选的休闲场所 (见图8) 。
3.2 强化服务体系, 完善历史城区公共服务设施配置标准
分级配套, 共建共享:分为城市级和居住区级两个层级, 在服务半径内就近使用。分类实施, 公益优先:分政策性设施、公益性设施和盈利性设施三类。公益性配套设施必须优先布置, 在服务功能、配套指标等方面需要优先满足需要。因地制宜, 弹性指导:不同片区的配套设施的现状不同, 需求也不同。在规划配置中, 需要根据不同区域的不同需求, 因地制宜、弹性引导 (见表3) 。
3.3 维护传统肌理, 结合传统空间特征布局历史城区内公共设施
古城区内的公共设施布局选择及空间形态与新城区有明显差异, 应充分考虑传统空间特征的延续及传承。在寿县古城内的公共设施布局中, 充分考虑了与原有街巷尺度、建筑尺度、特色空间的密切结合, 避免大体量的公共设施建设破坏古城风貌。
与街巷活力提升结合:商业服务设施应与传统风貌街巷发展结合布置, 通过业态更新提升街巷活力;与特色空间利用结合:利用滨水空间, 提升蓝绿廊道;与传统建筑尺度结合:地块尺度应与传统建筑的尺度一致, 小地块、小进深为宜;与居民生活功能结合:商业设施布局注重居民生活的提升, 增加混合功能用地, 易于延续古城活力。
4 基于风貌保护传承的建设高度控制
维护古城传统风貌, 结合历史资源特点确定古城建设强度。历史城区内的建设强度控制首要考虑的是对于古城整体风貌的保护与传承, 因此在确定寿县历史城区内建设高度分区及容积率分区时, 规划充分落实了《寿县历史文化名城保护规划》的要求, 并结合古城内重要文保单位、历史文化街区的分布从整体和重点控制区两个层次确定古城内的建设强度。
古城内整体檐口高度控制小于15米, 根据建设现状特征及保护需求, 古城内整体建筑高度从十字街向城墙 (一环) 逐渐降低, 呈现出“十字+一环”形态;另外建筑高度的控制应确保重要节点间视线廊道畅通。对影响古城格局的重点要素需单独控制, 如城墙等文保单位周边应按照距离渐近而降低控制高度, 而历史街区也应区分核心保护区及建设控制地带的高度控制, 且在最终的高度控制中应落实于地块中 (见图9) 。
5 结语
过去, 历史城区的发展多是从文物保护的角度出发, 以点状的保护为主, 造成历史城区内其他地区发展的不协调, 进而造成整体风貌、历史韵味的丢失, 尤其是近年来古城建设的热潮下, 古城的保护面临更大的挑战, 在这样的形势下, 作为指导古城具体建设的控制性详细规划编制需要作出改变, 通过将保护的原则延伸至历史城区建设的各个方面, 以达到古城风貌的整体治理、古城功能的全面提升。
摘要：历史城区的规划编制工作与一般地区有着明显差异, 尤其是控制性详细规划, 历史资源保护、原有肌理传承、建筑风貌保护等需要贯穿于整个规划的编制过程, 本文结合《寿县历史城区控制性详细规划》的编制实践, 对用地布局、交通体系、公共设施、建设强度等整体控制层面的调整进行探讨。
关键词：历史城区,控制性详细规划,整体控制,历史保护
参考文献
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