金融综合业务

金融综合业务（共9篇）

金融综合业务 篇1

摘要：2014年财政部对企业会计准则做出了自1996年以来最大规模的修订。其中, “其他综合收益”项目的增设, 是企业会计准则变动的亮点之一。本文重点梳理了企业可供出售金融资产业务中涉及的其他综合收益的会计处理。

关键词：其他综合收益,可供出售金融资产,长期股权投资

财政部于2014年修订了《企业会计准则第30号———财务报表列报》, 该准则最突出的亮点是增设了“其他综合收益”项目。笔者依据新修订企业会计准则的具体规定, 对企业可供出售金融资产业务中涉及的“其他综合收益”的会计处理进行了梳理。

一、可供出售金融资产期末业务中的其他综合收益处理

会计期末可供出售金融资产应按公允价值计量, 可供出售金融资产账面价值与公允价值的差额, 作为直接计入所有者权益的利得和损失, 通过“其他综合收益”核算。

例1:2014年7月22日甲公司从证券交易所购入A公司股票100万股, 共支付401万元, 其中1万元为交易费用。2014年9月30日, 股票的公允价值每股为3.92元。甲公司预计A公司股票价格下跌是暂时的。假定不考虑相关税费影响。

2014年7月22日取得股票时, 进行可供出售金融资产初始计量:

借:可供出售金融资产———成本401

贷:其他货币资金———存出投资款

2014年9月30日, 公允价值比账面价值下降9万元, 在调减可供出售金融资产账面价值的同时, 将该损失计入“其他综合收益”科目:

借:其他综合收益9

贷:可供出售金融资产———公允价值变动9

如果期末可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值, 做相反的会计分录。

二、可供出售金融资产的减值业务中的其他综合收益处理

当企业持有的可供出售金融资产出现了减值, 应将其原来因公允价值下降而直接计入“其他综合收益”的累计损失, 转出计入“资产减值损失”。如果可供出售金融资产为股票 (不含在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资) , 在未来会计期间其公允价值出现上升, 并且上升的原因客观上与确认原减值损失相关, 则应在原确认减值损失的范围内恢复已确认的减值损失, 并计入“其他综合收益”。

例2:沿用例1资料, 假定2014年12月31日, A公司股票收盘价格下跌为每股3.3元, 预计会持续下跌, 计提减值准备。

借:资产减值损失71

可供出售金融资产———减值准备62

2015年3月31日, A公司财务状况明显好转, 股票收盘价上涨为每股3.6元。

借:可供出售金融资产———减值准备30

贷:其他综合收益30

三、可供出售金融资产出售中的其他综合收益处理

出售可供金融资产时, 应转出计入所有者权益中的公允价值累计变动额, 由“其他综合收益”转入“投资收益”。

例3:沿用例2资料, 2015年2月20日, 甲公司将持有的A公司股票全部出售, 取得价款385万元。

借:其他货币资金———存出投资款385

可供出售金融资产———公允价值变动9

———减值准备32

贷:可供出售金融资产———成本401

投资收益25

同时, 将其他综合收益转入投资收益

借:其他综合收益30

四、金融资产重分类中的其他综合收益处理

企业无论因为主观意图或客观实力的变化, 使得某项金融资产不再适合作为持有至到期投资核算, 则应将该项金融资产进行重新分类, 改作可供出售金融资产核算, 按公允价值后续计量。重分类日, 如果该金融资产的账面价值与其公允价值不同, 应将其差额作为直接计入所有者权益的利得和损失, 计入“其他综合收益”, 待该可供出售金融资产发生减值或终止确认时再转出, 计入当期损益。

例4:甲公司持有B公司债券20万份, 按持有至到期投资核算。2015年1月1日, 由于资金紧张, 决定选择合适的机会将债券对外出售, 同时将其重分类为可供出售金融资产。当日, B公司债券每份面值为100元, 每份公允价值为115元, 每份摊余成本为93元。假定不考虑相关税费影响。

借:可供出售金融资产———成本2300

持有至到期投资———利息调整140

贷:持有至到期投资———成本2000

其他综合收益440

五、外币可供出售金融资产业务中的其他综合收益处理

如果企业持有的可供出售金融资产为外币交易, 该可供出售金融资产期末公允价值以外币反映, 则应当先按照公允价值确定当日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额, 再与原来的记账本位币账面价值比较, 如有差额, 将差额计入其他综合收益。

例5:甲公司的记账本位币为人民币, 其外币交易按交易日即期汇率折算。2014年12月5日, 以每股5美元的价格购入F公司股票1万股, 作为可供出售金融资产核算。当日汇率为1美元=6.26元人民币, 款项已支付。2014年12月31日, F公司市价变为每股5.2美元, 当日汇率为1美元=6.25元人民币。假定不考虑相关税费影响。

2014年12月5日购入时:

借:可供出售金融资产———成本31.3

贷:其他货币资金———存出投资款 (美元户) 31.3

2014年12月31日

5.2×6.25-31.3=1.2 (万元)

借:可供出售金融资产———公允价值变动1.2

贷:其他综合收益1.2

参考文献

[1]财政部会计资格评价中心.中级会计实务.第1版, 北京:中国财政经济出版社, 2015.

[2]2014年新修订的企业会计准则.

金融综合业务 篇2

——商业银行经营转型战略之一

近年以来，国内外经济金融形势的不断变化，金融脱媒和利率市场化步伐加快，网络金融、移动金融等新兴金融业态蓬勃发展，我国银行业金融生态环境发生了前所未有的变化，传统的银行业发展模式面临严峻挑战。虽然商业银行“稳中求进”，创新服务，支持实体经济发展，取得了明显成效。不过，金融机构调研中发现，目前商业银行自身经营管理中面临七个方面的压力，同样不容忽视，需妥善应对。第一、存款波动性加剧，流动性管理压力加大。第二、贷款有效需求不足，贷款投放压力加大。第三、直接融资加速，优质客户维护压力加大。第四、利率市场化提速，定价管理压力加大。第五、不良贷款反弹，风险管控压力加大。第六、创新能力不足，业务竞争压力加大。第七、银行社会关注度高，外部经营环境压力加大。因此商业银行的经营转型已成为银行业改革发展的“主旋律”。

我国是一个高储蓄率的国家，大量资金在银行系统内循环。受传统意识以及在变革时期对未来医疗、养老、教育、住房等大额支出预期的影响，我国居民储蓄率居高不下，居民储蓄额处于高速增长通道。我国的金融市场发展不充分，交易工具稀缺，参与主体少，特别是金融衍生产品不丰富，限制了商业银行资金交易收益。虽然近几年推出了买断式债券回购、债券远期交易、利率互换等金融衍生工具，但交易量相对于银行掌握的巨额资金而言明显过低。

中国商业银行要成功转型必须大力发展个人金融及交易类业务。

资金交易业务是商业银行成长很快的业务，但近年来受全球经济失衡、国内资本和货币市场结构性缺陷等因素的影响，商业银行存款高速增长，流动性相对过剩。在这样的背景下，目前商业银行的资金业务主要是对多余头寸的消化，还不是完全意义上的交易业务。近年来国有商业银行资金业务收入大幅增长，主要是非信贷资产的高速增长。但是从未来发展趋向看，资金交易业务有广阔的市场发展空间。

对商业银行而言，公司业务的主要任务是在尽可能长的时间内维持现有盈利能力不下降，尽可能扩大优质信贷资产的比例和市场份额，尽可能维持存贷利差的利润贡献度，有效途径更多的是进行结构调整，包括尝试拓展中小企业信贷市场。个人金融业务是目前中国金融市场中成长最快的业务。一方面，我国改革开放二十余年产生了强烈的财富效益，无论是增量还是现有客户中都已出现一大批高端客户。另一方面，个金业务对于商业银行有着巨大的吸引力：一是可创新性，在个人金融产品创新方面，资金流动的管制较少，国外有关个人理财产品的种类很多，创新的空间很大；二是风险分散性，由于其客户众多，风险分散，更有利于经营利润的稳定；三是业务兼容性，发展个人金融业务，对原有金融业务不产生冲击，不影响现有盈利能力，更多的是提升和优化。

建设银行自2008年8月份在全行推广零售网点转型二代以来，首批成功完成转型的100家网点。零售网点转型二代项目的改进延续了一代“以客户为中心”的经营理念，促进VIP客户服务销售工作从“产品驱动”模式向“客户需求驱动”模式转变，通过实施客户分层分析、明确客户经理职责、优化销售服务流程、设计标准化工具等措施，满足VIP客户的差别化需求，实现提高客户经理服务能力和销售业绩，提升客户满意度的业务目标。以此使个人用户更了解金融业务并扩大个人金融业务范围。

通过推广VIP客户管理、服务及销售、主管指导等11个标准化的业务流程和28个业务工具，使得客户经理的岗位职责和工作内容制度化、规范化、流程化，有效地改善了VIP客户一致性体验，提高了客户满意度。在实施了二代转型“六步”销售流程及相关工具后，首批转型网点在客户经理周均总销售额、合格白金卡客户增量两项关键测量指标上实现快速增长。其中，客户经理周均总销售额（包括销售的利得盈、汇得盈、财富系列、国债、保险、新增存款、基金和黄金等产品）达到60773万元，比转型前35830万元增加24943万元，增长70%；合格白金卡客户增量则由转型前的529户增长为转型后的936户，增长77％。

二代转型更注重于“以客户需求为驱动”来提升网点对VIP客户的服务能力。因此，建行还将积极开展个人客户数据分析工作，提高基于数据的决策和管理能力。对客户的历史数据进行分析和归纳，深层次地挖掘客户潜在需求，有针对性地进行精准营销和差别化服务，以更好地为客户提供高效、便捷的金融服务。

建设银行在银行零售网点的方面的成功转型，更说明银行业最赢利的业务是面向个人和家庭的零售银行业务，这是我国未来银行业务发展的重点。刺激消费的零售银行业务已成为银行最重要的业务之一。“十二五”时期，我国的经济发展方式将要发生重大转变，其中一个重要方面就是要更多发挥消费在拉动经济增长中的促进作用。为此，我国商业银行的业务发展必须向更多注重发展零售银行业务和个人金融业务转型。

商业银行今后必须不断优化操作型客户关系管理系统（OCRM），通过整合二代转型的流程和工具、理财规划以及交易销售功能，打造个人客户经理专属的基础工作平台；建立事件式营销体系，挖掘客户潜在销售商机，提供对客户经理实施精准营销的支持；建立个人客户综合积分系统，为建立根据个人客户的贡献大小实施差别化的服务和产品销售的定价体系提供支持；开发个人客户风险偏好评价功能，更全面地评价客户风险承受能力和风险偏好，从而更好地支持产品销售。

注释：

金融综合业务 篇3

中小企业是一国经济不可缺少的组成部分,是活跃一国经济的重要因素。在我国,中小企业创造了60% 的国内生产总值,上缴税收比例超过80% 、吸纳就业人数比例超过50% ,但贷款总额只占主要金融机构贷款总额的16%, “融资难、融资贵”已成为制约我国中小企业发展的 “瓶颈”。与此同时,随着现代物流业在中国的崛起,特别是2009 年3 月国务院发布 《物流业调整和振兴规划》,正式把物流业列入调整和振兴十大产业之后,中国物流业发展面临着新的历史机遇与挑战。物流金融是在面向物流业的运营过程,通过应用和开发各种金融产品,有效地组织和调剂物流领域中货币资金的运动。物流金融是一种创新型的第三方物流服务产品,它为金融机构、供应链企业以及第三方物流服务提供商间的紧密合作提供了良好的平台,使得合作能达到 “共赢”的效果,因此逐渐发展成为当代商品发展的重要特征和必然趋势。

2012 年9 月,国务院批准建立银川综合保税区,2013年10 月29 日封关运行。综保区具有保税加工、保税物流、货物贸易、服务贸易、虚拟口岸五大功能,是目前中国内陆开放层次最高、优惠政策最多、功能最齐全、手续最便捷的特殊开放区域。截至2015 年10 月,入区注册企业达172家,其中80% 为中小企业。

2 SWOT分析

2. 1 优势( Strengths)

资产监控严格。从我国目前情况来看,制约中小企业开展物流金融业务的一个重要因素是中小型企业信息化程度低,企业库存状况、生产状况、销售状况的各类动产无法监管,因此融资风险较大。而综保区内中小企业由于其流动资产在海关和物流企业的监管下储存和转运,因此安全性大大提升。

2. 2 劣势( Weaknesses)

( 1) 缺乏物流金融人才。近年来,在物流业和金融业迅速发展的同时,宁夏也在不断构建和完善金融和物流人才培养体系,但既了解物流监管,又了解金融信贷知识的综合性人才却极度缺乏。同时由于目前区内缺少物流金融业务的实践经验,使得物流金融业务的开展更加困难。

( 2) 保税区内中小企业自身薄弱。在我国,融资难一直是制约中小企业发展的主要瓶颈,中小企业在创建初期对资金的需求量最大也最迫切,但金融机构出于风险考虑,不愿扶持中小企业。进入宁夏综保区的企业主要有保税加工型企业、保税物流类企业和保税服务类企业三类,其中只有保税加工型企业由于其流动资产估值相对稳定,适合从事物流金融业务,但由于保税加工型企业多数流动资产少,价值波动大,再加上目前经济正处于下行趋势,中小企业流动资产减值风险加大,导致金融机构开展物流金融业务的积极性不高。

2. 3 机会( Opportunities)

( 1) 区域经济发展后劲十足。银川,是我国通往中东中亚的国际航路———雅布赖航线中位置最佳的区域性中心城市,是连接东亚与西亚的 “黄金驿站”。银川综合保税区,作为宁夏内陆开放型经济试验区核心区,2013 年年底封关运行,2014 年,实现进出口总额17. 3 亿美元,占全区进出口总额的31. 9% ,在全国有进出口业务实绩的32 家综保区中排名第12 位,在西部地区排名第3 位。截至2015 年9月,完成进出口额17. 65 亿美元,同比增长215% ,占全区进出口总额的50% 以上,新签约项目15 个,招商引资到位资金累计超过20 亿元。综保区积极加入世界自由区组织,促进国际合作,区域合作,与迪拜空港自由区、硅谷城自由区签署战略合作协议,加强与沿海、沿边地区跨区域通关协作,打通向东向南出海,向西向北出境的开放通道。银川综保区强劲的发展势头为区内企业开展物流金融业务提供了良好稳定的环境。

( 2) 物流业发展迅猛。宁夏银川位于中国的几何中心,银川河东机场依托银川市位于我国陆地腹心的地理位置及其在西部大开发战略实施中的重要地位,成为通往西部的重要门户,更是连接西北地区与全国其他区域的中心枢纽。银川的公路形成了以首府银川为中心的 “X”形公路主骨架,干线公路 “三纵九横”,其承东启西的地理位置推动了物流业的发展。银川国际物流中心至2011 年8 月运营以来,通过与阿联酋的物流公司———Aramex集团( 世界第五大物流快递服务商) 等合作,带动了整个宁夏物流业的发展。2015年7 月,锦程国际物流集团银川综合保税区分支机构将以锦程国际物流集团和银川综合保税区领鲜保税供应链服务公司合作为基础,以领鲜保税供应链服务公司负责国内物流服务,锦程国际物流集团负责国外物流服务为合作模式,实现“打造以银川综合保税区为核心的国际物流枢纽,实现宁夏与世界市场的深度衔接,达到货通全球”的目标。

( 3) 政策支持作用明显。银川综合保税区内企业除享有一般海关特殊监管区享有的免税、保税、入区退税、存储无限制、免台账、免检、结汇便利、监管创新和集中报关等优惠政策外,同时对被认定为高新技术企业的,除减按15% 的税率征收企业所得税外,从其取得第一笔经营收入的纳税年度起,免征企业所得税地方留成部分3 年,对企业进出口货物给予0. 03 元人民币/美元的运费补助; 对依托自有仓储设施开展仓单质押等供应链金融服务业务的物流企业,按照年融资服务金额的1‰给予补助。同一企业不重复享受相关政策,年最高补助金额不超过300 万元。补助资金由同级地方财政负担租赁银川综保区厂房及仓储设施的,从起租之日起,前3 年免收租金; 凡国家出台的有关综合保税区的优惠政策,以及自治区出台的有关招商引资、宁夏内陆开放型试验区建设优惠政策均适用于银川综保区等众多优惠政策,为园区内企业快速发展提供了保障。

2. 4 威胁( Threats)

( 1) 物流产业体系薄弱。第三方物流企业是联系银行和融资企业重要的桥梁。世界大的物流企业都拥有 “一流三网”。“一流”是以订单信息流为中心; “三网”分别是全球供应链资源网络、全球配送资源网络和计算机信息网络。“三网”同步流动,为订单信息流增值提供服务。我国很多物流企业缺乏先进的信息技术,只能提供单项或分段的物流功能服务,如储存、运输和城市配送,不能形成完整的物流供应链服务,缺乏有效管理、监控承运货物技术,无法开展高层次的物流金融业务。目前,入驻综保区的物流企业只有银川综合保税区领鲜保税供应链服务公司一家,虽然其已取得物流金融业务资质,但因其规模有限,加之缺乏较强的资本实力、管理水平不高、信息化程度较低、人才缺乏都等因素,物流金融业务迟迟难以推进。

( 2) 银行缺乏相应的产品。宁夏地区大部分金融机构没有开展物流金融业务,即使有邮储银行等个别银行有此项业务,也因缺乏对物流金融业务应有的认识、较为合理的操作流程和相应的风险监控机制,业务推进速度依然缓慢。再加上经济下行,中小企业流动资产减值风险加大,各家金融机构对开展物流金融业务积极性不高。

( 3) 缺乏相应的法律、法规。在法律环境方面,目前,我国 《中华人民共和国物权法》以及 《动产抵押登记办法》的颁布,都缺少有关物流金融业务的详细具体且有针对性的法律规章制度和公开、高效、统一的登记制度和电子化、网络化的物权公示系统。同时由于多数中小企业成立时间短,金融机构尚未建立起全面、完善的中小企业信息库,没有制定出有效、合理的中小企业信用评价指标体系,不具备市场风险预警和风险控制能力,导致了经营的高风险,使得金融机构对其望而却步。

3 结论及建议

银川综合保税区内中小企业开展物流金融业务优势与劣势共生,机会与威胁并存。毋庸置疑,物流金融业务的开展是推动中小企业发展、实现经济跨越式发展的必然选择,但盲目全盘照搬国内外的模式肯定不是可行之举。既要看到优势和机会,也要分析劣势和威胁,并在此基础上提出适合银川综合保税区内中小企业开展物流金融的时机和模式。首先,应进一步引进、整合综保区内物流业,加快空港物流产业园项目建设,为物流金融的发展提供有力保障。其次,应建立综保区内物流金融机构与物流企业及中小企业之间的长期合作关系,在三方之间建立完整的信用记录,进而提高效率,防范物流金融风险。最后,金融机构可选择一些信用较好、规模适度的中小企业进行物流金融业务的试行,等条件成熟时再逐步推广。

参考文献

[1]王旖旎,张文娟.解决中小企业融资困境的新途径——物流金融[J].会计之友,2013(7).

代理金融业务局 篇4

二、下个月创先争优活动安排

1、按照要求和党员公开承诺的内容，认真践诺履责，开展好 “四 强五好”等各项活动。

刍议物流金融业务创新 篇5

随着现代化物流业务的不断发展,在综合性一体化的物流服务理念下,传统货物财产保险体系的不足之处渐渐地显露出来。所以,我们需要对于现阶段我国所出现的这种创新活动有一个准确的认识。

2 物流金融业务创新的法律性质

在我国的《民法通则》中有这样的规定,债权的担保方式是保证、抵押、定金、滞留四种。而《中华人民共和国担保法》中则规定债权的担保方式是保证、抵押、质押、留置以及定金五种,这样我国的法律中就出现了“质押”的概念。

所谓质押就是说债权人和债务人或者是债务人所提供的第三人通过协商签订书面合同的方式转移债务人或者是债务人所提供的第三人的权利或动产的占有,从而担保债权人的债权优先受偿的法律行为。其中,出质人是在这种质押关系中提供权利或动产的债务人或者是债务人所提供的第三人,质权人是债权人,质物是转移的权利或动产。在法律意义上来说,质押介于抵押和留置之间,在抵押担保方式里,不会转移债务人财产的物理占有,而用于抵押的财产一般都是不动产。当债务人不能偿债的时候,对于抵押物,抵押权人就能够被赋予该货物的所有权。在留置担保方式上面,留置权人对于标的物只有扣留的权利却并没有出售的权利。但是在质押担保方式上面却有三方面的内涵。(1)质押的质物是某种权利,或者是某种动产;(2)债务人或者是债务人所提供的第三人需要把质物移交给债权人占有;(3)如果债权人不能或者是无法履行债务,那么债权人有权利对于该质物的变价价款优先受偿。

担保法规定质押担保方式有权利质押和动产质押两种形式。其中权利质押是对于商业银行贷款来说的,是一种相当重要的担保方式。债务人或者是债务人所提供的第三人将自己的财产权利当作特定的债权担保,如果债务人不履行债务,那么债权人从质押的财产权利中有权优先受偿。在担保法中把能够用来质押的权利归纳为四种。第一种是汇票、本票、支票、债券、仓单、提单、存款单;第二种是可以依法转让的股票和股份;第三种是可以依法转让的专用、专利、著作权中的财产权;第四种是可以依法质押的其他权利。而动产质押则是指债务人或者是债务人所提供的第三人将自己的动产移交给债权人,让其占有,使这种动产成为债权的担保。如果债务人不能履行债务,那么按照担保法的规定,债权人有权对于该动产进行折价,或者进行变卖和拍卖,最后所得到的动产价款,债权人有权优先受偿。

我国的金融业务创新从内容上来看,实质上就是银行委托物流企业对质物进行现场管理,它是一种银行对借方企业范畴之内,所以,对于质押担保的有关法律法规,我们应该严格的遵循。

3 物流金融业务创新的思想核心

存货的质押融资是我国当前物流金融实践中的常见业务形式,在商业贷款中,它是最基本的一种质押贷款方式。这种贷款方式不同于基于企业信用评级的贷款方式,对于质押物品的管理和控制才是这种业务方式的关键。而基于企业信用评级贷款方式的关键是在贷款前对企业资信的评估。在美国,中小企业贷款,动产质押业务包括存款质押融资在内,共占有70%,在最纯粹的信贷业务形式当中,借款企业一般将自己的存货当成质押,从而担保自己的贷款。这样一来,就可以弥补生产和销售过程中所出现的融资短缺等问题,可以把存货销售出去,从而转化成为现金,以此来偿还贷款。当贷款者违约的时候,无论是银行还是任何从事这项业务的金融机构都会通过质押存货的方式来补偿因贷款者违约所造成的损失。

我国的社会信用体系并不健全,在现实社会中存在着大量的信用诈骗行为。对于中小企业来说,看住货物相对于看清这些企业的信用来说更为容易,所以,《担保法》里面规定的对于质押物的物理占有是十分有必要的。所以,如果包括在银行在内的所有金融机构要想实现对于动产质物的占有,就必须要通过借方企业之外的第三方来提供仓储管理和质物监管等服务。

物流企业参与这项服务,对于物流企业的服务领域有所拓展,对于积极争取客户,赢得市场份额也有着重要的作用。而且这项服务还可以增加企业的经济收益,一般都是通过收取手续费和提供所加工的产品来实现的,对于其他的相关服务来说,这也是一项准备。而物流和金融企业的整合与创新能够更好的吸引银行、物流企业和借方企业,可以使每一方都获得到最大的收益。

这样的业务形式使物流企业通过接受银行的委托,实际占有质押物。这样一来,银行对于风险的关注也会偏转到检验质物是否有明确的法律属性,是不是有稳定的价格波动等方面。

4 物流金融业务创新模式分析

通过对于国内外法律的研究还有我国近些年来的具体实践,我们可以得出,在当前,我国的物流金融模式主要分为两种,一种是基于权利质押的物流金融业务模式,一种是基于动产质押的物流金融业务模式。

4.1 基于权利质押的物流金融业务模式

在现实当中常常把这种金融业务模式称之为仓单质押融资,它主要是指借方企业把物流企业开出来的仓单作为质押物,然后再向银行申请贷款。这种权利质押业务是在物流企业的参与之下进行的。

在这里,仓单是物流企业和借方企业签订仓储保管合同对借方企业交付仓储物进行验收的一种物权凭证。仓单在业务发展的需要上,还是一种可以背书转让和可以流通的有价值的证券。可是我国的法律在关于仓单的规定方面还存在着很多的空白点,而且也没有在合同当中把仓单的法律地位明关于仓单流通的管理体制。

举个例子来说,因为仓储行业的服务并不统一,所以仓单也没有一个统一的格式,这样就会使不同的物流企业有着不同的做法。还有,在提取货物的时候,是不是需要存货人本人出面,还有识别仓单的合法持有者的方式,每一个物流企业也有着不同的规定等。在这些方面,我国目前都还没有明确的法律条文或者是相关的法律依据。

4.2 基于动产权利质押的物流金融业务模式

在现实当中常常把这种物流金融业务模式称之为存货质押融资。一般来说,借方企业的担保就是自己所拥有的动产。然后再把这种担保对资金提供方出质,然后再把质物转交给合法的保管动产的物流企业去保管,这样就可以获得贷款的业务活动,存款质押融资业务是一种有物流企业参与的动产质押业务。

当前,这些业务已经覆盖了包括钢材、建材、有色金属、石油等几十个行业,其中,粮油、棉花、钢材、有色金属等因为自身稳定的价值和较好的市场流通性,所以被纳入了质押的范围当中。在动产质押品种的选择上,可以反映出商业银行规避风险的考虑。

4.3 比较并分析这两种业务模式

首先是两种业务模式的共同之处,它主要表现在三个方面。(1)这两种业务模式都是质押范畴之内的,它们都是一种规避贷款风险的手段;(2)实质上,对于质押商品的价值还有浮动变化等,这两种模式都需要进行关注;(3)这两种模式的业务参与方式是一样的,包括借方企业、银行以及物流企业,它们的相互关系有着一定的相似之处。

其次是两种业务模式的不同之处,它主要表现在两个方面。(1)业务操作流程上的区别。权利质押模式需要对于仓单的信息和真实性进行考察,动产质押模式需要考察动产的价值等;(2)从法律上来讲,两种业务模式的标的物的性质不同。权利质押模式的标的是仓单,让它作为物权的凭证,是一种有价的凭证,动产质押模式的标的是动产,它属于实物范畴。

4.4 物流金融业务的未来发展动向

我国的物流金融业务围绕着物流企业、银行、借方企业这三方主体,其商业模式也在不断地演化着。具体表现在这些方面,发放贷款这一方从单一的商业银行向担保机构、银行等联合集体方向发展,物流企业从单纯的拥有仓库资产转向第三方物流企业、中介管理公司等。借方企业也从流通企业朝着生产、流通企业更广泛的范畴发展开来[6]。物流企业掌管着大量的历史物流信息和实时物流信息,所以,在参与质押融资业务以后,它能够成为连接金融机构和中小企业的综合性质的服务平台。

参考文献

[1]张凯,董千里.物流银行金融服务创新解除中小企业融资障碍[J].财经理论与实践,2010,(10).

金融综合业务 篇6

互联网金融 (ITFIN) 也就是将互联网应用技术和金融业务结合, 在网络平台上实现功能化金融业务, 创建服务体系。我国互联网金融格局主要是由传统的金融机构和非金融机构两部分构成, 前者主要指在传统金融业务基础上的互联网创新及电商化经营, APP软件等, 后者主要指使用网络技术进行金融运作的电商、P2P、手机理财APP, 及类似支付宝的第三方支付。

首先, 在用户方面, 互联网金融的业务使用者规模不断增加, 尤其是小型或者微型的企业和零售业务, 充分运用互联网金融谋求发展, 据统计, 2011你那网上银行交易金额达到781万亿元, 用户注册有4.34亿, 并且还在不断增加。其次, 运作成本低, 在互联网金融模式下, 资金供求双方不需要传统意义上的中介, 省去了交易的成本, 在垄断方面没有利润可寻, 他们可以直接通过网络自行交易, 这样既可以节省运营成本又可以让使用者在透明的状态下交易, 降低了信息不对称。第三, 互联网金融业务有一定的风险, 中国相应的信用体系及法律不完善, 较低的借贷门槛准入, 为不法分子的入侵提供了便利, 此外, 网络本身就存在风险, 网络金融犯罪也是层出不穷, 使用者的财产安全可能会受到威胁。

二、互联网金融业务对银行金融体系的影响

(一) 对央行的影响

央行是我国金融体系的核心部分, 是国家等级最高的货币金融管理组织机构, 特别是在货币体系角度来看, 央行有着独一无二的货币政策制定和执行的权利, 且对其它金融机构有着监管的权利。首先, 央行受到互联网金融业务影响的主要方面也是在货币体系上, 互联网金融业务推动了电子货币的使用, 这样会限制一定的交易和投机行为, 进而冲击到整个货币体系, 尤其在货币乘数方面更明显。其次, 在社会融资数据方面。央行把融资数据作为实施宏观调控的有效指标, 这样能够反映国民经济发展情况, 然而, 传统的数据统计不没有计算互联网业务的融资规模, 这样就导致数据指标不准确。再次, 金融产品或者是收益的利率, 一般比银行的利率高, 然而, 互联网金融业务的发展使利率市场化的改革势在必行。除此之外, 伴随着互联网金融业务的发展, 很多高收益项目出现, 对一些资金的流向和规模很难进行监测, 势必会影响到央行的宏观调控效果。

(二) 对传统商业银行的影响

传统商业银行是以盈利为目的的, 主要的业务是存贷款, 低利率吸收公众、企业等的存款, 再以较高的利率贷出是主要的运作方式, 中间的差价就是所得利润, 起着调节经济、创造信用的功能, 是整个金融体系不可缺少的一部分, 然而互联网金融业务的发展降低了商业银行的中介作用, 特别是在存贷款的金额方面。例如, 现在很多的存贷款业务都运用互联网金融业务的P2P模式, 取代了商业银行在存贷款方面的地位, 弱化了商业银行的价值, 这种虚拟的互联网运作模式缩小了商业银行存在空间, 势必造成冲击。

(三) 对金融监管方面的影响

金融监管主要是指国家政府通过指定的机构, 例如, 央行, 规范或者限定金融交易的行为, 属于政府规制的行为。定期对金融机构监督和检查, 确保其健康稳健的运行, 能够在一定程度上降低银行业的风险, 规范存借贷行为。互联网金融业务的快速发展, 而金融监管方面的法律法规没有及时更新, 这样必然限制金融监管作用的发挥, 可靠性得不到保障, 监管难度增加。主要表现在, 相关的金融监管的法律的滞后性, 不能很好的规范互联网金融业务的发展, 监管不当的问题经常出现;在技术层面上, 对传统银行金融体系的监管方式不适用与互联网金融业务, 这种不匹配性导致乱象出现;金融监管界限模糊, 没有明确的监管界限划分, 很难对各种类型的金融机构有效监管。

三、银行金融体系的应对策略

(一) 提高央行的宏观调控水平

面对互联网金融业务的发展, 央行应该不断提高自己的水平, 积极引领经济发展的新常态, 不断深化金融改革, 运用货币政策做好宏观调控工作, 提高央行的业务操作水平, 相应的财政部门的财政政策也要跟上, 在面临胡亮网金融业务发展的形势时, 央行应该确保自身的可靠性, 把握好经济发展命脉, 加强宏观调控。

(二) 传统商业银行应该加大创新

首先, 面临业务冲击, 商业银行应该站在经济形势的前沿, 加强自身银行业务的创新优化, 增强竞争方式的灵活性, 针对不同类型的客户群开发不同的业务, 改革和推出金融新产品, 满足人们多样化的需要。其次, 商业银行还可以改变业务经营模式, 调整战略规划, 可以充分利用互联网挖掘新的服务内容, 和第三方支付机构建立密切合作, 实现网上的投资理财, 还可以进行企业重组迎接互联网金融的冲击。第三, 商业银行也可以开发支付平台, 借助互联网, 开发交易平台, 在进驻电子商务市场时, 商业银行可以开发手机网上银行业务, 抢占移动支付的空间, 建立自己的电子商务平台, 此外, 商业银行加强和电子商务的结合, 能够有效拓宽金融服务范围, 运用各种服务手段, 满足客户的需求。

(三) 维护好基础数据, 立足专业领域, 提高服务质量

第一, 大数据时代的到来, 客户群体和交易信息逐渐庞大, 然而这些信息和客户的挖掘仍然是以清晰、完备的基础信息为依靠, 因此, 银行金融体系仍然要以基础数据开发为重, 确保信息的增值, 这样也能够提高管理效率。

第二, 互联网金融业务的优势在于交易不受人群和数额规模的限制, 人人都能互联, 而且网上交易具有实时性和公开性, 获得客户信任, 银行金童体系也可以根据这一优势, 提高服务质量和透明度, 降低银行交易的成本, 对于数额规模不大的散户也要认真对待, 获得信任, 增强客户黏性, 再次基础上还可以深度开发客户资源, 宣传理财知识。

第三, 现在很多的银行也开始利用互联网, 加强投资, 建立自己的电商平台, 但是如果每个银行都开发出一项像淘宝那样的电商业务, 必然会带来资源浪费, 不利于提高管理, 因此, 银行根据自身情况立足专业的领域, 发展特色业务, 创新开发更多精专的业务, 避免广撒网, 乱投资, 提高在同行的竞争力。

(四) 完善金融监管体系

互联网金融业务的发展带来很多问题, 也存在金融风险, 为了净化其运行环境, 需要完善金融监管体系, 加强监督和控制。第一, 建立以监管当局、内控制度和行业自律为主要特征的金融监管组织体系, 加强金融监管法律的完善程度, 根据和互联网金融业务发展的特点, 完善监管机制, 确保金融业务的合法性。第二, 在监管的技术手段上加强创新, 运用网络技术, 实现对互联网金融的全面监管, 避免这一领域违法犯罪现象的发生。第三, 与国际金融监管体系合作, 互联网金融业务的发展弱化了国界的限制, 在互联网上, 金融体系的开放性特征明显, 很多国际业务也如火如荼的开展, 所以, 我国也应该积极参与国际金融监管, 加强协调和合作, 一方面这是我国大国形象树立的必然要求, 另一方面, 国际上的金融监管也在起步阶段, 我国及早参与, 可以争取主动权, 维护自身的利益。

四、结语

互联网金融业务的发展, 冲击着银行金融体系的经营模式, 服务内容及宏观调控的思维方式, 同时, 也给金融行业的发展带来活力, 这就需要银行金融体系正确对待, 迎接挑战抓住机遇, 全面分析互联网金融业务给央行、商业银行及金融监管体系等方面带来的问题, 提高央行的宏观调控力度, 加大商业银行创新力度, 完善金融监管体系, 立足专业领域, 发展特色业务, 确保整个金融体系的健康发展, 增强经济活力。

物流园区金融业务发展研究 篇7

(一) 物流金融的相关研究

物流金融是一种创新型的第三方物流服务产品, 它为金融机构、供应链企业以及第三方物流服务提供商业间的紧密合作提供了良好的平台, 使得合作能达到“共赢”的效果。尽管市场需求巨大, 但目前企业界、物流业和银行业对物流金融理论的相关研究主要集中在以下几个方面:

1.物流金融的产生

物流金融来自供需两方的要求, 同时也是供应链一体化的需要。 (1) 物流金融需求方。在我国众多中小型企业经营所需的资金不足, 且信用体系不健全, 缺少融资渠道。物流金融服务可以有效盘活中小企业临时闲置的原材料、产成品, 支持物流企业的融资活动, 从而优化中小企业资源。 (2) 物流金融服务供给商。①金融机构。目前在我国, 物流金融服务的主要提供者是金融机构。我国加入WTO以来, 金融机构创新意识不断加强。为在竞争中获得优势, 金融机构不断地进行业务创新, 这就促使了金融物流的诞生。如在银行, 物流金融在帮助银行吸引和稳定客户, 扩大银行的经营项目的同时, 协助银行解决质押贷款业务中的质押物仓储与监管以及质押物评估、资产处理等服务。②第三方物流企业。针对现代第三方物流企业而言, 物流金融业务既能提高其一体化服务水平、竞争能力和业务规模, 又可以增加附加值、经营利润。

2.物流金融的内容及模式研究

物流金融的内容, 由于研究角度不同侧重有所不同。从物流产业角度来看, 物流金融主要体现在物流设施的投融资、物流保险和结算支持三个方面。而从物流金融与期货交割结合角度, 可以将物流金融业务的运作模式分为买方客户授信和卖方客户授信两种。物流金融的基本运作模式, 基本将其分为三类:垫付货款业务模式、仓单质押模式和保兑仓模式, 这种分类形式是基于物流金融的基本运作流程。

(二) 目前我国物流金融发展现状

中国储运总公司于1992年开始尝试仓单质押业务, 并于1999年率先正式开展此项业务。现在向近500家企业提供了质押融资监管服务。从相关文献中可以看出, 大部分学者认同物流金融存在的主要问题是风险问题, 其中核心是物流企业与金融机构的风险防范与控制问题。另外, 关系处理与效率问题也是主要的讨论点之一。我国近几年的物流金融实践活动也很活跃。广东发展银行在2004年6月率先试办了仓单质押贷款业务。中信银行推出的“银贸通”也是物流金融产品。深圳发展银行打造供应链金融“专卖店”, 向中小企业提供了三大类共30多项产品, 服务于各供应链节点的企业。相关企业可以根据自身的情况选择适合自己的融资产品。华夏银行也正式推出国内首个现金管理整合品牌“现金新干线”, 与苏宁、中储股份等知名企业开展物流金融合作。2007年11月, UPS携手上海浦发银行、深圳发展银行和招商银行, 由旗下UPS资本公司将物流金融业务引入中国, 成为第一家在华试水物流金融实践的国际性物流快递公司。这标志着整合金融机构、物流企业和上下游客户的物流金融业务逐渐兴起。

二、公共信息平台下物流园区金融业务

随着信息技术的不断进步, 物流金融业务的不断发展, 我国金融相关法律的日臻完善, 可以在物流园区基础上, 开展一种区域性、区域间的新型物流金融业务——公共信息平台下物流园区金融业务。如果说物流业在整个国民经济的运行当中扮演着运行大动脉的作用, 那么物流园区就可以看作是整个国民经济运行当中的一个自我小循环系统。物流园区内, 集中监管了生产、销售上下游企业的产品、原材料的交换, 这就给物流园区通过建立公开的物流金融信息平台, 通过监管不同企业资金之间划拨, 了解企业的资金需求。物流园区可以作为借贷的中间人, 将资金需求、供给信息提供给所需要的物流园区内的企业客户, 在物流园区内实现资金借贷。同时, 可以进一步升级到物流园区间的物流资金信息借贷交换, 即实现公共信息平台下的物流园区间的资金借贷。总体来说, 公开信息平台下物流园区间的资金借贷由物流园区内和物流园区间各客户企业间的资金供需信息情况交流以及物流区内的资金调补组成。

如图1所示, 首先建立物流园区内资金信息交换平台, 由物流园区统一建立园区内企业资金信用档案, 规定信息提供的资费标准以及相关的平台使用制度。并且提供两种服务:资金信息自主选择平台, 即物流园区将各个客户企业资金供需情况、资金偿还、资金使用的费用情况统一发送到信息平台上, 供需要信息的相关企业自主甄选;资金信息对冲选择平台, 即物流园区内的客户资金供需情况决策权完全交给物流园区信息平台控制方, 物流园区信息控制平台的控制方根据客户方提供的交易范围, 进行集中的交易促成。当然, 没有完成的交易可以利用自主选择平台, 进行自主交易。

其次, 建立物流园区间资金信息平台。在物流园区间建立这种资金信息平台, 不仅扩大了客户企业间资金借贷的范围, 也有利于客户企业在最有利的条件下完成资金调度, 而且通过两个物流园区的共同监督, 降低了资金借贷的风险, 提高了资金的利用率。

三、公开信息平台下的物流园区间借贷的要求与意义

(一) 公开信息平台下的物流园区间借贷的要求

1.国家政策、法规的支持

在我国, 大部分资金借贷仍需金融机构控制。作为非金融机构的物流园区, 如果要开展资金借贷代理中介活动, 仍需要政府相关部门出台相应的政策、法规予以监督管理, 并对可实行借贷业务的物流园区进行规模等相应设定, 以保证资金信贷的安全性。

2.完善物流园区信息平台监管制度

物流园区由于得天独厚的信息资源优势, 对客户企业的经营状况较熟悉, 另外, 由于客户企业的产品、原材料在园区内的存储、转运, 可以暂时性取得其物权的质押权利, 降低园区内的资金安全风险。但是, 园区信息平台必须建立完善的监督管理制度, 对客户企业的信息进行及时的更新, 必要时开展资金还贷催促业务。

3.物流园区间的合作规范化

由于开展资金信息平台的主要目的是降低企业的融资费用, 所以物流园区间的合作规范性极其重要。建立公开资金信息平台的物流园区必须及时更新所需提供的客户企业资金信息, 并制定物流园区间统一的信息交换模式, 降低信息识别的费用, 利于实现资金交易。

4.资金信息平台的技术要求

物流园区信息平台的控制方要做好信息平台信息处理技术的及时更新, 信息系统安全性能的检测与维护, 重视对基础物流数据的有效管理, 保证相关业务和宏观管理准确性、有效性。

(二) 公开信息平台下的物流园区间借贷的意义

物流园区信息平台具有跨地域、行业、技术密度大、参与方多、扩展性强、开放性好的特点, 有力支撑了物流金融的发展。公开物流金融信息网络包含多种开放式信息系统、接口。企业利用平台的硬件设施、数据信息库和安全可靠的商务功能实现企业自身的信息交流、数据交换、业务交易、决策支持等信息化管理。物流园区内容丰富, 由于我国相关部门的传统宏观调控, 很难掌握物流运行的真实情况而难以发挥应有管理作用, 这是我国物流业长期在低层次徘徊不前的重要原因。引入公开物流金融信息平台机制以后, 通过对物流业运行基本数据实时和准确掌握、统计、分析, 针对电子物流交易市场的交易进行相应的规范、引导和监督, 在完善物流相关法律法规的前提下, 完善物流市场的竞争机制, 真正落实市场经济条件下的政府职能。

摘要：物流金融是促进供应链一体化的核心部分和关节之点。随着我国经济的快速发展及国家政策的逐步开放, 物流金融必将逐渐成为经济发展的重要组成部分。通过分析我国物流金融的产生、内容、模式及目前发展现状, 给出建立公共信息平台下物流园区金融业务的具体方案。

关键词：物流金融,物流园区,金融业务

参考文献

[1]刘放, 窦诚.现代物流金融初探[J].中国储运, 2009 (2) .

[2]邹小芃, 唐元琦.物流金融浅析[J].浙江金融, 2004 (5) :2.

[3]马文姬, 顾幼瑾.国内物流金融理论研究文献综述[J].金融理论与实践, 2008 (1) .

[4]王传松.物流金融研究综述[J].物流科技, 2008 (11) .

加强国企金融衍生业务管理 篇8

一、严格执行审批程序

金融衍生工具是一把“双刃剑”, 运用不当会给企业带来巨额损失。各中央企业必须增强风险意识, 严格审批程序, 严把审核关。企业开展金融衍生业务, 应当根据公司的风险承受能力, 合理确定衍生交易的风险限额和相关交易参数, 并就衍生品交易的目标、策略、执行、报告及风险控制等内容以书面形式提交企业董事会或类似决策机构批准同意, 企业董事会或类似决策机构要对选择的金融衍生工具、确定的套期保值额度、交易品种、止损限额以及不同级别人员的业务权限等内容进行认真审核。经审议通过后方可执行。对于国家规定必须经“有关部门批准许可的业务, 应得到有关部门批准。集团总部应当指定专门机构对从事的金融衍生业务进行集中统一管理, 并向国资委报备, 内容包括开展业务的需求分析、产品的风险评估和专项风险管理制度等, 并附董事会或类似决策机构的审核批准文件和国家有关部门批准文件。资产负债率高、经营严重亏损、现金流紧张的企业不得开展金融衍生业务。公司办理衍生交易实行逐级审批制度, 即业务人员根据公司内控程序和操作细则规定的权限, 按照部门负责人下达的交易指令在权限范围内进行操作, 不得越权审批或未经授权操作。

二、严守套期保值原则

金融衍生业务前期投入少、价值波动大、风险较高、易发生较大损失, 各中央企业要保持清醒认识, 注重科学决策, 审慎运用金融衍生工具, 不得盲从, 防止被诱惑或误导。要严格坚持套期保值原则, 与现货的品种、规模、方向、期限相匹配, 禁止任何形式的投机交易。应当选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品, 不得超越规定经营范围, 不得从事风险及定价难以认知的复杂业务。持仓规模应当与现货及资金实力相适应, 持仓规模不得超过同期保值范围现货的90%;以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业, 两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%;企业持仓时间一般不得超过12月或现货合同规定的时间, 不得盲目从事长期业务或展期。不得以个人名义 (或个人账户) 开展金融衍生业务。

三、规范业务操作流程

企业应当设置专门机构, 配备专业人员, 制订完善的业务流程和操作规范, 实行专业化操作;要严格执行前、中、后台职责和人员分离原则, 风险管理人员与交易人员、财务审计人员不得相互兼任;应当选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展保值业务;从事境外金融衍生业务时, 应当慎重选择代理机构和交易人员;企业内部估值结果要及时与交易对手核对, 如出现重大差异要立即查明原因并采取有效措施;当市场发生重大变化或出现重大浮亏时要成立专门工作小组, 及时建立应急机制, 积极应对, 妥善处理。具体内容为:证券投资部、财务部共同负责公司衍生金融工具业务的筹划、可行性分析及组织实施。根据衍生工具涉及品种的不同, 由证券投资部、财务部分别制定操作细则、指定专业人员办理衍生工具交易, 并配备相应的交易监督人员。业务人员应及时做好交易记录, 经交易监督人员审核、部门负责人确认后, 上报公司经理层。当交易出现异常变化时应立即逐级报告, 以决定是否继续或中止交易。业务部门收到交易对账单后, 必须认真核查交易的品种、数量及资金出入情况, 对交易变动情况形成书面报告上报经理层和董事会, 并定期对衍生工具资金运作整体情况进行分析总结。

四、切实有效管控风险

企业应当针对所从事的金融衍生业务的风险特性制订专项风险管理制度或手册, 明确规定相关管理部门和人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等, 覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节。要建立规范的授权审批制度, 明确授权程序及授权制度, 在人员职责发生变更时应及时终止授权或重新授权。对于场外期权及其他柜台业务等, 必须由独立的第三方对交易品种、对手信用进行风险评估, 审慎选择交易对手。对于单笔大额交易或期限较长交易必须要有第三方进行风险评估。要加强对银行账户和资金的管理, 严格资金划拨和使用的审批程序。企业应当选择恰当的风险评估模型和监控系统, 持续监控和报告各类风险, 在市场波动剧烈或风险增大情况下, 增加报告频度, 并及时制订应对预案。要建立金融衍生业务审计监督体系, 定期对企业金融衍生业务套期保值的规范性、内控机制的有效性、信息披露的真实性等方面进行监督检查。具体内容为:公司衍生金融工具风险评估机构由证券、财务、内部审计等部门组成, 具体负责对公司衍生工具进行风险评估和风险控制。上述部门应定期向公司经理层报告衍生金融工具公允价值的变动情况, 当发生重大变动时, 还应及时向董事会报告。财务部是公司金融工具的计量机构, 负责按企业会计准则对金融工具进行会计确认与计量, 包括对金融工具定期进行减值测试。公司审计委员会、独立董事、监事会有权对公司金融工具的取得、使用、计量的准确性以及是否公允、风险评估与风险控制情况进行监督。业务部门应当结合对衍生工具风险的评估, 制定衍生工具交易控制措施, 审计室负责对公司衍生工具相关业务记录和风险控制制度的设计与执行情况进行审查。重点是审查衍生工具业务是否依照公司的有关规定程序进行以及存在的内控缺陷并提出改进意见, 制定年度专项监督检查计划, 并按计划实施。审计室对检查中发现的重大缺陷或重大风险出具相关结论和意见, 要求业务部门分析原因及时改进, 并跟踪检查相关建议的落实情况, 同时, 定期向董事会审计委员会进行书面报告。审计委员会建立定期向董事会提供关于衍生工具业务情况报告的工作规程, 明确报告的类型及内容, 以及报告的时间和频率。董事会根据公司管理部门和审计委员会的报告, 定期或不定期对现行的衍生产品风险管理政策和程序进行评价, 确保其与公司的资本实力和管理水平相一致。

五、建立定期报告制度

根据规定, 从事金融衍生业务的企业应当于每季度终了10个工作日内向国资委报告业务持仓规模、资金使用、盈亏情况、套期保值效果、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等情况;年度终了应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告, 经中介机构出具专项审计意见后, 随同企业年度财务决算报告一并报送国资委;对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项, 企业应当在事项发生后3个工作同内向国资委报告相关情况, 并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。对于持仓规模超过同期保值范围现货规模规定比例、持仓时间超过12个月等应当及时向国资委报备。集团总部应当就金融衍生业务明确分管领导和管理机构, 与国资委有关厅局建立日常工作联系, 年终上报年度工作总结报告, 并由集团分管领导和主要负责人签字。

六、依法追究损失责任

物流金融业务风险管理研究 篇9

1物流金融业务中的风险

1.1业务自身存在风险

在我国,由于经济、法律条件的约束,国有商业银行不能收购物流公司,非金融机构也不能提供金融服务。作为物流行业和金融行业结合产物的物流金融业务虽然很有前景,但法律不许可,受到了市场准入限制。少数的几家大型物流公司以物流银行的形式与商业银行开展物流金融业务的合作,但该项业务涉及众多市场主体,同时担负着物流业务的风险和金融业务的风险,在分担风险方面没有形成互惠、互利、互相制约的关系。

1.2经营风险

1.2.1政策风险

现阶段我国物流金融业务的有效资金来源主要为银行贷款,这种单一的外部融资方式除了会受到法律、政策的影响限制外,还会给物流金融业务增添许多不确定性危险因素。

1.2.2管理风险

首先,由于我国的物流行业才刚刚起步,物流企业内部在管理体制、组织机构和监督机制等方面显得松散和不足,再加上工作人员经验欠缺,容易发生质物不足或落空等风险。其次,对于金融机构来说,介入物流金融业务的时间很短,在资金筹集、贷款工具设计、风险管理和内部监控上经验匮乏,容易发生操作疏漏和工作失误。

1.2.3技术风险

当前我国物流的硬件设施比较单一落后,难以实现机械化、自动化操作。此外,物流行业的价值评估系统不完善、评估技术不先进、标准化程度低、物流器具不配套, 以及物流包装标准与物流设施标准之间缺乏有效衔接等, 极易造成经营风险。

1.2.4操作风险

物流金融业务是通过对出质人的资金流和物流的全程控制来控制风险的,因此,在业务流程复杂、操作节点多的情况下,容易发生操作风险。主要表现在以下两个方面: 一是质物风险。合适的质押品既可提高金融机构放贷的概率,又可降低金融机构或第三方物流企业的信贷风险。二是变现风险。质物的市场价格波动会增加信贷风险。

1.2.5人才风险

物流金融业务不仅涉及的品种、客户、质押物的种类较多,而且市场行情变化也很大,它要求物流金融业务的从业人员不仅要熟悉相关金融业务,还要熟悉质押物及其所属的行业 ( 如钢铁、汽车) 情况,对市场走势更要有准确地判断能力。但在现实社会中,由于各运作主体内员工中和素质的参差不齐和对工作岗位、性质要求理解的偏差,容易产生内外部欺诈行为,发生道德风险。

1.2.6信用风险

第一,金融机构无法利用自身的专业优势全面地对企业的行业发展前景做出正确的判断,帮助企业谋发展。第二,中小企业在采购、生产、销售等方面,有可能出现对金融机构提供虚假不实信息的行为,使金融机构因为无法获得真实数据,而不能采取相应的管理措施来降低资金的使用风险。

1.2.7法律风险

现阶段我国还没有出台专门的法律、法规来对物流金融业务进行规范整合,《担保法》及 《合同法》中关于物流金融的相关条款规定也不具体。这也导致了在物流金融业务中出现利用法律漏洞谋取利益的可能,由此影响到物流金融业务的健康发展。

2物流金融业务的风险管理

2.1物流金融业务风险管理的特征

物流金融业务的风险存在于各个环节之中,受业务的结构整体以及外部环境多重因素的影响,容易产生系统风险和非系统风险。因此,物流金融业务风险不仅与企业密切相关,而且也会受到行业以及供应链等一些条件的影响。 在物流金融业务的实际运作过程中,业务风险的大小会因为外部因素的影响而产生变化,所以要将物流金融业务的风险管理深入到每个环节中,努力做好业务风险防范工作。

2.2建立健全物流金融业务风险管理系统

2.2.1建立跨行业的信息平台

跨行业的信息平台具体包括信息的共享沟通和管理机制、专门处理相关业务以及物流金融的信息系统,此外还应该涉及物流监控、结算支持、评估控制、业务营销、风险识别以及调度优化等功能。建立信息系统要求物流企业提高内部的信息化水平,同物流金融业务所涉及的各个企业与协会间建立起能实现共享的综合信息系统,这样有利于物流金融对信息的快速提供以及监管物流的全过程,从而提高业务运行过程中的效率和信息化,有利于实现对物流、资金流以及信息流的统一集中管理。

2.2.2建立支持风险管理和业务运营的组织平台

对于物流金融业务的风险管理而言建立支持风险管理和业务运营的组织平台有着重要的意义。在物流金融业务的组织创新中,银行应该主动选择一些具有较大的实力和规模、广泛的客户网络关系以及业务管理比较规范的物流企业开展合作,并逐步建立物流金融平台,通过和业务相关行业建立良好的合作关系,从而提高核心能力,实现为中小企业提供融资服务。此外,银行还可以通过和一些大型物流企业签订合作协议,并在分行层面和地方物流企业以及合作物流企业的分支机构进行业务合作,以提高物品处置、物品评估以及业务监控等方面的管理水平。还可以通过和担保机构以及保险公司等机构进行创新和合作,实现对社会资源的充分利用,从而不断地完善物流金融服务。物流企业和银行应该通过合作共同开发一套完善的物流金融业务风险控制以及贷款分析系统,用以提高风险管理水平。

3结论