风险水平（通用12篇）
风险水平 篇1
商业银行的经营实际上是在风险和收益之间寻找平衡, 通过对风险的有效管理而创造价值。随着商业银行改革的不断深入, 如何在提高经济效益的同时有效地防范和化解风险, 一直成为商业银行不可忽视的重要问题。
一、农行云南分行当前面临的主要风险
商业银行风险, 指商业银行在经营过程中由于一系列不确定因素而导致经济损失的可能性。银行业作为经营货币的企业, 与生俱来就规定了其风险的本质, 与其说银行是经营货币的企业, 更不如说是为了获取利润而经营风险的组织。所以, 风险和利润对商业银行来说是一个硬币的两面, 不可分割, 同为一体。只有充分掌握风险在商业银行经营中的特点, 将风险经营、管理与防范有效结合起来, 在硬币的两面寻找到有效的平衡, 才能收到利润增长与风险防范的最佳效果。农行云南分行当前面临的风险, 最主要是四大风险即信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险。
(一) 信用风险
一是贷款管理不到位形成风险。2008年, 随着国家4万亿投资计划的实施, 农行云南分行积极按照党中央、国务院和云南省委、省政府的决策部署, 强力支持地方经济发展, 仅2008年至2010年的三年间就累计新增贷款624亿元, 占现有贷款总额的40%, 贷款规模和业务量在短期内实现了快速增长, 但从德勤审计和各种内外部检查的情况看, 部分贷款办理不规范、管理粗放、贷款“三查”不到位等问题不同程度存在。二是贷款展 (约) 期风险。到期的展期贷款不断增加, 这部分展期贷款属于贷款时贷款期限约定违背了借款人投入产出周期, 高估或低估借款人还款能力, 还款时点安排不符合借款人收入规律。三是融资平台贷款风险。平台贷款中, 固定资产贷款占比高, 中长期贷款占比大, 偿还周期长, 相当比例采取整借整还方式, 还款时点相对集中, 风险集中并滞后显现。此外, 借款人未来可用于还款的现金流存在较大不确定因素, 主要表现在:抵押贷款中, 抵押品大部分为土地抵押, 未来抵押品变现价值受土地价格波动影响极大;质押贷款中, 主要质押物为公路收费权或景区门票收费权, 这部分收费权的未来收益测算的准确性将直接影响到贷款的回收。随着货币政策从紧趋势的加剧及信贷规模控制, 客户违约概率将进一步上升。四是房地产贷款潜在风险。今年以来, 随着限购、限贷等调控政策的实施, 昆明房地产市场受到一定的冲击, 房地产市场交易量的下降, 使得房地产开发企业资金高度紧张, 中小型房地产企业特别是负债高的客户资金压力将更大。7月12日, 国务院召开常务会议, 要求继续严格实施差别化住房信贷、税收政策和住房限购措施, 遏制投机投资性购房。已实施住房限购措施的城市, 要继续严格执行相关政策, 房价上涨过快的二、三线城市也要采取必要的限购措施。可以预计, 为巩固和深化宏观调控成果, 防止楼市反弹, 下一阶段房地产调控力度会不断加大, 成交量会持续萎缩, 开发商资金链条将进一步趋紧, 房地产市场走势的变数和不确定性将进一步增加。五是农户小额贷款风险。截至2011年6月末, 全省农行农户小额不良贷款余额较年初增加, 不良贷款占比较年初上升0.69个百分点。从不良贷款成因看, 主要表现为:受2010年特大干旱影响, 导致部分农户还款能力大幅下降, 贷款在到期时, 部分农户无足够可支配资金用于还款;由于信贷规模趋紧, 部分农户担心到期还款后无法再次获得贷款, 因而一直拖延还款时间;借款期限与农户生产经营周期不配套, 部分农户贷款已到期, 但由于生产的农产品还未到收获期, 农户无足够资金归还贷款;客户经理不足, 贷后管理和到期催收效果有限。
(二) 市场风险
一是利率风险。近年来, 人民银行多次上调人民币基准利率和存款准备金率, 但流动性过剩状态尚未改变。国家货币政策转向, 由适度宽松转为稳健, 使得信贷需求增加与信贷资金趋紧矛盾凸显。随着物价水平持续走高, 通胀预期进一步加剧, 加息预期进一步增强, 利率风险不容忽视。二是贷款定价能力和水平仍不适应新形势业务经营和风险覆盖需要, 有待进一步提高。
(三) 流动性风险
当前贷款长期化、存贷款期限结构错配现象仍然突出, 加大流动性风险管控压力。截至今年6月末, 农行云南分行短期贷款占全部贷款的32%, 中长期贷款余额占全部贷款的68%;活期存款占全部存款的70%, 定期存款占全部存款的30%。中长期贷款余额是定期存款余额的1.5倍, 中长期贷款占比过大, 贷款长期化趋势加剧。
(四) 操作风险
主要表现在以下几个方面:一是中小企业贷款和个人类贷款贷后管理不尽职等操作风险可能引发信贷资金风险和外部监管风险。由于该类贷款金额较小、借款人涉及面广, 客观上造成贷后管理难度较大, 贷款资金使用监管困难。贷款实际用途与合同约定用途不相符、到逾期贷款催收不及时、住房贷款涉及已交房多年仍未办理房产抵押手续等问题, 可能产生信贷资金风险和外部监管风险。二是农户小额贷款和惠农卡业务操作风险屡次显露。农户小额贷款和惠农卡业务由于点多面广, 管理人员较少等因素, 多次检查中均不同程度地发现了一些违规问题, 主要是在客户准入、开卡、激活、惠农卡领取、资金使用监管方面的违规。同时, 大量惠农卡贷款三年授信期即将到期, 贷款面临一定的潜在违约风险, 风险防控需要进一步加强。三是网上银行、POS商户管理等电子银行业务发展迅猛, 监管难度加大, 风险难以合理评估。一方面, 电子银行业务交易快捷、隐蔽, 套现、洗钱等潜在风险逐步显现。另一方面, 由于电子银行业务直接由网银方直接发起, 银行内部的纸质凭证资料完全不留痕, 在各项监管检查中已经很难评估合理性、合法性和风险程度, 其业务的资金走向监控困难。四是安防设施不达标, 安保制度执行不到位, 安全隐患不容忽视。主要表现为:营业网点监控设备、防尾随联动门等安防设施不达标, 存在监控面不能有效覆盖等问题;报警设备配备不足, 且未与公安110联网;在守库、押运、营业期间安保等方面未严格执行制度规定。五是柜面操作仍是发现问题最多的环节, 操作风险突出。会计柜台操作在开销户、冲抹账、挂失处理等业务环节出现较多违规现象, 潜在风险突出, 同时少数员工自我保护意识差, 存在利用信用卡套现, 中间业务收入、收贷资金通过员工账户过渡等问题, 容易引发资金风险和法律风险。
二、农行云南分行加强风险管理的措施
风险管理就是通过过去和现有的各种信息使风险的潜在损失最小化。农行云南分行以科学发展观为指导, 认真贯彻落实总、分行相关工作会议精神, 围绕打造优秀大型上市银行总体目标, 继续推进全面风险管理体系建设, 夯实管理基础, 提升管控能力, 加强风险监测、分析和报告, 有效防范和化解风险, 实现由单一风险控制向全面风险管理的转变。
(一) 高度重视风险管理, 健全风险管理组织架构
省分行成立了由行长任主任委员、分管副行长任常务副主任委员、其他行领导任副主任委员、相关部室为成员的风险管理委员会, 下设办公室在风险管理部, 负责全行风险管理的组织实施、日常协调及工作指导。各二级分行也相应成立风险管理委员会和办公室, 调整充实风险管理队伍, 为风险管理提供有力的组织保证和人员保证。
(二) 夯实风险管理基础, 提升风险管理水平
一是进一步培育“违规就是风险, 安全就是效益”的风险理念和风险管理文化。风险管理文化是商业银行内部控制体系的重要因素, 它决定了商业银行经营管理过程中的风险观念和行为模式, 渗透于业务经营的各个环节。全行上下以企业文化建设和核心理念深植为契机, 多渠道、多形式、全方位加强对风险文化和风险管理新知识、新理念、新技术的宣传, 强化员工风险意识、责任意识和执行意识, 形成全程、全员认真贯彻执行规章制度、积极参与风险管理的良好局面。二是狠抓制度建设。省分行先后制定出台了《中国农业银行云南省分行风险管理委员会工作规则》、《中国农业银行云南省分行风险水平评价实施细则》等风险管理制度。三是建立风险责任制, 进一步明确和落实各级行、各部门的风险管理责任, 充分发挥在全面风险管理体系建设和辖内风险集中管控中的职能作用。横向重点明确职责分工, 加强部门联动, 切实构建风险管理的“三道防线”。纵向重点探索风险派驻改革, 下沉风险管理重心, 进一步强化风险管理的独立性。四是推进风险主管和风险合规经理派驻工作, 规范岗位设置与日常管理。重点将解决编制设置、绩效考核、岗位等级和权利保障等突出问题, 从体制、机制上确保派驻风险合规经理履职到位。截至6月末, 全行派驻风险主管4人, 派驻风险合规经理115人。
(三) 做好重点领域信用风险管理工作, 有效管控贷款风险
一是坚持以客户为中心, 加强重点领域贷款风险管控。着重加强对房地产、地方政府融资平台、“两高一剩”等行业和领域的信用风险管理, 从严掌握风险分类与拨备计提标准, 切实增强抵御结构性、周期性风险的能力。做好重大信用风险事件的监测、报告, 督导有关部门和二级分行落实风险处置措施, 及时化解风险。二是组织开展新发放不良贷款风险排查工作, 对因违规操作或履职不到位造成重大损失的, 予以追究责任。同时, 加大不良贷款清收盘活力度, 切实化解新发放贷款风险。三是稳步推进行业限额管理工作。根据国家宏观调控要求, 结合我行行业信贷资产状况, 加强行业限额管控, 推动限额管理与信贷准入、授权管理、潜在风险客户退出、风险定价等信贷政策有效对接, 在控制风险总量的基础上实现结构优化。四是加强减值测试管理。建立和完善审慎经营的机制, 在严格进行贷款风险分类的基础上, 做好减值测试与拨备计提工作, 确保拨备覆盖率和贷款损失准备金率达到监管标准。
(四) 深化市场风险管理工作, 加强理财业务风险管理
一是妥善应对汇率波动和利率市场化趋势。面对利率、汇率市场化的趋势及挑战, 统筹运用多种管控手段和工具切实加强定价管理。二是建立汇率风险计量体系, 持续优化外汇资产负债结构。鼓励期限较短、综合收益较高的贸易融资业务发展, 从严控制一般外汇贷款发放, 严格控制交易性汇率风险敞口。三是完善资金交易投资与市场风险限额管理体系, 进一步完善市场风险限额管理流程, 扩大限额体系的覆盖范围, 逐步实现从交易账户和银行账户、自营代理与理财业务等多个维度设置市场风险限额指标。
(五) 建立健全流动性风险管理体系, 加强资金流动性管理
一是根据总行、银监会和巴塞尔Ш流动性监管的有关要求, 逐步运用流动性覆盖率 (LCR) 、净稳定资金比率 (NSFR) 等新指标来计量、监测和控制流动性风险, 强化流动性应急处理能力, 确保满足紧缩政策背景下的流动性管理要求。二是认真贯彻落实宏观调控措施, 合理把握信贷投放节奏, 调整优化信贷结构, 提高短期贷款投放比率和贷款周转率, 回补流动性。三是加强资金的集中度管理和资金划拨途径归口管理, 提高流动性预测预报的准确性和各行头寸资金的调拨效率。
(六) 深入推进操作风险管理工作, 落实监控和评估有关要求
一是持续监控基层机构操作风险状况。继续完善柜面、金库、信贷、“三农”业务等重点领域关键风险点, 优化监控频率, 提高风险点的针对性、风险敏感度和可操作性, 并将关键风险指标监测结果纳入到对分支行的风险水平评价中。二是抓好银行卡及电子渠道、信息科技风险评估后续隐患整改工作, 对有问题的ATM、POS和转账电话进行改造、更换和淘汰, 强化渠道管理, 加强对关键业务领域制度执行和员工尽职情况的监督检查。三是加快灾备基础资源建设和应急演练工作, 抓好机房、网络、系统风险隐患整改。四是开展清算中心和后台运营中心风险评估。通过系统性评估清算体制变革、系统更替、作业模式改变、业务量增加等内外部环境变化所产生的风险隐患, 排查目前清算体系政策制度、业务处理、系统、人员、监督管理、风险处置与应急、体制机制等方面存在的问题和缺陷。
(七) 强化“三农”风险管理, 确保县域“蓝海”市场风险可控
一是继续抓好“三农”信贷产品停复牌管理的落实, 按月对农户小额贷款等零售“三农”信贷产品进行风险监测和提示, 促使县支行不断改进经营管理, 提高风险管控能力。二是加强对重点县支行的风险管控, 做好重点县支行信用风险监控, 扩大监测范围, 丰富监测内容。督促业务规模大、发展速度快的县支行在加快“三农”业务发展的同时, 将风险控制在预定的范围内, 做到收益与风险相匹配。三是开展“三农”业务风险案例分析。组织派驻县支行风险合规经理, 以案例的形式对服务“三农”试点以来县域和“三农”业务领域出现的典型风险问题进行总结、归纳和剖析, 深入挖掘风险成因, 全面分析县支行和“三农”业务领域风险管理存在的不足和薄弱环节, 有针对性地研究改进措施。
(八) 做好风险监测报告和考核评价, 不断完善风险管理工具手段
一是继续加强全面风险监测, 对宏观经济、金融形势的跟踪、分析, 准确把握产行业风险, 加大对重点行业、重点客户的监测力度, 及早发现风险隐患。二是不断提高风险报告工作质量。加强对风险状况的深入分析, 及时提示和报告业务经营管理中面临的重大风险。对瞒报、漏报、不及时报告风险事件的, 加大处罚力度。三是完善风险管理信息披露。加强对资本市场热点舆情和重大操作风险事件的监测, 关注宏观经济政策、监管要求的变化, 建立外部风险信息的快速反应机制。四是正确处理好业务发展和风险管理的关系, 认真开展包括风险收益、风险水平、风险变动、风险抵补、风险处置和报告等五方面内容的风险水平评价工作, 引导全行业务发展与风险管控相协调。自2011年起, 将全省农行风险水平评价结果与省分行本部各部室综合绩效考核挂钩, 对各二级分行、县级支行的风险水平评价结果与其领导班子年度考评结果挂钩, 以增强各级行做好风险管控的紧迫感、使命感, 不断提高风险管控能力和水平。
风险水平 篇2
摘要：合规文化是企业文化的有机组成部分，是指导企业行为和员工行为的哲学，它是以风险控制为指导思想，依靠先进的管理手段实现有效的组织形式，确保各项活动合乎内外部规定的行为准则，旨在最大限度的防范经营风险，提高综合竞争能力。关键词：合规 风险防范 新常态
服务质效
引言
随着经济全球化发展，企业经营风险大大增加。具有百年历史、实力雄厚的美国雷曼兄弟公司、英国巴林银行宣布破产的消息使人们在震惊之余，陷入深思。在分析上述国际金融大鳄倒闭原因时，内部风险失控、违规操作、人性贪婪、诚信缺失等成为大家首选的主要根源。作为农村金融的主力军，提升企业内部控制、防范风险水平，成为迫切需要解决的重要课题。下面就加强合规文化建设，主动适应新常态，全面提升金融服务质效，全面提升风险防控水平，提升企业风险防范水平谈一些自己的粗浅看法。合规文化的含义
合规，简而言之就是“合乎规范”，是指企业及企业员工行为应符合法律法规、监管规定、行业自律规则、市场惯例、企业内部规章制度及诚实、守信、正直等职业道德和行为操守。合规是一种责任，由许多点点滴滴的环节和规定组成的，合规更是一种习惯，需要慢慢养成、无条件遵循。
合规文化是企业文化的有机组成部分，是指导企业行为和员工行为的哲学，它是以风险控制为指导思想，依靠先进的管理手段实现有效的组织形式，确保各项活动合乎内外部规定的行为准则，旨在最大限度的防范经营风险，提高综合竞争能力。
先进的合规文化理念具有强烈的价值导向引领性，它不仅决定着合规文化的发展趋势，而且也是合规文化建设的最终目标。
加强合规文化建设的重要意义
2.1 加强合规文化建设是提高经营管理水平的需要 通过开展合规文化建设活动，一方面统一高层领导对合规文化建设的认识，使之成为企业合规文化建设的倡导者、策划者、推动者，另一方面使全体员工准确把握合规文化建设的科学内涵，自觉的融入到企业合规文化建设中去，增强内控管理意识，狠抓基础管理，有效提高制度执行力，实现外部监管的有效互动，提高经营管理水平。
2.2 加强合规文化建设是建立企业长效发展机制的需要 企业合规文化建设是一项工程浩大的系统工程，不是一朝一夕就能建成的，它和建立企业的长效发展机制是统一的、相辅相成的，深入开展合规文化建设才能确保企业长期稳健运行，才能落实科学发展观和履行社会责任。
2.3 加强合规文化建设是风险管理的必然要求 合规文化是一面抵挡风险，化解危机的盾牌。通过合规文化建设，加强企业的凝聚力和向心力，规范操作行为，遏制违法违纪现象的发生，降低经营风险，提高企业竞争力。
2.4 加强合规文化建设是提高企业经济效益的需要 安全就是效益，良好的合规文化不仅能够规避潜在的风险，又能够提高服务质量，抓住优质客户，为企业降低成本、提高经济效益打下坚实基础。加强合规文化建设，提升风险防范水平的思路
合规文化建设是一个渐进的漫长过程，只有起点，没有终点。它需要经营管理者长期地、持之以恒地倡导和培育。
3.1 以制度建设为切入点，夯实风险防范的内部基础。建立健全合理有效的规章制度是内部风险防范的基础。应该重点针对系统管理模式、操作流程以及业务创新的变化，及时梳理、修订和完善相关规章制度，确保规章制度能覆盖各项业务控制的关键点和风险点。要规范基础管理，细化操作流程，强化监督和问责，有效化解各种风险和危机。
3.2 以合规管理为重点，筑牢风险防线 要大力培养合规操作意识，规范日常操作行为。坚决杜绝“以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律”的不良习惯，形成一种“指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度”的合规文化理念，切实把合规管理理念渗透到日常业务经营管理和决策的每一环节，形成对违规的高度敏感，使合规意识成为一种自觉和必需的行为准则。
3.3 以内部控制为保证，实行全程风险管控 对内部控制工作必须坚持“一把手”负责制，实行“一级管一级，一级对一级负责”的管理方式；管理者应以身作则，坚持带头按章办事，各级管理部门按照职责分工和制度规定，将内控管理工作常规化，时刻关注工作中每一个重控环节和风险点，把握内控每一环节和细节，并对本岗位、本级部门内控工作的有效性负责，对因违规操作造成的重大损失承担责任。同时，建立起覆盖每个管理人员和员工的责任追究体系，强调“合规管理与操作”是每个员工义不容辞的责任。将内控管理成效与考评机制相结合，把内控管理成效纳入管理人员考核和离任、责任审计中，并与干部使用、薪酬分配相挂钩。
3.4 以“三种教育”为核心，大力培育合规文化 强烈的风险意识和良好的合规文化是公司依法合规经营的基础。“三种教育”分别是“基础教育”、“责任教育”和“警示教育”。针对员工突出“基础教育”，主要是入职上岗前合规教育、业务合规管理培训等；对高级管理人员则突出“责任教育”，开展提升经营管理水平和内控合规能力建设培训；同时，通过及时通报系统内外各种违规违纪处罚案件、发布风险提示等方法对全体干部员工进行“警示教育”，通过在电网员工中举办广泛参与的征文、摄影、漫画比赛等引导员工加深对合规文化的认知与理解，提高员工合规意识，让意识变为行为，让行为变为习惯。
企业高层对大力培育合规文化起着举足轻重的作用。
“其身正，不令而行，其身不正，有令不从”。高层的行为将成为无声的榜样，对员工的行为模式产生潜移默化的重要作用。高层只有严格执行制度，明确并倡导合规文化价值观，积极主动的践行合规有着义不容辞的责任。
无数的教训表明，企业的违法违规，多数由于企业的管理层战略失当、决策有误、内控不力，甚至直接发端于管理层和管理人员。只有高层率先垂范、带头合规，成为合规文化建设的倡导者、策划者和推动者，企业风险防范才能真正落到实处。
加强合规文化，统筹推进企业文化建设取得成效
近年来，农村信用社认真贯彻落实国家银监局关于建设和弘扬统一的企业文化工作部署，坚持以人为本、科学发展、统筹兼顾、注重实效的原则，组织开展学习宣传、主题实践、专题培训、品牌传播等活动，使信合核心价值体系、基本价值理念深入人心，为信合晋级发展提供了强大的思想保证，精神动力和文化支撑。
一是深入宣贯核心价值体系，巩固了全体干部员工团结奋斗的思想基础。利用各种形式学习、宣传企业使命、企业宗旨、企业愿景、企业精神、企业理念和核心价值观，用信合一系列战略创新、管理创新、文化创新成果教育和引导全体干部员工统一思想，凝聚力量，形成了共同的价值追求。
二是全面推行基本行为规范，提升了全体干部员工的责任感和执行力。加强理论学习和思想政治建设，创建学习型组织，提升全员学习力；加强四好班子建设和干部队伍建设，坚持文化引领，把建设和弘扬统一的信合文化与信合制度建设、安全生产、经营管理、优质服务等各项工作深度融合，促进公司内质外形建设。广大干部员工贯彻执行公司决策部署的责任感和执行力明显增强。立足岗位创先进、履职尽责争优秀蔚然成风。
三是大力实施品牌传播工程，加强企业文化宣传，构建统一的企业文化传播平台。组织开展企业文化培训，我是信合人演讲、征文、宣誓等主题实践活动，规范办公、会议、营业窗口、一线等场所的品牌标识，引导广大员工认知、认同、践行基本价值理念，增强“我是信合人”意识。
提高商业银行风险管理水平 篇3
风险管理工作自觉贯彻落实科学发展观，紧紧围绕科学发展这一主题，开展卓有成效的探索和改革，持续改善资产质量，不断优化业务结构，逐步提升风险管理能力，保障全行业务的全面协调可持续发展。科学发展观的基本要求是全面协调可持续，就商业银行来讲，最关键的是科学安排好自身的发展目标和业务结构，在可承受的风险范围内获取长期稳定的价值回报。银行在其发展过程中要能够抵御各种风险因素，包括经济周期或重大突发事件的影响和冲击，实现资本或股东价值的持续稳定增长。
二、树立先进的风险管理文化
风险管理和业务发展是并行不悖的，风险管理的过程同样是创造价值的过程。任何业务都是有风险的，风险管理的任务就是寻找业务过程的风险点、衡量业务的风险度，积极寻找、发展防范风险的办法，在克服风险的同时从风险管理中创造收益。要改变以往对风险管理的偏见，树立先进的风险管理文化。目前，商业银行先进的风险管理文化还未形成，风险管理部门和业务部门缺少通过沟通去消除文化上的差距，业务流程前台和后台的矛盾往往被动解决，而不是通过沟通来消除这些差异，换位思考不够。同时，风险管理的方法还不到位，对业务发展理解不深，不能按照业务发展规律进行风险控制，一放就乱、一管就死的现象还很普遍。风险文化要通过一些耳熟能详的关键词，逐步渗透到从领导层到执行层面的重要环节，影响员工的行为，增强全员风险意识，成为持续健康发展的软实力和根基。
三、稳步实施巴塞尔协议Ⅲ
巴塞尔协议Ⅲ是在总结美国次贷危机的沉重教训，推动国际金融监管改革的重要成果。巴塞尔协议Ⅲ进一步扩大了资本覆盖风险的领域，不仅覆盖信用风险、市场风险，也要覆盖操作风险，同时对其他风险如声誉风险、集中度风险等也予以考虑。
四、认真开展风险分析
经济全球化程度日益加深，中国参与国际分工的范围日益扩大，中国银行业面临的风险因素更加错综复杂，不确定性日益加剧，因此要开展风险分析研究，调整资产结构，积极应对风险。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第539期2014年第07期-----转载须注名来源风险分析要紧紧围绕结构调整，密切跟踪宏观经济中可能诱发风险的关键因素变化，如宏观经济形势、政策法规变化、产业结构调整、环保和节能减排、资产价格波动等，进行一些区域或行业的综合性研究，提供更多的宏观决策依据。不断确定研究课题，包括通货膨胀、节能减排、股市、汇率、利率、债券、地方财政、基础原材料、进出口、房地产、结构调整等问题进行深入研究，解决系统性或板块上的问题，提升商业银行对风险的前瞻性和分析判断能力，指导商业银行防范风险，适应未来形势。
五、优化风险管理理念
改进风险管理理念的关键是要处理好业务发展和风险管理的辨证关系，采取差别化管理。银行业务种类多，不同业务种类之间存在着较大的业务特性和风险差异。如公司业务的风险管理强调对具体客户或具体项目的审查和分析，零售业务的风险是分散的，在审查中则强调对借款人未来收入和偿付能力的分析。如果简单套用公司业务的风险管理模式和方法进行零售业务风险管理，不仅不能控制住风险，还会增加管理成本。差别化管理不仅体现在不同业务风险管理中，还要体现在不同的业务品种之间。应合理划分业务品种，根据不同业务品种的特性和风险大小、形态确定不同的风险管理方法。对不同地区也应实行差别化风险管理。银行业务具有较强的地域特征，与经济水平、信用体系、文化理念有较强的相关关系，同时，各个地区的风险管理水平、风险状态也不同，有的地方不良率居高不下，有的地方资产质量非常好，因此，风险管理应该重视这些因素，在不同地区采取差别化的标准和管理方法。
六、提高风险管理技术
提高风险管理技术水平是一项复杂的工程，业务发展和风险管理的不同阶段对风险管理工具和技术的需要也是不同的，这在一定程度上决定了风险管理的整体效果不取决于任何先进的风险管理工具的单独使用，而是所有风险管理技术综合运用的结果。内部评级和资产组合管理是风险度量的重要技术。内部评级的准确与否直接关系到风险定价、盈利性分析、资产组合分析与提取准备金、决定经济资本和监管资本等方面工作，因此如何通过内部评级模型准确度量风险至关重要。实现风险度量后，利用资产组合模型度量整个银行资产的预期损失，利用地区、行业、产品等之间的相关关系进行风险分散，通过证券化、衍生工具等进行资产负债管理，降低银行的风险敞口。授权管理是风险控制过程中的重要手段，以往风险授权简单与行政职务挂钩，并末体现授权在风险管理中的重要作用。根据不同的业务特点，应采取差别授权的方式，体现权责对称，提高授权管理的科学性和效率。推动压力测试工作，压力测试是国际先进银行普遍采用的风险管理工具，也是防范风险有效的手段。近两年，在压力测试方法和技术方面积累了不少经验，把压力测试的经验和成果运用到风险防范的全过程中。
七、变革风险管理体制
在商业银行内部实现以业务流程为中心的风险管理体制。风险管理体制要符合业务流程的要求，就是在确保风险管理体制独立性的基础上实现“横向延伸、纵向管理”，推进风险管理关口的前移。在商业银行内部，要逐渐树立“大风险管理”的观念，即风险管理是每一个银行员工的职责，而不单单是风险管理部门的任务。要逐步实现在业务部门设立“风险管理窗口”，通过“窗口”传递和执行风险管理政策，“窗口”的工作直接向风险管理部门负责，风险管理部门对风险窗口人员的任职资格应该有认定的责任。这样既保证了银行风险管理的统一性和独立性，又从业务风险产生的源头就进行有效控制，实现风险管理理念在业务部门的前移、风险管理意识到位。
风险水平 篇4
一、企业风险成因
(一) 企业风险意识缺乏。
企业风险意识缺乏是企业风险形成的潜在威胁。大部分企业对于风险管理的真正含义并不十分理解, 风险管理的意识也不深刻, 风险管理工作的开展也不够积极, 甚至很多企业风险复核和风险再评估工作缺失, 导致企业风险规避能力降低企业忽视风险管理, 降低企业适应环境变化能力, 可能造成企业利润损失, 这些都是企业风险管理意识薄弱所造成的不良影响。
(二) 企业风险管理机构不完善。
企业风险管理机构不完善是指很多企业在内部风险管理工作开展过程中, 常常出现企业内部职权划分不清, 管理混乱的现象, 还常常出现一人身兼数职, 特殊人群拥有特殊权力的现象, 导致企业内部无法形成专门的职能部门, 专门进行风险管理工作的开展, 部分企业有专门的风险管理部门, 但是由于专职风险管控经验和能力都不足, 导致风险承担主体不明确, 风险承担相应责任人也无法确认, 这些都是企业风险管理上存在的明显不足, 让企业风险管理仅仅成为一种形式和口号。
(三) 企业风险管理与内部控制脱节。
企业要实现风险管理能力的提高, 离不开企业内部控制的相互配合, 但是在实际情况中, 企业风险管理与内部控制没有很好的结合起来, 形成紧密的合作, 企业风险管理主要还停留在企业的决策层上, 企业虽然拥有风险管控的意识, 但是在企业实际内部控制和管理过程中, 企业风险管理不能够很好的向下推进, 实现企业风险与内部控制的密切合作, 风险管理在企业内部控制中执行力度无法得到充分实现。
(四) 企业风险管理科学手段运用差。
先进的科学技术和方法是企业风险管理能力的重要支柱, 而我国风险管理起步较晚, 再加上信息化程度和人员素质的限制, 先进科学技术和方法等的掌握程度都较低, 无法得到很好的运用, 当然, 企业风险分析能力不足, 缺乏合法合规的意识等都是企业风险管理存在的不足之处, 这些导致我国企业整体风险管理能力和水平都较为低下。
二、企业全面风险管理体系的构建
(一) 企业风险管理体系构建总体设计思路。
企业风险管理体系的构建首先要注意企业自身经营情况和生产类型, 根据自身实际情况在企业内部管理上进行相应的风险识别, 市场动态跟踪和调研等等, 更好的运用风险管理和分析辨别能力帮助企业进行风险规避。其次, 企业风险管理体系的建立要遵循八大要素, 健全组织结构、明确划分权责体系、确立董事会议核心地位、培育企业风险管理文化和意识、进行企业风险评估、实施良好控制、保持信息沟通渠道畅通、充分发挥企业审计职能等八个方面。并运用波特五力分析模型进行充分的市场分析, 以企业内部控制与市场环境分析连个方面为基础共同构建风险管理框架。同时, 企业风险管理体系构建的目标是为了让企业在无风险状态下经营和运行, 降低成本的同时能够把握住机遇, 促进企业更好的发展与壮大。
(二) 企业风险管理体系构建过程。
要实现企业全面风险管理水平的提高, 企业就必须建立全面的风险管理体系, 全面提高自身的风险管理能力和技术水平, 实现企业内部控制体系的建立, 并实现企业市场营销风险管理体系的建立, 形成企业整体风险管理体系的构建。内部控制体系的建立, 第一步是要构建完善的风险架构, 明确董事会在风险管理体系中的核心地位, 董事会在企业风险管理中起到领导、监督和协调的作用, 推动体系的建立、完善和运行等工作, 确保全员参与风险管理活动, 起到控制和授权的作用, 运用有效执行力降低企业风险。第二步是企业风险管理目标的的明确, 要依照企业目前结构制定一套有效的监督体系, 成立专门的监督小组, 进行企业的监督和风险管理情况的执行和改进, 强化企业风险管理能力。第三步是要建立完善的企业风险评估体系, 根据企业风险管理目标的要求, 进行企业各项风险因素分析, 确定内部控制的评估要素, 根据风险评估的目标设定、事项识别、风险评估和风险对策四要素对内部控制工作中可能遇到的风险进行相应的评估, 初步建立企业风险评估体系并不断完善。第四步是要在企业文化中加强风险管理建设, 推动企业风险管理的实施。企业在市场营销风险管理体系的建立上是通过明确风险管理目标、加强市场竞争环境信息收集和行销因素分析和相应措施的采取等方式进行的。企业市场营销风险管理中值得注意的分析因素主要包括同行竞争者、卖方议价能力、买方议价能力、替代品威胁、潜在新入行企业威胁等几个方面的潜在风险分析。运用波士顿矩阵分析法进行相应的产品竞争力分析, 实现企业市场营销风险管理能力的全面加强, 结合企业内部控制风险管理的完善, 实现企业风险管理体系的全面建立。
三, 结语
构建全面风险管理体系, 是先进的现代化管理企业的必然趋势。企业在风险管理过程中, 受到主客观因素的影响, 导致风险管理能力不足。企业全面风险管理体系的构建, 要有先进的设计和管理理念, 运用先进科学的管理手段, 实现企业风险管理水平的全面提高。
参考文献
[1]王寅入, 陈方方.探析企业风险管理之道[N].首都建设报.2011 (7) [1]王寅入, 陈方方.探析企业风险管理之道[N].首都建设报.2011 (7)
[2]申里.中国企业风险管理水平仍需提升[N].中华工商时报.2011 (6) [2]申里.中国企业风险管理水平仍需提升[N].中华工商时报.2011 (6)
[3]冯纶卜.国美战争:中国企业风险管理警示录[N].华夏时报.2010-09-25 (35) [3]冯纶卜.国美战争:中国企业风险管理警示录[N].华夏时报.2010-09-25 (35)
风险水平 篇5
近年来，随着信息技术的飞速发展，我国银行业信息化程度越来越高，对信息科技的依赖程度显著增强，同时，银行机构对信息科技风险防范不足，管理相对薄弱，信息安全问题不断出现，造成的后果越来越严重。信息科技规模的快速扩大和信息科技风险的管理相对薄弱已成为银行业面临的突出矛盾之一，加强信息科技风险管理已刻不容缓。
一、我国银行业信息科技风险管理整体情况
人民银行行长助理李东荣在第八届科技工作座谈会上指出，我国银行业科技风险管理仍处于初级阶段。虽然各银行在科技风险管理的组织结构、策略、及流程方面有较大差异，但对科技风险管理的重要性和紧迫性都有了清醒的认识。信息科技风险作为金融风险的重要组成部分逐渐引起监管部门和银行机构的高度重视。
2008年7月，银监会颁发了《银行业金融机构信息系统安全保障问责方案》，明确各银行的法定代表人为本单位信息系统安全保障的第一责任人，并要求逐级签订信息系统安全保障责任书。2009年，银监会颁布了《商业银行信息科技风险管理指引》，从信息科技治理、信息科技风险管理、信息安全、信息系统开发测试和维护、信息科技运行、业务连续性管理、外包、内部审计、外部审计等方面，对商业银行信息科技风险管理工作提出了全面要求，成为各银行机构加强信息科技风险管理工作的指导性文件。银监会还将银行的信息系统纳入现场和非现场监管，大力开展信息科技风险现场检查，对银行的信息科技风险防范工作提出了更高的标准和要求。2011年，银监会成立了银行业信息科技风险管理高层指导委员会，专门研究银行业信息化建设和信息科技风险管理等重大问题，加大对银行业科技风险管理高层指导的力度。人民银行通过召开信息安全相关会议、进行信息科技风险评估、发布信息安全风险提示等形式，督促各银行机构做好信息科技风险防范工作。2011年12月，人民银行召开第八届科技工作座谈会，专题研讨了银行业科技风险管理问题。
国内各大银行在加快信息化建设的同时，也加大了信息科技风险管理的力度。工商银行将信息科技风险管理纳入了全行的全面风险管理体系，并作为一个重要领域进行管理，内容涉及科技治理、生产运行、应用研发、信息安全等四个方面；成立了信息科技管理委员会，把审议信息科技风险管理和信息安全管理工作列为主要职能之一，董事会及全行风险管理委员会每年审核信息科技风险管理报告。农业银行大力推进以组织体系、制度体系、技术体系为主要内容的信息科技风险管理体系建设，开展了面向软件开发、运行管理、数据安全管理、基础架构管理、IT治理等五大领域的信息科技风险管控工作。建设银行构建了‘三个层面，三道防线’的信息科技风险管理组织体系，建立了双线汇报、双重考核机制，大力开展信息科技风险评估和IT审计工作。交通银行成立了信息安全保障领导小组，建立了一支IT专职信息安全员队伍，建立了信息科技风险的检查、评估、监测、报告机制。
二、我行信息科技风险管理的现状
‚十一五‛期间，随着我行信息化建设实现又好又快跨越式发展，信息安全保障体系已初步建立，风险防控水平在实践中不断提高。一是组织机构建设取得突破。总行成立了信息化建设委员会并制订了《信息化建设委员会工作规则》，明确了职责和工作流程。信息化建设委员会由行长担任主任委员，分管行长和有关部门负责人分别担任副主任委员和委员，负责制定和审议信息化建设发展战略规划，审议重大信息化建设项目和事项。信息化建设委员会下设信息化建设项目实施审查小组，委托业务和技术专家审查信息化建设项目的可行性和潜在风险，审议项目立项、实施、上线、运维、需求变更等重要事项。各省级分行成立了信息化建设领导小组（委员会），负责领导本级行信息化建设工作。这是我行科技治理上的一次飞跃，在实践中发挥了显著的作用。
二是管理模式不断优化。一是总行按照‚管理、运维、研发‛分离的原则，分别设立信息技术部（后更名为信息科技部）和营运中心，建成了软件研发和灾备中心，并进行了科学分工，从管理体制上防范了信息科技风险。二是实行“自主研发、合作研发与外包研发相结合”的研发机制，通过多条腿走路的方式，我行信息系统建设快速跟上了业务发展和强化管理的步伐。三是探索重要信息系统的常态化升级模式，对核心系统加强需求整合，今后将逐步形成稳定的持续优化、常态化升级和问题解决模式。
三是制度建设稳步推进。‚十一五‛期间，我行建立了应用系统风险提示和重大问题报告制度、系统维护月度工作报告和联席会议制度，制定了重要信息系统等级保护办法、信息系统突发事件应急管理办法、综合业务会计应用系统总行中心突发事件技术应急处理预案、综合业务系统应用软件运行维护工作规程、软件合作开发跟踪与控制管理办法和省级分行软件研发管理办法等一系列制度规 范，信息科技风险防范的制度体系初步建立。信息化建设‚十二五‛规划确立了安全优先的原则，对信息科技风险防控提出了明确的要求。
四是基础建设和技术保障不断加强。一是建成了同业领先的‚两地三中心‛灾备系统，有效保障了业务连续性。二是实施了省级分行、二级分行机房规范化建设，部署了总行数据中心集中监控系统、省级分行和二级分行机房预警监控系统，部署了生产网、办公网、外联网防病毒系统和网络入侵检测系统，通过以上措施，从基础设施、设备、网络等方面有效防范了信息科技风险。三是开展了信息安全检查，每年对各级行进行风险评估、隐患排查，并督促整改，提高了全行对信息安全工作的重视程度和工作力度。四是实施了解决一代支付系统单点故障项目，并为省级分行更换了支付系统前臵机，从而实现了省级分行前臵机与总行支付系统主机、总行支付系统主机与综合业务系统主机连接均为双机热备模式，解决了我行支付系统存在的安全隐患。
目前，我行在信息科技风险管理方面还存在一些不足，主要表现在：缺乏信息科技风险管理的总体规划和策略；机构设臵和人员配备不能满足需要，信息科技风险防范职能还需强化；制度规范标准的制定相对滞后，没有达到全覆盖，尤其缺少完善的具有针对性和可操作性的应急预案；风险防范的技术手段还不完善，某些环节需要加强；缺少信息科技风险管理的专家级人才。
三、加强和改进我行信息科技风险管理的建议
总体思路是：提高认识，树立信息科技风险管理理念；健全信息科技风险管理机制，推进组织体系、制度体系和技术体系建设； 加强信息系统生命周期的全过程风险管理，突出抓好重点环节的风险管控；重视队伍建设，为信息科技风险管理工作提供强有力的人力保障。
（一）提高认识，树立理念
过去，信息科技风险的重要性是随着信息化建设的发展逐渐被认识的，因此，信息科技风险管理工作被动滞后，水平不高。今后，随着银行业应用系统的横向整合和数据的纵向大集中，小的疏漏和失误往往会产生‚蝴蝶效应‛，诱发重特大信息安全事故，因此，要坚持科技发展和风险管理并重的原则，把信息科技风险管理工作提高到战略高度、全局高度，做到科学筹划、总体布局、注重细节；将信息风险控制前移，把风险管控贯穿于信息化建设的全过程，将技术防范为主的被动信息安全工作，转变为以预防为主的主动信息科技风险管控；信息科技风险管理工作不是单一的技术工作，不止是信息科技和营运管理部门的工作，而是一项全行性的工作，各级行和各部门‚一把手‛应对信息安全工作负主要责任，业务、信息科技、营运、风险、审计、法律合规等部门应共同推进、共担风险，树立安全优先、稳中求进的理念。
（二）完善组织体系，强化职能
虽然我行已经建立起信息科技治理的组织机构，但还处于探索阶段，需要在实践中不断完善。例如，现有的信息化建设委员会工作规则中没有突出强调信息科技风险防范，只是在信息化建设项目实施审查小组的职责中要求专家组对项目实施的业务和技术风险进行审查，在实际操作中，由于风险审查是在立项阶段，此时还没有一个完整的业务需求和技术方案，业务和技术风险审查被进一步弱 化。总行风险管理部提出了全面风险管理体系建设的指导意见，并成立了总行风险管理委员会，但在指导意见中，只提到了IT风险（‚指我行在业务经营中，运用IT技术有缺失所产生的风险‛），而信息科技风险是指在运用信息科技过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的风险，显然范围更为宽泛，也更符合我行的实际。信息科技风险管理在风险管理委员会工作规则中也没有突出强调。
为了突出和强化信息科技风险管理职能，加强对信息科技风险管理工作的组织领导，总行可在信息化建设委员会下设立信息科技风险防控领导小组，专门负责信息科技风险防范机制的建设，制定信息科技风险防范策略、规划，协调信息科技、营运、风险、内审、法律等部门的风险防控工作，组织和领导重大信息安全事故的应急处臵工作，每年审阅并向银监会报送信息科技风险管理的报告。总行信息科技部设立信息安全管理处，负责信息科技风险防控领导小组的日常工作并督促落实审议通过的事项，起草信息安全相关制度、规范，制定应急预案、技术方案，负责信息科技风险监测、检查、评估、报告和整改，负责重大信息安全事故应急处臵的具体工作。各级分行、支行设立专门的信息科技风险管理岗位，履行相应的职能。总行风险管理委员会可听取信息科技风险防控领导小组关于信息科技风险管理工作的专题报告，并将其纳入我行全面风险管理总结报告中，同时对信息科技风险防控领导小组的工作提出指导性的意见和建议。内部审计部设立专门的信息科技风险审计岗位，负责信息科技审计制度和流程的实施，制订和执行信息科技审计计划，对信息科技整个生命周期和重大事件等进行审计，对审计报告 进行确认并落实整改。法律合规部加强信息科技工作中有关法律和合规性审查，防范法律风险。
（三）完善制度体系，狠抓落实
建立完备的信息科技风险防范制度体系，就是制定一整套覆盖信息科技工作全流程、涉及信息科技工作各方面的办事规程或行为准则，以此规范和约束人的行为，达到防控信息科技风险的目的。
信息科技风险防范制度体系包括纵向三个层次和横向九个方面的制度规范。三个层次是指规划策略层、管理制度层和操作规程层。九个方面是指科技治理、基础建设、软件研发、系统运维、数据管理、设备管理、网络管理、人员管理和应急管理。规划策略是由总行（信息科技风险防控领导小组）制定的，关于信息科技风险防范的总体思路、目标、计划、要求和实施策略，与我行业务发展规划和信息科技总体规划保持一致。管理制度是相关部门（业务部门、信息科技部、营运中心、风险管理部、内部审计部等）为履行信息科技风险管理职责制定的各项制度，是规划策略在各个方面的具体体现。操作规程是针对具体系统、岗位和角色制定的工作程序和具体要求，是管理制度的细化。
制度体系建设需要把握几个环节，一是制度调研。学习国内外同业的先进经验及做法，结合我行的实际情况有选择的借鉴；对我行现有的制度进行梳理，并根据我行信息化建设发展需要和科技风险防控要求，提出制度增加、修改、废止建议。二是制度制定。制度起草前广泛征求专家意见，集思广益，把先进的经验和理念融入 到制度中；注重制度架构设计，避免制度缺失和重叠；严格制度评审和颁布，保证制度的权威性。三是制度执行。进行制度的宣传和必要的培训，使相关人员和部门知道有章可依，增强照章办事的意识；加强制度执行情况的监督和检查，狠抓落实，采取奖惩等措施增强执行力。四是制度完善。在制度执行的过程中，及时发现制度中的漏洞和缺陷，采取有效措施（如：发布补充规定、相关说明等）进行修补；当制度的具体内容已不符合现实情况时，应重新修订；针对新上线的系统或新增的工作内容，都要及时制定相应的制度规范或应急预案加以管理。
（四）完善技术保障体系，抓好重点环节。
信息科技工作本身就是技术性很强的工作，信息科技风险管理涉及信息科技工作的方方面面，每一项具体工作的落实都离不开专业技术的保障。完善技术保障体系，就是要在信息科技风险管理工作的各个方面、各个环节加强先进技术手段的运用，提高技术应用水平，注重技术创新性研究，充分发挥信息技术在信息科技风险防范中的重要作用。目前，我行在软件研发、机房建设、网络建设、灾备系统建设、运行监控等方面均采用了较高的技术标准和先进的技术手段，提高了风险防范的水平，但在应急管理、风险评估、审计监督环节上还有待加强。
一是应急管理。我行目前的应急管理工作存在较大风险隐患，须引起高度重视，主要表现为应急处臵预案不完善、不全面，没有涵盖所有系统，有些内容一直没有经过应急演练验证。随着我行应 用系统的不断增多，相应的管理制度和应急预案应及时配套出台，应急预案要加强针对性和可操作性，要明确应急领导机构、人员、职责、设备、流程、要求等内容要素，要特别注重加强与我行业务部门以及消防、通信、电力行业部门的沟通配合，善于利用日常系统维护、调试、改造以及新系统上线等机会相机进行跨部门、跨机构甚至跨区域的实战演练，在应急演练中不断改进应急预案。
二是风险评估。我行每年都要开展信息安全检查工作，虽然在一定程度上促进了信息安全防控工作。但是，由于多方面原因，安全检查只限于局部，风险隐患依然难以摸清，全面风险评估工作应该提上议事日程。全面风险评估的目的就是查找我行信息科技工作中存在的风险隐患，确定风险等级及整改措施，未雨绸缪，防患于未燃。首先要制定评估指标体系，制定评估的计划、方法和手段，其次对系统设计、开发、测试、运维全流程，对机房、网络、设备、供应商等多个方面，对性能和容量规划、可用性、可靠性、安全性、可维护性、操作性、产品及服务等全方位评估，梳理出风险点，最后评价风险点对业务的潜在影响，对风险点进行排序，并确定风险防范措施及所需资源的优先级别（包括人力、财力、外包供应商、产品供应商和服务商）。
三是审计监督。如果说基础设施建设、软件研发、系统运维中的风险控制是信息科技风险管理的第一道防线，安全检查、风险评估和监测是第二道防线，那么信息科技审计就是信息科技风险管理的第三道防线。信息科技审计就是审计部门或机构对信息安全控制 措施是否完备所做的鉴证过程，可分为内部审计和外部审计。内部审计是由内部审计部实施，内容包括制定、实施和调整审计计划，检查和评估信息系统和内控机制的充分性和有效性，在此基础上提出整改意见并检查落实情况，根据风险评估结果对认为必要的特殊事项进行信息科技专项审计。内部审计范围和频率应根据业务性质、规模和复杂程度，信息科技应用情况，以及信息科技风险评估结果而决定，至少应每三年进行一次全面审计。外部审计是指在符合法律、法规和监管要求的情况下，委托具备相应资质的外部审计机构进行的信息科技审计。信息科技审计监督，是独立于信息系统本身、信息系统开发、运维和使用之外的一项工作，客观公正，对防范信息科技风险具有极大的意义。
（五）加强队伍建设，增强可持续发展能力。
风险水平 篇6
关键词：性别 风险决策 成就动机 后悔
后悔是人们在日常生活中经常会产生的情绪，当人们意识到如果自己当初做了其他的选择则可能会有更好的结果时会出现的情绪反应。在我们的日常生活中，大家常常会看到一些人比另一些人更容易出现后悔的反应。由此可知个体的人格特征对后悔的产生和体验可能有比较大的影响。
成就动机指的是个体做与成就相关的任务时，倾向于选择成功的可能性大的任务还是失败的可能性大的任务。个体的成就动机包括追求成功的动机和避免失败的动机两部分。个体在追求成功的同时也会去考虑出现失败的可能性。因此追求成功的动机和避免失败的动机共同影响着个体去选择成就任务。如果个体去追求成功的动机较强，他的注意力会更多地放在成功上，尽自己最大的努力以求实现目标；如果个体有较强的避免失败的动机，他更多地去关注可能导致失败的方面，更可能选择失败可能性较小的目标。 因此，本研究考查成就动机这一人格特点对做风险决策后出现的后悔情绪的影响。
一、研究方法
（一）被试
被试为河北师大学生160人，其中男生80人，女生80人。收回有效问卷140份，筛查出低成就动机组32人，高成就动机组32人。对成就动机量表的得分做独立样本T检验，两组被试的成就动机水平差异显著。
（二）实验设计
实验采用2（性别）*2（风险决策）*2（成就动机）的混合设计。性别分男、女两类，风险决策分高、低两个水平，成就动机分高、低两个水平。其中风险决策为被试内变量，性别和成就动机为被试间变量。被试的后悔程度为因变量。
（三）实验程序和实验材料
1.成就动机量表。采用1988年挪威心理学家K. A. Hegtbet和我国心理学研究者叶仁敏合作译制的中文版本的成就动机量表。修订后的成就动机量表（AMS）信效度较高。该量表由避免失败的成就动机分量表和追求成功的成就动机分量表组成，每个分量表都有15道题，采用的是4点量表评分，4代表非常符合，1代表非常不符合。
2.风险决策故事。被试阅读一则与风险决策有关的故事，假装自己就是故事的主人公，面对故事中的场景，自己会怎样选择，如果选择失利而产生后悔情绪，采用7级评分对自己的后悔情绪进行打分。（7代表非常后悔，1代表稍微有点后悔）。
（四）实验结果
性别、风险决策及成就动机对后悔强度的影响
由表8可以看出，性别的主效应显著，F（1，60）=9.979，p=0.002；风险决策的主效应不显著，F（1，60）=0.553，p=0.460；成就动机的主效应显著，F（1，60）=6.816，p=0.011；风险决策与性别的交互作用显著，F（1，60）=5.925，p<0.05；性别和成就动机的交互作用不显著，F<1；风险决策与成就动机的交互作用不显著，F（1，60）=1.879，p=0.176；风险决策、性别和成就动机三者的三重交互作用不显著，F<1；
二、讨论
本实验采取故事法研究范式，研究的结果初步支持了研究的假设。其结果发现，在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著。低成就动机者的后悔强度显著高于高成就动机者。在女性中，作出风险较高的决策后的后悔强度显著地高于作出风险较低的决策后引起的后悔；而在男性中，作出风险较高的决策与作出风险较低的决策引起的后悔强度差异不显著。景怀斌曾经对中国人的性别差异进行过研究，发现无论是哪个年龄阶段，中国女性的成就动机普遍低于男性。由此可以看出女性在做决策时倾向于回避高风险，因为高风险伴随的高损失会使其产生比较大的情绪波动，风险较高的决策可能出现较大的损失，造成的情绪波动较大，因此做风险较高的决策后产生的后悔情绪显著地高于做风险决策后产生的后悔情绪。
三、结论
在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著；而在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；
在作出风险较低的决策后，成就动机较低的人与成就动机较高的人的后悔强度差异不显著；在作出风险较高的决策后，成就动机较高的人的后悔强度明显低于成就动机较低的人。
参考文献：
[1]Looms G.Sugden R.Regret theory：An alternative theory of rational choice under uncertainty[J].Economic Journal，1982，92：805-824.
[2]Weiner B.A. Theory of Motivation for some classroom experiences1 J2. Journal of Educational Psychology. 1979，71（1）：3-25.
[3]Elliot E.S，Dweck C.S.Goals：An approach to motivation&achievement1 J2. Journal of Personality& Social Psychology.1998，54（1）：5-12.
[4]贺晓玲.成就动机对反事实思维影响的实验研究[J].湖北成人教育学院学报，2012，18（3）：23-24.
[5]Kahneman D， Miller D T. Norm theory：Comparing reality to its alternatives[J]. Psychological Review， 1986（93）：136-153.
（责编 金 东）
摘要：本研究在河北师大随机选取160名大学生进行试验，首先选用叶仁敏修订的成就动机量表（AMS）进行施测，从中选出有效被试64名，其中低成就动机者32名，高成就动机者32名。采用故事法研究范式让被试对自己作出风险决策后出现的后悔情绪去进行评定。对实验数据进行整理和分析，结论如下：（1）在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著；而在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；（2）在作出风险较低的决策后，成就动机较低的人与成就动机较高的人的后悔强度差异不显著；在作出风险较高的决策后，成就动机较高的人的后悔强度明显低于成就动机较低的人。
关键词：性别 风险决策 成就动机 后悔
后悔是人们在日常生活中经常会产生的情绪，当人们意识到如果自己当初做了其他的选择则可能会有更好的结果时会出现的情绪反应。在我们的日常生活中，大家常常会看到一些人比另一些人更容易出现后悔的反应。由此可知个体的人格特征对后悔的产生和体验可能有比较大的影响。
成就动机指的是个体做与成就相关的任务时，倾向于选择成功的可能性大的任务还是失败的可能性大的任务。个体的成就动机包括追求成功的动机和避免失败的动机两部分。个体在追求成功的同时也会去考虑出现失败的可能性。因此追求成功的动机和避免失败的动机共同影响着个体去选择成就任务。如果个体去追求成功的动机较强，他的注意力会更多地放在成功上，尽自己最大的努力以求实现目标；如果个体有较强的避免失败的动机，他更多地去关注可能导致失败的方面，更可能选择失败可能性较小的目标。 因此，本研究考查成就动机这一人格特点对做风险决策后出现的后悔情绪的影响。
一、研究方法
（一）被试
被试为河北师大学生160人，其中男生80人，女生80人。收回有效问卷140份，筛查出低成就动机组32人，高成就动机组32人。对成就动机量表的得分做独立样本T检验，两组被试的成就动机水平差异显著。
（二）实验设计
实验采用2（性别）*2（风险决策）*2（成就动机）的混合设计。性别分男、女两类，风险决策分高、低两个水平，成就动机分高、低两个水平。其中风险决策为被试内变量，性别和成就动机为被试间变量。被试的后悔程度为因变量。
（三）实验程序和实验材料
1.成就动机量表。采用1988年挪威心理学家K. A. Hegtbet和我国心理学研究者叶仁敏合作译制的中文版本的成就动机量表。修订后的成就动机量表（AMS）信效度较高。该量表由避免失败的成就动机分量表和追求成功的成就动机分量表组成，每个分量表都有15道题，采用的是4点量表评分，4代表非常符合，1代表非常不符合。
2.风险决策故事。被试阅读一则与风险决策有关的故事，假装自己就是故事的主人公，面对故事中的场景，自己会怎样选择，如果选择失利而产生后悔情绪，采用7级评分对自己的后悔情绪进行打分。（7代表非常后悔，1代表稍微有点后悔）。
（四）实验结果
性别、风险决策及成就动机对后悔强度的影响
由表8可以看出，性别的主效应显著，F（1，60）=9.979，p=0.002；风险决策的主效应不显著，F（1，60）=0.553，p=0.460；成就动机的主效应显著，F（1，60）=6.816，p=0.011；风险决策与性别的交互作用显著，F（1，60）=5.925，p<0.05；性别和成就动机的交互作用不显著，F<1；风险决策与成就动机的交互作用不显著，F（1，60）=1.879，p=0.176；风险决策、性别和成就动机三者的三重交互作用不显著，F<1；
二、讨论
本实验采取故事法研究范式，研究的结果初步支持了研究的假设。其结果发现，在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著。低成就动机者的后悔强度显著高于高成就动机者。在女性中，作出风险较高的决策后的后悔强度显著地高于作出风险较低的决策后引起的后悔；而在男性中，作出风险较高的决策与作出风险较低的决策引起的后悔强度差异不显著。景怀斌曾经对中国人的性别差异进行过研究，发现无论是哪个年龄阶段，中国女性的成就动机普遍低于男性。由此可以看出女性在做决策时倾向于回避高风险，因为高风险伴随的高损失会使其产生比较大的情绪波动，风险较高的决策可能出现较大的损失，造成的情绪波动较大，因此做风险较高的决策后产生的后悔情绪显著地高于做风险决策后产生的后悔情绪。
三、结论
在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著；而在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；
在作出风险较低的决策后，成就动机较低的人与成就动机较高的人的后悔强度差异不显著；在作出风险较高的决策后，成就动机较高的人的后悔强度明显低于成就动机较低的人。
参考文献：
[1]Looms G.Sugden R.Regret theory：An alternative theory of rational choice under uncertainty[J].Economic Journal，1982，92：805-824.
[2]Weiner B.A. Theory of Motivation for some classroom experiences1 J2. Journal of Educational Psychology. 1979，71（1）：3-25.
[3]Elliot E.S，Dweck C.S.Goals：An approach to motivation&achievement1 J2. Journal of Personality& Social Psychology.1998，54（1）：5-12.
[4]贺晓玲.成就动机对反事实思维影响的实验研究[J].湖北成人教育学院学报，2012，18（3）：23-24.
[5]Kahneman D， Miller D T. Norm theory：Comparing reality to its alternatives[J]. Psychological Review， 1986（93）：136-153.
（责编 金 东）
摘要：本研究在河北师大随机选取160名大学生进行试验，首先选用叶仁敏修订的成就动机量表（AMS）进行施测，从中选出有效被试64名，其中低成就动机者32名，高成就动机者32名。采用故事法研究范式让被试对自己作出风险决策后出现的后悔情绪去进行评定。对实验数据进行整理和分析，结论如下：（1）在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著；而在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；（2）在作出风险较低的决策后，成就动机较低的人与成就动机较高的人的后悔强度差异不显著；在作出风险较高的决策后，成就动机较高的人的后悔强度明显低于成就动机较低的人。
关键词：性别 风险决策 成就动机 后悔
后悔是人们在日常生活中经常会产生的情绪，当人们意识到如果自己当初做了其他的选择则可能会有更好的结果时会出现的情绪反应。在我们的日常生活中，大家常常会看到一些人比另一些人更容易出现后悔的反应。由此可知个体的人格特征对后悔的产生和体验可能有比较大的影响。
成就动机指的是个体做与成就相关的任务时，倾向于选择成功的可能性大的任务还是失败的可能性大的任务。个体的成就动机包括追求成功的动机和避免失败的动机两部分。个体在追求成功的同时也会去考虑出现失败的可能性。因此追求成功的动机和避免失败的动机共同影响着个体去选择成就任务。如果个体去追求成功的动机较强，他的注意力会更多地放在成功上，尽自己最大的努力以求实现目标；如果个体有较强的避免失败的动机，他更多地去关注可能导致失败的方面，更可能选择失败可能性较小的目标。 因此，本研究考查成就动机这一人格特点对做风险决策后出现的后悔情绪的影响。
一、研究方法
（一）被试
被试为河北师大学生160人，其中男生80人，女生80人。收回有效问卷140份，筛查出低成就动机组32人，高成就动机组32人。对成就动机量表的得分做独立样本T检验，两组被试的成就动机水平差异显著。
（二）实验设计
实验采用2（性别）*2（风险决策）*2（成就动机）的混合设计。性别分男、女两类，风险决策分高、低两个水平，成就动机分高、低两个水平。其中风险决策为被试内变量，性别和成就动机为被试间变量。被试的后悔程度为因变量。
（三）实验程序和实验材料
1.成就动机量表。采用1988年挪威心理学家K. A. Hegtbet和我国心理学研究者叶仁敏合作译制的中文版本的成就动机量表。修订后的成就动机量表（AMS）信效度较高。该量表由避免失败的成就动机分量表和追求成功的成就动机分量表组成，每个分量表都有15道题，采用的是4点量表评分，4代表非常符合，1代表非常不符合。
2.风险决策故事。被试阅读一则与风险决策有关的故事，假装自己就是故事的主人公，面对故事中的场景，自己会怎样选择，如果选择失利而产生后悔情绪，采用7级评分对自己的后悔情绪进行打分。（7代表非常后悔，1代表稍微有点后悔）。
（四）实验结果
性别、风险决策及成就动机对后悔强度的影响
由表8可以看出，性别的主效应显著，F（1，60）=9.979，p=0.002；风险决策的主效应不显著，F（1，60）=0.553，p=0.460；成就动机的主效应显著，F（1，60）=6.816，p=0.011；风险决策与性别的交互作用显著，F（1，60）=5.925，p<0.05；性别和成就动机的交互作用不显著，F<1；风险决策与成就动机的交互作用不显著，F（1，60）=1.879，p=0.176；风险决策、性别和成就动机三者的三重交互作用不显著，F<1；
二、讨论
本实验采取故事法研究范式，研究的结果初步支持了研究的假设。其结果发现，在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著。低成就动机者的后悔强度显著高于高成就动机者。在女性中，作出风险较高的决策后的后悔强度显著地高于作出风险较低的决策后引起的后悔；而在男性中，作出风险较高的决策与作出风险较低的决策引起的后悔强度差异不显著。景怀斌曾经对中国人的性别差异进行过研究，发现无论是哪个年龄阶段，中国女性的成就动机普遍低于男性。由此可以看出女性在做决策时倾向于回避高风险，因为高风险伴随的高损失会使其产生比较大的情绪波动，风险较高的决策可能出现较大的损失，造成的情绪波动较大，因此做风险较高的决策后产生的后悔情绪显著地高于做风险决策后产生的后悔情绪。
三、结论
在作出风险较低的决策后，女性与男性的后悔强度差异不显著；而在作出风险较高的决策后，男性的后悔强度明显低于女性；
在作出风险较低的决策后，成就动机较低的人与成就动机较高的人的后悔强度差异不显著；在作出风险较高的决策后，成就动机较高的人的后悔强度明显低于成就动机较低的人。
参考文献：
[1]Looms G.Sugden R.Regret theory：An alternative theory of rational choice under uncertainty[J].Economic Journal，1982，92：805-824.
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[3]Elliot E.S，Dweck C.S.Goals：An approach to motivation&achievement1 J2. Journal of Personality& Social Psychology.1998，54（1）：5-12.
[4]贺晓玲.成就动机对反事实思维影响的实验研究[J].湖北成人教育学院学报，2012，18（3）：23-24.
[5]Kahneman D， Miller D T. Norm theory：Comparing reality to its alternatives[J]. Psychological Review， 1986（93）：136-153.
风险水平 篇7
关键词：集约,资源,风险,防控
随着经济全球化发展, 日益激烈的市场竞争促使成本控制成为电网企业提升竞争实力、实现可持续发展的重要途径之一。税收管理作为成本控制的重要内容, 在经济危机的影响、企业内部控制规范的实施、税制改革以及国家对税收监管不断精细的背景下, 也面临压力和挑战。如何健全企业税收内控体制, 科学合理制定税收管理策略, 防范经营风险, 实现企业经济效益的整体提升, 就成了电网企业的一项重要课题。
一、税收风险防控体系建立背景
精益化税收风险防控体系是地市级供电企业紧紧围绕国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的发展方式要求, 以全面深入推进财务集约化管理为主线, 以依法经营为理念, 通过精细税收过程管理, 进一步整合税企文化, 有效控制税收风险, 合理筹划税收成本, 提升企业竞争力, 促进企业实现可持续发展而建立的一整套税收风险防控机制。
二、税收风险防控体系的内涵和目的
1. 税收风险防控体系的内涵。
近年来, 电网企业税收管理的精益化程度愈来愈高, 税收筹划的重点不断细化, 税收筹划的范围已实现从大税种向小税种、从主营业务向农维费的覆盖, 逐步实现了从基本税收政策的单一层次筹划到税收优惠政策等多层次筹划的拓展, 涉及的税种包括企业所得税、增值税、营业税、房产税、土地使用税、印花税及个人所得税等。同时, 企业注重加强企业税收风险文化建设, 逐步建立了企业依法纳税、合理筹划、合法节税的意识。在税收管理活动过程中, 建立了畅通的税企交流机制, 达到了促进电网企业政策运用与税务机关执法趋同的目的, 进一步优化具有电力企业特色的、集约化的税收风险防控体系。
2. 税收风险防控体系建设目标。
电网企业希望通过创建具有电力企业特色、精益化的创新型纳税管理体系, 集约税收管理资源, 用好用足税收政策, 加强风险管理, 达到节约税收成本、控制税收风险、提高经济效益的目的。具体而言, 要实现以下几个方面的目标: (1) 通过建立科学、高效的税收风险管理体制, 促进企业税收管理工作全面、有效开展。 (2) 深化内部控制规范建设, 将税收风险控制融入实际管理工作。 (3) 通过多维度开展税收风险研究和分析, 提高企业抗风险能力。 (4) 通过精细税收日常管理, 着力控制税收风险。 (5) 通过建立良好的税企互动交流机制, 营造和谐稳定纳税环境。 (6) 通过建立全地区一盘棋的税收风险防控机制, 实现集团运作效益。 (7) 建立健全税收信息档案, 为企业税收风险防控工作开展提供经验参考。 (8) 向上级单位提出加强税收管理的建议和措施, 建立全系统税收风险防控机制, 促进公司长远发展目标的实现。
三、税收风险防控体系的具体运作
1. 创新管理理念, 建立科学、高效的税收管理体制机制。
电网企业是资产、资金密集型企业, 企业的税收管理工作贯穿于生产、经营、建设各个环节, 涉税事项较多, 涉税风险也较大。随着税务机关监管力度的加大, 税收协调空间越来越小, 且由于各地税收监管环境差异, 税收筹划与税收风险关联度愈来愈高, 对企业税收风险管理工作也提出了更细、更高要求。企业需要将税收风险与税收效益融入企业税收管理工作中, 不断优化税收管理组织体系, 大力推进相关制度体系建设, 构建税企间常态联络机制, 逐步建立了税收风险防控机制。
2. 深化内控体系建设, 将税收风险控制融入内控体系。
近年来, 税务部门的税收监管手段愈加先进, 监管工作更加严格, 国税及地税部门陆续开展了重点税源监控, 对电力企业税收管理工作提出更加精细的要求;与此同时, 《企业内部控制基本规范》的实施及《中央企业全面风险管理指引》的出台进一步明确了电网企业依法经营实现可持续发展的战略思路。电网企业应把握契机, 深化内部控制体系建设, 将税收流程风险控制融入其中, 通过优化、规范税收内部控制流程, 落实关键风险点控制, 建立起税收风险的事前预控、事中协调及事后评价改进的防控机制, 实现全过程、动态的管控, 主要做法是: (1) 优化税收核算和管理控制流程。建立起税管会计核算, 财务稽核岗位审核, 税收主管岗位把关及局预算管理委员会参与决策的动态管理机制。 (2) 设置关键控制, 把握控制重点。组织企业财务骨干研究和分析税收管理环境, 主动查找和收集企业税收管理的薄弱环节, 列出关键风险点, 在兼顾全局的基础上重点关注高风险流程和领域, 有针对性地落实预控措施, 避免企业经济利益的流失。 (3) 定期监督评价, 持续改进税收流程内控。建立常态的监督管理机制, 将税收内控工作有效性评价纳入电网企业年度财务稽核工作计划, 同时将外部检查与内部自查有机结合, 推动税收流程内控的持续改进和完善, 确保税收流程内控科学有效运转, 防范经营风险。
3. 开展税收风险分析, 提高风险甄别能力。
税收政策面多量广、更新快, 要全面掌握、合理运用存在较大困难, 而税法与企业会计准则在计量、确认等方面虽然逐步趋同, 但仍存在较大差异。例如, 企业会计核算遵循的是权责发生制, 而税法上是权责发生制与收付实现制并存, 同时企业由于缺乏定期全面检查机制, 因自身计算差错或对税收政策误解导致差错也难以及时发现出来, 因此企业的税收管理工作中的风险点无处不在。电网企业税收风险类型复杂多样, 具体分类 (见表1) 。正确分析税收风险的类别和级次是税收风险防控体系有效运作的关键环节。
4. 精细税收管理, 着力控制税收风险。
从外部环境来看, 随着税制的改革和发展, 税收监管手段趋于科学化、信息化及精细化, 税收风险存在于企业税收管理的整个过程和各个环节, 日益复杂多样的税收风险对企业税收管理提出更加精细的要求;从内部管理来看, 税管人员的轮换使政策运用的延续性和衔接性方面存在风险, 而税收筹划业务的不断拓展, 进一步加大税收风险, 企业必须做细做实税收管理工作, 为高质量的税管工作提供有效支撑。
电网企业通过细化税收日常工作, 有效落实各业务环节管理责任, 将税收风险管理与经济业务核算管理相融合;按期梳理企业各项税收政策变动状况, 定期组织各岗位人员学习和交流, 确保税收政策落实到位, 有效提高日常税收核算过程中的政策运用水平, 从源头上控制风险;注重企业风险防范体系的建设, 强化风险的前瞻性管理, 要求各岗位针对政策变化主动查找风险环节及风险关键点, 科学、细致的开展风险分析和评估, 制定多层次的风险预控措施, 不断提高企业风险防范水平, 努力构筑企业税收风险防线, 为企业依法经营保驾护航。
5. 建立一盘棋的税收风险防控机制, 实现集团运作效益。
企业税收管理工作与企业经济安全紧密相连, 企业涉税事项可能触及经济违规, 上级单位严格的考核机制也给企业带来压力。因此, 涉税事项出现时, 各单位呈现出各自为阵、逐级协调的局面。涉税事项可能只是暂时在局部范围内得到协调, 并不能彻底改善, 不利于地市级电网企业及上级单位今后相关管理工作的改进和提高;同时, 由于各自为阵, 大大增加了税收协调成本, 加大企业经营风险, 影响企业经济效益及稳定发展。
为改变企业税收协调各自为阵、税收风险零散管理的状况, 地市级供电企业需要坚持“集约出效益”的理念, 紧紧围绕用足用好财税政策的管理思路, 努力构建全区一盘棋的税收风险管理机制。通过优化管理体系, 细化税收管理职责, 实施分专业垂直管理, 对全区税收环境进行全面调研, 对涉税共性业务, 实行统一协调管理, 从地区层面协调至县域层面, 确保共性税收事项的集约管理并实现管理效益;对非共性涉税业务, 集全区财务人员之力, 组织专业讨论, 制定解决方案, 主动与业务属地税务部门沟通, 务求达成一致意见, 解决方案经验证可行后, 在全地区供电系统推广运用。
6. 开辟顺畅税企沟通交流渠道, 营造良好纳税环境。
中国税制改革举措频出, 但税收政策无法兼顾各行业差异, 企业对税收政策的解读和研究面临巨大挑战, 如果企业不注重与税务部门在政策解读方面进行沟通、交流, 有可能加大政策运用风险, 甚至可能造成企业税收管 (下转235页) (上接21页) 理工作与税务执法相对立的局面。
电网企业应注重开展税企之间交流互动活动, “走出去”与“请进来”并举, 一方面组织电网企业财务人员走进税务, 积极参加税务部门举办的业务培训, 参与税务部门工作效能监督;另一方面积极创造条件邀请税务部门走进企业, 请税务部门到企业来授课、指导, 探讨税收政策风险点及运用思路, 让税务部门适时了解电力企业坚持依法经营、依法纳税的管理理念、行业状况以及在税收管理方面的专业特色, 促进税企在税收政策的执行、运用上形成共识, 实现双方共赢局面。
7. 建立健全税收风险信息档案。
将税收风险档案纳入企业经营管理档案系统。要求电网企业定期对税收管理新政及文件制度收集整理, 并将近年来历次税收检查中存在问题及解决方案、发现的税收风险点及风险预控措施、税收筹划风险管理等信息资料汇总上报至上级单位, 上级单位集约汇编形成信息档案。税收风险信息档案的建立, 为指导各单位深层次防范税收风险提供了有力的政策支撑和工作经验参考。
四、取得的主要成效
1. 深入税收政策研究, 实现节税增效。
准确把握政策导向, 做好税收政策研究, 调整税收管理策略, 通过加强所得税优惠政策、增值税转型、节能设备抵税等各项政策筹划, 带来明显成效。电网企业通过应用“企业购置并使用符合《优惠目录》的环保产业设备抵免所得税优惠政策、均衡工资发放和利用一次性奖金纳税特殊优惠政策的筹划、技改利用国产设备投资抵免所得税优惠”等政策, 可实现节税增效。
2. 建立风险管理的预控机制, 提高基层企业抗风险能力。
结合当地税收管理环境, 针对税收管理的重点环节, 制定风险管理的预控措施, 促进税收管理体制有效运转, 提高抗风险能力, 使电网企业在变化莫测的市场环境中有效的化解税收风险, 促进企业实现可持续发展目标。
3. 纳税环境日趋优化。
以税企沟通平台为纽带, 电网企业在日常工作中与税务部门通过开展互动交流, 让税务部门适时了解电网企业坚持依法经营, 依法纳税的管理理念, 及在税收管理上的特色, 促进对方在执法时能结合企业管理特点作出决策。同时通过邀请税务专家来企业授课以及受邀担任税务机关的廉政监督员等多种互动形式, 多渠道整合税企文化, 企业纳税环境日趋优化。
参考文献
[1]王艳玲.小议企业税收筹划风险的成因及对策[J].中国科技财富, 2010, (24) .
[2]阴锦春.中国企业税收风险管理机制分析[J].商场现代化, 2011, (4) .
风险水平 篇8
一、银行风险和信贷规模概述
(一) 银行风险的主要表现
我国银行业的发展相对于国外的先进水平来说, 还是比较低的, 由于长期以来国有商业银行都处于接近垄断的地位, 实际上对于自身的经营也非常的粗放, 没有进行很好的规划和审查的制度, 因而从实际效果方面来说, 我们所遇到的银行风险并不在少数, 而随着时代的发展和开放的进一步扩大, 实际上我们对于银行和金融业务的熟悉越来越多了, 而金融行业的市场化程度也是在增加的。但是市场的无序性以及金融业务的风险性的结合, 再加上法律对于一些方面的规制不够完善, 可以说面临的金融风险不仅没有降低, 反而加深了。
从现状来说, 各大商业银行的不良贷款数量已经超过了本身的资产数量的相当比例, 从而大幅度地限制了银行的发展和改革。可以认为我们的金融参与者们对于银行的运转方式已经比较熟悉了, 从而能够找到更多的空子。而银行自身对于管理和审查方便的制度上, 也不够严格, 更缺少对于内部人员的严格的规范, 从而不断地导致一些事故的发生, 损害到金融秩序的正常化发展[1]。
(二) 银行信贷的规模控制
实际上对于信贷的控制方面银行还是有比较严格的规定的, 对于信贷的申请到审批和发放, 实际上都是需要不同的工作人员进行负责, 从而保证不出现一些差错。另外也需要对于申请者的资质进行比较严格的审查, 从而保证对于贷款发放的客体是否适格做出判断。然而虽然规范比较严整, 但是执行和操作方面出现的问题却比较大, 尤其是越接近基层就越随意, 对于信贷的使用可以说并没有遵守规则的意愿。可以说内部机制的调节以及保证对于各个环节的监督都是需要加强的, 而对于基层的支行来说, 则是需要保证上下之间的沟通以及在效率和严格方面做出平衡。
而规模的控制实际上也是为了避免金融风险伤及根本的措施, 对于银行来说最重要的还是要保证流动资金的存在来进行业务的保底工作。因而无论出于何种原因, 金融上的规模控制都是有必要的。
二、银行风险的形成因素以及和信贷规模之间的联系
(一) 外部因素
外部因素是有好几个方面的, 首先从社会方面来说, 信用危机是造成对于信贷风险的最重要的影响, 现阶段由于信用问题一直受到关注, 可能还稍微有所缓解。而之前的时间段内信用违规由于成本低而缺少有效的规制一度十分猖獗, 而实际上没有对于信用危机造成合适约束的制度, 也是刺激其猖獗的一个重要因素。
而另外则是相对人方面比较鱼龙混杂, 素质不一的情况下很难保证对于信用有着足够的认识和守护, 而对于他们的追究方式的不力, 可以说进一步的刺激了类似的行为。
再者就是法律方面了, 实际上对于这些行为法律的规定是比较详细的, 但是对于没有执行能力的人应当如何保证对于当事人损失的挽回, 则是法律所不能解决的问题[2]。而其事先行为因为本身并不一定违法, 即使进行查处, 也很难真正地保证能对于损失的财产进行追回。
(二) 内部因素
内部因素就主要是银行自身不够规范的原因了, 毫无疑问现阶段的行业本身发展很快, 实际上机构扩展和延伸也是比较广泛的, 但是这样的形势也是带来了一个管理方面的问题。如果说想要更好地发展可以说就需要在内部管控方面有更大的进步, 来避免一些不该出现的情况。
可以说内部因素方面是基本上需要保证对于业务制度能够落实, 而且要对于内部员工的行为做好有效的规制。如果说没有能够保证将将基层的不规范行为进行遏制的话, 那么对于信贷风险的管控方面, 实际上大概是比较难以确保的。
三、银行信贷风险的法律保护
(一) 银行法方面
我国对于商业银行的法律保护, 相对特殊的专门法律就是《商业银行法》根据商业银行法的第三十五至四十条, 其中规范了对于借款人的资格的要求;第四十二条规范了对于担保债权的法律保护:
借款人应当按期归还贷款的本金和利息。
借款人到期不归还担保贷款的, 商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权, 应当自取得之日起二年内予以处分。
借款人到期不归还信用贷款的, 应当按照合同约定承担责任。
第五十一条和五十二条则是规定了对于商业银行内部制度的一定的约束, 保证了对于内部管控的一定程度上的改善。
商业银行法第五章是关于银行的财务会计系统的内容, 实际上只有财务会计系统的完善才能够保证对于内部责任监督的有效实现。
第六章是对于内部监管方式的处理, 第七章的一部分内容则是规定了对于内部工作人员违法的处理方式, 保证了监管的有效实现。
(二) 其他法律方面
其他法律方面, 刑法中有着专门的对于金融业破坏的罪名, 如果对于银行风险造成的责任比较严重, 那么可以视为犯罪;而其他一些相关的经济法律法规中, 实际上由于保证对于经济秩序的认同, 实际上也是从自身的方面对于金融风险的发生做出了一定的预防和处罚措施[3]。
四、结语
我们很显然的需要承认现阶段的事情中, 最重要的还是对于银行的调控以及社会方面的规制, 能够从内外两个方面一起入手的话, 实际效果来说应该要比从单一方向的入手要强很多。如果能够解决执行问题的话, 实际上将对于金融秩序的发展和维持更加
参考文献
[1]余明桂, 潘红波.政府干预、法治、金融发展与国有企业银行贷款[J].金融研究, 2008 (9) .
[2]王漪, 杨新云.关于构建个人信用体系的思考[J].金融论坛, 2004 (13) .
高校高水平运动队参赛风险研究 篇9
1 高校高水平运动队参赛风险的影响因素分析
1.1 自身因素影响
从高校高水平运动队参赛风险的自身因素来看,运动队体能水平、技能水平、战术水平、比赛经验、实战能力以及自我管理等方面都会对高水平运动队参赛造成一定的风险。由于竞技体育最突出的特点就是激烈的竞争性,因而高校高水平运动队在参赛过程中,这些方面都是高水平运动队参赛风险的影响因素,只有加强体能、技术、战术等方面的训练,才能解决好自身因素对参赛风险的影响。比如:我们经常会看到一些高校高水平篮球运动队在参赛过程中,前半场打的活灵活现,但由于自身体能的问题,在后半场则十分懈怠,这就是自身因素的重要影响。
1.2 赛事因素影响
从高校高水平运动队参赛风险的赛事因素来看,项目难度、赛前训练、场地情况、赛事组织以及观众等等,都是高校高水平运动队参赛风险的重要影响因素。比如:从项目难度来看,如果项目难度提高级别,就会对高校高水平运动队的运动员提出巨大的挑战,如果动作完成质量不高或者失败,都会使运动员无法取得良好的成效,甚至与奖牌失之交臂,因而项目难度便成为高校高水平运动队参赛风险的重要影响因素。比如:很多高校高水平运动队在参赛之前运动员的竞技状态没有得到激活,也没有进行模拟实战,这就会使高校高水平运动队在参赛过程中的心理、气氛等不适应,进而影响比赛成绩。
1.3 外在影响因素
从高校高水平运动队参赛风险的社会因素来看,最为重要的就是教练、裁判、环境、交通、天气等诸多方面的影响因素,这些都会成为高校高水平运动队参加风险的影响因素,因而高校高水平运动队在平时训练过程中,必须充分考虑这些影响因素,并做好各方面的保障工作。比如,从教练的影响因素来看,教练的知识、文化、素质、能力等都会对高校高水平运动队参赛风险具有重要影响,特别是教练对参赛的成几具有重要的作用,平时训练则具有训练组织、设计、落实等作用,不仅是教育者,同时也是激励者、引导者和指导者;而在赛场上,教练员的指导、激励、决策则更为重要,对运动队和运动员能否取得好成绩具有重要影响。比如:从裁判的因素来看,如果运动队不能正确看待裁判的误裁,就会对心理造成重要影响,进而对比赛成绩造成重要影响。
2 高校高水平运动队应对参赛风险的有效对策
通过以上分析可以看出,高校高水平运动队参赛风险的影响因素主要有自身因素、赛事因素以及外在因素,除此之外还有后勤保障、团队合作、体育精神等诸多方面的影响因素,但自身因素、赛事因素和外在因素则是最为重要的因素。因而,高校高水平运动队必须对这三个方面参赛风险的影响因素有更加深刻的认识,并采取更加积极主动的措施,科学应用各类参赛风险,为高校高水平运动队在参赛过程中防范参赛风险和取得好成绩创造条件。
2.1 加强技术训练
对于高校高水平运动队来说,技术仍然是最为重要的方面,同时也是有效应用参赛风险的重中之重,这就需要高校高水平运动队必须着眼于解决参赛风险的自身因素影响,大力加强技术训练。这就需要在平时的训练过程中,首先要抓好高水平运动队广大运动员基本技术的训练,通过坚持不懈、长期系统的训练,这是应对参赛风险特别是克敌制胜的重要“法宝”。在此基础上,教练员应当将技能、体能、技战术等综合起来对运动队进行训练,使运动员正确处理好技能、体能、技战术三者之间的关系,只有加强训练,才能科学应对高水平运动队参赛风险的自身影响因素,进而在比赛中取得良好的成绩。
2.2 加强心理训练
高校高水平运动队参赛风险的赛事影响因素,实质就是对运动队和运动员心理素质的一种挑战,只要具备良好的心理素质,高校高水平运动队就能够很好的应对赛事风险,因而要高度重视对高校高水平运动队的心理训练,努力使运动员适应不同的场地、环境、气候、裁判等等。在这方面,应当经常带领运动队到不同场地、不同环境、不同气候的城市进行训练,比如对于参赛环境的训练,应当将重点放在“观众”上,特别是要加强“吹口哨、鼓倒掌、喝倒彩”等“干扰性”环境训练,着力提升运动员的抗干扰能力,在这方面应当大力加强噪音、喧哗影响的训练,最大限度的提高运动克服紧张心理的能力。
2.3 加强模拟训练
模拟训练是高校高水平运动队应对参赛风险最为重要的措施,各级各类高校必须高度重视模拟训练,将其作为应对参赛风险的重要战略性举措,科学设计模拟训练,提升运动队应对参赛风险的意识和能力。这就需要根据高校高水平运动队参赛风险的影响因素,重点在比赛对手模拟训练、比赛地点模拟训练、比赛状态模拟训练、关键节点模拟训练、临场情绪模拟训练、比赛结局模拟训练等方面狠下功夫,通过科学性、系统性、全面性的模拟训练,使运动队能够适应不同的风险因素。比如:在比赛状态模拟训练方面,可以进行采取一次性“倒时差”的办法,无论时差和路程距离如何,旅途中不进行睡眠,到达后再进行睡眠,能够很多的缩短适应时间;再比如:在关键节点模拟训练方面,应当大力加强“领先、平局、追局”三个方面重点节点的模拟训练,使运动队把握不同节点的比赛节奏,灵活采用不同技战术。
3 结语
综上所述,尽管我国各级各类高校高水平运动队建设取得了显著成效,但目前仍然有一些高校高水平运动队对参赛风险的认识不足,特别是对参赛风险的影响因素缺乏足够的认识。本文通过对高校高水平运动队参赛风险的影响因素进行深入分析,提出了高校高水平运动应对参赛风险的有效对策,希望对我国各级各类高校高水平运动队建设能够提供一些参考。可以预见,随着各级各类高校对高水平运动队参赛风险越来越重视,高校高水平运动队参赛风险应对方面也将步入更加科学化、规范化、制度化、效能化轨道。
摘要：随着我国对体育事业的高度重视,我国各级各类高校对高水平运动建设的投入力度不断加大,参赛的规模和层次也在不断提升,但由于我国高校建立高水平运动队的时间较晚,因而我国很多高校对高水平运动队参赛风险问题缺乏足够的重视,必须下大力所研究高校高水平运动队参赛风险问题,提升高校高水平运动队的参赛能力。该文对高校高水平运动队参赛风险问题进行了探讨,首先分析了高校高水平运动队参赛风险的影响因素,然后就高校高水平运动队如何应对参赛风险提出解决对策。
风险水平 篇10
随着经济全球化发展, 企业经营风险大大增加。具有百年历史、实力雄厚的美国雷曼兄弟公司、英国巴林银行宣布破产的消息使人们在震惊之余, 陷入深思。在分析上述国际金融大鳄倒闭原因时, 内部风险失控、违规操作、人性贪婪、诚信缺失等成为大家首选的主要根源。作为全国排名第三的“世界五百强”企业, 电网公司如何居安思危, 提升企业内部控制、防范风险水平, 成为迫切需要解决的重要课题。下面就加强合规文化建设, 统筹推进“五统一”企业文化建设, 提升企业风险防范水平谈一些自己的粗浅看法。
1 合规文化的含义
合规, 简而言之就是“合乎规范”, 是指企业及企业员工行为应符合法律法规、监管规定、行业自律规则、市场惯例、企业内部规章制度及诚实、守信、正直等职业道德和行为操守。合规是一种责任, 由许多点点滴滴的环节和规定组成的, 合规更是一种习惯, 需要慢慢养成、无条件遵循。
合规文化是企业文化的有机组成部分, 是指导企业行为和员工行为的哲学, 它是以风险控制为指导思想, 依靠先进的管理手段实现有效的组织形式, 确保各项活动合乎内外部规定的行为准则, 旨在最大限度的防范经营风险, 提高综合竞争能力。
先进的合规文化理念具有强烈的价值导向引领性, 它不仅决定着合规文化的发展趋势, 而且也是合规文化建设的最终目标。
2 加强合规文化建设的重要意义
2.1 加强合规文化建设是提高经营管理水平的需要
通过开展合规文化建设活动, 一方面统一高层领导对合规文化建设的认识, 使之成为企业合规文化建设的倡导者、策划者、推动者, 另一方面使全体员工准确把握合规文化建设的科学内涵, 自觉的融入到企业合规文化建设中去, 增强内控管理意识, 狠抓基础管理, 有效提高制度执行力, 实现外部监管的有效互动, 提高经营管理水平。
2.2 加强合规文化建设是建立
企业长效发展机制的需要企业合规文化建设是一项工程浩大的系统工程, 不是一朝一夕就能建成的, 它和建立企业的长效发展机制是统一的、相辅相成的, 深入开展合规文化建设才能确保企业长期稳健运行, 才能落实科学发展观和履行社会责任。
2.3 加强合规文化建设是风险管理的必然要求
合规文化是一面抵挡风险, 化解危机的盾牌。通过合规文化建设, 加强企业的凝聚力和向心力, 规范操作行为, 遏制违法违纪现象的发生, 降低经营风险, 提高企业竞争力。
2.4 加强合规文化建设是提高企业经济效益的需要
安全就是效益, 良好的合规文化不仅能够规避潜在的风险, 又能够提高服务质量, 抓住优质客户, 为企业降低成本、提高经济效益打下坚实基础。
3 加强合规文化建设, 提升风险防范水平的思路
合规文化建设是一个渐进的漫长过程, 只有起点, 没有终点。它需要经营管理者长期地、持之以恒地倡导和培育。
3.1 以制度建设为切入点, 夯实风险防范的内部基础。
建立健全合理有效的规章制度是内部风险防范的基础。应该重点针对系统管理模式、操作流程以及业务创新的变化, 及时梳理、修订和完善相关规章制度, 确保规章制度能覆盖各项业务控制的关键点和风险点。要规范基础管理, 细化操作流程, 强化监督和问责, 有效化解各种风险和危机。
3.2 以合规管理为重点, 筑牢风险防线
要大力培养合规操作意识, 规范日常操作行为。坚决杜绝“以信任代替管理, 以习惯代替制度, 以情面代替纪律”的不良习惯, 形成一种“指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度”的合规文化理念, 切实把合规管理理念渗透到日常业务经营管理和决策的每一环节, 形成对违规的高度敏感, 使合规意识成为一种自觉和必需的行为准则。
3.3 以内部控制为保证, 实行全程风险管控
对内部控制工作必须坚持“一把手”负责制, 实行“一级管一级, 一级对一级负责”的管理方式;管理者应以身作则, 坚持带头按章办事, 各级管理部门按照职责分工和制度规定, 将内控管理工作常规化, 时刻关注工作中每一个重控环节和风险点, 把握内控每一环节和细节, 并对本岗位、本级部门内控工作的有效性负责, 对因违规操作造成的重大损失承担责任。同时, 建立起覆盖每个管理人员和员工的责任追究体系, 强调“合规管理与操作”是每个员工义不容辞的责任。将内控管理成效与考评机制相结合, 把内控管理成效纳入管理人员考核和离任、责任审计中, 并与干部使用、薪酬分配相挂钩。
3.4 以“三种教育”为核心, 大力培育合规文化
强烈的风险意识和良好的合规文化是公司依法合规经营的基础。“三种教育”分别是“基础教育”、“责任教育”和“警示教育”。针对员工突出“基础教育”, 主要是入职上岗前合规教育、业务合规管理培训等;对高级管理人员则突出“责任教育”, 开展提升经营管理水平和内控合规能力建设培训;同时, 通过及时通报系统内外各种违规违纪处罚案件、发布风险提示等方法对全体干部员工进行“警示教育”, 通过在电网员工中举办广泛参与的征文、摄影、漫画比赛等引导员工加深对合规文化的认知与理解, 提高员工合规意识, 让意识变为行为, 让行为变为习惯。
企业高层对大力培育合规文化起着举足轻重的作用。
“其身正, 不令而行, 其身不正, 有令不从”。高层的行为将成为无声的榜样, 对员工的行为模式产生潜移默化的重要作用。高层只有严格执行制度, 明确并倡导合规文化价值观, 积极主动的践行合规有着义不容辞的责任。
无数的教训表明, 企业的违法违规, 多数由于企业的管理层战略失当、决策有误、内控不力, 甚至直接发端于管理层和管理人员。只有高层率先垂范、带头合规, 成为合规文化建设的倡导者、策划者和推动者, 企业风险防范才能真正落到实处。
4 加强合规文化, 统筹推进“五统一”企业文化建设取得成效
近年来, 运城供电公司认真贯彻落实国家电网公司关于建设和弘扬统一的企业文化工作部署, 坚持以人为本、科学发展、统筹兼顾、注重实效的原则, 全面落实企业文化“五统一” (统一价值理念、统一发展战略、统一企业标准、统一行为规范、统一公司品牌) 要求, 组织开展学习宣传、主题实践、专题培训、品牌传播等活动, 使国家电网公司核心价值体系、基本价值理念深入人心, 为公司晋级发展提供了强大的思想保证, 精神动力和文化支撑。
一是深入宣贯核心价值体系, 巩固了全体干部员工团结奋斗的思想基础。利用各种形式学习、宣传企业使命、企业宗旨、企业愿景、企业精神、企业理念和核心价值观, 用国网公司一系列战略创新、管理创新、文化创新成果教育和引导全体干部员工统一思想, 凝聚力量, 形成了共同的价值追求。
二是全面推行基本行为规范, 提升了全体干部员工的责任感和执行力。加强理论学习和思想政治建设, 创建学习型组织, 提升全员学习力;加强四好班子建设和干部队伍建设, 坚持文化引领, 把建设和弘扬统一的企业文化与公司电网建设、安全生产、经营管理、优质服务等各项工作深度融合, 促进公司内质外形建设。广大干部员工贯彻执行公司决策部署的责任感和执行力明显增强, 国网公司员工守则、基本礼仪规范和“三个十条”得到有效落实, 立足岗位创先进、履职尽责争优秀蔚然成风。
三是大力实施品牌传播工程, 加强企业文化宣传, 构建统一的企业文化传播平台。组织开展企业文化培训, 我是国家电网人演讲、征文、宣誓等主题实践活动, 规范办公、会议、营业窗口、生产一线等场所的品牌标识, 引导广大员工认知、认同、践行基本价值理念, 增强“我是国家电网人”意识。广大干部员工大力弘扬“努力超越、追求卓越”的企业精神, 自觉践行“诚信、责任、创新、奉献”的核心价值观和“四个服务”宗旨, 在电网建设、安全生产、经营管理、抢险救灾、重要保电等各项工作中尽职尽责、攻坚克难, 爱心奉献, 涌现出了一批先进典型, 体现了卓越的企业文化魅力, 赢得了社会各界的广泛赞誉。
风险水平 篇11
【关键词】 企业 财务管理 财务风险 风险控制
前言
企业的经营成败与否主要依赖于企业管理工作质量的好坏。良好的企业管理模式和机制能够为企业的发展营造利益提升空间，而错误的企业领导则将导致企业的亏损。在众多的企业管理环节中，企业的财务管理是重中之重。企业的财务管理工作为企业的经营发展指明方向，提供基金保障，只有合理的财务管理工作才能促进企业的良好发展。尤其是近年来经济全球化趋势的加强，使得国内企业受到了国外企业强有力的冲击，逐渐失去了竞争优势，所以，对于企业内部的财务管理工作的调整是目前为止国内企业管理工作的重点。
1. 财务管理风险的内涵及类型
企业的经营是一种风险与利益共存的矛盾体，企业的经营风险是一种无法避免的客观现象，它贯穿企业经营运行的始终，并随时可能影响企业的经济效益，严重的甚至能够直接导致企业的倒闭，为此，无论是企业的主要管理人员还是企业的财务管理人员，都应该努力提高风险的规避能力，为企业创造一个风险小，利益高的经营环境。根据风险形成的不同原因，企业财务管理风险主要包括以下几种类型：
1.1筹资风险。企业在运行过程中需要有大量的资金做支撑，而这笔巨额的资金是不能够凭借具体的个人和单位来提供的，因此筹资的方式比较多。目前为止我国的企业基本分为两种，一种是已经上市的公司，该公司主要经过上市股票从社会募集资金，资金的来源广泛而复杂；另外一种企业模式是非上市公司，该公司的筹资方式主要通过银行贷款或者是股东融资来完成。简言之，企业的规模越大，企业的支持资金就相对较大，筹资的形式就相对较多，在各种筹资的途径中都是存在潜在的财务风险的。
1.2投资风险。企业在发展过程中，已有的经营范畴随着时间的推移和市场竞争趋势的加强，利益空间逐渐缩小，可能在短时间市场饱和的状态之下达到利益的最高点，无法进行深层次的利益扩展。为此，企业需要通过对市场内外经济形势的分析做出一个评估，并依据评估结果确定新的經营领域。但是由于这是一个没有实际经营的空白区，在估算过程中可能存在误差，或者受到外部突变因素的影响，导致新拓展的投资领域存在较大的风险。
1.3现金流量风险。即在企业的各种支出和收入的具体资金流动的过程中的风险，这种风险的系数比较低，因为每一次的交易额相对于前两者来说还是比较小的，所以不易引起管理者的重视，但是正是由于这种忽视，造成了现金流动的风险。
1.4连带财务风险。指企业间的相互合作造成的各种风险，最常见的表现为企业为其他企业担任中介者所承担的风险，这种风险的大小主要取决于另一个企业的实力和发展状况。
1.5外汇风险。这是一种无法规避的风险，是世界金融的发展趋势的必然结果。
2. 财务管理风险控制的必要性
企业的发展离不开良好的财务管理，财务管理作为企业的管理中的一个环节，有其独特的意义和作用，企业的一切生产和管理活动都要依靠资金的支持，所以，我们要使企业的固定资金达到最大的利用率和最优化的配置来满足企业的各方发展的需求，这就是每一个财务工作者的努力目标和奋斗方向，也是企业之所以重视财务管理的原因，资金虽然是有限的，但是资金的收益却可以是无限的。所以，我们要在机遇和风险并存的市场环境下，使企业趋利避害，用更好的财务管理来保证企业的良好发展势头。
3. 企业应对财务管理风险面临的问题
3.1企业经营者的失误。企业的经营管理者对于企业的发展的判断错误，会导致制定的具体措施和计划的错误性。
3.2企业的财务制度不完善。财务管理的成效是和财务管理的机制相关联的，只有一个科学合理的财务管理的机制，才能得到一个良好的财务管理的结果和效果。但是目前我国的财务管理上的弊端是非常明显的，由于各种原因导致的企业财务管理上的问题严重的制约了企业的财务管理的进行。
3.3财务管理目标不明确。传统的财务管理的目标只是对于企业财务的资金状况的简单的综合和整理，甚至更狭隘地被定义为资金的计算活动，但是随着财务管理的内容的丰富，这一管理目标显示是落后的，不科学的。
3.4企业内部财务关系混乱，这也是上述原因导致的直接结果。
3.5财务管理人员风险意识淡薄，表现为企业财务管理人员的专业知识不强，专业素质不高。
3.6资本结构不合理。
4. 加强财务管理的措施
4.1转变观念，实现财务管理方式的创新。应该加强企业管理者对于财务工作的认识，并从全局的观念出发，将企业的财务管理与企业的运行联系到一起，将企业的财务管理上升到全新的战略性高度。只有明确了财务管理的地位和思想，才能在实际工作中得到进一步的落实。
4.2提高财务管理人员队伍素质
4.2.1财务管理人员要注重自身素质的提升。企业的财务管理需要依据多方的条件进行综合的分析和确定，并且需要在实际的运行中需要对经济形势的发展变化进行及时的更改和调整，所以，为了提高财务管理的质量，应该全面加强财务管理人员的素质培养。
4.2.2企业要重视财务管理人员的培训提高工作，为财务人员提供必要的学习机会和条件，不断创新教育培训方式与方法，有计划地进行各种适应性的培训；必须把思想教育和业务工作结合起来，提倡良好的会计职业道德，严格执行财务制度；要培训财务人员的团队精神，还要培养财务人员主人翁意识和富有激情的创新力和执行力。
4.3提高财务管理信息化水平。以往的财务管理主要是纸质的财务报表和财务汇报，这种管理数据不能根据形势的变化得到及时的调整，严重的制约了企业的发展，为此需要全面提高财务管理的信息化水平。首先引进计算机管理模式，建立企业的内部财务数据库，通过网络资源能够实现数据的及时更新和调阅，全面提高财务管理工作的效率。当然，企业的财务管理工作是企业的内部机密，在引进网络管理机制的情况下，应该保护基本的财务信息，避免财务信息被他人窃取。
结语
通过以上的分析介绍，我们可以确定企业的财务管理在企业的运行中的关键性作用，为了全面提高企业财务管理水平，尽量规避财务管理风险，需要企业管理者依据市场的形式引进一批优秀的财务管理人员，重新树立科学的财务管理思想，并制定必要的财务管理制度，最终将财务管理工作落实到具体的工作当中。通过企业的管理者和财务管理者的多方努力。我国的企业财务管理水平将得到全面的提高。
参考文献：
[1] 王露.浅议财务管理风险.山东经济战略研究，2005，（Z1）.
[2] 胡小燕.企业财务风险管理中的危机预警系统研究.企业经济，2005，（03）.
[3] 王永莉.企业应加强财务管理.现代企业，2005（03）.
审计重要性水平与审计风险的关系 篇12
重要性标准是如果一项错报对财务报表使用者相关决策影响程度大，在临界点之上的错报是重要的。反之该项错报不重要。所以超过重要性水平的错报，重要性程度较高，审计人员必须调整和设计审计程序，将超过重要性水平的错报查出来，为报表使用者提供真实的财务报表。
注册会计师确定两个层次的重要性水平，就某一特定的被审计单位而言，出具真实公允的财务报表是被审计单位管理当局的责任，而报表中的错报漏报到多大程度会影响到报表使用者的判断决策是客观存在的，这个尺度只有管理当局最清楚。但这个客观的重要性水平是一个非常抽象的标准，对注册会计师而言具有不可确知性，只能利用对被审计单位的理解和职业判断进行评估。且目前也没有尺度去评价CPA所估计的重要性水平是接近还是偏离客观重要性水平，所以伴随CPA这种职业判断的审计风险接踵而来，不仅如此，不同的报表使用者容许报表中存在的错报或漏报严重程度不尽相同，但在实践中，注册会计师用统一的量化的重要性判断标准来指导审计实务，将承担一定的审计风险，实践中重要性水平的确定和注册会计师承担审计风险存在必然联系。
审计风险是指财务报表中存在重大错报，审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。由于财务报表审计业务是一种保证程度较高的鉴证业务，CPA应当确定一个合理、可接受的审计风险水平。CPA考虑到审计成本、会计师事务所对待风险的态度及审计失败承受能力的大小确定的可接受审计风险水平应足够低。审计实务中，将审计风险分为两个层次，重大错报风险和检查风险。前者是指财务报表在审计前存在重大错报可能性，与被审计单位本身所面临的环境相关，财务报表本身并不能反映诸如战略风险、经营风险等因素，所以注册会计师对财务报表重大错报风险水平的评估必须利用系统观方法把被审计单位所面临的宏观因素融入到财务报表整体层次中，如了解被审计单位行业状况、法律环境、监管环境，分析被审计单位的经营风险、生存能力、管理能力等因素，然后将整体层次的重大错报风险与认定层次可能发生的错报联系起来。针对具体认定层次风险严重性和可能性，确定进一步的审计程序，CPA通过实施具体的审计程序，收集到充分适当的审计证据来控制检查风险水平，所以从审计人员角度看，确定各个认定层次的重要性水平，但能否查出各个认定层次的错报漏报是否超过重要性水平这本质上属于审计检查风险。对重大错报风险水平进行恰当评估基础上，只有将审计检查风险降到可接受范围之内，才能达到审计后的报表容许的错报或漏报在重要性水平之下，审计风险在可承受范围之内。
二、重要性水平与审计风险的关系
在既定的、可接受的审计风险水平一定的前提下，初步评估的重大错报风险与检查风险水平成反向关系。检查风险是指CPA未能发现某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的可能性小，即该错报在重要性水平之下，这样注册会计师承担的检查风险水平会很低。如果注册会计师发现某项认定单独或连同其他错报认定发生超过重要性水平的错报的可能性大，CPA需要实施的审计范围就越大，实施的审计程序类型就要更多一些。当重大错报风险水平偏低，CPA估计的重要性水平可以偏高，虽然重要性水平判断风险增加，但由于重大错报风险水平降低，也可抵消重要性水平估计偏高所带来的审计判断风险，从而使审计风险降低至可接受水平。融合前者重要性水平与审计风险成反向关系，利用层次分析法界定评定重要性水平、重大错报风险水平和检查风险水平之间的关系。
风险评估程序和控制测试结果表明，如果计划阶段确定的重要性水平偏高，CPA实际面临的审计风险水平超过了可接受检查风险水平，根据初步评估的重大错报风险设计的审计程序将不再适用，如果可能，可以一方面通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，另一方面修改计划实施的实质性测试的时间、范围和降低检查风险。计划阶段确定的重要性水平越高，则报表中容忍的错报数额越大，CPA承担的审计风险越小，反之越高。所以重要性水平与审计风险水平成反向关系。但CPA确定的重要性水平一定要客观，且不可人为降低审计风险水平而提高重要性水平金额。这样反而加大了CPA承担的审计风险水平。CPA在审计开始时，确定两个层次的重要性水平。通过了解被审计单位及其环境所实施的风险评估程序，初步评出重大错报风险水平不同情况下，可能会修正初始确定的财务报表整体重要性水平。进而分配到各个认定层次的重要性水平也会不同。针对各个认定层次所实施的审计程序的性质、时间、范围会受到影响，注册会计师收集到的审计证据也会多寡不均。这样注册会计师承受的检查风险水平会不同，当重大错报风险水平评估较高时，CPA所承担各个认定层次的检查风险水平必须降下来。两者成反向关系基础上才能保证可接受的审计风险水平最低。
摘要：在现代风险导向审计模式下, 以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险为重心, 确定或修正计划阶段所估计的重要性水平的客观性, 通过实施两个层次的审计程序, 在无法改变重大错报风险水平的前提下, 改变认定层次的检查风险水平, 从而将认定层次所包含的错报或漏报降低在重要性水平之下, 整个财务报表层次的错报或漏报在整体层次的重要性水平之下, 从而把审计风险降低到可接受范围之内, 审计任务就能顺利完成。
关键词：审计,重要性水平,审计风险
参考文献
[1]程庆.论现代审计中一个重要概念——重要性[J].财会通讯 (学术版) , 2007 (5) .
[2]张楚荣.重要性理论在审计理论体系中的作用[J].武汉理工大学学报, 2006 (12) .