测算方案（共9篇）
测算方案 篇1
禄丰县自2003年国家开始建立新农合制度试点时就作为云南省第一批新农合试点县之一开始了新农合制度的试点工作。随着新农合制度的不断发展，上年的补偿方案受筹资水平、基金收支状况、农民健康需求、国家政策等多方面影响，均不能适应当年的需要，每年都要根据实际情况对当年的实施方案进行适当的调整和完善。因此，补偿方案的科学测算、规范调整，对提高基金使用效率、保障参合农民受益具有重要意义。
一、方案调整的前提
（一）筹资水平变化
新农合自试点至今，各级财政补助力度不断加大人均筹资水平不断提高，由最初的人均筹资30元(政府补助20元)，2012年提高到290元(政府补助240元)。筹资水平的提高，就需要对原来的补偿模式和比例进行实事求是的评估，在科学测算的基础上确立新的补偿标准。
（二）政策要求
《国务院办公厅关于印发医药卫生体制五项重点改革2010年度主要工作安排的通知》(国办函[2010]67号)提出：提高筹资标准、加快推进门诊统筹、提高补偿比例(政策补偿比达60%以上)、提高封顶线(封顶线不低于全国农民人均纯收入的6倍以上)等，这些政策规定，也要求我们要对原补偿方案进行调整。
（三）基金超支或结余过多
国务院《医药卫生体制改革近期重点实施方案(2009-2011年)》(国发[2009]12号)要求，新农合统筹基金当年结余率原则上控制在15%以内，累计结余不超过当年统筹基金的25%。因此当出现基金超支或结余过多时，应综合分析上一年度运行情况，结合当年筹资情况对方案进行适当调整。
（四）参合农民医疗需求及医疗费用的变化
随着经济社会的发展及新农合补偿水平不断提高，农民的健康意识不断增强，对医疗需求不断释放，就医人数产生了变化。同时新的医疗技术、医用材料、药品的不断更新应用，导致医疗费用不断增长。人数增加和费用增长，都会导致新农合基金支出增加，因此也需要根据增长情况对方案进行调整。
（五）管理政策的变化
转诊手续和费用报销程序的变化，会导致一些不应转诊而转诊的情况，外转病人增加，一定程度上会增加基金的支出。实施过程中出台的一些补充规定，会扩大补偿范围，增加基金支出，这些情况带来的影响也要纳入调整的考虑范围。
二、方案调整的基本原则
（一）以收定支，收支平衡
新农合基金的补偿支出要量力而为，根据当年筹资总量及上年累计结余确定补偿支出规模，测算时要注意规避超支的风险。
（二）合理引导、优化流向
调整后的方案要具有利用报销比例引导参合农民合理利用医疗服务，合理选择医疗机构，减轻参合农民医疗费用负担，保障新农合基金合理有效使用。
（三）尽力保障、略有结余
新农合基金在收支平衡、略有结余的前提下，应最大限度地用于参合农民的医疗费用补偿，保证参合农民最大程度受益。按照国家对新合基金结余的规定，当年的基金结余不超过15%，累计结余不超过当年基金的30%。
（四）优先测算国家重大疾病资金
国家的重大疾病报销政策是全省统一制定的，因此在测算报销政策时要把重大疾病报销资金先预留。
三、方案调整的准备
在方案调整前，需要进行一些准备工作，包括收集相关信息、根据需要进行相关调查等，为方案调整提供必要的数据支持。要分别收集上年度门诊、住院在各级别医疗机构就诊的人数、就诊人数流向构成比例、各级别就诊的次均费用、达到封顶线以上的人数、达不到起付线的人数等。同时还要考虑下年度价格因素、评估报销比例调整后的就诊人次变化，人次流向变化等。
四、方案调整的内容、方法
（一）基金重新切块
重新对新农合补偿金和风险金进行分配，如上一年结余较多，可把结余作为下一年的风险金，下一年就可不再或少提取风险金。医疗补偿金内部也可以重新分配，根据上年运行情况和当年筹资情况，可对门诊统筹基金和住院统筹基金所占比例进行重新调整。还可以根据政策新增或调整“慢性病大额门诊补偿金”、“重特大疾病补偿金”等。以禄丰县为例，2012年的资金切块为先提取3%的风险金，剩余资金的24%用于门诊补偿，74%用于住院补偿，2%用于重特大疾病补偿。
（二）重新设定补偿范围
根据新农合运行实际、增减基本药物、基本诊疗项目的种类等。
(三) 调整补偿比、起付线、封顶线
根据资金量和政策目标，对补偿比例、起付线、封顶线进行调整，综合考虑三者间的相互影响。确定好补偿比例、起付线、封顶线后，根据准备好的数据，按照新农合方案测算方法对方案可行性进行验证。禄丰县2012年调整后的报销政策：乡级、村级门诊减免比例分别为40%、45%，乡级、县级、县以上医疗机构报销比例和起付线分别是90%、80%、60%，100元、300元、600元。全年门诊住院合计60000元封顶。
方案调整必须符合国家的政策要求，要考虑参合农民潜在的医疗需求释放和医药费用上涨等因素，按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，适时、慎重调整补偿方案。应充分体现“受益、公平、效率”的宗旨，深入调查、科学测算，尽量避免方案的频繁变动，做到“适度、渐进、稳定”，切忌大起大落，保持政策的连续性和稳定性。
摘要：统筹补偿方案的设计、调整和不断完善, 是提高新农合保障水平, 确保基金平稳运行的主要政策措施和技术手段, 是完善新农合制度的关键环节之一。本文主要结合工作实际, 对补偿方案调整的前提、基本原则、要做的准备工作、调整的内容方法等谈点自已的见解。
关键词：新农合补偿方案,调整
测算方案 篇2
根据公司生产结构的调整，为稳定职工队伍，现将生产车间成品吨铝工资提取与定员做出如下测算。
一、生产调整为24台电熔槽吨铝工资的提取与定员。
1、产量测算
单台槽昼夜产0.67吨原铝，24台日产成品铝16吨，月产量则为480吨。
2、吨铝工资测算
根据前三个月44台电熔槽月平均产铝806吨，吨铝工资258元。则：258×806=207948（元）
选取系数：（1）44台÷24台=1.8（2）统筹优选法系数1.68 则为：207948:258=（480x：x）1.68
X=300（元）
3、24台电熔槽生产月提取工资
则为：300×480=144000（元）
4、生产车间定员人数90人
即：（144000元-9000元）÷1500元/人均=90人
二、生产调整为10台电熔槽吨铝工资的提取与定员。
1、产量测算
单台槽昼夜产0.67吨原铝，10台日产成品铝6.6吨，月产量为200吨。
2、吨铝工资测算
选取系数：24台：10台=2.4
则为：144000：300=（200x：x）2.4
X=480（元）
3、10台电熔槽生产月提取工资
则为：480×200=96000（元）
4、生产车间定员人数58人
即：（96000元-9000元）÷1500元/人均=58人
三、人员调整与分流
1、组织技能培训学习。
2、人员调配凝瑞镁业。
3、生产岗位操作合并。例如：下午16点可安排出铝、换极作业为一班（12）人。
4、辞退临时工，补充临时工工作岗位。
5、终止洛阳保安公司劳务协议，补充保安员。
综合部
测算方案 篇3
一、保险业流转税链分析
根据保险业业务流程,可以得到保险业流转税流转的基本轨迹,如图1所示。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》,保险业目前仍执行营业税制,然而营业税在流转税链上流转时,存在多重问题。首先,在营业税制下,若投保人是增值税一般纳税人,其向保险中介机构以及保险公司支付费用时,只能取得营业税发票,不能取得增值税专用发票,不能抵扣当期增值税,故投保人的税负加重;其次,根据现行制度,保险公司从投保人处取得的保费收入需要缴纳营业税,保险中介机构从保险公司处收取的手续费、佣金等费用收入也需要缴纳营业税,对于保险公司而言,存在重复征税问题;再次,因保险业适用营业税制,其缴纳税款完全依据其当期保费收入,并不能抵扣其取得的增值税进项税额,虽然营业税税率低于增值税税率,但并不能保证抵扣链条的完整性,当保险业增值税进项税额足够大时,也势必会加大保险业的税负;最后,保险公司支付给营销员的工资是从保费中提取出来的,保费已由保险公司计提缴纳过营业税,这也存在营业税的双重计征问题。增值税能够实现逐环节抵扣,在平衡税负方面具有得天独厚的优势,因此“营改增”正是消除重复征税、不能抵扣现象的一剂良药。
二、保险业“营改增”方案探讨
国际上一些国家已经对保险业部分或者全部业务免税,但是如果对保险业实行全面免税政策,将导致我国财政来自金融保险业的税收下降近10%。同营业税征收模式一样,免税、简易征收这两种征税模式同样存在增值税进项税额不能抵扣的弊端,会加大保险业务中一方或多方的税负。抵扣型征税模式能够很好保持抵扣链条地完整性,消除税负不平衡现象。实施抵扣型征税模式存在四个关键性问题,即征税范围确定、增值税销项税额、进项税额计算以及税率确定问题。
(一)征税范围确定
保险业保险可以分为寿险和非寿险,寿险以人的生命和身体作为保险标的的保险,通常包括人寿保险;非寿险包含了除寿险之外的所有可保风险,通常包括财产保险、责任保险、保证保险、健康保险和人身意外伤害保险。寿险期限往往为多年甚至是终身,非寿险期限往往为短期,通常在1年或者一年以内。因此寿险的责任准备金往往需要根据预计利率通过专门精算师进行精算,非寿险的未到期责任准备金往往在假定风险责任在保险期内均匀分摊,采用分数比例法计提。目前国际上绝大多数国家都对寿险业务采取免税模式,部分国家对非寿险业务采取征税模式。根据财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税[1994]2号)等相关规定,平安寿险、平安养老险、平安健康险及平安产险一年期以上(含一年期)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险及一年期以上(含一年期)健康保险产品、农牧保险和出口贸易相关保险免征营业税。本文采用《中国保险统计年鉴》 以及年报资料,抽取5家寿险公司、5家非寿险公司2008~2014年度财务数据,分别测算其营业税税负,其中抽样比达60%以上,抽样结果能够较好的反应总体结果。测算结果显示,寿险公司营业税税负在0.1%~0.84%之间,非寿险公司营业税税负在4.93%~5.73%之间。如图2、图3所示。基于“营改增”前后不增加保险业税负的宗旨以及借鉴国际上一些国家的征收方式的基础上,笔者建议“营改增”后,对寿险业可以实行免税征收模式,对非寿险业实行抵扣型征税模式。
注:营业税税负率=营业税税金及附加/保费收入*100%
(二)销项税额计税依据
工业企业增值税销项税额依据销售额和规定税率计算,保险业增值税销项税额可以依据保费收入和规定税率计算。然而保险业的保费收入并非会计意义上的收入,由于保险业收取保费在前,成本支出在后,所以其很大一部分要通过责任准备金的形式提存出来,将来随时向保护支付,因此其性质是介于会计意义上的负债和收入之间。因此,将全部入账保费收入作为保险业计税依据并不合适。根据保费实现程度,入账保费可以分为未赚保费和已赚保费,未赚保费也称未到期责任准备金,是为用于以后年度发生赔款提存的保费;已赚保费是指可以用于当年赔款支出的保费,因此已赚保费才是保险公司当年的实际保费收入。秉承谨慎性原则,笔者认为保险业采用“已赚保费”和“其他业务收入”两个科目金额作为增值税销项税额的计税依据更为合适。
(三)进项税额计税依据
保险业业务支出项目,笔者认为保险业增值税进项税额应是纳税人保险赔付支出、购进货物及接受劳务所负担的增值税额,涉及到保险理赔环节以及购进货物及接受劳务环节。非寿险合同中接受保险赔偿的被保险人,往往遭受了相关利益损失才得到一部分补偿,因此在保险理赔环节中,也需要区分受益人的“身份”,即受益人是否增值税一般纳税人。如果受益人是增值税一般纳税人,保险人应当向其开具增值税专用发票,保险人凭票抵扣增值税,受益人凭票缴纳增值税。如受益人不是增值税纳税人,保险公司应当采取赔付支出直接扣除增值税税金的模式,将进项税额从保险赔偿金额中直接扣除,形成事实上的进项税额抵扣。购进货物或接受劳务环节形成的进项税额准予扣除情形,应当参照《营业税改征增值税实施办法》规定的进项税额准予从销项税额中扣除的相关规定予以处理。保险业进项税额不得抵扣情形应当参照《营业税改征增值税实施办法》规定的进项不得抵扣的相关规定予以处理。
(四)税率确定
基于以上“营改增”征税范围、增值税销项税额、增值税进项税额的确定后,税率的高低直接决定了保险业税负的增减,因此有必要计算“营改增”前后的税负无差别点,也就是计算“营改增”前后,保险公司实际税负相等时的税率。抵扣型征税模式主要会引起所得税费用和净利润增加。一方面因为营业税是价外税可以税前扣除,增值税是价外费用不允许税前扣除;另一方面因为“营改增”后采购固定资产的进项税额允许税前扣除,每期摊销额比“营改增”之前会减少。笔者在李红霞等(2015)采用ETR指标基础上,对ETR指标进行改进,衡量我国保险业税负情况。其中ERT是指企业的实际税负,该指标分子是营业税或者增值税应纳税额、根据其计算的城市维护建设税和教育费附加、所得税费用之和,分母是营业税或者增值税应纳税额、根据其计算的城市维护建设税和教育费附加、企业所得税费用以及净利润之和。
企业“营改增”前实际税负可以表示为公式(1),其中A1是指企业采用营业税制下“营业税金及附加”科目金额,该科目包括营业税、城市维护建设税、教育费附加以及其他税金,B1是指企业所得税费用,C1是指企业净利润,A1、B1、C1数据均可从企业年报中获取。
企业“营改增”后实际税负可以表示为公式(2),其中A2是指企业执行增值税制时应交增值税额、根据其计算的城市建设维护税和教育费附加以及“营业税金及附加”科目金额中除营业税、城市维护建设税、教育费附加以外的其他税金之和,B2、C2分别是指企业执行增值税制时的所得税费用和净利润,A2、B2、C2均可根据企业年报数据进行测算。
A2计算过程可以表示成公式(3),其中VAT是企业应纳增值税额,D1、F1、H1分别是指企业执行营业税制时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
B2、C2计算过程可分别表示成公式(4)、(5),因执行增值税制后,企业营业税不得税前扣除以及固定资产计税基础发生变化,企业所得税应调增相应金额,净利润应调增相应金额。其中E22表示采购固定资产支出,r%表示固定资产年折旧率。
增值税销项税额(OT)、进项税额(IT)以及本期应交增值税额(VAT)计算过程分别如公式(6)、(7)、(8)所示,其中R2表示增值税销项税额计税依据,即“已赚保费”和“其他业务收入”之和,E21表示增值税进项税额计税依据,即“赔付支出”和“手续费及佣金支出”,E23表示其他采购和接收劳务支出。
将公式(3)、(4)、(5)、(6)、(7)、(8)代入公式(2),整理得到公式(9)
令ETR1=ETR2时即可求出“营改增”前后税负无差别的增值税率t%。
三、保险业增值税率测算
本文采用中国人民财产保险股份有限公司(以下简称人民财险)、中国平安财产保险股份有限公司(以下简称平安财险)2家公司2013年、2014年年报中相关财务数据,根据以上方案所提出的保险业“营改增“方案进行增值税率测算。
(一)保险业营业税制下实际税负率测算
从两家公司2013年、2014年利润表中摘取营业税金及附加、所得税、净利润数据如表1所示,根据公式(1),计算两家公司营业税制下实际税负率。结果显示,平安财险2014年、2013年实际税负率分别为56%、59%,人民财险实际税负率为53%、57%。
(二)保险业增值税制下增值税率测算
(1)“营业税金及附加”中其他税金测算。本文对平安财险、人民财险“营业税金及附加”科目中的其他税金进行测算,结果如表2所示。平安财险年报中营业税金及附加科目已披露明细,数据直接从报表附注中摘取。人民财险年报中未披露营业税金及附加明细,本文分别对D1、F1、H1进行测算,其中D1按照“保险业务收入-分出保费”的5%计算,F1、H1分别按照D1的7%、3%计算。
(2)增值税销项税额计税依据计算。笔者建议增值税销项税额计税依据(R2)是“已赚保费”和“其他业务收入”两个科目之和,平安财险和人民财险增值税计税依据如表3所示。
(3)增值税进项税额计税依据计算。笔者建议增值税进项税额计税依据(IT)为E21、E22、E23之和。因企业财务报表信息有限,很难获得E23金额,采用“比例法”大致估算E23金额,按照“业务管理费”的40%计提。
(4)增值税税率计算。笔者将上述计算数值代入公式(1)、(9),令ETR1=ETR2,计算得出“营改增”前后税负无差别的增值税税率,如表5所示。结果显示,平安财险和人民财险的增值税率并不稳定,这是因为影响ERT指标中分子分母中营业税金及附加或流转税、所得税费用、净利润还受其他因素的影响,如当期购进固定资产的多少会影响应纳增值税额,企业盈利能力的强弱会影响企业净利润等,因此就单家公司而言,计算出的增值税率会有所差异。从政府部门考虑,政府可以充分对企业进行调研,从保险业整个行业平均水平的角度出发,计算行业平均增值税率,综合各个公司实际情况等各方面因素,以此作为制定增值税率的参考。
四、结论
本文主要探讨在计算增值税制下保险业增值税率时,充分考虑了营业税改征增值税后引起的所得税费用和净利润变化对保险业税负的影响,以往研究很少将所得税费用和净利润变化纳入计算范围,这种计算方法可以为政府部门确定保险业增值税率提供一种思路。本文局限在于,因资料来源于《中国保险统计年鉴》以及企业年报,其披露信息有限,对于“其他税金”、“其他支出”、等项目采用比例法估算,与企业实务存在误差。对于保险业而言,“营改增”已是势在必行,保险公司可以成立“营改增”预案小组,结合企业实际情况,盘点公司营改增改革重点和难点,为营改增改革奠定基础。保险业进行“营改增”改革时,还要积极调整管理体制和信息系统,做好“营改增”培训工作,保证“营改增”改革的顺利进行。
参考文献
[1]刘天永:《金融业营业税改征增值税计税方法问题的研析》,《税务研究》2013年第4期。
[2]盛和泰:《基于不同性质业务的我国保险业增值税制度设计研究》,《保险研究》2014年第10期。
[3]张学军、管程龙:《营业税改革对保险业的影响预测》,《财会月刊》2014年第18期。
[4]李红霞、冯志静:《“营改增”对我国银行业税负影响的测算》,《财会月刊》2015年第6期。
流动资金需求测算 篇4
一 : 流动资金需求量测算流动资金合理占用额与贷款需求额的测定如何根据企业生产经营的特点，科学合理地测定企业流动资金占用额，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效率。与此对应，金融机构此时需要根据企业的贷款申请，审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，从而为流动资金贷款决策提供依据。简便实用的企业流动资金合理占用额与流动资金贷款合理需求额的测定方法流动资金的含义与测定公式本文所述流动资金是指企业在生产经营过程中占用的流动资产上的资金，其在数量上等于流动资产总额。流动资金测定公式如下：1．计划流动资金合理占用额＝计划年销售收入÷基期流动资金周转速度＝计划年销售收入÷（基期年销售收入÷基期流动资金平均占用额）2．计划流动资金贷款合理需求额＝计划流动资金合理占用额×基期流动资产短期贷款比率＝计划流动资金合理占用额×（基期短期借款平均占用额÷基期流动资产平均占用额）＝计划年销售收入×（基期短期借款平均占用额÷基期年销售收入）＝计划年销售收入×基期销售贷款比率3．计划短期借款增减变动额＝计划流动资金贷款合理需求额--上年末短期借款余额若该数＞0，表示需要增加相应数额的贷款；若该数＝0，表示不需要增加贷款；若该数＜0，表示需要归还相应数额的贷款。上述公式中：1）计划年销售收入可从企业预算中取得；2）基期年销售收入可从企业基期的损益表中取得；3）基期流动资金平均占用额＝基期流动资产平均占用额＝（基期初流动资产合计＋基期末流动资产合计）÷2有关数据可从企业基期的资产负债表中取得；4）基期短期借款平均占用额＝（基期初短期借款余额＋基期末短期借款余额）÷2有关数据可从企业基期的资产负债表中取得；5）基期销售贷款比率＝基期短期借款平均占用额÷基期年销售收入应用中需注意的有关问题1．在实际应用过程中，为促进企业降低不合理资金占用，加速流动资金周转，提高资金使用效率，对“公式1”中“基期流动资金平均占用额”可根据企业实际情况，按1?8％的比例进行压缩，这样测算出来的结果更能考核企业的管理水平。2．企业在测算时，不仅要将“基期流动资金周转速度”、“基期销售贷款比率”等主要指标多测算几年，以真实反映本企业指标的发展变化趋势和历史先进水平，还要了解国内、国际同行业先进水平，这样便于企业知己知彼，明确目标，通过加强管理，提高资金周转速度来降低资金使用成本，提高经济效益。3．金融机构可以据此合理测定企业流动资金贷款规模，判断贷款是否合理及风险大小。如果通过测算，上述“公式3”的结果为正数，则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款，反之，结果为负数，不仅应拒绝企业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款。4．关于判断企业是否挪用流动资金贷款的一点说明。根据笔者多年的工作体会，下列公式可以参考。企业短期借款全部余额≤存货＋金融机构允许的应收账款＋预付账款＋货币资金＋合理的待摊费用。如符合上述公式，一般来说则表明企业流动资金占用比较合理，没有挪用流动资金贷款；反之，则说明企业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。此外，为防止企业多头开户，多头贷款，金融机构如能建立企业贷款主办银行制度，对于防范金融风险是十分有益的。关于XX有限公司3000万元授信总量的复议报告我行上报的 XX 有限公司 3000 万元授信总量项目，经省分行授信评审委员会评审同意，并经有权人审批，以编号为 XYD2004026 的《 AA 银行江西省分行授信业务批准通知书》核定授信总量 2000 万元。根据该项目的实际情况及企业的资金需求，我行提出申请复议，理由如下：
一、授信项目的必要性及可行性分析1．贷款用途的必要性：2005年该企业已承接各类工程驱动桥订单7280台套，销售收入达1.5亿元。2．贷款项目可行：该公司是我国三大专业工程驱动桥生产厂家。其它二家分别为ZZ集团有限公司和SS机械股份有限公司。该公司产品主要分为两大块，一块是装载机驱动桥，其中型号为ZL15、ZL30、ZL40、ZL50占全国销售市场的25%左右；一块是压路机驱动桥，该产品占全国销售市场的50%左右。压路机驱动桥全国市场90%被其和徐州工程机械集团有限公司占领（数据来源为中国工程机械商贸网）。四川成都成工工程机械股份有限公司主要生产ZL30B、ZL50B、ZL50E驱动桥。从以上数据分析，该公司在装载机驱动桥和压路机驱动桥生产上在全国市场上竞争力较强。同时，该公司在我行授信记录良好，企业 2004 年在我行平均存款达 200 多万元。若发放 3000 万元短期流动资金贷款，我行不仅可获得贷款利息收益 165 万元，同时企业准备将 1000 多万元的工资代理业务委托我行代办，综合效益可观。3．贷款风险可控：2004年底，企业现金比率26.08%，实现销售收入9304万元，作为贷款的第一还款来源而言较为可靠稳定。且担保单位列入省分行公司业务处重点营销客户，省分行已以行发文报 QQ 分行申请集团客户风险限额切分。QQ 分行也已同意将 XX 有限公司纳入集团客户统一授信，并着手切分授信限额 3500 万元的工作。
二、企业 2005 年实现销售收入 1.5 亿元的可行性分析我行的原申请3000万元授信的调查报告预测该企业2005年实行销售收入为1.2亿元，这主要是根据企业1-11月份生产情况进行预测（企业还未作出2005年生产经营规划），现企业实际情况发生了变化，其产品目前供不应求，截止 2005 年 2 月底，企业目前已和主要下游客户实际签订销售合同就达到 150742400 元。企业销售收入比去年增长的主要原因有如下几个方面：
1、2004年下半年因国家宏观调控，该公司的下游企业以消化库存为主、减少购货订单为辅来适应市场的需求。故造该公司2004年驱动桥生产、销售与上年基本持平。进入2005年，国家虽继续实行宏观调控，但国家宏观调控主要是针对房地产、水泥、钢铁、汽车等六大投资过热的行业，故对该企业影响不大。且其下游企业库存已消化完毕，而市场需求量增大，这必然造成驱动桥的销量增加。
2、国家基础建设进一步加大，造成企业今年销量大增。A、根据国务院2004年审议通过的《中长期铁路网规划》，到2020年，我国铁路需要投资2万亿以上。2005年将是我国铁路大规模建设全面展开的第一年，拟新开工项目58个、续建项目48个，总投资达1000亿元。B、2005年到 2020 年前后。我国要完成公路主骨架即纵贯东西和横穿国境南北的“五纵七横”，仅 2005 年投资将达4500亿元，并每年以20%以上的速度增长。因国家基础建设的加大，必然造成工程车辆需求量的增加，而工程车车辆的需求增加，驱动桥的需求量也相应要增加，据《中国工程机械信息网》预计未来 10 年，市场对工程车车辆的需求将以 20% — 30% 以上的速度增长。《中国工程机械商贸网》预测2005年需求量如下表：产品名称 需求（台）100HP以上推土机 6000-7000装载机 25000-28000工程起重机 8000-9000叉车 25000-35000液压挖掘机 12000-14000凿岩台车 1000-1500道路工程机械（含压实及路面机械）9000-11000压路机 7000-90003、企业 2005 年销售量大增的原因是：A、外因方面主要是国家基础建设的加大。其中江西境内浙赣铁路线的改造使得 WW 股份有限公司获得了大量的装载机和压路机的订单，为此 WW 股份有限公司 2005 年对该企业的驱动桥订购同比去年增加近4000 万元。B、内因方面主要是产品质量的提高：去年公司实行的技改，购进了部分现代化设备，使得产品质量进一步稳定和提高，促进市场份额的增加。同比去年，因产量质量的提高，其PR75.23、PR90.23、PR75.27、PS75.91B等大型工程机械使用的驱动桥销量大增，销售收入增加。综上所述，该公司不仅前景较好，且公司 2005 年最少将完成 1.5 亿元销售收入。
三、企业申请流动资金授信总量 3000 万元的合理性〈一〉、企业正常生产需求 根据企业 2004 年未财务报表数据与 2005 年企业销售收入将超过 15000 万元，我行按 PP[2002]412 号文件来测算企业流动资金需求量，具数据如下：1、营运资金需求量A、应收帐款周转率 =545.05%B、2004 年应收账款周转期 =66.05C、存货周转率
=710.15%D、2004 年存货周转期 =50.69E、流动资产周转期 = 应收账款周转期 + 存货周转期
=66.05+50.69=116.74F、流动资产周转率 =（360 天 / 流动资产周转期）*100%=（360/116.74）
*100%=308.38%G、营运资金（需求量）= 销售收入 / 流动资产周转率 =15000/308.38%=4864 万元2、企业的可用资金来源主要有：A、2005 年将实现利润 =2005 年销售收入 *2004 年销售净利润率=15000*1.71%=256.5 万元；B、应收账款平均余额为 1707 万元，今年企业销售收入的增加，必然会产生新的应收账款，但由于企业加大了应收账款的清收力度，故预计应收账与去年持平；C、应付款平均占用额 =(期初余额 + 期未余额)/2=1544.5 万元；D、应收票据 317 万元，因企业为了稳健经营，需备存部分票据以防突出事件，故按 50% 转化为经营性资产，为 158.5 万元。3、企业短期授信需求量企业的短期授信需求量 = 营运资金（需求量）应付款平均占用额新增利润应收票据款（可转化为经营性资产）+企业必备货币资金（今年因生产量的增加，人员工资及管理费要相应增加，故按 200 万元计算）=4864-256.5-1544.5-158.5+200=3104.5 万元。同时企业为了降低采购成本，企业想增加流动资金减少应付账款。根据企业的实际情况，省行核定的 2000万元授信总量是不能满足企业正常生产经营的需求，故需维持 3000 万元授信总量。〈二〉、我行发展需求根据 PP 分行 2005 年工作会议精神，提倡大力发展中间业务和低风险资产业务，我行根据企业的经营状况，加之其主要下游企业为 QQ股份有限公司为我省重点授信客户，故拟与其开展国内综合保理、国内信用证等中间业务，这也需维持 3000 万元授信总量的支持。
四、申请复议结论综上所述，我行认为在促使企业自身加大内部管理的同时，进一步加强和扩大银企全面合作，同意对该企业提供短期授信总量 3000万元（存量），对核定该公司授信总量 2000 万元申请复议。试论加强企业流动资金内部控制的对策研究资金紧张特别是流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。企业流动资金紧张，既有内部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表现为基建规模膨胀，消费基金膨胀，产业结构不合理，使大量超常投放的货币流向获利高的房地产等行业，使企业流动资金增长相对缓慢，加之其后的国家紧缩银根等政策，致使企业外部资金来源不畅，流动资金供应不足。改善外部影响因素，创造一个宽松的外部资金环境固然非常重要，但因其涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，靠一个企业便可以完成的。因而，企业必须立足于自身，挖掘内部潜力，深入分析造成企业资金紧张的内因，并采取有效对策，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用。本文拟从导致企业资金紧张的内部原因入手，来探讨如何加强对资金的内部控制。
一、企业流动资金紧张的内部成因影响企业流动资金状况的内部因素很多，但就目前状况而言，导致企业资金紧张的内部原因主要可概括为下述几方面：1.企业效益差，自补资金不足。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业生产经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。近年来，我国许多企业特别是国有企业生产经营一直处于疲软状态，经济效益呈现逐年下降的趋势，亏损企业日益增多，亏损面不断扩大。企业经济效益差，亏损增加，导致企业自我积累难以实现，自补资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。2.销售不畅，产品积压，资金使用效益差。3.三角债进一步加剧，资金周转严重受阻。4.管理薄弱，造成资金使用效益差。5.投资资金紧张进一步转化为流动资金紧张。当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述几方面原因外，诸如企业管理人员素质低，管理意识严重滞后，缺乏资金成本、资金结构及财务风险观念以及内部监督机制不完善等因素，也在某种程度上直接影响着资金管理状况。针对我国企业资金现状，我们应注重从企业内部控制着眼，建立健全资金内部控制制度，以促进资金尽快走向良性循环的轨道。
二、加强资金内部控制制度的对策研究资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分，通过资金控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。而要建立、健全行之有效的资金控制制度，必须既要注重对资金进行事前的规划控制，资金使用的事中控制，还要进行事后的信息反馈控制。具体应从下述几方面进行：35流动资金需求量测算_流动资金测算
（一）注重资金需求预测，进行科学的事前控制充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资量与资金需求量相平衡。资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法、资金习性法以及预计资产负债表法等。短期资金需求量的预测，一般通过销售百分比法来进行。即根据资金各项目与销售收入总额间的依存关系，按计划期销售额的增长情况来预测需追加的资金量。预测人员首先就资产负债表的资产类项目以及权益类项目进行分析，确立随销售收入增加而增加的项目，并在此基础上确定由于销售增加所需增加的资金量；其次要将计划期内提取的折旧和留存收益作为内部资金来源剔除；最后加上计划期其他零星的资金需要，便形成计划期需追加的资金数量。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。
（二）加强事中控制，提高资金使用效率对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金的盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多，针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几方面：1.优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种资金形态。企业应据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运用现代管理技术，预测企业的销售状况，“以销定产”来合理地安排生产，并组织采购，也即确定各种资金形态的合理比例和最优结构，并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。2.制定科学的使用政策，加速资金周转。如前所述，目前我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权，即无法收回的应收帐款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收帐款。健全的信用政策包括信用标准，信用条件和收帐政策三部分。信用标准的确定是信用政策的基础，企业必须根据自己产品所拥有的市场情况，以及自身产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。在此基础上，还必须制定包括规定的折扣期限，信用期限和现金折扣等内容的信用条件，当然，必须既要考虑促销、增加销售，又要考虑可能增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本等。同时，在权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失之间得失的基础上，还要制定科学的收帐政策，以尽可能减少应收帐款投资、减少坏帐损失，加速资金周转。3.加强资金使用管理，减少资金浪费。企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收帐款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时要加强对存货进行管理。存货日常控制的方法很多，有分级分口控制、经济批量控制、ABC控制等，企业应根据自己的实际情况和管理水平，选择恰当的控制方法，对存货的购入、验收以及发出等均进行严格把关，不断调节购进，生产及销售，以保证存货的合理储备。减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。4.建立内部银行管理办法，促进资金的合理使用。资金管理已成为企业财务管理的重要组成部分。目前许多企业重视资金筹集和资金分配的管理，而忽视资金运用的管理，企业应加强对资金各使用环节的管理，对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理，寓资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念，并调动其进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。
（三）注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的，在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金，变动状况的信息及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学，更为合理，更为有效。同时，要据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使其尽快转变观念，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，以促进企业深化资金管理，加速资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。贷款增长适度性的量化分析：基于企业融资需求的视角针传统信贷运行分析方法存在不足。要进一步完善基层央行信贷运行分析体系，应重点从定量分析和需求分析着手，研究新的分析手段和方法。建立企业外部融资需求规模测度理论框架，在此基础上对样本企业贷款增长的适度性进行了量化分析。
一、贷款增长适度性“定量分析”的基本思路银行贷款作为一种间接融资，其基本用途是为满足微观主体在生产、投资和消费过程中产生的融资需求。就此而言，贷款增长是否偏快，应主要考虑这种增长是否与实体经济正常合理的融资需求相适应。以工业企业为例，作为生产性部门，工业企业筹资的主要目的应是为了满足生产经营的需要；换言之，工业企业正常合理的融资需求应与企业产销规模基本匹配。如果工业企业融资量远远低于其产销规模，表明工业贷款投入不足，企业正常合理的融资需求难以得到满足；反之，如果工业企业融资量大大超越其产销规模，则表明贷款增长与实体经济相脱离，部分企业贷款可能未进入实质生产领域或被移用他处。因此，如果以企业产销规模为参照指标，并借助一定的计量方法，就可以测算出样本企业一定时期内与产销相匹配的融资需求规模，再与企业同期实际融资量相比较，就可以对企业融资规模的适度性作出“量化”的判断，进而为贷款增势判断提供更为有力的支撑，这是本文的基本切入点。
二、企业融资需求规模测算的基本框架如前所述，以工业企业为例，要对企业贷款增长的适度性进行定量分析，首先要对企业与产销相匹配的融资需求进行测算。具体而言，影响工业企业生产性融资需求的因素主要包括三个方面：（1）投资性资金需求。主要表现为固定资产的增加，如：企业为扩大再生产、更新设备、扩建厂房等形成的资金需求。（2）流动资金需求。主要表现为流动资产的增加，如：企业增加原材料库存、应收账款上升等，都会导致企业流动资金需求上升。（3）流动负债的变动。流动负债的增加，如企业应付账款、预收账款等上升，会相应减少企业外部融资需求，反之亦然。因此，如果用简化的公式表示，则有：企业生产性资金需求=投资性资金需求+流动资金需求-流动负债增加额由于以上计算结果为企业生产性资金需求的总规模，要确定企业的外部融资需求规模，还应剔除企业内部筹资额。事实上，在现实当中企业内部筹资渠道较为复杂，在报表中难以全面反映，本文使用了企业上年留存利润作为替代指标，则有：企业外部融资需求=企业生产性资金需求-上年留存利润根据以上框架，首先选定企业与产销变动密切相关的一系列财务指标作为“指标库”，运用一定的计量分析方法，观察较长时期内各个指标与企业产销变动的相关程度，就可以大致测算出企业与产销相匹配的生产性资金需求，然后剔除内部筹资因素（即上年留存利润），就可以得出一定时期内的外部融资需求规模，从而为企业贷款增长的适度性分析提供判断依据。这里值得注意的是，企业产销变动具体反映在多项指标当中，但也有一些指标的变动尽管形成资金需求，但却与企业产销关联度不大，比如：某企业大量投资股票，会导致“短期投资”增加，但这种资金需求与企业产销没有直接关系，而是属于企业的一种投资或投机行为。因此，从外部融资需求与产销相匹配的角度分析，本文在测算中选择性地使用了资产负债表中与产销关联度较高的部分指标。
三、工业企业融资需求规模的测算过程1．测算方法的选择。目前，测算企业资金需求量的方法主要有趋势分析法、销售收入资金率法以及资金习性法等。趋势分析法是利用企业资金需求量的历史趋势来进行推算，其应用有两个前提：一是假定事物发展变化的趋势已掌握，并将持续到预测期；第二是假定相关财务变量虽有变化，但不会改变总体趋势。这种方法较为简便，但在市场经济环境千变万化的情况下，准确性欠佳。销售收入资金率法是假定资产、负债、收入、成本与销售额存在稳定的百分比关系，根据不同阶段的销售额来确定企业的资金需求量。其局限性主要是假设资产、负债、收入、成本与销售额的比例关系相对固定，但这一假定经常不符合普遍存在的事实，难以动态反映企业资金需求的变化趋势。资金习性法则是按企业资金变动与产销量变动之间的依存关系，根据资金数量与产销量关系的规律测算资金需要量。将企业资金分为不变资金和变动资金，其中不变资金是企业维持正常运作和经营管理所产生的基本的资金需求，变动资金则是随着企业产销规模的扩大而新增的资金需求，其数学模型为线性关系，即y=a+bx，其中Y为资金需求量、a为不变资金、b为变动资金、x为销售收入，运用回归模型，利用历史资料即可确定a、b参数。该方法既对企业资金各项目之间的历史变化关系进行了量化，又可以利用模型同时考虑不变资金和可变资金两个方面，实用性较好，它也是目前运用较为普遍的资金需求测算方法。本文采用的即资金习性法。2．工业企业生产性资金需求的测算。（1）样本数据的采集。由于测算的质量和效果在很大程度上取决于企业财务数据的历史延续性、真实性和及时性，因此对数据的收集要求较高。本文采用了中国人民银行工业景气监测浙江省500户监测企业数据作为样本，在时间序列数据的质量和跨度等方面都有较好的保证。（2）测算指标的选择。如前所述，从企业融资需求与产销规模相匹配的角度出发，并综合考虑工业景气监测数据的可得性以及连续性，除“销售收入”作为模型估计的参照指标外，本文选择了以下9项指标进行模型测算：①影响流动资金需求的指标。选择了流动资产科目下的“货币资金”、“应收账款”、“存货”、“预付账款”等四项指标。②影响投资性资金需求的指标。选择了固定资产科目下的“在建工程”指标。③流动负债类指标，选择了“应付费用”、“应付账款”、“应付票据”、“预收账款”等四项指标。这些指标均与企业产销密切相关。（3）模型的估计及参数计算。本文使用了1996—2006年浙江省500户工业监测企业的月度数据，并将上述指标值分别与企业产品销售收入进行模型估计（具体过程略），具体参数见表一。表一：企业生产资金需求量回归直线方程（Y=a+bx）模型参数表由此得出企业生产性资金需求量的测算方程为：Y=a+bx=231．0596+0．136598×x，其中x为企业当年销售收入。（4）企业外部融资需求规模的测算结果。利用上述模型参数的估计结果，本文对2001—2006年浙江省500户工业监测企业外部融资需求规模进行了测算，具体结果见表二。表二：2001-2006年500户工业监测企业外部融资需求测算表
四、结论通过以上分析，可以得出以下几点结论：1．本文测算的企业外部融资需求与产销变动相关性较强。从表二数据看，随着产品销售收入的逐年递增，样本企业外部融资需求规模呈现稳定增长态势，表明两者的相关性较强2．以2003年为拐点，样本企业实际银行借款与外部融资需求测算值的差额逐年扩大。2001、2002年，样本企业银行借款反而要低于外部融资需求规模。由此也可看出，2001、2002年样本企业贷款供给相对不足，而2003年贷款增长尽管同样存在偏快现象，但企业贷款规模与融资需求规模测算值却是最为接近的一个。3．2006年样本企业银行借款与外部融资需求的差额达到近年来的最高点。从存量看，当年样本企业外部融资需求的理论测算值为595．8亿元，而同期企业银行借款余额为702．2亿元，两者差额为106．4亿元，占企业银行借款的15%；从增量看，当年样本企业外部融资需求测算值比上年增加了57．9亿元，而当年银行借款新增108．1亿元，两者差额为50．2亿元，占当年银行借款新增额的46．4%。换言之，从2006测算情况看，样本企业银行借款存量中的15%、增量中的46%超越了其正常合理的融资需求，与企业产销增长趋势不相匹配。4．当前工业企业贷款存在“超额需求”的情况。从本文测算的情况看，2006年样本工业企业实际贷款规模要大大高于其外部融资需求的理论测度水平，这一方面印证了贷款增长偏快，另一方面也表明工业贷款运行中存在“超额需求”的情况，也就是贷款实际增长超过了实体经济正常合理的资金需求。分析原因，从经济面情况看，目前不少企业实施多元化经营，资金跨行业、跨区域流动的规模和范围日益增大，企业投资意识日益增强；与此同时，银行体系流动性过剩，融资环境趋于宽松。在这种背景下，企业融资需求旺盛并呈现多元化趋势，一些企业融入的资金可能没有投向生产领域，比较典型的如以制造业集团企业名义贷款，实则用于下属的房地产开发企业，甚至有少数企业将贷款移用到股市进行一级市场操作。上述情况不仅对贷款增长偏快有一定影响，同时也存在较大的潜在风险。对于上述结论，还有两点值得说明：一是本文在测算企业融资需求规模过程中，着重考虑其与产销规模的匹配性，对企业产销规模增长本身是否合理没有涉及，但在具体运用过程中，这一因素也不应忽视。二是本文测算结果显示，2006年样本企业新增贷款的46%超越了其正常合理的融资需求，这一比重似乎偏大。除测算中可能存在的误差因素外，我们认为主要与浙江省工业贷款在全部贷款中的主体地位有关，贷款移用现象多发生在工业企业，如果考察其他行业如房地产业，情况可能相反，也就是企业新增贷款可能远远低于其融资需求增长水平。因此，从整体看，2006年浙江省贷款增长的偏快程度要更低一些。商贸流通公司资金需要量的测算如果预计销售收入为100万元，销售毛利率为10%，管理费用为10万元，资金回款期为3个月（即应收账款周转率），采购货物付款期限为1个月（购货赊付期），存货在途时间为7天，生产周期为5天。问：1.需要多少投入资金才能确保生产的正常运转？2.如果销售毛利率、管理费用保持不变，资金报酬率为10%，此时需要多少资金？3.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为200万元，此时需要多少资金？4.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为400万元，此时需要多少资金？ 认为存在的问题：（1）生产周期仅5天，资金回款期却为3个月，是否太长？（2）依据所给资料，这里预测的资金需要量不应该是总资金需要量，也就是说不应该包括固定资产需要量，仅指流动资产需要量。（3）赊购额为多少？（4）第2问没有销售收入，无法计算。依据所给资料进行的计算如下：1.因为：（100-销售成本）/100=10%所以：销售成本=90万元因为：应收账款周转率为90天，同时假设销售收入全部为赊销所以：（360×应收账款）/赊销销售收入=90 应收账款=25万元（360×应收账款）/100=90第一种想法：应收账款占用资金=25万元假设没有产成品存货，生产成本=销售成本占用存货资金=90/360天×（7+5）天=3万元[如果要计算材料占用资金，可以采用的公式是：（生产成本×材料比重）/360×30 ] 管理费用占用资金=10/360×（7+5）≈0.33万元35流动资金需求量测算_流动资金测算（注意：应收账款中包含了管理费用，因此不算90天，否则重复计算）占用流动资金总额=25+3+0.33=28.33万元第二种想法：流动资金周转天数=7+5+90=102天（360×流动资产）/100=102 流动资产占用资金=28.33万元（注意：流动资产周转中包含了管理费用，否则重复计算）从资金来源角度考虑：材料赊购额为一项资金来源，在每一个30天上应具有的流动资金占用额=28.33万元 除此之外的流动资金占用额=28.33万元－赊购额2.没有预计的销售收入，无法计算。3.360×流动资金占用额/200=102 流动资金占用额=56.67万元4.360×流动资金占用额/400=102 流动资金占用额=113.33万元11 本文标题：流动资金需求测算-流动资金需求量测算
测算方案 篇5
1 房产测绘技术研究
1.1 常规测量方法
1.1.1 直接量测法
直接量测法是通过实地量测房屋 (或地物) 边长、角度等要素, 将需要计算面积的图形分割成若干便于计算的简单图形 (包括规则图形和不规则图形) , 应用几何图形面积计算公式计算出房产面积。图形计算。对于正方形、长方形、三角形、平行四边形、梯形、扇形、圆、椭圆等规则几何图形, 则将实地量出的几何要素套入相关几何公式, 即可得出其面积。不规则图形计算。将不规则图形划分成若干三角形和梯形, 实地丈量出有关要素尺寸, 然后按照几何公式计算面积。
1.1.2 图上量测法
(1) 求积仪法。将图纸固定展放在平滑的水平图板或桌面上, 采用求积仪量出所求面积。使用求积仪时, 图板要安置平稳, 图纸不能有褶皱或裂痕;求积仪极点位置选定时, 两臂应尽量垂直;对于较大面积, 可将图纸分块计算。 (2) 方格网法。将透明毫米小方格纸蒙在需要量测的图形上, 查数其所占小方格数, 再根据每个小方格所代表的实地面积, 求出整个图形面积。 (3) 三斜法。将图形分割成若干三角形, 并量出三角形底与高, 计算出每个三角形的面积, 最后得出整个图形面积, 三斜法在分割图形时, 三角形个数要尽量少, 且应尽可能分解成同底三角形。
1.2 数字测算方法
数字测算方法, 是采用数字测绘技术先测绘出房产平面图, 然后再按照坐标法计算出房产面积。测算步骤如下。
1.2.1 测绘数字房产平面图
(1) 测设图跟导线。居住区竣工后, 沿居住区道路布设导线网。全站仪现场观测和采集数据后, 输人微机。利用导线平差软件进行总体平差。 (2) 测绘底层平面图。在各导线点安置全站仪, 测设房屋底层外墙勒脚以上的角点坐标, 将采集的数据输人计算机后, 编绘出底层平面图。 (3) 测绘各层平面图。使用经检定的钢尺, 现场量测出其他各层与底层不同之处, 将有关数据输人计算机, 编绘出各层平面图。 (4) 测绘分户平面图。使用经检定的钢尺或手持测距仪, 现场量测出各户房屋尺寸及其共用部位尺寸, 将有关数据整体平差后输人计算机, 编绘出分户平面图。
1.2.2 计算房产面积
多边形面积计算:
房产面积具体计算步骤如下。
(1) 计算每层建筑面积。将每层平面图的各角点坐标输人公式 (1) , 即可计算出每层建筑面积。 (2) 计算整栋建筑面积。各层建筑面积之和即整栋建筑面积。 (3) 计算分户套内建筑面积。将分户平面图各角点坐标输人公式 (1) , 即得出分户套内建筑面积。 (4) 计算公用建筑面积。将公用部位的平面图角点坐标输入公式 (1) , 即得出公用建筑面积。 (5) 检查分户套内建筑面积和公用建筑面积。将分户套内建筑面积和共有建筑面积的总和与整栋建筑面积相比较, 进行粗差检查。如两者相等, 则无粗差。 (6) 计算分户建筑面积。先按照权属分割协议或有关规定, 按比例分摊公用建筑面积。再将该户套内建筑面积加上该户应摊的公用面积, 得到该户建筑面积。最后检查各户建筑面积之和与整栋建筑面积是否相等。
2 房产面积测算问题及其解决对策
2.1 未封闭, 外墙两角有柱子的凸阳台面积计算方法
对于这类阳台笔者认为是按半面积计算的。有开发商提出异议, 认为应按全面积计算, 理由是:该套房屋为一套房屋且一个产权人自用, 有柱, 有顶盖, 2000年国标《房产测量规范》中没有明确表示这样的房屋部位面积的计算方法, 但1991年《房产测量规范》中有明确说明按全面积计算。所以, 应执行1991年《房产测量规范》标准按全面积计算。
但笔者认为2000年国标《房产测量规范》关于商品房面积计算的宗旨之一是首先按房屋部位和功能区分部位类型, 再按部位类型执行2000年国标《房产测量规范》标准。无论按部位还是功能来讲它都是阳台, 既然是阳台类, 就应该执行2000年国标《房产测量规范》标准按阳台的计算方法计算半面积。
2.2 四周合围为一幢房屋的门洞的认定
自建设部房地产司负责人就《商品房销售管理办法》的实施予以明确解释为多幢服务的警卫室、管理用房、作为人防工程的地下室都不计人共有建筑面积后, 房地产开发商开发的市场性商品房, 东西南北房屋相连, 城镇建设规划许可证批为一幢房屋, 实地也是一幢房屋, 四周各有一门洞, 开发商要求计算面积。
笔者认为不能计算面积, 依据是:四个门洞不仅仅是为该幢房屋使用的, 而更多的是为来此购物和做其它事情的客户服务的。而客户是不定的、随时变化的。对建设部房地产司负责人的解释应该理解为:其功能仅为一幢房屋全体业主或一幢房屋以内部分业主服务的共用房屋部位可计人分摊面积, 以一幢为认定基础, 按照谁受益谁分摊的原则计算。笔者理解, 所谓服务的对象最终是人, 而不是房屋面积, 只是为了房产管理的延续性、永久性和更加合理化而使用房屋面积分摊体现而已。说到底这类门洞应该归为道路, 所以不计算面积。这种类型房屋的对外 (不是为一幢房屋全体业主或者一幢房屋内部分业主专用) 公用电梯间无论是否营业性, 都不应计人分摊面积。
2.3 产权面积《规范》与建筑工程建筑
面积《规范》 (简称《建规》) 之间的区分对于这一点, 房地产开发企业的技术人员尤其应该高度重视。笔者认为《建规》适用于地上及地下建筑物面积的计算, 主要在建筑工程承包合同的订立、竣工决算以及核定单方造价上发挥作用。《规范》则用于房屋产权面积的测量。对于《规范》的理解应把握以下几个方面:具有上盖;具有维修;结构牢固;层高在2.2m或2.2m以上;可作为人民生产或生活的场所。只有具备上述条件的房屋才能计算产权面积。
2.4 避免计算过程中产生的偶然误差
房屋产权面积的测算过程需要通过计算房屋的总建筑面积、各户套内建筑面积以及分摊系数, 最终才能得出产权面积。由于每个计算过程以及每步的计算结果在小数点后位数的取含上不规范, 也会产生误差。通常, 所有面积计算结果应保留到小数点后至少三位, 一般取四位;共有面积分摊系数应保留到小数点后六位;所有面积的计算结果保留到小数点后两位。
参考文献
[1]CH500l-95.房产测量规范[S].
测算方案 篇6
2009年1月, 南安市新农合整合到医保中心, 新农合业务工作将采用医保信息网络和医保药品诊疗服务目录, 由于2008版医保范围内药品诊疗服务目录数量24235种, 比原新农合范围内药品诊疗服务目录数量11325种多出12910种, 需重新测算新农合范围内可报销比例。由于城镇居民医保的报销比例是专家经过调查研究和论证出来的结果, 可靠性高。我们就根据省市对新农合补偿方案的意见, 以城镇居民医保的政策为基础, 结合实际, 参照2008年南安市城镇居民医保及新农合的人均缴费水平、住院率、起付线、封顶线、基金结余率、次均住院费用等差异产生的医疗费用情况, 测算新农合2009年统筹基金范围内报销比例。具体测算过程如下 (笔者注:仅供参考) :
一、人均缴费水平不同, 直接测算范围内报销比例
南安市2008年城镇居民基本医疗保险的参保人数47705人, 其中成年人32675人, 未成年人15030人。个人缴费2701940元, 财政补助2800470元, 合计5502410元。2008年参保居民医疗总费用10054245.3元, 其中统筹基金支付3644397.73元, 基金结余率33.77%。
居民平均每人每年缴费5502410÷47705×2=230.68元, 新农合平均每人每年缴费100元, 按照比例算, 新农合统筹基金范围内可报销比例应为居民医保的100÷230.68=43.35%, 其中生育补偿按住院计算。如下图:
二、如何调整范围内报销比例
1. 住院率不同的调整
城镇居民参保人员中属老人和小孩较多, 住院率较高。2008年的住院率为8.18%, 新农合住院率为5.85%, 比居民的住院率低2.33%。根据实际参保人数和住院费用计算, 每1%住院率基金需支出440932.01元, 2.33%的住院率少用基金440932.01×2.33=1027371.58元。同样, 可以测算出每提高1%报销率基金需支付99829.06元, 因此由于住院率不同新农合全年要上调可报销比例为:1027371.58÷99829.06×1%=10.29%。
2. 起付线不同的调整
居民成年人在二级医院住院起付线比新农合多出200元, 2008年城镇居民的实际住院人次是1424人次, 那么全年要下调新农合的报销比例为:1424×200÷99829.06×1%=2.86%。
居民成年人在三级医院住院起付线比新农合少100元, 2008年居民成年人住院708人次, 那么全年要上调新农合的报销比例为:708×100÷99829.06×1%=0.7%
居民未成年人在三级医院住院起付线比新农合分别低300元, 2008年居民未成年人住院108人次, 那么全年要上调新农合的报销比例为:108×300÷99829.06×1%=0.32%。
因此, 由于起付线不同新农合全年应调整报销比例为:0.7%+0.32%-2.86%=-1.84%。
3. 封顶线不同的调整
2009年城镇居民医保每年最高支付限额为50000元, 比新农合的45000元高出5000元, 按实际参保人员计, 2008年居民医保就医达封顶线人数约15人, 那么由于封顶线不同要上调新农合报销比例为:15×5000÷99829.06×1%=0.75%。
4. 基金结余率不同的调整
新农合政策要求当年基金结余率不超过15%, 前面算出基金结余33.77%, 多出18.77%, 多出的基金为:5502410×18.77%=1032802.36元, 可上调报销比例为:1032802.36÷99829.06×1%=10.35%
5. 次均住院费用不同的调整
根据实际住院情况测算, 2008年农民的范围内次均住院费用比城镇居民低, 经测算约可上调范围内报销比例为2%。
综上所述, 采用医保网络与药品诊疗服务目录后, 新农合的范围内可报比例调整额应为10.29%-1.84%+0.75%+10.35%+2%=21.55%。新农合调整后的报销比例如下表:
三、拟定新农合的补偿方案
1. 测算范围内次均住院费用
通过对参保人员一年来的住院费用可以算出一、二、三级医院平均每人次住院范围内用药的费用分别是:
一级医院:1061.54元
二级医院:2873.05元
三级医院:8956.31元
2. 范围内报销比例每提高1%全年应增加基金支出
2009年新农合参合人数是1177327人, 根据2008年5.85%的住院率与2009年的参保人数测算出2009年的住院人数约是一级医院37752人、二级医院17907人、三级医院13345人。那么:
一级医院:1061.54×1%×37752=400752.58元
二级医院:2873.05×1%×17907=514477.06元
三级医院:8956.31×1%×13345=1195219.57元
也就是说, 三级医院每降低1%的范围内报销比例, 就相当于一、二级医院各提高1.3%的范围内报销比例。为鼓励参合人员就近就医, 引导参保患者逐级转院治疗, 且一、二级医院住院率高, 提高其范围内的报销比例, 三级医院的范围内报销比例降到38%, 转外就医的范围内报销比例再乘以85%。由于目前辖区内没有三级医院, 相当把三级医院的范围内报销比例从43.23%降到32.3%, 降低10.93%, 那么一、二级医院可提高14.21%, 即一级医院70.44%、二级医院61.77%。如将二级医院降为60%, 一级医院可再提高2.27%即为72.71%。由于转外就医所占的费用较大, 约占总基金的一半, 辖区外一、二级医院就医的约占20%, 可以再次提高一级医院的范围内报销比例6.85%, 约达80%。因此, 新农合范围内可报销比例变为下图:
四、基金安全检验
新农合全年医疗费用支出
一级医院:1061.54×80%×37752≈32060206元
二级医院:2873.05×60%×17907≈30868624元
三级医院:8956.31×32.3%×13345≈38605592元
医疗总费用:101534422元
2009年新农合参合人数1177327人, 基金117732700元, 计提风险基金3%后的基金是114200719元, 结余12666297元。扣除一年的特殊门诊基金支出约1千万元, 基金结余2666297元, 结余率为5.26% (含风险基金) 。截至2009年12月底, 新农合实际基金结余率略低于3%。
测算方案 篇7
一、资料来源与方法
(一) 资料来源
门诊和住院相关数据主要来源于大连市医疗保险管理中心数据库, 职工相关数据来源于大连市社会保险基金管理中心数据库, 其他经济数据来源于中国经济网以及国家信息中心。
(二) 方法
对大连市内医院每年的门诊费用和住院费用进行相关分析和回归分析, 并进行对比研究。
二、结果与分析
(一) 门诊费用和住院费用的相关分析
所谓相关关系指客观现象间确实存在关系, 但数量上不是严格对应的依存关系。故相关分析指对现象之间相互关系的方向和程度进行分析。
相关关系的测定包括定性分析和定量分析。其中, 定性分析是依据研究者的理论知识和实践经验, 对客观现象之间是否存在相关关系, 以及何种关系作出判断。定量分析是在定性分析的基础上, 通过编制相关表、绘制相关图、计算相关系数与判定系数等方法, 来判断现象之间相关的方向、形态及密切程度。
统计数据来源于大连市医疗保险管理中心
两组数据的相关图如下:
由上图可以看出, 从2002年到2009年, 大连市的门诊费用和住院费用一直处于同时增长的状态, 也就是双增长。为什么会出现双增长呢?笔者认为, 主要有以下因素造成这一现象:
第一, 人口老龄化的影响。随着人口老龄化, 我国城乡居民患病率不断提高。老年人的健康状况比一般人群差, 疗程更长, 因而门诊和住院需求量很大, 医疗费用也更高。
第二, 近十年来大连市城镇职工人数的增多 (详见表2) 。随着在职职工和退休职工的人数增多, 参保人数不断增多, 因此, 门诊费用和住院费用随之不断增加。
统计数据来源于大连市社会保险基金管理中心
第三, 消费物价指数 (CPI) 的影响。消费者物价指数 (Consumer Price Index) , 是反映与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标, 通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。随着消费者物价指数的变动, 医疗费用也随之变化, 因此, 要考虑近年来通货膨胀的影响。大连市2002-2009年的消费物价指数如下图。
第四, 国内生产总值 (GDP) 的影响。地区经济的增长也会导致医疗服务费用的增长, 中国经济网最新统计数据显示, 近8年来, 我国门诊就医费用增长了1.3倍, 住院费用增长了1.5倍, 平均每年门诊费用增长13%, 住院费用增长11%, 这些都超过了居民收入增长的幅度。
综合以上几个因素, 暂不考虑地区经济增长, 以2001年为基准, 对2002-2009年的门诊费用和住院费用进行调整, 得到下表:
将上面两组数据代入相关系数公式 (
所谓相关系数, 是用以反映两变量间线性相关密切程度的统计指标, 通常用r表示, 计算公式为
这里门诊费用用x表示, 住院费用用y表示) , 可以得到r<0, 故门诊费用与住院费用呈负相关。
(二) 门诊费用和住院费用的回归分析
回归分析是指在相关分析的基础上, 根据相关关系的数量表达式 (回归方程式) 与给定的自变量x (比如门诊费用) , 揭示因变量y (比如住院费用) 在数量上的平均变化, 并求得因变量的预测值的统计分析方法。
门诊费用 (x) 和住院费用 (y) 的线性回归模型如下:
其中, a与b为模型参数, ε为随机误差项。
假定E (ε) =0, 总体一元线性回归方程:
ŷ=a+bx是理论模型, 表明x与y变量之间的平均变动关系, 也就是门诊费用与住院费用之间的平均变动关系, 而变量y的实际值应为y= (a+bx) i+εi=ŷ+εi
下面来确定一元线性回归方程中的参数a与b:
根据最小平方法, a与b满足基本数学要求
由∑ (y-ŷ) 2=min, 有∑ (y-a-bx) 2=min, 分别对函数中a、b求偏导数, 并令其为零, 有
整理得到由两个关于a、b的二元一次方程组成的方程组:
带入表3中的数据可以得到b=-1.2382, a=2.1915
即线性回归方程为:ŷ=2.1915-1.2382x
三、分析讨论
线性回归方程的结果表明, 在不考虑其他干扰因素时, 门诊费用每增加一个单位 (元) , 住院费用将减少1.2382个单位 (元) , 也就是说, 门诊费用与住院费用之间是此消彼长的关系。事实上, 从职工基本医疗统筹基金中提取一部分资金, 建立门诊统筹基金, 通过报销参保人一定比例的门诊费用来解决住院费用持续走高的态势, 从而降低住院率。
然后, 确定用人单位门诊缴费率, 具体公式为:
用人单位门诊缴费率= (前3年全市职工门诊费用实际支出) / (前3年全市职工工资总额) ×100% (2)
其中, 职工工资总额=职工年人均工资额×职工总人数
大连市内四区2000-2009年的人均工资以及职工人数如表4所示。
统计数据来源于大连市社会保险基金管理中心
根据表1、表2和表4提供的数据, 并结合公式 (2) , 得到大连市内四区用人单位门诊缴费率为2.3%, 因此, 应当考虑从用人单位所缴纳的医疗保险费用 (以大连市为例, 占个人工资额的6-8%) 中提取2.3%建立门诊统筹基金。
摘要：通过对参保病人的门诊费用与住院费用进行分析, 为建立合理的门诊统筹支付机制提供科学依据。方法:对大连市内四区2000-2009年全年参保病人的门诊、住院费用进行对比研究;并采用相关分析法和回归分析法分析二者的密切程度。结果:结论
关键词：门诊费用,住院费用,门诊统筹,回归分析
参考文献
[1]强力, 等.青岛市农村居民的住院率及影响因素分析[J].齐鲁医学杂志, 2002, 12 (17) :297-298.
[2]冯学山, 等.中国老年人医疗服务量需求分析[J].中国卫生统计, 1999, 16 (5) :287-289.
[3]卢祖洵, 等.社会医疗保险学[M].北京:人民卫生出版社, 2003.
测算方案 篇8
1 目的与意义
筹资需求测算是否合理直接关系到保险的成败,筹资水平过高将影响群众的接受程度,过低则又会影响保险正常运营和投保者合理的利益[2]。我国现有的新农合筹资需求测算可总结为“以收定支”和“以支定收”两种方式[2]:“以收定支”方法,多是根据当地政府和农村居民的筹资能力,筹到多少用多少[3,4,5],又或者以农村居民年人均纯收入的1%~2%作为筹资标准[6,7,8];而“以支定收”的方法多根据人群以往的医疗费用支出估计补偿费用,再结合给付比求出费率水平[9,10,11]。但上述方法共同的缺陷在于仅关注了“收支平衡”,前者的筹资政策指令性强[12],几乎没有经过筹资需求的测算;后者的筹资需求测算也仅是基于人群平均医疗费用水平的简单估算,并未与人群就医经济风险水平和分布相结合[9,10],均未能明确回答“解决特定的就医经济风险需筹资多少”以及“筹这么多钱又能解决哪些风险”的问题。
本研究将以农村居民就医经济风险分布的科学测算为前提,通过建立“就医概率—就医费用—就医经济风险—解决特定风险所需人均筹资额”的定量联动关系,定量明确“解决特定风险所需筹资额”,最终形成一套科学合理的筹资需求测算操作思路和技术步骤,解决筹资实践中缺乏具体操作思路和关键技术指导的难题。
2 思路与步骤
建立从特定就医经济风险到人均筹资额之间的计算方法,首先要确定解决特定就医经济风险的目标,即要确定把人群风险从哪个水平降到哪个水平;其次要测算能够实现上述既定目标理论上需要弥补农村居民的就医经济损失额,即理论上所需要的筹资额,具体操作步骤和方法如下。
为直观表达不同就医经济风险的分布,将医疗费用的分段及其对应的人数用柱状图表示(如图1所示),不同柱形的高低代表着平均医疗费用的高低,柱形的宽度代表着发生特定费用的人数,则柱形的面积就代表着该人群的医疗费用水平,不同的医疗费用水平对应着不同的就医经济风险水平。如将就医经济风险从图1中的费用1降低到费用2水平,所需筹资总额对应区域应为ADEB;如将就医经济风险从图1中的费用2降低到费用3水平,所需筹资总额对应区域则是CGIE,所筹资金需覆盖两部分人群,一部分来自人群b的CGHD,另一部分来自人群a的DHIE;而如果要将就医经济风险从1降低到3,则对应的筹资总额则为ADEB与CGIE之和。
如果以ƒi表示将风险从i水平降低到(i-1)水平所需筹的资额,则:
ƒi=(Mi-Mi-1)×Ni
其中,Mi表示i风险水平对应的医疗费用,Ni代表i风险水平对应的人数。
如果需要将就医经济风险从任意水平k降低到任意水平i(k>i),用F表示筹资额,则:
在此基础上可计算人均筹资额,即将要解决的特定就医经济风险所需筹资额除以当地当年总参合人数,也就是所谓的解决特定风险所需的人均筹资额。按照上述测算思路和方法,可以对所有测算人均筹资额按风险水平从高到低逐层进行累加,代表的意义是解决某一风险水平以上所有人群的就医经济风险到该风险水平所需要的人均筹资额。
通过本研究的筹资测算方法可以定量明确解决任意风险到某一特定风险水平所需的筹资额,也可明确解决所有目标人群的就医经济风险到其平均风险水平所需筹资额。利用样本地区2011年农村居民医疗费用的实际数据,通过上述测算公式,对样本地区不同费用水平进行人均筹资测算,结果见表1。实证分析表明:费用额在1~2倍人均收入的人群,将其就医经济风险降低到1倍人均收入人群的同等水平,需要人均筹资67.19元,占0.45%的人均收入;同理,对于费用在0.2~0.3倍人均收入的人群降低其就医经济风险到医疗费用为0.2倍人均收入水平,需要人均筹资61.5元,即0.41%的人均收入。解决样本人群的就医经济风险到其平均风险水平(表中RR值为0.99)需要人均筹资约为643.11元,占人均收入的4.43%;全部解决样本人群就医经济风险需筹资679.82元,占人均收入的4.57%。
3 讨论与小结
本研究将费率测算的“以收定支”或“以支定收”的抽象原则具体化,形成了具体的操作思路,解决了新农合筹资的技术难题,避免了筹资的盲目性,明确回答了解决特定就医经济风险需要筹多少钱;相反,在此基础上也更加明确了筹这么多钱到底能解决哪些风险,为实践中新农合筹资方案提供了定量测算依据,完善了新农合筹资实践中具体的操作思路和关键技术。
同时,为政策制定者和操作者在各地区的实践操作中提供可操作的、科学合理的指导,能够科学保障新农合保险在科学解决百姓就医经济风险的基础上,实现基金的“收支平衡”,达成制度目标,实现新农合制度的可持续发展。
注:样本地区2011年人均收入为14 885.00元。
摘要：在明确就医经济风险分布的基础上,通过建立“就医概率—就医费用—就医经济风险—解决特定风险人均筹资额”的定量联动关系,明确消除或降低特定风险所需的筹资额,回答了“在特定保险费率下能解决农村居民何等就医风险”,解决了新农合筹资测算的技术难题。通过样本地区数据的验证,确保了测算思路和方法的可操作性。
关键词：新型农村合作医疗,特定风险,筹资
参考文献
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[7]金顺,减建望,于燕青.巩固完善合作医疗保健制度注重解决三个问题[J].中国卫生事业管理,1993(1):35.
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[9]程晓明,罗五金.卫生经济学[M].上海:人民卫生出版社,2003:244.
[10]李良军,杨树勤.农村健康保险的精算体系[J].现代预防医学,1994,21(2):69-76.
[11]李良军,杨树勤,刘关键,等.医药费补偿比的测算[J].中国卫生事业管理,1994(7):344.
浅谈房产面积测算 篇9
幢房屋建筑面积:指整幢房屋外墙勒脚以上各层的外墙水平投影面积之和, 包括阳台、挑廊、地下室、室外楼梯等, 具备有上盖, 层高2.2米以上 (含2.2米) 的永久性建筑。
成套房屋建筑面积:是指房屋套内建筑面积+分摊本幢房屋共有建筑面积。
房屋产权面积:是指产权人依法享有占有、使用、收益和处分的权利, 并由县级以上房地产行政主管部门登记、确权认定的房屋建筑面积。
房屋共有建筑面积:是指由多个产权人共同占有或使用的建筑面积。
套内建筑面积:由套内使用面积、套内墙体面积、套内阳台建筑面积之和组成。
套内使用面积:是指套内各房间、厨房、卫生间、过厅、贮藏室等分户门内的计入产权面积的净面积之和。
套内墙体面积:是指商品房各套内使用空间周围的维护或承重墙墙体面积, 有共用墙和非共用墙两种。
计算建筑面积应具备的条件:根据计算建筑面积有关规定和规则, 能够计算建筑面积的房屋原则上应具备以下普遍性条件:应具有上盖;应有围护物;结构牢固, 属永久性建筑物;层高在2.20m以上;可作为人们生产或生活的场所。
1、计算全部建筑面积的范围
永久性结构的单层房屋, 层高在2.20米以上, 按一层计算建筑面积。多层房屋按各层建筑面积的总和计算。穿过房屋的通道, 房屋内的大厅、门厅, 均按一层计算面积。大厅、门厅内的回廊部分, 层高在2.20米以上的, 且能利用的, 按其水平投影计算面积。房屋内的楼梯间、电梯 (含观光梯) 井、提物井、垃圾道、管道井等均按房屋的自然层计算面积。封闭的架空通廊, 按其外围水平投影面积计算。属永久性结构有上盖的室外楼梯, 按各使用层水平投影面积计算。有柱或围护结构的门廊、门斗, 按其柱或围护结构外围水平投影面积计算。
2、计算一半建筑面积的范围
与房屋相连有上盖无柱的走廊、檐廊, 按其围护结构外围水平投影面积的一半计算。独立柱、单排柱 (与房屋相连的, 且与房屋横向垂直) 的雨篷、车棚、货棚等, 按其上盖水平投影面积的一半计算。有上盖的未封闭阳台、挑廊, 按围护物外围水平投影范围面积的一半计算。无上盖的室外楼梯按各使用层水平投影面积的一半计算。有上盖不封闭的永久性架空通廊, 按外围水平投影面积的一半计算。
3、不计算建筑面积的范围
层高小于2.20米的夹层、插层、技术层、避难层、地下室和半地下室。突出房屋墙面的构件、配件、装饰柱、装饰性的玻璃幕墙、垛、勒脚、台阶、无柱雨篷、烟道等。房屋之间无上盖的架空通廊。露台、屋面上的装饰性建筑、花园、泳池等。电梯下方的电梯机坑。与室内不相连通的装饰性阳台、挑廊、檐廊。户室或阳台中由栏板、护栏等分隔的空调机位、花台。
在对共有建筑面积分摊之前, 应首先对本幢楼的共有建筑面积进行认定, 认定方法如下:
共有建筑面积分可以分摊的和不可以分摊的两种。
可分摊的共有建筑面积按使用功能进一步分为下列四种: (1) 整幢共有建筑面积 (Ⅰ级) :指为整幢服务的共有共用的建筑面积, 此类共有建筑面积由整幢进行分摊。 (2) 功能区共有建筑面积 (Ⅱ级) :指专为某一功能区服务的共有共用的建筑面积。例如某幢楼内, 专为某一商业区或办公区服务的警卫值班室、卫生间、管理用房、设备用房等。这一类专为某一功能区服务的共有共用建筑面积, 应由该功能区分摊。 (3) 功能区 (层) 内共有建筑面积 (Ⅲ级) :当各层的共有共用建筑面积不同时, 应区分各层的共有共用建筑面积, 由各层分别进行分摊。例如各层的卫生间、公共走道等各不相同时, 按层各自分别进行分摊。 (4) 其它共有建筑面积。
不可以分摊的共有建筑面积: (1) 作为人防工程的建筑面积。 (2) 独立使用的地下室、半地下室、车库、车棚的建筑面积。 (3) 为多幢服务的警卫室、设备用房、管理用房的建筑面积。 (4) 用作公共休憩用的亭、走廊、塔、绿化等建筑物。 (5) 用作公共事业的市政建设的建筑物。
按大连开发区规划局要求, 开发商在报批方案图之前须提供报建报告即报建面积, 如果楼是普通住宅, 还须提供套型比。
房屋报建面积测算依据未经当地规划行政主管部门核准备案的建筑施工图所进行的房屋建筑面积的测绘计算, 出具的建筑面积为报建面积。
按开发区房产处要求, 在办理房地产项目的预售审批及销售之前须提供预测算报告即预测算面积。
建筑面积预测算依据当地规划行政主管部门审批的规划总平面图、规划方案图和建筑施工图进行房屋建筑面积测算, 出具的建筑面积为预售面积。
竣工面积测绘:依据房屋现状和经当地政府相关主管部门核准的建筑施工图所进行房屋建筑面积测算, 出具的建筑面积为竣工面积。主要用于建设工程的规划验收、土地面积分割、房地产权初始登记和转移登记。
对于复杂项目的分摊方法 (例如:商住楼) , 我们首先组织测绘人员对图纸进行会审, 然后再确定其分摊方法。
(1) 首先根据住宅和商业等不同区域分成两个功能区;第二, 确认幢和功能区共有共用建筑面积;第三, 按各自的功能区套内建筑面积将幢的共有建筑面积按比例分摊到住宅和商业两部分面积中, 然后按各自功能区分别进行分摊。 (2) 住宅部分:商住楼的商业层内单独通往住宅的梯间、电梯间、电梯前室、出屋面楼梯间及电梯机房 (含室外楼梯) 以及门厅等共有建筑面积列入住宅共有建筑面积。 (3) 商业部分:如果商业层内的楼梯间 (含室外楼梯) 以及门厅等商业和住宅共同使用, 则两功能区共同分摊该建筑面积。
总之, 城市化建设的不断更新, 让房地产开发项目也不断地追求卓越品质, 这给我们测绘行业将带来更大的挑战。因此房地产测绘这个综合学科, 还有待于大家共同去深入研究。
摘要：房产面积测算指水平面积的测算, 包括房屋建筑面积测算、使用面积测算、产权面积测算, 是房地产开发项目不可缺少的资料, 同时也为房地产税费的征收、城镇规划和建设提供重要的依据。