做好医院内部审计

做好医院内部审计（通用12篇）

做好医院内部审计 篇1

随着我国医疗事业的发展，医院基本建设项目逐年增多，并且投资体量也逐步增大。基本建设项目本身具有周期长、投入费用多、隐蔽项目多、项目内容比较复杂等特点，再加上医疗项目的专业特点，使得医院基本建设项目的外部审计较为棘手。外部审计以事后审计为主，一般在建设项目中后期介入，具有时滞性，无法对基建工程进行全过程监督，更谈不上跟踪审计，但内部审计可以凭借先天优势进行“同步审计”，从项目立项时介入，详细分析基建项目组成部分的真实性和准确性，从源头进行把关。

一、基本建设项目内部审计的主要内容

建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实性、合法性、效益性所进行的独立监督和评价活动。建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。按基建项目的进展过程，内部审计可分为开工前审计、施工期审计、竣工审计。

（一）开工前审计

项目开工前期审计，就是对基建项目图纸设计环节、预算的制作环节、施工场地“三通一平”落实情况和施工招投标过程进行的审计监督。虽然项目前期没有涉及到具体的施工环节，但是做好前期的各项准备工作，为以后审计工作的开展打下了坚实的基础。开工前审计包括以下几点内容：1.对建设项目的投资决策进行审计：2.对建设项目的勘察设计进行审计;3.对建设项目的资金筹集进行审计;4.对建设项目的招标投标进行审计;5.对建设项目的施工合同进行审计。

（二）施工期审计

对建设项目实施过程中的审计，重点应从建设资金的使用，主要材料、设备的价格，工期与工程质量的控制，施工与设计规模的标准，工程变更与现场签证等入手。施工期审计具体包括以下内容：1.对建设项目准备阶段资金运用情况审计;2.对建设项目调整概算情况进行审计：3.对建设项目经济合同实施情况进行审计：4.对建设项目概算执行情况进行审计：5.对建设项目内控制度情况进行审计监督;6.对建设项目建设成本及财务收支核算情况进行审计：7.对建设项目设备、材料及管理情况进行审计。

（三）竣工审计

建设项目竣工审计，主要是对建设项目的验收情况、合同履行结果等进行审计。具体有以下内容：1.对建设项目竣工决算报表进行审计监督;2.对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督;3.对建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支的真实、合法、效益进行审计监督;4.对建设项目交付使用资产进行审计监督;5.对收尾工程的未完工程量及所需的投资进行审计监督：6.对建设项目结余资金进行审计监督。

二、医院基本建设项目内部审计的重点

建设项目内部审计内容繁多，涉及面广。结合我院近年来在基本建设项目审计方面的经验和做法，认为医院基建项目的内部审计重点有以下四个方面：

（一）基本建设项目的招投标情况审计

目前医院基建项目中的招投标工作存在许多不规范和不规则的运作。比较突出的有招标单位、评委及政府部门负责人收受投标方的贿赂;招标方假招标，“明招暗定”;招标方任意肢解工程项目规避招标签。内部审计工作可以在项目建设前有效阻止上述行为，至少可以及时发现不规范运作。

内部审计应从以下几方面入手：l.对建设项目投标程序进行合法性、合规性审计 (主要依据《招投标法》和《合同法》) 。2.对中标单位资质的真实性、合法性审计。3.开标、评标和中标的审查(评标委员会是否由招标人和有关技术、经济专家组成，并保证5人以上单位数，专家不少于三分之二) 。4.中标后的跟踪审计 (利用现代信息技术，对招投标实行事中审计。通过互联网，建立材料价格数据库备用) 。5.加强建设项目招标方、投标方的经济责任审计(检查是否将应招标的项目不招标或化整为零或其他方式规避招标;检查是否有串通投标行为) 。6.开展建设项目招投标中经济审计 (主要检查有无收受贿赂行为) 。

（二）基本建设项目的合同审计

签订严密、合理、合法的合同是基建项目招投标后进行价格管理的重要步骤。医院因为合同纠纷而陷于被动或蒙受经济损失的事例并不少见，故医院应将合同审计作为内部审计的重点。当前合同签订时存在问题，如合同条款漏洞太多，对可能发生的情况未作充分的估计，缺少补救措施;合同中有些条款含糊不清，难以区分责任和权利或者不同合同之间的规定相互不一致;合同双方对合同的有关条款理解不相同，合同又未能对这些做具体解释，使得双方对合同的履行的意见不一致等。

医院的内审部门应从以下几方面入手。1.审查合同的合法性。审查承建单位是否具备施工资质，有无违法分包、转包现象，各有关条款是否符合法律法规的规定。2.审查合同内容的完整性。3.将合同的各个组成部分分解，逐条研究条款的合理性和可行性，对涉及工程技术尤其影响到切身利益的条款要逐句理解，并审查合同条款的表达是否清楚。4.对照审查合同中各项条款之间、以及与招标和投标文件的各项条款是否衔接一致，避免出现前后矛盾的现象。

（三）基本建设项目的设计概算审计

医院的内审部门可以在设计方案开标时介入，详细分析初步设计方案，审计设计概算的真实性和准确性，并向评标委员会反映存在的问题，避免事后审计的被动接受，把设计概算的误差控制在合理范围之内。

具体做法按以下几方面进行。1.审计设计概算的编制条件。是否具备已批准的可行性研究报告和项目建设议书、初步设计是否完成、是否有明确的建设地点和足够的建设资金、建设规模与建设标准是否符合投资估算与投资计划要求。2.审计设计概算的编制依据。首先，审计编制依据的合法性;其次，审计编制依据的时效性，注意编制概算的时间与其使用的文件资料的适用时间是否吻合;最后，审计设计概算编制依据的适用性。3.审计设计概算的内容。首先，审计建设项目的总概算书。重点审计总概算中所列项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容，项目的规模等是否符合可行性研究报告或立项批文，费用是否有重复，总投资额是否控制在批准的投资估算之内。其次，审计单项工程综合概算和单位工程概算。重点审计各项费用的计算方法是否得当，概算指标或概算定额的标准是否得当，工程量的计算是否正确。最后，审计其他工程费用概算。重点审计其他工程费用的内容是否真实，计算的依据是否适当，费用是否重复。

（四）基本建设项目的预决算审计

医院的建设项目预算的编制工作一般在开工前完成，是医院编制标的和投标单位投标报价的主要依据。为避免事后审计的被动，医院的内部审计人员应在签订施工合同之前审计施工预算。基建项目的预算审计主要从下列程序入手。1.审计工程量。对于大型项目，宜采用抽查审计的方法，重点审计量大价高的工程部位，如抽查钢筋混凝土结构部位、隐蔽工程部位、高级装饰部位等。2.审计定额的套用。首计审查定额的选用是否正确，新建、扩建及部分改建应使用“建筑工程预算定额”，单独进行室内装饰工程使用“建筑装饰工程预算定额”，改造、维修及一般修缮项目使用“修缮工程预算定额”。其次，审计定额的使用过程是否正确，如定额编号所对应的项目内容是否与设计要求的项目内容完全一致，定额基价的换算是否正确等。3.审计各项费用。首先审计直接费，其次审计间接费及其余的有关费用。

竣工决算审计与预算审计的内容和审计方法基本接近，审计依据也基本一致，但竣工决算审计的资料除预算审计必需的设计图纸、预算定额、材料的价格信息、有关的取费文件、施工组织设计文件、施工图预算书及工程量计算底稿、施工单位的资质证明外，还需收集反映工程施工过程的有关资料。如：设计变更通知、施工签证、实际施工进度表、甲方供应材料的清单、竣工决算书等。

在进行医院基本建设项目内部审计的过程中，只有清楚地把握审计的内容，掌握审计重点，才能更好地发挥内部审计对单位基建工程的内审监督作用，避免基建工程“三超”现象的产生以及事后审计的被动状态，达到为医院节约建设资金的目的，更好地推动医院经济建设的发展。

做好医院内部审计 篇2

全力做好“二甲”医院复评工作

为了进一步统一思想，提高认识，落实“二甲”复评工作各项目标任务，结合公司管理提升活动安排和医院管理提升工作的安排部署，9月28日上午，公司医院召开全体中层干部会议，安排部署下一阶段“二甲”复评工作，强化复评工作纪律，全力打好“二甲”复评攻坚战，确保公司医院顺利通过“二甲”复评考核。

医院领导、全体中层干部参加了会议。会议由院长赵永贵主持。

会议学习了《青海省卫生厅关于2012医院评审工作安排的通知》精神，简要解读了青海省卫生厅转发《卫生部关于二级综合医院评审标准及实施细则》（2012版）和《公司医院2012年二级甲等复审实施方案》等内容。院长赵永贵与各科室、各部门负责人签订了《“二甲”复评工作目标责任书》。

分管领导席少春、李宗乾分别部署了“两院”的“二甲”复评工作并做了表态发言，各科室、各部门负责人汇报了第一阶段的工作进程。

赵永贵院长点评了第一阶段工作并做了讲话，他指出，医院“二甲”复评是新医药改革的一项重要内容，是关乎医院发展的头等大事，自公司医院“二甲”复评工作开展以来，各科室、各部门都在积极努力地做好复评迎检准备，但有些科室和个人存在主动性缺乏、积极性不高、落实不到位等现象。为了营造更大声势，再一次把“二甲”复评工作推向高潮，一是要高度重视、深化认识，进一步增强“二甲”医院复评的责任感和使命感。二是要有紧迫感，要掌握好时间截点，不能有等、靠、推的思想。医院全体职工要高度重视，充分认识这次“二甲”复评工作的重要性和艰巨性。三是要尽快行动起来，边行动边运作，职能科室要做好协调督导工作，各科室、部门要有开拓进取、争创一流的精神,要有时不我待、只争朝夕的责任感和紧迫感。四是要有团结协作精神和个人奉献精神，千斤重担大家挑、人人肩上有指标，充分调动干部职工的工作积极性，使人人有压力，人人有动力。五是干部党员要起模范带头作用，不讲条件，迎难而上，全力以赴地做好迎检的各项准备工作。

为了使“二甲”复评工作能够顺利实施，公司医院多次召开会议进行强化部署，并成立了以院长为组长、分管领导为副组长的“二甲”复评领导小组，制定了施方案、工作职责，下设“二甲”复评办公室。各科室、部门也成立了7个相应的责任小组，将目标任务层层分解，明确到人。医院要求各科室各部门逐条逐项对照评审要求，认真抓好落实，把工作做实、做细，做出成效，确保此次“二甲”医院复评顺利通过。

做好医院内部审计 篇3

【关键词】医院；内部审计；医院管理

【中图分类号】R197.3 【文献标识码】A 【文章编号】1008-6455（2012）02-0530-02

随着改革开放的深入和社会主义市场经济的不断发展，医院作为一个为大众服务的窗口行业，在激烈的市场竞争中求生存，谋发展，不仅要有良好的服务态度和服务质量，更需要不断提升医院的各项管理水平。为提高医院的社会效益和经济效益，合理利用卫生资源，促进医院管理水平上新台阶，建立和加强内部审计监督就显得十分必要。作为市场经济主体之一的医疗机构应该建立和加强内部审计，这是医院管理活动的一个重要组成部分，是建立现代医院管理制度的客观需求，是新医改形势下医院加强经营管理、实现经营目标的客观需要[1]。

1 医院内部审计的现状及存在问题

目前，许多医院内部审计制度的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题时，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部审计制度失去了应有的严肃性。有些医院即使建立了内部审计制度，也只是制定一些书面的文件，实际操作并未完全执行。医院内部审计中存在的主要问题有：

1.1 医院领导对内部审计工作重视不够，内审人员认识不足

医院主要领导对内部审计工作的重要性认识不足是医疗机构内部审计工作不能有效开展的主要影响因素之一。有些领导认为内部审计工作可有可无，内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体的工作目标，没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来，甚至于错误地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为，审计工作容易得罪人，工作缺乏主动性、积极性，“等、靠、要”思想严重，有的即便发现问题，也不敢请示、汇报，致使国家财产遭受损失。

1.2 医院内部审计机构设置不健全，工作内容过于单一

内部审计机构是医院内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价医院的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基本要求是内部审计要具有独立性[2]。没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。目前的内审机构的设置状况是：少部分医院设置了相对独立的内部审计机构；大部分医院虽然也设置内部审计机构，但基本上没有配备相应的审计人员而是与财务部门两块牌子一班人马；部分医院虽然配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构，只有极少数较大的医院才有一个不健全的内部审计机构。而且，内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面，主要发挥审计的事后监督作用，其主要工作都集中在财务领域，大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上，而未深入到医院的经营管理和服务领域，忽视了内部审计的事前、事中监督，没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门，也是一个服务部门，人为地缩小了内部审计工作的范围，使内审工作处于被动地位。

1.3 内审人员的素质不能适应内审的要求

内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。目前，内部审计机构虽都配备了专职内审人员，但人员较少，远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要，而且大部分审计人员都是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员对审计相关的专业知识了解不多，缺乏内部审计人员工作所应具备的综合理论和业务知识[3]。

2 如何解决当前内部审计工作中出现的问题

2.1 合理设置内审机构和人员，强化内部审计的独立性和权威性

内审机构及人员保持相对足够的独立于他们所审计的经济活动之外，以确保内审部门有较高的权威性，保证其对该经济活动审计的客观公正性。同时，要合理分配人员。不同的审计项目，每个项目中不同的工作对审计人员都提出不同的要求，卫生系统内审人员结构应逐步形成从单一的财会人员向以财务、经济、工程、机械、法律等专业技术人员为主的结构转变，既要熟悉所属单位财务制度及相关法律法规，又要掌握所属单位的各种业务，只有这样才能对本单位及所属单位的资金运行情况实行全方位的监督检查，最大限度地发挥资金的使用效益，确保内审工作的质量。

2.2 努力加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质

审计质量是审计工作的生命线，为了做好医院的内部审计工作，医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。具体应从以下四个方面入手：一是要从实际出发，因地制宜地制定和完善医院内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性；二是要严把医院内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；三是要抓好医院内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质；四是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。

2.3 加强医院内部审计的信息化建设

在会计信息化环境中，由于数据存储介质的磁性化和数据处理过程的自动化，凭证完成的同时，各类明细账、总账甚至报表都由计算机按程序自动生成，即使篡改也不会留下痕迹。因此，审计环境的变化，要求审计也要加强信息化建设工作，规范财务软件，编制同财务软件相统一的接口，重视网络化建设，使组织的管理网络同审计软件相连接，提高审计质量，降低审计成本[4]。

参考文献：

[1] 陈雪芬，黄晓萍.发挥医院内部审计的职能作用[J].现代医院，2006(6):116-117.

[2] 吕国梁，论当前行政事业单位内部审计工作[J]，边疆经济与文化，2006(12):73-75.

[3] 罗晓勇.浅析如何强化医院内部审计[J].时代经贸:下旬刊，2008(6):118.

如何做好医院基建工程的内部审计 篇4

一、做好医院基建工程内审工作, 需要领导的大力支持

一项工作, 尤其是对基建工程的内部审计工作要想做好, 必须得到领导的重视与支持。领导重视程度越高, 内审工作的开展就有了依靠, 就能够充分发挥内审的监督作用。这些年我院基建工程内审工作每年都有新的进步和发展, 每年都上一个新台阶, 这些都离不开院领导的大力支持。

二、做好事前审计是基建工程审计的前提

工程开工前期审计, 就是对基建工程项目图纸设计环节、预算的制作环节、施工场地“三通一平”落实情况和施工招投标过程进行的审计监督。虽然基建工程前期没有涉及到具体的施工环节, 但是做好前期的各项准备工作, 就为以后审计工作的开展打下了坚实的基础。在审计的过程中我们应着重注意以下几点。

(一) 工程图纸的设计质量很重要

工程图纸是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程, 从工程造价上来看, 工程设计阶段的费用尽管只占整个工程费用的2.5%左右, 但其对整个工程造价的影响却可达到75%左右。在实际工作中, 由于工程图纸设计的不合理, 造成“肥梁胖柱”, 浪费建设资金的工程很多。

(二) 工程量清单的审查

工程量计算的准确与否, 直接影响标底的编制与投标单位的报价, 从而直接影响整个工程造价, 因此必须准确地计算工程量。工程量如果计算不准确, 就会让施工单位钻空子, 施工方投标时就会采取不平衡报价策略, 造成医院资金损失。在工程建设后期, 施工单位会以实际工程量与投标清单不符为由, 要求增加工程变更, 增加工程成本。由此可以看出, 对工程量计算的审查是多么的重要。在实际操作中, 这项重要工作通常是由有资质的造价工程师来完成, 我们需要重点审查的是工程量是否有多算、重算、点错小数点位置以及套用错误的定额等常见的问题。

(三) 对工程合同的审查

工程合同是双方为维护各自利益签定的具有法律效力的文书, 一切工程纠纷都要依据合同去解决, 因此要加强对工程合同的审查。首先要审查签订的工程合同是否严密, 根据工程量清单投标确定的工程价款要尽量包死, 少留或不留可回旋的余地, 减少施工单位变更的依据;其次要审查工程施工合同的合法性, 审查承建单位是否具备施工资质, 有无违法分包、转包现象, 各有关条款是否符合法律法规的规定;再次要审查合同中各项条款之间、以及与招标和投标文件的各项条款是否衔接一致, 避免

出现前后矛盾的现象。

(四) 抓好工程监理工作, 保证工程质量

在我院新门诊综合楼建设过程中, 审计科长作为医院的监理代表, 负责整个工程的监理工作。对建设工程项目实施全过程监理, 从施工准备、建设施工段以及竣工验收等阶段分别进行投资控制、质量控制、工程进度控制;进行必要的工程合同管理、信息管理工作, 保障了工程按计划高效、优质、经济地顺利完工。

三、做好事中审计, 为工程决算审计打好基础

对建设工程项目实施过程中的审计, 根据招投标文件和合同要求重点应从建设资金的使用 (按照工程的形象进度按比例支付工程款) 、主要材料、设备的价格, 工期与工程质量的控制, 施工与设计规模的标准, 工程变更与现场签证等入手。通过基建工程的事中审计, 能及时发现和解决项目管理中存在的问题, 为工程完工后进行竣工决算审计提供线索和依据, 起到承上启下, 惩前毖后的监督作用。

(一) 对基建工程主要材料的审计

在基建工程预 (决) 算造价中主要材料费用占工程总造价的60%-80%。面对材料价格“收集难、准确把握更难”等不利因素, 审计人员倘若无丰富的工程用料知识和最新市场材料价格信息, 就有可能因对材料价格把握不准确、不恰当, 而造成工程价格不合理, 致使医院遭受经济损失。在这一方面, 首先要重点审查材料价差的调整情况, 根据合同对照投标方工程量清单报价在计算时有无将不允许调整材料价差的材料进行了价格调整;其次审查材料用量的分析是否正确, 有无虚列、多列材料用量的现象;再次审查使用材料的质量是否达到规定的要求和标准, 以及使用的未明确材料价格的材料单价是否合理。

(二) 对定额套用进行重点审计

科学技术发展日新月异, 许多新技术、新工艺大量运用于工程建设项目, 与现行定额 (2002年版) 不相同做法的项目越来越多。这些新技术、新工艺大多无定额标准可循。多数的施工单位正是利用这一点, 在工程决算时有意套用高价定额、同一项目重复套用不同定额或者是调增定额项目中的材料价格等方法提高工程造价。

医院如何做好服务营销 篇5

如今随着医疗技术和医疗器械越来越先进,公立医院与私立医院、大小医院之间的差异逐渐缩小。那么如何做到在几十家医院中赢得患者的亲睐，这就需要医院做好服务营销。

具体讲医院如何做好服务营销，应当从影响服务市场营销的主要要素方面分析，即产品,价格,促销,渠道、人员,过程,有形展示七方面。

首先，医院的服务产品即本人所认为的治疗,它如同商店提供的产品一样,必须考虑提供服务的范围、质量以及售后服务等因素。而服务产品包括核心服务、便利服务和辅助服务。如何做到合理的营销,这就需要医院明确核心服务,完善便利服务,加强辅助服务.详细讲,就是作为医院要清楚的明了自己主要的核心服务是什么，治疗什么病，做什么检查，安排病房等等一系列医院的主营业务。不能看到哪家医院有什么，自己想要赚钱而去欺骗消费者。其次,医院要完善自己医院内部的导医服务、挂号服务，航空公司的电话订票服务。随着网络的迅速发展，开展网络挂号这一业务，这样会给很多消费者提高高效的便捷，可以速度的挂号、节省时间,同时大大降低了医托等行为，保障了消费者权益。再者,加强辅助服务,就应当加强医患双方之间的沟通,同时医院要把住院消费者的服务做到位,和谐架桥,才能更好的解决医患关系.其次价格方面,由于医院的服务水平难以统一界定，因此质量检验也难以采用统一标准，加上季节、时间因素的重要性，服务定价有较大的灵活性。正是因为价格的灵活性大,医院才更应该制定好相应的价格措施,同时是制度透明化,以防止某些医生利用职业之余行不法之事。只有这样才能以公平合理的价位吸引广大消费者。再者促销方面：产品的促销服务一般包括广告、人员推销、营业推广、宣传、公共关系等营销沟通方式。有些医院忽略了服务产品的促销方面，给消费者留下无形服务的印象，从而使医院在口碑传播方面遭受了阻碍。加强产品的促销，可以利用利用大众媒体进行医院宣传和事迹传播，如与电视台合作创办健康宣教节目，健康知识讲座。向报社投稿进行重大医疗问题或常见医疗问题的解答和分析，通过健康生宣教栏目，宣传健康科普和医院的科室优势特色等。开展具有群体关注度和社区影响力的公益活动，如为政府退休的老干部、优秀教师、社区企业优秀员工、国家或市级“五一劳动模范”等免费体检，对一定年龄以上的老人或孤寡老人、孤儿等社会救助人群长期免收诊金和挂号费，为每年的高考优秀学生免费体检等。从主观方面把医院的品牌打入消费者的心理，吸引消费者。

第四医疗服务人员与消费者方面：在顾客心中实际上服务人员是产品服务的一个重要组成部分。所有的人都直接或间接地被卷入某种服务的消费过程中，这是7P营销组合很重要的一个观点。医院应当重视服务人员这一方面，要知道社会无外乎是人与人之间的关系，只有做好这方面才能真正解决医疗纠纷问题。这就要医院制定服务标准，比如常规言行举止的明确规范，如着装、化妆、打手机、礼貌用语等;严格约束随心所欲的医疗服务人员。同样虽然医院没有权利管

制一些消费者的行为，但是也应当制定一定的道德制度，相信社会的舆论能够约束，使得医院的秩序更加稳定。

虽然现在的医院也都制定或多或少的医院服务标准、服务口号很多，但医护人员却熟视无睹更别提贯彻执行。只是因为医院只制定了制度，却缺乏相应的考核。任何创想，最终没有落实在行动上的话，不可能取得很好的效果。对于想做好医院服务营销的单位，在有了患者详实的调查资料、服务相关标准和计划改进措施之后，还需要对广大的医护人员进行培训并实施具体的考核。

第五方面有形展示 ：指的就是一些支持提供服务的可以传递服务特色和优点的有形因素，或给予顾客看得见摸得着的东西，包括环境、实物装备等，象征可能获得的无形利益。具体讲就是医院的就医环境，就医设备器械，工具等。医院不能一味的追求利益，而放弃了服务质量方面的改进，要不断地引进一些本领元的新的医疗器械，工具，药物等，提供实质的服务质量。实质质量如果不提高，做再多的无形服务改善，也是空口套白狼，吸引不了消费者。

最后一方面过程：即服务通过一定的程序、机制以及活动得以实现的过程是市场营销战略的一个关键要素，对于医院服务营销的提高同样重要。要知道服务流程的好坏，直接影响服务的质量，从而影响医院之间的竞争力。

其实，对于医院医院来说，想要将服务做到位，说起来很简单，只要你用心去做就可以了，但是做起来往往太难。最难的一点医院从根本上是怎么看待医院和消费者之间的关系，如果观点错误，那么很

如何做好内部沟通 篇6

沟通是做好工作的基础。对于新任主管来说，如何进行沟通，又如何教育下属进行沟通，将决定团队的工作效率和结果。

沟通最忌“不充分”

在沟通中，有一个很重要的“六倍原则”，就是说重要的信息要沟通六遍以上，才能够让员工完全理解和记忆。

这也就意味着，新任主管需要做好思想准备，多花些精力在沟通上。不要相信什么心照不宣之类的假设，你要不厌其烦地与下属沟通，甚至沟通到你在说话之前，下属已经知道你要说的是什么才好。因为这就是沟通习惯的养成，也是团队沟通文化形成的基础。

沟通中另外一个重要原则是“充分沟通”。难道沟通了六遍还不够充分吗？不一定。这里的充分是指不仅要有足够的沟通次数，还要每次沟通都有效果，即每次都要有明确进展的反馈和结果。尤其是涉及几个沟通对象时，更要追问落实到何时、何人、何种程度。主管常常容易犯一个错误：沟通就是发布命令或告知；或者沟通就是“我知道了”，而没有回应。实际上，要想沟通有效，就要正确地理解对方意图，再给予对方积极的反馈。

还要强调的是，在沟通中有一个禁忌，就是对于同一件事情，不要每次都找不同的人沟通。因为这样就缺少沟通的连贯性，不能达成效果。

沟通方式依对象而定

沟通没有固定的模式，要依据不同的对象来制定，而且还要适应不同的沟通渠道。

当网络技术已经成为80后的生活方式，对于新任主管来说，利用新新人类的下属们最为熟悉的沟通方式无疑是最好的，诸如MSN、QQ、E－MAIL、手机短信等等。电话会议也是个不错的选择，熟练掌握它，即使你身在异地，也依然可以和下属毫无阻碍地沟通。

对于老员工，主管不能完全改变他们，为了沟通的有效性，必须运用他们擅长的沟通方式，比如：会议、电话、书面报告等方式。无论是哪种沟通方式，主管和员工都要做好及时反馈。

当然，采取何种沟通方式还要看针对的问题，在不同的问题上要采用不同的沟通方式，既能提高效率，也可以充分实现无缝对接式沟通。

沟通要有时间表

既然说沟通是一种文化，那么就要形成沟通的时间表。比如：每月的例会、周会、周汇报等形式，都是具有时间表性的沟通方式。对新任主管而言，在团队中注意给沟通做好时间表是大有裨益的。比如：一个项目在开展后，多少天至少要沟通一次；一个项目完成后，要在一周内进行工作汇报和总结；每天下班以前，沟通明天的工作内容和外出活动。有了时间界定的沟通，既有助于将沟通变为一种习惯，也方便主管有效地监控下属的工作，还能促进内部的经验交流。

沟通时间表不仅适用于部门内部，也适用于部门外。在跨部门沟通协作中，虽然你无法规定他部门的时间，但不妨采用“人盯人”的沟通战术，每一个时间段，本部门的一个员工都要和其他部门的员工进行沟通，以达成团队间的合作……

沟通要对下游负责

在沟通中，人们常以为自己和对方沟通到位就万事大吉了。实际上，与执行层做好沟通更为必要，否则之前的沟通就是徒劳。

因此，沟通要有流程。作为主管，你要给下属树立“对下游负责”的沟通态度。沟通的目的是为了给下一个环节更明确的指导，以减少重复的劳动和更有效率地开展工作。同时，主管一定要注重倾听，这有时比表达更重要。只有在了解了员工的真正困扰和需求后，才能更有效地进行交流和沟通。

在部门中，最大的沟通禁忌是隐瞒负面消息。如果员工从部门外了解到本部门的事情真相，并且事实果真如此，那么这无疑将严重地打击下属对主管的信任感。因此，沟通的基础是要真诚，既要报喜也要报忧，不要试图隐瞒坏消息，否则它带来的负面影响可能要比坏消息本身还要糟糕。管理

做好公立医院内部控制探析 篇7

一、强化公立医院领导班子风险管控意识, 促进公立医院加强和规范内部控制

公立医院领导班子对公立医院的内部控制工作负总责, 负责内部控制的建立健全和有效实施, 院长是第一责任人。

公立医院的内部控制是为了实现控制目标, 通过制定一系列制度、实施相关措施和程序, 对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。是医院行政领导、职能部门负责人、和全体工作人员共同实施的, 旨在实现控制目标的全过程, 。

公立医院应编制好内部管理手册, 使全体工作人员掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况, 明确权责分配, 正确行使职权。

要成立风险评估组织, 对公立医院的经济活动进行定期全面系统和客观评估, 评估人员应由医院管理人员、医护业务人员、财务审计人员、工程技术人员以及外聘专业人员等组成。要保证经济活动风险评估工作的权威性、独立性和及时性。经济活动风险评估结果要形成书面报告, 指出关键的风险点, 提出相应的内部控制措施和建议。

二、做好内部环境控制工作, 设计好内部控制工作的组织架构, 建立健全好内部控制的规章制度

建设好规范的公立医院治理结构和议事规则, 明确决策、执行、监督等方面的职责权限并相互分离, 形成科学有效的分工和制衡机制。塑造好公立医院的文化氛围并影响员工的内部控制意识, 是公立医院建立与实施内部控制的基础。

公立医院应设立内部控制职能部门来组织协调医院的内部控制工作的建立实施和日常工作, 内部审计机构具体对公立医院的经济活动进行审计、监督, 并对内部制的设计有效性和运行有效进行评价。

下列岗位要列为内部控制的关键岗位:预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、建设项目管理、债权债务管理、经济合同管理等岗位。

对这些岗位必须明确岗位职责及分工, 确保不相容岗位相互分离、制约和监督。对其中的关键性岗位上的人员和部门负责人要实施定期轮岗制。对以上岗位必须要将各岗位工作制度, 工作流程, 权限进行规范, 并公布, 使每一个职工知晓。对国家政策有规定须持证上岗的岗位必须持证上岗。

三、抓好重点环节的控制工作和风险评估工作

公立医院应抓好下列环节的控制工作:医院的预算和决算的编制调整控制、医院收入和支出的控制、医院的物资和固定资产的采购控制、医院的财产物资的使用管理的控制、医院建设项目的控制工作、医院的债务债权管理的控制工作、医院经济合同管理控制等工作。

对以上环节的控制可采用预算控制、不相容岗位分离控制、内部授权审批控制、业务流程控制、资产保护控制、会计系统控制、信息技术控制等措施进行控制。

医院对经济活动进行风险评估时, 要重点关注下列风险:

公立医院是否按照国家有关规定建立了内部控制制度, 是否督促工作人员认真执行内部管理制度。

公立医院是否健全岗位责任制和议事决策制, 经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离。

内部控制有效实施情况是否纳入医院内部相关部门及其分管领导的考评体系。

内部控制的关键岗位的设置、人员配备等是否符合国家有关规定和内部控制的要求。

内部控制关键岗位人员轮岗、部门互审等制度是否得到有效实施。

内部控制关键岗位人员离岗或工作交接是否存在责任不清和相关资料丢失等情况。

内部控制关键岗位人员是否定期接受培训, 是否掌握国家有关预算、收支、政府采购、资产和债务管理、基本建设、经济合同管理、会计核算等各项规定, 以及单位相关的内部管理规定。

医院大额债务的举借和偿还是否经过充分论证, 并由医院领导班子集体决策, 债务管理流程是否明晰、职责是否明确, 医院是否存在无力偿还的情况。医院是否存在未经授权对外订立合同的情况, 是否违反相关规定签订对外担保、投资和借贷合同, 是否存在利用虚假合同套取资金的情况, 是否存在已经发生经济收入但不订立合同或不交存合同而私设“小金库”的情况。

医院是否建立内部监督机制, 对经济活动的重要环节开展定期和不定期检查, 是否对内部控制设计和运行的有效性进行评价, 医院对外部和内部监督检查, 以及经济活动风险评估中所发现的本单位存在的问题, 是否及时按要求进行整改。

五、小结

总而言之, 完善的内部财务控制制度是医院正常运转十分必要和有效的保障体系。通过有效的内部控制制度建设, 形成完善的内部牵制和监督制约机制, 才能合理保证实现内部控制的目标。

摘要：随着医疗卫生体制改革的不断深入和市场经济的快速发展, 公立医院的改革已到了攻坚阶段, 新形势下如何做好医院内部控制工作, 使有限的卫生资源更安全有效, 为公立医院改革做好贡献。本文就在新形势下如何做好公立医院的内部控制工作谈一点体会。

做好医院内部审计 篇8

一、医院开展对“医用耗材”内部审计的必要性

医院虽然作为事业法人单位有别于工、商业企业的市场行为, 但是在新的环境、条件下为了更好地生存、发展, 必须要做好“开源节流”。与研发新医疗手段、科技项目相比, 对内“节流”主要应该就是加强内部监督, 开展有效的内部审计, 加大对内部控制的监督检查力度。对“医用耗材”采购、使用的内部审计就是为医院减少不必要的浪费, 扩大医院资金的使用效益, 同时促进医院内部管理, 达到提升医院整体的经济效益。

二、“医用耗材”内部审计的特点

1. 审计的时点、时效性。

任何一家医院计划采购的“医用耗材”项目均是医院在一定时期内维持正常运转或进一步提升医疗质量和效益所必需的物资, 任何原因的采购延迟都会影响到医院的正常运转和发展;同时, 由于市场经济环境因素的影响, “医用耗材”价格波动频率快, 且同一时期、同一品种的耗材, 不同的供货厂商供给的价格存在差异。这就要求内部审计要有极强的时间观念, 在有利于医院发展的时段内, 及时、有效地完成对“医用耗材”的外购工作流程的合理性及厂商资质的合法性、产品合格性的内部审计工作。

2. 复合型知识面的内部审计人员。

医院医用耗材采购的范围广、项目品种多, 并且各种医用耗材都有自己的特性, 这就决定了在对“医用耗材”审计时, 内部审计人员必须要有较多的复合型知识面。

三、“医用耗材”内部审计的具体方式与方法

1. 审计方式。

“医用耗材”的内部审计不同于常规的财务审计。常规的财务审计因为有纸质的或电子的记录可查阅, 所以通常可以进行事中、事后的及时审计或跟踪审计。而“医用耗材”内部审计除了形成纸质或电子的记录可供审计调阅外, 有必要在事前就进行同步审计, 即在“医用耗材”采购事件发生前就介入, 了解科室的需求, 查阅相关采购部门的报批手续, 即主管领导的批示。同时要配合职能部门进行初期的市场调研, 做到“心中有数”。在此一系列过程中, 任何一方面或任何步骤中存在可单独说明的情况时, 要及时形成意见报上级领导和采购部门提起注意, 并对最终的采购程序及结果进行跟踪性审计。这种事前参与的审计方式, 可有效地填补采购中的漏洞。

2. 审计方法。

(1) 采购流程的审计。医院针对不同采购对象, 前期制定了严密的采购程序, 遵循采购程序规定的, 一般不会产生不规范的行为。因此, 内部审计的重点, 就是全程参与院内招标采购, 查阅相关部门申请、报批、审核、备案等纸质的记录资料是否完整, 签字是否正确, 同时审核有关职能部门是否按采购程序执行采购。

(2) 各种招标方式的审计。医院“医用耗材”的采购一般采取公开招标、竞争性谈判、议价等方式。对这些采购方式的审计, 因采购方式不同, 其方法各有特点。对于公开招标内部审计的重点在与到会投标方是否达到规定最下限, 即参与公开招标的投标方不得少于3家;对竞争性谈判内部审计的重点在于查对投标商是否存在关联, 即是否存在串通投标的情况;对议价内部审计的重点在于仔细观察辨别投标商是否存在通过院内人员提前获知标的的情况。以上几种方法进行内部审计的共同点在于, 均要查阅投标商的资质是否合法、生产产品合格证是否在有效期、代理产品的授权书是否在有效期、法人代表及具体投标人的身份是否合法等等。

(3) 医用耗材的使用审计。主要指内部审计人员通过查阅设备材料管理部门的纸质或电子资料得到科室耗材领用情况, 从计算机系统管理部门提供的电子资料得到科室耗材的记费情况;将上述两者一手资料在计算机上通过EXCEL表格的形式进行分科室、分种类等等多个条件的分类汇总对比, 对科室的领用和使用量进行符合式审计, 从而发现问题。

四、“医用耗材”内部审计时需要注意的几点

1. 建立健全“医用耗材”采购内部审计制度。

完善的内部审计制度是保证内部审计工作能顺利、正常开展的条件和依据。没有相关院内审计制度, 内部审计工作将无法合理、顺畅开展。

2.

医院领导的大力支持和相关职能科室的理解、配合是内部审计工作开展的重要条件。“医用耗材”的审计涉及诸多方面的利益, 更加需要支持和理解。各科室的密切协调, 使用科室、感染办、信息中心、物价科和设备科及时沟通。不断总结经验, 持续改进。随着医院管理的制度化、标准化, 内部审计越来越受到重视, 只要审计坚持原则, 摆正位置充分履行“过滤器”的职责, 同时注意不断完善、创新工作方式和方法, 就能为医院的发展提供有力的保障。

3. 注重学习、加强培训, 努力提高业务技能。

新的内部审计方法、同行业的先进审计经验和国外先进的审计技术, 需要内审职员学习并掌握, 在工作中运用。利用计算机进行审计是现代审计发展的客观要求和必然趋势, 计算机在材料审计中的运用可加强对材料采购活动的监督。 (2) 当前内审职员大多是从财务部门过来的, 内部审计涉及的范围较之财务方面有了明显的扩大, 很少有人受过系统的医院内部审计培训。因此, 医院应鼓励、支持内审职员参加医院内部审计的继续教育学习, 充实提高业务水平;内审职员也应主动留意在实践中努力积累的知识, 不断提升审计技能。

4. 强化物价管理部门在信息化管理中的职能 (3) 。

物价管理部门担负着维护卫生材料信息系统的职责, 进一步规范材料收费的准入制度, 并及时进行系统内容的更新工作。

卫生材料的收费在医疗服务价格中有明确的规定, 一般检查治疗、医技诊疗、临床诊疗、手术治疗等项目各自有明细的收费目录;其中材料收费加成比例也都有明确的规定。医院物价管理机构要严格控制一次性材料的可收费范围, 对于不在收费许可范围之内的材料严格把关;对于未经审核过关, 未列入收费范围之内的一次性材料, 不得录入物价收费目录进行收费。对于不经入库和出库的材料, 不准录入计算机系统进行收费。同时, 审核材料管理部门 (如器械科) 的录入信息和供应商提供信息, 要保证材料入库与收费的一致性。

卫生材料收费目录由医院物价机构统一管理, 限制其他部门对材料收费目录的微机管理权限, 除物价人员外, 只能查看, 其他科室和个人不得任意添加和修改。

总之, “医用耗材”的内部审计涉及的范围广、时效性强, 需要内部审计部门不断提高工作能力和效率, 采用科学的方式、方法, 完成内部审计职责, 为医院新形势下的制度化, 规范化建设, 资金使用效益的最大化提供优质的保障。

参考文献

[1]王蓬.卫生耗材审计的方式和重点.中国内部审计, 2009 (7) :74

[2]王丽云.计算机在材料采购审计中的运用.同煤科技, 2004 (2) :25-26

做好医院内部审计 篇9

新形势下, 财务内部控制的质量决定着医院的经济效益的好坏, 对医院的发展具有十分现实的意义。首先, 可以提高资金使用率。医院的固定资产与流动资产都是由各科室自己统计编制上报财务部门, 经过预算后再订制各种药品与医疗器材, 加强医院内部控制工作可以确保资金的有效管理, 提高使用率。其次, 可以合理进行投资, 减小潜在风险。财务工作涉及到资金的使用与分配, 相关财务部门需要分析调查医院的投资成本与价格, 以此提出可行性的投资决策, 实现效益最大化。再次, 可以提升会计人员的知识水平。目前, 有些医院的财务人员身兼数职, 专业的财务知识知之甚少, 完善财务内部控制制度可以提升财会人员综合素质, 避免因决策失误带来的损失。最后, 可以完善财务管理模式。加强财务内部控制可以有效保护资金安全, 使财务工作更加系统化、严密化, 从而推动医院的健康发展。

二、当前医院财务内部控制存在的问题

新形势下医院的财务内部控制工作存在很多薄弱环节。首先是财务控制制度不成熟, 很多规章制度缺乏灵活性, 执行力较差, 缺乏统一、专业的评价机制, 内部监督多流于形式, 控制效果不理想。例如, 内部控制机制奖惩不分, 不相容职务相互分离原则落实不够等。其次是医院重钱财、轻物资, 资产内部控制薄弱, 例如, 财务、药剂、采购等部门之间控制不协调, 相关药品、器材入库手续不齐全, 采购、请购环节有很大的随意性。再次是会计人员的综合素质偏低, 医院缺乏专业的财务内部控制人员。目前很多医院的财务人员来自于临床的医务人员, 他们缺乏系统的财务知识和专业的工作经验, 片面的认为内部财务控制就是各类手册、文件与规章制度的汇总。加之医院管理层对内部控制缺乏足够的重视, 导致控制水平整体偏低。除此之外, 医院财务人员也缺乏足够的风险管理意识, 不能准确地预测分析可能出现的各种风险, 医院频繁出现资金周转困难的问题。最后是医院预算管理不规范, 管理方式趋于形式化, 主观随意性较大, 同时医院没有建立健全的控制评价制度, 不能正确完整地评估各部门预算经费, 预算控制执行力度不大。

三、加强与完善医院财务内部控制的途径

1. 完善内部控制机制

目前, 我国医院的财务内控机制并不健全, 实施细则理论性较强, 执行力较差。因此, 应不断加强医院财务内控的监督工作, 聘请相关专业管理人员制定全面可行的监督计划, 对医院各部门进行严密监督。例如, 严格控制药物、器械的采购、出库以及使用情况。全面认真地核对门诊、住院部的收入表与银行单据, 确保金额正确, 严禁乱收费行为等。同时, 应建立严密的审查批复制度、制定严格的财务预算机制, 明确相关会计人员的职责权限范围, 使其依法履行职责, 进一步完善财务内控机制。

2. 加深财务风险认识

完善医院的内部控制离不开对风险的高感知能力。加强医院的财务风险意识可以在保证为医院提供优质设施的同时最大限度地降低运营成本, 提升医院的竞争力。因此, 医院应转变以往的内控观念, 增加会计人员的风险培训课程, 充分利用会计手段平衡医院财务风险, 提升其抗风险能力。例如医院可以建立风险预警体系, 针对不同的财务风险确定相应的指标体系, 并利用科学的方法测定数值范围, 将可能出现的风险转化成相应的会计数据信息, 通过分析处理数据, 及时制定出相应的解决方案, 有效化解财务风险。

3. 加强预算执行力度

预算管理是健全医院财务内控制度的重要手段, 医院应建立健全的预算管理机制, 全面改进预算编制方法, 增进预算的现实性与指导性。例如编制医院预算表时, 不同的项目业务采用不同的编制方法, 编制起点可以选择成本费用或者目标利润, 及时分析解决预算执行过程中出现的差异。同时医院经营管理活动要强化事前预算与事中控制, 做到有章可循、有法可依。

4. 提高财务工作人员的素质

目前, 医院的部分会计人员只会报销审批而不懂会计核算, 加之缺少相应的会计培训活动, 使医院财会人员的综合素质明显偏低。因此, 医院应结合现代最新会计理念, 重视会计人员的培训工作, 切实提高财会人员的专业素质。首先应加强会计人员的职业道德教育, 加强财经法规及财务管理知识的学习, 提高自律意识并做到知法、懂法、守法。另外, 也要理论联系实际, 将新知识、新理念及时应用于实际工作中。21世纪是信息经济的社会, 利用计算机开展财务工作可以在保证准确度的同时提高工作效率。财务人员应努力学习计算机技术, 实现财务内控工作的数字化、信息化。除此之外, 财会人员还应该具备现代经济意识、风险意识、创新意识, 随着市场经济体制的建立, 我国的经济结构趋于复杂化, 这就需要财务人员转变旧观念, 利用新方法去探索新的工作领域。会计人员素质的提高也离不开医院的大力支持, 医院应积极组织相关的会计培训活动, 鼓励财会人员参加学术交流, 及时掌握国内外最新财务知识;同时建立业务考核与奖惩机制, 充分调动财会人员的积极性。

四、结语

医院的财务内部控制工作综合性很强, 贯穿于医院工作的各个领域, 完善的内控制度可以促进医院财务管理水平的提高, 提升医院的综合竞争力, 使其更好地适应市场经济的飞速发展要求。目前, 我国医疗改革不断深化, 医院内控工作也需要不断地创新与完善, 并逐步与国际接轨, 走上科学化、法制化的道路。

摘要：财务内部控制是医院工作的核心环节, 直接影响着医院的经济效益与发展方向。随着我国社会主义市场经济的不断发展, 医院的财务内部控制模式也随之发生转变, 面对激烈的市场竞争环境, 加强医院的内部控制工作对增强医院的竞争力具有十分重大的意义。本文分析了新形势下医院财务内部控制工作存在的问题, 并提出了相应的改进措施。

关键词：新形势,医院财务内部控制,途径

参考文献

[1]孙剑虹.医院财务内部控制方法对策探析[J].现代商业, 2013, (29) :225.

[2]李炜芹.论如何完善医院财务内部控制制度[J].财经界 (学术版) , 2014, (29) :230.

如何做好企业的内部审计工作 篇10

一、现阶段企业内部审计工作存在的问题

1.内部审计工作缺乏独立的监督机制

现阶段, 一些企业内部审计机构都是通过企业财务部门直接进行管理, 致使不能对企业的财务收支情况进行合理的监督, 这种缺乏独立的监督机制必然会导致内部审计工作范围的不全面性。普遍存在根据企业管理者的意识进行转变的内部审计职能与具体工作范围, 擅自改变性较强, 企业内部审计工作的监督与管理职能都不能正常的发挥影响。

2.内部审计工作不能适应企业发展的要求

在市场经济的大背景下, 企业制度有效建立, 对企业的生存与发展给予重视, 所以, 内部审计单纯的依靠监督职能不能满足企业不断发展的实际需求, 同时, 由于内部审计的地位以及审计人员本身专业素质不高, 导致对企业风险控制、信息的交流与沟通等方面的问题都很难进行, 导致内部审计工作的目标不能很好的实现。

3.对企业内部审计的重点工作存在偏差

对企业内部审计重点工作存在偏差, 导致不能确保审计工作的质量。现阶段, 我国企业内部审计的内容主要包括三个方面的内容: (1) 经济效益审计; (2) 离任审计; (3) 事后审计。经济效益审计与离任审计通常被认为审计的重点工作, 实际上经济效益审计与离任审计都在事后审计的范畴内, 导致不能及时的发现问题, 预防企业风险, 导致内部审计工作的管理职能不能充分的发挥出来。另外, 企业经济效益审计通常都是在年终决算以前进行审计, 因为时间较短, 任务量较大, 导致审计人员在具体操作的过程中只注重速度, 而忽视了质量, 致使内部审计工作只停留在表面, 也无法保证其工作质量。

4.审计人员的专业水平不能满足实际需求

现阶段, 企业内部审计人员的专业知识、技能水平都各不相同, 一些人员缺乏相应的洞察力以及判断力, 对现代化的经济管理知识也比较缺乏, 这与内部审计人员高素质的标准相违背。同时, 内部审计人才相对缺乏, 对变化的审计环境不能很好的适应, 也不能满足经济发展的需求, 导致矛盾不断的显现。

二、做好企业内部审计工作的有效措施

1.促使思想认识水平不断提高

要将企业内部审计工作有效的实施, 在确保现代企业制度不断完善的同时, 还需要建立有效的内部审计体系, 这是企业管理水平不断提高的有效途径, 也是满足社会不断发展的重要举措。

2.加强内部审计工作机制的有效完善

企业要想生存与发展就必须要完善内部控制体制, 以此对企业相关的计划目标、方针等实施的情况进行有效的监督, 明确经济责任的有效划分, 促使企业的资源优化配置以及经济效益的不断提高, 所以, 必须要加强对企业内部审计工作机制的不断完善, 对其时效性也要不断的提高, 确保整个审计过程的高效性。

3.审计工作方法与手段的不断改进

(1) 对于企业中的事前、事中、以及事后审计进行有效的结合, 但要有侧重点, 事前审计工作中对投资决策与可行性等方面需要进行重点审计;事中审计中的项目管理需要进行重点审计;事后审计对项目的整体考核以及评价进行有效审计; (2) 微观审计与宏观审计进行有效的结合, 也就是从宏观与管理的根本目的着手进行审计项目的制定, 同时, 在审计多个项目后进行全面的分析与研究, 将问题产生的原因有效的查出, 针对性的提出合理化的解决对策, 从而为企业经营决策提供有力基础。

4.严格的按照法律规定进行审计工作

审计工作人员必须要严格的按照我国法律、法规的相关规定进行审计工作, 加强对企业合法权益的有效维护, 对于存在的违法乱纪的行为给予及时的纠正, 切实的做到根据法律标准进行审计工作, 根据法律标准对于审计工作中存在的问题进行有效的处理。

5.加强审计人员的职业素质建设

要不断加强对审计人员的专业知识与操作技能的培训教育工作, 完善企业职业相关的考核制度, 促使内部审计人员职业素质的不断提高, 使内部审计机构能够在企业经营管理中发挥其自身的作用, 并为现代化的企业经营管理提供高水平的服务。

三、总结

总而言之, 要想将企业内部审计工作做好, 就必须要充分将企业各部门积极性充分的调动起来, 各个部门也加强对企业内部审计工作的正确认识, 只有这样, 才能保证内部审计工作的有效开展, 充分的发挥内部审计在企业管理中的作用, 所以, 企业必须要构建一支专业性较强的内部审计队伍, 确保其独立性, 完善内部审计制度以及监督机制, 从而镀金企业经营管理水平的不断提高。

参考文献

[1]黄秋萍.如何做好企业的内部审计工作[J].中国乡镇企业会计, 2014, (7) :182-183.

[2]倪新丰.企业如何做好内部审计工作[J].中国棉花加工, 2013, (2) :46-48.

做好医院内部审计 篇11

【关键词】医院内部审计；财务管理；意义；研究

一、前言

医院的领导就是内部审计的主要管理者，但是从当前的情况来看，我国很多医院在内部审计工作方面都是有医学专家来进行减值的，由于各个医学专家的日常工作都非常忙，所以导致医院内部审计工作不能够正常的运行，这也影响了财务管理工作，在管理力量方面出现不集中的情况，如果工作人员有一点疏忽就会出现一系列的财务管理缺陷，由此可见，医院的内部审计工作是非常重要的，能够促进医院财务管理工作的良好开展，促进医院能够健康稳定的发展。

二、当前医院内部审计工作中存在的问题

1.工作人员对内部审计的认识不足

当前很多医院内部的工作人员对内部审计工作的认识不够深刻，内部审计工作人员在工作过程中很多时候都是为了应付上级的检查而做，时间一长内部审计工作机构就失去了原来的作用。如果内部审计机构不能够发挥出其自身作用，医院的财务管理工作就会出现问题，因此，应该加强工作人员对内部审计工作的认识。

2.医院内部审计工作的制度不够完善

从当前的情况来看，医院内部审计工作的相关制度还不够完善，相关部门对医院的内部审计工作没有严格的制度和规定，这也是导致内部审计工作人员工作态度散漫的根本原因，工作人员不具备相关的法律意识。没有实际的制度对审计工作进行约束，这样就会使依云财务管理无章可循。

三、医院内部审计工作存在问题的解决对策

1.构建完善的内部审计机构

构建完善的内部审计机构是医院管理当中非常重要的。在未来社会快速发展过程中，医院内部审计工作将会趋于智能化方向发展。怎样能够促使医院更好的发展成为了很多人关注的问题，只有构建完善的内部审计机构，将审计机构的作用成分发挥出来，促进医院财务管理的发展，为医院的未来发展奠定良好的基础。

2.提升工作人员的综合素质

医院想要更好、更长远的发展，首先就应该加强当前内部审计工作人员的综合素质，在挑选内部审计工作人员的过程中，一定要挑选专业能力、素质、技能等方面都较强的人员，并有针对性的对其进行培养。对专业技能不够强的人员要及时加以培训，为增强医院内部审计工作的开展打下坚实的基础。对于医院的财务管理方面来讲，工作人员的综合素质会直接关系到医院的未来发展，内部审计工作会直接关系到医院的资金和财务工作，假如工作人员的素质较低，对业务不够熟练，很容易造成医院的损失，因此，一定要将内部审计工作和财务管理工作做好，以此来促进医院的健康、稳定发展。

3.加强医院内部审计法律法规

我国对医院内部管理的法律法规有相应的规定，医院應该通过这些相关的法律法规来约束内部审计工作人员，保障医院审计工作的顺利开展。财务管理的中心力量就是审计工作，只有管理好财务，才能掌握医院的命脉，保障医院的健康发展。加强医院内部的法律法规能够促进医院健康发展，虽然，目前有很多医院存在着法律法规不够完善的现象，但是只要工作人员在实际的工作当中遵照相关法律法规进行工作，就一定会提升医院内部审计工作的效果。

四、加强医院内部审计对促进医院财务管理的意义

随着当今社会经济水平的不断提高，我国的医疗技术水平也在不断的提高，医院的规模不断扩大，一般情况下，大中型医院都有成千上万的工人和上亿资产，每年都会有超过数百万入院治疗的患者，业务量巨大。因此，加强资金的合理分配是正常开展工作的基础，不管是使用还是取得资金，都与财务管理息息相关，一些财务管理工作人员的专业知识和水平不足，缺乏责任意识，很容易出现一些账账不符的现象发生，导致医院正常的财务工作不能够正常运转，通过加强医院的内部审计工作就能够有效的改善这样的现象。与此同时，计划经济的大背景下，目前医院的各种活动指出所用的资金都是有医院的财务部门拨款进行解决，这样就会导致医院在财务管理过程中严重缺乏风险意识和成本控制意识，这样就降低了财务管理的巨大巨作，这样以来，一定会对医院的发展在成负面影响。通过加强内部审计工作能够促进医院财务管理的正常运行，规范财务管理工作，提升财务部门的风险意识，避免这样的事情在发生第二次，促进我国医疗事业的健康长远发展。

五、结语

综上所述，加强医院内部审计对促进医院财务管理具有非常重要的意义。医院财务管理的主要工作就是决策、计划、组织、执行、控制医院资金的分配、清偿、筹集、使用等相关的业务，日常基本的建设规划、大型医疗设备的采购、药品采购、卫生材料采购等都属于财务管理的范畴，财务管理的合理运作是医院正常运转的基础，这样才能够促进医院的健康长远发展。

参考文献：

[1]臧芝红，董立友，王晓，毕春梅，许树强.大型公立医院财务审计探索——基于内部审计发展的视角[J].中国医院，2015，01：13-15.

[2]崔学刚.我国医院会计改革：内容、成效与问题——兼论对政府会计改革的启示[J].会计与经济研究，2015，02：25-39.

浅谈如何做好高校内部审计工作 篇12

1 加强宣传教育, 创造良好氛围

作为高校内审机构, 其地位高低, 作用大小, 一个很重要的因素就是取决于高校内部职工对其工作的理解、支持和广泛认知程度。良好的外部工作环境是做好审计工作的前提。高校内审机构在开展审计工作初期, 有相当一部分干部和教职工对其工作的地位和作用不太了解, 有的把审计部门与纪检监察部门相提并论, 有的将其视为国家审计机关。接受审计的单位和个人戒备心理比较严重, 不理解, 不支持, 不配合的现象较为普遍。如此的外部工作氛围, 严重影响了审计工作的正常开展, 挫伤了审计人员的积极性, 进而导致审计质量不高。要改变这种状况, 应该做好以下三方面的工作:一是加大《审计法》、《会计法》的宣传教育力度。高校领导和审计负责人要从规范内部经济行为、促进管理、保护干部、提高资金的使用效益、减少损失浪费、保障国有资产的安全与完整等保护国家、学校、自身利益的高度出发, 利用各种机会和场合宣传开展审计工作的重要性和必要性, 努力提高广大干部和教职工对审计工作的认识。二是赋于审计人员的特殊工作任务, 即要求审计人员把审计实践作为重要的宣传阵地, 审计到哪里, 就将宣传任务带到哪里, 使审计工作的宣传教育逐步深入到学校内部的各个层面。三是加强审计信息反馈, 用翔实可信的审计结果进行有理有据地说服教育。我校自己1996年成立审计处以来, 经过十多年的艰苦努力, 审计工作的外部环境发生了可喜的变化。近几年, 凡接受审计的单位和个人, 已由过去的被动接受审计转变为主动欢迎审计。良好审计氛围的形成, 反过来又极大地调动了审计人员的积极性, 有力地推进了学校审计工作向广度和深度拓展。

2 领导重视内审机构建设

《教育系统内部审计工作规定》明确指出:“大学、独立设置的学院和规模较大的高等专科学校, 应当设置独立的、与本部门、本单位财务机构相同级别的内审机构。”高校应按此精神, 在确定单位机构设置方案时, 明确设置与财务机构同级别的独立审计处 (室) , 以便其独立行使内部审计监督。学校审计机构的正确设置, 有助于提高内部审计的地位, 发挥内部审计的作用, 为内审工作的有效开展奠定了良好的基础。

3 加强审计干部队伍建设

要干事, 就要有人, 要干好事, 就要配备强硬人。因此, 要做好内审工作就必须加强和重视审计队伍建设, 这就需学校在进行定员定编时, 充分考虑到审计工作不公是对学校财务收支及有关经济活动进行审计, 而且还有基建工程审计、经济责任审计、固定资产投资项目审计、经济管理和经济效益审计, 以及单位内部控制制度健全性、有效性和风险管理进行评审等工作。根据审计工作实施要求, 在人员数量上予以保证, 在人员质量及知识结构方面配备财会专业、审计专业及工程造价等专业技术人员, 使学校内审工作能够全面顺利开展。另外, 还应重视支持审计人员外出培训学习, 以适应新形势对审计工作提出的更高要求。

4 建立健全符合学校实际的内审制度

各高等院校必须根据《审计法》等国家政策和上级文件规定等要求, 根据学校实际制定本校的内部审计规定或办法, 制定具体的财务收支审计、干部经济责任审计、基建修缮工程审计等实施办法。通过建立和完善内审工作的各项规章制度, 明确内审的职责和权限等, 从而使学校审计工作制度化、程序化, 为依法按规开展审计工作奠定制度基础, 使内审工作有章可循、有规可依。

5 规范工作程序, 加强内部管理

健全和完善内审工作岗位责任制, 明确和细化内审机构职能和岗位职责, 使内审人员职责分明、各司其职、各负其责。同时强化审计质量管理和控制制度, 实行审计项目内部两级复核制, 即由项目主审或组长和审计机构负责人重点在政策、事实、定性、评价、数据、文字等方面把关。确立重大审计项目的报告由审计处业务会议集体研究审议、审计处长审核、校长审批签发制度, 有效保证审计质量, 减少审计风险。

6 加强对先进审计技术与方法的应用

与时俱进、开拓创新、积极探索和应用适应新形势发展要求的审计技术与方法, 是提高审计质量, 圆满完成审计工作任务的重要举措。高校内部审计机构和人员应积极学习先进的审计技术和方法, 以提高审计工作效率, 最大限度地降低审计风险, 不断提高审计质量。充分利用审计调查宏观性强、作用范围大、工人方式灵活的特点, 积极开展多种形式的专项审计调查, 提高专项审计调查在审计工作中的比重;大力推行计算机辅助审计, 提高审计工作科技含量和工作效率。同时要采取有效措施, 大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法, 积极研究探索适合我国高校内部审计工作的先进方法, 提高审计工作水平。

7 加强教育, 提高审计人员综合素质

审计机构作为监督管理部门, 其工作必须认真贯彻执行党和国家的方针、政策和法规, 遵守上级及学校的各项规章制度。因此对审计人员就需不断加强思想教育, 提高他们的思想觉悟和认识水平。

审计人员作为经济监督管理工作者, 必须熟练掌握国家的财经政策和法规, 以及内审准则的各项规定, 才能较好地履行内审工作职责。内审机构应采取各种形式积极组织审计人员进行业务知识培训, 为内审人员提高业务技能创造有利条件, 除征订业务期刊、审计工具书及政策法规公告等资料外, 还应要求审计人员自觉学习审计业务, 增强和提高审计人员的综合能力及理论水平, 为全面开展各项审计工作、提高审计质量及效率创造必要条件。

8 立足微观, 在促进加强内部管理、提高效益上着力

审计监督和被监督的目标是一致的, 审计的最终目的不在于查出了多少问题, 而在于切实帮助被审计单位改进工作、加强管理, 避免和防止类似问题的再度发生。因此, 我们认真贯彻“一审、二帮、三促进”的方针, 针对审计中发现的问题, 及与被审计单位进行沟通、交换意见、分析原因, 使其认识到财务管理和经济活动中存在的漏洞问题, 在此基础上提出既有针对性又切合实际的审计意见和建议, 积极帮助有关部门整章建制、拾遗补缺、堵塞漏洞, 规范和改进管理办法, 提高管理水平和效益, 以有效地履行其职责和职能, 更好地完成经营管理目标。这样才会使被审计单位和干部心悦诚服、积极配合、认真整改, 从而收到良好的效果。

9 着眼宏观, 为领导决策和加强宏观管理服务

在审计实践中, 审计不仅是摸清家底的可靠手段, 而且通过审计能直接了解学校经济活动的动作和管理状况, 及时向领导反映情况和提供信息, 特别是通过对带有普遍性、苗头性、倾向性、规律性的问题, 注重从政策上、制度上、宏观上分析原因, 总结归纳后提出有深度、有针对性和可操作性的意见和建议, 为领导判断决策提供可靠的信息和依据, 为领导加强宏观管理和调控提供较高层次的服务。