税收教学

税收教学（共11篇）

税收教学 篇1

税收课程在会计专业的课程设置上占有重要的地位, 在现实中, 很多企业会计的目的就是为了填报纳税申报表, 不是为了纳税也不会记账。因而在高职院校“以就业为导向, 以能力为本位, 以服务为宗旨”的理念下, 税收课程的教学质量就显的很重要, 其中教学效果是很重要的一个评价指标。有效的教学效果应该能使学生在真实工作任务或情境中对工作的任务、步骤、过程和环境有整体的把握, 从而实现知识、能力与工作的统一。

笔者在高职院校担任会计专业税收课程的教学任务多年, 在教学实践中发现税收教学普遍存在着以下问题, 比如说, 学生学习主动性不足, 目标不明确, 学习效果差, 理论知识与实践能力脱节等等。对这些问题的思考让笔者就如何提高税收课程的教学效果有了一些思考。

一、目前税收课程教学的现状

(一) 教学手段单一、内容枯燥

我国现行的税种共有二十多种, 要想在一个学期中带领学生熟练掌握所有税种, 几乎是不可能的, 目前, 税收教学主要讲授以流转税、所得税为主, 涉及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、城建税、资源税等。教学模式一般为:介绍每一税种的基本要素, 以征税对象、纳税人、税率、计税依据为重点, 在计算出应纳税额后, 简要讲解纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及减税免等。教学的信息量大, 琐碎, 使得税收教学比较单调乏味, 学生容易丧失兴趣。

(二) 理论与实践操作脱节

即便学生熟悉或掌握了税收理论知识, 能够进行纳税核算, 但缺乏任何税收实务操作的机会, 而缺乏实践操作的税收对他们是相当复杂的。

(三) 税收和会计分家

由于仅安排一个学期, 税收教学在时间上是很紧张的, 因此, 教师在授课时经常只讲税法, 而不提税务会计处理知识。而事实上, 企业日常生产经营活动必然出现涉税会计处理业务, 不管企业交纳什么税, 最终都要回归会计处理。对于会计专业的学生, 这尤其是一个重伤。

二、税收教学的变革思路

(一) 税收教学不能照本宣科

税收教学效果差的问题, 很多是老师问题。对学生而言, 有些内容极其抽象, 难以理解和记忆, 作为老师应该事先对其进行概括, 化繁为简, 帮助学生记忆。例如, 增值税中的“销项税额”概念, 教材定义为“纳税人销售货物或提供劳务, 按照销售额或应税劳务和适用税率计算并向购买方收取的增值税额”, 很繁杂, 对于高职学生来说是无法接受的, 所以在讲授过程中, 教师可将其抽出关键词“…按照…计算的, 向…收取的”, 长句变短句, 并且通俗易懂, 学生相对来说更容易理解和掌握。

(二) 增加税收课程的课时, 合理安排教学内容

由于高职通常为2+1模式, 即两年在校学习, 一年实习, 强调压缩课堂教学课时, 增加实践教学课时, 因此一般税收课程只有50课时左右, 对于系统全面学习税收知识是不够的。笔者认为应该增加教学课时, 并且针对高职学生掌握慢、遗忘快的特点, 可安排两学期, 这样, 前一学期学习税收理论, 而后一学期安排税务会计和纳税申报。如此授课, 使理论为实务打基础, 实务促进理论知识的理解与把握, 理论与实务相得益彰, 极大提高学生实习前的知识储备和能力储备。笔者所在学校会计专业比较重视税收教学, 在税收理论课结束后开展为期两周的纳税申报实训及税务会计实训。实训通过模拟企业的会计资料, 计算企业应纳税额, 填制纳税申办表格, 模拟网上申报, 使学生熟悉整个报税流程和涉税查询, 并教导学生申报错误的补救措施, 使学生获得一定的工作能力。

(三) 税收理论教学中要有机结合举例教学和案例教学

举例教学不是案例教学, 举例使一个较难理解的理论通俗易懂, 教师居于主要地位, 而案例教学则把学生放在实际的环境中, 让其通过对案例的分析、讨论, 作出正确的判断和操作;案例教学是组织学生进行自我学习、锻炼能力的一种手段, 学生居于主要地位。之所以要举例教学与案例教学相结合是因为:税种的基本要素是各不相同的, 它们有着不同的征税对象、征税范围, 而且税率设置、计税依据都大相径庭, 每一种税都是一个相对独立的篇章, 这就使得学生因为难度而产生惰性, 同时, 让学生觉得琐碎、容易混淆, 学生注意力容易涣散。因此, 在税收理论教学中, 教师既要通过举例使知识点化深奥为通俗, 又要强化案例教学, 选择最新、最适合的案例, 使课堂充满生机。

(四) 灵活运用教学媒体

在税收教学中如果长时间的老师讲、学生听, 必然导致学生厌倦、老师演独角戏而无味。因此, 在教学过程中应灵活运用各种教学媒体。如适时适量观看税收视频节目, 以感官刺激控制学生的注意力;或利用实物促进学生对一些税种的理解, 如印花税, 教师可以向学生展示具体的印花税票, 使学生有直观印象, 并对印花税自行购花、自行贴花的完税方式一目了然, 同时让学生欣赏我国各种版本的印花税票, 增加学生的学习兴趣。另外, 在税收教学中应尽量使用多媒体课件。由于税收政策变化很快, 教材内容更新跟不上政策变化的速度。笔者在教学中遇到新内容时, 如果以传统的板书方式展示的话费时费事, 而如果制作了多媒体课件, 则一方面以多媒体展示新旧对比, 另一方面, 将新内容打印出来给学生查阅学习, 使学生将精力集中于新知识的理解和掌握, 而不是疲于抄录。课件制作地漂亮精致, 也能增进学生的学习兴趣。

(五) 帮助学生提高自主学习能力

高职院校的学生自主学习能力较差, 通常满足于被动接受知识, 教师讲授多少就接受多少, 教师工作量压力很大, 而学生只是机械记忆, 容易遗忘。笔者在教学中很注意提高学生自主学习的能力, 既告诉学生税法如何规定, 即“是什么”, 同时带学生分析理解税法规定的背景, 即“为什么”, 培养学生在学中提问题, 带着问题学的习惯, 这样教学不再枯燥乏味, 学生便于理解和记忆, 更重要的是使学生自主学习的能力得到了提高。

三、结束语

税收教学要改革, 首先必须提高专业教师的综合技能。高职院校尤其重视学生的操作能力, 这就要求教师自身一定要有实践能力, 这样才能更好地组织、指导学生实践。一名合格的高职院校税收专业教师, 不仅要具备丰富的经济知识、系统的税收专业知识, 而且要具有扎实熟练的实际操作技能。税收知识的更新很快, 教师一方面要跟进理论的学习, 另一方面要经常到企事业单位、事务所从事会计、税务工作, 深入实际, 接受前沿专业知识的培训学习, 积累丰富的实践经验, 使之为教学服务。税收知识对于会计专业学生的重要性已不言而喻。在目前严峻的就业形势下, 教师更应指导学生尽可能全面地掌握会计学科专业知识并做到融会贯通, 以增强学生的综合技术应用能力和职业适应能力, 适应不断变化的会计人才市场和会计执业要求。

参考文献

[1]杨建平, 李晓莉.注重学生实践技能培养是高职院校发展之道[J].青岛职业技术学院学报, 2006 (2) .

[2]蔡秀娟.利用多种媒体手段激发学习兴趣[J].黑龙江科技信息, 2007 (15) .

[3]陈勇.浅谈对职教生“自学能力”的培养[J].贵州教育, 2005 (15) .

税收教学 篇2

课程名称：税收筹划 英文名称：Tax Planning 课程代码：09213201

一、课程基本情况

1．学

分：3

学时：48

（理论学时：48

实验学时：0）2．课程类别：专业限定选修课 3．适用专业：财务管理专业 4．适用对象：本科

5．先修课程：财务会计、税法 6．教材与参考书目：

参考书：《纳税筹划教程》，毛夏鸾 刘钰 编著，机械工业出版社，2010年

二、课程介绍

税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。税收筹划是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。

税收筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。通过学习本课程，学生应了解税收筹划的基本内容和常用方法，重点掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税的税收筹划，能够对实践中存在的问题进行思考并提出解决方法。

本课程具有很高的实践操作性，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的管理方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力。

三、课程内容、学时分配及教学基本要求（黑体小四号字，上空一行）

第一章 税收筹划的基本理论（共4学时）

（一）教学内容：

第一节

税收筹划的概念和特点 知识要点：税收筹划的概念，税收筹划的分类 第二节

税收筹划的目标 知识要点：税收筹划的目标 第三节

税收筹划的原则 知识要点：税收筹划的原则 第四节

税收筹划的意义 知识要点：税收筹划的意义

教学重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。

教学难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏蔽、税收档板。

（二）教学基本要求：

通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。

第二章 税收筹划的基本方法（共2学时）

（一）教学内容： 第一节

利用税收筹划政策 知识要点：税收优惠形式 第二节

税收递延 知识要点：税收递延的途径 第三节

税负转嫁

知识要点：税负转嫁的筹划方法 第四节

选择企业组织形式 知识要点：企业组织形式

教学重点：利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式进行税收筹划。教学难点：税收递延、税负转嫁。

（二）教学基本要求：

通过本章学习，应理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法进行税收筹划的基本原理。

第三章 增值税的税收筹划（共10学时）

（一）教学内容

第一节 增值税纳税人的税收筹划 知识要点：纳税人的筹划 第二节 增值税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第三节 增值税优惠政策的税收筹划 知识要点：优惠政策的筹划

教学重点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划。

教学难点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、进项税额的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章学习，要求掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划；熟悉增值税税率和减免税的税收筹划。

第四章 消费税的税收筹划（共6学时）

（一）教学内容：

第一节 消费税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第二节 消费税税率的税收筹划 知识要点：税率的筹划

教学重点：选择合理的加工方式的筹划，以应税消费品换取其他货物、抵债、入股的筹划，包装物的筹划。

教学难点：复合计税应税消费品计税依据的确定，关联企业转让定价和选择合理的加工方式。

（二）教学基本要求：

通过本章的学习，要求掌握选择合理加工方式、外购应税消费品连续生产消费品、以应税消费品换取其他货物、抵债入股的筹划、包装物的筹划；熟悉纳税人的筹划、关联企业转让定价的筹划；了解税率的筹划。

第五章 营业税的税收筹划（共6学时）

（一）教学内容

第一节 营业税征税范围的税收筹划 知识要点：征税范围的筹划 第二节 营业税计税依据的税收筹划 知识要点：计税依据的筹划 第三节 营业税税收优惠的筹划 知识要点：税收优惠的筹划

教学重点：建筑业的筹划、服务业的筹划、转让无形资产和销售不动产的筹划。教学难点：建筑业的筹划、销售不动产的筹划、税收优惠的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章的学习，要求掌握建筑业、服务业的筹划，转让无形资产和销售不动产计税依据的筹划；熟悉税收优惠的筹划；了解金融保险业、交通运输业、邮电通信业、文化体育业和娱乐业的筹划，税率的筹划。

第六章 企业所得税的税收筹划（共10学时）

（一）教学内容

第一节 企业所得税计税依据的税收筹划 知识要点：收入项目，扣除项目 第二节 企业所得税税率的税收筹划 知识要点：基本税率，优惠税率 第三节

企业所得税优惠政策的税收筹划 知识要点：税收优惠政策的筹划 第四节 合并分立与资产重组的税收筹划

知识要点：企业并购的税收筹划，企业分立的税收筹划，整体资产转让的税收筹划 教学重点：应税收入、扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策的筹划。

教学难点：纳税主体选择与转换的筹划，扣除项目的筹划、税收优惠的筹划和企业合并分立与资产重组的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章的学习，要求掌握扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策筹划；熟悉收入确认金额与时间的筹划；了解企业并购、分立、整体资产转让和置换的筹划。

第七章 个人所得税法（共4学时）

（一）教学内容

第一节 个人所得税的基本法律规定

知识要点：居民纳税人，非居民纳税人，征税范围，计税依据，税率 第二节 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划

知识要点：工资薪金所得的税收筹划，劳务报酬所得的税收筹划等 第三节 个人所得税优惠政策的税收筹划

知识要点：免征个人所得税项目，减征个人所得税项目，暂免征收个人所得税项目 教学重点：个人所得税纳税人的筹划，工资薪金所得筹划，稿酬所得的筹划。教学难点：工资薪金所得筹划，境外已纳税额的扣除。

（二）教学基本要求

通过本章的学习，要求掌握工资薪金所得的筹划；熟悉个人所得税的基本法律规定，劳务报酬所得的筹划，稿酬所得的筹划，境外已纳税额的扣除；了解利息、股息、红利所得及其他所得项目的筹划，个人所得税税收优惠项目。

第八章 关税及其他税种的税收筹划（共6学时）

（一）教学内容 第一节 关税的税收筹划 知识要点：关税的税收筹划 第二节 土地增值税的税收筹划 知识要点：土地增值税的税收筹划 第三节 城镇土地使用税的税收筹划 知识要点：城镇土地使用税的税收筹划 第四节 房产税的税收筹划 知识要点：房产税的税收筹划

教学重点：土地增值税、房产税、城镇土地使用税的筹划。

教学难点：充分利用保税制度、原产地标准、选择货物进口方式、运输方式的关税筹划；土地增值税的筹划。

（二）教学基本要求

通过本章学习，了解有关税种的法律规定和税收筹划空间，掌握筹划要点。

四、课内实验环节及要求

无

五、考核办法

1.考核方式：考试 2.考核形式：全校统考闭卷

税收教学 篇3

关键词：税收会计教学改革

涉税业务处理是企业会计人员的重要工作之一，甚至说是主要工作。正如美国著名会计学家ES亨德里克森在其《会计理论》一书中所言，很多中小企业会计的主要目的是填制所得税申报表。甚至在大公司，收益的纳税也是会计人员面对的一个主要问题。在我国高校的会计专业教育中，税收相关课程却没有受到应有的重视，存在很多问题，需要进一步改革和完善。

一、会计专业税收相关课程教学中存在的主要问题

1对税收相关课程的重要性认识不足。传统的会计教学普遍“重会计，轻税法”，认为会计专业学生应该以学习会计、财务相关课程为主，税收相关课程往往不受重视，被认为是会计专业的辅助课程，处于比较边缘的地位。而事实上，从会计工作的实践来看，涉税业务的处理、纳税申报等涉税事项恰恰是会计人员的分内工作，没有税法相关的知识，会计工作就会寸步难行。对广大中小企业来说，会计岗位存在的主要意义就在于处理涉税问题。而从用人单位反馈回来的信息来看，会计专业毕业生最欠缺的是税务核算和纳税申报能力。这反映出过去的会计学科设置存在理论与实践脱节的情况，会计学科的教学应该突出税收相关课程的重要性，加强学生税收知识的学习，这样才能适应以后工作的需要。

2税收相关课程设置不够，课时安排较少。根据有关调查发现，有些高校如北京大学、厦门大学、中国人民大学、上海财经大学、东北财经大学、西南财经大学等在财会类专业本科教学计划中只开设“税务会计”或“税法”课程，将其设为必修或选修课，课时量在一般40至56学时之间。也有些高校如复旦大学、天津财经大学等同时开设“税务会计”和“税法”两门课程，“税法”作为必修课，“税务会计”作为选修课。总体来说，税收相关课程设置不够，课时安排较少。由于我国现行税法税种较多，体系庞杂，与会计联系紧密，单开一门课程，在有限的学时内很难完成税收相关的大量教学内容，学生也很难通过学习达到会计与税法融会贯通的效果，同时实际操作能力也会存在不足。

3任课教师综合素质有待提高。税收涉及到经济、法律、会计、管理等多个学科，专业性、综合性极强；随着政治、经济、社会的发展，税收政策也处于不断的推陈出新的过程中，税法课程实效性很强；同时，税收又具有很强的实操性，必须理论与实践相结合。因此，税收相关课程对任课教师的综合素质要求很高。而高校《税法》教师大多是法律专业出身的，对会计不熟悉，只是单纯地“就税法讲税法”，照本宣科，空洞说教，学生往往“知其然，不知其所以然”，以致对学习逐渐失去兴趣。

4教学方法单一，教学内容较陈旧。当前来说，大多数学校税收相关课程还是采用传统的教学模式，虽然应用多媒体教学，但还是遵循固定的授课地点、使用统一的教材，采用老师讲、学生听的灌输式的教学方法。这种教学方法教师往往习惯于照本宣科，学生被动学习，难以调动学生的学习兴趣。从授课内容上，由于税法总是处于不断的变化之中，所选用的教材往往跟不上其变化。任课教师也存在知识更新不及时的情况，很难把最新的知识和信息介绍给学生。

5实践教学普遍不足，未建立税收实践教学体系。税收相关课程具有一定的理论性，但更注重实务，特别对会计专业学生来说，要具备很强的实践操作能力。长期以来，税收课程实践教学体系不完备，大多学校很少安排实践教学内容，教学设施也不完备。有的学校有税收的模拟实验室，但是硬件和软件都比较落后，更新不及时。校外实训基地很少，学校没有足够能力安排学生到各类企业、税务师事务所或各级税务机关实习。这样不可避免地导致学生理论与实践脱节，創新素质低，动手能力和实际运用能力薄弱，对于实际问题往往无所适从。

二、完善会计专业税收相关课程教学改革的建议

1重视税收知识，增加税收相关课程设置。原来高校各个学科条块分割严重，会计、财税及税法分属不同的学科，课程设置上优先安排属于本专业的课程，对表面上属于其它学科的课程一般不会给予充分重视，这就往往会造成理论与实践相脱节的情况。对会计专业的学生来说，没有足够的税收相关知识，在实际工作中肯定会寸步难行，因为涉税业务大量存在，税款计算及纳税申报完全属于会计人员分内的工作。从全面培养学生及学以致用的角度来说，会计专业应该充分重视税收知识的重要性，安排更多的税收相关课程，并给予充足的课时。本人认为，各个高校会计专业至少应该开设《税法》和《税务会计》两门课程，并且作为专业必修课。条件好的高校可以安排《税务筹划》作为专业选修课。《税法》课程学时不应少于56个，《税务会计》与《税务筹划》课程学时不应低于40个。只有这样，会计专业学生才能较好的掌握税法相关规定，并与会计知识融会贯通，能够准确计算应纳税款，熟悉纳税申报流程。学习较好的同学还能学以致用，举一反三，懂得如何进行税务筹划，为企业有效降低税负。

2培养和引进相关教师，提高其专业素养。如前文诉述，会计专业税收相关课程知识综合性强，内容变化快，注重实际操作能力。因此只是具备财税、法律及会计等单一学科知识的教师往往很难胜任相关课程的教学任务，承担涉税课程的会计教师缺乏在各个高校是普遍现象，这严重影响了会计专业的发展和学生能力的提升。这就要求高校要重视相关教师的培养，为其提供更多的进修和深造的机会，同时注重外部人才的引进，努力提升相关教师的专业素质，使其能够胜任教学和科研工作。对于任课教师来说，要加强学习，全面系统地掌握相关学科的知识，要能够跟上社会的发展，了解新政策，不断更新知识结构，力求把最新的理论和知识渗透到教学中，培养学生的创新能力和求知欲望，提升其理论素养和实际工作能力。

3丰富教学方法，充实教学内容。税收相关课程本身偏重税法条文和公式，相对比较枯燥和抽象，不好理解，会影响学生的学习兴趣。这就要求任课教师在深入理解相关知识的基础上，丰富教学方法，结合实例深入浅出的对税法条文进行解读。增值税是税法里的一个难点和重点，本人以税款抵扣制度为核心，通过和营业税的比较，从经济、法律、会计、理财四个维度，对征税范围、销售额、纳税义务发生时间、税率、准予抵扣进项税额、不得抵扣进项税额、进项税额转出及抵扣时间等八个方面的问题进行讲解，使学生对增值税的整体框架有所把握，能够从多个方面加深对增值税税制的理解，了解最新的税改思路和背景，具体知识的学习也更有层次和条理一些，在实际教学中收到了不错的效果。

4加强实践教学环节，建立起完整的税收实践教学体系。税收工

作的实操性决定了税收实践教学的重要性，要想加强税收实践教学体系，需要从以下几个方面入手：（1）编写高质量的教材。一般会计实训教材涉税业务不多，也不完整，需要编写专门的税收实训教材，教材中应选用具有代表性、典型性、启发性的案例、例题，以便加深学生对理论、政策的理解，要能够体现税务文书格式的使用规范、程序时限规范及操作程序规范等内容。（2）完善实践教学的流程设置。在组织学生进行税收实训时，应按真实的企业会计岗位分工进行组织，学生可以轮流扮演各种会计岗位人员，采用一人多岗、多人一岗或一人一岗的方式进行，亲身体验企业税务登记、账簿设置、税款核算、纳税申报等整个涉税工作流程。实训的业务应取材于真实的经济业务，并使用真实的发票、涉税凭证和全真的纳税申报表等。（3）完善税务实验室建设。在校内建立“税务仿真实验室”，安装各种企业涉税事项的软件，如《增值税专用发票防伪税控系统》、《税务总局电子申报软件》、《ABC3000 电子申报缴税软件》等，使学生熟悉各种涉税软件的使用，通过软件来核算税款，办理各类涉税业务。

参考文献：

税收专业实践教学改革研究 篇4

一、税收专业实践教学改革的必要性

在法制建设日益完善的今天, 如何依法纳税是每个企业都面临的实际问题, 与税务机关打交道的企业财务人员必须要精通税法, 才能做到既依法纳税, 又能在税法允许的范围内通过税收筹划等最大限度地维护企业经济利益。我国的税法体系非常复杂, 要做到著名军事家孙子所说的“知己知彼, 百战不殆“, 就必须要经过专门系统的学习和训练。

从征管方面来看, 日益复杂的税务管理, 要求税务人员必须具备足够的现代管理知识, 随着经济的发展, 中国正在走向世界, 大量外资进入中国, 越来越多的国内企业也正走出国门, 中国在许多方面都逐步要求与国际接轨, 这就要求政府转变固有管理模式, 与世界接轨。在税收征管方面, 我国现有税务人员的素质、思想观念等与国际先进水平相比, 还有较大差距。经济发展特别是跨国投资给中国政府带来了大量复杂的国际税收问题, 如果不提升税务人员的综合素质, 那么在处理这些复杂涉税问题时就很难做到既很好地维护国家利益, 同时又兼顾纳税人利益。目前大型跨国公司管理水平和科技水平都较高, 跨国交易牵涉面广, 业务复杂, 这就要求培养具有国际视野, 精通业务和语言的高端复合型税务人才来充实各级税务岗位。另外, 随着税收司法体系的建立和完善, 将来会出现更多涉税岗位:税务检察官、税务法官、税务律师等, 而这些专业人才在当前我国的税收司法体系中仍属稀缺资源。加上服务外包出现的税务中介代理机构, 税收理论与政策的研究, 都要求高等院校责无旁贷地培养和输送高素质的税收专业人才。为了满足社会强劲的专业人才需求, 很多高校都开设了税收本科专业, 税收本科专业的出现主要解决三方面的需求:一是为政府培养复合型的税务管理高端人才, 二是为社会培养税务中介人才, 如注册税务师等, 三是为企业培养处理涉税事项的财经专门人才, 同时也为从事税收理论和政策研究提供人才储备。由于税收专业应用性要求突出, 这就要求税收专业在教学体系中强调和突出实践教学。

二、税收专业实践教学存在的问题

(一) 实践教学观念上存在误区。

受传统“财税不分家”观念的影响, 一般人包括一些专业人士认为税收专业只是为政府财税系统培养人才, 从国内高校同类专业的经验来看, 基本上是据此来培养税收人才。相应地实践教学也是从“征”税角度来考虑, 即按照税务机关征税模式的需要来开设诸如税务管理、纳税检查等实践课程, 普遍缺乏如税务代理等“纳”税类实践课程。而从发展前景来看, 税收专业今后将更接近于为企业培养专门人才, 即更倾向于“纳”税方, 显然目前国内税收专业实践教学在适应社会发展需要方面还存在认识误区。

(二) 课程设置存在不合理的地方。

税收是实践性极强的专业, 专业特点决定了需要从征纳双方不同的角度开设不同的实践课程, 但国内高校在这方面还存在着很多不合理。受总课时限制, 实践课程开设与教学都受到制约。在培养方式上, 受到传统思想影响, 重专业理论知识的传授, 轻专业技能的培养, 同时也缺乏一些适应时代发展的新型实践课程, 如税收信息网络课程等。

(三) 师资队伍的实践教学和科研水平还有待提高。

目前在国内高校包括税收专业在内的应用型学科教师队伍中普遍存在着一个问题, 那就是比较重视基础理论研究, 这方面的科研成果较多, 研究水平相对较高, 但不太重视实践教学的科研, 这方面的科研成果相对较少, 同时大部分教师出身科班, 缺乏实务操作经验, 实践教学水平还需要进一步提高。

(四) 实习基地和实验室建设方面相对欠缺。

税收实践课程实用性、操作性较强, 目前国内高校税收专业的实习基地相对比较缺乏。一般学校针对税收专业的实验室建设也相对滞后, 缺乏税收实践教学需要的相关软件的采购, 也缺乏对税收专业教师进行相关的实验室教学培训。

(五) 相关教材建设滞后。

目前国内高校税收专业的实践课程教材不适合本科学生的特点, 特别是一些教材过时而不能满足教学的需要。国内税法和税收政策变动频繁, 最能体现与时俱进的时代特色, 但是相应的教材建设就显得非常落后, 有些教材还是几年甚至是十几年之前的版本, 没有得到及时的更新。

三、税收专业实践教学改革的整体思路

(一) 实施创新的税收专业应用型人才培养模式。

高校应充分利用教育平台, 大胆探索应用型人才培养模式的改革。通过专业试点、嵌入实践教学课程模块, 加强实践教学, 探索人才培养的模式和质量标准, 建立基于应用型教学基础之上的多元教育模式。

(二) 打造实践教学特色鲜明的课程体系。

根据应用型人才的培养目标, 全面启动新教学计划修订工作, 借鉴国内外先进的课程设置理念, 对现有的培养方案, 课程体系进行调整优化, 以应用为目标导向, 打造特色鲜明的专业知识教育平台。增强课程的适应性和实用性, 建立一整套适应我国社会发展需要的专业课程体系。

(三) 实施实践教学理念和教学模式更新计划。

税收专业教师应该更新实践教学的理念和模式, 开阔视野, 更多地借鉴国内外先进的实践教学理念和方法, 注重将最前沿的理论和成果融入专业课程中, 形成适合本专业的实践教学理念方法。

(四) 实施实践创新能力课程建设计划。

为培养和提高学生的创新精神和实践能力, 应改革现有的实践教学体系, 包括课程设置和课程内容, 在教学中应嵌入相关课程, 通过优化体系、创新机制, 提高实践教学效果。并尝试探索校企、校政合作或者联合办学的培养机制, 更加贴近社会需求。通过建设实习基地, 来提升学生的实践应用能力。

(五) 实施质量保障与服务支撑体系建设计划。

为保证实践教学课程的教学质量, 应强化教师、院系、学校三级质量保障, 完善教学评估体系, 探索实践教学的评价制度, 强化实践课程在教学体系中的重要作用。建立健全教师、学生、家长、用人单位多方参与的评估体系, 形成符合高校实际情况的应用型人才培养质量评估体系。

四、税收专业实践教学改革的具体实施建议

(一) 推进实践教学制度化改革。

高校应从人才培养方案、实践教学课程设置、教材建设、教学改革立项、课堂教学、实习基地建设、双语教学等多方面着手, 改革应用型人才培养模式, 提高人才培养质量。进一步加强和规范本科生实践教学工作。继续探索应用型本科生培养模式改革, 从课堂教学、科研活动、课外实习、综合考试、学位论文等多个环节严格要求, 真正提高本科生培养质量。培养既有扎实税收理论基础, 又有税务实践应用能力的高层次专门人才。做好实践教学制度建设和文件收集、整理等工作, 将相关教学文件进行收集、归类、整理, 进行规范化管理。

(二) 重视师资队伍建设, 提升教师实践教学水平。

名校不是因为建筑出名, 而是因为名师出名, 高校除了要积极积极引进高水平税务人才外, 更加现实的做法是提升现有师资队伍的整体水平。可以建议专业教师确定自己的科研方向。根据应用型学科方向定位, 将每个教师的研究方向纳入到科研团队的研究框架之中。对一些前沿性的课题, 每人确定方向后要按统一要求进行深入研究, 并将之作为开设课程、申请纵向课题、申请科研资助的基础。鼓励教师参加各种学术会议, 加入各种学术组织, 参加命题会、答辩会、论证会等。教师之间应该多沟通和交流实践教学的体会和心得, 互相学习提高, 更好地分享教学资源。可以通过聘请具有丰富实践经验的税务官员和较高理论水平的研究人员担任学生导师或者兼职教授, 开设专题讲座或者实践课程, 来开拓师生视野。同时应加强国际交流, 坚持“送出去”和“请进来”, 一方面鼓励教师和学生走出去拓展视野, 接受国外先进理念, 另一方面积极引进高端国际人才, 提升专业整体水平。

(三) 改革现有课程设置, 注重教材的新颖实用。

目前很多高校的课程设置并不合理, 以某高校为例:从四年八个学期的课程分布来看, 由于就业等各方面的影响, 大学四年级基本上没有太多的专业课, 主要是写论文、实习、找工作等, 一年级主要是基础课, 二年级专业基础课, 主要的专业课集中在三年级, 很多有先后学习顺序的课程不得不安排在同一个学期, 这样给学生的学习压力较大。应将课程安排尽量前移, 使专业课能比较均匀地分布在二、三年级, 也使课程学习能够做到循序渐进, 而不是齐头并进, 这样才符合教学规律, 也能减轻学生的学习压力。为了与政策制度保持同步, 教师最好每年更换最新的教材和教学参考书, 经常阅读如《中国税务报》《税务研究》等报刊杂志, 定期上网查阅最新资料, 以便在课堂上对教材作出补充和更新, 有利于实践教学工作的进行。

(四) 加强实验室建设。

由于税收专业实践性强, 所以多门课程涉及到模拟操作或者实习, 如《纳税检查》、《税务管理》、《税务代理实务》、《纳税评估》、《税收筹划》等。这就对场地和师资提出了较高要求。可以利用学校现有的实验室资源, 采购相关的税务模拟实习的软件提供给学生使用, 教师不仅需要深厚的理论功底, 还需要有丰富的实践经验, 包括电脑操作、软件使用等, 应该加强实验室教师培训, 给学生创造一个较好的模拟实习环境, 这样有助于加强学生毕业后在社会或者企业工作的适应能力。

(五) 建立税收专业实习基地。

实习对提升税收专业学生的实践能力非常重要, 因此要重视实习基地的建设。目前建设实习基地有三种途径:一是和税务机关合作;二是和税务中介机构合作;三是和企事业单位合作。通过安排学生实习, 一方面可以理论联系实践, 另一方面也可以解决单位季节性缺人的问题, 可谓一举两得。比如税务师事务所, 在每年1~5月份的所得税汇算清缴, 业务非常繁忙, 自有员工人手比较紧张, 可以推荐税收专业学生进行短期实习, 让学生对税务登记、发票、申报纳税、建账、制作涉外文书等有感性认识。在实习时间安排方面, 学校可以安排不同年级的学生做不同的实习工作。安排大一、大二的学生假期社会实践。假期要求学生到财税部门进行社会实践, 其目的是使学生进入专业学习之前, 能够初步了解、接触财政与税务部门的情况, 为专业课的学习打下感性的基础。大三上学期进行了体验性实习, 如去企业或者税务师事务所和会计师事务所, 目的是使学生了解企业涉税部门的工作内容和流程。大四进行毕业实习, 学生选择税局或者企业、事务所皆可。另外, 还需要扩大对外交流, 利用各种途径和机会宣传税务专业。

税收教学 篇5

关键词：财务税收教学；问题；优化对策；分析

在国内市场经济快速发展的背景下，财务税收逐渐突显出自身的重要性。在市场经济发展的过程中，高等院校传统财务税收教学已经难以满足社会发展的具体需要，也同样展现其自身缺点。为此，文章将以财务税收教学为重要研究对象，并进行重点阐述。

一、现阶段财务税收教学状况研究

（一）教学观念老旧

在社会快速发展的过程中，同样提高了对高等院校教学的要求，然而，目前阶段高等院校在财务税收教学工作中仍然存在教学观念老旧的问题[1]。其中，大部分高等院校教师始终运用传统观念来认识财务税收教学，而针对教学实践中出现的现代化技术与知识并不理会，所以，严重影响了教学工作的开展，无法与时俱进，反而使得教学工作与社会严重脱离。

（二）教学条件不完善

在高新科学技术发展的推动作用之下，人们生活与工作也发生了巨大的改变，同时，对于高等院校教学也产生了一定的影响。但是，仍然有很多院校受诸多因素的影响和制约，导致其教学条件相对落后。其中，有部分高等院校在开展财务税收教学的过程中，未灵活地运用多媒体教学模式，而传统教學手段也难以达到教学的标准要求，为此，严重影响了课堂教学的质量与效率，最终对财务税收专业人才的培养带来了极大的阻碍。

（三）教师团队专业水平不过关

当下，大部分高等院校为了能够使教学的质量不断提升，对于教师培训工作的重视程度有所提高。与此同时，也安排教师参加进修，以保证教师团队的整体素质与专业水平得以提升。但是，仍然有诸多高等院校在教师团队方面素质不高，且专业水平落后。其中，因为教师本身学习的意识不强，而专业知识的更新速度却极快，如果不能够及时学习并掌握，是难以与时俱进的。然而，教师思想懈怠，导致其无法增强自身能力[2]。

二、全面优化财务税收教学的对策

（一）增强财务税收教学重视度

在高等院校的教学当中，财务税收教学属于关键的组成，可以向社会以及企业输送专业财务税收的人才资源，为此，不仅是专业教师，甚至是院校管理人员也需要增强财务税收教学重视程度。其中，应保证财务税收教学内容与时俱进，能够紧跟社会发展的步伐，进而为社会提供符合需求的专业人才，有效地提高高等院校就业几率，向社会输送高素质高专业水平的财务税收人才。另外，在增强财务税收教学效果的基础上，也同样需要强化学生自身素质。高等院校本身就是培养人才的场所，所以，不仅要教授给学生所需的专业知识内容，同样也应当使学生积极树立良好道德风尚[3]。与此同时，需要更加重视学生的重要性，因为他们不仅仅是社会栋梁之才，同样也是推动市场经济发展的动力源泉，所以，为了能够更好地增强财务税收的教学效果，就一定要借鉴并听取学生提出的建议或者意见。

（二）贯彻落实财务税收教学的改革

在大部分高等院校中，财务税收教学的改革十分关键，不仅能够增强教学实际效果，同时，也可以培养更多专业人才。由此可见，财务税收教学的全面改革势在必行。在改革的过程中，首先需要全面增强教师团队素质，因为教师自身素质及专业能力会对学生产生极大的影响，因而，要想提高教学的质量与效果，最关键的就是要全面提升教师团队素质。另外，应当定期开展并组织教师参加专业培训，为其提供出国深造与进修的机会[4]。

（三）创新财务税收教学模式

第一，适当引进教学案例。任何专业在开展课堂教学方面，案例教学方法都是最为常见的，而通过对这种教学方式的运用，能够使学生对所学专业知识更加深入地理解与掌握。其中，案例教学的方法需要在课堂之前适当地引进教学的具体内容，同时，也可以在课堂教学中引进案例并要求学生解决问题。为此，教师在案例选择方面一定要科学合理，不仅要和课堂教学内容相吻合，同时，也应当源于实际工作，在讲解案例的过程中还需要重视案例的难易程序，确保控制在学生能够接受的范围，使学生在短时间内理解案例重点，适当地融入到课堂教学内容的重点与难点当中。作为专业教师，应当充分利用实践机会，找出与课堂教学相适应的真实案例，尤其是纳税申报环节的案例，选择完整企业涉税业务，进而使学生利用实际工作中原始凭证展开思考，最终掌握账务处理与纳税申报的具体流程。

第二，对企业纳税活动进行模拟。针对财务纳税教学中的纳税申报及违章处理的内容，一定要为学生配备纳税申报的实验室，对申报纳税环节进行模拟，配备所需的计算机硬件设备以及纳税申报的相关软件。其中，实验室需要具备两种功能：其一，需要对税务局报税厅的窗口及材料文件进行模拟，安排学生扮演不同的角色，进而完成税务登记、发票的领购与认证等内容，认真填写纳税申报表，并开展业务咨询等工作。其二，目前，通过网络纳税申报的方式普及，所以，实验室也同样需要设置纳税申报的软件，确保学生能够在网络环境背景下登录到税务部门的电子申报网站，进而展开纳税的申报操作[5]。

第三，推广并落实网络教学。税收课程的教材内容一般都会根据不同税种来展开讲解，而绝大多数税种的联系不大，所以，应当将其设置成为专题来学习。而所整合的专业可以通过网络教学的方式展开，这样更便于学生的学习与独立思考。原有的课堂教学方式很容易受到时间与地点的约束，为此，教学大纲也同样会对课程重点与难点进行限制。而以专题微课形式开展税收课程网络教学，更能够吸引学生的注意力，不仅创新了教学的形式，同时，使得教学内容页更加丰富，与社会经济的热点及税务实际工作更加贴近。专题教学的网络课程是现阶段财务税收教学的全新教学模式，也是对传统课堂教学模式的一种完善。

结束语：

综上所述，财务税收不仅是市场经济方面的重点，同时也是推动国家发展的重要手段。虽然大多数高等院校已经开设了财务税收课程教学，而且取得了理想的教学成效，但是，在市场经济发展的背景下，传统教学方式已经难以满足社会对于专业人才的需求，为此，必须要展开全面改革，只有这样才能够进一步推动财务税收工作的开展。

参考文献：

[1] 蒋枫.财务税收教学中存在的问题与优化对策探析[J].亚太教育，2015（27）：137.

[2] 卢艳.高职院校税收课程教学改革思路与探讨[J].中国乡镇企业会计，2014（12）：279-279，280.

[3] 刘康凤.会计理念在财务会计教学中的渗透[J].武汉交通职业学院学报，2014（2）：61-63.

[4] 单晓颖.职业院校税收教学现存问题的探讨[J].行政事业资产与财务，2015（5）：87，49.

如何提高税收专业课的教学质量 篇6

目前税收专业课教学中存在的问题

缺乏对学生的关注, 无法正确处理教与学的关系长期以来, 由于受应试教育的影响, 有的专业课教师观念依然陈旧, 还是采用“满堂灌”的注入式教学, 学生始终处于被动接受地位, 教师讲得滔滔不绝, 非常投入, 却达不到期望的教学效果。这是由于教师对学生缺乏关注, 把教师的“教”与学生的“学”完全割裂开来, 没有正确处理好教与学的关系, 学生对专业课的学习感觉枯燥乏味也就不足为怪了。

忽视对学生专业技能和动手能力的培养传统的教育方式影响着职业教育, 使教师侧重于理论知识讲解, 注重对学生动脑能力的培养, 而不注重运用知识去分析问题、解决问题以及实际动手能力、操作能力的培养, 使学生走上工作岗位不能从容应付, 失去了教学意义。

生搬硬套教材, 所学知识滞后从税收专业教学情况看, 由于税收与政治、经济联系紧密, 每当政治、经济形势一有“风吹草动”, 税收首当其冲随之变化, 而我们所使用的教材是“过时的”。哪怕使用的教材是2008年版本, 其实也是2007年、甚至是前几年所编写的。往往学生毕业后工作时方发现所学的理论知识根本用不上。

不善于创新课堂教学方法在传统教学中, 由于税收教学固有的缺陷, 形成教师多教少问, 学生多“接受”少思考, 或找案例不停地做练习的形式, 课堂气氛异常严肃。教师不知道如何激发学生的兴趣, 因而一定程度上压抑了学生求异、创新的精神。

如何提高税收专业课教学质量

正确理解教与学的关系, 教学生从“学会”过渡到“会学”根据职业学校实施素质教育的要求, 要教给学生专业知识, 更要教给学生掌握新知识的学习方法。这就要求教师正确处理好教与学的关系。在专业课堂上, 教师应有意识地关注学生的接受能力和各种需求, 根据课程性质选择适合、有效的教学方法, 通过授课和学生的积极参与、互动, 使学生的学习兴趣增强, 同时提高学生知识迁移能力, 逐渐从“学会”过渡到“会学”, 使学生对所学知识和技能会举一反三, 融会贯通。在教学中, 笔者注重加强学法指导, 包括预习、听课、复习、自学、记忆以及实践操作方法的指导。如在自学方面, 笔者告诉学生要先通读教材, 对重点、难点内容分别作上不同的记号, 然后专攻这些重点和难点。在记忆方面, 笔者引导学生对所学知识进行归纳总结, 以加强记忆。由于学的是专业课, 笔者更注重培养学生的实践操作能力。通过实践与理论结合, 使学生自己摸索出学习专业课的有效方法, 实现了“授之以渔”的目的。

改变思维定势, 使课堂教学变得精彩笔者在教学中, 充分认识到税收专业教学关注的终极目标是学生, 是提高学生走向社会、适应社会的综合能力。在专业教学中, 不少教师整天辛辛苦苦备课, 为紧跟形势, 天天查阅资料, 停留在“辛苦型”、“经验型”以及“保姆型”的思维状态, 造成所教内容沉闷, 没有让学生从中找到学习税收专业课的乐趣。笔者认为, 教师应该勤于思考, 积极进行教学研究, 不断改进自己的教学方法, 学习他人的教学成果, 汲取教学的新理念、新内容、新方法、新途径, 让学生满意, 也让自己满意, 这样学生学得快乐, 教师教得也快乐。笔者在教学中采取了以下方法:提出问题让学生自学、讨论、争辩, 让学生自己出题测验总结重点内容, 让学生上台讲课, 或采用一些有新意的讲课方式等。例如, 在学习增值税这个税种时, 学生一开始对增值税专用发票的使用很模糊, 笔者就专门搜集了各联次增值税专用发票并复印下来, 在课堂上笔者让一部分学生充当销售方企业财务人员开出专用发票, 让另一些学生作为购货方企业的财务人员, 收到发票并“付款” (涉及进项税额) , 然后再以销货方的身份, “把自己的产品销给第三方”, 并向第三方开具增值税专用发票 (涉及销项税额) 。从一个简单的开发票模拟课, 增值税问题就迎刃而解。整个过程使学生熟悉了发票各联次的使用, 并亲自体会了整个货物销售链及抵扣、纳税过程, 把课堂变成财务人员工作场所, 使学生在轻松的环境中很容易就掌握了税收知识。笔者在其中也体会到了教学的乐趣和精彩。

要注重培养学生专业技能和动手能力在从事税收教学的过程中笔者深切地体会到, 市场经济条件下人才的竞争更加激烈, 而作为职业学校的学生, 如无一技之长, 则无竞争优势, 只有在专业的操作上胜人一筹, 才有可能争得自己的一席之地。因此, 教师要注重通过理论———实践———深化理论———再实践的反复过程, 让学生主动参与, 调动学生学习的积极性, 提高理论与实践相结合的能力, 才能使学生学有所长, 促进自身综合能力的提高。例如, 在个人所得税教学过程中, 笔者布置了一项课外作业, 要求学生自己选择调查对象, 将他们的工资、薪金、稿酬、劳务等应税所得做一个调查, 统计在一张表上, 以备课堂用。随着对个人所得税循序渐进的学习, 笔者让学生分别判断出自己所做的统计中哪几项所得应缴个人所得税, 属于哪个税目, 再分别计算税额是多少。在边听、边做、边练中, 学生很容易就掌握了个人所得税的全部内容。为了让学生熟悉税款申报, 笔者从税务机关收集相关的税务申报表资料, 每学完一种税, 就教学生将习题中算出来的结果填入申报表, 模拟完成算税、填税以及报税的全过程。

密切联系实际, 不局限于教材教材在教学中起导向作用, 但是, 随着社会的快速发展, 教材难免会出现滞后的现象, 因此, 在教学中要从实际出发, 挖掘教材内涵, 根据实际情况增减教学内容。这就要求专业课教师具备灵活驾驭教材的能力, 要根据中职学生的特点和税收专业课特性, 对教学内容本着“按纲、因材、适用”的原则进行增减变化。比如, 2006年我国对消费税的征收范围进行了改革。但在一般教材中, 这些税种所占虽篇幅不多, 但这些税种却涉及百姓具体生活。例如, 最近一次改革对高耗能或资源型行业提高税收, 汽车按排量大小确定税收多少, 而且对木制一次性筷子、实木地板征收消费税。2006年和2008年税制改革中先后两次对个人所得税工薪费用扣除标准作了调整, 实行了所得税“两法合并”等重要税改。在教学中, 笔者经常关注这些税改的新内容并穿插在教学内容中。课程的难易程度和知识延伸也可以根据学生的接受能力做调整。这样既可消除学生学习专业课的恐惧感, 又可增加知识的前瞻性, 收到了良好的教学效果。

在税收教学中加强素质教育, 增强学生的纳税意识随着我国社会主义市场经济的不断发展, 作为其组成部分的税收体制也得到了迅速发展。税收作为我国财政收入的重要支柱和国家宏观调控的经济杠杆, 与每个人的利益息息相关, 所以, 普及税收理论, 培养公民良好的纳税意识, 对于税收工作的开展, 对于我国经济的繁荣富强, 有着十分重要的意义。《税收基础》课程是各级各类学校财会专业学生的必修课, 在教学过程中, 既要给学生灌输理论知识, 又要注重培养学生的自身素质, 尤其是加强他们自觉的纳税意识和爱国意识, 这样才能培养出德才兼备的财会人员。

参考文献

[1]吴龙.加强教学研究提高教学质量[J].南昌教育学院学报, 2004, (2) .

[2]谢文辉.逃离思维惯性黑洞[EB/OL]. (2005-05-26) .http://www.boraid.com/article/34/34325_3.asp?size=big.

税收教学 篇7

随着我国市场经济的不断繁荣发展, 社会对具有涉税资质的会计专业人才需求迫切。《国家税收》课程作为中职会计专业中的一门专业基础课, 在会计专业的课程设置中占有重要地位。该课程的教学要求学生熟练掌握税收方面的基本知识, 能够运用所学知识计算各税种的应纳税款, 了解税收征管的有关内容等。教师教学中应注意对学生基本技能的培养, 提高会计学专业学生对涉税业务的处理水平, 既为考取会计从业资格证、会计职称等提供保障, 也为学生成为符合社会需求的会计人才而顺利进入工作岗位打下基础。

2 中职税收课程教学中存在的问题

2.1 授课教学手法单一

随着教学条件的改善, 多媒体广泛应用于课堂教学。但由于有的教师在进行教学的同时, 还要承担科研等多项工作, 因此少数教师为完成教学任务, 利用多媒体进行授课, 只是一味地从头到尾播放PPT课件, 学生跟随教师的讲解和课件内容按部就班地学习税法知识。这种以教师为主体的教学模式缺乏师生互动, 学生被动接受“填鸭式”的教学, 难以激发学生的求知欲望和探索精神, 课堂气氛沉闷压抑。

2.2 学生学习积极性不高

中职学生的招生对象是针对初中毕业生和具有与初中同等学历的人员, 学生文化基础较差。对于理论性较强的税收课程的学习, 有的学生学习吃力, 对课程学习缺乏信心和兴趣, 采用消极的应对方式;有的学生学习动机较弱, 上课注意力不集中, 学习目标不明确。而课程教学受到课时和教学计划的限制, 也使老师容易忽视学生的接受能力, 一直讲授繁杂晦涩的理论、计算内容, 师生缺少交流互动。

2.3 实践教学效果不够重视

实践教学是巩固和加深理论知识的有效途径, 大多数院校一般采用校内实训、校外企业实习基地两种形式进行实践教学。教学中虽设置有实践环节, 但对实践教学效果不够重视。一方面纳税校内模拟实训往往与理论课分开进行, 甚至不在同一学期开设, 学生实训时理论知识模糊不清, 基础薄弱的中职学生进行实训时甚至无从下笔。另一方面校外企业实习基地数量有限, 难以接纳大批量学生的实习要求, 同时校外企业实习基地出于财务资料的安全性考虑, 往往不愿意让学生真正接触企业的财务资料, 实训达不到预期效果。

3 中职税收课程教学优化策略

3.1 提高学生积极性

兴趣是学习最好的老师。对于刚接触税收的学生来说, 由于普遍缺乏对税收的了解, 教师要想达到课程教学目的, 首先就要建立学生对税收课程的学习兴趣。在税收课程教学过程中, 可以通过小案例、猜字谜等趣味方式导入课程内容, 调动学生积极性。讲解知识点时结合生活实际, 举一些贴近生活的实例, 甚至用上一些网络流行语, 让学生感觉可以“接地气”的学习。授课过程中教师可以选择与知识点相关的素材, 让学生观看视频、动画等, 要求学生谈谈观后感, 让学生主动学习, 增加学生运用税收理论知识解决实际问题的满足感。

3.2 多种教学方法结合

《国家税收》是一门应用性较强的课程, 在会计专业的教学中, 应根据教学内容灵活运用传统讲授法、启发式教学法、案例教学法、项目教学法、图示教学法等多种教学方法, 使之形成方法体系。例如增值税运费的抵扣, 授课前可以先导入一个缺少时间要素的支付运费案例, 让学生思考运费如何抵扣, 然后讲解运费抵扣由于营改增使交通运输业改征增值税, 运费抵扣自2013年8月1日起由计算抵扣变为凭票抵扣。再如讲解增值税专用发票, 可展示一份增值税专用发票图片, 要求学生看图分析发票联次、各联次用途、内容、区别等。整合多种教学方法, 有利于培养学生的自学能力、思维能力、创新能力。

3.3 理论课结合实训教学

实训教学强调学生的参与式学习, 能够使学生的专业技能、实践经验等方面得到提高。税收课程的学习也离不开实训, 除了单独开设的校内实训以及校外企业实习, 在理论课堂教学中也穿插实训, 教师传授知识让学生实训体验。例如增值税、企业所得税的纳税申报, 可以选取合适的资料, 让学生在课堂中填制增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表等。让学生在课堂中除了听课, 还有更多的实践机会, 从而进一步提高自己的动手能力, 并能对课堂教学中一些抽象枯燥、晦涩难懂的概念进行具体化、形象化地理解, 使教学真正做到教、学、做合一。

3.4 教学要突出重难点

教学之初, 要率先向学生明确教学重难点章节和内容, 要求学生吃透教材重难点, 了解非重点内容。针对底子薄的中职学生, 不是灌输式上课, 因材施教才是关键。重要内容的教学, 无论是授课时间的分配, 还是教学方法的选择, 都要紧紧围绕重点教学内容展开, 务必使学生学会、弄懂。对于难点考虑学生的接受程度, 采用切合实际的教学方法予以突破。在《国家税收》课程的教学内容中除了计税方法, 各税种的纳税人、税率、税收优惠等要素内容也是重点。在税种上, 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等税种是重点章节。

3.5 教师不断学习提高

近几年, 伴随着经济体制改革, 我国税收体制改革也在不断推进。税制的每一次改革, 都会影响到会计学专业的税法教学。因此教师要不断学习, 努力提高自己的专业素养, 不断促进自己的专业成长。教师应该做到不断自主学习, 密切关注税收政策变革的最新动态, 熟知最新税法知识, 及时调整教学方法, 不断充实和更新教学资源, 提高自身理论修养。更为重要的是, 学校应该为教师提供实践学习和培训的机会, 拓展教师教学视野, 熟悉实践操作内容。教师通过积累和学习, 为传授知识、指导实践打下坚实的基础。

4 结论

总而言之, 《国家税收》课程的改革与完善, 需要从教学方法、教学内容、实践教学、教师队伍等多方面入手。作为会计专业教师, 对课程教学应该在结合中职生实际情况的前提下, 积极思考、探索如何提高教学效果。教学过程中, 教师明确身份, 充当课堂的的组织者、引导者, 使学生成为主角, 从而提高学生的学习能力和综合素质。

参考文献

[1]林颖华.优化税收学课程教学的几点思考[J].湖北科技学院学报, 2015, (06) .

[2]杨慧.试论高职会计学专业税收学课程教学设计[J].经济研究导刊, 2015, (03) .

[3]魏小文.《国家税收》课程的课堂教学优化策略[J].西藏教育, 2012, (05) .

[4]郑雅君.中职会计专业税收课程教学的有效性[J].黑河学刊, 2012, (01) .

税收学课程教学中的若干问题探讨 篇8

随着中国社会主义市场经济体制建设的全面推进, 各财经院校普遍以税收学课程取代了原先的国家税收课程。但各财经院校在课程内容体系设计方面存在着较大差别。有些学校开设的税收学课程主要讲授税收理论, 而有关中国税收制度的具体知识, 则另开设中国税制进行讲授;有些学校则将有关中国税收制度的具体知识全部放入到税收学课程中, 以致税收学课程内容非常庞杂;有些学校则采取轻理论重实务的做法, 虽然课程名称为税收学, 但教学内容基本上是中国税制, 税收理论基本不作介绍。

近些年来, 各财经院校都在探索税收学课程教学的改革。总体来看, 在教学内容选择方面形成了两大模式:一是重税收实务轻税收理论的模式, 该模式在教学内容设计上将税收理论放在了次要地位, 税收学的主要内容是介绍中国税制 (包括税收实体法与税收程序法) ;二是税收理论与税收实务并重模式, 该模式将理论与实务区分开来, 税收学只讲税收理论, 而实务部分则开设中国税制课程。两种模式体现了不同的价值取向和教育理念。

那么到底采用哪种模式合理呢?模式的选择根本上是由人才培养目标决定的, 应与人才培养目标相符。而人才培养目标的确立必须反映和合乎社会需求。从未来中国税制建设的需要和近年我们开展调查所了解的情况来看, 实践部门的需求已经发生了变化, 他们迫切需要具有一定理论基础又熟悉税收实务的人才, 因为当前和未来税收工作越来越重视经济实际研究、税收分类管理、税收风险防范、税收文化建设和工作预见性及开创性的提高。从这一点来看, 应当说很多财经院校的人才培养目标定位以及教学内容选择都存在不少问题, 与现实需求有不少偏差。即使强调税收理论与税收实务并重模式的学校也存在不少问题, 主要是理论教学内容针对性不强, 与实际需求相脱离。

现实需求的变化要求我们必须尽快调整人才培养的具体目标和方案。基于现实需求的变化以及理论知识与实务知识不可分割的内在逻辑联系, 我们认为, 税收学课程教学应选择理论与实务并重模式, 在重视学生实务训练的同时, 从未来中国税制发展与税收工作全面提升的角度, 改革与建设课程的理论教学与培训内容, 使学生在掌握基本实务本领的同时, 也能掌握和运用税收实际工作所需要的理论知识。由于中国税制正处于结构改革时期, 因此, 理论教学中要密切注意根据发展变化的税收工作现实去不断调整更新理论教学内容。从目前和近一段时期来看, 理论部分教学内容的选择在讲授一般原理的同时应突出税收收入预测、税收分类管理、税收风险防范、税收文化建设以及税收成本等内容。

二、课堂教学应注意的问题

税收学是一门综合性、实践性较强的课程, 涉及经济学、法律学、财务会计等专业知识, 对任课教师的综合素质和实践能力要求较高。如何上好每一堂课, 激发学生的学习热情, 使学生获取较多的知识, 除了需要教师精心安排教学内容、选择适当的教学方法外, 还需要教师讲究教学的技巧, 探索教学艺术。从笔者的实践来看, 税收学课堂教学至少应注意处理好以下两个问题:

1. 抽象转化为形象的问题。

税收学的很多知识概念比较抽象, 税法条文的规定比较原则, 如果只是满足于泛泛地简单解释, 难免空洞无物枯燥乏味, 学生学习兴趣会大打折扣, 学生也很难通过这种课堂教学真正理解和掌握相关知识。对此, 教师在备课中必须不断深入思考和研究如何将抽象的概念知识和税法条文转化为比较直观的可形象把握的东西。在税收学教学中, 教师首先要有足够的激情, 以调动学生的学习热情、激发其学习兴趣。在讲课时, 一方面, 必须时时注意通过运用学生熟悉的其他相关知识以阐释概念知识, 另一方面, 必须积极运用身边或周围的经济现象, 来解释概念知识以及税法条文的种种规定, 在解释中必须注意运用比较法和否定法, 在解释后最好举出一些实例让学生现学现用, 只有这样, 才能让学生对相关知识、规定有深切的理解和把握。比如, 在讲解增值税征收范围中的“视同销售行为”时, 应重点讲解什么是销售, 可通过不同实例进行解释说明, 在讲解清楚以后, 可以问学生:为什么对受托代销货物要征收增值税?教师根据学生的回应情况, 可通过实例运用否定法 (即如果对受托代销货物不征收增值税) 引导学生分析如此可能出现的种种结果, 进而引导他们理解立法的合理性和立法逻辑的正确演绎。

再比如, 在讲解增值税征收范围的“修理修配业务”时, 教师应强调同时具备的三个条件:一是修理修配的对象必须是货物;二是修理修配是指对受损伤和丧失功能的货物进行修复, 使其恢复原状和功能;三是劳务发生地在中国境内。然后向学生设问:对机动车辆修理业务是否应征收增值税?对机动车辆擦洗业务是否应征收增值税?对房屋装修业务是否应征收增值税?磨剪刀是否应征收增值税?然后, 根据学生的回应情况进行总结。这样, 就把抽象的税法条文转化成了具体事物, 能做到举一反三, 触类旁通, 生动形象, 便于学生对税法的理解、把握和应用。

2. 根据税法条文揭示法理的问题。

税收政策是国家社会政策和经济政策在税收活动中的反映, 因此, 教师应根据中国现实情况和国家在不同时期的社会政策和经济政策, 阐述税收立法意图、讲解税法条文的实质和应用问题。比如, 增值税法规中规定, 对增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备实行出口退免税政策, 其目的是国家实施“走出去”的开发战略, 同时也体现了国家降低企业技术转换成本鼓励企业加速技术进步的意图。

税法条文具有抽象性、严谨性和原则性, 对某种经济现象普遍适用, 教师应善于归纳总结, 探索规律性。比如, 在现行增值税法规中, 对应税销售和进项税额抵扣问题, 规定得比较细, 条文也多, 教师可对其进行归纳和总结。对应税销售的确认标准, 可归纳为以下两点: (1) 不论是纳税人自产、委托加工的货物, 还是外购的货物, 只要其所有权发生了外部转移, 就构成应税销售, 应按规定计算缴纳增值税; (2) 纳税人将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费的, 也构成应税销售, 应计算缴纳增值税。

三、学生自学能力的培养问题

税收学是应用性、实践性很强的学科, 应该强化教师讲授、学生自学和综合训练三结合的教学法, 注重培养学生的自学能力和解决问题的能力。

1. 要规范和强化案例教学。

理论教学与案例教学水乳交融。案例教学是真正能够使学生了解和掌握税法的精神以及税法规则如何操作和运用的重要方法。教师只有通过对案例的介绍、分析和讨论, 才能将抽象的概念和复杂的法律规定讲深、讲透, 才能提高学生的学习兴趣, 进行同步思维、思考和训练, 实现理论教学与实践教学的有机结合。应规范和强化案例教学, 教师应不断总结和修改案例教学资料, 为节省课堂教学时间和提高课堂教学效率, 应将每章的典型习题、案例资料印发给学生, 作为课堂精讲和同步训练的主要内容, 要求学生进行预习和自测, 对此要进行适当检查。

2. 要强化教学互动, 采用多种手段鼓励学生自我提高。

培养自学能力是提高学生素质的一个重要途径, 也是学生终身自我教育的需要。税收学课程内容较多, 完全由教师讲授不仅学时不够, 而且也不利于培养学生的自学能力。为此, 一方面可以通过布置作业巩固所学知识, 训练自学能力;另一方面是对某些简单的内容可以布置学生自学, 自学部分要求学生必须做笔记, 并作为考试内容, 同时教师必须利用课堂对自学情况、自学内容进行检查和总结。

创新能力的培养也是税收学课程教学的一个重要目标。一方面, 在教学中应鼓励学生大胆怀疑, 敢于发问。学生发问是动脑的结果、是好奇心的流露、是对知识的渴求, 在学生所提出的问题中, 有相当一部分具有研究价值, 教师在回答问题的同时, 也得到了提高, 能够收到教学相长的良好效果。另一方面, 在教学中应注意培养和锻炼学生写作和讲解能力。教师应根据教学内容布置相应任务, 让学生充分利用网络、图书馆、资料室等资源, 查资料、写文章, 拓展学生知识面, 开阔视野, 了解有关税收的社会热点和难点问题, 逐步培养学生驾驭资料、分析问题和解决问题的兴趣和能力, 掌握文章写作的基本技巧和方法。

摘要：税收学课程教学应选择理论与实务并重模式, 在重视学生实务训练的同时, 从未来中国税制发展与税收工作全面提升的角度, 改革与建设课程的理论教学与培训内容, 使学生在掌握基本实务本领的同时, 也能掌握和运用税收实际工作所需要的理论知识。

税收教学 篇9

一、中等职业学校税收教学的现状

(一) 教学方法单一僵化, 教学内容纯理论性

当前中职税收课程的教学中, 部分税收专业课教师还是沿袭传统的“满堂灌”的单向传输式教学方法, 把学生看做知识的接受者。虽然也有一些师生双边交流, 但并不很到位, 学生始终处于被动接受地位。教学模式程式化:介绍每一税种的基本要素, 以征税对象、纳税人、税率、计税依据为重点, 在计算出应纳税额后, 简要讲解纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及减税免税等。这种单靠教师一味说教的教学模式单调乏味, 税与税之间的规定也容易混淆, 学生对那些枯燥的税收名词难以提起兴趣, 从而对税收学习产生畏惧、厌倦心理, 更有甚者, 甚至丧失了学习信心。

(二) 实践性教学严重不足

中等职业学校在提倡“以实践为基础、以能力为中心”的职业模式的今天, 实践性教学在税收课程中所占的比例并没有得到实质的改变。忽视对学生专业技能和动手能力培养的传统的教学方式, 使教师侧重于理论知识讲解, 注重对学生动脑能力的培养, 而不注重运用知识去分析问题、解决问题以及实际动手能力、操作能力的培养, 学生虽然熟悉或掌握了纳税核算, 却没有任何税收实务操作的能力。大多数学生在根据教师的要求逐条记忆税法的条款之后, 面对具体的涉税案例时却很难进行税种的计算和纳税申报表的填写, 学生动手能力差, 走上工作岗位不能从容应对, 失去了教学意义。

(三) 教师知识结构欠缺, 师资力量不足

当前, 在中等职业学校教授税收课程的教师中既有理论基础又懂操作技能的“双师型”教师十分短缺。大多数职业学校的税收教师一般都是从税收专业院校毕业直接到学校参加工作的, 缺乏对税收实务的全面了解, 缺少相应的专业实践经验, 加之学校培训经费有限, 部分教师得不到相关的职业培训, 缺乏系统的学习和实践, 导致知识结构老化、实践技能不强, 所以在授课时也只能以课本为本, 使得教学质量难以保证, 从而严重阻碍了学生能力的培养提高。

二、中等职业学校税收教学改革的途径

(一) 改变传统教学方式, 提倡教学方式多样性

1. 教师讲授与学生讨论相结合。

教师讲授的方式有利于学生对抽象原理的理解, 也非常有利于学生基础知识的学习。在教学过程中, 教师对于关键概念、主要方法设置多级问题, 启发学生主动思考, 鼓励学生发表不同的观点和看法。同时可以采取学生讨论的方式, 如营业税的征税范围内容较多且具有一定难度, 光靠单纯的讲解难以让学生提起兴趣, 也难以掌握。通过讨论的方法, 由教师将讨论的题目发布下去, 将学生分成几组, 各自在课后查阅资料, 各小组先进行讨论, 每组选派一位学生代表小组在全班讨论会上发言, 其他学生可以进行提问, 最后, 由教师作结。这样, 不仅可以调动学生的参与性, 也能增强其他学生听课的兴趣。

2. 实例教学与案例教学相结合。

税收是一门实用性很强的课程, 抽象枯燥的税法概念、难以理解和记忆的税法条款, 都可以通过实例教学来充分阐述。比如:在讲税负转嫁的概念和内容时, 我提醒同学们每购买一件商品就要替商家出一份税钱。这些学生身边的生活例子, 可以培养学生学习税法的兴趣。而在讲授税种内容时, 由于税种的基本要素是各自迥异的, 它们有着不同的征税对象、征税范围, 而且税率设置、计税依据都大相径庭。每一种税都是一个独立的篇章, 这就使得学生因为难度而产生惰性。因此, 教师在讲授完理论部分后, 应结合所讲内容, 适时的引入案例。

3. 运用现代化教学手段。

灵活运用教学媒体, 增强学生对税收理论的兴趣。税收理论的教学, 如果长时间地老师讲、学生听, 必然导致学生厌倦, 老师演独角戏索然无味。因此, 在教学过程中, 应充分利用多媒体教学手段, 通过制作漂亮精致的课件, 增进学生的学习兴趣, 使课堂教学变得生动形象、易于接受。

(二) 增加实训课程, 建立税收模拟实训室和实训基地

在掌握了税收理论之后, 应开展税务会计实训与纳税申报实训, 帮助学生提高实际运用理论的能力。另外, 在开展实训的基础上, 中职院校还应当加大实训经费投入, 建立税收模拟实训室和实训基地建设, 保证学生拥有良好的实践性教学场所。同时, 把税务师事务所、民营企业作为首选目标建立校外实训基地, 走校企合作办学的道路。

(三) 提高教师实践水平, 培养“双师型”教师队伍

税收教学 篇10

关键词：国家税收；教学内容；教学方法

随着高等教育领域竞争的日益激烈，独立学院大多以培养应用型人才作为其办学定位，《国家税收》课程是一门交叉性很强的学科，具有很强的可操作性和实践性，然而学科本身的难度造成独立学院在税收的教学过程中普遍存在着许多困难，作为经管类专业的一门基础学科，针对独立学院《国家税收》课程的基本内容、教学方法、教学手段以及考核方式等进行系统研究是十分必要的。

一、《国家税收》课程教学存在的问题

通过对近二十所独立学院国家税收课程教学的现状进行分析，笔者发现当前独立学院国家税收课程的教学主要存在以下问题：

（一） 教材内容滞后于教学实际

目前我国正处于税制改革的关键时期，特别是近年来国内相继进行了资源税、房产税和营改增的税制改革，税收内容处于频繁变更中。从国内各独立学院所运用的国家税收教材来看，大多数教材都无法跟上国家税法的更新脚步，导致教师上课的税法知识与国家税收政策之间存在脱节问题；其次，国家税收教材的版本繁多，然而这些教材内容都是大同小异，基本以介绍现行税收制度为主，缺乏税收征纳、应用等实务方面的内容。

（二） 教学方法上重讲授轻能力培养

《国家税收》内容枯燥，拥有大量繁杂琐碎的的税法条文，而目前教师在教授国家税收时，大多只都是“填鸭式”教学，只重视讲授各种税法规定，教学内容设计上以传授税法知识为主，不注重培养教师和学生的良好互动，忽视学生动手能力、创造能力的培养，导致学生产生畏难情绪，对学习税法没有兴趣。许多学生埋头于税法的计算，死记硬背繁琐的税收法规，对纳税申报实务知之甚少，对如何进行税收筹划一无所知，教学效果大打折扣。

（三）教学配套措施不够完善

当前独立学院越来越注重实训平台建设，大多数学校都建立了电商、会计、金融等实训平台，也建立了各类实习基地，然而税收方面的基础设施却被大多数学校忽视，结果就是独立学院的学生对于税收“会算不会用”，考试能考高分，具体到实务操作就一脸茫然，

（四）考核方式过于单一

在国家税收课程的考核方面，目前主要以考试方式考察学生对税收基本概念、各种税种的计算方法的掌握情况，很少涉及案例分析题或者对于税收筹划方面的内容，考试成绩基本是期末考试成绩和平时成绩的综合，然而考试成绩只能反映对税法知识要点的掌握情况，很难反映学生对税收实务的应用能力，这种单一的考核方式容易使学生出现高分低能的情况。

二、《国家税收》课程教学模式的设计

（一）《国家税收》课程教学内容的设计

独立学院的定位是应用型本科，针对该目标，在国家税收的培养方案中应尽量减少深奥的理论教学，而必须增加实践实训的内容，这样才能真正提高独立学院学生对于税收的应用能力。具体建议如下。

第一，抓住重点。我国目前有十几个税种，大多数独立学院税收的课时数大概在32—48个之间，在如此短时间要把所有税种详细讲解清楚是一件不可能完成的事情，这就要求教师在教授时要有所侧重。我的建议是在具体分配时把增值税和企业所得税作为核心章节，重点讲授；而消费税、营业税和个人所得税作为次重点，其余包括资源税、土地增值税等税种可以一笔带过，让学生在把握基本特征的基础上，自学了解，有疑难问题可由教师来解答。这样，既能把难以理解的增值税和企业所得税等内容在课堂上讲解细化，在提高学生上课效率的同时，也锻炼了学生的自学能力。

第二，注重归纳。国家税收各个税种之间存在着千丝万缕的联系和区别，很容易混淆。这要求教师应注意对各部分内容进行整合。教师可采用表格形式，对相关知识点进行归纳梳理，提炼出其中共同点和不同之处。在单个税种讲授中，教师应注意逻辑思路，征税对象、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠等税制构成要素入手，依循各税制构成要素之间的内在逻辑关系，步步推进，由浅入深。

第三，实务导向。为使用独立学院应用为导向的目标，高校教师在国家税收的教授上，理论方面的阐述要少而静，重点应放在税收实务上。通过实际生活中的案例分析，帮助学生学生灵活运用所学税收知识，提高税收筹划能力，解决实际经济问题，

（二）《国家税收》课程教学方法的设计

《国家税收》教学模式优化的关键是教学方法的优化。《国家税收》课程的教学内容非常庞杂，因此，在教学方法的设计上应根据教学目标综合选择运用多种的教学方法。

一是讲授法。讲授法是传统的教学方法，主要以讲授税法的各种基础知识和基本的计算方法。目前高校老师在讲授中更多的是利用教学场所的多媒体设备，这样能更清晰地阐述各个税种的基本特征。比如：企业所得税中应纳税所得额的确定，要求合理确认应纳税的收入、成本、费用、损失等，在讲授中可以按纳税申报表中的填报顺序逐一进行演示。另外增值税、消费税以及营业税之间存在着很多的联系和区别，只有通过课堂讲授，学生才能系统、全面掌握各个税种的特征，不至于产生思维混乱。

二是案例法。国家税收的教学案例主要包括办税业务流程和税收筹划方面的内容。案例教学能讲各种税种融合在一起，促进独立学院的学生积极展开思考，培养学生进行税收筹划的意识，也能让学生感受到税收筹划的魔力，从而加深对国家税收的理解，激发对学习税收的兴趣和积极性。

三是网络教学法。网络教学是独立学院学生进行自主学习的一个重要方式。借助于学校的网络教学平台，学生可以不受课堂限制，可以自主的在宿舍或者家里随时进行国家税收的学习。任课教师可以讲各个章节的习题集或者作业放在网上教学资源库里，让学生在线进行模拟测试，增强学生行自主学习的能力。学生如果在学习过程遇到各种不懂的问题，也可以通过在线传递给老师，任课老师可以在第一时间给予解答。显然，网络教学法突破了时间与空间上的限制，让独立学院学生可以更方便、更快捷的去学习，从而大大提高国家税收课程的教学质量。

四是实践性教学。《国家税收》是一门应用型很强的学科，在以上方法进行系统教学的同时，独立学院的任课老师还应该多让学生了解一些税收的实务工作，让他们能学以致用。具体来说，教师可以和当地税务事务所合作，最好建立稳定的社会实践基地，让学生真实感受实际生活中税务申报、税收筹划是如何开展的，在提高学生学习积极性的同时，也可以一定程度上服务当地经济。

（三）《国家税收》学生评价方式的设计

目前独立学院对于国家税收课程成绩的评定主要采取期末成绩和平时成绩的综合来决定的。这种方法导致很多学生仅仅为了取得好的成绩突击学习，考完后又全部交给老师了，需要加以改进。一是可以参照注册税务师考试标准的基础上，更多的注重对学生办税业务操作的考核来制定考核标准，评价的标准应偏向于按照现行纳税申报的准确性来确定。三是改革传统的以评价方式，关注评价的多元性，综合课堂案例分析表现、税务实训以及期末考试成绩等综合评价国家税收的课程成绩。

独立学院国家税收课程教学模式的优化是一个综合工程，需要任课教师从教学内容、教学方法、教学评价多个层次进行优化。在改革过程中，要以培养学生应用能力为出发点，真正完善独立学院国家税收课程教学水平，只有这样，才能真正为社会培养出实际有用的税务人才。

参考文献：

[1] 陈小安. 改进实践性教学，提高税务专业技能[J]. 内蒙古财经学院学报（ 综合版），2011，（ 3） .

[2] 杨光，武凤平.应用型本科《财政与税收》课程教学存在的问题研究[J].吉林农业科技学院学报，2010，（12）.

税收教学 篇11

关键词：双语教学,国际税收

1《国际税收》的双语教学背景

随着世界经济一体化进程的不断加快和中国对外往来的日益频繁, 在塑造国际贸易复合型人才的过程中, “高等教育+双语教学”的模式融入历时已久, 《国际税收》这门课程兼具理论性与实践性, 同时拥有国际化视野, 特别适合双语教学模式。

双语教学模式依存于国贸专业理论课程中, 再辅以恰当的教材选用和教学方法运用, 它不仅进一步充实了国际贸易专业的理论构成, 还将丰富学生英语知识的积累, 带来各方面的能力的均衡发展和综合性的提高。

2《国际税收》双语教学受阻的原因

2.1 原版教材的选择困难重重

2.1.1 原版教材的价格不适合中国国情

由中国境内出版社出版的影印版《国际税收》英文教材难觅其踪, 必须转而寻找国外出版发行的相关书籍为授课使用, 但是其价格昂贵是一个普遍存在的事实。从通过网络资源查询到的若干本由美国出版社出版发行的《国际税收》英文教材的基本情况看, 价格最高的为147美元, 平均价格为90美元, 即便按照最低价格33美元进行计算, 按照当前汇率, 价格的底线也在200元左右, 这种差距是由中美两国经济水平差异及国民收入水平的悬殊所带来的必然结果。

2.1.2 原版教材的内容不适合教学计划的安排

在所查阅的大量英文原版书籍中, 由美国作者撰写的《国际税收》内容大致分为三部分:第一部分为美国税制种对于跨国纳税人的跨国经济活动一般定义的介绍第二部分和第三部分是关于美国税制中针对美国纳税人的境外所得和外国人在美国境内所得的征税办法。事实上, 他们的《国际税收》的实质类似于我们所阐述的涉外税收的概念, 课本的中心是介绍作者所在国家的涉外税制, 而中国《国际税收》课程旨在概括总结国际税收领域的基本概念和实践经验, 并不从某一个国家出发, 目的在于使学生对国际税收的理论及在各国实施情况有一般性和基础性的了解, 所以采用英文版《国际税收》教材对中国学生的借鉴意义不大。

2.2《国际税收》双语教学的教学方式问题

常见的双语教学方式包括全英文授课和半英文授课。全英文授课的课堂利用效率最高, 内容量较大, 但是障碍主要存在于:对教师英文水平的要求过高, 有资质教授双语课程的教师难以满足需求, 双语教学的实施会陷入十分困难的境地;学生的英语基础难以适应全英文教学的进度, 影响了学生参与双语教学的积极性。这里所说的半英语教学, 或者侵入式教学是比较可取的。在实践教学中, 很多双语教师都是只是很有针对性的对专业名词或概念进行机械化的英文介绍和灌输, 与教学内容衔接比较生硬, 这样做的效果很多都只是局限于通过简单重复记忆的方式, 学生专业英文单词数量有所增加, 但是无法发挥出双语教学的巨大潜能, 课堂气氛不活跃, 学生参与度不高。

3 推广《国际税收》双语教学的几点建议

3.1 课本与各种资料的协调配合

高等教育最大特点是对学生学习兴趣的培养和研究能力的加强。适时选择一些内容完备精良的中文图书, 给学生的课前预习和课后复习带来很大的便利。

此外, 出于配合双语课程的目的, 学校的图书馆应该充分发挥作用, 购入一批口碑较好, 在国外得到普遍使用的《国际税收》图书, 以便学生自学和查阅使用, 提供给学生和英文原版教材亲密交接触的机会, 根据自己的英语水平调整学习进度, 显示出很好的弹性空间。概括来讲, 以中文教材为主, 以英文图书为辅, 再加之数量众多的网络信息等, 可以形成多角度, 多选择的立体教材体系, 既不会加重学生的经济负担, 又可以形成广阔的知识面。

3.2 教师的选择和后续培养

双语教学教师应该从国际贸易专业教师中选择英语水平高的, 特别看重的是英语综合能力水平。也就是要求教师在掌握必要英语知识后, 强调英语的应用能力。听力水平可以影响学生课堂回答及接受学生意见反馈;阅读水平影响教师对专业书籍的阅读理解程度和效率;口语表达制约组织课堂教学活动, 内容讲解和课堂提问;书面表达则对教师整理英文资料和进行研究成果展示意义重大。熟练的英语使用技巧有助于组织课堂教学活动, 与学生的英文互动有利于调动学生参与的热情, 形成良好的学习氛围, 提升学习效果。在英语能力方面, 有海外留学背景的教师的优势相对突出。还要尽可能开展双语教师的英语培训, 形式是多样的, 如英语进修, 到国外短期学习, 访问学者等, 都可以促使教师英语水平的全面提升。同时, 以科研为平台, 提高教学水平, 以教学为基础, 积极推动科研进程。

3.3 构建科学的双语教学质量评价体系

双语教学质量评价体系既要关注和普通教学具有的共性, 也要注意不同于普通教学的特性, 更要特别重视《国际税收》这门课程本身的特点与特色。

教师评价, 在评价指标中, 从主观方面来说, 主要是围绕教师对于双语教师的主观态度展开, 这种主观态度可以从教师的教学实践中得到印证, 例如教师课前准备工作做得是否认真充分可以影响教师上课内容的充实程度和合理安排情况, 教师讲课思路是否清晰, 内容是否熟练等。客观方面强调的是教师的专业知识结构, 两种语言、两种文化的有机融合和转化能力, 先进教学方法的采用, 教学过程的激励策略和控制技巧, 双语教学的科学研究其概况等。

对学生的评价既应注重学生学习双语的各种目标, 更应注重学生所表现的学习态度、多元文化的体验和适应等方面。在双语教学中, 更要有力保障学生学习权利, 在教学中树立学生的主体地位, 促进和实现教学相长。

4 结语

《国际税收》双语教学实践中, 建议采用中文版教材, 配合以英文讲解。精心配备双语教师, 他们应在专业知识, 专业英语及英语综合应用方面都有着过硬的素质, 在现有教师资历无法满足要求的情况下, 要着力开展教师继续教育工作。激发师生两方面的学习动机, 建议工具性动机与融合性动机相结合, 给学生制定阶段目标, 强化工具性动机, 短期明显收效, 指导开发融入性动机, 使学生由内产生学习热情, 增强主观能动性, 形成较为柔和但是更为持久的学习动机, 以及建立健全双语教学评价体系。

参考文献

[1]王唯薇.普通高校国际经贸专业双语教学探讨[J].重庆科技学院学报, 2008, 2:193～194.

[2]刘晓光.双语教学评价的理性之思[J].黑龙江高教研究, 2009, 10:75～76.