供电企业财务审计风险

供电企业财务审计风险（精选12篇）

供电企业财务审计风险 篇1

一、引言

随着市场经济体制的逐渐完善, 人们对于审计工作的依赖性越来越强, 那么随着而来的就是审计风险。审计风险是指财务报表中的所存在的错报情况, 而且注册会计师又发表了一些不恰当的审计意见的可能性, 具有一定的客观存在性。供电企业的审计工作相当的复杂, 供电企业所提供的商品不但涉及到人们的生活, 还是由国家进行直接调控的垄断企业, 另外企业内部的各项收入开支财务数据更是错综复杂, 所以为了确保工作的正常稳定进行, 就有必要开展财务审计。那么对审计风险进行有效的降低, 则可以有效的提高审计工作的正确性, 进而提高企业的管理水平。下面本文就对供电企业的财务审计风险进行分析研究。

二、供电企业财务审计中存在的风险

(1) 失察风险。一些供电企业有可能会为了保持企业良好公众形象或者包庇一些违法行为, 就对相关凭证进行销毁, 或者提供一些虚假信息、错误数据, 甚至设置账外账等, 致使审计人员根本无法了解事实。目前供电企业的业务量越来越多, 业务活动越来越复杂, 财务数据、资料也在逐渐的增多, 如果其中掺杂这一些虚假的、错误的信息, 那么审计人员也很难发现, 这样也就提高了审计中的失察风险。

(2) 由于审计人员丧失一定的独立性所造成的风险。我国的审计机关目前实行的是政府领导模式, 会受到国家以及政府的直接制约, 而供电企业又是有国家和政府直接领导的垄断企业。那么一些实力较大的国家直属单位为了保持自己的良好形象, 就有可能借助于其自身的社会地位或财力, 对审计人员的工作进行干涉, 这也就对审计人员的独立性产生了一定的限制;我国的社会审计部门目前也还没有从国家和政府的手中完全脱离。审计人员一旦丧失独立性那么也就直接可以说审计过程也就丧失了客观公正性[1]。

(3) 审计人员的素质能力所存在的风险。审计人员素质能力的高低, 可以对审计风险的大小产生直接的影响, 总体上来说, 审计人员的素质能力高低要能够和当前审计工作的难易程度相适应。供电企业的审计人员首先应该具备一定的电力方面的专业知识, 不然会对审计工作的进行产生一定的影响, 就算最后能够完成, 那么出现审计风险的可能性也会逐步的加大。

(4) 审计方法本身所具有的风险。目前采用的审计方法主要是抽样判断法, 这种方法适宜部分代替整体, 那么本身就具有一定的误差。另外样本的选择就是由审计人员凭借其经验进行的判断, 那么审计结论和客观事实也就始终存在一定的差距, 也就是审计风险的存在。

三、供电企业财务审计风险的控制措施

(1) 对审计人员实行“双向问责制度”, 也就是在审计人员在对被审计单位进行整改, 并发现问题时, 也要对自己所制定出来的审计报告负责。如果说在中介机构或者是上级部门进行督查的时候, 又检查出一些审计人员没有发现的问题, 那么就要对审计人员进行问责考核。另外企业内部也应该建立一个健全的内部控制制度, 提高企业人员进行自我控制的自觉性, 减少违法违规情况的出现。

(2) 提高审计人员的综合素质。拥有一支具有良好职业道德素质以及专业水平的内部审计队伍, 那么也就等于是拥有了顺利开展内部审计工作的基础条件和必要条件[3]。供电企业就应该根据自己的实际工作特点, 提高审计人员的综合素质, 建立一支优秀的内部审计队伍, 可以通过招聘招收一些专业人员, 还要逐步加大财务人员和审计人员之间的交流沟通。对于企业内部的审计人员, 不但要掌握一定的财务、审计知识, 还要对法律、计算机、企业管理以及人际沟通等进行了解, 对自身素质不断进行提高。另外企业在选择审计人员时, 要尽量选择一些素质高, 业务水平高的人员, 也可以通过相关培训, 对于审计人员的业务素质进行提高。企业拥有高素质、高水平、责任心强的审计人员, 才能够在企业管理中发挥应有的作用。

(3) 确保审计人员独立性的存在。确保审计人员独立性的存在换句话来说, 就是禁止企业和政府人员采用相关手段对审计人员的工作产生影响和困扰。那么也就是说, 国家审计机关要尽量摆脱掉政府的干预, 一些社会审计部门就要避开挂靠主管部门的相关影响。对于审计组织内部人员的选择, 应该避免出现指派审计人员和企业存有关系, 这样会对其公正立场产生一定的影响, 也就是对其独立性产生阻挠。

(4) 选择合适的审计方法。虽然说抽样审查方法的使用比较广泛, 但是其形式本身所具有的审计风险是无法避免的。所以说如果企业内部有一个比较完善的内部控制机制的话, 那么就可以采取和内部控制机制相结合的审计方法, 可以对审计风险进行适当的降低。另外, 对于审计风险和审计证据收集之间的关系也要进行正确的处理, 曾有人统计, 审计证据收集的越少, 审计风险就会越大;反之审计证据收据的越多, 则就可以适当的降低审计风险。在一定范围内, 审计证据的收集成本是会远远的高于审计风险的降低的, 所以要对审计证据的收集成本效益进行适当的调节和控制。

四、结语

综上所述, 供电企业的财务审计风险所具有的客观存在性, 既不会因为个人意志而进行转移, 也不可能会对此进行彻底的消除只能在充分的了解了审计风险的产生原因以及存在环节之后, 采取相应的措施, 对其进行适当的控制或降低, 以避免的审计风险给企业带来更大的经济损失, 有效确保审计结论的正确性的逐渐提高。

参考文献

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[2]雷莉萍, 卜祥磊, 供电企业财务负责人经济责任审计研究[J], 会计之友, 2011, (15)

[3]白冬, 冯婕, 供电企业内部审计的现状分析及改进措施研究[J], 商品与质量:学术观察, 2012, (6)

供电企业财务审计风险 篇2

随着电力体制改革的不断深化,县级供电公司作为省公司的控股子公司,其财务管理职能显得日益重要。但从目前县级公司财务管理的现状来看,仍然存在一些不容忽视的问题。笔者结合近几年来的实际工作体会,就县级供电企业存在的财务风险及防范措施,谈一些粗浅的认识和看法。

一、县级供电企业的财务风险管理现状分析

县级供电企业财务风险的现状主要表现在以下五个方面:

1、企业内部财务关系不清,权责不明

财务关系界定不清是当前县级供电公司财务经营风险难以控制的最大体制性障碍。县级公司本部与基层站队(所)之间、内部各职能部门之间、主业与多经关联单位之间在职能界定与划分、资金管理和使用以及利益分配等方面,存在关系不清、权责不明、管理混乱等现象,直接导致资金使用效率低下,资产流失严重,尤以主业和多经的管理界面不清最为突出,主观上使得一些管理措施难以推行和落实。

2、管理粗放,内控制度不够健全

内控制度涉及企业方方面面,健全的内控制度犹如人体的“免疫系统”,具有自我抵抗风险、自我修正的能力。但从目前的现状看,很多县级公司管理粗放,现代企业管理经验缺乏,内控制度不完善,管理漏洞层出不穷,给企业经营带来一定的风险。例如,有的单位对站所一级的财务管理延伸不够,基层单位自主权过大,站所财务犹如“世外桃源”,坐支挪用电费资金、擅自对外借款或担保、恶性透支费用等现象时有发生,加之一些县级公司对站所长离任审计流于形式、走过场,一些经营问题未能及早发现和暴露,日积月累,历史包袱沉重。

3、资产负债结构不良,债务包袱沉重

受企业资金短缺及管理滞后等多方面因素影响,县公司的资产负债结构大部分处于不良状态。一是原材料、备品备件等存货呆滞积压,无法变现。形成的主要原因是物资管理滞后,同时电力技术更新快,淘汰存货无法利用;二是在不考虑用户欠费影响的情况下,企业对外债权往往小于外部债务,负债经营压力大,资金周转困难;三是受各地经济发展及市场信用环境制约,电费拖欠现象较为严重,企业面临的呆坏账损失风险加大;四是应付工资和福利费赤字压力日益凸显。由于省(市)公司核定的工资基数与县公司的实际工资需求存在一定差距,加之县公司多产业经营不够景气,无力为主业消化一定的人员工资,造成部分县公司工资逐年出现亏空。

4、资本性支出控制不力,投资盲目

随着电力企业的快速发展,县公司的固定资产投资开始逐年增大。但在实际工作中,不考虑企业的长远规划,盲目上项目、争投资的现象较为普遍。有的单位不顾自身的财力、能力和发展目标,盲目投资小型基建;有的单位工程规模及成本控制不严,项目严重超概;还有的热衷于铺新摊子、搞形象工程,综合楼、站所办公楼拔地而起,使得本来就十分紧张的资金状况日趋恶化,一些县公司甚至东拼西凑,寅吃卯粮,财务风险逐渐加大。

5、财务风险意识淡薄

企业内外部环境的不确定性,决定财务风险是客观存在的。但在实际工作中,许多县公司风险意识淡薄。分析原因,一是由于大部分县级公司负责人以前多是从事生产或营销专业,财务知识相对较为匮乏,财务风险认识不足;二是受财务人员定编及管理水平的制约,县公司财务人员整天疲于应付日常工作,无法从大局上对企业经营状况予以有效把握,财务监控能力和效果不够明显。

二、防范财务风险的几点建议

1、宏观上理顺主业与多经企业的关系,规范业务管理行为

首先要划清主业与多经在资产、机构、人员以及业务范围等方面的界线,改变“你中有我,我中有你”的混乱局面。

其次规范主业与多经企业的业务关系,重点规范主业与多经企业的关联交易,建立良性互动机制,实现资源互通、优势互补、公平交易。在设备采购、委托承包工程、咨询服务等业务中,应严格按国家相关规定进行关联方交易,在促进多经企业的健康发展的同时,有效地防范财务风险。

2、完善和强化内部控制制度,加大内审及财务稽核力度

一方面要在全面贯彻落实国家法律法规,以及省市公司相关规章制度的基础上,针对本单位管理的弱区和盲区,完善各个环节的内部控制制度及程序,使利益相关的经济业务从管理层面,到执行层面严格分离,实现企业经济活动的全方位、全过程控制。

另一方面要加大财务稽核和内部审计力度,充分发挥审计的独立性,揭示各种内部矛盾,找准控制的方向和着力点,把各种经济行为控制在法律、制度的框架范围内。

3、加大资产负债管理,优化企业财务状况

首先要严把资金关,实行现金流量预算。要加大资金安全监控,利用网上银行等资金监控平台,实行资金集中管理、实时控制,并及时反馈和处理资金异动信息,防范资金风险。在实行资金集约化管理的前提下,建立全面预算和滚动预算,按照不同的资金性质,及时准确地编制现金流量预算,实现资金的“人为”控制向“预算”控制转变,降低资金的使用风险。

其次要加大对应收电费的管理,防止应收电费转化为不良资产。一是要借助营销信息系统提供的实时信息,及时进行帐龄和结构分析,跟踪欠费大户信息;二是要注重过程管理,优化内部资金上交程序,防止出现主观的资金滞留;三是对已核销的呆死帐建立“帐销案存”管理制度,组织力量积极进行后续清理和追索,尽可能地收回资金或残值,将损失及风险降低到最小程度。

另外要加大债权债务的清收

和处理力度,建立债权债务定期核对制度,确保往来核算真实、准确、完整。对挂账时间长、金额大的往来账要及时进行函证催收,防止新的不良债权形成。

4、严格投资过程管理,控制投资风险

供电公司要规避投资风险,必须抓好以下几个方面的问题:

一是优化投资项目,把住规划源头关。要结合自身的主营业务和未来发展规划,控制非生产性基建项目,杜绝超前建设和挂账工程。

二是要严格投资的立项、执行、监控程序,规范投资的全过程管理。企业重大投资、重大资金的使用和安排,必须经过预算管理委员会论证通过。

第三,实行基建工程效益与责任管理,开展基建项目效益评价,杜绝无效益项目投入,项目资金责任到人,并进行严格的责任审计。

5、实行集中核算,规范站所财务管理

站所财务管理是县级财务管理的重点及难点问题,如何有效地管理好站所财务,对规范县级供电公司的财务管理,化解财务风险尤为重要。

要根据财务管理需要,整合财务机构,在公司内部实行集中核算管理模式,将站所(队)、农电办、多经等所有责任主体的日常财务工作上移到县公司财务科,由财务科统一调度,对其进行代理记账,同时进行会计监督和控制,使财务管理由分散型、粗放型向密集型、集约型转化,发挥整体管理职能,增强企业的抗风险能力。

其次规范站所财务管理流程,对站所报账员的职责、发票管理、备用金管理等工作流程进行统一规范,促进站所财务管理工作程序化运行。

第三是严格执行“收支两条线”管理,规范银行账户和备用金管理,禁止站所一级私自开设经费户头,防范经营风险。

6、加大培训力度,提高全员风险意识

首先要对单位负责人进行必要的财经知识培训,提升一把手依法经营理念,防止主观臆断而导致违规操作和决策失误,从源头上筑牢风险防范的堤坝。

其次要加强职业道德教育,强化财务人员的责任心,尽可能地发挥个人的主观能动性。

第三要加大专业培训学习力度,提高财务人员理财能力及职业判断能力,使财务人员能自觉地将风险防范意识贯穿于工作的始终,及时发现财务管理工作中的漏洞,提出解决问题的思路和方法。

7、探索实施县级财务总监委派制,防范化解财务风险

随着电力体制改革的不断深化,县级子公司将被赋予更多的自主权。在这种情况下,省市公司如何实现对县公司的有效监控,防范和控制其财务风险?财务总监委派制度应该说是一种大胆的尝试和探索。财务总监委派制度是通过对县公司整体财务进行事前、事中、事后和专职监督,以达到建立一种两权制约机制,从而强化所有权对经营权的约束,使经营者在重大决策和财务收支上最大限度地体现所有者意志的机制。目前,国内电力企业已有采取这种方式的先例,如安徽省电力公司从2003年开始在全省范围内试行财务总监制度,取得了不错的效果。

现代供电企业的财务风险管理探究 篇3

调整防范策略。

关键词 供电企业;财务管理;财务风险;调整策略

中图分类号 F2 文献标识码 A 文章编号 1673-9671-(2010)082-0203-01

财务管理是企业在一定的整体目标下,关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配进行的管理行为。供电财务管理就是供电企业针对自身的发展需求,进行组织财务活动,协调财务关系的一项经济管理工作。它主要服务于电力企业发展资金的筹划、使用和分配等经济活动。财务风险管理是电力企业管理的组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,规划供电企业财务活动关系的服务性职能工作。本文结合现代电力能源企业的财务管理特点,简要分析了供电企业财务风险的问题及成因,探究性的提出了整改与实践措施。

1 供电企业财务风险管理特点

现代市场经济环境下,供电企业的规模性发展迅速,企业管理模式出现多元化趋势,在财务管理中体现以下特点:

1)企业发展资金集约化。现代经济发展形势下,电力能源需求强劲呈现全球性趋势,客观上要求供电企业必须多渠道筹集资金,加大电网建设投资规模和力度,获取雄厚的资金支持,是现代供电企业发展的有力保障。

2)企业固定资产比重大。供电企业的主要服务职能是电力能源的生产输送與电网维护。供电设备、网架结构等在供电企业资产构成中比重较大。在供电企业财务管理中,资产的流动性和投资风险、贬值风险同时存在。

3)企业融资行为风险高。电力能源需求的膨胀,推动了电源建设的投资增长,近年来各供电企业对电网改建与维护资金的投入,大部分是通过融资贷款方式取得,造成了企业资产负债率急剧上升,偿债风险和经济压力巨大。

4)企业投资效益回收慢。电网设备的社会公益性特点,造成企业的相关投资带有明显的德政目的,与投资收益的风险控制原则不协调。政府对电能开发的管理控制,企业无法短期内回收投资效益,潜在着很大的财务风险。

2 供电企业的财务风险管理现状分析

现代企业的快捷性发展势态,导致企业发展存在着一定的风险,供电企业财务风险的发展现状主要如下:

1)很多企业财务管理无序化现象严重。很多电力企业之间、内部各职能部门之间在财务运行方面存在着权责不明、管理混乱现象,直接导致企业资金运行效率不高,资产流失严重,债权纠纷频发。财务关系界定不清是当前很多供电企业财务风险难以有效控制的障碍。

2)企业内部管理体制简单形式化严重。多元化管理理念的运行,很多电力企业管理经验匮乏,管理手段简单粗放,内控制度不完善,财务资金擅自挪用、恶性透支等现象频繁,财务管理审核工作流于形式,导致企业经济问题不能及时有效解决,给企业经营带来一定的风险。

3)企业资产债权结构滞纳繁滥现象严重。资金短缺及管理滞后,是当今供电企业资产结构繁滥滞纳的主要因素:电力技术的更新,导致原材料的淘汰与滞压;资金周转的困难,导致企业网负债经营压力增大;市场激烈的竞争形式,导致电力企业面临的资本投资风险加大。

4)企业投资规划浮浅盲目现象严重。随着现代电力能源的不断需求,供电企业资产投资日益拓展。但在实际工作中,规划浮浅,盲目投资现象较为普遍。很多企业缺少规划,脱离实际,盲目投资,重复建设等企业行为,导致了企业资金状况日趋恶化,财务风险系数递增。

5)企业财务风险意识不到位现象严重。在企业发展中,许多供电企业财务风险意识淡薄。财务风险甄别经验的匮乏,财务人员素质能力的制约,使企业无法从整体上对企业财务经营予以有效把握,财务监控效果不够明显。企业发展环境的不确定性,决定了财务风险的客观存在。

3 供电企业财务风险的成因分析

针对现代供电企业发展的客观形势及社会需求,企业财务风险的成因包括以下几点:

1)政府政策的导向因素。供电企业的经营发展必须以满足社会经济整体利益为出发点,国家诸如利率调整、汇率变动、财政税收等政策行为,对企业经营活动产生的影响,促使电力企业必然面临政策性层面的财务风险。

2)自然灾害的干扰因素。供电企业属于典型的高危行业,目前电力设备受自然灾害引发的外力损害现象较为普遍。供电企业只能通过技术能力和加强企业管理来规避抵御自然风险,尽量减低自然因素造成的风险损失。

3)企业筹资的压力因素。供电企业基础工程的资金汇集渠道大部分是依靠银行贷款,供电企业筹资行为引发的债权压力以及投资收益的不确定性,使得资产负债率过高,偿债压力增大。增加了企业的财务风险。

4)营销市场的竞争因素。现代经济的市场化模式下,供电企业的市场竞争意识逐步增强,电能价格在电力供需的动态平衡过程中必然上下波动,形成一定的投资风险。同时市场的需求及竞争因素也造就了资源开发的风险。

5)资产成本的控制因素。资产成本控制是企业财务风险管理的重要内容,企业资产成本与实际能动资产存在很大的落差,企业成本不实,会计信息失真,将直接误导供电企业的有效管理和科学决策,给企业经济效益带来风险。

4 供电企业财务风险管理的创新

1)规范企业管理行为,明确财务管理责任。供电企业的发展,要切实做到企业管理行为的规范化与科学化。重点界清企业之间的关联交易,明确债务责任,建立良性互动机制,实现资源融通、共同发展,有效地防范财务风险。

2)落实财务审核监督,完善财务管理机制。针对供电企业财务风险管理的客观实际,完善企业财务管理制度及程序,积极落实相关财务审核监督措施,建立和完善相关财务管理机制,实现企业经济活动的全方位、全过程内控。

3)优化企业债权结构,协调资产运行方式。供电企业的财务风险管理,要优化企业债权结构,严格实行现金流量预算。加大资金运转监控,协调资产运作管理,并及时反馈处理异常信息,防范资金流失风险和新的企业不良债权形成。

4)严谨企业投资规划,规范财务运转措施。供电公司要规避投资风险,必须优化投资项目,立足于客观实际,严格投资的立项执行、监控程序,严谨投资的全程性规划,完善财务监督机制,规范财务操作措施,实行责任管理,严格审计。

5)升华风险甄别素质,提高财务风险意识。注重企业管理人员的财务知识及财务风险甄别素质培养,强化提升企业财务风险意识,是现代供电企业财务风险管理的前提。转变观念,加强职业道德教育,及时发现并做好财务风险管理工作。

5 结束语

总之,随着现代经济与企业管理体制的改革和深化,财务风险管理,成为现代供电企业管理的有效运行模式。坚持科学的发展观,把握时代精神,积极开拓进取,探究创新,明确企业发展的责任目标,搞好现代供电企业的长远规划建设,有利于构建和谐的社会氛围,有利于促进现代化建设进程。

参考文献

[1]王艳云.集团公司财务管理模式的探讨.

供电企业财务审计风险 篇4

1 供电企业财务审计中存在的主要风险

1.1 失察风险

这属于比较严重的审计风险, 主要是供电企业内部的一些人为原因造成的, 通常情况下是不合法的。比如, 为了提高公司业绩, 保证企业的良好公众形象, 对一些财务信息进行造假、销毁、错误等, 导致审计人员无法正常的进行审计工作, 又由于供电企业财务复杂繁多的特殊性, 加大了审计中的失察风险。

1.2 审计人员缺乏独立性引起的审计风险

这主要是因为供电企业身份的特殊性引起的, 它属于国家管理企业, 又因为在我国审计工作是由政府组织开展的, 这就使审计工作存在一定的限制性[2]。在实际的审计工作中会有许多政府干预的情况, 企业利用自己的社会资源削弱了审计人员的独立性, 有可能会为了企业的利益干涉正常的审计, 也就是审计人员无法客观公正地使用自己的权力, 这是一种常见的审计风险。

1.3 审计人员自身素质不足引起的风险

供电企业的审计工作与其他行业有所区别, 因此要求审计人员具有一定的电力知识基础, 这样才能够将财务审计工作处理的更合理, 与此同时要注意工作安排, 每名审计人员的能力不同, 因此会出现工作与能力不符的情况, 总的来说就是审计人员的工作素质需要进一步加强, 提高其实际处理审计风险问题的能力[3]。另外, 审计人员的能力不足, 导致工作出现错误, 还有可能引起更大的审计风险。

1.4 审计方法带来的风险

当今, 供电企业主要采用的是抽样判断的审计方法, 存在客观误差, 而且在实际操作过程中, 大多数是由审计人员主观的选择审计样本, 存在人为的主观因素, 会使审计结果偏离事实, 这就是审计方法本身带来的审计风险。

2 供电企业财务审计风险产生的原因

2.1 企业复杂的经济活动

随着社会经济的快速发展, 我国需要被审计单位也逐渐向着多元化的方向发展, 这些新形态企业的出现无疑给审计单位的审计工作带来了一定的困难[4]。近年来我国供电企业的规模也在不断扩大, 供电企业向着多元化的方向发展, 在一定程度上也增加了企业经济活动的复杂性, 供电企业的经营活动越来越多, 相应的会计审计活动也就变得越复杂, 业务数量也逐渐增多, 加大了审计工作人员出现记录差错、弄虚作假等现象的可能性, 从而增加了供电企业的审计风险。

2.2 供电企业内部制度不完善

企业的内部控制主要是企业高层对其他员工实施的, 其目的是保证企业的经营活动高效进行以及企业财务报告的准确性。从供电企业实施控制制度的实际情况来看, 有的供电企业虽然实施了控制制度, 但是并没有引起企业高层以及企业其他员工的足够重视, 使控制制度的实施更加倾向于形式化, 并没有发挥出企业控制制度的真正效果[5]。形同虚设的企业内部控制制度, 必然会增加在审计工作中弄虚作假、工作不认真出现差错等现象。另外, 如果企业高层管理人员以及企业内部员工一直以来都将不完善的企业内部管理制度认为是完善的控制制度, 那么其最后的审定结果必然是错误的, 这也在一定程度上增加了企业内部财务的审计风险。

2.3 财务审计人员的能力不足

随着供电企业规模的不断扩大, 企业的财务审计工作也向着复杂化的方向发展, 如果一个审计人员没有足够的供电企业的财务审计经验必将会增大审计工作的审计风险。并且每个审计人员的主观看法以及个人能力都存在一定的差异, 所以相同的审计内容可能会有不同的审计结果, 从而增加了审计工作的风险。如果审计人员在进行审计工作时, 因为个人能力有限而采用了不合理的审计方法, 所选取的审计参考也不合理, 就会使审计结果出现差错, 从而增加企业的财务审计风险。

2.4 审计人员对审计风险不够重视

企业的财务审计工作的风险大小也与企业审计工作人员审计风险的重视程度有着密切联系。审计人员对审计风险的重视程度与其在审计工作中的严谨性息息相关。如果审计的重视程度越高, 其在工作中就会更加的认真严谨, 所以就会使审计风险降低, 反之, 如果审计工作人员对审计风险极不重视, 那么在审计工作中也就没什么严谨性可谈, 其带来的审计风险也就越大。所以审计风险的大小与审计工作人员的主观意识相关联, 越重视审计风险, 审计工作就会越严谨, 其审计流程也就越详细, 审计结果的误差也就越小。

3 供电企业财务审计风险的控制方法

3.1 针对审计人员采用责任制

审计人员在进行审计工作时, 要注意对审计工作细节以及处理方案进行记录, 在审计工作结束后写一份详细的述职报告, 这样在之后进行财务核查等操作时一旦发现审计风险问题, 就可以很容易找到相关的审计负责人, 由上级部门对审计人员进行相应的问责处理, 责任制能够很好地维护财务审计工作的客观公平, 能够提高审计人员的工作积极性, 从而提高审计工作的工作效率, 有效地解决一些审计风险问题。

3.2 提高审计人员的综合素质

审计人员是审计工作中的核心人员, 其专业素养以及思想品质等综合素质水平对审计工作有着很大的影响, 因此相关部门应该重视对审计人员的培训, 以提升其综合素质, 首先挑选对口专业的审计人才组建一支成熟的审计队伍, 对他们进行财务、计算机、管理等方面的培训, 加强同先进审计单位的交流, 熟练掌握国家审计方面的相关政策和决议, 拥有这样的审计队伍, 供电企业可以更好地实现对公司财务的管理, 更好地规避审计风险。

3.3 保证审计人员的独立性

审计人员的独立性是进行审计工作的基础, 因此应该格外重视审计人员的独立性, 主要可以通过相应的政府强制和监督措施, 明令禁止相关政府部门及人员对审计工作进行不合法的干涉, 影响审计人员的正常审计, 尽量将审计部门和其他政要部门分隔开, 这样有利于审计人员审计工作的展开。另外要注意监督供电企业和政府部门的交流, 避免违法活动的滋生蔓延。审计工作人员根据自身的工作经验以及专业知识进行审计工作, 保证审计人员的独立性, 这样才能够很好地保证审计操作的客观公平, 从而提高企业财务管理水平。

3.4 选择合理的审计方法

当今, 抽样审查的方法应用最为广泛, 但是它存在着许多客观误差, 这是其本身具有的, 无法予以避免, 因此在实际审计工作中, 重视审计方法的选择能够提高工作效率, 同时也能够很好地保证审计质量。可以采用和内部控制机制相结合的审计方法, 能够很好地降低审计风险, 在实际审计工作中应当重视审计证据的收集, 相关调查数据显示, 审计证据能够很好的降低审计风险, 因此结合内部机制, 积极收集审计信息, 对收集成本效益进行适当的调节和管控, 相信通过以上控制方法, 能够很好的提高企业财务管理水平, 促进供电企业的发展。

4 结语

通过上文论述, 可以了解到供电企业财务的主要审计风险, 并且从审计人员、审计方法、政府、供电企业等角度进行方法分析, 并提出了控制措施, 降低财务审计风险给供电企业带来的损失, 保证审计结果的准确性, 提升企业财务管理水平, 为我国供电企业的发展保驾护航。

摘要：在供电企业实际财务活动过程中, 审计风险客观存在。当今市场经济体系日益完善, 企业对于财务审计工作也越来越重视, 并有针对性地进行财务风险审计, 以保证审计工作的精确程度, 提升企业财务管理运行水平。在新时期, 财务审计风险分析有利于提升供电企业在同行业中的竞争力, 因此加强财务审计风险的研究十分必要, 本文将对此进行分析论述。

关键词：供电企业,财务审计,风险研究,管理水平

参考文献

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[4]范成华.部门负责人经济责任审计内容及评价指标研究——以中国石油四川销售分公司为例[J].财经界 (学术版) , 2014 (05) .

供电企业电力营销风险管理论文 篇5

在电力营销的市场风险中主要有两种风险：①电能风险;②电费风险。其中，电能风险是指供电企业为用电用户所提供的电能情况，供电企业所提供的电能过少，就会影响电能稳定性，难以满足人们的用电需求，而用户为了使用足够的电能就会直接到电力企业购电，这样一来就会影响到其他用户。如果供电企业提供了过多电能，又会使供电企业蒙受巨大经济损失。而对于电费风险则主要是供电企业在向用户收取电费时所遇到的风险。部分用电量较大的企业会与供电企业签订供电合同，但在合同上并没有明确电费收取实际情况与电能额量，这样就会使供电企业在收取电费时遇到困难，企业可以此为据拒绝支付电费。同时，如果在抄表过程中工作人员发生错误，那么用电企业就可以拒绝缴纳电费。

2.2服务风险

服务风险是最难控制的.风险，稍有不慎就会出现错误。很多供电企业为了统一管理营销人员会制定相应的服务标准，营销服务情况将直接影响到用电用户数量，也就会影响企业经济效益，因此，供电企业也十分注重营销服务质量，要求营销人员尽量满足用户的合理要求。在实际工作中员工应时刻对自己提出高要求，为用户提供最好的服务，耐心听取客户意见，细心回答客户问题，但即便是这样也难以防止有刁蛮客户的出现。同时，为了约束用户用电行为，实现安全用电，供电企业经常会与用户签订合同，减少因其不良操作而给供电企业带来经济损失，但这样的做法会让不少用户感到担忧，从而放弃了该企业合作的念头，影响了供电企业经济效益的增长，因此，需要供电企业安排专业认识随时帮助用户实现安全用电。

2.3政策与法律风险

供电企业财务审计风险 篇6

【关键词】企业内部审计，供电企业，风险防范

一、企业的内部审计状况

1.供电企业内部审计思想局限于传统观念

首先，供电企业内部审计的方法基本上都属于差错防弊型审计。其审计主要是会计报表、账本、凭证等资料，这些相对来说都是财务领域浅薄的一项。审计方法也局限于较传统的方式，大体上还是针对会计科目来进行逐步审查，这样一来使得审计工作的效率较低；其次，在审计的内容以及范围方面对其经济责任的审计及内部控制的重视度较低；最后，企业的审计手段还是依靠于手工来收集资料， 如此一来使得审计效率极低。

2.企业内部审计机构缺乏独立性

独立性是审计机制的灵魂，因此在依着独立性的原则下审计师在审计时不能因为某种利害关系而使自身的客观性受到影响。作为我国经济发展的主力军，供电企业的运行和供给的稳定不仅是企业经济利益的关键，也是促进整个社会稳定发展至关重要的一步。供电企业的公共事业性这一特点使得其内部审计应具有一定的独立性，以便于真是的反映企业在经营管理中所面临的风险及不足并及时提出应对的策略，以保证企业的经济利益和社会效益有效的实现。就A供电有限公司为例来讲，该公司在成立时就设了内部审计部门，且专门备了2名内部审计工作人员直接隶属于总经理管辖。但是，这样的模式虽然使内部审计能直接反应出企业的日常经营和管理状况便于管理层对其营运过程进行直观的了解，但与此同时也降低了企业内部审计工作人员的独立性，使得其在面对着企业高层的受托经济责任履行状况的评价及监督时受到了很大的限制，以致监管力度不够使得企业内部审计工作很难展开。

3.内部审计法规及企业相关制度不健全

就近些年来看，在政府部门不断的整改下，关于国家审计和社会审计的相关体系已变得日益成熟和健全。但是，相关部门的内部审计体系在其建设方面却没能完全跟上形势发展的脚步。内部审计体系存在着不少的问题，譬如审计的理念、目标、组织方式、具体的职责以及在职业道德等方面的研究尚浅，没有计划出一个符合我国的国情及现代企业发展制度的科学审计体系。就目前来看，企业可遵循的较为权威的法规及标准依据就只有几年前相关审计部门颁布的中国内部审计准则了。就内蒙古供电集团为实例来讲，其内部审计的工作方面有很多问题，其内部相关规章制定的较为零散不够完整，集团公司相关部门及其下属企业也出台了一些调整内部审计的制度，但仍然没能起到根本的影响，各单位的内部审计部门的工作人员在涉及到电网管理运营的具体问题上仍觉得无章程可循对此情况束手无策。这样一来很大程度上降低了企业审计工作的监督力度。

二、供电企业内部审计的风险防范措施

1.增强企业的风险管理意识

随着我国供电体系改革脚步不断的迈进，以往政府在这方面的优惠和扶持力度也在不断的减小，企业将要面临着供电市场的不稳定性也随之增大，此时企业应及时转变思想，在增强企业的风险防范意识的同时树立科学全面的风险管理意识，不能仅仅将风险管理的思想只停滞在企业的安全生产和防护财务损失这两个层次上，应客观的对企业所面对的一系列风险和机遇方面进行管理。供电企业各级经营管理人员应明确企业所处环境的不确定性，并将风险管理纳入到业绩评估体系中，树立风险意识并将其贯穿于企业资产经营的过程当中。

2.建立企业风险管理体系

我国正处于供电机制改革的起步阶段，供电行业正面临着巨大的经营风险。如此一来企业在经营决策未落实之前，必须预测一下在决策的实施过程中将面临的各种风险与机遇并对其进行分析。针对风险提出相应合理的应对方案。如此一来，企业必须要建立一个较为科学合理的风险管理体系：一是对企业内部进行充分的了解并确定公司的主要风险；二是对公司的风险进行详细的分析，建立一个风险评估模型；三是策划一个科学合理的机制来防范于各种风险，如买保险等使得风险管理贯彻到企业控制的全过程中

3.强化审计人员的素质

审计人力资源可以概括为审计中可以利用的一切人力资源，主要包括政府的审计员、注册会计师以及与内部审计相关的人员等构成。人力资源是各种资源中最为重要的一项，因此审计中的人力资源是履行审计职责和完成审计目标的根本。与此同时审计人力资源也受着这些因素的影响：审计人员的组成，人员的素质情况、知识程度以及人员的专业技能水平等这些都会给审计情况带来不小的影响，故加强审计人员的整体素质是重中之重。

三、结束语

伴随着市场经济一体化进程的逐步深入，中国市场也以前所未有的姿态融入到了世界市场当中，如此一来我国企业所面临的竞争力度必然加剧，企业的生存压力也随之增大。因此，要怎样能在激烈的竞争环境下生存并发展，成为我国供电公司要解决的首要问题。分析供电企业的内部审计制度所存在的问题，提升企业核心竞争力，促进企业的健康发展有着重大意义。

参考文献：

[1]余成德.浅谈供电企业审计体系建设的完善[J].云南电业.2015（05）.

供电企业财务审计风险 篇7

一、财务预算风险控制的作用

供电企业内部成本的控制,是管理体系的重要组成部分。 财务成本的控制主要体现于,前期企业在预先制定好的方案中提出合理的规划, 按照计划控制内部财务成本,涉及其它因素需要对计划进行调整,但又要保证原计划的财务成本,进行合理的预算风险规划。 企业需要拥有一套完整的财务管理体系,因为供电企业的运营,需要基于财务的内部控制才能进行,没有财务成本的控制,供电企业将无法正常运营,可见财务部门对一个企业的重要作用。 供电企业财务预算,就是将财务资源进行分配、控制、考核,以便有效的协调供电企业各部门之间的经营活动, 保障企业经济的健康发展。

二、供电企业财务预算存在的问题

(一)财务体系不完善

随着我国经济的不断发展, 多数供电企业逐步认识到财务预算风险的重要性,但是供电企业内部的财务管理体系存在欠缺,不具备完善的财务管理体系成为供电企业的内部问题。 供电企业的财务部门能够有效控制内部的资金运作,一旦出现超出预算的情况,将会造成供电企业的经济损失。 目前, 我国多数供电企业的财务管理体系存在诸多问题,导致供电企业的经济效益较差,不利于供电行业的健康发展。

(二)财务人员业务能力有待进一步提高

我国供电企业普遍认为财务部门需要年长的工作人员担当, 才能更加妥当,导致财务部门的思想理念都过于陈旧,不具备创新精神,导致财务管理理念比较保守,没有新鲜血液进入,影响企业的经济发展。 供电企业的财务管理也一直处于最基本的分配资金、使用资金、收拨资金等相关工作内容,导致财务人员的管理意识比较薄弱,工作内容比较单一。 我多数企业采取以报账形式的财务工作模式,不具备完善的财务预算风险措施。 工作中产生的费用向财务部门申报,财务部门再将资金分配,这种模式非常不利于企业的经济发展,更加无法对成本进行有效的控制,属于被动的管理模式,与市场经济发展要求不符。

(三)财务预算理念难以适应时代发展需求

传统供电财务预算局限性较大,不利于企业经济的发展,应用陈旧的预算管理理念,不具备创新的财务预算管理措施,造成供电企业财务管理存在诸多隐患问题,久而久之,不能得到合理的控制,供电企业内部的财务问题,将会愈演愈烈,最终出现严重的财务风险问题,很难得到切实的改善。

三、供电企业财务预算管理措施

(一)完善财务管理体系

供电企业内部成本控制需要具备系统化管理制度, 对支出的范围与标准进行合理的规划,坚持按照管理规划进行日常开支。 合理的财务预算控制系统,有效避免工作中产生的损失与浪费现象,有效的降低供电企业的成本。 一套设计合理的财务预算管理制度,对于供电企业具有举足轻重的作用,直接影响供电企业的经济发展。 想要合理控制财务成本,必须制定适合企业经济发展的基本规划方案,各部门采取规范财经制度。 将财务成本控制落实到各个部门主管,通过部门主管审核后,再交由财务部门进行统计,这样可以合理减轻财务部门的工作量,提高财务部门的工作质量。 坚持按照提高服务质量为基础,降低服务成本。

(二)提高财务人员管理水平

供电企业的财务部门属于企业的核心,供电企业的高层领导,应该调动财务人员的积极性,激发财务人员的创新精神,提高工作质量与效率。 定期对财务人员进行考核评估,建立奖励制度,培养财务人员的知识水平与业务能力。 一名合格的财务人员不仅体现于核算能力,更重要的表现是善于理财,规划合理的供电企业财务预算管理措施,提高自身的综合能力。 财务人员理财能力的提高, 直接影响整个企业的经济提升,对企业的发展具有实效性。 供电企业财务部门的工作目标,就是财务成本的合理控制,这也是企业经济发展的先决条件,财务人员需要不断提高理财能力,结合企业的实际情况,改善内部控制理念,锁定成本控制目标,在确保质量的基础上,进行系统化分析,完善供电企业财务预算风险管理措施。

(三)提出财务预算创新理念

传统的供电财务预算理念,无法满足现代供电企业的需求,因此, 财务部门管理人员,应该借鉴国外成熟的供电财务预算风险管理理念, 有机结合我国供电企业的现状分析,提出相关的整改措施,加强企业财务预算成本的控制力度,完善财务预算管理理念,充分发挥财务人员的创新精神,合理控制供电企业的财务预算风险问题。

四、结束语

财务预算风险控制的合理性,直接影响供电企业的经济效益,为供电企业的经济发展提供良好的先决条件,因此,企业财务部门应该给予预算风险足够的重视,充分利用自身丰富的财务预算经验,发挥财务的创新精神,进一步优化企业财务预算管理措施,促进供电企业的经济发展。

参考文献

供电企业财务审计风险 篇8

在各项财务活动过程中, 由于各种难以预料或控制的因素影响, 企业财务状况具有不确定性, 从而使企业有蒙受损失的可能性。随着市场经济的不断发展, 财务风险是客观存在的, 任何一个企业要想完全消除财务风险是不可能的, 而只可能通过某些措施对财务风险加以预测和控制, 所以县级供电企业要想稳定、可持续发展, 不仅要了解影响财务风险的因素, 加强对财务风险的管理, 而且最好能预测和衡量财务风险, 并通过采取一定的措施来控制和防范, 努力将因财务风险引起的损失降到最低。县级供电企业要控制和防范财务风险, 笔者认为应从以下几个方面着手。

1 加强资产管理, 优化资产结构, 提升资产运营效率

资产管理是企业财务管理工作的重要环节。县级供电企业的资产由于规模大、种类多、分布广、改造频繁, 给资产管理带来一定的难度。县级供电企业需要做到资产结构合理, 不良资产比重低, 现金流量大, 客户欠费少, 才能降低各种风险, 这对资产管理工作提出了更高要求。

(1) 建立健全本单位资产管理体系, 明确内部职责分工, 落实管理责任。加强和规范固定资产、在建工程、无形资产的日常管理, 确保资产的安全, 贯彻执行国家电网公司固定资产管理政策, 按照集团公司系统统一的固定资产管理制度和固定资产目录进行管理, 按规定计提折旧及减值准备, 及时准确反映其价值增减变动情况;电网资产内部调拨、转移、报废、技改、维修、租赁等业务的流程规范统一, 实现实物与价值管理的协同处理;制定资产质量评估标准收集、分析资产信息, 动态监控各项资产管理情况, 保证固定资产帐卡物相符, 保护国有资产的安全、完整, 确保国有资产保值增值, 真正实现“电网坚强、资产优良”的目标。

(2) 及时进行资产清查, 明晰资产状况。全面、系统的资产清查使供电企业可以摸清家底, 明确企业的实物资产和流动资产的实际状况, 对于已经报废毁损的资产及时进行清理。清查过程中应综合分析应收款项的回收情况以及投资的实际状况, 避免企业发生资产损失, 及时发现不良资产和存量呆滞资产, 重新加以利用, 提高资产运营效率, 增强企业盈利和抗风险能力。

(3) 优化资产结构, 保持资产流动性。通过比较各项资产的比例关系, 控制存货数量, 减少资金占用, 确保资产流动性, 减持高风险投资, 防控财务风险, 达到优化资产结构的目的。

2 加强资金和账户管理, 确保资金的安全和流动性

(1) 健全资金管理制度, 明确资金管理职责权限, 建立授权审批机制, 严禁越权实施资金审批行为。严格按照年度预算和综合计划进行资金的使用, 未列入预算、未经规定程序审批的资金支出不予办理。

(2) 严格账户管理, 银行账户新增、撤销、变更均经市公司批准, 杜绝出现未纳入财务账簿核算管理的资金账户, 实现资金的统一归集、调度、运作和备付。各县供电企业严格按照集团公司关于银行账户管理的规定, 银行帐户总量控制8个以内。坚持以收保支、先收后支的收支原则, 电费收取后及时划入公司电费账户, 不准拖欠和挪用, 严禁公款私存, 严禁户外存款, 堵塞容易和有可能形成“小金库”的管理漏洞。

(3) 严格执行企业内控制度, 按照不相容职务相分离的原则进行岗位设置。出纳人员不得兼任审核、会计档案保管和收入、支出、费用及债权债务账目的登记工作。加强岗位之间的监督牵制, 严禁一人办理资金支付的全过程业务。

3 加强融资管理和担保管理, 严控金融风险和信用风险

(1) 县级供电企业要正确的预测资金需求。企业在筹资前必须准确预测资金需要量, 既能保证生产经营的需要, 又不会出现不合理的资金闲置, 可由熟悉企业财务情况和生产经营情况的专家提出初步意见, 经过修正补充, 得出最终结果。根据年度预算和综合计划, 合理估计本季度电网建设的资金支出。

(2) 确定筹资渠道, 合理安排资金结构。县级供电企业的筹资渠道主要是银行贷款。银行贷款和商业信用所需时间较短, 能迅速取得资金, 而且筹资成本不高, 但财务风险较大, 需定期还本付息, 在经营不利的情况下, 可能产生不能偿付的风险, 甚至导致破产。办理银行贷款要充分考虑国家宏观调控因素和利率因素。在国家紧缩银根的情况下可适当增加贷款授信额度, 防止因为调控因素造成贷款审批不力的情况。

4 注重事前管理和成本管理, 通过强化预算管理来防范财务风险

强化事前财务预算管理, 并注重落实。在市场经济条件下, 企业在财务管理方面应当积极主动, 克服过去工作中存在的消极依赖心理。事前按照预算的投入, 生产成本, 费用, 销售收入, 实现利润等方面的计划编制资金预算, 发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用, 有效的权衡资金的流动性和收益性, 优化企业的资金配置, 避免因事先缺少资金预算而导致使用资金的盲目性而增加资金成本, 不利于提高资金的使用效率。同时, 落实预算管理制度, 投资项目的预算一经确定, 企业的生产经营相关的各项活动中, 要以财务预算为目标, 各部门积极落实, 将财务预算的目标完成情况及时反馈给公司领导和有关部门, 针对预算执行的正负差异分析主客观因素, 以纠正有偏差的财务政策。

5 结语

总之, 县级供电企业财务风险的控制应该从资产管理、资金管理、融资管理、信用担保等方面进行控制, 并在每项涉及金融活动中从事前、到事中、事后全过程管理, 保证企业的财务安全。

参考文献

[1]李佳晋.供电企业财务风险管理[J].企业研究, 2012 (2) :99.

供电企业财务审计风险 篇9

通过开展和加强财务风险管控工作, 主要是为提升县级供电企业的管理水平和市场应变能力, 提高企业核心竞争力和抗风险能力, 降低企业经营风险和财务风险, 促进企业持续健康发展, 确保企业顺利实现各项生产经营目标。

二、公司财务风险管控存在问题和困难

(一) 企业面临外部环境和政策性风险

目前, 新闻媒体对电力等垄断行业关注度较高, 外部检查频繁, 对电力行业规范管理提出了更高要求。同时, 由于电网的社会化和公益性, 国家对电网投资制定了明确的指导性意见, 包括城乡电网改造、藏区电网、无电地区通电、同网同价等, 一些电网投资是以考虑社会效益为主的民心工程, 收益低, 投资回收期长。由于电力企业的社会责任是放在第一位的, 必须以满足国民经济整体利益为出发点, 这样必然面临政策性层面的财务风险。特别是电力销售价格由国家制定, 企业无法确保投资的回收合理收益, 造成一定的潜在风险, 直接影响企业经营指标实现。

(二) 电力安全生产和自然风险

供电企业属于典型的高危行业, 电网运行、维护、基建等生产活动中存在较多危险源, 容易造成设备损毁和人员伤害。而且电力设备受外力损害的现象较普遍, 诸如自然灾害、人为破坏等会造成设备的损毁报废。各种自然灾害引发的电网崩溃、大面积停电等事故也屡见不鲜。

(三) 企业内部控制风险

内部控制风险是指企业内部控制措施不到位使得控制机制没有产生预期的效果而造成的风险。具体表述为在对有效管理的内部牵制制度、合法的财务收支活动、资金使用效能发挥作用。建立完善内部控制的管理机制, 设计合理有效的组织机构和职务分工, 以及明晰的标准化业务处理程序, 将为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关性等目标的实现提供合理的保证。

(四) 人力资源缺乏和财务人员素质风险

由于各种原因, 造成公司缺员严重, 人员结构老化。财务工作专业性强, 需要从业人员具备一定的职业素质和技能。随着国家财经法律法规不断更新, 财务信息化水平不断提高, 对财务人员的素质要求也越来越高。若不能对现有的新会计准则及财税政策较好的理解掌握, 不能有效地发挥财务管理的作用, 还可能出现错误的职业判断。

(五) 电网投资大, 管理力量不足

公司工程管理多为兼职人员, 但近几年城农网、低电压治理、智能电表改造等项目大量实施, 工作量大, 管理力量不足, 造成部分项目费用结算、竣工决算不及时, 工程资料整理不及时, 物资计划不准确, 造成物资积压。项目管理不到位, 直接影响了企业资产管理和经营指标的实现。

三、加强财务风险管控的措施

(一) 高度重视依法治企, 加强风险管控工作

企业要高度重视依法治企工作, 规范企业管理, 加强风险管控。要不断加强管理, 加大对管理人员培训力度, 增强员工风险辨识和防范能力, 提高管理决策水平。企业财务人员除了对会计知识的继续教育外, 还要全面提高财务人员素质, 准确分析企业的外部环境及变化, 时刻关注国家经济政策和财税政策, 及时提出防范措施, 减少企业的财务风险。

(二) 建立财务风险预警系统, 加强事前和事中控制

建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。在市场经济条件下, 企业经营面临着巨大的风险与不确定性, 经常有企业发生财务风险甚至破产。财务风险并非在一朝一夕形成, 而有较长的潜伏时期, 有必要建立财务危机预警系统, 对企业的财务状况进行监测、信息反馈, 在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报, 促使经营者及时采取有效对策, 改善管理, 防止经营风险。

(三) 完善和强化内部控制制度, 加大内审及财务稽核力度

要在严格执行国家法律法规和上级规定的同时, 针对本单位管理的薄弱环节, 完善内控制度及程序, 实现企业经济活动的全过程控制。要加大财务稽核和内部审计力度, 发挥审计的独立性, 及时发现问题, 找准控制的方向和着力点, 把各种经济行为控制在法律制度的范围内。完善的内控制度应涵盖企业经济活动的各个方面。

(四) 规范主业与集体企业管理关系, 规范业务行为

要划清主业与集体企业在资产、机构、人员以及业务等方面的管理界线。规范主业与集体企业的关联交易, 各类业务应严格按国家法律法规规范进行, 有效地防范财务风险。

(五) 加大培训力度, 提高全员风险意识

要对管理和业务人员进行必要的财经知识培训, 提升依法经营理念, 防止主观臆断而导致违规操作和决策失误, 从源头上筑牢风险防范的堤坝。要加强职业道德教育, 强化财务人员的责任心, 发挥主观能动性。

(六) 充分发挥监督体系作用

要严格按照“三重一大”规定履行内部决策程序, 切实开展协同监督、效能监察、内部审计、合同会签、资金会签等工作, 做好日常财务管理的在线监督和财务稽核、自查工作, 规范财务管理, 加强财务风险的全过程控制, 降低和化解企业经营风险。

(七) 加强资金管理和债权债务清理

要加强资金和银行账户管理。要加强资金监控, 利用网上银行等资金监控平台, 实行资金集中管理、实时控制, 建立全面预算和滚动预算, 按照资金性质, 及时准确地编制现金流量预算, 降低资金的使用风险。

(八) 严格投资过程管理, 控制投资风险

一是优化投资项目, 把住规划源头关。要结合企业实际需要和投资能力, 科学制定发展规划, 杜绝超前建设和随意挂账。二是要严格投资的立项和实施, 规范投资的全过程管理。企业重大投资、重大资金的使用, 必须经过预算管理委员会讨论通过。第三, 加强基建工程效益与责任管理, 开展项目效益评价, 杜绝无效益项目投入, 项目资金责任到人, 并进行严格的责任审计。

(九) 建立内部会计控制检查考核和评价机制

为确保内控制度有效发挥作用, 并不断得到完善, 要强化对内控制度实施情况的检查与考核, 并建立激励机制。企业必须定期对内控制度的执行情况进行检查与考核, 总结企业内控制度是否得到有效遵循和执行。对执行较好的人员, 给予各种奖励, 对于违规违章的, 坚决给予相应的惩罚。

总之, 企业生产经营过程中会存在一定的财务风险, 为进一步提升企业财务管理水平, 确保企业持续健康发展, 县级供电企业必须严格执行各项财经法规和上级规定, 进一步健全内部控制制度, 并提高执行力, 规范管理, 依法治企, 才能有效地防范化解财务风险, 顺利实现企业各项生产经营目标, 促进企业管理再上新台阶, 更好的为地方经济社会发展作出贡献。

摘要：随着供电企业的不断发展和电力体制改革的进一步深化, 企业传统的财务管理受到冲击和挑战, 企业经营面临着一定的财务风险。本文就县级供电企业存在的财务风险, 如何进一步提升企业财务管理水平, 确保企业健康发展, 如何加强财务风险管控, 提出了自己的拙见, 还有相应的应对措施。

供电企业财务审计风险 篇10

(一) 企业风险

首先, 风险产生于不确定性因素的存在, 如果企业运行的内外环境是确定的, 则不存在企业风险。其次, 企业运行环境的不确定性带来了企业运行结果的不确定性。一般来说, 我们更注重企业的运行结果, 对预期结果的实现与否及可实现程度的大小成为了衡量企业风险大小的现实标准。因此, 可以认为, 企业风险则是企业运行结果偏离期望结果的可能性。笔者认为, 企业目标是企业期望达到的一种结果状态, 但由于相关因素的持续不断的变化, 企业目标的实现存在不确定性。因此, 企业风险可以描述为企业目标不能得以实现的可能性。

(二) 企业风险管理

COSO于2004年颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程, 它由董事会、管理当局和其他人员执行, 应用于战略制订并贯穿于企业之中, 旨在识别可能会影响主体的潜在事项, 管理风险以使其在风险容量之内, 并为主体目标的实现提供合理保证。”

我国内部审计协会2005年发布的内部审计具体准则16号———《企业风险管理审计》中指出“风险管理, 是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估, 并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”

从上述对风险管理的解释可以看出, 企业风险管理的最终目标是为企业目标的实现提供合理的保证。

二、供电企业面临的主要风险

(一) 外部风险

1. 国家法律、法规及政策的变化。

电力行业是关系国计民生的行业, 其经营状况受国家政策和宏观调控的影响很大, 比如电价的调整、国家产业政策的调整等, 都对供电企业的经营产生了直接影响。

2. 经济环境的变化。

经济环境是供电企业经营的外在氛围, 经济的增长、投资的增加、资本的流动等因素都直接影响了供电企业目标的实现。

3. 诉讼风险。

随着人们的法律意识越来越强, 国家的法律体系越来越健全, 供电企业面临的诉讼风险也日渐增加。

4. 自然灾害及意外损失。

如:恶劣天气造成的线路或设备故障。

(二) 内部风险

1. 资产管理风险。

供电企业资产总额中, 通常固定资产的比重较大, 这些固定资产具有价值大、数量多、分布广等特点, 资产管理的难度大。例如很多的线路、设备是在空旷的室外, 人力无法时刻监管, 丢失严重。

2. 客户信用风险。

电能是供销同时完成的, 客户基本上是先用电后缴费, 也就是说供电企业其实是在进行大额赊销, 因此形成呆坏账的风险很大。

3. 资金运作风险。

包括对外投资、借款, 提供担保, 进行抵押、质押等。

4. 安全管理风险。

电力行业是一个高危行业, 也正因此, 电力行业的操作规程也特别多, 尤其是安全管理方面。

5. 内控制度缺失或失效形成的风险。

内控制度是风险防范的重要手段, 如果在关键的控制点没有设置必要的控制, 或者设置的内控制度起不到应有的作用, 必然会给企业带来巨大的风险。

三、将内部控制评价作为供电企业实现向风险管理审计转变的基础

(一) 内部控制评价与风险管理审计的关系

1. 企业制定各种内部控制制度的目的是防范可能发生的风险, 因此内部控制是企业风险管理的手段和内容之一。

2. 从审计方法的演变上看, 风险管理审计是内部控制审计发展到一定阶段的产物, 因此, 内部控制评价是风险管理审计的基础性内容。

3. 从审计目的上看, 二者具有一致性。无论是风险管理审计还是内部控制评价, 最终的目的都是为了审查和评价审计对象 (内部控制或者风险管理) 的适当性和有效性, 提出改进建议, 促进企业目标的实现。

(二) 目前供电企业进行内部控制评价需要做的主要工作

1. 内部控制的健全性评价。

内审人员需通过对企业主要业务流程的梳理, 形成完整的业务流程资料, 并标示出关键控制点, 对照每一个关键控制点, 看企业是否有相应的控制制度。通过这种比对, 来评价内部控制的健全性。

2. 内部控制的有效性评价。

内审人员通过穿行测试等方法来确定内控制度是否被有效执行, 如果未被有效执行, 要分析原因是什么, 是制度本身缺乏可执行性, 还是执行人的问题;如果内控制度被有效执行了, 要看执行的结果是否达到了最初设置的目的。

3. 内部控制的合理性评价。

笔者认为内部控制的合理性评价主要是看内控制度是否符合成本—效益原则。对一个企业来说, 内控制度必不可少的, 但也并非越多越好。目前供电企业金字塔式的组织结构, 虽有利于管理指令的上传下达, 但不利于部门间的横向沟通, 很易形成“多头管理”, 对同一个控制点, 出现多个控制制度, 且制度间有的相互冲突抵触, 使执行者无所适从, 最终使内控制度流于形式。

4. 适时改变审计统计报表内容。

目前供电企业内部审计统计报表对审计业绩的反映主要通过增收节支、查出违规违纪金额、查出损失浪费金额等指标来体现, 带有明显的政府审计色彩, 不适应内部审计职能转变的要求, 也不能准确全面地反映内部审计在内部控制、风险管理中发挥的作用和取得成效, 所以, 供电企业应适时对报表格式和内容进行调整, 以促进内部审计向企业风险管理审计的转变。

(三) 内部审计人员在进行内部控制评价时, 应充分考虑内部控制的限制性因素, 做出合理的评价

笔者认为内部控制的限制性因素主要有:

1. 内部控制的设置和运行受制于成本效益原则。

2. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

3. 即使是设置完善的内部控制, 也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效。

4. 内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效。

5. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。

我国供电企业电费风险管理研究 篇11

关键词：电力供应；供电企业；电费风险；管理研究

家家户户生活照明、互联网的用电等等都是人们日常用电的必须消耗，在人们生活水平提高的同时，人们的消费支付能力也有了显著的增强，这样一来，就大大的促进了我国供电企业的发展。但是，不得不承认的是，供电企业虽然已经发展的越来越好，电费的风险问题却一直都是电网企业最为关心但又没有切实解决的问题。就是因为电费风险的存在，才会使得我国的供电企业虽然在不断发展却没有很大的经济利润的收入的主要的原因。

一、我国供电企业的简要介绍以及供电企业电费风险所存在的一些问题

（一）供电企业的简要介绍

所谓的供电企业指的就是一些通过向人们群众以及一些生产经营企业提供电力资源或者是通过电力服务来赚取利润的企业。当然，除了需要赚取利润，供电企业的另一个主要目的就是利用流入企业的经济利益来实现企业的长久发展以及担负起社会职责。就我国目前的情况来看，我国是属于社会主义国家，我国的经济模式采取的是市场经济，在这种背景之下，供电企业如何利用市场优势以及一些其他的手段来提高企业的综合竞争能力就成为了企业的管理层应当率先思考的问题，而减少电费的风险就是其中一个很好的办法。

（二）供电企业的电费所存在的具体风险问题的简要分析

一般来说，我国的供电企业的电费风险其实是很单一的，但是，从另一方面来讲，造成这种风险的原因却是多样的。不仅仅包括在缴纳电费时的安全问题，还包括我国供电企业所推行的自动化系统的不稳定而导致的一系列的风险问题。除此之外，电费风险还不能够排除现场服务人员的操作失误以及供电企业在开展其他业务时对电费的影响因素。所以，这就要求了我国的供电企业在发展电费的计算以及缴纳系统的同时一定要注意建立健全管理和操作措施。

二、我国供电企业在面对电费风险时应该采取的有效的解决措施

针对供电企业现存的电费风险问题，我提出了以下几点合理有效的解决措施：

（一）加强电费风险的防范意识，掌握好管理风险的办法

企业的发展是离不开员工，要想做好电费风险的防范措施，首先就是要端正企业员工的态度。换句话讲，就是需要供电企业的员工能够重视电费风险的问题并且牢牢的记住风险的管理意识。除此之外，供电企业还应该做的一点就是对可能会造成电费风险的因素都进行掌控重视企业员工的专业素质，并且加大对电费回收管控的力度，以此来使得电力市场能够正常的运转，以此来减少电费的损失范围。

（二）建立健全供电企业的管理制度，以此来规避电费风险

一般来说，完善企业的各项管理制度是规避风险的普遍而又有效的选择。一方面，我国供电企业可以加强电费风险管理组织的建设。具体的操作步骤包括以下几点：首先，供电企业在对企业的战略管理当中应该参考电费风险的管理措施，将其纳入到战略管理之中，从而使得企业的员工更加的重视电费风险。其次，供电企业也必须要成立专门的电力风险管理部门，防止出现电费损失时没有可以依靠的部门。除此之外，供电企业还应该加强企业各个部门之间的联系，毕竟一个完整而又科学的管理体系才是一个企业的生存之道。当然，供电企业还必须要做到的一点就是要加强电费风险管理制度的建设。这是因为，在一个供电企业的发展过程中需要完善的电费风险管理制度做保障。另外，企业一定要保证员工在进行具体的操作的时候能够按照规定办事留痕操作，以防出现员工只在表面进行工作的敷衍现象，在损坏企业形象的同时，还影响了人们群众的利益。

（三）电费风险的规避的其他解决措施

现在的世界是一个信息化的时代，所以，在供电企业对电费进行风险规避的时候一定要提高电费风险管理的信息化程度，从而能够使得电网企业电费风险的管理水平更上一层楼。除此之外，供电企业还必须保障能够使得企业的每一项政策、制度都可以落实到位，防止出现逃避责任的现象，进而提高供电企业的工作的综合质量。

三、结束语

综上所述，随着人们的生活水平不断提高下的电费支出增加，电费回收工作也是电网企业最为关注的问题之一。供电企业做好电费的风险规避措施是十分必要的一项举措，不仅仅能够提高该企业的综合的竞争能力，还可以保证人们群众的相关利益，可谓一举两得。

参考文献：

[1]谢万春.完善电费预警机制 降低电费回收风险[J].农电管理，2011（01）.

[2]贾凤姣，惠峥.电力营销全过程电费风险管理策略探讨[J].数字通信世界，2015（8）：166.

[3]杨红.细化电费风险分析 降低经营风险[J].华北电业.2012（03）.

有关县级供电公司财务风险的思考 篇12

一、县级供电公司财务风险管理现状

第一, 缺乏完善的预算编制和管理体制。在大部分县级供电公司的预算编制过程中, 都存在着这样的问题:一是缺乏对预算管理的一个整体意识, 内容和形式都在不断的变更;二是预算的编制缺乏有力的基础性资料, 往往造成重要的指标存在着很大的偏差;三是预算无法得到有效的实行, 实际预算与上报的预算不能统一, 而且年度预算缺乏刚度, 具有很大的随意性。上述种种问题的存在, 都导致了县级供电公司在没有考虑长远利益的前提下, 盲目进行投资, 使得原本紧张的资金状况变得更加的混乱。同时, 大部分县级供电企业缺乏一套行之有效的内部控制制度, 即使有的公司建立起了内控制度, 也由于无法进行有效的执行而发挥不出其应有作用。

第二, 财务信息化建设存在风险。为了深入开展精细化管理, 大部分的县级供电公司都引入了ERP项目。而在实际运用的过程中, 能否将ERP进行系统的规划和建设对于县级供电公司的财务风险会产生巨大的影响。目前, 县级供电公司网络已经基本覆盖到了各个科室以及其下辖的各个基层变电所, 同时也与其所隶属的市级供电公司进行联网。但是, 大部分的县级供电公司在信息化建设方面仍然较为落后, 缺乏懂技术的人才, 缺少技术和资金的有效支持, 造成了信息基础设施的建设十分薄弱, 为供电公司的网络安全带来了巨大的隐患。

第三, 财务管理人员缺乏风险意识。在绝大部分县级供电公司中, 都存在着管理人员无职称上岗的现象, 他们对于供电公司的财务管理理论和业务没有全面的了解, 而在基层建设以及生产和营销等方面的知识也较为匮乏, 知识结构的建设也不够合理, 尤其是对于财务风险的认识, 更是十分的盲目, 缺乏应有的风险意识。

第四, 自然风险。电力是国民经济发展的基础产业, 电网的大范围布局决定了其具有高密集性风险, 受到自然风险的影响很大。如在2008年南方雪灾的影响下, 就有三十多个地区的五百多个县的用户受到影响。尤其是对于县级供电公司来说, 发生任何一种自然风险所带来的损失都是无法计量的。

二、降低县级供电公司财务风险的措施

第一, 加强预算管理, 完善内控制度。县级供电公司应当建立起多维度的预算控制系统, 有效地对预算进行管理和控制, 根据不同类型的业务, 采取不同的预算控制措施。对于各职能部门参与经济业务的顺序以及规则进行详细的划分, 确保企业的业务流程始终处在一个可控制的状态, 才能够确保预算得到有力的执行。同时, 县级供电公司应当不断完善其内部控制体制的构建, 通常情况下应当包含以下三个方面的内容:一是健全完善的内部控制制度体系, 包括岗位职责的明确、会计控制制度的明确等等;二是建立能够确保内控制度有效执行的监督和考核机制;三是建立独立的评价机构, 对内部控制的执行情况进行检查和评价, 对每个员工、每项业务都进行全面的评价。以此来增强内部控制制度的有效性, 规范内部业务操作流程, 减少管理活动的随意性。

第二, 加强县级供电公司的财务信息化建设。一是提高县级领导对ERP项目的重视, 并且指导县级供电公司建立ERP项目组织机构;二是加大资金的投入, 不断加强县级供电公司的财务信息化建设, 使目前的信息发展水平能够满足企业发展的需要;三是加强全员培训, 提高全员的信息素质, 有效的学习和培训是ERP项目成功实施的关键因素。

第三, 加强管理人员队伍的风险意识建设。在县级供电公司中, 应当将风险意识的教育作为企业文化的一项重要内容, 通过各种形式的培训和学习活动, 使每个员工都建立起风险意识。同时加强人员对财务知识和市场经济相关知识的学习, 能够使他们清楚地认识到企业生产和经营的过程中可能会遇到的风险, 并且自觉地参与到风险的防范工作中。

第四, 加强对自然风险的防范。对于无法避免的自然风险, 应当做到超前规划, 才能够将自然风险降到最低。县级供电公司要根据实际情况进行投保, 聘请保险经纪公司, 对投保的范围和相关的条款进行详细的规划, 力求在最小的成本下, 将自然风险能够部分转移。尤其是在电网防灾防损过程中, 应当根据历史经验, 建立起有效的预警机制和应急预案, 促进供电公司的风险管理措施更加完善。

县级供电公司是我国供电网络的基础部分, 在我国的电力市场中占据着重要的位置, 随着市场经济的发展, 其要面临更多的压力与挑战, 而决定其能否有效应对竞争的关键因素, 就在于其是否具备完善的财务风险管理体系。因此, 应当建立并且健全一个完善的、符合现代企业制度的财务风险管理体系, 加强县级供电企业的财务风险管理, 以此更好地满足地区对电力的需求。

摘要：随着经济的发展, 供电企业必须不断完善自身的管理体制, 才能够适应不断变化的市场经济, 而财务管理作为供电企业管理活动中的重中之重, 起着重要的作用。文章主要针对县级供电公司财务风险管理的现状进行分析, 进而提出有效应对财务风险的措施, 促进供电公司的全面发展。

关键词：县级供电公司,财务风险,财务管理,管理活动

参考文献

[1].徐发贵.供电公司财务质量控制研究[J].时代金融, 2010 (12) .

[2].王振明.“两改一同价”对县级供电企业的影响与对策[D].华北电力大学 (北京) , 2009.