金融对策

金融对策（精选12篇）

金融对策 篇1

摘要：金融监管的规范性与有序性是维系整个国家金融体系制度完整的基础, 这也是保障国家经济稳固发展的基石。完善当前我国金融监管的整体秩序迫在眉睫。本文对此进行了分析研究。

关键词：金融监管,规范,金融秩序,对策

金融监管的规范性与有序性是维系整个国家金融体系制度完整的基础, 这也是保障国家经济稳固发展的基石。改革开放以来, 我国从计划经济迈入市场经济, 并且国家的整体经济实力在快速提升, 与此同时, 由于金融监管体系和制度上问题和缺失所造成的各种问题也频繁产生, 尤其是暴露出我国金融监管体系和秩序上的问题, 这些值得我们反思。完善当前我国金融监管的整体秩序迫在眉睫, 这样才能打造市场环境, 这也是我国经济持续稳固发展的基础。

一、我国金融监管现状分析

改革开放以前, 我国实行的是集中的金融监管体制。改革开放以后, 我国的市场经济逐步发展起来, 金融业也开始逐步发展。我国真正形成了“一行三会”分业监管的金融监管体制, 中国人民银行负责货币政策等宏观调控方面的监管, 银监会、保监会和证监会则负责相对行业的微观层面的规制, 它们明确分工、相互协调, 共同履行对金融业的监管职责。

随着我国金融业的不断发展, 金融结构变得日益复杂, 一些新的金融产品不断涌现, 金融业出现混业经营的趋势, 加上国际金融危机对我国金融业的冲击和影响, 给我国金融业分业监管体制的有效性带来了严峻的挑战, 同时也暴露出监管体制中存在的问题, 值得我们去深入探讨和研究, 逐步改革和完善我国的金融监管体制。

二、我国金融监管中存在的问题剖析

1. 监管机构间的协调机制不够

我国金融监管体系中各职能部门间的协调程度明显不够, 这是金融失序, 各方面具体工作推进困难的一个直接造成原因。我国负责金融监管的各个职能部门, 各部门间的职责没有非常明晰的划分, 有些部门在职责范围内有交叉部分, 而有些责任范畴则出现了真空状态, 具体工作不知道应当由哪个部门负责。不仅如此, 部门间的协调配合也不够密切, 一项普通业务办理过程中需要花费很大的时间精力, 要跑很多部门, 这种协调配合的缺乏极大地降低了办事效率, 也是各种金融失序问题造成的内在原因。

2. 整体监管效率较为低下

金融监管的整体效率很低, 这和如下几个因素有关。首先, 当前我国金融监管的手段仍然十分单一, 总体来说, 金融监管还是停留在行政监管的层面, 监管者及被监管者应当体现出的平等市场主体地位一直缺乏, 这使得金融监管中扮演领导地位的部门的国家意志色彩浓重, 对于金融机构的一些不必要的行政干预过于突出, 而更为合理的采取经济手段或者市场调控来进行金融监管的模式却比较缺位。另一方面, 我国金融监管制度目前来说在法律层面上还较为缺失, 没有形成完善健全的金融监管的法律法规, 这使得很多潜在的钻空子的行为可以找到空间, 这极大地造成了金融监管的失序。

3. 社会监督机制和自律意识不够

我国的很多金融单位, 比如国有商业银行, 很多时候存在明显的自律意识不够的问题。明明知道是不合规的行为, 但如果能够钻法律漏洞还是会去做。不仅如此, 很多银行内部的审计部门应当发挥的职责和效用也没有充分体现出来, 审计部门的岗位权威性也存在明显的缺失状况, 内部体制的不够完善使得很多潜在问题乃至危机时有发生。另外, 整个社会层面对于金融机构也存在监管缺失的问题, 目前我国还没有形成非常体系化且实用的社会金融监管渠道, 民众也还不具备对于金融机构进行监管的基本市民意识, 这些都是当前我国金融监管中非常普遍的问题。

三、规范我国金融秩序的对策研究

1. 加强金融机构间的协调合作

加强金融机构间的协调配合, 促进各部门间更加紧密的合作, 这是规范金融秩序的一个基础。一方面, 我们可以逐渐建立金融监管的协调机构, 比如, 可以设定第三方监管联席会议制, 成立一个独立的负责协调和监管的部门, 这更加有助于监管工作的良好落实。另一方面, 我们可以推进信息共享平台的建立, 这也是加强各部门之间的紧密配合, 并且避免监管重复和监管真空问题的一个途径。信息平台的建立还可以为公众参与金融监管提供渠道, 能够让社会监督机制更好地体现出来。

2. 提升政府监管的整体实效

政府应当在金融监管中扮演最主要的角色, 这也是规范金融秩序的一个决定力量。一方面, 政府应当积极创新金融监管的模式和手段, 要充分发挥立法和体制建设的力量, 首先在法律层面完善金融监管的整体制度, 让整个体系更加健全。同时, 政府应当多发挥市场在金融监管中可以起到的作用, 尽可能地多采取金融工具实现对于整个金融体系的调节和引导作用, 而不是强制性的透过行政管理来打压那些金融机构, 这样的监管方式虽说可以立竿见影, 但是从长期效果来看对于整个金融市场的繁荣会产生负面影响。

3. 建立科学的内部控制和社会监管体系

金融机构本身应当形成科学的内部控制体系, 并且我们要充分发挥社会对于金融市场的监督力度, 要完善信息的披露制度, 让社会监督体系不断得到健全。有效的金融监管不仅需要强大的外部约束力量, 内部的约束也是必不可少的, 没有内部的自我约束, 再强大的监管力量也很难发挥应有的作用。完善的金融机构自律机制与政府的强制性监管有机地结合起来, 才能更好地发挥监管的真正作用, 二者相互提高和促进, 共同维护金融业的稳定和发展。建立完善的激励和约束机制是实现有效监管的必经之路, 不仅要在金融机构内部建立这种制度, 金融监管机构也需要这样的制度来激励和约束“执法者”的行为。

参考文献

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金融对策 篇2

金融抑制

金融抑制是由美国经济学家麦金农和肖提出的。作为金融发展和金融深化的对立面其理论核心是每个发展中国家的国内资本市场以及货币政策和财政政策是如何影响该市场运作的。把实际货币余额和物质资本的关系视作是互补的即实际货币余额的增加将导致投资和总产出的增加。低的或负的实际存、贷款利率使实际货币余额很低。为了使政策对货币体系的实际规模有实质性的影响私人部门对实际存、贷款利率的反应必须是敏感的。

在金融抑制下因为存款的实际收益很低所以储蓄很低。由于银行不能根据风险程度决定利率。低的实际贷款利率吸引那些低收益和低风险项目对生产性项目或高风险项目来说要么得不到贷款要么借助于信贷配给而银行只能选择安全项目从而使风险降低。对于生产企业来说很难得到银行信贷只好求助于非正式或场外市场这样非正式的信贷市场就会产生。

金融抑制对我国企业融资能力的影响

企业的发展需要一定的资金来源。如果金融市场受到不适当的人为干预各种类型的资金价格被扭曲企业无法根据自身发展要求调整其资本结构达到最佳状态。企业融资能力受到损害从而会阻碍经济的健康发展。我国的金融抑制是从资金供给、资金价格、资金流动等方面影响企业融资能力的。

首先政府对利率的管制未影响居民储蓄是以抑制资本市场为代价的。如果高通货膨胀导致了负利率就会迫使居民在负利率下增加储蓄。在金融抑制下居民储蓄对利率变动缺乏弹性。改革开放以来我国实际存款利率水平有年为负值实际贷款水平也有年为负值。但同期居民储蓄一直以左右的幅度增长。这是由于政府在抑制信贷市场的同时还抑制了资本市场由于投资渠道少居民不得不选择储蓄。这导致企业过度依赖银行贷款极大地增加了银行和企业的破产风险。

其次政府限制利率对不同类型的资金需求者实行价格歧视导致了市场分割由此产生出一块租金市场租金的存在构成资金的漏损。另外信贷市场抑制还导致了银行业兼顾利润最大化和政治利益最大化双重目标。如向国有企业优惠贷款由于现在国有企业效益普遍低导致银行坏帐损失巨大这部分坏帐损失也构成信贷市场的资金漏损。这样大量的资金流向直接非生产性活动造成资源配置效率低下。

最后信贷市场上的价格管制和市场分割与政府限定证券价格扭曲了资本市场的发育。从狭义上理解资本市场特指股票市场是企业从事直接融资的重要场所。如果政府过多考虑政治利益那么直接或间接管理就将转化为金融抑制从而扭曲市场机制最终伤害企业融资能力。我国资本市场的抑制是从以下两个方面影响企业融资能力的一方面股权结构影响到企业的净资产收益率。我国一直把国有企业作为上市公司的主要来源并把国有股的份额看作是控制企业的唯一手段导致了上市公司的畸型股权结构。国有股不流通不能改进企业绩效直接损害了企业的融资能力。另一方面股票定价直接关系到企业的融资成本及证券市场上的资金流向。我国的股票发行价格的确定是在证监会的行政干预下进行的。由于证监会直接管制一级市场上的市盈率水平导致了我国上市公司严重的低定价发行行为这种低定价水平增加了企业直接融资成本。同时发行额度实行计划管理两级审批制也增加了企业的直接融资成本。额度分配要考虑到各地方经济发展情况顾及地区平衡等非经济因素。结果企业为争额度常常会花费大量资金进行包装、公关从而增加了发行费用。

可见金融抑制会阻碍经济的发展反过来呆滞的经济又限制了资金的积累和对金融业发展的需求制约着金融体制的改革与发展。因此我们的对策很明了进行以自由化为特征的金融体制改革以适应当前经济金融全球化的发展。

二、金融自由化及其危害

金融自由化

所谓金融自由化是指年代初西方国家普遍放松金融管制后出现的金融体系和金融市场充分经营、公平竞争的趋势。具体表现为以下四个方面一价格自由化。即取消利率、汇率的限制同时放宽本国资本和金融机构进入外国市场的限制。让金融商品的价格发挥市场调节作用。二业务自由化。即允许各类金融机构交叉业务公平竞争。三市场自由化。即放松各类金融机构进入金融市场的限制完善金融市场的融资工具和技术。四资本流动自由化。即放宽外国资本、外国金融机构进入本国市场的限制。

在金融自由化的条件下金融信息更具有公开性能够更好地反映市场供求关系形成更为有效的价格体系。更为重要的是减少了产品间、银行间的资金流动障碍从而使资源配置更接近最优化。因此金融自由化改革对增进发展中国家现有金融市场效率深化金融体制以满足现实经济高效运行的需求起到了积极的促进作用。

金融对策 篇3

（一）商业银行经营风险密集存在。这是金融风险最集中、最严重的反映，也是最易引发金融危机的金融风险之一，它具体表现为商业银行的信贷信用风险、利率风险和流动性风险。近年来，商业银行经营风险的一个突出表现形式就是“影子银行”，其主要涵盖了两块：一块是商业银行销售得如火如荼的理财产品，以及各类非银行金融机构销售的类信贷类产品，比如信托公司销售的信托产品；另一块则是以民间高利贷为代表的民间金融体系。

（二）潜在的市场风险依然很大。由于我国资本市场发育不全、市场机制尚未完全建立， 市场运行和操作尚不够规范，特别是股票市场经常出现过度投机，极易酿成严重的金融风波。

（三）非银行金融机构的经营风险日益增大。这类风险主要来源于信托投资公司和证券公司。我国的信托投资公司是由各级地方政府以及各商业银行建立的为数众多的非银行金融机构，由于种种原因，其资产质量较差， 不良资产较大。证券公司作为证券市场上的中介机构，由于管理体制尚未理顺，机构设置和经营较为混乱，加之近几年来证券市场持续低迷，行业无序竞争行为有所抬头，已成为金融风险的严重隐患。

（四）投向政府融资平台的贷款使得财政风险向金融风险转化。银行由于在与地方政府的博弈中不占优势，难以准确判断地方政府的负债及真实偿还债务能力等情况，给信贷资产质量安全埋下了较大隐患。

（五）房地产金融潜在风险不断累积。我国房地产行业的发展对银行贷款的依存度极高。近年来，许多开发商无力偿还贷款本息，但仍通过向银行申请“再融资”贷款，办理借新还旧或延长贷款期限，使得信贷风险不断积聚增大。

（六）配合宏观经济结构调整过程中形成的风险。在“保增长、调结构”的政策背景下，金融企业面临的经济结构调整的风险主要来自于部分高污染、高能耗、产能过剩或低水平加工制造企业受金融危机或国家调控政策的影响，经营陷入困境甚至关停并转，由此带来的企业贷款质量劣化甚至损失风险。如在审计中经常会发现部分企业因不符合环保要求被关停，造成银行或农信社贷款形成不良的情况。

二、金融审计在维护国家金融安全中的作用

由于金融在国民经济中的核心作用及服务实体经济的特点，国家金融审计作为国家审计的重要组成部分，在保护国家金融安全，抵御金融风险甚至金融危机方面具有较强的查处、纠正、预警作用。同时，金融审计在维护金融安全的过程中也常常会揭示金融所支持与服务的实体经济中存在的问题，起着保证市场经济健康运行与维护社会公平正义的作用。

（一）预防和揭示金融违规行为。通过对大量违规问题的查证以及对内控制度的测试、评价，一方面可以及时发现制度设计不健全的问题，督促金融机构改进完善；另一方面通过指出其可内控制度存在的风险环节，提出整改建议，以规范制度的形式堵死可能导致违规经营的漏洞。

（二）监督金融运行，防范和化解潜在金融风险。近年来，金融审计组织模式由传统的事后监督逐步向事后监督与跟踪审计相结合转变，注重揭示金融运行中的潜在风险，对不符合国家宏观调控政策和金融政策的问题及时发现、及时纠正，切实起到了防范和化解金融风险，督促金融机构严格执行国家宏观政策，为政府宏观决策服务的功能。

（三）通过查处大要案线索，保持威慑力，维护社会公平正义。金融审计的一个重大成果就是对重大违法违规问题的查处。通过揭露金融领域的重大违法违规问题，不仅有效惩戒了违法犯罪分子，也震慑潜在违法违规行为，促进金融机构平稳健康发展，维护国家金融安全和社会公平正义。

（四）通过审计建议及整改，发挥审计建设作用。金融审计提出的审计建议注重揭示影响金融企业的制度性障碍、体制性缺陷，从促进金融企业加强内控管理、不断做大做强的角度提出审计建议或向政府提交审计要请。如通过对某保险公司提出的审计建议及向政府提交的审计要情，帮助其引进了新的战略合作者，不断完善了内控机制，堵塞了漏洞。

三、积极探索，提高金融审计工作水平

（一）将国家经济金融调控政策制定的科学性和贯彻落实及效果评价作为审计工作的主要方向。如目前银行及农信社审计基本上围绕新增贷款投向及资金使用上的问题展开，为加强和改善宏观调控提供了有价值的参考信息，但在政府宏观经济管理活动的评价上相对涉及较少，国家审计的宏观监督作用发挥还不够全面，特别是地方审计机关这方面表现的较为明显。今后金融审计应更加注重从评价政策制定的科学性及实施效果的角度出发，更好的发挥对政府宏观经济管理的监督和决策参谋作用。

（二）在坚持查处大要案的基础上，进一步揭示公司治理缺陷等金融系统性风险。在关注查处大案要案的同时也要注重对查证成果加以更深层次的利用，通过剖析典型案例，分析其成因、手法和后果，揭示导致案件的制度性原因，提出有针对性的改进建议。另外，金融审计还应对由案件折射出的政策法规、外部环境、行业监管等方面的缺陷和不足进行探究，以从根本上达到促使被审计单位改进经营，完善管理，有效控制系统性金融风险的目标。

（三）在重视银行（含农信社）审计的同时，关注保险、信托、证券等非银行金融领域存在的风险。随着金融体制改革及全球经济一体化的不断深入，我国的保险、证券等非银行金融市场所存在的风险发生了重大变化，审计如果长期不涉及或涉及了但不重视，就无法发现这些领域存在的金融风险，特别是我国第三轮资产证券化重启在即，其中可能伴随的金融风险在哪些方面？因此，为了全方位维护金融安全，我们必须对非银行金融风险予以高度重视。

（四）积极推广“总体分析，发现疑点，分散核查，系统研究”的金融审计模式。近年来，由于计算机审计技术的广泛应用，银行审计逐步形成了“总体分析，发现疑点，分散核查，系统研究”的数字化审计组织模式，从金融审计实践来看，这一审计组织模式在保险、证券及信托领域审计效果也比较明显，可以进行广泛推广。

（五）建立与“一行三会”的联系会议机制。由于管理体制等方面的原因，金融审计与“一行三会”的联系会议机制还没有在全国范围内建立。从长远看，维护国家金融安全，实现资源共享与优势互补，建立金融审计与“一行三会”的联系会议机制十分必要，对拓宽审计思路、提高审计质量很有帮助。

（六）密切关注行业新动向，切实做到“守土有责”。近年来，“影子银行”问题愈演愈烈，其中伴随的金融风险也越来越大。虽然近日标准普尔发表公告认为，“影子银行”尚不足以动摇中国的金融体系，但作为中国的金融审计决不能对此掉以轻心。作为审计机关，面对产品创新最频繁发生的金融行业，必须密切关注行业新动向。

（七）关于政策变动带来的审计风险。金融审计涉及行业较多，政策法规受国家宏观调控目标影响，变化非常快，在金融审计中必须密切关注行业政策的变动对审计思路、方法的影响。比如近年来证券市场的持续低迷，一些券商采取用发票套取费用等手段来支付营销费用，甚至私设、私分“小金库”。基于上述政策变动造成的被审计单位违规行为的变化，我们在金融审计中必须高度重视，对上述领域的审计要通过分析费用结构、查找费用报销规律、盘库等方法，对证券公司可能存在的套取费用、私设“小金库”等违规行为进行查处。

金融对策 篇4

当前, 我国自主创新能力相对来讲还比较弱, 和西方的发达国家下隔壁, 还有很大的差距, 特别是在金融创新上, 我国经济发展和金融运作方面都表现出了不平衡性。主要有两个方面的问题:一方面, 在金融股流动的过程中, 金融系统的流动性过剩, 金融流动运营的速度还需要进一步提升。另一方面, 我国区域经济发展相对不平衡, 农村、中小企业很难获得充足的运作资金, 使其发展速度变慢。所以, 大力推进金融经济持续、健康、稳定的发展是经济发展的重要策略。

二、后金融危机时期我国金融创新的策略

(一) 协调好实体经济与虚拟经济之间的关系

金融危机再次证明, 金融创新需要依靠实体经济。后金融危机时期, 我国金融危机创新应该将重点放在为实体经济提供服务上面, 特别是为“三农”、“科技企业”、“科技创新企业”等服务。首先, 根据生产需求来推出金融产品, 建立金融机构与中小企业融资共赢的渠道。我国直接融资体制建设逐渐完善, 运作的环境出现好转, 大企业经由资本市场来进行融资已经成为普通手段。对银行来讲, 中小企业融资是劣势项目, 以后的发展形势要求银行应该强化该项服务, 来适应金融创新的新变化。对农村的金融需求来看, 要大力推动“三农”金融服务体系上的创新, 大力发展农产品期货、保险等金融方面的服务, 实现多方共赢, 进而建立农村金融组织结构体系。

(二) 协调好市场导向和监管之间的关系

金融危机时代下, 需要不断强化监管, 然而, 强化金融监管并不是说金融创新可以不坚持市场化导向, 这实际上是两个层面的问题。对于我国市场化发展来看, 当前还未完成改革的目标, 需要继续前进。从理论上来看, 有监管和市场的最佳边界, 但是在实际生活中, 这一边界的界定是比较困难的, 大量的实践经验表明, 两方都会将该边界前移的冲动。所以, 创建该目标是监管和市场存在的最佳结合点。

(三) 协调好交易所市场和场外市场间的关系

从过去几十年的发展情况看, 西方的场外市场发展是非常快的, 交易所自身的传统地位受到了冲击, 有些人甚至认为交易所将成为传媒产业。金融危机爆发好后, 交易所的价值需要重新进行审视。人们指出, 金融工具创新与交易环节方面, 危机重点是场外市场。与之相对的是, 交易所上市的一些产品在流动性、成本、信息披露以及监管等多个方面都有明显的优点, 并且这些有点对确保市场安全来说意义重大。因为场外市场在我国发展比较缓慢, 探讨与我国国情相适应的场外市场发展道路, 还是金融创新的重要内容。此外, 在大力拓展交易所产品线的基础上, 将交易所改造成金融超市, 变成金融创新现实性强的关键场所。

(四) 创建合理金融工具路径, 强化对金融风险监管建设

科学掌握好合理的节奏是积极发展金融衍生品的重要条件之一, 坚强有力的金融保障系统是切实发展金融衍生品的根本保障。提升金融衍生品的综合竞争能力显得尤为重要, 要切实掌握好主动权, 特别是应该注意关注一些社会性的风险, 并注意防范, 不能只是从技术性与工程性方面的创新。

金融创新中出现的风险分成宏观与微观两个方面, 对风险的管理与控制应该从这两个方面出发。微观方面的风险主要是来自金融创新体系的内部, 是经过创建完善并且有实效的内部风险控制体系, 能防范微观方面的风险。然而如衍生品之类的金融创新方面的工具由于自身具有虚拟性与契约性、证券化技术与对冲基金起到的杠杆作用, 导致微观层面的风险开始逐渐向宏观方面扩散。所以, 只是依靠市场本身是不能有效解决市场宏观方面的风险的, 这自然需要政府与相关的管理层发挥其本身的经济职能, 通过有效的监管措施拉防范并积极化解市场存在的宏观风险。首先, 政府采用宏观调控并改善监管的方式来防控风险。可以通过会计事务所、评级机构等相关的中介机构等存在的道德风险, 完全可以由政府采用监管与调控的方式来展开。评级机构出现利益冲突的原因有两点:一是, 发行方采用的是付费业务模式, 该模式导致了评级机构有实力为大的证券发行机构开展评级咨询。二是, 业务开始向着多元化的方向发展, 评级机构一般是进行评级、风险管理、业务咨询等方面的金融服务, 但该评级机构对客户评级往往受利益方面的影响。对预期盲目乐观的预期所依托的资产价格的快速上升, 使得人们负债去购买房产以及相关的金融资产, 这也是系统性风险的隐患。在外部条件出现变化的时候, 违约多带来的价格下滑就会出现, 该风险是由单独的金融机构难以预防的。所以, 金融管理部门还有权利与义务来避免负债率进一步上升, 金融资产泡沫的循环。

总之, 当前我国金融发展过程中, 还存在农村、中小企业很难获得充足的运作资金, 金融系统的流动性过剩等方面的问题, 应该协调好实体经济与虚拟经济之间的关系, 交易所市场和场外市场间的关系, 市场导向和监管之间的关系, 创建合理金融工具路径, 强化对金融风险监管建设, 推动金融业不断向前发展。

参考文献

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金融诈骗成因及防治对策 篇5

随着我国社会丰义市场经济体制的逐步确立，金融业改革、发展取得显著成绩，但是金融领域的犯罪案什也显上升趋势，其中以金融诈骗最为强劲。会融诈骗数额巨大，波及面广，严重扰乱我国金融市场及金融秩序。1993年沈太福非法且带欺诈性集资10亿元及中同农业银行河北省衡水支行涉及100亿美元备用信用证欺诈案对司法部门和金融部门敲响了警钟一一开展反金融诈骗的斗争势在必行。1994年5月25日，朱容基副总理代表国务院召开“三防一保”电话会议，在金融系统部署全面开展防范、打击金融诈骗。1995年金融诈骗被列为国家重点打击的犯罪。1997年新修改的刑法典与将“金融诈骗罪”做专节规定。这都表明我国反金融诈骗的斗争已逐步深入。但是，要尽可能地遏制此类犯罪，必须从根本上剖析其成因，以便更有效地对其进行提防和打击。

一、金融诈骗犯罪的特点

金融诈骗，理论界目前尚无统一定义。简言之，即是发生在资金融通过程中触犯刑律、应受刑罚的诈骗行为。它与传统财产型诈骗相比具有以下几个特点：

1．主体包括个人和单位，新《刑法》规定集资诈骗、票据诈骗、信用证诈骗，保险诈骗可以是个人犯罪，也可以是单位犯罪。

2．客体是复杂客体，具有双重性。金融诈骗在侵害财产权利的同时也侵害了金融秩序。

3．标的为有形标的和无形标的，即金融资金和金融信用。金融诈骗犯罪分子多数直接目的是骗取资金，也有少数骗取银行开具保函、托收凭证等文件、票据，到第三者处招摇撞骗，严重影响金融机构的信誉。

4．金融诈骗载体为职业关系。一般表现为银行与政府间行政关系，银行与银行间业务关系，银行与客户间信用关系。

5．行为呈专业化、智能化、隐蔽性强的特点。

二、当前金融诈骗犯罪滋长的原因

1.经济体制转轨时期经济主体多元化，利益格局不平衡。我国正处于由计划经济向社会主义市场经济过渡时期，所有制形式是以公有制为主体的多种经济成份并存，分配方式是以按劳分配为主的多种分配方式。除按劳分配外，还存在着个人劳动所得和按生产要素分配的方式。在这种并非单一的分配方式条件下，个人收入的不平衡是难以避免的。目前，我国利益主体多元化格局已形成，同时，这种主体间利益过度分化和利益间不平衡状态的加剧，导致贫富悬殊，两极分化。如果人们不根据现实条件和自身条件一味追求高需求，当现实条件和自身条件不能满足行为人通过正当合法途径来实现这一需求时，便不可避免步人犯罪行列。

2.金融法制跟不上金融市场发展速度，呈相对滞后状态。，目前，我国金融市场的交易工具和规模发展迅速，但是，金融法制不完备，预防乏力，打击不力。如典当行业没有统一规范；期货、期权交易混乱，缺乏规范性法规制止其投机性。

3．金融系统自身建设薄弱及金融工具自身固有缺陷。金融体制改革过程中，金融机构管理制度不完善。从业人员素质低，有章不循，甚至与犯罪分了内外勾结，共同作案。同时，金融工具本身所特有的缺陷成为犯罪分子的利用手段。例如，信用证具有与基础贸易相分离的独立性。因而，银行处理信用证业务时，只对单据文字表面一致性进行审查而对外付款。当商业一方与诈骗方签订合约，跟单信用证只作为商业交易办法付款，它无法充当”警察”来阻止诈骗发生。

4．金融诈骗是竞争文化的消极产物。社会主义中国，存在商品经济的经济形态，相应地就有商品经济的意识形态，表现为交换价值观念、功利观念、竞争观念、风险观念等。存这些观念支配下，各个商品经济活动的参加者都希望以最少的投入、最低的成本、最快的速度取得最大利润。因而，商品市场上所展示的是激烈的竞争。而竞争本身的合理性又使得许多人以牺牲他人利益来实现个人利益。国内目前各种欺诈型金融犯罪，伪造型金融犯罪都集中反映了这种以自我为中心的本位思想和利己动机。

随着我国对外贸易业的发展，金融诈骗多数来自于外方。例如，中国银行所经历的八年卢森堡案即源于外商伪造单据骗取国内单位货款案。此类现象的出现，同样是竞争文化的负面效应。美国犯罪学家塞林(T．sellin)认为，犯罪不是纯粹个人之间冲突或相互攻击的结果，而是个人所遵循的不同文化规范之间相互冲突的结果。在西方竞争文化意识中，个人为生存竞争所作的一切努力，都不应视为自私自利或消极，而应视为积极的、建设性行为。所以，通过诈骗获取财富上的成功，比没有获得成功更道德、更有价值。而在中国传统的以善为本的文化熏陶下，我国商贸家在对外贸易中易以善意理解贸易伙伴，风险意识不强，轻信对方，致使自己大跌跟斗。

三、金融诈骗防治对策

(一)重点是预防

预防是防止金融诈骗犯罪行为的发生，将其控制在“未然”状态，以避免由其所造成的经济损失。对社会而言，预防犯罪实践是一种投入，这种投入应既经济又有效。，围绕以上成因，现提出如下预防措施。

1．法律预防，包括立法预防和司法预防。市场经济是法制经济，要防治金融诈骗首推完善刑事立法。完善刑事立法具体工作有：第一、理顺刑法与金融法律、法规相协调关系，保证法律的统一性、完整件。刑法典是打击犯罪的总规。同时，在金融法规中制定完整科学的刑事条款，是完善刑事法律体系，惩罚金融犯罪的需要。所以，笔者认为，理顺两者的关系，是指金融法规中的刑事责任条款规定的刑事违法行为在刑法典中应有可适用的相对应具体条款，以确保准确有效打击金融犯罪分子。保护金融法规的权威性。我国新《刑法》的出台，弥补了旧《刑法》与金融法规不协调的缺陷。例如，《中华人民共和国票据》第103条规定：”有下列票据欺诈行为之一的，依法追究刑事责任：(一)伪造、变造票据的；(二)故意使用伪造、变造的票据的……”当时，规定共列举的七种票据欺诈行为在刑法规范中根本无可适用的相应条款。而新刑法典却对此做了具体而精确规范，将此七种票据欺诈行为按行为侵害客体不同，分列入”破坏金融管理秩序罪”和”金融诈骗罪”中，真正体现了依法追究刑事责任。

第二、刑事立法要使”确认立法”加强其超前性。传统的立法指导思想是，成熟一个制定一个，以保证法律的现实性、稳定性和权威性。我国新刑法典对证券市场现货交易的虚假陈述、内幕交易、操纵市场犯罪行为作了规定，而对期货交易、期权交易活动种形成的诈骗犯罪尚为作预见性的规定。是否当期货诈骗形成气候时，又对新刑法典进行一次添补呢?

第三、加强金融刑事法规解释。新《刑法》对“金融诈骗罪”只作原则性规定，对数额档次及“其它严重情形”没有作具体规定。最高人民法院审判委员会第853次会议讨论通过《审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》是对《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》抽象性所做的解释。今后，对金融诈骗案件的审理可参考适用。但这种司法解释必定不同于立法解释。笔者建义在制定相关的金融刑事法规时，应由立法机关作出适当解释，以便司法机关准而快地打击犯罪。

第四、完善金融立法。金融活动只有以法律来规范才能健康有序地进行。随着《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《担保法》等一系列法律法规颁布，我国金融业发展逐步进入规范化、法制化。证券期货市场是我国新兴的资本市场，仅有《关于禁止证券欺诈行为暂行办法》的行政法规和刑法的零星规定，还不足以制止证券期货诈骗及各种违规现象。制定《证券法》、《典当条例》、《金融租赁条例》等法律法规势在必行。其次，加强经济司法活动。“有法必依”是实现法治的关键环节，能使金融业有序健康发展，遏制金融诈骗犯罪，当然离不开司法部门的监督。公、检、法机关经常办理各种金融诈骗案件，应及时将金融诈骗的状况、动态及预防金融诈骗的经验教训反馈给金融机关，帮助它们及时调整和改进预防措施。

2．社会预防。金融诈骗犯罪波及面广，仅依靠立法、司法预防是不够的，它需要公民、基层组织、社会团体、中介组织参与进行综合治理，司法部门和金融部门应对金融诈骗严重性进行宣传，普及和提高公民识别和预防金融诈骗的能力，避免在集资诈骗等非法活动中受蒙骗。社会预防除了加强人们的观念以外，还应通过工商行政机关、公证机关、资信评估机构等发挥其职能，尽可能地截阻金融诈骗的发生。

3.行业防范和技术防范。许多金融诈骗得逞源于金融系统自身建设薄弱和防伪技术落后。因而金融系统应从内外部加强自身建设，尽可能防止金融诈骗得手。

（1)外部监管。即是以中央银行为首的金融机关应严格监管金融活动，建立权威性资信评估机构，参与投资、货款、贸易等活动的资信评估，对资信极差或有前科的企业，及时进行登记并公布。

(2)内部监管。第一，加强从业人员的素质和岗位培训。第二，强化内部的法律事务工作；目前，我国大部分二级分行都没有相应的法律事务工作机构，金融系统内部的法律事务工作仍处“消防队”位置，这显然是不利于防范金融诈骗的。

(3)业务上，实行日常稽核和定期专项稽核，保证会计操作规范性、严密性和审计独立性。

(4)健全主要经营业务管理审批制度。金融系统经营放贷业务、投资业务等，如无相应管理规章或制定了管理规章而没有确实执行，都易造成金融诈骗不法分子趁虚而入。所以．金融系统应健全主要经营业务管理审批制度并确保执行。如放贷业务，应实行三查(调查管理、审查认定、检查监测)与审贷职能分离，建立信贷风险评论估，即对企业属AAA、AA等级的，可给予信用贷款，而对AB、BB、BBB等级的，则给予抵押贷款。

运用高科技手段进行金融诈骗是全球性趋势。因而，应采用最先进的科技手段和最新研究成果应用于预防金融诈骗。第一，提高防伪技术，传统的磁卡性信用卡易伪造，可研制带有集成电路信用卡，它储存了特殊密码和更多的保密资料，使用科学、方便、更安全；第二，采用先进鉴别技术，对伪造、变造的票据、印章可采用紫外线灯、蓝光灯等仪器通过透光或碘熏等方法进行鉴别。

(二)惩罚金融诈骗犯罪

1．我国新刑法典的惩罚方法。1997年新修改的《中华人民共和国刑法》吸纳了1995年的《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》有关刑事责任之规定，为打击金融诈骗犯罪提供了强有力的武器。

(1)采用自由刑、生命刑与财产刑并科的处罚方法。新刑法规定集资诈骗、贷款诈骗、票据诈骗、信用证诈骗、信用卡诈骗、伪造有价证券诈骗及保险诈骗七种金融诈骗罪。除票据诈骗、信用证诈骗、集资诈骗最高刑规定为生命刑外，其余的最高刑均为无期徒刑，这是符合经济犯罪处罚的罪刑相当原则的。即刑罚应符合威慑犯罪分子的要求。金融诈骗作为一种特殊诈骗犯罪，是从财产型诈骗犯罪游离出来的，相应提高其法定刑，是严厉打击和遏制此类犯罪的有力措举。同时，此类犯罪的各罪按危害程度不同，分别科以自由刑成生命刑，排除了有些专家学者“一律使用生命刑方足以制裁和遏制金融诈骗犯罪”的偏激观点，又符合刑法“惩罚与教育相结合”的原则。随着经济的发展，财产刑在惩罚经济犯罪中的地位日益显得重要，这是一种“以其人之道，还治其人之身”的对付手段。我国以往的刑事立法对财产刑一般采用“可以并处”的方法，这不足以制止经济犯罪分子的贪利成性。新刑法典对金融诈骗采取财产刑与自由刑或生命刑并处的惩罚方法，即判处自由刑或生命刑同时判处罚金或没收财产，体现了惩罚经济犯罪的有效性原则。

(2)对违法犯罪的单位进行处罚。新刑法典确认了单位犯罪，对金融诈骗中可能出现单位犯罪的集资诈骗、票据诈骗、信用证诈骗规定了双罚制。这是由金融诈骗犯罪主体由单一化向集团化发展的特点决定的。《中华人民共和国刑法》第198条第二款对保险事故中介人(鉴定人、证明人、财产评估人)违规操作以“保险诈骗共犯”论处，这一规定，从积极意义讲，督促金融活动中的行为人、中介人在相关的金融活动中应依法尽职尽责，从而保证整个金融业有序健康发展。笔者认为，这一精神在今后立法种应予以扩充，如在处理信用证业务时，银行没有对单据真实性负责的义务，即使在开证行付款前，开证申请人以悉知诈骗，也无法通过银行及时制止诈骗发生。如果我国刑法强制规定中介组织的必要义务，相信金融诈骗得手的机会可减少许多。

2．借鉴国外反金融诈骗的经验金融业越发达的国家，金融诈骗越厉害。西方发达国家在反金融诈骗斗争中积累了不少有益经验，对我国有一定借鉴意义。

(1)资格刑对金融诈骗犯罪的适用。资格刑就是指剥夺犯罪人行使一定权利的资格。我国刑法规定的资格刑是剥夺政治权利，这与金融诈骗无缘。金融诈骗是发生于资金融通过程中的犯罪。无论自然人或法人只有依法具有一定民事权利能力才可能在此经济领域活动．如果其丧失某种法定民事权利则不能在参与金融活动。因而，对有关利用其从事金融业务之便进行金融诈骗的行为人，应对其服刑完毕后所从事的职业进行限制，即禁止从事与犯罪前职业相同或相似的职业或容易再犯的职业。法国1991年12月30日第91一B82号法律(支票法的修改法)规定，对信用诈骗，法院还可判处在不超过5年的期限内禁止行使刑法典第136—28条规定的公民权、民事权及家庭权。根据我国新刑法典有关规定金融诈骗犯罪分子除被判处死刑、无期徒刑的应当剥夺一定的公民权和职务权利外，被判处有期徒刑的则不可附加剥夺政治权利；同时新刑法典未将禁止从事有关特定职业包括在剥夺政治权利内容之列，这都不利于刑法发挥其预防和惩罚金融诈骗犯罪的功能。值得一提的是，作为行政处罚，我国是有关于取消某种从业资格的规定的。例如，《禁止证券欺诈行为暂行办法》规定，发行人在发行证券中有内幕交易行为或证券经营机构、证券交易所以及其他从事证券业的机构有操纵市场行为或与虚假陈述有关的直接责任人员，可取消其发行证券资格或撤消其证券经营业务许可、其从事证券业务许可或资格。但行政处罚效力毕竟不能等同于刑罚效力，如果将禁止事有关特定职业列入刑罚资格刑内容中，相信有恃无恐的金融犯罪，特别是证劵期货证券犯罪会大大减少。

(2)加大对虚假陈述金融诈骗的打击力度。目前，理论界将金融诈骗分为虚假陈述金融诈骗和非法占有金融诈骗。前者以非法获利为目的，而后者以非法占有为目的。我同刑法典规定的金融诈骗均属于非法占有金融诈骗。因而，从严格意义讲，我国对虚假陈述金融诈骗立法尚处空白。但是，新《刑法》“妨害对公司仓业的管理秩序罪”与”破坏金融管理秩序罪”中，有虚报注册资本取得公司登记，制作虚假文书募集资金或提供虚假信息诱骗投资的欺诈行为之规定，这实质上是虚假陈述金融诈骗，此种犯罪行为严重违背了金融活动的诚信原则，严重扰乱金融秩序和金融市场，特别是在投机性的证券市场上，虚假陈述足以破坏整个市场运作，危害性较大。《德国刑法典》第265条中规定“就有利于贷款人且对其申清的决定具有重要意义的经济状况提出虚假的或不完全报告”或”资料或报告所表明的经济状况未就经济变化作出报告，而其对申请的决定又非常重要的”属于信贷诈骗罪。可见，德国贷款诈骗是虚假陈述金融诈骗，而我国贷款诈骗则是非法占有金融诈骗。如果只将非法占有金融诈骗规定为犯罪，而这种犯罪在构成要件上要求发生一定结果，并且主观上非法占有的目的也往往难以证明，就会造成刑事追诉上的困难，甚至徒劳无功。在这种情况下，将虚假陈述金融诈骗规定为犯罪，有利于惩治隐蔽性欺诈行为，以免造成实际经济损失，维护金融秩序不受非法侵害。因而，对易发生虚假陈述金融欺诈行为领域(特别是证券业)，应立法将此种行为规定为犯罪，加大对其打击力度，保证金融活动有序顺利进行。

金融对策 篇6

【关键词】互联网金融 传统金融业 监管与规范 发展对策

一、互联网金融的定义梳理

业内目前来说还没有对互联网金融形成一个统一的定义，诸多学者对此还有一定争议，但从主流视角来说，一般将互联网金融分为广义的和狭义的。广义的互联网金融是指将现代互联网技术与传统的金融服务相结合的产物，是指凡是具备互联网精神的一切金融业态行为，主要包括银行等传统金融机构通过互联网技术而进行的线上服务，以及各大互联网在线服务机构（如：支付宝等）向客户直接或间接地提供的金融服务。狭义的互联网金融是指通过现代互联网技术来实现资金融通的金融业态行为，具体包括第三方支付、网络信贷、众筹融资等。

二、业务范围的分析

互联网金融业务的范围集中于小额的、分散的金融需求领域，并在这一领域内异常活跃，而银行等传统金融机构却不能在这一领域提供有效的金融服务，恰好给互联网金融提供了一个很好的发展空间。

以P2P网络信贷平台来说，P2P网络贷款是指借贷双方通过第三方的互联网平台将资金借贷需求进行匹配，资金需求方可以通过平台找到有出借能力并且愿意出借的人群，或者帮助中小投资者们通过一起分担一笔借款额度实现在一定收益下分散风险的目的，也帮助投资者在信息充分的条件下选择有利的收益。这在某种程度上解决了信息不对称的问题，使借款人得以较低的利率筹得使用资金，给贷款人提供了一种全新的理财方式，满足了部分资金量较小的投资者的理财需求。而银行等传统金融机构则难以如此，由于银行等传统金融机构的金融中介作用，所以就难以形成借贷双方的信息顺利流通，引发信息不对称问题。同时，银行的投资理财门槛相对较高，对资金量较小的投资者来说，可供选择的理财产品少之又少。

三、业务规模的分析

根据中国人民银行发布的《中国金融稳定报告（2014）》中我们可以看出互联网金融发展势头迅猛，而且业务规模也越来越大，对传统金融业造成了不小的冲击。就以第三方支付来说，截至2013年8月，在獲得许可的250家第三方支付机构中，提供互联网支付服务的有97家。2013年，支付机构共处理了互联网支付业务153多亿笔，金额总计达到9万亿元。由此可见互联网金融业务规模日渐庞大，已经成为一支不可忽视的力量。反观以商业银行为代表的传统金融业，虽然其资产规模在145万多亿左右（从目前各传统金融机构所公布的数据来看），资产规模远比互联网金融庞大，但其盈利能力却令人担忧。据《中国金融稳定报告（2014）》显示，商业银行资本利润率（ROE）已经连续两年有所下降。2013年，主要商业银行的ROE为20.05%，比上年度下降了0.67个百分点。主要商业银行实现净营业收入2.8万亿元，增长11.32%。在利润来源上，净利息收入仍然是营业收入的主要来源，中间业务收入增速有所上升。

四、风险防范的分析

互联网金融与传统金融业所面临的风险有其共同点，也有其各自的特色。以商业银行为代表的传统金融业主要面临的风险主要有以下六种，一是流动性风险，二是利率风险，三是信贷风险，四是投资风险，五是汇率风险，六是资本风险。互联网金融就其本质而言，它本身就是一种金融活动，只不过它是传统金融活动与现代互联网技术结合的产物，所以其面临的风险也包括传统金融所面临的风险。但除此之外，互联网金融还面临着其自身特有的风险，即现代互联网技术安全性风险、业务操作与管理风险、法律风险、政策风险。

传统金融业的风险防范一般是通过加强风险的内部控制来实现对风险的防范。互联网金融因其自身风险特性的不同，所以其风险防范也有其自身的特色。一是在应对现代互联网技术安全性风险方面，互联网金融应从提升技术设备软硬件、加强密钥管理和日常信息备份管理、应对黑客或病毒攻击时的预警方案以及定期的系统漏洞检查和必要的黑客攻击防范演习等方面着手；二是在应对业务操作与管理风险方面，互联网金融往往是通过加强业务人员职业素质培训和规范日常操作以及操作权限的管理。三是在应对法律风险方面，应尽快出台互联网金融风险防范方面的法律法规，从而形成促进互联网金融健康有序发展的法律体系。四是在应对政策风险方面，应该主动参与到政府的相关决策中去，建言献策，同时加强行业自律。

五、监管与规范的分析

在监管方面，传统金融业所面临的监管较为严格，有着较为完备的监管法律体系，以及中国人民银行、中国银监会、中国保监会、中国证监会等监管机构和相关部门的严格监管，还有较为规范的行业自律协会，而且还有世界范围内的监管准则（即巴塞尔协议），业务及行业发展较为规范。而互联网金融则有所不同，不仅监管的法律体系目前还没有成形，而且还缺乏应有的监管主体和行业自律协会，监管制度比较混乱，这不仅会影响互联网金融的进一步发展，而且还有可能引发系统性的金融风险。

尽管当前业界对互联网金融的监管有诸多争议，更有甚者认为互联网金融不应介入过多的监管，但笔者认为既然互联网金融是一种风险经营活动，就应对其进行相应的监管，至于是否要以商业银行等传统金融机构的监管方式以一而贯之，笔者认为大可不必。对其监管搞“一刀切”的形式，往往只会事与愿违，而应分清当前互联网金融的类别，对传统金融机构的监管加以借鉴，制定出适合当前互联网金融发展的监管政策，并分派给相关的监管机构，强化监管的主体和责任，同时由业内的龙头企业牵头成立相关的行业自律协会，加强自身的监督管理，而且相关立法机构应尽快出台有关互联网金融的法律法规，从而形成具有互联网金融自身特色的监管制度。

六、当下互联网金融发展的对策

《中国金融稳定报告（2014）》中曾指出互联网金融创新有利于普惠式金融的发展，具有大量的市场需求，应该予以支持。因此笔者认为在可以预见的未来，互联网金融必将成为金融业发展的亮点，互联网金融也是传统金融业转型的方向。但如前所述，互联网金融在发展的过程中也暴露出许多发展问题，以下笔者就针对这些问题提出一些解决对策。

（一）完善互联网金融法律体系

由于互联网金融对实体经济、宏观调控和金融稳定的影响越来越大，所以加快互联网金融法律体系建设，不仅是互联网金融发展的要求，而且也是维护我国金融稳定的客观要求。对于其法律体系建设过程中，应充分考虑其参与者的广泛性，切实保护消费者的合法权益，对处于弱势群体的中小投资者应予以适当的法律倾斜。对于利用互联网进行非法集资和非法吸收公众存款等违法行为要依法及时处理，维护公众合法权益。

（二）完善互联网金融监督管理体系

由于互联网金融的复杂性，其监管必然涉及多个监管机构或部门，此时各个监管机构或部门的信息共享、协调合作机制就显得尤为重要。同时，应尽可能地发挥其行业自律用，正确处理好自律管理与政府监管的关系，将业内从业资格管理等行业自律管理与政府的市场准入管理和监督管理等有效的统一起来。

（三）建立互联网金融风险预警机制

“一行三会”等监督管理机构应加强对互联网金融业态的日常监督，对宏微观经济可能产生重大影响、易引发系统性金融风险的互联网金融行为应及时处理，尽可能地消除风险。对互联网信贷业务应逐步探索出一套风险准备、交易监测、交易限额等风险管理机制，对业内违规行为及时预警。

参考文献

[1]戴荔.互联网金融与传统商业银行对决还是共生[J].金融研究.2013（8）.

[2]胡小文.互联网金融的发展及影响[J].金融会计，2014年第4期.

[3]周华.互联网金融对传统金融业的影响[J].南方金融，2013.11.

金融对策 篇7

关键词：衍生金融工具,公允价值,内部控制,审计风险

一、加强衍生金融工具审计的迫切性以及存在的困难

加强衍生金融工具审计的迫切性体现在以下几个方面:金融危机扩散后企业衍生金融工具的巨额亏损可能引发对注册会计师审计责任的追究;加强衍生金融工具审计可以缓解市场非理性恐慌;衍生金融工具市场的不稳定性对注册会计师的专业技能提出了较高的要求。

衍生金融工具审计存在的困难主要有:企业衍生金融工具内部控制的缺乏增加了审计风险;衍生金融工具公允价值计量的可靠性存在问题;衍生金融工具的高风险性增加了审计风险;衍生金融工具投资信息披露不足增加了审计风险。以上这些都给独立审计带来了极大的风险。

二、加强衍生金融工具审计的对策

1. 加强对被审计单位内部控制机制的审计。

对衍生金融工具进行风险控制, 单纯依靠外部监管机制是远远不够的, 更重要的是在组织内部建立完善的内部控制机制。这是由于: (1) 衍生金融工具业务操作复杂、资金流动隐蔽, 外部监管部门很难及时、全面地识别并控制企业的风险, 甚至不能有效识别市场的总体风险。 (2) 要有效管理衍生金融工具的风险, 不仅要在风险因素出现以后采取措施加以应对, 更重要的是在事前、事中建立内部控制机制以有效地预防和控制风险。 (3) “中航油”、“国储铜”等事件均表明, 人为错误、交易系统不完善、管理失误等因素导致的操作风险, 是衍生金融工具业务主要的风险来源。因此, 注册会计师在进行实质性审计前, 必须先对企业的内部控制机制进行审计。

(1) 了解企业衍生金融工具的内部控制。按照《审计准则第1632号———衍生金融工具的审计》的要求, 注册会计师应了解如下方面的内容: (1) 控制环境, 包括企业管理层是否具有审慎的风险管理理念、董事会是否根据企业整体目标确定了衍生金融工具业务的目标和相关策略、董事会与管理层是否对衍生金融工具的内部控制实行了持续监督、相关人员的专业胜任能力如何等。 (2) 控制活动, 包括充分的职责分离、风险管理监控、管理层的监督以及其他为实现控制目标而设计的政策和程序等。 (3) 内部审计:了解衍生金融工具的运用情况;复核政策和程序的适当性、管理层的遵守情况以及控制程序的有效性, 对处理衍生交易的会计信息系统以及与衍生交易相关的会计信息系统进行检验;考察与衍生金融工具相关的新风险是否能够被及时识别、评估和管理;评价衍生金融工具的会计处理是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定;进行定期复核, 以向管理层提供衍生交易得到恰当控制的保证, 并确保新风险以及为管理这些风险使用的衍生金融工具被及时识别、评估和管理。 (4) 服务机构:了解被审计单位如何监督服务机构提供的服务;对保护信息完备性及保密性的程序进行检验。

(2) 测试企业衍生金融工具的内部控制。在测试企业衍生金融工具的内部控制时, 注册会计师应关注以下几个方面: (1) 衍生金融工具是否根据既定的政策、操作规范并在授权范围内使用; (2) 适当的决策程序是否已得到运用, 交易的原因是否易于理解; (3) 执行的交易是否符合衍生交易政策; (4) 交易对方是否具有适当的信用风险等级; (5) 衍生金融工具是否由独立于交易人员的其他人员适当、及时地计量, 并报告风险敞口; (6) 是否已将确认函发给交易对方; (7) 是否已对交易对方的确认回函进行比较、核对和适当调整; (8) 衍生金融工具的提前终止或延期是否受到与新的衍生交易一样的控制; (9) 投机或套期的指定及其变更是否经过适当授权; (10) 是否适当地记录交易, 并将其完整、准确地反映在会计信息系统中; (11) 是否有足够的措施保证电子资金转账密码的安全。

2. 识别与评估衍生金融工具的风险。

衍生金融工具所面临的风险, 与被审计单位持有衍生金融工具的目的、类型密切相关。注册会计师应关注被审计单位持有衍生金融工具的目的与类型, 识别与评估衍生金融工具的风险。

(1) 了解被审计单位持有衍生金融工具的目的。企业持有衍生金融工具的目的有两种:避险型 (套期保值) 持有和投机型持有。持有避险型衍生金融工具的目的是锁定成本, 进而获取已知或稳定的利益。因此, 避险型衍生金融工具必须与其所套保的标的挂钩。持有投机型衍生金融工具的目的是获取投机收益, 由于衍生金融工具所具有的高风险性及头寸价值的潜在波动性, 该类投资者必须注重控制衍生金融工具的操作风险。为此, 应针对衍生金融工具制定严格的交易与风险限额, 并密切关注超出限额的交易, 以便将风险控制在企业可以接受的范围内。另外, 必须合理运用止损策略, 即一旦发现经济形势与预测不一致时, 立即处理手中的衍生金融工具, 防止出现损失不可控的局面。

(2) 关注被审计单位持有的衍生金融工具的类型。 (1) 区分企业持有的衍生金融工具是在场内还是在场外交易。场内的市场制度严格, 风险控制措施到位, 既规范也安全;而场外的市场风险是隐性的、不可控的。 (2) 关注企业持有的是简单金融衍生品还是复杂金融衍生品。简单金融衍生品的定价及其风险计算模型比较简单, 交易的风险也比较小。而在我国经济发展的现阶段, 简单金融衍生品完全能满足企业规避风险、套期保值的需要。复杂金融衍生品往往隐藏着极大的风险, 企业一般会谨慎持有。

(3) 评估衍生金融工具的风险。首先, 衍生金融工具具有高风险性, 若被审计单位持有超过其避险需要的衍生金融工具或者为投机而持有过于复杂的衍生金融工具, 且企业管理层并不清楚该衍生金融工具所面临的风险, 此时注册会计师需要提高警惕。其次, 目前衍生金融工具市场急剧变化, 衍生金融工具的公允价值也随之发生急剧变化。注册会计师应注意识别与衍生金融工具公允价值计量和披露相关的财务报告层次和认定层次的重大错报风险, 关注特别风险, 以评估被审计单位衍生交易的风险水平, 确定有针对性的实质性审计程序。最后, 在目前金融市场剧烈动荡的情况下, 管理层可能为了掩盖衍生金融工具的巨额亏损而进行舞弊。国际审计与鉴证准则理事会 (IAASB) 发布了《应对当前市场环境中公允价值会计估计审计的挑战》, 用以提醒注册会计师注意舞弊引起的错报风险。

3. 评价衍生金融工具公允价值计量的适当性。

我国《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》 (CAS22) 将活跃市场中的现行报价作为确定公允价值的首选, 将活跃市场最近交易的市场报价作为第二选择, 不存在活跃市场时要求采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值不可避免地引入了主观因素, 企业由此存在一定的操纵空间。

按照《审计准则第1632号———衍生金融工具的审计》的要求, 如果被审计单位使用估值模型确定衍生金融工具的价值, 注册会计师可以通过下列程序对估值模型确定的公允价值进行相关检验: (1) 评价估值模型的合理性和适当性; (2) 使用自身或专家开发的估值模型进行重新计算, 以验证公允价值的合理性; (3) 将被审计单位估计的公允价值与最近交易价格相比较; (4) 考虑估值对变量和假设变动的敏感性; (5) 检查报告期后发生的衍生交易结算的支持文件, 以获取有关资产负债表日估值的进一步证据。

IAASB也要求注册会计师对估值模型的合理性和可靠性进行评价, 如估值方法、模型的假设、所使用的市场变量在当前的市场情形下是否正确与合理;要求注册会计师与政府主管部门沟通, 向外部专业机构、相关专业人士取得口头或书面的、与衍生金融工具公允价值计量 (相关假设、模型、参数等) 相关的意见。

若以客户公司自身资料作为参数, 则这些数据可能更容易受公司管理层认识偏见的影响。在这种情况下, 注册会计师一旦意识到由管理层偏见引发的风险会增加, 就应立即对与重大错报相关的风险做出处理。当管理层确定衍生金融工具公允价值能够可靠计量的假定不成立时, 注册会计师应当获取支持管理层做出这项决定的审计证据, 并确定衍生金融工具是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行恰当的会计处理。如果管理层不能给出该假定不成立的证据, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。如果无法获取充分的审计证据确定该假定是否成立, 注册会计师应当将其视为审计工作范围受到限制, 出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

4. 评价衍生金融工具公允价值披露的充分性。

公允价值实际上不是“价值”, 而是价格, 是对价值的点估计。由于交易价格本身具有不确定性, 仅仅在会计报表内提供公允价值这一单一货币金额仍然是不够的, 因此, 要求上市公司报告有关公允价值的不确定性信息就显得尤为重要。针对公允价值点估计的特点, 需强制性单独披露项目估价的关键影响因素、置信区间以及引起公允价值变动的敏感因素, 并且从质量和数量上详细披露衍生金融工具潜在的风险。质量披露包括风险敞口产生原因、管理和衡量风险的目标、政策、方法以及程序;而数量披露需要考虑信用风险、流动风险和市场风险。这些披露要求在《企业会计准则第37号———金融工具列报》中已有较为详细的规定。为控制审计风险, 注册会计师应根据《企业会计准则第37号———金融工具列报》的要求, 评价衍生金融工具风险披露的充分性, 确保利益相关者知晓公司持有的衍生金融工具的风险。

5. 提高注册会计师的业务素质。

注册会计师应通过不断学习来提高业务技能, 包括:学习新的会计准则以及衍生金融工具的有关处理规定;了解企业的环境变化、发展趋势;不断学习金融市场知识, 了解经济形势, 做到对衍生金融工具心中有数;请教专家, 把握市场趋势等。

参考文献

[1].林琳.公允价值计量和披露审计准则几个重要问题的思考.审计月刊, 2008;1

[2].胡志浩.透过危机看衍生品的发展.中国金融, 2008;24

[3].李明辉.论我国衍生工具内部控制机制的构建.会计研究, 2008;1

[4].陆宇建, 张继袖, 刘国艳.基于不确定性的公允价值计量与披露问题研究.会计研究, 2007;2

[5].宋迎春.衍生金融工具公允价值审计问题初探.财会月刊 (会计) , 2008;10

[6].王海.公允价值的演进逻辑与经济后果研究.会计研究, 2007;8

金融危机对金融业的影响和对策 篇8

一、金融危机对我国金融业的影响

我国为减少对进口的依赖, 极力提倡通过自主创新、研发等方法。但是由于中国长期以来没有主动地根据世界形势的发展来调整对自己国家的经济结构, 导致目前这种被迫地调整要比主动地调整经济结构出现了更多的困难。同时国内经济结构的调整和国际金融危机的压力也会出现难以融合的情况。

商品房的供给数量和闲置数量在未来两年都会有较大的提高。从购房者的心理来看, 国家为了控制刚性需求的减弱, 而大力对房地产市场进行一步步的信贷紧缩和宏观调控。信贷的步步紧缩增加了购买者的压力, 导致购房者的购买能力也下降。特别是个人申请住房按揭贷款时, 大多数都能从银行获得贷款, 不少人为了从银行骗取大量的贷款用于炒房, 而不惜制造假信用。这些不好的贷款风险基本集中在银行体系内, 一旦风险爆发, 则会沉重地冲击银行业以及整个国民经济。

目前较大的投机狂潮已经来临, 连续多年大幅度上涨的局面也在一些城市的房地产出现了, 大量投资者为了推高住房价格往往通过按揭等手段套利。房地产上市公司市值的股价波动对整个证券市场的稳定起着重要的作用, 因为其占有我国证券市场绝大部分的比重。房价的快速增长, 大大增加了二级市场投资者的风险, 因为其将间接进一步扩大二级市场与一级市场中获得房地产公司股票价格之间的差距。

金融创新既有利也有弊, 在带来不小收益的背后却酝酿着巨大的风险, 同时, 为避免产生新的风险隐患, 政府也有必要加强对金融创新的监管。一旦国内经济出现滑坡和通货紧缩的现象, 就要通过适当调整货币政策, 增加信用支持来及时防止市场信心的下滑。

当前, 国际金融危机远未结束, 全球经济复苏步履维艰, 国际金融跌宕起伏, 贸易保护主义抬头, 外需疲软。因此, 国内外严峻形势和宏观市场环境导致金融机构业务经营难度和风险管控的难度不断的增大, 中国金融业的发展无疑将面临非常巨大的挑战, 许多中国金融企业核心竞争力不强, 管理水平不高, 创新能力不足等仍然是普遍的问题。转型已经成为各大金融机构在新的经济环境下、新的市场格局下调整后新发展机会的必然选择。

二、金融业如何应对金融危机

(一) 健全的风险管理系统

金融机构风险管理系统主要承担市场风险管理和流动性风险管理职责, 对于市场风险而言, 其主要是指因市场价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险;对于流动性风险而言, 其主要是指无法在不增加成本或资产价值不发生损失的条件下及时满足客户流动性需求的可能性。另外, 风险管理系统具有三大功能:一是定制个性化风险指标。即风险管理系统预置了理论与实务界认可的各种风险指标, 如资本充足率、存贷比等指标, 并支持银行灵活的定制个性化风险指标;二是自动计算风险指标值。风险管理系统立足于数据平台基础之上提取各种业务数据, 之后, 采用风险指标公式自动计算风险指标值;三是及时预警风险。风险管理系统设置风险指标临界值, 并依据临界值实现当期风险指标的控制, 然后对接近或超过临界值的风险指标提出预警。同时, 风险管理系统可以历年数据为依据, 辅助银行确定临界值。

(二) 贷后的个人信用风险处置系统

分析贷后的个人信用风险处置系统同样致力于两个特征上, 一方面, 机构金融业务依据其客户资源优势。现阶段, 与西方发达国家相比, 我国个人征信系统还有待进一步成熟与完善, 因此, 金融机构在处置个人信用金融风险时, 一旦处置不当极易使潜在风险转化为现实风险, 并且, 金融机构在“催款”过程中需要消耗大量的人力、财力以及物力资源, 从而, 一定程度上增加了金融机构运营成本;另一方面, 具备机构金融服务的专业化优势。金融机构作为专业化机构金融服务机构, 其在处置个人信用风险过程中将呈现出灵活性等特征, 有助于规避或解决个人信用风险, 降低风险给予金融机构带来的经济损失。

(三) 贷中的个人信用状况监控系统

分析贷中的个人信用状况监控系统应致力于两个特征上, 一方面, 与专业服务相结合。车辆作为耐用消费品, 其购买后需要持续的、专业化的售后服务, 此时, 个人信用状况监控系统将发挥出极其重要的现实意义。同时, 车辆销售厂家对客户进行车辆保养服务、事故维修服务、售后回访、保险理赔服务以及车辆年检服务等多项服务, 为个人信息状况监控的实施提供了理论依据;另一方面, 及时对个人信用记录更新。个人信用监控系统具有对借款人每一次借贷行为的记录功能, 当借贷人的居住、收入、职业等方面发生变化时, 个人信用状况监控的系统能够实现及时的更新个人信用记录, 以便准确的评价客户的信用状况。

(四) 完善的个人资信档案登记制度和个人资信调查制度

1.个人资信档案登记制度。个人资信档案登记制度包括个人基本信息、个人收入信息以及个人信用记录。

2.个人资信调查制度。个人资信调查制度的建立应立足于“量化分析、经验与实地调查”的基础之上, 以个人资信条件和担保条件相结合原则为政策导向。

(五) 完善的信用管理系统

完善的信用管理系统包括多个方面, 具体表现在:一是个人信用资质与担保条件综合评价制度。依据该制度对客户进行信用等级评价, 并严格按照客户信用等级对客户提出不同程度上的担保条件;二是流水线管理制度。依据该制度对机构消费信贷流程分解为多个环节, 并严格按照顺序流水作业, 推进各环节之间的相互独立与制约;三是上门审查制定与材料审查制度相结合。必须保证每一笔业务均实行上门审核;四是售后回访调查制度。依据该制度全面挖掘信用管理过程中的薄弱环节;五是售后服务保障制度。依据该制度对车辆售后服务、保险售后服务进行考核, 及时发现售后服务过程中的不足之处, 并采取有效应对措施予以纠正和完善;六是黑名单制度。依据该制度对严重违约客户的职业变化、住址变化、收入变化、个人健康变化、家庭成员变化以及车辆状态变化进行重点监控, 确保及时把握借贷人的各种情况并及时制定应对措施;七是五级催款制度。五级催款是指电话通知、法律事务函通知、上门催讨、收回抵押车辆以及司法途径。该制度主要针对于逾期客户, 以此降低机构销售公司坏账、呆账风险。

参考文献

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[7]蒯正明.金融危机:新自由主义时代的终结与反思[J].江西师范大学学报 (哲学社会科学版) , 2012 (6)

论绿色金融发展对策 篇9

一、绿色金融的概念及内涵

绿色金融是指可以促进社会可持续发展的一系列金融活动, 它是通过一些金融机构和组织运用金融手段, 将多样化的以保护环境、提高能源利用效率、优化资源配置的金融产品和服务投入到社会中。主要有两大类型:一类是用于绿色产业发展的, 或者低碳技术运用的, 又或者清洁能源利用的金融产品, 如绿色信贷、绿色证券、绿色保险等。这些金融产品可以帮助环保企业提供金融服务, 将他们的管理环境和社会风险能力提高, 也可以让金融机构分享长期的经济发展效益;另一类是减少碳排放量的金融活动, 它能限制温室气体排放以缩小碳对自然生态的破坏。如:联合履行机制 (JI) 、国际排放交易 (IET) 、清洁发展机制 (CDM) 。

绿色金融与传统金融的区别是, 它将保护环境放在第一位。为了让金融杠杆在环保经济上发挥更积极的作用, 需要将环境保护和资源有效利用结合起来, 且要引导经济主体关注自然生态平衡, 以实现社会可持续发展。绿色金融的发展离不开政策的支持, 因为环境是公共用品, 很多盈利性机构的商业银行是不可能考虑进行绿色金融活动的贷款者的生态效益。所以, 若想让绿色金融迅速发展, 必须有法规政策的大力支持。

二、我国绿色金融发展的现状

1, 绿色信贷的大力实施

自从2007年《关于落实环保政策法规防范信贷风险的意见》由原国家环保总局、人民银行总行和银监会联合颁布以后, 各大商业银行都与环保部门制定了绿色信贷的实施方案和细则, 节能环保项目的贷款更是逐渐上升, 如下表所示:2, 推进绿色证券, 绿色保险, 碳金融领域的发展

国家对于火电、钢铁等污染严重的公司在申请IPO时, 都要求其必须通过环保核查。绿色保险的推出将环保意识引入了保险业。2008年, 国家也出台了相关的法规《关于环境污染责任保险工作的指导意见》。在碳金融领域方面, 主要依托于清洁发展机制 (CDM) 下的碳交易, 这种CDM项目的实行, 能将二氧化碳的排量减少。

三、我国绿色金融发展存在的问题

1, 不完善的绿色金融法制保障和政策支持

我国开展绿色金融的时间比较短, 尚未能建立起完善的法制法规对其进行保障。现行的有关于绿色金融投融资和监管的法律体系是不健全的, 且参与者的责任和义务也不够具体。再有, 虽然出具了一系列的政策, 但在实施中, 还是缺乏针对性和可操作性, 远不能满足实际需要。

2, 内部驱动力的缺乏

受着“高耗能、高利润”的传统模式影响, 很多金融机构的从业人员对绿色金融理念不理解, 不熟悉, 没有实践经验, 主动性不强。

3, 长期战略准备的不足

现在的主管部门对绿色金融的长远发展缺少战略性的安排和配套的政策, 还是停留在“两高一剩”行业的信贷投放上。有些进入实践阶段的金融机构也大多停留在具体的经营层面上, 而并没有长远的发展目标和规划, 也没有足够的宣传和学习研究。很多管理者环保意识不强, 因此, 在实行时, 因为经济利益和现实压力问题, 总会与原先的目标偏离。而专业人才的缺乏也是制约绿色金融发展的重要因素。

4, 高端、深层次的绿色金融产品和市场非常缺乏

与保护环境的迫切性相比, 绿色金融产品的创新力度不够, 即使推出了一些支持节能减排的金融创新产品, 但是还是远远停留在绿色信贷的浅层次领域, 再加上市场发展不完善, 大多数金融服务都是在中下游环节或多是低附加值的产品。比如绿色证券, 绿色保险等的发展都呈现明显不足的状态, 碳期货和碳期权等市场几乎是空白的。

5, 信息不对称导致绿色金融风险较大

由于绿色金融的实施需要多个部门的配合, 比如金融系统, 环保部门和企业等。但是, 现在还没有一个有效的环境评估标准, 信息和共享方面也不健全, 信息发布时效性不强, 对于很多非上市公司或不属于国家监控范围的企业来说, 他们的环保意识并不强, 得到的环保信息也少, 很多企业都采取少报或虚报环保信息来推卸责任。这种信息的不对称直接的影响了金融资产的安全性和盈利性。

四、以创新引领我国绿色金融发展的对策与建议

1, 制度的创新

首先, 有关部门在法制建设上要从生态文明的理念出发, 尽快制定完善的法律系统保障。其中主要包括有绿色金融基本法律制度、绿色金融业务实施制度、绿色金融监管制度等;其次, 政策的有关部门应制定一系列配套政策, 以便宜为绿色金融的发展创造良好的环境。这样可更加激发相关从业人员和从业机构的积极性, 从而带动绿色金融的迅速发展。

2, 发展理念要创新, 要将金融业的可持续发展和社会责任统一起来

首先, 绿色金融的从业人员要做先行者, 为他人树立正确的绿色金融理念, 要将自身的可持续发展和社会责任结合起来, 将绿色金融作为长远的发展战略目标;其次, 要积极向他人宣传绿色金融, 在开展绿色金融业务中, 起到积极作用, 扩大其社会影响, 让更多的企业参与进来者;最后, 要抓住机遇, 在不断实行绿色金融时, 也要不断创新运作模式, 探索有效的机制, 推动金融相关经营者进行战略转型, 促进我国绿色金融的发展。

3, 管理和监督体制要创新

首先, 各个有关部门的环保信息要及时传递和相互沟通, 协调, 要跟上实际的发展, 获取全面的环境信息, 金融机构与环保部门之间要建立完善环保信息共享体制;其次, 外部的监管也要优化, 支持力度要加大。

4, 产品与服务类型也要创新, 要提高绿色金融的服务水平与效率

目前的绿色金融产品与服务比较单一, 要从国际的视野角度出发, 多方寻找相应的项目, 加大对这方面的投入。将绿色信贷项目中的环保理念引入到政策制定中去。在业务流程监管, 产品设计中, 要积极研发新的产品。在实践中, 如果绿色信贷中抵押品不足, 就要探索碳权质押融资贷款。还有绿色证券, 绿色基金和绿色保险等, 都要理论结合实际, 创建与环境相关的产品, 并与专家理论相结合, 更好地推动产品的发展。

5, 市场体系要创新, 多元化绿色金融市场的培育

首先, 绿色金融市场的参与主体要扩大。证券公司、保险公司等银行金融机构的积极性要充分调动, 要构建公平和谐的绿色金融发展体系;其次, 要创建专门的绿色金融机构, 如绿色发展银行或生态银行, 将当前绿色金融多处于表面化的现状改变, 要对绿色金融企业加以扶持, 并实施优惠措施, 合理分配资源共享, 加快绿色金融中介机构的发展。

6, 创新人才培养机制, 加强绿色金融的智力储备

首先, 绿色金融机构要对相应的员工进行专门的培训, 加强其绿色环保的意识, 又或从外部招聘熟悉绿色金融国际准则和经验的专业人才;其次, 内部专业组织机构的建立和开展。既可对现有机构进行整合, 也可成立新的专门机构, 又或加强与国外金融机构的合作, 学习和借鉴他们的经验。

五、结论

总之, 我国现行的绿色金融机构发展还处于初级阶段, 其中存在很多问题。在其发展的过程中, 既要制定相关的法律法规, 又要培育相应的人才, 更要与国际企业交流学习, 将我国绿色金融产业尽快与国际接轨, 达到同一水平线上。

摘要：本文通过阐述绿色金融的概念和特点, 并探讨了我国目前绿色金融的现状和存在的问题。如法制政策不完善, 资源不足, 战略准备不够等。而且以创新的方式研究了促进我国绿色金融发展的对策, 将制度创新作为最重要的手段来健全绿色金融发展的法制和政策, 而以理念创新作为桥梁, 将金融行业的社会责任及其可持续发展的内在统一起来。

关键词：绿色金融,发展,对策

参考文献

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金融对策 篇10

1 美国次贷危机的成因及演变

2007年4月,以美国新世纪房屋贷款公司申请破产保护为开端,美国次级按揭贷款的风险开始显露。随后,风险迅速向以次级按揭贷款为支持的各类证券化产品的持有者转移。6月,美国第五大投资银行———贝尔斯登旗下的对冲基金因投资次级债损失面临破产的消息引发了全球范围的金融市场动荡,一度导致全球股市连锁性下挫,形成了一场影响全球的金融动荡。2008年9月,美国政府宣布接管房利美和房地美(“两房”),之后仅一周美国第三大投行美林被美国银行收购,次日美国第四大投行雷曼兄弟宣布申请破产保护。更令人惊讶的是,仅两日之后,美联储向美国国际集团(AIG)提供850亿美元贷款,79.9%的AIG股权归政府所有。在半个月的时间内,美国金融市场跌宕起伏,次贷危机全面升级,演绎了全球金融历史的一次重大“金融海啸”。美国次贷危机已经成为大萧条以来最严重的金融危机,前美联储主席格林斯潘甚至认为美国已经陷入“百年一遇”的金融危机。随着次贷危机的升级和蔓延,欧洲各国及日本等国家已经卷入这场危机,次贷危机已经演变成了全球性的金融危机。

美国次级按揭贷款促发金融危机有其深刻的原因和必然性,其中以资产证券化为代表的金融创新工具被过度滥用、市场约束机制的失灵以及银行为过度追求盈利而降低风险标准为此次危机的发生埋下了隐患。这些完全依赖于房价不断上涨的资产证券化产品,在美联储不断加息、美国房价出现下跌的情况下引发次级房贷难以偿还和债券信用危机,产生了大量的房贷违约和银行坏账,最终引发了此次影响全球金融市场的国际金融危机。

2 金融危机对我国金融体系的影响

中国作为全球最大的外汇储备持有国和美国最大的债权人之一,势必受到国际金融危机全面升级的负面冲击。同时美国等发达国家实体经济的下滑、货币政策的调整以及全球资本流动格局的改变,对我国经济金融所产生的负面影响值得关注。

2.1 金融危机突出了我国金融业的风险

由美国引爆的这次国际金融危机一个很重要的因素就是金融工具的过度滥用和金融业对风险的忽视。就银行业而言,美国金融危机的诱因与我国银行业存在的问题相同:房价虚高,房地产泡沫的不断膨大,利率的不断调高。而且,由于房地产贷款在我国银行信贷资产中比重较大,我国房地产信贷尚没有信用分级和风险定价,假按揭和假收入资产证明并不少,信贷资产没有证券化,房地产信贷风险情况不明且风险相对集中在银行体系内。因此,我国银行业需要更加审慎对待和控制风险。从证券和保险业来看,中国证券业机构的QDII在国外的巨额亏损、中国平安投资富通集团导致上百亿的浮亏及国家外汇投资公司投资黑石集团账面亏损近一半的情况,都说明了金融业面临着巨大的风险,审慎对待和控制风险是金融业永恒的主题。

2.2 金融危机推动了我国金融市场的调整

虽然我国银行业在美国次贷危机中的直接损失较小且是一次性的,但是国际金融危机对投资者信心的影响却是重大的。当全球众多金融机构陷入国际金融危机时,投资者对我国金融机构的信心也会受到打击,国际金融危机持续的时间越长,对我国金融业经营环境的影响也越大。2008年下半年中国股票市场的调整过程中,作为A股市场权重最大的金融板块一直引领大盘深幅调整,从中就可以看出投资者对整个金融业未来信心不足。这也从一个侧面表明,国际金融危机通过信心渠道对中国经济产生的影响可能要远大于其对实体经济的实际影响。而随着次贷损失进入集中暴露期,国际资本市场给A股市场带来的震荡可能会更加频繁。

2.3 金融危机可能促使资本流动发生变化

国际金融危机的发生,将对全球资金的存量、增量及流向产生影响,而这一切都将通过全球资金的流动而影响到中国。国际金融危机引发信贷市场信心危机导致发达国家整个金融市场的信心缺失,发达国家流动性出现局部紧缩,不得不抽出其在亚洲等市场的资金来回补自身的资金缺口。其中中国和印度的基金成为资金流走的“重灾区”,这或许也可以部分解释为什么亚洲地区股市的调整幅度会超过欧美。另一方面,尽管现在国际金融危机使得欧美等发达国家的金融机构出现了信贷萎缩和流动性不足的问题,但是世界范围内仍然存在包括石油美元、主权财富基金等大量资金在世界各地寻找投资机会,资本的趋利性使得其会避开处于动荡中的发达国家的金融市场,而发展中国家特别是像中国、印度等高增长的发展中国家,可能成为资金寻求新增长机会的目标市场。

3 应对金融危机的对策建议

目前我国金融机构受国际金融危机影响的损失值虽然不大,但是国际金融危机对我国金融机构、外汇储备和实体经济的影响日益显现化,中国可能要被动承担重大损失的风险。对此,我国应保持警惕,深入研究,吸取教训,制定相关的战略和政策,防范未来的金融风险和全球化风险,以维护国内金融稳定和金融安全,保障国家经济利益。

3.1 灵活运用宏观调控,积极应对环境变化

面对充满不确定性的国际国内宏观经济形势,政府宏观调控部门应注意观察国际经济环境的变化,进行相机抉择,及时根据环境变化调整国内宏观调控政策。从2008年初到12月,我国经济总基调已经出现了几次较大的变更,从年初的“两防”(防通胀和经济过热)到年中的“一保一控”(保增长和控通胀),再到9月份的“全面保增长”,以及当前及下一步的“扩内需、保增长、调结构”。央行自2008年9月16日利率调整转向以来在短短一个多月时间内已连续3次降息。存贷款利率和存款准备金率的双降,释放了适度放松从紧的货币政策的信号,此举意在避免金融危机影响实体经济增长。这些经济金融宏观调控政策的变化,反映出政府采取了更加灵活的宏观调控政策,以应对当前动荡的国际国内经济形势。在国际金融危机导致的外部需求出现萎缩的情况下,扩大内需成为稳定我国经济增长的当务之急。

3.2 提高金融风险防范意识,完善风险防范制度

近年来,受人民币升值和外贸顺差快速增加等诸多因素的影响,国内流动性充裕,我国以房地产、股票为代表的资产价格上涨较快,住房信贷、住房抵押消费贷款增长很快,极易出现银行追求利润、忽视风险的非审慎的经营行为,一旦市场形势出现扭转,可能对银行的持续经营产生负面影响。国际金融危机表明,房价的快速上涨往往会掩盖大量的信用风险和操作风险,我国银行业必须高度重视房地产市场发展中的各类风险,加强金融机构内部风险控制制度建设,提高自身风险管控能力,并有针对性地加强对金融机构的外部监管。同时,监管部门要加强对重点领域、重点机构的监管,防范局部风险向系统性风险转化。

3.3 切实加强监管力度,突出金融监管重要性

一是监管当局应对中资金融机构的海外投资和资产进行动态监管,以防止金融机构的海外风险敞口过大。二是监管当局应加强在华外资金融机构的监管,外资金融机构的风险管理并不一定是审慎的。三是加强金融风险防范标准和规范的制定,防止出现监管“死角”。四是相关部门应建立相应的信息收集、风险评估和预警系统,并定期或不定期进行绩效评估,适时调整和完善投资策略、投资组合和投资机制,以控制我国对外投资的风险和收益的平衡。

3.4 逐步开放资本市场,积极稳妥实施国际化战略

面对国际金融危机的影响,人民币自由兑换、资本市场完全开放等金融自由化问题都需要重新认识,加强全球金融战略的研究与部署。对于我国金融业而言,在经济全球化迅猛发展的今天,国际化战略已成为金融企业发展的内在迫切要求。目前我国银行业海外资产只占到银行业金融机构总资产的不到1%,因此,在跨国经营方面,我国金融企业未来还有很大的发展空间。从长远来看,中资金融机构“走出去”是既定的战略目标,要更好的把握时机。当然,我国金融机构成功地“走出去”需要建立相应的风险防范机制,密切关注并有效管理国家风险、市场风险、汇率风险、法律风险等与国际化经营相关的各种风险。

参考文献

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新区域发展对策应对金融危机 篇11

中国区域发展如何应对当前世界金融危机的挑战，从目前形势看，需迅速制定有效措施。从目前危机发展的态势看，这场危机的影响不可能在短期内化解，中国的应对措施不能只顾眼前，而要立足长远，准备打好持久战。

制定不同的区域对策

我国区域经济从宏观地理上划分，主要分为四大板块，即，东北、东部、中部和西部。由于历史、文化、地理、区位等复杂原因，四大板块的发展，一直处于不平衡的状态。东部地区人口占全国的36.5％，而经济总量却占全国的55.3％；西部、中部和东北地区的人口分别占全国的27.2％、27.9％、8.4％，但经济总量却分别只占全国的18.9％、17.4％、8.5％。其中以东北地区2003—2006年四年为例，这4年东北三省的GDP总量与广东一个省相比，只分别占80.3％、77.1％、76.6％和58.3％；东部的北京、天津、上海、江苏、浙江、山东、广东，已经形成支撑我国经济的主要板块，这一地区人口虽然只占全国总人口的27.8％，但经济总量却占到全国的46.5％。

区域发展的不平衡性矛盾，导致了各个区域在经济全球化的市场竞争中，充当了不同的角色。东部地区经济发达，主要是各种制造业、加工业发达，对出口依存度高，有些地区工业对外依存度达到65％以上，有的骨干企业、大型企业、东部百强县的企业，对外依存度超过了80％以上。当去年美国金融危机爆发以来，危机冲击波首先对东部地区构成了威胁。国外需求市场萎缩，导致企业出口大幅下滑，一大批中小企业处于停产、半停产状态。东部地区经济发展，依赖于中西部地区的资源支撑和劳力支撑，东部地区经济出现下滑，直接影响中、西部地区农村劳动力的输出，以及资源的有效开发和物流。这是市场传导机制产生的严重后果。

面对这一严酷的市场现实，四大板块地区要想摆脱各自的困境，必须根据不同的优势和劣势，采取不同的突围办法。作为东部地区，首先要从过去国外区域市场单一的困境中跳出来，东部地区的产品，过去出口主要是面向美国、日本、欧盟地区，而非洲地区、东欧地区，一些太平洋，印度洋的小国、穷国，岛国，市场的占有率都很低。中东地区、东盟地区、我们周边的邻国，虽然中国产品有一定的市场，但市场不稳定、不巩固。而这些地区的市场潜力很大，有待我们的深入开发。扩大开发这些潜在的市场，解决三个问题至关重要：

一是政府引导支持；二是发挥行业民间组织作用；三是发挥企业的自主创新精神。政府引导支持，应该在政策、主权资本、货币资本投入上、信息提供上加以全方位服务，促进企业积极开拓海外新的区域市场；发挥行业民间组织作用，这是我国的薄弱环节，开发国际市场，政府引导，支持作用，不可替代。但企业在国际市场竞争中遇到的各种信息、法律、结算、信用、产品质量、价格等问题，是政府管不了、不便管的，这些问题需要我们行业民间组织介入，以行业民间组织的有效服务，维护企业的利益，提高企业的竞争力。但是，我国目前的行业民间组织的管理体制、管理机制、管理职能、管理素质，严重不适应国际市场竞争的需要，致使行业民间组织作用发挥有限。解决的办法，必须对行业民间组织管理体制，进行重大改革，要改变行业民间组织官办、半官办和老人办的现状。通过制度创新，使各种行业民间组织充满生机和活力。通过壮大行业民间组织队伍，实行对企业的有效服务，使大批企业走出海外，稳健地占领海外新的市场；发挥企业创新精神，这是根本大计。从多年的实践看，南方的温州地区、最早沿海开放的地区、特区地区的一些企业和企业家，创新精神比较好，他们敢于闯荡世界各个角落的市场，体现了中国代表性的精神。但是，这部分力量带有很大的自发性和盲目性，海外市场占有难达到规模效应，而且市场占有不稳固。这一问题，除了各种民营中小企业壮大自身力量，巩固现有国际市场外，我们大批的国有企业、规模性企业、垄断性企业，一定要从传统的经营思路中转变过来，要重新进行海外区域市场布局的规划，要重新进行新区域市场适销对路产品的设计和制造。通过这样的创新转变，会使我们的路越走越宽。我们不要盲目坐等金融危机的化解和传统区域市场的复苏，不要忘记古人“不能吊死在一棵树上”的教诲。我们要通过创新开拓新的市场，从危机中寻找新的商机，坏事有可能变成好事，改变这一格局，东部地区才有可能在金融危机中立于不败之地。

区域四大板块中的中、西部和东北地区，人口占全国人口的63.5％，这是扩大内需的主要市场。但是，目前受其金融危机直接影响的是大量农村劳力输出受阻，农民现金收入难提高，资源优势转化为经济优势比较缓慢，这是扩大内需的主要障碍。应对这一严酷的现实，必须采取三种有效措施，才能见成效。

第一， 政府投资拉动，必须注重农村和农业两个重点。

现在国家决定拿出4万亿资金进行投资，从投资规模上看，是空前的。但是，通过我们近半年的跟踪研究，现在有很多值得担心的地方。衡量有效的投资、科学的投资，主要标准是看是否科学、合理。围绕保增长、保民生、保稳定的投资非常必要，但一定要以投资促进生产为基础，失去这一基础，就失去了投资的意义。中、西部地区，是农、林、牧主要产区，资源性地区，投资重在提高农、林、牧资源开发的基础实施建设，以便提高农林牧产业的生产力。近几年，广大中西部地区农村青壮年进城打工，农田水利基础设施长年失修，种田主要靠老弱病残和妇女劳力进行，粮食单产偏低，科学种田水平低。改变这一状况的办法，可以利用当前投资资金优势和劳力优势，加大农田水利基础设施建设，打造一批稳产、高产田，提高农田单位面积产量。根据农业专家测算，现在农村的农田水利基础设施如果能跟上去，加上科学种田水平提高，现有种粮面积即使减掉三分之一，粮食总产也不会减少，反而会有所增加，如果将退粮三分之一的土地用于多种经营生产，会使农民收入大幅增加。如果8亿农民每人每年增加1000元生活消费和生产资料消费，中國扩大内需就可以上规模，金融危机的影响就能降到最低点。现在我们担心的是，一些地区把国家的投资变相用于城市建设，盲目上一些重复的大工业、大项目和房地产项目，这种投资将会带来极大的浪费。我国是农业基础的大国，城市化要靠农业现代化推进才有成效，投资如果不能以农村为重点，农民富不起来，扩大内需就难成气候。中西部地区内需市场拉不动，东部地区的产品就无国内市场，这是值得警惕的。因此，国家投资4万亿元，一定要很好规划，突出农村农业为重点、中西部地区重点，一定要防止全国大投资、全国上大项目的投资风。

第二、区域性投资一定要突出特色产业。

在这次金融危机中被冲垮的一些企业，多数为中小企业和无特色产业的企业。凡是有特色的产业，在这次危机中不但没有什么影响，反而得到了大发展的机遇。特色产业具有品牌的竞争力，任何一个地区都有自己的特色资源优势，发挥这一优势，把优势做大做强，就能在危机中化险为夷。以今年第一季度为例，江苏产品虽然出口依存度较高，但发挥科技、人才的优势，在高新技术产品上有突破，全省经济增速仍达到10％以上。内蒙古、河南、山西都是能源资源大省，但发展悬殊很大。内蒙古由于发挥煤优势，通过煤发电转化，经济增速达到了15％。而河南、山西煤优势转化不及内蒙古，河南增速只有6.6％，山西则为负增长。

因此，在今后应对金融危机几年内，各地区的投资一定要因地而异，因势利导，千万不能产业趋同化，更不能把有限的资金投资到追风项目上去。现在一些地区发展言必上海浦东新区、天津滨海新区，其实，这两个地区与全国区域经济相比，没有可比性和代表性，对于全国广大的区域经济来说，一定要立足当地实际，走适合当地县情、市情的发展道路。趋同化的发展思路，趋同化的投资项目，是没有竞争力、生命力的，这是区域发展、区域投资的大忌。

抓好区域战略规划协调

由于中国区域四大板块发展的不平衡矛盾突出，中共中央、国务院长期坚持区域协调发展的战略。这次金融危机暴露的问题，充分证明中共中央、国务院决策的科学性和必要性。如何实现区域协调发展，提高区域应对金融危机的抗御能力，加强区域战略规划相当重要，相当紧迫。

区域发展是一种广义概念，有行政区划概念、地理概念、人文概念等，从区域规模上分，还有大小之分，资源特色和资源规模之分。我国除了台湾外，有31个省、市、区和香港、澳门特区，面积960万平方公里，各类型经济区结构非常复杂，区域相互依存情况也不尽相同。针对金融危机对不同区域影响的差异分析，我国要想提高区域综合抗御能力，必须打破区域分割的格局，形成全国一盘棋的整体优势。这样才能形成中国的综合活力。

改革开放30年来，我国区域协调发展出现了可喜的进展，除了全国性区域四大板块外，各地根据资源、地理、文化等生产要素。纷纷提出了各种区域概念和各种区域联盟的构建规划。这种形势的发展，对于促进区域协调发展，发挥了重要作用。但是，我们也看到，由于区域竞争的利益驱动，一些地区的发展规划多以行政区域规划代替经济区域规划，其发展的视角局限在县域、市域狭窄范围内。这样的规划，缺乏市场的竞争力，缺乏经济区域的互补性，带来资源配置的失衡。还有的一些地区，认不清自己在区域内的首位度地位，盲目强调自己在一定区域内的重要性，争当“中心”角色。结果，区域联盟有名无实。

改变这一状况，应该解决两个问题，一是从国家层面，要坚持全国区域功能区战略规划的实施。地方应该从大局上，服从全国功能区规划的落实，不能各行其是，破坏全国一盘棋格局。二是各类经济区域要形成统一的、互惠互利的区域合作联盟机制。通过区域合作联盟机制，制定区域合作战略规划。通过共同认可的战略规划，实行一定区域内的政策协调、资源的合理配置、产业的科学分工，市场的有序竞争。一旦形成这一格局，区域经济的特色优势、规模优势、产业群、产业带优势，就能显露出来。具备这一优势，金融危机的冲击波就会减弱。

江苏区域协调发展的战略，在全国比较领先，全省以长江为界，划分苏南、苏中、苏北三大区域经济板块，形成了紧密性的区域合作联盟机制。苏南以产业领先、科技领先、市场领先的优势，向苏中、苏北辐射，苏中、苏北依靠土地、劳力优势，主动与苏南对接，实行差别化分工和差别化发展战略，经过近10多年的努力，苏中地区迅速崛起，苏北地区与苏南的发展差距正在逐渐缩小，发展速度超过了全省的平均速度。这次金融危机对苏北、苏中地区影响，比预想的好，其原因是，苏北、苏中后起的产业群、产业带，已经具备一定的规模实力，而且产业有区域特色，国内市场有一定的竞争力。

江苏区域发展的经验，值得全国借鉴，尤其在今后金融危机可能继续蔓延的情况下，各地区域发展应该尽快修改完善新的战略规划，没有新的战略，没有创新的思维，很难在金融危机中打胜仗。

区域招商引资战略作重大调整

区域发展、区域竞争，离不开外力的介入和支持。多年来，各地区都把招商引资作为促进地方经济的主要战略来抓，这是区域发展的必然选择。前几年，各地靠政策、资源优势吸引外部力量投资，成效比较明显。经过这次金融危机，形势发生了极大变化，主要表现是，政策优势由于国家宏观调控力度加大，地方政策优势空间缩小。资源优势由于国际大市场变化，环保力度加大，有些资源失去了竞争力，有些资源开发受到了限制。另外，有些外部企业受金融危机影响，失去扩张能力，招商引资资源缺失，在这种新形势面前，区域招商引资战略，必经随之调整。

第一，将随意性招商调整为选择性招商。过去有些地方招商具有很大的随意性，即通常所说的“拾到篮里都是菜”的现象。这种现象对于经济欠发达地区来说，在地区发展初期是可行的，但经过这次金融危机考验，过去有些招商项目缺乏竞争力，无发展后劲。现在面对金融危机，各地一定要有规划、有目的的选择一些优质项目、特色项目，进行定向投资、定向招商，依靠好项目去吸引投资商。

第二，将靠硬条件招商思路，调整为靠优越的软环境策略招商。过去一些地方对外招商主要靠税收、政策优惠、低地价、特有资源等硬条件吸引招商。现在这一优势已经失去了优势，现在投资商到外地投资，除了考虑项目可靠、可行外，很重要的一条就是注重地方的投资软环境。投资软环境主要包括政府的诚信度、政府服务的办事效率，地方政风、民风的文明程度、招商引资服务的配套措施等等。如果一个地方的投资软环境不理想，即使投资项目好，也会使投资商望而却步，不敢轻易下决心投资。因此，各地要想吸引更多的投资商，一定要把打造地方投资软环境，作为一项重要的战略来实施。要建立健全软环境建设的机构和机制，构建软环境建设的系统工程。这样，区域招商引资一定会走出一条崭新的路子。

防范金融风险的会计对策 篇12

一、会计风险产生的原因

银行的会计风险首先是在制度方面, 管理体制的不完善和内部监管体系的不健全, 无法满足银行风险防范的需要。目前银行的记账采用的是权责发生制, 没有依据会计谨慎原则来全面指导银行的会计行为, 给银行带来金融风险;银行的内部监管不力, 银行的会计内容控制环节分散, 没有系统地对整个银行业务处理流程进行风险控制;同时, 银行的各个分支机构都只对主要负责人负责, 缺乏内部管理和监督的制度约束, 无法有效地防范风险。

其次, 业务繁杂, 没有适时根据业务种类进行合理确的职能划分, 管理混乱。银行的工作中不仅仅包括日常的柜台业务、贷款业务, 还有一些信用卡、网银、校园卡等零售业务, 这些业务分散地夹杂在其他的工作中, 没有明确的后续管理工作的规定, 无法进行有力的管理。

同时, 银行人员的素质也是风险产生的一个方面。银行的工作基本是下放基层, 主要是由各个分支机构的基层工作人员进行业务处理和会计的初步工作, 随着金融市场的不断开放, 银行业的不断发展, 银行会计业务人员的需求不断上升, 但是真正具备银行会计人员的专业技术和职业道德人才不足成为银行风险防范的隐患。

二、防范风险的会计对策

(一) 完善银行会计制度

加强内部控制, 根据银行的规模和业务特点, 针对可能出现的情况制定切实有效的会计内控制度, 确保管理人员能够准确把握银行的实际会计信息, 并有效地控制风险;规范各项制度的制定和执行过程, 确保各项会计工作的流程按制度规范进行, 保证操作环节的透明度, 通过过程控制规避风险;在处理会计业务过程中要严格遵循谨慎性原则, 对于重要的空白凭证的领、用、存行为做好严格的登记管理, 对于涉及款项较大的业务处理要通过严格的审批制度来防止舞弊行为的发生, 确保会计信息的真实可靠和银行资金的安全;建立健全值班守库制度、岗位制度、押运制度以及网络安全管理制度等一系列的规章制度, 避免出现制度上的漏洞。

(二) 加强内部会计工作的监督管理

1. 以内部评估制度的推进来提高全行内控管理水平。

从业务部门检查、外部监管和稽核三个方面综合评价会计工作, 如果在监管过程中发现了问题, 可以及时做出相应的整改措施, 并对整改的效果进行后续的跟踪, 直至该环节的问题不再出现;差别化设定评估的频率, 即在进行风险状况评估后, 根据风险级别的高低、内部控制状况好坏以及管理水平的高低来对具体出现的状况设定估计的频率。

2. 加强过程控制, 加强各级员工的沟通交流, 及时发现和解决业务流程中的问题。

把流程控制做为监管的核心工作, 通过对过程的控制来推动银行业务流程的完善和发展;通过充分的沟通和交流发现工作中的问题, 并多方的探讨解决方案, 及时反馈业务信息, 不断提高监管工作的质量。

3. 赏罚分明, 通过奖惩政策来约束相关人员的行为规范, 并激励员工在会计工作中对金融风险预防的积极性。

(三) 严格档案管理

会计工作以原始凭证为核查的基础, 会计档案作为银行各项业务的经营、财务工作的处理等行为中的重要证据和史料需要严格保管, 应该统一集中保管, 不宜外借。对此, 银行应该安排专门的档案管理人员对档案进行管理, 按照档案的类别和年限进行整理入柜;如有内部人员需要查阅, 需在会计档案查阅登记本上进行登记, 如外部人员需要查阅, 需要经过银行行长的批准。通过严格的档案管理, 保证原始档案的完整和真实。

(四) 打造高素质的会计队伍

员工素质决定着工作质量, 会计人员的素质提高了, 会计工作质量才能有效的改善。对此可以从下面三个方面进行:

1. 合理聘用和选拔会计人员。

根据各岗位的工作需求, 聘用具有专业的会计知识水平、业务素质和职业素质较高并且无不良记录的人员从事银行的会计工作, 从人员的选拔开始建立高素质的会计队伍。

2. 增加会计人员的法制意识和法制观念, 加强会计人员的职业道德教育。

通过职业道德教育, 把高度的责任感和使命感的敬业精神融入到日常会计工作过程中, 培养良好的职业道德品质, 树立起坚定的会计职业道德信念。

3. 重视会计人员业务知识的学习和培训。

首先要加强会计人员对自己岗位的业务知识的学习, 对于新进员工, 要通过专项的岗位培训结合会计骨干实践辅导以及定期测试的方式, 快速的学习和掌握自身岗位需要的专业技能;其次, 要及时了解和学习新的经济、金融、会计等方面的法律、法规、政策, 与时俱进, 及时地调整和适应新的形势要求, 有效地防范风险;最后, 还要加强会计人员间的学习和交流, 通过一个良好活跃的学习氛围来不断提高整体的业务水平和专业技能。

三、小结

银行在的运营管理过程中, 要严格各项制度的制订和落实, 并且加强会计工作的管理, 通过有效的内控措施来防范银行的金融风险。只有最大化地加强管理、规避风险, 才能确保银行在日趋激烈的市场竞争中持续健康的发展。

参考文献

[1]田玉.浅议银行会计风险成因及防范[J].劳动保障世界, 2010 (16) .