投资控制项目投资

投资控制项目投资（精选12篇）

投资控制项目投资 篇1

0 引言

政府投资是为满足社会公共需求，推动经济、社会发展而实施的将资金转化为资产的行为和过程。政府投资项目是政府主导的，为满足经济增长、社会发展、环境保护、政权稳定等公共需求的，以公益性、公有性为主要特点的基础设施建设项目和部分产业化项目。

1 项目建设过程政府投资控制的影响因素分析

1.1 项目决策阶段投资控制的影响因素分析

1.1.1 部分工程建设项目，受主管领导的主观决策影响。

确定建设后直接进行初步设计及施工图设计，往往造成项目决策在初设的基础上进行符合性论证，这样项目建议书与可研阶段成为补程序、走形式，未起到决策阶段的作用。

1.1.2 项目决策周期较短、工作深度不够、缺乏科学性。

研究工作仅作为惟一方案的“可行”而开展，缺乏深入论证，衡量方案是否可行往往只凭少数静态指标，缺乏科学性，易出现决策失误。在建设规模、总方案的确定上没有经过必要的比较和技术经济论证，不是优化的结果[1]。

1.2 设计阶段投资控制的影响因素分析

1.2.1 技术和经济相分离，设计人员只注重技术，按照设计任务书的要求，遵循安全、可靠的原则进行设计，从不考虑技术经济对比，必然会影响建设成本的有效控制[2]。

1.2.2 设计取费与投资的节约及设计的质量优劣几乎无关，这就使设计人员在设计时片面追求高标准，加大安全系数，最后造成投资规模大、取费高。

1.2.3 采用标准设计的意识不强，工程标准设计是必须遵循的科学依据。但是在目前阶段，标准设计和规范并没有完全发挥出在降低工程成本方面的作用。

1.2.4 设计方案的选择、投资的控制没有得到足够重视，优化设计失去了积极的作用。前期准备工作不足，建设单位设计基础资料提供不全，造成项目投资先天性的不合理。地方、行业部门保护主义严重，缺乏公平公正的设计市场竞争机制。

1.3 招投标阶段投资控制的影响因素分析

该阶段投资控制不仅是设计阶段投资控制的目标，同时也是施工阶段投资控制的重要依据。

1.3.1 招标文件作为工程项目实施全过程的纲领性文件，招标文件的主要条款，如材料供应的方式、计价原则、付款方式等都是投资控制的决定性因素。

1.3.2 工程量清单是编制招标工程标底价、投标报价及工程结算时调整工程量的依据，图纸设计深度是影响工程量清单编制的一个重要原因。

1.3.3 投标单位依据市场现状及行业内竞争对手情况进行分析，根据单位能力和技术水平，做出最后的投标报价，一旦中标就是施工合同价，因此投标方案对工程投资的影响较大。

1.3.4 中标后合同的签订应细致、全面，对合同价款的调整、材料价格的取定方法、工期质量的奖惩措施等均应明确，特别是需分包的细项及要求应在合同中进行相关约定，规避合同风险。

1.4 施工阶段投资控制的影响因素分析

1.4.1 工程施工合同的签订与执行，是确立发包与承包人之间权利与义务的法律文件，是工程质量、进度和投资控制的依据。如发包人为承包人提供的条件、合同要求的技术标准与质量标准的一致性、有关计量与支付条款内容的完整性等，以及在投标和合同谈判过程中对涉及关键技术、工程质量、进度等方面的承诺，应写入合同中。

1.4.2 材料及设备采购，目前国内多数工程的主要材料及设备都由业主采购。通过招标采购选择信誉好的材料设备供应商，充分保证采购的材料设备质量可靠、价格合理、供货进度有保障等。结合工程实际进度制定采购计划，并对材料设备的供应量、价格进行动态管理，进而确定材料设备采购及储备量，在满足工程建设需要的前提下，降低采购成本。

1.4.3 工程变更洽商是每一个项目都要面对的问题，也是发包人投资控制的重要风险，是影响项目投资控制重要因素。

1.4.4 重视资金的使用成本，合理安排项目建设资金支付计划，考虑资金的时间价值，有效控制建设期利息支出，从而降低工程的资金使用成本。

2 政府投资项目有效控制分析

根据《国务院关于投资体制改革的决定》、《北京市政府投资建设项目管理暂行规定》等规定，政府投资项目按照全面与重点、源头控制和过程监管相结合的原则，从政府投资项目评估、决策、管理、稽察等方面，不断加强政府投资管理，逐步形成了一套完整的全过程管理制度，基本做到了政府投资项目的“前期科学决策、实施跟踪监管、建成验收评价、责任从严追究”，在机制上保障了政府投资运作的规范、公开、公正、高效。

2.1 制定和完善政府投资相关的制度文件

依据《北京市政府投资重点建设项目公示试行办法》，对于经济社会发展全局有重大影响的重大项目，应实行项目公示制；依据《政府投资建设项目委托咨询评估的内容深度基本要求的通知》，对于使用政府投资200万元以上的项目，需委托具有资质的中介咨询机构对项目进行评估；依据《投资项目内部审批程序简化实施意见（试行）》、《关于印发深入推进固定资产投资项目审批制度改革意见的通知》、《关于进一步加强政府投资项目储备入库审批管理的通知》等文件，不断完善各项管理制度，规范政府投资项目管理程序，确保政府投资管理的严肃性，严格规范政府投资审批行为，建立集体决策机制。

2.2 明确项目法人主体，完善责任追究制度

根据《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》“新上项目在项目建议书被批准后，应及时组建项目法人筹备组”的相关规定，建设单位应制定和完善法人责任制。对于供水、供气、供热、城市轨道交通等城市基础设施项目可以实施特许经营，依据《北京市城市基础设施特许经营条例》，要通过招标等公平竞争方式确定特许经营者。

根据《国家重点项目管理办法》、《重大建设项目稽察办法》等相关规定，对建立和完善政府投资监管体系做出了原则性规定，使得强化和完善政府投资项目责任追究制度拥有了政策性依据。政府投资项目责任追究制度作为改善和优化政府投资项目管理的杠杆、驱动器和制衡器，已成为舆论关注和理论研究的热点，并逐步从观念层面向实践层面延伸、从政策层面向制度层面拓展[3]。

2.3 严格履行招投标制

依据《中华人民共和国招标投标法》、《工程建设项目施工招标投标办法》等文件，严格履行招投标程序。随着市场经济的发展，为了进一步规范招投标活动，国务院颁布了《中华人民共和国招标投标法实施条例》，将招投标管理切实纳入法制化轨道。

根据相关文件规定，开展基础设施政府投资项目贷款银行招标工作，搭建起基础设施项目与贷款银行之间的信贷平台，实现贷款工作的规范、透明和高效。

2.4 严格执行政府投资项目竣工决算审核

竣工决算包括工程结算和财务决算。工程结算是按照初步设计概算批复建设内容，经过施工图设计、工程招投标、工程承发包以及工程建设等实施过程形成的项目实际投资；财务决算是按照基本建设程序、财务管理制度，全面反映项目实施过程中各项管理工作和财务管理。

通过对竣工决算的审核，可以节约政府投资资金，切实履行财政部门对政府投资项目的监管职能，强化财政对工程支出的预算管理，防止高估冒算和片面压价，规范政府投资行为，维护政府和承包商的合法权益。

2.5 严格履行代建制、稽察制及后评

价制根据《北京市重大建设项目稽察办法（试行）》、《北京市政府投资建设项目代建制管理办法（试行）》、《关于进一步完善市政府投资月报的通知》，对政府投资项目推行了代建制、月报制和全过程稽察制。依据《政府投资建设项目后评价试行办法》，在项目竣工或投入使用后一段时间，运用科学、系统、规范的评价方法，对项目的实际效果、投资产生的技术、经济、社会影响等方面进行综合评价。

3 结论

投资控制是为了防止投资突破政府批复限额，其更重要的作用在于促进参与项目活动的各方均加强管理，使得在有限的人力、财力、物力的情况下，发挥出最佳的社会及经济效益。政府投资控制是法制社会建设的需要，其资金来源为财政投资，要求项目投资的每一阶段都应有理有据，经得起国家法律和人民群众的监督、审查[4]。

作为项目管理的重要组成部分，又是一项涉及技术、经济、组织和合同等方面的综合性工作，投资控制强调全过程的控制是非常必要的。在保证工程质量的前提下以最少的投入，取得最大的投资效益。因此，如何把有限的资源应用得更加合理、有序，是社会发展的要求，也是人民群众的要求。

参考文献

[1]董倩.工程项目前期策划阶段的投资控制[J].建筑施工, 2011, 08 (33卷) :753-754.

[2]程鸿群, 姬晓辉.工程造价管理[M].武汉:武汉大学出版社, 2004.

[3]彭寿长.对政府投资项目责任追究制度中各方责任的辨析及思考[J].中国集体经济, 2012, 07 (3期) :138-139.

[4]吉湛海.市政工程建设项目全过程中的投资控制[J].中国市政工程, 2011, 08 (4期) :60-61.

投资控制项目投资 篇2

投资控制管理实施办法

（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强我市政府投资项目建设成本控制，提高投资效益，强化建设单位投资控制管理职责，根据《浙江省政府投资项目管理办法》（省政府令第185号）、《关于进一步加强政府投资项目管理的若干意见》（杭政„2010‟1号）、《杭州市政府投资工程项目建设单位内控管理办法》（杭政办函„2011‟91号）和相关规定，结合我市实际，制定本实施办法。

第二条 本办法所称的建设单位投资控制，是指建设单位对工程建设项目的全过程采取有效措施，使项目建设发生的全部建设费用控制在批准限额内，保证投资估算、设计概算和项目预算等目标的实现，以获得最大投资效益。

第三条 投资控制的重点包括：投资估算和设计概算、项目预算、招标控制价、工程变更、合同管理、资金拨付、工程价款结算和竣工财务决算。第四条 建设单位具体负责项目建设全过程的投资控制，勘察、设计、监理、施工、代建和拆迁等参建单位负责各自实施环节的建设成本控制。

发改、建设、财政、审计、监察、交通、林水等有关部门按各自职能，对项目建设投资控制进行监督管理。

第五条 政府投资项目必须严格执行基本建设程序，加强在项目建议书、可行性研究、勘察、设计、施工、竣工验收各个阶段全过程的投资控制及管理，坚持“估算控制概算、概算控制预算、预算控制决算”的原则，建立完善投资控制制度，有效控制建设成本，提高投资效益。重大项目推行全过程跟踪审计。

第二章 投资估算和设计概算控制

第六条 列入省市重大项目建设规划或其他重大项目，建设单位应委托有资质的咨询设计单位编制工程可行性研究报告，重点针对建设方案、设备和主要材料、后期运行和维护等方面进行技术性和经济性比选，提出推荐方案，并编制投资估算及明细表。工程可行性研究报告由投资主管部门组织专家和有关单位进行论证或咨询评估后予以审批。

第七条 需要融资的重大项目在可行性研究阶段，建设单位应编制完整的项目融资方案，并对融资方案的经济性、合理性进行论证评价，落实还款来源。融资方案随可行性研究报告一并上报投资主管部门。

第八条建设单位根据批复的工程可行性研究报告，委托有资质的设计单位编制初步设计和投资概算（包含明细）。投资概算原则上应控制在投资估算范围内，确需增加的必须编制对比分析表并说明具体原因。对投资概算超过投资估算10%或500万元以上的，需重新调整工程可行性研究报告，报原审批部门批准。

初步设计及概算未经批复的项目原则上不得进行施工招标。

第九条 概算调整应在项目竣工验收前向原概算审批部门申报批准。概算需要调整的项目未经批准的，不予办理项目竣工决算。凡未经批准的工程变更不予纳入概算调整范围。

第三章 预算控制

第十条 在项目招标前，建设单位应组织施工图审查，并形成书面审查意见。审查完善后的施工图应符合招标要求。

第十一条 建设单位应组织工程量清单审核，并形成书面审核意见。审核重点包括：清单特征描述、工程量计量、措施费内容、规费和税金的标准等。

对工程量清单编制或审核出现的质量问题，建设单位应与受托的社会中介机构约定相应的责任追究和经济赔偿办法。

第十二条 建设单位应自行编制或委托具有相应资质的工程造价咨询机构（招标代理机构）编制招标控制价，并报相应的审查管理部门进行审查或备案。

第四章 工程变更控制

第十三条 除不可预见的自然因素或客观环境变化等原因外，一般不应变更。确需变更的，应履行相关审查程序，按照“先审查、后变更；先变更、后施工”的程序执行。变更审查应包括变更方案与原方案间的经济性比选。对未经批准擅自变更并施工的，不予纳入价款结算和竣工决算。

第十四条 建设单位应对工程变更实行分级管理，并负责变更的内部审核与报批工作。按照分权制约、责任到人的原则，建立健全工程变更内部监管制度，明确本单位工程变更的审批权限和流程。并督促设计、施工、监理等相关单位履行相应职责。

工程变更申报与审批流程一般包括：

（一）变更提出单位提交工程变更申请，并附相关资料；

（二）建设单位组织设计、施工、监理等相关单位进行初步技术分析和造价分析，各单位应在工程变更资料上签署明确意见；

（三）建设单位内部相关部门审核，并由部门负责人签署明确意见，报单位分管领导或单位负责人签署意见；

（四）有必要时应召集专门会议集体决策并形成会议纪要，会议纪要须由单位负责人确认；

（五）按规定报原审批部门、上级主管部门或行业主管部门审批或备案。

第十五条 工程变更经批准后，建设单位应根据批准的内容结合合同原则组织变更签证，签证意见应包括明确的工程量计量、费用结算依据、方法和造价调整标准等内容。

签证前，建设单位应重点核查土石方工程、隐蔽工程、临时工程等计量的真实性与完整性；以及无价材料价格的合规性、合理性。并留存现场文字记录、影像记录、询价资料等材料。

第十六条 建设单位应建立项目工程变更台账，负责变更资料的整理和管理工作。

第五章 合同控制 第十七条 建设单位应建立并履行合同分级审批流程。在工程合同签订前编制合同审批单。审批意见应包括：合同内招投标实质性内容的贯彻落实情况、通过谈判澄清的合同条款、合同执行风险等内容。合同审批单必须由项目负责人、主要职能部门负责人、合同管理部门负责人、单位负责人逐级审核并签字。

对按规定可以不进行招标（或直接发包）的内容，建设单位应在签订合同前，对合同相对方的主体资格（包括资质和经营范围）、资信状况、履约能力进行调查，对合同价进行市场询价。调查和询价情况应留存相关证明材料。

第十八条 工程勘察、设计招标文件和委托合同中，应约定由于勘察、设计原因造成项目额外支出或投资损失的经济责任追究条款，并明确责任认定标准、赔偿金额及计算方法等。

重大项目推行设计监理制度。

第十九条 建设单位应督促征地拆迁、勘察、设计、施工、监理、材料设备供应、咨询评估等参建单位严格履行合同约定。对参建单位不依法履行合同、违法违规和其他不诚信行为，建设单位应及时上报行业主管部门。

第二十条 承包方应按照合同约定或单项工程竣工验收合格之日起三个月内，向建设单位提出完整的工程竣工结算文件。建设单位应对其进行内部审核，并按照财政或审计部门要求，将内部审核意见与施工单位竣工结算文件一并报送财政或审计部门。建设单位应对送审资料的真实性和完整性负责。

第六章 资金管理控制

第二十一条 重大项目实行资金专户监管制度。重大项目应责成施工企业开设专门账户，通过建设单位、施工企业、开户银行三方约定，落实资金专户收付、对帐审核、三方监管等制度，确保专款专用、帐实相符。

第二十二条 加强工程款支付监管。建设单位应建立并履行工程量计量和工程款支付分级审批流程，包括：

（一）现场管理部门审核经施工单位和监理认可的工程量计量资料和支付申请；

（二）工程管理部门、造价管理部门、单位分管领导审核、签批；

（三）财务部门审核，并与相关合同、招投标文件核对，按审批单和施工单位提供的发票等支付进度款。禁止超额支付或违反合同预支工程款；

（四）对完成工程价款结算审计（或审核）且保质期满的工程，需经内部核查确认后，方可支付尾款。第二十三条 加强征地拆迁成本控制和费用监管。在项目开工前，建设单位或拆迁单位应根据初步设计方案对拆迁内容进行现场核实。

建设单位、拆迁单位应对拆迁资金支付实施共同监管。拆迁费用必须经建设单位和拆迁单位共同确认后，由拆迁资金开户银行直接支付给被拆迁人或安置房建设单位。

重大拆迁安置项目推行对征地拆迁资金使用情况的跟踪审计（监管）制度。

第二十四条 建设单位同时负责实施多个建设项目的，应分项目核算。建设单位应积极实行会计电算化。

在资金管理中，财政部门对资金直接拨付有规定的，从其规定。

第七章 基础管理

第二十五条 建设单位应成立内审机构，并配备专职内部审核人员，从事建设项目的估算、概算和预算管理（工程量清单审核）、工程量计量与工程款支付审核、工程变更审核、跟踪审计、工程价款结算审核、竣工财务决算编制等投资控制工作。有必要时，可以委托社会中介机构承担相关工作。第二十六条 应采用竞争性方式择优确定中介机构。建设单位一般应通过招投标形式确定设计监理、招标代理、工程量清单审核、造价咨询、跟踪审计、工程价款结算审核、竣工财务决算编审、其他投资控制或咨询等社会中介机构。尚未纳入有形招投标市场统一管理的，建设单位应当按照内部管理流程，结合相关职能部门定期发布的中介推荐名录，通过预选抽取、公开摇号、竞争性谈判或自行招标等方式选择，不得由建设单位直接指定。

中介机构一旦确定，除遇特殊情况外，在同一事项委托中不得擅自更换。

第二十七条 建设单位应在项目所有单项工程竣工验收后三个月内编制完成项目竣工决算报告，对项目建设成本支出真实性、合规性、概算执行情况等进行总结。并按照财政或审计部门要求，报送项目竣工决算报告。

第二十八条 推行项目后评价制度。建设单位应积极配合有关部门组织的重大项目后评价工作。根据有关部门要求，事先对概算、预算和合同执行情况、变更控制、投资效益等方面进行自查评价。

第八章 责任追究 第二十九条 建设单位有下列情形之一的，建设项目监管部门会同有关部门按照各自职责，可责令其限期整改、暂停项目或者暂停资金拨付，并按照《杭州市机关工作人员作风和效能问责暂行办法》等有关规定，追究主管人员和其他直接责任人责任；构成犯罪的，追究其法律责任：

（一）未经批准擅自扩大或缩小建设规模和范围，提高或降低建设标；违反有关规定，造成概算超估算、预算超概算、决算超预算的；工程价款结算审计核减额超过送审造价25%；

（二）未能尽责组织、协调和监督勘察、设计、监理、施工等单位完成建设任务，造成建设成本增加；

（三）未按照相关法律、法规规定履行招投标、合同管理、政府采购、变更管理、竣工验收、结算决算等相关建设程序或制度；

（四）发现工程转包、挂靠、违法分包等违法违规和其他不诚信行为，未及时报行业主管部门；

（五）违反规定超额支付或违反合同预支工程款；套取、挪用、截留、挤占建设资金；重大项目未实行资金专户监管制度；

（六）未按规定及时检查、督促各参建单位整理工程资料，并办理工程竣工结算；

（七）其他违法违规行为。

第三十条 在投资控制方面存在下列情形之一的，建设单位应当按有关规定和合同约定，对征地拆迁、勘察、设计、施工、监理、材料设备供应、咨询评估等单位及其工作人员追究责任，明确相关单位赔偿责任，并将有关情况通报行业主管部门：

（一）未按照国家或者地方技术标准、规范、规程进行勘察、设计、施工、监理，影响工程质量或者安全；

（二）相互串通，阻挠、排挤其他单位公平竞争，扰乱招标投标正常秩序；

（三）允许挂靠，转包或者违法分包项目；

（四）在施工中偷工减料，使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备，或者不按照工程设计图纸、施工技术标准施工，影响工程质量安全；

（五）对建筑安全事故隐患不采取措施予以消除，情节严重的；违章指挥、强令冒险作业，发生重大伤亡事故或者造成重大经济损失；

（六）采用伪造证据、虚列成本或者与发包方有关人员串通等欺骗手段，抬高工程造价；工程价款结算审计核减额超过送审造价10%以上；

（七）套取、挪用、截留建设资金；

（八）其他违法违规行为。

第三十一条 由于征地拆迁、勘察、设计、施工、监理、材料设备供应、咨询评估等单位失误所增加的建设成本，原则上不纳入项目成本。违反相关法律法规的，由行业主管部门依据规定给予处罚，并追究其法律责任和经济责任。

第九章 附 则

第三十二条 本办法中的重大项目是指列入省市重点项目名单的项目；或市人民政府认定的其他重要项目。

第三十三条 各区、县（市）可根据本办法，结合工作实际，参照施行。

浅析工程投资控制 篇3

一、我国工程投资控制现状

在我国建设工程投资管理中，长期存在着概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”问题。而工程投资控制，就是运用科学、合理、有效的策略方法将项目投资控制在一定的范围之内，合理的利用人力、物力和财力，使投资规模得到最有效控制。

投资控制是贯穿工程建设的各个阶段，且每个阶段的工作内容都不尽相同，所以要通过从各个阶段的工作内容来控制投资。据统计，各个阶段的工作对整个项目投资的影响程度分别为：投资决策阶段75% ～95% ；设计阶段35% ～75% ；施工阶段5%～35% ；竣工决算阶段0～5%。因此，对工程建设项目的投资实行有效控制就应把握好以下环节：1）项目可行性研究报告阶段的投资估算；2）初步设计阶段的投资概算；3）编制施工图阶段的投资预算；4）项目完成后的工程结算。这四个环节贯穿于工程建设的整个过程中，都围绕着投资控制的目标，以达到工程项目以最少的投入获得最高的效益。

二、工程投资控制中存在的问题

（一）项目建设前期忽略投资控制

目前，我国大部分工程项目都未对建设前期的投资进行控制，投资控制都是从施工阶段开始进行的，即在设计阶段结束后，根据施工图纸算量、计算造价，得出工程预算价格，作为项目投资控制的依据；但是由于设计常常未按照设计任务书及投资估算来控制初步设计，未按照设计概算来控制施工图设计，在施工过程中也经常出现设计变更记录不明确、责权不清等问题，造成了工程的“三超”。

（二）设计多数依靠专业设计院完成，设计时间太短

目前，绝大多数建设单位没有专门的规划设计人才，项目的规划设计主要依靠专业设计院。由于在设计过程中没有有效竞争，而且缺乏完整、有效的投资控制指标加以规范，使设计人员忽略了投资控制，在设计时大多未针对投资进行方案优化。而且建设项目从规划设计到开始施工往往只有两三个月的时间，时间短、任务重，导致错、漏、缺等现象严重存在于设计图纸中，使得施工过程中大量发生设计变更，从而大幅增加了建设成本。

（三）施工过程中缺乏有效投资控制，附加费用经常发生

建设项目的投资目标、进度目标、质量目标共同构成工程项目管理的目标体系。在工程建设过程中，项目投资主要由项目的成本部管理，而项目的进度和质量则由工程部管理。各管理部门之间各自为政的现象普遍存在，便经常出现一味的追求建设速度，把施工工期作为唯一目标的情况，造成施工过程中费用控制不严，附加费用大量发生，再加上缺乏详细的设计、图纸错误多等问题，导致预算与决算相差甚远，投资失控。

三、工程项目建设投资控制的原则

投资控制的主要原则分别是：概算不超估算、预算不超概算、决算不超预算。一一对应于“三超”问题。

建設工程投资控制应做好以下几个方面：

1、做好设计阶段的投资控制。设计阶段的投资控制是工程投资控制的重要环节。一个好的设计不仅可以提高施工质量，加快施工进度，而且可以降低投资。

2、保证实际不偏离目标。在施工过程中要预先分析各种因素可能对目标产生的影响，有针对性的拟订相应防范措施，在必要时进行实施，尽量避免实际与目标发生偏离。

3、将技术与经济相结合。投资控制，应从技术、经济等多方面采取措施，正确处理技术与经济的关系，谋求最高的效益。

四、投资控制的有效措施

（一）决策阶段的投资控制

决策阶段的投资控制要做到以下几点：

1、认真做好市场调研工作，避免盲目投资。

2、在选择编制单位时，要排除人为因素，客观地选择最合适的编制单位，并将自己的意图全部告知编制单位。

3、结合市场行情，对建设方案进行多方案比较。

4、选定合适方案后，要结合实际，准确计算工程量，确定合理的投资估算，作为项目的投资控制价。

（二）设计阶段的投资控制

在设计阶段应采用设计方案招标或者方案竞选，选择出最合适的设计方案，并对设计方案进行优化，从而有效减少工程投资。

（三）施工阶段的投资控制

施工阶段要有合理的工程投资控制目标，做好实际与目标的比较工作，找出其中的偏差，采取相应对策进行的控制，促使工程投资控制目标的实现。

（四）竣工验收阶段的投资控制

竣工决算时，决算工作人员须对各项内容进行核查，首先要核查工程内是否符合合同要求；其次要按合同约定的对工程竣工估算进行审核。发生超出概预算状况时要核实其金额并找出原因，对施工单位要以承包合同为基础，结合设计变更等状况，做出符合工程实际的竣工造价。

五、结语

工程投资控制是工程投资管理的主要表现形式，贯穿于可行性研究阶段、设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段等项目建设全过程。有效控制工程建设各阶段的投资，确保顺利完成投资目标，使投资估算、工程概算、设计预算等更加真实、客观的反映工程实际发生额，有效避免概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”现象发生，协调好各方面资源，最大程度地合理使用人力、物力、财力，创造最佳的效益，使得企业自身得以发展。

国有资产投资主体的投资风险控制 篇4

复杂多变的国内外市场环境、各投资经营主体之间的竞争格局加剧了国有资产投资主体控制内部经营活动和应对外部风险的难度, 围绕国有资产的有效经营与监管, 实现国有资产保值增值的目标, 关于国有资产投资主体的风险管理及控制越来越受到重视。加强投资风险控制是维护国有资产安全, 提高国有资产投资经营效率, 减少国有资产流失的重要保证。

1 投资风险的内涵与内容

1.1 投资风险的内涵

美国经济学家奈特 (Knight) 在1921年出版的《风险, 不确定性和利润》一书中, 把风险定义为“可测定的不确定性”。另外将“不可测定的不确定性”定义为不确定性。同时指出利润就是处理各种不确定性的经济结果[1]。

投资风险有两层涵义。一是不可能性, 投资风险在经济学中是指不能达到预期收益的可能性, 即收益的不可能性。一个企业进行某项投资活动时, 其目的是获取收益, 但实际运作过程中由于受内外诸多复杂因素的作用, 企业的预期目标可能实现不了, 可能性是客观存在的, 并且可能性越大, 投资风险就越大。随着研究的不断深入, 利用各种经济工具和数理工具对可能性风险进行定性定量测度成为投资决策的重要方法。二是不确定性, 投资风险在经济学中还指对于投资结果的无法预测性, 即投资行为产生的后果是不确定的。企业在投资决策与管理中, 经常面临收益不确定性问题, 不可能预知所有可能的后果, 即便知道, 也无法测度, 不知其出现的概率, 因此无法确定最终的结果。

1.2 投资风险的内容

国有资产投资主体是指作为国有资产所有者代表有效经营国有资产的经济实体, 是拥有国家委托经营的国有产权、投资决策自主权、自主经营、自负盈亏的经济实体。国有资产投资主体具有独立的法人地位, 以法人资格, 对财产关系和债务关系享有民事权利, 承担民事责任。因此, 国有资产投资主体既不是事业单位, 也不是民间团体, 而是以国有经营性资产为产权基础的从事资本经营的法人单位。它所面临的投资经营风险与市场内各类投资经营主体的境遇是一样的, 而且它的地位更特殊, 担负着国有资产保值增值的重任, 因此对国有资产投资主体进行投资风险控制的意义不言而喻。

投资经营主体面临着来自内部经营活动和外部市场环境等各类风险因素的影响, 其投资风险主要表现在如下几个方面:

(1) 政策法规风险。

我国向市场经济转型过程中, 国家宏观经济政策的调整和相关法律法规的变化总是为了适应经济发展要求的。宏观环境的变化对作为微观基础的投资企业来说, 就会产生不确定的影响, 这些影响可能是有利的, 也可能是不利的。因此国有资产投资主体其投资行为就要受政策法规风险的影响, 如出台行业调控政策、财政货币政策、各类市场行为法规等。

(2) 市场风险。

市场风险指超出投资者自身控制能力之外, 由宏观经济环境造成的企业投资收益的不确定性不可能性。市场风险主要包括:通货膨胀、经济衰退、金融危机和外部贸易壁垒等投资环境以及市场竞争环境 (如产品价格、市场需求容量、竞争对手等) 。

(3) 经营风险。

经营风险指企业经营状况的不确定性导致投资收益的变化, 是投资主体自身因素造成的风险, 如投资决策失误、管理不善、企业产品缺乏竞争力、企业负债过高等。

(4) 技术风险。

技术风险指对未来科学技术进步和技术的可行性估计不足造成的投资失败, 主要指所投资的领域或行业所采用的技术是否在未来具有竞争性, 如生产线技术、产品科技含量、技术的可转化性及成本控制、技术的成熟性与适用性、替代技术和技术生命周期、知识产权等。

2 投资风险控制与决策

2.1 投资风险管理与控制

投资风险管理是投资主体采取一定的措施对风险进行检测评估, 使风险降低到可以接受的预期程度, 并将可能出现的风险情况处于可控范围内。根据COSO 2003年7月公布的《全面风险管理框架 (草案) 》, 风险管理是企业董事会、管理层和其他人员共同参与的过程, 并贯穿于企业的各项活动中, 用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险, 从而确保企业实现既定的目标。

投资风险管理与控制的框架由3个维度构成:一是投资主体 (企业) 的目标, 包括战略目标、经营目标、市场目标等;二是实施风险管理与控制的各种要素和措施, 包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控;三是投资主体 (企业) 整个组织构成, 包括整个企业、各职能部门、各类项目或业务、下属各控股公司等。这三者之间的关系是:风险管理与控制的各种要素和措施为投资主体 (企业) 目标服务, 投资主体 (企业) 各组织层级都要坚持投资主体 (企业) 的目标;每个层次都必须各种要素和措施进行风险管理与控制[2]。投资主体风险管理与控制三维结构如图1所示。

国有资产投资主体可以运用此模型, 将投资经营的风险管理与控制纳入整个管理体系, 保证投资主体多重目标的实现, 为管理决策者实践操作提供规范化流程参考。

2.2 投资风险决策

根据资本投资收益最大化的要求, 企业肯定倾向于选择预期收益率高的投资方案, 但往往是高收益率意味着高风险, 对风险的选择不同决定收益的不同。一方面是既定风险容忍度下的投资收益最大化, 对比不同投资类别, 选择较高投资收益且承担较低投资风险;另一方面是既定投资方向下的投资风险控制最小化, 即投资目标是确定的, 需要通过各种措施来减少相关风险的发生概率。主要体现在:

(1) 正确认识和把握风险与收益的关系。

一般情况下, 风险与收益是正相关的, 但应当理解为:风险大的投资, 在风险控制得好时, 收益也大;在风险控制得差时, 收益降低;若风险失控, 收益可能没有甚至发生损失。

(2) 合理规避风险。

即在投资收益相当的投资决策情况下, 选择相对风险较小的, 即使有一定的风险也应通过各种措施降低其发生的程度, 规避不必要的风险, 即“两害相权取其轻, 两利相权取其重”。

当前投资体制的深刻变革, 使投资领域及投资主体面临着机遇与挑战, 投资主体由过去的单一的国家主体发展到国家、企业、私人、外来资本等共同竞争的多元化投资主体。面对如此竞争而又复杂多变的市场环境, 围绕风险管理与控制的投资决策, 其相关理论研究成果也被广泛地应用于实践。如风险管理决策模型中的期望损益决策模型, 它是以期望损益或期望收益作为评价指标的;但是期望损益模型是建立在绝对的期望损失额或期望收益额的基础上的, 没有考虑到不同决策主体面对相同的结果可能有不同的价值判断, 而期望效用决策模型有效地解决了这一局限性;马尔可夫风险决策模型和随机模拟的重点在于获得不同决策下的损失或收益的概率分布, 并以此为基础, 再应用期望损益决策模型或期望效用决策模型[3]。

2.3 风险控制矩阵分析

风险矩阵分析法是将风险发生可能性的高低和风险发生对预期收益目标的影响程度两种因素构造到直角坐标系中, 并划定每个因素的变化范围形成矩阵区域。两种因素的评估衡量可通过定性或定量的方法来实现:采用定性方法即由于风险发生的可能性和影响程度无法量化, 但借助客观事实和主观判断可以定性描述, 如“极低”、“较低”、“中等”、“极高”等;采用定量方法即可能性和影响程度可以用实际意义的数量表达, 一般以客观事实为依据, 如发生的统计学概率、影响程度的收益率或损失额等。对两因素的层次划分以分析的实际需要为基础, 若进一步细化, 就将层次划分范围缩小, 扩大层次数量。

(1) 可能性的定量、定性划分标准及对应关系见表1。

(2) 影响程度的定量、定性划分标准及对应关系见表2。

(3) 风险矩阵图。对风险发生可能性的高低和风险影响程度进行定性分析评价后绘制矩阵图 (见图2) , 1~9选项代表各类风险状况定性分析, 如选项 (1) 发生的可能性为“极低”, 对目标影响程度为“极低”;……;风险 (9) 发生的可能性为“低”, 对目标影响程度为“中等”。

对风险发生可能性的高低和风险影响程度的实际数据进行定量分析后绘制矩阵图 (见图3) , 如风险1可解释为项目投资的风险发生概率为85%, 由此造成的损失为180万元;风险2可解释为项目实施风险概率为40%, 风险发生造成的损失为380万元;而风险3可解释为项目投资决策风险发生的概率在54%~61%之间, 风险损益在740万~920万之间, 在坐标图里用区域来表示 (见图4) 。

通过矩阵分析图可以对各类风险决策进行直观判断和比较, 从而制定其优先方案和策略。如图4中, 将矩阵坐标图分为4类区域, A区域:相对安全区域, 一般也是决策的优先方案;B区域:应严格控制风险, 降低风险发生的可能性;C区域:在承担风险的同时, 应制定各项预防管理控制措施, 把风险发生造成的影响降至最低程度;D区域:属于高风险、高破坏性区域, 应尽量规避或转移各类风险, 同时严控风险发生和制定各项应对措施。

3 国有资产投资主体投资风险管理

前几年新加坡中航油炒作石油期货濒临破产, 其根源在于企业内部控制机制失灵;长虹、TCL家电企业至今一蹶不振, 源于当年战略决策失误而巨亏;国储局交易员刘其兵违规炒作期货铜而使国家遭受重大损失, 关键在于内部监管不力。这些案例引起了国民对国有资产管理及安全的担忧。国资委主任李荣融提到:“企业最大的本事就是化解风险。”风险管理与控制已成为现代企业重点研究的内容, 对于国有资产及国有企业经营来说, 风险管理也是实现资产安全进而保值增值的重要保证, 所以在国有资产投资主体的培养与建设中应当将风险管理作为重要方面, 在投资管理决策的整个过程中将风险意识摆在突出位置。

2006年6月, 国务院国有资产监督管理委员会出台了《中央企业全面风险管理指引》, 文件将企业面临的风险进行较为系统的划分, 对全面风险管理及内部控制系统作了详细解释, 明确了风险管理实施流程、实现目标和原则。对中央企业开展全面风险管理工作, 增强企业竞争力, 提高投资回报, 促进企业持续、健康、稳定发展具有重要指导意义。李荣融同时提出, 要在有条件的中央企业设立“风险管理委员会”, 这对进一步推进将风险管理纳入制度建设, 确保国有资产安全及保值增值具有重要意义[4]。

3.1 建立健全各类国有投资企业的投资风险管理与控制机制

国有资产投资主体作为独立法人, 以公司制实施内部治理, 既担负投资经营确保资产增值的义务, 也要承担投资失败带来的风险, 以往不注重投资效率、投资浪费或投资失败造成的损失无人问责的状况要改变, 即做到:

(1) 明确投资主体承担风险的责任。

作为一种约束机制, 有利于投资决策者树立风险意识、规范投资决策过程。

(2) 确保投资主体分享风险报酬。

作为一种激励机制, 有利于投资决策者积极发挥管理潜能, 寻求最佳投资策略, 并在投资经营中积极采取降低风险的各种措施。

(3) 实现政企分开, 是构建权责利相统一的投资主体的前提条件。

(3) 实现政企分开, 是构建权责利相统一的投资主体的前提条件。保证企业独立自主投资经营, 政府部门不干涉投资决策权, 这是建立风险管理机制的重要条件。保证企业独立自主投资经营, 政府部门不干涉投资决策权, 这是建立风险管理机制的重要条件。

(4) 严格监督国有资产投资主体和投资客体的委托—代理关系、授权经营关系, 降低制度风险。

利益、风险态度、信息的不对称导致契约建立的不完备, 极易出现代理方与委托方目标不一致造成“逆向选择”或“道德风险”[5], 产生“内部人控制”现象。

3.2 加强对各类风险信息收集、分析、评估的力度

在风险管理与控制模型中强化风险信息收集这一要素和措施, 具体表现为:收集政策法规风险信息, 如对国内外宏观经济政策及运行状况、本行业状况、国家产业政策等进行收集, 分析税收、利率变化带来的影响, 探索投资领域的未来发展趋势;收集市场风险信息, 如分析经济景气状况、行业市场竞争态势、市场供求关系等;收集经营风险信息, 如分析制订企业战略计划目标的可行性研究、企业投融资流程细节、经营管理规范程度、优化企业组织结构设计、产品结构质量、新产品研发及市场营销策略、企业财务各项指标等, 提高经营管理水平;收集技术风险信息, 研究科技进步和创新, 加强对科技转化的可行性分析等。

在收集各类信息的基础上, 进一步对信息作出风险分析评估, 风险评估由识别、分析、评价3部分组成。风险识别是发现整个投资经营过程中有哪些环节存在风险;风险分析就是对这些发现的风险进行特征描述, 指出风险发生的条件和概率, 说明哪些风险是关键的;风险评价指评估风险对企业目标的影响程度、研究各类风险的权重关系等。

3.3 加强对投资项目 (投资客体) 的可行性研究

国有资产投资效率低下一直困扰经济发展和产业结构优化, 对投资项目缺乏科学性、系统性、可行性研究造成目前国内经济中部分行业投资过热、重复建设, 生产性企业产能过剩、浪费严重;而部分行业由于投资回报期长、规模大、技术复杂等原因造成投资不足, 产业结构极不合理。所以在进行投资决策时, 既要依据国家宏观经济政策, 对所投资的行业及其外部环境进行系统分析和可行性研究, 又要立足长远战略, 注重投资的长期稳定回报。

3.4 投资多元化、分散投资风险

通俗地说:“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”。多元化的组合投资是降低投资风险的最基本手段, 包括投资客体多样化、投资主体分散化、投资方式多元化。投资多元化是国有投资风险管理的一项重要内容, 也是被理论和实践证明的可以有效降低投资风险的通行做法, 国有资产投资主体应积极探索投资多元化实施的途径, 降低国有资产投资经营的风险。

3.5 规范投资决策和投资实施过程

任何投资决策和投资实施都有个过程, 比如投资前的调研分析、专家报告、可行性分析等以及投资实施过程中的监管如项目实施质量、工作时间、财务审查等。因为投资决策和实施过程的每一环节出现问题都会影响投资的最终效果, 给投资主体带来损失, 所以投资决策和实施过程中每一环节都存在广义上的风险。尽管一般认为这些风险属于管理的范畴, 但只要具有使预期投资收益发生损失的可能性就应当纳入风险管理的范畴。

具体做到:首先, 投资主体的投资活动按计划方案有步骤实施, 并依客观情况作必要调整, 对投资项目进行追踪管理与控制, 尽可能排除不确定性因素干扰;其次, 对投资实施后的后续分析与评价, 比如将实际回报收益与预期收益作比较, 分析差距原因;最后, 提出风险管理策略。即:“事前预防、事中控制、事后总结”。

4 小结

风险管理的本质, 就是将我们对结果有所控制的领域最大化, 将我们完全不能控制结果和我们弄不清楚因果联系的领域最小化。风险的可能性和不确定性决定投资风险控制是一项复杂的系统工程, 风险不能量化, 但是建立风险管理机制却是防范和应对风险的有效方式。国有资产投资主体的投资风险控制要求一方面加强投资主体对内部制度风险的控制, 如公司治理结构设计、规范经营管理流程等;另一方面提高抵御外部市场环境的风险的能力, 制定投资预防与控制机制, 改善国有资产投资效率。

摘要：投资风险控制是投资经营主体管理的核心内容, 也是国有资产投资主体建设的重要环节, 已成为近年来研究的热点。本文从投资风险的形成及来源, 分析了投资经营主体应对各类风险的措施及如何进行投资风险决策, 提出了国有资产投资主体投资风险控制从内部制度风险控制到外部市场环境风险管理的对策与实现途径。

关键词：国有资产投资主体,投资风险,风险控制与管理

参考文献

[1]Frank Knight.Risk, Uncertainty, and Profit[M].NewYork:Houghton Mifflin Co, 1921.

[2]张文峰.谈全面风险管理与内部控制[J].商业会计, 2005, (6) .

[3]刘新立.风险管理[M].北京:北京大学出版社, 2006:308—334.

[4]国务院国有资产监督管理委员会.国资发改革[2006]108号, 关于印发《中央企业全面风险管理指导》的通知[S].2006.

[5]张维迎.企业的企业家—契约理论[M].上海:上海人民出版社, 1999.

企业投资风险控制 篇5

随着市场竞争的日趋激烈，投资风险对企业生存与发展的影响也越来越大。在经济迅速发展的今天，很多企业出现了这样或那样的问题，其中很大一部分原因是企业对投资过程中的各种风险和如何有效控制投资风险的认识不足，最终导致经营失败，甚至破产的严重后果。因此，企业在进行投资时，要善于防范和化解风险，降低投资风险概率，以实现投资收益的最大化，对企业投资风险进行深入研究对企业的发展具有重要的现实意义。企业投资风险的含义

投资是指各个经济主体（个人、企业、机构等）为了将来的收益而对目前现有资金进行运作的经济行为，其资金来源于延期消费、筹措所得及暂时闲置部分，其手段是购置实体资产、金融资产及取得某些权利，其目的是能在未来获得与风险成正比例的预期收益、资本的升值及保持现有财富的价值。企业投资风险是指企业在进行短期或长期投资的过程中，由于对未来情况不了解或不完全了解，或由于生产经营等方面的问题，致使投入的资金不能产生预期的投资效益，导致企业盈利、偿债能力下降，甚至出现亏损的可能后果。

由于企业投资环境的不确定性，所以风险也是客观存在的，任何的投资都存在一定的风险。如果投资所面临的风险较小，可忽略它们的存在；但如果面临的不确定性或风险较大，甚至可以影响到投资决策方案，那么就必须有针对性的分析投资风险的成因，并及时提供防范与控制的措施。如果不能及时防范与控制风险，其损失对于企业来说将是巨大而长远的，并直接影响到企业的生存和发展。因此对企业投资风险成因进行分析，并提供防范与控制的措施是十分重要的。

企业投资风险的成因

（一）投资环境的复杂性和不确定性

投资环境是指影响或制约投资活动及其结果的一切外部条件的总和。投资环境涉及的范围很广，其中包括经济环境、政治法律环境、社会文化环境以及自然环境等方面，这些因素存在于企业之外，但对企业的投资过程会产生重大的影响。任何风险都是在一定的环境中产生的，企业在进行投资决策时正是由于企业财务管理环境的复杂性和不确定性，使实际投资结果与预期结果产生误差，给企业带来财务危机，严重的甚至使企业濒临破产清算，如1997年亚洲金融风暴就席卷了很多国家，许多企业破产，这些都是由于宏观投资环境的不利变化给企业带来的风险。

（二）投资主体多元化使企业缺乏投资风险意识

随着经济体制改革的不断深化，我国不少企业追求多元化的经营模式，最大限度地筹集资金，发挥其投资效益，减轻企业的经营风险。但是谁又能保证，哪个行业能永远不被市场淘汰呢？现实中，采用多元化的经营策略，却使那些单项发展的企业发生了严重的财务危机，究其原因，是企业的领导没有及时更换决策理念，对投资的风险意识不强，对投资计划和投资方案把握不准，选择和实施了一些质量不高的投资项目，致使不能按期收回资金而给企业带来投资风险，这个风险主要来源于以下几个方面：

第一，领导者缺乏应有的领导素质。由于领导者的理论水平低，不懂或者不太懂投资风险理论，加之缺乏成熟的风险决策经验，从而导致投资风险产生。第二，企业缺乏科学有效的投资决策机制。现在许多企业在投资决策上，往往由经理、厂长等少数几个人说了算，缺乏一套既协作又相互监督的机制。这样的投资决策大都缺乏科学的依据，仅有他自己的一套理论去付诸实施，在投资时必然带有较强的主观意识，就可能造成损失。第三，缺乏深入调查工作。领导者为了缩短决策时间，大都不愿从事市场调查、经济政策的研究，却不知市场环境的不确定性也会给企业带来一定的投资风险。第四，缺乏科学的预测分析。一些企业领

导者在投资过程中大都不进行全面的预测分析，对自身的实际情况和对外投资后对自身经营的影响考虑不全，从而给企业带来投资风险。

（三）企业盲目追求高额利润

企业在进行投资时，主要有两个方面的目的，一方面是为了企业更好的发展，另一方面是为了获取高额的利润。一般来说，风险和利润是正相关的，风险大的投资项目收益大，风险小的投资项目收益小，所谓高风险，高收益，风险大，收益就高。如果企业在投资时只考虑高额回报，而忽略了风险的大小，则势必会给企业带来投资风险。就如经营活动中，有些企业盲目跟风，没有做好市场调查工作，看见别的企业投资某个项目赚钱了，自己也不惜任何代价，去购买设备，引进技术力量，结果却是还没等到产品上市，市场风云突变，原来的畅销产品成了滞销产品，原来的热门投资项目也纷纷转产或者是停产，使企业的投资顷刻间化成了泡影。因此，在竞争激烈的市场中，企业在进行投资时必须在风险和利润之间进行取舍，谨慎抉择，否则后果将无法预料。

（四）金融危机影响及利率升降

利率受国家宏观财税政策、金融政策及市场环境等因素的影响。现实生活中，利率经常处于不稳定状态，经常会出现升降等现象。由于利率升降不稳定而引起了投资企业的利润波动起伏不平，即当银行利率下降时，投资收益率上升；银行利率上升时，企业投资收益下降，从而给企业的投资带来一定的风险，严重的会给企业造成很大的损失。面对持续时间长、涉及范围广的恶性金融危机，各国政府部门及投资企业都应制定相应的对策，以保证本国经济的稳定发展和投资企业利润的实现。

（五）被投资方造成的投资风险

企业将自己手中现有的资金、资产等进行投资，希望能够从被投资方那里获得高额的利润回报，但由于被投资方经营管理不善而出现经营性亏损或虽未亏损但由于资金周转不过来无法按期向投资企业支付红利或偿还本息，势必会给投资企业带来风险，造成严重的经济损失。另外，被投资的企业没有良好的信誉，在投资过程中未履行投资协议，也会给投资企业造成损失。因此，企业在进行投资前也应对被投资企业的发展前景、企业的生产规模、财务状况及信誉进行调查，才能有效的避免投资风险。

企业投资风险的防范与控制

（一）认真分析投资环境，提高对投资环境的适应能力

防范并控制投资风险是企业财务管理的目标，企业在投资过程中，认真分析投资环境及其变化情况，努力提高企业对投资环境变化的适应能力和应变能力。投资环境问题往往影响投资活动的正常进行，影响投资项目功能的正常发挥和投资的收益和效果，成为制约投资顺利开展的关键因素。企业在进行投资过程中应对不断变化的投资环境进行认真的分析研究，把握其变化的趋势及其规律，及时的调整投资决策，从而提高企业对投资环境变化的适应能力及应变能力，以降低环境变化给企业带来的投资风险。

（二）提高企业经营管理水平，增加管理者的风险意识和风险预测

当今世界，管理者的素质、水平决定企业的成败存亡。管理者在任何一个企业中都是一个赋予企业以生命力的生气蓬勃的因素，没有管理者的领导，“生产资源”就只是资源，永远也不会变成生产。首先，在竞争的经济中，管理者的素质及其工作经验，决定着一个企业的成败，或者说是决定着一个企业的存亡。在竞争的经济中，管理者的素质和他的工作能力是对一个企业起作用的唯一有利因素，提高管理水平，增加管理者的风险意识，务求全面。社会各个部位、各个层次都要相应同步提高管理水平，以适应市场经济提出的新要求。作为企业的管理者，特别是财务人员，必须充分认识各种潜在的风险因素以及发生损失的可能性，对于企业在投资中所面临的风险有明确地了解，提高对风险的客观性和预见性的认识，密切注意并采用科学的方法去预测、控制投资过程中的投资风险。

（三）建立完善的财务风险预警机制，加强财务风险管理

企业在投资过程中所发生的投资风险，总是在一定的投资环境中产生的。正是由于这些因素存在于企业之外，但对企业在进行投资时产生了重大的影响，因此企业必须建立完善的财务风险预警机制，加强对投资风险的管理。企业应建立实时、全面、动态的财务预警系统，财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在投资过程中对潜在的投资风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销理论，采用比例分析等方法发现企业存在的风险，并及时的向领导者反映，领导者根据这些财务信息，经过深思熟虑做出正确的投资决策，以避免和减少可能的投资损失。

（四）注重投资组合，分散或降低风险

企业的投资收益与风险是相伴而生的，风险越大，企业所获得的收益也越大。风险越小，企业的收益也越小。企业在日常投资的过程中，各种投资对象的风险是不同的。一般企业为减少投资风险都会把资金分布在不同的项目上，进行不同的投资组合。实践证明，投资组合是一种行之有效的方法，既不把资金全部投资在一个项目或一个阶段上，而是均衡地投在企业发展的不同阶段上、分散在多个项目上，这样就可以把投资风险分散在各个阶段和各个不同的投资项目上。只要有些成功就可以补偿某个失败所造成的损失，对投入项目只投入所需资本的一部分，则不用承担一个项目全部投资风险，避免孤注一掷。从当前投资市场来看，企业投资的形式多种多样，企业可以通过联营、兼并、重组等方式进行投资，以保证企业在整体上具有较高的盈利水平。

（五）将企业投资风险转移，以达到共赢结果

企业在投资过程中，可以通过某些手段，将部分或全部投资风险转移给他人承担，这种风险转移包括保险转移和非保险转移。根据风险管理的基本理论，投资项目的风险应由有关各方分担。风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适合承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担，符合这一原则的风险转移是合理的，可以取得双赢或多赢的结果。而非保险转移风险是企业在投资时有意识地采取某些非保险措施将风险转稼给其他经济单位承担，从而达到降低其自身项目风险发生的概率和损失程度的目的。企业也可以通过购买保险来将风险转移，保险转移通常直接称为保险，企业通过购买保险将投资项目的业主或承包商作为投保人，将本应自己承担的归咎责任和赔偿责任转移给保险公司，从而使自己免受风险损失。总之，采用风险转移的方式将投资风险部分或全部转移给他人承担可以大大降低企业的投资风险。

结论

项目投资决策风险成因及控制对策 篇6

［关键词］投资风险 控制对策 信用机制

投资风险是指投资收益损失的可能性，具体体现在投资决策、投资筹资、投资使用与收益等四个阶段，其中投资决策风险控制是整个投资风险得以控制的核心与关键，因为投资项目的确定，有利于确定其筹资数额，便于筹资风险的降低，进而使经营风险得以控制。当前，我国经济整体处在平稳高速发展之中，各行各业投资的势头越来越强烈，然而，企业的经济效益却没有明显提高，即使是在规模和效益方面都处于行业排头兵地位的上市公司，其经营业绩也不容乐观。当然，引起企业效益下降的原因很多，如政策因素、行业因素、企业经营管理不善、投资失误等方面，但是，通常企业在探讨亏损的原因时，对政策面的影响、行业不景气、行业竞争激烈及企业经营管理不善等原因强调得比较多，而对投资失误的原因则缺乏较深的认识，特别是对企业投资决策风险约束认识不够。因此，企业在不断扩大投资增长力度的同时，更要认识到提高投资决策风险管理水平的重要性，而要提高投资决策风险的管理水平，投资决策风险发生的特点及其成因与防范的分析就显得犹为重要了。本文将对这一问题展开初步的探讨。

一﹑投资决策风险产生的类型

1.选择投资进入方向引致的决策风险

一般来说，投资决策的方向与市场需求的吻合程度是密切相连的。如果一个项目建成投产后没有市场，造成产品积压﹑生产能力闲置，不但使企业投资无法回收，而且还使企业处于严重亏损状态，这就是投资决策的最大风险。因此项目在建设前，要在调查研究分析市场的基础上，估算出项目的最大市场需求量和相应的价格，以免造成投资决策的严重失误。目前，全国大约有几百家化妆品生产商的产品存在严重的滞销情况，一个主要的原因就是对投资进入方向的误判。

2.选择投资时机引致的决策风险

投资进入的时机与决策风险的高低有很大关系。众所周知，每个产品都有它的生命周期，即产品的形成期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。一般来说，在中长期内，当产品处于成长期或成熟期时，投资进入的时机较为适宜，项目投资后就会占有相应的市场份额，投资决策的风险较低；当产品已经处于衰退期时，项目投资后就难以占有相应的市场份额，从而导致投资滞后，加大了投资决策风险。

3.选择投资规模引致的决策风险

从经济学的角度讲，只有当企业的生产达到一定的规模时，企业才能获得良好的经济效益。因此，为了降低单位产品的生产成本，降低企业决策的风险就必须在投资时先了解该项目应达到的经济规模。一般来说，当企业从最初的很小的生产规模开始逐步扩大的时候，企业所面临的投资决策风险则是先大后小的。在企业得到了生产规模扩大所带来的全部好处之后，一般会继续扩大生产规模，将投资决策风险保持在一定水平。在这以后，企业若继续扩大生产规模，就会使投资决策风险又有加大的趋势。

4.选择投资区位引致的投资风险

我们知道，资源的分布在不同的地区是不同的，从而使的各个地区有着不同的资源比较优势。因此，在进行项目决策时，必须考虑到不同地区的这种优势，从而在投资后能充分的利用这种竞争优势，提高产品的竞争能力，使得投资进入的决策风险大为降低。如果不考虑客观存在的比较优势的要求，仅从经济效益的目标出发确定项目投资区位，将使项目投产后有可能处于区域竞争的劣势地位，从而增大投资决策的风险。

二、投资决策风险产生的原因分析

任何一个事物的发展变化都是内外因共同作用的结果，投资也不例外。投资进入某个领域的决策过程既涉及到外部环境，又牵涉到内在条件的变化状况。因此，投资决策风险产生的原因取决于外部环境与投资体制内在条件的影响。

1.投资决策风险产生的外部因素分析

投资进入任何领域都要遇到政策、法律、体制与市场等外部环境的限制。而这种外部环境限制实际就是投资进入的壁垒。因此，投资决策风险根源于投资进入的政策壁垒、体制壁垒、法律壁垒与市场壁垒的变化。

(1)投资进入的政策环境与决策风险的产生

任何建设项目的投资决策都要符合国家的一系列投资政策的规定。这样，国家根据不同时期经济发展的需要制定的投资进入的经济政策，这就构成投资进入的政策壁垒。总体说，国家应当高度稳定投资进入的政策壁垒，避免建设单位发生“一窝蜂”式大上项目之后，国家又被迫大面积停缓建设项目从而遭受投资决策的风险。因此，在投资以前应仔细研究国家的政策条件及它们的变化趋势，是控制投资决策风险的前提。一般来说，当国家采取一系列较为宽松的进入政策时，会使投资进入的政策壁垒较小，投资决策的预期风险降低；反之，就会使投资进入的政策壁垒加大，投资决策的预期风险加大。

(2)投资进入的体制环境与决策风险的产生

无论是国内还是国际，项目的投资决策需要通过政府的审批程度，得到政府授权与许可之后方可上马。这样，政府就通过项目审批把关为投资设置了体制壁垒。同时，由于政府也有许多不明白的原因不可能使某项投资得到立刻审批，所以就会造成误工，致使整个投资项目无法按计划进行，从而使投资项目决策风险明显加大。因此，在进行决策投资时要必须考虑到审批的程度和审批的时间。一般来说，项目的审批程度越简单、审批的时间越短，投资项目决策风险就会适当降低，反之亦然。这充分说明当前投资领域存在的突出问题，仍是企业的投资决策权没有完全落实，政府审批项目的范围仍然过宽，企业仍然难以成为真正独立的投资主体和市场主体。由于政府并不比企业了解市场，再加上繁琐的审批程序，漫长的时间，尤其是投资建设使用的行政审批权基本被少数权力部门和个人控制，项目在高度垄断、封闭的状态下层层审批，缺乏有效监督和责任追究机制，等所有部门都批下来后，市场最佳投资机会已经错过。所以依靠行政手段审批大量的具体项目必然是低效的，必然会使投资决策风险加大。

(3)投资进入的法制环境与决策风险的产生

市场经济是法制经济。为了维护企业的合法权益，避免不正当竞争，保证良好的市场秩序，要求有关投资进入时必须遵守与投资有关的法律法规，这就是投资所进入的法制壁垒。一般来说，如果与投资有关的一整套法制健全，如在保护公司产权免遭侵犯方面严格执法、在反垄断、反不正当竞争方面严格执法、在信用担保方面严格执法、在履行经济合同方面严格执法，那么国内外不同类型的投资主体就会在项目决策前感到很安全，在发生经济与法律纠纷时可以有效维护项目所涉及的各种权益，从而有效降低合理投资决策的风险，加大不合理投资决策的风险。目前，与外商投资法律环境相比，国内厂商的投资法律环境很不完善，国内投资决策的风险缺乏必要的法律规范与强有力的法律保护，使得投资决策中的侵犯知识产权，不平等竞争与长官意志的行为屡屡发生，如投资立项时通过的“关系工程”、“侵权工程”、“无本工程”“条子工程”，往往既违反了投资决策的科学化与民主性原则，又与国家的有关法律法规相抵触，从而严重扰乱了投资建设领域的经济秩序，加大了投资决策的风险程度。因此，努力健全与投资进入有关的法律环境，可以大幅度降低投资决策风险。

(4)投资进入的市场环境与决策风险产生

建设项目投产后的效益取决于其产品在销售市场中的表现。因此，投资决策面临的市场风险主要指需求风险、价格风险与竞争风险。也就是说，项目投资决策前，要对其产品所面临的国内外市场、近期与长远市场需求情况进行调查分析，预测项目产品卖出多少，以什么价格卖出，有多少家企业生产，项目产品的市场占有率如何等等。从目前来看，由于“大而全，小而全”的生产结构的存在，使得相当一批项目脱离市场需求而盲目决策，造成全行业生产能力过剩。因此，投资决策需要高度重视市场风险，谨慎选择投资进入的领域。

2.投资决策风险产生的投资决策体制原因分析

(1)投资限额管理依旧存在

在以往的计划经济体制下，我们对固定资产投资的管理，是运用行政指令，规定各级政府审批投资的限额和企业自主投资的限额。实践证明：这种办法弊端甚多。一是在缺少投资自我约束机制条件下，各级政府为逃避限额控制，都设法“饶过去”。例如，无权审批一千万元以上的项目，就批两个八百万元的。结果，造成投资分散化、项目小型化、规模效益差、且建设战线失控、资金缺口加大、建设周期拉长。二是由于省以下政府的投资审批权限过小，造成省级政府事实上集权过多。由于信息不灵，鞭长莫及，加之其他种种原因，使其投资决策风险加大。三是不利于企业根据需要和可能及时增加投入，调整经营方向，提高竞争能力。虽然近几年来，我国大力深化投资体制改革，但投资限额管理并未从根本上得以取缔。

(2)各级政府和企业的投资范围不合理

改革以来，我国的国民收入分配格局发生重要变化。省以下各级政府和企业的自主财力有了增强，省级财力所占份额下降。与此相对应的是，事权与财权不统一，政府特别是省级政府过多的承担经济建设的职能，矛盾日益突出。一是不利于发挥各级政府和企业的积极性以及解决投资吃“大锅饭”的问题，且容易产生互相扯皮。二是省级政府难以集中必要的财力，加强重点建设。三是政府包揽企业投资过多，不利于理顺产权关系和转换企业经营机制。致使各项投资的主体不明确，责任难以追究，投资决策风险加大。

(3)投资决策权利主体不明确

企业的投资决策权没有完全落实，政府审批项目的范围仍然过宽是当前投资领域存在的突出问题。由于政府并不比企业了解市场，再加上繁琐的审批程序，漫长的时间，尤其是投资建设使用的行政审批权基本被少数权利部门和个人控制，项目在高度垄断 、封闭的状态下层层审批，缺乏有效监督和责任追究机制。改革开放以来，我国在投资领域进行了一系列改革。扩大了地方政府和企业的投资自主权，但投资的审批程序并没有与时俱进，仍然沿用改革开放初期的不分投资主体，不分资金来源，不分项目性质，一律按投资规模大小分别有各级政府及有关部门审批的管理办法。不仅影响了企业作为投资主体地位的确立，直接侵蚀了企业的投资自主权；而且繁杂的审批程序和环节，产生了巨大的寻租机会；助长了行政领导直接决策的“首长工程”和“样板工程”的产生；扰乱了市场经济运作规划，降低了投资效率，导致投资决策风险加大。

(4)投资管理责任制不明确

一是决策机制不科学、不完善。一些投资管理者缺乏科学态度，仅凭主观热情和兴趣决策。对投资项目，投资环境中的不确定因素缺乏周密的调查研究，个人盲目拍板，造成决策失误，决策风险加大，给企业带来重大经济损失和严重影响。二是投资预警系统弱化，监督机制不到位。三是决策失误责任追究不力。

由以上可知,投资决策风险受以上内外因的共同制约,但内因是事物变化发展的根本,因此为了降低投资决策风险,我们有必要对投资机制存在的问题进行防范,进而规避投资决策风险。

三、投资决策风险的防范措施

1.改投资限额管理为资金来源管理,进一步下放投资审批权限

在市场经济体制下，凡应由企业办的事交给企业办，能由下面决定的问题交给下面决策，把投资自主权交还给企业。凡是地方和企业自己筹措资金，自行平衡建设器材和产供销的项目，不论规模大小，均由地方审批和企业自主决策；对“三资”企业项目，亦应由提供配套资金的部门或企业审批。

2.把事权与财权统一起来，合理确定各级政府和企业的投资范围

实行“谁收益，谁投资”的市场经济原则要求正确划分政府和企业的投资范围。从改革的方向上看，凡属经营性建设项目，原则上由企业和建设单位自行筹措建设资金，政府宜逐步退出对经营性建设项目的投资，重点安排好非经营性建设项目。考虑到市场体系尚不健全，市场功能较为有限，有些投资额大，建设周期长的大中型非经营性建设项目，不宜再有政府都承包。如：高校住宅过去都有政府拨款。因此，对社会效益较好，而自身经营效益比较低的经营性项目应由政府直接参与投资或给予一定的贴息支持；而对自身经营效益好，投资回收期短，符合国家产业政策特别是高新技术产业的项目，应广泛吸收社会资金投入，必要时由政府给予一定的垫息支持。

3.明确投资决策主体及其投资决策风险责任

要对项目投资决策做到“事前”防范与有效约束，首先，必须建立和完善现代企业制度，明确企业市场主体资格，将投资决策权完全下放给企业法人，使投资决策者真正成为投资风险的控制者，并且实行“谁投资、谁决策、谁负责、谁收益”的原则，对企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，均有审批制改为登记备案制，由企业自主决策，自担风险，并依法办理相关手续。将投资决策的风险责任落实到企业法人，从而避免用政府责任顶替企业责任，用集体责任顶替个人责任，使得投资决策真正受到风险约束。其次，审时度势，灵活进行投资决策。在确定投资目标时，必须认真权衡决策的安全性与效益性。要注意量力而行，避免过度负债与贪大求洋，强调“大本大利，小本小利”。

4.落实投资决策责任，加强投资约束机制

下放投资审批权，落实企业投资自主权，是建立社会主义市场经济体制的客观要求，应当坚定不移地推进，实施。问题是决策权下放之后，必须让各投资主体承担相应的责任。因此，落实投资决策责任，加强投资约束机制可从以下几个方面着手：

(1)实行项目业主责任制

基本要求是有投资方委派代表组成具有法人资格的业主，从建设项目的筹划、筹资、设计、建设实施直至生产经营、归还贷款和债券本息、实行全过程负责。原有企业进行技术改造，改建，扩建的则无需另设业主，因为企业组织本身就是法人。

(2)重视运用信誉机制

在市场经济条件下，信誉机制十分重要。它是把项目或企业负责人权利结合起来的重要手段之一。这是因为，市场经济是社会化经济，项目或企业负责人要与社会打交道，必须十分重视自己的信誉，否则寸步难行。一个项目或企业负责人如果事业卓有成效，他就会享有很高的信誉，经济和社会地位就会上升，甚至身价百倍；反之，如果项目失败或企业破产，他就会丧失信誉。按照法律规定，在一定时间内所有企业或公司都不准聘用。因此，在一定意义上说，信誉机制比经济责任对项目或项目负责人更有约束力。

(3)把项目管理同经济责任挂起钩来

一个建设项目失误或管理不善，少则损失几十万元，上百万元，多则损失几千万元甚至上亿元。从这个意义上说，任何投资项目负责人都难以或根本无法承担这样大的经济责任。但是，完全不承担经济责任，也是不可取的。比较可行的办法是，规定项目负责人交纳一定数量的风险金。如项目建设成功，符合要求，则退还风险金，并付给利息。对成绩显著者，还要给予奖励。相反，如因管理不善而造成损失，则视程度扣减部分或全部风险金。这样，有利于落实项目投资管理的经济责任。

(4)落实政府机关审批项目的责任

为搞好经济总量平衡，重大结构调整和优化布局，政府不仅要直接掌握一部分建设资金，而且需要对一些项目进行审批。这就需要让审批者也承担应负的责任。如果审批人因工作失职而造成项目重大失误和严重损失，那就应当追究其责任，给予必要的行政上和经济上的处罚。当然，如何处罚，需要慎重研究。但无论如何，不能只讲权利不讲责任，必须把二者统一起来。

项目决策与投资控制 篇7

目前, 全球性金融危机不因考研了企业的应变能力、竞争能力, 同时也给我们带来了深刻思考, 带来了改善工作思路和方法的机会。工程项目建设与投资控制是个复杂的系统工程, 正确的决策可以达到资源合理配置和有效地控制投资, 还直接关系到工程建设的好坏。有效地策划深入的工作是做好工程项目建设的基础。下面仅就项目建设中的一些环节, 谈其策划与投资控制。一、项目决策要以市场为先导效益为中心项目决策是选择和决定投资香味方案的过长, 由于面临经营风险、行业风险、市场风险等多重风险, 就需要对拟建工程项目的必要性和可行性进行论证, 对不同的建设方案进行技术比较以及做出判断。正确的决策可以到达资源合理配置和有效地控制投资目的, 使建设项目具有竞争力。投资决策包括投资要素分析、投资原则掌握和对投资全过程控制, 其主要体现在:项目产品的市场定位、项目合理的建设规模、建设水平的确定、建设地区以及建设地点的选择、工程技术方案的确定等。建设项目的终极目的是提供产品或服务已获得盈利。产品或服务附着于市场, 只有得到市场认可的产品才能实现项目盈利。二、运用价值工程理论关注项目全寿命期成本建设工程的项目投资少运营成本低, 是项目整个寿命周期具有竞争力的体现。项目的效益反映在投入产出比。由于绝大多数情况下产品的原材料价格和销售价格在市场的表现是互随同向波动的, 所以效益的高低主要取决于建设投资和运营与维护成本。在一定的范围内, 工程项目的建设费用和运营与维护费用存在此消彼长的关系。在工艺方案流程基本确定的情况下, 根据价值工程分析理论, 对工艺装备配置要考虑必要的功能, 减少设备配置上的冗余功能, 对决定产品质量和影响产品稳定性的设备要确保其功能, 而对产生中小概率事故率的设备可降低选配档次, 或减少超配置部分;在设备布置上, 路径按最精简设计, 尽量减少各工序、单元之间的物流交叉, 降低生产成本。运用价值工程理论关注项目全寿命期成本, 使得工艺技术装备的配置, 不仅追求局部指标先进还要考虑整个系统的方案和投资优化。三、强化经济指标对技术指标方案的指导以往项目可行性研究的程序是, 主体工艺专业和相关专业提出技术方案后, 开始进行工程投资估算, 最后再进行工程投资估算。当内部收益率不理想时, 常常是调整预测的原材料供应价格或是产品销售价格来改善收益率这项效益判断参数, 这无疑是在玩数字游戏。这种做法在市场不利的情况下, 我们要换个思路, 从锁定预期收益率来倒算项目投资估算和推敲设计方案, 即以项目预期效益为切入点, 分析项目的投入与产出, 并根据财务上的工序能耗数据计算项目在预期效益下总投资上限, 以该投资额的上限作为优化项目工艺方案的前提条件, 寻求适宜的设计标准, 使得项目诞生便为项目在市场的竞争地位打下良好的基础。同时在整个项目的优化过程中, 技术指标的敏感性分析和变化值一直随着项目的方案变化而同步跟进, 做到方案优化切实为项目增效服务。四、加强政策、规范学习研究, 也可有效控制和降低项目投资筹资是工程项目顺利进行的关键, 融资成本直接影响项目的总投资。高资金利用率是企业获得高效的基础, 项目融资被视为工程项目运作的“血液”, 好的融资方案和建设规模可带来项目运作效率的改善。如学习和借鉴国家近年来对基础设施项目采用特许经营融资的经验, 探讨在大型项目中对部分独立的生产单元植入BOT项目建设模式, 可以缓解建设资金压力, 并有利于转移和降低风险, 提高项目的投资效率。再如加强研究国家、行业等相关政策, 可避免方向性错误带来的投资错误, 同时可以享受相关的优惠政策, 如对成套引进设备减免税的有效策划、对部分项目中体现节能、环保、资源综合利用的独立单元项进行管理申报、对涉及增值税转型派生的动产类设备的合理划分等;又如, 将设计的行业规范与项目属地建设条件结合研究, 细化设计标准和技术规范, 都可起到降低投资的作用。五、加强投资方的量化分析、对标与限额设计投资方案的量化分析是运用工艺配置技术参数与经济造价指标双向结合, 来分析、求证项目的最佳投资方案。如, 先按工艺组成正向配置投资额度并验算各类投资方案的经济造价指标;同时反向分析引起各类投资变化的工艺因素, 为项目在满足产品大纲前提下, 提供系统工艺方案和局部方案的取舍意见。之后, 通过技术参数和经济造价指标多角度因素与投资之间和间接关系, 进行数值化分析工作;同时可进一步对标类似工程数据, 提高分析的准确性。通过量化分析, 从造价经济指标角度去优化或影响项目的正确决策, 为项目前期立项阶段策划合理的、具有竞争力的项目投资方案奠定基础。在设计过程中采用限额设计, 分解投资和工程量是实行限额设计的有限途径和主要方法。它是将上阶段设计审定的投资额度和工程量先分解到各个专业, 然后再分解到各单位工程和各分部工程, 通过层层分解, 实现对投资限额的控制和管理, 同时也实现了对规范设计、设计标准、工程数量、概预算指标等方面的控制。六、注重加大自主设计集成范围是降低投资的重要手段近年来, 市场的国际化和中国装备制造业水平的提升, 使得项目业主以合理的价格采购单体设备和配套件有了更多的选择。但是要大幅度降低投资, 扩大项目的自主集成范围、由自己承担主要系统的工艺即设备总集成是最重要的途径;例如, 某大型钢厂, 在消化吸收一期全部引进装备的基础上, 在二期工程建设中采取关键设备“点菜式”引进和国内合作制造相结合的模式, 提高国产化比例, 将工程设备分成全引进设备 (A类) , 由处方设计、质量总负责和由国内合作制造设备 (B类) , 到目前的三期工程建设所有机组设计全部采用自主集成, 仅关键机电一体品设备直接向外商采购。因为采用了自主集成设计, 不但节省了外商集成所需的大笔费用, 而且实现了机组设备的模块化设计, 统一了机组的电气控制、简化了设备制造工艺、减少了备品备件的种类、方便了设备维护和管理、提高了设备的运行效率、降低了设备投资和运行成本。七、重视招标策划是为项目建设提升增值服务招投标是工程建设项目间色和直面竞争市场, 寻求合作伙伴之策, 好的招标策划对工程项目建设是一种增效。工程项目建设通过设备、施工采购的招投标, 引进竞争机制, 从而达到提高工程质量、节约建设投资、缩短建设工期和提高投资效益的目的。项目前期有效的对招标方案进行策划, 不因保证了项目顺利开展, 同时也对今后项目的运营成本降低起到保障。在项目前期就要做好的招标策划工作, 如对潜在的供应商能力的排摸、根据工程各项采购的标的内容设置合适的准入门槛 (如要求有何种业绩、规定近几年内要有几项业绩等) 、确定相应的采购方式 (集中采购、打包采购等) , 以获得主动, 从而保证了供应资源, 又获得了最低限度的价格优惠。在设备采购上, 还要考虑战略合作伙伴的培植, 为以后的生产备件稳定供应商和生产运营保障服务, 体现合作与共赢关系。在施工招标方面, 合理组织施工标段, 既考虑了供应商、承包商的专业优势, 交货周期的力量分配, 又充分形成各标段的竞争态势。八、加强项目实施阶段投资的动态控制施工阶段是资金投入最大的阶段, 是招标工作的延伸, 是合同实施的具体化。在项目实施阶段适时的与目标值进行对比分析, 对已发生的投资进行超支分析, 对即将发生的投资根据项目执行情况进行预测、分析, 并适时的总结前一阶段投资控制经验、教训, 并建立信息交流平台, 及时控制各类影响投资的发现因素, 同时重视收集、整理有关的施工和监理资料, 为处理费用索赔提供依据。九、重视竣工验收项目后评价, 为以后的项目建设提供经验数据竣工验收是建设项目建设工程中的最后一个阶段, 是投资成果转入转入生产或使用的标志, 为此要做好工程造价结算编制和审核工作。后评价阶段是在竣工结算审核的基础上, 将项目的有关造价资料进行分析和评价, 以考核项目最终建设造价和投资效益, 经整理的建设资料也为以后工程项目建设提供了重要经验数值。十、经济的发展是通过投资项目落实, 投资项目是通过工程咨询付诸实施项目咨询的过程是一个项目的推进过程, 策划是过程的先导, 也是项目成功的关键。在激烈的市场竞争中, 寻求项目的成本低、可持续发展、资源节约、循环经济、环境友好, 是投资决策者追求的目标。[责任编辑吴迪]

投资控制项目投资 篇8

关键词：工程项目,控制管理,评价研究,资格审查

1 项目投资控制管理的方法

代建单位在项目投资控制管理中, 采用了与政府投资控制管理体制改革方向和目标相匹配的管理理念, 也即是项目全面投资控制。项目全面投资控制, 就是在方案阶段、深化设计阶段, 招投标阶段和建设实施阶段, 把项目投资控制工作作为代建管理的关键任务。

2 项目投资控制管理的实施

2.1 原则及分阶段目标

(1) 设计阶段阶段, 以经批准的初步设计总概算作为投资控制目标; (2) 工程招标阶段以中标价不超投标限额作为投资控制目标; (3) 施工阶段, 以经批准的总概算作为投资控制目标。

2.2 设计阶段的投资控制

设计阶段的投资控制管理是本项目建设全过程投资控制管理的重点和关键环节。在初步设计阶段, 影响建设项目投资的可能性为70%;在施工图设计阶段, 影响建设项目投资的可能性为20%;而到了施工阶段, 影响投资的可能性只有10%。

代建单位介入管理时, 初步设计方案已选定, 但建筑设计方案深化优化的深度、标准的选定、材料设备选型、所采用的结构形式的不同, 都会严重影响投资控制。

在明确以上各阶段按限定的目标值同时, 代建单位对本项目开展方案、初步设计、技术设计、施工图设计 (如布局安排、技术参数、材料设备的选用、建筑、结构类型等) 优化, 以降低成本、提高经济效益。

2.3 工程招标阶段的投资控制

招标阶段介于工程建设实施的设计阶段与施工阶段, 是本项目投资控制管理一个很重要的过程。代建单位按代建服务合同的约定, 严格按照国家招投标法组织各专项工程及材料供应招标, 择优选定设计、施工和主要材料设备供应单位, 按《合同法》规定与中标单位签订合同, 全过程监控各中标单位履行合同规定的权利和义务, 切实保障本项目工程质量、工程进度和施工安全, 严格控制工程造价。在项目招标阶段, 代建单位从以下几方面实施了的投资控制管理:

(1) 投标单位资格审查。代建单位在投标前对申请投标的单位的概况、施工管理经验、信誉度、资金实力、以往工程实施业绩、管理水平、人力资源状况等进行严格细致的审查与考察, 以保证参与投标的单位的综合实力水平, 使项目质量目标、工期目标、造价控制目标的实现更有保障。

(2) 认真制订招标文件。招标文件制订的是否完善是影响工程造价控制的直接因素。代建单位组织专业人员对招标文件的条款内容反复推敲, 确保招标范围明确、招标文件条款合法、文字周密、详实、规范, 注意多专业、多标段的交接点及交接面划分、配合及衔接, 力求全面分解工作, 明确到位, 不出现真空地带。特别对招标文件的合同条款中有关双方责任、工期、质量、验收、合同价款定价与支付、材料与设备供应、设计变更与现场签证、竣工结算方法和依据、争议、违约与索赔等条款细则考虑, 认真制订。

(3) 工程量清单编制。工程量清单是编制招标工程标底价和投标报价的重要依据之一, 也是支付工程进度款和办理竣工结算、调整工程量, 以及工程索赔的重要依据。代建单位专门委托造价咨询公司审核招标文件的工程量清单, 确保清单各子项数据的准确性、无漏项、无重复, 符合现行编制规定, 预防投标单位采用技巧性投标, 造成施工阶段的索赔。

(4) 审慎制定投标限价。项目的投标限价依据经批准的初步设计概算, 同时综合考虑招标项目的特点来编制。对技术含量低的招标项目, 比如家具等采购, 投标限价设定的利润率参照市场价, 鼓励投标人竞争。对技术含量高的招标项目, 代建单位设定投标限价时预留了合理的利润空间给投标人, 避免投标人以低成本竞争中标导致工程烂尾。在截标前将限价公开, 以此引导各投标单位集中精力编制好投标文件, 力求公平、公正、科学、择优。

(5) 风险防范条款。项目的建设过程相对存在许多风险和不确定性因素, 比如第三者造成的停工风险 (停水、停电) 、不可抗力事件发生、投资环境恶化、材料设备供应中断等, 这些因素给项目带来的风险会使项目投资额发生不正常变化, 为了加强对不确定性投资的管理, 代建单位在进行招标和合同签订时, 非常注意制定报失、赔偿条款, 认真界定不可抗力的范围, 对于重大分解工程代建单位运用了工程投保等措施以使风险降低到最低。

2.4 施工阶段的投资控制

(1) 施工阶段投资的事前控制。项目管理部成立投资控制管理小组, 投资控制管理小组对设计图纸、设计要求、各专业工程施工承包合同做到熟悉并正确理解;对于采用综合单价包干的施工单位投标报价, 投资控制管理小组审核其工程量清单的准确性, 并预测工程量容易发生变动的项目, 在施工过程中认真加强监测;开工前, 组织图纸会审工作, 根据工程投标文件及工程合同情况, 与各专业工程施工单位明确工程计量、工程价款支付和工程变更费用等的审批程序和使用的表格, 及时协调处理各种影响施工事宜, 使各专业工程施工单位均能如期收到设计文件, 按期进场施工, 避免工期和费用索赔。

编制建设项目管理方案、财务管理方案和工程监理方案, 并组织审核施工单位上报的施工组织设计和施工方案, 对主要施工方案进行技术经济分析, 积极推广使用先进的施工技术、工艺, 降低施工成本。

控制施工阶段投资计划须有依据, 项目管理部根据各专业工程施工单位提交的依据施工图计算的工程量清单及项目用款计划, 投资控制管理小组作好汇编整理工作, 作为控制施工阶段投资计划的依据, 报市计委审批作为工程资金投放计划的依据。项目管理部还根据项目实施进度控制计划及项目估算造价编制了资金支付强度控制计划, 对项目实施阶段各月份的资金支付强度进行控制, 通过合理地计划材料、设备的招标采购时间、各专业工程的开工时间, 相应延后资金的支付时间, 以减少资金的时间成本, 控制各阶段资金的支付强度, 达到节约投资的目的。

(2) 对施工阶段投资的事中控制。项目管理部投资控制管理小组及时对已完工程、以及批准的工程变更和索赔等进行计量。各专业监理工程师和现场主管要对已计量的记录数据和工程量清单进行对比, 列出增减的数据, 供项目总监和项目经理作为控制拨款的依据和参考。工程量计量方法和计量项目以及计量单位根据招标文件、工程合同、技术规范认真执行, 做到不偏不倚, 公正求实。

工程价款支付程序化、规范化。首先由各专业工程施工单位填写“工程价款支付申请表”报项目监理部, 经各专业监理工程师对已完工程的数量、质量核实签认, 总监理工程师签署工程款支付证明书送项目管理部招标、造价主任、现场管理主任核实签认, 并由项目经理审核认可后经公司总部报市计委审定, 最后由市财政局拨付工程价款。

对变更工程量慎重处理。各专业工程经项目管理部、监理部、设计单位确认的工程变更, 由工程施工单位向项目监理部提交“工程 (合同) 变更费用审批表”, 先由各专业监理工程师会同各专业工程现场主管审核变更工程量是否合理, 合理的予以签证。然后再由总监理工程师签署工程 (合同) 变更费用支付证书送项目经理审核签认后经公司总部送交市计委审定确认。未经确认的变更报价不得进行计量支付。

认真审查把好文件关, 通过投资控制促进各项工作。投资控制管理小组首先审查文件的完整性, 资料不全的应要求施工单位补齐, 或暂不办理计量, 质量不合格的不办理计量, 合格时方可申请, 并由现场计量人员逐项核实施工单位所报计量工程是否已完, 审查有关的质量保证资料的真实性与及时性, 检查其他各项施工单位应负责的安全、文明施工等落实执行情况是否受控, 通过工程款支付审批来反作用于质量、进度等方面工作, 达到共同促进提高。

进行投资跟踪控制, 统计工程进度情况, 定期将实际投资与合同费用及资金计划进行比较, 找出偏差原因, 提出控制工程费用的方案措施;及时汇编施工承包单位资料, 编制各阶段性的用款计划送市计委审定, 所有临时追加用款先由项目总监理工程师审核并书面提出追加理由, 经项目经理审核认可后, 报市计委审定;按合同要求, 及时联系、答复解决施工单位提出的问题和要求, 搞好与设计单位、材料、设备供应单位的协调配合, 避免造成违约和索赔。

(3) 对施工阶段投资的事后控制。工程项目的竣工验收、工程竣工结算是投资控制的最后一个工作环节, 是确定工程造价的最终手段。在投资控制的最后阶段, 项目管理部认真审核竣工验收资料 (包括工程变更、签证、修改记录等) 是否齐全, 资料所反映的内容是否准确、真实、竣工图是否标识明确、无误, 以确保审核工程竣工结算的准确性。

投资控制管理小组依靠项目监理单位, 划分不同时期的形象进度, 根据已审核、汇编的工程竣工资料准确计算工程量、正确套用单价、合理套用各项取费标准, 汇总材料差价和造价, 全面审核工程结算书, 防止施工单位通过虚报工程量、多报材料量、高套定额、重复计算等方式套取工程款及加大工程造价的问题发生。

审核结果经与施工单位进行协商, 统一意见后再签认, 经项目监理单位审核后报项目经理审定。工程结算书由项目管理部报业主审查确认后, 由业主加盖印章后送市财政投资评审中心审计评审且在已批准的总结算书上签字盖章, 作为本工程总结算的依据, 办理结算手续, 付清工程结算款余额。

3 项目投资控制管理实施分析

3.1 代建制避免了业主擅自扩大建设规模、提高建设标准

由于代建单位介入管理, 体现了“投资、建设、管理、使用”职能的彼此分离, 有效避免了业主擅自扩大建设规模, 提高建设标准, 增加建设内容等行为, 导致工程造价一超再超现象。

3.2 代建制模式切断了业主与施工单位的联系, 避免了权力寻租空间

在工程发包过程中, 整个招投标政府不参与, 而是由代建方实施招投标。它使权力分置更“明”, 全部资金由财政部门及国库统一管理拨付, 真正做到“量体裁衣”, 从而防止工程越建越大, 克服了投资、建设、管理、使用“多位一体”的弊端, 四权分立且相互制衡, 对腐败的免疫力自然倍增。

3.3 代建制专业化管理创效益

代建单位由于专业从事工程建设, 有一支专业化队伍, 专业性强, 工作效率高。他们熟悉业务, 熟悉市场, 成本节约意识强, 这种内行管内行, 既提高工作效率, 又节约成本, 它使工程监管更“专”。

3.4 代建人与建设方相互监督制约, 有效遏制投资项目中的腐败现象

工程项目投资控制探讨 篇9

关键词：工程项目,投资控制,措施

0 引言

工程项目投资是资本运动及增值的一种非常重要的方式。建设项目投资不但对改变生产力的布局、调整经济和社会结构、改变或提高资本的有机构成, 对一个国家的经济质量和经济发展后劲的提高也有着非常重要的作用, 而且直接关系到现实经济的增长和人民生活质量的改善。近几年, 各级政府不断加快基础设施的建设, 增大投资力度, 对扩大内需、拉动国民经济增长、保持经济的快速持续增长发挥了非常重要的作用。建设项目投资呈现越来越大的趋势, 几百万、上千万、上亿甚至几十亿的建设项目越来越多。

1 决策阶段的投资控制

投资控制并非一味强调投资费用越少越好, 而是要通过对投资构成的每一项费用进行科学合理的分解, 努力做到专款专用, 杜绝滥用款项、挪用资金, 以最合理的投入形成最有效的产出, 即在一定的投资目标内最充分地实现项目造型、功能等要求。此外, 建设单位在投资决策阶段, 还要对资金筹措方案进行分析, 降低投资风险。去年国家实施加息政策, 虽然影响了基建贷款, 但由于某校在确定资金筹措时, 制定了多种筹措方案, 不是单一的依靠贷款建设, 在很多新校区建设受阻时, 仍然能按计划建设。

决策阶段造价控制的实施措施:一是完善市场竞争机制, 提高投资者对于项目中各个环节的重视, 加强政府对工程项目的干预力度。要求投资者根据工程项目开发的需要, 自行组织专家或者委托具有相应专业资格的咨询机构, 分别从技术、经济和环境保护等方面, 对拟建项目进行全面系统的论证, 真实客观地对项目的建设规模、资源条件、市场预测、工程技术和财务经济进行全面可靠的评价。二是政府和行业部门都应学习国外工程项目管理的先进经验, 结合我国的实际情况建立健全有关规章制度, 使得可行性研究有法可依, 有章可循, 与国际工程管理咨询行业的要求接轨。三是建立审批机关审批责任制。审批机关应对所批准建设项目的技术、经济及投资方面负责, 对于不符合条件、手续不全项目一律不予审批。四是科学进行工程项目的效益分析、编制工程投资估算。投资估算的编制要有依据, 应尽量细致、全面。从实际情况出发, 充分考虑到施工过程中可能出现的各种情况以及不利因素对工程造价的影响, 充分考虑市场情况及建设期间预留价格的浮动系数。使工程项目投资基本上符合实际并留有一定空间, 使投资估算真正起到控制项目总投资的作用。

2 设计阶段工程造价控制

在建设项目投资中具有决定性作用的是建设项目前期及设计阶段, 其影响程度可用经济学科中的“二八定律”来表示。该定律的是意大利经济学家帕累托 (Pareto) 提出来的, “二八定律”又称帕累托定律。该定律认为, 在任何一组东西中最重要部分只占总体的20%左右;其余的80%却是次要的, 尽管它占了总体的大多数。“二八定律”现象普遍存在在人们的日常生活尤其是经济领域中。“二八定律”的重点不在于其百分比是否精确, 其重心是在于“不平衡”上, 正是因为客观存在这些不平衡现象, 才能产生强有力的和出乎人们想象的结果。

很长时间以来, 人们对工程项目投资控制的重点放在了工程项目的实施阶段, 却对建设项目前期的决策、设计阶段的工程造价投资控制不够重视, 比较粗略。然而设计阶段的工程造价控制才是建设全过程工程造价控制的重点。设计费用在工程建设成本中所占的比例较低, 只有1.5%~2%, 但对工程造价的影响可达75%以上。由此看来, 要想控制好项目的工程造价, 设计阶段是一个非常关键的重点。

设计阶段投资控制的实施措施:一是审查设计概算。看它是否在批准的投资估算内, 如发现超估算, 应找出原因, 修改设计, 调整概算, 力争科学经济合理。推行设计收费与工程设计成本节约相结合办法, 制定设计奖惩制度, 对节约成本设计者给予一定比例分成, 从而鼓励设计者寻求最佳设计方案, 防止不顾成本, 随意加大安全系数现象。二是进行设计方案招标, 通过设计招标, 选择真正有实力的设计单位;要严格审查设计单位资质及近期工作业绩, 特别是对项目主持人的考察;要把竞争机制引入设计, 要制定科学可行的评标方案, 克服和杜绝方案评选中的片面性和局限性。既要鼓励创新, 又要使功能实用, 节约投资, 综合效益要好。

3 招标阶段的投资控制

工程建设招投标制度是我国以法律形式规定的工程管理制度, 采用招投标方式择优选择承包单位是工程建设成败的关键, 也是投资控制的重要阶段。建设单位应充分利用招投标这一有效竞争手段进行工程投资控制。

招标阶段的投资控制措施:一是进行项目招标策划研究。由于大型建设项目越来越多, 技术难度大, 投资控制难度也大。这些特点说明了招标工作的艰巨性和复杂性, 因此, 必须进行招标策划研究, 系统地考虑, 有计划地实施, 保证招标工作高效、有效地进行。建设项目招标策划是一项专业性很强的工作, 应结合工程技术、工程经济与管理、法律、合同等方面的专业人员共同完成。二是要实行招标。招标既指工程招投标又指材料设备招投标。材料设备一般占工程造价的60%~70%, 因此, 材料设备价格是决定工程造价的主要因素。在选购订货时, 要实行招标, 选择质优价适的材料设备。投资控制者应在招标文件和合同条文中细致考虑一切影响投资的因素, 尽可能避免疏漏和文字含混, 避免因合同原因而受到索赔。严密的合同条款是投资控制的前提。合同签订后, 应主动做好合同的跟踪管理, 严格按合同办事, 通过对合同实施情况的具体分析, 及时采取措施实现合同的总目标。

4 施工阶段的投资控制

工程项目实施阶段是工程建设全过程中时间消耗最长的阶段, 也是资金投入最大的阶段。实施阶段的工程造价控制是指运用科学的造价控制管理理论和方法, 在保证工程质量、进度的前提下, 将工程造价始终限制在预定的控制目标范围内。由于工程项目实体的形成过程是一个不可逆转的过程, 如果在工程项目实施阶段未对工程造价进行行之有效的主动控制, 将给工程项目造成无法挽回的经济损失。

施工阶段投资控制采取的措施:一是加强施工组织设计的审查工作。施工组织设计不仅是指导施工、保证工程顺利进行、确保工程质量的纲领性文件, 也是控制工程造价的重要工具。施工组织设计是由施工单位根据企业自身的实际情况和工程项目的特点, 在施工前对工程技术、经济、人力、物力、时间和空间等方面所做的指导, 也是建设单位对工程投标报价进行合理评审, 审核工程预结算, 控制工程项目成本的重要依据。因此, 对每一个工程项目都应加强对施工组织设计的审查工作;二是优化施工组织设计, 在施工过程中, 施工方案编制是否优良直接影响到工程造价能否得到有效的控制。对工程项目施工方案的确定, 需要对各个方案进行充分的比较和论证, 从中选择最佳的施工组织方案;三是加强材料、设备的管理工作。在施工过程中消耗的构成工程实体的直接工程费由人工费、材料费和施工机械使用费组成, 其中材料费和设备费在工程造价中占有的比重较大, 控制好材料费和设备费是工程造价合理控制的前提。

5 结语

建筑工程的投资控制是工程项目管理中一个非常重要的方面, 它是以工程项目各阶段的造价为对象, 以项目的造价确定与造价控制为主要内容, 涉及项目的技术与经济活动以及项目的经营与管理工作的一个独特的工程管理领域。其目的就是按照经济规律的要求, 利用科学的管理方法和手段, 合理地确定工程造价和进行有效的投资控制, 使工程项目投资能取得较好的投资效益和社会效益, 并将各阶段的造价和工程项目的总投资控制的批准的范围内。

参考文献

[1]汪源浩.建设单位工程项目投资控制的实践与思考[J].四川建筑科学研究, 2006 (2) :186-187.

[2]杨宇东.建设项目全过程投资控制之瓶颈与破解[J].建筑经济, 2011 (2) :28-29.

[3]娄黎星.尹贻林.建设项目投资控制研究综述[J].项目管理技术, 2011 (5) :50-51..

[4]郑梅玉.浅论建设工程项目的投资控制[J].福建建筑, 2004 (2) :86-87.

医院建设项目投资控制 篇10

投资控制主要从以下几个方面来控制,前期阶段项目规划阶段包括项目建议书,可行性研究阶段,设计阶段包括方案、初步设计及施工图设计阶段,招标阶段中清单编制阶段,施工阶段包括设计变更、签证等控制,竣工后的结算审计阶段以及运营阶段,图1为各阶段对投资的影响曲线:

根据图1可以看出,在项目前期即规划决策阶段,各因素对投资影响变化最大,其次为设计阶段。因此,建设项目投资控制重点就是项目决策规划和设计阶段,但是施工中的控制也是很有必要的。

对于医院新建项目来讲,编制项目建议书时为投资框算,编制可行性研究阶段为投资估算,扩初设计及施工图设计阶段为项目概算,扩初设计时的建交委评审概算尤为重要,该次评审后的设计概算一般即为该项目最终的投资金额,根据要求,最多可调整一次。施工阶段的招投标、竣工后的结算以及整个项目最终的决算为本项目的最终投资金额。投资的控制目标需按建设阶段分阶段设置,随着工程项目建设的不断深入,投资控制目标也逐步具体和深化。

1 项目决策阶段(规划阶段)

项目决策阶段决定建设工程地点、规模、标准,它直接影响着工程的整体造价。如果一个工程项目投资决策失误,不但不能达到预期的投资目的,而且还会给医院的后期运营阶段增加很大的运营成本,导致项目建成后闲置或因为功能的变动而造成后期的改造费用增大等问题。投资决策阶段包括项目建议,初步可行性研究,可行性研究,概算评审等内容。

要做好该阶段的投资控制,院方应根据国家及市卫计委的整体规划要求实施的基础上,结合本医院的发展前景,相关专家评审项目可行性研究报告,合理确定医院建设规模。要考虑建成后能体现医院自身的特色文化内涵,扩大医院向周边的辐射服务能力,同时还要考虑规模必须和各级财政对医院的扶持力度,医院自身的经济实力以及融资能力相适应。因此,将医院建设项目的规模进行科学“定位”是项目投资控制及防治浪费和损失的前提。

在项目投资决策阶段需要进行投资估算,估算项目所需投资总额,为项目投资决策提供依据,对初步设计概算起控制作用,投资估算是项目投资控制目标之一。要做好投资估算工作,首先应弄清工程投资内容,它需要医院各职能部门的工程技术、工程造价管理人员共同参与和配合,如实反映工程建设内容,避免漏项,使投资估算真正起到控制在先的作用,为后续的初步设计概算,施工图预算,竣工决算奠定坚实的基础。投资估算的准确程度,不仅影响院方能否作出正确的决策,而且影响投资项目的经济效益、社会效益。估算人员需要平时对已完工程,不断积累与总结,收集施工图预算的指标,熟悉建设流程及国家相应条文规定,参照以往项目的具体实施情况,提高估算能力和业务水平。尤其是医院大修工程,项目估算指标应做到准确,不漏项,临时设施搭建、临时电缆涉及费用较大的子项目应充分考虑,以免漏项,还需考虑建设周期内可能出现的如材料价格上涨、国家及当地政策变化等因素对工程造价的影响。

2 设计阶段

设计阶段也是投资控制的重要阶段,项目工程的总平面布置、工艺流程及相关设施,建设标准等都会直接影响工程造价。从项目方案设计论证到施工图设计审图过程,从实用性、合理性、经济性、科学性上综合考虑审核,尽量避免在建筑物外观、装饰材料、设备、洁具等的费用上使用高端的品牌,而选择在建筑功能上、流程上多一些心思。避免设计人员重技术、轻经济,在结构设计及其它专业设计上过于保守,造成工程直接费用的上升。因此,要在设计阶段的早期就开始对投资进行控制。

2.1 以招标的形式,优选设计单位

采用招标的方式选定设计单位,公开竞标或邀请有实力的设计单位参加竞标,组织相关专家进行综合评选,协同代建单位优选出性价比最好的设计单位。应根据本院的具体治疗情况,进行科学引导、合理布局,设置好各科室的具体流程,并充分征求使用部门意见,确定能突显本院特点的重点科室的建设,使建成后的医院建筑能达到流程合理、秩序顺畅、诊治方便。

2.2 实行限额设计,做好设计概算

限额设计就是按批准的投资估算控制初步设计,按批准的初步设计总概算控制施工图设计。建筑、结构、水、电、空调等专业在确保满足建筑使用功能的前提下,按照概算分配的投资限额控制设计,把技术和经济有机地结合起来。要做到投资控制,就要确保初步设计总概算不得超过可行性研究报告估算金额,施工图预算不得超出经评审的初步设计概算。

3 施工招标阶段

工程招标包括施工总包招标和设备、材料采购中心招标。通过招标方式优选施工单位和材料及设备供应商,确定施工费用及材料、设备价款。要做好施工招标阶段的投资控制,需要做好以下方面的工作:

3.1 招标工作应遵循公开、公平、公正的原则

在市建筑建材业要求的平台上公开发布招标信息,严格按照招投标法的相关规定执行,严格评标过程,投标人不得恶意串标,恶意低价投标。

3.2 做好招标文件的编制工作

院方在编制招标文件时,有关条款的约定要尽可能的详细明确,针对的赔偿金和违约金的约定要尽量准确,以避免后期发生争议,譬如有关施工监理的延期费用,设备及材料的涨价,工期等都应有详细的约定。

3.3 实行工程量清单计价招标

政府投资项目一般均采用工程量清单招标,为所有投标人提供一个公平的竞争平台,使用工程量清单,为施工过程中支付工程进度款、办理竣工结算及工程索赔提供重要依据。编制过程中,清单工程量要力求准确、全面,如果与实际工程量相差较大的话,会被投标人所利用,投标人会采用不平衡报价法提高相应的费用,而且还在项目实施过程中增加合同外工作量,增加项目投资。

3.4 实行合理低价中标

在同一工程量的前提下,以投标人自身企业技术实力、资源为依据,进行投标报价。投标人一般会采取在合理利润的前提下投标报价,以便在竞争中取胜,这样会使工程价格趋于合理化,同时也实现了对工程造价的控制作用。合理低价是指中标价是经评标委员会专家评审认定,能够确保工程顺利实施的、具有科学的、合理施工技术措施的报价,它能充分体现投标人的实力,能准确和客观地反映各个投标企业的实际投入,及其参与竞争及管理能力。

4 施工阶段

施工阶段是实现建设工程价值和使用价值的主要阶段,是资金投入量最大的阶段。该阶段对工程投资影响程度较小,但其绝对数额还是相当可观的。这个阶段需要做好以下工作:

4.1 做好图纸会审工作

由于图纸本身不完善或设计深度不够,会导致在施工阶段的设计变更增加,从而引起投资的增加,要求各施工方在收到图纸后,认真熟悉图纸,各专业人员要相互结合,查看图纸中是否存在建筑与结构不符,是否存在设计不合理等现象,由建设单位组织设计单位、施工单位和监理单位进行图纸会审,设计单位解决各单位提出的问题,并形成图纸会审记录。另外,建设单位还要多吸取各单位提出的合理化建议,将问题处理在施工前,可以从很大程度上降低工程造价。

4.2 控制工程变更

在施工过程中,加强施工现场的管理,严格控制材料变更、现场签证、洽商记录、措施变更等。对涉及费用调整的变更单要按统一的变更审核程序执行,应采取建设方、施工监理方、财务监理、施工方代表现场联签的方式,层层把关;在每一变更设计之前,必须要求财务监理进行工程量及造价增减分析,防止通过变更设计增加设计内容、提高设计标准、提高工程造价;基建管理人员和施工监理一起对变更内容、签证工作量严格把关,做好相关记录及时归档。

5 竣工验收阶段,结算审核

工程竣工结算是指施工单位按照合同规定的工作内容全部完成后,经竣工验收后,向院方提交结算报告,要求支付的最终工程费用。经财务监理审核后,结算报告作为该项目工程的最终支付依据,因此,结算报告的审核尤为重要。目前作为市政府投资的医院项目,该项工作主要还是委托项目财务监理来审核完成,同时需要建设单位应加强对该工作的监督,实际完成工程量要以竣工图、设计变更等为依据,工作量避免重复计量和错误计量;定额套用、分项工程的单价、换算是否合理,是否准确;相关费率标准是否合理等都需要严格审查,在最后阶段做好投资控制。

6 结语

医院建设项目投资控制需要从决策阶段就开始实施控制,直至项目的运营阶段,这样既能避免决策失误,又能减少不合理设计,优选好的施工单位,减少工程变更,严格结算审核,既确保了工程质量,又使项目的投资得到有效的控制。

摘要：投资控制是项目管理的一项重要任务,是医院基建部门项目管理的核心工作,投资控制的成效直接影响项目投资的经济效益。通过对项目前期决策、设计、招标、施工,后期审价等阶段全面的控制,以达到投资控制的目的。

关键词：决策,全过程,合理,投资控制

参考文献

[1]《中国卫生资源》2011年3月第14卷第2期孙少君卜尚松

浅谈企业技术改造项目投资控制 篇11

【关键词】企业；技术改造；项目投资控制

企业大规模的建设完成进入投产阶段后，为了满足环保要求减少污染物的排放，为了节能降耗降低企业的生产成本，为了提高产品质量堵塞漏洞，增加企业的竞争力，后续技术改造项目也很多。我们在实际的管理中总结了一些方法，和大家一同探索提高。

一、严把项目审批关

目前各个生产企业资金都非常紧张，尤其是钢铁企业，面临原料成本高，需求不振，盈利水平低，资金困难。资金有限，哪些项目必须立刻上马，哪些可以缓一缓实施，我们从必要性、紧迫性、技术可行性、效益性四个方面考虑。

项目实施必要性是指为什么上该项目，国家及地方法规是否有明确的要求，能否为企业创造明显效益，是否能提高产能或产品质量。紧迫性是指迫在眉睫，立刻上马的项目，如涉及设备或人身安全，或重大环保方面要求急需改善的项目。技术可行是指根据现有的和准备充实的设备条件与技术力量，来分析系统技术上能否达到预期效果，应落实技术方案、资金情况、项目实施所需的场地及停产配合情况。最后还应对项目的经济效益、社会效益或环境效益进行测算。

拿某钢厂钢包加盖项目来说吧。钢包是指在炼钢生产中盛钢水的，现有的钢包没有盖，在配合大板坯连铸生产时，钢包内钢水温度下降严重，为弥补钢包温降带来的温度损失，必然要求提高转炉出钢温度，因此增加了冶炼过程中用电的消耗量。钢包扣盖运行能够有效地减少钢水的对流和辐射传热，减少钢水温降，降低生产成本，提高产品质量，适应节能降耗要求。

效益测算：因钢水温度少降低15度，节省了温度补偿消耗的电能，降低成本额1418.54万元/年，考虑项目折旧114.68万元/年，钢包盖及耐材消耗量的运行费用164.4万元/年，每年效益为1139.46万元。该项目估算投资额为1143万元，预计当年收回成本。

从以上的描述中可以看出该项目技术可行，满足当前钢铁企业节能降耗的要求，有一定的经济效益，实施很有必要。

二、实施阶段的控制

1、项目实施前将投资概算逐级分解。投资概算分解为建安费、设备费及其他费，建安费再分解到土建、钢结构、电气、给排水、燃气、氧气、电信及自动化各个专业，由专业工程师控制建安费各部分的费用。设备费由设备部门控制采购费用。各司其责，确保工程最终结算不超投资概算。

2、不允许擅自改变设计。如果降低设计的标准，考虑不周全可能造成将来不能满足使用要求，影响正常的生产，得不偿失。擅自提高设计标准，不仅会造成浪费，还会影响造价，使整体投资失控。

3、工程材料的管理控制。工程材料费占工程造价的60%-70%，工程中材料价格控制的好与坏，决定整个造价控制的成功与否，在工程施工前我们对材料采用事前主动控制，以确保工程费不超概算额。

（1）为确保工程质量和进度，控制工程成本，四大类工程材料采取甲方供应，包括钢筋和6mm以上的钢板，电缆、耐火材料，高压阀门。

（2）因为工程的多样性和独特性，甲方不供应的，占造价比重大的施工单位自采材料，采购前由甲方限制最高采购价，比如型钢、钢轨、电缆槽、滑线等，工程结算时材料单价不超限定价格。

（3）考虑材料利旧的可能性。为了进一步节约资金，应考虑技改项目中拆除的材料有没有利旧的可能，还有以前施工中剩余的库存材料，为盘活资金，也应优先替代使用。比如施工图中设计的是φ6钢筋，库存φ8的钢筋量大，经设计监理方认可后办理工程变更，替换使用。

4、工程变更及现场签证的管理

在项目的实施过程中，由于各方面的原因，工程变更是在所难免的。尤其是技术改造项目，设计单位、业主单位考虑不周，与实际施工有出入，在实施时变更与签证相应产生不少，使造价控制变得更加复杂和困难。在实际管理中应注意以下几个方面：

（1）建立工程变更及现场签证台账，分析发生的原因，尽量避免以后同类型变更的发生。同时记录发生工程变更及现场签证施工方，因工程项目中，由多个施工方合作，费用的审核也是由多个造价员完成，防止其他施工方重复索要费用。

（2）要求施工方及时办理工程变更现场签证，工程施工完后20日内必须办理，过后不再补办。因为在变更发生当时，施工方及业主监理单位都在现场，对解决变更中的疑点有很大帮助。时间过久了，不能清除地记得变更发生的原委。尤其是涉及到工程减项的变更、现场签证，更要督促施工方及时办理，有些不诚信的施工方可能就不办理了。

三、结算阶段审核的重点

1、审核工程项量。工程量是计算造价的基础，虚列、重复计取、算错是施工方的惯例。造价审核人员不参与施工，容易让施工方蒙混过关。因此结算时，要到现场实地测量，对隐蔽工程，不仅要核对施工图纸还要查验施工记录，保证工程项量准确无误。

2、定额套用是否合理。

（1）有的施工方在编制结算时，在相似的定额子目中故意选择单价高的，以抬高造价。

（2）是否有重复套用定额现象。要对定额包含的内容做到心中有数，才能避免重复套用定额。比如定额中钢结构制作已经包含了除锈和第一遍防锈漆的费用，如果再单独套用除锈和第一遍防锈漆，就重复计取了。

（3）定额子目系数计取是否正确，有没有搭车蒙混过关的现象。举例说，工程超高增加费指操作高度离地面5米以上20米以下的电气安装，按超高部分人工费的33%计算。主厂房电气支架高度6米，施工单位结算时制作及安装定额子目人工费均增加了33%的系数。支架制作项目，应在地面制作，不应该计取超高增加费，只能计取安装支架的超高增加费。我们在结算时扣除该笔支架制作超高费，制作人工单价2.5元/公斤，增加33%，人工费增加了0.825元/公斤，人工费全部参加取费约0.752元/公斤，合计1.577元/公斤，支架总量220多吨，该项结算核减约33万元。

3、费率标准计取是否准确。查看工程类别，工程类别不同，取费不同，比如室外工程多为三类工程取费，如果套用了一类工程的取费，造价就高了。核对取费基数，有以定额直接费为取费基数的，也有以人工费为取费基数的，还有以人工费加机械费为取费基数的，套用的定额不同，费率标准也不同。

总之，因工程管理过程中可变的不可控制的因素多，尤其是技术改造项目。提高工程管理人员综合素质，深入现场调查研究并实地勘察，积极采取应对策略，采取工程项目全过程投资控制，才能最终达到良好的经济效益和社会效益。

作者简介

项目投资风险的管理与控制 篇12

在项目的投资前实施有效的风险管理, 可以将投资风险控制在萌芽状态, 避免或减轻风险损失。

(一) 项目决策环节的风险管理。

项目决策是选择和决定投资行为方案的过程, 是对拟建工程项目的必要性和可行性进行技术论证, 对不同建设方案进行经济技术比较及作出判断和决定的过程, 正确决策是合理确定与控制项目投资的前提, 正确的决策取决于决策的科学性, 特别是大型项目的投资决策具有高度的复杂性和系统性, 其成败影响面大, 投资风险大。由于面临战略风险、行业风险、财务风险、市场风险、运营风险、政策风险、法律风险以及其他如引进技术水平风险等多重风险, 对项目要作出正确的预测和分析, 必须充分考虑抵御风险的有效措施, 其中最重要、最常用的手段就是投资项目的经济技术论证。在对投资方案进行经济技术论证时, 根据投资方案之间的关系, 可以分为单一方案风险决策分析、多方案的风险决策分析和多阶段的风险决策分析, 不同的风险决策分析可以采用不同的分析方法。

(二) 项目筹资环节的风险管理。

资金筹集被视为投资项目运作的“血液”, 是利益与风险聚集的焦点。在项目筹资环节, 需要通过内部筹资和外部融资结合, 短期与长期资金的使用规划, 合理确定、安排资金使用量, 节约资金使用成本, 提高资金使用效率, 从而有效地控制筹资成本, 进而控制投资项目的总投资。由于筹资环节容易产生财务风险和资金运作风险, 所以应关注各种筹资方式的选择和金融工具的运用和资金使用计划, 使筹资成本和使用成本最低。

(三) 项目概预算审查环节的风险管理。

要加强投资项目的投资控制, 就离不开概预算审查。概算是指根据初步设计或扩大初步设计图纸、概算定额或概算指标、各项费用定额或取费标准, 建设地区自然、经济技术和设备、材料预算价格等资料, 编制和确定的工程项目从筹建到竣工交付使用的全部费用文件。审查概算的目的在于:合理分配投资资金、加强投资计划管理、合理确定和有效控制项目投资;促进设计的技术先进性与合理性的结合;核定工程项目的投资规模, 可以将总控制做到准确、完整;为项目投资资金落实提供可靠的依据, 提高投资项目的投资效益。预算是指根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械等预算价格编制和确定的建筑安装工程的投资文件。施工图预算是控制工程投资的重要环节。审查预算是控制施工图设计不突破概算的重要措施, 因为预算是编制和调整工程项目投资计划的依据, 是编制标底的依据, 也是承包方投标报价的基础, 是确定合同价款的基础。企业通过加强对投资概预算的审查, 可以确保概预算的准确性、完整性, 防止任意扩大投资规模或出现漏项, 从而减少投资缺口, 避免故意压低概算投资, 最后造成实际投资大幅度突破概算, 进而减少投资风险。

二、投资执行期的风险管理

项目投资执行期是实现项目目标最重要的关键阶段, 也是实施项目风险管理十分关键的时期。在项目的投资执行期, 风险转移是管理风险最常用的技术手段, 而工程保险和工程担保又是转移项目风险的两种常用方法。一是工程保险。是指项目所有者和承包商为了工程项目的顺利实施, 向保险公司支付保险费, 保险公司根据合同约定对在工程建设中可能产生的财产和人身伤害承担赔偿保险金责任。工程保险一般分为强制性保险和自愿保险两种。在工业发达国家和地区, 强制性的工程保险主要有以下几种:建筑工程一切险、安装工程一切险、社会保险、机动车辆险等等。而国际上涉及工程自愿保险的有以下几种:国际货物运输险、境内货物运输险、财产险、责任险、政治风险保险等等。二是工程担保。是指担保人应工程合同一方 (申请人) 的要求向另一方 (债权人) 作出的书面承诺。工程担保是工程风险转移措施的又一重要手段, 它能有效地保障工程建设的顺利进行。常见的工程担保种类包括:投标担保、履约担保、预付款担保和维修担保, 除此之外还有反担保、付款担保、分包担保和完工担保等。

三、生产运行期的风险管理

投资项目进入了生产运行期, 意味着影响项目的不确定因素已经大为减少, 投资风险在逐渐减弱。但并不是说这一时期项目的风险没有了, 生产经营中的成本管理、质量控制同样关系到项目的成败。

(一) 生产运行期的成本管理。

项目在生产运行期进行有效的成本管理, 就可以实现降低成本、增加效益和提高抵御风险的能力。倒推成本、“零库存”管理和“零基础”预算都是近年来被普遍认可的成本管理方法, 企业可以结合项目的具体行业特点选择实施。一是倒推成本。是一种对生产成本实行动态倒推管理的方法, 它按市场能够接受的产品价格和目标利润, 算出倒推成本费用指标, 层层分解到车间班组, 节奖超罚, 一年调整一次, 不断挖潜, 从而保证单位生产成本及物耗的不断下降。二是“零库存”管理。通常是指根据最新市场状况制定销售计划, 采购材料后直接进入车间, 产品生产完工后直接销售, 减少或消除库存费用, 使库存占用成本降到最低。同时可以充分利用现有的“期货”, 锁定材料价格、交货地点和交货时间, 从而减少库存。三是“零基础”预算。在项目的生产运行期, 可以对费用控制实行“零基础”预算。费用主要是指管理费用和销售费用, 费用的多少直接影响利润的高低。费用支出有逐年上升的特点, 因此在对费用进行控制时, 费用的预算不要以上年预算或上年实际支出额作为基础, 而是以零为基础, 对各项支出严格把关, 有利于降低费用、消减冗员, 直接增加企业利润。

(二) 生产运行期的质量控制。

投资项目产品质量的好坏, 直接关系到整个项目的成败, 科学的质量管理可以大大降低项目的投资风险。统计过程控制是生产过程中保证产品质量、降低生产成本、提高生产效率的一种重要质量控制方法。控制图是统计过程控制最基本的工具, 是生产过程中进行产品质量控制的主要手段。人们对控制图的评价是:“质量控制始于控制图, 亦终于控制图。”由于它把产品质量控制从事后检验改变为事前预防, 为提高产品质量开辟了广阔的前景, 因此在世界各国得到了广泛的应用。控制图的主要用途是:分析判断生产过程的稳定性, 统计控制状态;及时发现生产过程中的异常现象和缓慢变异, 预防不合格品的发生;查明生产设备和工艺装备的实际精度, 以便作出正确的技术决定;为评定产品质量提供依据。

(三) 项目后评估。

项目后评估是指在投资项目建成投产并生产运营了一段时间后, 对投资活动的全过程———项目的立项决策、建设目标、设计施工、生产运营等所进行的系统综合分析, 以及对项目实际产生的财务、经济、社会效益和影响进行全面、客观的再评价, 是判别项目目标实现程度的一种评价法。项目后评估的基本目标是:通过对项目建设程序各阶段工作的回顾和评价, 对投资全过程的实际情况与预期目标进行对比研究, 考察投资决策的正确性和实际情况与预期目标的偏离程度, 总结投资项目管理的经验教训, 查明成败原因, 提出补救和改进措施, 提高项目的后续实施和管理水平。由于项目后评估在项目投资控制中处于承前启后的位置, 对项目周期其他阶段具有制约作用, 是投资、计划和管理的极为重要的阶段, 也是整个项目管理的一种延伸, 能有效促进投资决策的科学化和项目投资控制, 并提高以后工程项目管理水平。它是回避投资的重要依据, 有利于提高项目管理的综合水平、有利于投资项目的最优控制、有利于提高项目投资决策的科学性。项目后评估阶段的风险管理主要体现在大量的资料和数据是否详实和准确;项目后评估的范围是否全面, 内容是否完整;专家评估小组成员的自身素质和业务水平是否过硬;后评估确立的标准是否合理, 确定的评价方法是否科学;后评估对工程项目得失是否作出恰当的反映。

参考文献

[1] .朱博义.企业投资风险的成因及控制[J].会计之友, 2011

[2] .蔡幸.企业管理诊断与风险投资公司的风险治理[J].改革与战略, 2006