资产管理（精选12篇）
资产管理 篇1
一、资产管理业务发展背景及现实意义
资产管理业务,是指金融机构作为资产管理人,依照有关法律法规与客户签订资产管理合同,并根据合同约定的方式、条件、要求及限制等,对客户资产进行投资运作,为客户提供组合管理、信息咨询、收益分配等相关服务的新兴业务。我国资产管理兴起于20世纪90年代末期,其产生和发展有着独特的历史必然性和客观必要性。
(一)产生背景和必然性
随着我国实体经济连续多年的高速增长,居民财富不断积累,居民的投资理财理念进一步深化,投资理财需求不断增强,传统单一的储蓄方式已经无法满足投资者多样化的理财需求。宏观经济的稳步向好进一步推动了资本市场的发展,我国金融机构如雨后春笋般迅速崛起, 导致同质化竞争愈发激烈,传统业务的利润空间越来越小。差异化、个性化的理财产品和多元化的投资渠道成为个人投资者财富管理和金融机构业务拓展的共同选择,在此背景下,资产管理应运而生,并逐渐成为金融机构新的利润增长点。2012年资管新政实施以来,我国金融机构资产管理业务迅速发展,从股票市场、债券市场到货币市场,再到房地产市场,几乎遍及资产管理机构的身影。
2013年上海自贸区建立以来,我国利率市场化步伐进一步加快,在金融脱媒趋势加剧的背景下,金融机构的主动选择和竞争有力推动了资产管理业务的兴起。长期以来,银行贷款占据了我国社会融资绝大部分份额,导致全社会金融风险过度集中在银行系统中,但在利率市场化和金融脱媒不断深化的背景下,银行业金融机构努力改变过度依赖存贷利差的局面。2013年银行贷款在社会融资的占比降至50% 左右,与此同时,资产管理业务兴起,更多的居民财富聚合投资到实体经济中,不仅使投资者在承担相应风险的同时分享到利率市场化的成果, 而且给实体经济提供了更加多样的融资渠道和资金支持。
因此,资产管理的兴起既是居民财富管理的投资选择,也是利率市场化、金融脱媒背景下金融机构拓宽业务范围,提高竞争力的趋势选择,更是聚集社会财富促进实体经济发展的重要渠道。
(二)现实意义和必要性
自党的十八届三中全会提出全面深化经济体制改革以来,我国金融业改革新政不断推出,资产管理领域就是其中之一。资产管理领域的金融改革使得各类金融机构资产管理业务的分割局面被打破,银行、信托、保险、证券、基金、期货、私募等各类金融机构均开始全面介入资管领域,我国的“泛资管时代”已经来临,拓展资产管理业务是所有金融机构在泛资产管理背景下的必然选择和顺应时代发展的必由之路。
资产管理业务最大的功能特点就是能够有效地将众多社会闲置资金集合起来,融合传统业务模式和创新业务模式,集合专家能力实现社会财富管理,引导社会投资,从而促进货币市场和资本市场的发展与成熟。由于资产管理具有分散化投资的特点,所以可以有效降低投资者的投资风险,金融机构倘若具备在降低风险条件下维持客户资产获得稳定收益的能力,则必然能够留住大量的存量客户,并有效吸引或竞争到潜在的高净值客户, 从而促进机构业务的良性循环,实现利润的可持续性增长。此外,资产管理业务还具备资产保值增值、创造现金流收入以及抵御通货膨胀的功能,可以充分满足投资者的主流需求。由于资产管理业务是一种表外业务,属于金融机构的或有债权或负债,在一定条件下可以转化到表内,从而达到调整资产负债结构的作用,促进金融业加快转型发展。
正是鉴于资产管理业务具有的上述功能,券商这一金融行业中的重要机构主体开始掘金资产管理领域,不断拓展资产管理业务。随着2014年下半年的资产证券化备案制推出,券商专项资产管理的冷淡局面被打破,未来其在资管领域必将更加活跃。
二、我国券商资产管理业务的发展现状
(一)业务类型
目前,从产品类型上看,我国券商的资管业务大致有集合资产管理计划、定向资产管理计划和专项资产管理计划三大类[1]。集合资产管理计划又可分为大集合和小集合,但是2013年6月大集合已经告别理财市场。集合资产管理计划属于券商资管的投资业务,主要投资于二级市场的有价证券。定向资产管理业务本质上是银信合作通道业务的衍生形态,它通过压低原来的佣金费用,抢占了部分原本属于信托的业务,快速做大了规模。专项资产管理计划则是指客户将其指定的资产委托给券商发行资产证券化产品,并由发行券商对其进行管理的业务。 新资产证券化备案制出台之前,由于监管层对专项资产管理计划监管比较严格,导致专项资产管理计划长期以来规模增长乏力,备案制出台之后,专项资产管理计划的冷淡局面逐渐被打破。
从资金来源上看,我国券商的资产管理业务可以分为公募性质的资产管理与私募性质的资产管理两大类。 其中私募性质的资产管理计划是当前各大券商最主要的资管业务增长点,如定向资产管理业务、集合资产管理业务、专项资产管理计划、信托计划、阳光私募资金、期货资管业务等都明显属于私募性质。公募性质的资产管理计划面向普通大众,门槛相对较低,在券商资管业务中不多见,而在银行业和基金行业更为普遍。
(二)业务规模
2014年,我国证券公司共发行1917只集合理财新产品,发行份额达960. 16亿份。其中股票型104只,混合型521只,债券型799只,货币市场型51只,另类投资型441只。从数量上看,2012年以来,债券型产品在证券公司集合理财产品中占据的份额越来越大,接近半壁江山。 其次是混合型集合理财计划,2012年以前,混合型集合理财计划的份额显著高于债券型集合理财计划,而近三年债券型集合理财计划逐渐成为券商的主打产品,混合型集合理财计划的份额始终次于债券型集合理财计划的份额。一个明显的趋势是,近三年,尤其是2013年以来, 我国证券公司的另类投资型集合理财产品的发行总数和发行份额不断增加,虽然另类投资型集合理财产品的平均发行份额相对于其他四种集合理财产品而言,还处于较低的水平上。
单位: 只,亿份
数据来源: wind 数据库。
2013年,我国证券公司的集合资产管理计划呈现出爆发式的增长,股票型、混合型、债权型、货币市场型和另类投资型集合理财新产品的发行数量和发行份额取得了较高的增长。2014年另类投资型集合理财新产品继续快速增加,然而股票、混合、债权和货币市场这四大传统的资管产品的发行总数却都出现不同程度减少,新产品的发行份额也随之出现较大幅度下降。这可能主要是受券商资管中违规操作现象频发导致监管进一步加强的影响,加之2013年6月大集合理财计划退出理财市场,而获得公募基金托管资格的券商数量有限,2014年下半年资产证券化备案制的推出对券商的未来专项资产管理计划的发展构成利好,这些可能都是2014年我国券商集合资管新产品发行下降的原因。
数据来源: wind 数据库。
从中国证券业协会2008—2013年券商资管业务的统计数据看,与定向资产管理规模相比,专项资产管理规模显得小而不足,数据进一步说明了2013年之前我国券商的专项资产管理业务处于长期冷淡状态。2013年之前,券商的专项资管规模始终不温不火,未见扩大,2013年,我国券商专项资产管理计划的规模开始出现了突破性增长,同一时期券商的定向资产管理计划的规模扩张也十分显著。
2010—2013年我国券商年报披露数据显示,所有披露数据券商的资产管理业务收入和业务利润在前三年出现持续下滑,2013年则出现转机,资管业务收入和利润双双比2012年翻了一倍多,取得103. 94% 的资管收入增长率,达到历史峰值,资管利润率则略高于上年水平,增长比较平稳。从行业平均水平看,资产管理业务在券商所有业务类型中的占比仍然较低,2013年券商行业资管业务平均占比由2010年的3. 32% 稳步上升到4. 26% ,增长近1个百分点,而自营业务和投行业务占比却都出现较小幅下降局面。
单位: 亿元
数据来源: 中国证券业协会。
数据来源: wind 数据库。
随着资产证券化备案制的推出,我国券商在资产管理领域的规模逐渐扩大,券商资管业务不断得到新的发展。然而2013年券商资管业务中频发的违规操作及2014年集合资产管理新产品发行份额的下降说明了在泛资产管理时代,券商正以积极的姿态投身资产管理行业,但是其在拓展资管业务的过程中也存在不少问题,对这些问题我们必须要有清晰认识。
三、我国券商资产管理业务存在的问题及对策
首先,我国开展资产管理业务的金融机构涉及银行、 基金、信托、保险、券商等众多主体,券商在整个资产管理领域中占据的份额并不是很大,证券公司在拓宽资产管理业务发展过程中,面临着多方面竞争。相对较低的市场份额使得当前券商在资产管理领域的影响力非常有限,在资产管理上的专业服务水平和创新能力还有待提高[2]。其次,与传统业务相比,券商的资管业务产品种类更多、结构更为复杂,对于“非标”产品的风险识别难度更大,导致风险暴露更快。2013年证券公司暴露出来的种种问题也说明目前券商资管风控体系不健全,对风险缺乏甄别和控制能力,无法满足快速增长的业务需求。 第三,从券商三种资产管理类型的规模数据上不难看出, 当前券商资管业务结构很不平衡,虽然资产证券化备案制实施以后专项资管计划能够得到良好运行,但是长久以来专项资产管理计划的份额在整个体系中显得微不足道,而通道业务占比却始终较高。虽然通道业务拓宽帮助券商快速做大了资产管理规模,但是由于通道业务“两头在外”的特点,也使得券商资管部门对业务中的资金和资产的实际控制力非常薄弱,并且这种业务的技术含量很低,券商很难形成资管业务核心竞争力[3]。
针对券商在资产管理业务发展上存在的诸多问题,加强资产管理业务风险控制最为关键。首先,建立健全证券资产管理业务的相关制度,保证资产管理业务的运作处于法律框架之下,杜绝违规操作[4]。其次,合理控制各类型资管计划规模,避免过度依赖通道业务,加强资管业务中的量化产品和另类投资产品开发,稳步扩大资管业务收入在券商总收入中的比重。第三,扩大券商资产管理业务需要依赖高效的财富管理平台,在发展和壮大资产管理业务的过程中,必须加强以资产管理部门为核心的综合式财富管理平台建设,以树立更好的平台优势。 此外,衍生产品是对冲风险的有力工具,加大衍生产品的创新和研发力度,并将其投放到资管业务的风险对冲当中,可以有效提高券商资管业务的运作效率和资管业务的利润增长率[5]。第四,资产管理业务中杠杆的存在会无形放大资管产品风险,券商资管部门必须科学有效利用杠杆,避免利用杠杆过度打包。
摘要：自2012年资产管理新政实施以来,我国券商的资管业务一度疯长,在2013年超越公募基金的资产管理规模后,2014年继续放量增长,并且资管业务收入占券商营业收入的比重不断提升。随着资产证券化备案制的推出,券商的专项资产管理业务的冷寂局面将被逐渐打破,资产管理业务逐渐成为券商未来重要的利润增长点。通过分析我国券商资产管理业务的发展现状,指出我国券商资产管理业务存在的问题,并提出了相应的对策建议。
关键词：资产管理,券商,风险控制
参考文献
[1]赵晓东.金融机构资产管理业务运行模式[J].科技信息,2013(4).
[2]徐秀清.资产管理应遵循的原则与具体运用[J].学子,2014(19).
[3]余海洋,崔继培.券商资产管理发展研究[J].中国市场,2014(36).
[4]黄建贤.券商资产管理应对行业变革策略[J].重庆理工大学学报,2014(9).
[5]王秉政,陈文峰.中国券商资产管理业务研究[J].商,2014(9).
资产管理 篇2
资产管理，通常指的是一种“受人之托，代人理财”的信托业务。从这个意义上看，只要是从事此类业务的机构或组织都可以称为资产管理公司。可能大伙儿对资产管理公司经营范围还不是很了解。本期乔布简历小编为大家普及资产管理公司业务范围。
关键词：资产管理公司经营范围，资产管理公司业务范围
一般资产管理公司经营范围为：投资管理，企业管理，受托资产管理；投资顾问；股权投资；企业资产的重组、并购及项目融资；财务顾问；委托管理股权与投资基金；国内贸易；投资兴办实业。
具体经营范围：
（一）收购并经营金融机构剥离的本外币不良资产；追偿本外币债务；本外币债权转换股权，并对企业阶段性的持股；对所收购本外币不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组。
（二）资产管理范围内公司的上市推荐及债券、股票承销；发行金融债券，向金融机构借款；经相关部门批准的不良资产证券化。
（三）财务及法律咨询，资产及项目评估；根据市场原则，商业化收购、管理和处置境内金融机构的不良资产。
（四）接受委托，从事经金融监管部门批准的金融机构关闭清算业务；接受财政部、中国人民银行和国有银行的委托，管理和处置不良资产；接受其他金融机构、企业的委托，管理和处置不良资产；运用现金资本金对所管理的政策性和商业化收购不良贷款的抵债实物资产进行必要投资。
以上均需到银监会审批。看完乔布简历小编的总结，大家对资产管理公司经营范围都清楚了吧！
资产管理公司经营范围_资产管理公司业务范围
探讨资产管理与预算管理结合 篇3
关键词：部队；资产管理；预算管理；结合
为了能够合理实现资源的优化配置，增大资金的利用效率，就很有必要将资产管理与预算管理结合起来进行财务管理，以在保证完成任务的同时，能够尽可能的节省经费。那么如何才能很好的实现资产管理与预算管理的有效结合呢？以下本文就来详细探讨这一问题。
一、资产管理与预算管理结合的工作要求
在实际的财务管理工作中，要想将资产管理与预算管理结合起来，就需要各个相关部门切实发挥自己的职能，履行自己的职责，明确分工，确保权责一致。并加强各部门之间的统筹管理与密切配合。只有各部门共同努力，才能真正实现资产管理与预算管理相结合，才能保证部队的财务管理工作的高效经济。
财务部门，要贯彻执行资产管理与预算管理相结合办法，拟制本单位具体实施办法并组织实施；组织指导资产清查，监管资产处置工作，管理资产收益；审核业务部门提出的资产预算方案，汇总编制年度预算；检查考评资产管理与预算管理相结合工作，并做好上级赋予的其他职责。
资产管理部门，贯彻执行资产管理与预算管理相结合办法，拟制本单位具体实施办法并组织实施；负责本单位的资产清查；审核汇总业务部门拟制的资产标准方案；负责资产处置，组织技术鉴定、资产评估，提出处置意见；并做好上级赋予的其他职责。
业务部门，贯彻执行资产管理与预算管理相结合办法和本单位具体实施办法；拟制资产标准方案；提出资产购置需求、拟制部门资产预算方案，提出资产处置计划，办理资产处置相关手续；并做好上级赋予的其他职责。
二、资产管理与预算管理相结合的措施建议
由上述分析我们可以看出，在资产管理与预算管理相结合的工作中，必须要使各个与财务管理相关的部门都积极做好自己应有的职责，并做到权责一致，相互配合，以实现资产管理与预算管理相结合。在此基础上，采取哪些措施才能促进两者完美结合，保证财务管理运作正常呢？笔者认为，可以采用以下几种措施方法来实现这一目的：
1.加强资产预算管理
为了能够做好资产的预算管理，就必须要建立起一定的资产管理制度，以此来提高对购置资产、调配资产、处理资产以及评估资产的管理水平，保证资产管理的正常运行，从而为资产的预算管理打下稳定基础，并为资产管理与预算管理相结合做出一定保证。除此之外，还需要做好物资采购的预算评估，确定资产购置是否存在必要性以及如何购置资产等问题，以此来防止重复购置或资金浪费等现象，实现有效的资产管理。一般来讲，在资产购置、调剂、转让或处置的过程中，都需要按照一定的资产编配标准来进行，以实现准确的资产评估与预算管理。事实上，若要想保证资产管理与预算管理相结合，就必须要制定一套合理科学的资产编配标准。只有这样，才能保证资产的规范化管理。而在制定资产的编配标准时，需要从三方面入手制定，即定量、定价、定限。所谓定量，就是将资产按照一定的规定进行合理配置，使不同单位等级中所设置的资产数量限制在一定范围内；定价则是指在配置资产时，要以一定的价格范围为标准，相应的物品不得超出标准价格范围。而定限则是指资产的使用年限有一定限制，不得随意报废资产。
2.核实资产存量，规范资产处置，提高资产使用效益
资产管理部门和业务部门要对现有资产登记情况逐个进行核实，特别对登记不全、代管和产权不清的资产，核实和界定产权后进行补充登记，确保家底清。规范资产处置要做到“三个规范”：一是规范资产处置申报手续，使用单位处置资产必须填制《资产处置申请表》，列出资产处置理由；二是规范资产鉴定评估，凡需处置的资产必须进行技术鉴定和价值评估，未经评估的资产不得进行处置；三是规范资产处置审批，资产处置必须按规定权限履行报批手续，未经审批不得处置；四是规范处置收入管理，资产处置收入全部纳入财务部门集中管理。编制年度资产预算是年度经费预算的重要组成部分，也是资产管理与预算管理相结合工作的关键环节。在编制年度预算时，要依据资产标准，全面考虑业务部门存量资产和任务需要，严格审核分项预算，既管钱又管物，坚持“五个不纳入”原则。即：已达到资产编配标准又要增加资产的不纳入；虽未达到编配标准但没有经费来源的不纳入；待报废资产但未批准前申请更换的不纳入；本单位内部资产可调剂使用的不纳入；不符合配置标准的不纳入。优化经费的投向投量，增强预算的宏观调控能力。
3.提高资产管理人员的业务素质
要加强资产管理人员的业务学习培训，提高资产管理人员的业务素质，使资产管理人员掌握各项规定要求、编报表格的核对关系和填制方法，明确实施步骤、办法，理解资产管理与预算管理相结合的资产范围等等。同时，对资产管理机构和人员实行奖罚分明的原则。通过培训，造就一批懂业务、会管理、责任心强的资产管理人员，为全面做好资产管理与预算管理相结合奠定坚实的基础。
三、结语
综上所述，若要大力推行资产管理与预算管理相结合的管理模式，就必须要加强各部门之间的协调配合，为资产管理与预算管理结合提供良好的环境。并从建立制度、制定标准、加强管理、提高人员素质等各个方面来采取措施，促进部队管理与预算管理的有效结合，做好部队财务管理工作。
参考文献：
[1]于占红：部队资产管理与预算管理结合之我见[J]；武警学院学报；2012年05期.
资产管理 篇4
1. 电网频繁变动造成退役资产闲置
随着上海城市的快速发展, 上海市电力公司 (以下简称“公司”) 为满足社会高速增长的用电需求及城市规划建设 (架空线入地、世博建设等) 需要, 在电网建设及改造上投入大量资金, 造成大批电网在运资产退役至仓库闲置。其中有些已经无法再次上网使用, 需要报废处置;有些直接或通过整修后可再次使用;而在ERP既有资产管理流程中, 没有退役资产全过程管理的功能。因此虽然部分退役资产通过各种渠道得到了再次使用, 但整体再利用率低下且缺乏统一管理。
2. 退役资产信息不透明, 审批流程落后
公司自2005年ERP系统上线之后资产管理力度逐年增强, 通过ERP中AM、PM模块对资产进行价值、卡片管理;通过输变电生产管理信息系统 (以下简称“PMS”) 对设备进行实物管理;通过ERP (AM/PM模块) 与PMS“两系统三模块”的准实时联动, 实现了资产和设备的一一对应及无缝衔接;但从资产全寿命周期所要求的闭环管理标准来看, 在退役资产 (资产报废和再利用) 管理两个关键环节还存在完善空间, 没有建立有效的闭环机制, 资产信息未共享。报废审批流程及盖章还停留在线外手工操作模式, 难以进行统计分析评价。
例如, 资产报废计划管理业务流程未通过信息系统进行固化;项目前期立项审批过程中涉及的资产报废信息与后期的报废审批脱节;资产管理部门无法对退役资产进行计划管理、过程监控、评估分析, 只能被动接受退役资产进入仓库, 无法做到事前监控。
3. 项目前期经济评价信息不完整
基建、技改、营销等资本性投入项目, 在进行可行性评价时, 未将项目引起的退役资产损失列入经济评价范畴或想将其列入进行评价但是缺乏相关资料;
4. 退役资产再利用存在的问题
PM台账不能支持再利用所需信息, 不能涵盖PMS系统详细技术参数等关键信息。退役设备再利用牵涉单位和部门较多, 业务处理复杂。没有统一规范的再利用流程和原则。缺乏再利用的监督、考核及激励机制。没有统一的信息平台为再利用各个环节提供准确信息支持。
在此背景下, 公司在2008年开始进行退役资产管理流程的优化及规范工作;完善退役资产管理流程, 建立统一的管理规范、管理标准, 并依托既有信息平台建立适应发展前景并符合公司管理需求的完整、科学、高效且具有全过程管控功能的退役资产管理平台, 对退役资产进行全过程管控并实现资产的闭环管理。
二、退役资产管理平台建设
1. 建设目标
规范退役资产管理规范退役资产处置 (报废及再利用) 流程及管理, 提高报废审批效率、残值回收率及退役资产的再利用率;建设退役资产管理信息平台;通过落实整修测试评估、实物库存管理、调拨与转资环节、信息系统功能、项目设计选用、工程项目领用、监督与考核七个环节实现退役资产的全过程闭环管理。
2. 退役资产定义及分类
本文中所述退役资产指已经从电网上拆除并进入仓库的资产。它有待报废、可再利用 (整修后或直接可使用、事故备品) 两种状态。
3. 优化完善退役资产管理流程及管理要求
为了确保退役资产管理平台切实满足资产管理业务需求, 公司对退役资产管理工作进行全面优化和整体提升。成立专项工作小组 (由本部各相关部门和基层单位代表参加) 开展退役资产管理流程优化工作。
基于公司资产管理主流程, 对退役资产管理业务流程进行全面、深入的梳理, 分析工作中存在的主要问题, 完善退役资产管理的业务流程 (见图1) , 规范相关管理制度及考核方法, 规划信息化建设需求, 为后期业务工作在信息化系统中的固化奠定了基础。相对电网公司传统的资产报废管理, 公司流程优化公司在如下方面开展了突破性的工作。图1为退役处置业务流程示意图。
(1) 资产退役申请管控节点前移, 为后续退役资产处置方法优化、项目技术经济评价提供了空间。
传统的资产管理中, 仅对资产报废环节进行管控, 未对资产退役环节进行有效的管理, 导致资产从退役到报废整个阶段的管理缺位, 也就无法进行退役资产再利用等有效降低资产全寿命成本管控手段的实施。公司退役资产管理工作实现了从项目立项即开始进行管控;在项目科研审批时, 同步对项目导致的退役资产及处置方案进行审批。其主要内涵为从工程项目 (基建、技改、营销) 科研阶段开始考虑项目涉及的资产报废, 与年度投资计划同步形成年度资产报废预算, 将项目投资与涉及的资产退役信息 (使用寿命、净值、状态等) 关联, 进行资产退役申请和审批工作 (见图2) 。
在立项阶段, 对退役资产进行状态评价, 根据状态评价结果提出后续处置方案, 包括资产再利用或资产报废。
通过PMS触发因项目引起的退役资产并予以固化, 避免了营销、基建、技改等项目的交叉重复立项。通过ERP/PMS的资产关联, 将资产的财务价值信息同步接入项目立项审批系统, 使项目科研在技术经济比较时同步考虑因项目引起的退役资产损失。
(2) 建立退役资产管理流程及制度
退役资产管理的主要工作是设计规范的退役资产报废及再利用流程、制度、原则。
(1) 退役资产管理流程
退役资产管理流程包括退役资产申报、 (现场) 拆除、装运、入库、出库、转移、报废审批 (再利用审批) 、处置 (再利用) 、库存管理、整修等流程。
(2) 退役资产管理原则
再利用原则:退役资产优先就地再利用, 无法就地再利用的进行全公司范围调配;退役资产再利用使用于一类以外地区 (重点地区之外) ;退役资产使用于所有形成电力公司资产的项目;经经济、安全评估, 使用年限过短的设备暂不进入再利用平台;项目设计选用退役设备时, 系统功能上各单位事故备品不能被选用;各类设备再利用主体流程保持统一。为保障退役再利用资产质量, 退役设备检修测试评估以后, 评估单位需出具退役设备书面评估报告 (包括各类参数及剩余使用寿命等) 。变压器均由公司所属变压器修造厂负责评估并出具报告;其他退役资产由所属单位生产技术部门负责组织评估并出具报告。
(3) 明确退役资产管理职责及要求
物资部门为实物库存台账管理部门, 根据生产管理部门 (分级管理) 签字后的入库申请单进行设备入库管理、出库领料单进行设备出库管理。退役资产台账包含每台设备的设备编码、资产编码、原值、净值、详细技术参数及评估报告 (设备评估报告随同资产实物一起进行管理) 等信息。
(4) 制定再利用资产在工程设计中选用细则
退役资产得到有效再利用的关键环节在于项目设计选用, 设计单位可以查询到设计所需的相关信息;PMS/ERP每天通过接口将准确的实物台账、技术参数等信息传输到再利用信息平台;设计单位选用后的退役资产被冻结, 其他单位无法重复选用;设计单位出具的估算中包括退役设备当时净值、整修费用及安装运杂费;选用设备需由立项审批部门审批, 生技部门确认;项目未通过审批, 则选用的退役设备由项目申报部门予以解冻。
(3) 完善资产现场报废处置制度, 解决运输及仓储成本
对35kV及以上变电站整站拆除、批量拆除资产, 采用提前递交报废申请批准后进行就地招标处置;减低运输及仓储成本。
(4) 建立量化绩效考核指标
借鉴国际先进电力公司经验, 建立退役资产管理绩效考核指标, 从报废资产成新率、闲置资产再利用率、闲置资产率等量化考核指标, 对各基层单位进行考核:报废资产成新率=本年度报废资产净值损失总和/本年度报废资产原值总和, 设备再利用率=本年度实际再利用设备数量/本年度可再利用设备总数量, 闲置资产率=本年度可再利用资产总净值/本单位本年度资产总净值 (注:分子及分母均在指定的同一时间抽取) 。
三、退役资产管理平台开发及应用
退役资产管理流程优化为退役资产管理信息平台的设计、开发及集成应用奠定了业务管理基础。公司在此基础上完成了退役资产管理信息平台的开发并不断推进实用化工作, 实现了资产管理全过程业务的信息化覆盖, 将资产管理末端环节信息反馈到前端业务环节, 实现了资产的闭环管理, 为资产管理的量化决策、信息闭环提供了支撑。
1. 退役资产管理信息建设目标及策略
建设能够全面支持资产管理体系运转的退役资产管理信息平台, 借助信息集成和数据分析保障业务流程闭环并辅助科学决策;是公司资产管理信息化整个体系中的一个有机组成部分 (见图3) 。
退役资产管理平台与公司电网规划 (PSP) 、项目立项管理【技改项目管理系统、营销 (CMS) 、基建 (工程一体化) 】、工程设计、投资计划 (BPS) 、采购【SG186招标平台、SRM、ERP (MM) 】、建设【工程一体化、ERP (PS、AM) 】、运维检修【PMS、ERP (PM) 、TCM、ERP (AM) 】、退役资产【 (报废及再利用) 、招标处置、ERP (AM) 】等信息系统集成共享。
通过退役资产管理流程优化与信息平台建设实现如下目标。通过废旧物资的拆除清单功能, 实现废旧物资交接与保管工作的系统管理, 加强拆除现场、仓储环节的管理力度, 保证信息流和物流的一致;实现装运、出入库工作的信息化管理, 拓展废旧物资处置系统流程;实现固定资产类废旧物资精益化管理, 建立资产编码级别的库存台账和出入库管理;实现废旧物资网上拍卖竞价功能, 满足在线通知、看货、竞价、评标的要求, 使投标/评标过程更加规范, 评标结果更加客观;通过ERP系统与废旧物资招标管理系统的集成, 实现废旧资产处置回收残值的反馈;固定资产报废后的废旧物资出售金额能够针对资产编号自动分摊;资产报废管理流程和电网设备再利用流程将根据新的组织模式和工作流程进行改造, 使系统流程密切符合业务流程, 保证系统对业务的有效支撑;在ERP系统中建立资产调拨流程实现资产的跨成本中心再利用。
详细设计工作内容如下:预报废与现场拆除功能;装运、入库与存储功能;处置计划功能;招标与处置功能;销售订单与交货功能;固定资产财务分摊功能;服务采购与费用分摊功能。通过梳理这上述业务需求与流程后通过信息平台加以固化。
退役资产管理平台实施策略: (1) 退役资产管理流程在技改立项系统、PMS系统、ERP系统和废旧物资招标管理系统中实现。 (2) 实现PM、PMS、AM、废旧物资招标管理系统的联动。 (3) 开发相关业务报表, 为退役资产管理、监督、考核提供支持。 (4) 贯通退役资产拆除清单、报废、再利用、装运、库存、网上竞价、报废处置、残值回收与财务分摊、现场招标处置九大业务流程 (见图4) 。
2. 退役资产管理平台业务需求分析
退役资产管理平台总体业务需求具备八大功能 (见图5) 。
3. 退役资产管理平台的集成
(1) 系统集成接口
退役处置平台通过对既有信息系统的功能深化及接口开发, 实现信息的互通和集成。各信息系统间接口关系如图6。
(2) 平台集成技术架构
系统基于SAP的XI技术进行集成, 外围应用通过FTP和HTTP SOAP方式直接连接至XI平台 (未来可根据需要扩展技术连接方式, 如JMS、JDBC、SMTP等) , XI通过RFC和ABAP Proxy连接至各个SAP应用, 实现集成, 见图7。
(3) 退役资产管理平台开发
(1) 硬件平台 (表1)
整体的系统开发及生产应用环境规划设计见图8。ERP系统服务器:生产环境传输路径为DV2→QA2→PRD。SAP集成使用三台服务器:XID, XIQ, XIP。XID与DV2, 即ERP开发系统连接, 在ERP系统上进行接口开发和单元测试;XIQ与QA2, 即ERP测试系统连接, 在ERP系统上进行接口集成测试、性能测试和用户接受测试;XI的传输路径为XID→XIQ→XIP, XIP的切换随ERP生产系统的上线切换同步进行;各个外围系统的开发、测试、生产环境分别连接到XID, XIQ和XIP。
(2) 软件平台
SAP ECC 6.0:SAP最新产品ERP2005的核心组件, 提供企业各个业务模块的服务功能。SAP ECC 6.0基于最新Net Weaver平台, 紧密集成ABAP组件, 保证核心业务运行稳定。
SAP XI (PI 7.0) :应用集成平台采用SAP XI, 版本号为PI 7.0。SAP XI是SAP Netweaver平台中的一部分, 负责构建符合SOA理念的应用集成和自动流程集成。SAPXI由集成构建器、集成知识库、集成目录、集成服务器、系统环境目录以及集成监控运维平台构成。
SAP系统支持其用户灵活的客户化更改, 并提供了相关二次开发工具。系统基于SAPNetWeaver的ABAP平台, 通过ABAP语言进行便捷的二次开发;基于SAP NetWeaver的Java平台, 可以通过SAP提供的NWDI组件进行基于Java的二次开发。
四、工作总结及完善方向
1. 工作总结
通过退役资产管理平台的实施, 实现了相关业务流程在信息系统中的固化, 实现资产管理相关部门对项目前期立项过程中涉及的资产退役计划信息进行提前掌握;对资产退役进行计划管理;对退役资产进行事前评价、事后评估;从而实现对项目规划、立项的全面评价;实现资产报废计划与年度投资计划同步形成年度资产报废预算, 结合系统内固化的资产报废审批流程为实现资产管理奠定了基础。为资产周期成本指标细化到设备单体创造了条件。实现对可再利用退役资产的全面信息掌控和规范使用机制。退役资产的整体再利用率得到稳步提高, 促进公司资产有效利用率的提高。
2. 后续完善方向
由于相关工作牵涉单位和部门较多、业务链长、业务处理复杂, 退役资产管理平台的有效开展有赖于公司管理层的持续关注和基层相关业务人员的规范执行。需要进一步加强监控管理及规范执行的督察, 加强考核、监控、分析指标的应用, 以系统信息支撑资产评价的高级应用。
配合国家电网公司开展退役资产的异地再利用工作, 即综合统筹各网省公司的退役资产再利用工作。整个国网系统内各个网省公司间的退役资产再利用, 势必对传统的资产管理模式带来较大冲击, 未来公司将配合国网推进退役资产异地再利用工作, 以带动整个国网体系资产管理深化工作。
参考文献
[1]帅军庆.电力企业资产全寿命周期管理.
企业单位预算管理下资产管理论文 篇5
一、论资产管理与预算管理有机结合可能面临的问题
(一)对于两项制度的重要性认知不到位
为树立每个业务部门及其工作人员对于两项管理结合的重要性的认知，都必须要确定一个标准的资产配置和最终产品或服务与资产管理的实践匹配度，以为预算安排提供依据。许多单位只考虑短期目标，也难以实现科学的预算安排和执行的公平性，部门之间苦乐不均现象非常普遍;与此同时，由于缺乏外部监管，经常导致财产损失和利用率不高的情况。
(二)配套制度建设和相关支持机制滞后
目前的很多资产管理制度不健全，需要把资产管理与预算管理相互有机结合起来，然而在两者结合的制度基础上，缺乏相关科学完善的理论和机制。科学合理的资产管理体系尚不明确，现阶段还有很多不规范的、有的甚至与标准不符的机制。
(三)真实情况不明，账目不匹配
许多单位现在虽然已经建立财务体系，但由于各种资产名目繁多，资产管理信息系统之间不通用，使用人员变动频繁，资产管理的一些部门岗位没有专职人员，如果资产详细信息账户要完善并匹配预算，则需要对现有的资产存量和资产增量进行审查。另外一些单位占有的资产和所在的地区不清晰，因此可能会有大量不使用的、报废的资产长期挂在资产负债账户，这些资产无法得到充分利用，并且挂账时间长，相关的价值可能已经严重损失，会增加对预算安排的不利影响。(四)新增资产的配置和预算管理不匹配在资产形成的时间上，需要调整存量和增量投资之间的匹配性。企业的本期资产通常是由上期的收入和支出来确定。目前，很多单位没有在科学的资产管理基础上确定单位的预算机制，因此，该业务部门的资产预算安排，主要是基于对数据增长预期，而不是一个具体的数额;而且资产质量的优劣和不同的资产分配方案，导致可能盲目和不健全的资产扩张计划。此外，“在目前一些不健全的预算管理模式下，充分优化和盘活存量资产也是很难的，从而对经营单位控制资产配置和资产失衡增加了难度。”在当前的业务部门资产管理实践中，资产一旦形成，便属于相应的业务单位和部门占用并使用。对于这种现状，很多企业目前还没有建立可靠的评估机制。各个部门往往为了自己的利益，热衷于抢购添置资产和夸大实际资产收益，并使用极小的关注度对待资产管理，资产与预算是否匹配也很少考虑。各部门之间很容易导致配置预算不公平，资产配置也容易存在不平衡。在处置资产时，资产管理和收入管理分离。目前，一些企业的业务部门在处置资产时将产生部分处置收益，虽然是少量的资产处置收益，但如果不被纳入预算管理，则有可能对总体资产管理产生一定的影响，同时，也是资产互换机制难以建立的深层次原因之一。
二、企业单位资产管理与预算管理相结合的可行途径
(一)构建科学的资产配置并跟进完善
在实际的应用和实践过程中，根据各单位的工作性质不同，可相对应的制定不同标准，以解决该部门的发展需要什么资产和多少资产的问题;应该根据人员编制、部门性质和资产管理水平进行定期配置标准更新和价格重置，还可通过疏通各类资产配置、价值、性能指标等参数来控制标准的有效范围，也可考虑优化资产配置结构，提高资产的效率。此外，通过设定这一机制，实现大型设备和其他大型资产的高效利用，减少资产配置的重复，从而可以提高预算资金的效率。其次，“随着中国企业改革的进展情况，目前资产管理与预算管理制度得到了进一步改善，纵观我们的业务部门，作为一个整体，所涉及的资产类型和数量都很多，因此，随时面临着许多新的资产配置，所以预算计划应重点规划大型资产。”此外，更应注重对大规模资产的配置，以进一步实现资产管理与预算管理的紧密结合。
(二)提高对预算管理和控制的必要性认识并规范相关操作
预算单位应采取资产配置标准为前提，在现有资产的基础上，认真分析信息，通过预算编制和审计，清晰的`查找资产内容，以及各类资产的数量和预算组成内容;要合理设置预算科目，明确反映资产投向和资产目的，要准备好资产收购和分销、使用、处置的详细预算，准确地反映资产的增加或减少;这样既可以防止过度投资，同时也防止不适当的投资影响正常的生产经营发展计划，然后还可以不断优化资产配置结构。严格执行预算。通过资产配置和资产转移机制，保持预算管理合理的价值分配，以确保充分落实预算目标，这是整合资产管理与预算管理的关键之一。采购部门采购的资产，应控制并认真审查，签署收购项目时即确定预算;如果因为资产扩张而改变了之前的预算规划，可在相关项目经批准后，调整资产收购预算，按规定程序再批准后续采购。我们的各个业务部门要大力推进内部资产管理与预算管理相结合的理念，提高对资产管理与预算管理相结合的理解;只有业务单位和部门都充分认识到进行资产管理与预算管理相结合的必要性，以及员工主动接受资产管理与预算管理相结合的方法，才能深化机制改革，提高企业各部门之间的整体配合度。最后，要充分发挥企业自身的资产监控职能，管理并审查资产预算的配置，以及不断审视预先存在的预算和需要增加资产的后期预算。应该规定相关资产购置和预算更改经同意后方可实施;在预算范围外购买资产的，应及时纠正和惩罚，并加强处置负责人的力度。
三、结束语
资产管理“芝麻开门” 篇6
“华泰资产管理公司怎么样？公司研究部行业研究员待遇怎样？有没有发展前途？”一位名叫zxfjeff的网友2009年3月29日19点16分在天涯问答里问。
“很好，有前途。”10分钟后，他收到了第一个回复。
“行业研究员待遇不错。”又过了30分钟，他收到了第二个回复。
的确，华泰的资产管理水平正日益成为华泰保险的一大亮点和金字招牌。相比较华泰财险和华泰人寿位居市场份额10名之外的尴尬，华泰资产管理公司可谓一马当先，其投资业绩稳居全国9家保险资产管理公司之首。
《管理学家》记者面见王梓木那天，刚好碰见上海市主管工业的副市长艾宝俊打来电话，于是艾、王两人一通探讨，王梓木希望艾宝俊为华泰手中的资金引荐项目。2009年4月，中国保监会则刚刚放开保险资金对基础设施的债权投资和对基础设施的股权投资。至于这些新的领域会否成为华泰资产管理公司今后重大的投资选择方向，目前尚无从得知。
华泰资产管理的投资领先优势被看作是支持华泰“做好财险”、“做大寿险”的强大后盾。目前,“做强资产管理”已成为华泰保险集团的发展战略之一。
以债券投资见长的华泰资产管理公司，股市收获亦颇丰，也因其良好的历史投资收益，使之成为在第三方资产管理领域走得最快的保险资产管理公司。
“华泰资产管理已成为全国9家保险资产管理公司中市场化程度最高、受托管理第三方资产规模最大、公司数量最多（40余家）的一家保险资产管理公司。”王梓木如是说。
第三方资产管理
根据保监会的有关规定，保险资产管理公司不仅可以打理“家族财产”，还可以签约管理第三方资产。由于保监会相关规定并没有对第三方资产的范围作出限定，保险资产管理受托资产范围应该包括保险资产与其他范围的资产。而华泰资产目前接受管理的资产都是保险资产。
2008年,华泰资产净投资收益率达到5.83%（而2007年这一数字为35%），均超出行业平均水平一倍多，不能不说业绩骄人。
华泰资产管理公司为什么可以做到行业第一名？“第一，人的因素比较大；第二，华泰代理了其他一些中小保险公司的业务。”一位不愿具名的其他保险资产管理公司的高管说。
因为政策的局限性，那些尚未获批设立资产管理公司的中小型保险公司的某些业务只能透过这9家保险资产管理公司去运作。
市场上那么多保险资产管理公司，为什么他们偏偏选择华泰呢？王梓木的回答是，“一是华泰的风险管控做的比较好，二是投资收益率相对高一些。我们首先向对方介绍的就是风险管控，钱不能丢，然后才是投资收益。这样，华泰就取得了很多保险公司的信任。”
华泰管理第三方资产的收益率甚至高过华泰自有资产（华泰保险、华泰人寿）的收益率，出现这种结果的原因在于资产配置的不同。当华泰管理第三方资产时，必须按照对方的要求来进行资产配置，主要包括期限的匹配和收益率的匹配。
也就是说，资产管理公司只能按照委托方指定的配置区间范围做出具体投资方案。一般来说，委托方给出的股票、基金、债券等资产配置区间范围通常较大，这样，受托方在投资时也会有一定的灵活度。资产管理公司才会有所作为。
2008年，华泰财险的投资收益率约为6%，华泰人寿的投资收益率约为9%。众所周知，财险的资金运用和增量多为短期，因此这部分资金对流动性要求比较高，更多是从长期方面考虑。相反，寿险的钱就相对好用，因为资金量大、期限长。
华泰资产管理内部有一个统计。华泰资产管理自成立的那一天起，总共为委托人创造了近70个亿的利润，其中，华泰财险和华泰人寿的投资收益不过30亿，其他40多亿都是为其他保险公司创造的。也就是说，华泰资产管理除了为华泰财险、华泰人寿的发展提供强有力的支持外，也为整个保险行业做出了贡献。“我们是毫无保留、不分亲疏地同时在做。”王梓木说。
如若身份换成一个非独立化的保险资产管理公司，其做法显然会有所不同。此时应重点保证对自身主营业务的支持。道理很简单，保险公司的投资收益，将直接影响万能险的结算利率和分红险的分红水平。而市场上，谁的投资收益率高，谁的保险产品就会好卖！当我们为别的保险公司做了这么高的投资收益率，那么它的产品也就好卖了，这不是壮大了我们的竞争对手吗？
尽管如此，华泰资产管理还是毅然选择了市场化、公开化的社会服务，这就要求华泰财险、华泰人寿也必须创造良好的市场竞争能力。这就是市场化生存和它的倒逼机制。王梓木说，“谁的市场化程度高，谁的生存能力就强，这是市场经济的必然选择，我们宁愿走这一条道路”。
如果华泰资产管理公司单独为自身“家族资产”而开设，那么就会降低它的市场化、公开化，专业化程度也会随之降低，资产管理公司就会存活不好。“我们在公司发展中始终遵循市场化的规律，大的方向是按照市场化来掌控的。” 王梓木说。
当然，华泰没有像中国人寿、平安、泰康那样庞大的资金规模，争取管理别人的资产也是一种选择。目前华泰资产管理公司受托管理的资产规模，来自华泰内部（华泰保险、华泰人寿）的家族资产只占1/3，其他2/3为第三方资产。
限时、限地、限量、限人
2005年1月，华泰资产管理有限公司成立，成为全国第三家保险资产管理公司。这也是自2004年6月1日《保险资产管理公司管理暂行规定》正式实施以来获准开业的第一家保险资产管理公司。
公司成立不久，2005年3月，华泰资产管理即以投下了保险资金直接投资A股市场的第一单而扬名。
同时，依托于内部独立的地位，以及和监管部门的良好沟通，华泰资产于2006年6月推出华泰增值投资产品，成为国内首个发行保险投资理财产品的资产管理公司。
2007年7月，华泰理财一号投资型保险产品获准在上海地区发售。该产品的突出特点是“保险保障清清楚楚，投资收益明明白白，进出灵活不设门槛”，最大限度地体现了保险的诚信原则，能够满足广大投保人对保险保障和资金流动性管理的双重要求。此后，华泰理财二号、华泰理财三号、华泰稳健相继推出。2008年，华泰又根据市场变化，适时开发出华泰居祥理财家庭综合保险。至此，华泰保险已经有6款投资型产品面市。
华泰一号，华泰二号，华泰三号和华泰稳健的产品结构，基本上和开放式基金类似。华泰稳健在存续期内均可申购与赎回。和基金的区别在于，该产品加入了部分保险保障的因素，提供账户价值200%的家庭财产保险保障。不过，该部分保险折算对应保费的现金并不多，其保障的风险因素有限，包括火灾、爆炸、暴雨等。
现在看来，华泰一号、华泰二号、华泰三号、华泰稳健，每一个产品都是实实在在地创新。华泰理财二号采用了半封闭式运作模式，存续期内只能赎回不能申购；华泰三号则通过风险的再次分散和收益的高度优化，让投保人获取高于基金平均收益率的投资回报，同时风险比单只基金品种要低；华泰稳健则成为国内首只通过银行系统在全国范围内集中销售的理财型保险，成功融合了股票投资与保险保障的功能，投保人既可以分享资本市场收益，又享有公共交通意外风险保障。
中国保监会批准的投资型保险产品一共有9个，华泰保险就占了 6个，华泰的品种最多，收益最好。其他一些保险公司也在做投资型产品，可是有的却一做就亏。据了解，人保PICC早期开发出来的“金牛”其实就类似于华泰一号、华泰二号。
华泰的做法是在华泰保险内部成立金融事业部，同时对产品实行限时、限地、限量、限人发行。
举例来说，华泰一号、华泰二号、华泰三号都仅仅是在上海地区，通过工商银行一家发行，此谓限地；限时，就是产品卖多长时间，是一个月还是两个月；限量，卖10亿还是20亿？就此打住；同时，该业务只能由金融事业部的这一拨人来操作，不是谁做都可以。这样，就可以有效地控制规模和成本。
为什么要控制规模？保险资金的时限与规模决定了这个钱拿来究竟该如何使用。所以，一个好的投资渠道就显得尤为重要。产品在面市之前是需要精心策划的，这包括久期匹配、收益匹配、风险匹配各方面都能够匹配上，产品卖出去多少可以盈亏平衡或者赢利等等。
华泰并没有发动各分公司都来做这些业务。“如果分公司上下都来做这个业务，时间上不一定把握得好，量上也不一定控制得住，尤其是成本上难以进行管理。让分公司来做这些业务，分公司肯定要为此付出管理成本，保费取得成本就会比较高。”其他保险公司往往由全体分公司来做，这样分公司将成本往上一挪，再逐一汇总、合计，产品就不赚钱、亏了。差距就这么一点点，真所谓“差之毫厘，谬以千里”。说到底，还是管理问题。
目前，华泰投资型产品已经形成了从货币市场到股票投资，覆盖预定收益和非预定收益的完整产品线。截至2008年年底，公司投资型保险产品期末规模达178.16亿，较2007年年末增长35.37%。在资本市场极为不利的情况下，金融事业部仍创造了人均利润超百万的经营业绩。
如若不是成立金融事业部……我们无法预想结果会怎样。其实，金融事业部也就是个十来个人的小部门，人数最少时才七、八个人。一个管理方面的小小的创新举措，竟然取得了如此大的收益。
审慎是一门艺术
其他几家保险资产管理公司依葫芦画瓢，照搬“限时、限地、限量、限人”的投资策略，是否也一样可以取得成功？
王梓木的答案是否定的。“非也”，华泰也确曾出现过产品被“借用”的事件。华泰的新产品一出来，“胆大的”就到市场上拿一张保单回去，照着就做了。
华泰资产管理团队也隔三差五地会受到来自外界的诱惑，至于动心不动心、接受不接受，那是另外一回事。猎头公司在寻找人才时第一个想到的往往是华泰资产管理。华泰资产管理公司的前任总经理兼首席投资官王德晓，就是在2006年6月阳光财产保险股份有限公司刚成立时离开华泰，转投阳光财险的，现在已经担纲阳光财险集团的副总裁。王德晓离开之后，淦克兴接任，成为公司的总经理和分管投资的主要负责人。分管投资之后，淦克兴接受媒体记者采访的数目大大减少。据公开资料显示，淦克兴是华泰资产管理2005年刚成立时的CFO，早先于中央财经大学研究生毕业。
“很多东西都可以模仿、照搬，惟有一个企业的文化、精神与理念以及相互间的协调是不能照搬的，也照搬不到。”王梓木说，“这个企业能办成功的事，其他企业不一定能成。因为企业有很多约束条件，并非一个人就能左右一切。如果一个人可以左右一切，那就不是制度化的管理，就很危险。”
同样是做投资，华泰资产管理就是建立在“审慎”的原则之上。虽然，华泰资产管理公司的主要资金来源是保险公司的保费，收益与风险都是他们的，资产管理公司只是从中获得管理费，类基金管理，相对无风险运营。但这些保费是老百姓的养命钱，不审慎，能成吗？
华泰从来没有出现过一起重大违规事件。一次都没有。华泰也没有将老百姓的钱和国有企业的钱搞丢了。当然，在某些产品和投资事件上，华泰可能也会有损失。
一个不争的事实就是，保险公司都是双轮驱动，一个是保险，一个是投资。承保要产生利润和资金，投资要产生收益。为了更好地产生投资收益，保监会也一直致力于保险资金运用渠道的拓宽。从1995年仅限于银行存款、国债、金融债，到1999年允许保险资金投资于证券投资基金，再到2004年直接投资股票市场，保险资金运用渠道的丰富已经今非昔比。2009年4月，基础设施投资新政的出台更是让保险资金的投资渠道由以往的资本市场向实业领域过渡。换句话说，保险资金不仅可以投资股票，还可以投资实业。
不过，投资渠道的增加是好事，也是难事。好的是可以创造更多的获利机会，难的是渠道越多，风险越多。为了强化对风险的管控，一个由华泰资产管理公司牵头、另外三家保险资产管理公司和中国人寿保险股份公司、中国人民财产保险股份公司参与的《保险资金运用内控机制》课题已经于2008年 4月启动，以期制定出一个行业标准，落实保险公司投资业务的管理流程和组织结构。
一般常规下，保险资产管理公司的做法和管理流程为：依照权限，从上至下，分为经理、账户经理、账户经理助理等几个级别。账户经理的权限约为几亿元。各自在权限范围内发起投资，超过权限的则由上一级人员或部门发起。但无论多少金额的投资均需层层审批，并从管理和技术两方面进行控制，部门经理和分析师都要签字。
考虑到风险的控制，某些保险公司倾向于采取“缩小账户经理的权限”等措施。与之相反，华泰资产管理公司则更为灵性与柔和，还是采用分级授权制度不变，“根据业务性质，按照品种和阶段分级授权，在权限范围内就不需要上一级人员审批。并且，这种分级是随时可能发生变化的。”请注意，是“按照业务性质、品种和阶段”分级授权，而不是资金使用权限，更重要的是，这种分级是随时可以变化的。
从一开始，华泰保险就有着良好的投资基因。华泰资产管理公司成立虽然不过短短4年时间，但其历史渊源颇早，甚至可以追溯到1996年设立的华泰保险投资部。那时，华泰保险13亿资本金一经到位，华泰便拿出其中两个亿做国债，后来，又从两个亿迅速推到8个亿，公司的半壁江山就攥在投资部手中。从1996年到1999年的3年间，华泰投资业务主要是在利率变动通道中谋求利润空间，3年投资赢利5.5亿。
资产管理 篇7
一、深入调查研究, 推进全院资产管理工作
为加强国有资产管理, 摸清院属事业单位资产管理现状, 分析工作中存在的问题和难点, 总结资产管理工作成效和经验, 拓展工作思路, 进一步提升国有资产管理水平, 推进全院资产管理工作, 资产管理部门组织人员对所属单位进行资产管理的调研。
在调研中, 宣传国家事业单位国有资产管理体制、制度、模式、方式、措施;介绍了调研的背景、目的, 院现有资产情况。认真听取了院属单位对资产管理机构设置及人员配备情况、资产管理、政府采购、保值增值情况、土地资源管理、资产信息管理等工作的汇报;对存在的问题与单位进行了交流沟通, 提出了可行性意见。通过调查研究, 对院资产基本情况、管理制度建设情况、资产管理基础工作、土地资源管理、对外投资、资产出租出借、国有资产保值增值、政府采购、资产信息化管理情况进行了分析, 提出完善院资产管理基本思路, 撰写《关于完善院资产管理的调研报告》, 为院资产管理决策提供依据, 从而推进全院资产管理工作。
二、加强制度建设, 规范资产管理
为了规范资产管理, 使院内资产工作向制度化、程序化、效益化方向发展, 根据国家新的资产管理办法和院实际情况, 资产管理部门组织人员共同研究讨论相资产管理暂行办法》、《中国热带农业科学院国有资产管理审签事项工作规程》、《中国热带农业科学院土地资产管理暂行办法》、《中国热带农业科学院院本级资产配置管理办法》、《关于规范我院政府采购信息统计及计划管理的通知》5项管理办法和《中国热带农业科学院事业单位资产配置管理流程》、《对外投资业务流程图资产处置业务流程》、《资产处置业务流程》等11项业务流程, 规范了院资产管理机构、资产管理职责、资产审批权限、资产审批流程、资产配制、资产使用、资产处置、产权登记与产权纠纷处理、资产评估与资产清查、资产信息管理与报告、资产管理责任和监督等事项, 使院资产管理有章可循。
三、狠抓院资产基础管理工作, 优化资产结构, 提高资产使用效益
资产管理部门极为重视院日常资产管理工作, 结合院资产情况进行细化和规范管理。成立资产处置工作领导小组, 各研究所设立专职资产管理员, 具体负责国有资产的日常管理。按照农业部要求, 对原有资产信息系统的数据录入到财政部下发的资产管理信息系统;购买条形码设备, 在资产管理时使用统一的固定资产标签;建立了固定资产台账, 定期与财务系统核对, 抽查固定资产使用部门实物、卡片管理情况, 做到账账相符, 账实相符, 账卡相符。
同时, 定期进行资产清理, 优化资产结构。对已超过使用年限或已无法修理继续使用的固定资产, 组织专家到现场进行技术鉴定, 确认报废后, 通过北交所进行实物报废处置, 取得资产处置净收入及时入账并上缴国库, 实施“收支两条线”管理;对现闲置可用的固定资产调剂给所属单位使用, 并按照规定办理相关申报审批手续, 最大限度盘活存量资产, 提高资产使用效率, 为今后科学、合理地配制资产打下了良好的基础。
四、逐步梳理土地资源情况, 为院有效保护和科学利用土地提供决策依据
为有效使用院土地资产, 资产管理部门组织土地管理人员对院区土地资源进行调研摸底, 查阅了土地相关档案材料, 收集整理了土地相关信息, 实地考察了部分土地区域, 通过图表等形式对现有土地总面积、地理位置、土地使用权确认、土地现阶段使用情况、土地使用类型、院所在城镇建设区土地分布情况进行综合统计分析, 为院土地利用规划提供决策及运作依据。
五、树立服务意识, 为所属单位资产管理服务
建立资产管理信息平台, 为所属单位及时提供资产管理的相关信息。通过院网精心设计资产处网页, 及时提供资产管理的各类信息供所属单位查询;建立院资产、政府采购人员QQ群, 通过QQ群与所属单位资产管理人员保持良好的沟通, 及时解答所属单位资产管理、政府采购人员在工作中存在的问题, 并提出相关的建议, 为资产管理工作创造良好的环境。
六、加强队伍培训工作, 提高资产管理人员水平
据调研院资产管理人员队伍薄弱, 全院资产管理工作人员 (含政府采购管理) 25人, 但基本上是非财务资产管理专业人员;资产管理工作人员除了承担日常资产管理的工作任务外还担负大量的其他事务性工作。针对上述情况, 资产管理部门加大培训的力度, 开展多种形式、多种层次的培训。一是积极组织人员参加农业部举办年度资产管理、政府采购培训班学习;二是组织举办院中层领导干部、科技人员资产及政府采购管理培训班, 邀请农业部财务司资产处领导为大家讲解相关政策及知识;三是组织所属单位资产管理人员, 交叉参与院资产部门到各单位的管理工作调研, 相互学习交流, 从而提高资产管理人员水平。
七、扎实推进资产整合与共享、共用工作
建设节约型社会必须推进事业单位的资源整合工作, 这是事业资产管理的主要目标之一。一方面, 加强事业资源整合与共享共用工作可以减少重复投资, 提高财政资金使用效益, 另一方面又可以提高资产的使用效率, 防止资产的闲置浪费。目前我院事业资产规模大, 但资产总体短缺与局部过剩的现象并存。
为有效地解决上述问题, 院建立了大型仪器设备共享中心, 构建了院内各科研所、中心之间大型仪器设备共享、共用平台, 实现了院内单位资产优势互补和资源整合, 从而使资产效益最大化, 显著提升我院科技内涵以及自主创新的能力和水平。
八、推进资产管理与预算管理有机结合
资产管理 篇8
1 我国国有资产管理体制的发展
国有资产管理体制(State-owned Asset Management System)是关于国有资产管理机构设置、管理权限划分和调控管理方式确定等方面的基本制度体系。我国国有资产管理体制的改革探索自1978年改革开放以来,经历了通过“利改税”等途径对企业放权让利(1978年~1984年)、实行所有权与经营权和政企职责初步分离(1984年~1986年)、转换企业经营机制过程中开始触及产权的改革(1986年~2003年)、中央和地方国资委相继成立后的出资人到位(2003年~2013)以及由国有资产管理到国有资本管理的深化改革阶段(2013年至今)。伴随国有资产管理体制改革的深入,我国国有企业收入和利润总额逐年提高,但增长率却呈现出下降趋势,2013年十八届三中全会提出要完善国有资产管理体制,以管理资本为主加强国有资产监管,改革国有资本授权经营体制,组建若干国有资本运营公司,支持有条件的国有企业改组为国有资本投资公司。因此,如何有效实现国有资产的资本化是未来深化我国国有企业改革的方向。
2 国有资产证券化的必要性与途径
国有资产证券化的必要性主要体现在三个方面:第一,国有资产证券化是新体制下完善现代企业制度的重要环节。完善国有资产管理体制与现代企业制度是国有企业改革两大核心内容,这两大内容相互联系、相互促进,产权改革是联系二者的纽带,而资产证券化又是产权改革的重要途径,也是实现混合所有制的路径。随着国有资产管理向资本管理的转变,如何落实十八届三中全会决定提出的完善现代企业制度改革目标,资产证券化必将成为重要的“抓手”。第二,国有资产证券化是提升国有企业公司治理水平的重要手段。资产证券化必然使国有企业引入更多的民营和外资资本,这些资本的“用手投票”或者“用脚投票”成为重要的治理机制。另外,证监会监管机构的监管、交易所和行业协会自律机构的约束、保荐机构、事务所等中介机构督导、媒体的监督等,也会使国有企业运营日益透明和合规。最终将实现国有资本的国资委单一监管向国资委为基础的全方位监管的深化。第三,国有资产证券化是实现广大国有企业直接融资的重要方式。国有企业最早的融资是依靠政府投入或者银行货款的间接融资方式,而新的国有资产管理体制下,要求企业进行直接融资,更多地要依靠市场,而不能找政府。资产证券化是20世纪重要的一项金融创新,世界范围内日益成为与债权、股权融资相提并论的第三种直接融资工具。
目前我国国有企业资产证券化的路径主要有三种:第一,上市融资路径。这其中包括两种清况:一种是新股发行并上市,企业选择了拿出优良资产实现上市目标,也有企业实现了整体上市;另一种是上市后进行了增发、配股、发债等再融资,以及吸收、合并、置换等资产重组。第二,私募股权融资路径。私募股权融资是公司上市前的重要融资方式,包括金融机构在内的很多国有企业在上市前为了达到上市的门槛,上市前往往进行一轮或者多轮的私募股权融资。第三,创新方式的国有资产证券化。利用收益权信托、收益权债券等方式对高速公路收费权、供排水收费权等缺少流动性但未来能有稳定现金流的存量国有资产进行证券化。其中上市融资是我国国有资产证券化目前最主要的路径。
3 国有资产功能分类与资本化路径
对国有资产功能进行分类的主要目的是实现对国有资产的科学有效管理。目前我国国有资产的功能分类还没有形成一个统一标准,部分地方国资委最近两年内对出台的相关文件进行了分类。不同的分类,对应的资本化路径也不尽相同。对于其中的商业竞争性国有资产,可以通过上市、私募股权融资和创新方式等实现全面的资产证券化,更好地促进国有企业的发展,实现国有资产保值增值。对于功能性国有资产中的特殊功能性国有资产可能无需进入资本市场,以保证国家的经济安全;而对于功能性国有资产中的公共服务性国有资产,可以实现资产证券化但可能要保证控股地位或利用创新形式资产证券化来实现部分资产的证券化,利用其他类型资本的同时,保证公共服务质量。
目前国有资产证券化的路径主要是上市融资这一种方式,但是很多国有企业目前还达不到上市的要求,部分是因为没有进行改制。还有部分企业虽然进行了改制,但是距离上市门槛还有一定的距离。因此,不能都挤上市这个“独木桥”。而应拓展新的路径,一方面积极利用新三板和私募股权融资,另外探索存量国有资产证券化的新形式。
4 深化国有资产证券化相关配套机制的建立
国有资产资本化是我国国有企业改革的大方向,截至目前,部分省市已经明确将证券化率作为未来改革的最主要目标,为了顺利实现这个目标,需要在资本市场、法律法规、政府作用和中介机构几个方面建立配套机制。第一,完善我国多层次资本市场,为资产证券化提供资本市场的功能基础。国有资产证券化的主要目的是资产流动和变现,即发现价值和实现价值:资本市场功能能否有效发挥是资产证券化的前提和根本。在建立多层次资本市场过程中,加大对新三板的试点。总结梳理天津滨海、上海张江、武汉东湖等试点经验,进一步推广新三板试点。同时鼓励企业海外上市融资,形成多渠道的融资途径。第二,推出资产证券化的相关法律法规,为资产证券化提供充分法律保障。我国国务院国资委和地方国资委近年来出台了有关国有企业上市和改革发展等涉及资产证券化的法律法规和文件,但专门的相关规定还较少,南京市国资委2014年3月12日出台国内第一个专门的国有资产证券化文件《关于加快推进南京市国有资产证券化工作的意见》,因此需要相关法律法规来对资产证券化特别是创新形式的资产证券化的发行和交易等进行详细的规定。第三,发挥政府的主导和引导作用,为资产证券化提供体制和制度驱动力。资产证券化往往涉及到政府各个部门,因此需要在领导体制上进行创新,以更有效地进行重大事项的决策和协调。政府的主导作用还体现在资产证券化过程中,政府将直接或间接提供担保以对资产进行增级。资产证券化需要一定成本,但这些成本不能成为改革的障碍。制定出台政府的扶持政策和激励机制,调动企业的积极性。
最后,国有资产证券化存在多重路径,应结合国有资产的功能分类,针对不同类型的国有资产选择相应的证券化路径。同时针对我国目前资产证券化正处于刚刚起步的阶段,证券化率比较低的现状,应该从资本市场、法律法规、政府作用和中介机构四个方面来完善相关的配套机制。
参考文献
[1]李丹丹,周鹏峰.资本压力下再提资产证券化重启之路长且远?[N].上海证券报,2011-03-28.
资产管理 篇9
一、固定资产管理现状
(一) 家底模糊, 账实不符
行政事业单位在进行固定资产账目管理中呈现以下问题。
1. 一些行政事业单位在核算固定资
产时不符合规定, 主要表现为有总账却缺乏应有的卡片账和明细账, 出现账账不符的现象。
2. 缺乏对增加资产正确及时的账务
处理, 比如, 对于减少的银行存款或现金缺乏对固定基金和固定资产的增加处理, 对于新购的固定资产却只处理为经费支出, 这种处理方法往往使国有资产流落账外而不能控制。
3. 对于资产的减少缺少应有的核销
手续, 对于资产的出售、房屋的拆除和设备的报废和淘汰也没有办理相关的核销手续, 致使这些资产名存实亡, 单位账目有账无物, 单位相关人员对其固定资产缺乏明确的了解和掌握, 固定资产账实不符现象严重。
(二) 制度松散, 浪费严重
一些行政事业单位在工作中过于重视购置固定资产, 却缺乏对其日常管理的应有关注, 固定资产使用、保管、验收和购置的规范制度严重缺乏。新购的固定资产缺乏对相应的卡片账和台账的及时登记, 一些单位甚至根本就没有建立相应的卡片账和台账, 对固定资产内部控制制度、领用制度、台账记录和保管制度的缺乏, 固定资产缺乏定期盘点。另一方面, 报废的。长期不使用的固定资产缺乏及时的清理和处理, 对计算机等更新换代速度较快的设备, 单位缺乏及时的报废处理, 致使报废或淘汰资产呈现出一种闲置或无人管理的状态。这种轻率处理固定资产的现象, 致使国有资产浪费严重。
(三) 擅自处置, 流失严重
一些单位在管理固定资产时, 缺乏应有的意识和重视, 在出售和处置固定资产时缺乏规范的程序, 在缺乏相关评估机构评估和相关管理部门的备案审核的前提下, 仅仅获得主管领导同意就对固定资产进行擅自定价和出售。在处理房屋和交通工具时, 一些单位没有进行相应的价值评估和审核批准, 就随意变卖, 一些单位还将出售和处置收入纳入自己的“小金库”, 在将集体利益转化为小团体利益的同时, 造成了国有资产管理的失控, 严重的流失隐患为腐败和违纪违规现象的产生提供可能。另一方面, 对国有资产的以下变相处置也极容易造成严重的流失:
1. 赞助和捐赠的随意性。部分行政事业单位领导缺乏法规法纪观念, 未经上级领导批准和集体讨论, 也不管国家利益和单位实际就擅自处置国有财产, 通过随意的赞助和捐赠获得个人利益和政治资本。
2. 单位在进行领导调动升迁、换届和机构改革中缺乏对原则的坚持, 致使通信工具和贵重办公设备物随人走, 国有资产损失严重。
3. 单位缺乏对相应法律法规的贯彻实施, 致使以权谋私现象严重, 赞助费、保护费、管理费的变相收取, 补贴奖金乱发、请客送礼乱用等现象严重, 国有利益受到威胁。
(四) 暗箱操作, 损失严重
近年来, 很多单位出现非经营性资产向经济活动转入的现象, 投入资产缺乏合理的经济补偿, 单位不透明、不公开的外包食堂、出租店面房屋收入容易造成个人谋利, 钻纪律空子。另一方面, 在进行公用设备和贵重办公用品的购置时, 没有依据法律也没有进行市场调查和竞价, 在人情交易、私下交易中, 产品和设备的购置价格普遍偏高。
(五) 监督不力, 管理混乱
目前。我国行政事业单位对固定资产的管理主要由财务部门或资产管理部门负责, 但是进行实际操作时缺乏专人的管理和有效的激励、考核和监督机制, 致使管理混乱, 产生账物、账账分离和不符现象。
二、有效管理固定资产的策略
针对行政事业单位在管理固定资产的现存问题, 可以通过以下途径进行完善和健全。
(一) 强化意识, 提高素质
行政事业单位领导和相关人员应当转变传统观念, 牢固树立管理固定资产的意识, 遵循“资金管理与资产管理并重”的原则。通过财经法规和相关的规章制度进行学习, 使其在工作中能够严格遵守并切实贯彻执行。在购置固定资产时要按照相关的采购制度执行并将其记录在案, 使之得以纳入采购范围;对固定资产进行变卖、调拨和报废时要严格按照相应的程序进行申报、审批和执行, 使国家的使用资金得以节约。要强化相关人员的法制意识, 使固定资产的管理责任得以明确落实, 使固定资产的管理得以依法规范进行。同时, 还要组织相关人员进行继续教育和定期培训, 使其具备较强的业务素质和较高的工作能力, 使资金管理和资产管理能够并重进行。
(二) 定期清查, 适当折旧
在管理行政事业单位固定资产时, 要加强对资产的管理。
1. 定期清查固定资产。
行政事业单位的财务部门和资产管理部门应当在协调配合中定期对固定资产进行清查, 通过定期的盘亏和盘盈, 能够及时发现和找出盈亏的原因, 在落实到人中加强对资产的管理。另一方面, 对于出现的固定资产账实不符问题, 财务和会计人员要及时进行原因的调查和分析并制定适应的处理方案, 在及时的处理中, 为公共财产的完整安全提供保障。
2. 建立相应折旧制度。
在进行资产管理时, 还要结合实际工作需要, 对资产的折旧制度进行建立和完善, 在完善和健全会计制度中, 促使其同现行会计的发展相适应。比如, 原有会计制度规定, 行政事业单位在对其固定资产进行折旧管理时, 不需要计提, 这一规定使得资产负债表难以对资产的这就程度进行反应, 为单位的核算增加了困难。因此, 在实际操作中, 事业单位和行政单位可以分别采用不同的方法进行处理。事业单位可以根据预计使用年限和原值进行折旧的计提, 使其固定资产净值得以真实反映;行政单位可以根据虚拟折旧进行计提, 在对明细表进行定期上报的基础上实现对资产新旧程度的反映。
(三) 加强管理;完善工作
管理固定资产还要强化对资金的管理。
1. 加强管理。
首先, 通过对款项、实物和账簿建立核查制度, 为账款、账实、账账相符提供保证。通过健全完善内部管理制度的建立, 使会计人员和机构对款项、财物的结存情况和相应增减变化能够及时记录、反映、计算和核对, 促进资金管理制度化、规范化的实现;其次, 还要对相关责任人的职责进行明确, 在遵循“谁保管谁负责”原则的基础上, 将责任落实到人, 同时, 还要将物和钱的管理结合起来, 在强化实物管理的同时, 还要加强价值管理, 减少和避免重钱轻物现象的发生。
2. 完善工作。
加强资金管理, 还要结合单位的工作实际进行固定资产明细分类账和总账的规范设置, 通过将固定资产按照类型和性质进行卡片账和台账的登记, 使资金能够由专人进行管理, 在岗位责任制中将资金管理充分贯彻落实。
(四) 并重管理, 提高效益
对固定资产的管理要将资金管理和资产管理结合起来, 在健全和完善内控制度、强化监督力度中使固定资产的完整性、真实性、安全性得以保障, 使其使用效益得以充分提高。
三、结束语
总之, 行政事业单位要树立管理固定资产意识, 遵循“资金管理与资产管理并重”原则, 在积极探索和不断创新中, 强化对固定资产的管理, 使国有资产的完整和安全得以保障, 使其使用效益得以不断提高。
摘要：作为行政事业单位管理的重要组成部分, 固定资产管理的强化能够有效预防国有资产的流失, 在保障固定资产的完善和安全的同时, 有利于其使用效益的提高。而作为固定资产的组成部分, 对资金管理和资产管理的并重加强, 使对固定资产强化管理的有效途径。文章在分析行政事业单位管理固定资产现状的基础上, 提出其有效管理措施。
关键词：资产管理,资金管理,行政事业单位,固定资产管理
参考文献
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资产管理与预算管理相结合初探 篇10
一、推进资产与预算管理相结合的主要做法
1. 建立工作规程
2008年4月, 省财政厅下发《辽宁省省级行政事业资产配置使用及处置施行办法》 (辽财人[2008]444号) 和《辽宁省财政厅行政事业资产管理处主要职责及有关工作程序》 (辽财人[2008]224号) 文件, 从省财政厅外部和内部都明确了行政事业单位房屋、车辆和单位价值或批量价值50万元 (含50万元) 以上的设备等固定资产购置, 以及房屋维修资金的审批事项由资产处管理, 规定了具体的审批程序、内容、方法, 为实现资产管理与预算管理相结合迈出了第一步。2008年7月, 财政厅下发《省本级部门预算编制管理厅内工作规程》 (辽财预[2008]489号) , 明确在编制2009年部门预算时涉及资产类项目的审核程序, 明确规定资产处对资产购置事项的审核结果作为部门预算管理处批复预算的依据, 没有资产处的审核同意不能将资产购置事项列入预算。
(1) 2009年部门预算编制中涉及资产类项目审核。《省本级部门预算编制管理厅内工作规程》中明确:各部门预算管理处在11月上旬负责完成省直部门申报的房屋、车辆和单位价值或批量价值50万元 (含50万元) 以上的设备等固定资产购置, 以及用财政拨款安排房屋维修等项目支出初审意见, 送行政事业资产处审批后 (对于申请用财政拨款安排房屋维修资金项目, 由厅行政事业资产处委托厅投资审核中心确定资金额度) 将审批结果反馈各部门预算管理处, 各部门预算管理处根据行政事业资产处审批意见排序后纳入省财政厅项目库。
(2) 省直单位房屋维修专项资金的管理。省直单位房屋维修专项资金由资产处统一管理。其主要工作程序为: (1) 由单位提出房屋修缮申请, 经主管部门审核汇总所属单位房屋维修资金申请后, 报相关部门预算管理处审核, 相关部门预算管理处审核后送资产处。 (2) 资产处委托厅投资审核中心审核预算额度, 并根据年度省直行政事业单位房屋维修专项资金预算和该单位房屋状况履行审批程序, 并由资产处下指标文件。
(3) 省直单位车辆专项资金的管理。从2008年起, 省级行政事业单位车辆专项资金由资产处管理。省直单位车辆购置计划, 由资产处根据年度省直单位购置车辆专项资金预算和该单位资产状况进行审批, 并由资产处下指标文件。
2. 项目资金的管理工作
(1) 车辆购置资金的管理工作。2008年5月底, 省直单位车辆购置资金的管理工作开始划归资产处管理。具体管理情况如下:需要配置公务用车的单位报送申请报告, 厅内相关部门预算管理处初核后, 报资产处, 由资产处提出审核意见, 经主管厅长、厅长审定后报省政府秘书长, 由政府秘书长组织召开省级四大机关秘书长联席会议, 审定后报主管财政常务副省长审批, 由资产处下达指标文件。资产处为做好公务用车配备工作, 在详细了解省直单位公务用车存量情况、人员级别等基本信息基础上, 按照国家和省对车辆配备工作的有关政策要求, 提出审核意见。
(2) 房屋维修专项资金的管理工作。2008年5月资产处接管省直房屋维修专项资金管理工作以来, 共有16个省直部门共申报供暖并网及维修改造5938.08万元, 为了掌握申报维修项目的确切信息, 分析项目实施的必要性, 我们对每个项目都实地勘察审核, 经分析研究, 最终安排锅炉并网项目10个及维修项目改造7个, 安排资金3966.94万元, 节约资金1971.14万元, 节减率33.2%。
(3) 开展了零星资产购置的预算管理工作。为做好零星资产购置与预算管理的结合, 我们制定了《2009年度省直单位资产配置等项目预算编制参考标准》, 进一步推进部门预算编制制度改革, 强化资产管理与预算管理、财务管理的紧密结合, 规范资产配置行为, 提高预算编制科学性, 为编制部门预算提供了可靠基础。这些标准的确定, 都是来自省政府采购中心协议供货公开招标价格和相关资产、服务的市场基础价格, 以及省直单位现有资产的实际配置情况, 对省直单位的车辆、计算机、复印机、打字机等配置标准作了规定, 为各单位编制预算提供参考标准。
(4) 对2009年度部门预算资产类项目开展了审核工作。在2009年部门预算编制审核程序中, 资产处参与了三个环节的审核:在省直单位向财政厅部门预算管理处报送项目支出预算的同时, 将房屋、车辆、50万元以上设备购置及房屋维修四项涉及资产类项目同时报送资产处;部门预算管理处初审资产类项目支出后, 按照资产处设计的含单位申请情况、业务处初审情况及资产处审核情况的表格填报后, 送资产处, 资产处在此基础上审核后反馈部门预算管理处, 部门预算管理处根据资金情况安排项目;在厅领导听取并审核各部门预算管理处项目支出预算时, 资产处全程参与审核, 共审核资产配置类项目290个, 资金3.9亿元, 并对房屋维修项目提出了审核意见, 为部门预算编制提供了可靠的依据, 为领导决策提供了有力的参考。
3. 结合预算管理, 加强了对存量资产标准化管理
(1) 严格按标准配置公务用车。根据省委、省政府的要求, 考虑2009年财政收支形势严峻的局面, 我们将省直单位车辆购置专项资金在前三年车辆购置经费平均数的基础上压缩了46.5%。省直机关今年原则上不增加新车, 严格执行公务用车按标准配置的规定, 继续严格禁止配备超标车。目前, 正在抓紧研究制订省直行政事业单位新的车辆配置标准, 力争在年内, 对省直行政事业单位组织实施车辆定编工作。
(2) 盘活存量车辆资产。对省直行政事业单位腾退下来的车辆, 一律实行交旧换新并统一上缴财政集中处置的办法。对集中上来的车辆, 区分不同情况分别进行处置, 对可在省直单位内部调剂的, 组织调剂给省直机关及所属预算单位日常性使用;对尚未达到国家规定的车辆报废年限, 虽车况较差但尚可使用的车辆, 组织向社会公开拍卖转让。截至目前, 共组织调剂和转让车辆89台, 其中调剂到省直及所属单位车辆23台, 账面价值972万元;组织转让出售车辆66台, 转让成交价格为154.6万元。
(3) 严格车辆报废。根据国家关于车辆报废规定, 建立了规范的车辆报废程序, 对省直单位提出的车辆报废申请, 进行认真严格的审核。同时, 要求提供必要的技术鉴定, 经鉴定不能继续使用的车辆, 由车辆使用单位送车辆回收公司, 凭回收证明办理报废审批。截至目前, 累计审批报废各种车辆109台, 有效避免了一些车辆超期使用可能带来的安全隐患, 以及较高的维修等费用开支。通过严格把关, 也防止了一些不符合规定车辆的提前报废, 提高了国有资产的使用效率。
二、推进预算管理与资产管理相结合的成效
一是树立了新观念。通过广泛宣传行政事业预算管理与资产管理相结合工作, 财政部门内部和省直有关单位普遍提高了认识, 树立了资产管理与预算管理相结合的新意识, 形成了合理配置资产、努力提高资产使用效益、规范处置资产的良好工作氛围。
二是探索了新机制。通过开展预算管理与资产管理相结合工作, 初步探索了资产预算管理模式, 在部门预算编制的指导思想和原则、编制要点、报表内容、审核流程等方面, 体现了两者的结合, 初步改变了以往“重增量、轻存量, 重资金、轻资产”的现象。
三是完善了财政职能。预算分配是资金分配与资产配置相结合、存量管理与增量管理相结合的有机过程。预算管理与资产管理的有机结合, 改变了长期以来存在的预算编审与存量资产占用状况联系不紧、预算执行和调整与资产使用及变动情况联系不紧的状况, 拓展了预算管理的广度和深度, 规范了预算分配过程, 使财政分配职能、资源配置职能和宏观调控职能得到进一步的完善。
三、推进预算管理与资产管理相结合存在的问题
一是财政部门内部的认识尚不到位。财政部35、36号令的颁布、2007年全国开展的行政事业单位资产清查工作, 以及财政部门内部各级资产管理机构的建立, 有力地推动了行政事业资产管理工作的开展。但是, 由于财政部门的主要职责是对资金的管理, 在财政部门内部, 普遍存在重资金、轻资产的问题, 对资产管理与预算管理紧密结合的必要性和重要性认识还不足。如有的处室没有认识到资产管理与预算管理相结合是站在为全厅预算编制服务的角度, 认为资产处参与项目支出审核使预算编制程序更繁琐了;有的处室从本处室角度考虑, 认为审减项目及金额会对本处室不利, 在初审单位报送资产类项目支出时基本上是完全同意申请单位的意见;有的处室认为最终是否安排资金由本处室决定, 在初审时不严格审核。这些现象的存在导致资产处虽然全程参与了部门预算中资产类项目支出的审核, 但是仅仅是初步参与, 不能深入参与预算编制的审核。
二是资产动态管理系统没有建立, 相应配置标准也没有确立。目前, 国家和各级财政部门尚未建立起资产动态管理系统和配置标准, 一些基础的资产底数不能真实地掌握, 也不能实现资产从入口到出口全过程各个环节的管理。资产管理与预算管理相结合的前提是要有资产配置标准, 但是目前合理的、可操作的资产配置标准体系尚未建立。由于没有统一的资产配置标准, 就无法测算各单位应该配备多少资产才能满足工作需要, 同时由于资产配置标准的缺乏, 无法真正实现科学、规范、合理地配置资产, 资产管理与预算管理也难以真正实现实质上的结合。
三是部分省直单位还有违规操作的情况。由于省直单位情况不同, 存在着经费来源多渠道、资产配置多源化的问题, 资产配置上有非税收入购置的, 有上级拨给的, 有从下级单位调拨的, 还有一些单位在资产购置时不按照规定的审批程序报批, 或者是购置后未履行相应的审批手续。致使一些单位的资产配置不尽合理, 苦乐不均现象大量存在。要从根本上解决上述问题, 还有相当长的路要走, 特别是对存量资产的调整难度相当大, 多数单位不愿意配合, 财政部门也没有比较可行的手段。
四、下一步推进资产与预算管理相结合的建议
一是进一步提高对预算管理与资产管理相结合必要性和重要性的认识。无论是从财政理论上说, 还是从实际工作需要来说, 预算管理与资产管理相结合都是十分必要和重要的, 是预算管理的深化和必要的补充, 而且在当前克服财政经济困难时尤其具有紧迫性。财政部门内部要进一步提高认识, 统一思想, 加强领导, 明确职责, 把预算管理与资产管理相结合工作摆上重要议事日程, 切实抓紧抓好、抓出成效。
二是抓紧建立动态管理系统和制订资产配置标准及相关定额。按照坚持科学、合理、有效使用的原则, 尽快建立实施全省资产动态管理系统, 在此基础上, 抓紧制订不同行业、不同类型、不同规模、不同地区各类资产配置标准, 我省已经起动制定《辽宁省省级行政事业单位资产配置标准》的工作, 为促进行政事业单位资产的合理、节约、有效使用, 为全面建立行政事业单位国有资产配置制度摸索经验、探索路子, 最终实现行政事业单位国有资产优化配置和有效利用。
资产管理 篇11
关键词：外汇储备；财富管理；风险
一、引言
外汇储备是国家货币当局为了弥补国际收支赤字和维持本币汇率稳定而持有的外币，是国际储备资产中最重要的一部分。根据央行最新统计数据显示，截至2014年3月末，我国外汇储备已高达3.95万亿美元，相当于我国全年GDP的近一半，也超过德国全年的GDP或者英国与法国全年GDP之和。在中国的外汇储备中，美元所占的比例较大。根据美国财政部披露的数据，2013年7月底，中国大陆投资者持有的美国国债规模达到1.28万亿美元，高于日本投资者的1.14万亿美元而雄踞外国投资者之首。积存规模如此巨大且结构相对单一的外汇储备，早已引起我国政府高层与专家学者的深度关注；国务院总理李克强近日在非洲访问期间就坦率地表示：“比较多的外汇储备已经是我们很大的负担，因为它要变成本国的基础货币，会影响通货膨胀。”因此，如何在保持我国外汇储备基本功能与基本属性的基础上，有效地盘活现有资产存量并控制其未来增速增量，就自然成为我国决策层与学界亟待研究解决的重要课题之一。本文从财富管理的角度来分析外汇储备的管理模式，并提供几点建议措施。
二、超额外汇储备的风险成因
超额外汇储备为我国宏观经济调控带来了一定压力。成因主要有三：通胀压力、汇率风险敞口和政治风险。
首先，由于我国特殊的外汇管制制度，超额的外汇占款对我国基础货币供给影响巨大。再者，西方发达国家不断的量化宽松政策使得资金流向了回报率较高的新兴市场国家。在双重压力之下，中国外汇储备逐渐过渡到以资本账户顺差为主的单一结构状态。从2007年至2014年，中国的货币供应量M2已经从约40万亿人民币增至超过100万亿人民币。基础货币投放量大，加上货币乘数的效应，形成过分宽松的货币供给，为近年国内消费品价格攀升埋下了定时炸药。流动性过剩造成了成本增加，从而引发了如脱缰野马般的通货膨胀。
另一方面，经常项目与资本项目的双顺差对人民币造成升值压力，也增加了中国巨额外汇储备的风险敞口。持续扩大的国际收支顺差使得外汇市场供求关系明显失衡，加上目前中国的外汇管理体制，可以预料中国的外汇储备已经无可避免地暴露在难以对冲的风险敞口之下，对我国保持经济增长与促进就业等政策的实施构成了巨大威胁。
最后一点，也是最敏感的一点，就是因过度持有外币资产而带来的国际政治风险。美联储通过扭转操作，刻意平滑美债的收益率曲线，以压低短端资金价格的同时，进一步推低长端的收益率。近年来随着美国经济复苏步伐加快，加息预期升温。届时，中国境内外资加速外流势必影响国内经济，而目前资本项目的管制又会给国际资金跨境流动带来不便，进而在国际上加深了汇率操纵国的负面形象，不利于中国国际形象的塑造。
三、超额外汇储备的财富管理
一般来说，财富管理是指通过全面的财务和法律规划，以增值为目的，同时兼顾控制风险和保持流动性，为客户的资产和负债进行综合性管理。如上所述，巨额的外汇储备是我国国际储备的重要组成部分，如同高净值人群的财产，可以通过财富管理的思维来进行保值和增值。从财富管理角度出发，中国政府必须因势利导，在风险可控的基础上实现作为主权国家财富标志的巨额外汇储备资产的保值增值。因此，为了减少集聚巨额外汇储备的巨大金融风险与经济成本，中国政府必须根据后金融危机时代国际经济与中国经济发展态势积极有效地管好、用好这笔宝贵财富。
由于中国现有外汇储备金额巨大且逐渐成为我国经济负担，为了切实贯彻“盘活存量，控制增量”的指导方针，我国政府决策当局至少可考虑以下几种投资使用方法：
首先，外汇储备应以分散风险为主。此处的风险是指汇率风险和流动性风险。长期以来，我国外汇储备投资是以安全边际较高，流动性高，而低收益的美国国债为主。虽然此做法的确能有效解决流动性溢价过高的问题，但是在美国债务上限问题与技术性违约风险增大的背景之下，外汇储备也应适度分散持有其他国家的国债。
其次，可利用超额外汇储备在境外成立主权投资基金，充分利用主动管理的优势进行低风险的权益类投资，为我国的外汇储备的保值和增值增添多一条渠道。从主权财富基金的兴起来看，国际货币体系的变革是根本原因。因此，在目前国家外汇管理局对资本项目逐步防松的趋势之下，正是我国主权财富基金加快步伐走出国门的好时机。
最后，可以利用外储委托贷款平台来改善外汇储备的保值。所谓外汇储备委托贷款和转贷款主要是指外管局委托开发银行和商业银行，给它们一部分外汇储备资产，专门用于委托贷款，由开行和商业银行提供给需要外汇贷款的企业，用外汇储备提供委托贷款。创新地运用该工具，可在稳定外汇储备波动过大的同时，支持金融机构更好地服务实体经济。
四、总结与展望
诚然，外汇储备的快速增长显示出我国综合实力的提高，同时也能为我国保持本币汇率稳定提供强而有力的支持。但是，超额外汇储备也增加了国内通胀的压力，并在某程度上影响了货币当局制定货币政策的独立性。再者，本币升值所带来的汇率风险和政治风险也在逐渐发酵和酝酿。基于巨额外汇储备所带来的风险，充分运用财富管理的思维来进行管理是一项具有前瞻性的课题。在此思维上，我国政府与中央银行对超额外汇储备的管理便不仅限于仅有的金融工具，更多地可综合利用一切可挖掘的资源来对我国巨额外汇储备进行有效的管理。（作者单位：四川大学经济学院）
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资产管理 篇12
一、争取领导高度重视, 选择发展道路是改革的关键
2010年6月, 第11次市委常委会议要求益阳市加强市直行政事业单位国有资产管理, 摸清资产底子, 理顺管理体制, 强化管理职能。随后, 益阳市迅速成立了益阳市直行政事业单位国有资产管理局。今年8月, 益阳市政府召开了全市市直行政事业单位国有资产产权变更登记和移交工作动员大会, 对全市的改革工作进行了部署和安排, 巩固统一了思想认识, 明确了工作责任。同时, 益阳市纪委、监察局和国土、房管等部门积极配合, 优化办事流程, 给改革予以大力支持, 形成了强大的协作合力和浓厚的改革氛围。
益阳市资产管理部门创新管理理念, 主要以实现国有资产保值增值, 增强政府宏观调控能力, 集中财力办大事为目标, 以构建行政事业资产统一管理平台进行资产营运的大管理、大开发、大建设为发展道路, 坚持国有资产监管和市场运作“两条腿走路”, 确立了资产集中配置、分类管理、授权经营、统一处置的管理模式。
二、实行精细明确管理, 加强国有资产监管是改革的基础
益阳市行资局成立以来, 打出了一系列组合拳, 明晰了资产产权, 澄清了底子, 优化了资产配置、规范了处置管理, 严格了车辆编制审批, 资产行政管理日益规范, 社会影响日益扩大。
(1) 开展资产清查, 实现资产信息化管理。益阳市行资局成立伊始, 立即组织了全市性的行政事业单位资产清查, 并实施资产信息化管理工作。目前, 已建立资产管理信息系统, 部署了行政事业单位客户端网络建设, 基本掌握了全市行政事业单位资产的总量、构成、分布、变动等信息。从今年2月开始, 对全市直行政事业单位资产进行了地毯式的实地核查, 采取照相、测量、暗访等办法着重核查单位的土地、办公及经营用房屋和小车配置, 并按资产用途进行了分类汇总。
(2) 推进制度建设, 积极开展改革宣传。去年以来, 益阳市行资局先后出台了《益阳市市直行政事业单位国有资产管理暂行办法》 (益阳市人民政府令[2011]1号) 、《益阳市市直行政事业单位办公用房配置使用暂行办法》 (益政办发[2010]48号) 等具体措施办法, 为全市的改革工作提供了制度保障, 确保了改革工作扎实有序推进。同时, 还通过当地新闻媒体进行宣传, 资产管理部门的工作人员上门宣讲等措施, 使改革理念深入人心。
(3) 公开市场拍卖, 资产盘活取得新突破。组织了部分单位进行成批报废物质拍卖, 使原来一文不值的资产实现最大效益。为保证国有资产交易的公平合理, 坚持实行资产管理部门严格审批, 集中处置, 进场交易, 不断完善资产处置流程和加强制度保障。通过公开竞拍活动, 使资产处置在阳光下运作, 避免了单位资产处置的随意性, 资产处置管理公开透明、操作规范, 处置资产的公开拍卖成交价格都较大的超过了评估事务所的评估价, 资产处置增值收益达25%以上。
(4) 严格行政审批, 开展公务用车专项治理。针对市直单位公务用车较多的现状, 采取以旧换新, 控制增量的办法, 严格公车编制审批, 有效把住了关口。通过从该市车管所调取信息资料与单位一一审查核实方式, 对违规车辆进行了准确认定。采取调剂使用、公开拍卖、限期退换、逐年消化、审批继续使用等方式对违规车辆进行了处理。
(5) 加强办公用房调配, 推进办公资源均等化。为优化办公资源配置, 对市直行政事业单位办公用房实行了统一调配和有偿使用制度, 制定了人均建筑面积配置标准。市直行政事业单位办公用房达不到配置标准的, 由财政部门根据实际情况进行调配。
三、加强公司运营, 实行统一经营管理是改革的核心
益阳市行资局以实行企业化管理的经营公司为统一管理平台, 对行政事业资产进行市场化运作, 把统一经营、项目建设、收费征管作为推动资产经营公司科学发展的“三驾马车”, 行政事业资产得到有效盘活, 确保了国有资产的保值增值。
(1) 完善公司治理结构。去年12月, 筹建成立了益阳市行政事业资产投资经营有限公司, 明确了公司宗旨、经营范围和董事会、监事会人员, 制定了公司章程和管理制度。公司注册资本为5000万元, 益阳市财政局为出资人。
(2) 开征办公用房使用费和国有资产占用费。通过采取征收办公用房使用费这一经济手段, 以达到办公资源均等化配置的目的。同时, 对条件尚不成熟, 不能够接收的经营性资产开征国有资产占用费。目前, 已征收两费收入60多万元, 所收资金实行了“收支两条线”, 全部纳入综合预算管理。
(3) 努力归集行政事业资产。市直行政事业单位国有资产产权变更登记和移交工作动员会后, 资产经营公司开始分期分批接收授权范围内的益阳市行政事业单位国有资产产权及相关经营性资产。针对产权边界不清, 权属证件“三无”的现象, 公司组织人员对房地产重新确权, 逐步明晰了产权, 杜绝了擅自处置行为, 有效防止了国有资产流失。
(4) 开展经营性资产统一经营。对已接收的经营性门面实行统一编号、实名登记、集中维修改造, 严禁擅自转租行为, 确保谁签合同谁经营。通过对国有资产的统一经营, 逐步杜绝目前存在的门面层层转租的弊端。体现了收益分配的公平、公正。
(5) 推进滚动开发和项目建设。近年来, 公司按照调剂部分单位办公用房, 腾出开发价值高的土地进行整体开发的思路, 组织专门班子先后对市政府旧院和市文化局旧院联合开发、市政务中心建设、市交通局旧院、原市煤冶局旧院联合开发等课题进行了相关调研, 为整合土地资源, 实现公司项目滚动开发打下了坚实基础。
(6) 探索行政办公区集中建设的新路子。今年以来, 益阳市行资局会同市规划局等部门对市政府第二办公楼建设进行了两次调研和论证, 在建设模式上, 提议改变一个机关单位一个院落的建设办公楼模式, 采用“部门联筹、行投代建”的办法, 通过处置搬迁单位办公旧院筹集建设资金, 减轻财政负担。项目管理建议由市行政事业资产投资经营有限公司负责开发建设, 建成后由该公司设立的物业管理公司管理, 实行市场化运作, 以杜绝“超标准、超规模、超概算”现象, 同时, 提高政府投资效益和项目管理水平, 防范举债风险。
四、以改革创新精神, 全面推进资产管理改革工作
益阳市行资局将按照市委、市政府“统一产权管理、统一经营管理、统一监督管理”的总体要求, 把机制创新作为加强资产精细化管理的动力, 以盘活资产抓开发为重点, 推动“两项集中”管理改革, 加强公司资产运营, 提升经营效益。
(1) 完善制度, 强化国有资产行政监管。研究制定涵盖资产配置、使用、处置、收入等各个环节的配套制度, 进一步明确资产管理的职责权限和审批程序, 规范管理行为。抓好公务用车购置审批、资产清查、产权登记及变动管理等基础性工作, 加强资产对外有偿使用和处置的审批管理, 健全和完善资产处置与公共交易平台的对接方式, 实现资产收益最大化。
(2) 规范管理, 稳步推进公务用车专项治理工作。加大对违规车辆的督查和集中整治力度, 明确问题车辆处理程序和期限, 强化责任追究, 注重跟踪问效, 确保工作措施落实。加快制定益阳市公务用车编制方案, 按程序和期限要求报上级审查和市委、市政府审批。巩固专项治理成果, 强化制度建设, 总结典型经验, 积极研究、探索公务用车管理和推进制度改革的方式方法。
(3) 加大力度, 提高公司资产营运能力。全面推进行政事业资产产权变更和接收工作, 做大做 (转60页) (接62页) 强资产“蛋糕”, 壮大经营公司实力。探索资产效益稳步增长途径, 经营性资产逐步实行挂牌竞价租赁, 办公楼尝试进行市场化的租赁经营, 形成效益提高长效机制。加强行政办公楼的集中管理、统筹安排和优化配置, 建立行政办公楼统一建设、商品化供应、单位租赁使用、投资价值补偿、再投资发展的良性循环和滚动发展机制。