报表业绩（共3篇）
报表业绩 篇1
一、会计报表真实是企业经营业绩考核的前提
会计报表以会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等会计基本假设为基础, 根据实际发生的交易和事项即以实际发生的经济业务为依据, 按照《会计法》及企业会计准则的要求编制的, 提供给利益相关者, 包括股东、债权人、政府监管部门以及潜在相关人。企业经营业绩考核的基本前提是:目标企业的会计报表是可信的, 没有水分的。因此, 会计报表反映的会计信息具有真实性、可靠性及相关性, 是考核者作出客观公正考核结果的基本前提和条件。
二、企业经营业绩考核与企业领导的关系
以国有企业为例, 经营业绩考核, 包括年度经营业绩考核和任期经营业绩考核, 其基本的考核指标主要有利润总额、经济增加值指标、国有资本保值增值率和主营业务收入平均增长率。考核者依据经审计的目标企业财务决算报告, 结合企业管理层工作报告要求等, 对目标企业的经营业绩指标完成情况进行考核, 形成考核与奖惩意见。
财务决算报告以及考核指标的计算, 都要涉及到会计数据, 而会计数据又来自目标企业的会计报表。因此, 会计报表真实是企业经营业绩考核的前提, 防止其失真至关重要。在实际工作中, 在进行考核时, 考核者主要对会计报表上的数据进行计算比较, 很少识别会计报表是否注水。由于企业经营业绩考核的结果, 直接影响诸多当事人的切身利益乃至“政治生命”, 在利益驱动下, 难免会有人为了获得不当利益, 急功近利, 甚至铤而走险, 随意变更会计政策及会计估计, 更有虚构交易, 操纵会计报表的行为发生, 可以说, 会计数据的背后存在着参与者进行的利益博弈。
三、防止会计报表失真的措施
如何防止会计报表失真, 使业绩考核工作更加科学合理, 考核结果更加客观公正呢?对此, 笔者提出如下建议:
目前, 为防止会计报表失真, 目标企业一般会出资委托社会中介机构———会计师事务所有限公司 (以下简称会计服务公司) 审计其会计报表。通常目标企业掌握选择会计服务公司的决定权, 考核者仅有微不足道的建议权;由于会计服务公司的审计是有偿服务, 为了保持良好的客户关系, 会计服务公司不敢也不愿意违背委托单位的意愿。
根据行业管理制度要求, 企业管理层负责建立健全内部控制制度, 保护资产的安全和完整, 保证会计资料的真实、合法、完整。会计服务公司及注册会计师对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。在审计业务中, 注册会计师和目标企业分别承担审计责任和会计责任, 两者不能相互替代、减轻或免除责任。注册会计师的审计意见只能合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度, 但不应被认为是对目标企业的经营能力及其经营效率、效果所做出的承诺。审计报告分为无保留审计意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见等四种意见类型。已审计会计报表的可靠程度据审计报告四种意见类型可分为可靠、比较可靠和不可靠。实务中, 审计报告意见类型主要是无保留审计意见, 其次为保留意见, 很少见拒绝表示意见的, 极少见否定意见的。
《会计法》规定“财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依据有关法律和行政法规规定的职责, 对有关单位的会计资料实施监督检查”, 并“应当出具检查结论”。而现实情况则是上述行政部门所拥有的会计资料监督检查权力和其应承担的法律责任不对等, 其对企业进行会计报表检查的积极性很高, 出具书面检查结论的却很少, 通常理由是“没有发现问题”。由于这种专项检查本身缺少系统性, 所以检查结果往往是“瞎子摸象”、“只见树木不见森林”。上述情况的存在也更加助长了会计报表注水现象的恶化趋势。
鉴于上述情况, 笔者认为会计报表作为一个完整的信息系统, 应由一个行政部门对其实施全面检查并形成书面检查报告, 实现“资源共享”, 从而避免简单、重复检查的资源浪费, 避免“谁也负责、谁也不负责”的责任逃避现象。J
报表业绩 篇2
弹指一挥间，从事人事行政工作已经十有余年，从往日的招聘专员走到今天的人事行政经理，其为天数，亦或人谋。自履新以来，各领导一致认为人力资源的主要工作业绩可圈可点，从以下几个方面予以陈述：
一、组织规划设计，完善公司的组织架构，确定和区分每个职能部门的权责；做到组织架构的科学适用，短期内不再做大的调整，保证公司在既有的组织架构中运行。基于稳定、合理、健全的原则，通过对公司未来发展态势的预测和分析，制定出一个较科学的公司组织架构，确定和区分每个职能部门的权责，使每个部门、每个职位的职责清晰明朗，做到既无空白、也无重叠，保证公司运营在既有的组织架构中运行良好、管理规范、不断发展。通过职位分析了解公司各部门各职位的任职资格、工作内容，从而使公司各部门的工作分配、工作衔接和工作流程设计更加精确，有助于公司了解各部门、各职位全面的工作要素，适时调整公司及部门组织架构，进行扩、缩编制。通过职位分析对每个岗位的工作量、贡献值、责任程度等方面进行综合考量，以便为制定科学合理的薪酬制度提供良好的基础。
二、制度建设；根据集团制度及公司要求制定人力资源管理制度、流程、表单，并汇编成册。
三、招聘配置；
1、统计汇总各部门招聘及储备计划。
2、招聘渠道的有效实施、开拓及维护。
3、根据规划，按时、按量完成人员招募工作。
4、完善招聘制度流程，并予以指导应用。
5、组织次年校园招聘需求调查，组织校园招聘，按计划完成校园招聘工作。
四、薪酬福利；
1、在参考行业上市公司薪酬福利水平的情况下，结合集团制度建立了具竞争力、激励性的薪酬福利体系；
2、日常例行工作；按时、准确完成每月薪资核发、福利项目办理、社医保/公积金缴纳、个税申报。
3、根据制度规定核算工程奖金，依据员工绩效分配奖金。
4、跟据CPI、行业数据、成本指标、员工绩效制定调薪政策。
五、绩效考核；
1、新员工试用期考核；按时完成，择优劣汰。
2、项目绩效考核，严格按照设定的绩效指标考核。
3、职能部门人员考核，制定考核模板及组织实施。
六、员工培训；员工培训与开发是公司着眼于长期发展战略必须进行的工作之一，也是培养员工忠诚度、凝聚力的方法之一。通过对员工的培训与开发，员工的工作技能、知识层次和工作效率、工作品质都将进一步加强，增强企业的竞争力。
1、公司成立不久，目前还没有完善的培训体系；需逐步完善；
2、初步形成公司的培训制度；
3、完成公司新员工入职的PPT；
4、完成应届毕业生培养培训的初步计划。
七、员工职业生涯；根据公司战略发展、岗位需要进行员工职业发展通道设计；明确各岗位的发展通道的能力素质标准；整合发展通道员工发展计划，实现企业发展通道和员工发展相统一。
1、收集行业类岗位相关素质要求；
2、对岗位职级体系做初步的分析。
八、员工关系；协调处理好劳资双方的关系，合理控制企业人员的流动比率，是人力资源部门的基础性工作之一，人力资源部将做好人员流动率的控制与劳资关系、纠纷的预见与处理，即保障员工合法权益，又维护公司的现象和根本利益。
1、及时完成员工离职面谈；
2、欢迎新员工的入职，安排好入职工作；
3、员工的生日、结婚等事件的福利办理；
4、出差员工的关心；
5、员工伤病事故的处理。
九、其它；领导安排及时完成临时交办的其它工作。
报表业绩 篇3
万科目前是大陆房地产行业的龙头企业, 企业规模大, 盈利能力较强。万科1988年进入住宅行业, 1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。大盘蓝酬重仓股, 房地产市场龙头股, 2007年总市值过2 000亿, 流通市值1 730亿。这是一个房地产神话, 更是中国经济的神话。至2011年末, 万科全国市场占有率为2.06%, 销售金额1215.4亿元, 蝉联行业销售冠军, 并第二次成为行业内唯一住宅年度销售过千亿的公司。与竞争对手保利、碧桂园、绿城纷纷转向商业地产不同, 万科执着地坚持着住宅开发的发展方向, 而其竞争对手们投入商业地产的力量越大, 在住宅开发市场上被万科拉大的距离就越远, 万科作为房地产行业领头羊的优势益加明显, 公司体现出了财务相对稳健、资产周转加快、战略坚定不变和拿地短板改善的四大特点。这就是万科成功的原因之一。
二、财务分析
(一) 偿债能力分析
1. 短期偿债能力
(1) 流动比率。
由于受到2008年的金融危机的影响, 万科2008年的流动比率低于行业的平均水平1.84, 但万科2009年的流动比率比2008年大幅度提高, 说明万科在2009年的财务风险有所下降。而2011年流动比率为1.45, 能支付短期债务, 企业财务状况较稳定。但明显低于2:1的比例, 相比较于2008年2009年, 其比率见图1有些偏低, 说明万科在2011年的财务风险较2008、2009年有所提高。
(2) 速动比率。
万科所在的房地产业2008年的平均速动比率为0.57, 可见万科在2009年的速动比率与同行业相当。同时, 万科在2009年的速动比率比2008年大有提高, 说明万科的财务风险有所下降, 偿债能力提高。而2011年速动比率约为0.45, 这说明万科的财务风险有所增加, 偿债能力有所减弱。
2. 长期偿债能力
(1) 权益乘数。
显示了与资产负债率同样的信息, 万科的权益乘数明显低于同行业, 该财务指标在2010年达到8.67倍, 绿城几乎是万科的两倍。这主要是因为绿城通过大量融资来满足其实现拓展业务对资金的需求。2011年万科权益乘数呈上升趋势, 这是由于政府的调控和市场不看好, 销量有所下降, 资金回收难度加大, 所以万科目前的资产结构存在一定的债务风险, 长期偿债能力下降。
(2) 利息保障倍数。
万科地产的利息保障倍数显著低于保利地产, 其值仅为后者的一半以下, 见图4证明万科的长期偿债能力较保利差。万科的债务利息占用其利润中的很大一部分, 从而影响了企业的获利能力。
(二) 盈利能力分析
万科盈利能力总体分析
根据万科企业股份有限公司的2007-2011年的财务报表可以计算出公司在此期间的有关盈利能力的比率, 从图5中可以看到, 万科的销售净利率近3年都呈下降趋势, 这与原材料价格上涨引起的成本上升以及国家近年来对房地产的一系列调控措施有关, 由此可见公司的主营业务获利能力在下降。净资产收益率在2008-2011年连续上涨, 主要是净利润上升较多, 而投资收益的下降和所得税的上升说明净利润上升是由主营业务收入增加所致。
总的来说, 万科的主营业务盈利能力近年来有所提升, 总资产和净资产的盈利能力在上升。
近五年来万科利润总额结构中正常营业利润占比最高, 在百分之九十以上, 于2009年有小幅下滑, 2010-2011占比保持平稳, 投资收益于2009年占比达到最高, 为10.72%, 2010-2011年逐渐下降, 营业外收入与营业外支出占比均不超过2%, 见图6。
总体来说, 公司的利润构成中, 主营业务利润还是占主要的, 利润构成较合理, 其他业务利润和投资收益在利润的构成中占比重较小, 份额变化较稳定, 因此一定程度上保证了万科的总体盈利能力质量, 可持续性较好。
2.4现金流量分析
(%)
从表1中可以看到, 万科的现金流入结构中, 经营活动现金流入最大, 其在07年占比一半以上, 并在近年来连续上升, 于2011年达到最高, 为79.59%。投资活动现金流入占比则呈波动趋势, 分别于2008年与2010年达到最高比2.15%与2.20%, 在2011年降至0.62%。筹资活动现金流入近年来持续下降, 由2007年的最高值36.69%降至2011年的19.79%。说明公司经营活动所得连年增加, 对筹资活动现金流入的依赖逐渐降低, 反映了万科地产较好的发展态势。
2.5发展能力分析
(%)
2007年万科处于经营规模扩张期, 营业收入增长很快, 营业利润增长原因是营业总收入和对联营企业、合营企业的投资收益和投资收益的增长以及公允价值变动净收益的大幅度下降引起的。从各项指标可以看出, 2008年万科发展遇到很大问题, 由于受到全球金融危机的影响, 地产市场萎靡, 人们持币观望态度明显, 但2009年各项指标却又得到很高程度地提高, 其中营业利润的增长率要远远高于营业收入增长率, 说明公司在营业利润率方面的增长已具有较好的效益, 整体发展能力较强。在2009年的强势增长环境下, 2011年各项增长率仍保持住了较高的水平, 尤其是营业收入和营业利润增长率, 这得益于企业的规模化优势和较强的成本费用控制能力, 发展潜力较大。
三、总结
从万科基本财务数据来看, 万科各项盈利指标均高于行业, 公司有的盈利能力保持平稳增长, 公司的规模在不断的扩大, 其实力在进一步的增强;同时在近三年的资产中存货占总资产的比重均在60%以上, 一定程度上不利于公司资金的周转和运用。公司拥有一定数量的长短期借款, 但规模较小, 总体来看, 公司财务结构比较合理, 发展前景较好。
摘要：本文主要对万科地产做了行业和战略分析, 财务分析方面的偿债能力、利润、现金流量、发展前景进行分析发现了万科盈利能力强, 成长能力较好, 未来发展潜力较大。